公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度精品[15篇]

　　在現在社會(huì )，制度使用的頻率越來(lái)越高，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財務(wù)管理制度1

　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過(guò)財務(wù)部門(mén)來(lái)反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務(wù)人員的規范管理有著(zhù)非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、會(huì )計人員要不斷學(xué)習《會(huì )計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會(huì )計人員養成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規、依法辦事、客觀(guān)公正、實(shí)事求事。

　　二、明確分工、責任到人，會(huì )計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專(zhuān)職會(huì )計，張俊霞為本公司專(zhuān)職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。

　　三、按商品流通企業(yè)會(huì )計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì )計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)法。會(huì )計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。

　　四、要嚴格遵守《現金管理條例》的`規定，公司從業(yè)人員需要預支款項時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財務(wù)負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。

　　五、制定財務(wù)室夜間專(zhuān)人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門(mén)、防盜窗、保險柜的防護功能。

　　六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗收并填寫(xiě)商品入庫單方可入庫；商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫(xiě)商品出庫單方可出庫。

　　七、制定發(fā)票管理制度：

　　1、本單位開(kāi)具發(fā)票的庫房門(mén)窗牢固可靠，存放發(fā)票專(zhuān)柜保管，按發(fā)票種類(lèi)、號碼大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。

　　3、發(fā)票管理會(huì )指定專(zhuān)人負責，而且會(huì )保持人員的相對穩定，領(lǐng)購發(fā)票不會(huì )讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì )及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)申請報告。

　　4、堅持逐月發(fā)票盤(pán)存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì )及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不會(huì )擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

　　5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì )及時(shí)向公安機關(guān)報案。

　　6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會(huì )損壞和丟失。

　　7、使用發(fā)票會(huì )全份按順號填寫(xiě)，不涂改、挖補、缺漏項、撕毀、拆本、轉借、代開(kāi)、倒賣(mài)或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷(xiāo)毀，以備核查。

　　八、對于各種票據報銷(xiāo)必須按規定執行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導簽字批準后方可報銷(xiāo)。

　　九、每月會(huì )按時(shí)在稅務(wù)機關(guān)的規定期限內進(jìn)行納稅申報、交納稅款。

公司財務(wù)管理制度2

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）厲行節約，合理使用資金。

　�。ㄋ模┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。ㄎ澹�對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。�六）按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(cháng)提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ò耍┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)批準。

　�。ㄈ�）應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)執行董事簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　�。�六）配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交于的其他工作。

　　支票管理：

　�。ㄒ唬┯晒�司出納或執行董事指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

　�。ǘ�）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、執行董事審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。

　　現金管理：

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執行董事簽字。執行董事外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　�。ǘ�）財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由執行董事批準后提取。

　�。ㄈ�）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付

　�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　�。ㄎ澹�對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　　報銷(xiāo)制度及流程：

　�。ㄒ唬┏霾罱杩�

　　1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、

　　2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會(huì )計復核→經(jīng)理審批。

　　3、財務(wù)付款：借款憑審批后的.借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續。

　　4、還借款：出差人員應在返回5個(gè)工作日內按實(shí)際辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

　�。ǘ�）日常費用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等。

　　1、報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據（相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　3、報銷(xiāo)流程：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單（附原始票據）→會(huì )計復核→經(jīng)理審批→出納支付現金→審批后的報銷(xiāo)單及原始單據（包括結賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

　　會(huì )計的檔案管理：

　　1、本公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì )計資料。

　　2、會(huì )計檔案的保存。

　　財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會(huì )計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。

　　會(huì )計檔案應當有執行董事指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。

　　會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)負責人審查，執行董事批準，并報上級有關(guān)部門(mén)批準后執行。由會(huì )計檔案管理人員編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，銷(xiāo)毀時(shí)應有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。

　　3、會(huì )計檔案的借用。

　　財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。

　　公司內各單位若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)執行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。

　　會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)執行董事批準，并限期歸還。

　　4、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　5、會(huì )計檔案保管期限

　　會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　會(huì )計憑證類(lèi)：

　�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

　�。�2）、銀行存款余額調節表和銀行對賬單：5年

　　會(huì )計帳簿類(lèi)：

　�。�1）日記帳：15年

　　其中：現金和銀行存款日記帳：25年

　�。�2）明細帳、總帳、輔助帳：15年

　�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

　　會(huì )計報表類(lèi)：

　�。�1）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）：3年

　�。�2）月、季度會(huì )計報表（包括文字分析）：5年

　�。�3）年度會(huì )計報表（包括文字分析）：永久

　　其他類(lèi)：

　�。�1）會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊：永久

　�。�2）財務(wù)成本計劃：3年

　�。�3）主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議：永久

　　會(huì )計交接工作管理：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，確定準確無(wú)誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監交人，三方簽字清單。

　�。ǘ�）財務(wù)工作人員辦理交接手續，由公司負責人進(jìn)行監交。

　　財務(wù)人員應予解聘

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　�。ㄋ模├�用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　�。ò耍�、未經(jīng)領(lǐng)導批準挪用公司的錢(qián)財，或不能及時(shí)將公司的現金放入保險柜。

　�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷(xiāo)清單和收據）

　�。ㄊ�）、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率

　�。ㄊ�一）、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內容，工作拖來(lái)或玩忽職守，違反保險柜安全規定，

公司財務(wù)管理制度3

　　一、物業(yè)管理公司財務(wù)管理目標

　　物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標是指財務(wù)管理的目的行為，即在一定時(shí)期內財務(wù)管理目標。它是根據物業(yè)管理公司總體目標的要求所決定的。一般來(lái)講，物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標是要求在改善財務(wù)狀況的條件下，不斷擴大財務(wù)成果，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。主要包括如下幾個(gè)方面：

　　1、以提高經(jīng)濟效益為目標

　　經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動(dòng)中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營(yíng)的消耗，要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn)，為社會(huì )和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得更多的利潤。

　　2、實(shí)現財富最大化目標

　　財富最大化是指公司通過(guò)合理經(jīng)營(yíng)，使本企業(yè)的總價(jià)值達到最大化。在股份制公司中，公司財富最大化也就是使股東財富最大化，這是當前西方財務(wù)管理理論中普遍提出的財務(wù)目標，并認為這是股東創(chuàng )辦企業(yè)的目的，是衡量企業(yè)財務(wù)行為和財務(wù)決策是否合理的標準。物業(yè)管理公司也有一個(gè)不斷發(fā)展、逐漸壯大的過(guò)程，因此，實(shí)現財富最大化當然也應成為其財務(wù)管理的主要目標之一。

　　3、完成國家有關(guān)規定

　　國家及行政主管部門(mén)對企業(yè)（公司）都有一定的要求、一定的規定，比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營(yíng)效益等，實(shí)現這些要求后，不僅能保證國家稅收，同時(shí)也能完成企業(yè)的效益。

　　二、物業(yè)管理公司財務(wù)管理的幾個(gè)新觀(guān)念

　　隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的建立與發(fā)展，財務(wù)理財也必須樹(shù)立新觀(guān)點(diǎn)，適應社會(huì )的發(fā)展。這些觀(guān)念主要包括：

