單位財務(wù)管理制度(必備)
在當今社會(huì )生活中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編幫大家整理的單位財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
單位財務(wù)管理制度1
第一章 總 則
第一條 為規范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本制度。
第二條 本制度適用于(以下簡(jiǎn)稱(chēng))內各行政單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政單位)的財務(wù)活動(dòng)。
第三條 行政單位財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度的有關(guān)管理規定;厲行節約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般;注重資金使用效益。
第四條 行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是：
(一)合理編制單位預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障行政單位正常運轉的資金需要;
(二)定期編制財務(wù)報告，如實(shí)反映行政單位預算;
(三)加強行政單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
第五條 行政單位實(shí)行單位報賬制度，由財政局會(huì )計核算中心統一負責行政單位的會(huì )計核算工作。
第二章 單位財務(wù)預算管理
第六條 行政單位財務(wù)預算是指行政單位根據其職責和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。行政單位財務(wù)預算由收入預算和支出預算組成。
第七條 財政局對行政單位實(shí)行收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用的預算管理辦法。
第八條 行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用。
行政單位的預算外資金收入和其他收入應當首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專(zhuān)項支出。
第九條 行政單位預算依據下列程序編報和審批：
(一)行政單位根據和收支增減因素，編制預算內、外資金捆綁使用的綜合財政零基預算，并報送財政局;
(二)財政局參照行政單位提出的收支預算以及以前年度預算執行情況，結合年度計劃，審核分配單位財務(wù)預算指標;
(三)財政局將審核后的單位財務(wù)預算指標報管委會(huì )審批，管委會(huì )審批后正式下達。
第十條 行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。
第三章 收入管理
第十一條 收入是行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。
第十二條 行政單位收入包括：
(一)財政預算撥款收入，是指財政局核撥給行政單位的財政預算資金。
(二)預算外資金收入，是指財政專(zhuān)戶(hù)按照規定核撥給行政單位
的預算外資金和經(jīng)財政局核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的少量預算外資金。
(三)上級補助收入，是指國家、省市有關(guān)部門(mén)按照規定給予的項目補助資金。
(四)其他收入，是指行政單位依法取得本條第一款、第二款、
第三款、范圍以外的收入。
第十三條 行政單位各項收入的取得，應當符合國家規定，及時(shí)入賬，并按照財務(wù)管理的要求，分項如實(shí)填報。
第十四條 行政單位依法取得的應當納入財政預算的罰沒(méi)收入、行政性收費收入和基金，以及應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時(shí)足額上繳。
第四章 支出管理
第十五條 支出是指行政單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費。
第十六條 行政單位支出包括：
(一)經(jīng)常性支出，是指行政單位為維持正常運轉和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。
(二)專(zhuān)項支出(含上級補助資金支出)，是指行政單位為完成專(zhuān)項或者特定工作任務(wù)發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設支出，是指行政單位經(jīng)依法批準用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設支出。
本條第二項、第三項支出，分別按其用途列入相應的預算科目。 第十七條 行政單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由財政局按照批準的預算和有關(guān)規定審核辦理。防止多頭審批和無(wú)計劃開(kāi)支。
第十八條 行政單位的支出，應當嚴格執行管委會(huì )有關(guān)經(jīng)費支出管理制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，同時(shí)制定相應的內控制度。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉必需的開(kāi)支，并對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。
第十九條 行政單位的專(zhuān)項支出，應當按照批準的項目和用途使用，并按照國家、省市、的有關(guān)規定向主管預算單位及財政局報送專(zhuān)項支出情況表及文字報告，接受有關(guān)部門(mén)的檢查、監督。
第二十條 行政單位應當嚴格控制自籌基本建設支出，確需安排支出的，應當按照規定程序履行報批手續。核批后的自籌基本建設資金，納入基本建設財務(wù)管理。
第五章 結余及其分配
第二十一條 結余是指行政單位年度收入與支出相抵后的余額。 第二十二條 行政單位的結余不提取基金，全額結轉下年使用。其中，已完成項目的專(zhuān)項經(jīng)費結余，報經(jīng)主管預算單位及財政局批準后，方可使用。
第六章 資產(chǎn)管理
第二十三條 資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的
經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十四條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。
第二十五條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在2,000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)的分類(lèi)按的統一標準設置。固定資產(chǎn)實(shí)行計劃審批、統一采購。
第二十六條 行政單位應當建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財政局統一建賬、核算，資產(chǎn)管理部門(mén)統一登記、管理。行政單位應當明確責任，定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應當進(jìn)行全面清查。
第二十七條 行政單位應當由財政局統一開(kāi)設和管理銀行存款賬戶(hù)。
第二十八條 行政單位應當嚴格控制暫付款的規模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(cháng)期掛賬。
第二十九條 行政單位所需的固定資產(chǎn)，應當根據業(yè)務(wù)工作的需要，根據合理、節約、有效的原則，上報管委會(huì )統一審批。
第三十條 行政單位固定資產(chǎn)處置、出租收入，應當首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。
第七章 應繳款項和暫存款項的管理
第三十一條 應繳款項是指行政單位依法取得并應當上繳國庫的預算資金和應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金等款項，包括按照國家規定應當納入預算管理的.罰沒(méi)收入、行政性收費、基金以及暫未納入預算管理但應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金。
第三十二條 行政單位取得罰沒(méi)收入、行政性收費、基金等收入，應當使用合法票據。
行政單位取得各種應繳款項，應當及時(shí)、足額上繳金庫或者同級財政專(zhuān)戶(hù)，不得挪用、截留或者坐支。
第三十三條 暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。
第三十四條 行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應當及時(shí)清理、結算，不得長(cháng)期掛賬。
第八章 行政單位劃轉撤并的財務(wù)處理
第三十五條 行政單位發(fā)生劃轉撤并的財務(wù)處理，應當在財政局、國有資產(chǎn)管理部門(mén)和主管預算單位的監督指導下進(jìn)行。
劃轉撤并的行政單位應當全面清查資產(chǎn)，編制有關(guān)財務(wù)報表，提供資產(chǎn)目錄以及往來(lái)款項清單，提出資產(chǎn)作價(jià)依據和往來(lái)款項的處理意見(jiàn)，辦理國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉手續，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。
第三十六條 劃轉撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)上報財政局和國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準后，分別按照下列規定處理：
(一)轉為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應調整、劃轉經(jīng)費指標。
(二)轉為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定進(jìn)行評估作價(jià)后，轉作企業(yè)的國家資本金。
(三)撤消的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政局及授權的主管預算單位處理。
(四)合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交新組建單位;合并后多余的資產(chǎn)，由財政局及授權的主管預算單位處理。
第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第三十七條 財務(wù)報告是反映行政單位一定時(shí)期財務(wù)狀況和預算執行結果的總結性書(shū)面文件。
第三十八條 行政單位的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數字表、預算外資金收支明細表、專(zhuān)項支出情況表等有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第三十九條 財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應當反映本期收入、支出、結余、專(zhuān)項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動(dòng)的情況，說(shuō)明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)等。
第四十條 財務(wù)分析的內容包括預算執行、開(kāi)支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。
財務(wù)分析的指標包括支出增長(cháng)率、人均開(kāi)支水平、專(zhuān)項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、人車(chē)比例等。行政單位可以根據其業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標。
第十章 財務(wù)監督
第四十一條 財務(wù)監督是行政單位根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對本單位的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。
第四十二條 行政單位財務(wù)監督的主要內容包括：
(一)對預算的編制、執行和財務(wù)報告的真實(shí)性、準確性、完整性進(jìn)行審核、檢查;
