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會(huì )計之我見(jiàn)解
做會(huì )計就是一個(gè)很繁瑣的過(guò)程，經(jīng)過(guò)四年的大學(xué)學(xué)習，到實(shí)際工作中還要從頭開(kāi)始。想做好一名合格的會(huì )計，就要從出納做起，了解公司的現金流程，等基本掌握后然后開(kāi)始接觸會(huì )計，會(huì )計又分為成本會(huì )計，固定資產(chǎn)會(huì )計，記賬會(huì )計。做會(huì )計主要是細心。
工具/原料
會(huì )計財務(wù)軟件，倉庫材料，計算機，紙 ，筆
步驟/方法
1 一、有序整理會(huì )計憑證
財務(wù)的記賬過(guò)程，就是一個(gè)對單據進(jìn)行整理、歸納、分類(lèi)、定性的過(guò)程。每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，在財務(wù)上反映為單據的書(shū)面記載。單據的填寫(xiě)和單位的各個(gè)部門(mén)有關(guān)，財務(wù)部門(mén)需要根據單位制定的財務(wù)制度，對單據的使用、填開(kāi)等做出詳盡的要求。而對單據的整理等工作，則是財務(wù)人員必須諳熟的基本功。
1.會(huì )計憑證的分類(lèi)
會(huì )計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業(yè)務(wù)發(fā)生所開(kāi)具或收到的發(fā)票、各單位自制的入(出)庫單、工資表以及印制填寫(xiě)的費用報銷(xiāo)單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據審核無(wú)誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容加以歸類(lèi)并確定會(huì )計分錄而填制的憑證。
2.原始憑證的粘貼要求
財務(wù)部負責人應制定并規范單位財務(wù)制度，事先派專(zhuān)業(yè)人員指導各部門(mén)對各類(lèi)票據正確填開(kāi)。原始票據的粘貼是一項日�；墓ぷ�，所有票據一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發(fā)票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印制的報銷(xiāo)單據粘貼單上，從右至左，兩張票據不完全重合，便于翻找核對金額。
3.記賬憑證的整理要求
一筆款項在支付或一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，票據傳遞到財務(wù)記賬人員手中，出納據以記賬并做到日清月結，負責編制記賬憑證的財務(wù)人員檢查單據是否保持完好、整齊，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號。
每個(gè)單位從管理角度出發(fā)，在核算各項支出時(shí)一般會(huì )分部門(mén)核算，在填制記賬憑證前，可以將同一部門(mén)的相關(guān)單據擱放在一起，簡(jiǎn)化工作量。
記賬憑證編制完成后，負責憑證審核崗位的財務(wù)人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續打印，使用專(zhuān)用配套紙張。打印后與對應的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側全部粘緊，對于原始憑證較多的，可以不進(jìn)行粘貼，折疊整齊，順序放置，然后用回形針別緊，裝訂時(shí)再一并裝訂。
2 二、熟練操作應用計算機
當前，隨著(zhù)計算機運用的普及發(fā)展，會(huì )計電算化的推行，一些傳統的計算工具已逐步被淘汰，計算機已廣泛運用在財務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節。因此，辦公軟件特別是財務(wù)軟件的熟練操作，是財務(wù)人員應掌握的基本功。
1 辦公軟件是財務(wù)人員需要掌握的基本技能。
在實(shí)務(wù)操作中，Word 、Excel 、PowerPoint成為工作的主要手段，Word 是現代辦公中使用最多的字處理軟件，滿(mǎn)足對各種文檔的處理要求。Excel電子表格發(fā)揮著(zhù)極大的計算、排序、匯總等功能，給會(huì )計的核算職能帶來(lái)極大方便。利用PowerPoint可以創(chuàng )建展示演示文稿。
2 財務(wù)軟件是財務(wù)人員重要的工作工具。
