稅收分析報告
我們眼下的社會(huì )，報告十分的重要，報告具有成文事后性的特點(diǎn)。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，以下是小編整理的稅收分析報告，希望對大家有所幫助。
稅收分析報告1
X年，在黨組的正確領(lǐng)導下，按照黨組X年總體工作要求，緊緊圍繞“1558”工作思路和信息管稅這一××品牌，結合我單位工作實(shí)際，堅定信心，繼續堅持依法治稅，認真落實(shí)稅收政策，堅持改革創(chuàng )新，在管理和服務(wù)上下功夫，著(zhù)力加強隊伍建設，積極轉變工作作風(fēng)，克服重重困難，大力組織收入，經(jīng)過(guò)全單位干部職工艱苦不懈的努力與拼搏，按時(shí)保質(zhì)的完成了份稅費收入任務(wù)，為完成全年的收入任務(wù)打下了堅實(shí)的基礎。
一、X年稅費收入總體情況
從總體上看，X年我單位共組織征收各項地方稅費收入萬(wàn)元，同比增長(cháng)101.31%，增收萬(wàn)元。其中：營(yíng)業(yè)稅7407.15萬(wàn)元，同比增長(cháng)195.40%，增收4899.68萬(wàn)元，貢獻率為60.08％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)60.87個(gè)百分點(diǎn)；企業(yè)所得稅1210.42萬(wàn)元，同比增長(cháng)265.61%，增收879.35萬(wàn)元，貢獻率為10.78％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)10.92個(gè)百分點(diǎn)；個(gè)人所得稅521.68萬(wàn)元，同比增長(cháng)34.42%,增收133.59萬(wàn)元，貢獻率為1.64％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)1.66個(gè)百分點(diǎn)；城市維護建設稅820.49萬(wàn)元，同比增長(cháng)81.34 %,增收368.04萬(wàn)元，貢獻率為4.51％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)4.57個(gè)百分點(diǎn);土地增值稅795.74萬(wàn)元，同比增長(cháng)294.45%,增收594.01萬(wàn)元，貢獻率為7.28％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)7.38個(gè)百分點(diǎn);契稅2150.40萬(wàn)元，同比增長(cháng)192.29%,增收1414.69萬(wàn)元，貢獻率為17.35％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)17.58個(gè)百分點(diǎn)。
二、稅費收入特點(diǎn)
�。ㄒ唬年各月份之間稅費收入極不平衡。與A年相比較，X年各月征收稅費收入均較同期大幅增長(cháng)，但各月份的稅費收入增長(cháng)率波動(dòng)較大，分別同比增長(cháng)144.94％、52.08％、109.13％、288.62％、191.27％、13.38％、99.1％、66.22％（見(jiàn)圖1）。各月征收稅費收入情況中，征收最少的月份為二月份，僅征收稅費收入1022.62萬(wàn)元，最多的月份為三月份，征收稅費收入3030.11萬(wàn)元，兩月之間收入相差20xx.49萬(wàn)元，主要原因為：二月份正值年關(guān)，是地方稅收征收小月，僅有正常月份申報稅款，沒(méi)有非即期稅費收入征收。
�。ǘ┲黧w稅種征收稅收大幅增加，地方各稅有增有減。X年，營(yíng)業(yè)稅征收7407.15萬(wàn)元，較同期增長(cháng)195.40%，稅收貢獻率高達192.87%，拉動(dòng)我單位地稅收入增長(cháng)60.87個(gè)百分點(diǎn)；企業(yè)所得稅征收1210.42萬(wàn)元，較同期增長(cháng)265.61%，稅收貢獻率為10.78%，拉動(dòng)我單位地稅收入增長(cháng)10.92個(gè)百分點(diǎn)；個(gè)人所得稅征收521.68萬(wàn)元，較同期增長(cháng)34.42%，稅收貢獻率為1.64％,拉動(dòng)我單位地稅收入增長(cháng)1.66個(gè)百分點(diǎn)。其它地方各稅有升有降，除城鎮土地使用稅、耕地占用稅、車(chē)船稅較同期出現負增長(cháng)外（房產(chǎn)稅和土地使用稅由于A(yíng)年相關(guān)企業(yè)破產(chǎn)清算清繳欠稅的原因，今年的征收數據較去年有大幅下降，降幅均在18％以上），其余各稅都有較大增長(cháng)，最低增長(cháng)率為城建稅22.58％。（見(jiàn)表一）
�。ㄈ┤齻�(gè)產(chǎn)業(yè)之間第三產(chǎn)業(yè)稅收的占比逐年提高，增幅明顯高于第二產(chǎn)業(yè)。，第二產(chǎn)業(yè)實(shí)現地方稅收5761.53萬(wàn)元，占征收稅費收入總量的35.56%，比同期回落了5.79個(gè)百分點(diǎn)；第三產(chǎn)業(yè)實(shí)現地方稅收10442.53萬(wàn)元，占征收稅費收入總量的64.44%，比同期提高了5.88個(gè)百分點(diǎn)。第二產(chǎn)業(yè)稅收較同期增長(cháng)72.72%，第三產(chǎn)業(yè)稅收較同期增長(cháng)121.55％，第三產(chǎn)業(yè)稅收比第二產(chǎn)業(yè)稅收的增幅高出了48.83個(gè)百分點(diǎn)。
�。ㄋ模┓康禺a(chǎn)業(yè)稅收已超過(guò)建筑安裝業(yè)，成為我單位第一大稅源行業(yè)。，房地產(chǎn)業(yè)實(shí)現稅收7200.17萬(wàn)元，建筑業(yè)實(shí)現稅收4396.10萬(wàn)元，房地產(chǎn)業(yè)已超過(guò)建筑業(yè)成為第一大稅源行業(yè)，主要是由于去年一批重點(diǎn)工程、房地產(chǎn)項目大量開(kāi)工，帶動(dòng)了建筑業(yè)稅收的增長(cháng)，房地產(chǎn)行業(yè)稅收的滯后性使得房地產(chǎn)業(yè)稅收集中到今年，帶來(lái)房地產(chǎn)稅費收入的大幅增長(cháng)。
�。ㄎ澹﹫@區經(jīng)濟稅收拉動(dòng)作用明顯。隨著(zhù)各大工業(yè)園區基礎配套設施的`完善，許多國內大企業(yè)、大集團紛紛入駐，帶動(dòng)了××市工業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅收帶動(dòng)作用明顯。如工業(yè)園、工業(yè)園、工業(yè)園等，這些園區的基礎設施及落戶(hù)企業(yè)的廠(chǎng)區廠(chǎng)房的建設改造等都帶來(lái)了建安及房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的大幅增長(cháng)。
�。⿵钠髽I(yè)規�？�，稅費收入向規模以上企業(yè)集中更為突出。X年我單位納稅過(guò)百萬(wàn)元的企業(yè)已有47家，占納稅人總數的0.62%。它們在今年共繳納各項稅費收入6076.73萬(wàn)元，戶(hù)均繳納稅款129.29萬(wàn)元，占稅費收入總量的48.61%。
三、稅費收入情況分析
