財務(wù)分析

[精選]財務(wù)分析模板大全

　　財務(wù)分析模板大全 篇1

　　一、財務(wù)檔案管理信息化的特點(diǎn)

　　在電算化會(huì )計環(huán)境下，只需錄入原始數據或通過(guò)外部系統轉入機制憑證并在計算機財務(wù)軟件的指導下進(jìn)行會(huì )計分錄處理；對憑證的制作、審核、匯總、登帳、確認均由計算機自動(dòng)完成打印輸出，借貸平衡等工作也由計算機自動(dòng)完成，同時(shí)可以根據需要生成各種會(huì )計報表，提高了財務(wù)人員的工作效率，也避免了計算加總等工作出現的錯誤。在保存方式上，保存介質(zhì)是“磁盤(pán)”，磁性介質(zhì)。磁性介質(zhì)的采用節約了數據的保存空問(wèn)，也使數據存取方便，同時(shí)通過(guò)數據拷貝、轉入等方法避免了手工記錄中出現重復記錄的現象。磁性介質(zhì)的保存除了需要紙介質(zhì)保存所需的部分工作外，還要進(jìn)行防病毒、防磁化等工作。由于磁盤(pán)存在著(zhù)物理易損性，需要對磁盤(pán)進(jìn)行備份工作。

　　二、企業(yè)財務(wù)檔案管理中的現狀

　　企業(yè)財務(wù)檔案管理的目的主要有兩個(gè)。第一，是為了保證財務(wù)檔案信息的安全和完整。第二，是為了能夠更好地使用財務(wù)檔案，為財務(wù)管理活動(dòng)提供便利。根據當前的一些法律規定，除了一些經(jīng)濟監督部門(mén)有權調用財務(wù)檔案之外，企業(yè)財務(wù)檔案一般不得外借和查閱，如果說(shuō)非要外借或查閱，則需要經(jīng)過(guò)企業(yè)負責人批準，并按照管理規定辦理相關(guān)手續，才能提供財務(wù)檔案的查閱和復制。即便是企業(yè)內部人員查閱財務(wù)檔案也要經(jīng)過(guò)檔案保管部門(mén)負責人的同意和批準，并辦理相應的登記手續，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理秘密的還要經(jīng)過(guò)企業(yè)負責人的批準，且只能查閱，不能復制和外借，沒(méi)有權限的管理人員是不能接觸涉密財務(wù)檔案的。但是很多企業(yè)在具體執行的過(guò)程中卻沒(méi)有這樣嚴格要求，幾乎所有的管理人員都能輕而易舉的借閱到財務(wù)管理檔案，給企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理留下了很多安全隱患。而一些企業(yè)在財務(wù)檔案管理上將財務(wù)檔案與其它檔案混合在一起管理，沒(méi)有將財務(wù)檔案進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的分類(lèi)管理，在使用過(guò)程中查找財務(wù)檔案比較麻煩，導致財務(wù)檔案不能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)管理提供檔案服務(wù)。

　　三、企業(yè)財務(wù)檔案管理信息化問(wèn)題的對策建議

　　1.提高認識，不斷完善財務(wù)檔案管理制度。企業(yè)財務(wù)檔案管理中的問(wèn)題，很大程度是企業(yè)的負責人和財務(wù)檔案管理者缺乏對財務(wù)檔案管理最基本的認識導致的。因此，在今后的發(fā)展過(guò)程中企業(yè)應該組織財務(wù)檔案管理相關(guān)人員加強學(xué)習，提高對財務(wù)檔案管理重要性的認識。企業(yè)要不斷完善財務(wù)檔案管理制度，制定完善的財務(wù)檔案管理規定，結合企業(yè)自身的財務(wù)管理狀況，健全和完善企業(yè)財務(wù)檔案管理控制程序和業(yè)務(wù)操作規范，明確財務(wù)檔案管理人員及其責任，以及違反財務(wù)檔案管理制度的處罰，完善財務(wù)檔案管理設施，突出程序規范及責任，為全面實(shí)施財務(wù)檔案管理信息化制度創(chuàng )造良好的條件。

　　2.強化責任，大力提高財務(wù)檔案管理制度的執行力。良好的財務(wù)檔案管理制度只有真正貫徹落實(shí)到企業(yè)財務(wù)檔案管理具體工作當中才能發(fā)揮其作用，才能體現出制度規范對財務(wù)管理工作及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的價(jià)值。應該在制度中明確監督處罰的措施，定期檢查財務(wù)檔案管理有關(guān)人員的檔案管理工作，要求檔案管理人員必須嚴格按照法律的'規定做好財務(wù)檔案的立卷、歸檔、保管工作，所有的查閱、復制、銷(xiāo)毀應該嚴格遵守企業(yè)的財務(wù)檔案管理規定。

　　3.規范程序，嚴格執行財務(wù)檔案安全管理和使用規定。在財務(wù)檔案管理工作當中，企業(yè)既要保證財務(wù)檔案信息的安全和完整，又要為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理活動(dòng)提供服務(wù)和支持。由于財務(wù)檔案包含著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的很多信息，一些信息涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的商業(yè)秘密，從維護企業(yè)根本利益的角度來(lái)講，除相關(guān)經(jīng)濟監督部門(mén)的檢查和工作需要之外，一律不準外借，即便是相關(guān)經(jīng)濟監督部門(mén)的檢查或工作需要，也要經(jīng)過(guò)企業(yè)負責人的批準。

　　4.搞好數據挖掘和整理，建好數據庫，并及時(shí)采集動(dòng)態(tài)數據。檔案信息的數字化是整檔案管理信息化的基礎，其他的一切工作都建立在此基礎之上。實(shí)現檔案管理的信息化，必須向數字化、信息化檔案管理轉變。未來(lái)的財務(wù)檔案室就是財務(wù)檔案的數據采集源泉和基地，是數據存儲、管理、處理、查詢(xún)、檢索、傳遞的數字化信息服務(wù)工作基地。必須建立企業(yè)財務(wù)檔案數據庫，可以按企業(yè)財務(wù)檔案的內容分類(lèi)建立若干個(gè)主要的數據庫，如按標準制度原始憑證、會(huì )計賬簿、指標文件、工作資料等建立幾個(gè)主要基本數據庫。數據庫一經(jīng)建立，立即著(zhù)手數據的錄入，將本單位的財務(wù)檔資料及時(shí)錄入電腦。

　　5.搞好財務(wù)檔案信息網(wǎng)絡(luò )建設，提高檔案使用效率。檔案的最大價(jià)值在于利用，檔案管理信息化的實(shí)現將為檔案信息的充分利用提供廣闊天地。建立完善的財務(wù)檔案信息絡(luò )，保證檔案信息的完整性。同時(shí)也可以實(shí)行聯(lián)機公共目錄查詢(xún)、光盤(pán)遠程檢索服務(wù)，也可以通過(guò)電子郵件或BBS等方式開(kāi)展財務(wù)檔案信息咨詢(xún)。

　　6.搞好財務(wù)檔案管理輔助決策系統建設。做到定量分析與定性分析相結合，科學(xué)管理使用檔案財務(wù)檔案信息，通過(guò)采集整理和網(wǎng)絡(luò )傳輸，必須依賴(lài)于先進(jìn)的、智能化程度較高的輔助決策系統。以管理科學(xué)、計算機科學(xué)、行為科學(xué)和控制論為基礎，以計算機技術(shù)、人工智能技術(shù)、經(jīng)濟數學(xué)等為手段，建立決策支持系統。最大限度地提高財務(wù)保障的決策水平。

　　四、結論

　　總之，企業(yè)財務(wù)檔案管理工作是企業(yè)管理的重要組成部分，在財務(wù)檔案管理工作當中，企業(yè)應該不斷完善財務(wù)檔案管理制度，并嚴格貫徹到管理實(shí)踐當中，不斷提高信息化水平，真正發(fā)揮其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

　　財務(wù)分析模板大全 篇2

　　一年來(lái)，xxx農村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路，緊扣增效、發(fā)展的主旋律，突出一個(gè)“早”字，狠抓一個(gè)“實(shí)”字，關(guān)鍵一個(gè)“干”字，各項業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展，儲蓄存款大幅度上升，不良資產(chǎn)下降，經(jīng)營(yíng)效益明顯改觀(guān)。具體分析如下：

　　一、業(yè)務(wù)狀況

　　1、資產(chǎn)及其構成。各項資產(chǎn)余額 萬(wàn)元，其中存放央行 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;各項貸款 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;長(cháng)期投資 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %。

　　2、負債及其構成。 各項負債余額為 萬(wàn)元，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項 萬(wàn)元，占負債總額的 %;同業(yè)拆出 萬(wàn)元，總負債總額的 %;各項存款余額為 萬(wàn)元，占負債總額的 %;其他非生息負債余額為 萬(wàn)元，占負債總額的2%。

　　3、所有者權益及其構成。

　　所有者權益為 萬(wàn)元，其中歷年虧損達 萬(wàn)元，本年盈余 萬(wàn)元。

　　4、本期損益狀況。

　�。�1）各項收入及其構成。本期實(shí)現收入 萬(wàn)元，同比增收 萬(wàn)元，增幅 %。其中，利息收入 萬(wàn)元，占總收入的 %，同比增收 萬(wàn)元，增幅 %;金融機構往來(lái)收入 萬(wàn)元，占總收入的 %，同比增收 萬(wàn)元，增幅 %;其他收入 萬(wàn)元，同比減收 萬(wàn)元，減幅 %。

　�。�2）各項支出及其構成。本期支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %。其中，利息支出 萬(wàn)＊＜支出總額擔 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;金融機構往來(lái)支出 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;手續費支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)費用 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;其他營(yíng)業(yè)支出 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)外支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元。

　�。�3）利潤狀況。本期收支軋差盈余 萬(wàn)元，同比增盈 萬(wàn)元。

　　二、本期財務(wù)執行特點(diǎn)

　　1、存貸規模均衡擴張，業(yè)務(wù)發(fā)展潛力十足，工作報告《財務(wù)分析報告模板》。止本期末，各項貸款累放 萬(wàn)元，累收 萬(wàn)元，凈投放 萬(wàn)元，余額為 萬(wàn)元，占年度計劃的 %，比年初增長(cháng) %;各項存款比年初凈增 萬(wàn)元，余額為 萬(wàn)元，占年度計劃的 %，比年初增長(cháng) %，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數據比較分析，可以看出20xx年 工作做到了“一盤(pán)棋”格局，整體推進(jìn)，整體發(fā)展，各項業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，均衡擴張，為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實(shí)的基礎。

　　2，狠抓收入主渠道。今年來(lái)，不良資產(chǎn)急劇下降，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來(lái)，一是 下重手，出重拳，視盤(pán)活不良資產(chǎn)為信用社生存之本。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎上下壓了 個(gè)百分點(diǎn)。二是合理匡算資金頭寸，為暫時(shí)富余資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收 萬(wàn)元。

　　3、增收節支效果顯著(zhù)，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹(shù)過(guò)緊日子的'思想，克難奮進(jìn)、真抓實(shí)干。從內控制度做起，一是修訂與增收節支相配套的財務(wù)管理辦法，二是從領(lǐng)導、員工做起進(jìn)一步規范辦事作風(fēng)、樹(shù)立勤儉辦社的工作作風(fēng)，率先垂范，從績(jì)效考核兌現，進(jìn)一步完善工資考核，充分調動(dòng)員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現象。

