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財務(wù)報表分析的步驟
財務(wù)報表分析的步驟是怎么樣的呢？財務(wù)報表分析的步驟分享給大家，以下就是小編整理的財務(wù)報表分析的步驟，一起來(lái)看看吧！
（1）確立分析標準。
這一步驟要解決兩個(gè)問(wèn)題：一是站在何種立場(chǎng)進(jìn)行分析，二是以何種標準進(jìn)行分析比較。財務(wù)報表使用者因為立場(chǎng)不同，所以分析目的也各有差異。沒(méi)有比較，就不能稱(chēng)其為分析，因此財務(wù)報表分析注重比較。對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行比較時(shí)，必須有一個(gè)客觀(guān)的標準，并以此為標準來(lái)衡量企業(yè)財務(wù)報表中的有關(guān)資料，從而較為客觀(guān)地確定企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
�。�2）確定分析目標。
財務(wù)報表分析目標，依分析類(lèi)型的不同而不同：信用分析目標，主要是分析企業(yè)的償債能力和支付能力；投資分析目標，主要是分析投資的安全性和盈利性；經(jīng)營(yíng)決策分析目標，是為企業(yè)產(chǎn)品、生產(chǎn)結構和發(fā)展戰略方面的重大調整服務(wù)；稅務(wù)分析目標，主要分析企業(yè)的收入和支出情況。
從分析形式來(lái)說(shuō)，有：日常經(jīng)營(yíng)分析，主要分析實(shí)際完成情況及其與企業(yè)目標偏離的情況；總結分析，要對企業(yè)當期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財務(wù)狀況進(jìn)行全面分析；預測分析，要弄清企業(yè)的發(fā)展前景；檢查分析，要進(jìn)行專(zhuān)題分析研究。
�。�3）制定分析方案。
分析目標確定之后，要根據分析量的大小和分析問(wèn)題的難易程度制定出分析方案。例如是全面分析還是重點(diǎn)分析，是協(xié)作進(jìn)行還是分工負責。要列出分析項目，安排工作進(jìn)度，確定分析的內容、標準和時(shí)間。
�。�4）收集數據信息。
分析方案確定后，根據分析任務(wù)，收集分析所需數據資料。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動(dòng)都與內外部環(huán)境的變化相關(guān)聯(lián)，會(huì )計信息只反映經(jīng)濟活動(dòng)在某一時(shí)期的結果，并不反映經(jīng)濟活動(dòng)發(fā)生發(fā)展的全過(guò)程；財務(wù)報表能部分地反映產(chǎn)生當前結果的原因，但不能全面揭示所分析的問(wèn)題。因此，需要分析者收集相關(guān)資料信息。
信息收集內容一般包括：宏觀(guān)經(jīng)濟形勢信息；行業(yè)情況信息；企業(yè)內部數據，如企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、銷(xiāo)售政策、產(chǎn)品品種、有關(guān)預測數據等。
信息收集可通過(guò)查找資料、專(zhuān)題調研、座談會(huì )或相關(guān)會(huì )議等多種渠道。
�。�5）核實(shí)并整理信息資料。
首先核對和明確財務(wù)報表是否反映了真實(shí)情況，是否與所收集到的資料有較大出入。作為企業(yè)內部分析，如發(fā)現資料、數據不真實(shí)、不全面，可進(jìn)一步查對，尋求真實(shí)情況。但對企業(yè)外部分析者來(lái)說(shuō)，就比較困難。
對于具體資料的整理，首先要將資料分類(lèi)，例如可以分成經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)和個(gè)別公司企業(yè)等三大類(lèi)，按時(shí)間先后順序排列。資料分類(lèi)后，對于重復的、過(guò)時(shí)的、矛盾的資料予以剔除，從而減少不必要的負擔，在此基礎上，再進(jìn)行企業(yè)概況整理。因為習慣上必須在分析報表的前言部分對所分析企業(yè)的概況作一個(gè)介紹，所以扼要整理諸如企業(yè)歷史、業(yè)務(wù)范圍、股東人數、職工人數、研究發(fā)展等資料，可以便于以后撰寫(xiě)報告。
�。�6）分析現狀。
分析現狀是指根據分析目標和內容，評價(jià)所收集的資料，尋找數據間的因果關(guān)系，聯(lián)系企業(yè)客觀(guān)環(huán)境情況，解釋形成現狀的原因，揭示經(jīng)營(yíng)失誤，暴露存在的問(wèn)題，提出分析意見(jiàn)，探討改進(jìn)的辦法和途徑。