從全年看，統計局數據來(lái)源，20xx年社會(huì )消費品零售總額105000萬(wàn)元，增值稅收入709萬(wàn)元，稅負為0.6％。20xx年預計114450萬(wàn)元，增值稅收入為760萬(wàn)元，稅負為0.67％；20xx年規模企業(yè)工業(yè)值43114萬(wàn)元，增值稅收入3576萬(wàn)元，稅負8.29％，20xx年預計企業(yè)工業(yè)值58290萬(wàn)元，工業(yè)企業(yè)增值稅4430萬(wàn)元，稅負為7.59％。
綜上所述，我局預計20xx年“兩稅”稅源為4837萬(wàn)元。比上年同期4850萬(wàn)元13萬(wàn)元，比洮南市計劃5432萬(wàn)元短少605萬(wàn)元。
我局稅收收入不容樂(lè )觀(guān)，但稅收征管質(zhì)量高，到為止無(wú)新的欠稅。后8個(gè)月的收入現狀，我局制定了周密詳實(shí)的工作計劃，稅收的征收管理，堵塞漏洞，實(shí)施源泉控制，著(zhù)重監控好稅源大戶(hù)的稅源情況，對企業(yè)的監督和管理，稅收管理員制度，納稅評估的質(zhì)量，問(wèn)題，解決問(wèn)題，并尋求各職能的合作和支持，以組織收入為中心，應收盡收，清理陳欠，杜絕新欠，為洮南經(jīng)濟發(fā)展應。
稅收分析報告2
XXX年，在××黨組的正確領(lǐng)導下，按照××黨組XXX年總體工作要求，緊緊圍繞“1558”工作思路和信息管稅這一××品牌，結合我單位工作實(shí)際，堅定信心，繼續堅持依法治稅，認真落實(shí)稅收政策，堅持改革創(chuàng )新，在管理和服務(wù)上下功夫，著(zhù)力加強隊伍建設，積極轉變工作作風(fēng)，克服重重困難，大力組織收入，經(jīng)過(guò)全單位干部職工艱苦不懈的努力與拼搏，按時(shí)保質(zhì)的完成了份稅費收入任務(wù)，為完成全年的收入任務(wù)打下了堅實(shí)的基礎。
一、XXX年稅費收入總體情況
從總體上看，XXX年我單位共組織征收各項地方稅費收入萬(wàn)元，同比增長(cháng)101.31%，增收 萬(wàn)元。其中：營(yíng)業(yè)稅7407.15萬(wàn)元，同比增長(cháng)195.40%，增收4899.68萬(wàn)元，貢獻率為60.08％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)60.87個(gè)百分點(diǎn)；企業(yè)所得稅1210.42萬(wàn)元，同比增長(cháng)265.61%，增收879.35萬(wàn)元，貢獻率為10.78％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)10.92個(gè)百分點(diǎn)；個(gè)人所得稅521.68萬(wàn)元，同比增長(cháng)34.42%,增收133.59萬(wàn)元，貢獻率為1.64％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)1.66個(gè)百分點(diǎn)；城市維護建設稅820.49萬(wàn)元，同比增長(cháng)81.34 %,增收368.04萬(wàn)元，貢獻率為4.51％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)4.57個(gè)百分點(diǎn);土地增值稅795.74萬(wàn)元，同比增長(cháng)294.45%,增收594.01萬(wàn)元，貢獻率為7.28％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)7.38個(gè)百分點(diǎn); 契稅2150.40萬(wàn)元，同比增長(cháng)192.29%,增收1414.69萬(wàn)元，貢獻率為17.35％，拉動(dòng)地稅收入增長(cháng)17.58個(gè)百分點(diǎn)。
二、稅費收入特點(diǎn)
�。ㄒ唬XX年各月份之間稅費收入極不平衡。與XXXA年相比較，XXX年各月征收稅費收入均較同期大幅增長(cháng)，但各月份的稅費收入增長(cháng)率波動(dòng)較大，分別同比增長(cháng)144.94％、52.08％、109.13％、288.62％、191.27％、13.38％、99.1％、66.22％（見(jiàn)圖1）。各月征收稅費收入情況中，征收最少的月份為二月份，僅征收稅費收入1022.62萬(wàn)元，最多的月份為三月份，征收稅費收入3030.11萬(wàn)元，兩月之間收入相差20xx.49萬(wàn)元，主要原因為：二月份正值年關(guān)，是地方稅收征收小月，僅有正常月份申報稅款，沒(méi)有非即期稅費收入征收。
�。ǘ┲黧w稅種征收稅收大幅增加，地方各稅有增有減。XXX年，營(yíng)業(yè)稅征收7407.15 萬(wàn)元，較同期增長(cháng)195.40%，稅收貢獻率高達192.87%，拉動(dòng)我單位地稅收入增長(cháng)60.87個(gè)百分點(diǎn)；企業(yè)所得稅征收1210.42萬(wàn)元，較同期增長(cháng)265.61%，稅收貢獻率為10.78%，拉動(dòng)我單位地稅收入增長(cháng)10.92個(gè)百分點(diǎn)；個(gè)人所得稅征收521.68萬(wàn)元，較同期增長(cháng)34.42%，稅收貢獻率為1.64％, 拉動(dòng)我單位地稅收入增長(cháng)1.66個(gè)百分點(diǎn)。其它地方各稅有升有降，除城鎮土地使用稅、耕地占用稅、車(chē)船稅較同期出現負增長(cháng)外（房產(chǎn)稅和土地使用稅由于XXXA年相關(guān)企業(yè)破產(chǎn)清算清繳欠稅的原因，今年的征收數據較去年有大幅下降，降幅均在18％以上），其余各稅都有較大增長(cháng)，最低增長(cháng)率為城建稅22.58％。（見(jiàn)表一）
�。ㄈ┤齻�(gè)產(chǎn)業(yè)之間第三產(chǎn)業(yè)稅收的占比逐年提高，增幅明顯高于第二產(chǎn)業(yè)。，第二產(chǎn)業(yè)實(shí)現地方稅收5761.53萬(wàn)元，占征收稅費收入總量的35.56%，比同期回落了5.79個(gè)百分點(diǎn)；第三產(chǎn)業(yè)實(shí)現地方稅收10442.53萬(wàn)元，占征收稅費收入總量的64.44%，比同期提高了5.88個(gè)百分點(diǎn)。第二產(chǎn)業(yè)稅收較同期增長(cháng)72.72%，第三產(chǎn)業(yè)稅收較同期增長(cháng)121.55％，第三產(chǎn)業(yè)稅收比第二產(chǎn)業(yè)稅收的增幅高出了48.83個(gè)百分點(diǎn)。
�。ㄋ模┓康禺a(chǎn)業(yè)稅收已超過(guò)建筑安裝業(yè)，成為我單位第一大稅源行業(yè)。，房地產(chǎn)業(yè)實(shí)現稅收7200.17萬(wàn)元，建筑業(yè)實(shí)現稅收4396.10萬(wàn)元，房地產(chǎn)業(yè)已超過(guò)建筑業(yè)成為第一大稅源行業(yè)，主要是由于去年一批重點(diǎn)工程、房地產(chǎn)項目大量開(kāi)工，帶動(dòng)了建筑業(yè)稅收的增長(cháng)，房地產(chǎn)行業(yè)稅收的滯后性使得房地產(chǎn)業(yè)稅收集中到今年，帶來(lái)房地產(chǎn)稅費收入的大幅增長(cháng)。
�。ㄎ澹﹫@區經(jīng)濟稅收拉動(dòng)作用明顯。隨著(zhù)××各大工業(yè)園區基礎配套設施的完善，許多國內大企業(yè)、大集團紛紛入駐，帶動(dòng)了××市工業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅收帶動(dòng)作用明顯。如xxxxx工業(yè)園、xxxxxxxx工業(yè)園、xxxxxx工業(yè)園等，這些園區的基礎設施及落戶(hù)企業(yè)的'廠(chǎng)區廠(chǎng)房的建設改造等都帶來(lái)了建安及房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的大幅增長(cháng)。
