財務(wù)管理制度【薦】
在學(xué)習、工作、生活中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編收集整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)管理制度1
一、認真遵守《會(huì )計法》等法律、法規和企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度。
二、嚴格執行重大會(huì )計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務(wù)開(kāi)支等，應事前報請主管局及有關(guān)部門(mén)審查批準后方可組織實(shí)施。
三、財務(wù)會(huì )計實(shí)行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結算，每季度結束后10日內將會(huì )計報表上報主管局。
四、財務(wù)管理實(shí)行集體決策，分管廠(chǎng)領(lǐng)導審核、廠(chǎng)長(cháng)一支筆審批的財務(wù)管理制度。
�。ㄒ唬﹩雾椛a(chǎn)性開(kāi)支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹仟元以上，必須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開(kāi)支伍萬(wàn)元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹萬(wàn)元以上，須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究后報主管局批準。
�。ǘ┗椖繂雾椆こ淘靸r(jià)拾萬(wàn)元以上，經(jīng)廠(chǎng)職代會(huì )審議后報主管局批準；伍萬(wàn)元以上拾萬(wàn)元以下由廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究后報主管局批準；伍萬(wàn)元以下由廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究決定。
五、實(shí)行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續。職工某內出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫(xiě)借款報告單，經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準后方可借款。出差回來(lái)后應在5天內報帳并結清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開(kāi)支。來(lái)客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的`須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導批準。報帳時(shí)須憑來(lái)客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠(chǎng)領(lǐng)導審核后報廠(chǎng)長(cháng)審批。
八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠(chǎng)長(cháng)、黨委書(shū)記及紀檢、工會(huì )組織報送財務(wù)報表；年末向廠(chǎng)長(cháng)辦公會(huì )報告全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)收支情況。廠(chǎng)工會(huì )根據財務(wù)報表每季度以廠(chǎng)務(wù)公開(kāi)的形式通告全廠(chǎng)職工。
九、建立內部審計和職代會(huì )財務(wù)報告制度。廠(chǎng)黨委要加強對財務(wù)管理的有效監督，每年年中組織廠(chǎng)紀委、工會(huì )進(jìn)行一次內部審計；年末配合主管局進(jìn)行財務(wù)審計。并在職代會(huì )上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開(kāi)支及經(jīng)費使用情況。
財務(wù)管理制度2
分公司財務(wù)是按照集團公司的要求，統一領(lǐng)導、直接部署、監督檢查、對口管控分公司的財政事務(wù)及資金活動(dòng)的執行機構，負責分公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責分公司財務(wù)管理工作。編制分公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2.負責分公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。
3.負責分公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、付款計劃支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。
4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
第一章資金審批制度
一、基本原則
第一條經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。
第二條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。
第三條公司經(jīng)理應對本公司全部審批事項承擔決策責任。
第四條任何審批事項應包括經(jīng)辦人簽名、財務(wù)部門(mén)復核、部門(mén)負責人簽署審核意見(jiàn)、公司經(jīng)理簽署審批意見(jiàn)。
二、資金收支流程
1.資金收入
第一條現金銷(xiāo)售：出納當日收取的銷(xiāo)售貨款必須全部上交財務(wù)會(huì )計手中（附帶收款收據及發(fā)貨單據）。
第二條客戶(hù)轉賬付款、集團內部各分公司支付貨款必須轉入公司指定賬戶(hù)。出納員開(kāi)具收款收據后及時(shí)交到會(huì )計手中。
第三條非集團內部的賒銷(xiāo)客戶(hù)每日的發(fā)貨單由統計員保管，月底匯總與客戶(hù)核對后編制對賬單，雙方簽字確認后上交到會(huì )計手中，進(jìn)行掛帳。發(fā)貨單由統計員分戶(hù)保管督促客戶(hù)及時(shí)結算款項。沒(méi)有對帳的戶(hù)，按實(shí)發(fā)數暫估掛帳，等對帳后總經(jīng)理簽字后方可調整。
第四條集團內各分公司賒銷(xiāo)石料月底核對無(wú)誤后由各公司開(kāi)具原材料入庫單后上交到會(huì )計手中。（由辛村、誠達發(fā)往各單位的，各單位磅房進(jìn)行備注，以備會(huì )計的正確核算。）
2.資金支出
第一條乾元因生產(chǎn)場(chǎng)地與財務(wù)會(huì )計距離較遠，允許出納留30000元作為臨時(shí)備用。車(chē)隊和水穩及乾元支出程序：5000元以?xún)裙究偨?jīng)理同意，財務(wù)科長(cháng)審核后可以支付；5000-10000元由集團分管領(lǐng)導批準、公司總經(jīng)理簽字、財務(wù)科長(cháng)審核后可以支付，10000元以上的由董事長(cháng)簽字、分管領(lǐng)導審核、公司總經(jīng)理簽字、財務(wù)科長(cháng)核準后方可支付。（如遇特殊情況，應以電話(huà)方式與集團主管領(lǐng)導聯(lián)系，確認款項的支付，事后補簽意見(jiàn)）
第二條司機運費的結算：統計員和出納員每月月底匯總出代墊運費匯總表，1-5日同各車(chē)主對賬，核對無(wú)誤后開(kāi)具“運費掛賬單”，“運費掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車(chē)主聯(lián)、財務(wù)聯(lián)。統計留存根聯(lián)作為事后付款審核依據；財務(wù)聯(lián)上交會(huì )計給予掛賬。結算運費時(shí)，車(chē)主憑“運費掛賬單”車(chē)主聯(lián)作為結算依據，同時(shí)開(kāi)具收款收據交到會(huì )計處結算運費。
第三條生產(chǎn)加工費的支付應由生產(chǎn)部提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團領(lǐng)導審批后，財務(wù)按計劃支付，款項支付后出納員必須及時(shí)索要相關(guān)收款手續轉交會(huì )計。（購進(jìn)柴油時(shí)必須經(jīng)磅房過(guò)磅，開(kāi)具過(guò)磅單，經(jīng)生產(chǎn)部長(cháng)及經(jīng)理審核簽字后方可到會(huì )計掛賬）。
第四條機制砂加工費的支付應提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團領(lǐng)導審批后，財務(wù)按計劃支付。對于計劃外的支付應按借款審批程序經(jīng)集團領(lǐng)導簽字后支付�？铐椫Ц逗�，出納員必須及時(shí)索要相關(guān)收款手續轉交會(huì )計。
第五條工資的發(fā)放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會(huì )計，會(huì )計依據考勤表及生產(chǎn)產(chǎn)量編制工資發(fā)放表，經(jīng)分公司經(jīng)理簽字并報集團通過(guò)后發(fā)放，發(fā)放工資時(shí)由出納員從會(huì )計處提取現金發(fā)放。
第六條招待費及禮金等非正常支出的'支付，必須事前向分公司經(jīng)理請示并且經(jīng)集團分管領(lǐng)導批準后方可辦理，事情處理完畢后及時(shí)審批報銷(xiāo)。
第七條輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前向分公司經(jīng)理請示。憑保管驗收入庫單審批報銷(xiāo)。
第八條零星采購（零星費用、臨時(shí)借款、辦公用品、食堂用品）開(kāi)支經(jīng)相關(guān)責任人審批，總經(jīng)理簽字后由出納員直接報銷(xiāo)，當天及時(shí)將票據轉交會(huì )計。
第九條車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由車(chē)隊統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取先掛帳后付款的方式結算；掛帳時(shí)分清車(chē)號，各掛各的，以備單車(chē)核算。
�、栖�(chē)輛的易損備品備件由車(chē)隊統一安排采購。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由車(chē)隊建賬予以核銷(xiāo)使用；領(lǐng)用時(shí)分車(chē)記清，各掛各的，以備單車(chē)核算。
�、擒�(chē)輛加油由公司指定地點(diǎn)統一加油，加油應填寫(xiě)加油明細表，寫(xiě)清公里數、車(chē)號、司機姓名。
第十條需上交的各項稅費由會(huì )計編制，各項申報表到各機關(guān)繳納。
財務(wù)支出審批流程
經(jīng)辦人——財務(wù)部審核——總經(jīng)理審批——集團分管領(lǐng)導審核意見(jiàn)——董事長(cháng)審批——財務(wù)部核準支付。
財務(wù)部門(mén)的審核及報表職責
l、財務(wù)人員在辦理財務(wù)審核工作時(shí)，應依照有關(guān)公司規章制度的要求，對審核事項做出通過(guò)、有條件通過(guò)、不通過(guò)等決定。
2、每月制定付款計劃。
3、資金收支日報表由會(huì )計報送。
第二章過(guò)磅及統計對賬有關(guān)程序及規定
一、出貨過(guò)磅
1、現金銷(xiāo)售的發(fā)貨，財務(wù)人員收款后，下書(shū)面通知單，司磅員接到書(shū)面通知單后方可過(guò)磅，才可以通行。
財務(wù)管理制度3
1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,按《會(huì )計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會(huì )計工作。
2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門(mén)編制收支預算草案,根據總經(jīng)理的指令,結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案,定期對執行情況進(jìn)行分析,并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門(mén)編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執行庫存現金限額制度,負責全公司資金動(dòng)作的組織和調動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
6、每月按時(shí)向各租戶(hù)收取管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的.各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支,對違反規定,未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
9、擬定財務(wù)計劃,參與公司各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),搞好增收節支,提高經(jīng)濟效益。
財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。
第三條財務(wù)管理的主要內容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
第二章固定資產(chǎn)管理制度
第一節總則
第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產(chǎn)應具備的條件：
1、使用期限超過(guò)一年以上；
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計，由行政部具體負責管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
第九條固定資產(chǎn)必須設置數量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。
第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報，差額必須及時(shí)清查、核算。
第二節固定資產(chǎn)的分類(lèi)
第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執行，費用協(xié)商解決。
第三節固定資產(chǎn)的折舊
第十三條根據本企業(yè)的特點(diǎn)，對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。
第四節固定資產(chǎn)的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
第十六條根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒窘?jīng)理辦公會(huì )議決定；
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。
第十七條使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。
第十八條計價(jià)入賬，按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。
第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。
第五節固定資產(chǎn)的維修
第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。
第二十一條公司管理系統所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。
第二十二條已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
第六節固定資產(chǎn)報廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報告，說(shuō)明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。
第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節總則
第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
第二節現金管理
一、現金的收入
第二十七條公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會(huì )計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過(guò)限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>
第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。
二、現金的支出
第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過(guò)銀行轉賬支付。
第三十二條按照有關(guān)規定，每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。
第三十三條對特殊情況下的個(gè)人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
第三十六條嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。
第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。
第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。
第四章成本管理制度
第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實(shí)的體現企業(yè)的`經(jīng)營(yíng)成果，根據國家的有關(guān)制度規定，結合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
第四十三條公司實(shí)行兩級成本核算制，公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算，項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。
第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。
第四十五條按照財務(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實(shí)，各項費用的足額及時(shí)收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項，必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。
第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明，同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
財務(wù)管理制度5
為了加強社區建設，促進(jìn)社區居委會(huì )財務(wù)的規范化管理，提高理財水平，結合社區居委會(huì )實(shí)際，特制定本制度：
一、會(huì )計、出納要分設�？捎梢幻敝魅位蚵殬I(yè)社區工作者兼任會(huì )計、一名職業(yè)社區工作者兼任出納。分管財務(wù)的社區居委會(huì )主任（或書(shū)記）不得兼任會(huì )計或出納。
二、財會(huì )人員要熟悉各項財經(jīng)法規、財務(wù)管理及會(huì )計制度，社區居委會(huì )的所有財務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項規章制度，嚴格收支手續，做到收有憑，支有據，所有收支必須入賬管理，做到帳據相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。認真填寫(xiě)各類(lèi)報表，建立健全賬簿。各社區要建立鍵全總帳、明細帳，固定資產(chǎn)帳。全面、準確、完整地反映社區經(jīng)濟活動(dòng)情況。
三、嚴格執行“帳款分離、日清月結、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實(shí)行專(zhuān)人管理，禁止使用白條下帳。對不符合規定的.支出項目，財會(huì )人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)，必要時(shí)可向辦事處及有關(guān)部門(mén)反映。
四、全面推行“鄉財旗管、村財鄉管”的辦法，經(jīng)費開(kāi)支使用厲行節約，嚴格經(jīng)費支出的審批權限。一次性超過(guò)1000元的經(jīng)費開(kāi)支由社區黨總支研究決定；超過(guò)1000元的開(kāi)支須報辦事處財務(wù)領(lǐng)導小組研究決定（須事先提交書(shū)面申請、同時(shí)備案）；20xx元以上的開(kāi)支須經(jīng)辦事處黨工委會(huì )議研究決定。資產(chǎn)的出租、出售事先報請辦事處批準，本著(zhù)公開(kāi)、競爭的原則在辦事處的協(xié)助和監督下進(jìn)行。各項服務(wù)收費項目應事先報請辦事處批準或備案。
五、社區居委會(huì )現金超過(guò)1000元必須及時(shí)存入銀行，各項收入及接受捐贈的款物及時(shí)入帳。
六、實(shí)行科學(xué)理財，定期檢查。每季度要對社區帳務(wù)賬目進(jìn)行一次清理審查，要及時(shí)公布清查結果，辦事處成立社區居委會(huì )財務(wù)督查小組，每半年對社區居委會(huì )財務(wù)進(jìn)行檢查并隨時(shí)進(jìn)行抽查，對存在問(wèn)題要督促社區居委會(huì )及時(shí)糾正。
七、履行財務(wù)規章，接受離任審計。社區居委會(huì )分管財務(wù)的書(shū)記、主任、副主任離任時(shí)必須接受道辦事處和有關(guān)部門(mén)的審計，并向繼任者辦理財務(wù)交接手續。
八、健全資產(chǎn)帳目，確保安全和完整。社區居委會(huì )應建立固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，健全資產(chǎn)帳目，明確管理的責任人，做到帳，款，物相符，各項收入款、新增固定資產(chǎn)、新添物品應及時(shí)入帳。
