投資連結保險合同形成的資產(chǎn)的知識點(diǎn)

投資連結保險合同形成的資產(chǎn)的知識點(diǎn)

　　在人民愈發(fā)重視法律的社會(huì )中，越來(lái)越多事情需要用到合同，它也是減少和防止發(fā)生爭議的重要措施。知道嗎，寫(xiě)合同可是有方法的哦，下面是小編整理的投資連結保險合同形成的資產(chǎn)的知識點(diǎn)，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　(一)投資連結保險合同形成的資產(chǎn)

　　本規則第3條規定：“保險公司因投資連結保險合同的履行而形成的資產(chǎn)，包括獨立賬戶(hù)資產(chǎn)、未轉入投資賬戶(hù)的資產(chǎn)和轉出投資賬戶(hù)的資產(chǎn)”。其中：

　　1.未轉入投資賬戶(hù)的資產(chǎn)，是指保險公司按照投資連結保險合同向投保人收取的保費形成的資產(chǎn)中未轉入投資賬戶(hù)的部分，主要是扣除的初始費用和買(mǎi)入賣(mài)出差價(jià)形成的資產(chǎn)。

　　2.轉出投資賬戶(hù)的資產(chǎn)，是指保險公司按照投資連結保險合同約定從投資賬戶(hù)中轉出的資產(chǎn)，包括：

　　(1)保險公司從投資賬戶(hù)扣除風(fēng)險管理費、保單管理費、資產(chǎn)管理費、手續費、退保費等費用所轉出的資金形成的資產(chǎn);

　　(2)由于保單持有人退�；虿糠诸I(lǐng)取而轉出投資賬戶(hù)、尚未支付給保單持有人的資金形成的資產(chǎn)。

　　未轉入投資賬戶(hù)的資產(chǎn)和轉出投資賬戶(hù)的資產(chǎn)不屬于獨立賬戶(hù)資產(chǎn)，其存在形態(tài)可能是銀行存款、債券投資、基金投資等。

　　(二)獨立賬戶(hù)資產(chǎn)的認可標準和披露要求

　　本規則第4條、第5條和第6條規定，獨立賬戶(hù)資產(chǎn)為認可資產(chǎn)，以投資賬戶(hù)資產(chǎn)的評估價(jià)值作為其認可價(jià)值;投資賬戶(hù)資產(chǎn)的評估價(jià)值應當按照中國保監會(huì )關(guān)于投資連結保險投資賬戶(hù)價(jià)值評估的規定計算;獨立賬戶(hù)資產(chǎn)應當在認可資產(chǎn)表中單獨列示。

　　1.獨立賬戶(hù)資產(chǎn)的認可標準

　　投資賬戶(hù)的投資風(fēng)險完全由投資連結保險保單持有人承擔，所以，獨立賬戶(hù)資產(chǎn)的認可標準與非獨立賬戶(hù)資產(chǎn)的認可標準不同，主要體現在以下方面：

　　(1)認可資產(chǎn)的范圍不同。根據《保險公司償付能力報告編報規則第2號：貨幣資金和結構性存款》、《保險公司償付能力報告編報規則第5號：證券回購》等規定，非獨立賬戶(hù)資產(chǎn)中的銀行存款、買(mǎi)入返售證券等資產(chǎn)不完全都是認可資產(chǎn)。例如，除銀行、保險公司、基金管理公司、郵政儲蓄機構、社�；�金理事會(huì )外，保險公司在銀行間債券市場(chǎng)與其他交易對手進(jìn)行封閉式逆回購取得的買(mǎi)入返售證券為非認可資產(chǎn)。而投資連結保險投資賬戶(hù)中的買(mǎi)入返售證券均為認可資產(chǎn)。

　　(2)認可價(jià)值的計量標準不同。非獨立賬戶(hù)資產(chǎn)的認可價(jià)值按照資產(chǎn)的賬面價(jià)值計量，只考慮資產(chǎn)減值，不考慮資產(chǎn)升值。獨立賬戶(hù)資產(chǎn)的認可價(jià)值按照資產(chǎn)的評估價(jià)值計量，資產(chǎn)減值和升值均要考慮。例如，對于買(mǎi)斷式回購，《保險公司償付能力報告編報規則第5號：證券回購》及其實(shí)務(wù)指南規定，逆回購方應當確認待返售證券的跌價(jià)損失，正回購方應當確認待回購證券的跌價(jià)損失，但是，雙方都不確認證券市價(jià)上升的利得。而投資連結保險的投資風(fēng)險完全由保單持有人承擔，因此，對于投資賬戶(hù)發(fā)生的買(mǎi)斷式回購，保險公司應當按市價(jià)確定待返售證券和待回購證券的認可價(jià)值，確認其利得和損失。

