銀行結算[金賬本]

銀行結算[金賬本]

結算是指單位、個(gè)人在社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)中因商品交易、勞務(wù)供應以及其他往來(lái)款項引起的貨幣給付和資金清算的行為。結算分為現金結算和轉賬結算兩種，現金結算是指采用現金收付完成款項結算的程序和方法，必須按照《現金管理暫行條例》的規定處理。轉賬結算是指通過(guò)銀行劃轉方式完成款項結算的程序和方法(也稱(chēng)銀行結算，或稱(chēng)非現金結算)，要按照《支付結算辦法》的規定處理�！　“凑战Y算雙方所在地區不同，結算方式可分為同城結算方式和異地結算方式。同城結算方式是指同一城市(同一票據交換區域)范圍內的轉賬結算方式;異地結算方式是指不同地區之間的轉賬結算方式。我國現行的同城結算方式有：支票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款、信用卡等;異地結算方式有：商業(yè)匯票、銀行匯票、委托收款、托收承付、匯兌、信用卡等。其中商業(yè)匯票、銀行匯票、委托收款、信用卡是同城和異地均可使用的轉賬結算方式。

方法/步驟

1、支票結算方式

支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托其開(kāi)戶(hù)銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據�！≈�票適用范圍與分類(lèi)　　支票適用于單位和個(gè)人在同一票據交換區域的各種款項結算。凡在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的單位和個(gè)人經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行同意，均可以使用支票。支票樣式：

2、支票結算的基本規定1.簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)。2.支票出票日期應使用規范的中文大寫(xiě)填寫(xiě)。填寫(xiě)出票日期的基本規定是：在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為 1、2、10的，日為l9、10、20、30的，應在大寫(xiě)漢字前加“零”;月為ll、12，日為1119的，應在其前加“壹”。例如，l月15日，應寫(xiě)為零壹月壹拾伍日。11月30日，應寫(xiě)為壹拾壹月零叁拾日。3.支票金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯數碼同時(shí)記載，兩者必須一致，中文大寫(xiě)金額應用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，大寫(xiě)金額應緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。4.支票的出票日期、出票金額、收款人名稱(chēng)不得更改，其他記載事項更改必須由簽發(fā)加蓋預留銀行印鑒之一證明。5.支票一律記名，即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱(chēng)。6.支票的有效期限為10天。有效期從簽發(fā)的次日算起，到期日遇節假日順延。過(guò)期支票銀行不予受理，支票自動(dòng)作廢。7.支票上出票人的簽章必須與預留銀行印鑒相符。8.簽發(fā)人必須在銀行賬戶(hù)余額內按規定向收款人簽發(fā)支票。不準簽發(fā)空頭支票或印章與預留銀行印鑒不符的支票，否則，銀行除退票外，還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金�！　】疹^支票是指單位或個(gè)人簽發(fā)的支票票面金額,超過(guò)其在銀行存款的余額或透支限額而不能生效的支票。9.已簽發(fā)的現金支票遺失，可以向銀行申請掛失。掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。已簽發(fā)的轉賬支票遺失，應當辦理支票掛失止付，具體的程序是：　　(1)向開(kāi)戶(hù)銀行提交掛失止付通知書(shū)�！　�(2)經(jīng)開(kāi)戶(hù)行查詢(xún)支票未支付后，在掛失的第二天起3天內向法院申請催告或訴訟�！　�(3)向開(kāi)戶(hù)銀行提供申請催告或訴訟的證明�！　�(4)3天期滿(mǎn)的第二天起12天內，開(kāi)戶(hù)銀行收到法院的停止支付通告時(shí)，才完成掛失支付的程序�！　】瞻椎闹�票不能掛失。

支票結算程序　　(一)現金支票結算程序　　開(kāi)戶(hù)單位用現金支票提取現金時(shí)，由本單位出納人員簽發(fā)現金支票并加蓋銀行預留印鑒后，到開(kāi)戶(hù)銀行提取現金。若開(kāi)戶(hù)單位用現金支票向外單位或個(gè)人支付現金時(shí)，由付款單位出納人員簽發(fā)現金支票并加蓋銀行預留印鑒后交收款人，同時(shí)收款人需在存根聯(lián)簽收。收款人持現金支票到付款單位的開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，并按照銀行的要求交驗有關(guān)證件�！　�(二)轉賬支票結算程序　　轉賬支票由付款人簽發(fā)后，可以直接交給收款人，由收款人委托其開(kāi)戶(hù)銀行代收，也可以直接交給付款人開(kāi)戶(hù)銀行，委托開(kāi)戶(hù)銀行將款項劃轉給收款人，二者在結算程序上略有不同。第一種方式下的結算程序：1.由付款人簽發(fā)，交收款人辦理轉賬結算程序　　(1)付款人按應支付的款項簽發(fā)轉賬支票并加蓋銀行預留印鑒后，交給收款人;　　(2)收款人審查無(wú)誤后，應作委托收款背書(shū)，在支票背面“背書(shū)人簽章”欄簽章，記載 “委托收款”字樣、背書(shū)日期，在“被背書(shū)人”欄記載開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)，并將支票和填制的“進(jìn)賬單”一并交其開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉賬;　　(3)銀行受理后，在“進(jìn)賬單”上加蓋銀行印章，退回收款人，作為收款入賬的憑據�！　�(4)銀行之間傳遞支票并清算資金。2.由付款人簽發(fā)，委托開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉賬結算程序　　(1)付款人按應支付的款項簽發(fā)轉賬支票加蓋銀行預留印鑒，并填制“進(jìn)賬單”后，直接交其開(kāi)戶(hù)銀行，要求轉賬�！　�(2)付款人開(kāi)戶(hù)銀行受理后，退回 “進(jìn)賬單”回單聯(lián)(第一聯(lián))，然后將款項劃轉收款人開(kāi)戶(hù)銀行;　　(3)銀行之間傳遞憑證，并辦理劃轉手續;　　(4)收款人開(kāi)戶(hù)銀行辦妥進(jìn)賬手續后，通知收款人收款入賬。支票結算的賬務(wù)處理1.付款單位的賬務(wù)處理　　付款單位簽發(fā)支票后，根據支票存根聯(lián)和發(fā)票賬單等，借記“材料采購”、“庫存商品”、 “庫存現金”等賬戶(hù)，貸記“銀行存款”賬戶(hù)。2.收款單位的賬務(wù)處理　　收款單位收到支票并填制“進(jìn)賬單”辦理收款手續后，根據“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)和發(fā)票賬單等，借記“銀行存款”賬戶(hù)，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應收賬款”等賬戶(hù)。