九、社區居委會(huì )應每季度末向辦事處報送財務(wù)報表一次。
十、社區居委會(huì )財務(wù)工作考核采取百分制形式，并納入辦事處對居委會(huì )考核總體目標中，與居委會(huì )干部報酬直接掛鉤。
財務(wù)管理制度6
一、總則
�。�1）為加強美容院的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)工作的美容院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
�。�2）美容院財務(wù)管理人員的職能：
1、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
2、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)美容院取得較好的經(jīng)濟效益。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析美容院財務(wù)、成本和利潤執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好美容院參謀。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有關(guān)部門(mén)降低消耗，節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、合理分配美容院收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
5、配合財政、稅務(wù)、銀行等部門(mén)，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
6、完成美容院交給的其他工作。
二、財務(wù)工作管理。
�。�1）會(huì )計年底自1月1日起至12月31日止。
�。�2）會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
�。�3）財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。有關(guān)人員都必須在記帳憑證上簽字。
�。�4）財務(wù)工作人員對本美容院實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對與事實(shí)不合的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
�。�5）財務(wù)工作人員應當會(huì )同主管進(jìn)行財務(wù)盤(pán)點(diǎn)，保證帳簿記帳記錄與實(shí)物、款項相符。
�。�6）財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向主管進(jìn)行書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行做出處理。
�。�7）財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄每月編制會(huì )計報表上報主管。
�。�8）財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續時(shí)，由主管監交。
三、財務(wù)收支管理制度
�。�1）生產(chǎn)性開(kāi)支：在滿(mǎn)足美容院提供美容院服務(wù)的正常需要，又要庫存合理的前提下，產(chǎn)品采購人員根據“請購單”和主管審批的用款計劃，購買(mǎi)產(chǎn)品，一般情況下采用貨到驗收付款的'方式。（2）嚴格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。
�。�3）固定資產(chǎn)購置。各員工無(wú)權自行購買(mǎi)相關(guān)產(chǎn)品。需要時(shí)，需有關(guān)人員提出申請，主管審批后由產(chǎn)品采購人員統一購買(mǎi)。
�。�1）差旅費的開(kāi)支：由于工作需要經(jīng)批準到外地開(kāi)會(huì )、學(xué)習及授課的，根據本美容院差旅開(kāi)支的有關(guān)規定，出差回來(lái)后一周內憑據主管簽名核實(shí)后報財務(wù)管理人員報銷(xiāo)。
�。�2）財產(chǎn)保險、廣告費用、上交稅金、水電費、電話(huà)費等費用的支付，由主管審批，財務(wù)管理人員辦理。（3）勞動(dòng)工資的支付。按照勞動(dòng)合同的有關(guān)規定，應按期發(fā)放員工的工資。
三、現金和支票管理制度
�。�1）美容院可以在下列范圍內使用現金：①職員工資、津貼、獎金；②個(gè)人勞務(wù)報酬；③出差人員必須攜帶的差旅費；④結算起點(diǎn)以下的零星支出（結算起點(diǎn)由主管確定）；⑤主管批準的其他開(kāi)支。
�。�2）財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，店長(cháng)批準后支付現金。
�。�3）美容院固定資產(chǎn)、辦公用品、老保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
�。�4）財務(wù)人員支付現金，可以從美容院庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
�。�5）財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)“現金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由店長(cháng)批準后提取。
�。�6）財務(wù)工作人員要進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)的現金提送，數額巨大時(shí)，應加派人員辦理。
�。�7）每日營(yíng)業(yè)終了，除酌留一部分沖為次日營(yíng)業(yè)開(kāi)始時(shí)必要的支付支付資金外，所有款項應盡量送存銀行。
�。�8）美容院職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)財務(wù)工作人員審核；交主管批準簽字后方可借用。超過(guò)退款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
�。�9）憑發(fā)票、工資單、差旅費及美容院認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，填制記帳憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)工作人員審核金額數量無(wú)誤，主管批準后支付現金。
�。�10）工資由財務(wù)工作人員依據每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員薪資表，交主管審核和簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行財務(wù)處理。
�。�11）無(wú)論何種匯款，財務(wù)工作人員都需審核“匯款通知單”和有關(guān)憑證，分別由經(jīng)手人、主管簽字。
�。�12）財務(wù)工作人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當月結，每日結算，帳款相符。
�。�13）支票由財務(wù)管理人員專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)需有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)店長(cháng)批準簽字，然后將支票按金額填上，加蓋印章，填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
�。�14）支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)管理人員核對、店長(cháng)審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交財務(wù)管理人員。財務(wù)管理人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號。
�。�15）凡與美容院業(yè)務(wù)有關(guān)款項的支票，不分金額大小由主管審批簽字。
四、會(huì )計檔案管理制度
�。�1）凡是本美
美容院的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
�。�2）每日的銷(xiāo)售項目及銷(xiāo)售數量還有現金帳至少要保留半年以上。薪水單、作廢的支票、每月及每年總帳之報表至少要保留7年。服務(wù)記錄與盤(pán)點(diǎn)清單也應妥善保存。有系統的盤(pán)點(diǎn)制度可避免進(jìn)貨過(guò)多和避免供應短缺；年底時(shí)可做計算凈利的根據。
�。�3）會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止時(shí)間、號數、單據張數，由財務(wù)工作人員簽名蓋章、歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
�。�4）會(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，并分類(lèi)填制目錄。（5）會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，需經(jīng)主管批準。
五、財務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度
1、盤(pán)點(diǎn)范圍（1）化妝品：用于顧客的臉部，使用一次其產(chǎn)品價(jià)值即變成營(yíng)業(yè)收入者（無(wú)形消費商品的營(yíng)業(yè)收入），屬于每日需盤(pán)點(diǎn)的對象，如洗面奶、化妝水、潤膚乳等。（2）固定資產(chǎn)：一次購入即可長(cháng)期使用，只須每年盤(pán)點(diǎn)一次的物品，如空調、美容儀器、床鋪、凳椅等。（3）消耗品：輔助美容服務(wù)，不需盤(pán)點(diǎn)，如辦公用紙、筆、紗布、棉花、衛生紙等。（4）現金、票據、租賃契約等。
2、盤(pán)點(diǎn)方式
�。�1）年中、年終盤(pán)點(diǎn)。（2）月末盤(pán)點(diǎn)。（3）不定期抽點(diǎn)。
3、盤(pán)點(diǎn)注意事項
�。�1）財務(wù)管理人員擬定判定計劃表，主管批準后，簽發(fā)通知，期限辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
�。�2）盤(pán)點(diǎn)應盡量采用精確的計算器，避免用主管的目測方法，每項項目數量確定后，再繼續進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
�。�3）現金、存款等項目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)外，總經(jīng)理至少每月抽查一次。
�。�4）現金、存款等項目盤(pán)點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)當日下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。
�。�5）存貨盤(pán)點(diǎn)，以當月最末的一天及翌月1日進(jìn)行為原則。
�。�6）盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數均應詳細記錄于“盤(pán)點(diǎn)統計表”。
�。�7）盤(pán)點(diǎn)完畢后，財務(wù)管理人員應對盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行匯總，編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”，核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。
六、財務(wù)分析細則
1、財務(wù)分析每日、每月進(jìn)行經(jīng)營(yíng)結算，并定期進(jìn)行成本、盈虧核算，以了解美容院的經(jīng)營(yíng)情況。
�。�1）計算準確的損益平衡點(diǎn)，美容院每個(gè)月的營(yíng)業(yè)額要達到或超過(guò)損益平衡點(diǎn)，以助美容院制定有效的拓展銷(xiāo)售計劃及控制成本。
�。�2）計算損益平衡點(diǎn)要從成本和當地商圈的消費營(yíng)業(yè)額兩方面來(lái)考慮，如：根據成本算出美容院每月?tīng)I業(yè)額要20萬(wàn)元才能持平，但如果美容院當地商圈根本沒(méi)有20萬(wàn)元的消費能力，則要想辦法降低成本，如換租金較便宜的店面，使損益平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)額接
財務(wù)管理制度7
一、銀行支票的管理規定
一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結存登記、作廢注銷(xiāo)制度。購入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)后，應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會(huì )計審核簽章。
二、使用銀行支票時(shí)，應同時(shí)在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時(shí)收回注銷(xiāo)，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。
三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單位名稱(chēng)相符。不得開(kāi)據空白支票和遠期支票，支票的開(kāi)出日期、收款單位、支付金額(大寫(xiě)及小寫(xiě))、支付用途要填寫(xiě)齊全、準確，不得留空。
四、嚴格執行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時(shí)，需經(jīng)法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時(shí)報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應在規定的時(shí)間內到財務(wù)部門(mén)報帳。已使用的，將支票底根及審批過(guò)的.發(fā)票或單據一并報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務(wù)部門(mén)。財務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行帳核對，如發(fā)現銀行支付金額與支票底根不符時(shí)，要查明原因，及時(shí)處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。
二、財務(wù)印鑒的管理
一、財務(wù)專(zhuān)用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據時(shí)，需蓋財務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。
二、使用印鑒時(shí)，須在填寫(xiě)完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務(wù)印鑒必須是專(zhuān)章專(zhuān)用，不得將財務(wù)專(zhuān)用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。
三、財務(wù)專(zhuān)用印鑒的管理，要實(shí)行嚴格的責任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟損失的，要追究印鑒保管人員的責任。
三、現金管理規定
一、現金會(huì )計必須認真細致審核原始單據，收付現金后，必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規定的原始單據應予以退回，待手續齊全、符合規定后，予以辦理。
二、加強對庫存現金的管理，單位公務(wù)借款須以正規借條審批后入帳，嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。
四、財務(wù)開(kāi)支審批辦法
為了加強財務(wù)開(kāi)支管理，嚴格財務(wù)監督，規范財務(wù)開(kāi)支審批制度，特制定以下管理辦法：
一、財務(wù)開(kāi)支要本著(zhù)勤儉、節約的原則，盡可能的節省管理費用，用于發(fā)展業(yè)務(wù)。
二、各項財務(wù)開(kāi)支，堅持實(shí)行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷(xiāo)。
三、各部門(mén)人員報銷(xiāo)費用時(shí)，應先到財務(wù)部門(mén)進(jìn)行單據初審，合格后，填費用報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核后，報法人代表審批，財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)間定在每周一和周四兩天。
四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報銷(xiāo)。
五、凡報銷(xiāo)員工都應事先填寫(xiě)用款申請單，并報法人代表審核批準后方可報銷(xiāo)。
六、財務(wù)人員應根據合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷(xiāo)手續，否則一律退回，待符合要求后再辦理。
七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。
五、單位及職工個(gè)人借款的管理辦法
一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數額，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要，職工個(gè)人不得隨意向單位借款，如確因個(gè)人及家庭急需，可向單位說(shuō)明原因后申請借款。
二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴格控制;職工個(gè)人借款的，其借款數額不得超過(guò)本月該員工的工資額。
三、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據，寫(xiě)明具體原因，還款時(shí)間。
四、無(wú)論是本單位公務(wù)借款還是職工個(gè)人借款，均必須在規定的時(shí)間內還款或者憑合法的票據報銷(xiāo)，單位公務(wù)借款及個(gè)人借款期限均為15天，超過(guò)規定期限未還清者，財務(wù)部門(mén)將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個(gè)人以前借款未還清者，不得繼續借款。
六、差旅費、交通費、招待費管理辦法
一、交通費、住宿費標準
二、住宿費開(kāi)支辦法
出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷(xiāo)。實(shí)際住宿費超過(guò)規定的限額標準部分自理。
三、交通食品公司財務(wù)部管理制度費開(kāi)支辦法
由于工作原因參加會(huì )議、培訓或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往、返的車(chē)票據實(shí)報銷(xiāo)。
四、招待費開(kāi)支辦法
員工因公務(wù)出差(市內)，報銷(xiāo)餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。
財務(wù)管理制度8
一、資金管理制度
1、現金管理
1、1、現金科目設兩個(gè)子目---貨款戶(hù)和費用戶(hù)，具體核算見(jiàn)第二章。
1、2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1、3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時(shí)送存銀行，保證現金安全。
1、4、會(huì )計應定期、不定期對庫存現金進(jìn)行監盤(pán)，每月至少監盤(pán)三次，編制"庫存現金盤(pán)點(diǎn)表";審核出納編制的"銀行余額調整表"，對未達事項進(jìn)行落實(shí)。
2、銀行存款管理
2、1、銷(xiāo)售分公司資金實(shí)行收支兩條線(xiàn)的原則。各銷(xiāo)售分公司必須開(kāi)設收支兩個(gè)銀行賬戶(hù)，即貨款戶(hù)和費用戶(hù);賬戶(hù)資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶(hù)只收不支，所有貨款回籠到該賬戶(hù);費用賬戶(hù)用于銷(xiāo)售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2、2、新開(kāi)賬戶(hù)。銷(xiāo)售分公司不得隨意開(kāi)設銀行賬戶(hù)，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設新的銀行賬戶(hù)，需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶(hù)要及時(shí)進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶(hù)要及時(shí)消戶(hù)，并報股份公司財務(wù)部備案。
2、3、回款。對于銷(xiāo)售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶(hù)，銷(xiāo)售分公司的貨款賬戶(hù)余額達到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶(hù)，每月25號前必須把所有貨款賬戶(hù)的余額匯入總部賬戶(hù)。
2、4、費用賬戶(hù)。銷(xiāo)售分公司的費用開(kāi)支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶(hù)，具體辦法詳見(jiàn)《費用管理制度》。
2、5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應通過(guò)銀行轉帳進(jìn)行結算。
(1)公司支票的購買(mǎi)由出納員負責，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿由銷(xiāo)售公司財務(wù)經(jīng)理保管。
(2)空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。
(3)現金支票只能由出納員從銀行提取現金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉帳支票。
