【精】財務(wù)管理規章制度
在現實(shí)社會(huì )中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理規章制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)管理規章制度1
為維護學(xué)生社團的合法權益，加強社團的財務(wù)管理，確保社團的正�；顒�(dòng)和健康發(fā)展，特制定《濟南大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)管理制度》。
一、社團賬目管理
1.各社團內部必須有專(zhuān)門(mén)的財務(wù)負責人，財務(wù)負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;一人負責保管現金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現金去向用途，作好現金記賬。
2.各社團的出納與匯總定期進(jìn)行財務(wù)核對，如發(fā)現有問(wèn)題，應及時(shí)處理。
3.社團每學(xué)期至少向社團成員公布財務(wù)狀況一次，并接受社團成員監督。
二、社團經(jīng)費來(lái)源管理
1.會(huì )員會(huì )費社團吸納新會(huì )員時(shí)可按規定向其收取一定數額的會(huì )費。在收取會(huì )員費用前，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )提交收費申請經(jīng)批準后方可收費，并向會(huì )員開(kāi)出收據;收取會(huì )費后，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )上報會(huì )費收取情況。
2.贊助各社團不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，贊助費只能用于被贊助的活動(dòng)，如有剩余則轉入本社團經(jīng)費并登記入賬。
3.上級主管部門(mén)撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動(dòng)，學(xué)院及學(xué)�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動(dòng)經(jīng)費。
4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣(mài)等活動(dòng)所得的收入在上報濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。
三、社團公共財產(chǎn)管理
各社團對購入的公共財產(chǎn)除按常規支出作帳外，還要標明其品種、數量、規格、價(jià)格等。社團財產(chǎn)為社團集團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時(shí)，其財產(chǎn)歸屬由校團委監督處理。
四、社團發(fā)票管理
盡量取用帶有正規公章的全國統一發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據。發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí)無(wú)涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務(wù)負責人簽字后才可入賬。若確實(shí)遇到特殊情況無(wú)法開(kāi)出發(fā)票或收據，則必須由社團指導老師書(shū)面證明該款項的具體用途及無(wú)法開(kāi)出發(fā)票的原因。
五、社團賬本轉交
各社團在換屆時(shí)應及時(shí)向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )上報財務(wù)負責人的更換名單;交接賬本時(shí)，應在賬本上注明轉交時(shí)間、原因，注明剩余現金的數量，轉交時(shí)要有財務(wù)負責人簽字。
六、社團賬本查賬
濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )每學(xué)期定期對各社團查帳一次，平時(shí)也將進(jìn)行不定期抽查。通知查帳后，各社團需在規定期限內把賬本交到濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )辦公室。濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )每學(xué)年對各社團的.財務(wù)管理工作做出全面評估，評估結果將作為優(yōu)秀社團評比的重要依據。
七、社團財務(wù)評優(yōu)細則
具體參照《學(xué)生社團財務(wù)評優(yōu)細則》
八、對于財務(wù)出現較大問(wèn)題的社團的處理辦法：
1.阻撓、拒絕濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團評比資格并通報警告。
2.出現假賬、隱瞞賬目及出現經(jīng)費虧空的社團，取消其優(yōu)秀社團評比資格，如情節嚴重，則按規定對其實(shí)施注銷(xiāo)。
財務(wù)管理規章制度2
一、總 則
為規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據國家有關(guān)法規，結合本校特點(diǎn)，制定本制度。
基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算，加強核算。建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專(zhuān)人進(jìn)行集中核算管理，各分校設報賬員一名，在分校校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一向中心小學(xué)報賬。
二、財務(wù)收入管理辦法
1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。
2、學(xué)校嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據，各項收入統一管理，統一核算。
三、公用經(jīng)費支出管理辦法
公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費用。學(xué)校要規范和加強公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益。
具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓費、勞務(wù)費、會(huì )議費、維修及辦用設備添置費及其他支出。（相關(guān)說(shuō)明見(jiàn)《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費支出項目說(shuō)明》）
教師培訓費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開(kāi)支。
維修添置費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費總額的30%安排。
學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。
學(xué)校公用經(jīng)費要年初做好年度經(jīng)費預算。按照輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開(kāi)展日常教學(xué)活動(dòng)所需的基本開(kāi)支，又要適當安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費開(kāi)支。
學(xué)校購置儀器設備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等，符合政府采購條件的，應實(shí)行政府采購，建立規范的經(jīng)費、實(shí)物等管理程序，厲行節約，提高經(jīng)費使用效益。同時(shí)，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見(jiàn)附錄）
嚴格開(kāi)支審批手續和批準權限：嚴格執行校長(cháng)負責制，學(xué)校所有經(jīng)費支出都有校長(cháng)負責審批，各分校公用經(jīng)費支出，由分校校長(cháng)審核，再由中心小學(xué)校長(cháng)審批。由中心學(xué)校副校長(cháng)分管學(xué)校的財務(wù)工作，負責對報賬單進(jìn)行審核。
凡涉及購物等開(kāi)支款項和財物收付、結算處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，驗收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。
學(xué)校開(kāi)支項目的'票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì )通過(guò)，再由校長(cháng)審批。
每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時(shí)，每月結算本月發(fā)生的賬目開(kāi)支。各項支出須使用合法票據。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內公布，接受群眾的監督，做到賬目公開(kāi)，開(kāi)支透明。
學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規定使用公用經(jīng)費的，將嚴肅查處，并追究相關(guān)人的責任。
四、物品采購制度
1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購買(mǎi)的物品均須填寫(xiě)購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長(cháng)室批準，然后由采購組負責實(shí)施。
2．票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統一采購，。集體性采購每月組織一次。
3．購物價(jià)格及人員規定：
�。�1）購物總價(jià)在200元以?xún)�，可由總�?wù)處指定采購人員采購。
�。�2） 購物總價(jià)在200--500元，由總務(wù)處親自購買(mǎi)或協(xié)同采購。
�。�3）購物總價(jià)在500元以上，須報校長(cháng)室批準，方可采購。
4．采購必須遵循市場(chǎng)規律，以?xún)r(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則
5．不允許購買(mǎi)質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。
6．采購專(zhuān)業(yè)性物品、設備，必須由專(zhuān)業(yè)人員參與采購。
7．采購單件價(jià)格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續，方可領(lǐng)取使用。
8．采購物品必須有正式票據購物報銷(xiāo)，均需校長(cháng)室或由校長(cháng)室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長(cháng)簽字批準方可報銷(xiāo)。
五、學(xué)校財務(wù)公開(kāi)制度
實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。
1、學(xué)校通過(guò)教代會(huì )建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。
2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內容，張貼上墻，加強群眾性的財務(wù)監督。
3、總賬會(huì )計要在教職工代表大會(huì )上作年度財務(wù)工作報告，學(xué)校年度收支預、決算應向教職工代表大會(huì )報告，接受審議。
六、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案是會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)性資料。
2、會(huì )計檔案分永久和定期兩大類(lèi)。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
3、本單位人員查閱會(huì )計檔案，應事先與會(huì )計室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會(huì )計陪同查閱，外單位前來(lái)查閱會(huì )計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導批準，方可接待，查閱內容必須在查找資料登記簿上認真寫(xiě)好欄目。會(huì )計檔案一律不借出。
4、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報學(xué)校檔案銷(xiāo)毀領(lǐng)導小組和上級主管部門(mén)批準。無(wú)批準手續，不得自行銷(xiāo)毀。
