企業(yè)財務(wù)管理調研報告

企業(yè)財務(wù)管理調研報告[集合4篇]

　　在我們平凡的日常里，大家逐漸認識到報告的重要性，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。你還在對寫(xiě)報告感到一籌莫展嗎？下面是小編收集整理的企業(yè)財務(wù)管理調研報告，希望對大家有所幫助。

　　企業(yè)財務(wù)管理調研報告 篇1

　　一、公司簡(jiǎn)介

　　金龍城建總公司成立于1987年位于太原市尖草坪區向陽(yáng)鎮，占地300畝。公司現有員工110人，其中本科及以上學(xué)歷21人。公司經(jīng)營(yíng)范圍包括土木建筑工程、線(xiàn)路管道設備安裝、裝潢、古建工程改造、混凝土預制件加工。

　　二、企業(yè)財務(wù)員工基本狀況

　　有5名專(zhuān)業(yè)會(huì )計，其中注冊會(huì )計師2，平均年齡35歲。最低學(xué)歷大專(zhuān)。職位設置為主管一名，出納一名，總賬會(huì )計一名，對賬會(huì )計。

　　三、企業(yè)成立以來(lái)的融資狀況

　　公司自成立以來(lái)，注冊資金已經(jīng)達到300萬(wàn)元，公司的融資渠道主要是通過(guò)貸款和太原市各級政府的大力扶持以及周邊地區村民的集資。

　　四、企業(yè)現金管理制度

　　公司的現金管理制度是總經(jīng)理統一支配，會(huì )計核算監督，員工監督公司個(gè)高級主管�，F金保管，發(fā)工資時(shí)上報各級主管部門(mén)，統一發(fā)放，會(huì )計做好賬簿登記，以便以后查賬。

　　五、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及減值預備得相關(guān)條例

　　公司廠(chǎng)房的折舊年限是20年，電子設備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業(yè)的固定資產(chǎn)可按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提減值預備。對于可收回金額須以相關(guān)技術(shù)、管理等部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員供應的內部或外部獨立鑒定報告，作為推斷依據。企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則，即要求企業(yè)在面臨不確定因素的狀況下做出職業(yè)推斷時(shí)，應當保持必要的謹慎，充分估量到各種風(fēng)險和損失，不高估資產(chǎn)或收益，也不少計負債或費用。確保資產(chǎn)的真實(shí)，符合資產(chǎn)定義(資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者掌握的資源，該資源預期會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益)的要求。我國目前的關(guān)于資產(chǎn)減值預備規定不僅說(shuō)明白謹慎性原則的重要性，也是為了避開(kāi)資產(chǎn)的虛增導致企業(yè)利潤的虛增，同時(shí)保證企業(yè)財務(wù)資料的真實(shí)性，可比性。需要留意的是，運用謹慎性原則并不意味著(zhù)企業(yè)可以設置隱秘預備，否則就屬于濫用謹慎性原則，將視為重大會(huì )計差錯處理。

　　企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)減值時(shí)，借:營(yíng)業(yè)外支出計提的固定資產(chǎn)減值預備貸:固定資產(chǎn)減值預備

　　如已計提減值預備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復，借:固定資產(chǎn)減值預備

　　貸:營(yíng)業(yè)外支出計提的固定資產(chǎn)減值預備

　　六、企業(yè)的相關(guān)稅種有哪些，相關(guān)稅務(wù)政策如何規定

　　(一)稅種

　　1、營(yíng)業(yè)稅按銷(xiāo)售收入5%。

　　2、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納;

　　3、教育費附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納;

　　4、地方教育費附加按繳納的`營(yíng)業(yè)稅的2%繳納;

　　5、印花稅:購銷(xiāo)合同按購銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按"實(shí)收資本'與"資本公積'之和的萬(wàn)分之五繳納。

　　6、城鎮土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納15元一平米。

　　7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%x1.2%繳納。

　　8、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納:應納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以?xún)鹊倪m用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%(注:20xx年起稅率為25%);

　　9、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅，國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

　　(二)期限

　　1、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個(gè)人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限;

　　2、企業(yè)所得稅季后15日內為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個(gè)月。

　　3、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅等，按當地稅務(wù)機關(guān)的規定期限繳納。

　　4、限期繳納最終一日，遇到休息日，順延一日;遇到長(cháng)假按休息日順延;

　　5、滯納金按天加收萬(wàn)分之五;

　　6、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納后仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可處于罰款。

　　七、企業(yè)差旅費報銷(xiāo)流程

　　報銷(xiāo)的話(huà)主要有員工先墊付和工程預算之分，員工墊付一般都是小額，市內出差費用，待回公司后填寫(xiě)報銷(xiāo)單，粘貼好相應票據，報本部門(mén)主管或經(jīng)理簽批后交財務(wù)審核，等拿報銷(xiāo);工程預算大多是市外出差，費用較多，由相關(guān)人員估計出差費用，然后由財務(wù)提前支付部門(mén)款給出差人員，待工程完結再拿相應資料沖賬。