(4)各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應填制規定的借款單，由部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起，十日內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，其程序與現金支出報銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務(wù)部門(mén)并對造成的后果承擔責任。
(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。
(6)財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。
(7)應及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部(書(shū)面報告)才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉讓"字樣的銀行承兌匯票。
3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫(xiě);金額大、小寫(xiě)要一至;并必須有銀行的"匯票專(zhuān)用章"的鋼印或紅印(目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱(chēng)與出票人簽章的財務(wù)專(zhuān)用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱(chēng)、賬號、開(kāi)戶(hù)行必須核對無(wú)誤。
3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：
A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織;
B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;
C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
3、4銀行承兌匯票期限最長(cháng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月(含六個(gè)月，但不能多出一天)。轉賬背書(shū)回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書(shū)，第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱(chēng)完全一致，一字不漏;第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉讓的被背書(shū)人是票據的最后持票人。
3、5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開(kāi)票銀行查詢(xún)確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發(fā)貨。
3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶(hù)行向開(kāi)票銀行查詢(xún)外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶(hù)行找銀行票據的專(zhuān)業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據的真實(shí)性和有效性。
3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書(shū)人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份公司財務(wù)審計部。在背書(shū)欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書(shū)人的全稱(chēng)，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書(shū)欄內蓋章，而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱(chēng)，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。
4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫(xiě)借支單，由財務(wù)經(jīng)理和銷(xiāo)售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。
5、關(guān)于嚴禁非授權人員向經(jīng)銷(xiāo)商(客戶(hù))收(借)取"錢(qián)、物"的規定
為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟糾紛，現就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷(xiāo)商(客戶(hù))處借款、借貨事宜規定如下：
1、股份公司嚴厲禁止銷(xiāo)售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷(xiāo)商(客戶(hù))處借款、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷(xiāo)商(客戶(hù))帶款、帶貨。
2、銷(xiāo)售分公司財務(wù)經(jīng)理要負責給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商法人發(fā)一份書(shū)面函件(一式二份并蓋公司財務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷(xiāo)商法人簽章確認后，分公司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷(xiāo)商自留一份)，明確股份公司嚴禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷(xiāo)商(客戶(hù))處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢(qián)、物的事情。
二、往來(lái)賬管理制度
1、應收賬款的管理
為了進(jìn)一步規范銷(xiāo)售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷(xiāo)售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：
1、1公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售規定是："現款現貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上銷(xiāo)售分公司月末不允許有應收貨款余額。
1、2各銷(xiāo)售分公司原則上不允許賒銷(xiāo)，對確需賒銷(xiāo)的，應先向股份公司財務(wù)部提出書(shū)面報告，報告中必須要說(shuō)明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)并有分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷(xiāo)售總監、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對應收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書(shū)面報告股份公司財務(wù)部并采取措施，并指定專(zhuān)人負責解決。
1、3有應收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷(xiāo)商對賬，并獲得經(jīng)銷(xiāo)假商簽字、蓋章的確認書(shū)。
1、4銷(xiāo)售分公司不得以"應收賬款"來(lái)調節銷(xiāo)售額，任何虛增虛減"應收賬款"發(fā)生額、人為提高或降低銷(xiāo)售業(yè)績(jì)的做法，均屬做假的違規行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務(wù)經(jīng)理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責任，直至免職。
2、內部往來(lái)管理
內部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)的結算，各銷(xiāo)售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。
2、1、本科目按單位設置明細科目:
2、1、1當收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記"庫存商品"，按稅票上的稅額借記"應交稅金--應交增值稅(進(jìn)項稅額)"，按稅票總額貸記"內部往來(lái)"。當分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記"內部往來(lái)"，貸記"銀行存款-貨款戶(hù)"。
2、1、2股份公司撥付給各銷(xiāo)售分公司費用時(shí)，分公司借記"銀行存款-費用戶(hù)"，貸記本科目。
2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷(xiāo)售分公司的往來(lái)賬項清楚準確，有據可查，所有往來(lái)賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫(xiě)，并送交雙方同時(shí)入賬。內部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來(lái)調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時(shí)間差的調節，并要及時(shí)查明原因給予調整。
三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度
1、會(huì )計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì )計政策部分;低值易耗品的會(huì )計政策詳見(jiàn)會(huì )計政策部分。
2、管理部門(mén)：銷(xiāo)售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)部統一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務(wù)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì )計科目予以分類(lèi)編號并貼粘標簽;低值易耗品由倉庫保管。
3、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門(mén)詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序審批后領(lǐng)用。
5、盤(pán)點(diǎn)：銷(xiāo)售分公司固定資產(chǎn)應由財務(wù)部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據登記卡冊，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項，盤(pán)點(diǎn)后應填造"盤(pán)點(diǎn)表"一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)對于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應專(zhuān)門(mén)說(shuō)明原因報股份公司總部財務(wù)部，根據盤(pán)盈盤(pán)虧原因做出相應處理。
6、購置審批程序及相關(guān)手續：銷(xiāo)售分公司無(wú)權購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財務(wù)部在月度預算中列出預算，并專(zhuān)項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權力部門(mén)批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。
7、保險：根據固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。
8、費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。
四、發(fā)票管理制度
為加強各銷(xiāo)售公司購、銷(xiāo)貨發(fā)票的管理，制訂本制度。
1、對外銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票的規定
1、1、各銷(xiāo)售分公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
1、2、發(fā)票上的.客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
1、3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶(hù)的，還需注明客戶(hù)的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認，或附該客戶(hù)的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
1、4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財務(wù)部門(mén)，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。
1、5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
1、6、凡是已實(shí)現銷(xiāo)售，客戶(hù)未索取發(fā)票的，必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷(xiāo)項稅，客戶(hù)聯(lián)單獨由會(huì )計保管，并在發(fā)票登記簿登記。
1、7、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
2、對外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規定
對外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
2、1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、2、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)
機關(guān)備案的單位電話(huà)號碼，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和銀行賬號。
2、3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據財務(wù)開(kāi)具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱(chēng)，編制開(kāi)票申請單(開(kāi)票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確;由對方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
2、4、開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。
2、5、開(kāi)票申請單要附增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。
2、6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動(dòng)的，客戶(hù)要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。
2、7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開(kāi)具給客戶(hù)的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷(xiāo)售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理)，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據，并按照退回單據開(kāi)具相應的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。
3、接受發(fā)票的管理規定
3、1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。
3、2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3、3、交易合同或協(xié)議的單位名稱(chēng)要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項的單位名稱(chēng)，及提供發(fā)票的單位名稱(chēng)相一致;如果名稱(chēng)等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3、4、對于接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票除參照以上規定審核外，應先到稅務(wù)機關(guān)及時(shí)辦理認證手續，然后再辦理業(yè)務(wù)結算手續;
3、5、接受發(fā)票要根據業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用;對無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類(lèi)發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。
3、6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據。
3、7、運輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票"，"運輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運輸的各類(lèi)運輸單位開(kāi)具的套印全國統一發(fā)票監制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額(或根據稅務(wù)局要求進(jìn)行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。
3、8、無(wú)法按規定取得合法發(fā)票的，應向當地稅務(wù)局要求xx，并征詢(xún)當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫(xiě)。
4、違反公司發(fā)票管理規定的處罰
對于已開(kāi)具的發(fā)票未按規定程序操作的，將對經(jīng)銷(xiāo)公司有關(guān)直接責任人處以100-200元的罰款;違反規定觸犯刑法的，后果自負;違反規定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結算損失的，直接責任人要負賠償責任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請
1、1分公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快周轉"的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險。
1、2分公司在要貨時(shí)須根據銷(xiāo)售計劃，結合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷(xiāo)售的需要。
1、3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過(guò)傳真給大連分公司銷(xiāo)售部，經(jīng)銷(xiāo)售部和財務(wù)部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。
2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫(xiě)入庫申請單，入庫單至少有下列內容：
產(chǎn)品品種貨位號數量( )單價(jià)金額(元)備注
申請人持填寫(xiě)好的入庫單，填寫(xiě)好由檢驗員(或庫管員)檢驗后簽字，并由庫管員核實(shí)入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時(shí)要求嚴把質(zhì)量關(guān)，做好各項記錄，以備查用。財務(wù)部門(mén)根據入庫單財務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據入賬。
3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶(hù)自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶(hù)自提。是客戶(hù)自己派人或派車(chē)來(lái)公司的庫房來(lái)提貨;第二種：委托發(fā)貨;第三種：公司派自己的貨車(chē)，給客戶(hù)送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式，都要填寫(xiě)出庫單。出庫單(或銷(xiāo)售單)至少有下列內容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：
發(fā)貨單位：出庫日期
產(chǎn)品品種產(chǎn)品數量金額備注
出庫方式選擇 1、客戶(hù)自提 2、委托發(fā)貨 3、公司送貨
運費結算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款
出庫單(或銷(xiāo)售單)也是一式四份：第一聯(lián)，存根;第二聯(lián)，成品庫留存;第三聯(lián)，財務(wù)核算;第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車(chē)到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協(xié)調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車(chē)上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實(shí)品種、數量和提單。
