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銀行全面風(fēng)險管理報告
在我們平凡的日常里，越來(lái)越多人會(huì )去使用報告，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。一聽(tīng)到寫(xiě)報告馬上頭昏腦漲？以下是小編精心整理的銀行全面風(fēng)險管理報告，歡迎大家分享。
銀行全面風(fēng)險管理報告1
全面風(fēng)險管理英文叫ERM（enterpriseriskmanagement）意思是全企業(yè)范圍的風(fēng)險管理體系。
所以簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險管理是由企業(yè)董事會(huì )領(lǐng)導，管理層和其他人員一起具體落實(shí)，全面整合公司各個(gè)業(yè)務(wù)條線(xiàn)，在企業(yè)風(fēng)險偏好的范圍內管理企業(yè)的風(fēng)險，從而將與企業(yè)經(jīng)營(yíng)預期的偏差降低到最低以最大化提高企業(yè)的價(jià)值（這對股東是有利的）。
相比較而言，傳統的分散式風(fēng)險管理模式，我們可以理解為是各種風(fēng)險管理各自為政，各掃門(mén)前雪，但往往銀行的風(fēng)險具有傳染性，并且業(yè)務(wù)互相重疊，風(fēng)險的邊界上有大量扯不清的責任劃分，所以傳統的風(fēng)險管理總是有漏洞，并且最致命的是誰(shuí)也說(shuō)不清銀行面臨的整體風(fēng)險到底有多大？
而全面風(fēng)險管理就不再僅僅針對單一風(fēng)險進(jìn)行割裂式管理，而是要從一個(gè)宏觀(guān)的角度去進(jìn)行分析，這就是全面風(fēng)險管理的本質(zhì)。
因此，全面風(fēng)險管理更多強調對風(fēng)險的整合，站在銀行頂層高度，看待銀行的整體風(fēng)險，常見(jiàn)的主要有以下三種整合方式：
第一種方式：依據業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行整合，比如將不同業(yè)務(wù)部門(mén)所面對的信用、市場(chǎng)等不同風(fēng)險一起整合計量。
第二種是對風(fēng)險策略的整合，即從公司整體策略的角度出發(fā)，例如有的部門(mén)需要持有期貨頭寸，而有的部門(mén)需要拋售期貨頭寸，通過(guò)策略整合就可以避免同時(shí)對兩個(gè)期貨交易策略單獨進(jìn)行管理。
第三個(gè)是對整個(gè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，銀行將整個(gè)業(yè)務(wù)流程中所需的風(fēng)險管理進(jìn)行整合，包括但不限于投前的風(fēng)險評定，投中的風(fēng)險控制，投后的風(fēng)險緩釋。通過(guò)這一系列的整合，企業(yè)可以降低成本，提高運營(yíng)效率。
從宏觀(guān)層面上看，全面風(fēng)險管理能使高級管理層更好的量化和管理風(fēng)險和收益之間的權衡，它能夠保證通過(guò)全面風(fēng)險管理，能夠使得：
�。�1）維持進(jìn)入資本市場(chǎng)的能力。因為風(fēng)險管理做得好，市場(chǎng)就會(huì )認可，銀行上市的時(shí)候價(jià)格就會(huì )比較高，也更容易進(jìn)行融資；
�。�2）更容易實(shí)施既定的核心戰略和商業(yè)計劃。
值得強調的是，全面風(fēng)險管理，并不是要讓銀行承擔所有類(lèi)型的風(fēng)險，恰恰相反，能夠使得企業(yè)盡量減少非核心的風(fēng)險（比如在風(fēng)險偏好框架中明確不愿意承擔的風(fēng)險）這可以使得整個(gè)企業(yè)的資源能夠盡可能的放到核心業(yè)務(wù)上來(lái)，集中實(shí)現既定戰略，發(fā)揮核心優(yōu)勢。
從微觀(guān)層面上講，要關(guān)注全面風(fēng)險管理體系的設計細節，特別是能夠保證所有的核心的風(fēng)險是能夠充分管控的，整個(gè)企業(yè)由上而下所有的參與管理人員都把風(fēng)險管理的操作方式作為一種標準化的形式來(lái)處理，整個(gè)企業(yè)當中核心的風(fēng)險都在控制當中。
另外，還強調，全面風(fēng)險管理是從綜合的角度由上而下來(lái)制定風(fēng)險管理框架：先有董事會(huì )建立的風(fēng)險偏好框架，然后再由管理層細化到每一個(gè)細則管理當中，這樣的話(huà)能夠使整個(gè)企業(yè)把全面風(fēng)險管理看成是一種綜合的企業(yè)文化，在進(jìn)行管理的時(shí)候就會(huì )始終以一種統一的方式來(lái)管理。
