財務(wù)管理規章制度優(yōu)秀（15篇）
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編整理的財務(wù)管理規章制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)管理規章制度1
第一章 總則
第一條 為規范公司財務(wù)管理，規定財務(wù)崗位人員的職責和權利，提高財務(wù)管理效率和財務(wù)風(fēng)險掌控水平，訂立本規章。
第二條 本規章適用于全體公司財務(wù)崗位人員和其他相關(guān)人員。
第三條 公司財務(wù)管理應遵從公開(kāi)、公正、透亮的原則，確保財務(wù)信息真實(shí)、精準、完整、適時(shí)、合規。
第四條 財務(wù)崗位人員應遵守公司的職業(yè)道德規范和各項法律法規，維護公司利益和職業(yè)形象。
第五條 公司財務(wù)管理應嚴格遵守公司內掌控度，依據公司戰略進(jìn)展要求，科學(xué)合理運用財務(wù)資源，防范風(fēng)險。
第二章 財務(wù)崗位職責
第六條 財務(wù)崗位人員應依照公司的財務(wù)政策和內掌控度，認真履行財務(wù)管理職責。實(shí)在職責包括：
�。ㄒ唬┯喠⒐矩攧�(wù)管理和財務(wù)操作規程，并進(jìn)行實(shí)施和監督。
�。ǘ┴撠煿救粘Ｘ攧�(wù)管理和會(huì )計核算工作，做好財務(wù)賬簿和財務(wù)報表的編制、審核、簽字和歸檔。
�。ㄈ┙⑼晟频念A算體系，負責年度預算編制、執行情況分析和調整工作。
�。ㄋ模┴撠熗顿Y決策和資金運營(yíng)活動(dòng)，依照公司長(cháng)期資金和短期資金的需求，進(jìn)行資金籌措、投資和運營(yíng)管理。
�。ㄎ澹┙L(fēng)險防范機制，適時(shí)識別、分析和掌控財務(wù)風(fēng)險。
�。┯喠⒐镜亩悇�(wù)籌劃方案和稅務(wù)合規規程，幫助稅務(wù)部門(mén)完成各項稅務(wù)事務(wù)，確保公司稅務(wù)合規。
�。ㄆ撸⿲矩攧�(wù)體系進(jìn)行評估和分類(lèi)，提出完善財務(wù)制度和管理措施的建議。
�。ò耍﹨⒓庸镜膽鹇砸巹澓蜆I(yè)務(wù)決策，供給財務(wù)數據和財務(wù)建議。
第三章 財務(wù)運作規程
第七條 公司財務(wù)運作規程應包括以下幾個(gè)方面：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)預算制度
公司應依照過(guò)去的閱歷和將來(lái)計劃，訂立認真的財務(wù)預算。財務(wù)預算應包含公司的收入、支出、缺口、利潤等方面的信息，為公司訂立合理的財務(wù)策略和計劃供給依據。
�。ǘ⿲徲嬛贫�
公司應定期進(jìn)行財務(wù)內部審核、外部審計和特別審計。財務(wù)審核應檢查財務(wù)資料的真實(shí)性、精準性和合法性，特別審計應對公司財務(wù)風(fēng)險和特別業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。
�。ㄈ⿻�(huì )計核算制度
公司應依照會(huì )計準則和稅務(wù)法規，建立會(huì )計核算制度，訂立財務(wù)賬簿和財務(wù)報表。核算工作應確保財務(wù)信息的真實(shí)、精準、完整，反映公司經(jīng)濟活動(dòng)的實(shí)際情況。
�。ㄋ模┵Y金管理制度
公司應訂立資金管理制度，區分公司的長(cháng)期資金和短期資金，保證公司有充足的流動(dòng)性。公司應訂立資金投資和調撥規程，為公司的資金運作供給依據。
�。ㄎ澹┒悇�(wù)管理制度
公司應建立規范的稅務(wù)管理制度，負責完善稅務(wù)籌劃和稅務(wù)合規方案，參加稅務(wù)審計和稅務(wù)爭議解決。公司應依照稅法規定納稅和申報各項稅種的信息。
第四章 財務(wù)風(fēng)險掌控
第八條 公司應依據自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和風(fēng)險情形，建立健全的財務(wù)風(fēng)險掌控機制。實(shí)在如下：
�。ㄒ唬╋L(fēng)險識別
公司應定期對財務(wù)風(fēng)險情況進(jìn)行分析和評估，識別并不安全預警可能存在的.風(fēng)險。
�。ǘ╋L(fēng)險評估
公司應依據風(fēng)險程度和影響范圍，確定風(fēng)險的優(yōu)先級和處理方案，并訂立實(shí)在的掌控措施。
�。ㄈ╋L(fēng)險管理
公司應訂立監管要求和財務(wù)風(fēng)險管理規程，并建立完善的監管機制，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監督和掌控。
�。ㄋ模╋L(fēng)險報告
公司應定期報告財務(wù)風(fēng)險情況和推測分析，適時(shí)上報公司高層管理層和董事會(huì )。
第五章 財務(wù)信息保密
第九條 公司財務(wù)崗位人員應保護公司財務(wù)信息的機密性。實(shí)在如下：
�。ㄒ唬┍Ｃ芤庾R
公司財務(wù)崗位人員應具有保密意識，加強保密培訓和意識教育，防止泄密行為的發(fā)生。
�。ǘ┍Ｃ苤贫�
公司應建立財務(wù)信息保密制度，規范保密流程和保密責任的劃分。公司財務(wù)崗位人員應嚴格遵守保密制度，確保財務(wù)信息不泄露。
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公司財務(wù)崗位人員應確保財務(wù)數據的安全，嚴格保護電子數據和紙質(zhì)數據的存儲和傳輸。
�。ㄋ模┬畔⒈Ｕ�
公司應確保財務(wù)數據的信息技術(shù)保障和防護本領(lǐng)，以避開(kāi)因網(wǎng)絡(luò )攻擊和病毒感染等產(chǎn)生泄密問(wèn)題。
第六章 財務(wù)管理制度的修訂和解釋
第十條 公司財務(wù)管理制度的修改和解釋?xiě)?jīng)董事會(huì )或主管部門(mén)批準，并于發(fā)布后執行。
第十一條 公司財務(wù)管理制度的解釋權屬于公司主管部門(mén)。如財務(wù)管理制度發(fā)生變化、修訂、廢止等情況，應適時(shí)通知公司財務(wù)部門(mén)和全體財務(wù)人員執行。
第七章 附則
第十二條 本規章未盡事宜，可依照公司相關(guān)規定和法律法規執行。
財務(wù)管理規章制度2
為了加強天津辦事處的財務(wù)管理工作，統一財務(wù)程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度：
第一條公司財務(wù)收支執行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執行，財務(wù)人員要堅持原則嚴格把關(guān)，對于不符合制度規定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。
第二條每月25日之前申報次月的費用預算，需要認真填寫(xiě)《費用預算表》，特殊的費用需要寫(xiě)明使用用途；填寫(xiě)完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。
第三條對于批準的預算內的開(kāi)支，按第四條報銷(xiāo)規定流程辦理；預算外的費用，需報總經(jīng)理審批。
第四條
簽字同意
現金報銷(xiāo)規定如下：
填寫(xiě)《請款單》
1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務(wù)處領(lǐng)錢(qián)辦理。
2、對員工實(shí)行現金周報制度。上周發(fā)生的`各項現金報銷(xiāo)費用，應于本周內一次性填寫(xiě)《請款單》辦理報銷(xiāo)手續，一般不允許跨月報銷(xiāo)。報支差旅費者，必須在出差回來(lái)后一星期內，到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。
3、報銷(xiāo)申請人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。
1)定額小尺寸發(fā)票（如車(chē)票）應分類(lèi)粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數及金額。
2)車(chē)票/機票上應注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；
3)所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結形式付款，發(fā)票應注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門(mén)；
4)其他發(fā)票也應注明開(kāi)支內容、時(shí)間、地點(diǎn)等。
4、整理之后填寫(xiě)“請款單”包括：姓名、部門(mén)、用途、金額、附件張數等，經(jīng)辦事處負責人審核后，送財務(wù)部出納員辦理報銷(xiāo)手續。
5、出納員應及時(shí)通知報銷(xiāo)申請人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫(xiě)日期。
第五條購買(mǎi)任何物品必須需要填寫(xiě)《采購單》，單據需填寫(xiě)完整，不得有遺漏項目；購買(mǎi)物品后需要進(jìn)行收貨，填寫(xiě)《收貨單》，方可入帳。
第六條員工領(lǐng)用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領(lǐng)用單上簽字確認。
第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現金、銀行明細帳通過(guò)郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。
第八條此規定從20xx年1月1日開(kāi)始實(shí)行。
財務(wù)管理規章制度3
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，嚴格財務(wù)紀律，根據財務(wù)有關(guān)規定和本會(huì )的實(shí)際，制訂本制度。
一、財務(wù)管理的一般原則
(一)本會(huì )按財政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》及本會(huì )章程進(jìn)行財務(wù)管理，所募集的資金實(shí)行統一管理、單獨設帳、分類(lèi)核算的辦法。
(二)本會(huì )設置現金日記帳、銀行日記帳、總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳等主要帳冊以及各種必要輔助性帳薄(包括捐贈實(shí)物帳)。每月編制會(huì )計報表，并報送會(huì )領(lǐng)導。
(三)各種帳簿必須根據審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)、內容完整、數字準確、摘要清楚;各類(lèi)帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會(huì )計工作規則進(jìn)行。
(四)財務(wù)各類(lèi)原始憑證及時(shí)裝訂成冊，保管年限按會(huì )計檔案管理辦法文件的有關(guān)規定執行。
(五)捐贈款(物)情況定期向會(huì )長(cháng)及常務(wù)理事會(huì )報告并接受審計;審計結果應向社會(huì )公布，接受公眾的監督。
二、捐贈收入管理
(一)所有的捐贈、贊助收入均應向捐贈或贊助方開(kāi)具符合國家規定的捐贈票據，財務(wù)人員應及時(shí)將支票、現金繳銀行入帳。協(xié)會(huì )接收的現金捐款應及時(shí)送繳銀行，一般情況不得過(guò)夜。
(二)慈善資金收入，應分設有限定性收入、非限定性收入和其他專(zhuān)項收入。定向捐贈須根據捐贈協(xié)議、捐贈意向書(shū)等書(shū)面依據確定;捐贈中途改變捐贈用途的，須由捐贈人提供書(shū)面憑據確認。
(三)本會(huì )設置在公共場(chǎng)所的慈善捐款箱，由會(huì )計人員會(huì )同有關(guān)單位共同開(kāi)啟，清點(diǎn)善款，進(jìn)行登記，并由相關(guān)經(jīng)手人簽字后開(kāi)具捐贈收據，所收捐款應立即繳存本會(huì )帳戶(hù)。通過(guò)郵局向我會(huì )的捐贈，應將郵局匯款單復印件留做備查。
(四)捐贈物資倉庫(慈善超市)必須建立捐贈實(shí)物收支帳冊，注明品種、數量及金額。
(五)物資入帳程序及手續：
1、捐贈物資經(jīng)驗收后開(kāi)具實(shí)物收據給捐贈單位或個(gè)人;
2、物資入庫時(shí)填寫(xiě)入庫單;入庫單一式兩份，一份作為入庫憑證，一份交協(xié)會(huì )財務(wù)部門(mén)。
3、捐贈物資出庫，必須按照分配方案填制出庫單，由接收方簽章;出庫單一式三份，一份作為存根，一份用于登記倉庫收支帳，一份交到協(xié)會(huì )財務(wù)部門(mén)。
4、倉庫必須每半年盤(pán)存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧，必須查明原因，列出清單，執行會(huì )長(cháng)批準后方可調整帳面。
三、善款支出管理 (一)慈善資金使用應遵循量入為出的原則，并參考往年工作開(kāi)展實(shí)際情況編制年度預算，經(jīng)常務(wù)理事會(huì )批準后按計劃執行。
(二)慈善資金使用的審批權限：屬于年度預算內的活動(dòng)資金支出由執行會(huì )長(cháng)審批。
(三)慈善救助支出，必須按救助工作的原則、程序進(jìn)行。
(四)發(fā)生嚴重突發(fā)性應急救助需要預算外追加救助資金的審批，按《市慈善協(xié)會(huì )資金管理辦法》辦理。
(五)救助資金支出由審批人簽字后方可發(fā)放。
四、日常工作經(jīng)費經(jīng)費收支管理
(一)資金來(lái)源
1、會(huì )費;
2、國內外社會(huì )各界的捐贈和贊助;
3、在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入;
4、政府資助;
5、參考中華慈善總會(huì )《財務(wù)管理暫行辦法》對于捐贈資金總會(huì )本身按 3%左右提取管理費以及市政府常務(wù)會(huì )議紀要，每年從捐贈款中提取 2%作為工作經(jīng)費;
6、利息;
7、其他合法收入。
(二)工作人員工資及福利 本會(huì )專(zhuān)職工作人員的'工資和保險、福利待遇，參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規定或勞動(dòng)合同執行。
(三)其它支出的管理 經(jīng)費支出必須嚴格按審批制度，規范報銷(xiāo)程序，明確審批權限。所有經(jīng)費需由主辦會(huì )計審核并經(jīng)執行會(huì )長(cháng)審批后方可支出。本會(huì )財務(wù)實(shí)行一支筆審批制度。
1、差旅費報銷(xiāo)：
(1)出差費用按合肥市黨政機關(guān)工作人員差旅費標準執行。
(2)出差人員應及時(shí)到單位辦理報銷(xiāo)手續，一般不超過(guò)七個(gè)工作日，但每月終結前必須將當月的業(yè)務(wù)結報完畢，以便真實(shí)、
準確、及時(shí)地反映業(yè)務(wù)活動(dòng)。差旅費報銷(xiāo)程序：由出差人填寫(xiě)報銷(xiāo)憑證，經(jīng)審核后，由執行會(huì )長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)。
2、會(huì )議經(jīng)費報銷(xiāo)：
(1)要盡量精簡(jiǎn)和壓縮各種會(huì )議，確需召開(kāi)較大會(huì )議的，由辦公室安排，寫(xiě)明會(huì )議名稱(chēng)、時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì )期、參加會(huì )議對象及人數，列明經(jīng)費預算，由執行會(huì )長(cháng)批準。嚴格按核準經(jīng)費標準接待，不得超標。
(2)會(huì )議結束后經(jīng)辦人憑發(fā)票、審核單及會(huì )議通知送會(huì )領(lǐng)導審批，并按銀行轉帳方式結算。
3、接待費報銷(xiāo)：
接待來(lái)賓，由辦公室負責落實(shí)。接待標準由協(xié)會(huì )分管領(lǐng)導審定。來(lái)賓的接待標準要嚴格按有關(guān)規定執行。
五、票據管理
(一)支票管理 出納向各開(kāi)戶(hù)銀行購置轉帳支票和現金支票必須妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助記錄本上，以便備查。
(二)收據管理 各種捐贈收入所使用的票據和往來(lái)收款收據均由主辦會(huì )計統一向市財政局申領(lǐng)、結報。收據存根按會(huì )計檔案規定保管，不得隨意涂改銷(xiāo)毀。
六、財產(chǎn)管理 本會(huì )的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類(lèi)。
(一)固定資產(chǎn)：?jiǎn)蝺r(jià)在 500 元以上、使用期限在 1 年以上列為固定資產(chǎn)。
(二)低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件，使用期限較短、更換比較頻繁的物品。
上述兩類(lèi)財產(chǎn)分別由辦公室保管人員建立臺帳，并由財務(wù)每年一次進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對帳實(shí)是否相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧必須查明原因，報執行會(huì )長(cháng)批準后作出相應處理。
七、監督管理 本會(huì )的財務(wù)管理接受會(huì )員代表大會(huì )、市民政局和市財政局的監督，接受市審計部門(mén)或聘請社會(huì )會(huì )計服務(wù)機構進(jìn)行審計，并將有關(guān)情況以適當方式向社會(huì )公布。
八、本制度經(jīng)常務(wù)理事會(huì )通過(guò)后執行(試行)。
財務(wù)管理規章制度4
第一章總則
第一條為了規范公司的會(huì )計核算，真實(shí)、完整地提供會(huì )計信息，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《公司法》、《會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計人員基礎工作規范》以及國家其它有關(guān)法律、法規制定本制度。
第二條建立本制度的原則是建立健全公司內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經(jīng)營(yíng)，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險。
第二章財務(wù)機構第三條公司設置獨立的財務(wù)機構。
第四條在總經(jīng)理領(lǐng)導下，公司財務(wù)部管理整個(gè)公司的財務(wù)會(huì )計工作，主要職責：
1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，全面負責公司日常事務(wù)的管理工作。根據公司展規劃組織并制定本部門(mén)的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實(shí)。
2、組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監督執行，負責審查向外報送的會(huì )計報表及提供的會(huì )計數據，并保證數據的真實(shí)可靠性。
3、監督全公司的財務(wù)會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)法律、法規政策并遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法規、政策制度，不執行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。
4、搞好本部門(mén)的內外協(xié)調工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。
5、進(jìn)行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導決策提供參考。
6、參與重大經(jīng)營(yíng)決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導提供財務(wù)方面的參考意見(jiàn)。
