物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計相關(guān)賬務(wù)處理

關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計相關(guān)賬務(wù)處理

　　物業(yè)管理，是指業(yè)主通過(guò)選聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)，由業(yè)主和物業(yè)服務(wù)企業(yè)按照物業(yè)服務(wù)合同約定，對房屋及配套的設施設備和相關(guān)場(chǎng)地進(jìn)行維修、養護、管理，維護物業(yè)管理區域內的環(huán)境衛生和相關(guān)秩序的活動(dòng)。接下來(lái)由小編為大家整理出關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計相關(guān)賬務(wù)處理，僅供參考，希望能夠幫助到大家！

　　一、所設相關(guān)會(huì )計科目

　　1、資產(chǎn)類(lèi)科目：現金銀行存款其他貨幣資金短期投資應收票據應收賬款預付賬款其他應收款待攤費用長(cháng)期待攤費用固定資產(chǎn)低值易耗品固定資產(chǎn)清理累計折舊在建工程。

　　2、負債類(lèi)科目：應付工資應付票據應付賬款短期借款長(cháng)期借款其他應付款預收賬款預提費用應交稅金其他應交款。

　　3、所有者權益類(lèi)科目：實(shí)收資本資本公積本年利潤利潤分配盈余公積。

　　4、成本類(lèi)科目：無(wú)

　　5、損益類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費用管理費用財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出所得稅以前年度損益調整。

