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內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案
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內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案
為切實(shí)貫徹落實(shí)財政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(財會(huì )〔2016〕11號)要求，進(jìn)一步指導和促進(jìn)全省行政事業(yè)單位內部控制建設和實(shí)施工作，結合我省實(shí)際，特制訂本實(shí)施方案。
一、工作目標
內部控制基礎性評價(jià)，是指單位在開(kāi)展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，使各單位在內部控制建設過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內部控制體系建設;另一
方面，旨在發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向原則。內部控制基礎性評價(jià)應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三、組織領(lǐng)導
為加強全省行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，省財政廳成立全省行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作領(lǐng)導小組，組長(cháng)由省財政廳黨組成員、總會(huì )計師周仁杰擔任，領(lǐng)導小組成員由省財政廳相關(guān)職能處室主要負責人組成(具體成員名單見(jiàn)附件1)。領(lǐng)導小組負責研究制定工作實(shí)施方案，協(xié)調解決重大事項，組織全省內
部控制基礎性評價(jià)實(shí)施工作，督促檢查階段性工作開(kāi)展情況，組織內控評價(jià)工作成果驗收等。領(lǐng)導小組下設辦公室設在省財政廳會(huì )計處，負責內控實(shí)施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門(mén)、單位要切實(shí)加強對本地區、本部門(mén)及單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，參照省里模式，成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好工作部署、宣傳培訓、督促落實(shí)、進(jìn)度跟蹤、檢查指導、信息報送等工作，確保所轄地區、部門(mén)單位全面完成內部控制基礎性評價(jià)工作，通過(guò)“以評促建”的方式推動(dòng)本地區、本部門(mén)單位內部控制建設和實(shí)施工作的整體提升。
四、工作步驟
(一)部署落實(shí)。2016年8月31日前為部署任務(wù)階段。各市(州)、縣(市)、各部門(mén)各單位要盡快將國家和省廳關(guān)于行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作要求，部署到基層單位。要結合實(shí)際，制定本地本部門(mén)的工作方案和評價(jià)要求，通過(guò)紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評價(jià)表和評價(jià)要求發(fā)給基層填報單位。同時(shí)，要加強培訓指導，讓基層單位熟悉掌握評價(jià)要求和填報要求，以保證評價(jià)工作順利開(kāi)展。
(二)單位自我評價(jià)。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價(jià)階段。各部門(mén)各單位要按照吉林省財政廳《轉發(fā)財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(吉財會(huì )〔2016〕189號)通知要求，按照內控建設新的目標、任務(wù)、要求，盡快健全完善單位內控制度建設工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔2012〕21號)、《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(財會(huì )〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案》為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，完成內部控制基礎性評價(jià)工作，同時(shí)對照填表說(shuō)明(附件4)填報《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內部控制手冊建立情況評價(jià)表》(附件3)，并形成部門(mén)或單位的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》(參考格式見(jiàn)附件5)。
開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作，要對各單位建立的內控手冊情況一并進(jìn)行評價(jià)。我們根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范》(財會(huì )〔2012〕21號)、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )〔2015〕24號)、《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(財會(huì )〔2016〕11號)要求，結合工作實(shí)際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內控建設主要工作內容》，附帶列舉了《單位內控手冊》中應包含的主要內容，供各單位在內控建設時(shí)參考使用�！�2016年行政事業(yè)單位內控建設主要工作內容》已經(jīng)上掛《吉林省會(huì )計網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門(mén)及單位也可根據自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內部控制目標相關(guān)的評價(jià)指標，作為補充評價(jià)指標納入評價(jià)范圍。補充指標的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結果等內容作為補充指標說(shuō)明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》(附件5)中單獨說(shuō)明。
(三)財政指導完善。各級財政部門(mén)在本地各單位開(kāi)展自我評價(jià)過(guò)程中，要全程加強指導工作，收到基層單位填報的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》后，要進(jìn)行認真審核，對工作開(kāi)展不到位的，評價(jià)報表填寫(xiě)不認真不準確的，應指導單位進(jìn)行重新填寫(xiě)，重新上報。
(四)評價(jià)報告及其使用。各單位應將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向對比，通過(guò)對比發(fā)現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內部控制水平和效果。
各單位內部控制基礎性評價(jià)報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門(mén)報告。
(五)上報材料及時(shí)間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內部控制手冊建立情況評價(jià)表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》(參考格式見(jiàn)附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門(mén)，各單位在上報時(shí)，要連同重新修訂完善的《單位內控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門(mén)考核評價(jià)工作使用。
各地財政部門(mén)在收到基層單位上報材料后，要對本地評價(jià)工作進(jìn)行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告及《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分匯總表(市縣匯總并報省)》(見(jiàn)附件6)，總結報告內容包括本地開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
省直各部門(mén)各單位應當在部門(mén)本級及各所屬單位內部控制基礎性評價(jià)工作的基礎上，對開(kāi)展內部控制基礎情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，形成部門(mén)或單位的內部控制基礎性評價(jià)報告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價(jià)報告及填報的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內部控制手冊建立情況評價(jià)表》(附件3)，在上報時(shí)，要連同重新修訂完善的《單位內控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門(mén)考核評價(jià)工作使用。
