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經(jīng)濟法基礎稅法公式
稅法指的是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在納稅方面的權利及義務(wù)關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。小編收集了經(jīng)濟法基礎稅法公式，歡迎閱讀。
增值稅計算方法
1.直接計稅法
應納增值稅稅額=增值額×增值稅稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷(xiāo)售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額
2.間接計稅法
扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率
(1)購進(jìn)扣稅法
扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額
(2)實(shí)耗扣稅法
扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應納增值稅稅額
一般納稅人應納增值稅稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額
1.銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率)
組成計稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)
甲類(lèi)卷煙10% 乙類(lèi)卷煙5% 雪茄煙5% 護膚護發(fā)品5%
煙絲5% 鞭炮、焰火5% 糧食白酒10% 貴重首飾及珠寶寶石6%
薯類(lèi)白酒5% 汽車(chē)輪胎5% 其他酒5% 小轎車(chē)8%
酒精5% 越野車(chē)6% 化妝品5% 小客車(chē)5%
2.進(jìn)項稅額
不得抵扣的進(jìn)項稅額=當月全部進(jìn)項稅額×當月免稅項目銷(xiāo)售額、非應稅項目營(yíng)業(yè)額合計/當月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計
小規模納稅人應納增值稅稅額
小規模納稅人應納增值稅稅額=銷(xiāo)售額×征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)
銷(xiāo)售額=含稅收入(1+增值稅征收率)
進(jìn)口貨物應納增值稅稅額
進(jìn)口貨物應納增值稅稅額=組成計稅價(jià)格×稅率
組成計稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費稅
營(yíng)業(yè)稅額
應納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率
計稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×[(1+成本利潤率)/(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)]
消費稅額
1.從價(jià)定率的計算
實(shí)行從價(jià)定率辦法計算的應納消費稅額=銷(xiāo)售額×稅率
(1)應稅消費品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率或征收率)
(2)組成計稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)
(3)組成計稅價(jià)格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)
(4)組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應納消費稅稅額
(5)組成計稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)
2.從量定額的計算
實(shí)行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷(xiāo)售數量×單位數額
資源稅額
應納稅額=課稅數量×單位稅額
企業(yè)所得稅額應納稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=收入總額-成本、費用、損失
1.工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式
工業(yè)企業(yè)應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加
本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì )計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額
本期產(chǎn)品成本會(huì )計=材料+工資+制造費用
2.商品流通企業(yè)應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤=商品銷(xiāo)售利潤+代購代銷(xiāo)收入
商品銷(xiāo)售利潤=商品銷(xiāo)售凈額-商品銷(xiāo)售成本-經(jīng)營(yíng)費用-商品銷(xiāo)售稅金及附加
商品銷(xiāo)售凈額=商品銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售折扣與折讓
3.飲服企業(yè)應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤=經(jīng)營(yíng)利潤+附營(yíng)業(yè)務(wù)收入-附營(yíng)業(yè)務(wù)成本
經(jīng)營(yíng)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費用-營(yíng)業(yè)稅金及附加
營(yíng)業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額
4.應納所得稅稅額計算
(1)分月或分季預繳所得稅額=月、季應納稅所得額×稅率(33%)
(2)年終匯算清繳時(shí)，應退補所得稅
應退補所得稅額=全年累計應納稅所得額×稅率(33%)-本年累計已繳所得稅額
預繳所得稅
�、�、按上年應納稅所得額的1/2或1/4
本期某月或某季應納所得稅稅額=[上一年應納稅所得額/2(或4)]×稅率(33%)
�、�、按本期計劃利潤預繳所得稅
本期某月或某季應納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額×稅率(33%)
5.對減征所得稅的計算
減征比例=[(33%-原核定的稅率)/33%]×100%
減征后應納所得稅額=應納稅所得額×稅率(33%)×(1-減征比例)
=應納所得稅稅額×減征比例
6.境外所得稅稅額扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來(lái)源于某外國的所得額/境內外所得總額
7.對彌補以前年度虧損后應納所得稅額的計算
彌補虧損后應納所得稅稅額=(應納稅所得額-以前年度未彌補虧損)×稅率(33%)
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅額
1.制造業(yè)
應納稅所得額=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金-銷(xiāo)售費用+管理費用+財務(wù)費用
產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額=產(chǎn)品銷(xiāo)售總額-(銷(xiāo)貨退回+銷(xiāo)貨折讓)
產(chǎn)品銷(xiāo)售成本=本期產(chǎn)品成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤(pán)存-期末半成品、在產(chǎn)品盤(pán)存
