【熱】財務(wù)管理規章制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的財務(wù)管理規章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)管理規章制度1
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開(kāi)支。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。
�。�1）支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費為60元/月。村副級干部電話(huà)費每人每月電話(huà)費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話(huà)費和固定電話(huà)座機話(huà)費。
�。�2）出市辦理公事的車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)，根據工作需要，但報銷(xiāo)生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規定報銷(xiāo)。
�。�3）到市、區、鄉開(kāi)會(huì )辦事車(chē)費按規定報銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。
�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分攤。
�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來(lái)的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平時(shí)協(xié)調誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導批準才能發(fā)放。
�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務(wù)的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
2、審批權限：
�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽；
�。�3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應由村民代表會(huì )或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鄉黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、村內支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開(kāi)支發(fā)票應由村兩集體審核簽名才能報銷(xiāo)。
4、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鄉代管”由鄉經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鄉代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的`村報賬員和出納進(jìn)行分設，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、現金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。
2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過(guò)規定庫存限額1000元。
3、不準將村內集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開(kāi)支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
六、理財制度
1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
3、理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表會(huì )公布。
4、理財小組在監督中，發(fā)現違村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
七、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村級財務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)內容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務(wù)收支預算制度
1、村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩研究決定，通過(guò)村民代表會(huì )并報主管部門(mén)審核。
3、嚴格執行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表會(huì )同意，并報主管部門(mén)審核，遞交鄉黨、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。
5、對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%，會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟實(shí)效。
九、票據管理制度
1、村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理，禁止村內購買(mǎi)白條收款收據使用。
2、購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村主任兩人印章及村會(huì )公章，到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。
5、村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續。
十、財務(wù)審計制度
1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農收費有關(guān)部門(mén)和鄉鎮企業(yè)單位都必須接受鄉經(jīng)營(yíng)管理站財務(wù)監督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
2、在審計過(guò)程中，被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。
3、經(jīng)營(yíng)管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。
4、在審計當中發(fā)現有關(guān)經(jīng)濟問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對較重的經(jīng)濟問(wèn)題要移交鄉黨、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
2、最新財務(wù)管理規章制度
財務(wù)管理規章制度2
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負其責，
第三章現金管理
第十條現金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3、結算起點(diǎn)以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎金。
5、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6、中國人民銀行確定的需要支付現金的.其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F金收入的管理
1、無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。
2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F金支出的管理
1、預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2、預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無(wú)預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3、預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。
4、業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門(mén)報帳或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。
1通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。
2、由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。
3、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。
4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定）中的有關(guān)規定辦理。
�。ǘ┿y行結算支出的管理
1、根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。
4、專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規定時(shí)間報帳，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷(xiāo)帳
第十五條各部門(mén)預借的支票，結算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應及時(shí)執有關(guān)憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
公司財務(wù)管理規章制度6
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專(zhuān)業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念。
第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的_，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
財務(wù)管理規章制度3
一、財務(wù)管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。
2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門(mén)編制收支預算草案，根據總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案，定期對執行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
二、會(huì )計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì )計記錄的文字均使用中文;會(huì )計憑證使用復式記帳憑證。