　　1、市場(chǎng)觀(guān)念

　　物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展，應該以市場(chǎng)為導向，面向市場(chǎng)，參與市場(chǎng)競爭，在競爭中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導者、財會(huì )人員應該及時(shí)全面地學(xué)習和掌握價(jià)值規律、供求規律、市場(chǎng)競爭和現代企業(yè)制度等市場(chǎng)經(jīng)濟的重要理論，才能更好地樹(shù)立起市場(chǎng)觀(guān)念。

　　2、經(jīng)濟效益觀(guān)念

　　經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動(dòng)中所取得的有效成果與勞動(dòng)消耗相比較，力爭以較少的活勞動(dòng)和物質(zhì)的消耗，生產(chǎn)出更多符合社會(huì )需求的產(chǎn)品或向社會(huì )提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟效益是經(jīng)濟工作的出發(fā)點(diǎn)，也是建立現代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟效益，首先要樹(shù)立經(jīng)濟效益觀(guān)念，明確建立以提高經(jīng)濟效益指標作為檢查考核的目標。其次加強管理為提高經(jīng)濟效益的主要手段，并把加強管理作為提高經(jīng)濟效益的重要途徑。

　　3、資本的保值觀(guān)念

　　物業(yè)管理公司所有者權益必須得到保障，使投入的資本不受任何侵犯，如不得隨意沖減資本，不得隨意轉移資本；除依法轉讓外，不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其成本補償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行，保證資本權益不受任何形式的侵犯。

　　4、資金時(shí)間價(jià)值觀(guān)念

　　資金時(shí)間價(jià)值是指資金在運動(dòng)中，由于時(shí)間因素所增加的價(jià)值。由于不同的時(shí)間、資金的價(jià)值并不相等，一般要以利率為計算依據，將貨幣收支換算到相同時(shí)間基礎上進(jìn)行比較，衡量其實(shí)際價(jià)值。如果離開(kāi)了時(shí)間價(jià)值因素，就無(wú)法正確地計算不同時(shí)期的財務(wù)收支，也不能進(jìn)行正確的財務(wù)決策。因此應牢固地樹(shù)立資金時(shí)間的價(jià)值觀(guān)念。

　　5、投資的風(fēng)險觀(guān)念

　　公司的財務(wù)活動(dòng)，很多都是在有風(fēng)險的條件下進(jìn)行的。少冒風(fēng)險，多獲利，是人們處理風(fēng)險的基本原則。在風(fēng)險不可避免的情況下，投資者由于冒險而進(jìn)行投資時(shí)，必須爭取獲得超過(guò)時(shí)間價(jià)值以外的額外收益，這種額外收益稱(chēng)之為投資風(fēng)險價(jià)值，或投資的風(fēng)險補償。為了做好財務(wù)工作，財務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險，計算風(fēng)險度的大小，從而設法控制風(fēng)險，這也是財務(wù)管理的基本觀(guān)念和基本原理，離開(kāi)了風(fēng)險，就無(wú)法正確評價(jià)公司的收益，也就無(wú)法進(jìn)行融資和投資的決策。

　　三、物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內容

　　財務(wù)計劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理計劃的重要組成部分，是進(jìn)行財務(wù)管理、財務(wù)監督、財務(wù)分析的主要依據，其目的.是確立企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標，使物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)按計劃協(xié)調進(jìn)行，提高經(jīng)濟效益。物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內容主要有：

　　1、各項收入的預算與籌集

　　物業(yè)管理公司主要資金來(lái)源是物業(yè)管理服務(wù)費收入、門(mén)面房的租金以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入等。應按照國家政府制定的收費標準，算出按月、按季、按年各項收入的總額，并采取有效措施，確保應收資金及時(shí)收取。

　　2、各項成本、費用的測算與分析

　　各項成本、費用的測算是制定收費標準的基礎，也是進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)監督的依據，應分門(mén)別類(lèi)地測算出各項物業(yè)管理服務(wù)的成本與費用，在企業(yè)內部實(shí)行經(jīng)濟責任制。

　　3、專(zhuān)項基金的提存與使用

　　專(zhuān)項基金通常是指共用設備、設施的維修基金。關(guān)于專(zhuān)項基金的使用國家已做了相應的規定，各地地方政府也出臺了使用細則。專(zhuān)項基金的性質(zhì)已決定了必須專(zhuān)款專(zhuān)用，同時(shí)應預先做好使用計劃。專(zhuān)項基金的提存與使用是財務(wù)計劃中的一項重要內容。

　　4、公司凈經(jīng)營(yíng)收益的預測和留用利潤的安排使用

　　公司的經(jīng)營(yíng)目的是獲取利潤。對公司資金運動(dòng)過(guò)程進(jìn)行現金流分析，其稅前現金流在交納所得稅后得到的稅后現金流，即為公司的凈經(jīng)營(yíng)收入，也就是企業(yè)利潤，財務(wù)計劃應預測企業(yè)的利潤情況，并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素，以便及時(shí)調整，確保經(jīng)營(yíng)收益的最大化。

　　四、機構設置

　　物業(yè)管理公司的財務(wù)部與其他行業(yè)的財務(wù)部門(mén)大致相同，但其工作的內容和方法具有本行業(yè)的特點(diǎn)。根據每一個(gè)物業(yè)管理公司所管轄小區的范圍大小、高層樓宇的多少，以及開(kāi)展服務(wù)內容的多少等具體情況來(lái)設置機構，配備人員。由于財務(wù)管理不同于一般管理，基本崗位不隨內容的多少來(lái)決定，因此根據財務(wù)管理的特點(diǎn)，物業(yè)管理公司的財務(wù)部門(mén)可以設立一崗多人或一人多崗。

　　五、財務(wù)部工作人員崗位職責

　　1、財務(wù)部經(jīng)理

　�。�1）向總經(jīng)理負責，具體主持公司財務(wù)部的管理工作，做好總經(jīng)理的助手。

　�。�2）組織財務(wù)部門(mén)的政治學(xué)習、法律法規學(xué)習。要求所有財會(huì )人員遵紀守法，按照財政部中國人民銀行頒布的有關(guān)金融管理條例管理好財務(wù)。

　�。�3）每月、每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，并寫(xiě)出分析報告，送總經(jīng)理審閱。

　�。�4）檢查、督促各項費用的及時(shí)收繳和管理，保證公司的正常運轉。

　�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)好公司的金融資產(chǎn)，為公司創(chuàng )造更多的利潤。

　�。�6）審核、控制各項費用的支出，杜絕浪費。

　�。�7）組織擬定物業(yè)管理費等各項費用標準的預算方案，呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會(huì )和相關(guān)主管部門(mén)審核、修改決定。

