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計提社保做會(huì )計分錄方法
1.分配工資
借：××費用(管理/銷(xiāo)售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用(管理/銷(xiāo)售等)
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款(個(gè)人部分)
應交稅費——應交個(gè)人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應付款(個(gè)人部分)
貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個(gè)人所得稅
借：應交稅費——應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會(huì )保險沒(méi)辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
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