財務(wù)審計管理制度

財務(wù)審計管理制度（精選13篇）

　　在學(xué)習、工作、生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編精心整理的財務(wù)審計管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　財務(wù)審計管理制度 1

　　一、為了進(jìn)一步完善財務(wù)審計制度，嚴格財經(jīng)紀律，對村級財務(wù)實(shí)行專(zhuān)項審計，年終審計和干部任期屆滿(mǎn)審計。

　　二、審計內容：

　　1、財務(wù)審計：財務(wù)是否規范。

　　2、單據審計：審憑證的真實(shí)性和合理性。

　　3、現金支出權限審計：是否按財務(wù)管理有關(guān)規定的現金支出權限范圍。

　　4、村級集體資產(chǎn)處理審計。

　　5、村干部離任前的財務(wù)審計。

　　三、鄉鎮農經(jīng)站在村民理財小組的配合下，每年要堅持對所屬各村進(jìn)行一次財務(wù)審計，對重點(diǎn)問(wèn)題和群眾反映強烈的問(wèn)題，要及時(shí)審計，不得推諉。村黨支部和村委會(huì )換屆選舉時(shí)對村財務(wù)進(jìn)行全面的審計。

　　四、村干部在離任前的半個(gè)月內，要委托鄉鎮農經(jīng)站對村級財務(wù)進(jìn)行審計，無(wú)正當理由不審計的.，要追究相關(guān)黨支部、村委會(huì )主要負責人的責任。

　　五、審計結果要作為村干部任用的主要依據。

　　六、對審計中發(fā)現的問(wèn)題要及時(shí)給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。

　　財務(wù)審計管理制度 2

　　為進(jìn)一步規范和完善財務(wù)制度，加強局經(jīng)費管理，提高資金使用效益，嚴格財經(jīng)紀律，強化監督機制，根據行政事業(yè)單位財務(wù)管理有關(guān)規定，結合本局實(shí)際，特制定本制度，請遵照執行。

　　第一條財務(wù)審批實(shí)行局長(cháng)負責制，并實(shí)行“每月報賬”、“每季審核”、“每年審計”�！懊吭聢筚~”即財務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長(cháng)進(jìn)行逐筆報賬；“每季審核”即每季度末由紀檢書(shū)記對財務(wù)收支情況進(jìn)行審核；“每年審計”即每年年初對上一年度財政財務(wù)收支情況進(jìn)行內部審計。

　　第二條在預算和結算方面，財務(wù)人員嚴格按“先批準后使用”的原則。

　　第三條大額支出必須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究通過(guò)，方可列支。

　　第四條辦公室主任在分管局長(cháng)的領(lǐng)導下，根據各項政策、制度的規定，具體負責財務(wù)管理工作。財會(huì )人員根據國家會(huì )計制度，做好局內預算資金、預算外資金和專(zhuān)項資金的`記賬、算賬、對賬和經(jīng)費報銷(xiāo)工作，定期到區會(huì )計核算中心報賬。

　　第五條財會(huì )人員要經(jīng)常分析和如實(shí)反映局內財務(wù)狀況，每月以書(shū)面形式向局長(cháng)及局辦公室主任反饋開(kāi)支明細，重要情況隨時(shí)報告。辦公室主任應隨時(shí)將具體情況向局長(cháng)報告。

　　第六條財務(wù)工作要嚴格遵守和堅決維護國家財經(jīng)制度和上級規定，實(shí)事求是，帳目要日清月結、數字準確、內容真實(shí)、送報及時(shí)，嚴禁弄虛作假。報支活動(dòng)要有章可循，做到辦事有計劃，收支有預算，報銷(xiāo)有標準，分析有資料，檢查有依據，對違反財經(jīng)紀律的行為均有權制止。

　　第七條按照縣財政局關(guān)于部門(mén)“三公經(jīng)費”公開(kāi)制度的規定內容在政府站上公開(kāi)。

　　第八條建立健全局財務(wù)會(huì )計檔案，檔案實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)柜管理，年終須按文種、類(lèi)別、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理、歸檔。

　　財務(wù)審計管理制度 3

　　第一章總則

　　為了加強公司審計監督，維護投資人的合法權益，并使內部財務(wù)審計工作制度化、規范化，根據國家審計法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司內部財務(wù)審計工作的組織實(shí)施。

　　第二章審計機構和職權

　　審計機構及職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)部是公司內部財務(wù)審計工作的主管部門(mén)，負責公司內部審計的組織實(shí)施。

　�。ǘ�）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時(shí)性審計工作機構，負責某一審計項目的實(shí)施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實(shí)施審計、編制審計報告、下達審計意見(jiàn)書(shū)等工作。

　�。ㄈ�）審計工作組組長(cháng)是審計工作組的業(yè)務(wù)負責人，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執行國家審計、財經(jīng)法律、法規，貫徹執行集團及公司內部審計制度；

　　2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實(shí)施；

　　3、組織審計工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；

　　4、對發(fā)現的正在進(jìn)行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規和其他規章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領(lǐng)導做出制止決定；

　　5、向公司領(lǐng)導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；

　　6、組織做好審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　�。ㄋ模�審計工作組成員是審計工作的具體實(shí)施人員，在審計工作期間的職責有：

　　1、貫徹執行國家審計、財經(jīng)法律、法規和集團及公司內部審計制度；

　　2、具體實(shí)施對公司職能部門(mén)及下屬單位的財務(wù)審計工作；

　　3、具體實(shí)施工程項目預算、決算審計；

　　4、具體負責審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　審計人員的權力

　　審計人員在開(kāi)展審計工作過(guò)程中有以下權力：

　�。ㄒ唬┙M織召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬單位有關(guān)審計工作會(huì )議；

　�。ǘ�）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　�。ㄈ�）要求被審計部門(mén)/單位/人員及時(shí)提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會(huì )計憑證、帳簿等文件資料；

