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行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度（精選11篇）
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 1
第一章 總則
第一條 為了加強中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據財政部《行政單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中央行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén))。
第三條 各部門(mén)固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項管理制度，合理配備并節約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。
第四條 各部門(mén)固定資產(chǎn)的管理和使用應堅持統一政策、統一領(lǐng)導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。
第五條 國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國管局)負責中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權界定、清產(chǎn)核資等項工作，負責制定固定資產(chǎn)的配備及使用標準，對納入政策采購范圍的固定資產(chǎn)進(jìn)行統一購置;負責閑置資產(chǎn)的調劑，對各部門(mén)的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導和監督;各部門(mén)的國有資產(chǎn)管理部門(mén)負責本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常管理，并對實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、經(jīng)濟實(shí)體占用的固定資產(chǎn)實(shí)行監督管理。
第六條 各部門(mén)的國有資產(chǎn)管理部門(mén)，應設有專(zhuān)人承擔固定資產(chǎn)的管理工作并對所管資產(chǎn)的安全完整負有責任。固定資產(chǎn)管理人員應相對穩定，工作調動(dòng)時(shí)必須辦清交接手續。
第七條 各部門(mén)必須對專(zhuān)用設備的管理和操作人員進(jìn)行技術(shù)培訓，建立健全專(zhuān)用設備的操作、維修、保養、檢驗等管理制度;技術(shù)復雜、精密度高的專(zhuān)用設備的操作人員，應在考核合格后，方可上崗。
第二章 固定資產(chǎn)的范圍、分類(lèi)與計價(jià)
第八條 符合下列標準的列為固定資產(chǎn)：
(一)使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);
(二)單位價(jià)值雖不足規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，按固定資產(chǎn)管理。
第九條 固定資產(chǎn)分為六類(lèi)：房屋及建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房、倉庫、職工生產(chǎn)用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線(xiàn)路、輸電線(xiàn)路、水氣管道等。
(二)專(zhuān)用設備。指各種具體專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設備，包括各種儀器和機械設備、醫療器械、文體事業(yè)單位的文體設備等。
(三)一般設備。指辦公和事務(wù)用的通用性設備、交通工具、通訊工具、家具等。
(四)文物和陳列品。指古玩、字畫(huà)、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。
(五)圖書(shū)。指圖書(shū)館(室)、閱覽室的圖書(shū)、資料等。
(六)其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項內的固定資產(chǎn)。
第十條 固定資產(chǎn)的計價(jià)：
(一)購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調撥價(jià)以及運雜費、保險費、安裝費、車(chē)輛購置附加費等記賬;
(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬;
(三)在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬;
(四)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記賬，接受捐贈固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費用應計入固定資產(chǎn)價(jià)值;
(五)無(wú)償調入固定資產(chǎn)，不能查明原值的，按照估價(jià)入賬;
(六)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入賬;
(七)已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調整;
(八)用外幣進(jìn)口的設備，按當時(shí)的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運費及其它費用(外幣應折合成人民幣金額)，再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續費等計價(jià)入賬;
(九)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設備價(jià)款、運雜費、安裝費等記賬;
(十)購置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第十一條 固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊，按原值入賬。
第十二條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：
根據國家規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的;增加補充設備或改良裝置的;將固定資產(chǎn)一部分拆除的;根據實(shí)際價(jià)值調整原來(lái)暫估價(jià)值的;發(fā)現原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。
第十三條 固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)，由國有資產(chǎn)管理部門(mén)負責辦理，并及時(shí)通知財務(wù)部門(mén)，對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目作相應調整。具體賬務(wù)處理，按《行政單位會(huì )計制度》和《事業(yè)單位會(huì )計制度》的規定執行。
第三章 固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)
第十四條 購置固定資產(chǎn)應分清資金渠道，屬于基本建設范圍的(單臺設備和單項工程在五萬(wàn)元以上的)，由基本建設投資解決，不屬于基本建設投資范圍的由行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費或其它經(jīng)費解決。屬于專(zhuān)項控制商品，必須按規定報主管部門(mén)批準后才能購置。
國有資產(chǎn)管理部門(mén)應對本部門(mén)占有、使用的由不同資金渠道形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行統一管理。
第十五條 購入、調入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)，應由國有資產(chǎn)管理部門(mén)統一驗收，屬于技術(shù)設備的還應會(huì )同技術(shù)部門(mén)驗收。驗收合格后，由國有資產(chǎn)管理部門(mén)據發(fā)票、固定資產(chǎn)調撥單或基建項目交付使用驗收單據等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷(xiāo)和使用單位領(lǐng)用等手續。
第十六條 接受捐贈或盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應由國家資產(chǎn)管理部門(mén)辦理接收和交接，并據固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報告單等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷(xiāo)和使用單位領(lǐng)用手續。
第十七條 調出、變賣(mài)減少或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，按《中央國家機關(guān)國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》規定的權限范圍報批，由國有資產(chǎn)管理部門(mén)持國管局或本部門(mén)的國有資產(chǎn)處置意見(jiàn)、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報告單等憑證，填制固定資產(chǎn)減少通知單，辦理有關(guān)調出或注銷(xiāo)手續。
第十八條 正常報廢的固定資產(chǎn)，由國有資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同技術(shù)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，據鑒定意見(jiàn)及上級部門(mén)的國有資產(chǎn)處置意見(jiàn)等，填制固定資產(chǎn)減少通知單，辦理有關(guān)注銷(xiāo)手續。
第十九條 非正常損失減少的固定資產(chǎn)，由國有資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同技術(shù)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定后，對非正常損失要查明原因，追究責任;據鑒定意見(jiàn)、對非正常損失責任人的處理意見(jiàn)及上級部門(mén)國有資產(chǎn)處置意見(jiàn)等，填制固定資產(chǎn)減少通知單，辦理有關(guān)注銷(xiāo)手續。