　�。�8）熟悉各種工商、財會(huì )及稅務(wù)管理制度，運用法律、政策手段保護公司的合法權益。

　�。�9）根據物業(yè)管理行業(yè)特點(diǎn)以及本公司的實(shí)際情況，制定財務(wù)管理制度的細則。

　�。�10）完成總經(jīng)理交辦的其他事項。

　　2、主管會(huì )計

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，具體做好財務(wù)的日常管理工作；

　�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和財務(wù)處理工作；

　�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，送部門(mén)經(jīng)理審核；

　�。�4）負責檢查、審核各經(jīng)營(yíng)部門(mén)及下屬機構的收支賬目，及時(shí)向部門(mén)經(jīng)理匯報；

　�。�5）檢查銀行、庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

　�。�6）根據物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)和需要，組織各營(yíng)業(yè)部門(mén)及下屬機構業(yè)務(wù)培訓，提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準；

　�。�7）完成經(jīng)理交辦的其他事項。

　　3、出納

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，服從領(lǐng)導安排，盡職盡責做好本職工作。

　�。�2）嚴格遵守國家制定的財會(huì )制度和公司制定的財務(wù)管理細則，按制度管理好公司的銀行存款和庫存現金。

　�。�3）及時(shí)辦理各種轉賬、現金支票，并交會(huì )計做賬。

　�。�4）及時(shí)追收各種應收的款項，保護公司利益不受損失。

　�。�5）完成經(jīng)理交辦的其他事項。

　　4、統計員

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，遵守公司制定的財務(wù)人員管理細則，做好本職工作；

　�。�2）及時(shí)統計、存貯各種費用交收資料，供主管會(huì )計參考；

　�。�3）維護好電腦設備，保管好所存的資料；對于變動(dòng)的資料數據應及時(shí)修改與存貯，做到隨時(shí)變動(dòng)，隨時(shí)修改，隨時(shí)存貯，以免出現差錯；

　�。�4）完成經(jīng)理交辦的其他事項。

　　5收費員

　　物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主（使用人）很多時(shí)，應專(zhuān)門(mén)配備收費員，這樣既可方便住戶(hù)，又能及時(shí)回籠資金。收費員的職責是：

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，遵守公司制定的財務(wù)人員管理規則，做好本職工作。

　�。�2）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳。

　�。�3）每天下班前應把當天收繳的各項管理費用的現金入庫，并統計好交費情況。

　�。�4）樹(shù)立“業(yè)主至上，服務(wù)第一”的思想。工作中應熱情、周到，與廣大業(yè)主（使用人）交朋友，以爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持。

公司財務(wù)管理制度4

　　一、總則

　　為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。

　　二、部門(mén)職能

　　負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。

　　三、財務(wù)部人員職責

　　1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。

　　2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。

　　3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。

　　4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。

　　8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。

　　9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。

　　四、業(yè)務(wù)流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

　　4.3.費用報銷(xiāo)管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關(guān)制度規范

　　5.1.費用報銷(xiāo)管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的`情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會(huì )計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

　　2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。

　　3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。

公司財務(wù)管理制度5

　　為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　一、預算管理的內容

　　學(xué)院預算指根據學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開(kāi)始前編制，預算的內容包括收入預算和支出預算組成。學(xué)院實(shí)行預算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預算。

　　學(xué)院實(shí)行《部門(mén)預算》與《學(xué)院內部管理預算》相結合，首先根據學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，上報上級主管部門(mén)，以上報上級“二上”《部門(mén)預算》為依據，再細化編制《學(xué)院內部管理預算》，依據其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。

　　二、預算管理機構

　　學(xué)院成立預算管理領(lǐng)導小組。

　　院長(cháng)任組長(cháng)，黨委書(shū)記任副組長(cháng)，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導組成。在學(xué)院財務(wù)處設預算管理辦公室，財務(wù)處長(cháng)兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會(huì )計。

　　預算管理領(lǐng)導小組負責對學(xué)院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調整方案進(jìn)行審定，并對預算執行情況提出考核意見(jiàn)。

　　為保證預算的執行，落實(shí)預算管理的責任，學(xué)院確定預算管理責任中心，對預算的執行負責。

　　根據高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規模，學(xué)院預算實(shí)行“院長(cháng)統一領(lǐng)導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長(cháng)負責，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責任中心，由教學(xué)院長(cháng)負責分塊的教學(xué)資金的.收支管理。學(xué)生管理責任中心，由黨委副書(shū)記負責劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(cháng)負責分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責任中心，由黨委書(shū)記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責任中心，由紀委書(shū)記負責相應的分塊資金管理。

　　三、預算的編制

　�。ㄒ唬╊A算編制原則

　　編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點(diǎn)，統籌兼顧，持續發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。確保各項事業(yè)的健康、持續、和諧發(fā)展。

　�。ǘ�）預算編制程序和方法

　　由學(xué)院財務(wù)處根據各部門(mén)、各責任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(cháng)審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長(cháng)審查平衡，提交預算管理領(lǐng)導小組審批，據此編制上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，再根據上報上級的“二上”《部門(mén)預算》，細化編制《學(xué)院內部管理預算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。

　　編制預算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據學(xué)院中長(cháng)期規劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預算為主，采用零基預算，滾動(dòng)預算編制等方法。

　　《學(xué)院內部管理預算》的具體內容及編制分工：

　　1）學(xué)院人員支出預算由人事部門(mén)根據職工工資標準、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統發(fā)工資、統發(fā)津貼、教師課時(shí)費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì )保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

　　2）學(xué)院教學(xué)支出預算由教務(wù)部門(mén)根據學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書(shū)資料購置費、實(shí)驗實(shí)訓設備購置費、實(shí)驗室維持費和實(shí)驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實(shí)習費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動(dòng)費等。

　　3）學(xué)生費用預算由學(xué)生處根據學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；

　　4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；

　　5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預算由院領(lǐng)導決策后由總務(wù)部門(mén)編制預算；

　　6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；

　　7）日常公用支出及其他支出預算由財務(wù)部門(mén)編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預算交分管院領(lǐng)導（責任中心負責人）審查后送財務(wù)部門(mén)匯總。

　　四、預算的執行

　　各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執行。

　　為了保證預算的順利執行，財務(wù)部門(mén)必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內部管理預算執行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。

　　五、預算的調整

　　由預算責任中心提出調整申請，財務(wù)處負責匯總，提交院長(cháng)審查。

　　預算實(shí)行分級調整，對于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預算由院長(cháng)批準調整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(cháng)辦公會(huì )批準，30萬(wàn)元以上經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組批準。

　　預算調整時(shí)間：原則上半年作一次調整，結合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。

　　六、預算的分析、考核和監督

　　財務(wù)部門(mén)在按月提供的《學(xué)校內部管理預算執行報表》中應對預算執行情況進(jìn)行分析，提出出現偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當年年度執行資料，總結預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據《學(xué)校內部預算管理預算執行報表》，由院長(cháng)、學(xué)院預算管理領(lǐng)導小組對各預責任中心進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)，充分調動(dòng)各責任中心的管理積極性。

　　學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每月初由院長(cháng)向預算管理委員會(huì )通報上月及本年累計預算執行情況，每年年初，院長(cháng)在全院職工大會(huì )公布上年預算執行情況，同時(shí)公布當年預算。