3、銀行本票結算方式

銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票結算方式是指申請人(付款人)將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其銀行本票，憑以辦理轉賬結算或支取現金的一種結算方式�！　∫�、銀行本票的適用范圍　　銀行本票結算方式適用于單位和個(gè)人在同城范圍內(票據交換區域)的商品交易和勞務(wù)供應以及其他款項的結算�！　《�、銀行本票結算的基本規定　　(一)銀行本票一律記名�！　�(二)銀行本票允許背書(shū)轉讓�！　�(三)銀行本票的付款期限最長(cháng)不超過(guò)2個(gè)月(不分大月、小月，一律按次月對日計算)，逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理�！　�(四)銀行本票需支取現金的，付款人在“銀行本票申請書(shū)”上填明“現金”字樣，銀行受理簽發(fā)本票時(shí)，在本票上劃去“轉賬”字樣并蓋章，收款人憑此本票即可支取現金。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現金銀行本票。

(五)銀行本票見(jiàn)票即付。本票的出票人在持票人提示付款時(shí)，必須承擔付款的責任�！　�(六)注明“現金”字樣的現金銀行本票丟失可以?huà)焓е垢��！　?七)注明“轉賬”字樣的轉賬銀行本票丟失的，不予掛失�！　�(八)遺失的銀行本票在付款期滿(mǎn)后1個(gè)月確未冒領(lǐng)，可以辦理退款手續�！　∪�、銀行本票結算程序　　(一)申請辦理銀行本票申請人向銀行填寫(xiě)“銀行本票申請書(shū)”，　　(二)銀行簽發(fā)本票，銀行受理申請后，簽發(fā)銀行本票�！　�(三)辦理結算，申請人將銀行本票交給收款人辦理結算，取回發(fā)票賬單�！　�(四)收款人進(jìn)賬，收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處加蓋預留銀行印鑒，并填寫(xiě)“進(jìn)賬單”連同銀行本票一起送交開(kāi)戶(hù)銀行辦理進(jìn)賬�！　�(五)銀行辦理收款　 (六)注明“現金”字樣的現金銀行本票丟失可以?huà)焓е垢丁?/p>

(七)注明“轉賬”字樣的轉賬銀行本票丟失的，不予掛失。

(八)遺失的銀行本票在付款期滿(mǎn)后1個(gè)月確未冒領(lǐng)，可以辦理退款手續。

銀行本票結算程序　　(一)申請辦理銀行本票申請人向銀行填寫(xiě)“銀行本票申請書(shū)”，　　(二)銀行簽發(fā)本票，銀行受理申請后，簽發(fā)銀行本票�！　�(三)辦理結算，申請人將銀行本票交給收款人辦理結算，取回發(fā)票賬單�！　�(四)收款人進(jìn)賬，收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處加蓋預留銀行印鑒，并填寫(xiě)“進(jìn)賬單”連同銀行本票一起送交開(kāi)戶(hù)銀行辦理進(jìn)賬�！　�(五)銀行辦理收款　　收款人開(kāi)戶(hù)銀行受理后，將“進(jìn)賬單”第一聯(lián)退回給收款人，通知收款人款項收妥。銀行本票結算的賬務(wù)處理　　(一)付款單位1.申請使用銀行本票時(shí)，根據“銀行本票申請書(shū)”的存根聯(lián)，作如下會(huì )計分錄：　　借：其他貨幣資金 銀行本票存款　　　　貸：銀行存款2.持銀行本票采購貨物，根據發(fā)票賬單等憑證，作如下會(huì )計分錄：　　借：材料采購或庫存商品　　　　應交稅費應交增值稅(進(jìn)項稅額)　　　　貸：其他貨幣資金銀行本票存款3.企業(yè)因故未使用銀行本票而要求退款時(shí)，填寫(xiě)“進(jìn)賬單”連同本票一并交銀行辦理退款手續，憑銀行退回的進(jìn)賬單，作如下會(huì )計分錄：　　借：銀行存款　　　　貸：其他貨幣資金銀行本票存款　　(二)收款單位　　收到購貨單位交來(lái)銀行本票時(shí)，填寫(xiě) “進(jìn)賬單”，根據回單聯(lián)和有關(guān)發(fā)票賬單等，作如下會(huì )計分錄：　　借：銀行存款　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　應交稅費應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)　　如果實(shí)際結算金額與票面金額不一致，以現金或支票補差�！　±�題：2008年6月6日，A公司申請辦理銀行本票50000元，向其開(kāi)戶(hù)銀行提交“銀行本票申請書(shū)”，并將款項交存銀行。取得銀行本票后，根據銀行蓋章退回的申請書(shū)存根聯(lián)，編制會(huì )計分錄如下：[答疑編號811070103]　　借：其他貨幣資金銀行本票存款　　　　50000　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　50000　　例題：2008年7月21日，A公司采購員持金額為40000元的銀行本票采購甲材料，收到的增

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