第四章 固定資產(chǎn)的日常管理
第二十條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)中對所需及占用的國有資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理及核算，包括從編制固定資產(chǎn)預算、計劃采購、驗收入庫、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出到維修保養、處置等各個(gè)環(huán)節的實(shí)物管理和財務(wù)核算。
第二十一條 在固定資產(chǎn)的日常管理中，財務(wù)部門(mén)負責按固定資產(chǎn)的價(jià)值分類(lèi)核算，審核固定資產(chǎn)預算并對固定資產(chǎn)管理進(jìn)行監督檢查;國有資產(chǎn)管理部門(mén)負責固定資產(chǎn)的預算編制、計劃采購、驗收入庫、登記保管、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養、調撥處置等具體管理，并負責分類(lèi)進(jìn)行實(shí)物量核算，根據各部門(mén)的實(shí)際情況，某些日常管理工作也可委托資產(chǎn)占用單位承擔;技術(shù)部門(mén)參與專(zhuān)用設備的維修保養和技術(shù)鑒定;使用部門(mén)負責合理、有效使用和日常維護管理，杜絕浪費。
第二十二條 固定資產(chǎn)預算及購置計劃既要從實(shí)際需要出發(fā)又要注意節約，要根據各類(lèi)資產(chǎn)的.配備情況及使用標準合理配置，充分利用現有固定資產(chǎn)，防止積壓浪費。對按規定實(shí)行統一采購的固定資產(chǎn)，要提供詳細的使用目的并寫(xiě)明詳盡的功能等要求。
第二十三條 國有資產(chǎn)管理部門(mén)必須完善固定資產(chǎn)賬卡、領(lǐng)用、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度。使用部門(mén)須指定專(zhuān)人負責辦理本部門(mén)固定資產(chǎn)和其它物品的領(lǐng)用、保管、清點(diǎn)等工作。
第二十四條 國有資產(chǎn)管理部門(mén)對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細賬》，按物登卡、憑卡記賬;已入庫存的固定資產(chǎn)，要按照各類(lèi)資產(chǎn)的使用說(shuō)明和存放要求進(jìn)行保管，填寫(xiě)保管單位并定期檢查，庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意，任何人不準領(lǐng)用或調換;處置固定資產(chǎn)須填寫(xiě)《中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請單》或《固定資產(chǎn)調撥單》，據單入賬;使用部門(mén)領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)主管領(lǐng)導同意后，固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫(xiě)固定資產(chǎn)使用記錄卡并記入《固定資產(chǎn)卡片》。不經(jīng)批準，任何個(gè)人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn)，須經(jīng)主管領(lǐng)導同意后，辦理借用手續。
第二十五條 國有資產(chǎn)管理部門(mén)對配備給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)或物品，要建立領(lǐng)用交還制度，并督促使用人愛(ài)護所用資產(chǎn)。工作人員工作調動(dòng)時(shí)，應在其辦理所用資產(chǎn)交還手續后，方可辦理調動(dòng)手續。
第二十六條 國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)和使用部門(mén)應每半年對賬一次，使賬實(shí)、賬卡、賬賬保持一致。每年對本部門(mén)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數與賬面結存數是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。對清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的問(wèn)題，應查明原因，說(shuō)明情況，編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧表，按管理權限報經(jīng)國管局或本部門(mén)主管領(lǐng)導批準后，調整固定資產(chǎn)賬目。
第二十七條 各部門(mén)發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動(dòng)、財務(wù)和賬務(wù)異常、資產(chǎn)損失和資金掛賬嚴重或掛靠單位脫鉤等情況，按國家規定必須進(jìn)行清產(chǎn)核資的，應由本部門(mén)國有資產(chǎn)管理部門(mén)報國管局確定。
第五章 附則
第二十八條 不符合固定資產(chǎn)標準的各種辦公用品、用具、生活用品、器具、材料等資產(chǎn)，也要分類(lèi)登記，參照本辦法管理。
第二十九條 實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和機關(guān)后勤企業(yè)的固定資產(chǎn)管理工作，按國家有關(guān)規定執行
第三十條 凡違反本辦法的，按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的有關(guān)規定處理。
第三十一條 各部門(mén)應結合實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理的實(shí)施辦法，并送國管局備案。
第三十二條 本辦法由國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局負責解釋。
第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)行。1987年7月31日印發(fā)的《中央國家機關(guān)固定資產(chǎn)管理辦法》(國管財字[1987]第169號)同時(shí)廢止
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 2
第一章總則
第一條為加強交通部行政事業(yè)單位政府采購管理，規范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，促進(jìn)廉政建設，根據《政府采購法》及國家有關(guān)法律、法規和規章，制定本辦法。
第二條納入交通部部門(mén)預算管理的部機關(guān)、部屬行政事業(yè)單位和部管社會(huì )團體(以下統稱(chēng)采購人)，使用財政性資金以及與財政性資金相配套的單位自籌資金實(shí)施的政府采購，適用本辦法。
財政性資金包括預算內基本建設資金、國債專(zhuān)項資金、車(chē)購稅交通專(zhuān)項資金、各項行政事業(yè)經(jīng)費、政府性基金、預算外資金等各項財政撥款和國家有關(guān)部門(mén)撥入的專(zhuān)項經(jīng)費。
與財政性資金相配套的單位自籌資金是指采購人以對外創(chuàng )收等形式取得的各種資金，包括經(jīng)營(yíng)收入，非稅收入以外的事業(yè)收入，其他收入等單位可支配資金。
第三條本辦法所稱(chēng)政府采購，是指采購人按照國家有關(guān)法律、行政法規和制度規定的方式和程序，使用財政性資金和與之配套的單位自籌資金，采購國務(wù)院公布的政府集中采購目錄內或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
第四條政府采購應當遵循公開(kāi)、公平、公正和誠實(shí)信用的原則。
第五條政府采購實(shí)行集中采購和分散采購相結合的組織形式。
集中采購分為政府集中采購和部門(mén)集中采購。
政府集中采購，是指采購人將屬于政府集中采購目錄中的政府采購項目委托集中采購機構代理的采購活動(dòng)。政府集中采購目錄和政府采購限額標準，按國務(wù)院確定公布的范圍、標準執行。
部門(mén)集中采購，是指由交通部統一組織實(shí)施部門(mén)集中采購項目的采購活動(dòng)。部門(mén)集中采購項目和部門(mén)采購限額標準，按國務(wù)院確定公布的范圍、標準執行。
分散采購是指采購人實(shí)施政府集中采購和部門(mén)集中采購范圍以外、采購限額標準以上的政府采購項目的采購活動(dòng)。
第六條政府采購工程進(jìn)行招標投標的，適用《招標投標法》以及部屬單位基本建設項目招標投標管理規定。
第七條交通部政府采購的信息應當按照法律、行政法規和國家財政主管部門(mén)有關(guān)規定，在國家財政主管部門(mén)指定的政府采購信息發(fā)布媒體上公告。但涉及國家機密和商業(yè)秘密的除外。
第八條政府采購項目評審專(zhuān)家的確定，應當按照《政府采購評審專(zhuān)家管理辦法》規定，由采購人或交通部委托的集中采購機構從國家財政主管部門(mén)建立的中央單位政府采購評審專(zhuān)家庫中抽取。
本單位從事政府采購的工作人員不得以評審專(zhuān)家身份參加本部門(mén)政府采購項目的評標、談判或詢(xún)價(jià)工作。
第二章機構設置與職責分工
第九條交通部設立部政府采購領(lǐng)導小組，作為政府采購的領(lǐng)導機構，由主管副部長(cháng)和相關(guān)司局的領(lǐng)導組成。主要職責是：
(一)審定交通部政府采購管理辦法及相關(guān)規章制度;
(二)根據國務(wù)院規定，審定調整部門(mén)集中采購項目;
(三)審定部門(mén)集中采購代理機構;
(四)審定部門(mén)集中采購年度預算和實(shí)施計劃;
(五)對政府采購管理工作中遇到的重大問(wèn)題進(jìn)行決策和協(xié)調;
(六)研究處理政府采購工作中重大違紀違規問(wèn)題。
第十條部財務(wù)主管部門(mén)是交通部政府采購工作的具體管理部門(mén)，負責交通部政府采購的管理和監督工作。主要職責是：
(一)研究制定交通部政府采購管理辦法及相關(guān)制度;
(二)指導和監督采購人和交通部委托的集中采購機構的政府采購工作;
(三)編報交通部年度政府采購預算和實(shí)施計劃，并監督實(shí)施;
(四)匯總編報交通部政府采購執行情況和政府采購信息統計報表;
(五)按法律規定權限受理采購活動(dòng)中的投訴事項;
(六)負責辦理政府采購資金的撥付和資金使用的監督管理工作;
(七)交通部政府采購領(lǐng)導小組交辦的其他事項。
第十一條部?jì)认嚓P(guān)部門(mén)根據職能分工和預算管理權限，履行政府采購相關(guān)工作具體職責。