　　4、核算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經(jīng)營(yíng)。嚴格執行財務(wù)政策，做到科學(xué)核算，從嚴管理、從嚴把關(guān)，做到應收盡收，能省則省，不放過(guò)一分錢(qián)的收入，不浪費一分錢(qián)的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準確，防微杜漸，例如在應付利息、呆帳準備、累計折舊的計提上，做到真實(shí)準確。在存款利率較低的現狀下，應付利息備付率一直保持在 %的水平上。

　　三、本期財務(wù)存在的不足

　　1、負債成本仍居高不下，沒(méi)有明顯改觀(guān)

　　2、代辦收入微不足道。 目前 開(kāi)辦的代辦業(yè)務(wù)以及開(kāi)辦的電子匯兌等業(yè)務(wù)，但，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續費的收入卻了了無(wú)際。

　　四、建議

　　1、積極抓好中間業(yè)務(wù)，向中間業(yè)務(wù)要效益。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作，改善負債結構，向低成本負債要效益；又要根據代辦業(yè)務(wù)收費標準收取中間業(yè)務(wù)手續費，拓展收入渠道。

　　2、嚴格執行內控制度，強化監督機制。保障外延與內涵同步發(fā)展。

　　3、搞好直接經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)，防止基礎工作質(zhì)量退化。尤其是會(huì )計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監督工作。

　　財務(wù)分析模板大全 篇3

　　一、醫院基本狀況

　　我院成立于1984年，是一所集醫療、教學(xué)、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫院、自治區愛(ài)嬰醫院，全市急救中心網(wǎng)絡(luò )醫院，醫療保險、新農合、社會(huì )保險、傷殘鑒定、民政濟困定點(diǎn)醫院，血液透析制定醫院。

　　醫院現占地面積2.2萬(wàn)平方米，總建筑面積2.6萬(wàn)平方米。設22個(gè)臨床科室，13個(gè)醫技科室，15個(gè)職能科室，2個(gè)社區門(mén)診部，已開(kāi)放床位300張，全院職工達到378名，衛技人員274人，其中高級職稱(chēng)27人，中級職稱(chēng)61人。

　　二、20xx年收入業(yè)績(jì)摘要

　　本年度實(shí)現總收入7000萬(wàn)元，比上年度的5453萬(wàn)元增長(cháng)了28.3 %。其中醫療收入6028萬(wàn)元，其他收入36萬(wàn)元，分別比去年增長(cháng)了21% 和減少了18%。在醫療收入中，門(mén)診收入2275萬(wàn)元，比去年增加了20%;住院收入 3753萬(wàn)元，比去年增長(cháng)了22%。

　　三、醫院綜合財務(wù)狀況

　　20xx年期末總資產(chǎn)12268萬(wàn)元：其中固定資產(chǎn)5824萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，負債5704萬(wàn)元，凈資產(chǎn)6564萬(wàn)元;

　　20xx年總支出6996萬(wàn)元，其中人員經(jīng)費2736萬(wàn)元，衛生材料費936萬(wàn)元，藥品費1353萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費1007萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費1.2萬(wàn)元，提取醫療風(fēng)險基金17.8萬(wàn)元，其他費用909萬(wàn)元;其他支出7.6萬(wàn)元;期末虧損931萬(wàn)元;

　　四、財務(wù)分析

　　(一)總資產(chǎn)12268萬(wàn)元，比去年10410萬(wàn)元增長(cháng)了17.8%;其中流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的13.4%，非流動(dòng)資產(chǎn)10623萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的`85.6%。

　　1、流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

　　流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，比年初1777萬(wàn)元增長(cháng)了-7.4%;其中貨幣資金396萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的24.1%，比年初586萬(wàn)元增長(cháng)了-32.4%;應收在院病人醫療款99.8萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的6%，比年初62萬(wàn)元增加了60.96%;應收醫療款106萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的6.4%;其他應收款460萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的27.96%，增長(cháng)率為-1.2 37%;壞賬準備14萬(wàn)元，占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的15.1%，增長(cháng)率為-22%;存貨348萬(wàn)元，比年初326元增長(cháng)了6.7%。

　　2、非流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

　　固定資產(chǎn)原值7830萬(wàn)元，比年初5719萬(wàn)元增長(cháng)了36.9%,累計折舊20xx萬(wàn)元，比年初1051萬(wàn)元增長(cháng)了90.9%，在建工程4754萬(wàn)元比年初4313萬(wàn)元增長(cháng)了10.2%。

　　3、負債情況分析

　　流動(dòng)負債2396萬(wàn)元，其中：應付賬款1597萬(wàn)元，比年初1004萬(wàn)元，增長(cháng)了59.1%;預收醫療款144萬(wàn)元，比年初63萬(wàn)元增長(cháng)128.6%;應付職工薪酬220萬(wàn)元比年初143萬(wàn)元增長(cháng)了53.8%;應付福利費23萬(wàn)元，與去年持平;應付社會(huì )保障費121萬(wàn)元，比年初116萬(wàn)元增長(cháng)4.3%;其他應付款125萬(wàn)元，比年初70萬(wàn)元增長(cháng)了78.6%，預提費用166萬(wàn)元，比年初204萬(wàn)元增長(cháng)了-18.6%。

　　4、凈資產(chǎn)情況分析

　　凈資產(chǎn)共計6564萬(wàn)元，比年初6409萬(wàn)元增長(cháng)了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬(wàn)元;專(zhuān)用基金757萬(wàn)元;財政補助結轉(余)3.75萬(wàn)元。

　　五、收入情況分析

　　財政補助收入939萬(wàn)元，醫療收入6028萬(wàn)元;其中藥品收入1585萬(wàn)元，占醫療收入的26.3%，比上年1481萬(wàn)元增長(cháng)了7%。

　　門(mén)診收入2275萬(wàn)元，比上年1893萬(wàn)元增長(cháng)了20.2%;其中：藥品收入6203 萬(wàn)元，占門(mén)診收入的27.2%，比上年586萬(wàn)元增長(cháng)了5.8%。隨著(zhù)近幾年我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規體檢的人數越來(lái)越多，每門(mén)診人均費用的提高，所以門(mén)診收入也就相對的有所提高。

　　財務(wù)分析模板大全 篇4

　　職責描述：

　　崗位職責：

　　1、撰寫(xiě)財務(wù)分析報告和財務(wù)調查報告；

　　2、參與估值模型和重大資本運作財務(wù)指標診斷計算；

　　3、負責撰寫(xiě)財務(wù)管理流程和項目分析報告；

　　4、協(xié)助項目經(jīng)理研究、分析項目資料；

　　任職條件：

　　1、二年以上工作經(jīng)驗；

　　2、重點(diǎn)大學(xué)本科以上學(xué)歷，經(jīng)濟管理類(lèi)、金融及財務(wù)類(lèi)專(zhuān)業(yè)優(yōu)先；

　　3、對宏觀(guān)經(jīng)濟研究、行業(yè)研究有較高興趣，有較強的.邏輯思維能力和文字表達能力；

　　4、具有會(huì )計從業(yè)資格證、中級以上會(huì )計職稱(chēng)；

　　5、熟練使用辦公軟件：WORD/PPT/EXCEL等自動(dòng)化辦公流程，熟練操作財務(wù)軟件及數據分析工具；

　　6、熟悉國家會(huì )計制度及相關(guān)稅收政策，有很強的數據運算能力及宏觀(guān)經(jīng)濟數據分析能力；；

　　7、具備較好的溝通、協(xié)調與處理事務(wù)的能力，良好的職業(yè)精神及保密意識。

　　崗位要求：

　　學(xué)歷要求：本科

　　語(yǔ)言要求：不限

　　年齡要求：不限

　　工作年限：不限

　　財務(wù)分析模板大全 篇5

　　摘要：追求企業(yè)自身價(jià)值是企業(yè)的目標之一，企業(yè)價(jià)值是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的動(dòng)力，而企業(yè)價(jià)值也是體現企業(yè)在未來(lái)某個(gè)領(lǐng)域獲利或者成長(cháng)的能力體現。同時(shí)企業(yè)價(jià)值的高低也同樣影響著(zhù)企業(yè)的每一個(gè)人。因此，對于企業(yè)價(jià)值的關(guān)注度一直是企業(yè)的重點(diǎn)，其中財務(wù)報表分析就是一種反應企業(yè)價(jià)值的方法。本論文就是基于財務(wù)報表分析對企業(yè)價(jià)值的反應，來(lái)分析其與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性。

　　關(guān)鍵詞：價(jià)值分析;財務(wù)報表;現金流;經(jīng)營(yíng)風(fēng)險;財會(huì )數據;財務(wù)指數

　　一、引言

　　對于出現在19世紀末期主要應用于銀行信用評估方面的財務(wù)報表分析在我國大概出現在19世紀中期略早一些。早期主要應用于國家對于企業(yè)的成本以及資金流動(dòng)狀態(tài)情況的考核和監督。但是雖然我國對于財務(wù)報表的應用比較早，但是真正將財務(wù)報表分析與企業(yè)價(jià)值聯(lián)系起來(lái)的還是西方國家，他們對于財務(wù)報表分析與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性認識較早一些，因此對于財務(wù)報表分析與企業(yè)價(jià)值之間的相關(guān)性研究就較為深刻，甚至單獨成立了一門(mén)相關(guān)性獨立學(xué)科，以此來(lái)專(zhuān)門(mén)研究他們之間的聯(lián)系。企業(yè)就如同一份合同，在這份合同下涉及到很多利益者，如投資者、管理人員、債券者以及客戶(hù)和政府等等。而財務(wù)報表分析對于這些利益者來(lái)說(shuō)就是非常重要的文件，因為他們可以通過(guò)這份報表來(lái)了解整個(gè)公司的資金流動(dòng)狀態(tài)以及未來(lái)的發(fā)展狀況，可以通過(guò)這些判斷來(lái)作出一些決策。他們的決策也將直接影響到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨向以及價(jià)值形成。對于財務(wù)報表分析的制作者必須做到所提供的財務(wù)信息準確無(wú)誤，清楚明朗，文字表達準確。因為形成后的報表將會(huì )產(chǎn)生一定的經(jīng)濟效應，對于報表使用者來(lái)說(shuō)直接面對的是財會(huì )數據，數據的準確度以及里面文字的表達將直接影響到使用者的理解，如果以上數據或者文字出現問(wèn)題就會(huì )產(chǎn)生誤判。因此報表中的每一個(gè)數據都將是一個(gè)經(jīng)濟效應�；�于財務(wù)報表與企業(yè)價(jià)值呈現出一定的正相關(guān)性，因此必須對財務(wù)報表以及財務(wù)報表分析與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性給以足夠的認識和關(guān)注。