　�。ㄋ模�檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹�對有關(guān)事項展開(kāi)調查，有權要求有關(guān)部門(mén)/單位和個(gè)人提供證明材料；

　�。�六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

　�。ㄆ撸�對違反財經(jīng)法規行為提出糾正意見(jiàn)；

　�。ò耍�對嚴重違反財經(jīng)法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

　�。ň牛�對審計工作中發(fā)現的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì )、監事會(huì )報告；

　�。ㄊ�）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。

　　審計人員的責任

　�。ㄒ唬�審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　�。ǘ�）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開(kāi)展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開(kāi)。

　�。ㄈ�）審計人員應對審計工作的規范性、審計結果的真實(shí)性、嚴謹性負責。

　　第三章審計對象、范圍和依據

　　審計對象一般包括

　�。ㄒ唬┕�司各職能部門(mén)、員工；

　�。ǘ�）公司全資子公司、分公司、控股公司；

　�。ㄈ�）公司參股企業(yè)的派駐人員；

　�。ㄋ模┒�事會(huì )、監事會(huì )、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。

　　審計范圍

　�。ㄒ唬┡c財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)；

　�。ǘ�）財務(wù)預算執行情況、決算；

　�。ㄈ�）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

　�。ㄋ模╅_(kāi)發(fā)項目工程預、決算的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄎ澹﹪�家財經(jīng)法律、法規執行情況；

　�。�六）企業(yè)管理活動(dòng)的.合規性；

　�。ㄆ撸┢渌�認定應當審計的事項。

　　審計依據：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規、政策；

　�。ǘ�）公司規章制度；

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營(yíng)方針、計劃、目標、全面預算；

　�。ㄋ模┕こ碳夹g(shù)標準、規范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規定；

　�。ㄎ澹┕�司內部材料價(jià)格信息資料庫等；

　�。�六）建設項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書(shū)；工程設計、竣工圖紙、設計會(huì )審紀要和設計變更通知書(shū)；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結算書(shū)；工程驗收會(huì )計紀要和驗收證書(shū)；設計、施工單位、監理單位的資質(zhì)等級證書(shū)及取費證書(shū)；

　�。ㄆ撸┳越ㄔO之日建設項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會(huì )計帳簿、會(huì )計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項目部初審意見(jiàn)及其它需要說(shuō)明的問(wèn)題；其它與建設項目有關(guān)的文件資料等。

　　第四章審計類(lèi)型、方式

　　公司審計類(lèi)型包括：

　�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧�(wù)收支審計。是指對被審計部門(mén)/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查。

　�。ǘ�）工程項目預算、決算審計。是指對公司開(kāi)發(fā)項目預算、決算的真實(shí)性、準確性、合理性、規范性所進(jìn)行的監督檢查。

　�。ㄈ�）專(zhuān)案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。

　�。ㄋ模┢渌麑�(zhuān)項審計

　　1、任期審計。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標和經(jīng)濟效益指標等有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計。

　　公司審計方式有：

　�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。

　　被審計部門(mén)/單位/人員接到審計通知書(shū)，應在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計機構接受審計檢查。

　�。ǘ�）就地審計。

　　審計人員到被審計部門(mén)/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。

　　第五章審計內容

　　審計的內容包括：

　�。ㄒ唬┤�面預算執行情況；

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來(lái)源，以及預算、決算、竣工、開(kāi)工審計；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)管理情況；

　�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

　�。ㄎ澹﹥炔靠刂浦贫鹊慕∪�、嚴密、有效性；

　�。�六）重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

　�。ㄆ撸└鞑块T(mén)、下屬單位領(lǐng)導離任審計；

　�。ò耍┞�(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

　�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞�(huì )計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門(mén)的審計；

　�。ㄊ�）公司領(lǐng)導安排的其他審計事項。

　　第六章審計工作程序

　　審計工作程序：

　�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨�，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實(shí)施。

　�。ǘ�）書(shū)面通知被審計部門(mén)/單位/個(gè)人，說(shuō)明審計內容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。

　�。ㄈ�）實(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實(shí)物、向有關(guān)部門(mén)/單位/人員調查取證等措施。

　�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾�，經(jīng)公司領(lǐng)導層審核同意后做出審計結論。

　�。ㄎ澹┫逻_審計決定。

　�。�六）復審。被審計部門(mén)/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書(shū)面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復審。

　�。ㄆ撸┻M(jìn)行后續跟蹤審計。

　　審計過(guò)程注意事項：

　�。ㄒ唬�審計前，應向被審計單位/部門(mén)/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書(shū)；

　�。ǘ�）審計決定由總經(jīng)理批準下達；

　�。ㄈ�）復審期間，原審計結論和決定必須照常執行；

　�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽獔蠖�事會(huì )、監事會(huì )備案；

　�。ㄎ澹�審計過(guò)程中若發(fā)現問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報告，提出制止意見(jiàn)。

　　第七章審計檔案管理

　　審計檔案管理范圍：

　�。ㄒ唬�審計通知書(shū)和審計方案；

　�。ǘ�）審計報告及其附件；

　�。ㄈ�）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

　�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T(mén)/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；

　�。�六）審計決定以及執行情況報告；

　�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；

　�。ò耍�復審和后續審計的資料；

　�。ň牛┢渌麘�保存的審計原始資料。

　　審計檔案管理參照會(huì )計檔案管理辦法進(jìn)行管理。

　　第八章獎勵與處罰

　　審計人員有權對被審計部門(mén)/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著(zhù)經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎勵建議。

　　有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據情節輕重，給予書(shū)面警告、嚴重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：

　�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　�。ǘ�）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　�。ㄈ�）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

　�。ㄋ模┚懿粓绦袑徲嫑Q定的；

　�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。

　　對有下列行為的審計人員，根據情節輕重，分別給予書(shū)面警告、嚴重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：