第十二條部門(mén)集中采購項目應通過(guò)交通部委托的集中采購機構進(jìn)行采購。
本辦法所稱(chēng)交通部委托的集中采購機構是指：經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)同意設立的交通部集中采購機構和交通部委托辦理集中采購事宜的其他集中采購代理機構。
第十三條采購人的政府采購日常管理工作歸口各單位財務(wù)部門(mén)負責。采購人在政府采購中的主要職責是：
(一)研究制定本單位政府采購管理辦法并組織實(shí)施;
(二)編報本單位政府采購預算和采購實(shí)施計劃;
(三)提供采購清單及有關(guān)資料，參與集中采購的相關(guān)招標工作;
(四)按要求簽訂和履行采購合同;
(五)組織實(shí)施本單位的分散采購工作;
(六)編報本單位政府采購統計信息。
采購工作量比較大的采購人可根據實(shí)際需要，設立獨立的采購部門(mén)或在相關(guān)機構中配備專(zhuān)人，負責本單位的政府采購工作。
第三章采購方式
第十四條政府采購采用公開(kāi)招標、邀請招標、競爭性談判、單一來(lái)源采購、詢(xún)價(jià)采購和國家財政主管部門(mén)認定的其他采購方式。
第十五條政府采購貨物和服務(wù)，單項或批量采購金額達到國務(wù)院規定公開(kāi)招標數額標準的，應當采用公開(kāi)招標采購方式。
各單位不得將政府采購項目化整為零或采取其他方式規避公開(kāi)招標，有關(guān)人員不得利用職權干預和插手招投標工作。
第十六條符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請招標方式采購：
(一)具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的;
(二)采用公開(kāi)招標方式的費用占采購項目總價(jià)值的比例過(guò)大的。
第十七條符合下列情形之一，可以采用競爭性談判方式采購：
(一)招標后沒(méi)有供應商投標或者沒(méi)有合格標的或者重新招標未能成立的;
(二)技術(shù)復雜或者要求特殊，不能確定詳細規格或具體要求的;
(三)采用招標所需時(shí)間不能滿(mǎn)足用戶(hù)緊急需要的;
(四)不能事先計算出價(jià)格總額的。
第十八條符合下列情形之一，可以采用單一來(lái)源采購方式采購：
(一)只能從唯一供應商處采購的;
(二)發(fā)生不可預見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應商處采購的;
(三)應當保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續從原有供應商處添購，且添購金額不超過(guò)原合同采購金額百分之十的。
第十九條采購的貨物規格、標準統一，現貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小，采購活動(dòng)需要在短時(shí)間內完成的政府采購項目，可按國家法律規定采用詢(xún)價(jià)方式采購。
第四章備案和審批
第二十條政府采購備案和審批管理是指國家財政主管部門(mén)和部財務(wù)主管部門(mén)對采購人和部委托的集中采購機構按規定以文件形式報送備案、審批的有關(guān)政府采購文件或采購活動(dòng)事項，依法予以備案或審批的管理行為。
除國家財政主管部門(mén)和部財務(wù)主管部門(mén)另有規定外，備案事項不需要國家財政主管部門(mén)和部財務(wù)主管部門(mén)回復意見(jiàn)。
審批事項應經(jīng)國家財政主管部門(mén)和部財務(wù)主管部門(mén)批準后，才能組織實(shí)施。
第二十一條下列事項應當經(jīng)部財務(wù)主管部門(mén)審核后報國家財政主管部門(mén)備案。
(一)追加預算應當補報的政府采購預算、已經(jīng)批復政府采購預算的變更;
(二)政府采購實(shí)施計劃、增加的部門(mén)集中采購項目;
(三)經(jīng)國家財政主管部門(mén)批準，采用公開(kāi)招標以外采購方式的執行情況;
(四)集中采購招標公告、集中采購機構制定的采購項目操作方案，以及集中采購機構組織的協(xié)議供貨、定點(diǎn)采購協(xié)議書(shū)副本;
(五)政府采購項目的合同副本;
(六)法律、行政法規規定其他需要備案的事項。
第二十二條下列事項應經(jīng)部財務(wù)主管部門(mén)審核后報國家財政主管部門(mén)審批，經(jīng)批準后才能組織實(shí)施。
(一)部門(mén)預算中的政府采購預算;
(二)因特殊情況對達到公開(kāi)招標數額標準的采購項目需要采用公開(kāi)招標以外的采購方式的;
(三)因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務(wù)的;
(四)集中采購機構組織實(shí)施協(xié)議供貨采購、定點(diǎn)采購，其實(shí)施方案、招標文件、操作文件、中標結果、協(xié)議內容需要變更的;
(五)集中采購機構制定的操作規程;
(六)政府集中采購的協(xié)議供貨協(xié)議書(shū)、定點(diǎn)采購協(xié)議書(shū)和財政直接支付項目采購合同的變更，涉及支付金額的;
(七)屬于政府集中采購目錄范圍但因特殊情況需要實(shí)行部門(mén)集中采購或單位自行采購的;
(八)法律、行政法規規定其他需要審批的`事項。
第二十三條下列事項應報部財務(wù)主管部門(mén)備案。
(一)采購人按政府采購管理規定制定的具體管理辦法;
(二)法律、行政法規規定其他需要備案的事項。
第二十四條下列事項應當報部財務(wù)主管部門(mén)依法批準后才能組織實(shí)施：
(一)屬于部門(mén)集中采購目錄范圍因特殊情況需要實(shí)行單位自行采購的;
(二)法律、行政法規、規章規定其他需要審批的事項。
第五章政府采購程序
第二十五條政府采購程序應根據政府采購有關(guān)法律、規章和制度要求進(jìn)行。主要包括：編制政府采購預算和實(shí)施計劃，制定采購方案、確定采購代理機構，組織采購，確定中標或成交結果、簽訂采購合同，驗收和付款，結算記賬，統計信息編報，政府采購文件的歸檔和管理等。
第二十六條采購人在編制單位年度預算時(shí)，應將政府采購項目及資金預算在政府采購預算表中單列，按規定程序逐級上報國家財政主管部門(mén)，經(jīng)批準后組織實(shí)施。
在預算執行中，因工作需要以及因部門(mén)預算細化增加或變更政府采購預算的，采購人應于每年第二、三季度末10日以前按預算編報程序報部財務(wù)主管部門(mén)備案。
未列入政府采購預算或未辦理政府采購預算調整備案手續的政府采購項目，不得實(shí)施采購。
第二十七條部屬一級采購人應當自接到批復的政府采購預算之日起30個(gè)工作日內，將政府集中采購和部門(mén)集中采購實(shí)施計劃上報部委托的集中采購機構，同時(shí)抄送部財務(wù)主管部門(mén)備案。
政府集中采購實(shí)施計劃、部門(mén)集中采購實(shí)施計劃分別指采購人編制的政府集中采購目錄內或部門(mén)集中采購目錄內采購項目的具體采購計劃。主要內容包括：項目構成、使用單位、采購數量、技術(shù)規范、使用時(shí)間等。
采購人調整或補報政府采購預算應按規定報備集中采購實(shí)施計劃。
第二十八條采購人根據政府采購實(shí)施計劃落實(shí)具體采購需求，制定具體采購實(shí)施方案，據以開(kāi)展采購活動(dòng)。
第二十九條列入政府集中采購目錄的采購項目，應該委托政府集中采購代理機構采購。
屬于政府集中采購目錄范圍，因特殊情況需要實(shí)行部門(mén)集中采購或單位自行采購的，采購人應當在采購活動(dòng)開(kāi)始前向部財務(wù)主管部門(mén)提出申請，經(jīng)部財務(wù)主管部門(mén)審核轉報國家財政主管部門(mén)批準后方可實(shí)施。
第三十條列入政府集中采購目錄且以協(xié)議供貨形式采購的項目，采購人可按中央國家機關(guān)政府采購中心的規定，辦理具體采購事宜。
第三十一條政府集中采購應當遵循以下工作程序：
(一)采購人按規定程序和要求編制、調整集中采購預算和實(shí)施計劃。
(二)簽訂委托協(xié)議。采購人與集中采購機構應當在集中采購開(kāi)始前簽訂委托代理協(xié)議，按照平等自愿原則確定委托代理事項，約定雙方在編制采購文件、確定評標辦法與中標標準、組建評標委員會(huì )、評標、定標等方面的權利與義務(wù)。
集中采購委托代理協(xié)議可以按項目簽訂，也可以按年度簽訂一攬子協(xié)議。按年度簽訂一攬子協(xié)議后，個(gè)別具體項目有特殊要求的，可另行簽訂補充協(xié)議。
(三)制定操作方案。采購人與集中采購機構應根據協(xié)議供貨或定點(diǎn)采購項目的具體情況協(xié)商制定操作方案。
(四)組織采購。集中采購機構應采用公開(kāi)招標方式或經(jīng)批準的其他采購方式，以及經(jīng)備案或審批的操作方案開(kāi)展采購活動(dòng)。
(五)確定中標、成交結果。采購人應與集中采購機構協(xié)商確定中標或成交結果的處理事宜，并按相關(guān)規定發(fā)出中標或成交通知書(shū)、發(fā)布中標或成交公告。
(六)采購人應當自中標、成交通知書(shū)發(fā)出30日內，與中標、成交供應商簽訂采購合同。
第三十二條列入部門(mén)集中采購目錄的采購項目，由交通部委托集中采購機構采購。
屬于部門(mén)集中采購目錄范圍但因特殊情況需要實(shí)行單位自行采購的，應當報經(jīng)部財務(wù)主管部門(mén)審核批準后實(shí)施。
第三十三條部門(mén)集中采購應當遵循以下工作程序：
(一)細化部門(mén)集中采購項目。采購人應當根據交通部下達的政府采購預算，將本單位、本系統實(shí)行部門(mén)集中采購的項目預算，逐級下達到所屬單位采購人。
(二)編制計劃。采購人按規定的程序和要求編制部門(mén)集中采購實(shí)施計劃逐級上報交通部委托的集中采購機構，同時(shí)報部財務(wù)主管部門(mén)備案。
(三)制定方案。交通部委托的集中采購機構匯總部門(mén)集中采購實(shí)施計劃后，制定具體操作方案。
(四)實(shí)施采購。交通部委托的集中采購機構根據委托代理協(xié)議，依法采用相應的采購方式組織采購活動(dòng)。
(五)上述采購活動(dòng)完成后，應當及時(shí)確定中標、成交供應商，向其發(fā)出中標或成交通知書(shū)，同時(shí)發(fā)布中標、成交公告。
(六)采購人在中標、成交通知書(shū)發(fā)出30日內，應與中標、成交供應商簽訂采購合同。交通部委托的集中采購機構與采購人應按采購合同組織驗收工作。
(七)集中采購項目采用協(xié)議供貨的，比照中央國家機關(guān)政府采購中心和交通部委托的集中采購機構的有關(guān)規定辦理。
第三十四條屬于單位自行采購的項目，采購人可以自行組織采購，也可以委托交通部委托的集中采購機構或其他政府采購代理機構代理采購。單位自行采購應當遵循以下工作程序：
(一)采購人按規定的程序和要求編制、調整自行采購預算。
(二)編制計劃。采購人按規定的程序和要求，編制自行采購實(shí)施計劃報上一級單位財務(wù)主管部門(mén)備案。