公司財務(wù)管理制度6

　　一、財務(wù)人員管理制度

　　1.認真學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規、制度，以及財務(wù)工作規則，并以此指導崗位的具體工作。

　　2.及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表，并上報公司領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。

　　3.認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

　　4.認真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。

　　5.認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，年中年末與各部門(mén)科室對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。

　　6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。

　　7.按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。

　　8.按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作

　　二、現金管理制度

　　1.現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

　　2.凡借現金5W元以上的`必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日。

　　4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必須符合以下要求方能收取

　�、俨荒芩簹�，破損或涂改。

　�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

　�、壑�票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

　　2.使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的支票。

　　四、費用申請及報銷(xiāo)

　　1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開(kāi)支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開(kāi)支費用。

　　2.購買(mǎi)日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門(mén)經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。

　　3.項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

　　4.差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

公司財務(wù)管理制度7

　　總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度》。

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。

　　財務(wù)管理細則

　　一、財務(wù)工作崗位職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(二)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　二、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　三、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會(huì )計、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、出納依據支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強支票管理。

　　四、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、印章包括企業(yè)公章、合同專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人私章。

　　3、財務(wù)專(zhuān)用章和法人私章分別由會(huì )計和出納負責保管。

　　4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。

　　五、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　六、支出審批制度

　　(一)目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　(二)審批程序

　　(三)計劃審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負責人統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負責人向財務(wù)提供有關(guān)方面的明細表。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準。

　　3、工資、獎金的支出：

　　(1)考勤專(zhuān)員負責每月員工考評及員工動(dòng)態(tài)資料的編制。

　　(2)出納員負責員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。

　　(3)主管會(huì )計負責《工資發(fā)放表》的審核。

　　(4)總經(jīng)理負責《工資發(fā)放表》的審批。

　　4、提取備用金：

　　(1)提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫(xiě)《備用金提取申請表》，報主管會(huì )計審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。

　　5、借款審批：

　　(1)員工因工作需要領(lǐng)取現金及支票時(shí)，應填寫(xiě)“借款單”經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，到出納處領(lǐng)取。

　　(2)凡屬于出差借款的，在填寫(xiě)“借款單”之前，還應填寫(xiě)“出差申請表”，總經(jīng)理審批。

　　(3)若發(fā)生支票遺失，應立即通知財務(wù)人員辦理支票掛失手續。

　　(四)報銷(xiāo)手續

　　1、應酬費的報銷(xiāo)：

　　(1)商業(yè)聚會(huì )及宴請客戶(hù)，應限制在合理的食物和飲料之內。并應在業(yè)務(wù)招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時(shí)間，地點(diǎn)及目的。

　　2、市內交通費報銷(xiāo):

　　(1)無(wú)論是出差還是在工作所在地，市區內的外出公干，應盡量利用公共交通工具(巴士，公共汽車(chē)，地鐵，輕軌等)。在綜合考慮時(shí)間，效率，便捷(如需多次轉車(chē))，方便(如攜帶行李，工具等)等因素的情況下，可乘坐出租車(chē)，報銷(xiāo)時(shí)需在發(fā)票上注明乘車(chē)事由，及起止地點(diǎn),出租車(chē)費每張限額為50元，超出部分由個(gè)人承擔。

　　3、電話(huà)費用報銷(xiāo)：

　　(1)銷(xiāo)售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo)(使用公司手機者除外)

　　4、私車(chē)公用費用報銷(xiāo)：

　　如員工用私車(chē)處理公務(wù)而產(chǎn)生的有關(guān)費用，根據以下規定由公司報銷(xiāo)：

　　(1)1.2元/公里過(guò)路費停車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。所有用車(chē)記錄必須填寫(xiě)行車(chē)記錄表，報銷(xiāo)時(shí)附帶記錄表復印件。

　　(2)用車(chē)費用報銷(xiāo)每月一次，單獨填寫(xiě)遞交。

　　(3)周五用車(chē)結束后，請將車(chē)�；毓�司停車(chē)場(chǎng)，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車(chē)，報告公司后方可使用。

　　5、差旅費報銷(xiāo)管理規定：

　　為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：

　　(1)費用標準：

　　a.差旅個(gè)人工作用餐補貼：

　　每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取。

　　b.宴請客戶(hù)用餐標準：

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，所有參與者平均每人不得超過(guò)200元，如有超標現象，須總經(jīng)理特批。

　　c.交通費：

　　私車(chē)公用：根據出車(chē)表記錄，按照1.2元/公里進(jìn)行補貼(包含油費，停車(chē)費)，過(guò)路橋費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　公共交通：本著(zhù)快捷/安全/節約的原則，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。城市內提倡坐地鐵/公交車(chē)，每天的士費用不得超過(guò)100元，如有超標現象，須總經(jīng)理特批

　　d.住宿費：

　　住宿費用每天不得超過(guò)280元，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。

　　(2)出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單和費用報銷(xiāo)單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交財務(wù)部存檔。

　　5、費用報銷(xiāo)單注意事項：

　　(1)原始票據由右至左呈“魚(yú)鱗狀”錯疊粘貼。不要超過(guò)規定的粘貼紙。原始憑據較多的按同類(lèi)分類(lèi)貼報銷(xiāo)單原始憑據附后，寫(xiě)上報銷(xiāo)人等內容，領(lǐng)導只在報銷(xiāo)單上簽字。

　　(2)按規定分類(lèi)標準粘貼，同類(lèi)費用粘在一張報銷(xiāo)單上，不要將各類(lèi)費用混雜一起，以便財務(wù)人員分類(lèi)歸集成本。

　　(3)費用報銷(xiāo)單上部門(mén)、日期、附件頁(yè)數、用途等填寫(xiě)完整;不得涂改;大小寫(xiě)金額一致。

　　(4)發(fā)票填寫(xiě)完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫(xiě)客戶(hù)名稱(chēng);報銷(xiāo)人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應查詢(xún)發(fā)票真偽。

　　(5)票據粘貼單要填寫(xiě)單據張數與金額。

　　(6)差旅費報銷(xiāo)需附出差申請單。

　　(7)購買(mǎi)辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報銷(xiāo)金額一致。

　　(8)購買(mǎi)低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。

　　(9)快遞費由行政人員統一報銷(xiāo)。

　　6、各類(lèi)報銷(xiāo)費用明細

　　(1)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)

　　(2)培訓費-員工培訓費、購書(shū)。

　　(3)印刷費-復印、印刷、資料制作費。

　　(4)快遞費-郵費、快寄費等。

　　(5)電話(huà)費-座機費、手機費、網(wǎng)絡(luò )電話(huà)費。

　　(6)交通費-車(chē)費、出租車(chē)費、小車(chē)過(guò)路費、汽油費、租車(chē)費。

　　(7)維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修。

　　(8)宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。

　　(9)招待費-餐費、食品、飲料、禮品。

　　(10)其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。

　　七、往來(lái)帳務(wù)管理制度

　　(一)應收帳款及銷(xiāo)售管理

　　1、公司業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的商品或服務(wù)后，應及時(shí)把收貨認定單交由客戶(hù)確認，并及時(shí)催收款項。