永遠記住，風(fēng)險管理的目的是在承擔一定的風(fēng)險的情況下收益最大化，而不是讓風(fēng)險最小。
全面風(fēng)險管理體系要綜合地分析所有的風(fēng)險帶來(lái)的影響，這個(gè)時(shí)候就就產(chǎn)生了全面風(fēng)險管理體系，全面風(fēng)險管理要關(guān)注到各個(gè)部門(mén)的協(xié)調，從一個(gè)策略制定的角度來(lái)分析。
全面風(fēng)險管理體系主要包含如下七個(gè)組成：
�。ㄒ唬┕局卫�
公司治理中董事會(huì )與管理層需要建立合適的管理控制流程。
�。ǘI(yè)務(wù)條線(xiàn)管理
將風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)條線(xiàn)相互整合，來(lái)確保各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)控制相應的風(fēng)險。
�。ㄈ┙M合管理
在制定好公司業(yè)務(wù)條線(xiàn)管理框架后，公司需要對各個(gè)條線(xiàn)的風(fēng)險敞口進(jìn)行整合，比如投資一些負相關(guān)的行業(yè)，可以降低整個(gè)組合的風(fēng)險，達到分散化效應，此外，對于某個(gè)行業(yè)的投資不能夠太集中，要避免集中度風(fēng)險。
�。ㄋ模╋L(fēng)險轉移
銀行可以通過(guò)金融衍生品、保險、證券化等方式將一些風(fēng)險敞口過(guò)大，控制成本較高的業(yè)務(wù)風(fēng)險轉嫁給第三方機構。
�。ㄎ澹╋L(fēng)險分析
全面風(fēng)險管理中需要提供風(fēng)險測量工具，分析，報告等工具來(lái)測算銀行的風(fēng)險敞口以及外部的影響因素。
�。⿺祿虸T資源
在風(fēng)險分析和報告中需要IT系統技術(shù)和數據資源的支持。
�。ㄆ撸┕芾砝嫦嚓P(guān)者
在風(fēng)險管理中要及時(shí)與公司的利益相關(guān)者（股東、監管機構、債權人、存款人等）進(jìn)行溝通匯報，從而確保在不超越風(fēng)險偏好的范圍內保證整體的.利益最大化。
最后，簡(jiǎn)單講講如何實(shí)施全面風(fēng)險管理體系，該體系是以評級作為主要目標來(lái)進(jìn)行風(fēng)險設定，并確定正確的承擔風(fēng)險的總量。全面風(fēng)險管理體系的實(shí)施主要有以下步驟：
第一步是明確風(fēng)險偏好，而風(fēng)險偏好是根據評級目標來(lái)設計的。比如設定風(fēng)險的極端情況是評級下降至BBB/Baa以下的情況，以此作為銀行對風(fēng)險容忍和自身股票在市場(chǎng)上表現的底線(xiàn)。再根據具體的評級轉移矩陣來(lái)確認當前的目標評級，這是銀行需要維持的最佳評級級別。
第二步是基于評級目標計算銀行的目標違約概率，然后得出與之對應的需要留存的最優(yōu)資本數額（比如可由默頓模型計算得出），這是銀行資本規劃的重要參考。
第三步是將這數額的資本按照各業(yè)務(wù)條線(xiàn)和風(fēng)險大小，在考慮相關(guān)性的影響下進(jìn)行分配，并基于此作為考核收益率的分母。
第四步是各業(yè)務(wù)條線(xiàn)在規定的資本限額下，對各自的風(fēng)險和業(yè)務(wù)目標進(jìn)行設定，以此確定業(yè)務(wù)計劃和風(fēng)險控制限額，指導業(yè)務(wù)的具體開(kāi)展。在全面風(fēng)險管理框架下，各類(lèi)風(fēng)險基本都統一使用VaR的方法，測算整體風(fēng)險，以此達到可比可加的效果。
第五步是在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，按照設定的要求，測算逐筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險和回報率，并以此作為對業(yè)務(wù)審批的重要參考。同時(shí)，基于業(yè)務(wù)的數據進(jìn)行回測，考察整體的資本占用和風(fēng)險限額遵循情況，并對目標做必要調整（當然這種調整的頻率不會(huì )很高，幅度也不會(huì )很大，除非遭遇極端情況）。
當然，最后值得強調，全面風(fēng)險管理的理念和思路都是好的，但實(shí)施起來(lái)的難度非常大，這里面包括了幾方面的挑戰：
一是我們的認識水平問(wèn)題，在我們認識到一種風(fēng)險類(lèi)型重要之前，我們的ERM框架也就不可能包括這類(lèi)風(fēng)險（比如當前新增的網(wǎng)絡(luò )安全風(fēng)險、數據隱私風(fēng)險、外包服務(wù)商風(fēng)險等）；