(二)對各項收入和支出的范圍和標準進(jìn)行審核、檢查;
(三)對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查督促;
(四)對違反財務(wù)規章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。
第四十三條 財政局嚴格履行監督職責，切實(shí)做好行政單位財務(wù)監督管理工作。監督的重點(diǎn)是：行政單位依法設帳情況;財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)、完整情況;預算編制、執行情況;收支管理的規范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對行政單位工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見(jiàn)。行政單位應根據加強財務(wù)監督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監督，認真整改。
第十一章 附則
第四十四條 本制度由財政局負責解釋。
第四十五條 本制度自批準之日起執行，此前有關(guān)規定與本制度相抵觸的，一律按本制度執行。
單位財務(wù)管理制度2
一、認真執行各項財經(jīng)法規，發(fā)揚勤儉節約，艱苦奮斗的傳統，發(fā)揮經(jīng)費的最大使用效益。
二、嚴格財務(wù)審批制度，實(shí)行局長(cháng)、辦公室、經(jīng)辦人審批簽字。局內一切費用支出、貨款劃撥必須經(jīng)局長(cháng)批準、辦公室和經(jīng)辦人簽字后，方可支付。未經(jīng)簽批而私自辦理報銷(xiāo)、劃撥手續的，財務(wù)人員停職追回。由此造成的經(jīng)濟損失，由有關(guān)財會(huì )人員和當事人共同承擔。
三、實(shí)行當周報賬制。每周的單據于周一由局長(cháng)簽字報銷(xiāo)，確實(shí)不能簽字時(shí)，另行通知
四、日常辦公用品統一由辦公室購置，購置時(shí)，先寫(xiě)申請，報局長(cháng)批準后方可購買(mǎi)。對于大宗固定資產(chǎn)的購置，須經(jīng)局長(cháng)或局長(cháng)辦公會(huì )議審批。購買(mǎi)時(shí)，需兩人以上參加，一人負責，私自購置的不予報銷(xiāo)。
五、財產(chǎn)由辦公室負責登記，造冊存檔。實(shí)行領(lǐng)用簽字的管理辦法，做到購進(jìn)有入庫單，領(lǐng)出有支出憑證。各科室領(lǐng)取辦公用品，科長(cháng)領(lǐng)取并簽字。使用中，要做到人人愛(ài)護公物，誰(shuí)損害誰(shuí)賠償，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
六、各科、室、站因工作或會(huì )議，需要打印、復印的各種材料、文件、報表，原則上由各科室自行打印。因情況特
殊確需外出打印的，由分管機關(guān)的副局長(cháng)審批，由辦公室出據打印憑證并登記后到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨意打印者，費用自理。
七、各種會(huì )議，食宿等費用支出，必須經(jīng)局長(cháng)，分管局長(cháng)簽批后方可安排，凡未經(jīng)批準擅自安排的費用自理。
八、必要的業(yè)務(wù)招待，要本著(zhù)“節約、適度、從儉”的原則，由辦公室統一出據派餐單，經(jīng)局長(cháng)、分管局長(cháng)批準并按規定標準安排。本局安排的`各種報表、例會(huì )及各鄉鎮計生辦工作人員來(lái)局請示、匯報工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐控制在十元以?xún)?。未經(jīng)批準擅自安排的不予報銷(xiāo)。
九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以?xún)�，住宿費控制在60元以?xún)?特殊情況除外)。
十、各級舉辦的業(yè)務(wù)學(xué)習、培訓班，經(jīng)局長(cháng)同意后，方可參加。學(xué)習期間的培訓費、食宿費，按上級業(yè)務(wù)部門(mén)的要求和財務(wù)部門(mén)有關(guān)規定報銷(xiāo)，車(chē)船費報銷(xiāo)往返一次。
十一、對外使用的收支憑證一律由財務(wù)科負責，其它任何科室無(wú)權收支現金。嚴禁借支、挪用公款。因工作需要臨時(shí)借款的，必須填寫(xiě)借款憑證、注明結帳還款日期，經(jīng)局長(cháng)審批簽字后，財會(huì )人員方可借付。對私自挪借公款的，除限期追回外，給予財會(huì )人員紀律處分。造成經(jīng)濟損失的，由有關(guān)財會(huì )人員和當事人共同承擔。構成犯罪的，移交司法機關(guān)
依法追究刑事責任。
十二、財會(huì )人員堅持日清月結，每月報表必須于下月5日前向局長(cháng)提供。
十三、群眾監督。財務(wù)人員應做到帳目清楚，手續完備，日清月結，現金收付準確無(wú)誤，并自覺(jué)接受群眾監督。干部職工對一切不明白的收支事項可以通過(guò)正當渠道提出，經(jīng)領(lǐng)導批準，由財務(wù)科解釋?zhuān)ＷC經(jīng)費的正確使用。
單位財務(wù)管理制度3
第一章 總 則
第一條 為規范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條 本制度適用于單位的財務(wù)活動(dòng)。
第三條 單位財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù);堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條 單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條 由縣會(huì )計中心統一負責事業(yè)單位的會(huì )計核算工作。
第六條 單位實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第二章 單位財務(wù)預算管理
第七條 單位財務(wù)預算是指單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預算由收入預算和支出預算組成。
第八條 單位實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支
不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點(diǎn)、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條 單位參考以前年度財務(wù)預算執行情況，根據財務(wù)預算年度的收入增減因素和措施;根據單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預算。 單位財務(wù)預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十條 單位根據年度單位計劃，提出財務(wù)預算建議數，報縣財政局審批。
第十一條 單位財務(wù)預算在執行過(guò)程中，對財政補助收入和從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預算執行影響較大的，單位通過(guò)報請主管部門(mén)以及財政局調整財務(wù)預算。
第三章 收入管理
第十二條 收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十三條 單位收入包括：
(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。
(二)上級補助收入，即單位從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，不計入事業(yè)收入;從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專(zhuān)戶(hù)管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預算，統一核算，統一管理。
第四章 支出管理
第十五條 支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。
第十六條 事業(yè)單位支出包括：
(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
(五) 上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。 第十七條 事業(yè)單位在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用數;不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門(mén)和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專(zhuān)項資金，應按照國家、省市、縣的有關(guān)規定使用，并按照要求定期向上級主管部門(mén)及縣級相關(guān)部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況報告及相關(guān)報表;項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受上級主管部門(mén)及縣級有關(guān)部門(mén)的檢查、驗收。
第十九條 事業(yè)單位可以根據開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內部成本核算辦法。
第二十條 事業(yè)單位的支出應當嚴格執行開(kāi)發(fā)區有關(guān)財務(wù)規章制度的規定。
第五章 結余及其分配
第二十一條 結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營(yíng)收支結余應當單獨反映。
第二十二條 事業(yè)單位的結余(不含實(shí)行預算外資金結
余上繳辦法的預算外資金結余)，除專(zhuān)項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規定的，從其規定。
第六章 財務(wù)監督
第二十三條 事業(yè)單位應加強內部財務(wù)監督工作：
(一)加強對原始憑證的審核和監督工作;
(二)加強對財務(wù)收支的監督工作;
(三)加強對單位財務(wù)預算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執行情況的監督工作。
第二十四條 縣財政局嚴格履行監督職責，切實(shí)做好事業(yè)單位財務(wù)監督管理工作。監督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設帳情況;財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)、完整情況;預算編制、執行情況;收支管理的規范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見(jiàn)。事業(yè)單位應根據加強財務(wù)監督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監督，認真整改。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用
的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。 存貨是指事業(yè)單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
事業(yè)單位應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，應當對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)調帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類(lèi)按國家的統一標準設置。
第二十九條 固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統一采購。
第三十條 事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)開(kāi)發(fā)區固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報固定資產(chǎn)管理部門(mén)和開(kāi)發(fā)區批準后核銷(xiāo)。
固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應當轉入修購基金;但是，國家另有規定的除外。
第三十一條 事業(yè)單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第三十二條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權利。