本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接人工+制造費用
2.商業(yè)企業(yè)應納稅所得額
應納稅所得額=銷(xiāo)貨利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
銷(xiāo)貨利潤=銷(xiāo)貨凈額-銷(xiāo)貨成本-銷(xiāo)貨稅金-(銷(xiāo)貨費用+管理費用+財務(wù)費用)
銷(xiāo)貨凈額=銷(xiāo)貨總額-(銷(xiāo)貨退回+銷(xiāo)貨折讓)
銷(xiāo)貨成本=期初商品存盤(pán)+[本期進(jìn)貨-(進(jìn)貨推出+進(jìn)貨折讓)+進(jìn)貨費用]-期末商品盤(pán)存
3.服務(wù)業(yè)
應納稅所得稅=業(yè)務(wù)收入凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額-(業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費用+財務(wù)費用)
4.應納稅所得額
應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-已納企業(yè)所得稅額
應納地方所得稅額=應納稅所得額×地方所得稅稅率-已納地方所得稅額
5.國際運輸業(yè)務(wù)
應納所得稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=在中國境內起運所獲客貨收入的總額×5%
6.預提所得稅
應納稅所得稅額=在中國境內取得的利潤、利息、租金特許權使用費和其他所得之和×稅率(20%)
7.境外所得稅稅款扣除限額的計算
境外所得稅稅款扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來(lái)源于某境外的所得額/境內外所得總額
8.外商投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤用于再投資，應退所得額
應退稅額={再投資額/[1-(原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率+地方所得稅稅率)]｝×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率×退稅率
9.年終匯算清繳應補(退)企業(yè)所得稅的計算
(1)對沒(méi)有征減，沒(méi)有境外所得的企業(yè)
應補(退)稅額=全年應納稅所得額×企業(yè)所得稅率-1～4季度已預繳所得稅
(2)對有征減，有境外所得的企業(yè)
應補(退)企業(yè)所得稅額=境內、外所得按稅法計算的應納稅總額-境外所得稅允許扣除額-應減征的企業(yè)所得稅額-已預繳企業(yè)所得稅總額
個(gè)人所得稅額
1.工資、薪金所得
工資、薪金所得應納個(gè)人所得稅額=應納水所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅所得額=每月收入額-800
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)
2.個(gè)體工商戶(hù)
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
(1)將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額
全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經(jīng)營(yíng)月份數
(2)計算全年應納所得稅額
全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
(3)計算當月累計應納所得稅額
當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經(jīng)營(yíng)月份數/12
(4)計算本月應納所得稅額
本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額
3.稿酬所得
應納所得稅額=應納稅所得額×20%×(1-30%)
=應納稅所得額×20%×70%
4.勞務(wù)報酬所得
(1)一次收入在20000元以下時(shí)
應納所得稅額=應納稅所得額×20%
(2)一次收入20000～50000時(shí)
應納所得稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%
=應納稅所得額×(20%+10%)
(3)一次收入超過(guò)50000時(shí)
應納所得稅稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%
=應納稅所得額×(20%+20%)
5.財產(chǎn)轉讓
財產(chǎn)轉讓?xiě){所得稅額=應納稅所得額×20%
應納稅所得額=轉讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費用
6.利息、股息紅利所得
應納所得稅額=應納稅所得額×20%
7.境外個(gè)人所得稅款扣除限額
境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額=境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來(lái)源于某外國的所得額/境內、外所得總額
8.支付給扣繳義務(wù)人手續費的計算
手續費金額=扣繳的個(gè)人所得稅額×2%
土地增值稅額
1.一般計算方法
應納稅總額=∑各級距土地增值額×適用稅率
某級距土地增值額×適用稅率
土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額=轉讓房地產(chǎn)收入-扣除項目金額
2.簡(jiǎn)便計稅方法
(1)土地增值額未超過(guò)扣除項目金額金額50%的
應納稅額=土地增值額×30%
(2)土地增值額超過(guò)扣除項目金額50%，未超過(guò)100%的
應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05
(3)土地增值額超過(guò)扣除項目金額100%、未超過(guò)200%的
應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15
(4)土地增值額超過(guò)項目金額200%
應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35
固定資產(chǎn)投資方向調節稅
1.基本建設項目投資額應納固定資產(chǎn)投資方向調節稅額，其計算公式：
應納稅額=總投資額×適用稅率
總投資額=建筑工程投資總額+設備購置安裝投資總額
2.更新改造項目投資額應納固定資產(chǎn)投資方向調節稅額，其計算公式：
應納稅額=建筑工程投資總額×適用稅率
3.超計劃投資項目應補繳固定資產(chǎn)投資方向稅額，其計算公式：
超計劃應補繳稅額=[(實(shí)際完成投資額-省級標準投資額)×適用稅率]×(1+加罰倍數)
=超計劃投資額應納稅額×(1+加罰倍數)
超計劃投資額應納稅額=超計劃投資額×適用稅率
超計劃投資額=實(shí)際完成投資額-省級標準投資額
城鄉維護建設稅
應納城鄉建設維護稅額=(產(chǎn)品銷(xiāo)售收入額+營(yíng)業(yè)收入額+其他經(jīng)營(yíng)收入額)×地區適用稅率
應補交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區適用稅率-已納稅額
應退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應納稅額
車(chē)船稅
1.乘人車(chē)二輪摩托車(chē)三輪摩托車(chē)畜力車(chē)人力車(chē)自行車(chē)等車(chē)輛的年應納稅額的計算公式為：
年應納稅額=車(chē)輛擁有量×適用的年稅額
2.載貨車(chē)年應納稅額的計算公式為：
年應納稅額=載貨汽車(chē)凈噸位×適用的年稅額
3.客貨兩用的車(chē)應納稅額的計算公式為：