5、會(huì )計人員工作變動(dòng)，應辦理會(huì )計檔案移交手續，并由有關(guān)負責人監交。
七、會(huì )計檔案借閱制度
1、因工作需要借閱會(huì )計檔案時(shí)，需經(jīng)中心小學(xué)校長(cháng)批準。
2、借閱會(huì )計檔案必須填寫(xiě)會(huì )計檔案調閱清冊。
3、原則上借閱會(huì )計檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。
4、借閱會(huì )計檔案時(shí)，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁(yè)、單據，否則承擔法律責任。
5、借閱會(huì )計檔案后，要及時(shí)歸還保管人員，做好相應的歸還手續。
八、財會(huì )人員職責
1、總賬會(huì )計具體負責本單位的財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、賬目清楚、數字準確、及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的預測、規劃、決策，學(xué)校資金使用，運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金及銀行日記賬，做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據，及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執交總賬會(huì )計入賬。
3、報賬人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點(diǎn)：
�、�、及時(shí)向中心學(xué)校報賬，支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)。
�、�、報賬時(shí)要對合法票據做好正確的分類(lèi)，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會(huì )計進(jìn)行核對。
�。�3）、及時(shí)做好本校的賬務(wù)公開(kāi)工作，把每月上報的票據在校內張貼上墻進(jìn)行公示。
4、上述財會(huì )人員相互配合做好財務(wù)分析。認真分析財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
九、出納職責
1．不斷學(xué)習有關(guān)財務(wù)政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格按規定審核原始憑證。對不符和規定的報銷(xiāo)憑證有權拒付。
2．接收付款憑證，辦理現金收復。
3．記好現金日記帳和銀行存款日記帳�，F金收后，要及時(shí)入帳。每天核對庫存，做到日清月結，帳款相符。公款不準私借。
4． 嚴格現金收支手續，收入現金應給對方開(kāi)收款收據，要正確使用票據。
5．收入現金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現金。
6． 和總賬會(huì )計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。
財務(wù)管理規章制度3
一、總則
第一條 為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展和建立現代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強對子公司的財務(wù)管理，規范外經(jīng)貿企業(yè)的財務(wù)行為，根據《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結合外經(jīng)貿企業(yè)的實(shí)際情況，制定本規定。
第二條 本規定適用于外經(jīng)貿部所屬的中央外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)總公司及其在境內的各級公司，同時(shí)也適用于各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門(mén)所屬的地方外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)公司及其在境內的各級公司；上述各類(lèi)公司在境內投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內的公司，也按本規定執行。
第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。
第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責是：嚴格貫徹執行國家的各項財經(jīng)法規和財會(huì )制度，認真做好各項財務(wù)收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。
第五條 本規定所稱(chēng)的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。
第六條 本規定所稱(chēng)的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。
二、明確財務(wù)關(guān)系
第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規定享有其所有權。
第八條 母公司按國家財務(wù)制度規定，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財務(wù)管理辦法。
第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實(shí)行監督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的財務(wù)指標進(jìn)行核定和考核。
第十條 母公司按國家財務(wù)制度規定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M。
第十一條 母公司有權任命子公司財會(huì )負責人員，并為子公司配備合理必要的財會(huì )人員。
第十二條 子公司依照有關(guān)規定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權利，按照國家財務(wù)制度規定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。
第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導、管理和監督，并按財會(huì )制度規定及時(shí)、準確地向母公司報送會(huì )計報表和有關(guān)會(huì )計資料。
三、加強資產(chǎn)管理
第十四條 母公司依照有關(guān)規定享有對子公司財產(chǎn)的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權和經(jīng)營(yíng)自主權，并依法自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。
第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據國家有關(guān)規定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價(jià)子公司領(lǐng)導人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的一項主要內容。
第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監督。母公司要根據國家有關(guān)規定，結合本企業(yè)及子公司的'具體情況，規定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數額權限，實(shí)行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第十八條 母公司要切實(shí)加強對子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動(dòng)資產(chǎn)，做到節約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。
第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續費收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。
第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤(pán)點(diǎn)制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續，定期有檢查盤(pán)存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。
第二十一條 母公司要加強對子公司現金的管理和監督，嚴格執行國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》，在規定的范圍內使用現金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶(hù)。母公司要經(jīng)常對子公司的現金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。
關(guān)聯(lián)法規：國務(wù)院部委規章（1）條
第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來(lái)帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監督，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實(shí)無(wú)法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規定，實(shí)行層層報批制度，不得越級批準。
母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監督制度。
第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進(jìn)貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。
四、加強對外投資的管理
第二十四條 母公司要切實(shí)加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監督制度，規范投資行為。
第二十五條 母公司要統一控制子公司的對外投資方向和投資規模，以利于與母公司的整體發(fā)展規劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時(shí)，必須提出可行性報告進(jìn)行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規定子公司的投資權限，并實(shí)行投資項目的審批或備案制度。
第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會(huì )的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現象發(fā)生。
第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時(shí)地收回投資權益；對虧損的項目，要進(jìn)行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長(cháng)期虧損、扭虧無(wú)望的項目，按國家法律規定和企業(yè)章程規定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務(wù)制度規定作財產(chǎn)損失處理。
第二十八條 母公司要規定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規定的，要追究領(lǐng)導人和當事人的法律責任。
五、規范分配行為
第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規范子公司的分配行為。
第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時(shí)納稅。
第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實(shí)行總量控制，規范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。
母公司按照國家有關(guān)規定有權決定子公司有關(guān)分配事項：
�。�、子公司任意公積金和公益金的提��；
�。�、子公司盈余公積金補虧；
�。�、子公司法定公積金轉增資本；
�。�、子公司上交母公司利潤。