4、存貨盤(pán)點(diǎn)。分公司財務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務(wù)部進(jìn)行相應處理。
六、銷(xiāo)售分公司財務(wù)人員管理制度
1、下屬各銷(xiāo)售分公司的財務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門(mén)無(wú)權聘用和解聘財務(wù)人員。下屬各銷(xiāo)售分公司財務(wù)負責人由股份公司總部財務(wù)審計部經(jīng)理提名，報股份公司總經(jīng)理批準后聘任或解聘。
2、下屬各銷(xiāo)售分公司核定財務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財務(wù)審計部統一管理和發(fā)放;財務(wù)人員為銷(xiāo)售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費用由各銷(xiāo)售分公司承擔;財務(wù)人員的培訓及其他相關(guān)費用由股份公司總部承擔。
3、下屬各銷(xiāo)售分公司的財務(wù)人員必須嚴格執行股份公司的各項財務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財務(wù)審計部的指導;總部財務(wù)審計部對其財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計和不定期專(zhuān)項核查，對于違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關(guān)處理。
4、下屬各銷(xiāo)售分公司的財務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導搞好經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。
5、下屬各銷(xiāo)售分公司財務(wù)負責人定期向總部財務(wù)審計部述職，在日常財務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng )新，提高公司財務(wù)管理水平，鼓勵多提合理化建議。
6、股份公司總部將定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。
七、崗位職責
分公司財務(wù)崗位責任制是一種管理制度，現關(guān)于分公司每個(gè)財務(wù)工作人員的職責、任務(wù)、權限、完成任務(wù)的標準作出明確的規定，根據分公司財務(wù)人員履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務(wù)人員的晉升、獎懲依據。
1、分公司財務(wù)經(jīng)理的崗位職責
1、1在股份公司財務(wù)部的領(lǐng)導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時(shí)檢查各項制度在分公司的執行情況,發(fā)現違反財經(jīng)紀律的行為給予制止,并及時(shí)書(shū)面報告股份公司財務(wù)部、
1、2審核分公司的會(huì )計原始憑證是否符合會(huì )計工作規范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會(huì )計法規及股份公司的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅持"收支兩條線(xiàn)"的原則。
1、3審核上報股份公司的財務(wù)資料,確保上報資料的真實(shí)性、規范性和準確性。編制分公司經(jīng)營(yíng)費用的預算，并就經(jīng)營(yíng)費用預算的執行差異進(jìn)行分析，然后報分公司總經(jīng)理及股份公司財務(wù)部。
1、4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會(huì )計報表、編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì )計報表，并在限期內寄回股份公司財務(wù)部。
1、5嚴格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅持"現款現貨、款到發(fā)貨"的原則，對分公司的實(shí)物(包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，并核對賬實(shí)是否相符。
1、6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷(xiāo)售分公司總理推動(dòng)分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。
1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產(chǎn)安全與完整。
1、8妥善保管、歸檔會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，協(xié)調好與當地稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系。
1、9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
1、10協(xié)調好分公司的財務(wù)崗位工作，并組織好分公司財務(wù)每月的工作小結會(huì ),總結分公司財務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足，并書(shū)面上報股份公司財務(wù)部。根據財務(wù)內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務(wù)人員的值班，堅持服務(wù)與監督并重的原則。
1、11按時(shí)完成股份公司財務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財務(wù)隊伍，將分公司財務(wù)工作做好。
2、分公司會(huì )計的崗位職責
2、1按照國家會(huì )計法規制度和股份公司的有關(guān)規章制度，編制記賬憑證、登記會(huì )計明細賬(不包括現金日記賬與銀行日記賬)和結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報告分公司財務(wù)經(jīng)理。
2、2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、賬實(shí)相符。
2、3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。
2、4根據有關(guān)資料編制會(huì )計報表的附表。
2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財務(wù)資料歸檔管理)。
2、6負責稅務(wù)申報及稅控系統的維護。
2、7按時(shí)完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。
3、分公司出納的崗位職責
3、1嚴格、認真執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度。
3、2嚴格執行庫存現金的限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線(xiàn)"的原則。
3、3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開(kāi)出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據，必須根據會(huì )計(財務(wù)經(jīng)理)編制的，并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。
3、4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時(shí)向分公司財務(wù)經(jīng)理或股份公司財務(wù)審計部反映。
3、5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時(shí)編制"銀行存款余額調節表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時(shí)查詢(xún)，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。
3、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時(shí)，應由分公司財務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時(shí)保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。
3、8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現金收訖"、"現金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。
3、9加強有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價(jià)證券安全、完整不受損(要轉回股份公司的必須及時(shí)辦理手續轉回)。
3、10出納人員不能兼任會(huì )計稽核、會(huì )計檔案保管、收入費用、債權債務(wù)的賬簿登記工作。
3、11按時(shí)完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。
注：銷(xiāo)售分公司未設會(huì )計崗位的，由財務(wù)經(jīng)理兼任會(huì )計工作崗位。
八、會(huì )計檔案管理制度
1、為加強會(huì )計檔案管理，特制定本管理辦法。
2、本公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、稅務(wù)申報資料、會(huì )計報告、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì )計資料。
3、會(huì )計檔案的保存。
財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會(huì )計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。
會(huì )計檔案應當在會(huì )計機構內部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，股份公司財務(wù)部批準，并報上級有關(guān)部門(mén)批準后執行。由會(huì )計檔案管理人員編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，銷(xiāo)毀時(shí)應由股份公司財務(wù)審計部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。
4、會(huì )計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。
5、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會(huì )計檔案保管期限
會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
(一)會(huì )計憑證類(lèi):
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年
(二)會(huì )計帳簿類(lèi)：
(1)、日記帳15年
其中：現金和銀行存款日記帳25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年
(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年
(三)會(huì )計報表類(lèi)：
(1)、主要財務(wù)指標報表(包括文字分析) 3年
(2)、月、季度會(huì )計報表(包括文字分析) 5年
(3)、年度會(huì )計報表(包括文字分析)永久
(四)其他類(lèi)：
(1)、會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久
(2)、財務(wù)成本計劃3年
(3)、主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久
九、附則
1、本制度從二零_年一月一日開(kāi)始執行。
2、本制度解釋權屬股份公司財務(wù)審計部。
財務(wù)管理制度9
為加強財政財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，保證各項工作的正常運行，特制定本鎮財政財務(wù)管理制度。
一、管理和監督范圍
預算內、預算外及行政事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項資金。
二、財政預決算
1、鎮財政按上級要求建立財政預算和決算制度，規范財政收支。
2、預算和年度決算報告必須報鎮人民代表大會(huì )討論審議通過(guò)。
三、財政財務(wù)審批
鎮財政財務(wù)實(shí)行鎮長(cháng)一支筆審批。一切財務(wù)支出須取得合法原始憑證，由經(jīng)手人注明用途并簽章后方可審批。對手續不全，憑證不合法，內容不真實(shí)，用途不明確，開(kāi)支不合理的，不得予以審批，各項支出憑證須經(jīng)總會(huì )計審核無(wú)誤后方可報銷(xiāo)，對不符合制度的發(fā)票，財務(wù)人員有權拒付。
四、收入管理
1、縣財政及有關(guān)部門(mén)下拔的各項補助收入，項目資金、專(zhuān)款及其它款項全部列入鎮財政和財務(wù)專(zhuān)戶(hù)管理。
2、公產(chǎn)變價(jià)收入、集資等其他收入應按時(shí)上交鎮財辦，列入財政管理。
五、支出管理
1、縣內出差實(shí)行包干制。即正職每月補貼240元，副職每月補貼200元，財辦總會(huì )計享受副職待遇。其他干部每月補貼120元。計育辦送計育對象經(jīng)核實(shí)后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
2、縣外出差必須經(jīng)黨政主要領(lǐng)導同意，填寫(xiě)出差報銷(xiāo)單按有關(guān)規定給予報銷(xiāo)。各類(lèi)考察、培訓只報頭尾兩天的出差補助，中途不予補貼。
3、在崗正式干部參加函授、刊授、自學(xué)考試等各類(lèi)在職學(xué)習，經(jīng)批準后方可參加，成績(jì)合格者按縣有關(guān)規定行政干部按90%、事業(yè)干部按50%予以報銷(xiāo)。在學(xué)習期間，不享受出差補貼。
4、各類(lèi)文件打印實(shí)行定點(diǎn)打印，由黨政辦會(huì )同財辦核實(shí)、結算。
5、報刊雜志除黨報黨刊硬性任務(wù)外，應嚴格控制，確因工作需要，報黨政辦登記，經(jīng)研究后方可報銷(xiāo)。
6、副科以上通訊按縣有關(guān)規定執行。各辦公室電話(huà)費按《石塘鎮電話(huà)管理辦法》執行。
7、公務(wù)及會(huì )務(wù)接待相關(guān)制度執行。
8、物資采購管理。辦公用品和其他后勤用品以及固定資產(chǎn)的購置，由黨政辦會(huì )同財辦購置。各干部按規定向黨政辦領(lǐng)用，黨政辦必須建立好辦公用品收發(fā)登記制度，財辦進(jìn)行財產(chǎn)登記。購置大宗用品在**元以上的，應提交黨政聯(lián)席會(huì )議或鎮長(cháng)辦公會(huì )議研究，屬于縣控辦控制范圍內的采購，由黨政辦會(huì )同財辦按規定辦理審批手續后方可購置。 六、民政專(zhuān)款管理
1、民政款必須專(zhuān)款專(zhuān)用，數額在300元以下的臨時(shí)救濟，由本人提出申請，經(jīng)村委會(huì )、駐村干部、民政助理員及分管領(lǐng)導簽署，報鎮長(cháng)審批后發(fā)放。
2、300元以上，1000以下須經(jīng)鎮長(cháng)簽署意見(jiàn)審批后發(fā)放。
3、1000元以上或大宗專(zhuān)項救濟物資發(fā)放，由民政助理員和分管領(lǐng)導提出意見(jiàn)，經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )議或鎮長(cháng)辦公會(huì )議研究后決定。
七、項目基金管理
1、項目資金管理按縣有關(guān)規定執行。
2、項目資金預付款。按工程建設，由施工單位（人）提出申請，項目責任人（分管領(lǐng)導）初審后報鎮政府審批。
3、項目決算及付款。按工程合同各款嚴格執行，決算付款憑審計部門(mén)出具的真實(shí)資料及合法憑證結算。
4、移民開(kāi)發(fā)資金項目按縣移民辦公室有關(guān)規定管理。
5、其他專(zhuān)項資金零星補助或支出，**元以下的'由分管領(lǐng)導報鎮長(cháng)審批；**元以上的須經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )議或鎮長(cháng)辦公會(huì )專(zhuān)題會(huì )議研究決定。
八、財物管理
1、鎮財辦對鎮屬資產(chǎn)確定專(zhuān)人統一管理，造冊登記，建立采購、登記、保管、領(lǐng)（借）制度，切實(shí)做到有物有帳，帳物相符。
2、鎮財辦會(huì )同黨政辦對所屬的資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清點(diǎn)核對，編制物資清單一式叁份，由有關(guān)人員簽字后交物資使用辦公室、管理人員、財務(wù)總會(huì )計各一份，如發(fā)現缺少和損壞要及時(shí)查明原因，提出書(shū)面處理意見(jiàn)。
3、干部調動(dòng)時(shí)要填寫(xiě)移交清單，按規定辦理移交手續，否則人事、財務(wù)人員不予開(kāi)調動(dòng)介紹信和工資介紹信。
九、現金管理
鎮財政資金由金融機構統一開(kāi)戶(hù)進(jìn)行管理，其他人員不得截留，否則以挪用公款論處。出納的庫存現金必須嚴格控制，按正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額確定指標，實(shí)行限額管理。除特殊情況，現金庫存限額最高不得超過(guò)1000元，大額款項的往來(lái)要通過(guò)非現金結算。
財務(wù)管理制度10
為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：
學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須嚴格執行《中華人民共和國食品安全法》。開(kāi)設學(xué)校食堂結算戶(hù)，由學(xué)校財務(wù)室實(shí)行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
�。ㄒ唬┦程梦镔Y采購應堅持“原料采購索票索證”制度。
�。ǘ┙⒑屯晟莆镔Y采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換。
�。ㄈ┙⑽镔Y采購驗收制度、建立臺賬。
�。ㄋ模┙⑽镔Y采購報批制度。
�。ㄎ澹┙⑹程么尕洷P(pán)點(diǎn)制度。學(xué)期結束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)調整。
�。⿲W(xué)校收入主要來(lái)源于學(xué)生和教師的就餐收入。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營(yíng)，對于在學(xué)校統一監管下實(shí)行責任經(jīng)營(yíng)收取的相應可支配費用，必須納入學(xué)校預算外收入管理。
�。ò耍┦程勉y行存款所產(chǎn)生的.利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。
�。ň牛⿲W(xué)生伙食費的收取應充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。
�。ㄊ┦程脤�(shí)行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。
財務(wù)管理制度11
第一節 財務(wù)工作準則
一、總則
第一條 為了規范公司內部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及國家其它相關(guān)法律、法規，制訂本制度。
第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務(wù)管理。
第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會(huì )計記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統計的準則。
二、會(huì )計人員的行政隸屬關(guān)系
第四條 分公司及項目部財務(wù)人員均直屬總公司財務(wù)部管理，向總公司負責；財務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務(wù)人員進(jìn)行使用管理。
三、基本工作要求
第五條 本公司會(huì )計年度自1月1日起至12月31日止。
第六條 財務(wù)人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
第七條 財務(wù)人員應當按照國家統一的會(huì )計法規和制度，結合公司實(shí)際情況開(kāi)展工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
第八條 會(huì )計報表由各級財務(wù)部門(mén)每季度編制并上報一次，總公司財務(wù)部負責管理并編制合并會(huì )計報表，會(huì )計報表必須由主辦會(huì )計、財務(wù)主管、行政主管簽名。會(huì )計報表應分別送財務(wù)總監、總經(jīng)理和董事長(cháng)各一份。
第九條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督，財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。
第十條 財務(wù)人員崗位調動(dòng)或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務(wù)總監或分管總經(jīng)理的監督下進(jìn)行，沒(méi)有辦好交接手續的不得擅自離開(kāi)工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。
第二節 資金管理制度
一、總則
第一條 為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設立總公司資金管理中心。