(三)實(shí)施采購。采購人依法采用相應的采購方式組織采購活動(dòng)。委托集中采購機構采購的，應當簽訂委托代理協(xié)議。
(四)上述采購活動(dòng)完成后，應當及時(shí)確定中標、成交供應商，向其發(fā)出中標或成交通知書(shū)，同時(shí)發(fā)布中標、成交公告。
(五)采購人應在中標、成交通知書(shū)發(fā)出30日內，與中標、成交供應商簽訂采購合同。
(六)按照國家有關(guān)法律和本辦法，采購人應對所屬單位自行采購工作進(jìn)行監督。
第六章政府采購合同和信息管理
第三十五條政府采購應當依法簽訂政府采購書(shū)面合同，采購合同應當由采購人與中標、成交供應商簽訂。也可以根據具體組織形式委托相關(guān)集中采購機構與中標、成交供應商簽訂。
第三十六條采購合同應當明確采購商品或接受服務(wù)的名稱(chēng)、數量、規格、質(zhì)量、性能、價(jià)格(酬金)以及履行合同的時(shí)間、地點(diǎn)、方式和違約責任等內容。
第三十七條采購人委托中央國家機關(guān)政府采購中心、交通部委托的集中采購機構或其他政府采購代理機構進(jìn)行采購的，應當簽訂委托代理協(xié)議，確定委托代理事項，約定采購人和采購代理機構的權利和義務(wù)。
采購代理機構以采購人名義簽訂采購合同的，委托代理協(xié)議作為采購合同附件。
第三十八條在政府采購合同履行過(guò)程中，采購人需追加與合同標的相同的貨物或者服務(wù)的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過(guò)原合同采購金額的百分之十。
第三十九條除經(jīng)政府采購合同的雙方當事人協(xié)商一致，已簽合同不得擅自變更、中止或者終止。
第四十條采購人、集中采購機構和其他政府采購代理機構應當按照合同約定，對履約情況進(jìn)行驗收。重大采購項目應當委托國家專(zhuān)業(yè)檢測機構辦理驗收事務(wù)。
履約驗收應當依據事先規定的標準和要求，凡符合事先確定標準的，即為驗收合格。當事人對驗收結論有異議的，應當請國家有關(guān)專(zhuān)業(yè)檢測機構進(jìn)行檢測。
第四十一條采購人應按合同約定支付采購合同款。納入財政直接支付范圍的采購項目，采購人按照確定的合同和國家財政主管部門(mén)有關(guān)要求，確認供應商已嚴格按照合同約定提供采購服務(wù)后，填報采購資金支付申請書(shū)，經(jīng)國家財政主管部門(mén)審核無(wú)誤后，按照合同的約定將采購資金直接支付供應商。
未納入財政直接支付范圍的采購項目，由采購人按規定的資金管理渠道和合同規定付款。
第四十二條政府采購信息應當遵循"信息發(fā)布及時(shí)、內容規范統一、渠道相對集中和便于獲得查找"的原則，按照法律、行政法規和國家財政主管部門(mén)的有關(guān)規定，在國家財政主管部門(mén)指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會(huì )公開(kāi)披露。
第四十三條采購人應在每年年末將本單位年度政府采購情況，按規定格式編制政府采購統計信息報表，并對政府采購預算執行情況進(jìn)行統計、分析，按規定程序報經(jīng)部財務(wù)主管部門(mén)匯總后上報國家財政主管部門(mén)。
第四十四條采購文件應妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷(xiāo)毀。采購文件的保存期限從采購結束之日起至少15年。
采購文件包括采購活動(dòng)記錄、采購預算、招標文件、投標文件、評標標準、評估報告、定標文件、合同文本、驗收證明、質(zhì)疑答復、投訴處理決定及其他有關(guān)文件、資料。
第四十五條采購人應加強對實(shí)施政府采購新增資產(chǎn)的核算和管理，對已交付辦理驗收手續的資產(chǎn)，應在驗收當月辦理新增資產(chǎn)的登記入賬手續。
第七章監督檢查
第四十六條各單位應當加強對本單位及所屬單位政府采購活動(dòng)的監督檢查工作。
第四十七條監督檢查的主要內容：
(一)政府采購制度的制定及執行情況;
(二)單位內部政府采購職責分工及履行情況;
(三)政府采購人員職業(yè)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能;
(四)政府采購預算和實(shí)施計劃的編制情況;
(五)政府采購項目具體實(shí)施情況;
(六)政府采購審批和備案事項的執行情況;
(七)政府采購信息統計上報及公告情況;
(八)政府采購檔案的保管情況;
(九)政府采購方式、采購程序和評審專(zhuān)家的選用情況;
(十)政府采購合同的訂立、履行和資金支付情況;
(十一)對供應商詢(xún)問(wèn)和質(zhì)疑的處理情況;
(十二)法律法規和制度的執行情況;
(十三)其他與政府采購工作相關(guān)的內容。
第四十八條采購人、采購代理機構和供應商對監督管理工作存在質(zhì)疑的，可向部財務(wù)主管部門(mén)或直接向國家財政主管部門(mén)反映。
向部財務(wù)主管部門(mén)反映的，部財務(wù)主管部門(mén)應及時(shí)做出答復，其中以書(shū)面形式提出質(zhì)疑的，應在7個(gè)工作日內做出答復和處理。
第四十九條有下列情況之一的，財務(wù)部門(mén)可不予支付資金：
(一)采購方式和程序不符合規定的;
(二)未按規定在指定媒體公告信息的;
(三)未使用國家財政主管部門(mén)監制的政府采購合同標準文本的，但有特殊規定的除外。
(四)列入集中采購目錄而未實(shí)行集中采購的。
第八章附則
第五十條 船舶政府采購按部的現行有關(guān)規定執行，但采購進(jìn)口船舶或設備以及達到公開(kāi)招標數額標準的船舶采購項目，因特殊情況需要采用公開(kāi)招標以外的其他采購方式采購的，應按規定通過(guò)部報財政部審批，并按規定程序報送政府采購預算及相關(guān)信息。
第五十一條采購人可依據本辦法制定本單位政府采購管理工作的具體規定，并報部財務(wù)主管部門(mén)備案。
第五十二條本辦法自發(fā)布之日起執行。
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 3
為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展要求，強化各級政府的宏觀(guān)調控力度，加強財政性資金管理，提高財政性資金使用效益和透明度，維護和促進(jìn)商品市場(chǎng)的公開(kāi)、公平、公正和合法競爭，促進(jìn)廉政建設。根據省政府辦公廳《轉發(fā)省財政廳<省直行政事業(yè)單位專(zhuān)項設備政府采購暫行辦法>的通知》(遼政辦發(fā)[xxx8]50號)精神，結合我市實(shí)際，特制定本辦法：
一、政府采購的范圍
市財政局核定使用財政預算內外資金，在市場(chǎng)購置的各類(lèi)設備及服務(wù)項目，列入政府統一采購范圍。
(一)設備采購
1、小汽車(chē)、大客車(chē)、貨車(chē)、摩托車(chē)、其他用車(chē);
2、電梯、鍋爐、食堂炊具、空調;
3、微機、復印機、電傳機、打印機、音響和攝像編輯設備、照相機及鏡頭;
4、農機、林業(yè)、水利機械設備;
5、建筑施工工程機械設備;
6、其他設備及備品材料等。
(二)工程采購 由財政撥款的基建項目、市政建設項目一律由政府采購管理辦公室組織招標。
(三)服務(wù)采購
市直黨政機關(guān)和財政撥款的事業(yè)單位的各類(lèi)服務(wù)項目支出。
1、機動(dòng)車(chē)輛定點(diǎn)維修;
2、機動(dòng)車(chē)輛定點(diǎn)供油。
二、政府采購管理
在市財政局設立阜新市政府采購管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理辦公室)，并根據政事分開(kāi)的原則，組建市政府采購中心。管理辦公室主要職責：制定有關(guān)政府采購政策、管理制度和辦法;指導全市政府采購工作;審核批準招標代理機構，負責供應商的資格審查和批準，處理采購投訴;負責對政府采購實(shí)施全過(guò)程監督管理;其他有關(guān)政府采購的行政事務(wù)。市政府采購中心職責：編制本級政府實(shí)行集中采購的計劃和目錄;設立本級政府采購資金專(zhuān)戶(hù)，負責政府采購資金專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算與管理;確定采購方式，組織集中政府采購業(yè)務(wù)，組織培訓采購管理人員和技術(shù)人員;承辦政府采購管理辦公室委托的其他有關(guān)政府采購事務(wù);日常管理工作。
三、政府采購程序
(一)政府采購程序
1、貨物采購：
(1)市直單位采購金額在 1000元以下(含1000元)的小數目采購，只要“貨比三家”，采購人認為價(jià)格合理，并能滿(mǎn)足需要，填報有關(guān)《政府采購審批表》，報送財務(wù)主管部門(mén)審查。財務(wù)主管部門(mén)審查同意后，報送市政府采購中心備案，可以自行直接向任何廠(chǎng)商采購。
(2)市直單位采購金額在 1000元以上，貨物單位價(jià)值5000元以下(不含5000元)，一次性批量采購總值50000元以下(不含50000元)的中等金額采購，各有關(guān)采購人必須進(jìn)行采購報價(jià)，至少必須邀請3家廠(chǎng)商投標，對他們的報價(jià)進(jìn)行比較后，擇定供應廠(chǎng)商，填報有關(guān)《政府采購審批表》，報送市政府采購中心備案，可以自行直接向選定的廠(chǎng)商采購。
(3)市直單位采購貨物單位價(jià)值5000元以上(含5000 元)，一次性批量采購總值在50000 元以上(含50000 元)的較大金額采購， 必須由市政府采購中心組織統一實(shí)行招標采購。
下列貨物采購應當由市政府采購中心集中采購，不受前款限制：公務(wù)用機動(dòng)車(chē)輛;辦公自動(dòng)化設備;醫療、教學(xué)和通訊設備;政府采購中心認為應當集中采購的其他貨物。
2、工程采購： 一般由管理辦公室組織統一實(shí)行招標采購。
3、服務(wù)采購：
(1)市直單位合同價(jià)值10萬(wàn)元以下(不含10萬(wàn)元)的服務(wù)項目，各有關(guān)采購人必須進(jìn)行采購報價(jià)，至少必須邀請3家廠(chǎng)商投標，對他們的報價(jià)進(jìn)行比較后，擇定供應廠(chǎng)商，填報有關(guān)《政府采購審批表》，報送財務(wù)主管部門(mén)審查。財務(wù)主管部門(mén)審查同意后，報送市政府采購中心，市政府采購中心協(xié)助向共同選定的廠(chǎng)商采購。
(2)市直單位合同價(jià)值 10萬(wàn)元以上(含 10萬(wàn)元)的服務(wù)項目，必須由市政府采購中心組織統一實(shí)行招標采購。
下列服務(wù)采購應當由市政府采購中心集中采購，不受前款限制：公務(wù)用機動(dòng)車(chē)輛維修和供油;政府公用物業(yè)的管理;政府采購中心認為應當集中采購的其他服務(wù)。
(二)政府采購方式
凡經(jīng)管理辦公室審查批準的采購項目，均應根據實(shí)際情況確定采購方式。