　　二、以往財務(wù)報表分析方式

　　對于財務(wù)報表分析方式的劃分一直沒(méi)有一個(gè)較為統一的標準，各種方式之間都有一定的交集部分。以往的報表分析方式大致有下列幾種：比率分析法，是將報表中的財會(huì )數據作為研究重點(diǎn)，重點(diǎn)研究對比各種財務(wù)數據，從而得到一些有意義和一定邏輯的財務(wù)指數，以此來(lái)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和現金流動(dòng)狀況。其為報表中最為常見(jiàn)的一種方式，因為其數據處理量小，通過(guò)數據之間的對比容易發(fā)現問(wèn)題所在。比較分析法，是一種類(lèi)比的方法，通過(guò)對比找到其中數據的相關(guān)規律，從而發(fā)現問(wèn)題，與上一種方式存在交集。因素分析法，是找到某一個(gè)經(jīng)濟指數的所有影響因素，從中發(fā)現各種因素的變動(dòng)對經(jīng)濟指數的影響大小，從中發(fā)現影響最大的因素。趨勢分析法，是一種類(lèi)似于比較分析法，是通過(guò)對比同一個(gè)項目的不同報表，從中發(fā)現其發(fā)展趨勢，從中掌握財務(wù)的變化趨勢。圖表分析法，是將企業(yè)中所有與財務(wù)相關(guān)的數據整理將其以圖表的形式展現出來(lái)，圖表分析法比較清晰，一目了然。

　　最終通過(guò)圖表對比可以很容易發(fā)現規律以及問(wèn)題。結構分析法，類(lèi)似于因素分析法，結構分析法是將報表中的某個(gè)指標作為研究對象將其固定，從而研究其各個(gè)組成部分所占的比率以及各個(gè)部分的變化所引起的指標的變化趨勢，從而以此來(lái)衡量整個(gè)經(jīng)濟的變化趨勢。對于經(jīng)濟全球化的今天，企業(yè)受到的各種影響因素也越來(lái)越多，而以往的財務(wù)報表分析方式較為單一，局限性較大，例如作為主要分析方法的比率分析法雖然其適應于所用的報表方式，但是如果其中的財務(wù)數據的可比性較差時(shí)其將會(huì )失去一定的意義，雖然其應用廣泛但是并非絕對可靠。因此以往的分析方式存在一些局限性，分析方式與實(shí)踐存在間隙，銜接不到位不夠專(zhuān)業(yè)。

　　三、對以往財務(wù)報表分析方式的改進(jìn)

　　基于以往財務(wù)報表分析方式的局限性，在其基礎上對其進(jìn)行一些改進(jìn)，從而讓其有更好的適應性和有效性。經(jīng)濟全球化的今天更多的公司不再是單一的存在于一個(gè)區域內，更多的是受到各個(gè)區域甚至各國的影響，例如上市公司。因此以往的分析方式的局限性就不斷顯現出來(lái)，例如現金流量分析不夠，或者由于一些客觀(guān)因素的影響數據處理出現問(wèn)題、數據選擇不準確等都將影響到報表使用者。因此對于以往的分析方式要給予一定的改進(jìn)。1.對現金流量給予一定重視。在以往的分析方式中大多數分析者較為重視企業(yè)的盈利狀態(tài)，雖然盈利對于一個(gè)企業(yè)來(lái)講的確很重要，也是其追求的目標，但是這樣的關(guān)注度較為單一，因為其主要關(guān)注的是利潤而非現金流量，對于一個(gè)企業(yè)來(lái)講利潤是必須的，但是同時(shí)也不能忽略現金流量所帶來(lái)的效應，如果一個(gè)企業(yè)有較大的現金流量，即使在出現短時(shí)間的虧損狀態(tài)時(shí)也不會(huì )出現短時(shí)間的經(jīng)營(yíng)困難，足夠的現金流量可以增強企業(yè)對于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的抵抗力。

　　相反如果沒(méi)有足夠的.現金流量，一旦出現經(jīng)濟問(wèn)題將會(huì )直接影響到企業(yè)的運營(yíng)。因此對于現金流量要給予足夠的重視和關(guān)注。2.局部分析與全面分析相結合。面對復雜多變的環(huán)境，有些外部環(huán)境因素的影響將不會(huì )在報表中得到一定的反應，因此我們既要兼顧報表中的所有數據的反應同時(shí)也要考慮到外部環(huán)境的潛在影響，即理論分析與實(shí)踐相結合。有時(shí)候單個(gè)數據將不能準確的反應出問(wèn)題，要根據一組數據所能聯(lián)系到的所有因素進(jìn)行綜合分析，做到從局部理論分析到全面分析。3.各種分析方式綜合運用。以往的報表分析方式較多，但是各種方式之間都存在一定的交集部分，因此在報表分析過(guò)程中應當將各種方式結合使用，避免單一使用，造成局限性問(wèn)題。使用單一的分析方式，也會(huì )造成對問(wèn)題的分析和數據處理的角度變得狹窄，從而不能較為全面的把握，如果將各種分析方式結合使用會(huì )將分析角度變大，有更多的對比性，從而更容易發(fā)現規律。

　　四、結語(yǔ)

　　財務(wù)報表分析與企業(yè)價(jià)值存在著(zhù)直接的正相關(guān)性，其是企業(yè)價(jià)值反應的一種方式，是企業(yè)價(jià)值預測的直接對象，因此可見(jiàn)財務(wù)報表分析對于企業(yè)價(jià)值反應的重要性。同時(shí)企業(yè)向利益相關(guān)者提供這樣一份準確的報表，能夠讓利益相關(guān)者直接獲取企業(yè)的經(jīng)濟狀況，從而對企業(yè)做出一定的預測，這樣的預測和判斷也將影響到企業(yè)。因此財務(wù)報表分析無(wú)論對于企業(yè)價(jià)值的反應，或者對于報表的使用者來(lái)講都是一份十分重要的數據，這些數據足以說(shuō)明一些問(wèn)題和反應企業(yè)的價(jià)值。本論文就是基于財務(wù)報表分析與企業(yè)價(jià)值之間的聯(lián)系，分析了財務(wù)報表分析與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性研究，以及財務(wù)報表分析方法的分析研究，找出以往分析方式中的局限所在，并且對以往的分析方式提出了一些改進(jìn)方式。

　　參考文獻：

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　　財務(wù)分析模板大全 篇6

　　集團公司，是為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體�，F在的集團公司，特別是投資類(lèi)集團企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規模比較龐大，通�？绲貐^、跨行業(yè)，呈現多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長(cháng)。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析，對過(guò)去、現在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。

　　一、投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告的特點(diǎn)

　　財務(wù)分析報告是企業(yè)依據會(huì )計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運作情況做出客觀(guān)、全面、系統的分析和評價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預測而形成的書(shū)面報告。而投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：一是投資類(lèi)集團公司由集團總部、產(chǎn)業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團是二級決策機構，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運營(yíng)。投資類(lèi)集團公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應更加關(guān)注集團的戰略目標達成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類(lèi)集團公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現多元化發(fā)展，管理鏈條較長(cháng)，以至財務(wù)分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報送，各企業(yè)報告側重點(diǎn)不同，且上報的流程復雜，周期較長(cháng)。三是投資類(lèi)集團公司重點(diǎn)關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務(wù)分析報告中應避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細節的分析中去。

　　二、財務(wù)分析報告的準備工作

　　(一)注重財務(wù)分析體系的建立一是需要將財務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系;二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報告中進(jìn)行一些變動(dòng);三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的時(shí)間節點(diǎn)，以便有的放矢的開(kāi)展工作，集團本部規定股權二級企業(yè)的報送時(shí)間，股權二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時(shí)間;四是各單位需要有側重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同;五是需要有后臺保障，創(chuàng )建穩定的信息支持系統，加強財務(wù)信息的互通;六是建立財務(wù)分析報告的評價(jià)體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評分，有獎?dòng)辛P。

　　(二)財務(wù)分析崗位做好相關(guān)準備工作提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統的基礎上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產(chǎn)投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時(shí)準確的編制財務(wù)分析報告。

　　三、財務(wù)分析報告要點(diǎn)

　　鑒于投資類(lèi)集團層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過(guò)程中應盡量不使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語(yǔ)言來(lái)陳述事實(shí)，表達觀(guān)點(diǎn)。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況，具體要點(diǎn)說(shuō)明如下：

　　(一)總括部分財務(wù)分析報告的第一個(gè)部分應簡(jiǎn)明扼要的對集團整體的經(jīng)濟運營(yíng)情況進(jìn)行描述，主要應包括收入利潤指標、資產(chǎn)規模指標、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營(yíng)凈現金流量，可以對相應指標的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標能夠在開(kāi)篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀(guān)印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說(shuō)明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱(chēng)、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內容編制成表，讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團控股公司組織構架的概況。

　　(二)分項部分1.主要財務(wù)指標的行業(yè)對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績(jì)效評價(jià)標準指標，其中就設有投資類(lèi)企業(yè)的指標。投資類(lèi)公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況進(jìn)行對比，可以從各個(gè)指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個(gè)層面的情況，同比指標也應同樣測算出來(lái)以便進(jìn)行對比。以上可用表格的方式呈現，同時(shí)需要用文字描述來(lái)表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著(zhù)某種風(fēng)險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的`下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷(xiāo)售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現金流進(jìn)行對比分析，讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團在業(yè)績(jì)所處的地位。同時(shí)應該關(guān)注國內外經(jīng)濟大勢、宏觀(guān)調控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權益類(lèi)融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負債率進(jìn)行測算，并提示風(fēng)險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況;二是項目及固定資產(chǎn)投資;三是對外發(fā)放委托貸款情況;四是內部借款情況，即內部單位發(fā)放的統借統貸和調劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類(lèi)集團內部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰略部門(mén)或是經(jīng)營(yíng)部門(mén)把集團的各所屬控股公司分為幾大類(lèi)，該板塊的劃分主要以戰略部門(mén)的意見(jiàn)為主。其次應該分別對每類(lèi)板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì )出現股權二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內的情況，這時(shí)應該采用以末級企業(yè)的報表數為基數，上級企業(yè)的數據以合并數減去單戶(hù)數填列出資產(chǎn)和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀(guān)的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤貢獻產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對每個(gè)板塊內標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。5.集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類(lèi)集團公司一個(gè)重要的組成部分也應該單獨劃定一個(gè)部分來(lái)描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來(lái)描述，結合各行業(yè)的情況、宏觀(guān)形勢，對效益主要貢獻單位進(jìn)行描述，同時(shí)對虧損企業(yè)也進(jìn)行問(wèn)題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。

　　(三)提示與建議該部分是整個(gè)財務(wù)分析報告的結論部分，對于投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告來(lái)講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個(gè)部分的內容進(jìn)行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問(wèn)題和風(fēng)險進(jìn)行提示。不只停留于問(wèn)題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財務(wù)分析報告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。

　　四、注意事項

　　一份高質(zhì)量的投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：

　　(一)緊密結合公司戰略，重點(diǎn)突出財務(wù)分析人員應該對宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見(jiàn)時(shí)間內的大致方針政策，領(lǐng)悟集團發(fā)展戰略，熟悉集團業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門(mén)其他人員以及部門(mén)外人員的幫助。

　　(二)簡(jiǎn)明扼要進(jìn)行論述在分析過(guò)程中，難免會(huì )遇到一些復雜問(wèn)題，感覺(jué)用一兩句話(huà)很難講清楚。但是使用冗余的語(yǔ)言來(lái)解釋的后果可能適得其反，會(huì )讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云。因此面對這樣的問(wèn)題，應該要理清脈絡(luò )、抓大放小、摒除無(wú)關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述、對事不對人、不妄下結論。