　　八、企業(yè)利潤的主要來(lái)源

　　企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和費用(包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷(xiāo)售費用及財務(wù)費用)，再減去營(yíng)業(yè)收入應負擔的稅金后的數額。企業(yè)稅后利潤一般按以下挨次進(jìn)行安排:一是彌補企業(yè)以前年度虧損;二是提取法定盈余公積金;三是提取公益金;四是向全部者安排利潤。

　　宏觀(guān)管理，是指政府通過(guò)充分的調查討論，制定合理的社會(huì )經(jīng)濟進(jìn)展政策，給企業(yè)合理的進(jìn)展空間，引導企業(yè)在合理合法的軌道上進(jìn)展，制造利潤。有效的微觀(guān)管理，就是企業(yè)管理者對企業(yè)施加的管理。它包括兩個(gè)方面的狀況，一是企業(yè)管理者的管理勞動(dòng)，二是非管理崗位的職工為企業(yè)管理作出的貢獻，技術(shù)因素。某些先進(jìn)技術(shù)可以提高企業(yè)的生產(chǎn)率，為企業(yè)爭取更多的優(yōu)先進(jìn)展機會(huì )。

　　九、企業(yè)賬簿的設置狀況、企業(yè)是否實(shí)行會(huì )計電算化、使用哪種財務(wù)軟件。

　　建帳

　　(一)設置總賬

　　1、總賬是依據一級會(huì )計科目開(kāi)設的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，供應資產(chǎn)、負債、全部者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。

　　2、總賬的格式采納三欄式，外表形式一般應采納訂本式賬簿。

　　(二)設置明細賬

　　1、明細賬通常依據總賬科目所屬的明細科目設置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，供應有關(guān)的明細核算資料。

　　2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業(yè)應依據財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。

　　3、明細賬的外表形式一般采納活頁(yè)式。明細賬采納活頁(yè)式賬簿，主要是使用便利，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)簡(jiǎn)單散失和被隨便抽換。因此，使用時(shí)應挨次編號并裝訂成冊，留意妥當保管。

　　(三)設置日記賬

　　1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后挨次逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。依據財政部《會(huì )計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存狀況。

　　2、現金日記賬和銀行存款日記賬

　　(1)現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采納三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

　　(2)賬簿的外表形式必需采納訂本式�，F金和銀行存款是企業(yè)流淌性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的平安、完整，財政部《會(huì )計基礎工作規范》第五十七條規定:"現金日記賬和銀行存款日記賬必需采納訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬'。

　　(四)設置備查賬

　　1、備查賬是一種幫助賬簿，是對某些在日記賬和分類(lèi)賬中未能記載的會(huì )計事項進(jìn)行補充登記的賬簿。

　　2、備查賬應依據統一會(huì )計制度的規定和企業(yè)管理的需要設置。并不是每個(gè)企業(yè)都要設置備查賬簿，而應依據管理的需要來(lái)確定，但是對于會(huì )計制度規定必需設置備查簿的科目如"應收票據'、"應付票據'等，必需根據會(huì )計制度的規定設置備查賬簿。

　　3、備查賬的格式由企業(yè)自行確定。備查賬沒(méi)有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)依據內部管理的需要自行確定。

　　4、備查賬的外表形式一般采納活頁(yè)式。為使用便利備查賬一般采納活頁(yè)式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的平安、完整，使用時(shí)應挨次編號并裝訂成冊，留意妥當保管，以防賬頁(yè)丟失。

　　本公司已經(jīng)于20xx年實(shí)現了會(huì )計電算化，目前使用的財務(wù)軟件是管家婆。

　　企業(yè)財務(wù)管理調研報告 篇2

　　1、引言

　　中型股份制企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對全市經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定起著(zhù)舉足輕重的促進(jìn)作用，在目前我國市場(chǎng)信用機制尚不完善的情況下，中型股份制企業(yè)存在許多財務(wù)與財務(wù)管理問(wèn)題，然而多數企業(yè)單純追求銷(xiāo)量和市場(chǎng)份額，忽視財務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。為此，對部分中型股份制企業(yè)財務(wù)管理現狀進(jìn)行了調查。主要調查方面有財務(wù)管理在企業(yè)中的價(jià)值定位、企業(yè)財務(wù)管理的必要性、發(fā)展方向。

　　通過(guò)調查發(fā)現，受多種因素制約，中型股份制在財務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問(wèn)題，必須引起高度重視。在揭示其財務(wù)現狀及存在問(wèn)題的基礎上，分析了產(chǎn)生現存問(wèn)題的原因，并提出了切實(shí)可行的解決問(wèn)題對策。

