經(jīng)濟法基礎公式

2017經(jīng)濟法基礎公式

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　　增值稅計算方法

　　1.直接計稅法

　　應納增值稅稅額=增值額×增值稅稅率

　　增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷(xiāo)售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

　　2.間接計稅法

　　扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率

　　(1)購進(jìn)扣稅法

　　扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

　　(2)實(shí)耗扣稅法

　　扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

　　一般納稅人應納增值稅稅額

　　一般納稅人應納增值稅稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額

　　1.銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率

　　銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率)

　　組成計稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)

　　2.進(jìn)項稅額

　　不得抵扣的進(jìn)項稅額=當月全部進(jìn)項稅額×當月免稅項目銷(xiāo)售額、非應稅項目營(yíng)業(yè)額合計/當月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計

　　小規模納稅人應納增值稅稅額

　　小規模納稅人應納增值稅稅額=銷(xiāo)售額×征收率

　　銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)

　　銷(xiāo)售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

　　進(jìn)口貨物應納增值稅稅額

　　進(jìn)口貨物應納增值稅稅額=組成計稅價(jià)格×稅率

　　組成計稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費稅

　　營(yíng)業(yè)稅額

　　應納營(yíng)業(yè)稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率

　　計稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×[(1+成本利潤率)/(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)]

　　消費稅額

　　1.從價(jià)定率的計算

　　實(shí)行從價(jià)定率辦法計算的應納消費稅額=銷(xiāo)售額×稅率

　　(1)應稅消費品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率或征收率)

　　(2)組成計稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

　　(3)組成計稅價(jià)格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)

　　(4)組成計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應納消費稅稅額

　　(5)組成計稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)

　　2.從量定額的計算

　　實(shí)行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷(xiāo)售數量×單位數額

　　資源稅額

　　應納稅額=課稅數量×單位稅額

　　企業(yè)所得稅額應納稅額=應納稅所得額×稅率

　　應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

　　1.工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式

　　工業(yè)企業(yè)應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　營(yíng)業(yè)利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用

　　產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

　　本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì )計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

　　本期產(chǎn)品成本會(huì )計=材料+工資+制造費用

　　2.商品流通企業(yè)應納稅所得額公式

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　營(yíng)業(yè)利潤=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤=商品銷(xiāo)售利潤+代購代銷(xiāo)收入

　　商品銷(xiāo)售利潤=商品銷(xiāo)售凈額-商品銷(xiāo)售成本-經(jīng)營(yíng)費用-商品銷(xiāo)售稅金及附加

　　商品銷(xiāo)售凈額=商品銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售折扣與折讓

　　3.飲服企業(yè)應納稅所得額公式

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　營(yíng)業(yè)利潤=經(jīng)營(yíng)利潤+附營(yíng)業(yè)務(wù)收入-附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　經(jīng)營(yíng)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費用-營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　營(yíng)業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額

　　4.應納所得稅稅額計算

　　(1)分月或分季預繳所得稅額=月、季應納稅所得額×稅率(33%)

　　(2)年終匯算清繳時(shí)，應退補所得稅

　　應退補所得稅額=全年累計應納稅所得額×稅率(33%)-本年累計已繳所得稅額

　　預繳所得稅

　�、�、按上年應納稅所得額的1/2或1/4

　　本期某月或某季應納所得稅稅額=[上一年應納稅所得額/2(或4)]×稅率(33%)

　�、�、按本期計劃利潤預繳所得稅

　　本期某月或某季應納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額×稅率(33%)

　　5.對減征所得稅的計算

　　減征比例=[(33%-原核定的稅率)/33%]×100%

　　減征后應納所得稅額=應納稅所得額×稅率(33%)×(1-減征比例)

　　=應納所得稅稅額×減征比例

　　6.境外所得稅稅額扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來(lái)源于某外國的所得額/境內外所得總額

　　7.對彌補以前年度虧損后應納所得稅額的計算

　　彌補虧損后應納所得稅稅額=(應納稅所得額-以前年度未彌補虧損)×稅率(33%)

　　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅額

　　1.制造業(yè)

　　應納稅所得額=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金-銷(xiāo)售費用+管理費用+財務(wù)費用

