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開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的總結
開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的總結
為全面貫徹落實(shí)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》、《財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》精神，進(jìn)一步指導和促進(jìn)各單位有效開(kāi)展內部控制建立與實(shí)施工作，根據省財政廳、市財政局部署，由如東縣財政局牽頭，各主管部門(mén)組織管轄范圍內單位開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，在全縣行政事業(yè)單位開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。納入財政部門(mén)預算的行政事業(yè)單位全面開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，評價(jià)結果真實(shí)反映單位內部控制情況。
內部控制基礎性評價(jià)，是指單位在開(kāi)展內部控制建設之前，或在內部控制建設初期階段，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的摸底評價(jià)。通過(guò)內部控制基礎性評價(jià)，一是明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，使各單位在內部控制建設過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內部控制體系建設;二是發(fā)現單位現有內部控制的不足之處和薄弱環(huán)節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。
全縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作要求于11月20日前完成并上報到縣財政局對口業(yè)務(wù)科室�？h財政局會(huì )計管理部門(mén)負責全縣行政事業(yè)單位的內部控制基礎性評價(jià)工作的`指導及縣行政事業(yè)單位的內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告的撰寫(xiě)和上報至南通市財政局。
開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的總結
一、工作目標
《行政事業(yè)單位內部控制規范》自2014年1月1日實(shí)施以來(lái)，合肥市從動(dòng)員宣傳到督導檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止2014年底，我市有97家一級預算單位制定并上報了《行政事業(yè)單位內部控制規范手冊》文件，上報率達100%，并將內控實(shí)施情況納入年度決算檢查的重要內容，實(shí)行常態(tài)化的財政監督。開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，是發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位在原有的基礎上進(jìn)一步提高內部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向原則。內部控制基礎性評價(jià)應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三、主要任務(wù)
(一)組織動(dòng)員。各縣(市)區、市直各部門(mén)應當于2016年8月20日前上報本縣(市)區、本部門(mén)內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案。
(二)開(kāi)展評價(jià)。市直各部門(mén)應當于2016年9月30日前，按照本方案的要求，以財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)要求，完成內部控制基礎性評價(jià)評分工作。
(三)評價(jià)報告及其使用。按照《合肥市財政局 合肥市監察局 合肥市審計局轉發(fā)安徽省財政廳 安徽省監察廳 安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)的通知》(合財會(huì )〔2016〕201號)精神，市直各部門(mén)應當在部門(mén)本級及各所屬單位內部控制基礎性評價(jià)工作的基礎上，于10月31日前形成本部門(mén)的內部控制基礎性評價(jià)報告(參考格式見(jiàn)附件4)，并向單位主要負責人匯報。內控基礎性評價(jià)報告作為2016年決算報告的重要組成部分。
市直各部門(mén)可以將本部門(mén)內部控制基礎性評價(jià)得分與同類(lèi)型其他部門(mén)進(jìn)行橫向對比，通過(guò)對比發(fā)現本部門(mén)內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內部控制水平和效果。
(四)總結經(jīng)驗。各縣(市)區、市直各部門(mén)應當于2016年11月10日前，向合肥市財政局報送單位內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告�？偨Y報告內容包括本縣(市)區、本部門(mén)開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的'經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)加強組織領(lǐng)導。成立合肥市行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作領(lǐng)導小組(附件1)，負責具體組織實(shí)施我市內部控制基礎性評價(jià)工作。各縣(市)區財政局要成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促等工作。各縣(市)區、市直各部門(mén)要充分認識做好內部控制基礎性評價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強對本單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導。在實(shí)施內部控制的過(guò)程中，認真對照，真實(shí)完整地填寫(xiě)內部控制基礎性評價(jià)表和評價(jià)報告。
(二)加強宣傳督查。各縣(市)區財政局要切實(shí)加強對本地區內部控制基礎性評價(jià)工作的宣傳督查。做好宣傳報道、信息報送等工作。匯總基礎性評價(jià)表和評價(jià)報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本地區內部控制基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的監督檢查，確保本地區內部控制建立實(shí)施和基礎性評價(jià)工作按期完成。
(三)加強協(xié)調聯(lián)動(dòng)。按照《合肥市財政局 合肥市監察局 合肥市審計局轉發(fā)安徽省財政廳安徽省監察廳 安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)的通知》(合財會(huì )〔2016〕201號)精神，財政、監察、審計等相關(guān)部門(mén)，要加強會(huì )商和信息共享，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內部控制基礎性評價(jià)工作。
開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的總結
根據省財政廳和省水利廳統一安排，省水文局積極組織開(kāi)展全省水文系統內部控制基礎性評價(jià)工作。
一是成立工作專(zhuān)班。省水文局領(lǐng)導對單位內部控制基礎性評價(jià)工作高度重視，成立以局長(cháng)、黨委書(shū)記楊金春任組長(cháng)，其他分管領(lǐng)導為副組長(cháng)，機關(guān)處室負責人為成員的內部控制規范基礎性評價(jià)工作領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組下設辦公室在省局財務(wù)審計處，具體負責組織實(shí)施和指導局系統內部控制基礎性評價(jià)等工作。各市州水文局和修試所按要求迅速成立工作專(zhuān)班，明確主要負責人是內部控制建設的第一責任人。
二是擬訂工作方案。結合水文工作實(shí)際制定詳細的工作方案，明確工作內容和步驟，并提出具體要求。目前水文系統各單位都已報送2016年上半年內部控制工作總結，包括各單位動(dòng)員部署情況、協(xié)調工作機制建立情況、具體實(shí)施方案、宣傳培訓情況、經(jīng)驗做法、取得階段性成效以及工作建議與意見(jiàn)等情況。
三是加強督導檢查。省水文局將聯(lián)合紀檢監察等部門(mén)，對單位內部控制基礎性評價(jià)工作開(kāi)展情況和評價(jià)結果進(jìn)行檢查督導，加快工作進(jìn)度，確保系統內部控制基礎性評價(jià)工作真正落到實(shí)處。
實(shí)施好單位內控規范，對于提高單位管理水平，規范單位管理，防范管理風(fēng)險等具有重要意義。通過(guò)開(kāi)展此次內部控制基礎性評價(jià)工作，有利于全省水文系統干部職工提高對內控管理的認識，形成注重風(fēng)險防范，強化責任意識的`風(fēng)氣，進(jìn)一步提高水文各單位的管理水平。
按照工作方案要求，目前全省水文系統內部控制工作報告已上報省水利廳，各單位將在10月底前完成《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》和《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》等工作，同時(shí)做好迎接省財政廳和省水利廳督辦檢查的準備工作。
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