財務(wù)分析報告通用
隨著(zhù)人們自身素質(zhì)提升，報告的使用頻率呈上升趨勢，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，下面是小編收集整理的財務(wù)分析報告通用，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
一、營(yíng)業(yè)收入。
根據黃愈提供《學(xué)生食堂10月份結算表》所示，承包方20xx年9月?tīng)I業(yè)收入235028.5元；其中卡片消費230540.5元，現金消費4487.5元。
二、直接成本。
根據承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調味品+水電費+燃料費；合計211177.33元。其中：
1、肉品類(lèi)64445.43元，占營(yíng)業(yè)額27%；
2、蔬菜瓜果35701.3元，占營(yíng)業(yè)額15.20%；
3、粉檔58829元，占營(yíng)業(yè)額25%；
4、糖水檔829元；占營(yíng)業(yè)額0.35%；
5、面點(diǎn)檔17688.7元；占營(yíng)業(yè)額8%；
6、調味品類(lèi)22453元；占營(yíng)業(yè)額9.6%；
7、水電費5363.3元；占營(yíng)業(yè)額2.3%；
8、燃料費5868元，占營(yíng)業(yè)額2.5%；
三、間接成本。
根據承包方提供原始憑證所示，壹號食堂20xx年10月份間接成本為：人工費+管理費+衛生費+低值易耗類(lèi)+其他雜費；合計56746元。其中：
1、人工工資28014元；占營(yíng)業(yè)額11.9%；
2、管理費23502.85元；占營(yíng)業(yè)額10%；
3、低值易耗品類(lèi)4953元；占營(yíng)業(yè)額2.1%；
4、職工房租、水費177元；
5、衛生費100元。
四、卡片人均消費。
本月卡片消費總額為74910人/次，人均消費為3.17元/人/次。其中：
1、中廚42049人/次，占總卡片消費人數56.13%；人均消費額3.77元/人/次。
2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費人數8.8%；人均消費額2.37元/人/次。
3、粉檔8051人/次，占總卡片消費人數10.74%；人均消費額3.57元/人/次。
4、面點(diǎn)檔17504人/次，占總卡片消費人數23.4%；人均消費額1.83元/人/次。
五、凈利潤。
根據承包方提供原始憑證顯示，當月各項成本費用合計為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據上述數據計算，承包方20xx年10月份的凈利潤為元。
六、上月同比數據（另見(jiàn)九十月壹號食堂各項同比數據分析表）。
本月?tīng)I業(yè)收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長(cháng)36418.5元，同比增長(cháng)15.7%；其中：
1、本月卡片消費部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；
2、現金消費部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；
3、卡片消費總人次比上月下降4286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消費比上月減少0.16元/人/次，同比下降5%；
4、中廚收入比上月減少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消費人次比上月減少1836人/次，同比下降4.4%；
5、粉檔收入比上月增長(cháng)20xx.6元，同比增長(cháng)7.8%；成本比上月增長(cháng)37112.22元，同比增長(cháng)170.89%；卡片消費人次比上月增長(cháng)819人/次，同比增長(cháng)11.32%；
6、面點(diǎn)檔收入比上月增長(cháng)7012.1元，同比增長(cháng)29.3%；成本比上月增長(cháng)10758.7元，同比增長(cháng)155.25%；卡片消費人次比上月增長(cháng)2748人/次，同比增長(cháng)18.6%；
7、糖水檔收入比上月減少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月減少10353.9元，同比下降1249%；
8、水電費比上月減少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消費人次比上月減少3737人次，同比下降56.7%；
9、燃料費比上月增長(cháng)2433元，同比增長(cháng)70.8%；
10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。
七、分析總結。
1、營(yíng)業(yè)收入分析。
根據黃愈（制表人）提供的《學(xué)生食堂9月份結算表》所示，本月卡片消費部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因為新增“快餐部”分流客源所致，另一部分來(lái)自剛開(kāi)學(xué)新生和家長(cháng)、工作人員使用現金消費，以及校方3910元招待券。這一點(diǎn)從卡片消費人數的相應下降得到驗證。從卡片消費金額與卡片消費人數（下降5%）的遞減比例來(lái)看，屬于正常的市場(chǎng)分流。按照3.17元/人/次的餐標來(lái)計算，至少有4286人/次x3.17元/人=13586.62元的營(yíng)業(yè)額被分流。