　　(三)突出問(wèn)題及矛盾可持續反映對于企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造的重大風(fēng)險和突出問(wèn)題，應在尊重事實(shí)的基礎上重點(diǎn)分析，篇幅可以長(cháng)一點(diǎn)，語(yǔ)言可以用重一些，必要時(shí)可形成專(zhuān)題報告上報經(jīng)營(yíng)層。針對這些問(wèn)題如果長(cháng)時(shí)間還未得到改善，可以持續進(jìn)行反映，以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它。雖然同屬于投資類(lèi)集團，但每一個(gè)集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點(diǎn)和內容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對投資類(lèi)集團財務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。

　　財務(wù)分析模板大全 篇7

　　一、財務(wù)分析的必要性

　　隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展和現代醫院制度的完善，運用科學(xué)、有效的手段，從資金活動(dòng)入手，分析醫院人力、物力和財力的利用情況，以及成本、效率、效益之間的關(guān)系，以利于了解醫療活動(dòng)中財務(wù)運行的情況，掌握經(jīng)濟決策與客觀(guān)經(jīng)濟管理的相符程度，為領(lǐng)導決策提供最佳的經(jīng)濟方案。

　　通過(guò)對醫院醫療衛生服務(wù)及科研、教學(xué)成果與醫療資源消耗進(jìn)行比較分析，找出各科室之間的差距和存在的問(wèn)題，采取措施加速資金周轉，提高設備利用率，進(jìn)一步挖掘醫院營(yíng)運潛力，正確評價(jià)醫院計劃和預算的執行情況，保證醫院的正確經(jīng)營(yíng)方向，提高醫院經(jīng)營(yíng)管理水平，以盡可能少的勞動(dòng)消耗，取得盡可能好的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。

　　二、財務(wù)分析的基本方法

　　(一)比較分析法

　　與不同時(shí)期的歷史數據進(jìn)行比較;與同類(lèi)醫院或行業(yè)平均數進(jìn)行比較;與預算或計劃進(jìn)行比較。

　　(二)因素分析法

　　確定某項指標的幾個(gè)構成因素并進(jìn)行分解，測定某一因素對指標變動(dòng)的影響方向和程度。

　　(三)平衡分析法

　　將各項經(jīng)濟活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行平衡關(guān)系的分析，測定各因素對指標變動(dòng)的影響程度。

　　(四)結構分析法

　　計算某項經(jīng)濟指標的各個(gè)組成部分占總體的比重，并分析其變化，從而掌握事物的特點(diǎn)和變化趨勢，認識事物的本質(zhì)和客觀(guān)規律性。

　　三、加強醫院財務(wù)分析的重點(diǎn)內容

　　醫院財務(wù)分析，作為的重要組成部分和重要手段，日趨成為醫院領(lǐng)導階層掌握預期經(jīng)濟目標的重要管理方法。筆者認為，醫院財務(wù)分析應當包含以下幾個(gè)方面。

　　(一)兩個(gè)效益平衡發(fā)展的分析

　　由于國家財政對醫院投入有限，醫院要保障職工的工資和福利以及維持正常發(fā)展，沒(méi)有好的經(jīng)濟效益無(wú)法正常運轉。而醫院的非營(yíng)利性又決定了醫院經(jīng)濟效益與社會(huì )效益必須同步發(fā)展。就兩個(gè)效益平衡發(fā)展的方向來(lái)講，財務(wù)分析指標應包含:第一，醫療服務(wù)數量分析，如門(mén)診人次、出院人次、患者平均住院天數、病床使用率等。第二，醫療服務(wù)質(zhì)量情況分析，如每門(mén)診人次收費水平、住院床日收費水平、藥品收入占業(yè)務(wù)收入的比例、參保和非參保收入構成比例等，這些指標既屬于社會(huì )效益指標，又屬于經(jīng)濟效益指標。一般來(lái)說(shuō)，這些指標不宜過(guò)高，如藥費比屬于限額指標，對控制以藥養醫，遏制藥品購銷(xiāo)不正之風(fēng)，減輕病人經(jīng)濟負擔有重要意義。

　　(二)資產(chǎn)結構分析

　　醫院的生存與發(fā)展與其資產(chǎn)結構狀況密切相關(guān)，資產(chǎn)結構是醫院財務(wù)狀況穩定與否和獲得效益強弱的關(guān)鍵，是醫院實(shí)力水平與未來(lái)收益能力的反映。通常用資產(chǎn)負債率作為資產(chǎn)結構指標，表示在醫院資產(chǎn)總額中有多少資產(chǎn)通過(guò)負債取得，這一指標是國際上公認的衡量企業(yè)負債償還能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的主要指標。從企業(yè)角度看，負債的目的是為了通過(guò)適當負債使所有者權益最大化，醫院償債能力是依據資產(chǎn)負債規模確定，且受?chē)�家政策、當地�?jīng)濟狀況影響，一般講醫院的資產(chǎn)負債率越低，說(shuō)明以負債取得的資產(chǎn)越少。但從經(jīng)營(yíng)的角度看，資產(chǎn)負債率過(guò)低，說(shuō)明醫院運用外部資金的能力差;而資產(chǎn)負債率過(guò)高，說(shuō)明醫院資金不足，依靠欠債維持，償債風(fēng)險太大，因此資產(chǎn)負債率應保持在一定的水平上為佳。國際公認的合理區間為6%-7%，達到85%及以上時(shí)，應當發(fā)出預警信號。在分析醫院資產(chǎn)負債水平時(shí)應結合社會(huì )經(jīng)濟狀況、行業(yè)發(fā)展趨勢、所處競爭環(huán)境等具體條件進(jìn)行評價(jià)。

　　(三)變現能力分析

　　對資產(chǎn)的變現能力即流動(dòng)性進(jìn)行分析，用以判斷醫院的資產(chǎn)質(zhì)量。流動(dòng)比率是評價(jià)醫院流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前，可以變?yōu)楝F金用于償還流動(dòng)負債的能力。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應收醫療款、藥品的周轉速度是影響流動(dòng)比率的主要因素，在實(shí)際計算中應注意，流動(dòng)比率是正指標，應越大越好，但因為流動(dòng)資產(chǎn)是盈利能力較低的資產(chǎn)，流動(dòng)比率過(guò)高可能說(shuō)明醫院的現金及相關(guān)流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多，機會(huì )成本增加了，資金利用率就會(huì )降低，造成資金的浪費。所以應同其他醫院或整個(gè)醫療行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，通常認為流動(dòng)比率以2:1為好。速動(dòng)比率是扣除藥品、庫存物資、在加工材料這些變化速度較慢的.流動(dòng)資產(chǎn)后與流動(dòng)負債的比率，用于衡量醫院流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負債的能力，實(shí)際上是對醫院短期償還能力更謹慎的反映，通常情況下1:1被認為是較為正常的速動(dòng)比率。

　　(四)收益指標分析

　　收益能力主要評價(jià)醫院運用有限資產(chǎn)、凈資產(chǎn)獲得收入的能力，評價(jià)指標包括資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、收支結余率、每職工業(yè)務(wù)收入以及百元專(zhuān)業(yè)設備醫療收入等。在醫院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，通過(guò)收入與投入資源的比較，評價(jià)醫院對資產(chǎn)運用的效率和配置資源的科學(xué)性、有效性，應用凈資產(chǎn)收益率作為評價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的指標，是國外企業(yè)普遍采用的方法。資產(chǎn)收益率反映醫院資產(chǎn)的利用水平，引導醫院加強成本核算，控制成本支出;每職工業(yè)務(wù)收入是醫院職工創(chuàng )造價(jià)值的體現;收支結余是醫院進(jìn)一步發(fā)展的基礎;百元專(zhuān)業(yè)設備醫療收入反映醫院專(zhuān)業(yè)設備對醫療收入的拉動(dòng)效應;經(jīng)費自給率表示醫院經(jīng)常性的平衡能力，大于1，說(shuō)明醫院經(jīng)常性收支能夠自給，反之則離開(kāi)政府補助將無(wú)法生存。

　　(五)運營(yíng)能力分析

　　營(yíng)運能力主要評價(jià)醫院對各項資產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)的能力，對資源的合理運用以及有效配置能力，重點(diǎn)應放在實(shí)際完成的數據與醫院日常管理所確定的指標對比上。通過(guò)周轉率指標，將醫院業(yè)務(wù)收入與其各項資產(chǎn)的平均余額相比，以評價(jià)醫院在一定時(shí)期內運用資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。如應收醫療款周轉率表明醫院的病人欠費回收的速度，一般認為越高越好，因為它表明收款速度快、資金占用少、壞賬損失可以減少、資金流動(dòng)性高、企業(yè)償債能力強。藥品周轉率用于測定醫院藥品的變現速度，反映醫院藥品庫存的管理水平，在不妨礙醫院業(yè)務(wù)需要的情況下，應以最少限度的儲量為最好。病床周轉次數從每張病床的有效利用程度說(shuō)明病床的工作效率，在一定程度上反映了醫院的工作效率和醫療質(zhì)量。

　　財務(wù)分析模板大全 篇8

　　1、收集、研究、分析主要財務(wù)表現相關(guān)數據，負責財務(wù)預算的制定，并提交預算報告;

　　2、實(shí)時(shí)跟蹤預算執行情況，收集資料，主導溝通預算執行部門(mén)，分析預算執行差異原因并組織解決方案;

　　3、進(jìn)行財務(wù)預測，提交財務(wù)預測報告;

　　4、對收入和風(fēng)險成本相關(guān)的財務(wù)指標進(jìn)行跟進(jìn)和專(zhuān)項分析，以將成本控制在預算范圍內;

　　5、參與制定和完善預算管理制度，通過(guò)與卡中心戰略相結合，建立和完善預算管理表格。

　　財務(wù)分析模板大全 篇9

　　1、資產(chǎn)負債表分析

　　(1)打開(kāi)資產(chǎn)負債表后，首先瀏覽資產(chǎn)總額，結合利潤表中的銷(xiāo)售額和統計指標中的從業(yè)人數，判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬(wàn)元以下為小型，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模的衡量指標僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè))。再看一下資產(chǎn)的來(lái)源即負債總額和所有者權益總額的高低，把握企業(yè)債務(wù)規模和凈資產(chǎn)的大小，然后通過(guò)計算資產(chǎn)負債率或者產(chǎn)權比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

　　(2)了解了總體情況后，再對資產(chǎn)的結構進(jìn)行分析，計算流動(dòng)資產(chǎn)和長(cháng)期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類(lèi)型。長(cháng)期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。

　　(3)通過(guò)計算流動(dòng)資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下，存貨占50%，應收賬款占30%，現金占20%，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執行該標準。

　　(4)計算長(cháng)期資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長(cháng)期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的規模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而反映其獲利能力，如果凈額接近原值，說(shuō)明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過(guò)技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小，說(shuō)明企業(yè)技術(shù)落后，資金缺乏。無(wú)形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量。