　�。ㄒ唬├�用職權謀取私利的；

　�。ǘ�）弄虛作假、徇私舞弊的；

　�。ㄈ�）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　�。ㄋ模┬孤豆�司秘密的。

　　以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第九章附則

　　本制度由財務(wù)部負責擬訂、解釋、修訂。

　　本制度下發(fā)后執行。

　　財務(wù)審計管理制度 4

　　為加強本局財政財務(wù)管理，促進(jìn)審計工作任務(wù)的完成，在嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章的基礎上，根據統一管理、集體領(lǐng)導、財務(wù)公開(kāi)、民主監督、廉潔效率的原則，結合本局實(shí)際，制定我局財務(wù)管理制度如下：

　　一、加強財政財務(wù)統一管理

　　1、統一財務(wù)計劃。財政財務(wù)收支實(shí)行統一計劃管理。年度計劃由局辦公室在上年底根據需要與可能的原則，在征求各業(yè)務(wù)科室意見(jiàn)的基礎上擬訂，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議審核批準后制定季度和月計劃報分管財務(wù)的局長(cháng)同意后執行。

　　2、統一財務(wù)收支。嚴格執行預算，按照收支平衡，略有結余的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。實(shí)行分管財務(wù)的局長(cháng)一支筆簽字。

　　3、統一財務(wù)核算。本局各項財政財務(wù)收支納入州級會(huì )計結算中心統一核算，不得單獨設立賬戶(hù)。由單位財務(wù)管理員按照《會(huì )計基礎工作規范》和《州級會(huì )計集中核算財務(wù)報賬暫行辦法》等財務(wù)管理辦法，審核報賬票據，嚴格報賬手續，向結算中心報賬。及時(shí)辦理財務(wù)結算，清理局內應收應付款項，保證局機關(guān)正常運轉。

　　4、統一各類(lèi)辦公用品購置。實(shí)行局辦公室統一購進(jìn)、保管、領(lǐng)用登記制度。單位價(jià)值未達到固定資產(chǎn)規定標準的物資，作為低值易耗品管理。電器類(lèi)等物品經(jīng)辦公室資產(chǎn)管理人員檢查，確實(shí)不能維修的，按以舊換新的原則更換。

　　一次購置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的，應書(shū)面寫(xiě)出購置、印刷計劃，經(jīng)辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長(cháng)審批同意后購置，并由兩人以上經(jīng)辦。

　　辦公設備（含取暖器、計算器等電器類(lèi)物品）更換維修應到局辦公室統一進(jìn)行登記，由辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長(cháng)審批同意辦理。修理完畢，由固定資產(chǎn)管理人員及相關(guān)科室人員驗收簽字后，局財務(wù)作為費用結算依據。

　　5、統一固定資產(chǎn)管理制度。本局所有固定資產(chǎn)由局辦公室統一進(jìn)行管理。辦公室財務(wù)人員應按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度規定，建立健全和完善相關(guān)的賬表卡片，并定時(shí)進(jìn)行清理核對。

　　二、加強財務(wù)管理集體領(lǐng)導。

　　財務(wù)管理實(shí)行集體領(lǐng)導原則，財政財務(wù)收支和大筆的支出應經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議審查同意。除正常的辦公業(yè)務(wù)費用和計劃安排的支出項目外，1萬(wàn)元以上的購置、修繕等支出應由辦公室或分管領(lǐng)導提出，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導審核后提交局長(cháng)辦公會(huì )議審定，兩人以上經(jīng)辦。

　　三、實(shí)行財務(wù)公開(kāi)制度

　　1、收支計劃公開(kāi)。財政財務(wù)收支計劃的擬訂應征求各科室的意見(jiàn)和建議，計劃經(jīng)局長(cháng)辦公室會(huì )議審查通過(guò)后，應在局內張榜公布。

　　2、收支執行情況公開(kāi)。財務(wù)收支計劃執行情況應按季在局內以書(shū)面或職工會(huì )的形式進(jìn)行公布，公布的主要內容應包括財政預算撥款情況和各項收入支出執行情況。

　　3、管理制度，執行標準公開(kāi)。本局制定的財政財務(wù)管理制度和有關(guān)執行的`支出發(fā)放批準都應向職工公開(kāi)，接受職工查詢(xún)。

　　四、加強民主監督

　　成立民主理財監督小組，對本局財政財務(wù)收支計劃和執行情況進(jìn)行監督。民主理財監督小組由局黨支部、工會(huì )和職工代表各一人組成，局黨支部代表為組長(cháng)。其任務(wù)是：對局辦公室擬訂的財政財務(wù)收支計劃進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)供局長(cháng)辦公會(huì )議審定時(shí)參考；職工對財政財務(wù)收支情況需要查詢(xún)的，經(jīng)分管財務(wù)的局長(cháng)同意，由民主理財監督小組查詢(xún)后給予答復；年終對年度財務(wù)收支報表進(jìn)行審核鑒證；收集職工對財務(wù)管理的意見(jiàn)和反映，向辦公室和分管財務(wù)的領(lǐng)導進(jìn)行反映并提出意見(jiàn)和建議。

　　五、堅持廉潔、效率原則，提高資金使用效益

　　本局財務(wù)人員、分管領(lǐng)導和全局職工，要樹(shù)立勤儉節約和模范執行財經(jīng)紀律的觀(guān)念，從節約一分錢(qián)、一張紙、一噸水、一度電入手，把招待費、電話(huà)費、會(huì )議費、機車(chē)修理、汽油費、打印耗材等費用作為管理重點(diǎn)，嚴格管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保審計工作任務(wù)完成。

　　本制度經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議通過(guò)后，從文件印發(fā)之日起執行，原制度同時(shí)作廢。

　　財務(wù)審計管理制度 5

　　為了進(jìn)一步加強我校財務(wù)工作的監督，使學(xué)校財務(wù)工作規范化，制度化地進(jìn)行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。

　　一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導人向教職工公布本單位財務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟活動(dòng)的收支事項等，做到財務(wù)公開(kāi)、民主，增加透明度。

