應收企業(yè)管理制度

應收企業(yè)管理制度2篇

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應收企業(yè)管理制度1

　　一、應收賬款控制的兩個(gè)重要指標為：信用額度、信用期。其中信用額度依據客戶(hù)綜合情況滾動(dòng)制訂（參見(jiàn)信用額度滾動(dòng)制訂實(shí)行辦法），信用期統一規定：商業(yè)最高為三個(gè)月，直銷(xiāo)醫院最高為四個(gè)月。應收帳款采用權責發(fā)生制核算。

　　二、分項管理制度：

　　1、客戶(hù)開(kāi)戶(hù)管理：

　　1-1、對于新增客戶(hù)，由銷(xiāo)售代表填寫(xiě)“開(kāi)戶(hù)、授信申請表”并附上經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執照（醫院為醫療機構許可證）、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證，經(jīng)各級業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會(huì )計部，會(huì )計部就所提供的證照予以復審，合格后予以開(kāi)戶(hù)，相關(guān)信息錄入檔案。

　　1-2、新增客戶(hù)原則上不授予信用額度，但業(yè)務(wù)部門(mén)認為該客戶(hù)資信條件良好，可以賒銷(xiāo)的，應在申請表上填寫(xiě)信用額度，經(jīng)合格的法人或自然人擔保，銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總裁、財務(wù)總監核決后方可授予信用額度。

　　2、客戶(hù)檔案管理：

　　2-1、所有客戶(hù)均應提供客戶(hù)檔案，包括：客戶(hù)全稱(chēng)、簡(jiǎn)稱(chēng)、公司地址、發(fā)貨地址、電話(huà)、傳真、開(kāi)戶(hù)行、稅號、帳號、法人。

　　2-2、客戶(hù)更名時(shí)，須提供新舊公司同時(shí)蓋公章的更名通知、新名稱(chēng)營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、股東構成，并出具由新公司承擔原公司債務(wù)的申明。

　　2-3、客戶(hù)更改其它檔案時(shí)，必須提供書(shū)面通知。

　　2-4、客戶(hù)的營(yíng)業(yè)執照（或醫療機構許可證）、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時(shí)間要求與客戶(hù)的年協(xié)議同步。

　　2-5、有關(guān)客戶(hù)的所有檔案信息、客戶(hù)函證、對帳調節表、其他檔案，全部由應收賬款會(huì )計及時(shí)錄入微機，檔案文本整理完畢統一裝訂保管。

　　3、應收帳款信用額度管理：

　　3-1、公司信用額度依據客戶(hù)發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動(dòng)核定，年度則對所有客戶(hù)予以全面修訂。

　　3-2、對追加信用額度的申請，由銷(xiāo)售代表填寫(xiě)“開(kāi)戶(hù)、授信申請表”，并經(jīng)各級經(jīng)理、銷(xiāo)售副總核準后交會(huì )計部，會(huì )計部將結合該客戶(hù)的歷史資料和核定額度予以對照，對超出核定信用額度的客戶(hù)報財務(wù)總監核準。

　　3-3臨時(shí)超信用額度或信用期限的發(fā)貨，銷(xiāo)售代表寫(xiě)簽呈，經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈，銷(xiāo)售副總核準，財務(wù)總監簽字后方可發(fā)貨。

　　4、銷(xiāo)售合同管理：

　　4-1、銷(xiāo)售合同由銷(xiāo)售代表整本領(lǐng)用，一次最多2本，交舊領(lǐng)新，領(lǐng)用者對合同的使用負全責，繳銷(xiāo)合同必須整本交回，作廢合同需聯(lián)次齊全，遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件（紅章）。

　　4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷(xiāo)雙方蓋章簽字，合同內容必須填寫(xiě)齊全、清晰，不得涂改，銷(xiāo)售人員不得替代客戶(hù)簽字、蓋章，否則，合同一律退回。