5、會(huì )計科目的設置，會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料的編制，必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定，并應及時(shí)向董事會(huì )和有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表。
6、會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料，應當按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)"會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會(huì )和財政部門(mén)批準后銷(xiāo)毀。
三、現金管理制度
1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍:
2、1 支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2 支付給不能轉帳的'集體單位或城鄉居民個(gè)人的勞務(wù)報酬或購買(mǎi)物資的款項;
2、3 結算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個(gè)人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現金。
5、不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關(guān)支票使用的規定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫(xiě)日期、用途，只空出金額、收款人名稱(chēng)欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開(kāi)出支票五天內報帳。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
財務(wù)管理規章制度4
一、認真貫徹執行國家有關(guān)法律和財務(wù)規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點(diǎn)。
二、實(shí)行主任負責制，由主任負責財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責任制。
三、實(shí)行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經(jīng)領(lǐng)導小組討論決定，預算金額超過(guò)50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴格執行費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，任何人不得自引擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)，因特殊情況需擴大開(kāi)支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領(lǐng)導小組批準。
五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結束后一周內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。
八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負責，財務(wù)印章分開(kāi)保管，如有重大事項，及時(shí)向領(lǐng)導報告。
財務(wù)管理規章制度5
1、組織領(lǐng)導集團公司的'財務(wù)、成本、投融資、預算、會(huì )計核算及監督、財務(wù)分析等方面的工作
2、主持建立和完善財務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序
3、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，擬訂或規劃資金籌措和資本運作方案
4、組織擬定公司年度預算大綱及財務(wù)預算，并提交董事會(huì )審議
5、審核融資計劃，報上級批準后組織實(shí)施
6、組織編制預算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告和會(huì )計報表等
7、負責組織實(shí)施內部審計并配合外部審計工作
8、參與集團重大投融資決策，優(yōu)化資本結構和資本配置;
9、負責上市主體在資本市場(chǎng)的重要活動(dòng)及項目，如投融資、兼并、收購等;
10、負責上市主體的市值管理，建立和維護好投資者關(guān)系。
財務(wù)管理規章制度6
財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務(wù)管理，規范支出行為，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規和我局實(shí)際，就有關(guān)事項明確如下。
一、財務(wù)管理的基本原則
認真執行《會(huì )計法》及有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系；財務(wù)收支實(shí)行局長(cháng)負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關(guān)。
二、財務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制預決算，如實(shí)反應單位財務(wù)狀況；依法管理財務(wù)，努力節約支出；建立完善財務(wù)制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專(zhuān)項資金的使用進(jìn)行監督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預決算的編報
�。ㄒ唬╊A算編報：局機關(guān)每年底編報收支預算，經(jīng)分管領(lǐng)導審閱后提交局長(cháng)辦公會(huì )討論，局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后，按照規定的時(shí)間和程序報市財政局。
�。ǘ⿻�(huì )計決算：會(huì )計決算由局機關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后提交局長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)。
四、支出的管理
局機關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng)，要至少提前一天編報用款計劃，填寫(xiě)《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫(xiě)《出差審批單》，召開(kāi)有上級機關(guān)、相關(guān)單位和縣區科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì )議要填寫(xiě)《會(huì )議審批單》，按照規定程序審批后實(shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中，凡未預先申請用款計劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導批準而自行開(kāi)支的，一律不予報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費（包括科技三項經(jīng)費、農業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權補助經(jīng)費）的撥付，由經(jīng)費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。
�。ㄒ唬┎盥觅M
1、市內：職工因公出差按誤餐次數報銷(xiāo)伙食補助費，（不包括xx區駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據報銷(xiāo)公共車(chē)費，一律不報銷(xiāo)出租車(chē)費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷(xiāo)月票，個(gè)人負擔12元/月；其余人員一律不報銷(xiāo)月票和車(chē)票。
2、外地出差：
�。�1）伙食補助。按出差天數報銷(xiāo)，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實(shí)行包干，每月200元/人，如出省按實(shí)際出差天數與同行人員一起報銷(xiāo)，但必須按照實(shí)際天數（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。
�。�2）乘車(chē)。乘火車(chē)從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間，在車(chē)上6小時(shí)以上，或連續乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經(jīng)局領(lǐng)導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷(xiāo)；乘坐輪船時(shí)處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷(xiāo)；其它>交通工具按實(shí)報銷(xiāo)，一律不報銷(xiāo)出租車(chē)票。
�。�3）住宿費。除會(huì )議統一安排的外，處級干部一般地區每天不超過(guò)200元/人，特殊地區（深圳、珠海、廈門(mén)、汕海和海南）每天不超過(guò)300元/人；其余人員一般地區每天不超過(guò)160元/人，特殊地區每天不超過(guò)200元/人，超標準部分費用自負30%。
3、報銷(xiāo)時(shí)間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷(xiāo)出差費，同時(shí)將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續；司機人員的出差補助費和市內過(guò)路過(guò)橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節假日順延）集中報銷(xiāo)一次。其他各項支出的簽字報銷(xiāo)安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認真貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神，嚴格執行有關(guān)規定，嚴禁虛報冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實(shí)，嚴肅處理。
�。ǘ⿻�(huì )議費
1、審批：凡召開(kāi)的全市各類(lèi)會(huì )議，應事先按規定程序報局領(lǐng)導批準。未經(jīng)局領(lǐng)導批準的會(huì )議原則上不得召開(kāi)。
2、會(huì )議伙食補助費：各類(lèi)會(huì )議的伙食補助標準為每人每天15元。
3、會(huì )議費報銷(xiāo)：報銷(xiāo)單據不能籠統填寫(xiě)“會(huì )議費”一項，應該列明內容，如：會(huì )議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會(huì )人員名單）等。報銷(xiāo)時(shí)，持原始單據交有關(guān)領(lǐng)導審核。
4、接待費：凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。
5、結算：各類(lèi)結算的辦理，原則上不少于2人。