　　二、每月或每學(xué)期由財經(jīng)審計小組對本單位當期經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會(huì )計報表等進(jìn)行審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)報告教育局。

　　三、學(xué)校主管領(lǐng)導離職、調職或退體時(shí)，應進(jìn)行離任審計，主要由區教育局內審人員會(huì )同本單位審計小組共同進(jìn)行，審計終結，應形成書(shū)面審計報告。

　　四、學(xué)校一切預算內外經(jīng)費的收支一律實(shí)行統收統支，受到學(xué)校審計小組的審計監督。

　　五、嚴禁私設小金庫或帳外帳，嚴禁私自亂發(fā)補助、獎金、獎品等，一經(jīng)發(fā)現，將會(huì )同有關(guān)部門(mén)追繳該款項，并提請相關(guān)部門(mén)對有關(guān)責任人、單位領(lǐng)導進(jìn)行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門(mén)處理。

　　六、建立貨幣資金、財產(chǎn)物資的內部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產(chǎn)物資收付、結算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。

　　七、加強對易出問(wèn)題環(huán)節的'監控力度。如嚴格控制招待費支出，嚴格執行差旅費報銷(xiāo)標準，嚴格控購商品的報批手續，增強物資采購的透明度。

　　財務(wù)審計管理制度 6

　　為適應形勢發(fā)展的需要，事業(yè)單位財務(wù)管理必須加強，按預算內資金一體化管理的要求，特制訂下列制度。

　　一、一切財務(wù)，按有關(guān)政策辦理

　　二、收費：按物價(jià)局批準的收費標準收��；收費工作由財務(wù)室負責。在開(kāi)學(xué)后一周內結算清楚，收取現金當日交入銀行存放；學(xué)生代管費按要求多退少補

　　三、支出：按教育教學(xué)工作的需要，由校長(cháng)批準后，由專(zhuān)人負責按質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的原則認購，有關(guān)財物及時(shí)登記入冊；帳目分類(lèi)清楚，一絲不茍；支出發(fā)票，必須由經(jīng)手人、驗收人、校長(cháng)三人簽字后付款，同時(shí)拒絕白條子入帳

　　四、資金安全：

　�。�1）會(huì )計、出納分開(kāi)

　�。�2）銀行印鑒分開(kāi)保管

　�。�3）財務(wù)室設立保險箱、防盜門(mén)

　�。�4）保險箱內充許存放少量現金

　�。�5）按國務(wù)院夫定，嚴禁提取大量現金

　�。�6）協(xié)調好會(huì )計與出納的分工，確定兩者的.相關(guān)職責

　　五、審查：

　　每學(xué)期結束，由工會(huì )組織教職工代表對帳物進(jìn)行嚴格的審查，并監督大宗物品的立項與支出。

　　財務(wù)審計管理制度 7

　　一、財務(wù)內部控制的概念

　　財務(wù)內部控制是在財務(wù)內部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng )造，并由審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體系，是企業(yè)內部控制的重要組成部分，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、每個(gè)工作環(huán)節中，按照不同的工作性質(zhì)、內容、范圍進(jìn)行控制。

　　二、電網(wǎng)企業(yè)加強財務(wù)內部控制的必要性

　　電網(wǎng)企業(yè)作為關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的企業(yè)，具有投資大、設施分散、資金密集的特點(diǎn)，如果管理松弛、內部控制缺失，不僅浪費資源，也極易滋生違法犯罪行為。因此，電網(wǎng)企業(yè)急需加快財務(wù)內控制度的建設，必要性主要表現在以下方面：

　�。ㄒ唬﹪�有資產(chǎn)管理的必然要求

　　國資委《關(guān)于加快構架中央企業(yè)內部控制體系有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)評價(jià)（20xx）68號）文要求：各中央企業(yè)高度重視內部控制工作、統籌協(xié)調，周密部署，抓緊推進(jìn)內部控制建設與實(shí)施工作，采取有力措施保證內部控制有效執行，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提升。

　�。ǘ�）現代企業(yè)制度的重要內容

　　建立現代企業(yè)制度是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的基礎，也是電網(wǎng)企業(yè)改革的方向，其核心內容是要求企業(yè)形成激勵和約束相結合的經(jīng)營(yíng)體制，而財務(wù)內部控制則是企業(yè)自我約束必不可少的重要內容。

　�。ㄈ�）財務(wù)內部控制是企業(yè)財務(wù)計劃實(shí)現的保證

　　企業(yè)財務(wù)管理的目標是通過(guò)企業(yè)財務(wù)計劃的實(shí)現，要保證企業(yè)財務(wù)計劃的實(shí)現，就必須對企業(yè)財務(wù)計劃的執行過(guò)程進(jìn)行監督和調節。

　�。ㄋ模┓乐菇�(jīng)濟犯罪的有力措施

　　大量事實(shí)說(shuō)明，權利未受到制約，內控制度缺乏或形同虛設，財務(wù)管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說(shuō)明了財務(wù)內部風(fēng)險控制制度建設的必要性。

　　三、企業(yè)財務(wù)內部控制的要點(diǎn)

　�。ㄒ唬┤藛T素質(zhì)控制

　　按照崗位職責要求編制崗位說(shuō)明書(shū)，規定任職條件，從工作經(jīng)驗、專(zhuān)業(yè)能力、綜合素質(zhì)等各方面對人員素質(zhì)控制。

　�。ǘ�）職責權限控制

　　企業(yè)從領(lǐng)導到一般工作人員，應有明確的管理職責，清晰的事權與財權，嚴格的審計與監督。

　�。ㄈ�）業(yè)務(wù)流程控制

　　整理規范現有流程，持續審視和優(yōu)化流程，必要時(shí)流程再造，使每個(gè)流程都可以從頭到尾由一個(gè)職能機構管理，做到機構不重疊，業(yè)務(wù)不重復，達到縮短流程周期、節約運作成本的'作用。