六、加強對財會(huì )工作的檢查和監督
第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會(huì )工作的檢查和監督，要按照國家有關(guān)規定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規章制度，用規章制度來(lái)規范子公司的財務(wù)行為。同時(shí)，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。
第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門(mén)，制定出切實(shí)可行的會(huì )計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會(huì )人員的職責，加強企業(yè)的內部管理。同時(shí)，母公司要加強對子公司財會(huì )人員的培訓工作，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會(huì )基礎工作的管理。嚴格要求財會(huì )人員按財務(wù)制度和會(huì )計制度的規定，規范地進(jìn)行記帳、算帳和報帳，以保證會(huì )計數據的真實(shí)、準確、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財會(huì )人員對子公司的財會(huì )基礎工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評比，對財會(huì )基礎工作好的子公司要予以表?yè)P、獎勵，并加以推廣；對財會(huì )基礎工作差的，要對其進(jìn)行整頓、限期改正；對因財會(huì )基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會(huì )負責人和當事人的責任，并予通報。
第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開(kāi)發(fā)、推廣會(huì )計電算化。按外經(jīng)貿部規定，外經(jīng)貿部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿企業(yè)在２０００年以前，全部實(shí)行會(huì )計電算化。母公司要按規定對子公司的會(huì )計電算化推廣和運用作出安排。
第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開(kāi)戶(hù)和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶(hù)必須報經(jīng)母公司審核批準。所開(kāi)銀行帳戶(hù)必須由財會(huì )部門(mén)統一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)。
第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標和財務(wù)管理基礎工作進(jìn)行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。
第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實(shí)和配備必要的審計人員，根據本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會(huì )管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計，把問(wèn)題解決在內部審計之中。
七、附則
第四十條 各級外經(jīng)貿企業(yè)要認真做好本規定的落實(shí)工作，將財務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。
第四十一條 外經(jīng)貿部所屬各外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)總公司和各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門(mén)要根據本規定，結合本企業(yè)和本地區的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報外經(jīng)貿部備案。
第四十二條 本規定從一九九五年一月一日起實(shí)行。
第四十三條 本規定由外經(jīng)貿部負責解釋。
財務(wù)管理規章制度4
第1條總則執行部門(mén)編號為適應公司的發(fā)展，充分體現會(huì )計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現根據國家《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規章制度，特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會(huì )人員的會(huì )計核算工作。
第2章第3條第4條會(huì )計核算基礎規定會(huì )計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計年度。
會(huì )計科目的運用及賬戶(hù)的設置按《會(huì )計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。
因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報財務(wù)總監批準。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。
1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。
3、一個(gè)時(shí)期內的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時(shí)期入賬。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時(shí)計入成本費用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。
會(huì )計憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷(xiāo)單、費用開(kāi)支證明單、調撥單、收款收據、借條等。
2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據等。
第8條會(huì )計報表的編制應根據國家制定的《企業(yè)會(huì )計制度》和董事會(huì )規定的會(huì )計報表格式和填報時(shí)間、份數來(lái)執行。
第3章第9條會(huì )計核算方法設置會(huì )計科目及賬戶(hù)。
根據會(huì )計對象具體內容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進(jìn)行分類(lèi)，并按分類(lèi)核算的要求，逐步開(kāi)設相應的賬戶(hù)。
第10條復式記賬。
復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行記錄的方法。
我公司統一使用借貸復式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證，并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
第12條第13條設置與登記賬簿。
根據填制和審核無(wú)誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續、系統的記錄。
成本費用經(jīng)過(guò)統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產(chǎn)清查。
通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實(shí)有數額。
編制會(huì )計報表。
根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門(mén)和公司一定時(shí)期內的經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程和結果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì )計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類(lèi)賬”。
根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類(lèi)賬”。
月終，根據“總分類(lèi)賬”和各“明細分類(lèi)賬”編制會(huì )計報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類(lèi)賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時(shí)期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類(lèi)，定期（5天或10天）匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的`數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2、記賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。
如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3、報出會(huì )計報表后，發(fā)現記賬差錯時(shí)：如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。
更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。
結賬工作是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下所述。
1、在結賬時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
2、本期內所有的轉賬業(yè)務(wù)，應編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，具體內容如下所述。
1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。
月終如果發(fā)現賬證不符，就應回過(guò)頭來(lái)對賬簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對工作。
�。�1）將總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)賬的賬面余額進(jìn)行核對。
�。�2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。
�。�3）財務(wù)部門(mén)各種“財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對。
3、賬實(shí)核對，主要分兩類(lèi)。
�。�1）“現金日記賬”賬面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。
�。�2）各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。
財務(wù)管理規章制度5
一、嚴格財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會(huì )計室，由出納會(huì )計開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內存入賬戶(hù)，出納的周轉金不超過(guò)5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會(huì )人員必須做到身正、口穩、手直。主管會(huì )計每月應向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并實(shí)行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報批評。情節嚴重者報上級部門(mén)處理。
七、堅決執行一本賬收支，一個(gè)專(zhuān)戶(hù)銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買(mǎi)物品一般由出納會(huì )計負責，當事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導審批方可入帳，會(huì )計對不符合財經(jīng)手續、不合理開(kāi)支或不正規的單據發(fā)票有權向分管領(lǐng)導指出，并不予報銷(xiāo)。