二是全面風(fēng)險的計量方法還有很多需要改進(jìn)的地方。風(fēng)險管理發(fā)展到今天，對于底層單筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險測量技術(shù)已經(jīng)相對比較成熟，越往上匯總，計量技術(shù)的準確性越差，這是由于可用數據數量、技術(shù)理論等多方面的限制造成的，所以全面風(fēng)險管理的計量結果有很多相對比較難以驗證（比如設定的資本總量是否合適？）
三是受干擾因素的影響。在銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，很多不可預計的因素會(huì )很明顯地干擾原定目標的實(shí)現，比如疫情、監管要求的改變、宏觀(guān)大環(huán)境和政治因素等，從而使得整體目標需要頻繁修訂，也影響到業(yè)務(wù)的穩定和計量結果的可信度。
所以，實(shí)施全面風(fēng)險管理體系是個(gè)漸進(jìn)嘗試的過(guò)程，分階段分模塊落實(shí)可見(jiàn)的成果是比較可行的建設思路。
銀行全面風(fēng)險管理報告2
銀行自身的健康發(fā)展是社會(huì )進(jìn)步和經(jīng)濟繁榮的基本保障。加強銀行業(yè)的全面風(fēng)險管理離不開(kāi)對操作風(fēng)險管理這一古老而現代的話(huà)題。過(guò)去人們認為銀行最大的風(fēng)險是信用風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險，國內將不良資產(chǎn)和呆賬統統歸為信用風(fēng)險，但對照《巴塞爾新資本協(xié)議》中關(guān)于操作風(fēng)險的定義，發(fā)現很多原來(lái)認為是信用風(fēng)險的，其實(shí)是操作風(fēng)險。巴塞爾委員會(huì )XX年對操作風(fēng)險進(jìn)行了全球性的調查，操作風(fēng)險損失高達77．95億歐元。我國對銀行操作風(fēng)臉的認知是從國家審計署的“審計風(fēng)暴”和銀監會(huì )公布的金融機構處理涉案人員的人數、發(fā)生經(jīng)濟案件和違規經(jīng)營(yíng)案件數及XX年《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》(業(yè)內稱(chēng)為“操作風(fēng)險十三條”開(kāi)始的。
因此，研究我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理具有現實(shí)意義。本報告嘗試從保險的角度，研究保險對管理銀業(yè)操作風(fēng)險的價(jià)值，提出對銀行操作風(fēng)險進(jìn)行保險化的管理，將保險制度內化為銀行操作風(fēng)險系統的有機組成部分，用保險的理念、制度和方法來(lái)管理風(fēng)險。
一、我國銀行業(yè)發(fā)展現狀
�。ㄒ唬┿y行業(yè)改革開(kāi)放加速發(fā)展
從1984年建立雙層銀行體系到XX年銀監會(huì )誕生，從XX年加入世界貿易組織到XX年《巴塞爾新資本協(xié)議》出臺，我國銀行業(yè)通過(guò)“存量改革”和“增量改革”兩條路徑，打破了“大一統”的銀行組織體系，實(shí)現了由壟斷走向競爭，由單一走向多元，由封閉走向開(kāi)放，由功能狹窄走向健全完善，由專(zhuān)業(yè)化向商業(yè)化、市場(chǎng)化和國際化的五大轉變，建立了以央行為中心、以國有商業(yè)銀行為主體、以股份制商業(yè)銀行為生長(cháng)點(diǎn)、以合作銀行為補充、中資和外資商業(yè)銀行并存發(fā)展的統一開(kāi)放、有序競爭的新銀行體系。截至XX年4月末，我國共有銀行業(yè)金融機構2．8萬(wàn)余家，包括政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)總行、合作銀行和外資銀行等銀行機構，總資產(chǎn)接近40萬(wàn)億元，占全部金融機構資產(chǎn)的95％以上。XX年10月30日央行發(fā)布的《中國金融穩定報告》公布，到XX年末，中國銀行業(yè)有外資銀行營(yíng)業(yè)性機構254家，資產(chǎn)總額876．57億美元，占中國全部銀行業(yè)資產(chǎn)總額的1．89％。154家外資銀行機構獲準在25個(gè)城市經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)，25家外資金融機構參股了20家中資銀行類(lèi)金融機構�！吨袊鹑诜�定報告》首次明確積極穩妥地推進(jìn)金融業(yè)對外開(kāi)放，適度放寬外資進(jìn)入金融服務(wù)業(yè)的股權比例、業(yè)務(wù)范圍和投資來(lái)源地限制。英國《銀行家》雜志發(fā)布的XX年度全球1000家大銀行排名報告顯示，進(jìn)入全球1000家大銀行排序的中資銀行數量由XX年度入圍的19家上升到25家，并有14家名次調升。按一級資本排序，進(jìn)入全球1 000家大銀行前20名的中資銀行有3家，分別是中國建設銀行(356億美元)，排名第11位；中國工商銀行(317億美元)，排名第16位；中國銀行（304億美元)，排名第17位。具體如表1所示。