第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門(mén)，同時(shí)負責稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由總公司財務(wù)總監領(lǐng)導。
第三條 總公司資金管理中心設主任一人、出納一人。
二、資金籌集
第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門(mén)均無(wú)權辦理上述業(yè)務(wù)。
第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應根據總公司董事會(huì )的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應符合董事會(huì )決議的要求，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。
第六條 融資審批權限：500萬(wàn)元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬(wàn)元由總公司董事長(cháng)審批，1500萬(wàn)元以上總公司董事會(huì )討論決定。
三、資金管理
第七條 總公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶(hù)管理、資金調度、資金決算等各方面。
第八條 各分公司可根據需要開(kāi)設一個(gè)基本帳戶(hù)和若干個(gè)一般帳戶(hù)，各分公司及項目部開(kāi)設帳戶(hù)必須由總公司資金管理中心統一辦理，分公司及項目部均不得白行設立帳戶(hù)。
第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶(hù)進(jìn)行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶(hù)要進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)處理，在銷(xiāo)戶(hù)前應向總公司資金管理中心寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)總公司資金管理中心同意后辦理。銷(xiāo)戶(hù)的銀行帳戶(hù)資金全部匯入分公司基本帳戶(hù)。
第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶(hù)，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見(jiàn)辦理。
第十一條 各分公司及項目部應于每月25日前將下月所需資金書(shū)面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長(cháng)批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類(lèi)別分別填寫(xiě)。
第十二條 各分公司及項目部應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人每次分別罰款500元。
第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計劃。
第十四條 各分公司及項目部應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時(shí)報總公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類(lèi)別分別填列，對資金計劃與實(shí)際支出的差異做出說(shuō)明。
第十五條 要款責任人
項目經(jīng)理為項目部要款的第一責任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書(shū)及進(jìn)度報表并辦理甲方、監理簽字手續，同時(shí)協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項目付款手續；分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財務(wù)人員負責要款手續辦理工作，并負責款項回收。
第十六條 要款程序
1、進(jìn)度款要款程序
(1)每月項目預算員編制進(jìn)度報表，提請監理和業(yè)主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時(shí)項目預算員可請分公司經(jīng)營(yíng)科協(xié)助，經(jīng)營(yíng)科必須給予支持。
(2)項目經(jīng)理或預算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；
(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)協(xié)助辦理；
(4)分公司財務(wù)科長(cháng)根據項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續，回收資金。
2、年終要款規定
(1)年終根據分公司下達的要款指標，分公司經(jīng)理應在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)、項目經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)專(zhuān)門(mén)研究，擬定年終要款計劃，明確責任人； ．
(2)相關(guān)責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；
(3)分公司經(jīng)理每周主持召開(kāi)要款工作碰頭會(huì )，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過(guò)程中出現的問(wèn)題研究具體對策，部署下階段要款方案；
(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。
3、竣工決算要款規定
(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書(shū)與業(yè)主(總包)辦理完決算手續，需要社會(huì )審計的工程完成社會(huì )審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營(yíng)科承擔領(lǐng)導、協(xié)助和協(xié)調的責任；
(2)項目經(jīng)理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；
(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)為要款直接責任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調離本分公司情況下直接負責要款工作。
第十七條 要款工作必須滿(mǎn)足本分公司資金周轉要求，同時(shí)滿(mǎn)足公司上交款規定數額，上交款中下列款項必須無(wú)條件確保：
1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；
2、根據分公司人數確定的上繳資金；
3、應上交的利潤；
4、應上交的陳欠款；
5、公司墊資的計劃回收款。
第十八條 要款獎罰
l、對上述要款工作未能及時(shí)、準確、有效完成者，視情節輕重每次給予處罰，公司財務(wù)總監、資金管理中心主任均有權進(jìn)行處罰；
2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關(guān)規定見(jiàn)公司檢查監督制度。
四、資金調度
第十九條 總公司資金調度權歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執行總公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開(kāi)戶(hù)銀行。
第二十條 各分公司及項目部因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時(shí)向總公司資金管理中心辦理補報手續；經(jīng)總公司資金管理中心審核，報總公司財務(wù)總監批準后辦埋。
五、資金結算
第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當資金不足使用時(shí)，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續。
第二十二條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規定收回陳欠款無(wú)法滿(mǎn)足墊資工程資金。
第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人的經(jīng)濟指標考核獎勵中扣除。
六、資金使用
第二十四條 資金使用審批規定
1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬(wàn)元以?xún)鹊闹Ц队煞止窘?jīng)理簽字，50—100萬(wàn)元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬(wàn)元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、財務(wù)科長(cháng)聯(lián)合簽字�，F金會(huì )計必須嚴格把關(guān)，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準。
2、其它分公司按照月計劃使用50萬(wàn)元以?xún)鹊闹Ц队煞止究偨?jīng)理(執行經(jīng)理)簽字，50萬(wàn)元以上由總公司總經(jīng)理簽字。
3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長(cháng)簽字確認。在支付款項時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開(kāi)除，必要時(shí)追究法律責任。
第二十五條 支票與財務(wù)印章管理
支票與現金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章和私章由分公司(分公司)財務(wù)科長(cháng)保管，支票與現金由現金會(huì )計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。
第二十六條 對外付款規定
l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：
分包單位向項目技術(shù)負責人申報當月工程進(jìn)度報表，項目技術(shù)負責人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認后報項目預算員，由項目預算員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見(jiàn)后報分公司經(jīng)營(yíng)科，由分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同履行情況后轉分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見(jiàn)后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。
2、分包工程決算支付程序如下：
分包單位工程完畢后編制分包工程決算書(shū)，報項目技術(shù)負責人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗收，同時(shí)應保證甲方、監理已經(jīng)簽署驗收合格意見(jiàn)，轉交項目預算員對決算書(shū)進(jìn)行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見(jiàn)后報食堂會(huì )計、材料會(huì )計對發(fā)生的伙食費、材料費進(jìn)行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同執行情況并申請工程審計部進(jìn)行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關(guān)票據后由分公司財務(wù)科根據合同扣除保修金并填寫(xiě)付款憑證后報分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權限的規定決定或報總經(jīng)理批準簽署付款意見(jiàn)，分公司財務(wù)科根據本意見(jiàn)支付相應款項。
3、材料款支付程序
材料款的支付根據材料采購合同規定由材料采購員提出付款申請，由材料科長(cháng)簽字認可；如為材料預付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見(jiàn)后報分公司經(jīng)理批準后支付。
4、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10％。
5、本條由監事會(huì )、票據審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權。
第三節 固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。
第二條 范圍
本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設備，但單價(jià)在20xx元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。
第三條 管理部門(mén)
固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別分別進(jìn)行管理，其管理及保養由管理部門(mén)和使用部門(mén)負責：
1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車(chē)輛由使用部門(mén)辦公室負責管理；
2、計算機、網(wǎng)絡(luò )設備由網(wǎng)絡(luò )中心負責管理；
3、運輸車(chē)輛、機械設備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理；
4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理；
5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。
第四條 編號
固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門(mén)依據其類(lèi)別分別編號并掛牌，同時(shí)移交管理部門(mén)管理。
第五條 增減報告
資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門(mén)應在每月末將增減、調動(dòng)情況報資產(chǎn)管理科。
第五條 盤(pán)點(diǎn)
公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門(mén)每年10月份組織一次盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后應編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)，根據公司的管理權限，經(jīng)股東大會(huì )或董事會(huì )批準后，在期末結帳前處理完畢，盤(pán)盈固定資產(chǎn)計入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營(yíng)業(yè)外支出。
第六條 固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造
1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。
2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權的帳面價(jià)值加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值；
3、接受捐贈的'資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行評估加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值。
第七條 固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。
第四節 現金管理制度
第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：
1、職工工資、津貼、獎金；
2、個(gè)人勞務(wù)報酬；
3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；
4、1000元以下零星支出；
5、分公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開(kāi)支；
6、各種業(yè)務(wù)招待費；
7、購買(mǎi)農副產(chǎn)品。
第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。
第三條 分公司庫存現金按照國家會(huì )計制度執行，不得超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。
第四條 財務(wù)人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開(kāi)戶(hù)銀行批準。
第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫(xiě)備用金領(lǐng)用單或借款單，總公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準，分公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準，其他分公司人員由分公司總經(jīng)理批準，分公司人員由分公司經(jīng)理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應經(jīng)常對其進(jìn)行審計。
第六條 符合本制度第一條規定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷(xiāo)憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導簽字，并經(jīng)董事長(cháng)或董事長(cháng)委托人簽字后由現金會(huì )計支付現金。
第七條 工資由財務(wù)人員根據各部門(mén)提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現金會(huì )計發(fā)放現金，并由財務(wù)部門(mén)辦理會(huì )計核算手續。
第八條 現金會(huì )計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。
第九條 財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進(jìn)行檢查，發(fā)現帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用。
第五節 票據審批管理制度
一、基本原則
第一條 對公司經(jīng)濟往來(lái)的票據分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長(cháng)一支筆審批，或在董事長(cháng)批準的部分分公司及項目部采用計劃審批法。
第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據雙方合同的約定辦事；三、必須根據有關(guān)財務(wù)規定進(jìn)行審批；四、必須查清預算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時(shí)，應及時(shí)向董事長(cháng)或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時(shí)解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據指導價(jià)審批；八、其它材料必須附有符合規定的招投標手續和合同方可審批。
上述第六、七、八款手續必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規定處罰。
第三條 在審批發(fā)票時(shí)，必須做到連續編號，發(fā)票上寫(xiě)明所附單據張數，凡發(fā)現不在報支范圍內的發(fā)票，當場(chǎng)撕毀。
第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批�，F金會(huì )計、成本核算登記員要嚴格把關(guān)，配合好審計部做好前期準備工作。
第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時(shí)輸入計算機。
第六條 不管任何人報銷(xiāo)發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開(kāi)好的日期，如發(fā)現沒(méi)有日期或自己填制日期的，作無(wú)效處理。發(fā)票審批時(shí)，所有手續必須完備，如發(fā)現搞形式主義補辦手續的，不予報銷(xiāo)并進(jìn)行處罰，屢教不改的開(kāi)除。
第七條 差旅費、過(guò)路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷(xiāo)。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專(zhuān)用章，差旅費也必須與實(shí)際相符。如發(fā)現無(wú)正式車(chē)票的或缺車(chē)票的不予報銷(xiāo)，當場(chǎng)撕毀。
第八條 原則上各類(lèi)發(fā)票都由直接主管人簽字、監督，不屬直接主管的不得無(wú)原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現后發(fā)票作無(wú)效處理，并當場(chǎng)撕毀，同時(shí)追究簽字人的責任。
第九條 各部門(mén)主管一定要認真負責，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過(guò)審批發(fā)現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。
第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實(shí)際票據報批，節余部分歸個(gè)人所有，超支不予報銷(xiāo)。
二、計劃審批試行辦法
第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報批過(guò)程中超出計劃部分由審批人負責。