八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數額不得超過(guò)本人當月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝，亂買(mǎi)亂用的消費收支。對外來(lái)客人一般實(shí)行校內進(jìn)餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進(jìn)餐不得超過(guò)150元標準，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導必須寫(xiě)清事由，同時(shí)要控制標準。
十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷(xiāo)標準按上級文件標準執行，教學(xué)方面經(jīng)費開(kāi)支，按《教學(xué)支出管理規定》執行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級只報銷(xiāo)車(chē)費（不超過(guò)8元）及會(huì )務(wù)費，不報銷(xiāo)住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷(xiāo)往返車(chē)費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷(xiāo)車(chē)費、會(huì )務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會(huì )、在會(huì )務(wù)費內不另報銷(xiāo)）。函授學(xué)習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓，一個(gè)周以上培訓，只報銷(xiāo)車(chē)費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導參加，嚴禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買(mǎi)東西，必須要各線(xiàn)分管領(lǐng)導同意并寫(xiě)清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長(cháng)協(xié)助校長(cháng)管理各校財經(jīng)，各處室開(kāi)支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線(xiàn)分管校長(cháng)同意，百元以上須經(jīng)校長(cháng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì )通過(guò)。
十五、各校來(lái)客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長(cháng)同意，校長(cháng)外出須由主管校長(cháng)同意方可報銷(xiāo)，未經(jīng)允許費用自理。
學(xué)校財務(wù)管理規章制度3
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規范化，財務(wù)工作有據可查，有章可循，根據相關(guān)的法律法規和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結合我校實(shí)際，特制訂本財務(wù)管理制度。
�。ㄒ唬┕芾碓瓌t
學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區的財務(wù)收支，在校長(cháng)領(lǐng)導下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內分配制度由中心校統一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時(shí)要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監督。
�。ǘ┴攧�(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線(xiàn)”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節支，勤儉辦學(xué)，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無(wú)憑據，使用無(wú)效票據和多支多報。
3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發(fā)生。
4、嚴格執行上級規定的報銷(xiāo)制度，堅持報銷(xiāo)標準，控制出差人次數，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷(xiāo)費用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運轉，保證有計劃的`償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實(shí)行帳款分離，會(huì )計管帳不經(jīng)手現金，出納經(jīng)手現金不管帳。
�。ㄈ┈F金管理
1、學(xué)�，F金實(shí)行銀行開(kāi)戶(hù)管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現金被盜，后果自負。
3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時(shí)入庫，按學(xué)校規定時(shí)間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長(cháng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負。
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教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節假日加班補貼和有關(guān)活動(dòng)補助，由經(jīng)辦人開(kāi)條，校長(cháng)審核，會(huì )計制單后，校長(cháng)簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車(chē)、住宿、招待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必須使用國家規定的有效票據，務(wù)工開(kāi)支必須使用稅務(wù)票據。堅持報銷(xiāo)票據要素齊全，所有支出票據須有經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)審核后方能報銷(xiāo)。
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大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學(xué)生推銷(xiāo)教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設備，教學(xué)設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長(cháng)同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì )研究決定后執行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì )研究報教育局領(lǐng)導審批后執行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長(cháng)審核簽字后方能報銷(xiāo)。
�。┴攧�(wù)監督
自覺(jué)接受上級各部門(mén)的檢查監督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監督，財務(wù)人員按照《會(huì )計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出意見(jiàn)，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長(cháng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會(huì )或教代會(huì )審議。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校建設和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬(wàn)元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節約出發(fā)，精打細算，用較少的錢(qián)辦較多較好的事。所有學(xué)校建設工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計和監督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類(lèi)造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失
財務(wù)管理規章制度6
為了加強天津辦事處的財務(wù)管理工作，統一財務(wù)程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度：
第一條公司財務(wù)收支執行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執行，財務(wù)人員要堅持原則嚴格把關(guān)，對于不符合制度規定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。
第二條每月25日之前申報次月的費用預算，需要認真填寫(xiě)《費用預算表》，特殊的費用需要寫(xiě)明使用用途；填寫(xiě)完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。
第三條對于批準的`預算內的開(kāi)支，按第四條報銷(xiāo)規定流程辦理；預算外的費用，需報總經(jīng)理審批。
第四條
簽字同意
現金報銷(xiāo)規定如下：
填寫(xiě)《請款單》
1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務(wù)處領(lǐng)錢(qián)辦理。
2、對員工實(shí)行現金周報制度。上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用，應于本周內一次性填寫(xiě)《請款單》辦理報銷(xiāo)手續，一般不允許跨月報銷(xiāo)。報支差旅費者，必須在出差回來(lái)后一星期內，到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。
3、報銷(xiāo)申請人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。
1)定額小尺寸發(fā)票（如車(chē)票）應分類(lèi)粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數及金額。
2)車(chē)票/機票上應注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；
3)所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結形式付款，發(fā)票應注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門(mén)；
4)其他發(fā)票也應注明開(kāi)支內容、時(shí)間、地點(diǎn)等。
4、整理之后填寫(xiě)“請款單”包括：姓名、部門(mén)、用途、金額、附件張數等，經(jīng)辦事處負責人審核后，送財務(wù)部出納員辦理報銷(xiāo)手續。
5、出納員應及時(shí)通知報銷(xiāo)申請人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫(xiě)日期。
第五條購買(mǎi)任何物品必須需要填寫(xiě)《采購單》，單據需填寫(xiě)完整，不得有遺漏項目；購買(mǎi)物品后需要進(jìn)行收貨，填寫(xiě)《收貨單》，方可入帳。
第六條員工領(lǐng)用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領(lǐng)用單上簽字確認。
第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現金、銀行明細帳通過(guò)郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。
第八條此規定從20xx年1月1日開(kāi)始實(shí)行。
財務(wù)管理規章制度7
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
一、財務(wù)部職責范圍
1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的'其他任務(wù)。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
財務(wù)管理規章制度8