由于中國主要銀行的上市行動(dòng)，直接提升了中資銀行在亞洲(日本除外)前25家大銀行和在世界上的影響力。但從不良貸款率和盈利能力上看，我國銀行業(yè)尚有較大差距，到XX年6月末，我國商業(yè)銀行不良貸款率為7．5％，平均資本收益率9．41％，資產(chǎn)收益率達到0．43％，而前1000家銀行的利潤率首次超過(guò)20%達到了 22．7％。
通過(guò)上市，進(jìn)行股份制改造，引進(jìn)戰略投資者，建立獨立董事制度，并按照現代企業(yè)制度初步建立了規范的股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )制度，由股東和董事會(huì )聘用管理層，開(kāi)始按照現代金融機構進(jìn)行流程再造，使銀行開(kāi)始真正面對市場(chǎng)。銀行業(yè)開(kāi)始進(jìn)軍金融周邊產(chǎn)業(yè)，金融控股公司開(kāi)始浮出水面。隨著(zhù)我國經(jīng)濟的持續發(fā)展，一個(gè)不斷發(fā)展、逐漸成熟的現代銀行業(yè)正向我們走來(lái)。
�。ǘ╋L(fēng)險管理時(shí)代來(lái)臨
國有商業(yè)銀行進(jìn)行改革的目標是最大限度地提高資本運營(yíng)效率，最大限度地提高資本運營(yíng)效率，最大限度地提高社會(huì )資源的配置效率，最大限度地保證國有資本的安全和增值，力求減少商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險形成機會(huì )。XX年底，中國銀行和中國建設銀行實(shí)施股份制改造試點(diǎn)，以股份制為目標，通過(guò)財務(wù)重組、改造試點(diǎn)，以股份制為目標，通過(guò)財務(wù)重組、改造公司治理結構、資本市場(chǎng)上市，對國有商業(yè)銀行的運行機制、股權結構進(jìn)行徹底改造，實(shí)現績(jì)效最大化，成為中國銀行業(yè)新一輪改革的主旋律。
XX年3月，國務(wù)院常務(wù)會(huì )議提出用3年左右的時(shí)間將試點(diǎn)銀行改造成為具有國際競爭力的現代股份制商業(yè)銀行。同年12月，國務(wù)院常務(wù)會(huì )議再次要求加快建成資本充足、內控嚴密、運營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現代商業(yè)銀行。
XX年以來(lái)，中國銀行、建設銀行和工商銀行相繼掛牌上市，標志著(zhù)符合現代金融企業(yè)制度要求的運行體制已經(jīng)初步建成，按照國際標準不斷改善公司治理結構，切實(shí)轉換經(jīng)營(yíng)機制，著(zhù)力加強內控機制和風(fēng)險管理制度建設，不斷提高服務(wù)水平和效益。通過(guò)改革，試點(diǎn)銀行主要財務(wù)指標已接近國際較好銀行水平，正努力向“資本充足、內控嚴密、運營(yíng)安全、服務(wù)與效益良好”的現代股份制商業(yè)銀行邁進(jìn)。正如中國工商銀行行長(cháng)姜建清所說(shuō)的那樣：“建設真正的商業(yè)銀行，最重，的是完善公司治理機制，包括法人治理結構、經(jīng)營(yíng)模式、增長(cháng)方式、資產(chǎn)結構財務(wù)結構、組織結構、內控管理及業(yè)務(wù)流程等諸多方面的改革。這將是一場(chǎng)徹底的革命�！便y行業(yè)改革的深人，對我國銀行業(yè)風(fēng)險管理體制和機制產(chǎn)生了深遠的影響。
1、通過(guò)注資和不良資產(chǎn)剝離，有利于從根本上改變銀行的資產(chǎn)質(zhì)量
之所以是“有利”，因為影響資產(chǎn)質(zhì)量的因素依然存在。如滋生不良資產(chǎn)的外部環(huán)境因素沒(méi)有也不會(huì )徹底改變，資產(chǎn)結構中的關(guān)注類(lèi)貸款余額仍然較大，剝離不良資產(chǎn)本身是靠外力，而不是內力。隨著(zhù)經(jīng)營(yíng)機制的逐步完善，管理存量和控制增量風(fēng)險的能力逐步加強，我國銀行資產(chǎn)質(zhì)量會(huì )逐步提高。
2、股份制改造使銀行公司治理機制發(fā)生了根本性變化