　　(5)負債方面，計算流動(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重，如果流動(dòng)負債比重大反映企業(yè)償債壓力大，如果長(cháng)期負債比重大說(shuō)明企業(yè)財務(wù)負擔重。此外，還需計算負債總額中信用性債務(wù)和結算性債務(wù)的比重與流動(dòng)負債中臨時(shí)性負債與自發(fā)性負債的比重，判斷債務(wù)結構是否合理;計算長(cháng)期負債與總資本的比率，分析總資本對長(cháng)期負債的保障程度，計算長(cháng)期負債與所有者權益的比率，分析債權人風(fēng)險的大小。

　　(6)所有者權益方面，實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著(zhù)企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。

　　(7)最后對資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數大于期初數，說(shuō)明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結合負債和所有者權益項目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉入少，可能是企業(yè)正在擴大規模，如果自我積累轉入金額大，說(shuō)明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。

　　(8)把握了總體變化情況后，再結合賬簿和科目匯總表針對資產(chǎn)和權益各項目的期末期初差額分析變化的具體原因。

　　2、利潤表分析

　　分析利潤表首先應分析當期的利潤總額及其構成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報表最近幾期的相關(guān)項目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢。

　　(1)分析利潤總額及其構成。利潤總額由營(yíng)業(yè)利潤、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額構成。分別計算營(yíng)業(yè)利潤、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤結構是否合理;通過(guò)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營(yíng)業(yè)利潤的比重，判斷營(yíng)業(yè)利潤的結構是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過(guò)高，或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不正常，必須采取補救措施。

　　(2)分析企業(yè)本期的利潤率指標與目標值的差距利潤率作為相對量指標，可以對同行業(yè)不同規模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤率指標有銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售凈利率。銷(xiāo)售毛利是企業(yè)利潤的直接來(lái)源，因此分析銷(xiāo)售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過(guò)低，就要考慮是價(jià)格低還是成本高。如果是價(jià)格因素造成的，就要對價(jià)格調整的利弊進(jìn)行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒(méi)有挖掘潛力。如果售價(jià)和成本都沒(méi)有調整余地，最好還是按照薄利多銷(xiāo)原則，增加銷(xiāo)售量。對于銷(xiāo)售利潤率也要進(jìn)行分析，對于銷(xiāo)售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費用高，如果費用過(guò)高，則應在費用控制方面下大力氣。

　　(3)針對利潤表中的各項目進(jìn)行縱向分析。就利潤表中項目進(jìn)行縱向比較，是報表分析中較常用的方法，通過(guò)比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)軌跡的變化趨勢，分析出發(fā)生這種變化的原因。

　　列舉數期的利潤金額，在歷史數據中選擇正常年份的指標作為基期，計算出經(jīng)營(yíng)成果各項目(按利潤表的項目順序列示)本期實(shí)現額與基期相比的增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績(jì)是增長(cháng)還是下降。

　　將本期的營(yíng)業(yè)收入構成和營(yíng)業(yè)成本費用結構與合理的基期指標相比計算出項目結構的增減變動(dòng)，分析結構變動(dòng)的原因，判斷結構變動(dòng)是否正常，對企業(yè)的發(fā)展是否有利。

　　分析現銷(xiāo)收入和賒銷(xiāo)收入的增減變動(dòng)，分析企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略和收款策略的合理性。

　　自從《企業(yè)會(huì )計制度》實(shí)施以后，利潤表附表—銷(xiāo)售利潤明細表已不再對外報送，但對此表更應進(jìn)行仔細分析，通過(guò)分析此表，可以詳細了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，把握其暢銷(xiāo)產(chǎn)品和滯銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)量及營(yíng)業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場(chǎng)的基礎上，作出最佳經(jīng)營(yíng)結構決策。

　　3、現金流量表分析

　　分析現金流量表首先應對現金流入和現金流出的結構以及流入流出比進(jìn)行分析，判定現金收支結構的合理性。對于一個(gè)健康的正在成長(cháng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)現金凈流量應當是正數，投資現金凈流量應當是負數，籌資現金凈流量是正負相間的。

　　其次利用現金流量表主表的數據結合資產(chǎn)負債表和利潤表通過(guò)經(jīng)營(yíng)現金凈流入和投入資源的比值計算企業(yè)獲取現金的能力。這些指標包括銷(xiāo)售現金比、每股現金凈流量(或者凈資產(chǎn)現金回收率)和總資產(chǎn)現金回收率。

　　銷(xiāo)售現金比=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，該指標反映每元銷(xiāo)售收入所獲取的凈現金。

　　凈資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現金的能力。

　　總資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現金的能力。

　　最后，根據現金流量表附表的相關(guān)數據計算凈收益營(yíng)運指數和現金營(yíng)運指數，據此判斷收益質(zhì)量的好壞。

　　現金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤調整為經(jīng)營(yíng)現金凈流量，該表中的調整項目包括非付現費用、非經(jīng)營(yíng)收益、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(增加)、無(wú)息負債凈減少(增加)四個(gè)部分。用公式表示就是：

　　凈利潤+非付現費用-非經(jīng)營(yíng)收益+經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加)+無(wú)息負債凈增加(-無(wú)息負債凈減少)=經(jīng)營(yíng)現金凈流量。

　　其中非付現費用=計提的資產(chǎn)減值準備+固定資產(chǎn)折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)+長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)(執行企業(yè)會(huì )計制度的企業(yè)還要加上待攤費用的減少和預提費用的增加);

　　非經(jīng)營(yíng)收益=處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號)-固定資產(chǎn)報廢損失-財務(wù)費用+投資收益(損失用“-”號)+遞延稅款貸項-遞延稅款借項(執行企業(yè)會(huì )計準則的企業(yè)還要加上公允價(jià)值變動(dòng)收益或者減去公允價(jià)值變動(dòng)損失);

　　經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經(jīng)營(yíng)性應收項目的減少(增加);

　　無(wú)息負債凈增加(減少)主要是指經(jīng)營(yíng)性應付項目的增加(減少)。

　　凈收益營(yíng)運指數是經(jīng)營(yíng)凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說(shuō)的經(jīng)營(yíng)凈收益并不是利潤表中的營(yíng)業(yè)利潤，因為營(yíng)業(yè)外支出項目中的固定資產(chǎn)盤(pán)虧、罰沒(méi)支出、捐贈支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準備和營(yíng)業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、罰沒(méi)收入、非貨幣性交易收益以及補貼收入等均列入了經(jīng)營(yíng)凈收益中。

　　凈收益營(yíng)運指數的計算公式為：

　　凈收益營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經(jīng)營(yíng)凈收益)÷凈利潤

　　該指數越低，營(yíng)業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說(shuō)明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營(yíng)情況不正常。

　　現金營(yíng)運指數是經(jīng)營(yíng)現金凈流量與經(jīng)營(yíng)應得現金的比率，該指標的計算公式為：

　　現金營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷經(jīng)營(yíng)應得現金=經(jīng)營(yíng)實(shí)得現金÷經(jīng)營(yíng)應得現金

　　經(jīng)營(yíng)應得現金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現費用=凈利潤-非經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現費用

　　該指數小于1，說(shuō)明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面，一部分收益尚未收到現金，停留在實(shí)物和債權資金形態(tài)，債權能否足額變現尚存在疑問(wèn)，而實(shí)物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險。另一方面，企業(yè)營(yíng)運資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運資金，取得收益的代價(jià)增大了，說(shuō)明同樣的收益代表者較差的業(yè)績(jì)。

　　綜合分析

　　綜合分析是指將所有財務(wù)報表結合起來(lái)計算相關(guān)比率，通過(guò)縱向比較和橫向比較，分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運能力。

　　1、分析償債能力常用的比率指標的含義及計算公式

　　企業(yè)的償債能力指標除了資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權比率外，還有利息保障倍數、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)對總負債的比率、現金凈流量與到期債務(wù)比、現金凈流量與流動(dòng)負債比、現金凈流量與債務(wù)總額比。

　　相關(guān)指標的計算公式如下：

　　資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%

　　產(chǎn)權比例=負債總額÷所有者權益總額×100%

　　注意：兩個(gè)公式的分子都是負債總額

　　流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債

　　速動(dòng)比例=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負債

　　現金比例=(貨幣資金+短期投資+應收票據)÷流動(dòng)負債

　　需要注意的是，在這幾個(gè)公式中負債是分母，確切說(shuō)流動(dòng)負債是分母。

　　利息保障倍數=(利息總額+利潤總額)÷利息費用

　　利息保障倍數反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力，該指標的合理數值應行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據。由于負債最終還需現金償還，因此現金凈流量與到期債務(wù)比、現金凈流量與流動(dòng)負債比、現金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。

　　現金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷本期到期的債務(wù)

　　本期到期的債務(wù)是指本期到期的長(cháng)期債務(wù)和應付票據。

　　現金凈流量與流動(dòng)負債比=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷流動(dòng)負債

　　現金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷債務(wù)總額

　　2、分析盈利能力常用的比率指標的含義及計算公式

　　從經(jīng)營(yíng)指標角度看，盈利能力的高低反映在銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售利潤率上;從投資與報酬相結合的角度看，盈利能力的衡量指標有總資產(chǎn)報酬率、權益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益;從現金流量的角度看，盈利能力的衡量指標有每股經(jīng)營(yíng)現金凈流量、凈資產(chǎn)現金回收率、總資產(chǎn)現金回收率。

　　相關(guān)指標的計算公式如下：

　　(1)總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤÷平均總資產(chǎn)×100%

　　其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出

　　平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2

　　(2)銷(xiāo)售成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%

　　(3)銷(xiāo)售費用率=期間費用÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%

　　這里說(shuō)的期間費用不僅包括營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用和管理費用還包括主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。

　　(4)銷(xiāo)售凈利率=凈利潤÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%

　　(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權益凈利率)=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%

　　平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權益總額+期末所有者權益總額)÷2

　　將權益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>

　　權益凈利率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉率×權益乘數

　　權益乘數=1÷(1-資產(chǎn)負債率)

　　(6)資本金利潤率=利潤總額÷實(shí)收資本總金額×100%

　　會(huì )計期間內若資本金發(fā)生變動(dòng)，則公式中的資本金用平均數。

　　資本金平均余額=(期初實(shí)收資本余額+期末實(shí)收資本余額)÷2

　　資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，該比率越高說(shuō)明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強;反之該比率越低則說(shuō)明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利能力越弱。

　　(7)凈資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數。

　　(8)總資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數。

　　3、分析營(yíng)運能力常用的比率指標的含義及計算公式

　　營(yíng)運能力指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、凈營(yíng)運資金周轉率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率。相關(guān)指標的計算公式如下：

　　營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

　　應收賬款周轉天數=360天÷應收賬款周轉率

　　應收賬款周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均應收賬款

　　而平均應收賬款=(期初應收賬款總額+期末應收賬款總額)÷2

　　存貨周轉天數=360天÷存貨周轉率

　　存貨周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平均存貨

　　而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2

　　營(yíng)運資金周轉天數=360天÷?tīng)I運資金周轉率

　　應收賬款周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均營(yíng)運資金

　　平均營(yíng)運資金=【(期末流動(dòng)資產(chǎn)總額-期末流動(dòng)負債總額)+(期初流動(dòng)資產(chǎn)總額-期初流動(dòng)負債總額)】÷2