現金消費收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對比卡片消費額和消費人數的同比數據，就顯得極為反常。這意味著(zhù)10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費者無(wú)故減少。學(xué)院是一個(gè)典型的閉環(huán)市場(chǎng)，無(wú)論是消費需求的總量還是消費總人次都相對穩定，因此，賣(mài)方的營(yíng)業(yè)額和成本也都是相對穩定的和可以預期的。一般說(shuō)來(lái)，只要有一定的餐飲經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗，就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營(yíng)業(yè)額來(lái)看，承包方應該庫存量巨大。出現此種情況的可能性有三：
一是出現了新的餐飲消費熱點(diǎn)，且無(wú)刷卡機，因此吸引了大量的持現金消費人群。
二是因刷卡人數大幅增加，而使原先使用現金消費的人群大幅減少。
三是承租方大幅度瞞報、漏報和少報了真實(shí)的現金消費金額。
根據現在校園內各個(gè)餐飲經(jīng)營(yíng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)情況，并未出現能夠在一個(gè)月內容納3177人/次，并產(chǎn)生10770.4元營(yíng)業(yè)額的餐飲項目，所以第一種情況不存在；二是根據黃愈處統計出來(lái)的九月份和十月份辦卡總人數的對比來(lái)看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導致現金消費額下降的問(wèn)題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：
第一，校方拿到的承包方現金消費收入總額，是承包方自己報的，并且沒(méi)有一張機打小票消費的原始憑證，所以存在虛報嫌疑。
第二，在交易現場(chǎng)發(fā)現承包方只是收取了消費者的現金，但是并未過(guò)機（在交給校方財務(wù)的憑證中也沒(méi)有），所以存在漏報嫌疑；
第三，在交易現場(chǎng)，即使是承包方工作人員收取來(lái)的現金，也只是放在一個(gè)塑料盒子里，無(wú)專(zhuān)人操作，也未進(jìn)行任何記錄和監控，所以存在少報嫌疑（投資人自己恐怕也未能監控到位）。
基于上述分析，得出兩個(gè)推論：一是卡片消費部分的營(yíng)業(yè)額減少屬于正常的市場(chǎng)分流；二是承包方10月現金消費部分的實(shí)際收入金額，應大于呈報金額。
如果第二個(gè)推論屬實(shí)，那么則是兩個(gè)原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結款，承包方只能用該部分現金收入進(jìn)行周轉。
2、成本結構分析。
在營(yíng)業(yè)收入比上月減少，同比下降8%的形勢下，采購總成本竟反而比上月增長(cháng)同比增長(cháng)了15.7%；而據承包方提供的原始憑證所示，各項常規原料采購的單價(jià)（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也并未出現大面積漲價(jià)現象，整體價(jià)格趨于平穩。
該數據已經(jīng)極度背離正常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)規律，更有違餐飲行業(yè)的一般常理。另外，承包方提供的原始憑證存在下列四個(gè)問(wèn)題：
A、經(jīng)常漏寫(xiě)或不寫(xiě)經(jīng)手人、驗貨人和供貨商的姓名，且無(wú)供貨商地址、電話(huà)和名稱(chēng)。
B、原始憑證中的部分關(guān)鍵數字（如日期、價(jià)格和重量等）有涂改痕跡或書(shū)寫(xiě)不全，且部分字跡潦草，模糊不清。
C、規格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫(xiě)。
D、大部分憑證并非正式收據和發(fā)票，而是隨意用其他紙張手寫(xiě)。
如果上述數據和推論無(wú)誤，那么就有理由認為：承包方所提供的原始憑證不實(shí)。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個(gè)重要原因。
第二個(gè)原因，是“盤(pán)點(diǎn)結余”導致的賬面上成本高企。餐企為壓低進(jìn)貨價(jià)，往往一次性大批量采購貨物；而上個(gè)月采購的生產(chǎn)資料（如低值易耗、干貨、調味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結余到本月用；而本月采購的生產(chǎn)資料也不可能全部用完，也必定結余一部分到下個(gè)月用。如承包方不肯拿出真實(shí)的盤(pán)點(diǎn)數據，則無(wú)法確認，承包方實(shí)際使用成本是多少。
此外，一般餐企都會(huì )有賣(mài)廢舊和潲水的收入，用來(lái)沖減部分成本；但是承包方從未提供任何相關(guān)收入證明；按照行業(yè)經(jīng)驗，有理由認為，該部分收入已沖減部分成本。
八、整改建議。
1、校方拿出《原始憑證填寫(xiě)規范》，在與承包方協(xié)商好后，承包方應按照要求填寫(xiě)。
2、將承租方的現金打票機放到黃愈處由專(zhuān)人負責收銀，然后消費者憑票取食物�，F金部分的收入，校方方憑機打小票作為原始憑證按日（或按周）結算給承包方。
3、參與承包方每月盤(pán)點(diǎn)，參與人簽名方可認同實(shí)盤(pán)金額。
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