7、對會(huì )計機構的設置、人員配備提出方案，對會(huì )計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見(jiàn)。
8、協(xié)調公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門(mén)的關(guān)系，嚴格保守公司財務(wù)機密。
9、編制各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
10、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第五條財務(wù)部門(mén)建立和完善企業(yè)內部會(huì )計監督制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。
重大投資、資產(chǎn)處理、資金調度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。
第三章財務(wù)人員
第六條財務(wù)人員必須認真執行崗位責任制，互相配合，如實(shí)反映和監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。計帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。
第七條各級領(lǐng)導必須保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第八條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，堅持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準確核算數據，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。
第九條財會(huì )人員力求穩定，不宜隨便調動(dòng)。
財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦理交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續。
移交數據包括：移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項。移交時(shí)必須監交。
所屬企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部部長(cháng)進(jìn)行監交，財務(wù)部部長(cháng)的交接，由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。
第四章會(huì )計核算原則
第十條公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員執行條例》、《會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》及有關(guān)補充規定等法規。
第十一條公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)規定辦理會(huì )計事項。
第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。
以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。
第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶(hù)的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調整折合人民幣金額，調整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規定計入“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目。
第十四條一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第十五條公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
第五章固定資產(chǎn)管理
第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應視經(jīng)營(yíng)需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門(mén)在購入固定資產(chǎn)前應填寫(xiě)“財產(chǎn)物品申購單”，按規定的程序核準后，據以辦理購置手續。
第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在元以上的房屋建筑物、機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備及其它設備。
第十八條固定資產(chǎn)按實(shí)際成本或確定的公允價(jià)值計價(jià)。
第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法計提。
第二十條固定資產(chǎn)分類(lèi)、預計經(jīng)濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下：
類(lèi)別使用年限（年）房屋及建筑物通用設備專(zhuān)用設備運輸設備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19
第二十一條購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。
需要安裝的固定資產(chǎn)、還應包括安裝費用。
國外進(jìn)口設備的原價(jià)還應包括關(guān)稅及工商稅等。
作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧報廢及固定資產(chǎn)的定價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后于年度決算時(shí)處理完畢。
第二十三條期末按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的固定資產(chǎn)減值準備計入當期損益。
對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應當全額計提減值準備：
1、長(cháng)期閑置不用，在可預見(jiàn)的未來(lái)不會(huì )再使用，且已無(wú)轉讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；
2、由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；
3、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；
4、已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；
5、其它實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。
第六章資金管理
第二十四條公司應定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現資金不數量，采取積極對策，確保資金運轉流暢。
第二十五條公司負債與總資產(chǎn)的比例應盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風(fēng)險與收益盡量達到最佳組合。
第二十六條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。
不準由一人統一保管使用。
印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，由其委托他人代管。
第二十七條銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。
公司財務(wù)按月與銀行對賬單核對，未達帳項，應作出調節表，逐筆調節平衡。
第二十八條財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，由總經(jīng)理簽字或其授權人簽字方可生效。
第二十九條公司所需借款不應由獨家金融機構或非金融機構供應，以為分散借款風(fēng)險，保證借款________。
第三十條本公司對金融機構提供書(shū)面或口頭信息，限由財務(wù)總監或其指定代理人統一辦理。
第三十一條資金調度人員應及時(shí)了解公司資金狀況，以適應經(jīng)常變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及融資環(huán)境。
第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預計付款日期通知用款部門(mén)。
第七章無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理
第三十三條無(wú)形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時(shí)的作價(jià)。
第三十四條公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無(wú)形資產(chǎn)應采取國家規定的適當的方式進(jìn)行估價(jià)。
第三十五條各種無(wú)形資產(chǎn)應從開(kāi)始使用之日起，按照規定期限分期攤銷(xiāo)，一般不低于10年，攤銷(xiāo)方式為直線(xiàn)法。
第三十六條財務(wù)部門(mén)應按無(wú)形資產(chǎn)設置明細帳，記錄各項無(wú)形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計提攤銷(xiāo)額并登記明細帳。
公司于期末對無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。
如果由于無(wú)形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng )造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；或無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內預計不會(huì )恢復等原因導致其賬面價(jià)值已超過(guò)可收回金額時(shí)，按無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的.差額計提減值準備。
無(wú)形資產(chǎn)減值準備按單項無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的差額提取。
第三十七條無(wú)形資產(chǎn)作為公司的一項權利，能為公司提供長(cháng)期的經(jīng)濟效益，如發(fā)現其它企業(yè)侵犯了公司的無(wú)形資產(chǎn)，應及時(shí)提出訴訟，以法律手段保護公司的權利。
第三十八條長(cháng)期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內分期平均攤銷(xiāo)。
第八章成本費用管理
第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費；費用是指公司為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日�；顒�(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。
第四十條公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。
期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。
公司應將當期已銷(xiāo)產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉入當期損益。
第四十一條公司的期間費用應當包括營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。
期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。
第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒(méi)收的財產(chǎn)；各項罰款、贊助、捐贈支出；以及國家規定不得列入成本、費用的其它支出。
第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎工作，根據核定的利潤指標，編制公司成本、費用預算。
按期編制成本報表，核算商品明細，購銷(xiāo)成本，正確歸集，劃分成本界限。
第四十四條按期進(jìn)行成本費用分析和考核的執行情況及升降原因，預測成本發(fā)展趨勢，提供有關(guān)成本費用資料，做好各部門(mén)考核工作。
第九章稅金核算
第四十五條公司嚴格執行國家稅收政策，及時(shí)額納稅。
第四十六條進(jìn)行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴格銷(xiāo)項稅票的控制管理，并按規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，對所得稅的計算和調整，應按照稅法有關(guān)規定執行。
第四十七條公司應妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報表及印花稅票。
第十章利潤核算
第四十八條收入是指公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權等日�；顒�(dòng)中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶(hù)代收的款項。
第四十九條公司應當根據收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。
他人使用公司資產(chǎn)收入確認原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時(shí)，確認收入實(shí)現。利息收入按他人使用公司現金的時(shí)間和適用利率計算確定，使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規定的收費時(shí)間和方法計算確定。
第五十條利潤是指公司在一定會(huì )計期間內的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不彌補的，可以在五年內用所得稅前利潤延續彌補。
延續五年未彌補的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補。
第五十二條公司當期實(shí)現的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其它轉入后的余額，為可供分配的利潤。
可供分配的利潤按下列順序分配：
1、提取法定盈余公積；
2、提取任意盈余公積；
3、提取法定公益金；
4、向股東分配股利；
第五十三條公司以及各子公司會(huì )計主管人員應共同核實(shí)利潤是否正確，并按期會(huì )同有關(guān)部門(mén)檢查部門(mén)執行利潤預算情況。
第五十四條按股東大會(huì )及董事會(huì )規定的利潤分配程序分配利潤。
第五十五條會(huì )計主管應審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向股東大會(huì )及董事會(huì )編制全面預算提供上述數據及建議。
第十一章財務(wù)報告與財務(wù)評價(jià)
第五十六條財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面檔，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、有關(guān)附表以及會(huì )計報表附注。
第五十七條公司應當定期向投資者、債權人、有關(guān)的政府部門(mén)以及其它報表使用者提供財務(wù)報告。
第五十八條公司總結、評價(jià)本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)指標包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率。
第五十九條公司設置總帳賬戶(hù)，定期核查檢查明細科目余額與總帳賬戶(hù)余額是否相符。
第十二章會(huì )計憑證和檔案保管
第六十條會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
第六十一條會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄，視同會(huì )計帳簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。
第六十二條會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報經(jīng)主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后批準后銷(xiāo)毀。
對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。
第十三章會(huì )計交接制度
第六十三條會(huì )計人員工作調動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦理交接手續不得離職。
第六十四條會(huì )計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作，在固定期限內全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
第六十五條會(huì )計人員辦理移交時(shí)，還要將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫(xiě)出書(shū)面交接材料。
交接完畢，交接雙方、監交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細的移交清冊一式三份。
第六十六條接替人員繼續使用移交的賬本，不得重立新帳。
第六十七條出納員工作變動(dòng)，必須寫(xiě)書(shū)面移交材料，未了事項交接清楚，由監交人簽字蓋章。
第十四章成本的控制
第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，年終按計劃完成情況考核。
第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會(huì )審核同意后實(shí)行。
第七十條對以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，應通過(guò)恰當手續，經(jīng)過(guò)特別審批或一般審批：
1、生產(chǎn)指令的授權批準；
2、領(lǐng)料單的授權批準；
3、工資的授權批準。
第七十一條成本的核算是以經(jīng)過(guò)審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據的。
第七十二條生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入帳。
第七十三條采用適當的成本核算方法，并且前后各期一致；采用適當的費用分配方法，并且前后各期一致；采用適當的成本核算流程和帳務(wù)處理流程。
第十五章資金的控制
第七十四條工程項目資金，按工程預算實(shí)施監控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時(shí)應由項目負責人申請，主管經(jīng)理在預算核定的范圍內簽批。
第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會(huì )或董事會(huì )討論通過(guò)后方可實(shí)施。母公司、控股子公司之間臨時(shí)拆借，由總經(jīng)理批準后方可實(shí)施。
第七十六條銀行貸款根據董事會(huì )決議，由總經(jīng)理組織實(shí)施。
第七十七條現金出納與現金記帳必須職務(wù)分離；現金折扣必須經(jīng)過(guò)適當的審批手續。