　　2、 "現款現貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上不允許賒銷(xiāo)，對確需賒銷(xiāo)的，應先總經(jīng)理提出書(shū)面報告，報告中必須要說(shuō)明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)，報告經(jīng)總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對應收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，業(yè)務(wù)人員必須及時(shí)書(shū)面報告財務(wù)部并采取措施，并指定專(zhuān)人負責解決。

　　3、每月末應編報"應收賬款對賬明細表"客戶(hù)對賬，并獲得客戶(hù)簽字、蓋章的確認書(shū)。

　　八、發(fā)票管理制度

　　(一)對外銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票的規定

　　1、根據稅法等有關(guān)規定，會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

　　2、申請開(kāi)具發(fā)票需提供銷(xiāo)售合同，發(fā)票開(kāi)具申請單。發(fā)票申請單上要填寫(xiě)客戶(hù)詳細的名稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。

　　3、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。

　　4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。

　　5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　6、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的新客戶(hù)，須提供該單位的一般納稅人資格認證，稅務(wù)登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話(huà)號碼，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和銀行賬號。

　　7、公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據出納開(kāi)具的'收款收據，或對方的收貨單據，按稅務(wù)登記證上的單位名稱(chēng)，編制開(kāi)票申請單(開(kāi)票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，交主管會(huì )計開(kāi)票。開(kāi)票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

　　8、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動(dòng)的，客戶(hù)要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

　　9、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開(kāi)具給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷(xiāo)售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理)，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據，并按照退回單據開(kāi)具相應的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

　　(二)增值稅進(jìn)項發(fā)票的規定

　　1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

　　2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

　　3、交易合同或協(xié)議的單位名稱(chēng)要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項的單位名稱(chēng)，及提供發(fā)票的單位名稱(chēng)相一致;如果名稱(chēng)等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　4、對于接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票除參照以上規定審核外，應先到稅務(wù)機關(guān)及時(shí)辦理認證手續，然后再辦理業(yè)務(wù)結算手續;

　　5、接受發(fā)票要根據業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用;對無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類(lèi)發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。

　　6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據。

　　(三)運輸發(fā)票的規定

　　1、運輸發(fā)票。列運費必須取得"公路、內河運輸業(yè)統一發(fā)票"，貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額(或根據稅務(wù)局要求進(jìn)行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。

　　(四)應付帳款管理

　　1、付款申請單流程

　　(1)經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)辦人員提出付款申請，填寫(xiě)付款申請單。

　　(2)財務(wù)部審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回

　　(3)總經(jīng)理審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。

　　(4)簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫(xiě)完整，不得涂改，且大小寫(xiě)一致，付款后出納連同銀行水單交財務(wù)做賬

　　2、流程圖：

　　九、存貨管理制度

　　(一)采購管理

　　1、國內產(chǎn)品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批后由采購人員組織采購。經(jīng)確認的采購訂單及采購合同復印件交主管會(huì )計入賬。

　　2、進(jìn)口產(chǎn)品采購基本流程：

　　3、采購人員應與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴格按照合同管理制度規定的流程和要求執行。

　　4、所有采購物質(zhì)必須辦理驗收入庫手續，填制驗收入庫單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會(huì )計入賬。

　　5、退貨由采購人員上報總經(jīng)理后與供貨商統一協(xié)調，經(jīng)協(xié)調辦理退貨，應填制退貨單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會(huì )計入賬。

　　(二)銷(xiāo)售發(fā)貨管理

　　1、發(fā)貨統一使用發(fā)貨單。

　　2、發(fā)貨應當以有效的書(shū)面證明為依據，嚴禁憑電話(huà)通知等形式發(fā)貨。有效的書(shū)面證明指傳真，領(lǐng)導審批，客戶(hù)簽字蓋章，銷(xiāo)售經(jīng)辦人簽字等，有效的書(shū)面證明應上報主管會(huì )計備案。

　　3、發(fā)貨單隨貨開(kāi)出，并隨貨寄出，發(fā)貨后，銷(xiāo)售經(jīng)辦人和主管會(huì )計應當及時(shí)跟蹤管理，落實(shí)客戶(hù)是否安全收到商品。

　　4、客戶(hù)收到商品應當在發(fā)貨驗收聯(lián)上簽署驗收回執，并加蓋公章。

　　5、客戶(hù)驗收回執應當規范管理，定期裝訂成冊，客戶(hù)驗收回執由主管會(huì )計保管。

　　6、銷(xiāo)售退貨應該嚴格控制，當月銷(xiāo)售尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票而退貨的，經(jīng)總經(jīng)理審批退貨證明單，可辦理退貨手續;當月已開(kāi)具增值稅發(fā)票，下月出現退貨的，需要稅務(wù)局開(kāi)具的紅字發(fā)票申請單并報總經(jīng)理審批，方可辦理退貨。

　　(三)庫存管理

　　業(yè)務(wù)人員需合理使用財務(wù)軟件，及時(shí)登記采購入庫，銷(xiāo)售出庫，保證庫存與賬面一致。檸檬云進(jìn)銷(xiāo)存管理即將上線(xiàn)，敬請期待~

公司財務(wù)管理制度8

　　1嚴禁一人保管支付款項所需的'全部印章，財務(wù)印章一般應由以下人員保管：

　　(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

　　(2)財務(wù)專(zhuān)用章由指定的會(huì )計人員保管。

　　(3)發(fā)票專(zhuān)用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長(cháng)保管。

　　2財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章、發(fā)票專(zhuān)用章應按規定用途和范圍內用印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反上述規定罰款200元。

　　3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審批并登記，違者罰款200元并追究法律責任。

　　4啟用、封存或銷(xiāo)毀財務(wù)印章，應當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷(xiāo)毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷(xiāo)毀，并做出記錄。

　　5財務(wù)印章應當隨會(huì )計人員的交接辦理交接手續，并寫(xiě)出書(shū)面材料。

公司財務(wù)管理制度9

　　第一節內部機構設置

　　本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內部管理,設置以下部門(mén)：業(yè)務(wù)部、咨詢(xún)部、財務(wù)部。

　　第二節公司內部財務(wù)管理

　　本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真執行國家的財經(jīng)政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強財務(wù)管理，支持財會(huì )人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經(jīng)紀律。嚴格執行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監督必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動(dòng)數據，分析和評估一定時(shí)期的財務(wù)狀況，并預測財務(wù)前景，從而總結經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益必須按規定要求，如實(shí)填制財務(wù)報表，并按規定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報送月報、季報和年報。

　　第三節代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

　　本公司應當在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項目負責人進(jìn)行必要的復核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內部質(zhì)量要求。

　　第四節代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢(xún)

　　本公司涉及的咨詢(xún)有以下三部分組成：

　　1.在代理記帳業(yè)務(wù)執行中有關(guān)客戶(hù)向本公司提出的有關(guān)咨詢(xún)，本公司應當按照具體咨詢(xún)業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時(shí)予以答復。

　　2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司根據需要向有關(guān)學(xué)者、專(zhuān)家咨詢(xún)，增強公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。