�。ㄈ┮缀模ㄐl生）品購買(mǎi)
易耗品、衛生用品的購買(mǎi)應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)購買(mǎi)
辦公室設兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷(xiāo)。
�。ㄎ澹┸�(chē)輛維修、裝飾
要嚴格履行審批手續，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時(shí)，要認真審查，逐項落實(shí)。報銷(xiāo)時(shí)，有關(guān)人員須持審批單。
�。┐蛴≠M
局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí)，必須按照規定程序辦理，報銷(xiāo)時(shí)，要附有打印部明細表。
�。ㄆ撸槠髽I(yè)或有關(guān)部門(mén)、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用，一律由受益單位承擔
五、財務(wù)監督
�。ㄒ唬⿲`反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
�。ǘ⿲υ紤{證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時(shí)注明原因或用途。需要入庫的.，還應有保管人員簽字。
�。ㄈ⿲�(shí)物、款項進(jìn)行監督。督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，按照有關(guān)規定進(jìn)行處理。購買(mǎi)物品后應先登記入庫，使用時(shí)根據有關(guān)規定辦理領(lǐng)取手續，并在出庫存單上簽字。
�。ㄋ模⿲徟掷m不全的財務(wù)收支，應當退回，要求補充、更正。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)報表、財務(wù)分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關(guān)及各單位財務(wù)情況進(jìn)行一次審計。局機務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(cháng)辦公會(huì )匯報一次財務(wù)執行情況。
�。╅_(kāi)支報銷(xiāo)一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個(gè)單設財務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機關(guān)財務(wù)報銷(xiāo)的由辦公室主要負責人、紀檢組長(cháng)、局長(cháng)簽字把關(guān)；科技情報所、xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識產(chǎn)權局、地震局、科技開(kāi)發(fā)中心的報銷(xiāo)由各單位根據我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后，由局統一公布簽字把關(guān)人員�？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導一同簽字把關(guān)，xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統一監督使用。專(zhuān)項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(cháng)辦公會(huì )研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長(cháng)和分管局長(cháng)簽字把關(guān)。除國家、省市統一規定的工資、補助工資、社會(huì )保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外，各單位10000元以上的開(kāi)支應填寫(xiě)《開(kāi)支審批單》報局主要領(lǐng)導同意，20xx0元以上的開(kāi)支應提交局長(cháng)辦公會(huì )研究。
六、本制度自公布之日起執行，原財務(wù)管理制度自行廢止。
財務(wù)管理規章制度7
為了加強社區建設，規范財務(wù)管理，提高理財水平，結合社區居委會(huì )實(shí)際，特制定本制度：
一、會(huì )計、出納要分設。由一名副主任或職業(yè)社區工作者兼任會(huì )計、一名職業(yè)社區工作者兼任出納。社區居委會(huì )主任不得兼任出納。
二、財會(huì )人員要認真學(xué)習財經(jīng)法規、財務(wù)管理及會(huì )計制度，社區居委會(huì )的所有財務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項規章制度，嚴格收支手續，做到收有憑，支有據，所有收支必須入賬管理，認真填寫(xiě)各類(lèi)報表，建立健全賬簿。各社區要建立鍵全總帳、明細帳，全面、準確、完整的反映社區經(jīng)濟活動(dòng)情景。
三、嚴格執行“帳款分離、日清月結、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實(shí)行專(zhuān)人管理，原始單據和收據須由經(jīng)辦人、主任、書(shū)記三人以上簽字(社區居委會(huì )主任、書(shū)記一人兼的，在經(jīng)辦人、主任簽字的基礎上，要有一名副主任簽字)方可報銷(xiāo)，禁止使用白條下帳。對不貼合規定的支出項目，財會(huì )人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)，必要時(shí)可向街道辦事處或區有關(guān)部門(mén)反映。
四、嚴格經(jīng)費支出的審批權限。__元以?xún)鹊慕?jīng)費開(kāi)支需由社區居委會(huì )主任審批;__元以上開(kāi)支除社區居委會(huì )主任審批外，還必須由社區黨委書(shū)記簽字。...元以上的`開(kāi)支須經(jīng)社區成員代表大會(huì )討論決定，或臨時(shí)召開(kāi)社區成員代表大會(huì )討論決定，并經(jīng)街道辦事處分管主任同意，同時(shí)備案。
五、實(shí)行民主理財，定期審計。社區居委會(huì )應成立社區居務(wù)監督小組(社區居委會(huì )成員及其直系親屬不得擔任財務(wù)監督小組成員)，財務(wù)監督小組審核財務(wù)收支憑證，檢查監督財務(wù)計劃、財務(wù)制度的執行情景和物資管理、財務(wù)公開(kāi)情景，聽(tīng)取和反映群眾對社區居委會(huì )財務(wù)管理工作的意見(jiàn)與提議。社區居務(wù)監督小組每季度要對帳務(wù)賬目進(jìn)行一次清理審查，要及時(shí)公布清查結果，并上報街道辦事處備案;街道辦事處成立社區居委會(huì )財務(wù)督察小組，每半年對社區居委會(huì )財務(wù)進(jìn)行檢查并隨時(shí)進(jìn)行抽查，對存在問(wèn)題要督促社區居委會(huì )及時(shí)糾正。
六、掌管社區經(jīng)費的社區居委會(huì )正、副主任和職業(yè)社區工作者離崗時(shí)要理解街道辦事處和有關(guān)部門(mén)的審計，并辦理財務(wù)交接手續。
七、社區居委會(huì )應建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的職責人，做到帳，款，物相符，保證其安全和完整。
財務(wù)管理規章制度8
第一條制定目的
為進(jìn)一步加強會(huì )計檔案管理，保證會(huì )計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會(huì )計檔案管理辦法》等法律、法規相關(guān)規定，結合我司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。
第二條適用范圍
本制度適用于集團所有分支機構。
第三條管理部門(mén)
1、集團各分支機構檔案管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。會(huì )計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門(mén)負責，由財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、集團財務(wù)部及內部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。
第四條會(huì )計檔案歸檔范圍
會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據，具體包括：
1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。
2、會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì )計賬簿。
3、財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。
4、票據類(lèi)：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。
5、其他類(lèi)：財務(wù)預算及分析材料、銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會(huì )計政策、管理制度、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。
第五條會(huì )計檔案的裝訂和保管
1、每年形成的`會(huì )計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會(huì )計檔案保管清冊。
2、會(huì )計檔案的裝訂：會(huì )計檔案的裝訂包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會(huì )計檔案要求，內容齊全，便于查閱。
3、會(huì )計檔案的保管：會(huì )計檔案由財務(wù)負責人指定專(zhuān)人保管，出納人員不得兼管會(huì )計檔案。會(huì )計檔案由財務(wù)會(huì )計部門(mén)保管1年，期滿(mǎn)后應由財務(wù)部門(mén)編造清冊移交本公司檔案部門(mén)保管。
4、檔案部門(mén)接收保管的會(huì )計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的應會(huì )同財務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。
第六條會(huì )計檔案的借閱
1、會(huì )計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人或集團相關(guān)負責人、會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管)批準方可借閱。
2、公司以外的部門(mén)借閱會(huì )計檔案時(shí)，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會(huì )計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續。集團總部部門(mén)因工作需要須借閱各分子公司會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)集團財務(wù)總監和被借閱單位財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續。
3、財務(wù)部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。(詳見(jiàn)附表)
