（精選）公司財務(wù)管理制度
在當下社會(huì )，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司財務(wù)管理制度1
第一章 總則
第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章 財會(huì )機構設置
及財會(huì )人員崗位職責
第三條 公司財務(wù)部門(mén)的職能
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第四條 公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
�。ǘ┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
�。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧�(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的`原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計
，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。
第四章 支票管理
第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條 符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十二條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十三條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十五條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 會(huì )計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十七條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十九條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法第
第四十條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。ㄋ模├脦�(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。┍Ａ魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧�(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本制度條款認定應予處罰的。
第四十一條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附則
第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。
公司財務(wù)管理制度2
一、國有企業(yè)并購私企的意義
�。ㄒ唬┨岣吆诵母偁幜�
國有企業(yè)通過(guò)并購私營(yíng)企業(yè)，可以直接擴展其業(yè)務(wù)范圍，從而增加市場(chǎng)銷(xiāo)售份額，達到充分利用、轉移以及調動(dòng)各地優(yōu)勢資源的目的，最后，形成多元化發(fā)展的、各地區聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，跨行業(yè)的大規模集團公司，達到其自身的長(cháng)期或短期戰略目標。
�。ǘ┘涌飚a(chǎn)業(yè)結構調整，深化國企改革
國有企業(yè)通過(guò)并購私營(yíng)企業(yè)，重新調整產(chǎn)權的同時(shí)，引入私營(yíng)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構和管理制度，對深化國企改革具有重要的意義。與此同時(shí)，國企并購私營(yíng)企業(yè)是我國國有企業(yè)改革的重要途徑，可以極大的促進(jìn)我國經(jīng)濟的轉型，提高國企的核心競爭力。
�。ㄈ┓龀炙綘I(yíng)企業(yè)
經(jīng)營(yíng)狀況良好的國有企業(yè)通過(guò)對經(jīng)營(yíng)狀況相對較差的私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行并購，能夠通過(guò)利用其政府的后盾，及時(shí)的停止虧損企業(yè)對社會(huì )資源和經(jīng)濟資源的極大浪費，實(shí)現扶持私營(yíng)企業(yè)，保全經(jīng)濟的作用。
二、企業(yè)參與并購的風(fēng)險來(lái)源
�。ㄒ唬┴斄Σ蛔�
隨著(zhù)企業(yè)改革的不斷深入，同時(shí)也推進(jìn)投資主體多元化的步伐。一些企業(yè)只顧眼前利益，從而忽視了收益往往發(fā)生在遠期，而成本發(fā)生在近期這個(gè)事實(shí)，對自身實(shí)力認識不清，或者高估自己的整合能力，從而在資金實(shí)力、管理能力還不足、技術(shù)能力欠缺的情況下，僅憑一時(shí)沖動(dòng)而采取并購行為。這種超過(guò)自身財務(wù)能力進(jìn)行的并購行為，往往使私營(yíng)企業(yè)陷入進(jìn)退維谷的困境。
�。ǘ┬畔⒉粚ΨQ(chēng)風(fēng)險
在并購過(guò)程中，全面、清楚的了解并購目標是非常重要的。及時(shí)準確地獲取目標企業(yè)真實(shí)的信息，不僅可以大大提高并購的成功率，而且可以大大降低并購風(fēng)險。由于道德風(fēng)險和逆向選擇的存在，被并購企業(yè)往往不會(huì )在提供信息時(shí)使自己處于不利的信息環(huán)境下，從而并購方就無(wú)法順利獲得反映目標企業(yè)真實(shí)財務(wù)狀況和長(cháng)期經(jīng)營(yíng)成果的完整信息資料，處于不利地位的國有企業(yè)最終承擔著(zhù)錯誤估計目標企業(yè)真實(shí)市場(chǎng)價(jià)值的風(fēng)險，這就形成了所謂的信息不對稱(chēng)風(fēng)險。