三家國有商業(yè)銀行的股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理層之間逐步形成了各司其職、有效制衡、協(xié)調運作的機制。目前，正在努力按照國際公眾持股銀行標準和境內外監管規則的要求，推動(dòng)董事會(huì )構成高度專(zhuān)業(yè)化和國際化的機制。在引進(jìn)戰略投資者時(shí)，以改善公司治理結構和提升經(jīng)營(yíng)管理水平為出發(fā)點(diǎn)，重在引進(jìn)先進(jìn)的管理經(jīng)驗和技術(shù)手段，在風(fēng)險管理、公司治理與內部控制、財務(wù)管理、資產(chǎn)負債管理、人力資源管理等方而進(jìn)行合作。
3、通過(guò)改革，內控機制建設逐步得到加強
三家國有商業(yè)銀行初步形成了相對獨立的內控體系和完善的風(fēng)險防范體制。針對基層分支行管理薄弱、發(fā)案較多的情況，XX年以來(lái)，試點(diǎn)銀行不斷加強內部控制，建立健全了問(wèn)責制，嚴肅查處違規經(jīng)營(yíng)，嚴格責任追究制度。正在進(jìn)行的流程再造、人力資源改革和信息披露的日益規范將促進(jìn)風(fēng)險管理發(fā)生巨變。
(三)操作風(fēng)險的內涵
1、操作風(fēng)險定義
對于銀行操作風(fēng)險定義的理解，國際銀行界及其監管部門(mén)一直存有差異，但核心內容基本一致。經(jīng)過(guò)長(cháng)期的研究和與業(yè)界的談判，《巴塞爾新資本協(xié)議》對銀行操作風(fēng)險定義為：由于內部流程、人員和系統的不足或失誤或由于外部事件造成損失的風(fēng)險。該定義包括了法律風(fēng)險，但不包括戰略風(fēng)險（strategic risk）和聲譽(yù)風(fēng)險（reputation risk）。它已被越來(lái)越多的國家和銀行監管部門(mén)所接受和認可。然而，該定義僅適用于所有銀行的最低標準。由于經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍和所處地域等方面的不同，各個(gè)銀行尚需在此基礎上根據自身情況，制定出適合自己的標準定義。表2、表3、表4分別是巴塞爾委員會(huì )、英國銀行家協(xié)會(huì )（bba）和全球風(fēng)險專(zhuān)業(yè)人員協(xié)會(huì )（garp）對操作風(fēng)險的詳細界定。
從風(fēng)險管理角度看，英國銀行家協(xié)會(huì )的定義更具操作性。管好人、流程和系統的風(fēng)險是應對外部事件的基礎。
2、管理模式主要特征
(1)用資本管理操作風(fēng)險的機制。集中體現在《巴塞爾協(xié)議》中對操作風(fēng)險要計提資本。
(2)以增進(jìn)股東價(jià)值為導向的風(fēng)險管理理念。追求股東價(jià)值最大化，才能獲得應有的資本，從而管理層的盈利壓力增大，促其加強風(fēng)險管理。
(3)以風(fēng)險量化為核心的風(fēng)險管理文化。風(fēng)險是一種成本，只有量化，才能更精確地管理風(fēng)險，決定承擔風(fēng)險的價(jià)格和條件。風(fēng)險量化已應用于操作風(fēng)險的管理，促成了風(fēng)險管理的可視化。
二、銀行業(yè)操作風(fēng)險分析
毋庸諱言，我國銀行業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，操作風(fēng)險在增加和顯現。
(一)我國對銀行操作風(fēng)險的認知
XX年3月22日，中國銀監會(huì )下發(fā)的《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》認為銀行機構對操作風(fēng)險的識別與控制能力不能適應業(yè)務(wù)發(fā)展的問(wèn)題突出，表現為一些銀行機構由于相關(guān)制度不健全，或者對制度執行情況缺乏有效監督，對不執行制度規定者查處不力，風(fēng)險管理和內部控制薄弱，大案、要案屢有發(fā)生，導致銀行大量資金損失，因此要求做好“十三項”工作，主要是規章制度建設 、稽核建設、基層行管理、管理人員輪崗、敏感崗位人員管理、對賬管理、印押證管理不嚴、理、賬外經(jīng)營(yíng)監控、改進(jìn)科技信息系統等方面的要求。
操作風(fēng)險是銀行業(yè)金融機構面臨的諸多風(fēng)險中的一類(lèi)，與信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)等并列，三者之間有一定的關(guān)聯(lián)。
