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機械制造企業(yè)內部控制的論文論文
一、我國機械制造企業(yè)的內部控制中存在的一些問(wèn)題
(一)機械制造企業(yè)缺乏內部控制的意識
目前,機械制造企業(yè)沒(méi)有意識到內部控制對企業(yè)的重要性,即使有的企業(yè)對內部控制采取了一定的措施,還成立了很多與內部控制有關(guān)的機構,同時(shí)也在不斷的完善企業(yè)內部控制的管理制度,但企業(yè)內部的工作人員并沒(méi)有在思想上對內部控制形成高度的重視,內部控制沒(méi)有滲透到機械制造企業(yè)的所有工作人員的思想意識中去,這就使得企業(yè)對于內部控制的管理不能落實(shí)到實(shí)際的工作中去,企業(yè)制定的制度都只是一種形式,內部控制建設讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展。除此此外,在機械制造企業(yè)的內部控制管理之中,有很多的企業(yè)的管理結構并不十分完善,工作人員的職業(yè)素質(zhì)也都偏低,這些都給機械制造企業(yè)在加強內部控制管理上造成了很大的阻礙,也就是說(shuō)側重有形資產(chǎn)的管理控制,忽視對人員素質(zhì)、信息等無(wú)形資源的控制。
(二)機械制造企業(yè)的管理者不重視控制風(fēng)險,不能落實(shí)風(fēng)險應對的措施
一般的機械制造企業(yè)并沒(méi)有把控制風(fēng)險放在日常的管理工作中,沒(méi)有把對風(fēng)險的控制看做一項基本的職能工作來(lái)看待,這就使得企業(yè)的風(fēng)險識別能力很低,企業(yè)不能很好的預防風(fēng)險,也沒(méi)有備用的風(fēng)險保險方案,一旦企業(yè)風(fēng)險發(fā)生,整個(gè)企業(yè)輕者承擔經(jīng)濟損失,重者可能面臨業(yè)務(wù)的全面癱瘓。所以說(shuō),企業(yè)這種對風(fēng)險意識不重視的心態(tài)是必須要改正的,不能把有效的規避風(fēng)險和進(jìn)行風(fēng)險控制放在企業(yè)擴大了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)以后,風(fēng)險是隨時(shí)夠可能發(fā)生的,對于風(fēng)險的防范必須貫穿于企業(yè)的整個(gè)發(fā)展過(guò)程。
(三)機械制造企業(yè)在內部的信息溝通方面存在很多的問(wèn)題
機械制造企業(yè)對于信息化管理一般都是指管理企業(yè)中的財務(wù)信息,企業(yè)內部沒(méi)有建立健全的信息管理系統,這就使得企業(yè)中的各部門(mén)之間溝通經(jīng)常出現問(wèn)題,有的部門(mén)甚至互相敵對,跟別說(shuō)溝通了,這就降低了各個(gè)部門(mén)工作效率,有時(shí)候甚至給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟損失,對企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展十分不利。
(四)機械制造企業(yè)內部組織機構不合理
首先,機械制造企業(yè)內部的組織架構不合理,崗位責任不明確,一旦企業(yè)的某個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題,找不到針對這件事情的責任人,企業(yè)員工互相推脫責任;各個(gè)部門(mén)之間經(jīng)常因為責任問(wèn)題出現各種沖突,企業(yè)的管理者屢屢充當部門(mén)沖突時(shí)的的裁判員和調節者。其次,企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間缺乏相互的監督制約,企業(yè)組織機構的協(xié)調機能得不到發(fā)揮,只是靠某個(gè)有特殊地位的人或權威來(lái)協(xié)調,其協(xié)調的力度再大,也很難每件事都管理到位。再次,機械制造企業(yè)各崗位人員配備不足,一些互不相容的崗位讓一個(gè)人來(lái)做,這就給一些不法分子提供了機會(huì ),企業(yè)監管部門(mén)也根本無(wú)從查起。
(五)機械制造企業(yè)的內部控制中審計和監督的職能性不強
企業(yè)進(jìn)行內部的審計和監督主要是為了保證內部控制管理工作能夠合理、合法的進(jìn)行,對內部控制進(jìn)行審計與監督也有利于對內控管理的有效性進(jìn)行評價(jià),從另一個(gè)方面講,這種監督也能在一定程度上防范企業(yè)內部控制中出現一些不合規的現象。但是,目前很多的企業(yè)并沒(méi)有讓審計與監督的職能得到充分的發(fā)揮,企業(yè)雖然對于審計與監督的職能設定了專(zhuān)門(mén)的人員,但是這些人員在執行內部控制的審計和監督職能時(shí),只是在做表面功夫,他們在思想里根本就沒(méi)有意識到自身工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性,另一方面,這些審計和監督人員受企業(yè)管理者的直接領(lǐng)導,因此他們不敢監管企業(yè)管理層,這就讓企業(yè)的內部控制制度形同虛設,根本就發(fā)揮不出其自身作用。
二、不斷的完善機械制造企業(yè)中對于內部控制的管理
(一)優(yōu)化機械制造企業(yè)的內控環(huán)境