事業(yè)單位轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規定外應計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。
第三十三條 對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。
事業(yè)單位對外投資，應當按照國家以及開(kāi)發(fā)區的有關(guān)規定報經(jīng)上級主管部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)和開(kāi)發(fā)區批準或者備案。 以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對外投資的`，應當由開(kāi)發(fā)區按照國家有關(guān)規定對其資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第八章 負債管理
第三十四條 負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十五條 事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
應繳款項包括事業(yè)單位收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。
第三十六條 事業(yè)單位應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第九章 事業(yè)單位清算
第三十七條 事業(yè)單位發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行清算。 第三十八條 事業(yè)單位清算，應當在上級主管部門(mén)和開(kāi)
發(fā)區的監督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法。
第三十九條 劃轉撤并的事業(yè)單位清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報開(kāi)發(fā)區批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)轉為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉作國家資本金。
(二)撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區核準處理。
(三)合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區核準處理。
第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十條 財務(wù)報告是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。
事業(yè)單位應當定期向主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第四十一條 事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第四十二條 財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明事業(yè)單位收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。
第四十三條 財務(wù)分析的內容包括預算執行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。 財務(wù)分析的指標包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率等。事業(yè)單位可以根據本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標。
第十一章 附 則
第四十四條 本制度由局務(wù)會(huì )負責解釋。
第四十五條 本制度自批準之日起執行，此前有關(guān)規定與本制度相抵觸的，一律按本制度執行。
單位財務(wù)管理制度4
第一章
第一條 為了進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設和我縣經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《惠東縣縣直預算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規規定，并結合我縣實(shí)際制定本制度。
第二條 行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經(jīng)濟活動(dòng)和社會(huì )經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內部監控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條 行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務(wù)監督和財務(wù)機構等管理。
第四條 財政部門(mén)負責行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價(jià)、監察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應當依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)監督工作。
第二章 預算管理
第五條 行政事業(yè)單位應當按照規定編制年度部門(mén)預算，報同級財政部門(mén)按法定程序審核、報批。部門(mén)預算由收入預算、支出預算組成。
第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒(méi)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實(shí)物)，要據實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶(hù)或私設“小金庫”。
按規定納入財政專(zhuān)戶(hù)或財政預算內管理的預算外資金或罰沒(méi)款，要按規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、專(zhuān)項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒(méi)有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著(zhù)節約、從儉的原則編報。對個(gè)人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專(zhuān)項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著(zhù)實(shí)事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
第八條 對財政下達的預算，單位應結合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。
第九條 行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。專(zhuān)項資金應實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專(zhuān)項資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應建立專(zhuān)項資金績(jì)效考核評價(jià)制度，提高資金使用效益。
第十條 行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個(gè)人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會(huì )議費等報銷(xiāo)標準;不得追求奢華超財力購買(mǎi)或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章 采購管理
第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目，應當按照《政府采購法》規定實(shí)行政府采購。
第十二條 采購代理機構進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應當符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量?jì)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
(一)擅自提高政府采購標準;
(二)以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
(三)在招標采購過(guò)程中與投標人進(jìn)行協(xié)商談判;
(四)中標、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同;
(五)與供應商惡意串通;
(六)在采購過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;
(七)開(kāi)標前泄露標底;
(八)隱匿、銷(xiāo)毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;
(九)其他違反政府采購規定的行為。
第四章 結算管理
第十四條 行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)，應經(jīng)同級財政部門(mén)同意后，按照人民幣銀行結算賬戶(hù)管理規定到銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續。
第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反 人民幣銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為：
(一)擅自多頭開(kāi)設銀行結算賬戶(hù);
(二)將單位款項以個(gè)人名義在金融機構存儲;
(三)出租、出借銀行賬戶(hù)。
第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實(shí)行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算，不得以現金支付。
第十七條 行政事業(yè)單位對原使用現金結算的小額商品和服務(wù)支出，采用公務(wù)卡刷卡結算;出差人員在外使用現金支付費用的，應由財務(wù)人員將報銷(xiāo)金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的，原則上不再使用現金結算。結算科目按縣直預算單位實(shí)施公務(wù)卡強制結算目錄執行。
第十八條 行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時(shí)入賬，并按規定及時(shí)轉存開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)，超過(guò)庫存限額的'現金應及時(shí)存入銀行。銀行存款和現金應由單位專(zhuān)人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類(lèi)賬”核對余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類(lèi)賬”應分別由單位出納、會(huì )計管理和登記，不得由一人兼管。
第十九條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第二十條 行政事業(yè)單位應切實(shí)加強往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時(shí)核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長(cháng)期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應及時(shí)核對、清理，在規定的期限內報賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，避免跨年度結算或長(cháng)期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長(cháng)期占用不報賬、不銷(xiāo)賬、不繳回余款等逃避監管的情形。