第七十八條每日及時(shí)記錄現金收入，現金收入記錄要嚴格實(shí)行內部復核。
第七十九條定期對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與賬面余額核對。
第八十條定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。
第八十一條現金日記帳與總帳的登記職責分開(kāi)。
第十六章存貨的控制
第八十二條存貨采購要經(jīng)過(guò)適當的審查批準。
第八十三條存貨成本的計算過(guò)程和會(huì )計處理要正確無(wú)誤，計價(jià)方法要一貫執行，實(shí)行內部核查制度。
第八十四條存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當的批準，手續齊全。
第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。
第八十六條存貨要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。
第十七章原料采購的風(fēng)險控制
第八十七條對進(jìn)入公司的全部材料實(shí)行全方位的監督機制，進(jìn)入公司的所有材料必須滿(mǎn)質(zhì)價(jià)相當，數量，價(jià)格、型號、規格準確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗報告單。
第八十八條大宗原材料的采購實(shí)行招標制，標的由母、子公司提出，公司總部核準審定。
逐步實(shí)行網(wǎng)上采購。
第八十九條標的屬商業(yè)機密，參與人員應嚴格遵守保密原則。
否則責任人將承擔經(jīng)濟損失。
第九十條招標購買(mǎi)方案一經(jīng)確定，任何人不準隨意變動(dòng)，在發(fā)現執行過(guò)程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應及時(shí)報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權決定合同的延續與終止。
第九十一條采購過(guò)程中，訂貨單、驗收單和賣(mài)方發(fā)票一應俱全，并附在付款憑單后；購貨按正確的級別批準；注銷(xiāo)憑證以防止重復使用；對賣(mài)方發(fā)票、驗收單、訂貨單作內部核查。
第九十二條訂貨單、驗收單、賣(mài)方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入帳。
第九十三條計算和金額嚴格進(jìn)行內部核查；采用適當的會(huì )計科目表；應付帳款明細帳內容要進(jìn)行內部核查。
第十八章投資風(fēng)險的控制
第九十四條公司的對外投資（含資產(chǎn)處置）500萬(wàn)元、關(guān)聯(lián)交易300萬(wàn)元以上，必須將方案報經(jīng)董事會(huì )審議，并應經(jīng)過(guò)充分的研究論證，評估。
對超過(guò)5000萬(wàn)元（關(guān)聯(lián)交易3000萬(wàn)元）以上的重大項目，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì )表決通過(guò)方可實(shí)施。
第九十五條方案具體實(shí)施時(shí)，由總經(jīng)理根據董事會(huì )的決議具體落實(shí)。
第九十六條投資業(yè)務(wù)的會(huì )計記錄與授權、執行和保管等方面應明確職責分工。
建立詳盡的會(huì )計核算制度，按每種證券分別設立明細帳，詳細記錄相關(guān)數據；核算方法符合會(huì )計準則的規定；期末進(jìn)行成本與市價(jià)孰低比較，并正確記錄投資跌價(jià)準備。
第九十七條投資明細帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會(huì )計準則的要求。
第十九章籌資活動(dòng)的控制
第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過(guò)適當的授權審批，嚴格履行程序。
第九十九條借款和所有者權益的變動(dòng)要登記入帳。
第一百條借款均為公司承擔的債務(wù)，所有者權益代表所有者的法定求償權。
第一百零一條借款和所有者權益的期末余額確保屬實(shí)。
第二十章資產(chǎn)減值準備的控制
第一百零二條公司及擁有控制權50%以上的控股子公司、所屬分公司均應按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價(jià)準備、短期投資跌價(jià)準備、長(cháng)期投資跌價(jià)準備、固定資產(chǎn)減值準備、無(wú)形資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、委托貸款減值準備。
第一百零三條壞帳準備的計提：
1、公司的應收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準備（關(guān)聯(lián)方往來(lái)不計提壞帳準備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年
20% 5年以上100%
2、壞帳確認標準：公司對因債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不等有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項確認為壞賬。
3、確認并已轉銷(xiāo)的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應及時(shí)借記應收款項，貸記壞帳準備，再通過(guò)應收款項收回現金。
4、年度末，根據壞帳準備科目余額與年末應收款項余額按比例計提壞帳準備額差異，調整壞帳準備余額，借記或貸記管理費用。
5、當年發(fā)生及未到期的應收款項、計劃進(jìn)行重組的應收款項、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應收款項以及逾期但無(wú)證據以證明不能收回的應收款項，不能全額提取壞帳準備。
第一百零四條存貨跌價(jià)準備的計提：
1、期末存貨按成本與可變現凈值孰低計量，按期末單個(gè)存貨項目的成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價(jià)準備，預計的跌價(jià)損失計入當期損益。
2、會(huì )計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應進(jìn)行全面清查，對損壞、陳舊及市價(jià)低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價(jià)準備，如已計提跌價(jià)準備的存貨的價(jià)值以后又得以恢復，應按恢復增加的數額借記存貸跌價(jià)準備，貸記存貨跌價(jià)損失。
第一百零五條短期投資跌價(jià)準備的計提：
1、公司的短期投資跌價(jià)準備，按投資單項計提。
2、公司短期投資應于中期期末或年度終了的證券市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)為依據，按投資總值計價(jià)。
市價(jià)低于成本差額，計提短期投資跌價(jià)準備，借記投資收益，貸記短期投資跌價(jià)準備。
以后如果短期投資市價(jià)低于成本的金額大于短期投資跌價(jià)準備的科目貸方余額，應按其差額提取跌價(jià)損失準備，反之，應按差額沖減已提的跌價(jià)準備，如果短期投資市價(jià)高于成本，應在已計提的跌價(jià)準備的范圍內沖回。
3、出售或收回短期投資，按實(shí)際成本轉帳，不同時(shí)調整已計提的跌價(jià)準備，待中期期末或年度終了再予調整。
第一百零六條長(cháng)期投資減值準備的計提：公司對被投資單位由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回的金額低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預的未來(lái)期間內不可能恢復，將可收回金額低于長(cháng)期投資賬面價(jià)值的差額作為長(cháng)期投資減值準備。
預計的長(cháng)期投資減值損失計入當期損益。
第一百零七條固定資產(chǎn)減值準備的計提：
1、公司的固定資產(chǎn)采用直線(xiàn)法計算折舊，各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類(lèi)別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設備10—15 5 6、33—9、5專(zhuān)用設備10—15 5 6、33—9、5運輸設備5—12 5 7、92—19
2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準備按單項固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
3、會(huì )計期末，公司所屬各子、分公司應對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項檢查，對由于技術(shù)陳舊損壞、長(cháng)期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準備，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第一百零八條無(wú)形資產(chǎn)減值準備的計提：會(huì )計期末，公司所屬各子、分公司對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，對由于已被其它新技術(shù)代替或超過(guò)法律期限等原因導致其可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計提無(wú)形資產(chǎn)減值準備。
第一百零九條在建工程減值準備的計提：
1、在建工程按實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本。
所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等按估計的價(jià)值轉入固定資產(chǎn)。
2、在建工程減值準備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提在建工程減值準備。
存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準備：
�。�1）、長(cháng)期停建并且預計在未來(lái)3年內不會(huì )重新開(kāi)工的在建工程。
�。�2）、所建項目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。
�。�3）、其它以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
第一百一十條委托貸款減值準備的計提：
1、公司委托貸款時(shí)按實(shí)際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計算應收利息，但如果委托貸款應收利息到期未收回，則將已確認的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。
2、會(huì )計期末，公司對委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應計提相應的減值準備。
如果已計提減值準備的委托貸款價(jià)值又得以恢復，應沖回已計提的減值準備。
第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準備，公司各子、分公司計提時(shí)必須附有詳細依據，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書(shū)面報告，報公司財務(wù)部審核。
公司總經(jīng)理批準后上報公司董事會(huì )，經(jīng)董事會(huì )就提取的依據、方法、比例、數額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響逐項表決通過(guò)后實(shí)施。
公司監事會(huì )對資產(chǎn)減值準備的計提和執行情況進(jìn)行監督，并列席董事會(huì )討論計提資產(chǎn)減值準備的會(huì )議，對會(huì )議決議程序的合法性及計提依據的充分性提出書(shū)面意見(jiàn)，并形成決議向股東大會(huì )報告。
第一百一十一條核銷(xiāo)和計提資產(chǎn)減值準備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開(kāi)年度股東大會(huì )時(shí)，公司董事會(huì )應提交核銷(xiāo)和計提資產(chǎn)減值準備書(shū)面報告，由股東大會(huì )進(jìn)行審議。
第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。
財務(wù)管理規章制度5
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規范機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng )建節約型機關(guān)，確保工作正常有序運轉，根據有關(guān)財經(jīng)法規的規定，結合我局實(shí)際，特制定本制度。
第二條 機關(guān)財務(wù)管理的基本原則:
(一)統籌安排，綜合管理;
(二)精打細算，量入為出;
(三)一月一報，及時(shí)結算;
(四)保障重點(diǎn)，兼顧一般;(五)勤儉節約，講求實(shí)效。
第三條 機關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì )計制度規定對所有資金實(shí)行統一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條 機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴格執行經(jīng)費收支預算，如實(shí)反映財務(wù)收支情況，開(kāi)展財務(wù)活動(dòng)分析，加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴格執行會(huì )計制度，對報銷(xiāo)單據要認真審核，坐到報賬手續完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。
第二章 預算編制及執行
第五條 預算編制:由局辦公室按照“合法、規范、公平、節儉”的原則，結合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財務(wù)收支預算，報局黨組審定執行。
第六條 財務(wù)預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專(zhuān)項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。
第七條 黨團活動(dòng)經(jīng)費、老干活動(dòng)經(jīng)費、工會(huì )費按黨組會(huì )議核定的標準列入專(zhuān)項支出。
第八條 基本支出指用于滿(mǎn)足單位日常工作需要的各類(lèi)支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會(huì )議費或旅游活動(dòng)組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車(chē)輛消耗費用;(七)其他費用。
專(zhuān)項支出指具有專(zhuān)門(mén)用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執行。
第三章 支出管理
第九條 資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負責”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實(shí)性、合法性負責。
第十條 除工資、醫保、公積金外，其他所有開(kāi)支實(shí)行事前申報制度，即按規定填寫(xiě)開(kāi)支申報表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后，方可開(kāi)支。所有開(kāi)支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項目應有紀檢、監察人員介入監督。
第十一條 資金審批一般程序和權限:由經(jīng)手人負責將票據進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)整理，并填寫(xiě)經(jīng)費報銷(xiāo)審批單，經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據上簽字，會(huì )計和辦公室主任審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導審批。支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導審批，支出超過(guò)1000元(含)報局長(cháng)審批，2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條 原始憑證(即報銷(xiāo)憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱(chēng):(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報銷(xiāo)原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責人(或分管領(lǐng)導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據，會(huì )計和辦公室有權不予受理。
第十三條 根據市財政局規定，凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開(kāi)戶(hù)行的公務(wù)卡，用現金支付的費用財務(wù)有權拒絕報帳。
第十四條 接待管理
(一)接待工作要本著(zhù)熱情、節儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設。
(二)接待統一歸口辦公室管理。對口單位來(lái)人需接待的，由有關(guān)科室填寫(xiě)接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領(lǐng)導審批，在指定地點(diǎn)消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統一購買(mǎi)。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開(kāi)支用途，計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下，經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應及時(shí)補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來(lái)客人平60元/餐，市級來(lái)客人平80元/餐，省直部門(mén)及其以上領(lǐng)導的接待標準由局長(cháng)確定�？h市來(lái)客原則上不安排住宿。上級和外地來(lái)客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經(jīng)費，經(jīng)會(huì )計審核，辦公室主任簽字，分管財務(wù)的局領(lǐng)導或局長(cháng)審批。所有接待開(kāi)支必須附原始接待申請單，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費憑接待申請單和原始票據按規定審批程序報賬。
第十五條 出差管理
(一)機關(guān)干部職工差旅費開(kāi)支，嚴格執行婁財行[]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規定執行。
(二)會(huì )議出差須有文件或電話(huà)通知，并嚴格按通知人數參會(huì )。出差期間，因非工作需要的參觀(guān)游覽、餐飲、住宿和娛樂(lè )開(kāi)支，均由個(gè)人自理。