　�。ㄋ模�會(huì )計程序控制

　　嚴格遵守《內部會(huì )計控制規范》對會(huì )計核算程序和控制規則的規定，按要求進(jìn)行會(huì )計崗位設置、分工，實(shí)現職責清晰，不相容崗位相互分離、制約和監督。

　�。ㄎ澹┩顿Y權限控制

　　對投資規定嚴格的審批程序，職能部門(mén)按程序工作，在投資論證基礎上進(jìn)行嚴格的審查，必然會(huì )制約亂投資行為，提高投資可靠性。

　�。�六）財產(chǎn)物資控制

　　對企業(yè)非實(shí)物資產(chǎn)應明確相關(guān)部門(mén)職責，定期核對、分析，并采取措施催收，防止因超過(guò)時(shí)效或債務(wù)人原因形成呆壞賬；對實(shí)物資產(chǎn)應制定管理制度，明確有關(guān)部門(mén)職責，嚴格規定新增、變動(dòng)、處置等報批程序，并進(jìn)行定期清查。

　�。ㄆ撸�審計監督制度

　　內部審計部門(mén)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的專(zhuān)職監督機構，工作的重點(diǎn)應放在內部控制體系的評審方面，即首先審查各經(jīng)濟組織的內部控制制度是否科學(xué)、嚴密，再抽查一定數量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)看是否符合內控規定，從而對審計單位的內控體系作出評價(jià)，對存在的問(wèn)題督促其完善。

　　四、電網(wǎng)企業(yè)如何做好財務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┲贫ㄍ晟频呢攧�(wù)內控制度

　　內部會(huì )計管理控制制度是指以財務(wù)管理工作為核心，與財務(wù)活動(dòng)的合法性、資產(chǎn)的安全性、會(huì )計信息的真實(shí)性和完整性等有關(guān)的控制。

　�。ǘ�）科學(xué)管理和維護財務(wù)內部控制制度

　　1.結合企業(yè)內部的財務(wù)管理制度、其他各項管理制度及企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行對比測試，找出企業(yè)管理制度的關(guān)鍵點(diǎn)、內部業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵點(diǎn)、控制制度的控制點(diǎn)，分析三者間是否缺漏，三者間公共部分的點(diǎn)集、兩兩相交的點(diǎn)集及相互獨立的點(diǎn)集。

　　2.經(jīng)過(guò)了測試后的財務(wù)內部控制制度在實(shí)施過(guò)程中將不斷地進(jìn)行持續性的改進(jìn)和測評。

　　3.財務(wù)內部控制制度與企業(yè)內部流程相交的兩個(gè)圓中，讓兩者交集掌握在合理的范圍內是內控制度管理成本控制和業(yè)務(wù)風(fēng)險防范兩者權衡的重要結果，是實(shí)現財務(wù)內控制度有效和效益的關(guān)鍵。

　　4.企業(yè)的內部流程會(huì )隨內部機構的變動(dòng)而改變或隨業(yè)務(wù)性質(zhì)的變化而變化，財務(wù)內部控制制度應根據業(yè)務(wù)流程點(diǎn)及他們相關(guān)交點(diǎn)集的變化而不斷持續變化。

　�。ㄈ�）建立風(fēng)險庫、實(shí)現風(fēng)險管控一張網(wǎng)

　　作為電網(wǎng)企業(yè)實(shí)行集約化管理和一體化管理，業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險點(diǎn)具有共性，建立完善的共享風(fēng)險庫，形成統一的風(fēng)險防范作業(yè)標準，實(shí)現風(fēng)險管控一張網(wǎng)。

　�。ㄋ模┰O立財務(wù)風(fēng)險管控指標

　　與經(jīng)營(yíng)管控指標結合設立相應的風(fēng)險管控指標，以此考核下屬企業(yè)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，來(lái)保障企業(yè)的業(yè)務(wù)需求，又可防范風(fēng)險。

　�。ㄎ澹┓乐关攧�(wù)內部控制制度的過(guò)度復雜化

　　1.復雜化的內部控制制度帶來(lái)管理的低效和管理成本的上升，企業(yè)需要在內部業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行重新整合和分工，讓不相容職務(wù)分離的同時(shí)讓同質(zhì)性業(yè)務(wù)的流程盡量精簡(jiǎn)合并，同時(shí)借助電子信息化的方法來(lái)避免錯誤和失誤的發(fā)生，來(lái)改變控制的節點(diǎn)，以實(shí)現內控制度的合理有效和管理效能的提高，而不是從逃避風(fēng)險的角度來(lái)做一味的增加控制節點(diǎn)。

　　2.組織結構的扁平化將帶來(lái)業(yè)務(wù)總體控制點(diǎn)的減少，使業(yè)務(wù)流程趨向更加的合理高效，通過(guò)建立授權和分權的管理，增加違約和違責的機會(huì )成本，將可能實(shí)現管理和內部控制效率的上升。

　　3.非重要業(yè)務(wù)的關(guān)鍵流程盡量避免出現重復交叉控制，否則將引起管理資源的浪費，爭取每一種風(fēng)險只需一個(gè)控制環(huán)節或控制點(diǎn)就能實(shí)現，每種風(fēng)險內容不出現交叉。

　　五、小結

　　電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內控制度的完善過(guò)程是伴隨整個(gè)企業(yè)制度的發(fā)展而動(dòng)態(tài)地持續的改進(jìn)過(guò)程。財務(wù)內控制度在一定時(shí)期內是相對穩定的，但不是一成不變的，有一個(gè)與其他管理制度的不斷融合，改進(jìn)的過(guò)程，會(huì )隨著(zhù)企業(yè)其他管理制度的完善而變得精煉，也可能隨著(zhù)業(yè)務(wù)流程的改造而變更，變得更加深入精細。企業(yè)財務(wù)內控制度與其他管理制度的配合最終的效果是降低企業(yè)的內部管理風(fēng)險的同時(shí)提升管理效益，使企業(yè)的整個(gè)管理制度變得合理、高效的。

