財務(wù)科的科室職責管理標準

財務(wù)科的科室職責管理標準

　　1、范圍

　　本標準規定了電業(yè)局財務(wù)科的管理職責、管理內容與方法。

　　本標準適用于財務(wù)科的管理工作。

　　2、引用標準

　　下列標準包含的條文，通過(guò)在本標準中引用而構成為本標準的條文，其均為當前有效。所有標準都會(huì )被修訂，在使用過(guò)程中應注意最新條文的發(fā)布。

　　國電財[1997]57號印發(fā)《關(guān)于加強財務(wù)管理工作若干暫行規定》的通知

　　云電司財[1998]3號關(guān)于印發(fā)云南省電力公司預算、投資管理辦法的通知

　　滇東電財[1999]03號關(guān)于下達1999年度成本費用控制指標的通知

　　滇東電財[1999]02號關(guān)于印發(fā)“獎金與售電量電費回收率掛鉤考核辦法”的通知

　　云電司[1997]21號關(guān)于印發(fā)《云南省電力公司關(guān)于會(huì )議費等有關(guān)費用開(kāi)支標準》的通知

　　計價(jià)管理[1997]437號《國家計委、電力部關(guān)于1997年電價(jià)調整方案有關(guān)問(wèn)題的通知》

　　3、職責

　　3.1負責對本企業(yè)未來(lái)期的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規劃和安排。

　　3.1.11

　　分析和預測企業(yè)未來(lái)期財務(wù)情況。掌握有關(guān)資料和主客觀(guān)條件，分析企業(yè)自身的財務(wù)情況，和外部條件對企業(yè)財務(wù)情況的影響，預測未來(lái)期財務(wù)情況的發(fā)展趨勢。

　　3.1.2確定企業(yè)財務(wù)管理目標。財務(wù)管理目標包括企業(yè)未來(lái)期財務(wù)管理發(fā)展目標和近期目標，實(shí)現目標需要遵循的財務(wù)戰略方針和途徑等。

　　3.1.3設計實(shí)施目標方案，作出決策。對各種可供選擇的方案進(jìn)行可行性研究和論證，為財務(wù)決策提供依據。通過(guò)財務(wù)決策，運用科學(xué)的方法，選擇和確定實(shí)現財務(wù)目標的最優(yōu)方案。

　　3.1.4抉擇方案，編制計劃。根據最優(yōu)化原則選出最佳方案后，利用報表、預算、定額等資料編制財務(wù)計劃，并把財務(wù)計劃與經(jīng)濟效益結合起來(lái)。

　　3.1.5貫徹執行財務(wù)計劃。

　　3.1.6廣泛應用計算機等現代管理手段、現代化財務(wù)管理方法和技術(shù)，增強計劃的科學(xué)性和正確性。

　　3.2根據財務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來(lái)的財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)成果作出科學(xué)的預計和測算。

　　3.2.1測算各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據。

　　3.2.2預測財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營(yíng)目標。

　　3.2.3測定各項定額和標準，為編制計劃、分解計劃服務(wù)。

　　3.3為完成財務(wù)計劃目標，合理組織財務(wù)管理活動(dòng)中的各個(gè)要素、各個(gè)環(huán)節和各個(gè)方面，進(jìn)行合理的分工與協(xié)作，形成科學(xué)的管理體系。

　　3.3.1建立合理的組織機構。

　　3.3.2按照財務(wù)管理的需要進(jìn)行分工，確定各崗位職責范圍，建立責任制，明確其各自的責任與相應的權力。

　　3.3.3建立信息溝通渠道。

　　3.3.4確定財務(wù)管理方式。

　　3.3.5正確的選擇和配備財務(wù)管理人才，搞好培訓、調配、考評、獎懲，保證財務(wù)工作管理的需要和充分調動(dòng)財務(wù)人員的積極性。

　　3.4財務(wù)管理人員應根據財務(wù)管理目標和財務(wù)決策的要求，運用組織權力和適當手段，指導和監督下屬財務(wù)機構和人員實(shí)現決策目標。

　　3.4.1按照財務(wù)計劃和確定的標準，對企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督、檢查，將財務(wù)活動(dòng)的實(shí)際成果與財務(wù)計劃目標對照，發(fā)現差異，找出原因，采取措施糾正財務(wù)計劃執行中的偏差，以確保財務(wù)計劃目標的實(shí)現。

　　3.5以會(huì )計核算資料為主要依據，對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結果進(jìn)行調查研究，評價(jià)計劃完成情況，分析影響計劃執行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進(jìn)措施。