(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數和路線(xiàn)，填寫(xiě)“出差申請單”報辦公室，由辦公室統一進(jìn)行登記，作為報銷(xiāo)依據。省、市內出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導審批，科室負責人和副處以上領(lǐng)導出差由局長(cháng)審批;出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導和局長(cháng)審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長(cháng)和局長(cháng)批準。
(五)預借差旅費須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導和局長(cháng)批準，出差回機關(guān)一個(gè)星期內報賬結清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷(xiāo)差旅費。
第十六條 專(zhuān)項工作支出
(一)承辦科室根據有關(guān)活動(dòng)方案，編制經(jīng)費預算，一般應提前報分管領(lǐng)導和局長(cháng)審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì )議研究決定。
(二)專(zhuān)項工作結束后，承辦科室應在5個(gè)工作日內匯總相關(guān)費用，按程序和規定報賬。
第十七條 借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬(wàn)元以?xún)�，于每�?2月25日前結清。
(二)所有借款須注明事由及時(shí)結清，不得跨年清還。
第十八條 對外付款超過(guò)1000元的，應通過(guò)銀行轉賬或使用公務(wù)員卡結算，原則上不得付現。
第十九條 市內交通費局領(lǐng)導(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷(xiāo)。
第二十條 報賬時(shí)限
(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報帳，每周星期五為集中報賬時(shí)間。
(二)各項開(kāi)支應在一個(gè)月內報賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，機關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節假日，依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內的開(kāi)支(包括差旅費)按程序報批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的`20日前統一結算按程序報批。
(三)嚴格監督管理。每月10日前出具上個(gè)月財務(wù)報表。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第二十一條 固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱(chēng)物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買(mǎi)、入庫、保管、使用、維護、處理等全過(guò)程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(cháng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì )計分別建臺帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話(huà)機、計算器等單價(jià)較低，使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷(xiāo)計入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書(shū)機、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長(cháng)或局長(cháng)審批后由辦公室統一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實(shí)行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷(xiāo)。
(五)物品申購。各科室申購物品時(shí)，填寫(xiě)《物品申購單》，注明單價(jià)，報辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批;超過(guò)500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長(cháng)審批。
(六) 物品采購。全局物品的采購均由辦公室專(zhuān)人負責(負責財務(wù)的人員不得擔任采購員)到定點(diǎn)商店采購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規定程序及時(shí)報帳。
(九)物品領(lǐng)用、使用與維護。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時(shí)應核準物品的質(zhì)量、價(jià)格、數量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調動(dòng)時(shí)應將本人使用物品應履行交接手續，辦公室主任和監審員為監交人，移交人，接交人和監交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導審批，價(jià)值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長(cháng)批準。
財務(wù)管理規章制度6
為了加強社區建設，規范財務(wù)管理，提高理財水平，結合社區居委會(huì )實(shí)際，特制定本制度：
一、會(huì )計、出納要分設。由一名副主任或職業(yè)社區工作者兼任會(huì )計、一名職業(yè)社區工作者兼任出納。社區居委會(huì )主任不得兼任出納。
二、財會(huì )人員要認真學(xué)習財經(jīng)法規、財務(wù)管理及會(huì )計制度，社區居委會(huì )的所有財務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項規章制度，嚴格收支手續，做到收有憑，支有據，所有收支必須入賬管理，認真填寫(xiě)各類(lèi)報表，建立健全賬簿。各社區要建立鍵全總帳、明細帳，全面、準確、完整的反映社區經(jīng)濟活動(dòng)情景。
三、嚴格執行“帳款分離、日清月結、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實(shí)行專(zhuān)人管理，原始單據和收據須由經(jīng)辦人、主任、書(shū)記三人以上簽字(社區居委會(huì )主任、書(shū)記一人兼的，在經(jīng)辦人、主任簽字的基礎上，要有一名副主任簽字)方可報銷(xiāo)，禁止使用白條下帳。對不貼合規定的支出項目，財會(huì )人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)，必要時(shí)可向街道辦事處或區有關(guān)部門(mén)反映。
四、嚴格經(jīng)費支出的審批權限。__元以?xún)鹊慕?jīng)費開(kāi)支需由社區居委會(huì )主任審批;__元以上開(kāi)支除社區居委會(huì )主任審批外，還必須由社區黨委書(shū)記簽字。...元以上的開(kāi)支須經(jīng)社區成員代表大會(huì )討論決定，或臨時(shí)召開(kāi)社區成員代表大會(huì )討論決定，并經(jīng)街道辦事處分管主任同意，同時(shí)備案。
五、實(shí)行民主理財，定期審計。社區居委會(huì )應成立社區居務(wù)監督小組(社區居委會(huì )成員及其直系親屬不得擔任財務(wù)監督小組成員)，財務(wù)監督小組審核財務(wù)收支憑證，檢查監督財務(wù)計劃、財務(wù)制度的執行情景和物資管理、財務(wù)公開(kāi)情景，聽(tīng)取和反映群眾對社區居委會(huì )財務(wù)管理工作的'意見(jiàn)與提議。社區居務(wù)監督小組每季度要對帳務(wù)賬目進(jìn)行一次清理審查，要及時(shí)公布清查結果，并上報街道辦事處備案;街道辦事處成立社區居委會(huì )財務(wù)督察小組，每半年對社區居委會(huì )財務(wù)進(jìn)行檢查并隨時(shí)進(jìn)行抽查，對存在問(wèn)題要督促社區居委會(huì )及時(shí)糾正。
六、掌管社區經(jīng)費的社區居委會(huì )正、副主任和職業(yè)社區工作者離崗時(shí)要理解街道辦事處和有關(guān)部門(mén)的審計，并辦理財務(wù)交接手續。
七、社區居委會(huì )應建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的職責人，做到帳，款，物相符，保證其安全和完整。
財務(wù)管理規章制度7
黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，全國人大會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，個(gè)人名團體，中央管理企業(yè)，各省、自治區、直轄市、計劃單位列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設兵團務(wù)局：
為了適應新形勢下基本建設財務(wù)管理的需要，有利于各部門(mén)、各區及項目建設單位加強基本建設財務(wù)管理，有效節約建設資金，控制建設成本，提高投資效益，針對基本建設財務(wù)管理中反映出的問(wèn)題，我部對《基本建設財務(wù)管理若干規定》(財基字[1998]4號)的有關(guān)內容進(jìn)行了修訂�，F印發(fā)你們，請認真貫徹執行。并結合各部門(mén)、各地區的實(shí)際情況，及時(shí)貫徹落實(shí)到建設單位。
基本建設財務(wù)管理規定
第一條 為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制和頭融資體制改革的需要，規范基本建設投資行為，加強基本建設財務(wù)管理和監督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、和《政府采購法》等法律、行政法規、規章，制定本規定。
第二條 本規定適用于國有建設單位和使用財政性質(zhì)資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖為安排投資擔憂(yōu)在建工程、有停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用單位辦理竣工決算項目的建設單位。其它建設單位可參照執行。
第三條 基本建設財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執行國家有關(guān)法律、行政法規、方針政策;依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。
第四條 各級財政部門(mén)市主管基本建設的職能部門(mén)，對基本建設的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施財政財務(wù)管理和監督。
第五條 使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程預算的批準后，其主管部門(mén)要及時(shí)向同居財政部門(mén)提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時(shí)向同級財政部報送項目娘度預算，帶財政部門(mén)審核確認后，做為安排項目年度預算的依據。
建設項目停建、緩建、移遷、合并、分離以及其它主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續指日期30日內，向同級財政部門(mén)提交有關(guān)文件、資料的復制件。
第六條 建設單位要做好基本建設財務(wù)管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務(wù)管理機構或指定專(zhuān)人負責基本建設財務(wù)工作;嚴格按照批準的概預算建設內容，做好財務(wù)設置和帳務(wù)管理，建立健全內部財務(wù)管理制度;對基本建設活動(dòng)中的材料、設備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄;及時(shí)掌握工程季度，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查;按規定向財政部門(mén)報送基建財務(wù)報表。
第七條 經(jīng)營(yíng)性項目，因感召?lài)谊P(guān)于項目資本金制度的規定，在項目總投資(已經(jīng)批準的動(dòng)態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負責資金作為項目資本金。
第八條 經(jīng)營(yíng)性項目的資本金，需聘請中國注冊會(huì )計師驗資并出具驗資報告。投資者一事物、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權等非貨幣資產(chǎn)投入項目的資本金，必須京國有資格的資產(chǎn)評估機構依照法律、行政法規評估作價(jià)。
經(jīng)營(yíng)性項目丑劇的資本計，在向建設期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得已任何方式抽走。
第九條 經(jīng)營(yíng)性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、依法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨反映。個(gè)人資本金、外商資本金。
第十條 凡使用國建財政投資的建設項目，應當執行財政部有關(guān)基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。
實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和貴庫集中支付的有關(guān)規定辦理資金支付。
第十一條 經(jīng)營(yíng)性項目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應轉為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。
第十二條 建設次昂姆在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本處理。
第十三條 經(jīng)營(yíng)性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。
第十四條 建設項目在編制竣工財務(wù)決算簽要認真清理結余資金。應變價(jià)處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理，應收、應付款項藥劑師清理，清理出來(lái)的結余資金按下列清款進(jìn)行處理。 經(jīng)營(yíng)性項目的結余資金，相依轉入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。
非經(jīng)營(yíng)性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70%按投資來(lái)源比例歸還投資方。
第十五條 項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務(wù)決算批復后30日內上繳財政。 第十六條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條 建筑阿安裝工程投資支出實(shí)質(zhì)建設單位按項目概算內容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設備本身的價(jià)值以及按照合同規定支付給十供求額的預備料款和預付工程款。
第十八條 設備投資支出實(shí)質(zhì)建設單位按照項目概算內容發(fā)生的各種設備的實(shí)際成本，高擴需要安裝設備、不需要安裝設備何謂生產(chǎn)準備測不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實(shí)際成本。
需要安裝設備是指必須將其整體伙計各部位裝配起來(lái)，安裝在基礎上火建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備試制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的.設備。
第十九條 待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的，按照規定應當跟攤計入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、圖的征用幾遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時(shí)設施費、設備檢查費、復合聯(lián)合試車(chē)費、合同工證及工程質(zhì)量監督費、(貸款)項目評估費、國外借款手續及承諾費、社會(huì )中介機構審計(查)費、招投標費、經(jīng)濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用費稅、耕地占用費、車(chē)船使用費、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設備盤(pán)虧及毀損、調整器材調撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其它待攤投資等。
建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。 第二十條 其它投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的構成基本建設實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無(wú)形字場(chǎng)和滴延資產(chǎn)發(fā)生的支出。
第二十一條 建設單位管理費是指建設單位從項目開(kāi)工資日期支辦理竣工財務(wù)決算之日之發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費，辦公費、養旅交通費、勞動(dòng)保護費、工具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書(shū)資料費、印花稅、業(yè)務(wù)招待費、施工現場(chǎng)津貼、竣工驗收費和其他管理型資質(zhì)開(kāi)支。
業(yè)務(wù)招待費支出不得超過(guò)建設單位管理總額的10%。
施工現場(chǎng)津貼標準比照當地財政部門(mén)指定的差旅費標準執行。
第二十二條 建設單位管理費實(shí)行總額控制，分年度據實(shí)列支。建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門(mén)批準的項目投資總額概算為基數，并按投資總額概算的不同規模分檔計算。具體計算方法見(jiàn)付1。 特殊情況卻需超過(guò)上述開(kāi)支標準的，需事前報同級財政部門(mén)批準。
第二十二條 建設單位發(fā)生單項工程報廢，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定。報廢單項工程的凈損失京財政部門(mén)批準后，作增加建設成本處理，即如待攤投資。
