鄉鎮財務(wù)管理制度（推薦）
現如今，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編幫大家整理的鄉鎮財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
鄉鎮財務(wù)管理制度1
為加強鄉政府財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制不合理開(kāi)支，規范財務(wù)管理制度，保證鄉財政良性正常運行，根據上級財務(wù)制度的有關(guān)規定，結合本鄉實(shí)際，制定如下財務(wù)管理制度。
一、票據管理制度
1、鄉機關(guān)各部門(mén)、站、所的收入票據，必須是向財政局領(lǐng)用的統一票據，財政所票據管理員建立專(zhuān)用的票據領(lǐng)用、結報手冊，在使用票據時(shí)，必須加蓋鄉人民政府財務(wù)專(zhuān)用章
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開(kāi)票員，負責開(kāi)具本單位執收款項的票據。
3、嚴禁向社會(huì )上購買(mǎi)、外借（或出借）票據。
二、現金管理制度
1、現金由出納一人收支結報，建立現金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現金收付的發(fā)生額，出納要自覺(jué)執行現金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現金。
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執收款項時(shí)，先開(kāi)具有主管和分管領(lǐng)導簽字的繳款通知書(shū)，由鄉財務(wù)室出納收款，并即時(shí)解繳銀行對應帳戶(hù)，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時(shí)收據收取現金，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)。出納收款后在繳款通知書(shū)回執聯(lián)上簽字交由開(kāi)票員開(kāi)具統一票據，鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執聯(lián)和票據存根聯(lián)結算收入。
3、出納支付現金時(shí)，必須依據有財務(wù)分管和主管領(lǐng)導簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現金實(shí)行不定期的抽查制度。
4、當日實(shí)有現金余額一般不得超過(guò)xx元。將多余現金存入銀行對應帳戶(hù)，嚴禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書(shū)面形式向鄉主要領(lǐng)導匯報上月的財務(wù)收支情況。
三、財務(wù)人員分工、職責
財務(wù)人員內務(wù)分工、職責明確，做到相互監督制約。
1、報賬員：負責對應帳戶(hù)的帳目處理，做好鄉長(cháng)資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，建立和完善會(huì )計檔案的保管和會(huì )計工作的交接，實(shí)行會(huì )計人員的'崗位責任制，嚴格會(huì )計憑證，會(huì )計帳簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉主要領(lǐng)導上月的有關(guān)財務(wù)報表，匯報資金使用情況。各類(lèi)支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及專(zhuān)款是否到位進(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱(chēng)、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導簽核），再報經(jīng)財務(wù)主管和分管領(lǐng)導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專(zhuān)職保管使用。
2、出納：負責一切現金的收支，逐筆登記訂本式的現金日記帳，同時(shí)專(zhuān)職保管使用銀行憑證（包括現金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現金保管，平時(shí)存放保險箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時(shí)做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。
四、審核審批制度
1、鄉政府任何支付憑證都必須嚴格執行常務(wù)副鄉長(cháng)一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導、審核領(lǐng)導同意，方可執行。
3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導同意，鄉長(cháng)審核），經(jīng)常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)，嚴禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。
4、鄉政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉黨政主要領(lǐng)導商議決定；
xx元以上由書(shū)記辦公會(huì )議研究方案，提交黨政聯(lián)席會(huì )議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會(huì )議記錄、紀要，報賬員按照會(huì )議記錄、紀要內容，經(jīng)鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可支付。
5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場(chǎng)、綜合治理等）、階段性的工作（即落實(shí)項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補貼支出。
6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個(gè)人提出，xx元以下的請示書(shū)記同意，由鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過(guò)時(shí)限按相應財經(jīng)法規執行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務(wù)主管領(lǐng)導向鄉主要領(lǐng)導匯報同意后，在鄉報賬員開(kāi)具的電子票據（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見(jiàn)，交出納到財政所辦理資金拔付手續。同時(shí)出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉主要領(lǐng)導留存備查。
8、專(zhuān)項資金（民政、救災、扶貧、其他專(zhuān)項資金等）必須專(zhuān)款專(zhuān)用，并納入鄉財政統一管理，資金使用由分管領(lǐng)導提出方案報鄉政府審批，由主要領(lǐng)導簽字審批后列支。
9、全鄉范圍內的政府性投資項目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開(kāi)招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開(kāi)工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項目分管領(lǐng)導簽字，報主要領(lǐng)導審批，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。各類(lèi)工程暫支款，必須由鄉黨政主要領(lǐng)導、各口主管（分管）領(lǐng)導、財口領(lǐng)導商量后簽出暫支（借）手續，經(jīng)主要領(lǐng)導審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據交由財務(wù)主管再次進(jìn)行復審，簽署意見(jiàn)報財政所結算員入賬。
2、鄉報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長(cháng)簽字蓋章交鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。
3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產(chǎn)負債表打印后由所長(cháng)簽字加蓋公章報鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。
六、其他
1、鄉政府（含各辦、所、站）各種專(zhuān)項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經(jīng)鄉財務(wù)主管領(lǐng)導同意，由財辦人員牽頭統一辦理手續。
2、財務(wù)人員必須愛(ài)崗敬業(yè)，嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計準則》和《財務(wù)通則》，認真審核每一張原始單據，堅持一支筆簽字原則，財會(huì )人員必須按照國家會(huì )計制度如實(shí)反映情況，保管好會(huì )計資料，并認真細致做好財務(wù)臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執行。
鄉鎮財務(wù)管理制度2
第一章總則
一、為規范機關(guān)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到收入規范，支出合理，確保機關(guān)的正常運轉，讓財務(wù)工作真正達到“增收、節支、增效”的目的。根據國家相關(guān)法律法規和
財務(wù)管理制度
，結合我鎮實(shí)際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴格執行國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，加強管理，厲行節約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮的財務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規范化軌道。
三、嚴格實(shí)行計劃付款制度。理財小組每月召開(kāi)一次財政例會(huì )，根據資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無(wú)計劃擅自付款。
四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮財政范圍內的一切收支要及時(shí)登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預算執行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導提供數據情況，合理合規地控制支出。
五、本制度包括總則、票據管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據管理
一、票據管理的范圍主要為收款收據等專(zhuān)用憑證，票據管理的主要負責人為財政所總會(huì )計。
二、鎮統一使用財政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規收據（統計經(jīng)管站除外），嚴禁使用其他收據。如確需使用其他相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)用收據，必須由財政所統一到相關(guān)部門(mén)領(lǐng)取，再予以發(fā)放。
三、鎮屬各部門(mén)、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據，所有收款項目統一由財政開(kāi)據收款，財務(wù)獨立核算的鎮屬機構和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據的，須經(jīng)審批財經(jīng)領(lǐng)導同意，開(kāi)出領(lǐng)據審批單后方可到財政所領(lǐng)取。
四、領(lǐng)取收據必須嚴格辦理登記報領(lǐng)手續，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續領(lǐng)正本。
五、根據市非稅局對鄉鎮票據管理的要求，票據必須每月零結清，所有領(lǐng)取的票據每月24日前到財政所簽核（含當月未使用的票據），再由總會(huì )計將領(lǐng)用、簽核情況報市非稅局。
六、各村（居）委會(huì )按規定統一使用《湖南省農村公益事業(yè)籌資專(zhuān)用收款收據》，由各村（居）委會(huì )會(huì )計到村賬鎮代管中心領(lǐng)取。
七、票據必須嚴格按規定使用，不得轉讓、轉借、代開(kāi)，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當天以現金上解財政，也可將現金存入財政指定帳戶(hù)，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過(guò)五日，上解資金的使用由財政統籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機關(guān)人員必須嚴格遵守國家有關(guān)法律法規和財經(jīng)紀律，嚴禁私設明目亂收費，嚴禁收款不開(kāi)收據打白條隱瞞收入，嚴禁公款私存設立小金庫。