�。�7）作出分析結論。
由于企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的復雜性和企業(yè)外部環(huán)境的多變性，要求我們撰寫(xiě)財務(wù)報表分析報告時(shí)遵守一定的原則。這些原則一般都是實(shí)踐經(jīng)驗的總結。下面我們僅列出幾條，更多的分析原則應該來(lái)自于讀者自身的實(shí)踐經(jīng)驗。
�、俦M可能地收集所需資料，掌握真實(shí)情況。
財務(wù)報表分析的依據是所掌握的信息資料。由于各項財務(wù)報表分析目標之間具有相關(guān)性，所以我們在進(jìn)行分析前，既要掌握分析目標所需指標的資料，又要了解相關(guān)指標的因果關(guān)系；既要收集企業(yè)內部的報表資料，又要掌握企業(yè)環(huán)境的變化情況；既要有客觀(guān)數據資料，又要有文字意見(jiàn)材料。只有充分地占有信息資料，才能作出正確的分析結論。一個(gè)新情況、新信息的出現，有可能改變分析結論。
�、谥笜藢Ρ�，綜合判斷。
企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是相互制約和相互促進(jìn)的，指標數值也具有相對性。同一指標數值，在不同的情況下反映不同的問(wèn)題，要通過(guò)指標對比、指標綜合來(lái)分析問(wèn)題、揭露矛盾。比如，企業(yè)擁有大量銀行存款，這可能是企業(yè)銷(xiāo)售量劇增的結果，也可能是企業(yè)無(wú)事可做，不善于利用資金的反映。要通過(guò)指標聯(lián)系，綜合分析判斷，得出分析結論。
�、埸c(diǎn)面結合，抓住重點(diǎn)。
在進(jìn)行財務(wù)報表分析時(shí)，往往一兩個(gè)指標不能說(shuō)明問(wèn)題，既要對指標本身的數值作出分析解釋?zhuān)忠獙υ撝笜藬抵祵ζ渌矫嫠a(chǎn)生的影響作出解釋?zhuān)ㄟ^(guò)一個(gè)指標的變化，追溯到其他指標的變化。要既見(jiàn)樹(shù)木又見(jiàn)森林，不能就指標論指標。比如，企業(yè)資金結構的惡化，要同企業(yè)實(shí)現利潤情況、企業(yè)資金增減情況結合分析，看是否會(huì )導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化，通過(guò)分析，抓住關(guān)鍵和本質(zhì)。
�、芏ㄐ苑治龊投糠治鱿嘟Y合。
任何事物都是質(zhì)和量的統一，財務(wù)報表分析也是定性和定量相結合。由于現代企業(yè)面臨復雜而多變的外部環(huán)境，而這些外部環(huán)境有時(shí)很難定量，但環(huán)境的變化卻對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展、投資目標的實(shí)現以及企業(yè)銷(xiāo)售情況產(chǎn)生重要影響。因此在定量分析的同時(shí)，要作出定性判斷，在定性判斷的基礎上，再進(jìn)一步進(jìn)行定量分析和判斷。
�、蒽o態(tài)與動(dòng)態(tài)相結合。
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的發(fā)展過(guò)程。我們所收集到的信息資料，一般是過(guò)去情況的反映。在新的形勢下，同樣的投入可能會(huì )有不同的產(chǎn)出。因此，要時(shí)刻注意數值的時(shí)間性，在弄清過(guò)去情況的基礎上，分析在當前情況下的可能結果。要聯(lián)系企業(yè)和投資者、決策者的實(shí)際情況，靜態(tài)和動(dòng)態(tài)相結合，對指標值的含義作出判斷，以便為決策服務(wù)。不結合實(shí)際情況，就不可能提出建設性的分析意見(jiàn)。
�。�8）反饋。
反饋強調將新資料投入下一個(gè)資料處理系統，希望能改善產(chǎn)出，并且使分析結果及決策更為準確。由于經(jīng)濟的發(fā)展充滿(mǎn)不確定性，隨著(zhù)時(shí)間的推移，新的資料產(chǎn)生了，原來(lái)重要的資料可能已變得次要，原來(lái)次要的或受忽略的資料，卻變得非常重要。因此，財務(wù)報表分析是一個(gè)連續的過(guò)程，新資料的反饋工作不可忽視。例如，今年所做的財務(wù)分析，等到明年再分析時(shí)，應補充今年增加的資料，并剔除不合時(shí)宜的舊的資料。
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