第二十一條 行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實(shí)行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過(guò)領(lǐng)導集體研究決定，避免資金管理權限過(guò)于集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(cháng)式”管理模式。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十二條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現金、各種存款、往來(lái)款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第二十三條 行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實(shí)行分類(lèi)管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)進(jìn)行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。
第二十五條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第二十六條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢、變賣(mài)、轉讓等，應當經(jīng)過(guò)中介機構評估或鑒定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)批準。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應當轉入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十七條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應當進(jìn)行申報和評估，并報經(jīng)主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉作經(jīng)營(yíng)性使用。
第二十八條 行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第二十九條 行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應當對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應當在主管部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)的監督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。
第六章 財務(wù)機構
第三十條 行政事業(yè)單位按照規定設置財務(wù)會(huì )計機構、配備會(huì )計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門(mén)或機構不得脫離單位統一監督另設會(huì )計、出納，不得另立賬戶(hù)從事會(huì )計核算。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。擔任單位會(huì )計機構負責人(會(huì )計主要人員)的，除取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)外，還應當具備會(huì )計師以上崗位專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì )計工作三年以上經(jīng)歷。
第三十一條 單位會(huì )計機構中的會(huì )計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì )計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。
第三十二條 行政事業(yè)單位按照規定設置會(huì )計賬簿，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務(wù)會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性依法負責。
第三十三條 會(huì )計委派制度和會(huì )計集中核算，是加強會(huì )計監督和財務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì )計集中核算機構應按照本規定進(jìn)一步完善核算制度，加強資金管理。納入會(huì )計集中核算機構管理的單位，明確職責、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。
第三十四條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì )計管理規定的行為：
(一)授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和其他會(huì )計資料，提供虛假財務(wù)會(huì )計報告;向不同的會(huì )計資料使用者提供編制依據不一致的財務(wù)會(huì )計報告;
(二)明知是虛假會(huì )計資料仍授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員報銷(xiāo)支出事項，提供虛假會(huì )計記錄和其他會(huì )計資料;
(三)另立賬戶(hù)，私設會(huì )計賬簿，轉移資金;
(四)未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;
(五)以未經(jīng)審核的會(huì )計憑證為依據登記會(huì )計賬簿或者登記會(huì )計賬簿不符合規定;
(六)隨意變更會(huì )計處理方法;
(七)未按照規定建立并實(shí)施單位內部會(huì )計監督制度;
(八)拒絕依法實(shí)施的監督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì )計信息資料;
(九)隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計信息資料;
(十)隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個(gè)人牟取利益;
(十一)其他違反會(huì )計管理規定的行為。
第三十五條 財務(wù)會(huì )計人員工作調動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動(dòng)或離職。財務(wù)會(huì )計機構負責人和財會(huì )主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時(shí)上級單位可派人會(huì )同監交。一般財務(wù)會(huì )計人員辦理交接手續，可由財務(wù)會(huì )計機構負責人監交。財務(wù)會(huì )計人員短期離職，應由單位負責人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。
第七章 財務(wù)監督
第三十六條 行政事業(yè)單位應依據《預算法》、《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等法規建立健全財務(wù)、會(huì )計監督體系。單位負責人對財務(wù)、會(huì )計監督工作負領(lǐng)導責任。會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)依法進(jìn)行財務(wù)監督。
第三十七條 行政事業(yè)單位財務(wù)監督是指單位根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會(huì )計報告真實(shí)性、準確性、完整性等。
第三十八條 預算編制和執行的監督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實(shí)可靠，各項收入是否全部納入預算，有無(wú)漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行，有無(wú)隨意調整預算或變更項目等行為事項進(jìn)行監督。
第三十九條 單位收入的監督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：
(一)單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理;
(二)是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無(wú)超收亂收的情況;
(三)對于按規定應上繳國家的收入和納入財政專(zhuān)戶(hù)管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無(wú)拖欠、挪用、截留坐支等情況;
(四)單位預算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規定依法納稅。
第四十條 單位支出的監督。支出是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監督的重點(diǎn)。其監督的主要內容是：
(一)各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經(jīng)濟、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能;
(二)各項支出是否按照國家規定的用途、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準使用;支出結構是否合理，有無(wú)互相攀比、違反規定超額、超標準開(kāi)會(huì )、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施;
(三)基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無(wú)列入基建或項目支出的現象。應由個(gè)人負擔的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費負擔的現象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無(wú)將應由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營(yíng)支出或將經(jīng)營(yíng)支出項目列入單位經(jīng)費支出的現象;
(四)事業(yè)單位專(zhuān)用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門(mén)規定執行;各項專(zhuān)用基金是否按照規定的用途和范圍使用。
第四十一條 資產(chǎn)監督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：
(一)是否按國家規定的現金使用范圍使用現金;庫存現金是否超過(guò)限額，有無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無(wú)違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況;
(二)各種應收及預付款項是否及時(shí)清理、結算;有無(wú)本單位資金被其他單位長(cháng)期大量占用的現象;
(三)對各項負債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)故意拖欠、截留和坐支的現象;
(四)各項存貨是否完整無(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況;
(五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題;固定資產(chǎn)有無(wú)長(cháng)期閑置形成浪費問(wèn)題;有無(wú)未按規定報廢、轉讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生;
(六)對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無(wú)對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對外投資時(shí)，評估的價(jià)值是否正確。
第四十二條 行政事業(yè)單位應建立健全內部監控、財務(wù)公示等制度，應確定專(zhuān)門(mén)機構或專(zhuān)(兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進(jìn)行事前、事中、事后監督、審查。單位的財務(wù)執行情況，應在一定的范圍、時(shí)期內公示，接受群眾監督。
第四十三條 行政事業(yè)單位應自覺(jué)接受審計、財政部門(mén)的檢查和監督。