二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統一歸口財政。
三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財政所報銷(xiāo)的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
�。�1）必須符合財經(jīng)制度。
�。�2）發(fā)票項目必須填寫(xiě)齊全。
�。�3）有經(jīng)辦人并驗收人簽字。
�。�4）金額相符，無(wú)涂改現象。
�。�5）必須為正式發(fā)票。
�。�6）需在規定期限內（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過(guò)30天），每月15日和30日統一到財政所報賬，超過(guò)報賬期限責任自負。
�。�7）發(fā)票粘貼要體現一事一單，不同類(lèi)型、事由支出必須分開(kāi)粘貼，不能混合。
�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車(chē)、煙酒、餐飲、辦公用品類(lèi)發(fā)票必須有附件及明細單。
�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過(guò)網(wǎng)絡(luò )申報鄉財局審核同意后，再按相關(guān)程序報銷(xiāo)。
二、合法的原始票據報銷(xiāo)程序：
�。�1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。
�。�2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門(mén)分管領(lǐng)導簽字，并注明日期及用途。
�。�3）經(jīng)鎮長(cháng)同意后，由分管財貿領(lǐng)導簽字。
�。�4）領(lǐng)導簽字、財政所長(cháng)審核后，由行財會(huì )計開(kāi)出紅票交出納按付款計劃單付款報銷(xiāo)（注：每周定于星期一、星期四報銷(xiāo)發(fā)票）。
三、機關(guān)工作人員因公借款必須填寫(xiě)借款單，由審批財經(jīng)的領(lǐng)導審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月。逾期未還的，審批人在借據上簽署扣款意見(jiàn)后，由財政所從借款人工資和其他個(gè)人款項中相應扣回。
四、鎮域范圍內的招待用餐應安排在機關(guān)食堂，標準為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調研列為鎮公用經(jīng)費統籌開(kāi)支外，其余一切開(kāi)支均在各站所包干經(jīng)費中列支。鎮域范圍外的招待用餐嚴禁簽單，實(shí)行報告制，報請書(shū)記、鎮長(cháng)同意后方可開(kāi)支，未經(jīng)同意擅自開(kāi)支的一律不予報銷(xiāo)。食堂接待由分管領(lǐng)導到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見(jiàn)附表一）上進(jìn)行登記，開(kāi)具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。
五、空調、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設備的采購，由分管領(lǐng)導拿出采購計劃報請鎮長(cháng)同意后，由財政所集中購買(mǎi)，并辦好實(shí)物驗收登記，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺帳。
六、各部門(mén)辦公用品的采購，由各部門(mén)負責人報分管領(lǐng)導同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮長(cháng)批準后，由黨政辦統一定點(diǎn)采購，財政所統一按月結算。
七、各部門(mén)的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮打印室進(jìn)行，特殊情況由部門(mén)負責人報請分管領(lǐng)導同意后，交由黨政辦統一在定點(diǎn)單位簽單制作，由財政所統一按月結算。
八、全年各項會(huì )議一般在鎮域范圍內召開(kāi)，統一在機關(guān)食堂就餐，用餐標準按會(huì )議規模參照招待來(lái)客用餐標準執行，除特殊情況外，原則上不開(kāi)支酒水、香煙等其他費用。大型會(huì )議和規格較高的會(huì )議，要本著(zhù)節儉的原則，由黨政辦編制會(huì )議費用預算報鎮長(cháng)審批，由財政統一安排經(jīng)費。
九、機關(guān)房屋的`修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施。
十、機關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò )、雜工等各類(lèi)日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規定程序審批后，由財政府款。
十一、公務(wù)租車(chē)及車(chē)輛管理：
�。�1）鎮里統一安排的公務(wù)租車(chē)，由黨政辦在登記表（見(jiàn)附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時(shí)間，由分管財經(jīng)的領(lǐng)導簽字后再到財政所報銷(xiāo)。
�。�2）各部門(mén)因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車(chē)，由分管領(lǐng)導報黨政辦，經(jīng)鎮長(cháng)或機關(guān)支部書(shū)記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。
�。�3）車(chē)輛維修管理：車(chē)輛需維修養護時(shí)，先由司機向辦公室申報，并報請書(shū)記或鎮長(cháng)同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統一結算。
十二、機關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習和短期培訓的學(xué)雜費，按通知要求予以報銷(xiāo)（憑黨政領(lǐng)導簽字的原始學(xué)習培訓通知書(shū)），誤餐費按相關(guān)規定標準報銷(xiāo)。
十三、機關(guān)工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴格按上級有關(guān)文件規定執行。
十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專(zhuān)人按季度核算并交納公積金、醫保、社保等支出，再到財政所報賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會(huì )議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執行。
鄉鎮財務(wù)管理制度3
為了加強村級財務(wù)管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進(jìn)農村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《農村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》、農業(yè)部《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》和省、市有關(guān)法規政策規定，結合我村實(shí)際情況，特制定本制度。
一、收入的管理：
1、各種收入票據一律由村報賬員在鎮財政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開(kāi)。
2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統一經(jīng)營(yíng)收入;土地補償費;上級部門(mén)拔款和獎勵;財政轉移支付村級的補助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專(zhuān)戶(hù)”內。
二、支出的管理
村級一切開(kāi)支均應取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體工商戶(hù)購買(mǎi)商品或向有關(guān)部門(mén)繳款等須持正式發(fā)票報銷(xiāo)入賬;無(wú)法取得正式發(fā)票的.，應使用由財政所統一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數量、單價(jià)和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續不全的，不予報銷(xiāo)入賬。村級的'日常開(kāi)支，由財政所根據各村經(jīng)濟業(yè)務(wù)的小，核給每村一定數額的備用金，季末或年末結賬，據實(shí)報銷(xiāo)。額開(kāi)支須由村會(huì )提出申請，編制用款計劃，由鎮分工干部簽字，財政所審核后方可支出。
1、村級財務(wù)實(shí)行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經(jīng)審核后，由資金會(huì )計開(kāi)據現金支票到所在開(kāi)戶(hù)行領(lǐng)取現金。
2、村級招待費提倡實(shí)行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標準補助。
3、嚴格控制村級公務(wù)費支出。
4、專(zhuān)項資金(包括從外單位爭取的資金)必須專(zhuān)款專(zhuān)用。按確定的工程支出，由財政部門(mén)監督使用。工程結束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。
5、村組干部工資由鎮財政所統一發(fā)放，實(shí)行一人一卡，分上、下半年兩次發(fā)放。
三、財務(wù)審批制度
1、村民員會(huì )財務(wù)實(shí)行一支筆審批制度。
2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(書(shū)記、主任一肩挑的由支村兩另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的須經(jīng)書(shū)記審核后，再由主任審批。
3、所有支出的原始憑證，應當寫(xiě)明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財小組蓋章后方可入賬。
4、村民員會(huì )要嚴格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實(shí)行限額控制。
5、必須堅持財務(wù)公開(kāi)，理財的原則。村級財務(wù)要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務(wù)收支情況，年終公布各項財務(wù)、債權、債務(wù)、專(zhuān)項資金的籌集和使用情況。對群眾映強烈和村干部發(fā)生變動(dòng)的村，財政所應及時(shí)對此進(jìn)行審計。
6、對違本制度的行為，按照有關(guān)規定進(jìn)行嚴肅處理。
鄉鎮財務(wù)管理制度4
為規范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監督，嚴肅財經(jīng)活動(dòng)紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會(huì )效益，根據有關(guān)財經(jīng)法規和政策，結合本鄉實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)收支管理制度
(一)各類(lèi)資金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)按村記帳，開(kāi)支時(shí)按照鄉政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進(jìn)行籌集、管理和使用，其開(kāi)支范圍主要用于村級道路建設、植樹(shù)造林和小型農田水利建設籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線(xiàn)控制，每人每年最高不超過(guò)15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。
3、專(zhuān)業(yè)承包合同收入的資金：無(wú)論詩(shī)地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯集體積累，用于擴再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來(lái)投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專(zhuān)款專(zhuān)用，按時(shí)交存農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類(lèi)資金：要及時(shí)清理應收、應付款和內部往來(lái)款項，往來(lái)款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉利用率。