協(xié)會(huì )所有的財產(chǎn)均為協(xié)會(huì )全體成員的共同所有，它必須用于服務(wù)本協(xié)會(huì )的會(huì )員，開(kāi)展本社團的活動(dòng)以及發(fā)展社團之所用。為加強本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理，建立規范合理的財務(wù)管理方法，提供財務(wù)工作水平和財務(wù)使用的透明度。依據社團聯(lián)合會(huì )及本協(xié)會(huì )原有相關(guān)文件規定先修訂條例如下：
一、經(jīng)費來(lái)源：
�。ㄒ唬⿻�(huì )員繳納的會(huì )費
�。ǘ┥鐣�(huì )（主要是企業(yè)公司）贊助
�。ㄈ⿲W(xué)校資助
�。ㄋ模┢渌戏ㄊ杖�
二、經(jīng)費使用
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )舉辦活動(dòng)的費用
�。ǘ┍緟f(xié)會(huì )日常管理所需費用
�。ㄈ┢渌敽侠淼拈_(kāi)支
三、財務(wù)審批
本協(xié)會(huì )的財務(wù)使用實(shí)行嚴格的管理、分層逐級審批制
�。ㄒ唬└鞑块T(mén)財務(wù)報銷(xiāo)，必須持有相關(guān)的合法的正規國家統一發(fā)票，特殊情況應向理事會(huì )（董事長(cháng)）通報后根據收據報賬。發(fā)票和收據必須有經(jīng)手人的簽字，并注明相關(guān)時(shí)間、地點(diǎn)及使用事項。
�。ǘ└鞑块T(mén)經(jīng)費使用必須首先經(jīng)過(guò)部門(mén)負責人審批，報賬時(shí)需負責人簽字核實(shí)，最終上報理事會(huì )（董事長(cháng)），經(jīng)財務(wù)處報銷(xiāo)。
�。ㄈ┏^(guò)預算的經(jīng)費報銷(xiāo)，需事先向本部門(mén)負責人匯報，然后上報至理事會(huì )（董事長(cháng)）。理事會(huì )審議后再經(jīng)財務(wù)處核實(shí)報賬。
四、財務(wù)（產(chǎn)）管理
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )財務(wù)使用需嚴格遵守相關(guān)的管理制度并有理事會(huì )及全體成員給予監督，做到經(jīng)費使用合理，真實(shí)，透明；管理和監督要求嚴格執相關(guān)財務(wù)條列，按章辦事。
�。ǘ﹨f(xié)會(huì )經(jīng)費開(kāi)支定期以公開(kāi)形式向會(huì )員報告，并上報社聯(lián)，再由社聯(lián)向校團委老師匯報。
�。ㄈ┧胁块T(mén)在報賬時(shí)，除出示相關(guān)發(fā)票及收據外，還需另附一分詳細的經(jīng)費使用明細表報財務(wù)處，接受理事會(huì )的監督核實(shí)。
�。ㄋ模﹨f(xié)會(huì )換屆時(shí)，協(xié)會(huì )財務(wù)有本屆財務(wù)負責人移交給新一屆財務(wù)負責人，并出具年度財務(wù)清單。同時(shí)需在換屆大會(huì )上做本屆的財務(wù)匯報，向廣大的會(huì )員說(shuō)明協(xié)會(huì )財務(wù)使用狀況。
�。ㄎ澹﹨f(xié)會(huì )所有財產(chǎn)為協(xié)會(huì )集體公共所遇，任何人不的隨意占有或挪用，一經(jīng)發(fā)現將予以嚴懲。
�。┙�(jīng)費使用要從實(shí)際出發(fā)，講求實(shí)效，力求節儉。并定期公布經(jīng)費使用情況。
五、財務(wù)處職責：
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )財務(wù)以董事長(cháng)為主的.理事會(huì )處理相關(guān)事宜。
�。ǘ┴攧�(wù)處需嚴格把關(guān)各級部門(mén)的經(jīng)費使用，嚴格控制經(jīng)費使用范圍，掌握開(kāi)支情況，并及時(shí)的做出合理調整和調度。
�。ㄈ┴攧�(wù)處需嚴格的審查各級部門(mén)的財務(wù)報告，真實(shí)無(wú)誤的登記財務(wù)使用情況，并記錄在冊、存檔。
�。ㄋ模┴攧�(wù)處財務(wù)人員，應大公無(wú)私，公平的對待各級部門(mén)的經(jīng)費使用申請。不得出現提供虛假的財務(wù)報告、報假賬，貪污、挪用公款等系列違規現象，一經(jīng)發(fā)現，必將嚴懲。
財務(wù)管理規章制度9
第一章總則
第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核算，合理組織收入、節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務(wù)監督，各項管理符合現行財務(wù)會(huì )計制度的要求。第二章會(huì )計基礎工作與預算管理
第二條會(huì )計基礎工作主要包括：會(huì )計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì )計核算、審核原始憑證、登記會(huì )計帳簿、編制會(huì )計報表、財務(wù)監督、會(huì )計檔案管理等工作。財會(huì )人員應認真學(xué)習，掌握會(huì )計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會(huì )計基礎工作規范規定辦理。
第三條預算管理
廳機關(guān)預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務(wù)編制收支預算，編制預算要堅持實(shí)事求是，統籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵行節約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標責任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專(zhuān)項經(jīng)費和返還款項時(shí)，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調現象。具體的預算編制方法和時(shí)間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第二章資金管理
第四條收入管理
收入是機關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內（外）資金收入上繳財政后由財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入、其它收入等。
�。ㄒ唬┴斦A算撥款收入是指：財政預算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專(zhuān)項撥款收入。
�。ǘ╊A算外收入是指：財政部門(mén)從財政專(zhuān)戶(hù)按規定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門(mén)核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的少量預算外資金。
�。ㄈ┢渌杖胧侵福簷C關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機關(guān)各種收入的取得應符合國家規定。按照財務(wù)制度的規定及時(shí)入賬、分項核算，統一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專(zhuān)項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應本著(zhù)“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。
�。ㄒ唬┙�(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話(huà)費、設備正常維護費、短期或專(zhuān)題職工培訓費，以處室名義召開(kāi)小型會(huì )議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(cháng)簽字的原始單據或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批簽字—計財處報銷(xiāo)記賬—處室記賬。
4、包干經(jīng)費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批。
�。ǘ⿲�(zhuān)項經(jīng)費支出
專(zhuān)項經(jīng)費支出是指：財政部門(mén)、上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項經(jīng)費。專(zhuān)項經(jīng)費20由廳掌握用于專(zhuān)項目工作；其余按計劃由處室安排專(zhuān)項工作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。
1、專(zhuān)項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費、電話(huà)費、差旅費、車(chē)輛費、印刷費、會(huì )議費、勞務(wù)費、設備維護費、專(zhuān)用設備購置費、接待費等（有明確規定支出范圍的按規定辦）。
2、專(zhuān)項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。
3、專(zhuān)項經(jīng)費的審批權限：2萬(wàn)元以?xún)鹊闹С鲇捎嬝斕帉徟?萬(wàn)元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。
4、專(zhuān)項經(jīng)費使用需調整時(shí)，由計財處與處室協(xié)調，提出調整意見(jiàn)，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長(cháng)同意后計財處執行。
5、專(zhuān)項經(jīng)費的結轉。帶項目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項經(jīng)費，按項目實(shí)施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60由廳計財處統一調配使用，40留處室使用。其它專(zhuān)項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù)，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會(huì )經(jīng)費由機關(guān)工會(huì )管理使用。
�。ㄈ└鞣N會(huì )議的召開(kāi)（參加）及經(jīng)費支出
召開(kāi)（參加）各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì )期，出席（參加）人數和費用支出。
1、以廳名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )議決定；以處（室、局）名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )或分管業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)批準。
2、嚴格控制參會(huì )人數。參加省外召開(kāi)的各種會(huì )議要嚴格按會(huì )議通知的要求掌握參會(huì )人數，除廳長(cháng)或會(huì )議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì )人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì )議也要嚴格控制參會(huì )人數和會(huì )議天數。
3、會(huì )議經(jīng)費的開(kāi)支和報銷(xiāo)。由廳及處（室、局）組織召開(kāi)的會(huì )議經(jīng)費依據會(huì )議通知的參會(huì )人數、時(shí)間做會(huì )議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導審批后按預算執行。出外參加會(huì )議的以會(huì )議通知和領(lǐng)導批示作為報銷(xiāo)有關(guān)費用的依據。會(huì )議經(jīng)費的支出與報銷(xiāo)應本著(zhù)從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
�。ㄋ模┞毠こ霾罱煌�、住宿費用報銷(xiāo)
�。�1）交通費用報銷(xiāo)。廳機關(guān)廳長(cháng)、副廳長(cháng)出差、開(kāi)會(huì )可按規定乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車(chē)硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(cháng)或分管財務(wù)的副廳長(cháng)同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙。
