全盤(pán)會(huì )計處理流程

全盤(pán)會(huì )計處理流程

一、根據“原始憑證”填寫(xiě)“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：

1、處理有關(guān)現金的原始憑證 2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證

3、匯總現金銀行存款借貸是否與“現金、銀行存款收付報告”的現金、銀行存款收支一致

4、處理有關(guān)應收(銷(xiāo)售發(fā)票)、應付(購入發(fā)票)的憑證和其他非現金憑證(如：銀行承兌匯票等)

5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證

5.1、攤銷(xiāo)當月費用(根據上月憑證或賬薄記錄填制)

5.2、預提當月費用(同上)

5.3、計提當月折舊費(同上)

5.4、結轉當月領(lǐng)用的原材料(根據當月的倉庫領(lǐng)料單及材料匯總表加權平均單價(jià)車(chē)間統計編制)

5.5、分配應付工資(根據應付工資借方的發(fā)生額按部門(mén)劃分轉出)

5.6、計提福利費(根據應付工資計提或計稅工資計提)

5.7、結轉制造費用(將當月的制造費用發(fā)生額轉入生產(chǎn)成本)

5.8、結轉完工入庫產(chǎn)品成本(根據產(chǎn)成品成本計算表會(huì )計編制)

5.9、結轉當月銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本(根據產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷(xiāo)售成本報表”會(huì )計編制)注：當月若有“其他業(yè)務(wù)收入”(如銷(xiāo)售原材料、外購商品等)，結轉銷(xiāo)售成本的同時(shí)要結轉“其他業(yè)務(wù)支出”

5.10、轉出未交增值稅(銷(xiāo) - 進(jìn)項 - 上月留抵 - 已交稅金)

5.11、計提其他稅金

5.12、計提當月個(gè)人所得稅(根據個(gè)人所得稅報表或當月工資表)

二、根據記賬憑證登記入賬簿

三、根據記賬憑證編制T型賬

注：“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進(jìn)行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及T型賬

四、編制報表前進(jìn)行“對賬”(明細賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習

五、根據“T”型賬編制科目匯總表

六、根據上月的資產(chǎn)負責表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”

七、根據“試算平衡表”編制財務(wù)報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)

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