4、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導和財務(wù)主管批準后方能攜帶外出或復制原件。
5、借出的會(huì )計檔案，會(huì )計檔案管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。6、
所有內外部會(huì )計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財務(wù)部。
第七條會(huì )計檔案的保管期限
1、會(huì )計憑證保管15年。
2、會(huì )計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會(huì )計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、會(huì )計移交清冊15年。
5、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見(jiàn)附表“會(huì )計檔案保管期限”。
第八條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
1、會(huì )計檔案保管期限滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，應由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定、嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長(cháng)批準后銷(xiāo)毀。但其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結清債權債務(wù)時(shí)為止。
2、銷(xiāo)毀檔案前，應按會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)應由檔案管理部門(mén)和財會(huì )部門(mén)共同派員監銷(xiāo)，上級主管部門(mén)派員監銷(xiāo)。
3、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊”上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負責，同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。
第九條獎懲辦法
對會(huì )計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會(huì )計檔案管理者，視情節輕重，予以行政處罰，情節較嚴重者由司法機關(guān)追究刑事責任。
第十條附則
1、本管理制度自20xx年10月1日起執行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、本管理制度未盡事宜，按集團相關(guān)制度執行。
3、本管理制度由集團財務(wù)管理部負責解釋和修改。
財務(wù)管理規章制度9
一、職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
8、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
10、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)人員報銷(xiāo);
崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票；
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳；
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行；
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳；
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案；
12、每月末及時(shí)督促各項目報帳；
13、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳；
14、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
15、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益；
16、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議；
17、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi)：
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷(xiāo)要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)鄭州鑫泉貨運服務(wù)有限公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。本規定自發(fā)布之日起生效。
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。
三、審批程序
1、報銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部
四、審批內容
1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫(xiě)采購單據，報公司總經(jīng)理審批核準，交由采購部門(mén)進(jìn)行采購。
2、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。
4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；
一、庫存現金管理
1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的`管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
第一章總則
一、目的
為了規范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據
依據《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計法》等國家相關(guān)法律、法規，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條建立和建全公司內部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。
第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。
第三條財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章財務(wù)工作管理規范
第一條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。
第二條各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財務(wù)。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。
第三條財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。
1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交，部門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。
一、現金管理制度
第一條現金使用規定：
1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;
2、出納支付現金后，收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現金，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現金收據;
現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條現金核算與盤(pán)點(diǎn)：
1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了，應及時(shí)結算現金余額，并按面值分別清點(diǎn)數量，盤(pán)出實(shí)存現金，與現金賬核對無(wú)誤，做到日清月結;
3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當日，出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。
5、除公司規定的基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外，不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準;
6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應注意以下幾點(diǎn)要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時(shí)清理，超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章印章管理制度
第一條各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條應嚴格按規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類(lèi)印章，不得亂用錯用。
第三條印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實(shí)內容，審核無(wú)誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。
第四條各類(lèi)印章，不用時(shí)應上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章備用金管理制度
第一條申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫(xiě)“借款單”，申請人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條財務(wù)部未經(jīng)批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條除公司規定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務(wù)報賬，根據正規發(fā)票數額多退少補。
第五條備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續借的，必須提出書(shū)面報告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條財務(wù)主管負責對備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，由責任人賠償;
第六章費用開(kāi)支管理
一、人工費用管理
第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jì)效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。