�。�2）機關(guān)工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
�。ㄎ澹└鞣N支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專(zhuān)項經(jīng)費支出，財務(wù)人員都應嚴格執行現行的各項開(kāi)支范圍和標準（附：各種支出范圍和開(kāi)支標準現行制度），認真審核原始單據的.合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標準，擴大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(cháng)辦公會(huì )討論決定，否則所發(fā)生的費用由個(gè)人負擔。
�。榧皶r(shí)掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條往來(lái)款項的管理
往來(lái)款項指機關(guān)根據規定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款等科目核算的各種款項。各種往來(lái)款項應及時(shí)清理，該報銷(xiāo)的報銷(xiāo)，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長(cháng)期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷(xiāo)，形成實(shí)際支出。
第七條現金和銀行存款管理
�。ㄒ唬┈F金管理
1、機關(guān)正常開(kāi)支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以?xún)�，無(wú)特殊情況不能超定額庫存。
2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替備用金和坐支。
4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時(shí)對賬，保證現金使用安全。
�。ǘ┿y行存款管理
1、廳機關(guān)除計財處、工會(huì )、各學(xué)會(huì )、機關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設賬戶(hù)外，其余均不得開(kāi)戶(hù)，已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理消戶(hù)。
2、對銀行開(kāi)設的賬戶(hù)，要嚴格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉借賬號，供其他單位和個(gè)人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì )計科目核算的要求及時(shí)清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現象。
第三章公款借支與報銷(xiāo)
第八條公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
�。ㄒ唬┮蚬霾罨蚬ぷ餍枰栌霉�，應憑出差會(huì )議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導批示后辦理借款手續，不允許公款私用。
�。ǘ┙杩钊隧毺顚�(xiě)“借款單”，財務(wù)機構有權控制借款金額。
�。ㄈ┮�(jiàn)后報分管廳領(lǐng)導審批。
�。ㄋ模┖�7天內核銷(xiāo)還款，不得無(wú)故拖欠借款。
�。ㄎ澹┐箢~支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批準使用。
�。╊I(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。
�。ㄆ撸┲北仨毎此杏猛臼褂�。不按所列用途使用的，計財處不予報銷(xiāo)。
第九條費用報銷(xiāo)
�。ㄒ唬┯媱潈鹊男姓_(kāi)支，由辦公室負責管理。費用報銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人審核、辦公室負責人簽署意見(jiàn)后轉計財處報銷(xiāo)。
�。ǘ┯媱澩獾馁M用開(kāi)支從嚴控制，一律報分管廳領(lǐng)導審定后方可實(shí)施。借支、報核的程序按計劃內開(kāi)支的規定辦理。
�。ㄈ⿲傩姓聞�(wù)中需開(kāi)支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統一安排。
公務(wù)接待要本著(zhù)勤儉節約的原則，嚴格控制規模和開(kāi)支的金額。
�。ㄋ模┵M用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報銷(xiāo)清帳手續。使用支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報帳手續。
�。ㄎ澹┓操徺I(mǎi)辦公用品及設備等實(shí)物都要辦理人庫驗收手續，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機關(guān)內部使用的單據除外）報帳。
�。└鞣N罰款的票由直接責任人自理，不得報銷(xiāo)。
財務(wù)管理規章制度10
一、庫存現金管理
1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。 8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
小公司財務(wù)管理制度
第一章 總則
一、目的
為了規范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據
依據《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計法》等國家相關(guān)法律、法規，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。
第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。
第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章 財務(wù)工作管理規范
第一條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。
第二條 各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財務(wù)。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。
第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。 辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。
1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交，部 門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。
一、現金管理制度
第一條 現金使用規定：
1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;
2、出納支付現金后，收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現金，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現金收據;
現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條 現金核算與盤(pán)點(diǎn)：
1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了，應及時(shí)結算現金余額，并按面值分別清點(diǎn)數量，盤(pán)出實(shí)存現金，與現金賬核對無(wú)誤，做到日清月結;
3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當日，出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。
5、除公司規定的基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外，不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準;
6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應注意以下幾點(diǎn)要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時(shí)清理，超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應嚴格按規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類(lèi)印章，不得亂用錯用。
第三條 印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實(shí)內容，審核無(wú) 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。
第四條 各類(lèi)印章，不用時(shí)應上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫(xiě)“借款單”，申請人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條 備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務(wù)報賬，根據正規發(fā)票數額多退少補。
第五條 備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續借的.，必須提出書(shū)面報告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條 財務(wù)主管負責對備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，由責任人賠償;
第六章 費用開(kāi)支管理
一、人工費用管理
第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jì)效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。
第二條 考勤規定：考勤由專(zhuān)人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì )開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì )結束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無(wú)加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無(wú)誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。
第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實(shí)際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執行。
第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財務(wù)部應及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據。
二、差旅費用的預支和報銷(xiāo)依照出差管理制度執行。
三、其它費用管理
第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買(mǎi)和維修，須制定購買(mǎi)和維修保養計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。
第二條 公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規經(jīng)濟損失依照用車(chē)管理制度執行。
第三條 水電，租賃費等，根據合同價(jià)款，通過(guò)預提費用核算入帳。
第七章 費用報銷(xiāo)管理制度
第一條 報銷(xiāo)費用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條 發(fā)生的費用必須按規定分類(lèi)填寫(xiě)公司統一的報銷(xiāo)單據，不得隨意填寫(xiě)。
第三條 各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門(mén)和職務(wù)，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續必須完備，否則財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。