　　產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額=產(chǎn)品銷(xiāo)售總額-(銷(xiāo)貨退回+銷(xiāo)貨折讓)

　　產(chǎn)品銷(xiāo)售成本=本期產(chǎn)品成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤(pán)存-期末半成品、在產(chǎn)品盤(pán)存

　　本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接人工+制造費用

　　2.商業(yè)企業(yè)應納稅所得額

　　應納稅所得額=銷(xiāo)貨利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　銷(xiāo)貨利潤=銷(xiāo)貨凈額-銷(xiāo)貨成本-銷(xiāo)貨稅金-(銷(xiāo)貨費用+管理費用+財務(wù)費用)

　　銷(xiāo)貨凈額=銷(xiāo)貨總額-(銷(xiāo)貨退回+銷(xiāo)貨折讓)

　　銷(xiāo)貨成本=期初商品存盤(pán)+[本期進(jìn)貨-(進(jìn)貨推出+進(jìn)貨折讓)+進(jìn)貨費用]-期末商品盤(pán)存

　　3.服務(wù)業(yè)

　　應納稅所得稅=業(yè)務(wù)收入凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額-(業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費用+財務(wù)費用)

　　4.應納稅所得額

　　應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-已納企業(yè)所得稅額

　　應納地方所得稅額=應納稅所得額×地方所得稅稅率-已納地方所得稅額

　　5.國際運輸業(yè)務(wù)

　　應納所得稅額=應納稅所得額×稅率

　　應納稅所得額=在中國境內起運所獲客貨收入的總額×5%

　　6.預提所得稅

　　應納稅所得稅額=在中國境內取得的利潤、利息、租金特許權使用費和其他所得之和×稅率(20%)

　　7.境外所得稅稅款扣除限額的計算

　　境外所得稅稅款扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來(lái)源于某境外的所得額/境內外所得總額

　　8.外商投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤用于再投資，應退所得額

　　應退稅額={再投資額/[1-(原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率+地方所得稅稅率)]｝×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率×退稅率

　　9.年終匯算清繳應補(退)企業(yè)所得稅的計算

　　(1)對沒(méi)有征減，沒(méi)有境外所得的企業(yè)

　　應補(退)稅額=全年應納稅所得額×企業(yè)所得稅率-1～4季度已預繳所得稅

　　(2)對有征減，有境外所得的企業(yè)

　　應補(退)企業(yè)所得稅額=境內、外所得按稅法計算的應納稅總額-境外所得稅允許扣除額-應減征的企業(yè)所得稅額-已預繳企業(yè)所得稅總額

　　個(gè)人所得稅額

　　1.工資、薪金所得

　　工資、薪金所得應納個(gè)人所得稅額=應納水所得額×適用稅率-速算扣除數

　　應納稅所得額=每月收入額-800

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)

　　2.個(gè)體工商戶(hù)

　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　(1)將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額

　　全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經(jīng)營(yíng)月份數

　　(2)計算全年應納所得稅額

　　全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　(3)計算當月累計應納所得稅額

　　當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經(jīng)營(yíng)月份數/12

　　(4)計算本月應納所得稅額

　　本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額

　　3.稿酬所得

　　應納所得稅額=應納稅所得額×20%×(1-30%)

　　=應納稅所得額×20%×70%

　　4.勞務(wù)報酬所得

　　(1)一次收入在20000元以下時(shí)

　　應納所得稅額=應納稅所得額×20%

　　(2)一次收入20000～50000時(shí)

　　應納所得稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%

　　=應納稅所得額×(20%+10%)

　　(3)一次收入超過(guò)50000時(shí)

　　應納所得稅稅額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%

　　=應納稅所得額×(20%+20%)

　　5.財產(chǎn)轉讓

　　財產(chǎn)轉讓?xiě)�納所得稅額=應納稅所得額×20%

　　應納稅所得額=轉讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費用

　　6.利息、股息紅利所得

　　應納所得稅額=應納稅所得額×20%

　　7.境外個(gè)人所得稅款扣除限額

　　境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額=境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來(lái)源于某外國的所得額/境內、外所得總額

　　8.支付給扣繳義務(wù)人手續費的計算

　　手續費金額=扣繳的個(gè)人所得稅額×2%

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