(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉長(cháng)審簽，支出票據由村主任審批，額支出由村理財小組和村主任分別審批，鄉經(jīng)管站統一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報銷(xiāo)。
二、現金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書(shū))負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現金。
2、向單位和個(gè)人收款，必須開(kāi)據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時(shí)銷(xiāo)號交存。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時(shí)入帳。
4、備用金實(shí)行限額，村一級不得超過(guò)500元，社一級不得超過(guò)200元。
5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時(shí)清點(diǎn)現金，并在每月報帳日和鄉上進(jìn)行帳面余額的核對。
三、票據管理制度
1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經(jīng)管站監制、提供的票據。
2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)、丟失和拆本使用，收據存根必須及時(shí)銷(xiāo)號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷(xiāo)毀收據、存根。
3、填寫(xiě)錯的收據應加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時(shí)銷(xiāo)號，不得私自銷(xiāo)毀。
4、各村票據使用情況必須無(wú)條件接受檢查并如實(shí)提供有關(guān)資料，映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級財務(wù)負責人和出納員要認真審核憑證，如發(fā)現手續不完備，內容不齊全應及時(shí)補辦;如發(fā)現有涂改、偽造票據等不合規的票據，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經(jīng)濟損失的要追究有關(guān)責任人的責任。
四、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村會(huì )應成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。
2、村財務(wù)公開(kāi)每年2次，公開(kāi)要嚴格按照鄉紀規定的程序進(jìn)行，即：財務(wù)開(kāi)支情況先由村理財小組簽字之后，報鄉紀和鄉農經(jīng)站審核后，在村社公開(kāi)欄和村、社會(huì )議上分別公開(kāi)，保留公開(kāi)依據并記好記錄，以備監督檢查。
3、重財務(wù)收支項目應隨時(shí)公開(kāi)，對向農民的`加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經(jīng)鄉人民政府審核批準后，由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論決定后執行，否則將追究有關(guān)責任人的責任。
五、統一請款報帳制度
1、全鄉各村請款報帳時(shí)間統一定為每月25日進(jìn)行，過(guò)期不候，責任自負。
2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據進(jìn)行全面整理和匯兌，清點(diǎn)手頭現金，同時(shí)對下月支出進(jìn)行分項目預算，制定預算方案，報帳時(shí)首先和鄉總出納核實(shí)當月收入，填寫(xiě)進(jìn)帳單將款項交存銀行專(zhuān)戶(hù)，同時(shí)按照支出預算方案填寫(xiě)請款書(shū)，報政府鄉長(cháng)進(jìn)行審批后由鄉總出納開(kāi)具現金支票，由村出納到銀行提取現金，其次將當月村主任審批后的支出票據交鄉出納進(jìn)行審核報帳。
3、所有收支票據填寫(xiě)必須完整、規范、支出票據必須經(jīng)村主任簽字，額支出要有村理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規范票據收款和支款。
4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領(lǐng)等違紀行為，一旦發(fā)現，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟和法律責任。
六、集體財產(chǎn)管理制度
1、管理辦法：
(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
(2)村社所有集體財產(chǎn)要由專(zhuān)人保管并由財務(wù)主管領(lǐng)導負責監督。
(3)財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤(pán)盈、盤(pán)損時(shí)，必須查明原因進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導、保管員及當事人責任。
(4)財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計價(jià)方法：
(1)原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設立評估小組，以重估價(jià)值入帳。
(2)新購置財產(chǎn)，以實(shí)際價(jià)值及時(shí)入帳。
3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣(mài)，須經(jīng)村兩會(huì )及理財小組或村民代表會(huì )議通過(guò)，并報鄉經(jīng)管站審查備案。
七、違財務(wù)管理的處罰辦法
為規范村級財務(wù)帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農民負擔，促進(jìn)農村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據有關(guān)財務(wù)制度，特制定本處罰辦法：
(一)對違有關(guān)財經(jīng)紀律的款額，應區別情況做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金;
2、補交占用期間的資金占用費(利息);
3、補辦有關(guān)手續;
4、沖轉有關(guān)帳務(wù)。
(二)對污公款的，除追回占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同污的，按照個(gè)人所得金額分別處罰，對主要負責人按污的總金額處罰;對多次污未經(jīng)處理的按累計金額處罰;情節嚴重的追究行政和刑事責任。
(三)利用職務(wù)便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟往來(lái)中違規定、收受各種名義的回扣、手續費等歸個(gè)人所有的，按本辦法第二條處罰。
(四)利用職務(wù)上的便利挪用公款的.，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10-15%的罰款。
(五)私設小金庫的，除沒(méi)收小金庫資金外，對有關(guān)責任人分別處以總額10%的罰款，對主要責任人處以總額20%的罰款。
(六)私分多占集體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領(lǐng)的工資、補助等，對主要負責人處以總額10-15%的罰款。
(七)有下列行為之一者，對責任人處以違紀金額1-3%的罰款。
1、公款私存和收入不按時(shí)交入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)超過(guò)一個(gè)報帳周期但尚未構成挪用或污性質(zhì)的;
2、越權審批重開(kāi)支事項不經(jīng)理財小組審批或審批借款不合理的;
3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規票據報帳的;
4、把關(guān)不嚴，不負責任審批支出單據造成損失的;
5、無(wú)支出預算計劃不按時(shí)報帳的;
6、坐收坐支現金的。
(八)對借款漏收或不按規定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對責任人處以應收利息10%的罰款。
(九)對有下列行為之一者，視其情節對責任人處以1000-4000元的罰款。
1、丟失會(huì )計檔案資料的(包括收款收據);
2、私自銷(xiāo)毀會(huì )計檔案和資料的;
3、保管不善造成不良后果的;
(十)對有下列行為之一的視其情節對責任人處心200-500元的罰款。
1、不用統一規定收據或用廢止收據收款的;
2、涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)或拆本使用收款收據的。
3、對收款收據不按期登記、報送和銷(xiāo)號的;
(十一)對集體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責任人照價(jià)承擔賠償責任。
(十二)不按規定的項目和要求按時(shí)公布財務(wù)的，對報帳員和村主管領(lǐng)導處以20-100元的罰款。
(十三)違制度，對承包的經(jīng)濟(生產(chǎn))事項不簽訂合同或不按合同結算經(jīng)濟手續，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對責任人和單位主管領(lǐng)導處以違制金額10%的罰款。
(十四)不按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規定對籌集的勞、資進(jìn)行處置外，對有關(guān)責任人處以100-500元的罰款。
(十五)違財經(jīng)紀律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：
1、領(lǐng)導人員強制下屬違財經(jīng)紀律的;
2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動(dòng)策劃違財經(jīng)紀律的;
3、偽造、毀滅帳據憑證的;
4、屢查屢犯的。
(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問(wèn)題責任人從期滿(mǎn)之日起按月追加1-3%逾期占用費。
(十七)違財經(jīng)紀律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：
1、經(jīng)辦人員抵制無(wú)效、被迫執行的;
2、自己主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的;
3、能主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人違紀問(wèn)題的，
(十八)對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門(mén)提出復議，復議期間處罰決定不停止執行。
(十九)本辦法自發(fā)布之日起執行。
5、村級財務(wù)審批管理制度
鄉鎮財務(wù)管理制度5
衛生院的財產(chǎn)物資是開(kāi)展各項醫療活動(dòng)的物質(zhì)基礎，是保障人民身體健康、發(fā)展衛生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護國家、集體的財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。衛生院財產(chǎn)物資管理對象主要包括固定資產(chǎn)、庫存物資、藥品、貨幣資金和各項應收賬款項等。
一、固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)的確認標準、分類(lèi)和計價(jià)
1、確認標準：
(1)一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在800元以上，使用時(shí)間在一年以上；
(2)單位價(jià)值雖未達到規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資設備（主要指辦公用具），也屬于固定資產(chǎn)管理對象。
2、范圍和分類(lèi)：
(1)房屋及建筑物：凡產(chǎn)權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。
(2)專(zhuān)業(yè)設備：是指用于開(kāi)展業(yè)務(wù)的各種醫療儀器、設備等。(3)一般設備：是指辦公與事務(wù)用的設備、家具、用具、交通工具等。(4)圖書(shū)：指單位購買(mǎi)各種專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、技術(shù)圖書(shū)和重要雜志。(5)其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類(lèi)范圍的其他固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)的計價(jià)：
(1)購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)。