�。⿵钠髽I(yè)規�？�，稅費收入向規模以上企業(yè)集中更為突出。XXX年我單位納稅過(guò)百萬(wàn)元的企業(yè)已有47 家，占納稅人總數的0.62%。它們在今年共繳納各項稅費收入6076.73萬(wàn)元，戶(hù)均繳納稅款129.29萬(wàn)元，占稅費收入總量的48.61%。
三、稅費收入情況分析
從全年看，統計局數據來(lái)源，20xx年社會(huì )消費品零售總額105000萬(wàn)元，增值稅收入709萬(wàn)元，稅負為0.6％。20xx年預計114450萬(wàn)元，增值稅收入為760萬(wàn)元，稅負為0.67％；20xx年規模企業(yè)工業(yè)值43114萬(wàn)元，增值稅收入3576萬(wàn)元，稅負8.29％，20xx年預計企業(yè)工業(yè)值58290萬(wàn)元，工業(yè)企業(yè)增值稅4430萬(wàn)元，稅負為7.59％。
綜上所述，我局預計20xx年“兩稅”稅源為4837萬(wàn)元。比上年同期4850萬(wàn)元13萬(wàn)元，比洮南市計劃5432萬(wàn)元短少605萬(wàn)元。
我局稅收收入不容樂(lè )觀(guān)，但稅收征管質(zhì)量高，到為止無(wú)新的欠稅。后8個(gè)月的收入現狀，我局制定了周密詳實(shí)的工作計劃，稅收的征收管理，堵塞漏洞，實(shí)施源泉控制，著(zhù)重監控好稅源大戶(hù)的稅源情況，對企業(yè)的監督和管理，稅收管理員制度，納稅評估的質(zhì)量，問(wèn)題，解決問(wèn)題，并尋求各職能的合作和支持，以組織收入為中心，應收盡收，清理陳欠，杜絕新欠，為洮南經(jīng)濟發(fā)展應。
稅收分析報告3
今年以來(lái)，我縣非稅工作在縣委、縣政府和財政局的領(lǐng)導下在市非稅局的指導下，深入學(xué)習實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀(guān)，全面推進(jìn)非稅收入管理向精細化、規范化和科學(xué)化方向邁進(jìn)，不斷提高非稅收入管理水平，進(jìn)一步強化征管，嚴格票據管理，繼續深化“收支兩條線(xiàn)”，大力組織收入，非稅收入再創(chuàng )歷史佳績(jì)，實(shí)現了平穩增長(cháng)。
一、全年非稅收入完成情況
全縣非稅收入累計完成6746萬(wàn)元，比去年同期增收1063萬(wàn)元，同比增長(cháng)18.7%，保持了非稅收入平穩增長(cháng)。其中：納入財政一般預算管理的非稅收入完成2265萬(wàn)元，比去年同期增加482萬(wàn)元，增長(cháng)27%；納入基金預算管理非稅收入完成693萬(wàn)元，比去年同期增加285萬(wàn)元,增長(cháng)69.9%；納入財政專(zhuān)戶(hù)管理的非稅收入完成3788萬(wàn)元,比去年同期增加296萬(wàn)元,增長(cháng)8.5%。其主要特點(diǎn)是：
1、非稅收入的增長(cháng)，彌補了稅收收入增長(cháng)的不足。全年納入一般預算收入的非稅收入完成2265萬(wàn)元，占大口徑收入11548萬(wàn)元的19.6%，占地方財政收入5663萬(wàn)元的40%。有利彌補了稅收收入的不足，非稅收入在財政收入中的地位顯得越來(lái)越重要。
2、非稅收入各項目收入結構各有特點(diǎn)。全年非稅完成6746萬(wàn)元，分項目看，政府性基金完成693萬(wàn)元，占非稅總量的10.3%；專(zhuān)項收入完成238萬(wàn)元，占非稅總量的3.5%；行政事業(yè)性收費完成538萬(wàn)元，占非稅總量的8%；罰沒(méi)收入完成339萬(wàn)元，占非稅總量的5%；國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入完成514萬(wàn)元，占非稅總量的7.6%；其他收入636萬(wàn)元，占非稅總量的9.4%；納入專(zhuān)戶(hù)管理的預算外收入完成3788萬(wàn)元，占非稅總量56%。
在納入一般預算的非稅收入2265萬(wàn)元中，專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入分別占10.5%、23.7%、15%、22.7%、28.1%。從這一結構看，其他收入是納入一般預算非稅收入的主要來(lái)源，在總量中所占份額優(yōu)為突出，是拉動(dòng)非稅增長(cháng)的主要因素。
二、非稅收入增減因素分析：
�。ㄒ唬╊A算內行政事業(yè)性收費增減因素
納入財政預算的行政事業(yè)費完成538萬(wàn)，與上年同期375萬(wàn)元相比增收163萬(wàn)元，增長(cháng)43.5%。
收入增加因素：主要是今年非稅局加強征收管理，執收各部門(mén)加大征收力度，使收入大幅度增加。從執收單位和項目分析看：農業(yè)部門(mén)中的農技中心田檢費增收20萬(wàn)元；農機局的農機監理費增收2萬(wàn)元；計生局的社會(huì )撫養費增收49萬(wàn)元；畜牧局的檢疫費增收8萬(wàn)元，國土資源局的土地權屬調查費增收1萬(wàn)元；城建部門(mén)的防空建設費增收26萬(wàn)元；房屋權登記費增收14萬(wàn)元；法院訴訟費增收21萬(wàn)元，人事局的勞動(dòng)技能鑒定費增收3.5萬(wàn)元，公務(wù)員報名考試費及檔案管理費增收6.5萬(wàn)元（其中5萬(wàn)元檔案管理費去年是在專(zhuān)戶(hù)中管理的，今年納入預算管理）；物價(jià)局年審費增收5萬(wàn)元。盡管個(gè)別部門(mén)收入有所減收，但以上單位的收入增加是行政事業(yè)性收費增收的主要因素。
�。ǘ┱曰鹗杖朐鰷p因素
政府性基金完成693萬(wàn)元，與上年同期408萬(wàn)元相比增收285萬(wàn)元，增長(cháng)69.9%。
收入增收因素：主要是我縣今年啟動(dòng)大沙河工程建設項目，使城區邊緣部分閑置土地大幅度增值，拉動(dòng)了房地產(chǎn)建設規模，四季度土地出讓金收入大幅增加，使全年收入與上年同期372萬(wàn)元相比增收267萬(wàn)元，同時(shí)，殘疾人保障金比去年同27萬(wàn)元相比增收14萬(wàn)元，育林基金比去年同期10萬(wàn)元相比增收3萬(wàn)元，這都是政府性基金大幅度增收的因素。
�。ㄈ┝P沒(méi)收入增減因素
罰沒(méi)收入累計完成339萬(wàn)元，與上年同期424萬(wàn)元相比減收85萬(wàn)元，降低20%。
收入減收因素：主要是去年收入中有臨澤一中亂收補課費罰款172萬(wàn)元，這一因素是罰沒(méi)收入比去年同期減收的主要原因。盡管今年交警罰款比去年增加35萬(wàn)元、公安罰款比去年增加35萬(wàn)元、法院罰款比去年增加2萬(wàn)元、檢察院罰款比去年增加16萬(wàn)元、但罰沒(méi)收入還是比去年同期減收。如果剔除去年臨澤一中亂收補課費罰款172萬(wàn)元這一因素，罰沒(méi)收入比去年同期還是增收的，增收87萬(wàn)元。
�。ㄋ模﹪匈Y源（資產(chǎn)）有償使用收入完成514萬(wàn)元，與上年同期247萬(wàn)元相比增收267萬(wàn)元，增長(cháng)108.1%。
增長(cháng)的主要原因是廉租房出售收入250萬(wàn)元，行政單位國有資產(chǎn)出租收入82萬(wàn)元，這兩項收入是去年都沒(méi)有的，這是國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入增加的主要因素。