第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在20xx元以?xún)�，傳真報總�?jīng)理審批后由現金會(huì )計按計劃發(fā)放。
第十三條 平時(shí)管理費開(kāi)支(如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以?xún)�，傳真報總�?jīng)理審批后一份報票據審計部，由現金會(huì )計按計劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規定，在計劃內領(lǐng)用。
第十四條 公司對該財務(wù)和票據每?jì)稍逻M(jìn)行一次審計，如發(fā)現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節嚴重的開(kāi)除或追究法律責任。
三、差旅費報銷(xiāo)規定
第十五條 市內差旅費實(shí)行包干制，由審計部制定標準，報董事會(huì )批準后實(shí)施。
第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門(mén)主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。
第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車(chē)及長(cháng)途汽車(chē)須憑相應的票根報銷(xiāo)。報銷(xiāo)標準：項目經(jīng)理、科長(cháng)報銷(xiāo)火車(chē)硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷(xiāo)火車(chē)硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車(chē)，報銷(xiāo)硬臥。
第十八條 工地與工地之間調遣以公共車(chē)為主。
第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專(zhuān)車(chē)時(shí)，應事先以書(shū)面說(shuō)明
原因報總公司總經(jīng)理批準，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準的書(shū)面申請報銷(xiāo)。
第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷(xiāo)交通費，如發(fā)現按票據額的兩倍罰款。
第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統一每天補貼30元，并且地區之間來(lái)往路程時(shí)間要超過(guò)8小時(shí)才能補貼。
第二十二條 出差結束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷(xiāo)手續。
第二十三條 婚假、產(chǎn)假、大中專(zhuān)畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷(xiāo)來(lái)回路費。其余一律不報。
四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規定
第二十四條 500元以上的餐費報銷(xiāo)必須附上菜單明細，對白紙抄寫(xiě)的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷(xiāo)，當場(chǎng)撕毀。
第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷(xiāo)時(shí)必須另附說(shuō)明，要寫(xiě)明費用事由和列支部門(mén)，并注明所有陪同人員。
第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門(mén)和人員記錄清楚，不得串戶(hù)，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導的帳上，領(lǐng)導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來(lái)報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當場(chǎng)撕毀，同時(shí)給予雙倍處罰。
第二十七條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項目技術(shù)負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準。
第二十八條 管理人員招待費不得超過(guò)公司規定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。
分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復支出。
第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開(kāi)報銷(xiāo)，一經(jīng)發(fā)現，當場(chǎng)撕毀，并予以雙倍處罰。
第三十條 逢年過(guò)節拜訪(fǎng)的合作單位及上一級部門(mén)，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷(xiāo)時(shí)須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或董事長(cháng)批復，否則費用不予報銷(xiāo)。
辦公費審批規定
第三十一條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書(shū)面申請，不得事后補辦手續。購買(mǎi)工程上所需要的書(shū)籍，應由各科室負責人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買(mǎi)，凡沒(méi)有申請簽字的，或擅自購買(mǎi)的一律不予報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。
第三十二條 小型辦公用品(如各類(lèi)手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統一采購，公司對每個(gè)職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。
第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過(guò)每張350元，并事先征得審計部同意。
第三十四條 項目辦公室辦公家具標準：
1、3萬(wàn)平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；
2、3萬(wàn)平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話(huà)；
3、主體項目必須安裝固定電話(huà)。
第三十五條 對管理人員手機話(huà)費實(shí)行包干，標準由票據審計部核定。
六、材料票據審批規定
第三十六條 一次性購買(mǎi)萬(wàn)元以上設備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標手續及質(zhì)保書(shū)、保修卡方可審批，報批時(shí)按照招標程序辦理。
第三十七條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標手續弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負責人、經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、項目經(jīng)理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監事會(huì )主席和票據審計負責人處罰。如連續出現三次，對責任人給予開(kāi)除處理。
第三十八條 通過(guò)正規招投標程序而采購的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監督員詢(xún)價(jià)發(fā)現價(jià)格偏高的，責任人賠償50％；如發(fā)現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。
第三十九條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí)際數量，由材料會(huì )計辦理好各項手續，核對后方可進(jìn)行審批，只提供轉帳憑證無(wú)領(lǐng)貨憑證的作無(wú)效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。
七、分包隊伍票據審批規定
第四十條 對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標手續的規定進(jìn)行審批，無(wú)合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來(lái)龍去脈；若合同中沒(méi)有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責任，配合費按規定收��；(2)必須查清當地的預算價(jià)和我方的實(shí)際工程量；(3)按公司的有關(guān)規定，手續齊全后，才可審批。
八、拖延發(fā)票報銷(xiāo)的處罰
第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內辦理報批手續。
第四十二條 招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個(gè)月內必須辦理報批手續。
第四十三條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個(gè)月內必須結一次帳，否則超過(guò)一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；超過(guò)兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；超過(guò)三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。
第六節會(huì )計檔案管理制度
第一條 會(huì )計應該以會(huì )計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會(huì )計中期。
第二條 會(huì )計報表做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或任意取舍，會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數字應當一致，會(huì )計報表中本期與上期的有關(guān)數字應當相互銜接。
第三條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料均應該歸檔。
第四條 會(huì )計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由分公司及項目部財務(wù)科長(cháng)保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。
第五條 會(huì )計報表應按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財務(wù)管理部指派專(zhuān)人管理，并分類(lèi)填制目錄。
第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負責處罰。
第七條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務(wù)負責人與直接責任人進(jìn)行處罰。
第七節 備用金及借款管理制度
一、備用金管理規定
第一條 公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不在當地時(shí)，由副總經(jīng)理批準(重大款項副總經(jīng)理通過(guò)電話(huà)請示總經(jīng)理)；分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經(jīng)理審批。
除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。
第二條 有關(guān)人員的備用金額度規定如下：
總經(jīng)理2萬(wàn)元；副總經(jīng)理1．5萬(wàn)元；分公司經(jīng)理1萬(wàn)元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營(yíng)科長(cháng)5千元；項目經(jīng)理、部門(mén)及其他科室負責人3千元。
副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財務(wù)部門(mén)辦理手續，其他人員一律按第一條規定辦理。
第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規定辦理。 第八節 會(huì )計核算及財務(wù)管理規定
一、核算體制
第一條 總公司實(shí)行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個(gè)人往來(lái)項目必須核算到個(gè)人。其中總公司和分公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內部獨立核算，項目部實(shí)行成本核算；分公司實(shí)行獨立核算，承擔有限民事責任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。
第二條 總公司設立財務(wù)管理部，其它分公司設立財務(wù)科，各分公司、機具管理中心設立財務(wù)科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)�？偣�、分公司及項目部均獨立建帳，進(jìn)行會(huì )計核算，編制會(huì )計報告。
第三條 總公司與分公司為總分公司關(guān)系，分公司受總公司領(lǐng)導，總公司財務(wù)管理部對分公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導、指導職能；分公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導、指導職能；分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導職能�？偣矩攧�(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。
第四條 總公司對會(huì )計人員實(shí)行委派制，各級會(huì )計人員必須對總公司負責，各級會(huì )計人員的工作業(yè)績(jì)由總公司財務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據考核結果進(jìn)行獎罰。分公司及項目部對會(huì )計人員有使用權。
第五條 總公司財務(wù)管理部統一負責處理對外關(guān)系，協(xié)調與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向總公司財務(wù)管理郡請示、匯報，未經(jīng)總公司財務(wù)管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務(wù)管理部備案)。
第六條 總公司內，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟規則操作，按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長(cháng)審批。
第七條 總公司財務(wù)管理部負責對總公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制總公司的合并會(huì )計報表；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行全面核算，如實(shí)反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行內部獨立核算，年終將當年會(huì )計利潤上交分公司財務(wù)科，分公司財務(wù)科要對各分公司的會(huì )計報表進(jìn)行匯總。
第八條 分公司財務(wù)部負責各分公司之間經(jīng)濟往來(lái)的協(xié)調工作，保證各分公司“內部往來(lái)”資料的準確、一致。
第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進(jìn)行調控、監督。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方承擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十條 分公司及項目部之間的物資調撥，調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開(kāi)具材料調撥單；公司財務(wù)部按月向各分公司及項目部分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過(guò)“內部往來(lái)”列帳。
第十二條 年度末，各分公司將當年實(shí)現的利潤全部交分公司財務(wù)科。會(huì )計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來(lái)一公司財務(wù)科；如為虧損，做相反的會(huì )計分錄。
二、會(huì )計核算
第十三條 會(huì )計核算流程按總公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。
第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì )計制度》。
第十五條 各級財務(wù)機構都必須及時(shí)記帳、結帳，當天的業(yè)務(wù)當天要處理，不得拖延。
第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。
第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會(huì )計登記，每月與總帳進(jìn)行核對�，F金每月由財務(wù)主管(科長(cháng)、總帳會(huì )計)監督盤(pán)點(diǎn)抽查一次，并做好盤(pán)點(diǎn)記錄；現金會(huì )計按月編制銀行存款余額調節表，并由財務(wù)主管簽字。
第十八條 對有關(guān)部門(mén)和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度，并要求及時(shí)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。
第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批，當事人應根據國家和公司的規定要求，取得正規、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規定發(fā)票后面應附有相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。票據員應嚴格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無(wú)正當理由，未在公司制度規定的時(shí)間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。
第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進(jìn)行預提。
第二十一條 各級財務(wù)機構的材料會(huì )計負責材料的采購、領(lǐng)用、結存、調撥、退料、報廢的會(huì )計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關(guān)制度執行。
對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進(jìn)行預點(diǎn)；為簡(jiǎn)化會(huì )計核算程序，由各分公司材料會(huì )計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據此進(jìn)行預點(diǎn)，下一會(huì )計年度建立新帳時(shí)將原預點(diǎn)數全額沖回。
第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門(mén)、材料會(huì )計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要寫(xiě)出書(shū)面報告，分析盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因，提出處理意見(jiàn)，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第二十三條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，按類(lèi)提取折舊。固定資產(chǎn)分類(lèi)及預計使用年限如下：
一類(lèi)：房屋、建筑物 20年
二類(lèi)：試驗設備及儀器 5年
三類(lèi)：施工機械 10年
四類(lèi)：運輸設備 10年
五類(lèi)：生產(chǎn)設備 10年
六類(lèi)：電子設備 3年
提取折舊時(shí)，預留凈殘值3％，采用直線(xiàn)法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。
固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用單位分別進(jìn)行管理。
第二十四條 固定資產(chǎn)每年lO月份進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn)，由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結果報公司總經(jīng)理。
第二十五條 固定資產(chǎn)采購按照公司規定的權限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會(huì )計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的，先根據購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應付帳款或長(cháng)期應付款，并按規定計提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。