第二條考勤規定：考勤由專(zhuān)人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì )開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì )結束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無(wú)加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無(wú)誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。
第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實(shí)際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執行。
第四條工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財務(wù)部應及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據。
二、差旅費用的預支和報銷(xiāo)依照出差管理制度執行。
三、其它費用管理
第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買(mǎi)和維修，須制定購買(mǎi)和維修保養計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。
第二條公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規經(jīng)濟損失依照用車(chē)管理制度執行。
第三條水電，租賃費等，根據合同價(jià)款，通過(guò)預提費用核算入帳。
第七章費用報銷(xiāo)管理制度
第一條報銷(xiāo)費用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條發(fā)生的費用必須按規定分類(lèi)填寫(xiě)公司統一的報銷(xiāo)單據，不得隨意填寫(xiě)。
第三條各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門(mén)和職務(wù)，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續必須完備，否則財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。
第四條各項當月費用報銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導審批，各級領(lǐng)導應及時(shí)審批，防止造成費用入賬逾期現象。
第五條對于手續或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據相關(guān)項目規定進(jìn)行報支。
財務(wù)管理規章制度10
為加強公司的規范化管理，完善各項工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)法律、法規和公司規定，特制訂如下制度：
公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規章制度和決定。
公司倡導樹(shù)立"一盤(pán)棋"思想，禁止任何部門(mén)，個(gè)人做有損公司利益，形象，聲譽(yù)或破壞公司發(fā)展的事情。
公司通過(guò)發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng )造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營(yíng)水平，不斷完善公司的.經(jīng)營(yíng)，管理體系，實(shí)行多種形式的責任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟效益。
公司提倡全體員工刻苦學(xué)習科學(xué)技術(shù)和文化知識，為員工提供學(xué)習，深造的條件和機會(huì )，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風(fēng)硬，業(yè)務(wù)強，技術(shù)精的員工隊伍。
公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
公司實(shí)行"崗薪制"的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著(zhù)經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇；
公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會(huì )；公司推行崗位責任制，實(shí)行考勤，考核制度，評先樹(shù)優(yōu)，對做出貢獻者給予獎勵。
公司提倡求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡厲行節約，反對鋪張浪費；倡導員工團結互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng )造精神，增強團體的凝聚力和向心力。
員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規章制度的行為，都要予以追究。
財務(wù)管理規章制度11
為加強財務(wù)管理，實(shí)行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責搞好財務(wù)工作。
二、堅持一支筆審批，切實(shí)履行財務(wù)人員的工作職權。出納和會(huì )計有權拒絕白紙條入賬和不合理的`開(kāi)支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導審批的票據。財務(wù)人員應主動(dòng)當好村民委員會(huì )的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導匯報財務(wù)收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，任何人不得向村民委員會(huì )借支現金。
四、村民主理財小組定期審核會(huì )計的財務(wù)收支單據，無(wú)民主理財小組審核印鑒的單據，會(huì )計不得入賬。
五、財務(wù)人員應如實(shí)提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺(jué)接受村務(wù)監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。
六、加強民主監督，實(shí)行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會(huì )議審議通過(guò)后立卷歸檔
財務(wù)管理規章制度12
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
�。�、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
�。�、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算；合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督；按規范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
�。�、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
�。�、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
�。�、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
�。�、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
�。�、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
�。�、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
�。�、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
�。�、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的.有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
�。�、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
�。�、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
�。�、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
�。�、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在５００元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在８００元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
�。�、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
�。�、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
�。�、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
�。�、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
�。�、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計（包括行政、工會(huì )、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
�。�、學(xué)校財務(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
�。�、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。
�。�、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，形成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理規章制度13
1、目的：為保障公司資金安全，規范資金收支的管理，特制訂本制度。
2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細則規定：
(一)資金日常管理
1、資金定義：貨_資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨_形態(tài)的資金，包括現金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規定。
2、庫存現金的'管理：原則上公司庫存現金余額不得超過(guò)銀行核實(shí)庫存限額規定�，F金的支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實(shí)相符，財務(wù)經(jīng)理應至少每月對庫存現金進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)抽查。
3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關(guān)規定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會(huì )計檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。
(二)資金支出管理