　　凈營(yíng)運資金周轉率是銷(xiāo)售收入與凈營(yíng)運資金平均占用額的比率，凈營(yíng)運資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的差額，它是流動(dòng)資產(chǎn)中由長(cháng)期資金來(lái)源供應的部分，是企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中不斷周轉使用的資金該資金越充裕，對短期債務(wù)的及時(shí)償付越有保證，但獲利能力肯定會(huì )降低。周轉次數越快，其運營(yíng)越有效。在毛利大于0的情況下，應收賬款周轉率和存貨周轉率越快，獲利越多;在毛利小于0的情況下，應收賬款周轉率和存貨周轉率越快，虧損越多。流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度越快，會(huì )相應的節約流動(dòng)資金，相當于相對擴大資產(chǎn)投入，增強企業(yè)的盈利能力�？傎Y產(chǎn)周轉率越快，反映企業(yè)銷(xiāo)售能力越強，企業(yè)可以通過(guò)薄利多銷(xiāo)的辦法，加速資產(chǎn)的周轉，帶來(lái)利潤絕對額的增加。

　　對不同財務(wù)報告主體進(jìn)行分析

　　財務(wù)報告的分析主體就是通常意義上的報告使用人，包括權益投資人、債權人、經(jīng)營(yíng)管理層、政-府機構和其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機構。而其他與企業(yè)相關(guān)的'人士及機構包括財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、國有資產(chǎn)監督管理部門(mén)、社會(huì )中介機構等。這些報表使用人出于不同的目的使用財務(wù)報告，需要不同的信息。

　　企業(yè)管理層分析

　　企業(yè)管理層也稱(chēng)經(jīng)理人員，他們關(guān)心的是根據企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)獲取的報酬，而經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的好壞是通過(guò)財務(wù)報告反映出來(lái)的，一般情況下他們的團體利益和企業(yè)的利益是一致的，因而他們對財務(wù)報告的分析也是全面徹底的。他們既關(guān)注經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的成就，也關(guān)注經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題和財務(wù)分析思路修改錯誤，通過(guò)分析錯誤和問(wèn)題出現的原因制定出改進(jìn)措施，以便下一個(gè)階段取得更輝煌的戰績(jì)。前面介紹的財務(wù)報告分析思路基本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問(wèn)題的，他們關(guān)注的財務(wù)比例指標一般是按照股東對他們的考核要求設計的，前文所講到的財務(wù)指標基本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標。為了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)他們可能更愿意冒險，利用財務(wù)杠桿獲取更大的收益。

　　對納稅人的評估分析

　　稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅評估主要是出自稅務(wù)稽查的需要，他們評估分析的目的就是看看企業(yè)有無(wú)逃稅、漏稅、偷稅的嫌疑。一般評估首先從分析稅負開(kāi)始，然后針對稅負低于正常峰值的情況展開(kāi)分析。

　　1、增值稅的納稅評估思路

　　分析評估增值稅納稅情況首先從計算稅負開(kāi)始，

　　增值稅的稅收負擔率(簡(jiǎn)稱(chēng)稅負率)=本期應納稅額÷本期的應稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　然后將稅負率與銷(xiāo)售額變動(dòng)率等指標配合起來(lái)與其正常峰值進(jìn)行比較，銷(xiāo)售額變動(dòng)率高于正常峰值而稅負率低于正常峰值的，銷(xiāo)售額變動(dòng)率和稅負率均低于正常峰值的，銷(xiāo)售額變動(dòng)率和稅負率均高于正常峰值的，均可列入疑點(diǎn)范圍。根據企業(yè)報送的納稅申報表、資產(chǎn)負債表、利潤表和其他有關(guān)納稅資料進(jìn)行毛益測算。

　　對銷(xiāo)項稅額的評估應側重查證有無(wú)賬外經(jīng)營(yíng)、瞞報、遲報計稅銷(xiāo)售額，混淆增值稅和營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，錯用稅率等問(wèn)題。對進(jìn)項稅額的評估主要是通過(guò)本期進(jìn)項稅金控制額指標進(jìn)行分析，本期進(jìn)項稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷(xiāo)售成本+期末應付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運費支出數×7%

　　2、企業(yè)所得稅的納稅評估思路

　　分析評估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個(gè)一類(lèi)指標入手，這四個(gè)一類(lèi)指標是所得稅的稅收負擔率(簡(jiǎn)稱(chēng)稅負率)、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤稅收負擔率(簡(jiǎn)稱(chēng)稅利潤負率)、所得稅貢獻率和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率。

　　所得稅的稅收負擔率(簡(jiǎn)稱(chēng)稅負率)=本期應納所得稅額÷本期利潤總額×100%

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤稅收負擔率(簡(jiǎn)稱(chēng)稅利潤負率)=本期應納所得稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤總額×100%

　　所得稅貢獻率=本期應納所得稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額×100%

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)÷基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%

　　如果一類(lèi)指標存在異常，就要運用二類(lèi)指標中相關(guān)指標進(jìn)行審核分析，并結合原材料、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說(shuō)的二類(lèi)指標包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)費用變動(dòng)率、營(yíng)業(yè)費用(管理、財務(wù))費用變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率、成本費用率、成本費用利潤率、所得稅負擔變動(dòng)率、所得稅貢獻變動(dòng)率、應納所得稅額變動(dòng)率、及收入、成本、費用、利潤配比指標。

　　如果二類(lèi)指標存在異常，就要運用三類(lèi)指標中影響的相關(guān)指標進(jìn)行審核分析，并結合原材料、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說(shuō)的三類(lèi)指標包括存貨周轉率、固定資產(chǎn)綜合折舊率、營(yíng)業(yè)外收支增減額、稅前彌補虧損扣除限額及稅前列支費用扣除指標。

　　財務(wù)分析模板大全 篇10

　　甲方（委托方）：xx

　　乙方（咨詢(xún)服務(wù)方）：xx

　　合同雙方經(jīng)過(guò)友好協(xié)商，就乙方向甲方提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)達成一致，于xx年xx月xx日簽訂本合同如下：

　　一、項目名稱(chēng)及內容

　　1.項目名稱(chēng)：xx；投資項目財務(wù)分析：xx

　　2.內容：乙方為甲方提供一份財務(wù)分析報告及下列相關(guān)報表：銷(xiāo)售收入估算表，設備購置清單，建筑土建工程費用估算，固定資產(chǎn)投資估算表，固定資產(chǎn)投資分年度匯總表，滿(mǎn)負荷外購原輔包裝材料及燃料動(dòng)力費用計算表，滿(mǎn)負荷工資福利計算表，銷(xiāo)售稅金的估算，無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表，固定資產(chǎn)折舊計算表，還款計劃表，總成本費用計算表，流動(dòng)資金估算表，損益表，申請貸款還本付息計算表，投資計劃與資金籌措表，資金來(lái)源及運用表，資產(chǎn)負債表，盈虧平衡分析，全部投資現金流量表，自有資金現金流量表，敏感性分析，財務(wù)分析指標綜合匯總表。

　　二、乙方的責任和義務(wù)

　　1.乙方應按照國家計委、建設部有關(guān)規定正確、科學(xué)地建立、采用合適的指標體系和計算方法并保證計算的正確性；

　　2.乙方以印刷品和電子文件兩種形式向甲方提供財務(wù)分析報告，以印刷品形式向甲方提供各報表。印刷品報告要字跡清楚，并根據報表大小采用合適大小的紙張（一般用a4紙張）。電子文件類(lèi)型為word或雙方認定的其它格式文件；

　　4.在合同生效xx日內，向甲方提供一份需要甲方補充提供的資料或數據的詳細清單；

　　5.在甲方向乙方補充提供了全部數據、資料后xx日內，乙方完成財務(wù)分析的計算工作。乙方應立即向甲方通報財務(wù)分析主要結果，并根據甲方的口頭或書(shū)面意見(jiàn)重新進(jìn)行調整以及打印正式報告及附表（該階段結果稱(chēng)為中期報告）。

　　三、甲方的協(xié)作事項

　　1.甲方在簽訂合同時(shí)立即以印刷品或電子文件方式向乙方提供進(jìn)行財務(wù)分析所需的各種基礎數據或文字說(shuō)明（見(jiàn)附件2）。甲方對資料、數據的準確性負責。

　　2.及時(shí)根據乙方要求向乙方補充提供有關(guān)數據或資料。

　　四、驗收評價(jià)

　　1.乙方應在中期報告完成后及時(shí)通知甲方（合同簽署人或其聯(lián)系人），并以通知時(shí)間作為合同完成的`時(shí)間。通知形式包括電話(huà)、傳真或電子郵件；

　　2.在乙方通知甲方的2日內，以下列方式之一將報告送交甲方：

　�。�1）由甲方派人前往乙方領(lǐng)��；

　�。�2）由乙方向甲方發(fā)送電子郵件；

　�。�3）由乙方通過(guò)掛號信件寄送甲方；

　�。�4）由乙方面交甲方。

　　3.甲方收到乙方中期報告后，可對乙方報告再次提出修改意見(jiàn)。針對甲方提出的合理建議或意見(jiàn)，乙方應盡快對報告進(jìn)行修改、完善，修改后的報告視為最終報告。

　　五、咨詢(xún)費用及支付方式

　　1.經(jīng)雙方協(xié)商，全部咨詢(xún)費用為xx元；

　　2.甲方在簽訂合同之日內向乙方支付xx元作為履約訂金，其余應付款項應在甲方接收中期報告時(shí)立即支付；

　　3.付款方式：現金。

　　六、違約責任及處罰條款

　　1.若乙方的最終報告中仍然存在指標設置和計算方法上的錯誤，乙方應盡快糾正，并根據錯誤嚴重程度減收或免收咨詢(xún)費用；

　　2.甲方未能及時(shí)提供乙方要求的資料或數據，或提供的資料或數據不準確，乙方免除按期按時(shí)完成合同的責任。若因此而使合同無(wú)法執行，甲方將沒(méi)收甲方支付的履約訂金。

　　七、其他

　　1.乙方向甲方支付履約訂金的有效日期為合同生效日；

　　2.乙方結清應付給甲方的全部咨詢(xún)費用后，本合同即告終止；

　　3.本合同終止后若甲方要求乙方對最終報告進(jìn)行修改，甲方按本合同額的20%收取咨詢(xún)費用（在6.1條款所述情況下除外）；

　　4.乙方的指定聯(lián)系人為：xx.