第四十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(一把手)工作調動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級審計部門(mén)進(jìn)行任期審計。
第八章 附則
第四十五條 本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務(wù)管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。
第四十六條 本規定由縣財政局負責解釋。
第四十七條 本規定自發(fā)文之日起施行。
單位財務(wù)管理制度5
為了規范單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、法規的規定，結合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
一、設置財務(wù)科，負責本單位財務(wù)管理工作。財務(wù)科職能為：
1、認真貫徹執行國家及省市各項財審法律、法規、制度。
2、建立健全財務(wù)管理及內部控制制度，負責單位財務(wù)監督和管理。
3、編制財務(wù)預算，加強核算管理，準確反映、分析財務(wù)預算的執行情況。
4、做好資金的管理工作，做好會(huì )計核算、財務(wù)報表編制和分析工作，厲行節約，合理使用資金。
5、加強監督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。
二、財務(wù)工作的原則與要求
1、 采取借貸記賬法，以收付實(shí)現制為記賬基礎。
2、 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
3、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
4、財務(wù)人員應按月及時(shí)根據賬簿記錄、編制財務(wù)報表，上報單位主要負責人，并報送相關(guān)部門(mén)。
5、財務(wù)人員應逐月復核現金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結。
6、財務(wù)工作建立內部牽制制度，帳錢(qián)分離，出納會(huì )計不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
7、財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)科負責人監交。
三、現金管理制度
1、嚴格按現金支出范圍使用現金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開(kāi)支。出納人員及業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。
2、單位職工因工作原因需要借款的，應填寫(xiě)《現金借款單》，經(jīng)科室負責人證明、單位主要負責人審批后，到財務(wù)科辦理借款。
四、費用支出制度
1、辦公經(jīng)費的.支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報主要負責人審批后，財務(wù)科方可辦理付款。
2、財務(wù)科對發(fā)票、憑證、票據手續不完備、有涂改現象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符、不按規定填寫(xiě)、粘貼的報銷(xiāo)單據有權拒絕受理。發(fā)票開(kāi)具日期至報銷(xiāo)日期超過(guò)兩個(gè)月的，會(huì )計人員應要求更換，否則不予報銷(xiāo)。
五、工程支出制度
1、工程支出需結合工程實(shí)際進(jìn)度，按工程合同資金支付條款中規定的付款比列支付工程進(jìn)度款。
2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財務(wù)科提供工程合
同原件，竣工結算的工程最后一次支付工程進(jìn)度款時(shí)需向財務(wù)科提供工程審計報告原件。
六、固定資產(chǎn)管理制度
1、單價(jià)1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，不提折舊。
3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細賬。
4、固定資產(chǎn)采購完畢后，采買(mǎi)人需將完整發(fā)票連同采購單交財務(wù)科入賬。
5、財務(wù)科應定期會(huì )同辦公室進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，全面清點(diǎn)實(shí)物，核對賬卡，標簽是否相符，并對盤(pán)點(diǎn)情況做書(shū)面記錄，簽字確認存檔。
七、會(huì )計檔案管理制度
1、凡是本單位的會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
2、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會(huì )計檔案必須建立登記薄，指定專(zhuān)人保管。
3、調閱會(huì )計檔案要嚴格履行手續。本單位人員調閱，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導批準;外單位人員調閱時(shí)，要持有正式，并注明調閱的內容，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導批準，填寫(xiě)《會(huì )計檔案調閱登記表》后才能調閱;調閱時(shí)由本單位會(huì )計人員陪同，只能調閱內容有關(guān)的資料，不能將會(huì )計檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復制的要由主管財務(wù)領(lǐng)導批準。
第三十一條會(huì )計檔案的保管期限：各類(lèi)會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表的保管期為20xx年，會(huì )計決算報表和重要會(huì )計資料應永久保管。檔案的保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
八、本制度由本單位財務(wù)科負責解釋。
單位財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規范機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng )建節約型機關(guān)，確保工作正常有序運轉，根據有關(guān)財經(jīng)法規的規定，結合我局實(shí)際，特制定本制度。
第二條機關(guān)財務(wù)管理的基本原則:
(一)統籌安排，綜合管理;
(二)精打細算，量入為出;
(三)一月一報，及時(shí)結算;
(四)保障重點(diǎn)，兼顧一般;
(五)勤儉節約，講求實(shí)效。
第三條機關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì )計制度規定對所有資金實(shí)行統一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴格執行經(jīng)費收支預算，如實(shí)反映財務(wù)收支情況，開(kāi)展財務(wù)活動(dòng)分析，加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴格執行會(huì )計制度，對報銷(xiāo)單據要認真審核，坐到報賬手續完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。
第二章預算編制及執行
第五條預算編制:由局辦公室按照“合法、規范、公平、節儉”的原則，結合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財務(wù)收支預算，報局黨組審定執行。
第六條財務(wù)預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專(zhuān)項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。
第七條黨團活動(dòng)經(jīng)費、老干活動(dòng)經(jīng)費、工會(huì )費按黨組會(huì )議核定的標準列入專(zhuān)項支出。
第八條基本支出指用于滿(mǎn)足單位日常工作需要的各類(lèi)支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會(huì )議費或旅游活動(dòng)組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車(chē)輛消耗費用;(七)其他費用。
專(zhuān)項支出指具有專(zhuān)門(mén)用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負責”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實(shí)性、合法性負責。
第十條除工資、醫保、公積金外，其他所有開(kāi)支實(shí)行事前申報制度，即按規定填寫(xiě)開(kāi)支申報表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后，方可開(kāi)支。所有開(kāi)支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項目應有紀檢、監察人員介入監督。
第十一條資金審批一般程序和權限:由經(jīng)手人負責將票據進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)整理，并填寫(xiě)經(jīng)費報銷(xiāo)審批單，經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據上簽字，會(huì )計和辦公室主任審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導審批。支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導審批，支出超過(guò)1000元(含)報局長(cháng)審批，2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條原始憑證(即報銷(xiāo)憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱(chēng):(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報銷(xiāo)原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責人(或分管領(lǐng)導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據，會(huì )計和辦公室有權不予受理。
第十三條根據市財政局規定，凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開(kāi)戶(hù)行的公務(wù)卡，用現金支付的費用財務(wù)有權拒絕報帳。
第十四條接待管理
(一)接待工作要本著(zhù)熱情、節儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設。
(二)接待統一歸口辦公室管理。對口單位來(lái)人需接待的，由有關(guān)科室填寫(xiě)接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領(lǐng)導審批，在指定地點(diǎn)消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統一購買(mǎi)。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開(kāi)支用途，計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下，經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應及時(shí)補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來(lái)客人平60元/餐，市級來(lái)客人平80元/餐，省直部門(mén)及其以上領(lǐng)導的接待標準由局長(cháng)確定�？h市來(lái)客原則上不安排住宿。上級和外地來(lái)客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經(jīng)費，經(jīng)會(huì )計審核，辦公室主任簽字，分管財務(wù)的局領(lǐng)導或局長(cháng)審批。所有接待開(kāi)支必須附原始接待申請單，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費憑接待申請單和原始票據按規定審批程序報賬。