1、對沒(méi)有競爭性、供貨途徑單一的貨物采購、工程采購或者服務(wù)采購，由采購中心或委托有資格的采購實(shí)體組織集中或詢(xún)價(jià)采購。在采購過(guò)程中，要吸納有關(guān)專(zhuān)家或部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員參加采購工作，以確保采購的質(zhì)量和良好的售后服務(wù)。
2、對具有市場(chǎng)競爭性的貨物、工程和服務(wù)的大額采購，由政府采購中心委托招標機構實(shí)行招標。其方式可以采用公開(kāi)招標或者邀請招標的方式。管理辦公室要加強對招標機構的.監督和檢查工作，以確保招標采購工作的公開(kāi)、公平和公正性。
(三)采購原則
在實(shí)施政府采購過(guò)程中應遵循以下原則：
1、凡購置符合政府采購范圍的貨物，應在質(zhì)量、價(jià)格和產(chǎn)品功能大體等同的情況下優(yōu)先選購本市企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品;
2、凡購置符合政府采購范圍，但本市不能制造或本市產(chǎn)品質(zhì)量和功能不能滿(mǎn)足需要的貨物，可在其他省、市選購;
3、凡購置符合政府采購或者委托招標采購范圍，但在國內不能制造或國內產(chǎn)品的質(zhì)量和功能不能滿(mǎn)足需要的貨物，須將外購商品購貨單經(jīng)同級政府經(jīng)貿部門(mén)審查同意后，方可在國際選購。
(四)招標管理
經(jīng)財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)批準的招標采購項目，政府采購中心直接或委托依法獲得資格的專(zhuān)職招標機構向社會(huì )招標。管理辦公室負責對招標機構的執業(yè)資格，資信及技術(shù)力量等方面的綜合考評與監督。
1、市政府采購中心根據核準的書(shū)面文件與招標機構簽訂招標采購委托合同書(shū)。委托合同書(shū)主要內容應包括：招標項目名稱(chēng)、項目所要達到的技術(shù)要求、項目預算、交貨期、付款方式等。
2、受委托的招標機構要會(huì )同有關(guān)專(zhuān)家在對委托合同書(shū)中采購項目進(jìn)行市場(chǎng)調查，充分論證的基礎上，制定招標文件，并在所制定的招標文件向有關(guān)供貨商發(fā)標前，將招標文件送達市政府采購中心進(jìn)行審核。如市政府采購中心對招標文件提出合理要求，招標機構應對招標文件進(jìn)行修改，經(jīng)市政府采購中心同意后，招標機構方可將修改后的招標文件向有關(guān)供貨商發(fā)標，并進(jìn)行其他環(huán)節的招標工作。
3、招標機構與有關(guān)專(zhuān)家、主管部門(mén)、公證部門(mén)和項目單位組成評審委員會(huì )，根據經(jīng)濟性、有效性、公開(kāi)性、公正性的原則，參加開(kāi)標、評標及定標過(guò)程，并對投標價(jià)格、設備質(zhì)量和售后服務(wù)及投標商(供貨商)的資格進(jìn)行評審，形成評標報告報市政府采購中心和管理辦公室。
管理辦公室與市監察局對招標全過(guò)程依法進(jìn)行監督。對招標機構違反《委托合同書(shū)》和招標投標法律法規規定而確定的招標結果，有權予以否決。
4、由招標機構負責組織中標的供貨商與采購實(shí)體簽訂合同書(shū)。合同書(shū)要報送采購中心、財務(wù)主管部門(mén)備案。
5、凡中標的供貨商所出售的商品，如采購實(shí)體在實(shí)際運行中，發(fā)現存在質(zhì)量問(wèn)題或其他欺詐行為，按有關(guān)法律、法規規定，除要求其賠償由此所造成的經(jīng)濟損失外，應將有關(guān)情況上報給采購中心和管理辦公室;管理辦公室在2年內不允許其參加政府采購招標活動(dòng)，并通過(guò)新聞媒體予以曝光。
6、管理辦公室在管理工作中要提高辦事效率，簡(jiǎn)化工作程序，高效、優(yōu)質(zhì)、快捷、主動(dòng)地為采購實(shí)體服務(wù)，清正廉潔、自覺(jué)維護國家的利益，樹(shù)立政府職能部門(mén)良好的形象，保證政府采購工作的順利實(shí)施。
7、受委托的招標機構在招標工作中，應嚴格遵循招標立項、標書(shū)制作、招標發(fā)標、廠(chǎng)商投標、揭標中標、商務(wù)談判、合同簽約等規范程序，公正地對待委托方和投標方，切實(shí)維護國家利益，對受委托的招標機構在招標過(guò)程中出現不公正對待委托方和投標方的問(wèn)題，采購中心除終止其委托招標外，可通過(guò)一定形式向社會(huì )曝光，情節嚴重的要訴諸法律。
四、政府采購資金管理
(一)財政預算內外支出中能夠實(shí)行政府采購的專(zhuān)項資金，由市財政局按核定的財政專(zhuān)項資金(預算外專(zhuān)戶(hù)撥款比照辦理)預先撥入政府采購專(zhuān)戶(hù)。
(二)實(shí)行政府采購的專(zhuān)項資金，如資金來(lái)源屬財政和采購實(shí)體自籌資金配套的采購項目，采購實(shí)體必須將自籌資金部分在采購啟動(dòng)前存入財政專(zhuān)戶(hù)。
(三)上述資金來(lái)源全部落實(shí)后，由政府采購中心根據《評審委員會(huì )對專(zhuān)項招標采購核準表》和最終審定的中標價(jià)格，按項目標書(shū)確定的定金額度撥付給供貨商，待對所購置的專(zhuān)項設備按合同要求驗收合格后，采購中心直接將其余款撥付給供貨商。
(四)政府采購節省的資金，按來(lái)源不同分別處理。屬全額財政補助資金部分，由市財政局統一調劑使用，同時(shí)調整單位預算;屬財政部分補助和采購實(shí)體自籌資金的項目，節省資金由采購中心按財政、采購實(shí)體自籌資金所占比例的份額進(jìn)行劃分;屬財務(wù)主管部門(mén)和采購實(shí)體節省的資金予以返還，并按市財政局指定用途使用。
(五)采購實(shí)體要建立設備到貨驗收、安裝、使用及效益的各項記錄臺帳，并按規定上報項目使用情況反饋表。
五、其他事項
(一)采購實(shí)體每年隨年度決算上報《市直行政事業(yè)單位招標設備使用情況反饋表》，管理辦公室與主管部門(mén)每年要對政府采購執行和設備運行情況進(jìn)行檢查。
(二)對應實(shí)行而未按本辦法執行政府采購的采購實(shí)體，按違反財經(jīng)紀律論處。
(三)政府采購實(shí)施過(guò)程中遇到的其他問(wèn)題，由管理辦公室、采購中心會(huì )同主管部門(mén)、采購實(shí)體、招標機構等協(xié)商解決。
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 4
為了規范本部門(mén)資產(chǎn)管理，加強國有資產(chǎn)核算、購置、保管、使用、處置等事項審核和管理，根據《中華人民共和國預算法》、《財政部關(guān)于進(jìn)一步規范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的指導意見(jiàn)》和市財政局關(guān)于資產(chǎn)管理的具體要求，結合實(shí)際，制定嘉興市旅游委員會(huì )資產(chǎn)管理制度。
1、本部門(mén)資產(chǎn)包括嘉興市旅游委員會(huì )和嘉興市旅游質(zhì)量監督管理所的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、受托代理資產(chǎn)。
2、按照國有資產(chǎn)“國家統一所有、政府分級監管，單位占有使用”的管理體制，本部門(mén)對占有使用的國有資產(chǎn)承擔管理主體責任。
3、本部門(mén)資產(chǎn)管理堅持資產(chǎn)管理與預算管理相結合、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結合、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結合的原則。
4、建立不相容崗位分離制度，按規定分設出納和會(huì )計崗位，出納不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)專(zhuān)用章由會(huì )計專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權人員保管。按照規定應當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，嚴格履行簽字或蓋章手續。
5、資產(chǎn)購置：本部門(mén)資產(chǎn)購置以履行職能和促進(jìn)旅游事業(yè)發(fā)展需要為基礎，購置資產(chǎn)功能與職能相匹配，不購置與履職無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。資產(chǎn)購置計劃與年度部門(mén)預算計劃同時(shí)申報，各類(lèi)資產(chǎn)購置數量、品牌、價(jià)格上限、購置渠道等，嚴格按照市財政局每年核定標準和政府集中采購文件要求辦理。
6、資產(chǎn)保管：對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，辦公室牽頭負責流動(dòng)資產(chǎn)、受托代理資產(chǎn)的保管和清查，固定資產(chǎn)保管分工負責，明確固定資產(chǎn)使用人為保管責任人。財務(wù)、檔案、保密等有特殊要求的固定資產(chǎn)，由負責財務(wù)、檔案和保密工作的專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，按照嚴格執行接觸限制和使用審批相關(guān)規定。建立資產(chǎn)日常管理和每年一次定期清查制度，落實(shí)資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
7、資產(chǎn)使用：各類(lèi)資產(chǎn)使用必須嚴格按照有關(guān)規定執行，在流動(dòng)資產(chǎn)使用管理方面，加強對銀行賬戶(hù)的'管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)；在固定資產(chǎn)使用管理方面，嚴格執行市財政局規定的不同資產(chǎn)配置和使用年限要求，資產(chǎn)使用人為使用管理責任人；在受托代理資產(chǎn)使用管理方面，除每年預留改制企業(yè)退休職工需按月繳納的費用和慰問(wèn)體檢等基本福利費用外，其余資金按照公款競爭性存放管理要求，對于實(shí)有賬戶(hù)余額中未來(lái)一年內未列入使用計劃的資金，按照財政規定程序，通過(guò)內部詢(xún)價(jià)方式選定銀行，簽訂定期存款協(xié)議，辦理定期存款相關(guān)手續，利息收入按規定上繳市財政統一管理。
8、資產(chǎn)核算與處置：建立資產(chǎn)臺賬，財務(wù)會(huì )計人員負責定期對貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對、清查和盤(pán)點(diǎn)，對賬中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)查明原因，按規定進(jìn)行處理，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。對于到期破損應報廢的固定資產(chǎn)，按照規定做好資產(chǎn)報廢、賬務(wù)處理、清點(diǎn)和交還市財政資產(chǎn)回收管理局等相關(guān)手續。