　　4-3、銷(xiāo)售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí)，其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責，并對責任人予以處罰。

　　4-5、對發(fā)貨、開(kāi)票或有其他特殊要求的，由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。

　　4-6、合同存根交至會(huì )計部后，與計算機中已發(fā)貨合同核對，對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷(xiāo)售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。

　　5、銷(xiāo)售發(fā)票管理：

　　5-1、依據合同開(kāi)具發(fā)票，發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷(xiāo)售代表提出書(shū)面申請并保證發(fā)票安全。

　　5-2、銷(xiāo)售代表將發(fā)票交與客戶(hù)時(shí)要簽收。

　　6、應收帳款帳務(wù)管理：

　　6-1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統計報表，每月二十號以前，每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一次）。

　　6-2、每月三號之前，會(huì )計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷(xiāo)售代表每月對自己經(jīng)管的應收帳款簽字確認，對異常情況和已發(fā)現的入帳錯誤應及時(shí)反饋給應收帳款會(huì )計。

　　6-3、凡帳齡超過(guò)半年以上的欠款，由歸管銷(xiāo)售代表負擔其相應利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理平均負擔

　　7、收貨回執管理：

　　7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調撥單、客戶(hù)回執。

　　7-2、從客戶(hù)處直接調貨給其他客戶(hù)的必須有調入客戶(hù)的收條。

　　7-3、從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門(mén)負責收全回執，會(huì )計部簽收整理保管。

　　7-4、所有客戶(hù)回執必須反映品種、數量并加蓋對方公章或業(yè)務(wù)章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期。

　　7-5、其他方式發(fā)貨給客戶(hù)的.，以運輸郵寄部門(mén)的運單為回執，由儲運部門(mén)保管存檔。

　　8、應收帳款函證管理：

　　8-1、為了明確公司債權，會(huì )計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶(hù)函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內回函，函證要求客戶(hù)蓋財務(wù)專(zhuān)用章，如往來(lái)帳在業(yè)務(wù)部門(mén)核算的可由業(yè)務(wù)部門(mén)蓋章，但必須注明欠款構成。函證在規定時(shí)間不能傳回會(huì )計部或印章不合格的將停止發(fā)貨（貨款在此期間已結清的除外）。

　　8-2、醫院的應收帳款，一季度發(fā)函證一次，予以債權確認，若不能在次季度30日內蓋財務(wù)專(zhuān)用章或院公章確認的停止供貨。

　　8-3、會(huì )計部在函證截至10日內依據回函情況整理匯總，上報財務(wù)總監，并以此確定需對帳的客戶(hù)。

　　9、退貨管理：

　　9-1、客戶(hù)提出退貨時(shí)，銷(xiāo)售代表必須提出書(shū)面退貨申請，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理批準后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見(jiàn)附表。

　　9-2、客戶(hù)退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉移原始憑整。

　　9-3、公司發(fā)至客戶(hù)，客戶(hù)未入庫便直接退回的產(chǎn)品，應由儲運部門(mén)接收，聯(lián)系銷(xiāo)售代表后進(jìn)行相應處理。

　　9-4、退貨入庫后，會(huì )計部依據退貨申請、內部退貨轉帳憑證等處理帳務(wù)，需要換貨的由營(yíng)銷(xiāo)綜合辦負責按規定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導書(shū)面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。

　　9-5、客戶(hù)退貨，經(jīng)管銷(xiāo)售人員要索取當地稅務(wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負擔，半年內取回退稅證明，銷(xiāo)售人員簽呈，銷(xiāo)售經(jīng)理核準后，財務(wù)部門(mén)將所扣稅額返還。

　　9-6、凡屬非質(zhì)量原因退貨的，按無(wú)稅退貨額的百分二十處罰，其中責任人負擔罰款的百分之八十，主管經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理平均負擔罰款的百分之二十。