　　3.6以會(huì )計核算資料為主要依據，對企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進(jìn)行檢查。

　　3.7利用價(jià)值形態(tài)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制和調節。

　　4、管理內容與方法

　　4.1管理內容

　　4.1.1資金籌集的管理，主要包括資金籌集的概念、必要性，資金成本和投資風(fēng)險價(jià)值的計算，資本金的籌集與管理，以及企業(yè)負債的管理。

　　4.1.2流動(dòng)資產(chǎn)的管理，主要包括現金和各種存款的管理、應收及預付款的管理、壞帳準備金制度的建立、存貨的管理，以及低值易耗品的管理。

　　4.1.3固定資產(chǎn)的管理，主要包括固定資產(chǎn)折舊管理、在建工程管理和國家資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。

　　4.1.4無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投資計劃管理、預算管理、財務(wù)管理。

　　4.1.5成本費用的管理，主要包括成本開(kāi)支范圍、管理費用管理、財務(wù)費用管理和銷(xiāo)售費用管理。

　　4.1.6銷(xiāo)售收入、利潤及分配的管理，主要包括銷(xiāo)售收入管理、利潤和分配管理。

　　4.1.7會(huì )計電算化管理，主要包括計算機軟硬件系統的維護，電算化操作制度以及電算化后會(huì )計檔案的管理等。

　　4.1.8財務(wù)報告和財務(wù)說(shuō)明，主要包括資產(chǎn)負債、損益表、現金流量表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的管理，以及財務(wù)分析。

　　4.2、管理制度

　　4.2.1資金管理制度

　　4.2.1.1資金管理應當遵循集中管理、綜合平衡、統籌調劑、合理使用的原則。

　　4.2.1.2資金的開(kāi)支必須符合資金審批程序。凡5萬(wàn)元以上的開(kāi)支必須由局長(cháng)批準，凡1萬(wàn)元以?xún)鹊拈_(kāi)支須經(jīng)分管局領(lǐng)導批準，10萬(wàn)元以上開(kāi)支必須由資金委員會(huì )討論決定后審批。但更改、大修、業(yè)擴工程及三另費用有計劃的項目不在此范圍內。

　　4.2.1.3成立資產(chǎn)管理委員會(huì )，研究安排資金計劃，檢查資金計劃的執行情況，決定重大投資項目和支用審批。資金管理委員會(huì )的日常工作由財務(wù)部門(mén)負責和具體操作，重大情況應及時(shí)向資金管理委員會(huì )報告。

　　4.2.1.4各項重大開(kāi)支都必須履行計劃申報、綜合平衡、批準下達的程序，并嚴格以批準的預算為依據控制，按季度分別編制營(yíng)運資金支出、資本性支出、現金支出預算。各類(lèi)工程必須先根據工程項目進(jìn)行預算，由生技、財務(wù)、基建科審查后列入計劃，經(jīng)總工程師審定、局長(cháng)批準后下達執行。

　　4.2.1.5各項投資，各種資本性支出，各項重大支出計劃，都應該進(jìn)行經(jīng)濟分析、論證和財務(wù)評價(jià)，以企業(yè)效益為主要檢測指標進(jìn)行評價(jià)，實(shí)行效益否決制。

　　4.2.1.6對各項資金的使用實(shí)行財務(wù)監督和審計、紀檢監察監督。財務(wù)監督的重點(diǎn)是預算執行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀檢監察監督的重點(diǎn)是預算的合理性、合法性，內控制度的嚴肅性;項目決策的經(jīng)濟性;投資方向的可靠性。

　　4.2.2流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

　　4.2.2.1貨幣資金管理制度

　　4.2.2.1.1應配備專(zhuān)職人員負責貨幣資金的收付結算、保管和核算工作。

　　4.2.2.1.2每一筆資金收付業(yè)務(wù)不能自始至終由一個(gè)人辦理，即任何一筆資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生和處理，都應做到申請、審批、支付、記帳、復核等分別有專(zhuān)人負責，以起到相互牽制和制約的作用。

　　4.2.2.1.3對貨幣資金收入和支出的流程，應嚴格按內部控制制度的規定辦理。

　　4.2.2.1.4貨幣資金收入應即時(shí)入帳，現金應及時(shí)解繳銀行，貨幣資金支出應有正當的審批手續，貨幣資金應經(jīng)�；蚨ㄆ谶M(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與核對。