第二十四條 非經(jīng)營(yíng)性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其它經(jīng)政府部門(mén)認可的不不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷(xiāo)處理。在財政部門(mén)批復竣工決算后，沖銷(xiāo)相應的資金。形成資產(chǎn)部門(mén)的投資，計入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十五條 非經(jīng)營(yíng)性項目為項目配套的專(zhuān)用設施投資，包括專(zhuān)用道路、專(zhuān)用通訊設施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權不軌哦書(shū)本單位的，作轉出投資處理，沖銷(xiāo)相應的資金。
經(jīng)營(yíng)性項目為項目配套的專(zhuān)用設施投資，包括專(zhuān)用鐵路線(xiàn)、專(zhuān)用公路、專(zhuān)用通訊設施、送變電站、地下管道、專(zhuān)用碼頭等，建設單位必須與有關(guān)部門(mén)明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權關(guān)系。由本單位負責投資單產(chǎn)全部歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權規屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十六條 建設項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應及時(shí)進(jìn)行財務(wù)關(guān)系劃轉，要認真做好各項資產(chǎn)和債權、債務(wù)清理交接工作，主要包括個(gè)性投資來(lái)源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結余資金、個(gè)性債權和債務(wù)等，優(yōu)化分雙方的主管部門(mén)報同級財政門(mén)審批，并辦理資產(chǎn)、財務(wù)劃分手續。
第二十七條 建設收入是指在基本建設過(guò)程中形成的各項工程建設副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負荷試車(chē)核實(shí)運行收入以及其他收入。
(一)工程建設副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設中的工程收入，礦山建設中的礦產(chǎn)品收入，油(氣)田鉆井建設中的原油(氣)收入和森工程假設種的路影財收入等。
(二)經(jīng)營(yíng)性項目為檢驗設備安裝質(zhì)量近行的負荷試車(chē)或按合同及國家規定進(jìn)行是運行所實(shí)現的產(chǎn)批局入包括：水利、電力建設移交前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時(shí)運營(yíng)收入等。
(三)他收入包括：1.各類(lèi)建設項目總體建設上未完車(chē)各移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條 各類(lèi)股產(chǎn)品和負荷試車(chē)產(chǎn)品基建收入按時(shí)極小收入都出銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車(chē)費用計入建設成本。
試運行期間基建收益產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售費用聚集其它費用和銷(xiāo)售稅今后的純收入確定。
第二十九條 試運行期間按照一下規定確定：引進(jìn)國外設備項目按建設合同中規定的是運行起執行;國內一般性建設項目試運行起原則上按照批準的設計為檢索規定期限執行。個(gè)別行業(yè)的建設牧師運行起需要超過(guò)規定是運行起的，應報項目設計文件審批機關(guān)批準。
第三十條 建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業(yè)項目經(jīng)負荷試車(chē)考核(引進(jìn)國外設備項目規定試車(chē)考核期滿(mǎn))或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項目符合設計要求，能夠正常使用時(shí)，應及時(shí)組織驗收，移交生產(chǎn)或使用。凡以超過(guò)批準的試運行期，并以符合驗收條件單位及時(shí)辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目以正式投產(chǎn)，其費用不得基本投資中支付，所實(shí)現的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入。試運行期一經(jīng)確定，各建設單位應嚴格按規定執行，不得擅自縮短貨延長(cháng)。
第三十一條 各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規定第三十三條處理。 第三十二條 基建收入應依法繳納企業(yè)所得稅，說(shuō)后收入結一下規定處理：
經(jīng)營(yíng)性項目基建收入的稅后收入，相應轉為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積。
非經(jīng)營(yíng)性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業(yè)單位的其他收入。
第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。
第三十四條 建設單位應當嚴格執行工程價(jià)款結余的制度規定，堅持按照規范的工程價(jià)款結算程序支付資金。建設單位與施工的安慰簽訂的中確定的工程價(jià)款結算方式要符合財政支出預算管理的有關(guān)規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結算，建設單位比選工程價(jià)款結算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后在清算。
第三十五條 基本建設項目竣工時(shí)，應編制基本建設項目竣工財務(wù)決算。建設周期長(cháng)、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務(wù)總決算。
第三十六條 基本建設項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴肅財務(wù)紀律，實(shí)事求是地編制基本建設項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時(shí)，數字準確，內容完整。
第三十七條 建設單位及其主管部門(mén)應加強多基本建設項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財務(wù)決算。設計、施工、監理等單位應積極契合建設單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個(gè)月內完成竣工財務(wù)決算的編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復之前，元機構不得撤銷(xiāo)，項目負責人及財務(wù)主管人員不得調離。
第三十八條 基本建設項目竣工財務(wù)決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批復文件：招投標文件(書(shū));歷年投資計劃;經(jīng)財政部門(mén)審核批準的項目預算;承包合同、工程結算等有關(guān)資料;有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法;其它有關(guān)資料。
第三十九條 在編制基本建設項目竣工財務(wù)決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目單干資料的歸集整理、財務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)和實(shí)際債權務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等、要竹項盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清淡，妥善保管，或按照國家規定進(jìn)行處理，不準任意侵占、挪用。
第四十條 基本建設項目竣工財務(wù)決算的內容，主要包括以下兩個(gè)部分：
(一) 基本建設項目竣工財務(wù)決算報表
主要有以下報表(表式見(jiàn)附2)：
1.封面：
2.基本建設項目：
3.基本建設項目竣工財務(wù)決算表：
4.基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表：
5.基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表
(二) 竣工財務(wù)決算說(shuō)名書(shū)。
主要包括以下內容：
1.項目概況;
2.會(huì )計財務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權債務(wù)清償情況;
3.基本結余資金等分配情況;
4.主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況;
5.基本建設項目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議;
6.決算預概算的差異和原因分析;
7.要說(shuō)的其它事項
第四十一條 基本建設項目的竣工財務(wù)決算，按下列要求報批：
(一) 央級項目
1.型項目
屬?lài)掖_定的重點(diǎn)項目，其它竣工財務(wù)決算京主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)審批，或由財政部授權主管部門(mén)審批;其它項目竣工財務(wù)決算報轉部門(mén)審批。
2.中型項目
中央極大、中型基本建設項目竣工財務(wù)決算，經(jīng)主管部門(mén)審核后報財政部審批。
(二) 地方級項目
地方級基本建設項目竣工財務(wù)決算的報批，有各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。 第四十二條 財政不對中央及大中型項目、國家確定的重點(diǎn)小型項目竣工財務(wù)決算的審批產(chǎn)行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經(jīng)財政部門(mén)認可的游子值得中介機構對項目單位編制的竣工財務(wù)決算進(jìn)行審核，在按規定批復。對審核終身見(jiàn)得概算內投資，經(jīng)財政部審確定后，按投資來(lái)源比列歸還投資方。
第四十三條 基本建設項目竣工財務(wù)決算大中小型劃分標準。經(jīng)營(yíng)性項目投資額在5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元)以上、非經(jīng)營(yíng)性項目投資額載3000萬(wàn)元(含3000萬(wàn)元)以上的為大中型項目。其它項目為小型項目。 第四十四條 以具備竣工驗收條件的項目，3個(gè)月內不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續的，視同項目以正式投產(chǎn)，其費用簿冊從基建投資中支付，所實(shí)現的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)十入，不再作為基建收入管理。 第四十五條 各省、自制區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據本規定，結合本地區建設項目的實(shí)際，制定實(shí)施細則并報財政部備案。
第四十六條 本規定自發(fā)布之日起30日后實(shí)施。財政部1998年印發(fā)的《基本建設財務(wù)管理若干規定》(財基字[1998]4號)同時(shí)廢止。
財務(wù)管理規章制度8
1、貫徹執行國家有關(guān)法規和財務(wù)規章制度，加強財務(wù)監督，嚴守財經(jīng)紀律、奉公守法。
2、嚴格執行青少年體育俱樂(lè )部專(zhuān)款專(zhuān)用制度。
3、科學(xué)合理運用俱樂(lè )部現有資源，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況，努力節約支出，提高資金使用效益。
4、建立健全單位內部會(huì )計監督制度，依法設置會(huì )計帳簿，并保證其真實(shí)、完整。
5、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，必須符合國家統一的'會(huì )計制度規定。
6、如實(shí)登記財務(wù)帳目，按時(shí)核對月結，做到帳款相符。按時(shí)編制報送月度、年度報表。
7、妥善辦理、保存原始憑證、帳本、及財務(wù)報表等。
8、不得偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿及其他會(huì )計資料，不得提供虛報的會(huì )計報告。
9、做好發(fā)票的保管、收發(fā)工作、監督發(fā)票的使用情況。
10、出納保管現金、支票及有價(jià)證券，會(huì )計保管 發(fā)票、財務(wù)專(zhuān)用章。
11、領(lǐng)取支票或者借用現金購物時(shí)，須填寫(xiě)借支單，列明借款原因，經(jīng)主管領(lǐng)導審批后，方能領(lǐng)取，使用后及時(shí)按報銷(xiāo)手續結帳。
12、必須遵守審批報銷(xiāo)程序。報銷(xiāo)單須有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。
13、接受財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)和主管部門(mén)的指導、檢查和監督。
財務(wù)管理規章制度9
總則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由會(huì )計和出納組成。
第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定
第五條 會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第六條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
�。ǘ┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
�。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧�(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第八條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十二條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十五條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十條 財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十條規定處理。
凡一周內收入款項累計超過(guò)10000元或現金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十二條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第二十九條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十二條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會(huì )計檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十四條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十五條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十六條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第三十七條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的'；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。ㄋ模├觅~戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。┍Ａ糍~外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本規定條款認定應予處罰的。
第三十八條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
第四十條 本規定自發(fā)布之日起生效。
公司財務(wù)管理規章制度8
一、總則
第一條 為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展和建立現代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強對子公司的財務(wù)管理，規范外經(jīng)貿企業(yè)的財務(wù)行為，根據《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結合外經(jīng)貿企業(yè)的實(shí)際情況，制定本規定。
第二條 本規定適用于外經(jīng)貿部所屬的中央外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)總公司及其在境內的各級公司，同時(shí)也適用于各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門(mén)所屬的地方外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)公司及其在境內的各級公司；上述各類(lèi)公司在境內投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內的公司，也按本規定執行。
第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。
第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責是：嚴格貫徹執行國家的各項財經(jīng)法規和財會(huì )制度，認真做好各項財務(wù)收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。
第五條 本規定所稱(chēng)的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。
第六條 本規定所稱(chēng)的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。
二、明確財務(wù)關(guān)系
第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規定享有其所有權。
第八條 母公司按國家財務(wù)制度規定，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財務(wù)管理辦法。
第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實(shí)行監督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的財務(wù)指標進(jìn)行核定和考核。
第十條 母公司按國家財務(wù)制度規定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M。
第十一條 母公司有權任命子公司財會(huì )負責人員，并為子公司配備合理必要的財會(huì )人員。
第十二條 子公司依照有關(guān)規定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權利，按照國家財務(wù)制度規定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。
第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導、管理和監督，并按財會(huì )制度規定及時(shí)、準確地向母公司報送會(huì )計報表和有關(guān)會(huì )計資料。