　　5.附件作為本合同的一部分和本合同同樣具有法律效力；

　　6.本合同一式二份，甲、乙方各執一份。

　　甲方（蓋章）：xx

　　法人代表或授權代表（簽字）：xx

　　xx年xx月xx日

　　乙方（蓋章）：xx

　　法人代表或授權代表（簽字）：xx

　　xx年xx月xx日

　　財務(wù)分析模板大全 篇11

　　滬深證交所的上市公司每一會(huì )計年度都要公布兩次財務(wù)報表，即年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。上市公司公布的財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、保留盈余表、財務(wù)狀況變動(dòng)表。資產(chǎn)負債表是指在某一特定時(shí)日，企業(yè)的資本結構或財務(wù)狀況的情形。它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負債+所有者權益。通過(guò)資產(chǎn)負債表，能夠了解財務(wù)結構及償債能力；損益表是顯示某一段期間之內，企業(yè)營(yíng)業(yè)收支的報表；亦即發(fā)行公司的獲利情況。它可顯示出每股的凈利或盈余數字。保留盈余表是揭示一段期間之內，如何分派企業(yè)所累積的盈虧在股利、董監事酬勞、員工紅利上以及未分配盈余的報表；財務(wù)狀況變動(dòng)表是揭示一段時(shí)間內，企業(yè)主要營(yíng)運資金等財務(wù)資源的來(lái)源，以及運用情況的報表，有以顯示企業(yè)理財方式的良好與否。

　�。�1）看經(jīng)營(yíng)收入指標，掌握企業(yè)的市場(chǎng)占有率。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入往往反映了企業(yè)產(chǎn)品（或商品）在市場(chǎng)上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場(chǎng)上與同業(yè)之間的競爭力。

　　經(jīng)營(yíng)收入劃分為主營(yíng)收入和非主營(yíng)收入。前者一般是企業(yè)的當家產(chǎn)品，說(shuō)明某個(gè)企業(yè)是否有拳頭產(chǎn)品。倘若主營(yíng)收入占整個(gè)營(yíng)業(yè)收入的比重為絕大部分，那么就說(shuō)明該企業(yè)在激烈市場(chǎng)競爭中能憑借拳頭產(chǎn)品站穩腳跟，反之，則說(shuō)明整個(gè)企業(yè)的根基不牢靠，遇上風(fēng)吹草動(dòng)，就有可能會(huì )導致收入滑坡。當然，看經(jīng)營(yíng)收入指標，不能僅分析其每年的增長(cháng)水平，單純從本企業(yè)的縱向比較中把握其動(dòng)態(tài)走勢，還應從整個(gè)行業(yè)的視角出發(fā)，觀(guān)察其商品的市場(chǎng)占有率（經(jīng)營(yíng)收入÷行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入）。即從行業(yè)的橫向座標中覓得其占有的市場(chǎng)份額。

　�。�2）看資產(chǎn)運行指標，掌握企業(yè)的財務(wù)狀況。如果把經(jīng)營(yíng)收入比作一個(gè)人的肌肉，那么資產(chǎn)運行就好比是維持人體正常生存的血液。資產(chǎn)作為"血液"其運行質(zhì)量的優(yōu)劣，自然對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞至關(guān)重要。

　　看企業(yè)的資產(chǎn)運行指標要重點(diǎn)分析資產(chǎn)與權益的關(guān)系。一家公司的全部經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源與全部資產(chǎn)總額肯定相等，經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源又包括股東權益和債權人權益（負債）。一個(gè)公司的資產(chǎn)總額很大，并不能說(shuō)明這家公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)與財務(wù)狀況就好，而要看其股東權益對應的那部分資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）的數額有多少。企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—負債。一般而言，如果企業(yè)的凈資產(chǎn)大于企業(yè)的固定資產(chǎn)（包括土地、設備、建筑物），就表明企業(yè)財務(wù)結構良好，安全性較大�，F在有許多公司是靠高額負債形成的大量資產(chǎn)。這種資產(chǎn)越多，就意味著(zhù)其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負擔的財務(wù)風(fēng)險也就越大，倘若再加上這部分資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值不大的話(huà)（例如滯銷(xiāo)貨物、積壓商品），則表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的劣化。這方面的分析集中通過(guò)資產(chǎn)負債率和指標反映。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=（企業(yè)全部負債÷企業(yè)全部資產(chǎn)）×100%。評判某個(gè)企業(yè)的債務(wù)是否具有較大的風(fēng)險，除上述負債率指標外，股民還可注意企業(yè)償債能力的指標。企業(yè)償債能力既反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的高低，又反映利用負債從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的強弱。因為優(yōu)質(zhì)企業(yè)負債結構合理，償債能力較強，"像雞生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企業(yè)短期償債能力主要有兩項指標。一是流動(dòng)比率，其計算公式是：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債；二是速動(dòng)比率，其計算公式是：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）÷流動(dòng)負債。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型企業(yè)合理的流動(dòng)比率應為不低于2，而正常的`速動(dòng)比率應低于1。

　　除此之外，分析企業(yè)的資產(chǎn)運行狀況，還應關(guān)注的指標是：應收帳款周轉率和庫存及庫存周轉率。一般而言，企業(yè)的庫存視不同行業(yè)而定，而應收帳款周轉率和庫存周轉率則是越高越好，周轉率越高，周轉效數越多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況就越好。

　�。�3）看回報水平指標，掌握企業(yè)的盈利能力。

　　股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價(jià)收益三大類(lèi)。而以送股、配股、派息為主要內容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項回報水平指標密切相關(guān)，故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標，是甄別績(jì)優(yōu)股與績(jì)差股的試金石。這些指標包括凈資產(chǎn)報酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。凈資產(chǎn)報酬率=（稅后凈利÷凈資產(chǎn)數額）×100%。該指標反映了股東所關(guān)心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=稅后利潤÷發(fā)行在外的普通股股數。該指標值代表了每一股份可獲取利潤的多少。股利支付率=（每股股利÷每股盈余）×100%。該指標能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少，可以體現當前利益。

　�。�4）正確看待高送配方案。盡管證券監管部門(mén)早已規定，上市公司應少送紅股，多分現金，沒(méi)有投資回報的公司不準配股，但市場(chǎng)的看法卻非如此，似乎并不認同派紅利，更偏好的仍是送紅股，且數量越大越好。這主要是由于國內的利率水平較高，加之一些股票價(jià)格過(guò)高，含有較大的投機成分，使上市公司縱然以很高的送現金來(lái)回報股東，仍然無(wú)法與銀行利率相比。因此，目前股市上的投資者只好立足于市場(chǎng)上的炒作來(lái)作出取舍的判斷。公司以送紅股為主，市場(chǎng)上總認為上市公司將利潤轉化為資本金后，投入擴大再生產(chǎn)，會(huì )使利潤最大化，似乎預示著(zhù)企業(yè)正加速發(fā)展。因此，雖然除權之后股價(jià)會(huì )下跌，但過(guò)一段時(shí)間后，投資者會(huì )預期新一年度的盈利會(huì )提高，因而股價(jià)將被再度炒高。這正是投資者的希望。此外，上市公司還圍繞除權、填權做出許多炒作題材，諸如送后配股、轉配等等，竭力吸引投資者注意。并且，市場(chǎng)又將這種效應放大。因此，送股被市場(chǎng)普遍作為利好處理。

　�。�5）看財務(wù)報表附注。由于規定會(huì )計項目中比上年同期漲跌幅度超過(guò)30%的要加以說(shuō)明，一些重要項目的增減說(shuō)明，會(huì )對閱讀報表有很大幫助。有些上市公司主營(yíng)收入增加很快，但流動(dòng)資金也有大規模的增長(cháng)，在財務(wù)報表附注中可以發(fā)現大多數流動(dòng)資金都是應收帳款。這種情況往往由于同行業(yè)競爭激烈，上市公司利用應收帳款來(lái)刺激銷(xiāo)售，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財務(wù)狀況來(lái)?yè)Q得帳面盈利的虛假性增長(cháng)。這往往預示了該行業(yè)接下來(lái)的供求關(guān)系會(huì )發(fā)生一定的變化，投資者應有所警惕。

　　財務(wù)分析模板大全 篇12

　　[摘 要]預算執行不單單包含預測，更重要的是包含了決定中職學(xué)校達到某目的的績(jì)效變量，故而要在中職學(xué)校內部搭建一個(gè)有效的組織預算管理體系，方可與中職學(xué)校戰略實(shí)現形成統一思路，促進(jìn)學(xué)校綜合發(fā)展效益提升。

　　[關(guān)鍵詞]中職學(xué)校；預算執行力；途徑

　　近年來(lái)，中職學(xué)校預算管理逐步占據中職學(xué)校實(shí)現發(fā)展目標的高比例，無(wú)論是單位戰略規劃還是協(xié)調各部門(mén)、控制日�；顒�(dòng)抑或業(yè)績(jì)考核方面，都有支撐作用，但由于理論和實(shí)務(wù)存在理解偏差，導致在具體運營(yíng)中中職學(xué)校預算管理并未充分架構好整個(gè)中職學(xué)校組織。在我國國情和經(jīng)濟的宏觀(guān)調控下，中職學(xué)校預算管理機制未能得到廣泛普及和深入運用，故而各中職學(xué)校組織需要對此有更明確地把控。作為預算執行力的核心所在，承載中職學(xué)校效益發(fā)展。

　　1 中職學(xué)校財務(wù)預算執行存在問(wèn)題分析

　　1.1 預算編制科學(xué)性有待提升

　　某些學(xué)校領(lǐng)導及學(xué)校的一些職能部門(mén)對于預算這塊不了解也不關(guān)心，預算這塊主要靠編制預算的財務(wù)人員的主觀(guān)來(lái)判斷數據，如此數據在一定程度上缺乏真實(shí)性。例如：有些做預算的財務(wù)人員靠去年的實(shí)際數值再加上今年預算增值來(lái)確定預算數值。這樣的數值與真實(shí)值就會(huì )發(fā)生巨大差異，預算就失去了它存在的有效性。同時(shí)在預算的操作過(guò)程中各部門(mén)的預算申請肆意調整，出現了嚴重追加現象，這些情況導致預算達不到所要制定的目的。最后將預算值與決算一對照，預算值的數據就出現了不真實(shí)的問(wèn)題。

　　中職學(xué)校在按照有關(guān)上級編制的要求下而將數據做到收支平衡。在一個(gè)多元化的模式下對中職學(xué)校的收入進(jìn)行預算，一部分收入并沒(méi)有納入學(xué)校的`預算中，這樣就導致了學(xué)校在年終的時(shí)候預算數值與實(shí)際的數值產(chǎn)生差異。

　　1.3 預算控制力度有待增強

　　每年的9月左右是財政局要求本級單位（含相關(guān)中職學(xué)校）編制下一年度部門(mén)預算的時(shí)間。中職學(xué)校部門(mén)預算中，財政局對于人員經(jīng)費支出，按國定政策規定核定，并與績(jì)效工資掛鉤，所以預算數值與實(shí)際數值基本相符。但對于公用經(jīng)費支出，雖有定額，但無(wú)法控制預算資金真正用途，如果中職學(xué)校內部沒(méi)有良好的預算管理制度，他們可以隨意改動(dòng)預算資金的支出。這樣使預算資金的隨意性和籌劃性不能統一，資金使用便無(wú)章可循。此外一些不可預見(jiàn)性的突發(fā)事件頻頻在中職學(xué)校中出現，各地中職學(xué)校盲目擴建，維修改造，增加學(xué)科，擴招生源等，這無(wú)疑再次增加學(xué)校年度預算的不可靠性，因此學(xué)校支出時(shí)只能勉強向年度預算靠攏，而不能與年度預算相符。

　　1.4 預算文化建設有待改進(jìn)