第二十六條 項目部的臨時(shí)設施要單獨核算分攤，購建時(shí)，借記：臨時(shí)設施；每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時(shí)設施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。
第二十七條 年度末各項目部應對未完工程成本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，不允許通過(guò)調節未完工程成本調節利潤，一經(jīng)查出，將嚴格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤(pán)點(diǎn)由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務(wù)人員按照權責發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)可采用“約當產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。
第二十八條 分公司20xx元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷(xiāo)到有關(guān)項目部的成本。
第二十九條 對應收帳款加大收款力度，落實(shí)責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會(huì )計和材料會(huì )計每月要和甲方核對往來(lái)帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續，參與收款工作。
第三十條 公司對固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、短期借款、長(cháng)期借款實(shí)行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來(lái))。
三、成本核算
第三十一條 分公司財務(wù)部門(mén)要根據審計部門(mén)審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規定的方法進(jìn)行分攤，以保證成本核算的準確性。
第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節未完工程成本來(lái)調節利潤。
第三十三條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經(jīng)審計部門(mén)審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。
第三十四條 分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關(guān)規定，做好事前審核準備工作，完備各種手續，以保證各種成本費用能及時(shí)進(jìn)帳，提高成本、費用核算的準確性。
第三十五條 目前公司會(huì )計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：
1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設料具費、臨設費、其它)；5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。
手工記帳上的工程成本帳的項目不變。
第三十六條 會(huì )計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進(jìn)人會(huì )計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見(jiàn)。
第三十七條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導下，對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、監控，發(fā)現異常情況及時(shí)向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機構。項目部的成本管理具體分工如下：
預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會(huì )計、公司財務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時(shí)統計員、機械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調并及時(shí)向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構匯報。
材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實(shí)反映，以便公司統一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。
工時(shí)統計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過(guò)生產(chǎn)管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時(shí)超耗，每月25日完成當月工時(shí)統計報表的編制工作。
機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過(guò)機械管理中心進(jìn)行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進(jìn)度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。
第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內部往來(lái)款，防止少計、漏計成本、費用。
第三十九條 為加強對項目部成本的監控力度，分公司經(jīng)營(yíng)科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務(wù)部門(mén)與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。
第四十條 各分公司、項目部應實(shí)事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預算核算的資料準確率不得低于98％。
第四十一條 甲方外包工程不得進(jìn)入內部產(chǎn)值報表，如是通過(guò)我方過(guò)帳的，必須單獨列示，并加以說(shuō)明。
第四十二條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
第四十三條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤(pán)點(diǎn)制度，預算核算必須與財務(wù)核算、材料部門(mén)的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實(shí)，分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、總帳會(huì )計、材料會(huì )計及公司成本核算科、會(huì )計科必須抽查、監督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書(shū)面說(shuō)明。
第四十四條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準
按公司頒發(fā)的標準實(shí)施。
第四十五條 人員工時(shí)統計按下發(fā)的報表統一填寫(xiě)，內容正確、時(shí)間及時(shí)、項目分列清楚，并每月與分公司工時(shí)統計部門(mén)核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)落實(shí)填制補充報表。
第四十六條 平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。
第四十七條 成本核算和會(huì )計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實(shí)性負責。
第四十八條 為保證資料的準確性，成本核算和會(huì )計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調整。
第四十九條 成本核算和會(huì )計核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準確性，如發(fā)現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節輕重發(fā)現一次給予500—5000元罰款。
第五十條 會(huì )計報表實(shí)行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)共同負責制，分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)都要在會(huì )計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟責任。
四、財務(wù)管理
第五十一條 資金管理和調度、融資、投資，執行公司資金管理制度。
第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷(xiāo)時(shí)以現金補充備用金，備用金數額執行公司資金管理制度，如備用金超過(guò)定額，現金會(huì )計有權拒付。
第五十三條 員工借款必須由現金會(huì )計每月進(jìn)行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會(huì )計按制度進(jìn)行處罰。
第五十四條 為加強對分公司及項目部資金的監控力度，實(shí)行資金周報制度。分公司及項目部必須如實(shí)填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)現弄虛作假的，每次罰分公司經(jīng)理、財務(wù)負責人、現金會(huì )計各500元。
第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒(méi)有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項目應及時(shí)將應拆分給安裝的資金撥付到位。
第五十六條 分包單位開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題要根據具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請稅收部門(mén)出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個(gè)分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。
第五十七條 分公司需對外投資的，必須經(jīng)總公司董事會(huì )研究決定。未經(jīng)董事會(huì )研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務(wù)負責人進(jìn)行處罰。各分公司均不得對外進(jìn)行投資。
第九節 財務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度
第一條 目的
為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。
第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍
存貨盤(pán)點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳料；
財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤(pán)點(diǎn)；
財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約。
第三條 盤(pán)點(diǎn)方式
1、固定盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)工作每年于年中和年末盤(pán)點(diǎn)兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行；
2、突擊盤(pán)點(diǎn)：監事會(huì )和審計部不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對突擊盤(pán)點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項，輕者對責任人罰款20xx元以上，嚴重的罰款2～3萬(wàn)元。
第四條 盤(pán)點(diǎn)工作注意事項
1、財務(wù)管理部在盤(pán)點(diǎn)前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤(pán)點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門(mén)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )，擬定時(shí)間表；
2、盤(pán)點(diǎn)原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊無(wú)法辦理，須經(jīng)董事長(cháng)批準方可改變方式；
3、盤(pán)點(diǎn)應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)結果不得變動(dòng)；
4、盤(pán)點(diǎn)結果應由財務(wù)管理部委派的盤(pán)點(diǎn)人員填寫(xiě)“盤(pán)點(diǎn)統計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份由財務(wù)部門(mén)保存以核對盈虧數量。
第五條 盤(pán)點(diǎn)報告
財務(wù)管理部依據“盤(pán)點(diǎn)統計表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門(mén)說(shuō)明盈虧原因及對策后，送回財務(wù)部門(mén)會(huì )呈董事長(cháng)、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長(cháng)、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份財務(wù)管理部留存。
盤(pán)點(diǎn)盈虧金額平時(shí)列入暫估科目，年末以?xún)纛~轉入本年度營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
第六條 賠償處理
材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：
1、對所保管的財物進(jìn)行盜賣(mài)、掉換或化公為私者；
2、對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者。
第十節 財務(wù)管理獎罰條例
第一條 嚴守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開(kāi)除。
第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時(shí)結帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯誤每次處罰扣分。
第三條 對公司規定的上交資金統計表、收款收據使用表、工程量、應收款統計表于次月5日前上報總公司財務(wù)管理部，遲一天處罰扣分。
第四條 要同建設方、總包方和協(xié)作單位定期結清所有材料、資金往來(lái)帳，防止串戶(hù)，不得影響要款，如耽誤要款要進(jìn)行處罰。
第五條 分公司及項目部財務(wù)人員增開(kāi)銀行帳戶(hù)，必須書(shū)面申請，向總公司財務(wù)管理部報批，擅自增開(kāi)罰款1000～20xx元。
第六條 發(fā)現簽字手續不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。
第七條 登記帳簿的文字要求數字準確，無(wú)刮、擦、涂、抹現象，否則發(fā)現一次罰50元。
第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷(xiāo)，每張罰款100元，并且在內部公告上曝光。 第十一節 內部審計制度
第一條 企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、分包工程款、萬(wàn)元以上材料招投標和有關(guān)費用包干執行情況的審計，及各職能部門(mén)履行職責情況的審查、評價(jià)。公司內部審計組織有：財務(wù)審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門(mén)直屬監事會(huì )主席和董事長(cháng)領(lǐng)導，為股東服務(wù)，除監事會(huì )主席和董事長(cháng)及其指派人員外，其他人員均無(wú)權干涉上述部門(mén)的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢(xún)問(wèn)和索要資料的權力。
第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開(kāi)除。
第三條 內部審計人員必須具有一定的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、工程預算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規和當地施工預算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。
第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會(huì )計、金融、稅務(wù)、外貿、外經(jīng)等法規以及工程預算和電算化技術(shù)。
第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀(guān)性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業(yè)規章制度進(jìn)行審計。在選擇審計依據時(shí)，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀(guān)想象審計的，經(jīng)查實(shí)后每次處以500元以上罰款。
第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。
第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書(shū)，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。
第八條 對審計涉及的有關(guān)事項必須進(jìn)行調查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規或嚴重浪費的行為，及時(shí)予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀(guān)臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監事會(huì )主席、總公司董事長(cháng)負責處罰。
第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應及時(shí)向監事會(huì )主席匯報，并對有關(guān)責任人罰款1000—5000元。
第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關(guān)處理。
第十二條 對審計報告、審計處理意見(jiàn)、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據)必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管。
第十三條 票據審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開(kāi)展工作過(guò)程中必須及時(shí)總結，必要時(shí)在總公司董事會(huì )上要進(jìn)行匯報。
本制度由董事長(cháng)、監事會(huì )主席和審計部負責人行使處罰權。
財務(wù)管理制度12
一、負責財政所全面工作。
二、自覺(jué)接受縣財政局和鄉黨委、政府的領(lǐng)導。
三、負責組織全所人員學(xué)習貫徹落實(shí)黨和國家的方針、政策，認真執行財務(wù)會(huì )計法規和規章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進(jìn)行。
四、負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務(wù)意識；關(guān)心本所干部職工生活，調動(dòng)工作積極性。
五、負責鎮財政收支監督管理，組織年度預決算編報及情況分析工作。
六、負責實(shí)施各項涉農補貼資金的發(fā)放工作，落實(shí)好農村公共財政的`各項政策。
七、負責落實(shí)“鄉財縣管”、“部門(mén)會(huì )計集中核算”、“村財鄉管村用”等管理規定，嚴格按照上級財政部門(mén)規定的工作程序開(kāi)展工作。
八、負責財政所規章制度的制定和執行，對工作人員崗位責任進(jìn)行考核。
九、不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，注重調查研究，解決工作中出現的苗頭性、傾向性的問(wèn)題，為上級領(lǐng)導決策提供真實(shí)的材料。
十、增強防范意識，加強業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，并實(shí)行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。
十一、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)管理制度13
一、財務(wù)工作指導思想、任務(wù)、基本職能
1、學(xué)校財務(wù)工作是整個(gè)學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校各項資金的安排、使用，要貫徹執行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項工作、廣大師生員工的學(xué)習、生活而服務(wù)。