傳統的信用風(fēng)險是指信貸風(fēng)險，包括由于各種內部和外部因素導致貸款無(wú)法按時(shí)全部還本付息而給銀行帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險。而現代信用風(fēng)險的概念則增加了交易對手信用水平和履約能力變化而導致銀行資產(chǎn)損失的風(fēng)險。市場(chǎng)風(fēng)險是指因為市場(chǎng)格(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使表內和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險，通常包括流動(dòng)性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和交易風(fēng)險等。操作風(fēng)險則是指由于內部流程、人員和系統的不足或失誤或由于外部事件造成銀行損失的風(fēng)險。
信用風(fēng)險的產(chǎn)生往往是由于銀行內部管理制度的落后和不健全以及內部人員的違規操作，一方面部分信用風(fēng)險實(shí)際上是操作風(fēng)險，另一方面，有效地管理操作風(fēng)險，能夠遏制信用風(fēng)險。如不良貸款的產(chǎn)生，也有銀行業(yè)自身操作流程管理不嚴、不善和人員道德風(fēng)險的因素。市場(chǎng)風(fēng)險固然非銀行能夠左右，但缺少?lài)栏窈屯晟频墓芾硐到y，就必然缺少應對市場(chǎng)風(fēng)險的監控手段和方法，同樣不能及時(shí)發(fā)現和制止市場(chǎng)風(fēng)險帶來(lái)的嚴重后果，如巴林銀行的案例。顯然，操作風(fēng)險對信用風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險都具有明顯的放大作用。
XX年10月銀監會(huì )下發(fā)了《商業(yè)銀行合規風(fēng)險管理指引》，將合規風(fēng)險作為重要的操作風(fēng)險進(jìn)行監管。
(二)銀行操作風(fēng)險的關(guān)鍵節點(diǎn)
銀行操作風(fēng)險存在于銀行的日常業(yè)務(wù)之中，包括柜臺業(yè)務(wù)、會(huì )計業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)以及計算機操作系統等。
1、柜臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
銀行柜臺業(yè)務(wù)時(shí)間性強，工作量大，容易產(chǎn)生捕洞。銀行對開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)賬戶(hù)設立了復核、審批制度，以防止內部人作案，但“出險”的基層銀行要么沒(méi)有建立這套制度，要么執行不嚴，道德風(fēng)險加大。如國內某商業(yè)銀行的3億多元存款失蹤大案中竟出現了 30多張假存單。對大額存單的支取管理不嚴，導致挪用客戶(hù)資金，再從其他分支機構提現，如中國銀行的高山案件。印箍管理不嚴是操作風(fēng)險發(fā)生的重要節點(diǎn)，如XX年建設銀行吉林分行3 2億元的蒸發(fā)案。賬戶(hù)的異常變動(dòng)往往是操作風(fēng)險發(fā)生的信號，而缺乏有效的監控，則很難發(fā)現這類(lèi)案件。操作系統的漏洞，往往給犯罪分子以可乘之機，特別是atm機犯罪和克隆網(wǎng)絡(luò )銀行成為新的犯罪手段。
2、會(huì )計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
其風(fēng)險節點(diǎn)存在于重要會(huì )計崗位、授權、會(huì )計主管的監督管理、對賬和會(huì )計崗位的設置等。
對會(huì )計主管、聯(lián)行、同城票據交換和出納等崗位實(shí)行強制休假制度、定期輪換期度、離任審計制度、授權制度、對賬制度和責任分設制度，因為這些崗位容易誘發(fā)操作風(fēng)險�；鶎鱼y行往往由于沒(méi)有很好地實(shí)施崗位分離和相互制約的機制而容易發(fā)案。
3、信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
對公信貸業(yè)務(wù)涉及大量的`信貸流動(dòng)資金，成為操作風(fēng)險的集中高發(fā)領(lǐng)域。崗位分設、集體審查制度、審查和審批權限設置與程序管理、集團客戶(hù)授信管理、貸款“三查”制度和授信管理等制度雖然在不斷完善中，但沒(méi)有阻止大案、要案的發(fā)生，除了在程序上的審查和審批不嚴、信息不對稱(chēng)外，制度缺陷是一大問(wèn)題，表面上的集體審批是人人負責，實(shí)際上無(wú)人負責。授信審查和審批人之間的權限不明、工作程序不清、監督機制缺失導致信貸員故意繞開(kāi)審查和審批。分支行、尤其是一把手的權利過(guò)大很容易形成內部人控制的局面。授信管理制度對利率、收費、擔保、申報資料和貸后管理等細節沒(méi)有明確的規定，造成人為的操作風(fēng)險。授信審批制度的執行機制不完善，往往引發(fā)逆序操作、放寬授信標準、化整為零、發(fā)放外部行政干預貸款和人情貸款等操作風(fēng)險。