　　4.2.2.1.5即時(shí)、正確地進(jìn)行貨幣資金核算，如實(shí)反映貨幣資金的收入、支付和結存情況，加強貨幣資金收支憑證的審核，保護貨幣資金的安全。

　　4.2.2.2應收及預付款管理制度

　　4.2.2.2.1企業(yè)應控制應收帳款、其他應收款的限額和收回的時(shí)間，采取有效措施，及時(shí)組織催收，避免企業(yè)資金被其他單位占用。其預付帳款應視同應收帳款進(jìn)行管理。

　　4.2.2.3存貨、低值易耗品的管理制度

　　4.2.2.3.1財務(wù)部門(mén)應十分關(guān)注存貨的積壓，盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。

　　4.2.2.3.2財務(wù)部門(mén)應定期與供應部門(mén)對存貨、低值易耗品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，作好盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報廢的帳務(wù)處理。

　　4.2.3固定資產(chǎn)的管理制度

　　4.2.3.1企業(yè)的固定資產(chǎn)日常管理應由財會(huì )部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)共同負責，實(shí)行集中統一管理，按使用部門(mén)歸口，用和管相結合、資金管理與物資管理相結合、權和責相結合。

　　4.2.3.2對固定資產(chǎn)應實(shí)行設備定號、保管定人、管理定戶(hù)和建立保管折的方法進(jìn)行管理，做到有帳、有卡、有實(shí)物。

　　4.2.3.3對固定資產(chǎn)的計價(jià)、分類(lèi)、折舊、保管及清理必須按省公司的有關(guān)規定執行。

　　4.2.3.4無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理均應按《工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)會(huì )計準則》的規定進(jìn)行核算管理。

　　4.2.4在建工程管理制度

　　4.2.4.1堅持按基建程序辦事的原則，基建投資嚴格按年度投資計劃和工程進(jìn)度撥付，按規定項目支用，不得挪用，不得隨意提高建設標準。

　　4.2.4.2工程價(jià)款的支付必須符合規定、手續齊全，不得以概預算代替實(shí)際支付。

　　4.2.4.3電力項目基建財務(wù)必須按財政部頒發(fā)的會(huì )計制度進(jìn)行核算，同時(shí)按省集團公司財經(jīng)部要求設置"工程項目基建支出臺帳"及設備登記簿等，完整反映各項目建設成本，為編制竣工決算打下良好基礎

　　4.2.4.4電力基建項目在驗收完畢、投入運行的當月，必須將已完工項目的“固定資產(chǎn)暫估入帳通知單”遞交相應生產(chǎn)單位財務(wù)，以便生產(chǎn)單位進(jìn)行會(huì )計處理。

　　4.2.4.5電力基建項目完工后，建設單位應抓緊辦理“工程結算”，財務(wù)根據“工程結算批復”調整投資報量，如有節余資金，必須及時(shí)清理還貸。已完工項目如有剩余物資及債權債務(wù)，原則上要求在編制好竣工決算的同時(shí)清理完畢并妥善處理。

　　4.2.4.6電力基建工程大中型項目要求在啟動(dòng)驗收完畢、投入運行后六個(gè)月內編制完成竣工決算;小型項目要求在啟動(dòng)驗收完畢、投入運行后三個(gè)月內編制完成竣工決算。

　　4.2.5電費電價(jià)管理制度

　　4.2.5.1必須認真貫徹執行國家現行的電價(jià)政策，不得隨意加價(jià)和亂收費。

　　4.2.5.2各種加價(jià)和征收，必須持有省物價(jià)局和省電力集團公司以上部門(mén)下發(fā)的有關(guān)加價(jià)和征收的文件方能執行。

　　4.2.5.3電價(jià)的執行必須接受各方面的監督，如有違反現行電價(jià)政策的要及時(shí)糾正或一經(jīng)發(fā)現有亂收費亂加價(jià)現象必須立及糾正并追究當事人的責任。

　　4.2.5.4滇東電網(wǎng)所有用電戶(hù)，必須實(shí)行當月電費當月托收，即在當月15日前辦理完畢。

　　4.2.5.5當月電費的結算，以月末抄見(jiàn)數計算，結算后對用戶(hù)多劃款額順延到資月。結算后用戶(hù)少劃的部分數額，使用電費結算通知單收款。用戶(hù)必須于次月8日前付清上月結算電費。