三、加強資產(chǎn)管理
第十四條 母公司依照有關(guān)規定享有對子公司財產(chǎn)的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權和經(jīng)營(yíng)自主權，并依法自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。
第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據國家有關(guān)規定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價(jià)子公司領(lǐng)導人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的一項主要內容。
第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監督。母公司要根據國家有關(guān)規定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，規定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數額權限，實(shí)行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第十八條 母公司要切實(shí)加強對子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動(dòng)資產(chǎn)，做到節約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。
第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續費收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。
第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤(pán)點(diǎn)制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續，定期有檢查盤(pán)存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。
第二十一條 母公司要加強對子公司現金的管理和監督，嚴格執行國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》，在規定的范圍內使用現金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶(hù)。母公司要經(jīng)常對子公司的現金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。
關(guān)聯(lián)法規：國務(wù)院部委規章（1）條
第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來(lái)帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監督，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實(shí)無(wú)法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規定，實(shí)行層層報批制度，不得越級批準。
母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監督制度。
第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進(jìn)貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。
四、加強對外投資的管理
第二十四條 母公司要切實(shí)加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監督制度，規范投資行為。
第二十五條 母公司要統一控制子公司的對外投資方向和投資規模，以利于與母公司的整體發(fā)展規劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時(shí)，必須提出可行性報告進(jìn)行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規定子公司的投資權限，并實(shí)行投資項目的審批或備案制度。
第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會(huì )的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現象發(fā)生。
第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時(shí)地收回投資權益；對虧損的項目，要進(jìn)行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長(cháng)期虧損、扭虧無(wú)望的項目，按國家法律規定和企業(yè)章程規定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務(wù)制度規定作財產(chǎn)損失處理。
第二十八條 母公司要規定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規定的，要追究領(lǐng)導人和當事人的法律責任。
五、規范分配行為
第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規范子公司的分配行為。
第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時(shí)納稅。
第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實(shí)行總量控制，規范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。
母公司按照國家有關(guān)規定有權決定子公司有關(guān)分配事項：
�。�、子公司任意公積金和公益金的提��；
�。�、子公司盈余公積金補虧；
�。�、子公司法定公積金轉增資本；
�。�、子公司上交母公司利潤。
六、加強對財會(huì )工作的檢查和監督
第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會(huì )工作的檢查和監督，要按照國家有關(guān)規定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規章制度，用規章制度來(lái)規范子公司的財務(wù)行為。同時(shí)，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。
第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門(mén)，制定出切實(shí)可行的會(huì )計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會(huì )人員的職責，加強企業(yè)的內部管理。同時(shí)，母公司要加強對子公司財會(huì )人員的培訓工作，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會(huì )基礎工作的管理。嚴格要求財會(huì )人員按財務(wù)制度和會(huì )計制度的規定，規范地進(jìn)行記帳、算帳和報帳，以保證會(huì )計數據的真實(shí)、準確、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財會(huì )人員對子公司的財會(huì )基礎工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評比，對財會(huì )基礎工作好的子公司要予以表?yè)P、獎勵，并加以推廣；對財會(huì )基礎工作差的，要對其進(jìn)行整頓、限期改正；對因財會(huì )基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會(huì )負責人和當事人的責任，并予通報。
第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開(kāi)發(fā)、推廣會(huì )計電算化。按外經(jīng)貿部規定，外經(jīng)貿部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿企業(yè)在２０００年以前，全部實(shí)行會(huì )計電算化。母公司要按規定對子公司的會(huì )計電算化推廣和運用作出安排。
第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開(kāi)戶(hù)和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶(hù)必須報經(jīng)母公司審核批準。所開(kāi)銀行帳戶(hù)必須由財會(huì )部門(mén)統一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)。
第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標和財務(wù)管理基礎工作進(jìn)行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。
第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實(shí)和配備必要的審計人員，根據本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會(huì )管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計，把問(wèn)題解決在內部審計之中。
七、附則
第四十條 各級外經(jīng)貿企業(yè)要認真做好本規定的落實(shí)工作，將財務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。
第四十一條 外經(jīng)貿部所屬各外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)總公司和各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門(mén)要根據本規定，結合本企業(yè)和本地區的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報外經(jīng)貿部備案。
第四十二條 本規定從一九九五年一月一日起實(shí)行。
第四十三條 本規定由外經(jīng)貿部負責解釋。
財務(wù)管理規章制度10
為維護學(xué)生社團的合法權益，加強社團的財務(wù)管理，確保社團的正�；顒�(dòng)和健康發(fā)展，特制定《濟南大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)管理制度》。
一、社團賬目管理
1.各社團內部必須有專(zhuān)門(mén)的財務(wù)負責人，財務(wù)負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;一人負責保管現金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現金去向用途，作好現金記賬。
2.各社團的出納與匯總定期進(jìn)行財務(wù)核對，如發(fā)現有問(wèn)題，應及時(shí)處理。
3.社團每學(xué)期至少向社團成員公布財務(wù)狀況一次，并接受社團成員監督。
二、社團經(jīng)費來(lái)源管理
1.會(huì )員會(huì )費社團吸納新會(huì )員時(shí)可按規定向其收取一定數額的會(huì )費。在收取會(huì )員費用前，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )提交收費申請經(jīng)批準后方可收費，并向會(huì )員開(kāi)出收據;收取會(huì )費后，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )上報會(huì )費收取情況。
2.贊助各社團不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，贊助費只能用于被贊助的活動(dòng)，如有剩余則轉入本社團經(jīng)費并登記入賬。
3.上級主管部門(mén)撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動(dòng)，學(xué)院及學(xué)�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動(dòng)經(jīng)費。
4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣(mài)等活動(dòng)所得的收入在上報濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。
三、社團公共財產(chǎn)管理
各社團對購入的公共財產(chǎn)除按常規支出作帳外，還要標明其品種、數量、規格、價(jià)格等。社團財產(chǎn)為社團集團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時(shí)，其財產(chǎn)歸屬由校團委監督處理。
四、社團發(fā)票管理
盡量取用帶有正規公章的`全國統一發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據。發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí)無(wú)涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務(wù)負責人簽字后才可入賬。若確實(shí)遇到特殊情況無(wú)法開(kāi)出發(fā)票或收據，則必須由社團指導老師書(shū)面證明該款項的具體用途及無(wú)法開(kāi)出發(fā)票的原因。
五、社團賬本轉交
各社團在換屆時(shí)應及時(shí)向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )上報財務(wù)負責人的更換名單;交接賬本時(shí)，應在賬本上注明轉交時(shí)間、原因，注明剩余現金的數量，轉交時(shí)要有財務(wù)負責人簽字。
六、社團賬本查賬
濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )每學(xué)期定期對各社團查帳一次，平時(shí)也將進(jìn)行不定期抽查。通知查帳后，各社團需在規定期限內把賬本交到濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )辦公室。濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )每學(xué)年對各社團的財務(wù)管理工作做出全面評估，評估結果將作為優(yōu)秀社團評比的重要依據。
七、社團財務(wù)評優(yōu)細則
具體參照《學(xué)生社團財務(wù)評優(yōu)細則》
八、對于財務(wù)出現較大問(wèn)題的社團的處理辦法：
1.阻撓、拒絕濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團評比資格并通報警告。
2.出現假賬、隱瞞賬目及出現經(jīng)費虧空的社團，取消其優(yōu)秀社團評比資格，如情節嚴重，則按規定對其實(shí)施注銷(xiāo)。
財務(wù)管理規章制度11
財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務(wù)管理，規范支出行為，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規和我局實(shí)際，就有關(guān)事項明確如下。
一、財務(wù)管理的基本原則
認真執行《會(huì )計法》及有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系；財務(wù)收支實(shí)行局長(cháng)負責制，各項支出堅持“三支筆”簽把關(guān)。
二、財務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制預決算，如實(shí)反應單位財務(wù)狀況；依法管理財務(wù)，努力節約支出；建立完善財務(wù)制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專(zhuān)項資金的使用進(jìn)行監督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預決算的編報
�。ㄒ唬╊A算編報：局機關(guān)每年底編報收支預算，經(jīng)分管領(lǐng)導審閱后提交局長(cháng)辦公會(huì )討論，局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后，按照規定的時(shí)間和程序報市財政局。
�。ǘ⿻�(huì )計決算：會(huì )計決算由局機關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后提交局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)。
四、支出的管理
局機關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng)，要至少提前一天編報用款計劃，填寫(xiě)《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫(xiě)《出差審批單》，召開(kāi)有上級機關(guān)、相關(guān)單位和縣區科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì )議要填寫(xiě)《會(huì )議審批單》，按照規定程序審批后實(shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中，凡未預先申請用款計劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導批準而自行開(kāi)支的，一律不予報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費(包括科技三項經(jīng)費、農業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權補助經(jīng)費)的撥付，由經(jīng)費所在科室(單位)提出撥款計劃，按照審批程序辦理。
�。ㄒ唬┎盥觅M
1、市內：職工因公出差按誤餐次數報銷(xiāo)伙食補助費，(不包括xx區駐地)，每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據報銷(xiāo)公共車(chē)費，一律不報銷(xiāo)出租車(chē)費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷(xiāo)月票，個(gè)人負擔12元/月；其余人員一律不報銷(xiāo)月票和車(chē)票。
2、外地出差：(1)伙食補助。按出差天數報銷(xiāo)，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實(shí)行包干，每月200元/人，如出省按實(shí)際出差天數與同行人員一起報銷(xiāo)，但必須按照實(shí)際天數(每人6元/天)扣除本省內伙食補助。(2)乘車(chē)。乘火車(chē)從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間，在車(chē)上6小時(shí)以上，或連續乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經(jīng)局領(lǐng)導批準，處以上干部(含處級)乘坐飛機按普通艙位報銷(xiāo)；乘坐輪船時(shí)處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷(xiāo)；其它交通工具按實(shí)報銷(xiāo)，一律不報銷(xiāo)出租車(chē)票。(3)住宿費。除會(huì )議統一安排的外，處級干部一般地區每天不超過(guò)200元/人，特殊地區(深圳、珠海、廈門(mén)、汕海和海南)每天不超過(guò)300元/人；其余人員一般地區每天不超過(guò)160元/人，特殊地區每天不超過(guò)200元/人，超標準部分費用自負30%。