�。ㄈ┓抢碇秦攧�(wù)決策風(fēng)險
企業(yè)并購活動(dòng)是企業(yè)面對激烈的市場(chǎng)競爭為了生存和發(fā)展而主動(dòng)選擇的一種企業(yè)擴張的發(fā)展戰略。但是，如果涉及到國有企業(yè)，這一點(diǎn)就不必然了。政府出于挽救虧損的私營(yíng)企業(yè)、增加社會(huì )福利等方面的考慮，鼓勵運營(yíng)情況較好的國有企業(yè)參與并購運營(yíng)情況較差的私營(yíng)企業(yè)。但是不排除有的企業(yè)處于取得地方政府的支持的考慮，從而不從自身實(shí)力出發(fā)，這種并購決策從一開(kāi)始帶著(zhù)潛在的風(fēng)險，給企業(yè)將來(lái)的發(fā)展帶來(lái)了潛在的財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┫到y風(fēng)險
我國國有企業(yè)并購私營(yíng)企業(yè)帶有一定程度政府推動(dòng)的特色，這種推動(dòng)通常會(huì )以給并購方帶來(lái)經(jīng)濟利益或者補償的形式出現。政府承諾的優(yōu)惠政策實(shí)際上就是對私營(yíng)企業(yè)的一種補償。政府從整個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟、社會(huì )資源優(yōu)化配置出發(fā)，為了解決私營(yíng)企業(yè)嚴重虧損的難題，會(huì )向私營(yíng)企業(yè)承諾一些如資產(chǎn)定價(jià)、稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策。然而有些收購案例中并不是所有的優(yōu)惠政策最終都能實(shí)現，究其原因有以下幾種：1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購完成，做出超越自身權限（如稅收減免、土地出讓等）的承諾。2、某些部門(mén)上一屆領(lǐng)導許下的承諾由于其調任從而無(wú)法繼續兌現。我國目前還沒(méi)有形成一個(gè)健全、有效的社會(huì )信用機制，從而形成了這類(lèi)財務(wù)風(fēng)險。
三、國企并購私企過(guò)程中的財務(wù)風(fēng)險分析
�。ㄒ唬Q策階段
國有企業(yè)并購私營(yíng)企業(yè)的決策階段是風(fēng)險發(fā)生的重要階段，此時(shí)的風(fēng)險多為系統性風(fēng)險，不容易衡量和定量。
1、系統風(fēng)險
我國現階段國有企業(yè)并購私營(yíng)企業(yè)帶著(zhù)濃厚的政治色彩，政府難免會(huì )從整個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟、雇員的福利、社會(huì )穩定出發(fā)，解決那些困難的私營(yíng)企業(yè)虧損的難題，會(huì )向私營(yíng)企業(yè)承諾一些例如稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策，然而出于各種原因，有些收購案例中優(yōu)惠政策最終卻未能實(shí)現。因此，我國目前還沒(méi)有形成一個(gè)健全、有效的社會(huì )信用機制，對此缺乏相應的約束治理辦法。
2、價(jià)值評估風(fēng)險
所謂價(jià)值評估不僅包括對自身價(jià)值的評估，也包含對目標企業(yè)的價(jià)值評估。國有企業(yè)對私營(yíng)企業(yè)的并購往往包含著(zhù)對弱勢或者虧損企業(yè)的扶持目的，因此，往往在價(jià)值評估上存在著(zhù)很大的偏差，也對整個(gè)并購項目增加了評估風(fēng)險。
�。ǘ﹫绦须A段
在并購執行過(guò)程中，涉及的步驟比較多，環(huán)節比較復雜，在融資和支付上都存在著(zhù)或多或少不可避免的財務(wù)風(fēng)險。
1、融資風(fēng)險
并購涉及大規模的資金流動(dòng)，融資無(wú)可厚非是最有效匯集社會(huì )有效資源的手段。融資包涵股權融資和債權融資，各種融資方式都存在著(zhù)不同的融資成本。國有企業(yè)在并購私營(yíng)企業(yè)的過(guò)程中如何利用政府信用有效的降低融資成本，或者如何避免制度上的缺陷防止過(guò)高的融資成本都屬于融資風(fēng)險。
2、支付風(fēng)險
現在國內出現的支付方式主要有：現金支付、股權支付、混合支付和杠桿收購。支付風(fēng)險的主要表現形式在于現金支付產(chǎn)生的資金流動(dòng)性風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險以及匯率風(fēng)險，股權支付帶來(lái)的股權稀釋的風(fēng)險，杠桿收購帶來(lái)的償債的風(fēng)險。不同支付方式選擇帶來(lái)的支付風(fēng)險最終也會(huì )表現為支付結構不合理、現金支付過(guò)多等問(wèn)題，最后使得整合運營(yíng)期間的資金壓力過(guò)大。
�。ㄈ┎①復瓿珊蟮碾A段
一些國際知名研究機構和咨詢(xún)公司對并購成功率的研究表明，并購中成功的比例不到四成。而在我國，并購成功率大概只有三成左右。忽視并購后的財務(wù)風(fēng)險是導致并購失敗的一個(gè)重要原因。
1、流動(dòng)性風(fēng)險
流動(dòng)性風(fēng)險是指在企業(yè)重組后，由于債務(wù)負擔過(guò)重，短期融資比較匱乏，從而導致出現支付困難的'一種可能性。國企并購私企可能會(huì )占用國有企業(yè)大量的流動(dòng)性資源，從而降低國有企業(yè)對資金支配和調動(dòng)的能力，增加了并購后國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