(2)新建房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。(3)在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改建、擴建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
(4)自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)。(5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(6)接受損贈的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(7)無(wú)償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價(jià)。
(8)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重臵完全價(jià)值計價(jià)。
(二)固定資產(chǎn)管理原則
衛生院固定資產(chǎn)實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設置專(zhuān)門(mén)管理機構或指定專(zhuān)人負責管理，并建立健全相應的管理制度。
1、建立健全三帳一卡制度
財會(huì )部門(mén)負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類(lèi)賬，進(jìn)行金額核算；財產(chǎn)管理部門(mén)負責二級明細分類(lèi)賬，按類(lèi)別、品名、規格、型號，進(jìn)行數
7量金額核算；使用部門(mén)負責建卡(臺賬)，進(jìn)行數量管理。做到財會(huì )部門(mén)有賬、財產(chǎn)管理部門(mén)有賬有卡、使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。
2、財產(chǎn)管理部門(mén)職責
按照固定資產(chǎn)的類(lèi)型分別由有關(guān)科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤(pán)點(diǎn)、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價(jià)、報損、報廢等有關(guān)報批手續，并組織實(shí)施。
3、使用部門(mén)的職責
負責本科室房屋、設備及其他財產(chǎn)的管理保養、登記賬卡、清理盤(pán)點(diǎn)工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應及時(shí)向單位有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導反映。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負責”的原則，科室財產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，賬(卡)實(shí)相符。
(三)固定資產(chǎn)購置使用的管理
應本著(zhù)勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。
購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進(jìn)行可行性論證�？尚行哉撟C要詳細說(shuō)明儀器設備的價(jià)格、性能、適用范圍，預測產(chǎn)生的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益等，并通過(guò)組織咨詢(xún)、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。
對于購入、調入或自制設備，必須按發(fā)票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時(shí)，根據合同和發(fā)票內容驗質(zhì)驗量。如發(fā)
8現型號規格不符，性能不良，數量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時(shí)辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)“購入(或調入)財產(chǎn)驗收單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門(mén)根據發(fā)票(調撥單)、驗收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬和保管實(shí)物明細賬。做到責任明確，手續完備。
(四)固定資產(chǎn)處臵的.管理
固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說(shuō)明情況和原因，提出書(shū)面申請，單位應組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批經(jīng)權限（單價(jià)在5000元以下的固定資產(chǎn)報主管局審批，單價(jià)在5000元以上經(jīng)主管局審核后報財政部門(mén)審批）批準后方可銷(xiāo)賬，其殘值收入、變價(jià)收入應全部上交財務(wù)，記入“修購基金”。
(五)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
醫院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，由財產(chǎn)管理部門(mén)統一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財務(wù)部門(mén)負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對，發(fā)現余缺應及時(shí)記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整帳卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規定程序報批后銷(xiāo)賬；屬于責任事故，管理不善、玩忽職
9守或違反操作規程等而造成損失，應視情節，給予責任人以必要的經(jīng)濟、行政處罰，屬于違法的，應當依法嚴肅處理。
(六)修購基金的提取
按成本核算對象，根據賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金�？紤]鄉鎮衛生院確定固定資產(chǎn)使用年限來(lái)分別計提修購基金較困難，一般根據上月末各項固定資產(chǎn)賬面價(jià)值按月計算提取。提取比率按以下規定標準執行：
1、房屋及建筑物的年提取率為3%；
2、專(zhuān)用設備的年提取率為15%；
3、一般設備、圖書(shū)及其他類(lèi)固定資產(chǎn)的年提取比率為10%（有條件的單位可根據浙財社[1999]4號文件的規定標準執行）。
計提比率及計算方式一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。
二、庫存物資管理
庫存物資是指衛生院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。
�。ㄒ唬┪镔Y購買(mǎi)及領(lǐng)用管理
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進(jìn)行管理。衛生院要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數量、質(zhì)量、規格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買(mǎi)隨用。物資驗收要準確及時(shí)，驗質(zhì)驗量，對不符合合同規定的，應當及時(shí)向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資，應填寫(xiě)“購入物資驗收單”。衛生院應經(jīng)常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執行情況的
10考核制度，獎罰分明。
(二)物資儲存管理
物資應定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧毀損等情況，應查明原因，分別情況、及時(shí)處理。盤(pán)盈的，以其價(jià)值沖減相應的支出項目。盤(pán)虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計入相關(guān)支出項目；盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠償和殘料價(jià)值后，計入其他支出。
(三)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用，對其實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領(lǐng)用時(shí)實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用、報廢相對集中的可分期攤銷(xiāo)。低值易耗品報廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。
三、藥品管理
藥品是指單位為了開(kāi)展醫療活動(dòng)而儲存的各類(lèi)藥品。藥品管理要嚴格執行藥品管理法、藥品價(jià)格政策的有關(guān)規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。購藥過(guò)程和儲存管理發(fā)生的費用不得計入藥品成本價(jià)，而計入藥品支出項目中的相應科目中。
(一)采購管理
衛生院應加強藥品采購管理，制定合理的儲存定額，在保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要條件下，盡量節約資金占用；做好驗收工作，把好質(zhì)量
11關(guān)；認真藥品進(jìn)價(jià)的審核工作，降低進(jìn)價(jià)成本。
(二)儲存管理
加強藥品儲存管理，建立完整的盤(pán)點(diǎn)制度。針對鄉鎮衛生院人員較少、藥品購銷(xiāo)數量不多等情況，對藥品可采取每月抽樣核查，每季進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并結出余額，與財務(wù)保持賬賬相符，如實(shí)存與賬面發(fā)生差異，要查明原因，按照有關(guān)審批程進(jìn)行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤(pán)點(diǎn)。
(三)建立健全藥品出入庫制度
1、藥庫驗收，應根據隨貨同行聯(lián)所列品名、規格、數量、單價(jià)認真點(diǎn)收，驗收合格，填寫(xiě)“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，并及時(shí)通知供貨方。
2、藥庫出庫時(shí)，要填寫(xiě)“藥品出庫單”一式三聯(lián)，藥庫、藥房（或其他領(lǐng)用科室）、財務(wù)部門(mén)各持一聯(lián)。（沒(méi)有單設藥庫管理的，可只填寫(xiě)一式三聯(lián)，即藥房、財務(wù)、備查各一聯(lián)的“藥品驗收入庫單”）
3、藥房要正確計算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款額核對。使用計算機進(jìn)行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”；沒(méi)有實(shí)行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”。
(四)藥品調價(jià)、報廢
藥品調價(jià)應按規定及時(shí)處理，收到藥品調價(jià)通知，對藥庫、藥房中的需調價(jià)藥品要及時(shí)清點(diǎn)現存數量，并編制“藥品調價(jià)報告表”，送財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。報廢時(shí)，對于藥品破損應根據不同原因根據會(huì )計制度的規定程序進(jìn)行處理。
(五)藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)
衛生院的藥品統一按零售價(jià)進(jìn)行核算，其購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計算藥品銷(xiāo)售成本。
四、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現金及銀行存款。單位應加強現金和銀行存款管理，要嚴格遵守現金管理暫行條例和銀行結算辦法。
(一)現金管理
1、單位的現金統一由財務(wù)部門(mén)的出納崗位收取，并由其按規定登記“現金日記賬”，規定限額以上的現金應及時(shí)存入銀行，并應定期或不定期對現金繳存、庫存情況進(jìn)行檢查，以保證現金安全。
2、現金庫存要根據國家規定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫。
3、嚴格按照國家現金管理暫行條例規定的用途使用現金，衛生院對外經(jīng)濟往來(lái)、對外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
4、加強對現金的內部控制，庫存現金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符。
(二)銀行存款管理
1、銀行賬戶(hù)的管理