9、按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定，本部門(mén)固定資產(chǎn)一律不外租、不外借、不對外投資，僅限于內部人員辦公使用。
10、落實(shí)資產(chǎn)信息管理要求，根據市財政局各年度工作部署，按時(shí)完成資產(chǎn)的統計、報告、分析等相關(guān)工作，做好資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
11、法律責任：本部門(mén)資產(chǎn)管理中，如有發(fā)生違法違規行為的，依據相關(guān)法律法規，對負有直接責任的人員和其他直接責任人員追究行政責任，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 5
一、總則
為規范部門(mén)收支業(yè)務(wù)管理行為，提高財務(wù)運營(yíng)效率，保障公司財務(wù)安全，制定本部門(mén)收支業(yè)務(wù)管理制度。
二、收入管理
1.收入單位
本部門(mén)的收入單位為人民幣（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“元”）。
2.收入憑證
本部門(mén)收入憑證包括合同、發(fā)票、收據等。
3.收入登記
�。�1）本部門(mén)對收入進(jìn)行登記，包括收入日期、收入類(lèi)別、收入金額、付款方等信息。
�。�2）由財務(wù)部門(mén)統一確定收入登記表格，并進(jìn)行審核。
4.收入入賬
�。�1）本部門(mén)對收入進(jìn)行入賬，應及時(shí)錄入財務(wù)系統，并向財務(wù)部門(mén)提供入賬憑證、資料。
�。�2）入賬之前需進(jìn)行反復核對，確保準確性。
5.收入核銷(xiāo)
�。�1）本部門(mén)對已核銷(xiāo)的收入，應及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)操作，并提供核銷(xiāo)憑證給財務(wù)部門(mén)。
�。�2）核銷(xiāo)憑證應包括核銷(xiāo)日期、核銷(xiāo)金額、核銷(xiāo)原因等信息。
6.收入保管
�。�1）本部門(mén)應妥善保管收入憑證，防止丟失、損毀或篡改。 （2）憑證保管人應為有責任心、有經(jīng)驗的員工，定期進(jìn)行憑證數量核對。
7.收入考核
�。�1）本部門(mén)的收入情況應定期向公司管理層進(jìn)行報告，包括收入來(lái)源、收入金額、收入增減情況等。
�。�2）公司管理層對部門(mén)收入進(jìn)行考核，并制定相應的獎懲政策。
三、支出管理
1.支出分類(lèi)
本部門(mén)支出分為日常支出、項目支出、備用金支出等。
2.支出預算
�。�1）本部門(mén)需按照公司財務(wù)預算制定相應的支出預算，并報送財務(wù)部門(mén)審核。
�。�2）支出預算應包括預計支出金額、支出時(shí)間、支出事由等信息。
3.支出審批
�。�1）本部門(mén)支出需進(jìn)行嚴格審批程序，審批人員應為具有審批權限的職員。
�。�2）支出審批流程應明確，包括審批人員、審批順序、審批時(shí)間等。
4.支出報銷(xiāo)
�。�1）本部門(mén)支出報銷(xiāo)需進(jìn)行報銷(xiāo)申請，并提供相應的報銷(xiāo)憑證、資料。
�。�2）報銷(xiāo)憑證應包括報銷(xiāo)日期、報銷(xiāo)金額、報銷(xiāo)事由等信息。 （3）報銷(xiāo)申請需經(jīng)過(guò)審批程序后，方可進(jìn)行報銷(xiāo)。
5.支出支付
�。�1）本部門(mén)支出支付需使用正規渠道進(jìn)行，如轉賬、支票等。 （2）支付前需核對付款單位、金額等信息，確保準確性。
6.支出保管
�。�1）本部門(mén)應妥善保管支出憑證、票據，防止丟失、損毀或篡改。
�。�2）憑證保管人應進(jìn)行定期核對，確保憑證數量與實(shí)際支出相符。
7.支出考核
�。�1）本部門(mén)支出情況應定期向公司管理層進(jìn)行報告，包括支出金額、支出對象、支出事由等。
四、備用金管理細則
1.備用金的設置
本部門(mén)可以設立一定額度的備用金，用于部門(mén)日常開(kāi)支，由部門(mén)負責人管理。
2.備用金的使用
�。�1）備用金的使用應符合公司制度和相關(guān)規定。
�。�2）備用金的使用需經(jīng)過(guò)申請、審批程序后方可使用，并提供相應的支出憑證。
3.備用金的報銷(xiāo)
�。�1）備用金的報銷(xiāo)需經(jīng)過(guò)嚴格程序，報銷(xiāo)申請應提供相應的報銷(xiāo)憑證、資料。
�。�2）報銷(xiāo)憑證應包括報銷(xiāo)日期、報銷(xiāo)金額、報銷(xiāo)事由等信息。
4.備用金的.匯報
�。�1）備用金的使用情況需定期進(jìn)行記錄，匯總并向公司進(jìn)行報告。
�。�2）備用金的使用應向公司管理層提供相應的報告材料，包括備用金余額、支出明細等。
五、審計規定
1.內部審計
�。�1）本部門(mén)應按照公司規定進(jìn)行定期內部審計，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)糾正。
�。�2）內部審計應由有責任心、有經(jīng)驗的員工進(jìn)行，確保準確性和公正性。
2.外部審計
本部門(mén)應按照公司規定進(jìn)行定期外部審計，接受公司財務(wù)部門(mén)的檢查和審計。
六、違規處理
1.收入違規處理
�。�1）如發(fā)現收入虛假、造假行為，將按公司相關(guān)規定進(jìn)行處理，包括取消收入、追回款項等。
�。�2）如發(fā)現收入侵占、挪用行為，將按法律規定進(jìn)行處理，并向有關(guān)部門(mén)報案。
2.支出違規處理
�。�1）如發(fā)現支出虛假、超標行為，將按公司相關(guān)規定進(jìn)行處理，包括追回款項、調整預算等。
�。�2）如發(fā)現支出侵占、挪用行為，將按法律規定進(jìn)行處理，并向有關(guān)部門(mén)報案。
七、附則
1.本制度自發(fā)布之日起生效，具體執行事宜由財務(wù)部門(mén)負責解釋。
2.本制度的修改和調整需經(jīng)過(guò)公司管理層批準。 3.本制度未盡事宜，參照公司相關(guān)制度執行。
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 6
一、財務(wù)管理原則
1.認真貫徹執行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執行和宣傳“會(huì )計法”，維護財政法規、財經(jīng)紀律，愛(ài)護國有資產(chǎn)的安全。
2.編制和執行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校詳細財務(wù)管理制度（方法），做好記賬、算賬、報賬工作。
3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金運用效率。
4.學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)由單位法人代表負責，財務(wù)人員幫助校長(cháng)管理學(xué)校日常財務(wù)工作。
5.學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會(huì )的工作，學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導下，統一處理各項財務(wù)工作。
6.依據財務(wù)監督制度的需要，設置會(huì )計崗位。
7.會(huì )計人員要做好學(xué)校財務(wù)預、決算工作，精確做好學(xué)校賬務(wù)、結算上報工作，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符、表表相符，認真執行會(huì )計崗位責任制所規定的各項職責。
8.學(xué)校要認真管理好現金、票據。嚴格執行財務(wù)制度及報銷(xiāo)手續，認真履行所規定的各項職責。
9.財務(wù)人員應當認真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內容必需填寫(xiě)完好。財務(wù)人員有權拒絕受理不符合財務(wù)規定的業(yè)務(wù)，不做假，不設賬外賬，不設小金庫。
10.做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導同意不得向外人提供、傳閱、復印會(huì )計資料，妥當保管各種財務(wù)會(huì )計資料。
11.認真執行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理方法，不擅自購置控購商品，執行政府選購制度。
13.不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，由學(xué)校賜予懲辦。
二、幼兒收費制度
1.收費應根據《收費答應證》所批準的收費工程、收費標準收費。收費答應證未列明的工程不得擅獨立項收費。
2.學(xué)校根據政務(wù)公開(kāi)的要求將核定的收費工程和收費標準，進(jìn)行張貼。
3.收費的工程和標準，接受財政部門(mén)和物價(jià)部門(mén)的檢查和人民群眾的監督。
4.學(xué)校依據工程收費并開(kāi)具由財政局統一購置的收據。
5.學(xué)校的全部工程收費都必需納入學(xué)校的財務(wù)管理。
6.代辦費及列入教學(xué)計劃的服務(wù)性代辦工程，按規定的程序執行。
7.學(xué)校不得私設小金庫，不做假，不設賬外賬。所收取的各項款項應全部進(jìn)賬并存入銀行。不坐支。
三、財務(wù)收支審批制度
為了合法運用教育經(jīng)費，提高資金運用效益，杜絕鋪張現象，保證學(xué)校教育活動(dòng)地順當開(kāi)展和改善辦學(xué)條件，特作如下規定：
1.會(huì )計人員（會(huì )計主管）認真編制教育經(jīng)費預算，報學(xué)校領(lǐng)導審核，審核后再上報上級主管部門(mén)及財政部門(mén)審批，按下達審批后的預算，有計劃地執行。
2.根據國家規定的要求進(jìn)行收費，必需持證（收費答應證）收費，不得擅自擴大收費工程和提高收費標準，運用規定的票據。
3.社會(huì )捐贈，應按時(shí)入賬或上交主管部門(mén)，嚴禁私設小金庫或截留上交款。
4.各項收入必需全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。
5.教育經(jīng)費的開(kāi)支，必需嚴格執行國家規定的各項財經(jīng)法規，財經(jīng)紀律。
6.各種費用必需憑證報銷(xiāo)，會(huì )計應嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法、不標準的原始憑證。