　　由于我國職業(yè)教育體系改革是自改革開(kāi)放以后才全面發(fā)展開(kāi)來(lái)，這就在很大程度延滯了我國中職學(xué)校與國際職業(yè)教育體系的接軌，因此作為對中職學(xué)校戰略目標實(shí)現起重要作用的中職學(xué)校預算管理模式也起步較晚，這在很大程度上使得先進(jìn)的預算文化與相對滯后的職業(yè)學(xué)校管理文化難以實(shí)現有機融合。因此，在中職學(xué)校之內對預算管理的重要性依然相對缺乏，只是從財務(wù)管理的角度孤立地看待預算管理，沒(méi)有從戰略管理的高度來(lái)認識預算管理，沒(méi)有從系統論的角度發(fā)現其在教師資源、業(yè)務(wù)、信息的整合效用，缺乏將預算管理作為確定目標、優(yōu)化流程、改進(jìn)質(zhì)量的管理工具的現代管理意識。

　　2 中職學(xué)校預算執行力提升途徑

　　2.1 優(yōu)化預算管理體系，明確預算目標

　　一個(gè)完善的預算管理機制與中職學(xué)校各部門(mén)的編制預算必須融為一體，在各個(gè)中職學(xué)�；顒�(dòng)進(jìn)行時(shí)，能夠有全面、全員、全過(guò)程的預算管理。整體而言，預算管理機制要向系統化、規范化、科學(xué)化發(fā)展，可以分為以下方面。

　　2.1.1 系統化搭建預算組織體系

　　系統化搭建預算組織體系迫在眉睫，較之國外成功職業(yè)學(xué)校的預算標準，我國已經(jīng)落后太多。它聯(lián)合學(xué)生進(jìn)入口、辦學(xué)成本控制、中職學(xué)校內部財務(wù)等各個(gè)環(huán)節，故而我們設計組織是可以從三方面結合制定，即為預算管理決議層、預算組織制定層、預算執行監控層。預算管理決議層是出臺中職學(xué)校發(fā)展方向的最高級別，必須有明確方針，下屬才能準確執行。預算組織制定層是具體落實(shí)在預算的編制、審定、協(xié)調、調整、反饋方面的團體和個(gè)人。預算執行監控層是從目標方針下達開(kāi)始，需要通過(guò)決議層、組織層確定后，在執行過(guò)程中，對所有環(huán)節控制考核和效果分析。

　　職業(yè)教育快速發(fā)展導致各中職學(xué)校在發(fā)展中難以準確定位，沒(méi)有做充分生源及發(fā)展現狀調研的中職學(xué)校是不能立足社會(huì )的。故而，預算目標絕對需要對市場(chǎng)生源及發(fā)展現狀行情進(jìn)行調研評估，對國家教育政策進(jìn)行跟進(jìn)，細分化預算目標，根據不同中職學(xué)校發(fā)展時(shí)期制定短期、長(cháng)期利益目標。值得一提的是，中職學(xué)校各內設部門(mén)的業(yè)務(wù)性質(zhì)千差萬(wàn)別，切忌盲目跟風(fēng)，需要考慮中職學(xué)校內部實(shí)際發(fā)展狀態(tài)來(lái)編制預算，畢竟按照預算編制內容、編制時(shí)間、控制功能、控制目標的分類(lèi)不盡相同。

　　2.2 強化執行監測，精確預算結果

　　2.2.1 有效化監測預算執行

　　有效化監測預算執行絕對是有必要存在的，因為人的情感因素，往往會(huì )出現一些細微問(wèn)題，而若不加以管理則可能釀成無(wú)法預估的結果。有效的監測是對日常預算執行的順暢保證，所謂三人成虎，在數據方面必須做到精準傳遞，才能推動(dòng)中職學(xué)校正常發(fā)展。一旦發(fā)現問(wèn)題，監測層要匯報上層，并采取應對措施。預算的最終目的還是為中職學(xué)校經(jīng)濟效益最大化而服務(wù)的，故而多任何超出預算外的支出項目，要認真分析原因及去向，并做好記錄匯報且合理調整。

　　2.2.2 精確化考評預算結果

　　中職學(xué)校預算管理體系不是一個(gè)松散的結構，除了有效監測、執行、決議層以外，還要有一些硬性的考核指標來(lái)鑒定。畢竟精確化的考評對所有執行教職工一視同仁，考核的不僅是預算編制的進(jìn)程和有效度，也是對決議層下達目標走向正確與否的間接體現。激勵和約束，都是為促進(jìn)中職學(xué)校辦學(xué)效益最大化的核心所在。 2.2.3 全面化整合預算信息

　　全面化整合預算信息已經(jīng)成為當下要務(wù)，人才一直是各中職學(xué)校各行業(yè)必爭的要塞，挖掘外界人才和培養內部人才雙管齊下才是信息化建設的最佳平臺。當然，隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )的入侵，人工預算和軟件預算可以完美結合，一起節省中職學(xué)校預算信息在各部門(mén)各層次之間傳遞的時(shí)間，整體提高執行力。

　　2.3 明晰預算管理，增強主體認識

　　2.3.1 正確認識預算管理

　　預算管理機制不是一紙文書(shū)那么簡(jiǎn)單，它包括固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算五種編制方法。預算管理不僅是一種管理制度，更是一種管理理念，故而我們要正確認識預算管理，明白中職學(xué)校戰略、全面預算、經(jīng)營(yíng)績(jì)效是不可分割的整體，進(jìn)而明確自身職責，發(fā)揮個(gè)人的長(cháng)處，從內心認同中職學(xué)校文化才能共同進(jìn)步。

　　2.3.2 提高預算管理意識

　　系統化、戰略化、人本化、價(jià)值化四點(diǎn)是預算管理意識的體現，每個(gè)教職工要明白預算管理是有量化的，它有具體數字的體現，我們不可主觀(guān)臆斷，要注意縱向和橫向溝通，將所有問(wèn)題用數字體現，這是最表觀(guān)的辦法。當然，實(shí)事求是是基本原則，對預算目標不能高估或低估，批準時(shí)要嚴格把控，整體要以中職學(xué)校為中心，中職學(xué)校也要因地制宜地制定人性化的管理機制，雙方緊密結合方能讓中職學(xué)校實(shí)現可持續發(fā)展。

　　2.4 營(yíng)造良好氛圍，打造新型文化

　　全面預算管理的組織包括預算管理委員會(huì )、財務(wù)預算管理部門(mén)、預算基層單位三部分，如何讓三者上下同心并有效執行是中職學(xué)校要考慮的�？梢哉f(shuō)，良好的中職學(xué)校文化帶動(dòng)預算管理執行，需要避免預算目標代替中職學(xué)校目標這種觀(guān)念的產(chǎn)生，無(wú)論對于可控項目還是不可控項目，一切預算都以服務(wù)中職學(xué)校目標為主體。人本文化向來(lái)是保證中職學(xué)校運營(yíng)的良好渠道，日常培訓中中職學(xué)校要培養預算相關(guān)人員的三觀(guān)，也要堅持以人為本，盡量讓所有教職工認同中職學(xué)校文化并愿意忠誠為中職學(xué)校服務(wù)，將預算執行進(jìn)行到底。

　　3 結 論

　　預算管理是中職學(xué)校內部控制、目標控制、制度控制的強有力平臺，對中職學(xué)校發(fā)揮承上啟下的重要作用。目前，全面預算管理應用與我國中職學(xué)校的成功案例還比較少，主要是因為中國起步較晚，其他方面欠缺也日益凸顯，故而要真正落實(shí)全面預算管理，還需要從長(cháng)遠規劃，對執行力的把控要有度，中職學(xué)校要出臺完整的預算管理方案，并且能與中職學(xué)校文化形成整體，使得策略計劃、目標設定、經(jīng)營(yíng)預算、資本支出預算、財務(wù)預算、預算說(shuō)明書(shū)都有對應細則，讓中職學(xué)校效益達到最優(yōu)。

　　財務(wù)分析模板大全 篇13

　　一、總體評述

　　(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平

　　根據山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。

　　(二) 公司分項績(jì)效水平

　　(三) 財務(wù)指標風(fēng)險預警提示

　　運用BBA財務(wù)指標風(fēng)險預警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數據進(jìn)行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預警提示，具體指標有流動(dòng)比率（清償能力）。

　　(四) 財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾結果提示

　　對公司一切公開(kāi)披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無(wú)整體財務(wù)風(fēng)險特征。

　　二、財務(wù)報表分析

　　(一) 資產(chǎn)負債表 主要財務(wù)數據如下：

　　公司的資產(chǎn)規模位于行業(yè)內的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。分析者應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模、產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。

　　因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

　　流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。

　　流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的.變化能力一般。

　　2．企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明：

　　從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為30.97%，長(cháng)期負債和所有者權益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動(dòng)負債減少14.56%，長(cháng)期負債減少28.20%，股東權益增長(cháng)40.33%。

　　流動(dòng)負債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。

　　本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低。

　　3．企業(yè)的財務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離：

　　流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng )造利潤、實(shí)現資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規模位于行業(yè)水平之下，應當引起注意。結構性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎性投資，決定著(zhù)企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規模。企業(yè)當年的結構性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結構性負債（長(cháng)期負債和所有者權益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩定性要低于行業(yè)水平。

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務(wù)數據和指標如下：

　　1．利潤分析

　　(1) 利潤構成情況

　　本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤60,567.29萬(wàn)元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤總額-4.15%。

　　(2) 利潤增長(cháng)情況

　　本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(cháng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)281.63%，增加利潤總額44,696.50萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。

　　2．收入分析

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　　職責描述：

　　1、根據公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，與業(yè)務(wù)部門(mén)密切合作，建立和完善公司運營(yíng)相關(guān)的KPI（關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標）及財務(wù)分析體系；

　　2、產(chǎn)品成本數據維護，成本月結，不斷尋找機會(huì )，改善產(chǎn)品成本和公司運營(yíng)成本；

　　3、確保各業(yè)務(wù)部門(mén)能夠及時(shí)、便利地獲得準確的運營(yíng)相關(guān)的財務(wù)數據，支持決策流程；

　　4、與相關(guān)部門(mén)合作，跟蹤、分析相關(guān)財務(wù)數據，包括但不限于公司訂單及銷(xiāo)售狀況，產(chǎn)品毛利變化，定價(jià)分析，研發(fā)項目投資回報，庫存周轉率，等等，提出相應的改善措施并跟進(jìn)實(shí)施；

　　5、協(xié)助公司的年度預算及長(cháng)期戰略的制定，分析解釋實(shí)際結果與預算之間的.差異，制定、實(shí)施改善措施；

　　6、識別業(yè)務(wù)流程中的內控風(fēng)險點(diǎn)，改善內控風(fēng)險，例如合規要求和舞弊行為；

　　7、管理成本和財務(wù)分析團隊。

　　任職要求：

　　1、大學(xué)本科及以上學(xué)歷，財經(jīng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)，有MBA/ACCA/CIMA/CMA資格者優(yōu)先；

　　2、有制造業(yè)成本管理經(jīng)驗，3年以上財務(wù)分析經(jīng)驗，較強的數據分析和Excel操作技能；

　　3、具有商業(yè)意識，溝通能力強，善于解決實(shí)際問(wèn)題，推動(dòng)變革；

　　4、正直誠信，責任心強，具有團隊合作精神，多任務(wù)處理能力；

　　5、口頭及書(shū)面英語(yǔ)流利溝通。

　　財務(wù)計劃分析經(jīng)理崗位

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