(六)總結經(jīng)驗。各地財政部門(mén)要注意發(fā)現內控制度建設典型案例，按照行業(yè)類(lèi)別或者業(yè)務(wù)模塊建設案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個(gè)典型案例。對具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內部控制建設案例庫，供各地，各部門(mén)、各單位學(xué)習交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。
五、工作要求
(一)高度重視，加強組織落實(shí)。開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作，有利于行政事業(yè)單位明確實(shí)施內部控制的重點(diǎn)內容和基本要求，發(fā)現內控建設存在的問(wèn)題，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設。各地財政、各部門(mén)單位要充分認識開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務(wù)，認真組織，抓好抓實(shí)。省財政廳已經(jīng)把這項工作納入全省會(huì )計管理工作績(jì)效考核內容，考核分值10分。
(二)檢查指導，及時(shí)改進(jìn)完善。各地各部門(mén)單位應當按照本方案規定的格式和要求，認真開(kāi)展內部控制建設和基礎性評價(jià)工作，確保評價(jià)結果真實(shí)有效。各地財政部門(mén)應加強對本地單位內部控制基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的檢查指導，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應督促其調整改進(jìn);對在評價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評價(jià)結果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任;對評價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應及時(shí)協(xié)調解決。
(三)強化宣傳，推廣經(jīng)驗成果。各市縣、各部門(mén)要加大對單位內部控制基礎性評價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò )、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續宣傳報道。同時(shí)，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)經(jīng)驗交流會(huì )、現場(chǎng)工作會(huì )等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，以推動(dòng)全省內部控制建設和實(shí)施工作的深入開(kāi)展。
聯(lián)系人：省財政廳會(huì )計處1626室谷秀云
通訊地址：長(cháng)春市人民大街3646號
內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案
根據《財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(財會(huì )〔2016〕11號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通知”)精神，為進(jìn)一步指導和推進(jìn)我局機關(guān)事業(yè)單位有效開(kāi)展內部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好《財政部關(guān)于全面推進(jìn)事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )〔2015〕24號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“指導意見(jiàn)”)，我局決定按照財政部統一部署要求，以量化評價(jià)為導向，開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作�，F將有關(guān)事項通知如下：
一、工作目標
內部控制基礎性評價(jià)，是指單位在開(kāi)展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，使各單位在內部控制建設過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向原則。內部控制基礎性評價(jià)應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三、工作安排
(一)啟動(dòng)實(shí)施。各單位自收到本通知之日起，應立即啟動(dòng)本單位內部控制基礎性評價(jià)工作，充分調動(dòng)有關(guān)責任人積極性，明確責任分工，研究制定實(shí)施方案，確保如期完成本單位內部控制基礎性評價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評價(jià)。各單位應按照《指導意見(jiàn)》和《通知》要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件1和附件2)組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
除行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標體系外，各單位也可根據自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內部控制目標相關(guān)的評價(jià)指標，作為補充評價(jià)指標納入評價(jià)范圍。補充指標的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結果等內容作為特別說(shuō)明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》(參考格式見(jiàn)附件3)中單獨說(shuō)明。
(三)評價(jià)報告及其使用。各單位應將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向對比，通過(guò)對比發(fā)現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高單位內部控制建設水平和效果。
(四)完成時(shí)間。請各單位于2016年8月30前，將本單位制定的內部控制建設實(shí)施方案、內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告、《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》和《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》，以及本單位開(kāi)展內部控制建設工作有關(guān)經(jīng)驗做法、取得成效、存在問(wèn)題、工作建議等，報送國家林業(yè)局內部控制建設工作領(lǐng)導小組辦公室(國家林業(yè)局計財司資產(chǎn)與會(huì )計處)。有關(guān)情況將作為以后年度對各單位內部控制建設工作開(kāi)展監督檢查和評價(jià)的依據。
四、有關(guān)要求
2016年，我局制定下發(fā)《國家林業(yè)局關(guān)于部署開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制建設工作的通知》(林規發(fā)〔2016〕35號)，全面部署我局機關(guān)事業(yè)單位開(kāi)展內部控制建設工作，要求2016年6月底以前報送本單位內部控制建設實(shí)施方案，2016年底前完成內部控制建立與實(shí)施工作。從目前進(jìn)展情況來(lái)，仍然存在部分單位重視不夠，推進(jìn)不力，未如期完成任務(wù)，將會(huì )直接影響我局內部控制建設整體工作進(jìn)度。為此，提出如下要求：
(一)強化組織領(lǐng)導。各單位要切實(shí)加強對本單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保本單位全面完成內部控制基礎性評價(jià)工作，通過(guò)“以評促建”的方式推動(dòng)本單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監督檢查。各單位應當按照本通知規定的相關(guān)格式和要求，積極開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，確保評價(jià)結果真實(shí)有效。各單位主要負責人和責任部門(mén)應加強對本單位基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的監督檢查，評價(jià)過(guò)程中不得弄虛作假，確保評價(jià)結果真實(shí)可靠。單位主要負責人要對本單位基礎性評價(jià)工作全程負責，對評價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應及時(shí)協(xié)調解決。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各單位要結合實(shí)際，通過(guò)內部培訓、網(wǎng)絡(luò )等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。國家林業(yè)局內部控制建設工作領(lǐng)導小組將組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)試點(diǎn)單位總結會(huì )、經(jīng)驗交流會(huì )、現場(chǎng)工作會(huì )等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
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