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額
載人部分年應納稅額=載人車(chē)適用年稅額×50%
載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額
4.機動(dòng)船應納稅額的計算公式：
機動(dòng)船年應納稅額=機動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額
5.非機動(dòng)船應納稅額=非機動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額
6.新購買(mǎi)的車(chē)輛按購期年內的余月數比例征收車(chē)船稅，其計算公式為：
新購買(mǎi)車(chē)船應納車(chē)船稅額=各種車(chē)船的噸位(或輛數)×購進(jìn)起始月至征期終了的余月數/征期月數
補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車(chē)船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數
補交本期少交的稅款=[應繳車(chē)船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款
退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款
退還應計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實(shí)后的應納稅額
房產(chǎn)稅額年應納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值×稅率
月應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/12
季應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/4
土地使用稅額
年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額
月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4
納稅人轉讓舊房的，應按(房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權所支付的地價(jià)款、按國家統一規定交納的有關(guān)費用以及在轉讓環(huán)節繳納的稅金)作為扣除項目金額;計征土地增值稅。增值額=銷(xiāo)售收入-扣除項目金額，增值率=增值額÷扣除項目金額，應納土地增值稅
1.土地增值額未超過(guò)扣除項目金額50%的(增值率〈50%)，應納稅額=土地增值額×30%。
2.土地增值額超過(guò)扣除項目金額50%，未超過(guò)100%的(50%〈增值率〈100%)，應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目×5%。
3.土地增值額超過(guò)扣除項目金額100%，未超過(guò)200%的(100%〈增值率〈200%)，應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目×15%。
4.土地增值額超過(guò)扣除項目金額200%的(200%〈增值率，應納稅額=土地增值額×60%一扣除項目金額×35%。
5.房產(chǎn)稅率：1.2%/4%/12%/18%.
房產(chǎn)稅適用于內資企業(yè)和個(gè)人，房產(chǎn)稅的計算依據采用從價(jià)計稅和從租計稅，具體稅率如下：/|-y4{&x6i.M&T8]房產(chǎn)用途計稅依據稅率經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額1.2%出租房屋房產(chǎn)租金收入12%個(gè)人出租住房房產(chǎn)租金收入4%
【注意】房產(chǎn)稅的計稅公式為：
1.從價(jià)計稅應納稅額=房產(chǎn)原值×(1-30%)×1.2%
2.從租計稅應納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%
3.個(gè)人出租住房應納稅額=房產(chǎn)租金收入×4%
4.稅法規定，企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅
5.城市房地產(chǎn)稅適用于外商投資企業(yè)和外籍個(gè)人，計算依據采用從價(jià)計稅和從租計稅，具體稅率如下：房產(chǎn)用途計稅依據稅率經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額1.2%出租房屋房產(chǎn)租金收入18%個(gè)人出租住房房產(chǎn)租金收入4%中國會(huì )計社區，會(huì )計，注冊會(huì )計師，會(huì )計論壇，會(huì )計社區%_5：E;d)C5`.W;注：城市房地產(chǎn)稅的計稅公式為：
1.從價(jià)計稅應納稅額=房產(chǎn)原值×(1-30%)×1.2%
2.從租計稅應納稅額=房產(chǎn)租金收入×18%3.個(gè)人出租住房應納稅額=房產(chǎn)租金收入×4%
印花稅額
1.購銷(xiāo)合同應納印花稅的計算
應納稅額=購銷(xiāo)金額×3/10000
2.建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算
應納稅額=收取的費用×5/10000
3.加工承攬合同應納印花稅的計算
應納稅額=加工及承攬收入×5/10000
4.建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算
應納稅額=承包金額×3/10000
5.財產(chǎn)租賃合同應納印花稅的計算
應納稅額=租賃金額×1/1000
6.倉儲保管合同應納印花稅的計算
應納稅額=倉儲保管費用×1/1000
7.借款合同應納印花稅的計算
應納稅額=借款金額×0.5/10000
8.財產(chǎn)保險合同應納印花稅的計算
應納稅額=保險費收入×1/1000
9.產(chǎn)權轉移書(shū)據應納印花稅的計算
應納稅額=書(shū)據所載金額×6/10000
10技術(shù)合同應納印花稅的計算
應納稅額=合同所載金額×3/10000
11貨物運輸合同應納印花稅的計算
應納稅額=運輸費用×5/10000
12營(yíng)業(yè)賬簿應納印花稅的計算
(1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：
應納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動(dòng)資金年初數-上年已計算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額)]×5/10000
(2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：
應納稅額=證照件數×5
關(guān)稅
1.進(jìn)口關(guān)稅應納稅額的計算其公式為：
應納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率
完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運輸費保險費等
=國內批發(fā)價(jià)/(1+進(jìn)口稅率+費用和利潤率(20%))
2.出口關(guān)稅應納稅額的計算其公式為：
出口關(guān)稅應納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率
完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口稅率)
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經(jīng)濟法基礎重點(diǎn)06-22
《經(jīng)濟法基礎》總結06-24
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