第四條 各項當月費用報銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導審批，各級領(lǐng)導應及時(shí)審批，防止造成費用入賬逾期現象。
第五條 對于手續或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據相關(guān)項目規定進(jìn)行報支。
小公司財務(wù)制度范文
一、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、嚴格執行<會(huì )計法>和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
財務(wù)管理規章制度11
一、會(huì )計崗位職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。
2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成管理中心工作程序規定的'其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。
12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；
3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
4、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任；
5、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
財務(wù)管理規章制度12
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開(kāi)支。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。
�。�1）支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費為60元/月。村副級干部電話(huà)費每人每月電話(huà)費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話(huà)費和固定電話(huà)座機話(huà)費。
�。�2）出市辦理公事的車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)，根據工作需要，但報銷(xiāo)生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規定報銷(xiāo)。
�。�3）到市、區、鄉開(kāi)會(huì )辦事車(chē)費按規定報銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。
�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分攤。
�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來(lái)的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平時(shí)協(xié)調誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導批準才能發(fā)放。
�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務(wù)的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區、鄉撥給村級救災資金的.管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
2、審批權限：
�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽；
�。�3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應由村民代表會(huì )或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鄉黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、村內支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開(kāi)支發(fā)票應由村兩集體審核簽名才能報銷(xiāo)。
4、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鄉代管”由鄉經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鄉代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、現金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。
2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過(guò)規定庫存限額1000元。
3、不準將村內集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開(kāi)支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
六、理財制度
1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
3、理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表會(huì )公布。
4、理財小組在監督中，發(fā)現違村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
七、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村級財務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)內容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務(wù)收支預算制度
1、村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩研究決定，通過(guò)村民代表會(huì )并報主管部門(mén)審核。
3、嚴格執行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表會(huì )同意，并報主管部門(mén)審核，遞交鄉黨、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。
5、對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%，會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟實(shí)效。
九、票據管理制度
1、村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理，禁止村內購買(mǎi)白條收款收據使用。
2、購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村主任兩人印章及村會(huì )公章，到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。
5、村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續。
十、財務(wù)審計制度
1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農收費有關(guān)部門(mén)和鄉鎮企業(yè)單位都必須接受鄉經(jīng)營(yíng)管理站財務(wù)監督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
2、在審計過(guò)程中，被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。
3、經(jīng)營(yíng)管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。
4、在審計當中發(fā)現有關(guān)經(jīng)濟問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對較重的經(jīng)濟問(wèn)題要移交鄉黨、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
2、最新財務(wù)管理規章制度
財務(wù)管理規章制度13
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
�。�、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
�。�、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算；合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督；按規范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
�。�、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
�。�、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
�。�、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
�。�、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
�。�、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
�。�、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
�。�、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
�。�、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的`有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
�。�、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
�。�、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
�。�、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
�。�、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在５００元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在８００元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
�。�、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
�。�、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
�。�、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
�。�、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
�。�、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計（包括行政、工會(huì )、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
�。�、學(xué)校財務(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
�。�、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。
�。�、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，形成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理規章制度14
一、為了有效地管好財務(wù)，依照《會(huì )計法》的有關(guān)規定，制定本規定。
二、辦公室財務(wù)人員要按照上級有關(guān)財務(wù)管理的規定認真理好財，做到帳目清楚，日清月結，嚴把財務(wù)開(kāi)支關(guān)。
三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計劃，按規定批準后方可購置，每個(gè)工作人員要本著(zhù)厲行節約的原則，認真節約紙張，信封以及電話(huà)、水、電、汽油、儀器設備損耗等費用。
四、財務(wù)收付款結算，應由兩人辦理。
五、嚴格管理票據。凡涉及收費（預算外收入、罰沒(méi)收入及其他收入）使用上級規定的統一票據，依法依規收費，不準亂收費、亂罰款。