財務(wù)軟件不僅提高了財務(wù)人員賬務(wù)處理速度，優(yōu)化了工作質(zhì)量，同時(shí)還滿(mǎn)足信息使用者查詢(xún)、輸出等需求，其信息量的擴充也是不可比擬的。財務(wù)軟件的操作將計算機知識和財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識融合在一起，財務(wù)人員必須了解和掌握財務(wù)軟件，熟悉總賬管理、庫存管理、往來(lái)款管理、報表、固定資產(chǎn)管理等各個(gè)模塊的具體操作。
1.總賬管理
總賬管理適應于進(jìn)行憑證處理、賬簿管理、個(gè)人往來(lái)款管理、部門(mén)管理、項目核算和出納管理等。
(1)在開(kāi)始使用總賬系統前，先進(jìn)行初始設置，包括會(huì )計科目、外幣設置、期初余額、憑證類(lèi)別、結算方式、分類(lèi)定義、編碼檔案、自定義等，根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容編制錄入記賬憑證，單位財務(wù)主管或指定人員進(jìn)行審核憑證，月末記賬，系統自動(dòng)完成期間損益結轉等業(yè)務(wù)。
(2)個(gè)人往來(lái)主要進(jìn)行個(gè)人借款、還款管理工作，通過(guò)個(gè)人借款明細賬及時(shí)了解個(gè)人借款情況，實(shí)施控制與清欠。
(3)部門(mén)核算做到會(huì )計業(yè)務(wù)以部門(mén)為單位歸集，通過(guò)各部門(mén)費用收支情況，及時(shí)控制各部門(mén)費用的支出，財務(wù)人員應進(jìn)行部門(mén)收支分析，為部門(mén)考核提供依據。
(4)項目核算可以反映出現金流量的走勢，也是月末生成現金流量表的數據來(lái)源。
(5)出納管理詳細核算貨幣資金賬務(wù)情況，為出納人員提供了一個(gè)辦公環(huán)境，完成銀行日記賬、現金日記賬，提供銀行對賬單的錄入、查詢(xún)等功能。
3 2.庫存管理
庫存管理適應于對庫存商品、原材料等進(jìn)行供銷(xiāo)存核算與管理。許多企業(yè)如商品零售業(yè)、制造業(yè)存貨的數量與品種繁多，對存貨實(shí)行嚴謹科學(xué)的管理是財務(wù)部門(mén)和倉庫部門(mén)的重要工作目標，一方面對實(shí)物進(jìn)行分類(lèi)管理，另一方面建立完整的供銷(xiāo)存管理體系，從賬面上進(jìn)行核算、控制、監督，為實(shí)現賬實(shí)相符提供可信的依據。當發(fā)生存貨的購入、領(lǐng)出、調撥、報廢、贈予等業(yè)務(wù)時(shí)，按原始入庫單、出庫單等記載的名稱(chēng)、數量、單價(jià)等信息錄入到庫存模塊中，該模塊也具有強大的計算、查詢(xún)等功能，提供存貨的進(jìn)銷(xiāo)存完整信息。
依實(shí)際情況的不同，有的單位對于庫存管理不是由財務(wù)軟件來(lái)實(shí)現，而是采用符合單位管理需要的其他管理軟件、ERP系統來(lái)完成，其職能和財務(wù)軟件是一致的。
3.往來(lái)款管理 中國
往來(lái)款管理適應于對與本公司有經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶(hù)和供應商之間的往來(lái)款項，主要通過(guò)預付賬款、應付賬款、其他應付款等會(huì )計科目來(lái)核算。初始設置時(shí)，將此類(lèi)科目設置為客戶(hù)或供應商往來(lái)輔助核算，建立客戶(hù)及供應商檔案，每筆往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，錄入相應的輔助核算內容，在實(shí)際工作中還應定期與往來(lái)單位核對賬目，及時(shí)核實(shí)往來(lái)款項的最新情況。
4.報表管理
報表管理和上述的總賬管理相輔相成，總賬系統提供財務(wù)數據生成財務(wù)報表。月末，完成憑證記賬、損益類(lèi)結轉的月末處理后，進(jìn)入報表管理系統，打開(kāi)報表表格，進(jìn)行數據關(guān)鍵字錄入，系統經(jīng)過(guò)數據計算整理完畢即生成基本財務(wù)報表。注意報表需要在計算機硬盤(pán)形成電子表格，打開(kāi)報表管理系統中查找出對應的路徑。
5.固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理進(jìn)行固定資產(chǎn)凈值、累計折舊等數據的核算與管理，反映固定資產(chǎn)增減、原值變化、使用部門(mén)變化等。系統啟用前，對資產(chǎn)類(lèi)別、增減方式、使用狀況、折舊方法等進(jìn)行初始設置。購置固定資產(chǎn)時(shí)，以每一項資產(chǎn)名稱(chēng)錄入固定資產(chǎn)卡片，詳細錄入其類(lèi)別、名稱(chēng)型號、原值、使用部門(mén)、折舊年限等信息，這一步驟的作用非常重要，它是這一模塊的數據來(lái)源和基礎，錄入的原始卡片應準確無(wú)誤。系統具有自動(dòng)計提折舊的功能，生成折舊分配憑證，它可以通過(guò)記賬憑證的形式傳輸到總賬系統。