�。ㄎ澹┢渌杖胪瓿�636萬(wàn)元，與上年同期356萬(wàn)元相比增收280萬(wàn)元，增長(cháng)78.7%。增長(cháng)的主要原因是一次性捐增收入大幅度增加，在收入總額中占552萬(wàn)元。
�。⿲�(zhuān)項收入完成238萬(wàn)元，與上年同期381萬(wàn)元相比減收143萬(wàn)元，降低37.5%。
減收的主要因素是受?chē)H、國內經(jīng)濟蕭條影響，工礦企業(yè)停產(chǎn)或半停產(chǎn)，經(jīng)濟效益下滑，投資力度不夠，使稅收收入下降，從而影響教育費附加等收入的減收。從具體項目分析看：去年排污費收入78萬(wàn)元，今年40萬(wàn)元，減少38萬(wàn)元；水資源費收入去年11萬(wàn)元，今年收入年底沒(méi)有及時(shí)入帳；去年教育費附加收入197萬(wàn)元，今年173萬(wàn)元，減少24萬(wàn)元；去年探礦權、采礦權價(jià)款收入95萬(wàn)元，今年24萬(wàn)元，減少71萬(wàn)元；這是專(zhuān)項收入減收的主要原因。
�。ㄆ撸╊A算外收入增減因素
預算外收入累計完成3788萬(wàn)元，與上年同期3492萬(wàn)元相比，增加296萬(wàn)元，增長(cháng)8.5%。
收入增加因素：一是農業(yè)部門(mén)比上年多收8萬(wàn)元；二將往年教育體育局資金管理中心管理的農村中小學(xué)幼兒園保教費及學(xué)校經(jīng)營(yíng)收入，今年全部納入縣財政專(zhuān)戶(hù)管理，使教育系統收入比上年多收274萬(wàn)元，這是教育收費項目逐步減少，義務(wù)教育階段學(xué)雜費取消的情況下，教育收費增長(cháng)的主要原因。三是新型農村合作醫療制度的進(jìn)一步落實(shí)，醫院及基層鄉鎮衛生院就醫人數大幅增加，門(mén)珍和藥品差價(jià)收入逐步增加，使衛生部門(mén)收入比去年同期多收40多萬(wàn)元。四是廣播局加大收視費征收力度，使收入比去年同期多收17萬(wàn)元。盡管個(gè)別單位收入比去年有所減收，但總收入比上年同期大幅增收。
三、非稅票據管理情況
財政票據不僅是非稅收入征管的重要環(huán)節，也是非稅收入源頭控制的重要手段。今年，我們進(jìn)一步規范非稅收入票據的保管、發(fā)放、購領(lǐng)、使用、核銷(xiāo)等日常管理，嚴把票據使用核銷(xiāo)關(guān)，堅持“分次限量、核舊領(lǐng)新、票款同步”的原則，實(shí)行專(zhuān)人、專(zhuān)賬、專(zhuān)柜、專(zhuān)庫管理。對票據使用和管理進(jìn)行經(jīng)常性檢查。并對行政事業(yè)單位票據實(shí)行年檢制度，對票據使用嚴格要求，不得串用、借用票據，特別對往來(lái)票據進(jìn)行嚴格審核，及時(shí)發(fā)現糾正用往來(lái)結算票據收取非稅的'錯誤做法，對往來(lái)結算收據用量較小的單位，實(shí)行財政代開(kāi)。杜絕了往來(lái)票據使用中的違規行為�；旧蠈�(shí)現了“以票管費”目標，全年共發(fā)放各類(lèi)票據6676本，核銷(xiāo)5870本，目前票據還在核銷(xiāo)當中。今后，我們將繼續推進(jìn)規范化管理水平，加強財政票據稽查，努力建立財政票據全程監督管理體系，切實(shí)發(fā)揮財政票據的源頭控制作用，進(jìn)一步加強政府非稅收入的管理與改革，為完善公共財政收入體系做出新的貢獻。
四、存在的主要問(wèn)題
一是宣傳培訓不夠，個(gè)別部門(mén)對政府非稅收入認識不到位；對非稅收入的財政屬性缺乏足夠認識，未能從根本上實(shí)現非稅收入資金“國家所有、政府調控、財政管理”的三權歸位；
二是非稅各項管理制度不健全，一些部門(mén)和單位收入來(lái)源不規范，亂收費、亂罰款和隨意集中下屬單位資金的問(wèn)題屢禁不止，多頭開(kāi)設銀行賬戶(hù)，過(guò)渡性賬戶(hù)沒(méi)有完全撤銷(xiāo)。截留和隱瞞應繳財政專(zhuān)戶(hù)資金，非稅收入不繳財政專(zhuān)戶(hù)，自收自支或坐收坐支的現象依然存在。
三是非稅征管力量薄弱，監督檢查跟不上，且現有管理人員沒(méi)有得到過(guò)系統的非稅知識培訓，人員搭配不合理，不能滿(mǎn)足非稅征管需要。
五、政府非稅收入征管下一步工作思路
一是繼續宣傳落實(shí)《甘肅省政府非稅收入管理條例》，逐步完善政府非稅收入管理體系，將非稅收入管理改革推向深入。
二是緊密結合實(shí)際，研究制定非稅收入管理的相關(guān)制度和工作規程。下發(fā)規范管理的相關(guān)文件，加大對非稅收入征管工作的管理和指導，推進(jìn)全縣非稅收入征管工作再上新臺階。
三是繼續規范和加強財政票據管理，清理銷(xiāo)毀收費管理局成立以來(lái)保管到期票據，并從“購領(lǐng)，使用、核銷(xiāo)、保管、監督”五個(gè)環(huán)節實(shí)現票據管理精細化。
四是加大監督稽查力度，確保非稅收入依法征收、依法管理。按照《甘肅省政府非稅收入管理條例》和《財政票據檢查工作規范》的要求，加大專(zhuān)項檢查與重點(diǎn)檢查，進(jìn)一步強化非稅收入監督，真正達到以檢查促征管的目的，為深化和完善政府非稅收入管理營(yíng)造了良好的社會(huì )氛圍。
五是結合“金財”工程建設，積極爭取搭建非稅信息化管理軟件，及早實(shí)現財政、銀行、執收單位的適時(shí)聯(lián)接，提高非稅收入的征管力度和征管效率，降低征管成本，增強征繳過(guò)程的透明度，實(shí)現政府非稅收入征管信息化，為推動(dòng)縣域經(jīng)濟平穩較快增長(cháng)發(fā)揮更大作用。
稅收分析報告4
近年來(lái)，隨著(zhù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)熱、村村通公路建設、新農村建設等，對砂石料需求量逐年增大，促進(jìn)我縣砂石料行業(yè)有了較快的發(fā)展。然而，面對全縣已發(fā)展起來(lái)的砂石料經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)，稅收征收管理工作卻出現了相對滯后的局面。
一、砂石料經(jīng)營(yíng)稅收征管工作存在的主要問(wèn)題
根據筆者調查掌握的情況看，砂石料經(jīng)營(yíng)的稅收征管工作主要存在如下問(wèn)題：
1、證照不齊無(wú)證經(jīng)營(yíng)現象嚴重。截止目前，全縣砂石料經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)中僅2戶(hù)辦理了營(yíng)業(yè)執照和砂石料開(kāi)采許可證，其他的采砂業(yè)戶(hù)只辦理了臨時(shí)采砂許可證。還有大部分經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)由于受經(jīng)濟利益的驅動(dòng)，為逃避監督和管理，達到不繳或少繳稅款的目的，根本不辦理稅務(wù)登記證，造成稅收管理真空和稅收的流失。
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不建賬，稅收征管難監控。砂石料經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)認為生產(chǎn)工藝簡(jiǎn)單，產(chǎn)品單一，不需建帳進(jìn)行會(huì )計核算。致使稅務(wù)檢查無(wú)據可查。即使有少數建帳戶(hù)，也不如實(shí)提供其帳務(wù)，隱瞞銷(xiāo)售收入的現象嚴重，稅務(wù)人員基本無(wú)法進(jìn)行管理監控。