第十五條出差管理
(一)機關(guān)干部職工差旅費開(kāi)支，嚴格執行婁財行[20xx]374號<婁底市市直單位差旅費管理辦法>的規定執行。
(二)會(huì )議出差須有文件或電話(huà)通知，并嚴格按通知人數參會(huì )。出差期間，因非工作需要的參觀(guān)游覽、餐飲、住宿和娛樂(lè )開(kāi)支，均由個(gè)人自理。
(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數和路線(xiàn)，填寫(xiě)“出差申請單”報辦公室，由辦公室統一進(jìn)行登記，作為報銷(xiāo)依據。省、市內出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導審批，科室負責人和副處以上領(lǐng)導出差由局長(cháng)審批;出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導和局長(cháng)審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長(cháng)和局長(cháng)批準。
(五)預借差旅費須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導和局長(cháng)批準，出差回機關(guān)一個(gè)星期內報賬結清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷(xiāo)差旅費。
第十六條專(zhuān)項工作支出
(一)承辦科室根據有關(guān)，編制經(jīng)費預算，一般應提前報分管領(lǐng)導和局長(cháng)審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì )議研究決定。
(二)專(zhuān)項工作結束后，承辦科室應在5個(gè)工作日內匯總相關(guān)費用，按程序和規定報賬。
第十七條借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬(wàn)元以?xún)�，于每�?2月25日前結清。
(二)所有借款須注明事由及時(shí)結清，不得跨年清還。
第十八條對外付款超過(guò)1000元的`，應通過(guò)銀行轉賬或使用公務(wù)員卡結算，原則上不得付現。
第十九條市內交通費局領(lǐng)導(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷(xiāo)。
第二十條報賬時(shí)限
(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報帳，每周星期五為集中報賬時(shí)間。
(二)各項開(kāi)支應在一個(gè)月內報賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，機關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節假日，依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內的開(kāi)支(包括差旅費)按程序報批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統一結算按程序報批。
(三)嚴格監督管理。每月10日前出具上個(gè)月財務(wù)報表。
第四章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱(chēng)物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買(mǎi)、入庫、保管、使用、維護、處理等全過(guò)程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(cháng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì )計分別建臺帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話(huà)機、計算器等單價(jià)較低，使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷(xiāo)計入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書(shū)機、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長(cháng)或局長(cháng)審批后由辦公室統一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實(shí)行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷(xiāo)。
(五)物品申購。各科室申購物品時(shí)，填寫(xiě)<物品申購單>，注明單價(jià)，報辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批;超過(guò)500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長(cháng)審批。
(六)物品采購。全局物品的采購均由辦公室專(zhuān)人負責(負責財務(wù)的人員不得擔任采購員)到定點(diǎn)商店采購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規定程序及時(shí)報帳。
(九)物品領(lǐng)用、使用與維護。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時(shí)應核準物品的質(zhì)量、價(jià)格、數量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調動(dòng)時(shí)應將本人使用物品應履行交接手續，辦公室主任和監審員為監交人，移交人，接交人和監交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導審批，價(jià)值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長(cháng)批準。
單位財務(wù)管理制度7
為了加強全鎮預算內、外資金的管理，提升全鎮財務(wù)管理水平，促進(jìn)財務(wù)工作規范化，根據《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計法》、《預算法》和上級關(guān)于加強預算內、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規，結合我鎮實(shí)際，經(jīng)鎮黨委、政府研究決定，制定本制度。
一、會(huì )計崗位職責
1、嚴格遵守《會(huì )計法》及國家財經(jīng)法規的各項規定，搞好會(huì )計核算，嚴格執行各項經(jīng)費開(kāi)支標準，控制預算定額。挖掘增收節支潛力，協(xié)助領(lǐng)導管好財、用好財，為領(lǐng)導起到參謀作用。
2、認真審核報銷(xiāo)或開(kāi)支的各種原始票據是否符合規定，按《事業(yè)單位會(huì )計制度》登記總賬、明細賬，做到數字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、準確編報各種會(huì )計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務(wù)報表和下月用款計劃(及公用經(jīng)費書(shū)面申請)上報鎮財政辦。
3、每年初，會(huì )計人員根據上年度決算報表和會(huì )計資料，做好舊賬沖轉，將各科目余額結轉新年度賬薄，并試算平衡。按《事業(yè)單位會(huì )計制度》要求，設置并健全會(huì )計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫(xiě)決算分析報告。
4、按照上級規定要求，做好個(gè)人所得稅的申報繳納工作、辦理干部職工“五險一金”的調整和上繳手續、做好干部職工的藥費報銷(xiāo)工作。
5、做好年度預算的編制工作，嚴格執行財務(wù)計劃、預算開(kāi)支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒絕辦理。
6、做好債權債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導的要求和規定程序，及時(shí)處理呆賬、死賬。
7、按會(huì )計制度規定，每年固定資產(chǎn)至少盤(pán)點(diǎn)一次，會(huì )計人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)工作，并按規定程序及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8、嚴格按規定領(lǐng)用并保管好“統一收據”，做到填寫(xiě)清楚，數字、文字正確，印章齊全。
9、負責會(huì )計檔案的歸檔工作，妥善保管好會(huì )計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿(mǎn)后及時(shí)移交檔案管理部門(mén)。
二、出納崗位職責
1.負責現金管理、支付、存取及有關(guān)的結算工作，嚴格遵守《現金管理暫行條例》，收入的現金應于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現金不得超過(guò)規定限額。
2.負責庫存現金、有價(jià)證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫存現金。
3.負責日常的收付及報銷(xiāo)工作，嚴格審核原始票據，對不符合規定的票據及開(kāi)支有權拒絕受理，做到收款有收據，付款有憑據。
4.負責登記現金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時(shí)逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。
5.負責銀行送款、結算及銀行有關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)工作。月末銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調節表”。
6、負責記賬憑證的填制工作，要求數字準確、摘要清楚、內容完整。
7、每月25日前編制庫存現金和銀行存款報告單，連同會(huì )計記賬憑單交予會(huì )計人員。
8、負責藥費、補貼等項的造冊、發(fā)放工作。
三、內部牽制制度
1.崗位分離。會(huì )計、出納崗位分設，不得互兼，依法進(jìn)行會(huì )計核算。
2.賬錢(qián)分離。會(huì )計管賬，出納管錢(qián)，銀行存款和現金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
3.票章分管。出納人員掌管現金支票、轉賬支票;會(huì )計人員保管“統一收據”，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。
銀行預留印鑒(單位財務(wù)章和法人章)，由出納和會(huì )計人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。
四、預算資金管理
1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、根據部門(mén)年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預算。預算按規定程序逐級上報，經(jīng)鎮財政審核一把鎮長(cháng)審批后，下達部門(mén)預算指標，并按單位用款計劃進(jìn)行撥款。
3、要按照批復的年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無(wú)預算支出。
4、年度預算一經(jīng)批復，一般不予調整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀(guān)原因影響預算執行的，按規定程序報批。
五、預算外和專(zhuān)項資金管理
1、加強預算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關(guān)法律法規和政策規定，嚴禁亂收費。
2、事業(yè)單位的預算外資金均為國家財政性資金，按照上級監督管理部門(mén)的'規定，嚴格實(shí)行財政“收支兩條線(xiàn)”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經(jīng)營(yíng)收入、業(yè)務(wù)收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行統一核算，統一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違法違紀行為。但預算外資金的所有權、使用權不變。