　　二、相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）：

　　1、存現

　　借：銀行存款（明細科目為銀行所在名稱(chēng)）

　　貸：現金

　　2、提現

　　借：現金

　　貸：銀行存款

　　3、預交地稅款

　　借：應交稅金營(yíng)業(yè)稅

　　城建稅

　　其他應交款教育費附加

　　水利基金

　　貸：銀行存款

　　4、地稅養老金誤收退稅

　　借：銀行存款

　　貸：其他應交款養老保險基金

　　5、代付上月員工小靈通話(huà)費

　　借：其他應收款員工電話(huà)費

　　貸：銀行存款

　　6、代收電信公司電費（預收一年，每月分攤）

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款基站電費

　　7、電信公司電費計入

　　借：預收賬款電費

　　貸：管理費用電費

　　8、轉存單位定期存款一份

　　借：其他貨幣資金定期存款

　　貸：銀行存款

　　9、付上月份稅款

　　借：應交稅金營(yíng)業(yè)稅

　　城建稅

　　其他應交款教育費附加

　　水利基金

　　養老保險基金

　　貸：銀行存款

　　10、付上月份電話(huà)費

　　借：管理費用電話(huà)費

　　貸：銀行存款

　　11、付上月份水費（分辦公區、宿舍、食堂、

　　綠化、商鋪、消防、生活用水等）

　　借：管理費用水費（辦公……）

　　預收賬款業(yè)主二次供水（生活用水）

　　貸：銀行存款

　　12、付上月中旬及本月中旬電費

　　借：管理費用電費

　　預收賬款業(yè)主二次供水能耗

　　業(yè)主電梯能耗

　　貸：銀行存款

　　13、收電信線(xiàn)路改造勞務(wù)費

　　借：現金

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入維修收入

　　14、付萬(wàn)用表檢測費用及購潤滑油

　　借：管理費用維修費

　　低值易耗品維修用具

　　貸：現金

　　15、購書(shū)刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）

　　借：其他應付款工會(huì )經(jīng)費

　　貸：現金

　　16、收商鋪水電費

　　借：現金

　　貸：其他應收款商鋪電費/水費

　　17、發(fā)放上月管理員工工資

　　借：應付工資

　　貸：現金

　　18、代付上月中隊戰士、搬運工工資（為減少交

　　養老保險人數，故作總公司支付）

　　借：其他應收款總公司

　　房開(kāi)公司（代付搬運工工資）

　　貸：現金

　　19、購軍靴、環(huán)衛服裝

　　借：其他應收款員工服裝費

　　貸：現金

　　20、支付上月垃圾裝車(chē)費

　　借：其他業(yè)務(wù)支出裝修垃圾清運費

　　貸：現金/銀行存款

　　21、付維修電機費及購買(mǎi)燈光等費用

　　借：管理費用維修費

　　低值易耗品維修用具

　　貸：現金

　　22、購置保潔、維修用配件

　　借：低值易耗品保潔用具

　　維修用具

　　貸：現金

　　23、收員工上月小靈通話(huà)費

　　借：現金

　　貸：其他應收款員工電話(huà)費

　　24、收商鋪管理押金

　　借：現金

　　貸：其他應付款商鋪押金

　　25、退業(yè)主裝修保證金

　　借：其他應付款業(yè)主裝修保證金

　　貸：現金

　　26、中隊活動(dòng)開(kāi)支

　　借：其他應付款工分經(jīng)費

　　貸：現金

　　27、付馬匹治療費及購馬飼料款

　　借：管理費用治安費

　　貸：現金

　　28、付購菜款柴油大米及食油款

　　借：應付福利費伙食費

　　貸：現金

　　29、收物管費等

　　借：現金/銀行存款

　　貸：預收賬款業(yè)主物管費

　　業(yè)主電梯能耗費

　　業(yè)主二次供水

　　業(yè)主停車(chē)綜合服務(wù)費

　　業(yè)主垃圾清運費

　　其他應付款業(yè)主裝修保證金

　　30、代房開(kāi)公司代購垃圾袋

　　借：其他應收款房開(kāi)公司名稱(chēng)

　　貸：現金

　　31、罰款收入

　　借：現金

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入賠款

　　32、食堂購洗潔精及飯盒等

　　借：低值易耗品廚房用品

　　貸：現金

　　33、食堂購液化氣及煤氣罐一只

　　借：應付福利費

　　低值易耗品煤氣罐

　　貸：現金

　　34、購發(fā)票辦公用品、報銷(xiāo)車(chē)費等

　　借：管理費用辦公費

　　差旅費

　　貸：現金

　　35、付生活垃圾費

　　借：管理費用保潔費

　　貸：現金

　　36、領(lǐng)用低值易耗品

　　借：管理費用低值易耗品攤銷(xiāo)

　　貸：低值易耗品維修用具

　　保潔用具

　　廚房用具

　　37、商鋪電費計入

　　借：其他應收款商鋪電費

　　貸：管理費用電費

　　38、開(kāi)辦費用的攤銷(xiāo)

　　借：管理費用開(kāi)辦費攤銷(xiāo)

　　貸：長(cháng)期待攤費用開(kāi)辦費

　　39、計提折舊

　　借：管理費用折舊費

　　貸：累計折舊

　　40、計提本月工資

　　借：管理費用工資

　　貸：應付工資

　　41、計提各項經(jīng)費

　　借：管理費用福利費

　　工會(huì )經(jīng)費

　　教育經(jīng)費

　　貸：應付福利費

　　其他應付款工會(huì )

　　教育部

　　42、空置房應收物管費

　　借：其他應收款房開(kāi)公司

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　43、結轉本月收入

　　借：預收賬款業(yè)主物管費

　　業(yè)主車(chē)位物管費

　　房開(kāi)公司

　　商鋪物管費

　　商鋪租金

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　44、結轉開(kāi)工裝修垃圾費

　　借：預收賬款業(yè)主垃圾清運費

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入垃圾清運費

　　45、計提本月稅金及附加

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)支出

　　管理費用

　　貸：應交稅金營(yíng)業(yè)稅

　　城建稅

　　其他應交款教育費附加

　　水利基金

　　46、計提本月養老保險

　　借：管理費用養老金

　　貸：其他應交款養老基金

　　47、結轉益類(lèi)賬戶(hù)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　48、結轉損類(lèi)賬戶(hù)

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用

　　其他業(yè)務(wù)支出

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　關(guān)于代收的水電費的會(huì )計分錄我覺(jué)得應是這樣：

　　支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：

　　借：代收款項

　　貸：銀行存款

　　向業(yè)主收回時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：代收款項

　　物業(yè)管理公司，定期收取的物業(yè)管理費.

