計提應付職工薪酬會(huì )計分錄

計提應付職工薪酬會(huì )計分錄

1.計提工資

借：××費用(管理/銷(xiāo)售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分)

借：××費用(管理/銷(xiāo)售等)

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應交稅費——應交個(gè)人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個(gè)人所得稅

借：應交稅費——應交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

注意事項：

社會(huì )保險沒(méi)辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

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