　　10、調貨管理：

　　因故需從客戶(hù)處調出公司產(chǎn)品的，必須事先寫(xiě)簽呈報主管經(jīng)理審批，在調出貨物的同時(shí)，向客戶(hù)索取原票或返銷(xiāo)發(fā)票或經(jīng)財務(wù)蓋章確認的無(wú)稅扣款證明，不能取得上述資料時(shí)，調出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔。調出貨物直接銷(xiāo)售給另一客戶(hù)時(shí)，經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶(hù)收貨回執和合同及時(shí)開(kāi)票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調貨，調貨人員負全責，

　　11、應收帳款對帳管理：

　　11-1、銷(xiāo)售人員對各自經(jīng)管客戶(hù)的應收帳款負全責。負責與客戶(hù)日常對賬是經(jīng)管銷(xiāo)售人員的責任，對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡(jiǎn)要方法”。出現差錯及時(shí)反饋會(huì )計部。

　　11-2、會(huì )計部將依據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷(xiāo)售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶(hù)。

　　11-3、銷(xiāo)售人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須在主管經(jīng)理的監交下，逐戶(hù)確認應收帳款，辦理接交手續。如果不履行接交手續，隨意接受應收帳款，所發(fā)生的一切損失（包括協(xié)助對帳差旅費）由接管人員和主管經(jīng)理負責（各負擔50%）。

　　11-4、上級經(jīng)理對所管轄的銷(xiāo)售人員的帳目有質(zhì)疑，需會(huì )計部派人抽查對帳的，可書(shū)面申請，會(huì )計部視情況安排對帳。

　　11-5、會(huì )計部前往客戶(hù)處對帳的，銷(xiāo)售人員必須陪同，對帳結果需填寫(xiě)“對帳調節表”，對帳雙方加蓋財務(wù)專(zhuān)用章，如對方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算，可蓋業(yè)務(wù)章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷(xiāo)售人員、對帳會(huì )計簽字，事后要上級經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理簽字確認。

　　11-6、經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷(xiāo)售人員提供調整憑證的，必須在30天內交會(huì )計部，否則，先扣責任人款項進(jìn)行平帳，再根據所提供資料調整。已對過(guò)帳的會(huì )計期間的帳務(wù)不再重復對帳。

　　12、銷(xiāo)售折扣管理：

　　12-1、依據與客戶(hù)的年度銷(xiāo)售協(xié)議，會(huì )計部將及時(shí)計算出銷(xiāo)售折扣，并在銷(xiāo)售發(fā)票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現金等須有客戶(hù)收條）。

　　12-2、每季度給客戶(hù)反饋應享受銷(xiāo)售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。

　　12-3、折扣的其他處理方法必須報銷(xiāo)售副總、財務(wù)總監批準。

　　13、到款及其他費用：

　　13-1、銷(xiāo)售人員自客戶(hù)處取得匯票后，應在十日之內郵回公司會(huì )計部，否則由銷(xiāo)售人員負擔超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。

　　13-2、銷(xiāo)售人員應及時(shí)掌握客戶(hù)破損及帳務(wù)處理情況，并向對方索要破損證明，破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單，載明品種、數量、金額，并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。破損核銷(xiāo)以一批發(fā)貨為單位，不允許累計計算。

　　13-3、一次性破損金額（售價(jià)）達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。

　　14、清欠與訴訟

　　14-1、銷(xiāo)售代表對自己管轄之內的客戶(hù)欠款，認為以自己的能力已很難清回貨款的，可書(shū)面申請（附件10）并經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總同意交給專(zhuān)職的清欠人員清欠。

　　14-2、專(zhuān)職清欠仍無(wú)結果的情況下，應由清欠專(zhuān)員會(huì )同原銷(xiāo)售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求（附件10），由銷(xiāo)售副總視具體情況決定是否訴訟解決。

　　14-3、經(jīng)清欠無(wú)結果，造成呆壞帳損失，由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。