1、財務(wù)部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨_資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務(wù)部提交一份原件，以便根據有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續。無(wú)合同、協(xié)議的(或無(wú)有效合同、協(xié)議)，財務(wù)部有權拒絕辦理。
2、資金支出必須依據審核完整無(wú)誤的單據中金額進(jìn)行支付，嚴禁“無(wú)票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據預算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門(mén)對于資金支出應提前與財務(wù)部進(jìn)行申請(1萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前一天申請，3萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前兩天申請，3萬(wàn)元以上的資金支付需前三天申請)，以便財務(wù)部備款。
3、各類(lèi)支出相關(guān)細則管理如下：
(1)、個(gè)人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫(xiě)借款單，部門(mén)負責人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據上述審核完整無(wú)誤的單據，向借支人支付款項。
b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元(含)以下，通過(guò)現金方式支付;個(gè)人借款為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付(轉入員工_卡內)。
(2)、零星費用報銷(xiāo)支出
a、_作流程根據公司費用報銷(xiāo)制度執行，出納人員根據審核完整無(wú)誤的單據，進(jìn)行款項支付。
b、零星費用報銷(xiāo)方式：原則上費用報銷(xiāo)為1000元(含)以下，通過(guò)現金方式支付;費用報銷(xiāo)金額為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付。
(3)、商品采購貨款和大額行政采購支出
a、由采購人員填寫(xiě)采購申請單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項支付。
b、應依據我司與供應商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類(lèi)款項必須通過(guò)銀行轉賬支付。
(4)內部轉款及其他支出
我司向關(guān)聯(lián)單位轉款，必須依據董事長(cháng)、總經(jīng)理審核的轉款單，進(jìn)行款項轉出。
(二)資金收入管理
1、公司銷(xiāo)售收入原則上通過(guò)轉賬方式收取，各部門(mén)應提前向財務(wù)部了解“轉入戶(hù)”具體詳況。
2、對于少數客戶(hù)以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷(xiāo)售后勤人員向其收取現金。銷(xiāo)售后勤人員收取現金后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處，出納再向開(kāi)具收款_。對于個(gè)別客戶(hù)需先行開(kāi)具_再付現情況下，由銷(xiāo)售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開(kāi)_，再由銷(xiāo)售后勤人員持該_去完成收款后，于一個(gè)工作日內將款項交至財務(wù)部出納處。
3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶(hù)現金情況重點(diǎn)說(shuō)明如下要點(diǎn)：
a、至客戶(hù)處收現，由銷(xiāo)售后勤人員收取(但應至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同)，銷(xiāo)售后勤人員對資金的安全_負責。
b、銷(xiāo)售后勤人員收現后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
四、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。
五、附則
1、本制度由公司財務(wù)部負責解釋
2、本制度由各部門(mén)會(huì )簽后，正式發(fā)文之日起生效執行，修改亦同。4s店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場(chǎng)會(huì )上的發(fā)言。
財務(wù)管理規章制度14
一、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、嚴格執行<會(huì )計法>和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
一、財務(wù)部職責范圍
1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬。
十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
十七、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
一、庫存現金管理
公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
1、不準用“白條”入帳。
2、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
3、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
4、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
5、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
6、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
7、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
1、其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第一章資金審批制度
1、總則
�。�1）所有款項的.支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；
�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；
�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�。�5）往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準；
�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；
�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度
�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；
�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。
3、公司差旅費開(kāi)支制度
�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；
�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
�。�4）、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
4、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；
�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；
�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；
�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；
�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；
�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
6、行政費用報銷(xiāo)制度
�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；
�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付；
�。�3）應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；
�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；
�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；
�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
�。�2）負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序。
�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；
�。�2）財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
6、工程決算程序。
�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；
�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；
�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；
�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
�。�3）凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�。�3）辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；
�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；
�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；
�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；
�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；
�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；
�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；
�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；
二、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬⿻�(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、建立、健全公司內部各項財務(wù)規章制度，并監督執行；