　　3.根據代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書(shū)面形式定期或不定期的.及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。

　　第五節代理記帳業(yè)務(wù)管理

　　本公司代理記帳業(yè)務(wù)應當有效管理，應當根據客戶(hù)具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話(huà)和上門(mén)等形式訪(fǎng)問(wèn)委托人，平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪(fǎng)接待，確保雙方交流暢通。

　　第六節代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內容的保密

　　本公司應當加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

　　第七節代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

　　本公司應當重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

　　1.本公司應當明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內容。

　　2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

　　3.本公司應當對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。

　　4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。

　　xx公司

　　20xx年xx月xx日

公司財務(wù)管理制度10

　　一、會(huì )計憑證管理

　　1、原始憑證必須準確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應的經(jīng)濟損失。

　　2、壹千元以上的開(kāi)支由所務(wù)會(huì )討論通過(guò)后辦理,壹千元以下的開(kāi)支由主管領(lǐng)導審批后辦理。

　　3、記帳憑證編制要及時(shí),會(huì )計科目使用正確,摘要簡(jiǎn)明、清晰,金額與原始憑證一致。

　　4、通行費、路賠等收入存銀行專(zhuān)戶(hù),無(wú)挫支、私存、挪用情況,違者停崗。

　　5、借支時(shí)需開(kāi)借條,并由主管領(lǐng)導簽字后,向出納借與借條數額一致的金額,報帳時(shí),憑借條和發(fā)票一同報銷(xiāo)。

　　6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟損失的,當事人應賠償相應的.經(jīng)濟損失。

　　二、會(huì )計帳簿管理

　　1、帳簿啟用時(shí)應在封面上注明帳簿名稱(chēng),啟用表內容填寫(xiě)齊全。

　　2、按規定正確結轉承前頁(yè)、過(guò)此頁(yè)金額;正確結清月計、累計金額;錯誤更改合規定,跳行、隔頁(yè)按規定注銷(xiāo)。

　　3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結,余額不出紅字,帳實(shí)相符。

　　4、通行費、長(cháng)款、利息收入按省局規定及時(shí)、足額上解。

　　5、根據銀行結算規定辦理結算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款余額調節表。

　　三、會(huì )計報表管理

　　1、按省局規定的格式、種類(lèi)編制報表。報表報送及時(shí),內容完整,數字準確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

　　2、月、年度報表做到有分析、建設;年報附詳細全面財務(wù)情況說(shuō)明書(shū),報表封面有領(lǐng)導、財務(wù)負責人、會(huì )計簽章和單位行政公章,內容填寫(xiě)齊全。

　　3、不能提前趕編報表,表內各項數字符邏輯關(guān)系,表與表之間對應一致。

　　四、票證管理

　　1、票管員應及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí),不得無(wú)故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

　　2、票管員及時(shí)填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費、票證臺帳登記及時(shí),帳表相符。

　　3、日報按省局規定時(shí)間報出,月報按省局規定種類(lèi)及時(shí)上報,違者按曠工一天處理。

　　4、票證庫存數與報表、臺帳相符,造成損失的,負責賠償。

　　五、食堂財務(wù)管理

　　1、食堂管理人員必須每天統計食堂開(kāi)支和收入,庫存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應相符,造成損失的,負責賠償。

　　2、每隔一周,食堂管理員須向財務(wù)報銷(xiāo)購菜單,匯報食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開(kāi)支,違者按事假一天處理。

　　3、發(fā)生客飯,需填寫(xiě)客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當事人負責賠償。

　　4、每月底要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),要求財務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點(diǎn)存貨,匯總開(kāi)支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。

　　財務(wù)室職責

　　一、負責管理所的財務(wù)、審計通行費征收、票證管理等管理工作。

　　二、認真制定年、月財務(wù)費用收支計劃,嚴格控制各項費用開(kāi)支范圍和標準。

　　三、按時(shí)上解通行費,解款率達到100%。

　　四、負責按時(shí)編報財務(wù)報表,做好大小額路賠的統計工作。

　　五、及時(shí)清理債權與債務(wù),定期清查財物帳目。負責向領(lǐng)導定期或不定期報告財務(wù)狀況和年度財務(wù)情況。

　　六、財務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴格執行各項財務(wù)制度。

　　七、加強財務(wù)監督,嚴格開(kāi)支范圍和審批手續,堅持“一支筆”原則。

　　財務(wù)室主任兼會(huì )計職責

　　一、在所長(cháng)領(lǐng)導下負責財務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。

　　二、負責組織本部門(mén)的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習,負責費收員的業(yè)務(wù)學(xué)習。

　　三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作,負責財務(wù)人員勞動(dòng)紀律。

　　四、擬定月、年度工作計劃和總結,定期向所長(cháng)匯報本部門(mén)工作情況。

　　五、定期檢查、分析通行費計劃的執行情況。

　　六、加強現金管理,嚴格執照現金使用范圍支付,做到計劃開(kāi)支、開(kāi)支有據、安全保管。

　　七、負責財務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果負責。

公司財務(wù)管理制度11

　　1。公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務(wù)管理上應遵守國家法律、法規，接受財政、稅務(wù)、監事會(huì )的監督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運；具體確定公司財務(wù)管理機構設置；組織擬定公司內部財務(wù)管理辦法；根據各項收支預算，組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，審批公司重大財務(wù)事項等。

　　2。公司總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的領(lǐng)導人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，負責組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務(wù)活動(dòng)，審查各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，協(xié)助公司領(lǐng)導進(jìn)行重大事項的決策。

　　3。公司財務(wù)結算部門(mén)，在總會(huì )計師及部門(mén)主管的領(lǐng)導下，按照部門(mén)的崗位職責、行業(yè)會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算、財務(wù)管理、編寫(xiě)各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告和實(shí)施職能監督。

　　4。公司設置總會(huì )計師、副總會(huì )計師各1名。同時(shí)設置財務(wù)結算部，配備正、副部長(cháng)各1名。

　　5。部門(mén)設總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結算、工資結算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來(lái)結算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況，由公司財務(wù)結算部統一委派財務(wù)人員。

　　6�？倳�(huì )計師、副總會(huì )計師，根據總經(jīng)理的提議，由董事會(huì )任免。財務(wù)結算部部長(cháng)由公司總經(jīng)理任免，其他會(huì )計人員由公司財務(wù)結算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報公司總經(jīng)理批準后予以錄用。

　　7。凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人，必須服從公司駐地辦事機構的統一管理，由公司駐外辦事機構財務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營(yíng)管理費的.統一征收。

　　8。內部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內部經(jīng)營(yíng)承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則，組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)，確保各項經(jīng)濟指標的全面完成。

　　9。會(huì )計人員因工作不稱(chēng)職、失職、違紀處罰下崗、因故調動(dòng)工作、離職、機構合并、撤銷(xiāo)等情況的，部門(mén)主管必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清冊，由財務(wù)結算部委派人員辦理移交、接收、監交工作。財務(wù)結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會(huì )計檔案歸檔。