企業(yè)想要加強對內部控制的管理,很好的保證企業(yè)能夠順利的執行內部控制管理工作,就必須要不斷的優(yōu)化內部控制的環(huán)境,只有這樣,才能給企業(yè)內部控制工作的有效實(shí)施提供基礎性的環(huán)境。第一步,機械制造企業(yè)要從優(yōu)化企業(yè)管理文化入手,加強對內部控制的宣傳,讓企業(yè)里的每個(gè)員工都有內部控制管理的意識,達到全民參與的程度,這樣才能推動(dòng)內部控制管理的全方位的實(shí)施和有效的完成。第二步,企業(yè)必須要加強對人力資源進(jìn)行管理,對職工進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的培訓,提升企業(yè)工作人員的職業(yè)素質(zhì),為內部控制工作提供專(zhuān)業(yè)的合格人才。第三步,機械制造企業(yè)要結合自身的實(shí)際情況,優(yōu)化企業(yè)組織結構,提高企業(yè)內部控制的成效以及經(jīng)營(yíng)效率。第四步,企業(yè)要全面整合企業(yè)內部的管理制度,特別是要按照內部控制的流程標準來(lái)設置管理制度系統。
(二)機械制造企業(yè)要建立健全風(fēng)險的預警體系
機械制造企業(yè)要樹(shù)立正確的風(fēng)險意識,對企業(yè)風(fēng)險建立有效的風(fēng)險管理體系。企業(yè)的大多數風(fēng)險是暴露在業(yè)務(wù)流程中的,通過(guò)業(yè)務(wù)流程梳理與改造可以解決,這時(shí)的風(fēng)險管理解決方案則落實(shí)到內部控制上。正確的識別風(fēng)險、評估風(fēng)險,然后分析風(fēng)險發(fā)生的具體原因,做出正確的風(fēng)險報告,企業(yè)通過(guò)風(fēng)險報告制訂并執行有效的風(fēng)險應對措施,把風(fēng)險給企業(yè)帶來(lái)的損失降到最低。企業(yè)制定有針對性的內控制度,梳理企業(yè)中比較重要的業(yè)務(wù)流程,明確各個(gè)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),然后根據這些控制點(diǎn)來(lái)制定內控措施。
(三)建立有效的信息溝通體系
有效的信息溝通能夠讓機械制造企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中及時(shí)的掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與外界的環(huán)境變化情況,能夠有效的避免企業(yè)因為內部與外部的信息不對稱(chēng)給企業(yè)帶來(lái)的影響,它對企業(yè)的內部控制制度能夠快速實(shí)施也是十分有利的,同時(shí)它還能夠提高企業(yè)的控制效率。想要建立一個(gè)健全完善的內部信息溝通體系,企業(yè)必須要全方位的構建溝通渠道,不僅是上級和下級進(jìn)行溝通,還要有相同級別的人員之間的溝通,還要有最高級領(lǐng)導與最底層員工
的溝通,各個(gè)部門(mén)與外界供應商和銷(xiāo)售商的溝通。只有這樣,企業(yè)才能夠及時(shí)的掌握企業(yè)的各個(gè)方面的最新信息,才能快速的針對具體問(wèn)題,做出有效的解決發(fā)案。
(四)優(yōu)化機械制造企業(yè)的內部組織結構
機械制造企業(yè)在設置企業(yè)內部的組織結構時(shí),一定要結合自身的實(shí)際情況,制定明確的崗位責任,企業(yè)中的任何環(huán)節出現問(wèn)題,直接責任到人,企業(yè)制度都規定好了的處理方案,有責任的部門(mén)就算想推脫責任也都無(wú)話(huà)可說(shuō),這樣也不會(huì )造成各個(gè)部門(mén)之間的沖突。與此同時(shí),機械制造企業(yè)還要加強對各個(gè)部門(mén)之間的監督機制的建設,讓企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間互相督促,不能僅僅依靠某個(gè)有特殊地位的人或權威來(lái)協(xié)調。企業(yè)在設置崗位時(shí),要注意那些互不相容的崗位必須由不同的人負責,不能為了節省開(kāi)支,精簡(jiǎn)人員,把那些互不相容的崗位由同一個(gè)人負責,這不但造成了企業(yè)的組織結構不科學(xué),也很有可能給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。
(五)強化對企業(yè)內部控制的監督管理
企業(yè)想要很好的實(shí)行內部控制,必須要建立健全監督管理體系,建立健全的內部控制監督機構。在機械制造企業(yè)要規范監事會(huì )的具體職能,監事會(huì )作為企業(yè)的一種內部審計機構,能夠促使管理者有效的使用其監督職責。與此同時(shí),機械制造企業(yè)還要建立獨立于企業(yè)管理機構的內部審計機構,這個(gè)機構受董事會(huì )的直接領(lǐng)導。企業(yè)的內部審計機構它的具體職能并不是單一的,它想要發(fā)揮其自身的職能作用,必須深入到企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來(lái),深入企業(yè)的每個(gè)組織部門(mén),從整體上了解企業(yè)的具體情況,與各個(gè)部門(mén)密切合作,只有這樣,企業(yè)的監管機構才能真正的發(fā)揮出來(lái)。另一方面,企業(yè)還要不斷的加強對審計工作人員職業(yè)素質(zhì)的培養,讓每個(gè)內部的審計工作人員都擁有很強的專(zhuān)業(yè)知識,不但要對財務(wù)知識和審計業(yè)務(wù)要熟悉,對于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟法律知識也要了解,同時(shí)要加強和別人的溝通交流。企業(yè)在實(shí)施特殊的審計項目之前,可以聘請專(zhuān)業(yè)人士講解這個(gè)領(lǐng)域的一些相關(guān)知識,一旦在審計中遇到問(wèn)題,必須隨時(shí)和專(zhuān)家溝通,避免因為缺乏業(yè)務(wù)知識影響審計結論。
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