　　收到時(shí)：借：現金

　　貸：預收帳款

　　當月結轉收入，

　　借：預收帳款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　同時(shí)交納營(yíng)業(yè)稅

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應交稅金—營(yíng)業(yè)稅

　　—城建稅

　　其他應交款—教育費附加

　　結轉成本

　　實(shí)際發(fā)生時(shí)

　　借：物業(yè)管理成本—小區

　　貸：現金

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—小區

　　貨：物業(yè)管理成本—小區

　　結轉利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　借：主營(yíng)業(yè)物收入

　　貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：財務(wù)費（支出）

　　管理費

　　收據可以作為預收的原始憑證，實(shí)際開(kāi)具發(fā)票時(shí)再確認收入，計算營(yíng)業(yè)稅，沖預收款

　　物業(yè)管理企業(yè)應付工資和應付福利費的核算

　�。ㄒ唬�應付工資的核算

　　應付工資，是物業(yè)管理企業(yè)對職工個(gè)人的一種負債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時(shí)間和精力等而給予職工的一種補償（報酬）。企業(yè)應付職工的勞動(dòng)報酬，在會(huì )計上設置“應付工資”科目進(jìn)行核算�！皯�付工資”科目集中反映企業(yè)應付職工的工資總額，即構成職工工資總額的內容，都應通過(guò)“應付工資”科目核算。月末對發(fā)生的應付工資按用途進(jìn)行分配時(shí)，借記“工程施工”、“管理費用”、“應付福利費”等科目，貸記“應付工資”科目；發(fā)放工資時(shí)，借記“應付工資”科目，貸記 “現金”科目。

　　[例1]安信物業(yè)管理公司根據“工資結算匯總表”結算本月應付工資總額46.2萬(wàn)元，代扣職工房租4萬(wàn)元，企業(yè)代墊職工家屬醫藥費0.2萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資42萬(wàn)元。賬務(wù)處理如下：

　�。�1）向銀行提取現金

　　借：現金420000

　　貸：銀行存款420000

　�。�2）發(fā)放現金

　　借：應付工資420000

　　貸：現金420000

　�。�3）代扣款項

　　借：應付工資42000

　　貸：其他應收款職工房租40000

　　代墊醫藥費2000

　　[例2]安信物業(yè)管理公司本月應付工資總額46.2萬(wàn)元，工資費用分配匯總表中列示的服務(wù)人員工資為42萬(wàn)元，公司行政管理人員工資為4.04萬(wàn)元，醫務(wù)人員工資為0.16萬(wàn)元。賬務(wù)處理如下：

　　借：營(yíng)業(yè)費用420000

　　管理費用40400

　　應付福利費1600

　　貸：應付工資462000

　�。ǘ�）應付福利費的核算

　　應付福利費，是物業(yè)管理企業(yè)準備用于企業(yè)職工福利方面的資金。物業(yè)管理企業(yè)按規定用于職工福利方面的資金來(lái)源，包括從費用中提取和從稅后利潤中提取。從費用中提取的職工福利費主要用于職工個(gè)人的福利，在會(huì )計核算時(shí)將其作為一項負債；從稅后利潤中提取的福利費主要用于集體福利設施，在會(huì )計核算時(shí)將其作為所有者權益。從費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。職工福利費主要用于職工的醫藥費（包括企業(yè)參加職工醫療保險交納的醫療保險費），醫護人員的工資、醫務(wù)經(jīng)費，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。

　　從費用中提取的職工福利基金，單獨設置“應付福利費”科目進(jìn)行核算。提取的福利費，按照職工所在的崗位分配：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的福利費，計入成本；行政管理人員的福利費，計入管理費用等等，實(shí)際支付時(shí)，作沖減應付福利費處理。期末應付福利費的結余，在“資產(chǎn)負債表”的流動(dòng)負債項目中單獨反映。

　　【例3】以上例資料為例，安信物業(yè)管理公司提取應付福利費的賬務(wù)處理如下（醫務(wù)人員工資并入企業(yè)行政管理人員工資一并提�。�：

　　借：營(yíng)業(yè)費用 58800

　　管理費用 5880

　　貸：應付福利費 64680

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