　　財務(wù)審計管理制度 8

　　第一條為獨立監督和評價(jià)本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，切實(shí)加強財務(wù)管理工作，保護單位資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國家法律、法規和內部有關(guān)管理制度，根據國家《預算法》、《會(huì )計法》、《審計法》及《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》等有關(guān)法規和規定，結合我局實(shí)際，制定本制度。

　　第二條在局黨委的統一領(lǐng)導下，每年對全局財務(wù)狀況進(jìn)行一次內部審計。內部審計由紀檢監察室和辦公室負責，抽調本單位熟悉財會(huì )工作的.人員組成內審組進(jìn)行審計。內審采取自查和調賬檢查的方式進(jìn)行。

　　第三條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規范，忠于職守，做到獨立、客觀(guān)、公正、保密。

　　第四條內部財務(wù)審計的主要內容是：

　�。ㄒ唬┍締挝患八鶎偈聵I(yè)單位、基層分局的財務(wù)收支、管理、使用及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)情況。

　�。ǘ�）財務(wù)賬薄設置是否健全合規，憑證手續是否完備，賬務(wù)處理是否符合財會(huì )制度規定。

　�。ㄈ�）資金管理是否符合規定；應繳預算收入及其它費用、是否按規定及時(shí)足額上繳；應撥付資金是否有人為延誤現象，有無(wú)未經(jīng)批準擅自撥款或截留挪用行為。

　�。ㄋ模┵~戶(hù)設置及資金管理以及報銷(xiāo)、審批使用是否執行財務(wù)管理的有關(guān)法律法規以及《泰興市國土資源局財務(wù)管理制度》有關(guān)規定。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)執法管理是否到位，有無(wú)因玩忽職守導致資金流失現象發(fā)生。

　　第五條對審計中發(fā)現的違規問(wèn)題，必須責令相關(guān)科室在限期內進(jìn)行整改。對審計中發(fā)現的違法違紀問(wèn)題，將視情節依法依紀處理。

　　第六條內審工作結束，內審組應向局黨委提交內部審計工作報告。

　　財務(wù)審計管理制度 9

　　第一條為加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，規范財務(wù)管理行為，嚴肅財經(jīng)紀律，促進(jìn)廉政建設，使審計工作制度化、規范化，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作規定》，結合本局具體情況，制定本規定。

　　第二條本規定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟實(shí)體)內部審計工作。

　　第三條本規定所稱(chēng)的內部審計是指局內部審計機構對本局所屬單位實(shí)施內部監督，依法檢查財務(wù)制度執行情況、會(huì )計帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監督財政、財務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。局內部審計工作的職責由局經(jīng)管科和財務(wù)室履行。

　　第四條內部審計工作機構在局黨委的直接領(lǐng)導下，依法獨立行使內部審計職權。對局長(cháng)負責并報告工作，接受?chē)�家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監督。

　　第五條對局所屬各單位的內部審計原則上每三年應進(jìn)行一次，也可根據工作需要不定期進(jìn)行。年度審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實(shí)施。

　　第六條內部審計工作除本局組織人員實(shí)施審計外，根據工作需要，經(jīng)局長(cháng)批準可以將有關(guān)審計事項委托社會(huì )審計機構或請求國家審計機關(guān)實(shí)施。

　　第七條內部審計工作的主要職責：

　　(一)對局屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計;

　　(二)對局屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計;

　　(三)對局屬單位主要負責人的任期經(jīng)濟責任進(jìn)行審計;

　　(四)對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項目進(jìn)行審計;

　　(五)對局屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審;

　　(六)對局屬單位的重大經(jīng)濟事項和投資決策等進(jìn)行評審;

　　(七)辦理法律法規規定的審計事項;

　　(八)辦理局領(lǐng)導要求的其他審計事項。

　　第八條內部審計工作權限。

　　(一)要求被審計單位提供有關(guān)資料，并對所提供資料的完整性、真實(shí)性和準確性負責。

　　接受審計單位需提供的主要資料：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、銀行對賬單、財務(wù)收支預算(計劃)及決算等會(huì )計資料，內部管理制度，重大經(jīng)濟事項的決議以及與審計事項相關(guān)的文件、資料等。單位主要領(lǐng)導離任經(jīng)濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價(jià)等書(shū)面材料。

　　(二)組織召開(kāi)與審計事項有關(guān)的會(huì )議;

　　(三)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財務(wù)等活動(dòng)的資料、文件、電子數據和現場(chǎng)勘察實(shí)物;

　　(四)對與審計事項有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查，并取得證明材料;

　　(五)對正在進(jìn)行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)局長(cháng)同意，作出臨時(shí)制止決定;

　　(六)對可能轉移、隱匿、纂改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表以及與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的資料報經(jīng)局長(cháng)同意，有權予以暫時(shí)封存;

　　(七)提出糾正、處理違法違規行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議;

　　(八)對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議;

　　(九)協(xié)助被審計單位建立健全有關(guān)內部規章制度;

　　(十)對內部審計工作中的重大事項可直接向有關(guān)領(lǐng)導報告。

　　第九條內部審計機構或受委托的社會(huì )審計機構實(shí)施審計前，應成立審計組。在實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書(shū)。

　　審計通知書(shū)的內容應包括：

　　(一)審計的范圍、內容、時(shí)間、方式等;

　　(二)審計組長(cháng)及其成員的名單;

　　(三)被審計單位配合審計工作的要求。

　　第十條審計組應根據批準的審計計劃和工作要求，組織實(shí)施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監督，及時(shí)協(xié)調解決審計過(guò)程中的問(wèn)題。

　　第十一條審計終結，審計組應提交審計報告，由審計機構提交局紀委審核后報局長(cháng)。

　　審計報告應包括下列內容：

　　(一)審計的范圍、內容、時(shí)間、方式及有關(guān)情況;