責任心不強是另一大缺陷，調查不盡職、審貸流于形式，對借款用途審查和監控不嚴導致貸款資金輕易進(jìn)入股市或挪作他用，從而刺激不法分子騙取銀行資金。
4、資金業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
巴林銀行的倒閉揭示了銀行資金業(yè)務(wù)中潛藏的巨大的操作風(fēng)險。我國剛剛開(kāi)始這類(lèi)業(yè)務(wù)，應對崗位設立、資金調入與調出、授信授權、交易頭寸、極端情況應對、代客業(yè)務(wù)與結算業(yè)務(wù)等操作風(fēng)險節點(diǎn)進(jìn)行深入研究。
5、中間業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
支付結算、代理結算、貸記卡業(yè)務(wù)、基金托管、咨詢(xún)顧問(wèn)及保管箱業(yè)務(wù)等，在不同程度上存在著(zhù)一定的操作風(fēng)險。如支付結算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險點(diǎn)主要是持票人交的票據或結算憑證要素不全、票據偽造或者付款指令不正確或超過(guò)有效期限以及操作失誤等。銀監會(huì )曾通報的兩起重大票據詐騙案涉案金額達2．58億元，損失嚴重，影響惡劣，其基本特征是內外勾結，說(shuō)明內控制度的薄弱。韓國的信用卡危機教訓深刻，其風(fēng)險點(diǎn)是：為了擴大貸記卡發(fā)行量，對申請人資料審查不嚴，未能有效揭示風(fēng)險；持卡人惡意透支；持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動(dòng)等。同樣，在理財咨詢(xún)業(yè)務(wù)中，人們也認為風(fēng)險不大，但未履行風(fēng)險提示等義務(wù)導致客戶(hù)損失仍然會(huì )給銀行帶來(lái)傷害。
6、計算機系統操作風(fēng)險
這一銀行系統的命脈，其操作管理、系統開(kāi)發(fā)、系統維護與管理、用戶(hù)
密碼管理、病毒防范、數據管理、電子銀行以及災難備份等方面的操作，同樣存在大量的可以導致銀行巨大損失的風(fēng)險。
(三)國內銀行操作風(fēng)險管理
我國商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理理念、操作風(fēng)險管理框架或是操作風(fēng)險管理手段上，存在較大缺陷。
1、對操作風(fēng)險的認知不足
這種認識的缺陷集中表現為“四重四輕”現象：重事后管理、輕事前防范；重個(gè)案查處、輕全面分析；重審計稽核、輕全面管理；重基層管理、輕高層管控。
2、操作風(fēng)險管理機構不健全
按照《巴塞爾協(xié)議》的要求，操作風(fēng)險的管理涉及了各個(gè)職能部門(mén)，如人員因素涉及人力資源部，系統因素關(guān)乎科技部，流程因素則與公司金融、個(gè)人金融等業(yè)務(wù)部門(mén)和內部稽核等后臺部門(mén)有關(guān)，而外部事件則需要安全保衛等部門(mén)參與管理。這么多的部門(mén)需要一個(gè)委員會(huì )來(lái)統一領(lǐng)導，具體事務(wù)需要專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部來(lái)負責。但我們的銀行是條塊分割，缺乏系統的管理和協(xié)調，因而難以有效管理，可能出現操作風(fēng)險管理的“真空地帶”。特別是基層銀行沒(méi)有操作風(fēng)險管理職能，而大量的案例顯示基層是發(fā)生操作風(fēng)險的主要地方。國外銀行會(huì )在基層設置風(fēng)險經(jīng)理，專(zhuān)門(mén)負責操作風(fēng)險管理事宜。另外，內部審計應是操作風(fēng)險的管理部門(mén)，應具有獨立性和權威性。
3、操作風(fēng)險管理手段單一
XX年7月份的“電子銀行高峰論壇”上，工商銀行透露，其電子銀行業(yè)務(wù)占總業(yè)務(wù)的29％。如何監控電子銀行的操作風(fēng)險?如果過(guò)分依賴(lài)內部審計，忽略外部審計價(jià)值，缺乏電子化監控手段，相關(guān)制度建設和執行跟不上，不能從定性管理向定量管理過(guò)渡、從手工管理到電子化運作，則在新形勢和老體制下的操作風(fēng)險管理與國外差距會(huì )進(jìn)一步拉大。對保險的運用，主要集中在外部事件對其固定資產(chǎn)和設備的影響上、雇員忠誠保險和信用卡的盜劃保險上。
在操作風(fēng)險日益增加的今天，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理尚處于初級階段。