3、專(zhuān)項資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設備購置等專(zhuān)項資金，各部門(mén)要向鎮財政上報資金撥款報告，經(jīng)一把鎮長(cháng)簽字審批后撥款。專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許截留挪用。
六、支出票據的管理要求
1、公用經(jīng)費支出必須憑正式發(fā)票報賬。比如：購買(mǎi)辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費、汽車(chē)修理費等支出，要求索取正式發(fā)票報賬。
2、支出票據上的內容必須具備：?jiǎn)挝坏拿Q(chēng);開(kāi)票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容;數量、單價(jià)和金額。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的支出票據，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。
3、支出票據上記載的各項內容均不得涂改，如有錯誤，要由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。
4 、對修車(chē)費、購買(mǎi)固定資產(chǎn)、購買(mǎi)藥品等支出票據，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。
5、加強票據規范管理，嚴禁白條入賬。
6、各項支出票據，簽字審批手續必須齊全。
七、支出票據審批手續
1、人員經(jīng)費支出。必須由財務(wù)制表人簽字和單位主要領(lǐng)導審批后，方能發(fā)放(或送交財政局進(jìn)入統發(fā))。預算內資金工資項目的發(fā)放，嚴格按照區人事局的批復和鎮財政的通知標準發(fā)放;預算外資金的支出，要按照鎮政府統一規定的項目和標準發(fā)放。任何單位不準私自提高發(fā)放標準、擴大發(fā)放項目。
2、公用經(jīng)費支出，不論預算內或預算外，凡數額在1000元以下的，要由經(jīng)手人和單位主要領(lǐng)導簽字后方能報銷(xiāo);凡數額在1000元以上的，事先要提出書(shū)面申請，經(jīng)鎮財政審核并報分管鎮長(cháng)批準后，方能使用，同時(shí)由經(jīng)手人、單位主要領(lǐng)導簽字后方能報銷(xiāo)。
八、固定資產(chǎn)管理
1、嚴格執行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，年度終了前，各單位必須進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)做好賬務(wù)處理，真正做到賬實(shí)相符，防止集體資產(chǎn)流失。
2、對新購入的固定資產(chǎn)手續必須齊全，并要及時(shí)記入固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對應該報廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理審批、銷(xiāo)賬手續。
3、加強固定資產(chǎn)處置管理制度(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢等)。單位固定資產(chǎn)的處置，應先向鎮財政辦公室出具書(shū)面申請，經(jīng)財政辦核實(shí)同意報鎮分管領(lǐng)導審批后，才能處置。任何單位及個(gè)人不得擅自處置固定資產(chǎn)，其變價(jià)收入作為預算外收入，及時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
九、其他規定
1、會(huì )計檔案管理，規范財務(wù)檔案管理是做好財務(wù)管理工作的一個(gè)重要方面，會(huì )計檔案的內容、保管時(shí)間、移交和銷(xiāo)毀，嚴格執行《會(huì )計基礎工作規范》中“財政部和國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》。
2、各預算單位主要領(lǐng)導要重視和支持財務(wù)工作，加強預算內、外資金的管理，并自覺(jué)接受財政、物價(jià)、審計等部門(mén)監督檢查，如實(shí)提供檢查所需的會(huì )計資料，并對其真實(shí)性、完整性負責。
3、自本規定實(shí)施之日起，鎮財政將定期對預算單位的財務(wù)管理狀況進(jìn)行審計。對違反國家法律、法規及本鎮財務(wù)管理規定的單位，要責令其改正;對不重視財務(wù)管理、不執行本規定或在審計中發(fā)現問(wèn)題要求整改而不及時(shí)整改的，將追究相關(guān)人員的責任或建議調離工作崗位;情節嚴重、構成犯罪的，依法追究相關(guān)責任人的刑事責任。
單位財務(wù)管理制度8
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全。(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的'合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
單位財務(wù)管理制度9
為了加強我鄉行政事業(yè)單位財務(wù)管理，認真搞好鄉財縣管鄉用的管理工作，規范各單位的財務(wù)核算，根據《會(huì )計法》、《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》和縣有關(guān)文件精神，特制定本制度。
一、 資金管理
(一)、財務(wù)預算與管理
鄉屬各單位的財務(wù)收支實(shí)行統一管理，收入與支出根據各單位收費、經(jīng)營(yíng)等實(shí)際情況編制預算收支方案，再由鄉鎮政府與鄉財政所結合各單位的實(shí)際情況，編制預算方案。
(二)、現金、存款管理
1、鄉財政所設立資金結算統管賬戶(hù)，統一管理各單位財務(wù)，貨幣資金(現金、存款)由核算會(huì )計管理。各單位現金、存款等貨幣資金須及時(shí)存入資金結算賬戶(hù)，其他人不得管理現金。
2、任何單位不準坐支現金、不準侵占、挪用公款，不準公款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。
3、鄉屬各單位不準在鄉信用社私設賬戶(hù)，統一由財政所在信用社設立資金結算賬戶(hù)。
4、各單位大額支出費用實(shí)行銀行轉賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付后再報賬列支。
5、嚴格控制資金出借，未經(jīng)主管領(lǐng)導同意的不得向外借款。辦理預支資金超過(guò)1000元由主管領(lǐng)導審批后方可辦理。
6、各單位由報賬員可以申請留有xxxx元的備用金，用于各單位報賬。
7、核算會(huì )計必須每月與開(kāi)戶(hù)銀行及總出納核對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實(shí)相符。
(三)、收入、支出管理
1、各單位的收入、支出嚴格執行收支兩條線(xiàn)的原則，任何單位和個(gè)人不準“坐支”現金。
2、各單位的收入必須按規定存入財政結算戶(hù)，私設“小金庫”和公款私存。
3、各單位取得的各項收入通過(guò)財政結算戶(hù)，支出經(jīng)審批后，由財政結算戶(hù)撥付到支出專(zhuān)戶(hù)，才能列支各項費用。
4、嚴格執行單位領(lǐng)導一支筆審批制度。各單位的支出票據，由核算對其真實(shí)性、合法性審核后，由報賬員填經(jīng)費支出報賬單，財政所稽核后方可列支。
5、支出票據報銷(xiāo)辦法。支出票據由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導簽字后，由報賬員在備用金中預支，四費采用一單五簽的審批辦法。
6、各單位的'差旅費報支，由出差人員在出差結束后15天內必須報清票據，不得拖延，造成賬務(wù)處理不及時(shí)。
7、核算會(huì )計必須嚴格按會(huì )計制度辦事，嚴格審核，報銷(xiāo)票據，準確核算登記帳務(wù)，每月30日前記清當月賬務(wù)，并及時(shí)、準確填報個(gè)單位會(huì )計報表。
8、核算會(huì )計總出納和報賬員必須根據審核無(wú)誤的收付憑證，做好各類(lèi)款項的結算，做到銀行存款日記賬與現金日記賬日清月結，并定期和銀行核對賬務(wù)，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。
二、財產(chǎn)管理
1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財產(chǎn)登記簿，所有財產(chǎn)都必須登記入賬并指定專(zhuān)人保管。
2、定期盤(pán)點(diǎn)賬務(wù)是否相符，需購置、變賣(mài)、報廢固定資產(chǎn)時(shí)，必須報請鄉領(lǐng)導辦公會(huì )議集體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機關(guān)審批。
3、對出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同，對丟失損壞集體財產(chǎn)者，保管員要按賬面財產(chǎn)原值予以賠償。
4、人員工作變動(dòng)，應及時(shí)辦理公有財產(chǎn)的移交手續。
5、新購財產(chǎn)、物資實(shí)行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購辦申報審批，然后根據采購辦的審批意見(jiàn)辦理資金支付手續。
三、財務(wù)監督與審計
1、鄉財政所負責落實(shí)本單位的財務(wù)管理及財務(wù)公開(kāi)制度。
2、鄉財政所每年必須對各單位的賬務(wù)審計一次。
3、鄉財政所負責統一管理票據的領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)和保管，并對有收費的單位依據票據管理規定嚴格審核領(lǐng)銷(xiāo)票，各單位對領(lǐng)取的票據必須按票據管理法規，妥善管理，不得轉借、轉讓、買(mǎi)賣(mài)、代開(kāi)、銷(xiāo)毀、涂改收費票據。
4、鄉屬各單位干部離任時(shí)，凡涉及到有關(guān)財務(wù)的人員，必須進(jìn)行離任審計，結清財務(wù)手續，并健全移交檔案后，寫(xiě)出書(shū)面審計報告。
四、處罰辦法
1、會(huì )計賬務(wù)的處理必須堅持日清月結，每月25日前各單位必須結清當月賬務(wù)，否則按《會(huì )計法》從嚴追究其責任人的責任。
2、對坐支現金、侵占、挪用公款或專(zhuān)項資金、公款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究責任。
3、對未經(jīng)領(lǐng)導同意的借款，除追究當事人的責任外，還按銀行同期最高利息計收利息，并及時(shí)追回借出款項。
4、嚴格執行財務(wù)審批制度，如發(fā)現有不按審批程序擅自開(kāi)支的，誰(shuí)批準，誰(shuí)負責，冰錐、并追究其責任人的責任。
5、對發(fā)現有不按規定使用票據者，依據票據管理的有關(guān)規定，予以處罰。
6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務(wù)保管和單位負責人的責任，并由財務(wù)保管員按照賬面原值予以賠償。
單位財務(wù)管理制度10
第一章總則
第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核算，合理組織收入、節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務(wù)監督，各項管理符合現行財務(wù)會(huì )計制度的要求。第二章會(huì )計基礎工作與預算管理
第二條會(huì )計基礎工作主要包括:會(huì )計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì )計核算、審核原始憑證、登記會(huì )計帳簿、編制會(huì )計報表、財務(wù)監督、
會(huì )計檔案管理等工作。財會(huì )人員應認真學(xué)習，掌握會(huì )計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會(huì )計基礎工作規范規定辦理。
第三條預算管理
廳機關(guān)預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務(wù)編制收支預算，編制預算要堅持實(shí)事求是，統籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵行節約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標 責任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專(zhuān)項經(jīng)費和返還款項時(shí)，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調現象。具體的預算編制方法和時(shí)間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第三章資金管理