三、做賬踏實(shí)及時(shí)
做賬，通俗的說(shuō)，就是把發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下來(lái)，會(huì )計電算化的做賬過(guò)程，即為錄入記賬憑證的過(guò)程。在實(shí)行計算機處理賬務(wù)后，記賬憑證成為電子賬薄的來(lái)源和生成賬薄的依據。
在實(shí)務(wù)操作時(shí)，財務(wù)人員直接在計算機上使用財務(wù)軟件，填制記賬憑證的基點(diǎn)是根據審核無(wú)誤的原始憑證，每一張原始憑證應該做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。
記賬憑證是總賬系統的起點(diǎn)，也是所有查詢(xún)數據的最主要的一個(gè)來(lái)源。在錄入憑證時(shí)，需要根據每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)來(lái)確定對應的會(huì )計科目，這就是理論基礎知識的運用了。各單位還會(huì )根據管理需要，在財務(wù)軟件初始化過(guò)程中，設置科目輔助或備查內容，如果組成分錄的科目有輔助核算屬性，財務(wù)軟件系統提示輸入輔助明細內容，如現金、銀行存款的現金流量的項目核算，經(jīng)營(yíng)費用、管理費用等的部門(mén)核算，應收(應付)賬款的客戶(hù)及供應商往來(lái)核算，這些內容在錄入分錄時(shí)都需要輸入相關(guān)的信息。
做賬基本功，和前面提到的計算機運用能力的基本功，兩者密不可分，只有在熟練掌握計算機并且具備扎實(shí)的會(huì )計基礎理論的前提下，才能順利完成做賬工作。
四、查賬、找錯嚴謹審慎
財務(wù)工作是一項很?chē)乐數墓ぷ�，財�?wù)體系、財務(wù)制度都具有嚴謹性，數字與數字之間存在許多勾稽關(guān)系，賬賬、賬表、賬實(shí)相符是對財務(wù)工作的基本要求。在做賬過(guò)程中，一處差錯往往會(huì )導致另一處差錯，財務(wù)人員必須具備查賬、找錯的基本功。
財務(wù)軟件可以通過(guò)查賬、匯總等方式將所需數據統計出來(lái)，并將需要的發(fā)生項找出來(lái)。俗話(huà)說(shuō)：“做賬容易查賬難”。避免賬務(wù)差錯的產(chǎn)生，可以先從做賬及時(shí)性著(zhù)手，對現金日記賬、銀行日記賬等資金類(lèi)賬戶(hù)，做到日清月結，每日核對賬款是否相符，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找。對于月末匯總的如原材料出庫單、庫存商品出庫單等，在輸入各管理軟件或表格時(shí)，記載日期、單據號等原始信息，便于日后查找，對單據數量較多的分次分批輸入和核對，減少初次錄入時(shí)產(chǎn)生的差錯。出現差錯當月及時(shí)查找，縮小范圍， 找出重點(diǎn)，并在實(shí)際工作中注意不斷的總結，收集和積累文章。
五、編報報表
完整及時(shí)報表是數字的最后輸出工具，報表使用者通過(guò)閱讀報表了解整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果。財務(wù)軟件的報表模塊已經(jīng)實(shí)現了強大的制作表格、數據運算、圖形制作、打印等功能。在總賬模塊中通過(guò)編制憑證、審核憑證、記賬、月末結賬等環(huán)節后生成基本財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表。除通用財經(jīng)報表之外，各單位根據經(jīng)營(yíng)管理需要制定內部報表體系，具體核算考核資金、費用、成本等各指標的執行及績(jì)效情況，財務(wù)人員必須有敏感的數字概念，具備編制報表的能力，并且真正的理解其含義，為單位高層管理人員經(jīng)營(yíng)決策提供數據支持。
六、數據分析
科學(xué)有效數據分析是以財務(wù)報表及其他相關(guān)資料為依據，采用一系列專(zhuān)門(mén)的分析技術(shù)和方法，對過(guò)去和現在有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、分配、籌資、投資等進(jìn)行分析與評價(jià)，根據財務(wù)活動(dòng)的歷史資料并考慮到現實(shí)狀況，對未來(lái)財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預測。報表里的每一個(gè)數據，都反映出一個(gè)財務(wù)指標。
財務(wù)分析的基本方法有比較分析法和因素分
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