　　10。財會(huì )人員在辦理會(huì )計工作事務(wù)中，應各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。要堅持原則，對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導及部門(mén)主管提出書(shū)面意見(jiàn)，請求制止、糾正；單位及部門(mén)領(lǐng)導收到報告后，應在十日內作出書(shū)面決定，并對其決定承擔責任；會(huì )計機構、會(huì )計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門(mén)領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應當承擔責任。

公司財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強對xx市xx實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規范公司內部運作機制，不斷強化財務(wù)核算和管理，維護公司和投資者的合法權益，促進(jìn)公司的規范運作和健康發(fā)展�，F根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等國家法律、法規、規范性文件和《公司章程》的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱(chēng)子公司是指公司根據總體戰略規劃、產(chǎn)業(yè)結構調整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體，公司依據章程或協(xié)議有權決定其財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，據以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的子公司。其設立形式包括：

　　(一)全資子公司;

　　(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會(huì )絕大多數席位(控制其董事會(huì ))的控股子公司。

　　第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》等國家有關(guān)法律、法規、規范性文件和公司章程或協(xié)議的規定，依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，組織和開(kāi)展本公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理。

　　第四條子公司應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門(mén)和公司的檢查監督。除法定的會(huì )計賬冊、賬戶(hù)外，子公司不得另立會(huì )計賬冊、賬戶(hù)，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲。

　　第五條為了規范公司的財務(wù)會(huì )計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會(huì )計信息的質(zhì)量，各子公司在日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、會(huì )計變更等均應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)的規定。

　　第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系，健全財務(wù)預測、會(huì )計核算、監督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益;真實(shí)、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財務(wù)會(huì )計信息。

　　第二章管理基礎工作

　　第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須根據國家統一的會(huì )計制度和公司財務(wù)管理的要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì )計核算的原始資料的準確、有效、合法。[page]

　　第八條建立和完善預算管理制度，規范會(huì )計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益;通過(guò)加強財務(wù)管理，進(jìn)一步完善財務(wù)指標的分解落實(shí)和財務(wù)指標完成情況的分析、考核制度。

　　第九條根據公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續齊全、計量準確、收費合理。

　　第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內部經(jīng)濟核算的及時(shí)進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

　　第十一條建立財務(wù)機構內部的稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會(huì )計核算資料的真實(shí)、完整、規范、正確。

　　第三章會(huì )計核算制度

　　第十二條各子公司應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定開(kāi)展日常會(huì )計核算工作。

　　第十三條各子公司下述會(huì )計事項參照母公司的會(huì )計政策執行：

　　1、公司按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定，遵循謹慎經(jīng)營(yíng)、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，制訂并經(jīng)公司董事會(huì )批準實(shí)施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失處理的內部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規定嚴格執行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實(shí)反映。

　　2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法，各子公司均應參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當期損益。

　　3、各子公司應按照公司規定的報表報送時(shí)間按時(shí)編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會(huì )計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會(huì )計師事務(wù)所審計。

　　子公司報送母公司的財務(wù)報表應當按照下列時(shí)間提供：

　　(1)月度財務(wù)報表：子公司于次月3日前完成并提供;

　　(2)季度財務(wù)報表：子公司于次月5日前完成并提供;

　　(3)年度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供;

　　4、子公司應參照公司的標準和財務(wù)制度的規定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)處備案。

　　第四章成本、費用管理

　　第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃安排和管理的要求，及時(shí)編制年度財務(wù)預算，并將財務(wù)預算上報公司相關(guān)的管理部門(mén)。

　　第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過(guò)程中，強調成本、費用指標及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟效益。[page]

　　第十六條各子公司要健全內部控制制度和進(jìn)一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關(guān)制度的規定嚴格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門(mén)要嚴格把好費用審核報銷(xiāo)關(guān)。子公司不得報銷(xiāo)公司本部各單位及任何個(gè)人(含擔任子公司兼職董事、監事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷(xiāo)費用外，還將視情節對責任人進(jìn)行處理。

　　第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問(wèn)題查明原因，提出相應的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標的實(shí)現。

　　第五章資金管理

　　第十八條各子公司應根據公司關(guān)于資金管理的.規定和要求，結合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動(dòng)情況，對資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。

　　第十九條各子公司必須嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實(shí)施辦法》等法律、法規的規定，從本公司內部實(shí)際情況出發(fā)并結合管理的要求，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。

　　第二十條各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過(guò)經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門(mén)報告，取得公司的同意后方可實(shí)施。

　　第六章投資管理

　　第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項目時(shí)，強調在調查研究的基礎上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析，并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(huì )(或股東會(huì ))決策。

　　第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時(shí)履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(huì )(或股東會(huì ))批準的對外投資項目，在項目實(shí)施前應向公司董事會(huì )報告，經(jīng)公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議通過(guò)后才能組織實(shí)施。各子公司對外投資項目在具體實(shí)施時(shí)要加強日常管理、檢查和監督，嚴格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過(guò)上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經(jīng)過(guò)上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門(mén)備案。

　　第二十三條各子公司在具體實(shí)施對外投資項目的過(guò)程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時(shí)，應按公司的有關(guān)規定，建立擔保事項報告制度，及時(shí)向公司有關(guān)部門(mén)報告，經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。

　　第七章母子公司之間的相互關(guān)系

　　第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與公司的總目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。

　　第二十五條各子公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理等應接受公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。公司可以隨時(shí)查閱和審計子公司的會(huì )計賬目，查閱時(shí)子公司應無(wú)條件服從。

　　第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應遵循市場(chǎng)規律，根據自身的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定經(jīng)營(yíng)方針和政策。經(jīng)營(yíng)中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：

　　1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應按市場(chǎng)經(jīng)濟規律及公司對外披露信息等有關(guān)規定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結算價(jià)格。

　　2、各子公司應嚴格執行經(jīng)濟合同約定的條款，履行合同約定的權利和義務(wù)。子公司按合同規定支付的采購款項(含采購預付款)，必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門(mén)才能按規定程序辦理付款手續。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應及時(shí)辦理款項的結算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無(wú)交易背景的經(jīng)濟合同，通過(guò)預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場(chǎng)變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無(wú)法如期執行的，合同雙方應詳細說(shuō)明無(wú)法履行合同的實(shí)際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預付貨款退回的依據。

　　3、關(guān)聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過(guò)公司章程規定的限額時(shí)，各子公司應履行報告制度，由公司董事會(huì )審議并履行信息披露。

　　第二十七條公司審計部門(mén)負責對子公司的內部審計，并向公司董事會(huì )報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。

　　第八章子公司的重大信息報告制度

　　第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規定，及時(shí)、準確、真實(shí)、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開(kāi)披露前，相關(guān)當事人負有保密義務(wù)。

　　第九章附則

　　第二十九條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起生效。

　　第三十條本制度由公司財務(wù)處負責解釋和修訂。

公司財務(wù)管理制度13

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。

　　證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。

　　有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→公司財務(wù)管理制度（完整）

　　財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的`記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：

　　公司財務(wù)管理制度（完整）

　�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房 30年

　�。ǘ�）通訊設備、交通運輸設備 3年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、公司財務(wù)管理制度（完整）