7.合法標準的.原始憑證，必需由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。
8.對違反財務(wù)和財經(jīng)紀律的行為有權拒絕付款，并按時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告。
9.法人代表，要堅持按規定審批，對賜予報銷(xiāo)的原始憑證簽字。
10.凡列入專(zhuān)控商品和政府選購工程，必需經(jīng)批準前方能選購。
11.凡需用支票購置物品，必需按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續辦理，支票要填寫(xiě)日期、用途及限額，選購者妥當保管好支票，防止遺失。
四、學(xué)校票據管理制度
嚴格遵守《行政事業(yè)性收費票據管理試行方法》保證行政事業(yè)性收費有序地進(jìn)行，并納入學(xué)校的統一管理。
1.依據財政部門(mén)的規定，辦理收費注冊登記手續，憑《票據購置證》《收費票據運用情況表》和已運用、作廢的收費票據存根，到財政部門(mén)購置收費票據。
2.收費票據必需由會(huì )計保管，按票據購置證填寫(xiě)的號碼分類(lèi)、登記，寫(xiě)清購進(jìn)日期，本數及編號。
3.領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，應在《票據領(lǐng)用薄》上簽名，并寫(xiě)明領(lǐng)用本數，起訖號碼。
4.需再領(lǐng)用收費票據時(shí)，需交清上次所領(lǐng)用的票據存根。
5.會(huì )計依據記賬聯(lián)與票據存根聯(lián)進(jìn)行銷(xiāo)號，在票據銷(xiāo)號單記明所銷(xiāo)票據的起訖號碼及金額，并要有銷(xiāo)號人簽章。
6.發(fā)現票據填寫(xiě)錯誤時(shí)，須重新填開(kāi)，并在錯誤的票據上加蓋“作廢”戳記，保存備查。
7.發(fā)現票據遺失，必需按時(shí)查明原因，分清責任，公開(kāi)聲明作廢，并報上級部門(mén)備案。
8.學(xué)校應妥當保管好票據存根，以便備查，并按財務(wù)制度規定期限報上級部門(mén)批準后進(jìn)行銷(xiāo)毀，不得私自處理。
五、會(huì )計檔案管理制度
1.會(huì )計檔案是國家檔案的重要組成部門(mén)，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據，學(xué)校必需切實(shí)地把會(huì )計檔案管好。
2.會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄，會(huì )計報表和其它會(huì )計資料應建立檔案，妥當保管，有關(guān)電子數據，會(huì )計軟件資料等應當作為會(huì )計檔案進(jìn)行管理。
3.學(xué)校每年形成的會(huì )計檔案，都應由財務(wù)會(huì )計部門(mén)根據歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊保管。
4.會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀看法，會(huì )同財務(wù)會(huì )計部門(mén)共同鑒定，嚴格檢查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報單位領(lǐng)導及上級主管部門(mén)批準后銷(xiāo)毀。
5.按規定銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應由檔案部門(mén)和財務(wù)會(huì )計部門(mén)共同派員監銷(xiāo)，也可請主管部門(mén)參與監銷(xiāo)。
6.監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案從前，應當認真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導及上級主管部門(mén)。
六、食堂財務(wù)管理制度
1.學(xué)校食堂，不能以同學(xué)為贏(yíng)利對象，學(xué)期結束或年末要結清伙食“尾子”，學(xué)校黨團、工會(huì )家委會(huì )要監督伙食團工作，保障同學(xué)利益。老師和同學(xué)伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布老師和同學(xué)伙食團賬目。
2.校長(cháng)要監管和指導學(xué)�；锸硤F財務(wù)工作，做到統一的會(huì )計科目，健全的會(huì )計核算，合理精確的伙食本錢(qián)。
3.學(xué)校食堂財務(wù)管理、收費管理、票據管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務(wù)的稽核管理、會(huì )計、出納、倉庫管理員的職責必需符合學(xué)校行政各項管理要求，以及學(xué)校對崗位職責的要求。
4.食堂搭伙費主要用于食堂購置和修理食堂裝備等，如發(fā)生超支學(xué)校應予以補貼。
5.學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要強化對選購、驗收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進(jìn)行食物盤(pán)點(diǎn)，會(huì )計和倉庫保管員要憑單進(jìn)行記賬。
6.主動(dòng)主動(dòng)協(xié)作上級對財務(wù)和會(huì )計工作的檢查、審計等，照實(shí)完好的提供一切會(huì )計資料和信息。
七、賬務(wù)處理程序制度
要根據《會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定建立賬務(wù)處理程序。
1.會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，根據規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑全都，互相可比和會(huì )計處理方法的前后全都。為此，必需根據國家統一的會(huì )計制度設置會(huì )計科目和會(huì )計賬簿。
2.會(huì )計人員應當依據審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。
3.賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必需填好賬簿啟用表和扉頁(yè)，往來(lái)款項科目不得運用綜合賬戶(hù)，需要結轉的科目肯定要`按規定進(jìn)行明細結轉。
4.記賬憑證應當按時(shí)，不得積壓，登記完畢后，應當妥當保管，不得散亂喪失。
5.銀行存款日記賬、現金日記賬，必需每天登記并結出當天余額，同時(shí)應每月編制銀行余額調整表，對未達賬，應查明原因，一般不得超過(guò)一個(gè)月。
6.會(huì )計報表必需采納財政部規定的統一格式和填制要求，真實(shí)、正確、按時(shí)地編制好各類(lèi)報表以及各類(lèi)附表。
7.會(huì )計電算化應用的會(huì )計軟件操作規程必需經(jīng)有關(guān)財政部門(mén)驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必需定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必需錄制軟件備份，以防信息喪失。
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 7
1、醫院收入是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得非償還性資金，以及從財政及主管部門(mén)取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、醫療收入、和其他收入。
2、醫院的收入根據上年度實(shí)際收入水平結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)核定。
3、醫院的各項醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準，做到應收則收、應收不漏，不得巧立名目亂收費，及時(shí)檢查和收集醫療收費情況，保證醫療收費合法性、完整性。
4、醫院的全部收入納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理，任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費用，嚴禁私設小金庫，不得將醫院收入轉入到其他部門(mén)。
5、醫院支出是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的.資金耗費和損失，包括:醫療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫院的支出應本著(zhù)要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標準，物價(jià)因素等為基本依據，報主管部門(mén)審核并經(jīng)財政部門(mén)核定。
7、對人員經(jīng)費支出部份根據醫療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平，國家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制，公用經(jīng)費支出部分，以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎，按計劃年度平均職工人數，發(fā)展計劃，經(jīng)費開(kāi)支以年度工作計劃合理計算，根據需要和財力進(jìn)行編制。
8、嚴格遵守費用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準和資金使用規定，把好資金審批關(guān)，單位的各項支出由相關(guān)職能科室負責人簽字，交財務(wù)科審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導審批后執行。
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 8
為加強醫院醫療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財務(wù)收支管理工作制度如下:
一、財務(wù)收入得管理
1、醫院日常的住院、門(mén)診收入由核算員按照規定的核對程序核對;住院、門(mén)診發(fā)票金額與住院、門(mén)診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應將業(yè)務(wù)收入及時(shí)，足額繳入銀行.