　　2、調查方法與內容

　　2.1調查方法

　　根據和《企業(yè)會(huì )計制度》有關(guān)規定，筆者利用半年的時(shí)間對部分中型股份制企業(yè)財務(wù)管理現狀進(jìn)行了調查。此次調查企業(yè)33家。調查采取問(wèn)卷調查、聽(tīng)匯報、進(jìn)廠(chǎng)察看、與企業(yè)負責人、企業(yè)會(huì )計座談等方式進(jìn)行的。通過(guò)此次調查，比較客觀(guān)地掌握了我市中型股份制企業(yè)財務(wù)管理的現狀，對于我們增強工作的針對性、提升服務(wù)的效能性將發(fā)揮重要作用。

　　2.2調查內容

　　我們將企業(yè)的崗位設計，營(yíng)運資金、投資、融資管理，財務(wù)分析狀況等作為調查內容，具體包括:

　　(1)企業(yè)財務(wù)機構情況:是否設立獨立的財務(wù)機構，會(huì )計、出納崗位是否分設，是否進(jìn)行會(huì )計電算化，是否執行企業(yè)會(huì )計制度等。

　　(2)企業(yè)財務(wù)人員情況:調查的內容有財務(wù)管理人員的文化程度情況，年齡情況和證書(shū)持有情況等。

　　(3)企業(yè)會(huì )計核算情況:是否按照會(huì )計制度設立會(huì )計科目，是否設立明細賬。應攤費用是否本期盡攤，應提費用是否本期盡提，所定稅金是否依據合理，現金結算是否做到日清月結等。

　　(4)營(yíng)運資金管理情況包括:現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷(xiāo)政策與收賬政策等。

　　(5)企業(yè)會(huì )計報表情況:在執行會(huì )計報表制度方面，是否能定期編制財務(wù)報表，編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū);報表是否做到帳表相符;會(huì )計報表是否上報等。

　　3、調查結果

　　3.1在調查的33家企業(yè)中，有獨立財務(wù)機構的企業(yè)11家;會(huì )計、出納崗位分設的企業(yè)27家;實(shí)行會(huì )計電算化的企業(yè)5家;執行小企業(yè)會(huì )計制度的企業(yè)14家。

　　3.2在所調查的企業(yè)中，會(huì )計總人數66人。其中:按文化程度分組，大專(zhuān)以上14人，中專(zhuān)37人，高中(含)以下15人。按年齡分組，30歲以下28人，30-50歲32人，50歲以上6人。按技術(shù)職稱(chēng)分組，會(huì )計師3人，助理會(huì )計師13人，會(huì )計員40人。按有無(wú)會(huì )計證分組，有會(huì )計證的35人，無(wú)會(huì )計證的31人。按專(zhuān)兼職情況分組，專(zhuān)職會(huì )計38人，兼職會(huì )計28人。按從事會(huì )計工作年限分組，3年以下的16人，4-10年的42人，10年以上的8人。這支隊伍在計劃經(jīng)濟向市場(chǎng)經(jīng)濟轉軌過(guò)程中，為我市經(jīng)濟改革和發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

　　3.3按照會(huì )計制度設立會(huì )計科目的企業(yè)26家，設立明細賬的企業(yè)21家，應攤費用本期盡攤的企業(yè)19家，應提費用本期盡提的企業(yè)17家。在所調查的企業(yè)中，企業(yè)繳納稅金為定稅的企業(yè)17家，所定稅金依據合理企業(yè)15家;一般納稅人存在應抵未抵問(wèn)題的企業(yè)12家;現金結算能做到日清月結的企業(yè)27家;采用借貸記帳法的企業(yè)26家，采用增減法記帳的企業(yè)10家，采用收付法記帳的企業(yè)2家;調查企業(yè)在提取固定資產(chǎn)折舊中，采用平均年限法的企業(yè)14家，采用工作量法的企業(yè)12家，采用加速折舊法的企業(yè)5家，采用年數總和法的企業(yè)2家。

　　3.4營(yíng)運資金管理情況

　　現金結算做到日清月結的24家;資金需求量的預測方法均采用定性預測法;收賬政策均采用積極催收;有明確內部牽制制度的13家;帳物分管，有明確分管制度的18家。

　　在執行會(huì )計報表制度方面，能定期編制財務(wù)報表的企業(yè)28家;編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的企業(yè)23家;報表做到帳表相符的企業(yè)27家;會(huì )計報表上報的部門(mén)有6家(國稅局、地稅局、財政局、中小企業(yè)局、統計局、行業(yè)協(xié)會(huì ))。

　　4、結果分析

　　從以上調查結果，可以看出中型股份制企業(yè)管理狀況不容樂(lè )觀(guān)，結合我從企業(yè)調查的其他情況來(lái)看，企業(yè)的財務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題:

　　4.1財務(wù)管理職責混亂

　　部分法人治理結構運行不夠規范，權責不到位，企業(yè)領(lǐng)導法制觀(guān)念淡薄，忽視財務(wù)制度，財務(wù)紀律的嚴肅性，任意干涉企業(yè)日常決策;企業(yè)財務(wù)負責人不能充分認識自己的作用，不能很好的履行其職責。