　　2.獨立賬戶(hù)資產(chǎn)認可價(jià)值的確定

　　根據本規則第5條規定，獨立賬戶(hù)資產(chǎn)認可價(jià)值的確定也就是各個(gè)投資賬戶(hù)資產(chǎn)的評估價(jià)值的確定。根據中國保監會(huì )現行精算規定，評估投資賬戶(hù)價(jià)值時(shí)，應按市價(jià)對投資賬戶(hù)資產(chǎn)進(jìn)行估值。投資賬戶(hù)資產(chǎn)的市價(jià)應按以下方法確定：上市流通的資產(chǎn)，應當以估值日資產(chǎn)的收盤(pán)價(jià)或平均價(jià)作為其市價(jià)，估值日沒(méi)有交易的，以最近交易日的收盤(pán)價(jià)或平均價(jià)作為其市價(jià);非上市流通的資產(chǎn)，應當以賬面價(jià)值作為其市價(jià)。

　　為了使不參加交易的其他保單持有人不受投資賬戶(hù)資產(chǎn)交易的影響，對各項資產(chǎn)的估值應當考慮發(fā)生的交易費用。即對處于擴張階段的投資賬戶(hù)資產(chǎn)，應當以資產(chǎn)的市價(jià)(買(mǎi)入價(jià))加上假設評估日進(jìn)行資產(chǎn)交易的交易費用和稅金作為其評估價(jià)值;對處于收縮階段的投資賬戶(hù)資產(chǎn)，應當以資產(chǎn)的市價(jià)(賣(mài)出價(jià))減去假設評估日進(jìn)行資產(chǎn)交易的交易費用和稅金作為其評估價(jià)值。用公式表示為：

　　處于擴張階段的投資賬戶(hù)的某項資產(chǎn)評估價(jià)值=該項資產(chǎn)的買(mǎi)入價(jià)+假設賬戶(hù)評估日買(mǎi)入該項資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費用和稅金

　　處于收縮階段的投資賬戶(hù)的某項資產(chǎn)評估價(jià)值=該項資產(chǎn)的賣(mài)出價(jià)-假設賬戶(hù)評估日賣(mài)出該項資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費用和稅金

　　3.獨立賬戶(hù)資產(chǎn)的披露要求

　　由于獨立賬戶(hù)資產(chǎn)的特殊性質(zhì)和風(fēng)險，獨立賬戶(hù)資產(chǎn)應當在認可資產(chǎn)表中單獨列示，并按照本規則第14條規定披露有關(guān)明細信息。

　　(三)未轉入及轉出投資賬戶(hù)的資產(chǎn)的認可標準和披露要求

　　本規則第7條規定：“保險公司應當按照中國保監會(huì )規定的相應資產(chǎn)認可標準和披露要求確定未轉入投資賬戶(hù)的資產(chǎn)和轉出投資賬戶(hù)的資產(chǎn)的認可價(jià)值，并披露有關(guān)信息”。保險公司因投資連結保險合同的履行而形成的資產(chǎn)中未轉入投資賬戶(hù)以及轉出投資賬戶(hù)的資產(chǎn)，已經(jīng)包含在保險公司的現金、銀行存款、債券投資、基金投資等非獨立賬戶(hù)資產(chǎn)中。所以，保險公司按規定定對各項非獨立賬戶(hù)資產(chǎn)進(jìn)行認可和列報時(shí)，就已經(jīng)對未轉入投資賬戶(hù)以及轉出投資賬戶(hù)的資產(chǎn)進(jìn)行了認可和列報。

【投資連結保險合同形成的資產(chǎn)的知識點(diǎn)】相關(guān)文章：

投資連結保險合同形成的資產(chǎn)的知識點(diǎn)07-03

什么是投資連結保險07-13

如何區別債券投資、基金投資與投資連結保險07-13

投資要形成自己的投資哲學(xué)06-29

論我國投資連結保險角色定位與發(fā)展07-03

注會(huì )考試之投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理知識點(diǎn)07-01

非合并形成的長(cháng)期股權投資產(chǎn)生的暫時(shí)性差異分析論文06-26

淺析人力資產(chǎn)投資06-29

物理電學(xué)知識點(diǎn):電路的形成07-02

投資資產(chǎn)成本例題07-02