2、對日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入，應開(kāi)據財政部門(mén)規定的統一收款收據，及時(shí)做好現金收繳和帳務(wù)處理工作，對房租等應收帳款，按合同規定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財務(wù)支出管理
1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續，講究資金使用效果。
2、嚴格執行國家的`財政、財務(wù)制度和開(kāi)支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設備和大型修繕，各科室應預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會(huì )討論，由辦公室會(huì )議集體決定，由院長(cháng)審批后實(shí)施，專(zhuān)項資金做到專(zhuān)用，根據年度計劃，安排開(kāi)支。
3、醫院的各項經(jīng)費支出按照院長(cháng)和分管院長(cháng)的授權批準控制。
4、各物質(zhì)采購，需填寫(xiě)支票申請書(shū)，由科室負責人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名，購買(mǎi)后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關(guān)人員的姓名，每月終了，財務(wù)科應與各倉庫部門(mén)進(jìn)行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費，由總務(wù)科根據修繕項目，報出預算，經(jīng)院長(cháng)審批后，財務(wù)科按照預算開(kāi)支。
6、對于公出、進(jìn)修、探親等報銷(xiāo)均按照財務(wù)制度執行，報銷(xiāo)單據由有關(guān)職能科室負責人及財務(wù)會(huì )計審核后簽字，再由分管院長(cháng)在授權批準范圍內審批后方可報銷(xiāo)。
7、總務(wù)、行政、后勤線(xiàn)的日常開(kāi)支，在授權批準范圍由田付院長(cháng)負責審批并承擔責任。
8、醫療一線(xiàn)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權范圍內由張建榮書(shū)記負責審批并承擔責任。
9、護理一線(xiàn)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權批準范圍內由史水紅付院長(cháng)負責審批并承擔責任。
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 9
為了進(jìn)一步規范單位財務(wù)收支行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金的使用效益，根據《中小學(xué)校財務(wù)制度》及有關(guān)法規制度等，結合單位實(shí)際，制定本制度。
第一章 收入管理制度
第一條 單位的各項收入包括：財政補助收入、非財政補助收入。
1、財政補助收入，即單位從同級財政部門(mén)取得的各項撥款。包括：教育事業(yè)費撥款、其他經(jīng)費撥款、教育費附加撥款等。
財政補助收入的取得，必須經(jīng)過(guò)審批手續，單位必須以預算形式申請報批，教育局根據相關(guān)規定的定額、定項進(jìn)行核定，經(jīng)財政部門(mén)批準后以下達部門(mén)預算的形式撥付。
2、非財政補助收入，即單位從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入、學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入及按規定收取的其他各項收入等。
其收入必須按照教育部門(mén)和相關(guān)部門(mén)的有關(guān)規定收費，不得擅自提高收費標準和增設收費項目，應以預算形式申請報批。
其中：按規定應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，計入事業(yè)收入。
其他收入，包括非同級財政補助收入、其他非財政專(zhuān)項資金收入、投資收益、利息收入、捐贈收入、食堂凈收入等。屬于專(zhuān)項資金收入應依據教育局安排的專(zhuān)項經(jīng)費項目編入預算，以預算的形式報批。其他應按財務(wù)制度規定的合法程序操作。
第二條 單位應當將各項收入全部納入部門(mén)預算，統一核算，統一管理。嚴禁賬外設賬、嚴禁公款私存。
第三條 單位組織收入必須合法合規，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第二章 支出管理制度
第四條 單位的各項支出包括：事業(yè)支出、其他支出。
1、事業(yè)支出，即單位開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С鍪侵溉粘９ぷ靼l(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
2、其他支出，包括單位除事業(yè)支出以外的利息支出、捐贈支出、資產(chǎn)處置損失等其他各項支出。
第五條 單位經(jīng)費支出審批權限，實(shí)行單位負責人全面負責經(jīng)費支出審批，由財務(wù)部門(mén)歸口統一管理。
1、人員經(jīng)費支出按照國家規定的開(kāi)支標準和財政部門(mén)核定的預算執行，由單位人事管理部門(mén)負責審核，報單位負責人負責審批。
2、日常公用經(jīng)費支出按照財政部門(mén)核定的預算執行，單位負責人負責審批。
3、專(zhuān)項經(jīng)費支出應嚴格按照批準的項目用途專(zhuān)款專(zhuān)用，項目負責人對項目?jì)热葸M(jìn)行審核，重大項目的執行須分級負責，集體審核，單位負責人負責審批。
第六條 經(jīng)費支出審批程序
一、人員經(jīng)費支出部分
1、基本工資（含長(cháng)休費）、津貼補貼、績(jì)效工資。由人事部門(mén)根據相關(guān)政策核準，財務(wù)造冊后人事復核，報單位負責人審批。
2、社會(huì )保障費。由人事部門(mén)根據相關(guān)政策，按上年單位及個(gè)人工資總額、社保部門(mén)規定的相關(guān)繳交比例核算，經(jīng)社保部門(mén)核準后，報單位負責人審批。
3、其他工資福利支出。長(cháng)期聘用人員勞動(dòng)報酬及津貼補貼等，根據財政部門(mén)核準的'預算執行，財務(wù)部門(mén)造冊制單，報單位負責人審批。
4、離退休費、撫恤金、生活補助等支出。人事部門(mén)根據政策核定，財務(wù)部門(mén)根據人事部門(mén)核準的相關(guān)書(shū)面通知執行，報單位負責人審批。
5、教工子女托費由人事部門(mén)審核，報單位負責人審批。
二、公用經(jīng)費支出部分
1、公務(wù)費支出。公用事業(yè)費、差旅費、印刷費、清潔費、其他辦公費等，應當做好相關(guān)的控制措施，總務(wù)部門(mén)做好核準，單位負責人審批后實(shí)施。
2、業(yè)務(wù)費支出。實(shí)驗材料費、教育活動(dòng)費、業(yè)務(wù)進(jìn)修費等，相關(guān)部門(mén)根據發(fā)展需要，做好相關(guān)的審核控制，業(yè)務(wù)部門(mén)核準，單位負責人審批后實(shí)施。
3、設備購置費支出。專(zhuān)用設備購置、辦公設備購置、圖書(shū)設備購置等。使用部門(mén)提出采購申請，相關(guān)的部門(mén)審核控制，單位負責人審批后，總務(wù)部門(mén)實(shí)施采購。財產(chǎn)保管員做好驗收入庫，納入固定資產(chǎn)核算管理。涉及政府采購項目，按政府采購規定的程序實(shí)施。
4、修繕費支出。零星修繕費、日常開(kāi)支的固定資產(chǎn)修理維護費等。使用部門(mén)提出修繕申請，總務(wù)部門(mén)核準，單位負責人審批后，總務(wù)部門(mén)組織實(shí)施。全年工程預算五萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)）的項目，必須辦理工程項目申報審批手續，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后方可實(shí)施。
第七條 三公經(jīng)費的支出，嚴格控制因公出國（境）費、公務(wù)用車(chē)費、公務(wù)接待費支出，按相關(guān)的申報審批程序實(shí)施。
第八條 項目支出應當按照批準的內容實(shí)施，按項目計劃進(jìn)度專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨核算，不得擠占和挪用。
第九條 單位應當嚴格執行有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。
第十條 單位負責人授權審批，被授權人必須在授權范圍內，按審批程序行使審批，不得越權審批。
第十一條 單位對于重大事項的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與大額資金支付的款項，應當實(shí)行集體決策，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變決策的意見(jiàn)。
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 10
一、收入管理
1、本醫院收款處憑正式發(fā)票國家統一監制票據收費，其他任何部門(mén)、科室和個(gè)人不得私自收費。私自收費按醫院職工行為規范進(jìn)行處罰。
2、各窗口收款員每天下午3：00以前將當天收到的'現金足額上交到收款處主任處，做到日清月結。收款處主任首先負責日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現金情況的發(fā)生，并將款項當日存入銀行，然后收款處主任將銀行存款單上交到財務(wù)科，與財務(wù)科主管人員再次復核無(wú)誤后交出納員登記帳薄。
3、每月末，財務(wù)科主管人員與系統管理員及票據管理員將收入匯總表與電腦收入進(jìn)行核對，并將核對情況和財務(wù)報表上報主要院領(lǐng)導。
二、支出管理
醫院各項支出必須遵守《會(huì )計法》及其相關(guān)財經(jīng)法規，支出票據必須真實(shí)、合法、完整，支出票據上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷(xiāo)程序如下：
報銷(xiāo)程序：經(jīng)手人簽字(注明事由并附票據)→證明人簽字→分管副院長(cháng)審核簽字→財務(wù)科審核→院長(cháng)審查簽字→財務(wù)科支付
三、其它有關(guān)規定
1、財務(wù)人員應加強現金的管理，出現收假鈔、少收鈔、丟失現金、現金被偷等情況，由當事人自己負擔全部損失。
2、財務(wù)人員應加強票據的管理，做到安全可靠，出現票據被毀、被盜等情況，將按國家有關(guān)規定嚴肅處理。
3、本規定未盡事宜，按國家有關(guān)財務(wù)制度辦理。
行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 11
一、收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。包括業(yè)務(wù)收支結余、財政項目補助收支結余、科教項目收支結余。
二、業(yè)務(wù)收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續使用的資金后，結轉至結余分配。為正數的，可以按照國家有關(guān)規定提取專(zhuān)用基金，轉入事業(yè)基金。為負數的，應由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。實(shí)行收入上繳的'地區要根據本地實(shí)際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結余率、次均費用等控制指標。超過(guò)規定控制指標的部分應上繳財政，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)統籌專(zhuān)項用于衛生事業(yè)發(fā)展和績(jì)效考核獎勵。財政項目補助收支結余、科教項目收支結余，結轉下年繼續使用。國家另有規定的，從其規定。
三、醫院應加強結余資金的管理，按照國家規定正確計算與分配結余。醫院結余資金應按規定納入單位預算，在編制年度預算和執行中需追加預算時(shí)，按照財政部門(mén)的規定安排使用。醫院動(dòng)用財政項目補助收支結余，應嚴格執行財政部門(mén)有關(guān)規定和報批程序。
四、按照新《醫院財務(wù)制度》和《醫院會(huì )計制度》的實(shí)質(zhì)和內涵，學(xué)習新制度對加強醫院收支結余管理的舉措。依法組織收入，努力節約支出，加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高醫院結余管理水平。
五、加強預算約束，實(shí)行全面預算管理。醫院所有收支應全部納入預算管理，科學(xué)合理編制預算，規范醫院財務(wù)行為，促進(jìn)醫院結余管理。
六、改革公立醫院補償機制，調整部分技術(shù)服務(wù)收費標準，加大政府投入，實(shí)現由服務(wù)收費和政府補助兩個(gè)渠道補償。完善醫療保障支付制度。增加醫院結余管理范圍。
七、加強醫院成本核算，強化成本控制，挖掘內部結余潛力。醫院應建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。從內部挖掘潛力，提高醫院結余水平。
八、清理往來(lái)款項，做到各項收支及時(shí)入賬，能夠正確、完整地反映醫院收支及結余的真實(shí)情況。
九、按照規定的計算方法正確計算、提取結余，做到收支配比。醫院應當按照規定的計算方法和計算內容對全年的收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對、整理和結算。凡屬本年的各項收入，都要及時(shí)入賬，凡屬本年的各項支出都要按規定的支出渠道列報，正確計算、如實(shí)反映醫院全年收支結余情況。
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