　　4.2日常操作不規范，工作落實(shí)不到位

　　有些單位人以簡(jiǎn)化會(huì )計手續，濫用會(huì )計科目，賬目不清，信息失真;賬外設賬，弄虛作假，私設小金庫;不定期盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)物質(zhì)和庫存現金，不經(jīng)常核對銀行存款和債權債務(wù)，造成賬簿記錄與實(shí)物、款項不符。會(huì )計人員對原始憑證審核不嚴，對財務(wù)收支監督不力，甚至采取虛開(kāi)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票等辦法，處理違規活動(dòng)中的資金收支情況。

　　4.3機構及人員設置不合理，人員素質(zhì)較低

　　調查發(fā)現，我市中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)總體偏低，本次共調查會(huì )計人員66人，具有大專(zhuān)及以上學(xué)歷的僅占26.3%，持證(會(huì )計證、會(huì )計電算化證)上崗會(huì )計人員僅占被調查人數的48.7%，專(zhuān)職會(huì )計只有60.7%。由于財務(wù)人員文化層次普遍偏低，導致理財觀(guān)念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。

　　4.4內部監督控制體系不完善，力量薄弱

　　由于種種原因，如財務(wù)基礎工作薄弱，受制領(lǐng)導等原因，財務(wù)監管人員不能很好的行使自己的監督權，監管控制不能順利實(shí)施，管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，無(wú)人負責，造成財務(wù)管理混亂不堪，形成惡性循環(huán)。

　　當前，中型股份制企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的'現象，主要表現在:一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發(fā)現，能?chē)栏駡绦鞋F金管理制度的企業(yè)只有17家，僅占被調查企業(yè)的51.5%。不少企業(yè)認為現金越多越好，大量現金未參加生產(chǎn)周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過(guò)量購置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應付經(jīng)營(yíng)急需的資金，使財務(wù)陷入困境;二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業(yè)沒(méi)有建立嚴格的賒銷(xiāo)制度，缺乏對客戶(hù)進(jìn)行有效的資信調查和信用評價(jià)，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動(dòng)資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱;三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏深入的市場(chǎng)調查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒(méi)市場(chǎng)，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營(yíng)能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產(chǎn);四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時(shí)只關(guān)注現金流量，一旦資金鏈出現問(wèn)題，無(wú)法挽救。

　　5、針對以上問(wèn)題的解決辦法和建議

　　5.1轉變觀(guān)念

　　創(chuàng )建健康的財務(wù)管理運行環(huán)境。轉變思想觀(guān)念，是加強財務(wù)管理的前提。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下做好財務(wù)管理工作，首先要提高對新形勢下財務(wù)管理工作重要性和必要性的再認識，確立財務(wù)管理在現代企業(yè)管理中的中心地位。企業(yè)管理者要高度重視財務(wù)管理工作，掌握企業(yè)財務(wù)狀況，加強資金籌措、投放、使用和分配的管理，提高資金運作水平。同時(shí)要改變以往領(lǐng)導對財務(wù)管理干預過(guò)多的狀況，明確表明財務(wù)負責人的權限，是企業(yè)財務(wù)管理能夠立足企業(yè)現狀，為企業(yè)尋求經(jīng)濟效益的不斷提高發(fā)揮有效的作用。此外，企業(yè)內部其他人員也應當完全遵照規章制度，不能在涉及到資金支出時(shí)直接找領(lǐng)導簽字就了事。

　　5.2健全規章制度，落實(shí)工作職責

　　健全規章制度，是加強財務(wù)管理的依據。企業(yè)應當抓好以下兩個(gè)方面:一是要做到有章可循。根據《公司法》以及其他有關(guān)法律法規的規定，并結合企業(yè)實(shí)際建立一系列財務(wù)管理規章制度，并不斷進(jìn)行補充和完善，提高規章制度的科學(xué)性和實(shí)用性。同時(shí)，制定嚴格的崗位責任制，明確企業(yè)有關(guān)人員財務(wù)管理權限和責任，并建立充滿(mǎn)活力的激勵機制和行之有效的監督約束機制。建立有效的考核機制，促進(jìn)每一位財務(wù)人員的責任心，是當前非常必要的工作，也是做好財務(wù)基礎工作的重要環(huán)節。二是嚴格按規章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章可循違章必究，防止規章制度流于形式，增強其執行的剛性。

　　5.3加強財會(huì )基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)