3、砂石料銷(xiāo)售不用發(fā)票,購貨單位不索取發(fā)票使偷稅成為可能。由于城鄉居民建房、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商，購進(jìn)砂石料時(shí)不需要發(fā)票，缺少索取發(fā)票的意識，使砂石料經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)不需領(lǐng)購發(fā)票和開(kāi)據發(fā)票,收入照樣能夠實(shí)現。稅務(wù)人員無(wú)法獲得砂石料經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)真實(shí)生產(chǎn)、銷(xiāo)售的信息，使偷稅成為可能。
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復雜，稅款核定難�，F在砂石料行業(yè)經(jīng)營(yíng)中的一個(gè)最大特點(diǎn)是：砂石料經(jīng)營(yíng)者不需把砂直接送到用砂單位和個(gè)人那里；用砂單位和個(gè)人也不需直接和砂石料經(jīng)營(yíng)者接洽，而是由跑運輸的農用車(chē)主與兩者聯(lián)系通過(guò)買(mǎi)和賣(mài)賺取運費。砂石料經(jīng)營(yíng)者為了把砂石料銷(xiāo)出去，自已或組織親屬購置運輸車(chē)輛運砂，稅收管理員無(wú)法確切了解每個(gè)砂石料經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售情況，給稅款核定征收帶來(lái)很大困難。
5、納稅人納稅意識淡薄，申報管理難。由于經(jīng)營(yíng)砂石料的群體，80%以上是農村文化程度不高的農民，對稅收的理解就是認為掏他們口袋里的錢(qián)，很難自覺(jué)納稅。
二、加強砂石料行業(yè)稅收征管工作的對策
1、加大執法力度。嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條、六十三條、六十四條之規定，要求納稅人按期及時(shí)辦理稅務(wù)登記證和申報納稅，違者依法給予及時(shí)處罰。依法執行稅收政策，加大對偷稅的處罰，是體現稅法剛性的有力保證。
2、根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模的大小，必須要求砂石料納稅人建立簡(jiǎn)易賬，特別是我縣燒磚行業(yè)、預制件加工行業(yè)應強制推行建帳工作，實(shí)行查帳征收；這樣就能從多個(gè)環(huán)節、多渠道督促砂石料經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售開(kāi)據發(fā)票，用砂石料單位能夠取得發(fā)票，實(shí)現查賬征收，以票控稅的'目的。
3、對那些確無(wú)建賬能力不能進(jìn)行會(huì )計核算的砂石料經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)采取工人工資監控、燃料動(dòng)力監控、產(chǎn)銷(xiāo)量實(shí)地監控，堵好產(chǎn)銷(xiāo)兩個(gè)口。按照稅源管理辦法，加強監督檢查，積極堵塞稅收漏洞。實(shí)行查賬與查定相結合的征收方式。
4、加強納稅宣傳輔導和提高服務(wù)質(zhì)量。將有關(guān)稅收法規送到納稅人手中，及時(shí)通報與納稅人有關(guān)的最新稅收政策，使納稅人明白稅收政策，了解國家稅收政策的變化，讓納稅人繳“明白稅”、“放心稅”，提高納稅人對稅收的重視程度，督促其正確進(jìn)行財務(wù)核算，誠信納稅，進(jìn)而提高納稅人的納稅意識。
綜上所述，只要我們找準砂石料行業(yè)稅收科學(xué)化、精細化管理的切入點(diǎn)，時(shí)刻關(guān)注砂石料行業(yè)的發(fā)展變化情況，適時(shí)調整征管策略，就能夠全面管理好砂石料開(kāi)采加工行業(yè)，讓這些納稅人為我縣的經(jīng)濟發(fā)展，增加財政收入充分發(fā)揮應有的作用。
稅收分析報告5
現代意義上的稅收分析與傳統意義上的稅收分析不同，從分析內容上看，它是全方位和多角度的分析，包括稅收收入增減變化分析、稅源結構變動(dòng)情況分析、稅收政策執行情況分析、各項基礎數據分析等，涉及到各級稅務(wù)機關(guān)各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)；從分析方法上看，它不僅僅是簡(jiǎn)單的數據對比，而是運用統計學(xué)和高等數學(xué)原理，借助計算機技術(shù)和稅收分析應用軟件，在對大量的基礎數據資料進(jìn)行整理、加工、提煉的基礎上的科學(xué)、綜合的對比分析。
現階段的稅收分析還主要側重于稅收收入進(jìn)度、增減變化因素等數據進(jìn)行簡(jiǎn)單對比分析，沒(méi)有跳出“就數字論數字、就分析開(kāi)展分析”的僵化模式。對稅收彈性分析、稅負分析、稅收經(jīng)濟關(guān)聯(lián)性分析、納稅能力分析等方面開(kāi)展得較少。在分析方法上也比較單一，對于回歸模型分析法、時(shí)間序列分析法等現代統計分析方法運用不多。
�。ǘ┚C合性分析和多方案預測少。目前的稅收分析工作對采用宏觀(guān)稅負、彈性系數、納稅能力評估等多種方法，由表及里地進(jìn)行綜合分析運用以及多方案預測較少，稅收分析工作沒(méi)有揭示出地方經(jīng)濟發(fā)展變化與稅源、稅收增減變動(dòng)之間的規律等實(shí)質(zhì)性的東西，沒(méi)有提出供領(lǐng)導決策、供其他部門(mén)采用的有價(jià)值的意見(jiàn)和建議，看似分析了，實(shí)則沒(méi)有什么利用價(jià)值，對稅源管理工作很難起到指導作用。
�。ㄈ⿺祿畔①|(zhì)量需提高。真實(shí)、準確、完整的涉稅信息是做好稅收分析的前提和基礎。目前稅收分析數據主要來(lái)源于稅收征管軟件。另外,獲取相關(guān)職能部門(mén)信息和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況第一手數據資料少之又少。甚至，有的稅收管理員也完全依賴(lài)于征管軟件，下戶(hù)調查研究的少，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況、繳稅情況及稅收結構進(jìn)行認真分析的少，依靠納稅戶(hù)辦理稅務(wù)證、自行申報來(lái)掌握稅源的'多。目前，由于信息采集失真，征管軟件中基礎數據及納稅人有關(guān)數據指標不準的現象還存在，如納稅人行業(yè)與實(shí)際不符、預算級次與納稅人登記注冊類(lèi)型不匹配，甚至納稅人股東信息錄入有誤等，而稅務(wù)人員進(jìn)行分析時(shí)，對現有的數據資料，不進(jìn)行審核挑選，沒(méi)有通過(guò)科學(xué)的方法對分析指數進(jìn)行統計整理加工就直接簡(jiǎn)單地使用，造成分析結果與實(shí)際差異較大，而基于這樣的數據做出的分析，很難得出正確的結論，無(wú)法指導稅源管理工作。
�。ㄋ模┒愂辗治鋈藛T綜合素質(zhì)有待提高。稅收分析是一項綜合性工作，分析人員不僅要具備一定的稅收業(yè)務(wù)功底，而且還需要掌握宏觀(guān)經(jīng)濟理論、財務(wù)會(huì )計、統計學(xué)、計算機技術(shù)等方面的知識，只有具備了較高綜合素質(zhì)的人才，才能進(jìn)行科學(xué)有效的分析。從現實(shí)情況看，這方面的人員素質(zhì)高低不齊。稅收分析人員缺欠培訓，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，分析質(zhì)量不高，使稅收分析不能充分發(fā)揮其在稅源管理中的作用。因此，培養一批復合型稅收分析人才、建立一支高素質(zhì)的稅收分析干部隊伍任重道遠。