按照國家有關(guān)規定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，據以辦理有關(guān)存款、取款及轉賬結算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監督；銀行賬戶(hù)不準出租、
13出借、套用或轉讓給其他單位或個(gè)人使用。
2、支票管理
支票應由專(zhuān)人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記，不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請手續，領(lǐng)用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時(shí)報賬、核銷(xiāo)；支票與印鑒應由兩人分別保管。
3、銀行存款的對賬
出納要根據收付憑證及時(shí)登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進(jìn)行經(jīng)常性的核對，及時(shí)清理未達帳項�！般y行存款余額調節表”應由出納以外的會(huì )計人員編制。
4、存款管理
嚴禁公款私存，嚴禁擅自資金外借，未經(jīng)批準，不得在開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發(fā)生，保證資金安全。
五、應收帳款管理
衛生院應收款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
(一)應收醫療款管理
衛生院應收醫療款要及時(shí)清理，對于未收回的公費、勞保、大保的病人費用，要進(jìn)行分類(lèi)明細核算，對于不能收回的部分，要分清原因和責任進(jìn)行處理；對超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應收醫療款，根據規定程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞賬處理。
(二)應收在院病人醫藥費管理
衛生院對應收在院病人醫藥費要及時(shí)結算，隨時(shí)了解預交款使用情況，發(fā)生欠費應及時(shí)催促病人續交，對于病情復雜、住院期長(cháng)、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。
(三)其他應收款管理
對其他應收款項，除進(jìn)行分類(lèi)明細核算外，還應隨時(shí)催收，及時(shí)清理結算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領(lǐng)用的個(gè)人備用金，應定期進(jìn)行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續，保持資金完整無(wú)缺。對超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的其他應收款，根據規定程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞賬處理。
鄉鎮財務(wù)管理制度6
為了加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理,充分發(fā)揮會(huì )計檔案作為經(jīng)濟管理信息資源，反映經(jīng)濟管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及提高經(jīng)濟效益提供有益的經(jīng)濟數據參考資料。依據會(huì )計法及會(huì )計檔案管理辦法的規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案分類(lèi)
本制度所指的會(huì )計檔案是會(huì )計核算資料檔案，主要包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)軟件和會(huì )計數據存儲介質(zhì)及其他會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料（指合同、養老金繳納清冊、工資冊、會(huì )計檔案保管清冊、原始始票據存檔等）等五大類(lèi)，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。
二、會(huì )計檔案的整理
鄉鎮衛生院每月應對會(huì )計憑證進(jìn)行整理裝訂成冊，年度結算后應對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿（包括現金日記賬和銀行日記賬）、會(huì )計報表（會(huì )計報告）、工資冊、藥品與庫存物資的盤(pán)點(diǎn)清單、銀行對賬單與銀行余額調節表及養老金繳納清冊等整理立卷、裝訂成冊并寫(xiě)好案卷目錄和年度案卷說(shuō)明，交會(huì )計檔案專(zhuān)柜存放。
如進(jìn)行電算化記賬，其電算化會(huì )計數據信息應及時(shí)備份并以磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)進(jìn)行保存，防止會(huì )計數據信息的丟失；并每月打印會(huì )計報表、科目匯總表、余額發(fā)生額明細表、往來(lái)帳余額表、銀行日記帳；年度終了后所有的電算化會(huì )計數據應打印輸出，以紙介質(zhì)形式連同其它會(huì )計檔案、電腦磁盤(pán)一同保管。
為了便于檔案的統計、保管和查找利用，必須對所有的案卷進(jìn)行排列和編號。并且在排列、編號上要盡量適應本單位會(huì )計檔案形成的特點(diǎn)和管理方式。鄉鎮衛生院的會(huì )計檔案按“年度—類(lèi)別—保管期限分類(lèi)排列法”，即把一個(gè)會(huì )計年度中所形成的會(huì )計檔案，分為會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料四大類(lèi)。一個(gè)單位一年的會(huì )計檔案經(jīng)過(guò)分類(lèi)整理、裝訂、編號，然后都要登記案卷目錄。會(huì )計檔案案卷目錄是根據案卷內容和成分按一定次序編排的，用于檢索的案卷名冊，是揭示和介紹了會(huì )計檔案的內容，是一個(gè)基礎的檢索工具。會(huì )計檔案案卷目錄的項目主要有：序號、案卷號、案卷標題、起止日期、張數、保管期限、備注等。
三、會(huì )計檔案的保管
進(jìn)庫檔案必須符合標準、妥善保管、專(zhuān)人負責、科學(xué)管理、存放整齊、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盜。對磁介質(zhì)檔案還要做好防磁工作，每年至少翻一次，不斷改善保管條件，并要定期組織檢查，確保檔案安全完整。
要認真做好會(huì )計檔案資料的.利用，為領(lǐng)導決策和提高經(jīng)濟效益服務(wù)。對查閱檔案要有嚴格的審批手續，凡內部各職能部門(mén)查閱，須經(jīng)財務(wù)負責人批準；外單位查閱須經(jīng)單位負責人批準，嚴格按審批內容進(jìn)行查閱，并辦理登記手續，嚴禁在會(huì )計檔案上涂改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)10天，超期應辦理延期手續，到期檔案管理人員應主動(dòng)催收，并對收回的檔案認真檢查有無(wú)缺損等情況。
全套會(huì )計電算化系統文檔視同會(huì )計檔案保管，保管期截止至該系統停止使用或有重大修改后三年；各種會(huì )計檔案保管期限應根據會(huì )計檔案管理辦法有關(guān)規定執行。會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后第一天算起，分為永久、定期。具體保管期限如下：
1、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿（包括總賬、明細分類(lèi)賬）保管期限為15年；
2、現金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年；
3、會(huì )計月報表和其他應保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料保管5年；年度會(huì )計報表與財年度決算報表、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期限為永久。
合并、撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案，應根據不同情況辦理移交手續，交接雙方要在移交清冊上簽名。會(huì )計檔案管理人員調動(dòng)工作或因故離職，要將所管的會(huì )計檔案向接辦人移交清楚，并應上級主管部門(mén)、單位負責人及有關(guān)人員負責監交。
四、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由單位檔案機構會(huì )同財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)單位負責人審查簽署意見(jiàn)后由會(huì )計、檔案部門(mén)共同派人監銷(xiāo)，其中未了債權、債務(wù)憑證、建設項目應抽出單獨立卷保管，直至債權、債務(wù)、建設項目結清為止。
鄉鎮財務(wù)管理制度7
一、村級財務(wù)的收入管理
1、村級組織應當依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：
�。�1）村內興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統一經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；
�。�2）財政補助收入、上級轉移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；
�。�3）社會(huì )捐贈資金和其他收入等。
2、村級組織取得的各項收入應當使用規定的收據，確保收入在3-5日內及時(shí)足額上繳鄉鎮“代理中心”在金融機構開(kāi)設的村級資金專(zhuān)戶(hù)。實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經(jīng)查實(shí)，資金全部沒(méi)收，并追究村負責人及當事人責任。
二、村級財務(wù)的支出管理
1、村級組織運轉經(jīng)費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門(mén)的規定和標準執行）等村級運轉支出；重點(diǎn)用于綜治信訪(fǎng)維穩、計劃生育、衛生防疫、環(huán)境整治、精準扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費按4200元/年安排，綜治維穩信訪(fǎng)費用按10000元/年安排的專(zhuān)項經(jīng)費，在保障當年業(yè)務(wù)支出后，年度有結余的原則上結轉下年繼續使用，確有需要的報鄉鎮統籌審批后，在以上規定的支出范圍內辦理。同時(shí)，嚴格執行村級公務(wù)“零招待”制度。
2、上級安排到村級的`各類(lèi)財政性資金（包括工程項目資金）要嚴格按照支出范圍、程序和規定，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用和彌補工作經(jīng)費。年度項目經(jīng)費有結余的，按照上級有關(guān)文件規定執行。
三、村級財務(wù)支出審批程序
1、支出單據整理。
村集體支出原則上應使用稅務(wù)統一發(fā)票；確實(shí)不能取得的，限額在300元以?xún)鹊目墒褂么碇行膶?zhuān)用票據。購置辦公設備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統一發(fā)票，達到政府采購限額標準的應先辦理政府采購手續。各項雜工支出原則上不超過(guò)50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領(lǐng)款人本人簽字確認，姓名應與身份證保持一致，嚴禁使用小名及其他非正式名稱(chēng)，嚴禁弄虛作假，一經(jīng)查實(shí)，追究經(jīng)辦人及村負責人相關(guān)責任。
2、支出審批權限。
�。�1）1000元以?xún)鹊闹С�，由�?jīng)辦人在原始支出單據上簽字，村主任、村書(shū)記會(huì )簽，村報賬員填寫(xiě)《渦陽(yáng)縣村級支取款項申請書(shū)》同時(shí)交村務(wù)監督委員會(huì )主任審核后簽字；（2）1000-3000元以?xún)鹊�，比照以上程序辦理，同時(shí)由鎮包村干部審核簽字；
�。�3）3000元以上支出，按上述規定程序辦理后，報政府主要領(lǐng)導審批。
3、支出單據上報。
每月25日前，村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據，報送鄉鎮“代理中心”。中心主任審核報賬單據，并在《申請書(shū)》上簽字，村級代理會(huì )計根據村、鎮審批后的票據按規定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理，超過(guò)1000元以上（含1000元）支出，必須嚴格按規定轉賬支付。
鄉鎮財務(wù)管理制度8
為嚴格遵守財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理秩序，加強資金管理，保證資金安全，特制定本制度。
一、審批原則
根據國家財經(jīng)方針、政策及法規，結合本單位有關(guān)規定，本著(zhù)“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準和資金使用規定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律、損害國家或集體利益的開(kāi)支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。