　　加強財會(huì )基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)是加強財務(wù)管理的基礎。財務(wù)人員的素質(zhì)是做好財務(wù)管理的基礎。財務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟和財會(huì )理論基礎，并不斷吸取新的知識，能適應經(jīng)濟發(fā)展的要求。企業(yè)必須要有針對性的開(kāi)展學(xué)習培訓，努力建設和造就高素質(zhì)的財務(wù)管理者隊伍，同時(shí)提高職工整體素質(zhì)。一是要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。在學(xué)習財務(wù)管理知識的同時(shí)，拓寬知識面，掌握多學(xué)科知識，努力專(zhuān)研與本職工作相關(guān)的多方面的業(yè)務(wù)技能，不斷提高工作效率和質(zhì)量。二是要提高管理素質(zhì)。掌握現代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動(dòng)中的各種問(wèn)題。增強組織能力、應變能力和協(xié)調能力，并在管理中逐步采取電子計算機等先進(jìn)管理手段，提高管理技能。三是要提高道德素質(zhì)。加強思想道德建設，牢固樹(shù)立正確的世界觀(guān)、人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)，特別要信奉和遵守職業(yè)道德規范，努力做到愛(ài)崗敬業(yè)。

　　5.4增強內部控制，嚴格監督檢查

　　增強內部控制，嚴格監督檢查是加強財務(wù)管理的保障。一是強化內部控制。企業(yè)內部審計人員要積極開(kāi)展經(jīng)常性的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責任審計和經(jīng)濟效益審計，抓好內部控制制度的評審，及時(shí)查漏補缺，促進(jìn)企業(yè)自我約束和自我完善。二是要嚴格做好企業(yè)內部控制工作，做好資金預算管理，費用控制。

　　5.5調整機構設置，壓縮中間管理層，推行“扁平式”管理

　　在實(shí)際工作中，各員工要克服官僚主義，提高工作效率。積極推行“合理化建議”活動(dòng)，充分發(fā)揮職工的聰明才智，調動(dòng)全體職工曹家財務(wù)管理的積極性，使財務(wù)管理能夠長(cháng)期有效的運行。

　　加強財務(wù)管理，必須增加企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)抵抗市場(chǎng)風(fēng)險的能力，擴大企業(yè)盈利。目前，社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的建立給我國企業(yè)財務(wù)管理工作提供了廣闊的前景，認清我國財務(wù)管理的現狀，積極尋求對策，吸取先進(jìn)的財務(wù)管理工作經(jīng)驗，有助于提高我國企業(yè)的財務(wù)管理水平和資金營(yíng)運的經(jīng)濟效益。

　　企業(yè)財務(wù)管理調研報告 篇3

　　一、概況

　　xx建于20xx年4月，有員工三十余人，質(zhì)檢員2人，高級技工4人，中級技工7人，初級工4人，從管理人員到維修技工均來(lái)自各4S店。恒強汽車(chē)修理廠(chǎng)屬于二類(lèi)維修企業(yè)，設備齊全，擁有業(yè)務(wù)接待室，客戶(hù)休息室，維修廠(chǎng)房，停車(chē)場(chǎng)。企業(yè)管理制度完善，實(shí)行車(chē)輛進(jìn)出廠(chǎng)制度，客戶(hù)回訪(fǎng)制度，車(chē)輛接待結算電腦管理，能優(yōu)質(zhì)進(jìn)行各類(lèi)車(chē)型的維修作業(yè)，如發(fā)動(dòng)機、底盤(pán)、空調、鈑金、油漆、24小時(shí)服務(wù)等業(yè)務(wù)。恒強汽車(chē)修理廠(chǎng)遵循守法經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、尊重客戶(hù)。以規范化的服務(wù)，現代化的設備，高技術(shù)的員優(yōu)惠的價(jià)格來(lái)給客戶(hù)用心服務(wù)。企業(yè)堅持以車(chē)輛維修服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，以市場(chǎng)為向導，堅持“顧客至上，質(zhì)量第一，用心服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)宗旨，在創(chuàng )建一流設施和服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，注重提高企業(yè)服務(wù)的整體素質(zhì)，執行工藝規范操作，嚴格維修質(zhì)量檢驗，符合管理標準的要求。堅持以顧客為中心，狠抓質(zhì)量求生存，不斷提高顧客滿(mǎn)意度。

　　二、實(shí)踐調查的目的

　　提高我們的實(shí)際應用水平.在實(shí)踐過(guò)程中，使我們能夠系統地練習企業(yè)會(huì )計核算的基本程序和具體方法，加強對所學(xué)專(zhuān)業(yè)理論知識的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力,提高運用會(huì )計基本技能的水平，也是對所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識的一個(gè)檢驗。通過(guò)實(shí)際操作，不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會(huì )計工作技能和方法，而且對所學(xué)理論有一個(gè)較系統、完整的認識，最終達到會(huì )計理論，會(huì )計實(shí)踐相結合的目的。為了進(jìn)一步鞏固理論知識，將理論與實(shí)踐有機地結合起來(lái)，本人于20xx年5月—20xx年7月在xx的進(jìn)行了實(shí)踐調查。

　　三、實(shí)踐調查的內容與過(guò)程

　　我們將修理廠(chǎng)的人員設置、現金管理等為主要調查，具體如下:

　　1、人員管理，財務(wù)管理。

　　2、日�，F金流量的管理，營(yíng)運資金。

　　3.成本管理嚴重弱化。

　　4.資金籌集和使用缺乏科學(xué)性。

　　根據以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調查，現將主要情況報告如下:

　　首先，在第一個(gè)周的時(shí)間里，我對修理廠(chǎng)先進(jìn)的財務(wù)管理理念有了初步的了解。會(huì )計作為一門(mén)應用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開(kāi)會(huì )計，經(jīng)濟越發(fā)展會(huì )計工作就顯得越重要。會(huì )計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著(zhù)重要的作用，其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自?xún)蓚�(gè)方面:一是社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的變化;二是會(huì )計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力，它決定了對會(huì )計信息的數量和質(zhì)量的需求。其次，在第二周的時(shí)間里，我認真的學(xué)習了日常財務(wù)操作的全過(guò)程。跟修理廠(chǎng)出納人員學(xué)會(huì )了如何開(kāi)支票、銀行匯票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶(hù)進(jìn)行核對并及時(shí)編制銀行存款余額調節表，向會(huì )計主管學(xué)習財務(wù)報表的編制和財務(wù)報表的分析。最后，在第三個(gè)周的時(shí)間里，我學(xué)習和了解了修理廠(chǎng)的有關(guān)財務(wù)制度，對財務(wù)人員的崗位主要職責有了具體認識。

　　1、進(jìn)行會(huì )計核算。會(huì )計人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實(shí)反映財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿(mǎn)足各方需要的會(huì )計信息，是會(huì )計人員最基本的職責。

　　2、實(shí)行會(huì )計監督。各單位的會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充;發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理;無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位行政領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理;對違反國家統一的財政制度、財務(wù)制度規定的收支，不予辦理。

　　3、擬訂本單位辦理會(huì )計事務(wù)的具體辦法。

　　4、辦理其他會(huì )計事務(wù)。

　　四、實(shí)踐調查的結果

　　1.管理者素質(zhì)低下，財務(wù)管理意識不強修理廠(chǎng)內部財權集中在關(guān)鍵人手中，過(guò)于注意控制，而疏于管理。企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業(yè)其他財會(huì )人員，出現了出納人員領(lǐng)導財務(wù)工作現象;在財務(wù)管理方面仍停滯在較低水平，財務(wù)管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過(guò)去簡(jiǎn)單的收付記帳法，會(huì )計基礎十分薄弱，通曉財務(wù)管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財務(wù)管理。

　　2.不注重日�，F金流量的管理，營(yíng)運資金波動(dòng)大修理廠(chǎng)缺少資金使用的長(cháng)、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀(guān)念，存在重銷(xiāo)售、輕理財的現象。特別是在經(jīng)濟繁榮時(shí)，盲目擴大生產(chǎn)規模，財務(wù)管理中存在的問(wèn)題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營(yíng)現金流入量銳減，或是新上項目見(jiàn)效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財務(wù)風(fēng)險加大等等情況出現時(shí)，問(wèn)題與危機就充分暴露出來(lái)。

　　3.成本管理嚴重弱化修理廠(chǎng)的財務(wù)人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據企業(yè)實(shí)際狀況提出建設性的意見(jiàn)。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統地匯總核算，一旦企業(yè)出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調整生產(chǎn)結構十分不利。

　　4.資金籌集和使用缺乏科學(xué)性客觀(guān)上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過(guò)金融渠道融通資金，只能依靠個(gè)人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀(guān)上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時(shí)提供財務(wù)報表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導及財務(wù)人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務(wù)管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人寫(xiě)。在資金投放活動(dòng)中，企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想，想一蹦而就，一口吃成一個(gè)大胖子，沒(méi)有做好前期的市場(chǎng)調查及對未來(lái)風(fēng)險的預測及防范。在資金的運用上，企業(yè)在盈利時(shí)，不注意資金的節約，過(guò)多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場(chǎng)變化，生產(chǎn)資金緊缺時(shí)，資金卻無(wú)處可籌。

　　修理廠(chǎng)的家族式管理，在初創(chuàng )發(fā)展時(shí)曾起過(guò)一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關(guān)，創(chuàng )家業(yè)。隨著(zhù)企業(yè)規模擴大，企業(yè)的創(chuàng )建人不能志同道合，二次創(chuàng )業(yè)意見(jiàn)相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進(jìn)入，拒絕在經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。

　　五、實(shí)踐調查的總結與體會(huì )

一、改進(jìn)建議

　　1.提高民營(yíng)企業(yè)主、財會(huì )人員的財務(wù)管理意識及綜合素質(zhì)提高民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)管理水平，首先要提高民營(yíng)企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)主要提高管理水平，通過(guò)考察或參加專(zhuān)項研討會(huì )，利用業(yè)余時(shí)間系統自學(xué)，邊工作邊函授，聽(tīng)講座，參加短期培訓，請專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題輔導等渠道來(lái)提升自己財務(wù)管理水平。民營(yíng)企業(yè)應當樹(shù)立以人為本觀(guān)念，一方面可高薪聘請資深的財會(huì )人員補充到企業(yè)中來(lái)，另一方面必須加強企業(yè)現有財會(huì )人員培訓，提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據現代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀(guān)要求，改變過(guò)去重視技術(shù)輕視財務(wù)的陳舊管理方式。