(四)我國銀行操作風(fēng)險特征
按照《巴塞爾協(xié)議》對操作風(fēng)險的定義，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險要高于國外商業(yè)銀行�？梢灾饕獨w結為：道德風(fēng)險突出；業(yè)務(wù)流程和管理不完善，缺少全程監控體制；系統建設落后，缺少良好的監控手段。我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險損失事件58％來(lái)自?xún)炔科墼p，損失金額49％發(fā)生在信貸環(huán)節。其中，信貸損失多為信貸流程關(guān)鍵環(huán)節人員未盡職、內部欺詐／內外結合欺詐、人情貸款、違規操作等原因誘發(fā)，突出體現了我國銀行操作風(fēng)險中道德風(fēng)險的典型特征。民營(yíng)銀行存在的六大風(fēng)險(信息不對稱(chēng)下的道德風(fēng)險、資源稀缺下的尋租風(fēng)險、信譽(yù)缺失下的流動(dòng)性風(fēng)險、股權安排下的內部人控制風(fēng)險、規模劣勢下的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、制度缺陷下的退出風(fēng)險)是其操作風(fēng)險發(fā)生的重要原因。
通過(guò)上述分析，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險特征可歸納如下：
1、非市場(chǎng)化的環(huán)境是操作風(fēng)險產(chǎn)生和加大的主要因素
所謂“非市場(chǎng)化”是指從計劃體制向市場(chǎng)經(jīng)濟過(guò)渡的特殊階段和政府對信貸的過(guò)多要求。
2、不完善的內部管理體制是操作風(fēng)險存在和發(fā)展的基本原因，包括不當地引進(jìn)國外的管理模型和方法等有關(guān)學(xué)者對國內168起案例進(jìn)行了分析，其中47起與流程設計不合理和執行不嚴有關(guān)。
3、系統地、正確地認知操作風(fēng)險
操作風(fēng)險涉及所有部門(mén)，因此系統地、正確地認知操作風(fēng)險是有效管理操作風(fēng)險的重要條件，甚至是基本前提。
4、與信用風(fēng)險交織發(fā)展
最古老的、長(cháng)期被忽視的操作風(fēng)險實(shí)際是許多信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因。
5、操作風(fēng)險集中點(diǎn)
從業(yè)務(wù)線(xiàn)來(lái)分析，操作風(fēng)險主要集中于公司金融(56％)和個(gè)人金融(32％)，無(wú)論是單筆損失金額還是總金額，公司金融業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險排在首位。
6、個(gè)人違法和外部欺詐是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的主要誘因
在168件案例中，個(gè)人違法占32％，外部欺詐為22％。外部欺詐在國外同樣是主要風(fēng)險。
�。ㄎ澹┙Y論：操作風(fēng)險是銀行最大風(fēng)險
據統計，國內商業(yè)銀行的操作風(fēng)險損失事件58％來(lái)自?xún)炔科墼p，損失金額49％發(fā)生在信貸環(huán)節。XX年10月30日清華大學(xué)和甫瀚公司(protiviti)聯(lián)合發(fā)布的《全國城市商行內控機制調研報告》稱(chēng)，大部分城市商業(yè)銀行雖然建立了現代公司治理架構，但職責劃分不清，角色重疊，監督和執行不力。只有43％的受訪(fǎng)者認為其內控方案和政策是由董事會(huì )或審計委員會(huì )審批的，其余的銀行是由其他部門(mén)或其他方式來(lái)批準及確認的。在風(fēng)險識別和處理、數據準確性等方面人為因素影響過(guò)大，對自動(dòng)系統和標準化方法的使用不足。據銀監會(huì )操作風(fēng)險案件專(zhuān)項治理工作調查，截至XX年8月底，工、農、中、建、交五大銀行全年共發(fā)現了182起違規事件，案件高發(fā)的壓力依然存在。
操作風(fēng)險近年來(lái)給中國銀行業(yè)造成重大損失，其存在的廣泛性和復雜性與目前國內銀行對操作風(fēng)險管控的嚴重不足所形成的巨大反差，也使得人們十分擔憂(yōu)。因此，我國商業(yè)銀行應將操作風(fēng)險管理作為風(fēng)險管控重點(diǎn)，并通過(guò)加強基礎管理和內部控制體系建設，來(lái)防范操作風(fēng)險。
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