2、按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費(包括預算內、外資金)努力提高資金使用效果、開(kāi)源節支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
3、認真貫徹執行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護財經(jīng)紀律，保護公共資財的安全，根據上級有關(guān)規定和學(xué)校具體情況，編制和執行學(xué)校的財務(wù)計劃，擬訂學(xué)校財務(wù)和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過(guò)做好記賬、算賬、報賬工作，調查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟決策。
二、內部財務(wù)管理責任制
(一)總務(wù)主任崗位職責
1、在校長(cháng)的領(lǐng)導下，協(xié)助校長(cháng)做好財務(wù)管理參謀，具體負責領(lǐng)導財會(huì )人員及財務(wù)往來(lái)工作，積極做好教育第一線(xiàn)服務(wù)工作。
2、負責總務(wù)部門(mén)職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關(guān)心后勤人員的業(yè)務(wù)進(jìn)修和技術(shù)培訓，做好服務(wù)育人的工作。建立和健全各項規章制度，與政治處、教務(wù)處密切協(xié)作，對廣大師生進(jìn)行“學(xué)校是我家，美化、綠化靠大家”的愛(ài)校教育。
3、負責教育、教育用品的采購、管理和供應，按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會(huì )同有關(guān)人員購買(mǎi)圖書(shū)、儀器、體育器材、醫療用品。
4、管理校產(chǎn)：負責學(xué)�；窘ㄔO和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記，管理、添置、維修，督促師生愛(ài)護校產(chǎn)。
5、管理財務(wù)：審核一切收支憑證，做到各項開(kāi)支都符合規定，一切賬目清楚、準確。嚴格執行財務(wù)制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學(xué)生雜費、代管費的收繳工作。
6、組織學(xué)校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛生工作，改善辦學(xué)條件和學(xué)校環(huán)境。
7、抓好傳達室，做好學(xué)校的安全保衛工作。
8、完成好校長(cháng)交給的其它工作任務(wù)。
(二)會(huì )計人員崗位職責
1、會(huì )計人員必須加強政治學(xué)習，不斷提高政治思想水平，樹(shù)立全局觀(guān)念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì )計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會(huì )計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
2、認真執行會(huì )計制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實(shí)地全面反映單位資金活動(dòng)情況。做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、按期結報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內容，必須具備：憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱(chēng)：經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫(xiě)大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。會(huì )計人員填制會(huì )計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。
3、認真編制并嚴格執行財務(wù)預算，遵守各項收入制度，費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內、外資金的.核算和管理。
4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預算執行情況，考核資金使用效果，總結經(jīng)驗，揭露存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導匯報，提出建議。
5、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會(huì )計制度的規定，妥善保管好會(huì )計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。
6、會(huì )計人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續。
7、認真完成學(xué)校領(lǐng)導交給的其它工作任務(wù)。
(三)、出納工作人員崗位職責
1、嚴格執行有關(guān)規定，做好學(xué)校資金的收付工作。如有違反制度的開(kāi)支，有權拒付，并向學(xué)校有關(guān)領(lǐng)導人匯報。
2、按照銀行制度的規定，加強存款和現金的管理。
3、根據收付的原始憑證，按時(shí)記賬，定期與會(huì )計做好結算工作。
4、應逐日盤(pán)點(diǎn)和保管好庫存現金，做到賬款相符，不出差錯。
5、要認真執行國家規定的現金管理制度，每天結賬，大量現金要及時(shí)交存銀行，日清月結，嚴密手續、妥為保管、保證安全，切實(shí)做好現金收付工作、及時(shí)記賬。收入款項應及時(shí)如數繳入銀行或財政專(zhuān)戶(hù)。對暫付的現金要按規定催促有關(guān)人員來(lái)報銷(xiāo)結賬。
6、認真完成領(lǐng)導交給的其它工作。
(四)保管管理人員崗位職責
1、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務(wù)，樹(shù)立為教育服務(wù)的思想，以高度負責的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類(lèi)教學(xué)用品。
2、財產(chǎn)、儀器、物資、教學(xué)用品的管理必須貫徹“統一領(lǐng)導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，使學(xué)校財產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。
3、期初按時(shí)發(fā)放各類(lèi)教學(xué)用品、儀器設備及教學(xué)上有關(guān)的物資，期末按時(shí)收回并查對各類(lèi)物資損耗情況，精打細算，有問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導匯報。
4、教學(xué)儀器等固定資產(chǎn)，需經(jīng)校長(cháng)或主管領(lǐng)導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領(lǐng)用時(shí)要填寫(xiě)好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過(guò)總務(wù)處辦理出借手續，管理人員無(wú)權出借。
5、完成學(xué)校領(lǐng)導交給的其它工作任務(wù)。
財務(wù)管理制度14
總則
1、財務(wù)人員分為會(huì )計與出納，會(huì )計管帳，出納管錢(qián)；財務(wù)人員必須嚴格恪守工作職責，遵守公司的各項財務(wù)審批制度
2、會(huì )計、出納必須每日對好當日收入及支出的帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找原因，總經(jīng)理每月不定時(shí)對財務(wù)帳目進(jìn)行核查，發(fā)現帳目差錯，誰(shuí)的責任誰(shuí)全額賠償。
3、財務(wù)會(huì )計必須每日將當天的財務(wù)情況上報于總經(jīng)理。
4、財務(wù)人員監督每日的報銷(xiāo)、購買(mǎi)等支付憑證，如有異常及時(shí)向上級領(lǐng)導匯報。
5、財務(wù)的帳目收支憑證必須有會(huì )計或出納的簽名；一切開(kāi)支必須有總經(jīng)理審核簽字方可報銷(xiāo)。
第一章 財務(wù)人員崗位職責
一、會(huì )計崗位職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法、合規；嚴格按照財務(wù)工作程序執行，嚴格遵守公司的各項財務(wù)審批制度。
2、維護公司的合法權益；監督、審核財務(wù)收支表單，進(jìn)行成本、費用核算與控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
3 建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，為公司負責人決策提供有效依據。
4、負責會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
5、加強其她涉及財務(wù)人員的管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)，完成會(huì )所工作程序規定的其她工作，完成財務(wù)負責人安排的其她任務(wù)。
二、出納崗位職責范圍
1、認真審核前臺及超市收入表單，收入現金或銀聯(lián)刷卡必須及時(shí)查驗，并現場(chǎng)辦理當日現金收入與銀行票據結算手續。
2、嚴格憑現金付出傳票做好資金的支出管理，不坐支現金，不以白條抵庫；按照時(shí)間順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其她業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；
3、每月初前七個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金與銀行對賬工作，向合伙團隊負責人匯報收支情況；保管好庫存現金及有關(guān)票據，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任；
三、倉庫保管員職責范圍
1、加強物資管理就是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)重要性的認識，保證財產(chǎn)完整就是倉庫管理人員義不容辭的職責。
2、應按照公司有關(guān)規定采購物資，進(jìn)入倉庫必須核對數量、價(jià)格、質(zhì)量進(jìn)行嚴格驗收、登記；發(fā)放物資應嚴格按照規定程序進(jìn)行。
3、 對公司固定資產(chǎn)與重要設備物品應設立帳冊進(jìn)行登記財務(wù)管理制度（數量、價(jià)格、購置日期、存放地點(diǎn)），并加以編號。
4、 對倉庫所有進(jìn)出物資應設有帳冊與卡片，做到日清月結，帳、卡、物三相符。
5、 倉庫應保持環(huán)境衛生，貨物堆放整齊，嚴禁吸煙，認真做好庫內防火、防潮、防霉等各項安全措施。
6、 每月對倉庫物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，發(fā)現損毀、短缺、變質(zhì)等情況應及時(shí)分析原因，明確責任，并按規定上報，進(jìn)行相應處理，并在帳卡上反映。
7、 建立健全財產(chǎn)管理制度，堵塞各種漏洞，確保財產(chǎn)的安全與完整。
四、收銀員職責范圍
1、 熱愛(ài)公司、格守盡責，遵守公司各項規章制度。
2、 嚴格按照工作流程規范操作，保守公司商業(yè)秘密。
3、 參加每日由主管召集的班前例會(huì )，衣著(zhù)統一并做好營(yíng)業(yè)前各項準備工作。
4、 收銀員與人事部文員互相配合，做好員工通道每天業(yè)務(wù)促銷(xiāo)員臺票日卡的.發(fā)售以及新進(jìn)人員的拍照、辦證等工作，并進(jìn)行匯總。
5、 做好消費過(guò)程中的贈券、提現、退單、打折、招待等審核工作，發(fā)現問(wèn)題隨時(shí)想領(lǐng)導請示報備。
6、 包房消費結束應即時(shí)打印帳單、配合樓面服務(wù)員做好買(mǎi)單工作，做到準確無(wú)誤。
7、 每天營(yíng)業(yè)結束，把現金、刷卡單據分類(lèi)整理匯總并將營(yíng)財務(wù)管理制度業(yè)款（至少二少）放入保險箱內。
8、 應嚴格執行信用卡、提現制度，并由主管審核簽字，尤其對外提現還需瞧提現人護照并將姓名、國籍、護照號記錄在案備查。
9、自覺(jué)保守公司機密
第二章 日常工作管理規定
為明確會(huì )所資金使用流程、規范費用報銷(xiāo)及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規定。
一、有下列情形的，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷(xiāo)
1、發(fā)票或報銷(xiāo)單據虛假，經(jīng)手人未簽名，沒(méi)有辦理入庫手續，沒(méi)有報總經(jīng)理審核同意簽字的；
2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全，發(fā)票內容與其單位性質(zhì)不一致的；
3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符；
4、先斬后奏，采購前未報有關(guān)負責任同意未辦理采購單的；
5、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報銷(xiāo)；其她無(wú)日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據。
二、費用報銷(xiāo)流程
1、采購前填寫(xiě)采購單，報有關(guān)負責人同意簽字后再采購；
2、凡購入物品采購經(jīng)辦人首先在原始單據上簽寫(xiě)：經(jīng)辦人：xxx，爾后交倉庫管理員驗收入庫，并據實(shí)開(kāi)具入庫單；
3、費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)：由費用報銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單內容，并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。
4、持單據報總經(jīng)理（即合伙負責人）對報銷(xiāo)單進(jìn)行審核，并簽署同意或拒絕費用支出意見(jiàn)。
5、會(huì )計審核票據有效性、合規性：審核票據使用就是否符合要求，報銷(xiāo)費用金額就是否超支。
三、借款
1、借款原則：非公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支不借，并且前不清，后不借。
2、借款流程
�。�1）、填寫(xiě)借款單：因特殊情況非公司正常經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支，借款人應首先報總經(jīng)理同意，到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)及歸還方式與日期等；由總經(jīng)理確認借款要素真實(shí)，金額合規后簽字后財務(wù)方開(kāi)具現金付出傳票，岀納員憑現金付出傳票發(fā)放借款。
3、屬公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性小額開(kāi)支，有關(guān)部門(mén)負責人應簽發(fā)采購單交經(jīng)辦人，由總經(jīng)理確認合規并簽字后，岀納員憑采購單發(fā)放預支款。
4、因特殊情況非公司正常經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支的借款單由會(huì )計留存入帳，憑此記錄扣除借款人借款。
5、屬公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性小額開(kāi)支開(kāi)具的采購申報單，經(jīng)辦人憑報銷(xiāo)結算后的現金付出傳票，多退少補后銷(xiāo)毀。
6、注意：如果有同一事項已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費用報銷(xiāo)的，出納人員有權進(jìn)行款項拒付，并知會(huì )有關(guān)負責人，負責人有責任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo)。
財務(wù)管理制度15
為了完善各種管理制度，加強公司的財務(wù)工作，確保資金的合理、有效的利用，本著(zhù)儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。
一、財務(wù)部新增職能。
負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業(yè)內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務(wù)部安排、協(xié)調進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務(wù)部報送上一個(gè)月經(jīng)過(guò)辦事處經(jīng)理簽字認可的盤(pán)點(diǎn)表，根據實(shí)際盤(pán)點(diǎn)結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進(jìn)行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行處理并將盤(pán)點(diǎn)結果確認，否則，將對相關(guān)責任人進(jìn)行處理。
財務(wù)部按時(shí)向總經(jīng)理及集團公司相關(guān)領(lǐng)導提供月度財務(wù)報表。如因盤(pán)點(diǎn)、結賬耽誤財務(wù)數據的上報，追究相關(guān)人員的責任。
二、各種費用的報銷(xiāo)。
1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車(chē)、市內公交車(chē)及伙食補助費。
2、車(chē)票的報銷(xiāo)：a、市內公交車(chē)票、出租車(chē)票、火車(chē)軟臥票、飛機票不予報銷(xiāo)。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經(jīng)理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷(xiāo)硬臥車(chē)票。d、特殊情況需要報銷(xiāo)的出租車(chē)票票后要注明原因。
3、住宿費報銷(xiāo)：長(cháng)江以南地區和長(cháng)江以北的省會(huì )、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。
4、當天往返者生活費補助40元。
5、所有單據的報銷(xiāo)必須先經(jīng)財務(wù)人員按照標準核實(shí)簽字，在由總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
6、通訊費報銷(xiāo)。根據公司的相關(guān)規定，結合青島公司的實(shí)際情況，作如下報銷(xiāo)規定：總經(jīng)理報銷(xiāo)95%，其他人員按照總經(jīng)理簽批的標準報銷(xiāo)。
7、運輸費報銷(xiāo)。運費的報銷(xiāo)需有正規的運輸發(fā)票，報銷(xiāo)時(shí)后附銷(xiāo)售或采購等部門(mén)的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報銷(xiāo)。 運輸費用每月15日前開(kāi)具上個(gè)月的運輸發(fā)票，整理后，交財務(wù)審核記賬。
8、車(chē)輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發(fā)票一起報銷(xiāo)。
9、外協(xié)加工費應不高于集團公司的'價(jià)格，特殊情況需有加工方提出申請，外協(xié)負責人簽字后報總經(jīng)理批準執行。外協(xié)加工費的計算應注明批準人、加工名稱(chēng)、數量、規格，并有批準人、經(jīng)辦人簽字，加工合同交財務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。
10、所有采購的物品，由分工負責人、經(jīng)辦人、責任人簽字，報財務(wù)審核后，報總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
生產(chǎn)、辦公、后勤等費用在3日內報銷(xiāo)，對現金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認后，到財務(wù)復核
11、總經(jīng)理的出差費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，不領(lǐng)取補助費。其他費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，通訊費除外。
12、各種差旅費、招待費用5日內報銷(xiāo)；
13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷(xiāo)一次，期限是上一季度結束后的15日內。
14、凡是不按照規定規定期限報銷(xiāo)的，按照票據報銷(xiāo)總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務(wù)出具收據，總經(jīng)理憑此收據簽字。
15、各種費用報銷(xiāo)的發(fā)票，除定額發(fā)票外，其他發(fā)票必須單位戶(hù)頭，否則財務(wù)不予報銷(xiāo)，特殊情況，需總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)；
16、公司各部門(mén)、辦事處需用資金，需據實(shí)填寫(xiě)借款單或書(shū)面申請，由總經(jīng)理簽批后到財務(wù)支取資金，所有借款計入財務(wù)部個(gè)人借款賬戶(hù)，不按時(shí)歸還的，扣發(fā)工資以及獎金。
17、跨年度費用發(fā)票財務(wù)不予報銷(xiāo)；
本規定自3月8日起執行。
【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
財務(wù)的管理制度06-25
財務(wù)的管理制度12-02
財務(wù)的管理制度及流程06-25
學(xué)校財務(wù)的管理制度06-26
財務(wù)報銷(xiāo)管理制度07-04
有關(guān)財務(wù)的管理制度11-07
財務(wù)倉庫管理制度11-11
學(xué)校財務(wù)的管理制度11-13
財務(wù)審批管理制度06-18
財務(wù)報銷(xiāo)管理制度06-11