　　2.實(shí)現財務(wù)制度規范化和財務(wù)管理預算化企業(yè)財務(wù)部門(mén)要按照現行法規制度的.要求，結合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。

　　其次，企業(yè)財務(wù)部門(mén)要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務(wù)預算，構建企業(yè)財務(wù)責任指標體系。在每月制訂財務(wù)預算時(shí)，為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務(wù)信息資料及時(shí)修正財務(wù)預算指標。財務(wù)部門(mén)要按照財務(wù)預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實(shí)責任，兌現獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進(jìn)行定量約束的格局。

　　3.建立科學(xué)、嚴謹、實(shí)用的成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益財務(wù)部門(mén)要利用自身?yè)碛写罅坑嘘P(guān)成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷(xiāo)售量及保本銷(xiāo)售量，進(jìn)一步確定銷(xiāo)售價(jià)格，確定存貨最佳存量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng)。同時(shí)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構成，并為生產(chǎn)部門(mén)提出改進(jìn)措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實(shí)現財務(wù)部門(mén)抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

　　拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過(guò)考核績(jì)效促進(jìn)各部門(mén)工作效率的提高。財務(wù)部門(mén)不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡(jiǎn)化成本核算轉移到側重于成本控制。

　　4.構建適應現代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，提高資金營(yíng)運效益1.在投資活動(dòng)中，建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要改變目前僅限于對企業(yè)內部?jì)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項目的測算、論證�？紤]資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務(wù)預算關(guān)。2.在籌資活動(dòng)中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結構，適度負債經(jīng)營(yíng)，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風(fēng)險。避免企業(yè)的效益過(guò)多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)。(2)規范企業(yè)的融資行為。財務(wù)部門(mén)務(wù)必保持良好的融資信譽(yù)，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。

　　3.在財務(wù)成果分配活動(dòng)中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。

　　(1)財務(wù)部門(mén)要監控企業(yè)資金的分流，防止過(guò)多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展，同時(shí)，企業(yè)要妥善處理好個(gè)人消費與企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。(3)財務(wù)部門(mén)要認真實(shí)施資本保全制度，監督管理好資本金。

　　二、調查體會(huì )

　　此次的實(shí)習為我們深入社會(huì )，體驗生活提供了難得的機會(huì )，讓我們在實(shí)際的社會(huì )活動(dòng)中感受生活，了解在社會(huì )中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會(huì )，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務(wù)人員請教，認真學(xué)習會(huì )計理論，學(xué)習會(huì )計法律，法規等知識，利用空余時(shí)間認真學(xué)習一些課本內容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會(huì )計技能，從而意識到我以后還應該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會(huì )施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。

　　企業(yè)財務(wù)管理調研報告 篇4

　　一、公司簡(jiǎn)介

　　金龍城建總公司成立于1987年位于太原市尖草坪區向陽(yáng)鎮，占地300畝。公司現有員工110人，其中本科及以上學(xué)歷21人。公司經(jīng)營(yíng)范圍包括土木建筑工程、線(xiàn)路管道設備安裝、裝潢、古建工程改造、混凝土預制件加工。

　　二、企業(yè)財務(wù)員工基本情況

　　有5名專(zhuān)業(yè)會(huì )計，其中注冊會(huì )計師2，平均年齡35歲。最低學(xué)歷大專(zhuān)。職位設置為主管一名，出納一名，總賬會(huì )計一名，對賬會(huì )計。

　　三、企業(yè)成立以來(lái)的融資情況

　　公司自成立以來(lái)，注冊資金已經(jīng)達到300萬(wàn)元，公司的融資渠道主要是通過(guò)貸款和太原市各級政府的大力扶持以及周邊地區村民的集資。

　　四、企業(yè)現金管理制度

　　公司的現金管理制度是總經(jīng)理統一安排，會(huì )計核算監督，員工監督公司個(gè)高級主管�，F金保管，發(fā)工資時(shí)上報各級主管部門(mén)，統一發(fā)放，會(huì )計做好賬簿登記，以便以后查賬。

　　五、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及減值準備得相關(guān)條例

　　公司廠(chǎng)房的折舊年限是20年，電子設備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業(yè)的固定資產(chǎn)可按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提減值準備。對于可收回金額須以相關(guān)技術(shù)、管理等部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員提供的內部或外部獨立鑒定報告，作為判斷依據。企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則，即要求企業(yè)在面臨不確定因素的情況下做出職業(yè)判斷時(shí)，應當保持必要的謹慎，充分估計到各種風(fēng)險和損失，不高估資產(chǎn)或收益，也不少計負債或費用。確保資產(chǎn)的真實(shí)，符合資產(chǎn)定義(資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益)的要求。我國目前的關(guān)于資產(chǎn)減值準備規定不僅說(shuō)明了謹慎性原則的重要性，也是為了避免資產(chǎn)的虛增導致企業(yè)利潤的虛增，同時(shí)保證企業(yè)財務(wù)資料的真實(shí)性，可比性。需要注意的是，運用謹慎性原則并不意味著(zhù)企業(yè)可以設置秘密準備，否則就屬于濫用謹慎性原則，將視為重大會(huì )計差錯處理。