稅收分析報告6
一、企業(yè)基本情況
二、通過(guò)分析確定調研重點(diǎn)
從上表可以看出，成本的增長(cháng)率率基本與收入增長(cháng)率保持一致，而各項的費用增長(cháng)率卻遠遠高于銷(xiāo)售增長(cháng)率，所以將費用列支是否合理作為調研重點(diǎn)。
三、調研疑點(diǎn)說(shuō)明
針對以上重點(diǎn)，調研人員要求企業(yè)作出說(shuō)明，與企業(yè)負責人、財務(wù)人員進(jìn)行了談話(huà)，要求企業(yè)對以上分析的重點(diǎn)作出說(shuō)明。調研人員要求企業(yè)從稅收負擔率、產(chǎn)品制成率、單位能耗、廢料數量和售價(jià)四個(gè)指標值和費用大幅增長(cháng)原因方面作出說(shuō)明，企業(yè)作出了如下解釋?zhuān)?/p>
1、產(chǎn)品制成率偏低是由于工人流動(dòng)性強，熟練工少，生產(chǎn)中容易出次品，另一方面為了降低生產(chǎn)成本，夜間電費低廉，盡可能開(kāi)夜班，導致產(chǎn)品質(zhì)量與白天有差距。
2、單位能耗較高是企業(yè)產(chǎn)品品種較多，其中部分產(chǎn)品是外貿業(yè)務(wù)，交貨時(shí)間緊，同一規格產(chǎn)品連續生產(chǎn)時(shí)間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。
3、廢料數量和售價(jià)方面，廢料由企業(yè)所在地人員承包收購，數量大致估算，價(jià)格的確偏低了一些，有部分廢管收入未申報。
4、營(yíng)業(yè)費用的增長(cháng)是由于07有出口外銷(xiāo)，海運費的'支出大大增加了營(yíng)業(yè)費用的總額；財務(wù)費用增長(cháng)的原因是06年企業(yè)還是工貿一體，而07年是純工業(yè)資金的需要量更大，貸款額度加大；營(yíng)業(yè)外支出企業(yè)列支的是地方三金，因為06年三金還是包額的，而07年是按收入0.3%正常繳納的。
對于企業(yè)給出的解釋?zhuān){研人員到企業(yè)實(shí)地了解情況，運用綜合分析手段，在該公司服務(wù)性調研過(guò)程中，具體做法主要有：
1、對企業(yè)報送的資料、數據整理分析，從公司的申報資料提取信息，進(jìn)行稅負分析。
2、根據同行業(yè)的產(chǎn)廢率，對公司的產(chǎn)廢申報情況進(jìn)行分析。
3、查看企業(yè)的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費用發(fā)票、海運發(fā)票是否真實(shí)。
四、開(kāi)展實(shí)地調查
評估人員根據日常征管中掌握相關(guān)信息，從稅收負擔率、產(chǎn)品制成率、單位能耗、廢料數量和售價(jià)、費用列出等五個(gè)方面對企業(yè)情況進(jìn)行實(shí)地調查和分析。
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2、20xx年外銷(xiāo)貨物享受“免抵退”政策對增值稅的影響。
3、20xx年末留抵稅額為225萬(wàn)元。
綜上所述各個(gè)因素還原后，該公司20xx年、20xx年度增值稅稅負列表如下：
從上表可以看出，該公司07年增值稅稅負應為2.84%,屬于正常范圍內。
�。ǘ┵M用方面：管理費用中列支了固定資產(chǎn)8.05萬(wàn)元，出國考察費2.41萬(wàn)元，需由個(gè)人承擔的各項費用合計0.33萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出其中罰款0.81萬(wàn)元，與收入無(wú)關(guān)的支出6.87萬(wàn)元，共計調增收入18.47萬(wàn)元。
五、調研分析
在數據分析和實(shí)地調查基礎上，采集該企業(yè)相關(guān)信息，確定四個(gè)指標參數,分析企業(yè)實(shí)際情況。
稅收負擔率預警參數。
注：低檔建筑管是指質(zhì)量要求不高，用熱軋帶鋼直接加工成型，主要用于建筑市場(chǎng)產(chǎn)品。
該指標主要通過(guò)對企業(yè)稅收負擔率的測算，將其與行業(yè)預警稅負進(jìn)行比對，對稅收負擔率異常的企業(yè)，可以對其關(guān)聯(lián)指標進(jìn)一步展開(kāi)分析，以發(fā)現企業(yè)納稅申報上可能存在的疑點(diǎn)。
產(chǎn)品制成率預警參數。
廢料數量和售價(jià)方面預警參數。
六、調研結論
通過(guò)以上數據分析和實(shí)地調研，可以得出結論：該公司存在倉庫銷(xiāo)售廢料未有出入庫，企業(yè)未準確記載銷(xiāo)售賬、庫存材料賬，主要相關(guān)內容記載不齊和未將全部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行記載，費用發(fā)票未經(jīng)嚴格審核，企業(yè)主動(dòng)補申報銷(xiāo)售185萬(wàn)元，補繳稅款98萬(wàn)元。
七、調研體會(huì )
1、加強巡查，要求稅收管理員按季深入企業(yè)了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,做好稅收分析。
2、健全監控體系：要求企業(yè)按季上報《焊管企業(yè)生產(chǎn)情況表》，將采集數據與預警指標進(jìn)行比對。
3、特別關(guān)注異常企業(yè)，要求企業(yè)說(shuō)明異常原因，不能說(shuō)明具體原因的，根據情況進(jìn)入日常評估或移送稽查。
4、按季開(kāi)好重點(diǎn)行業(yè)分析會(huì )，研討行業(yè)管理經(jīng)驗、辦法。探討行業(yè)管理中出現的熱點(diǎn)、難點(diǎn)，提高行業(yè)管理的規范性、統一性。
5、定期剖析稅收管理員行業(yè)管理質(zhì)量，參與稅收管理員績(jì)效考核。
稅收分析報告7
1、通過(guò)開(kāi)展稅收分析，運用大量影響稅收收入增減變化的因素和稅收管理資料，經(jīng)過(guò)嚴密的推理和分析，可以了解本地區的經(jīng)濟結構、經(jīng)濟運行質(zhì)量、稅源構成狀況及稅收潛力，從而對未來(lái)一段時(shí)期內稅收收入的稅源情況、納稅人的納稅異常情況、稅收收入結構變化情況做出比較確定的判斷。
2、通過(guò)稅收分析，可以確保稅收計劃科學(xué)、合理、準確。稅收計劃是稅務(wù)機關(guān)根據國民經(jīng)濟計劃指標、現行稅收政策以及客觀(guān)稅源的發(fā)展變化情況，對一定時(shí)期稅收收入的測算、規劃與控制，進(jìn)一步提高收入計劃的剛性。通過(guò)對稅收與經(jīng)濟關(guān)系的分析，掌握歷史時(shí)期稅收彈性和稅負水平，能夠從宏觀(guān)上把握稅收經(jīng)濟動(dòng)態(tài)，找出影響稅收收入增減變化的主要因素，測定未來(lái)稅收發(fā)展趨勢，為制訂合理的稅收計劃提供科學(xué)依據。
3、通過(guò)稅收分析，可以強化稅收征管。稅收分析是稅收征收管理中的基礎性工作，征收管理如果離開(kāi)稅收分析的支持，就會(huì )偏離其目標和方向。通過(guò)對各種稅收收入指標進(jìn)行詳細分析，可以跟蹤國家各項宏觀(guān)經(jīng)濟政策以及新出臺的稅收政策如何影響稅收，及時(shí)發(fā)現稅收征收管理工作中出現的新情況新問(wèn)題，從而為基層稅務(wù)機關(guān)強化稅源管理和征管決策提供強有力的依據。