二、審批程序
單位的各項支出要在單位負責人領(lǐng)導下，根據規模和實(shí)際需要，制訂合理的支出審批權限，由財務(wù)部門(mén)統一執行，并根據批準的支出預算進(jìn)行分級歸口管理。財務(wù)部門(mén)應把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng)過(guò)審核的合法憑證辦理付款手續，并在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。衛生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
物資、藥品等材料采購，根據藥品、材料采購發(fā)票、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核、財務(wù)主管領(lǐng)導審批；
設備等固定資產(chǎn)的采購，根據發(fā)票、采購審批單、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核，單位負責人審批，財務(wù)部門(mén)憑已審簽發(fā)票和有效合同及其他有關(guān)資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬于專(zhuān)項控制商品或政府采購商品，付款時(shí)必須附有關(guān)審批資料。
大修、基建等項目用款，財務(wù)部門(mén)憑已簽定的合同及造價(jià)預算、工程進(jìn)度結算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計部門(mén)結算單，經(jīng)基建部門(mén)、監理人和分管領(lǐng)導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的'有關(guān)規定辦理付款，工程竣工決算應由有審價(jià)資格的中價(jià)機構出具審計報告。100萬(wàn)元以上的項目，必須進(jìn)行項目投資分析，提供可行性研究報告。
差旅費借款由借款人提出書(shū)面申請，經(jīng)科室負責人簽署意見(jiàn)，報財務(wù)主管負責人審批，財務(wù)部門(mén)憑據付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，財務(wù)部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要核定，報主管財務(wù)領(lǐng)導審批后執行。年終對借款應予以清算，次年初辦理續借手續。
鄉鎮財務(wù)管理制度9
切實(shí)加強村級財務(wù)管理，規范財務(wù)收支行為，促進(jìn)農村經(jīng)濟社會(huì )穩定、和諧發(fā)展，就加強村級財務(wù)管理作如下規定：
一、資金使用管理：
�、�、收入管理：
按照收支兩條線(xiàn)的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內上交鄉農村集體“三資”托代理服務(wù)中心儲存，嚴禁坐收坐支。
�、�、非生產(chǎn)性支出的管理：
(1)、原則上村集體不得報支各種行政招待費用，如因特殊情況確需招待的，必須先請示同意后支用，并嚴格執行審核審批的規范制度。招待費用必須注明招待單位、招待事由，經(jīng)手人，證明人手續齊全，經(jīng)村民理財代表審核簽名同意并加蓋“理財專(zhuān)用章”。300元以下的由村負責人審批;301-500元以?xún)鹊拇遑撠熑俗C明，鄉分工干部審批;502-1000元的，由村負責人證明，鄉分工干部審核，聯(lián)系片的副鄉級領(lǐng)導審批。1000元以上的，由村負責人證明，并經(jīng)鄉分工干部、鄉分片聯(lián)系的副鄉級領(lǐng)導審核，報鄉長(cháng)審批。
(2)、不得報支村干部參加各類(lèi)學(xué)歷教育以及參加各類(lèi)培訓的`費用(上級確定的人員培訓補貼外)。
(3)、征兵費用及優(yōu)撫對象的慰問(wèn)金實(shí)行限額控制使用，所有應征青年體檢期間誤工補貼不得超過(guò)50元/天，如無(wú)對象的送行費用原則上不得超過(guò)鄉返還的征兵補貼，即每人1000元。優(yōu)撫對象的慰問(wèn)金要根據本村的實(shí)際情況，一般每人補貼不超過(guò)100元。
(4)、村集體報支的計劃生育費用要控制在人均1元左右，外出婦檢費用實(shí)行包干使用，本市內食宿補貼不得超過(guò)50元/人天，超出本市100元/人天，車(chē)船費憑正式的原始票據按實(shí)報支，但必須有鄉計生辦證明，方可入賬。
(5)、村干部養老保險，在村集體條件許可的情況下，由農經(jīng)站審核，鄉組織審核后方可參保。
�、�、備用金管理
村結報員領(lǐng)取的備用金嚴格控制在20xx元以?xún)�，超過(guò)交存鄉鄉農村集體“三資”托代理服務(wù)中心賬戶(hù)，不足領(lǐng)取，嚴禁白條抵庫。
二、費用支出審核、審批制度：
村集體的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出，實(shí)行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續齊全，經(jīng)村理財小組和村監督審核同意簽名并加蓋“理財專(zhuān)用章”后，再進(jìn)行審批。審批權限(不含招待費)500元以?xún)却遑撠熑藢徟?501-1000村負責人證明，鄉分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉級領(lǐng)導審批；20xx元以上由村負責人證明，并經(jīng)鄉分工干部、鄉分片聯(lián)系的副鄉級領(lǐng)導審核后，報鄉長(cháng)審批。
鄉鎮財務(wù)管理制度10
第一章總則
第一條為加強鄉鎮財務(wù)管理，規范鄉鎮財收支行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)財經(jīng)法規，結合鄉鎮實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度主要對鄉鎮機關(guān)事業(yè)單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內容進(jìn)行規范管理。
第三條鄉鎮政府負責人對本鄉鎮財務(wù)管理工作負領(lǐng)導責任，鄉鎮財政分局依照本制度具體履行鄉鎮財務(wù)管理職能。
第四條鄉鎮財政分局應按照《赫章縣鄉鎮標準化建設實(shí)施方案》的要求，明確局內人員分工及崗位職責。
第二章現金管理
第五條鄉鎮財政分局出納人員負責鄉鎮現金的收付、保管工作�，F金管理實(shí)行錢(qián)賬分管;出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管，收入、費用、債權、債務(wù)等賬目的登記工作;會(huì )計人員也不得兼任出納工作。
第六條鄉鎮財政分局應設置專(zhuān)門(mén)場(chǎng)所和工具保存庫存現金。
第七條庫存現金實(shí)行限額管理，一般不超過(guò)三天日常報銷(xiāo)額，超過(guò)部分要及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行。
第八條鄉鎮不得坐支現金，鄉鎮現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會(huì )計人員記賬。當日送存確有困難的，經(jīng)單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。
第九條現金開(kāi)支范圍：
1.未納入工資統發(fā)的職工工資、福利費，個(gè)人的勞務(wù)報酬以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回后應在3個(gè)工作日內報賬，不允許長(cháng)期借款掛賬);
3.1000元以?xún)鹊馁徶觅M、小額接待費等零星開(kāi)支;
4.符合有關(guān)規定確需現金支付的其他支出(含食堂支出等)。
第十條出納應根據真實(shí)、合法、完整、手續齊全(要有經(jīng)辦人、鄉鎮分管財務(wù)的副職、財政分局分局長(cháng)(或副分局長(cháng))的簽字，單位如有特別規定的，還要適用特別規定)的`原始憑證辦理收付手續，并將辦理后的原始憑證移交會(huì )計人員。對不真實(shí)、不合法的憑證有權不予受理，并向單位負責人報告;對不完整、手續不齊全的，應退回經(jīng)辦人，要求更正。
第十一條出納應對現金收支逐日逐筆登記現金日記賬，每日終了，要將現金實(shí)存與賬存相核對，做到賬款相符。
第十二條縣財政局和鄉鎮要不定期檢查現金使用和保管情況，確�，F金安全�，F金盤(pán)盈、盤(pán)虧的，嚴格按相關(guān)規定處理。
鄉鎮財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強村組集體財務(wù)管理，規范村組財務(wù)收支行為，維護集體和群眾利益，根據《省農村集體財務(wù)管理辦法》、《市農村三資管理辦法》等有關(guān)法律、法規的規定，結合我鎮實(shí)際，制定本制度。
第二條本制度適用于全鎮所有獨立核算的村組集體經(jīng)濟組織。農村集體經(jīng)濟組織負責人是農村集體財務(wù)行為的主要責任人，對本組織的財務(wù)管理工作和財務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負責。
第三條鎮農村產(chǎn)權交易服務(wù)中心是村組集體財務(wù)管理的業(yè)務(wù)主管部門(mén)，負責村組財務(wù)管理、指導、監督和培訓，鎮農村產(chǎn)權交易服務(wù)中心受村民委員會(huì )、村股份經(jīng)濟聯(lián)合社委托代為記賬。
第二章資產(chǎn)、資源管理
第四條村集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、辦公設施、機械設備、工具器具、經(jīng)濟林木和農業(yè)基本建設設施及集體統一經(jīng)營(yíng)的資源性資產(chǎn)，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上的應列為固定資產(chǎn)。
第五條農村集體經(jīng)濟組織應當建立資源登記簿，對集體所有的耕地、林地、園地、草場(chǎng)、荒山、荒地、荒坡、荒灘、水面等資源逐項登記。集體資源進(jìn)行承包、租賃的，其承包、租賃方案應經(jīng)本集體經(jīng)濟組織成員會(huì )議或成員代表會(huì )議討論決定，并采取公開(kāi)協(xié)商或者招標投標的方式進(jìn)行。獲得的收益歸集體經(jīng)濟組織所有，主要用于發(fā)展集體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、興辦公益事業(yè)等。
第六條村集體經(jīng)濟組織購置、變賣(mài)、報廢等處置固定資產(chǎn)和對資源性資產(chǎn)進(jìn)行轉讓、發(fā)包、出租、出借等時(shí)，應由村委會(huì )提出購置或處置方案，經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后，報鎮政府審核，審核通過(guò)后將方案公示7日后實(shí)施，價(jià)值5000元以下（含5000元）的由村”兩委”會(huì )討論決定，并有書(shū)面會(huì )議記錄。價(jià)值5000元以上的按“四議兩公開(kāi)”管理程序進(jìn)行決策，并報鎮政府審批，同意后簽定合同，并報鎮產(chǎn)權交易中心備案。
第七條村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)、資源的轉讓、發(fā)包、出租、出借等必須簽定合同，合同期限不得超過(guò)有關(guān)法律規定的期限，費用原則上按年度進(jìn)行收取，最長(cháng)不得超過(guò)本屆村“兩委”會(huì )剩余的任期時(shí)間。
第八條村集體經(jīng)濟組織應當每年年底對所簽定的合同進(jìn)行清理，及時(shí)清收應收未收的.合同款項。
第九條村文書(shū)和村民小組長(cháng)分別負責本村組固定資產(chǎn)的管理和使用，保管不善損壞、丟失者由其本人負責賠償。
第三章資金管理
第十條村組不準違反規定亂設賬戶(hù)，不得利用職務(wù)之便公款私存、平調、挪用、侵占、截留集體資金。村集體經(jīng)濟組織嚴禁舉債，確需舉債的，經(jīng)村民代表會(huì )議討論通過(guò)、村“兩委”會(huì )審核、鎮政府審批后方可實(shí)施。否則，按照誰(shuí)舉債，誰(shuí)承擔的原則由其個(gè)人償還。
第十一條農村集體經(jīng)濟組織的所有收入和支出都應當納入賬內統一核算。
第十二條集體資金實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理制度，向農戶(hù)或其他單位收取各種款項時(shí)，必須開(kāi)具由省級業(yè)務(wù)主管部門(mén)統一監制的《省農村集體財務(wù)收款憑據》。不準用自制收據或白條向農戶(hù)和單位收取款項。嚴禁坐支、出借、挪用、白條抵庫等違規使用集體資金現象。
第十三條各項收入三日內及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，入庫時(shí)間超過(guò)三個(gè)月且收入數額較大的移交鎮紀委或司法部門(mén)處理。
第十四條農村集體經(jīng)濟組織各項收支應當取得合法的原始憑證。對外財務(wù)結算應當使用國家稅務(wù)、財政部門(mén)監制的合法票據。