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；
4、負責完成公司的日常財務(wù)工作；
5、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
6、積極為公司籌措和調度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實(shí)相符；
2、嚴格控制庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符；
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；
6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、現金管理制度
1、所有收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)20xx元時(shí)必須存入銀行。
4、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)“領(lǐng)用單”，寫(xiě)明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準。
5、無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門(mén)主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。
7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
4、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶(hù)余額內按規定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個(gè)人使用，不準將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
七、資產(chǎn)管理制度
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過(guò)3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門(mén)按月編制預算，填寫(xiě)申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。
八、費用管理制度
日常費用管理
一、業(yè)務(wù)招待費：
1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應本著(zhù)必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)部門(mén)負責人、分管副總批準后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂(lè )性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報銷(xiāo)時(shí)應憑有效票據填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點(diǎn)及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》予以審批報銷(xiāo)�！墩写M用申請表》由財務(wù)部專(zhuān)人妥善保管。
4、公司實(shí)行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過(guò)部門(mén)主管、總經(jīng)理、主管會(huì )計簽字方可報銷(xiāo)。
二、差旅費：
1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車(chē)船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關(guān)發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)，超支部分自理。
2、差旅費報銷(xiāo)標準：
�。�1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫(xiě)“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線(xiàn)時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門(mén)負責人、分管副總審批。
�。�2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導簽字批準的《出差審批單》，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預支和出差預估費用相當的借款。
�。�3）公司各部門(mén)因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著(zhù)勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。
�。�4）差旅費報銷(xiāo)標準：
1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：
人員
飛機
火車(chē)
輪船
長(cháng)途汽車(chē)
出租車(chē)
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實(shí)報
實(shí)報
部門(mén)主管
預申請
硬臥硬座
二等艙
可乘
實(shí)報（緊急情況實(shí)報）
主管以下
硬臥硬座
三等艙
可乘
預申請
2、住宿標準：
人員
特區
直轄市
省會(huì )城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報實(shí)銷(xiāo)（含副總經(jīng)理，下同）
副總以下
480
300
240
180
150
3、伙食補助費：
人員
特區
直轄市
省會(huì )城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報實(shí)銷(xiāo)
副總以下
100
90
80
80
60
4、市內交通費：
人員
特區
直轄市
省會(huì )城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實(shí)報實(shí)銷(xiāo)
副總以下
100
100
60
60
50
備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責人、經(jīng)理為部門(mén)負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。
九、費用報銷(xiāo)、借款申請、付款申請流程
經(jīng)辦人整理票據——>部門(mén)負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款
經(jīng)辦人整理票據——>部門(mén)負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監——>總部批準——>出納付款
根據以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀及其主要問(wèn)題的分析，結合當前市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。
1、整體性原則
對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節。而且以上環(huán)節相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時(shí)，中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn)，因此在財務(wù)管理制度建設上，應當從財務(wù)管理的內外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個(gè)組成部分之間的統一協(xié)調。比如，財務(wù)管理在實(shí)行分權管理中，需要協(xié)調各個(gè)責任部門(mén)的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。
2、彈性原則
彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實(shí)現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性。對此，財務(wù)管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統的確定性。
3、比例原則
財務(wù)管理不僅規劃和控制著(zhù)絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問(wèn)題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動(dòng)比率等內容。在財務(wù)管理工作中，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結構的穩定、合理。
4、優(yōu)化原則
一般來(lái)說(shuō)，最優(yōu)原則包括三個(gè)方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。
1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境
對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設，必須構建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場(chǎng)狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應當保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監督工作得到切實(shí)執行，從而為企業(yè)管理層提供真實(shí)、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。
2、提高財務(wù)人員的素質(zhì)
財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn)，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)而根據各自的崗位需求，開(kāi)展做很對性的培訓工作。同時(shí)，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度，嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過(guò)科學(xué)的激勵約束體制的建設，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性，尤其是培養財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過(guò)高素質(zhì)的財務(wù)人員來(lái)完善財務(wù)管理制度上的不足，進(jìn)而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。
3、完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責與權限