　　正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模�攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　�。�六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，公司財務(wù)管理制度（完整）

　　具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）弭補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，公司財務(wù)管理制度（完整）

　　財務(wù)收支情況等。

　�。ǘ�）財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會(huì )計電算化

　　第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用於會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)

　　的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試後，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

公司財務(wù)管理制度14

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的'應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 財務(wù)工作崗位職責

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(三)會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

公司財務(wù)管理制度15

　　一、小規模私營(yíng)企業(yè)財務(wù)管理特征

　　小規模私營(yíng)企業(yè)投資規模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、員工素質(zhì)不高、市場(chǎng)競爭力有限。

　　這類(lèi)企業(yè)的財務(wù)管理主要有以下特征：

　　1、財務(wù)管理地位不高

　　小規模非科技型私營(yíng)企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗決策。

　　私營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著(zhù)高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當程度上仍使用以供銷(xiāo)人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無(wú)規范的規則，財務(wù)人員幾乎不會(huì )參與收集分析信息，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。

　　企業(yè)財務(wù)管理未受到重視、財務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。

　　2、未配置獨立的財務(wù)管理機構或人員

　　大部分小企業(yè)未配置獨立的財務(wù)管理機構或人員，財務(wù)人員當作“記賬”員，主要負責對外提供財務(wù)與納稅報表。

　　有些會(huì )計平時(shí)不到企業(yè)中去，月底或月初企業(yè)經(jīng)營(yíng)者把資料交給他們，他們根據取得的資料做賬。

　　由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來(lái)、費用等不真實(shí)，記賬戶(hù)數多了后，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單化，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發(fā)票），也不按照要求設置二級明細科目。

　　3、財務(wù)管理職能作用不大

　　小規模私營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對團體以外的人不信任。

　　在財務(wù)這一敏感部門(mén)，“忠誠度”成為用人的重要標準，無(wú)血緣、鄉緣關(guān)系的財務(wù)管理群體很難與家族勢力平衡。

　　所以，在小規模、低層次的私營(yíng)企業(yè)，真正的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才很難留住，財務(wù)人員大多未經(jīng)正規的專(zhuān)業(yè)培訓，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。

　　4、企業(yè)法人財務(wù)觀(guān)念淡薄

　　財務(wù)觀(guān)念是財務(wù)管理的基礎，觀(guān)念的更新會(huì )帶來(lái)管理水平的提高。

　　而目前為數不少的小規模私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，在經(jīng)營(yíng)中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財務(wù)管理對他們來(lái)說(shuō)，是個(gè)不可理解的概念。

　　他們認為財務(wù)就是記賬或算賬。

　　自己辦的企業(yè)，只要平時(shí)記流水賬，到年底結算有無(wú)盈利即可，沒(méi)有必要設立會(huì )計總賬、分類(lèi)賬、明細賬，沒(méi)有必要按照《會(huì )計制度》要求進(jìn)行會(huì )計核算和財務(wù)分析。

　　因此，許多原始資料不提供給財務(wù)，把會(huì )計只當作納稅申報的工具，沒(méi)有真正發(fā)揮財務(wù)管理和會(huì )計核算的作用。

　　5、企業(yè)資產(chǎn)管理混亂

　　一是現金管理混亂。

　　多頭開(kāi)戶(hù)銀行，材料采購和產(chǎn)品銷(xiāo)售大量用現金交易，企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現金長(cháng)期不結算，有的企業(yè)現金收入不入賬、正常的費用支出也不入賬等。

　　企業(yè)現金管理不規范，給企業(yè)財務(wù)管理埋下隱患。

　　二是應收賬款失控。

　　這主要發(fā)生在產(chǎn)品（商品）供大于需的私營(yíng)企業(yè)，由于供貨企業(yè)間的互相競爭激烈，為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，造成應收賬款居高不下。

　　三是存貨管理混亂。

　　沒(méi)有建立完整、準確的材料（商品）、產(chǎn)品倉庫明細賬。

　　材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項，對方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票或為了壓價(jià)不要求對方開(kāi)票，造成入賬無(wú)原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。

　　四是固定資產(chǎn)管理混亂。

　　有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時(shí)，沒(méi)有及時(shí)登記入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒(méi)有取得發(fā)票而無(wú)法入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無(wú)法按現有《會(huì )計制度》要求采取分類(lèi)折舊；有的企業(yè)報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒(méi)有按規定清理，造成賬實(shí)不符。

　　二、對加強管理的建議

　　1、加強對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的財會(huì )知識培訓

　　有關(guān)部門(mén)應針對目前私營(yíng)企業(yè)在財會(huì )方面存在的問(wèn)題，對經(jīng)營(yíng)者開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，提高經(jīng)營(yíng)者的'法制觀(guān)念。

　　特別要加強對《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財務(wù)》、《會(huì )計制度》、金融法規等財經(jīng)法律、法規的學(xué)習輔導，提高經(jīng)營(yíng)者對加強企業(yè)財務(wù)管理重要性的認識，充分理解財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用，要從企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，摒棄“小富即安”的小農意識，要做到規范經(jīng)營(yíng)、守法經(jīng)營(yíng)，這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。

　　2、加強對財務(wù)人員的培訓

　　財政部門(mén)作為企業(yè)財務(wù)人員的主管部門(mén)，要通過(guò)調查研究，找出私營(yíng)企業(yè)財務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節，制定出培訓的方式和內容，有針對性地解決存在的問(wèn)題。

　　也可采取企業(yè)會(huì )計互審互查方法，使他們在檢查中增長(cháng)知識，以達到提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。

　　同時(shí)對私營(yíng)企業(yè)中財務(wù)管理混亂的企業(yè)，應加強執法力度，對不按照《會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算的，或采取不法手段偷稅的，應按照《會(huì )計法》、《稅法》的相關(guān)規定對企業(yè)法人予以經(jīng)濟處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對相關(guān)的會(huì )計責任人員予以吊銷(xiāo)會(huì )計證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責任。

　　3、加強外部監管力度

　　從目前私營(yíng)企業(yè)的現狀來(lái)看，靠企業(yè)自身約束來(lái)規范會(huì )計工作是不現實(shí)的，我們應該更多地借助于外部監管，幫助私營(yíng)企業(yè)實(shí)現會(huì )計規范化。

　　我國的會(huì )計監督是由國家監督、社會(huì )監督和企業(yè)內部監督三位一體的監督體系，其中前兩種屬于外部監督。

　　國家監督是由財政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監管等部門(mén)根據有關(guān)法律法規實(shí)施的監督；社會(huì )監督則以會(huì )計中介機構為主體，由其接受他人委托，對有關(guān)單位的會(huì )計工作進(jìn)行審計、驗資等工作。

　　如其在執業(yè)過(guò)程中，發(fā)現私營(yíng)企業(yè)會(huì )計核算過(guò)程中不符合相關(guān)法律、法規要求的，應及時(shí)上報財政、稅務(wù)等主管部門(mén)，對私營(yíng)企業(yè)存在的違法、違規行為，應予以嚴肅處理。

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