　　15、權限

　　以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權限均參照每年公司的核決權限表。

　　16、本制度由公司會(huì )計部、銷(xiāo)售部負責解釋。

應收企業(yè)管理制度2

　　一、銷(xiāo)售收款和其他收款。

　　(一)銷(xiāo)貨收款。

　　1、各經(jīng)營(yíng)公司收到銷(xiāo)貨款,現金必須于當日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等,必須按《票據法》的有關(guān)要求,審查其有效性、真實(shí)性,當即出具發(fā)票或往來(lái)發(fā)票。財務(wù)部及時(shí)填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單,于當日或下一工作日送存銀行。

　　2、集團公司和實(shí)行內部獨立核算各經(jīng)營(yíng)公司,按收款部門(mén)將款項額度增加部門(mén)內部存款賬戶(hù)。

　　3、各部門(mén)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員收到票據,必須符合《票據法》規定。

　　(二)其它收款。

　　1、財務(wù)人員收到除貨款以外現金、支票、匯票,應及時(shí)送存銀行,進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2、若能確認受益部門(mén),應及時(shí)增加相應部門(mén)內部銀行存款,不能確定部門(mén)款項將此額度記入內部公司賬戶(hù),待確定受益部門(mén)后作內部資金劃撥賬務(wù)處理。

　　二、預收賬款管理。

　　1、財務(wù)人員收到客戶(hù)匯款、支票、匯票等款項,必須及時(shí)存儲、進(jìn)行賬務(wù)處理,于款項到賬日發(fā)放銀行到款通知單。業(yè)務(wù)人員應及時(shí)到財務(wù)部辦理到款確認、核銷(xiāo)欠款手續或辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。經(jīng)確認到款應及時(shí)增加相應部門(mén)內部銀行存款。

　　2、預收賬款既可單獨設置會(huì )計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會(huì )計報表,進(jìn)行內部統計管理時(shí)要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據當地條件選定科目,選定后一般一年內不再變動(dòng)。

　　3、各級對外核算公司因客戶(hù)要求轉出預收貨款或者進(jìn)行賬戶(hù)調整,必須持原客戶(hù)財務(wù)部門(mén)簽章、委托轉款證明(轉回原匯款單位除外,外地客戶(hù)用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字同意后,填寫(xiě)集團公司印制委托轉款書(shū),由財務(wù)部以匯款方式轉出(個(gè)人用戶(hù)當時(shí)交現金憑交款收據可退現金)。特殊情況,可持有銷(xiāo)售合同書(shū)、用戶(hù)單位簽字人簽字、轉款證明、轉款證明上應注明要轉到單位、賬號、轉出金額,報財務(wù)部經(jīng)理或其授權者審查、備案后,由財務(wù)部辦理。

　　三、應收賬款管理。

　　1、辦理原則。

　　(1)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據批準的.經(jīng)營(yíng)預算,在欠款額度內辦理欠款銷(xiāo)售,必須簽訂銷(xiāo)售合同(每月將合同交財務(wù)部辦理貼花)并填列、欠款結算單、欠款結算單、需經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務(wù)部不予辦理。

　　(2)各經(jīng)營(yíng)公司對外辦理欠款銷(xiāo)售,原則上必須簽訂銷(xiāo)售合同,并經(jīng)經(jīng)營(yíng)主管部門(mén)授權同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷(xiāo)售合同必須由客戶(hù)出具期票作為抵押,方可對外辦理欠款銷(xiāo)售。

　　(3)期票有效期為:同城支票自交易日起最長(cháng)10天(含節假日),匯票自交易日起最長(cháng)3個(gè)月(含節假日)。各部門(mén)收取期票要認真核實(shí)真偽及有效性,由出納專(zhuān)人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。

　　(4)未收取期票或未簽訂銷(xiāo)售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟損失由責任人承擔全部經(jīng)濟責任。