結合某國有中小企業(yè)的實(shí)際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監督機制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責，有效利用資源，以實(shí)現企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益。其次，在財務(wù)管理體制建設上，公司財務(wù)管理體制實(shí)行統一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規，獨立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獨立納稅，規范會(huì )計核算，加強財務(wù)管理，獨立承擔民事及經(jīng)濟責任，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外，財務(wù)部分的職責包括以下幾個(gè)方面：一是會(huì )計核算的職責。遵循會(huì )計核算原則，真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地對企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)收支狀況進(jìn)行會(huì )計核算，編制資金、成本、費用、利潤預算，編報月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二是財務(wù)監督的職責。規范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規和違紀財務(wù)事項。如發(fā)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告。三是參與經(jīng)營(yíng)管理的職責。參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和重大經(jīng)營(yíng)決策。按照有關(guān)規定并結合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定和完善內部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費用增長(cháng)。四是財務(wù)信息管理的職責。利用會(huì )計信息，分析、預測、控制、評價(jià)和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，揭示管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出增收節支的措施和建議。
三、結語(yǔ)
綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設應當遵循的原則，在此基礎上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設的措施�？偠灾�，中小企業(yè)必須結合市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
財務(wù)管理規章制度15
第一條為了加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟服務(wù)，根據和的規定，制定本辦法。
第二條國家機關(guān)、社會(huì )團體、企業(yè)、事業(yè)單位，按規定應當建賬的個(gè)體工商戶(hù)和其他組織(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位)，應當依照本辦法管理會(huì )計檔案。
第三條各級人民財政部門(mén)和檔案行政管理部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。
第四條各單位必須加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導，建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。
第五條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括：
(一)會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。
(二)會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì )計賬簿。
(三)財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。
(四)其他類(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
第六條各單位每年形成的會(huì )計檔案，應當由會(huì )計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案保管清冊。
當年形成的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由會(huì )計機構保管一年，期滿(mǎn)之后，應當由會(huì )計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會(huì )計機構內部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
移交本單位檔案機構保管的會(huì )計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會(huì )同會(huì )計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。
第七條各單位保存的會(huì )計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續，查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
各單位應當建立健全會(huì )計檔案查閱、復制登記制度。
第八條會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。
會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
第九條本辦法規定的會(huì )計檔案保管期限為最低保管期限，各類(lèi)會(huì )計檔案的'保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。各單位會(huì )計檔案的具體名稱(chēng)如有同本辦法附表所列檔案名稱(chēng)不相符的，可以比照類(lèi)似檔案的保管期限辦理。
第十條保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：
(一)由本單位檔案機構會(huì )同會(huì )計機構提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
(二)單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。
(三)銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應當由檔案機構和會(huì )計機構共同派員監銷(xiāo)。國家機關(guān)銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應當由同級財政部門(mén)、審計部門(mén)派員參加監銷(xiāo)。財政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應當由同級審計部門(mén)派員參加監銷(xiāo)。
(四)監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前，應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案；銷(xiāo)毀后，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告本單位負責人。
第十一條保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案不得銷(xiāo)毀。
第十二條采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案。
具備采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統一規定，并報財政部、國家檔案局備案。
第十三條單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續之前形成的會(huì )計檔案，應當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門(mén)或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規另有規定的，從其規定。
第十四條單位分立后原單位存續的；其會(huì )計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案；單位分立后原單位解散的，其會(huì )計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。單位分立中未結清的會(huì )計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規定辦理交接手續。
單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì )計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案，對其中未結清的會(huì )計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規定辦理交接手續。
第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會(huì )計檔案應當由合并后的單位統一保管；單位合并后原各單位仍存續的，其會(huì )計檔案仍應由原各單位保管。
第十六條建設單位在項目建設期間形成的會(huì )計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。
第十七條單位之間交接會(huì )計檔案的，交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。移交會(huì )計檔案的單位，應當編制會(huì )計檔案移交清冊，列明應當移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接會(huì )計檔案時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
第十八條我國境內所有單位的會(huì )計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(yè)(簡(jiǎn)稱(chēng)境外單位)的會(huì )計檔案，應當按照本辦法和國家有關(guān)規定進(jìn)行管理。
第十九條預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書(shū)檔案管理規定，不適用本辦法。
第二十條各省、自治區、直轄市人民政府部門(mén)、檔案管理部門(mén)，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門(mén)，中國人民解放軍總后勤部，可以根據本辦法的規定，結合本地區。本部門(mén)的具體情況，制定實(shí)施辦法，報財政部和國家檔案局備案。
第二十一條本辦法由財政部負責解釋?zhuān)?999年1月1日起執行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執行之日起廢止。
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