　　企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)減值時(shí)，借:營(yíng)業(yè)外支出——計提的固定資產(chǎn)減值準備

　　貸:固定資產(chǎn)減值準備

　　如已計提減值準備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復，借:固定資產(chǎn)減值準備

　　貸:營(yíng)業(yè)外支出——計提的固定資產(chǎn)減值準備

　　六、企業(yè)的相關(guān)稅種有哪些，相關(guān)稅務(wù)政策如何規定

　　(一)稅種

　　1、營(yíng)業(yè)稅按銷(xiāo)售收入5%。

　　2、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納;

　　3、教育費附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納;

　　4、地方教育費附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的2%繳納;

　　5、印花稅:購銷(xiāo)合同按購銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納。

　　6、城鎮土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納15元一平米。

　　7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納。

　　8、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納:應納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以?xún)鹊倪m用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的`適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%(注:20xx年起稅率為25%);

　　10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅，國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

　　(二)期限

　　1、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個(gè)人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限;

　　2、企業(yè)所得稅季后15日內為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個(gè)月。

　　3、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅等，按當地稅務(wù)機關(guān)的規定期限繳納。

　　4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日;遇到長(cháng)假按休息日順延;

　　5、滯納金按天加收萬(wàn)分之五;

　　6、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納后仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可處于罰款。

　　七、企業(yè)差旅費報銷(xiāo)流程

　　報銷(xiāo)的話(huà)主要有員工先墊付和工程預算之分，員工墊付一般都是小額，市內出差費用，待回公司后填寫(xiě)報銷(xiāo)單，粘貼好相應票據，報本部門(mén)主管或經(jīng)理簽批后交財務(wù)審核，等拿報銷(xiāo);工程預算大多是市外出差，費用較多，由相關(guān)人員預計出差費用，然后由財務(wù)提前支付部門(mén)款給出差人員，待工程完結再拿相應資料沖賬。

　　八、企業(yè)利潤的主要來(lái)源

　　企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和費用(包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷(xiāo)售費用及財務(wù)費用)，再減去營(yíng)業(yè)收入應負擔的稅金后的數額。企業(yè)稅后利潤一般按以下順序進(jìn)行分配:一是彌補企業(yè)以前年度虧損;二是提取法定盈余公積金;三是提取公益金;四是向所有者分配利潤。

　　宏觀(guān)管理，是指政府通過(guò)充分的調查研究，制定合理的社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展政策，給企業(yè)合理的發(fā)展空間，引導企業(yè)在合理合法的軌道上發(fā)展，創(chuàng )造利潤。有效的微觀(guān)管理，就是企業(yè)管理者對企業(yè)施加的管理。它包括兩個(gè)方面的情況，一是企業(yè)管理者的管理勞動(dòng)，二是非管理崗位的職工為企業(yè)管理作出的貢獻，技術(shù)因素。某些先進(jìn)技術(shù)可以提高企業(yè)的生產(chǎn)率，為企業(yè)爭取更多的優(yōu)先發(fā)展機會(huì )。

　　建帳

　　(一)設置總賬

　　1、總賬是根據一級會(huì )計科目開(kāi)設的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。

　　2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。

　　(二)設置明細賬

　　1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細核算資料。

　　2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業(yè)應根據財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。

　　3、明細賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此，使用時(shí)應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。

　　(三)設置日記賬

　　1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據財政部《會(huì )計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。

　　2、現金日記賬和銀行存款日記賬

　　(1)現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

　　(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式�，F金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會(huì )計基礎工作規范》第五十七條規定:“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。

　　(四)設置備查賬

　　1、備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類(lèi)賬中未能記載的會(huì )計事項進(jìn)行補充登記的賬簿。

　　2、備查賬應根據統一會(huì )計制度的規定和企業(yè)管理的需要設置。并不是每個(gè)企業(yè)都要設置備查賬簿，而應根據管理的需要來(lái)確定，但是對于會(huì )計制度規定必須設置備查簿的科目如“應收票據”、“應付票據”等，必須按照會(huì )計制度的規定設置備查賬簿。

　　3、備查賬的格式由企業(yè)自行確定。備查賬沒(méi)有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據內部管理的需要自行確定。

　　4、備查賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。為使用方便備查賬一般采用活頁(yè)式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時(shí)應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁(yè)丟失。

　　本公司已經(jīng)于20xx年實(shí)現了會(huì )計電算化，目前使用的財務(wù)軟件是管家婆。

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