六、單位的財產(chǎn)物資應有專(zhuān)人保管，定期不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對財產(chǎn)物資的數量，帳（卡）單進(jìn)行核對。
七、 現金管理規定：
1、庫存現金的限額一般為3至5天的'零星開(kāi)支需要。
2、現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。
3、收費收入（現金）應在5天內（在單位或出差回單位后）交、存，個(gè)人不得坐支、挪用。
4、出差人員借支的差旅費應嚴格控制，不得超過(guò)每天出差報銷(xiāo)標準（會(huì )務(wù)費、汽油費適當計算），出差回來(lái)后5天之內及時(shí)報銷(xiāo)，并還清借款。
5、對不能及時(shí)還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。
6、用現金結算在外欠款時(shí)，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。
八、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。
九、局領(lǐng)導不得經(jīng)辦現款結算各種帳務(wù)。
九、財務(wù)人員必須按月進(jìn)行財務(wù)核算，編制好會(huì )計報表，做到及時(shí)、準確、完整，并每月向主管財務(wù)工作的領(lǐng)導匯報。
十、本制度自公布之日起執行。
財務(wù)管理規章制度15
財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務(wù)管理，規范支出行為，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規和我局實(shí)際，就有關(guān)事項明確如下。
一、財務(wù)管理的基本原則
認真執行《會(huì )計法》及有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系；財務(wù)收支實(shí)行局長(cháng)負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關(guān)。
二、財務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制預決算，如實(shí)反應單位財務(wù)狀況；依法管理財務(wù)，努力節約支出；建立完善財務(wù)制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專(zhuān)項資金的使用進(jìn)行監督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預決算的編報
�。ㄒ唬╊A算編報：局機關(guān)每年底編報收支預算，經(jīng)分管領(lǐng)導審閱后提交局長(cháng)辦公會(huì )討論，局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后，按照規定的時(shí)間和程序報市財政局。
�。ǘ⿻�(huì )計決算：會(huì )計決算由局機關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后提交局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)。
四、支出的管理
局機關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng)，要至少提前一天編報用款計劃，填寫(xiě)《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫(xiě)《出差審批單》，召開(kāi)有上級機關(guān)、相關(guān)單位和縣區科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì )議要填寫(xiě)《會(huì )議審批單》，按照規定程序審批后實(shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中，凡未預先申請用款計劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導批準而自行開(kāi)支的，一律不予報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費（包括科技三項經(jīng)費、農業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權補助經(jīng)費）的撥付，由經(jīng)費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。
�。ㄒ唬┎盥觅M
1、市內：職工因公出差按誤餐次數報銷(xiāo)伙食補助費，（不包括xx區駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據報銷(xiāo)公共車(chē)費，一律不報銷(xiāo)出租車(chē)費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷(xiāo)月票，個(gè)人負擔12元/月；其余人員一律不報銷(xiāo)月票和車(chē)票。
2、外地出差：
�。�1）伙食補助。按出差天數報銷(xiāo)，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實(shí)行包干，每月200元/人，如出省按實(shí)際出差天數與同行人員一起報銷(xiāo)，但必須按照實(shí)際天數（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。
�。�2）乘車(chē)。乘火車(chē)從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間，在車(chē)上6小時(shí)以上，或連續乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經(jīng)局領(lǐng)導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷(xiāo)；乘坐輪船時(shí)處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷(xiāo)；其它>交通工具按實(shí)報銷(xiāo)，一律不報銷(xiāo)出租車(chē)票。
�。�3）住宿費。除會(huì )議統一安排的外，處級干部一般地區每天不超過(guò)200元/人，特殊地區（深圳、珠海、廈門(mén)、汕海和海南）每天不超過(guò)300元/人；其余人員一般地區每天不超過(guò)160元/人，特殊地區每天不超過(guò)200元/人，超標準部分費用自負30%。
3、報銷(xiāo)時(shí)間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷(xiāo)出差費，同時(shí)將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續；司機人員的出差補助費和市內過(guò)路過(guò)橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節假日順延）集中報銷(xiāo)一次。其他各項支出的簽字報銷(xiāo)安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認真貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神，嚴格執行有關(guān)規定，嚴禁虛報冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實(shí)，嚴肅處理。
�。ǘ⿻�(huì )議費
1、審批：凡召開(kāi)的全市各類(lèi)會(huì )議，應事先按規定程序報局領(lǐng)導批準。未經(jīng)局領(lǐng)導批準的會(huì )議原則上不得召開(kāi)。
2、會(huì )議伙食補助費：各類(lèi)會(huì )議的伙食補助標準為每人每天15元。
3、會(huì )議費報銷(xiāo)：報銷(xiāo)單據不能籠統填寫(xiě)“會(huì )議費”一項，應該列明內容，如：會(huì )議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會(huì )人員名單）等。報銷(xiāo)時(shí)，持原始單據交有關(guān)領(lǐng)導審核。
4、接待費：凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。
5、結算：各類(lèi)結算的辦理，原則上不少于2人。
�。ㄈ┮缀模ㄐl生）品購買(mǎi)
易耗品、衛生用品的購買(mǎi)應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)購買(mǎi)
辦公室設兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷(xiāo)。
�。ㄎ澹┸�(chē)輛維修、裝飾
要嚴格履行審批手續，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時(shí)，要認真審查，逐項落實(shí)。報銷(xiāo)時(shí)，有關(guān)人員須持審批單。
�。┐蛴≠M
局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí)，必須按照規定程序辦理，報銷(xiāo)時(shí)，要附有打印部明細表。
�。ㄆ撸槠髽I(yè)或有關(guān)部門(mén)、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用，一律由受益單位承擔
五、財務(wù)監督
�。ㄒ唬⿲`反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的.財務(wù)收支，不予辦理。
�。ǘ⿲υ紤{證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時(shí)注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。
�。ㄈ⿲�(shí)物、款項進(jìn)行監督。督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，按照有關(guān)規定進(jìn)行處理。購買(mǎi)物品后應先登記入庫，使用時(shí)根據有關(guān)規定辦理領(lǐng)取手續，并在出庫存單上簽字。
�。ㄋ模⿲徟掷m不全的財務(wù)收支，應當退回，要求補充、更正。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)報表、財務(wù)分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關(guān)及各單位財務(wù)情況進(jìn)行一次審計。局機務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(cháng)辦公會(huì )匯報一次財務(wù)執行情況。
�。╅_(kāi)支報銷(xiāo)一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個(gè)單設財務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機關(guān)財務(wù)報銷(xiāo)的由辦公室主要負責人、紀檢組長(cháng)、局長(cháng)簽字把關(guān)；科技情報所、xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識產(chǎn)權局、地震局、科技開(kāi)發(fā)中心的報銷(xiāo)由各單位根據我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后，由局統一公布簽字把關(guān)人員�？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導一同簽字把關(guān)，xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統一監督使用。專(zhuān)項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(cháng)辦公會(huì )研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長(cháng)和分管局長(cháng)簽字把關(guān)。除國家、省市統一規定的工資、補助工資、社會(huì )保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外，各單位10000元以上的開(kāi)支應填寫(xiě)《開(kāi)支審批單》報局主要領(lǐng)導同意，20xx0元以上的開(kāi)支應提交局長(cháng)辦公會(huì )研究。
六、本制度自公布之日起執行，原財務(wù)管理制度自行廢止。
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