4、通過(guò)稅收分析，可以進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅。依法治稅是對稅收工作質(zhì)的規定，它需要以稅收分析為基礎的量的支持。一方面，通過(guò)對宏觀(guān)稅收收入指標體系的分析，揭示組織收入中存在的問(wèn)題，反映征管過(guò)程中的薄弱環(huán)節，并針對問(wèn)題提出指導性意見(jiàn)，制定相關(guān)措施，指導組織收入工作的正常開(kāi)展。另一方面，通過(guò)對重點(diǎn)企業(yè)和行業(yè)進(jìn)行微觀(guān)稅收分析，利用大量的有價(jià)值的涉稅信息，對納稅人在一定時(shí)期內的納稅情況進(jìn)行綜合分析、審核、評價(jià)、判定，及時(shí)發(fā)現存在問(wèn)題，督促納稅人自查自糾，并積極開(kāi)展納稅評估，適時(shí)進(jìn)行稅務(wù)稽查，從而確保把依法治稅落到實(shí)處。
5、通過(guò)稅收分析，可以進(jìn)一步完善稅收征管質(zhì)量考核體系�，F行的稅收征管質(zhì)量考核指標體系是建立在稅務(wù)微觀(guān)信息資料和實(shí)地檢查的'基礎之上的一種內部考核，而現階段稅收信息化建設中由于對執法考核的缺失，客觀(guān)上導致考核“信息”不對稱(chēng)、不完整，使考核難免有失公允。通過(guò)稅收分析等手段，可以把一系列影響稅收征管質(zhì)量的因素聯(lián)系起來(lái)，有目的地進(jìn)行科學(xué)、系統、綜合的分析，從宏觀(guān)上掌握稅源與稅收收入的差距，能夠比較準確地評價(jià)稅源監控質(zhì)量和征收成果，豐富了稅收收入考評體系，在一定程度上彌補了稅收征管質(zhì)量考核的信息缺陷。
稅收分析報告8
近年來(lái)，國稅部門(mén)在強化加油站稅收征管，打擊加油站企業(yè)偷逃稅方面采取了一系列措施，取得了一定的成效。但隨著(zhù)加油站企業(yè)的快速發(fā)展，各種新情況、新問(wèn)題不斷產(chǎn)生，加油站稅收征管也面臨著(zhù)一些新的問(wèn)題，亟待我們逐步完善與健全。
一、加油站稅收征管存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬⿲�(shí)現銷(xiāo)售收入不申報和申報納稅數據不實(shí)。由于加油站晝夜經(jīng)營(yíng)，分布廣，進(jìn)貨途徑多，顧客流動(dòng)大，因此加油機表數與申報數經(jīng)常不符，實(shí)際庫存與賬表難以核實(shí)，為日常稅收征管帶來(lái)困難。一些加油站附設的商店、促銷(xiāo)贈送的禮品、汽車(chē)零配件修理修配等應稅行為沒(méi)有申報銷(xiāo)售收入，有些加油站甚至將銷(xiāo)售收入掛在“應收賬款”上，納稅申報質(zhì)量無(wú)法保障。
�。ǘC外售油問(wèn)題嚴重。機外售油的主要表現是加油站購進(jìn)成品油后，直接批發(fā)給小型加油站，或直接銷(xiāo)售給工廠(chǎng)、專(zhuān)業(yè)車(chē)隊、農業(yè)用戶(hù)，不通過(guò)稅控加油機銷(xiāo)售；對摩托車(chē)、出租車(chē)和個(gè)人消費的輕質(zhì)油（汽油、柴油）通常用秤或油桶計量的方式銷(xiāo)售，也不通過(guò)加油機銷(xiāo)售。目前機外銷(xiāo)售已成為加油站行業(yè)偷逃稅的主要手法，由于稅務(wù)機關(guān)對機外銷(xiāo)售這一稅收違法行為很難控制，使得國家稅款大量流失。
�。ㄈ┒惪匮b置安裝使用存在問(wèn)題。一是加油機具的使用管理混亂，稅控機具取數不準確。對于加油機日常使用出現的硬件問(wèn)題，稅控加油機生產(chǎn)廠(chǎng)家不能夠及時(shí)解決，造成加油企業(yè)加油數量與申報數不符。由于油品價(jià)格是隨著(zhù)市場(chǎng)需求浮動(dòng)，而主管稅務(wù)機關(guān)不能定期校驗稅控機參數，這樣就會(huì )因為價(jià)格浮動(dòng)問(wèn)題使稅控機的記錄金額始終小于加油金額。二是加油站稅控管理系統在實(shí)際使用中缺乏實(shí)用性，系統的利用率低，未能完全發(fā)揮稅控監管的作用。如對各加油站的成品油銷(xiāo)售數量、金額、扣除數量、納稅情況的變動(dòng)，不能及時(shí)利用系統形成橫向或縱向比對信息、無(wú)法統計需要數據，目前還需要配合手工記錄臺帳對系統數據整理運用。
�。ㄋ模┴攧�(wù)制度不健全�！冻善酚土闶奂佑驼驹鲋刀愓魇展芾磙k法》規定，對從事成品油銷(xiāo)售的加油站，無(wú)論其年應稅銷(xiāo)售額是否超過(guò)180萬(wàn)元，均按照增值稅一般納稅人進(jìn)行管理。部分加油站財務(wù)資料不全，財務(wù)制度不健全、財務(wù)人員的財務(wù)核算水平參差不齊，不能按增值稅一般納稅人的規定設置賬簿并準確核算銷(xiāo)售額，特別是原有一些規模較小的加油站財務(wù)核算水平較低，銷(xiāo)售額的正確核算問(wèn)題難以保障。
�。ㄎ澹┒悇�(wù)機關(guān)稅控監管和日常管理偏松。當前，稅務(wù)機關(guān)對成品油零售加油站管理普遍不到位，根據稅控裝置記錄的數據計征在某些細節上不盡完善，不能及時(shí)按企業(yè)申報數據的變動(dòng)發(fā)現企業(yè)的稅收問(wèn)題。一是成品油銷(xiāo)售數量扣除方面管理混亂。目前對于扣除數量的審批和實(shí)際扣除情況稅務(wù)機關(guān)未給予應有重視，使得企業(yè)存在未取得相應批復便申報扣除數量，扣除大大超于批復上批準的準予扣除數量等現象。受理加油企業(yè)申報的稅務(wù)人員只能按企業(yè)《加油站月銷(xiāo)售油品匯總表》上填報的“應扣除油量”掌握企業(yè)扣除數，加油站稅控管理系統也未涉及記錄企業(yè)每月扣除數量的功能，這就使加油企業(yè)可能出現年扣除數量大于流轉稅科審批的數量的現象。二是稅控監管乏力。征收期申報時(shí)，申報人員僅對企業(yè)上報的《加油站月份加油信息明細表》、《加油站月銷(xiāo)售油品匯總表》、《成品油購銷(xiāo)存數量明細表》與加油ic卡和增值稅申報表上的數據邏輯關(guān)系進(jìn)行核對，對數據不符的現象缺乏事后調查，失去了稅控管理的意義。對加油站帳務(wù)監督不嚴，致使有的加油站因財務(wù)制度不健全，無(wú)法對機內和機外銷(xiāo)售做詳細記錄，造成申報數據的不準確。
二、完善加油站稅收征管的建議
從實(shí)際工作上看，目前成品油零售加油站經(jīng)營(yíng)方式和稅收征管有其特殊性，對特殊的問(wèn)題，只能采取特殊的措施來(lái)解決。加強加油站的征管，堵住偷漏稅款的漏洞，筆者認為應采取如下舉措:
�。ㄒ唬┰O立專(zhuān)人專(zhuān)崗負責。加油站企業(yè)的稅控ic卡申報和管理應設立專(zhuān)人專(zhuān)崗，負責申報時(shí)對企業(yè)上報的《加油站月份加油信息明細表》、《加油站月銷(xiāo)售油品匯總表》、《成品油購銷(xiāo)存數量明細表》與加油ic卡和增值稅申報表上的數據進(jìn)行核對，以及時(shí)對數據波動(dòng)較大、稅負較低等異常情況進(jìn)行調查。在日常管理工作中及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，督促企業(yè)按照規定建立健全加油站日銷(xiāo)售臺賬，并負責通知企業(yè)對稅控裝置進(jìn)行維護。