第十五條農村集體經(jīng)濟組織應當嚴格財務(wù)開(kāi)支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務(wù)監督委員會(huì )或民主理財小組審核簽章，農村集體經(jīng)濟組織負責人審批簽字后方可報銷(xiāo)；單項支出5000元（含）以下的，由村集體經(jīng)濟組織提出開(kāi)支申請，填寫(xiě)《鎮村集體經(jīng)濟組織動(dòng)用集體資金申請審批表》，監委會(huì )主任（理財小組）、村集體經(jīng)濟組織負責人簽字后報鎮分管領(lǐng)導審批，批準后報鎮機構付款。5000元以上的按“四議兩公開(kāi)”程序決策，并經(jīng)鎮政府領(lǐng)導辦公會(huì )集體批準后按程序支付。
第十六條各類(lèi)工程項目的實(shí)施，從項目的立項、預算、確定施工單位、合同簽定、決算、驗收等環(huán)節，必須按照“四議兩公開(kāi)”的工作程序進(jìn)行，支付工程款時(shí)必須將村會(huì )議記錄、《工程預算書(shū)》、《施工合同書(shū)》和《鎮村集體經(jīng)濟組織動(dòng)用集體資金申請審批表》、《工程驗收報告單》報鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心審核，經(jīng)鎮政府審批后方可按程序支付工程款。
第十七條村集體經(jīng)濟組織支出票據結算實(shí)行“報賬制”管理，即：每月10日前由村集體經(jīng)濟組織負責人組織專(zhuān)門(mén)會(huì )議，對上月發(fā)生的支出進(jìn)行統一審核，填寫(xiě)《鎮村集體經(jīng)濟組織動(dòng)用集體資金申請審批表》，收集全所有原始憑證并按要求簽字蓋章后，報送鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心報賬，同時(shí)安排本月支出計劃，并形成相關(guān)會(huì )議記錄。
第十八條屬于村集體所有的土地被征收，土地補償費歸村集體經(jīng)濟組織所有，屬于村內具有法人資格的村民小組所有的，土地補償費歸村民小組所有。村集體的土地補償費主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、培育經(jīng)濟增長(cháng)，以及村基礎設施和開(kāi)展公益事業(yè)建設等方面。任何單位和個(gè)人不得擠占挪用和截留土地補償費；不得用于發(fā)放村干部報酬、支付經(jīng)營(yíng)費用等非生產(chǎn)性開(kāi)支和福利發(fā)放；不得出借；不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔保；不得擅自改變用途。
第四章會(huì )計核算
第十九條會(huì )計必須按照《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》的規定，設置會(huì )計賬簿，使用會(huì )計科目，編制會(huì )計報表。
第二十條登記入賬的各項收入必須要有真實(shí)完整的合法憑證，原始憑據不完整、審批手續不齊全的，會(huì )計有權拒絕報賬。
第二十一條會(huì )計核算必須做到財務(wù)核算準確，科目運用正確，報表編制及時(shí)，確保賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表相符。
第五章民主理財、財務(wù)公開(kāi)
第二十二條村集經(jīng)濟組織應建立民主理財小組，民主理財小組由3—5人組成。村級民主理財小組組長(cháng)由村監督委員會(huì )擔任，負責監督村集體經(jīng)濟組織一切收入和支出；組級民主理財小組，由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議選舉產(chǎn)生，負責監督本組一切收入和支出是否真實(shí)有效。
第二十三條民主理財小組應采取集中行使其監督審查權，不準私下分別簽字審核，民主理財小組審核后應加蓋個(gè)人名章，個(gè)人名章應報鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心備案。
第二十四條村組財務(wù)公開(kāi)程序要規范、內容要全面，所有公開(kāi)內容要經(jīng)民主理財小組核實(shí)，村集體經(jīng)濟組織負責人、村監委會(huì )主任、民主理財小組和會(huì )計簽字蓋章后向群眾公布。
第二十五條村組財務(wù)每季度公開(kāi)一次，重大項目的收支情況必須在工程事項結束后單獨逐項逐筆向群眾公布。
第六章財務(wù)審計
第二十六條鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心對村組集體經(jīng)濟組織行使內部審計職權，并向鎮政府負責報告審計工作。每年至少對村級財務(wù)審計一次，村“兩委”任期屆滿(mǎn)或村集體經(jīng)濟組織負責人發(fā)生變動(dòng)時(shí)進(jìn)行離任村干部任職期間經(jīng)濟責任審計。
第二十七條審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公。嚴把票據入賬審計關(guān)，做到“八不準”即：涂改復印的票據不準入賬；票據日期、單位名稱(chēng)不填或大小寫(xiě)金額不一致不準入賬；原始票據上必須有領(lǐng)款人、經(jīng)辦人、理財小組、村黨總支書(shū)記、村委會(huì )主任、村監委會(huì )主任簽字審批，否則不準入賬；購置固定資產(chǎn)、發(fā)放非生產(chǎn)性補助或重大開(kāi)支事項沒(méi)有審批報告的不準入賬；原始票據開(kāi)支事項不清楚，沒(méi)有明細的（如辦公用品明細、集體用工明細、工程費用支出明細）不準入賬；開(kāi)支事項不真實(shí)的票據不準入賬；不符合財務(wù)制度規定的票據不準入賬；不合法不合理的支出票據不準入賬。
第二十八條村集體經(jīng)濟組織負責人、村監委會(huì )主任在審批票據時(shí)必須認真履行職責、照章辦事、嚴格審批各項開(kāi)支，做到“八不準”。
第七章考核獎懲
第二十九條違反本制度第六條，未按規定程序購置或處置固定資產(chǎn)、資源的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分5分。
第三十條違反本制度第七條，各類(lèi)合同簽定不規范的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分3分，扣除報賬員年終考核總分1分。
第三十一條違反本制度第八條，村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包收入不能按時(shí)回收，屬于本屆村集體經(jīng)濟組織任期內簽定合同的，每3000元扣除集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分1分，屬于歷史遺留的，對集體經(jīng)濟組織負責人酌情扣分。
第三十二條違反本制度第十三條，各項收入不按時(shí)存入銀行賬戶(hù)的，按入庫時(shí)間超過(guò)10天的，扣除責任人年終考核分2分，入庫時(shí)間超過(guò)一個(gè)月的，扣除責任人年終考核分3分，入庫時(shí)間超過(guò)二個(gè)月的，扣除責任人提終考核5分。
第三十三條違反本制度第十五條，支出審批把關(guān)不嚴，出現虛列支出報賬等問(wèn)題，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人終考核總分5分、監委會(huì )主任年終考核總分3分。
第三十四條違反本制度第十七條，不按要求的時(shí)間報賬，發(fā)現一次扣除責任人年終考核分2分，并扣除報賬員年終考核分1分。
第三十五條違反本制度第二十三、二十四條，村組財務(wù)收支情況每季度公示一次，公示不及時(shí)的，每次扣除報賬員和村民小組長(cháng)年終考核分2分。
第三十六條違反本制度第六條、第七條、第八條、第十三條、第十五條、第十七條、第二十三、二十四條，構成違規、違紀的，交由鎮紀委進(jìn)行處理，構成違法的交由司法部門(mén)進(jìn)行處理。
第八章附則
第三十七條本制度自之日起生效，同時(shí)鎮人民政府20xx年9月28日印發(fā)的政發(fā)【20xx】318號《關(guān)于印發(fā)鎮村組集體財務(wù)管理制度（試行）的通知》作廢。
第三十八條本制度如與上級部門(mén)制定的各項制度、辦法不一致時(shí)，以上級部門(mén)制定的制度、辦法規定為準。
本制度由鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心負責解釋。
鄉鎮財務(wù)管理制度12
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
2、審批權限：
(1)500元內(含500元)由村主任審批;
(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽;
(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應由村民代表會(huì )或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鎮黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鎮代管”由鎮經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鎮代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的.全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、理財制度
1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
3、理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表會(huì )公布。
4、理財小組在監督中，發(fā)現違村內財務(wù)制度有關(guān)規定的`應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
六、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村級財務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布，公開(kāi)內容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
鄉鎮財務(wù)管理制度13
衛生院實(shí)行成本核算，是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下對衛生院管理提出的客觀(guān)要求，它可以有效地利用衛生資源，降低醫療服務(wù)成本，從而提高單位的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。為了加強衛生院的成本管理，切實(shí)有效地開(kāi)展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛生院應加強對成本管理、核算的組織和領(lǐng)導，建立健全院、科室、個(gè)人三級成本核算組織體系。衛生院根據實(shí)際情況可成立成本管理領(lǐng)導小組，成員由院領(lǐng)導、財務(wù)人員及有關(guān)科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導和落實(shí)。各相關(guān)科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
衛生院的成本核算貫穿于醫療服務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，涉及到院內的所有部門(mén)和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產(chǎn)物資的計量、計價(jià)、驗收、領(lǐng)退、轉移、報廢、清查、盤(pán)點(diǎn)制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。
4、制定內部結算價(jià)格和內部結算制度。
三、衛生院成本核算的原則
為了正確核算衛生院的各項成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規定。不符合規定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀(guān)經(jīng)濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實(shí)性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則。(四)按實(shí)際成本計價(jià)的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統一的口徑，前后連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點(diǎn)核算，力求精確。
四、衛生院成本核算的范圍和項目分類(lèi)
衛生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內容，并按其經(jīng)濟用途可分類(lèi)八類(lèi)：
(一)人員經(jīng)費：指工資、津貼、獎金、社會(huì )保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產(chǎn)折舊費和維修費：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計查和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
22(五)藥品費：指醫院藥品銷(xiāo)售成本。