3、報銷(xiāo)時(shí)間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷(xiāo)出差費，同時(shí)將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續；司機人員的出差補助費和市內過(guò)路過(guò)橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節假日順延）集中報銷(xiāo)一次。其他各項支出的簽報銷(xiāo)安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認真貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神，嚴格執行有關(guān)規定，嚴禁虛報冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實(shí)，嚴肅處理。
�。ǘ⿻�(huì )議費
1、審批：凡召開(kāi)的全市各類(lèi)會(huì )議，應事先按規定程序報局領(lǐng)導批準。未經(jīng)局領(lǐng)導批準的會(huì )議原則上不得召開(kāi)。
2、會(huì )議伙食補助費：各類(lèi)會(huì )議的伙食補助標準為每人每天15元。
3、會(huì )議費報銷(xiāo)：報銷(xiāo)單據不能籠統填寫(xiě)“會(huì )議費”一項，應該列明內容，如：會(huì )議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會(huì )人員名單）等。報銷(xiāo)時(shí)，持原始單據交有關(guān)領(lǐng)導審核。
4、接待費：凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。
5、結算：各類(lèi)結算的辦理，原則上不少于2人。
�。ㄈ┮缀模ㄐl生）品購買(mǎi)
易耗品、衛生用品的購買(mǎi)應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)購買(mǎi)
辦公室設兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，需先到管理員處登記驗收，然后簽報銷(xiāo)。
�。ㄎ澹┸�(chē)輛維修、裝飾
要嚴格履行審批手續，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽時(shí)，要認真審查，逐項落實(shí)。報銷(xiāo)時(shí)，有關(guān)人員須持審批單。
�。┐蛴≠M
局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí)，必須按照規定程序辦理，報銷(xiāo)時(shí)，要附有打印部明細表。
�。ㄆ撸槠髽I(yè)或有關(guān)部門(mén)、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用，一律由受益單位承擔
五、財務(wù)監督
�。ㄒ唬⿲`反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
�。ǘ⿲υ紤{證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽，同時(shí)注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽。
�。ㄈ⿲�(shí)物、款項進(jìn)行監督。督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，按照有關(guān)規定進(jìn)行處理。購買(mǎi)物品后應先登記入庫，使用時(shí)根據有關(guān)規定辦理領(lǐng)取手續，并在出庫存單上簽。
�。ㄋ模⿲徟掷m不全的財務(wù)收支，應當退回，要求補充、更正。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)報表、財務(wù)分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關(guān)及各單位財務(wù)情況進(jìn)行一次審計。局機務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(cháng)辦公會(huì )匯報一次財務(wù)執行情況。
�。╅_(kāi)支報銷(xiāo)一律實(shí)行“三支筆”簽把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個(gè)單設財務(wù)確定三人進(jìn)行簽把關(guān)。在局機關(guān)財務(wù)報銷(xiāo)的由辦公室主要負責人、紀檢組長(cháng)、局長(cháng)簽把關(guān)；科技情報所、生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識產(chǎn)權局、地震局、科技開(kāi)發(fā)中心的報銷(xiāo)由各單位根據我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后，由局統一公布簽把關(guān)人員�？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導一同簽把關(guān)，生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統一監督使用。專(zhuān)項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(cháng)辦公會(huì )研究同意后，由計劃項目主管科室(單位)主要負責人、紀檢組長(cháng)和分管局長(cháng)簽把關(guān)。除國家、省市統一規定的工資、補助工資、社會(huì )保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外，各單位10000元以上的開(kāi)支應填寫(xiě)《開(kāi)支審批單》報局主要領(lǐng)導同意，XX0元以上的開(kāi)支應提交局長(cháng)辦公會(huì )研究。
六、本制度自公布之日起執行，原財務(wù)管理制度自行廢止。
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，根據現行《會(huì )計基礎工作規范》和國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合本處具體情況，制定本制度。
第二條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，保障工作需要，量人為出。實(shí)行"統一領(lǐng)導、分級審批、集中管理、加強監督"的財務(wù)管理體制。
第三條“秘書(shū)工作”××單位財務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執行。
第二章內部財務(wù)控制制度
第四條本單位實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口分級管理”的內部財務(wù)控制制度。處領(lǐng)導班子是本單位財務(wù)工作的領(lǐng)導集體，對單位財務(wù)工作負有領(lǐng)導責任。
第五條財務(wù)工作實(shí)行主任負責制，主任對單位財務(wù)管理管理、會(huì )計核算和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負全面責任。處領(lǐng)導班子明確一名主任負責本單位的財務(wù)審批工作，重大的財務(wù)支出等事項實(shí)行領(lǐng)導班子集體研究決策。
第六條單位財務(wù)機構負責人加強財務(wù)支出合法性、憑證合規性的事前審核；財務(wù)股內部要認真落實(shí)會(huì )計崗位不相容制度（不相容職務(wù)包括：授權批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計記錄、會(huì )計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與檢查等）。
第七條堅持會(huì )計人員持證上崗制度，嚴密內部牽制手續，實(shí)行印鑒與支票分開(kāi)保管，嚴禁由一人全程包辦會(huì )計事項的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準手續要齊全。
第八條嚴格遵守銀行現金管理制度，通過(guò)銀行收支款項，不得坐支現金。按月核對銀行存款，盤(pán)點(diǎn)庫存現金，日清月結，確保賬實(shí)相符。
第九條接受紀檢監察人員對本單位財務(wù)管理的全程參與和監管。對本單位財務(wù)收支計劃、大額財務(wù)收支、資產(chǎn)的購置和處置等重要事項，事前必須向紀檢監察人員通報，接受他們的督促和檢查。
第十條財務(wù)股統一扎口管理本單位票據，明確專(zhuān)人負責票據的管理工作，嚴格按照規定購領(lǐng)、使用、保管和繳驗票據；票據所收款項要嚴格執行“票款分離”制度，及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)，保證票據和款項的日清日結。
第十一條單位財務(wù)支出實(shí)行分類(lèi)審批制度：
日常財務(wù)支出事項：各項支出必須先申請，經(jīng)同意后再辦理。凡報銷(xiāo)的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗收人或證明人簽名，經(jīng)財務(wù)主管審核后，報主任審批。
重要、大額的財務(wù)支出事項，經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究后，財務(wù)主管對其單據的合法性、合規性進(jìn)行審核，再報主任審批。
第十二條重要財務(wù)支出決策事項的具體項目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務(wù)收支。
固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究，政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務(wù)收支：XX元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究。
第三章財務(wù)公開(kāi)制度
第十三條推行財務(wù)公開(kāi)，提高財務(wù)收支透明度，堅持客觀(guān)性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財務(wù)收支事項，以一定形式進(jìn)行通報或公示，接受群眾監督。
第十四條財務(wù)公開(kāi)的內容：資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財務(wù)支出事項，接受其他單位的捐贈事項，財務(wù)收支執行情況，招待費、招商經(jīng)費、交通費等重要支出情況，獎金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來(lái)情況以及群眾關(guān)心的其他事項。
第十五條財務(wù)公開(kāi)的形式，包括通過(guò)單位職工會(huì )議通報、書(shū)面公示等，對應公開(kāi)的內容定期或不定期地進(jìn)行公開(kāi)。對財務(wù)公開(kāi)的資料實(shí)行整理歸檔備查。
第四章重點(diǎn)支出管理制度
第十六條招待費用的管理。明確執行標準，嚴格審批程序，實(shí)行統一管理，從嚴控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應事先征得辦公室主任或分管財務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“來(lái)客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標準、陪客人數、經(jīng)辦人等），經(jīng)主任審批后安排就餐。來(lái)客接待必須嚴格執行“禁酒令”的`規定，并及時(shí)結算，將“來(lái)客就餐接待單”作為招待費支出發(fā)票的附件。
第十七條招商引資費用的管理。招商經(jīng)費的使用要堅持“必需、節約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨核算，嚴格把好費用開(kāi)支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體，做到支出手續齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽齊全。
第十八條專(zhuān)項經(jīng)費的管理。堅持專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，嚴格分清專(zhuān)項經(jīng)費與日常公用經(jīng)費的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專(zhuān)項經(jīng)費中發(fā)放獎金福利。對專(zhuān)項經(jīng)費的核算，按項目分別進(jìn)行明細核算。
第十九條車(chē)輛費用的管理。嚴格執行車(chē)輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險等政府采購規定，凡違反規定擅自發(fā)生的車(chē)輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強車(chē)輛使用的管理，嚴格執行派車(chē)核準制度，按照里程油耗進(jìn)行考核，單位職工因私用車(chē)經(jīng)批準需承擔相關(guān)費用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置，要嚴格執行政府采購規定，通過(guò)政府采購渠道辦理；對集中采購目錄之外的采購項目，單位自行組織采購時(shí)，要參照政府采購操作程序進(jìn)行公開(kāi)采購。辦公用品及耗材要有人專(zhuān)人保管，并建立領(lǐng)用登記臺賬。
第五章賬戶(hù)管理制度
第二十一條嚴格執行開(kāi)設銀行賬戶(hù)的有關(guān)規定，開(kāi)設賬戶(hù)必須報經(jīng)財政局、人行批準，不得擅自開(kāi)設銀行賬戶(hù)。嚴格按照“零余額”賬戶(hù)管理規定，及時(shí)劃轉賬戶(hù)余額，不得套取現金、轉移資金。按規定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內容使用資金。
第六章資產(chǎn)管理制度。
第二十二條嚴格規范資產(chǎn)的核算，定期開(kāi)展財產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳，保證賬實(shí)相符；明確資產(chǎn)管理部門(mén)以及使用人、保管人的責任，建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺賬。
第二十三條資產(chǎn)的調撥、轉讓、報費要履行審批手續，未經(jīng)批準不得擅自處理；加強非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要面向社會(huì )公開(kāi)競價(jià)招租或競爭性談判，并及時(shí)、足額收取租金，按規定上繳固定資產(chǎn)占用費。
第二十四條加強往來(lái)款項的管理，及時(shí)清理應收、應付款項，往來(lái)款項不得長(cháng)期掛賬。
第二十五條加強現金的管理，嚴格按照現金使用范圍支取現金，嚴格控制庫存現金數額，不得“白條抵庫”。
第七章附則
第二十六條本規章制度的解釋權和具體實(shí)施由處財務(wù)股負責。 第二十七條本處以前所制訂的財務(wù)管理規章制度與本制度不一致的，一律按本制度執行。本制度自發(fā)布之日起執行
財務(wù)管理規章制度12
為了規范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)進(jìn)展，根據我校詳細狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行掌握管理和結算合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失建立健全學(xué)校內部管理制度照實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作執行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)進(jìn)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持專(zhuān)心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費執行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為進(jìn)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。 ⑵專(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的.專(zhuān)項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。 3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校狀況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。 五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流淌資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳設品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應協(xié)作裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校詳細狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)執行不同的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且務(wù)必組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)進(jìn)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)帶給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。 八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理規章制度13
一、目標和原則學(xué)校財務(wù)管理內部掌掌控度的目標是：
第一，嚴格執行國家財經(jīng)紀律和本單位內部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，適時(shí)供應正確的會(huì )計信息；
第三，保證各項經(jīng)濟活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內進(jìn)行。
學(xué)校財務(wù)管理內部掌控的原則是：在既定目標前提下，遵奉并服從合法性、科學(xué)性、規范性、適用性原則。
即：訂立的財務(wù)管理內部掌掌控度符合法律、法規和國家統一的財務(wù)會(huì )計制度的規定，體現財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規范，針對學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執行，有利于掌控和檢查。
二、基本內容
1、會(huì )計事項相關(guān)人員的職責權限應當明確
�。�1）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管員的職責權限應當明確。避開(kāi)相互扯皮、推委、越權行事。
�。�2）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分別，并相互制約。