　　(二)與審計事項有關(guān)的事實(shí);

　　(三)依據的有關(guān)法律、法規、規章和政策;

　　(四)審計結論、處理意見(jiàn)和建議。

　　第十二條審計組提交審計報告之前，應當征求被審計單位和個(gè)人的意見(jiàn)。被審計單位和個(gè)人有異議的，應組織復核。審計組應將復核的情況告知被審計單位和個(gè)人。

　　第十三條審計終結后，內部審計機構或受委托的社會(huì )審計機構根據審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書(shū)或審計意見(jiàn)書(shū)，報局批準后在十五日內下達給被審計單位執行。

　　第十四條經(jīng)批準的審計決定書(shū)，被審計單位必須執行，并在執行結束后，向局提交執行報告。被審計單位、個(gè)人對審計決定有異議的，自收到審計決定書(shū)之日起十五日內以書(shū)面形式向局提出申訴，經(jīng)局領(lǐng)導批準，組織復審，逾期未提出意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

　　第十五條內部審計機構對主要審計項目進(jìn)行后續審計，檢查審計決定或審計意見(jiàn)書(shū)的執行情況。

　　第十六條列入任期經(jīng)濟責任審計范圍的單位主要負責人是指局屬各單位的正職或主持工作的.副職、經(jīng)濟實(shí)體負責人。

　　第十七條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任，是指單位負責人任職期間對其所在單位的財政、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　直接責任是指單位主要負責人對其任職期間內的下列行為應當負有的責任：

　　(一)直接違反國家財經(jīng)法規的行為;

　　(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規的行為;

　　(三)失職、瀆職的行為;

　　(四)其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。

　　第十八條單位主要負責人任期屆滿(mǎn)，或者任期內辦理調任、晉升、轉任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應當實(shí)行任期經(jīng)濟責任審計。

　　第十九條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任審計由局長(cháng)研究決定后實(shí)施。

　　第二十條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任審計包括以下內容：

　　(一)任期內貫徹執行國家財經(jīng)法律法規以及局有關(guān)規章制度情況;

　　(二)任期內單位財務(wù)收支情況、內部管理、經(jīng)濟目標完成和事業(yè)發(fā)展情況，國有資產(chǎn)保值、增值和債權、債務(wù)狀況，單位基建項目的執行情況;

　　(三)單位重要經(jīng)濟活動(dòng)的民主決策、情況以及決策效益情況。本人有無(wú)違紀違規行為，有無(wú)重要糾紛和遺留問(wèn)題;

　　(四)需要審計的其他事項。

　　第二十一條內部審計機構可對模范遵守國家財經(jīng)法規，經(jīng)濟效益顯著(zhù)的單位和認真維護財經(jīng)法紀的個(gè)人，提出給予獎勵的建議。

　　第二十二條內部審計機構可對下列行為之一的單位和個(gè)人，根據情節輕重，提出必要的組織處理或黨紀、政紀處分的建議。

　　(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的文件，會(huì )計資料等證明材料的;

　　(二)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監督檢查的;

　　(三)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;

　　(四)拒絕執行審計決定的。

　　上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第二十三條內部審計機構和內部審計人員在開(kāi)展內部審計工作中利用職權謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責令限期糾正，并追究直接責任人的責任，構成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第二十四條局紀委應加強對單位負責人經(jīng)濟責任審計工作的監督，發(fā)現違紀、違法問(wèn)題應及時(shí)組織查處。

　　第二十五條所有審計活動(dòng)都應建立審計檔案，并加強審計資料的管理。

　　第二十六條審計人員應嚴格執行有關(guān)審計法律法規和規定。在審計過(guò)程中必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計紀律，堅持依法審計、實(shí)事求是、客觀(guān)公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

　　第二十條七審計人員依法獨立行使審計職權，受法律保護，任何單位和個(gè)人不得干涉和打擊報復。

　　第二十八條本規定自印發(fā)之日起施行。此前印發(fā)的有關(guān)規章制度如有和本規定不一致的，以本規定為準。

　　財務(wù)審計管理制度 10

　　1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經(jīng)費支出及專(zhuān)款支出的報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接受財政會(huì )計核算中心的指導。

　　2、審批制度。經(jīng)費開(kāi)支要有嚴格的審批手續。應由有關(guān)部門(mén)寫(xiě)報告，總務(wù)主任和主管財務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導審批。2014元以上的開(kāi)支由校行政會(huì )議集體研究決定，主管財務(wù)的園長(cháng)簽字，要做到“一支筆”的審批。

　　3、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度。報帳員應根據會(huì )計核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報銷(xiāo)規章制度辦理報銷(xiāo)事務(wù)。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷(xiāo)單位應驗收，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)查清。報賬員將報賬單據交會(huì )計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷(xiāo)；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷(xiāo)；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的`，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規定進(jìn)行補充、更正或更換后再辦理報銷(xiāo)。

　　4、備用金的使用和管理制度。會(huì )計核算中心根據單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開(kāi)支的周轉使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實(shí)行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。

　　5、民主財務(wù)制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學(xué)民主外，經(jīng)濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進(jìn)行，廣泛聽(tīng)取教職工的意見(jiàn)。財務(wù)人員應向幼兒園領(lǐng)導和教職工報告經(jīng)費的預算決算的編制安排和執行情況。經(jīng)費的收支帳目根據會(huì )計核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動(dòng)態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節約開(kāi)支。

　　財務(wù)審計管理制度 11

　　1、目的

　　規范各經(jīng)營(yíng)單位的預算管理，增加方案組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部掌握和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，發(fā)揮預算的規劃、掌握、激勵功能，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標和進(jìn)展戰略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于xx公司全部中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)掌握的子公司。