　　4.2.5.6對部分小用戶(hù)一律實(shí)行電費保證金制度，電費保證金數額，按上季度電費總額收齲

　　4.2.5.7電費全部收回后，必須統一存入電費專(zhuān)戶(hù)，一經(jīng)存入不得支取或隨意劃入其他帳戶(hù)。

　　4.2.5.8按照《供用電營(yíng)業(yè)規則》的規定，嚴格實(shí)行電費遲納金制度。

　　4.2.6成本費用的管理制度

　　4.2.6.1嚴格執行成本開(kāi)支范圍和標準，劃分收益性支出和資本性支出，生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出的界限，不以亂擠、亂攤成本、資本性支出不準列入成本。成本開(kāi)支范圍要嚴格執行國家規定，不能政出多門(mén)。

　　4.2.6.2對于各種費用按一定標準考核到科室、班組，獎懲結合，把成本費用控制在省集團公司下達年度計劃內。

　　4.2.6.3堅持抵制地方自行出臺的各種集資、攤派和不合理的加價(jià)收費。

　　4.2.6.4加強企業(yè)自我約束，貫徹穩健性原則，按權責發(fā)生制核算成本，不得以少進(jìn)成本，少列財務(wù)費用，搞虛盈實(shí)虧，套取消費基金。

　　4.2.6.5優(yōu)化成本結構，合理控制成本。要適應形勢的變化，重點(diǎn)加強對購電成本的控制，加大各種消耗性費用的控制力度。

　　4.2.6.6建立成本預算控制制度，強化費用預算計劃的剛性，實(shí)行成本管理和資金管理相結合，嚴格按預算和時(shí)間進(jìn)度使用經(jīng)費。

　　4.2.6.7加強技改、大修、業(yè)擴等專(zhuān)項工程管理，努力降低工程成本。

　　4.2.6.8業(yè)務(wù)招待費要嚴格控制，合理使用，報銷(xiāo)實(shí)行主管一支筆簽字，一支筆驗收，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)簽經(jīng)手。

　　4.2.7會(huì )計電算化管理制度

　　4.2.7.1會(huì )計憑證應審查無(wú)誤后，方可輸入計算機，經(jīng)復核無(wú)誤后，方可進(jìn)行匯總記帳、產(chǎn)生報表等工作。

　　4.2.7.2計算機操作人員在操作中若發(fā)現機器故障，應立即時(shí)向財務(wù)負責人或系統管理員匯報，并作好記錄，盡快恢復。

　　4.2.7.3未經(jīng)財務(wù)負責人同意，禁止使用外來(lái)軟件軟盤(pán)。

　　4.2.7.4未經(jīng)財務(wù)負責人同意，不得將財務(wù)計算機設備借出。

　　4.2.7.5會(huì )計軟件，會(huì )計電算化資料應由專(zhuān)人嚴格管理，財務(wù)會(huì )計電算化的備份盤(pán)，應統一編號，登記入冊，各盤(pán)標簽上應注明數據目錄和日期，并作雙備份，分開(kāi)地點(diǎn)保管。

　　4.2.7.6非財務(wù)科人員查閱財會(huì )電算化資料，須經(jīng)財務(wù)負責人同意，由財會(huì )電化操作員查詢(xún)提供資料，非財務(wù)科人員不得擅自運行計算機查詢(xún)資料。

　　4.2.7.7計算機系統管理員和操作員應嚴格按操作權限進(jìn)行計算機操作，不得越權操作。

　　4.2.8財務(wù)分析制度

　　4.2.8.1財務(wù)科每季進(jìn)行一次財務(wù)分析，并向局領(lǐng)導提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報告。

　　4.2.8.2財務(wù)務(wù)分析活動(dòng)，全科人員應全部參加。

　　4.2.9培訓學(xué)習制度

　　4.2.9.1財務(wù)人員應加強業(yè)務(wù)知識及新政策法規的學(xué)習，對新事務(wù)、新政策要花時(shí)間、花精力去學(xué)習、去掌握，并在工作中去運用。

　　4.2.9.2在日常財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)工作中嚴守財經(jīng)法紀，在辦理財會(huì )業(yè)務(wù)的過(guò)程中自覺(jué)地遵守國家有關(guān)規章制度。

　　4.3銷(xiāo)售收入管理制度

　　4.3.1銷(xiāo)售收入的實(shí)現應遵循權責發(fā)生制原則，據實(shí)入帳，并適時(shí)進(jìn)行帳齡分析，區分出不良資產(chǎn)，并采取有效措施對不良資產(chǎn)進(jìn)行處置。

　　4.3.2對電費的回收工作，實(shí)行獎金與電費回收率掛鉤考核的辦法，責任落實(shí)到個(gè)人。

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