2、重點(diǎn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當明確
�。�1）重點(diǎn)對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他緊要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。
�。�2）決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對庫存現金、銀行存款、債權債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。
通過(guò)財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實(shí)存數，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責任。對帳實(shí)不符的問(wèn)題依據有關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。
三、預算管理1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并依據收入情況統籌布置各項支出，預算外資金必需納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和更改均應報財政部門(mén)批準。
4、學(xué)校每個(gè)預算年度末應編制本年度決算表，在規定期限內上報縣教育局，并在老師大會(huì )上予以公示。
二、收入管理
1、學(xué)校的一切收費行為需做到有章可循，有據可依，全部收費都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
2、學(xué)校的`一切收入都要入賬，并適時(shí)解入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)。
三、支出管理
1、學(xué)校依據支出預算，體現勤儉辦校原則。
2、依據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長(cháng)簽字方可入賬。
4、重視原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┈F金管理
1、學(xué)校一切現金收入，均須適時(shí)解入銀行。
2、報賬員每日定時(shí)記好現金日記賬。
3、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自發(fā)接受銀行監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、適時(shí)與銀行對賬，發(fā)覺(jué)問(wèn)題立刻查詢(xún)。
4、依照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資依照上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、全部財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維護和修理、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規定辦妥報損，報廢手續。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度
辦公費使用范圍及規定
1、范圍：辦公費緊要用于學(xué)校添置辦公用品、老師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支出水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好認真的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校布置人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須校長(cháng)審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校代會(huì )討論決議。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教育處、總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須請示校長(cháng)。
3、全部物品（購買(mǎi)或調換）均需閱歷收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，一萬(wàn)元以?xún)冉?jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級部門(mén)批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要適時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維護和修理用，或交總務(wù)處理，不得連續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：1、依照《會(huì )計法》《會(huì )計檔案管理方法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的。會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保管一年備查。
次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦好會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
財務(wù)管理規章制度14
為加強村級財務(wù)管理，增加財務(wù)管理透明度，根據國家有關(guān)法律法規和我村的村規民約的規定，結合我村實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、村務(wù)公開(kāi)機構
1、領(lǐng)導組：3人
2、理財組：3人
3、監督組：3人
4、報帳員：1人會(huì )計由鎮會(huì )計代理中心負責。
二、財務(wù)人員要認真學(xué)習財經(jīng)法規，財務(wù)管理及會(huì )計制度，村委會(huì )所有財務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項規章制度，嚴格收支手續，做到收有憑，支有據，所有收支必須入帳管理。
三、嚴格執行帳款分離、日清月結，收支審批制度，原始單據須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會(huì )上公布無(wú)異議后記入會(huì )議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規定的支出項目，財會(huì )人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)，必要時(shí)可向上級政府有關(guān)部門(mén)反映。
四、現金管理備用金不超過(guò)5000元，有大筆收入應當日存入村帳戶(hù)，1000元以上的支出應經(jīng)銀行匯款，現金管理應做到日清月結。村委會(huì )必須在銀行開(kāi)設獨立帳戶(hù)，不得以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù)，嚴禁公款私存或私設小金庫，任何人不得挪用公款，在結帳時(shí)，不得以票據抵扣現金。
五、實(shí)行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務(wù)監督小組審核財務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監督小組印章，由報帳員送鎮會(huì )計代理中心核算。檢查監督財務(wù)計劃，財務(wù)制度的執行情況，財務(wù)公開(kāi)的情況，聽(tīng)取和反映群眾對村委會(huì )財務(wù)管理工作的'意見(jiàn)和建議。
六、村財務(wù)收支公布，每季度的財務(wù)收支情況在村民代表在大會(huì )上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長(cháng)存檔，全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會(huì )或村民大會(huì )上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監督。
七、財務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職，給村造成一定的損失，當事人要負責任，情節嚴重者，報上級部門(mén)處理并依法追究責任。
財務(wù)管理規章制度15
一、總 則
為規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據國家有關(guān)法規，結合本校特點(diǎn)，制定本制度。
基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算，加強核算。建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專(zhuān)人進(jìn)行集中核算管理，各分校設報賬員一名，在分校校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一向中心小學(xué)報賬。
二、財務(wù)收入管理辦法
1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。
2、學(xué)校嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據，各項收入統一管理，統一核算。
三、公用經(jīng)費支出管理辦法
公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費用。學(xué)校要規范和加強公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益。
具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓費、勞務(wù)費、會(huì )議費、維修及辦用設備添置費及其他支出。（相關(guān)說(shuō)明見(jiàn)《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費支出項目說(shuō)明》）
教師培訓費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開(kāi)支。
維修添置費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費總額的30%安排。
學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。
學(xué)校公用經(jīng)費要年初做好年度經(jīng)費預算。按照輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開(kāi)展日常教學(xué)活動(dòng)所需的基本開(kāi)支，又要適當安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費開(kāi)支。
學(xué)校購置儀器設備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等，符合政府采購條件的，應實(shí)行政府采購，建立規范的經(jīng)費、實(shí)物等管理程序，厲行節約，提高經(jīng)費使用效益。同時(shí)，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見(jiàn)附錄）
嚴格開(kāi)支審批手續和批準權限：嚴格執行校長(cháng)負責制，學(xué)校所有經(jīng)費支出都有校長(cháng)負責審批，各分校公用經(jīng)費支出，由分校校長(cháng)審核，再由中心小學(xué)校長(cháng)審批。由中心學(xué)校副校長(cháng)分管學(xué)校的財務(wù)工作，負責對報賬單進(jìn)行審核。
凡涉及購物等開(kāi)支款項和財物收付、結算處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，驗收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。
學(xué)校開(kāi)支項目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì )通過(guò)，再由校長(cháng)審批。
每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時(shí)，每月結算本月發(fā)生的賬目開(kāi)支。各項支出須使用合法票據。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內公布，接受群眾的監督，做到賬目公開(kāi)，開(kāi)支透明。
學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規定使用公用經(jīng)費的，將嚴肅查處，并追究相關(guān)人的責任。
四、物品采購制度
1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購買(mǎi)的物品均須填寫(xiě)購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長(cháng)室批準，然后由采購組負責實(shí)施。
2．票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統一采購，。集體性采購每月組織一次。
3．購物價(jià)格及人員規定：
�。�1）購物總價(jià)在200元以?xún)�，可由總�?wù)處指定采購人員采購。
�。�2） 購物總價(jià)在200--500元，由總務(wù)處親自購買(mǎi)或協(xié)同采購。
�。�3）購物總價(jià)在500元以上，須報校長(cháng)室批準，方可采購。
4．采購必須遵循市場(chǎng)規律，以?xún)r(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則
5．不允許購買(mǎi)質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。
6．采購專(zhuān)業(yè)性物品、設備，必須由專(zhuān)業(yè)人員參與采購。
7．采購單件價(jià)格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續，方可領(lǐng)取使用。
8．采購物品必須有正式票據購物報銷(xiāo)，均需校長(cháng)室或由校長(cháng)室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長(cháng)簽字批準方可報銷(xiāo)。
五、學(xué)校財務(wù)公開(kāi)制度
實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。
1、學(xué)校通過(guò)教代會(huì )建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。
2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內容，張貼上墻，加強群眾性的財務(wù)監督。
3、總賬會(huì )計要在教職工代表大會(huì )上作年度財務(wù)工作報告，學(xué)校年度收支預、決算應向教職工代表大會(huì )報告，接受審議。
六、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案是會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)性資料。
2、會(huì )計檔案分永久和定期兩大類(lèi)。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
3、本單位人員查閱會(huì )計檔案，應事先與會(huì )計室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會(huì )計陪同查閱，外單位前來(lái)查閱會(huì )計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導批準，方可接待，查閱內容必須在查找資料登記簿上認真寫(xiě)好欄目。會(huì )計檔案一律不借出。
4、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報學(xué)校檔案銷(xiāo)毀領(lǐng)導小組和上級主管部門(mén)批準。無(wú)批準手續，不得自行銷(xiāo)毀。
5、會(huì )計人員工作變動(dòng)，應辦理會(huì )計檔案移交手續，并由有關(guān)負責人監交。
七、會(huì )計檔案借閱制度
1、因工作需要借閱會(huì )計檔案時(shí)，需經(jīng)中心小學(xué)校長(cháng)批準。
2、借閱會(huì )計檔案必須填寫(xiě)會(huì )計檔案調閱清冊。
3、原則上借閱會(huì )計檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。
4、借閱會(huì )計檔案時(shí)，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁(yè)、單據，否則承擔法律責任。
5、借閱會(huì )計檔案后，要及時(shí)歸還保管人員，做好相應的歸還手續。
八、財會(huì )人員職責
1、總賬會(huì )計具體負責本單位的`財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、賬目清楚、數字準確、及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的預測、規劃、決策，學(xué)校資金使用，運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金及銀行日記賬，做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據，及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執交總賬會(huì )計入賬。
3、報賬人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點(diǎn)：
�、�、及時(shí)向中心學(xué)校報賬，支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)。
�、�、報賬時(shí)要對合法票據做好正確的分類(lèi)，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會(huì )計進(jìn)行核對。
�。�3）、及時(shí)做好本校的賬務(wù)公開(kāi)工作，把每月上報的票據在校內張貼上墻進(jìn)行公示。
4、上述財會(huì )人員相互配合做好財務(wù)分析。認真分析財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
九、出納職責
1．不斷學(xué)習有關(guān)財務(wù)政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格按規定審核原始憑證。對不符和規定的報銷(xiāo)憑證有權拒付。
2．接收付款憑證，辦理現金收復。
3．記好現金日記帳和銀行存款日記帳�，F金收后，要及時(shí)入帳。每天核對庫存，做到日清月結，帳款相符。公款不準私借。
4． 嚴格現金收支手續，收入現金應給對方開(kāi)收款收據，要正確使用票據。
5．收入現金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現金。
6． 和總賬會(huì )計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。
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