　　3、管理職責

　　3.1預算管理委員會(huì )：由董事長(cháng)或總經(jīng)理任組長(cháng)，財務(wù)總監任副組長(cháng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;依據年度經(jīng)營(yíng)目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開(kāi)預算平衡審議會(huì )，提出修改與調整看法;依據預算授權審批制度對預算執行過(guò)程中預算內、超預算和預算外事項進(jìn)行審批掌握;組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議、協(xié)調各部門(mén)制定下一步工作方案;依據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核看法的審核;其他相關(guān)事項。

　　3.2預算管理部：財務(wù)部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、詳細指導子分公司、部門(mén)預算的編制;依據預算編制方針，對子分公司、部門(mén)編制預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會(huì )審查。依據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行狀況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會(huì )審批。

　　3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：依據下達的年度經(jīng)營(yíng)目標，編制業(yè)務(wù)方案和年度預算，報相關(guān)部門(mén)審核;執行和掌握預算委員會(huì )下達的預算;定期分析、報告預算執行狀況;依據預算制度，向預算管理委員會(huì )提出預算調整申請;協(xié)調本單位或部門(mén)內部資源及單位或部門(mén)之間的預算關(guān)系。各運營(yíng)單位應設立專(zhuān)(兼)職人員進(jìn)行預算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。

　　3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行狀況進(jìn)行監控和預警;定期或不定期進(jìn)行預算執行狀況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會(huì )審核;對預算制度的執行狀況進(jìn)行檢查和監督。

　　3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會(huì )同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會(huì )審批;依據各預算責任單位的預算執行狀況，由各詳細負責預算指標考核、評價(jià)部門(mén)，出具預算指標達成結果和看法，組織實(shí)施考核工作。

　　4、定義

　　4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的`各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行安排、考核、掌握，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參加的預算管理。

　　4.2預算責任中心是依據各運營(yíng)單位和管理部門(mén)在預算總目標實(shí)現過(guò)程中的作用和職責劃分的，擔當肯定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。

　　5、內容

　　5.1全面預算的管理原則評價(jià)

　　公司預算考核與評價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì )，上級主管財務(wù)部負責方案指標完成狀況的考核工作。對預算執行狀況的考評，每季度進(jìn)行一次，報公司董事會(huì )批準。年度考評必需編制年度預算執行狀況的分析評價(jià)報告，報上級財務(wù)部及公司董事會(huì )批準。

　　財務(wù)審計管理制度 12

　　一、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。執行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規定與精神

　　二、堅決制止亂收費和私設小金庫。

　　三、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。

　　四、配合局結算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　五、協(xié)助總務(wù)主任，會(huì )同結算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費預算，及年終的決算工作，做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

　　六、經(jīng)費使用必須有申報手續，購物需寫(xiě)申購單，由總務(wù)主任或校長(cháng)審批同意方可購買(mǎi)。

　　七、票據報銷(xiāo)必須由本人、總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名，方可報銷(xiāo)。購物發(fā)票要經(jīng)過(guò)倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名，方可報銷(xiāo)。

　　八、不符合規定的票據及沒(méi)有聯(lián)簽的票據，會(huì )計人員有權拒收。

　　九、要做好收費的公示工作。

　　十、堅持做好資金對帳工作。

　　十一、認真做好學(xué)生學(xué)雜費的核算工作。結算正確，決不能向學(xué)生多收一分錢(qián)，并及時(shí)做好日清月結工作。

　　十二、要做好財務(wù)報表，做到正確無(wú)誤，及時(shí)送上級主管部門(mén)。

　　十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會(huì )計總帳，必須同各部門(mén)的'資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調整。

　　十四、要接受上級主管部門(mén)的監督，如實(shí)提供財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報。

　　十五留用現金、不得超過(guò)有關(guān)規定，超過(guò)現金應立即解存到銀行。

　　十六、學(xué)校要建立嚴密的內部財務(wù)監督

　　財務(wù)審計管理制度 13

　　為了小區有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來(lái)開(kāi)創(chuàng )更多更好的創(chuàng )收項目，現制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、財務(wù)科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導報告。

　　3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導匯報。

　　4、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。

　　5、負責公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　6、對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。

　　二、會(huì )計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。

　　3、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì )計記錄的文字均使用中文；會(huì )計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會(huì )計科目的設置，會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料的編制，必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定，并應及時(shí)向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表。

　　6、會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料，應當按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)

　　三、現金管理制度

　　1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應在財務(wù)科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行�，F金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。

　　2、現金的使用范圍：

　�。�1）支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

　�。�2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個(gè)人的勞務(wù)報酬或購買(mǎi)物資的款項。

　�。�3）結算其他的零星支付款項。

　�。�4）各個(gè)部門(mén)因采購工作需要，可通過(guò)申請方式進(jìn)行申請采購備用金。

　�。�5）不準利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現金。

　�。�6）不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關(guān)支票使用的規定，不得簽發(fā)空白支票。

　　2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉帳，不得支取現金。

　　3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

　　五、財務(wù)支出規定及審批程序

　　1、財務(wù)支出規定

　�。�1）因公需要借現金時(shí)，借款人應填寫(xiě)《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規定的'格式內容填寫(xiě)后，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續。

　�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內辦理報銷(xiāo)手續。

　�。�3）報銷(xiāo)人員須憑合法的原始票據到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷(xiāo)單》�！秷箐N(xiāo)單》填寫(xiě)的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫(xiě)數字要正確，所填寫(xiě)內容要與原始憑證相符，并將票據分類(lèi)粘貼整齊后，交由部門(mén)領(lǐng)導審批后，再將《報銷(xiāo)單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核，審核無(wú)誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后，辦理報銷(xiāo)手續。

　�。�4）借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。

　�。�5）借款人員應及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續。

　�。�6）外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。

　�。�7）稅款、行政規費的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財務(wù)會(huì )計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導審批。

　�。�8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問(wèn)必須查詢(xún)清楚并得到確認后方能付款。報銷(xiāo)人對所報銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性負永久責任。

　　2、審批程序

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門(mén)負責人（復核）—會(huì )計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）。

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