�。ǘ┘哟蠖愒幢O控力度。一是采取“駐站測算售量”法，派員實(shí)地核準加油站的實(shí)際銷(xiāo)售規模，以測算數據作為參照系數，對其他加油站進(jìn)行對比分析，以掌握加油站應達到的實(shí)際稅負。二是加大對加油站的常規檢查力度。當稅控裝置運行到一段時(shí)間后，加油站總是要想方設法做手腳逃漏稅款。因此，加強對加油站的稅務(wù)常規檢查是一種傳統但不會(huì )過(guò)時(shí)的手段。內容包括抄表和觀(guān)察實(shí)際銷(xiāo)售密度等，抄表后不給加油站留底，只交其負責人登記簽名后帶回，月終根據其申報的銷(xiāo)售情況對照，弄虛作假者加以重罰。這種作法，可以減少加油站做手腳的機會(huì )，從而有效防止稅款流失。三是嚴格臺賬登記制度，加強日常管理。加油站必須按日嚴格記錄銷(xiāo)售情況，按月結存，在申報納稅的同時(shí)報送附列資料，經(jīng)審核后，基層征收機關(guān)將相關(guān)加油信息錄入加油站稅控管理系統。
�。ㄈ⿲�(shí)行“實(shí)耗法”抵扣稅款。即按當月銷(xiāo)項稅額抵扣當月銷(xiāo)售數量的進(jìn)項稅額計算。加油站作為一般納稅人享受進(jìn)項稅款抵扣，有的油站采用多進(jìn)貨少銷(xiāo)售的方法，使當月甚至以后的好幾個(gè)月都沒(méi)法產(chǎn)生稅款。為保證稅款勻衡、足額入庫，防止加油站突然停業(yè)或破產(chǎn)導致實(shí)際已產(chǎn)生的增值稅款流失，建議每月按“實(shí)耗法”抵扣稅款。
�。ㄋ模⿵娀佑驼炯{稅評估。成品油零售單位增值稅納稅評估屬于增值稅一般納稅人納稅評估的一個(gè)特殊組成部分。筆者認為可建立一套成品油零售單位的納稅評估辦法，對在申報中發(fā)現的《加油站月份信息明細表》、《加油站月銷(xiāo)售油品匯總表》、《成品油購銷(xiāo)存數量明細表》與讀取的加油ic卡和增值稅申報表數據不符以及存在其他稅收問(wèn)題的加油站列為本月納稅評估對象，移交納稅評估崗實(shí)施納稅評估，對低于最低稅負標準的實(shí)施稅務(wù)稽查。
�。ㄎ澹┙∪y一、規范的管理制度。建議制定加油站行業(yè)稅收征收管理辦法，并下發(fā)統一的.流轉文書(shū)，明確規范的操作流程，包括稅控加油機的安裝與維修，稅控裝置的初始化，報稅信息卡的數據讀取與接收，納稅申報及附報資料的報送，自用油、代儲油、倒灌油、檢測用油的認定與扣除辦法，征收方式的界定，納稅評估及稅務(wù)稽查的實(shí)施，加油站的違章處理等，對行業(yè)管理責任人員虛假登記稅源變化、虛假鉛封或擅自啟封加油機、虛假審批倒灌油和自測用油的行為，也要制定具體的考核追究辦法。
�。┘訌姴块T(mén)統一協(xié)調。加裝稅控裝置基本上保證了反映加油站的銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售額，然而，要想更準確地反映其經(jīng)營(yíng)情況，還須把住其油品進(jìn)口關(guān)。把住進(jìn)口關(guān)，可以準確地了解庫存情況，剎住“帳外經(jīng)營(yíng)”或“借庫經(jīng)營(yíng)”等偷逃稅款的現象發(fā)生。當前各加油站受管理的部門(mén)較多（目前對加油站實(shí)行檢查管理的有稅務(wù)、工商、公安、技術(shù)監督等部門(mén)），但由于各部門(mén)各自為政，致使國稅部門(mén)無(wú)法完全控制進(jìn)罐油品的數量及庫存情況。為協(xié)調統一控制住油品進(jìn)罐關(guān)口，管住油料的體外循環(huán)，筆者建議，各有關(guān)部門(mén)應成立一個(gè)聯(lián)合機構，對加油站的油罐進(jìn)行統一管理。
稅收分析報告9
根據《稽查局關(guān)于對xx年重點(diǎn)稅源企業(yè)分支機構開(kāi)展稅收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要領(lǐng)導為組長(cháng)，總會(huì )計師、財務(wù)部長(cháng)為副組長(cháng)、相關(guān)部門(mén)主要負責人和業(yè)務(wù)骨干為成員的自查領(lǐng)導小組，按要求于xx年xx月xx日對20xx年至20xx年xx個(gè)年度各項稅費申報和繳納情況進(jìn)行了全面、認真自查，現將有關(guān)情況報告如下：
我公司于x年x月xx日成立，經(jīng)營(yíng)范圍：。企業(yè)注冊資本人民幣x萬(wàn)元。
公司現有員工x人，其中總經(jīng)理x人，常務(wù)副總經(jīng)理x人，總會(huì )計師x人，財務(wù)部長(cháng)x人。管理體制健全規范，財務(wù)核算規范。使用公司統一的財務(wù)軟件—用友nc(版本vx.)，會(huì )計政策的選擇(企業(yè)會(huì )計準則)
1、全年實(shí)現營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元，其中：(1)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元(服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元、裝卸搬運營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元);(2)城建稅x萬(wàn)元;(3)教育費附加x萬(wàn)元;(4)地方教育費附加x萬(wàn)元。
2、全年實(shí)現其他稅金x萬(wàn)元，其中：(1)印花稅x萬(wàn)元;(2)房產(chǎn)稅x萬(wàn)元;(3)土地使用稅x萬(wàn)元;(4)車(chē)船使用稅x萬(wàn)元;(5)企業(yè)所得稅x萬(wàn)元;(6)個(gè)人所得稅x萬(wàn)元。全年實(shí)現稅費x萬(wàn)元。
1、全年實(shí)現增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元，其中：(1)增值稅x萬(wàn)元(裝卸搬運增值稅);(2)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元(服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅、裝卸搬運營(yíng)業(yè)稅);(3)城建稅x萬(wàn)元;(4)教育費附加x萬(wàn)元;(5)地方教育費附加x萬(wàn)元。
2、全年實(shí)現其他稅金x萬(wàn)元，其中：(1)印花稅x萬(wàn)元;(2)房產(chǎn)稅x萬(wàn)元;(3)土地使用稅x萬(wàn)元;(4)車(chē)船使用稅x萬(wàn)元;(5)企業(yè)所得稅x萬(wàn)元;(6)萬(wàn)元。
3、20xx年x月x市地方稅務(wù)局對本單位20xx年度進(jìn)行了稽查和納稅評估，萬(wàn)元，明細如下：(1)萬(wàn)元;(2)萬(wàn)元;(3)萬(wàn)元;(4)萬(wàn)元;(5)地方教育費附加x.x萬(wàn)元;(6)萬(wàn)元。(7)萬(wàn)元。萬(wàn)元。
公司為“營(yíng)改增”戶(hù)，于20xx年x月xx日認定為一般納稅人。從20xx年xx月xx日起，將裝卸搬運收入由“營(yíng)業(yè)稅”核算改為“增值稅”核算。改為增值稅的`經(jīng)營(yíng)項目是：《裝卸搬運》，該行業(yè)明細代碼為，征收品目代碼為、增值稅適應稅率為x%。
其中：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日，核算增值稅的應稅收入：萬(wàn)元，萬(wàn)元，萬(wàn)元，萬(wàn)元，應(已)萬(wàn)元，萬(wàn)元。(見(jiàn)附表一)
由于我公司財務(wù)人員對稅務(wù)政策了解的不夠透徹，萬(wàn)元。
由于我們嚴格執行稅法規定，當地稅務(wù)經(jīng)常檢查，我們本身業(yè)務(wù)水平有限，對稅務(wù)等方面的政策理解不透徹，有些問(wèn)題還沒(méi)有自查出來(lái)。
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