　　2、應收賬款回款與核銷(xiāo)(催款核欠流程)。

　　各公司收回欠款要按時(shí)入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門(mén)內部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷(xiāo)手續。

　　(1)辦理欠款:資金商務(wù)接到欠款訂單,必須有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)審批或政策方可辦理。

　　(2)催收欠款:資金商務(wù)負責統計欠款,定期報給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),并向客戶(hù)催收貨款。

　　(3)客戶(hù)還款:客戶(hù)還款同時(shí)給資金商務(wù)發(fā)還款傳真,資金商務(wù)據此到財務(wù)部確認和核銷(xiāo)欠款。

　　3、應收賬款管理與催收。

　　(1)各經(jīng)營(yíng)公司應加強對應收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務(wù),業(yè)務(wù)主管部門(mén)監管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。

　　(2)集團公司建立內部應收、應付賬款對賬制度,按月編制往來(lái)對賬調節表包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)之間往來(lái)對賬。由供應商每月結賬后10日內向對方單位提供當月應收明細記錄,應付單位在自收到對賬單5日內將對賬結果及調節表傳送供應商。超過(guò)半個(gè)月以上往來(lái)未達賬項要逐項核查落實(shí),并在下月內予以解決。對調節表中連續兩個(gè)月或更長(cháng)時(shí)間出現相同未達賬項提交總部財務(wù)部協(xié)助解決。

　　(3)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)均應對長(cháng)期欠款按月提取壞賬準備金,以真實(shí)反映各經(jīng)營(yíng)公司,內部核算部門(mén)應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內部考核與評價(jià)。

　　(4)財務(wù)對外核算采用應收賬款余額百分比法，按國家規定比例提取壞賬準備金,待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),沖銷(xiāo)壞賬準備賬戶(hù)。

　　(5)內部核算考核采用賬齡分析法。根據各部各個(gè)賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門(mén)責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來(lái)賬核算員負責操作。

　　(6)凡掛賬超過(guò)半年(不含六個(gè)月)應收賬款均視同長(cháng)期欠款,開(kāi)始計提壞賬準備金。合同規定有收款期的,按照合同規定執行,超過(guò)合同期按方法和比例開(kāi)始計提。

　　(7)根據應收賬款賬齡長(cháng)短,壞賬準備金計提比例。

　　應收賬款賬齡6-8個(gè)月(不含8個(gè)月),計提比例為50%。

　　應收賬款賬齡8-10個(gè)月(不含10個(gè)月),計提比例為70%。

　　應收賬款賬齡10-12個(gè)月(不含12個(gè)月),計提比例為90%。

　　應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。

　　4、壞賬審批與處理。

　　各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)生壞賬,必須提供相應書(shū)面證據,報主管部門(mén)(銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)報分公司總經(jīng)理,分公司報分公司管理部門(mén))提出處理意見(jiàn),經(jīng)財務(wù)部最終核實(shí)后,由財務(wù)總監簽字審批,方可做銷(xiāo)賬處理。

　　四、應收票據管理和會(huì )計核算程序。

　　因銷(xiāo)售取得銀行承兌匯票,應按欠款銷(xiāo)售方式辦理,財務(wù)部應由專(zhuān)人負責,設立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)予以核算和管理。

　　五、其他應收款、暫付款管理。

　　1、集團公司內部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持前賬不清后賬不立原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團公司總裁辦總裁書(shū)面審批后才借支。未執行此規定者一經(jīng)發(fā)現報財務(wù)部處理。

　　2、集團公司內外各經(jīng)營(yíng)公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進(jìn)行管理。

　　3、其他應收款按集團內、外分類(lèi),并按經(jīng)辦人或單位進(jìn)行明細核算。

　　4、其他應收款要及時(shí)清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經(jīng)理,傳送集團財務(wù)部,對超過(guò)一個(gè)月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調離公司前,應對其借款進(jìn)行清理,未

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