(六)其他費用：指上述內容之外應計入成本的費用。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費用支出的界限，衛生院發(fā)生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫療事故賠償支出；
(二)被沒(méi)收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開(kāi)支的支出；
(五)國家財務(wù)制度規定不得列入成本的其他支出。
五、衛生院成本核算對象
衛生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個(gè)層次。衛生院成本核算的最終目標是醫療項目成本核算，在目前條件下，應先進(jìn)行科室成本核算，逐步向醫療項目成本核算過(guò)渡，有條件的`可開(kāi)展單病種成本核算。
六、醫院成本核算的程序
成本核算程序就是衛生院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費用計入成本的過(guò)程。成本核算應按以下程序進(jìn)行：
(一)審核經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費用。根據成本開(kāi)支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專(zhuān)項資金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數業(yè)務(wù)可根據原始憑證直接登記成本明細帳。
23(三)輔助服務(wù)費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務(wù)維修等部門(mén)發(fā)生的費用進(jìn)行歸集，并按其服務(wù)的對象和提供的勞務(wù)數量，編制輔助服務(wù)費用分配表，計入相關(guān)成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的費用及全院性費用進(jìn)行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
衛生院成本的核算過(guò)程，實(shí)際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過(guò)程。在歸集和分配費用時(shí)，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過(guò)一定的科學(xué)方法進(jìn)行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本核算資料及其他有關(guān)資料，研究成本的形成和變動(dòng)情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動(dòng)。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執行進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現衛生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動(dòng)規律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛生院的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
成本分析可以采用一般方法和專(zhuān)門(mén)方法進(jìn)行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫(xiě)成本分析報告。專(zhuān)門(mén)方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實(shí)際對比，本期與上期對比，本院與同24類(lèi)型醫院對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務(wù)項目標準成本為基礎，將實(shí)際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫療工作量、醫療成本、收益三者結合的最佳點(diǎn)，使醫院以較少的成本獲得較好的收益。
衛生院通過(guò)成本分析，可以提供相關(guān)成本資料：可以作為醫療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營(yíng)決策的依據；可以作為管理者評估營(yíng)運績(jì)效及控制成本的依據。
八、強化衛生院內部成本管理意識
衛生院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用內部的衛生資源，更好地為人民群眾的健康服務(wù)。
衛生院應強化成本管理意識，做到人人關(guān)心成本核算，個(gè)個(gè)參與成本管理，從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個(gè)人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
鄉鎮財務(wù)管理制度14
為進(jìn)一步規范各村（居）、各單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，強化財務(wù)監督，依照上級有關(guān)規定，特制定本制度。
一、增強法紀觀(guān)念，嚴肅財經(jīng)紀律。
各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必熟悉財經(jīng)法律法規和財務(wù)有關(guān)規章制度，自覺(jué)遵守財經(jīng)紀律。
二、建立健全崗位責任制，加強財務(wù)基礎工作及會(huì )計核算管理。
各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必嚴格遵守財政部門(mén)制定的各項規章制度；
按照《會(huì )計法》的要求，統一采用“借貸記賬法”處理日常帳務(wù)；
加強會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量。所有經(jīng)濟活動(dòng)內容要全部納入會(huì )計核算和財務(wù)管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設“小金庫”。
三、各單位的財務(wù)機構必須健全和完整，實(shí)行“會(huì )計、出納崗位分設”、“票款和賬款管理分離”制度。
四、關(guān)于收入管理
1.各單位必須嚴格按照財政、物價(jià)部門(mén)核定的各項收費標準進(jìn)行收費，不準擅自設立項目收費，不得隨意提高收費標準亂收費，也不得隨意減免和不收費，確保真正杜絕“人情費”、“關(guān)系費”。
2.各單位必須嚴格票據管理，建立票據領(lǐng)取、使用、上繳登記制度，實(shí)行“票款分管”制度。對外收費嚴格使用財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)核發(fā)的`統一票據，嚴禁“白條收費”和使用過(guò)期作廢的票據收費。
3.加強預算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預算外資金專(zhuān)戶(hù)，做到日清月結。嚴禁壓解、截流、坐支、挪用和轉移資金。嚴格實(shí)行“票款同行、收支兩條線(xiàn)”管理。
五、關(guān)于支出管理
1.各村（居）、各單位要努力增收節支，量入為出，勤儉節約；
嚴禁貪污浪費，嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”。
2.各村（居）、各單位支出必須做到票據規范、支出合理、手續合法。支出票據必須真實(shí)完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費管理人員庫存備用金不得超過(guò)500元，隨支隨取。
3.涉及專(zhuān)項資金的必須專(zhuān)門(mén)建賬，專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)人專(zhuān)戶(hù)管理。市政建設工程項目必須按建設工程相關(guān)規定辦理。凡工程款結算，必須有正式發(fā)票、合同、預（決）算明細、驗收單。
4.村（居）級報賬憑證單筆1000元以上，須由掛點(diǎn)領(lǐng)導審核后方可報賬。
5.各單位所有支出票據手續齊全后，經(jīng)站所負責人簽字支付，由分管領(lǐng)導審核后方可入賬報銷(xiāo)。
6.鎮政府報賬票據在1萬(wàn)元以上的，一律經(jīng)鎮黨政聯(lián)席會(huì )研究通過(guò)后方可報賬。
7.報賬憑證只能在本單位賬戶(hù)中的專(zhuān)項資金中列支，不得挪用其他賬戶(hù)資金。
8.所有資金申請撥款單，須由鎮主要領(lǐng)導簽字后方可撥付。
六、關(guān)于資產(chǎn)管理
1.為保證國有資產(chǎn)的安全完整，各單位必須落實(shí)專(zhuān)人對本單位資產(chǎn)進(jìn)行管理、登記。
2.各單位應建立財產(chǎn)物資管理制度，設立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺賬資料。
3.各單位資產(chǎn)的購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實(shí)施，涉及政府采購的必須辦理政府采購手續。
七、關(guān)于財務(wù)報表管理
1.各單位的財務(wù)資料必須真實(shí)、完整，并接受鎮政府的監督審查。各單位應按時(shí)向鎮政府報送會(huì )計報表和要求的其他財務(wù)資料。
2.會(huì )計月報表報送時(shí)間為每月5日之前，其他財務(wù)資料按要求及時(shí)報送，由分管或掛點(diǎn)領(lǐng)導督促。
八、監督審查
1.各單位要嚴格執行《會(huì )計法》、《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》及相關(guān)法律法規，自覺(jué)接受財政、物價(jià)、審計、紀檢等部門(mén)的監督檢查。
2.各單位相關(guān)人員如有違規行為的，將依法追究單位負責人、財務(wù)主管及經(jīng)辦人員的相應責任。
九、各單位財務(wù)管理及人員分配
1.各單位出納（報賬員）仍由本單位工作人員兼任。
2.計生辦、經(jīng)管站賬戶(hù)合并，統一在經(jīng)管站做賬。
3.凡財政撥款單位，具體人員分工如下：
�。�1）萬(wàn)怡明：農技站、水務(wù)站、敬老院
�。�2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊、保潔公司
�。�3）郭靜：醫保所、文廣站、樂(lè )化林場(chǎng)
4.報賬實(shí)行限時(shí)制，每季度末最后一個(gè)月21-30日為報賬審核結賬時(shí)間。
5.報賬制單位（派出所、社保所、財政所、衛生院、中心小學(xué)、國土中心所、司法所），其財務(wù)按照上級主管單位的有關(guān)規定進(jìn)行管理。
鄉鎮財務(wù)管理制度15
一、鎮長(cháng)作為法人負責對本單位的財務(wù)進(jìn)行管理，管理必須遵照財政法規嚴格執行各種財務(wù)規章制度。
二、嚴格報銷(xiāo)制度
1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會(huì )議通過(guò)，最后由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
3、不屬于日常辦公開(kāi)支的.款項，有合同的按合同規定付款，支持農村基礎設施建設費用需從鎮財政提取支出的必須經(jīng)鎮黨政班子會(huì )議研究通過(guò)，附會(huì )議紀要由鎮長(cháng)簽字付款。
三、所有的專(zhuān)項資金全部由鎮財政所負責收支賬務(wù)管理，日常辦公開(kāi)支費用由鎮政府財務(wù)室負責做好出納賬務(wù)，交鎮財政所做好會(huì )計賬務(wù)，鎮財政所按月將收支明細賬報送鎮黨委、政府主要領(lǐng)導。
四、屬于鄉鎮及縣直部門(mén)雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開(kāi)支，由本站所負責人按財政法規及財經(jīng)紀律審簽核銷(xiāo)
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線(xiàn)”進(jìn)行規劃，不得坐支挪用。
六、村級財務(wù)實(shí)行“村財鎮管”，村賬鎮代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說(shuō)明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會(huì )上研究
后，由鎮長(cháng)簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮長(cháng)簽字批準撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時(shí)，須將上次撥用的資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實(shí)”和鎮財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷(xiāo)后，方可按規定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷(xiāo)發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會(huì )公章后方可簽同意報銷(xiāo)。
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