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淺談監管員現場(chǎng)檢查技巧
隨著(zhù)金融體制改革的深入，監管員現場(chǎng)檢查的業(yè)務(wù)項目逐漸增多，現場(chǎng)檢查時(shí)間也相對緊張，如何在有限的時(shí)間提高現場(chǎng)效率，筆者就監管員現場(chǎng)檢查技巧做些粗淺的業(yè)務(wù)探討。
一、調閱資料技巧通常被查單位的賬簿、報表及檔案資料都不少，監管員在進(jìn)入現場(chǎng)時(shí)，可根據本次檢查的項目確定調閱資料的類(lèi)別。
如果是常規檢查全面鋪開(kāi)，可根據人員分工，分期分批有選擇地分類(lèi)調閱；如果單項檢查，例如檢查聯(lián)行資金占用情況，則可以直接調閱會(huì )計報表幾明細賬；如果檢查利息收入是否正確，就要先調閱憑證，從計息清單查起，同時(shí)核對借據日期；查財務(wù)支出，先調閱明細賬，從賬面找出某項支出的走賬時(shí)間及發(fā)生筆數、金額，再分別調閱會(huì )計憑證；還有一種調閱辦法就是采用抽樣法，抓住能夠集中反應問(wèn)題的資料調閱。如：檢查期間可選調會(huì )計上每個(gè)季末及年末會(huì )計檔案；貸款檔案可選調信貸某類(lèi)貸款、某個(gè)金額起點(diǎn)的借貸賬戶(hù)。否則將所有會(huì )計賬簿、會(huì )計憑證、信貸檔案從頭至尾翻閱，就事倍功半了。
二、現場(chǎng)查賬技巧
監管員進(jìn)入現場(chǎng)時(shí)，首先要明確本次檢查的項目及確定檢查的方法。各種檢查的對象不同，運用的技巧和方法自然也就不同了。例如：檢查資產(chǎn)負債比例管理應采用從會(huì )計報表查起的逆查法；檢查賣(mài)出回購證券和買(mǎi)入返售證應采用賬實(shí)核對法；檢查電腦記賬，只有代號、數字，無(wú)詳細的摘要，就要搞清楚各種代號的含義并熟記之后再檢查；如果檢查委托存、貸款是否存在高息，可以采用計算機總量核查的方法；如果已知被查單位存在違規經(jīng)營(yíng)或私設小金庫，又沒(méi)有充足的證據，就應從資金往來(lái)上動(dòng)腦筋，注意資金走向，將來(lái)龍去脈查清楚，取得有力證據；如果某筆款項找不到去向，那么就要根據數字進(jìn)行加減或進(jìn)行推敲該筆款項是否化整為零或者化零為整已經(jīng)轉移；如果檢查柜員短期交接手續是否辦理，就應結合坐班主任日志、會(huì )出人員短期代理交接登記簿、考勤表及當日柜員憑證簽章進(jìn)行檢查。
三、詢(xún)問(wèn)技巧
現場(chǎng)檢查有些情況需要詢(xún)問(wèn)被查單位經(jīng)辦人和負責人，會(huì )問(wèn)的能夠問(wèn)到點(diǎn)子上，省時(shí)省力，達到事半功倍的效果，不會(huì )問(wèn)的有時(shí)甚至會(huì )適得其反倒讓被問(wèn)者鉆了空子。所以現場(chǎng)檢查時(shí)，監管員要盡量簡(jiǎn)練、干脆，把大量的空間留給被問(wèn)的人去講。問(wèn)話(huà)時(shí)可采取啟發(fā)式或提醒式，有時(shí)需要很專(zhuān)業(yè)地指出對方的問(wèn)題所在，讓對方知道監管員是個(gè)行家里手，打消其蒙混過(guò)關(guān)的念頭，是突破對方重大問(wèn)題心理防線(xiàn)的突破口。
四、跟蹤技巧
現場(chǎng)檢查關(guān)鍵是能夠快速發(fā)現問(wèn)題，抓住蛛絲馬跡，順藤摸瓜進(jìn)行跟蹤，往往會(huì )達到預期效果�，F場(chǎng)跟蹤技巧應注意6個(gè)“異�！保�
1、注意異常的核算方法。事實(shí)上每一種不規范行為都有其產(chǎn)生的原因和自身特點(diǎn)與規律，抓住這個(gè)規律，就能迅速發(fā)現問(wèn)題，掌握查出問(wèn)題的主動(dòng)權。
2、注意異常數字。數字通常都是較為標準的，如果出現異常數字，那就要認真分析一下，到底是幾？如該數字象4又象9，或者象5又象8，是字寫(xiě)的不規范還是經(jīng)過(guò)涂改。
3、注意異常記賬、沖賬。凡不規范的記賬和沖賬，如果不是技術(shù)水平原因，就有其人為的幕后原因。
4、注意異常的科目歸屬。不少金融機構在科目歸屬上做文章，現場(chǎng)對異常的科目歸屬一定要檢查清楚。
5、注意異常的對應關(guān)系。正常核算的對應關(guān)系都是比較規范的，如果對應關(guān)系異常，想必就有原因。
6、注意異常的賬戶(hù)。如某個(gè)賬戶(hù)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，但現金流動(dòng)超常頻繁，且金額較大，通常發(fā)生一筆大額收入后，就頻繁支出，付款對象有團體，也有個(gè)人，其特點(diǎn)無(wú)其他收入來(lái)源，無(wú)其他業(yè)務(wù)支出，那么就要考慮賬戶(hù)的合法性，這種賬戶(hù)一般多為高息攬存而虛設的付息賬戶(hù)。
以上檢查技巧是本人在日常的檢查中而總結出來(lái)的，還有許多檢查技巧，有待我們共同在實(shí)踐中不斷總結提高。
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