第四條收入管理
收入是機關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入、其它收入等。
(一)財政預算撥款收入是指:財政預算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專(zhuān)項撥款收入。
(二)預算外收入是指:財政部門(mén)從財政專(zhuān)戶(hù)按規定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門(mén)核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的少量預算外資金。
(三)其它收入是指:機關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機關(guān)各種收入的取得應符合國家規定。按照財務(wù)制度的規定及時(shí)入賬、分項核算，統一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專(zhuān)項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應本著(zhù)“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。
(一)經(jīng)常性經(jīng)費支出是指:財政預算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理，各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數的確定:計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話(huà)費、設備正常維護費、短期或專(zhuān)題職工培訓費，以處室名義召開(kāi)小型會(huì )議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長(cháng)簽字的原始單據或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批簽字-計財處報銷(xiāo)記賬-處室記賬。
4、包干經(jīng)費支出的審批權限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批。
(二)專(zhuān)項經(jīng)費支出
專(zhuān)項經(jīng)費支出是指:財政部門(mén)、上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項經(jīng)費。專(zhuān)項經(jīng)費20由廳掌握用于專(zhuān)項目工作;其余按計劃由處室安排專(zhuān)項工作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。
1、專(zhuān)項經(jīng)費支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費、電話(huà)費、差旅費、車(chē)輛費、印刷費、會(huì )議費、勞務(wù)費、設備維護費、專(zhuān)用設備購置費、接待費等(有明確規定支出范圍的按規定辦)。
2、專(zhuān)項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)同意-計財處審核-分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。
3、專(zhuān)項經(jīng)費的審批權限:2萬(wàn)元以?xún)鹊闹С鲇捎嬝斕帉徟?萬(wàn)元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。
4、專(zhuān)項經(jīng)費使用需調整時(shí)，由計財處與處室協(xié)調，提出調整意見(jiàn)，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長(cháng)同意后計財處執行。
5、專(zhuān)項經(jīng)費的結轉。帶項目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項經(jīng)費，按項目實(shí)施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60由廳計財處統一調配使用，40留處室使用。其它專(zhuān)項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù)，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規定提取的`職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會(huì )經(jīng)費由機關(guān)工會(huì )管理使用。
(三)各種會(huì )議的召開(kāi)(參加)及經(jīng)費支出
召開(kāi)(參加)各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì )期，出席(參加)人數和費用支出。
1、以廳名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )議決定;以處(室、局)名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )或分管業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)批準
2、嚴格控制參會(huì )人數。參加省外召開(kāi)的各種會(huì )議要嚴格按會(huì )議通知的要求掌握參會(huì )人數，除廳長(cháng)或會(huì )議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì )人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì )議也要嚴格控制參會(huì )人數和會(huì )議天數。
3、會(huì )議經(jīng)費的開(kāi)支和報銷(xiāo)。由廳及處(室、局)組織召開(kāi)的會(huì )議經(jīng)費依據會(huì )議通知的參會(huì )人數、時(shí)間做會(huì )議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導審批后按預算執行。出外參加會(huì )議的以會(huì )議通知和領(lǐng)導批示作為報銷(xiāo)有關(guān)費用的依據。會(huì )議經(jīng)費的支出與報銷(xiāo)應本著(zhù)從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
(四)職工出差交通、住宿費用報銷(xiāo)
(1)交通費用報銷(xiāo)。廳機關(guān)廳長(cháng)、副廳長(cháng)出差、開(kāi)會(huì )可按規定乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車(chē)硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(cháng)或分管財務(wù)的副廳長(cháng)同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙。
(2)機關(guān)工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
(五)各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專(zhuān)項經(jīng)費支出，財務(wù)人員都應嚴格執行現行的各項開(kāi)支范圍和標準(附:各種支出范圍和開(kāi)支標準現行制度)，認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標準，擴大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(cháng)辦公會(huì )討論決定，否則所發(fā)生的費用由個(gè)人負擔。
(六)為及時(shí)掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條往來(lái)款項的管理
往來(lái)款項指機關(guān)根據規定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款等科目核算的各種款項。各種往來(lái)款項應及時(shí)清理，該報銷(xiāo)的報銷(xiāo)，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長(cháng)期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷(xiāo)，形成實(shí)際支出。
第七條現金和銀行存款管理
(一)現金管理
1、機關(guān)正常開(kāi)支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以?xún)�，無(wú)特殊情況不能超定額庫存。
2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替備用金和坐支。
4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時(shí)對賬，保證現金使用安全。
(二)銀行存款管理
1、廳機關(guān)除計財處、工會(huì )、各學(xué)會(huì )、機關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設賬戶(hù)外，其余均不得開(kāi)戶(hù)，已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理消戶(hù)。
2、對銀行開(kāi)設的賬戶(hù)，要嚴格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉借賬號，供其他單位和個(gè)人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì )計科目核算的要求及時(shí)清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現象。
第三章公款借支與報銷(xiāo)
第八條公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會(huì )議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導批示后辦理借款手續，不允許公款私用。
(二)借款人須填寫(xiě)“借款單”，財務(wù)機構有權控制借款金額。
(三)見(jiàn)后報分管廳領(lǐng)導審批。
(四)后7天內核銷(xiāo)還款，不得無(wú)故拖欠借款。
(五)大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批準使用。
(六)領(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。
(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷(xiāo)。
第九條費用報銷(xiāo)
(一)計劃內的行政開(kāi)支，由辦公室負責管理。費用報銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人審核、辦公室負責人簽署意見(jiàn)后轉計財處報銷(xiāo)。
(二)計劃外的費用開(kāi)支從嚴控制，一律報分管廳領(lǐng)導審定后方可實(shí)施。借支、報核的程序按計劃內開(kāi)支的規定辦理。
(三)屬行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統一安排。
公務(wù)接待要本著(zhù)勤儉節約的原則，嚴格控制規模和開(kāi)支的金額。
(四)費用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報銷(xiāo)清帳手續。使用支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報帳手續。
(五)凡購買(mǎi)辦公用品及設備等實(shí)物都要辦理人庫驗收手續，憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關(guān)內部使用的單據除外)報帳。
(六)各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷(xiāo)。
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