2、財務(wù)整合風(fēng)險
現階段的國有企業(yè)并購，許多是為借助并購方的資金、管理經(jīng)驗和技術(shù)來(lái)幫助私營(yíng)企業(yè)擺脫困境，謀求發(fā)展。然后，在并購完成后，國有企業(yè)往往忽視對并購后企業(yè)各方面的財務(wù)整合，而只注重對技術(shù)的改進(jìn)。財務(wù)整合包括財務(wù)戰略、財務(wù)關(guān)系、財務(wù)流程、企業(yè)債務(wù)等等之間的整合，企業(yè)如果忽視這些財務(wù)方面的整合，其他工作做再好也只是徒勞無(wú)功。
四、國有企業(yè)并購私營(yíng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范
國有企業(yè)參與私營(yíng)改制重組是一個(gè)涉及面廣、政策性強的系統工程。它的成敗不但影響到國有企業(yè)自身的發(fā)展，更影響到國有經(jīng)濟進(jìn)行戰略性調整和國有企業(yè)進(jìn)行戰略性改組的整體布局。為了防范這一過(guò)程中可能出現的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，以下幾點(diǎn)需要引起足夠的重視：
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從源頭上，根據國企并購私企這個(gè)行為的特殊性，必須重新定位政府的職能，減少直接干預。在國有企業(yè)背后，政府的職責應該是進(jìn)行政策性指導、行政性的協(xié)調，根據現代企業(yè)的管理全新模式和運營(yíng)規律下做出合適的職能。與此同時(shí)，要不斷完善并購的法律環(huán)境，必要時(shí)需要制定一些較為完整的關(guān)于這方面的法律法規，用于指導企業(yè)的并購重組行為。只有重新定位了政府在國企并購私企這個(gè)活動(dòng)中的角色，才能最大的發(fā)揮國有企業(yè)的優(yōu)勢，從而降低并購過(guò)程的財務(wù)風(fēng)險。
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首先，國有企業(yè)要努力消除信息不透明、不公開(kāi)現象，通過(guò)多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱(chēng)。必要的時(shí)候可以通過(guò)第三方服務(wù)機構協(xié)助，利用其專(zhuān)業(yè)和經(jīng)驗優(yōu)勢，代替自己對目標企業(yè)所提供的財務(wù)報表數據的準確性進(jìn)行核實(shí)，特別是對資產(chǎn)負債表、償債能力、現金流量等指標應予以深入核查，及時(shí)發(fā)現可疑之處。在并購決策階段，盡量去選擇風(fēng)險較小的方案，從而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和損失的程度。
�。ㄈ╅_(kāi)發(fā)新型融資支付方式
在國外，企業(yè)會(huì )不斷開(kāi)發(fā)各種外部融資手段作為并購資金的主要替代來(lái)源。所以，其并購行為中經(jīng)常是以各種方式為并購重組提供充足的資金。但是當前，我國國有企業(yè)可用于并購行為的融資工具不是很豐富，主要集中在債務(wù)融資方面，而缺乏更為多樣化的股權融資工具。值得注意的是國內有關(guān)部門(mén)也已經(jīng)意識到這一融資工具的重要性，從而推進(jìn)新型融資工具的開(kāi)發(fā)，這也將有力地推進(jìn)我國多層次市場(chǎng)體系的發(fā)展，在有效化解我國并購重組的難題的同時(shí)也為市場(chǎng)創(chuàng )造了更高效率運行的企業(yè)及其更加穩定的資本結構。
�。ㄋ模┲匾暡①徍蟮呢攧�(wù)整合
國企并購私企過(guò)程中，被并購的私營(yíng)企業(yè)往往是有不合理的資產(chǎn)結構，過(guò)多的債務(wù)，以及不良資產(chǎn)較大的虧損企業(yè)。那么，對于這樣的企業(yè)，并購他們之后首要工作應該是處理不良資產(chǎn)、增強獲利能力、控制其管理成本，優(yōu)化其資本結構等。其次，建立完善的財務(wù)制度，資金支付實(shí)行審批聯(lián)簽制度，改變私企以前老總一人簽字獨斷的狀況。并購后財務(wù)報表要納入集團報表，及時(shí)準確匯報財務(wù)狀況。
�。ㄎ澹┨幚砗脟笈c私企之間的的關(guān)系
并購的目的大多是為了引領(lǐng)行業(yè)向世界領(lǐng)先水平發(fā)展，達到共贏(yíng)。這就要求國企要加強自身判斷能力，盡可能利用自身優(yōu)勢為并購企業(yè)提供政府平臺，私企要充分借助此平臺，結合市場(chǎng)及自身實(shí)際情況做出決策。同時(shí)私企要借鑒國企先進(jìn)的管理經(jīng)驗及制度，建立現代企業(yè)制度，摒棄家族管理模式。按照國企要求，納入集團統一管理，及時(shí)準確上報管理情況。消除并購的摩擦和阻力，逐步走向正規化。
�。﹪栏窈Y選當事人員，防止內部造假等問(wèn)題
并購前及并購后的相關(guān)委派人員要經(jīng)過(guò)認真選拔，道德及專(zhuān)業(yè)都要合格過(guò)關(guān)，以防范個(gè)別人員與私企聯(lián)合造假，使得評估審計結果與實(shí)際情況相差甚遠，帶來(lái)國有資產(chǎn)流失的財務(wù)風(fēng)險。
公司財務(wù)管理制度3
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的'。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷(xiāo)的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類(lèi)
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）。
第十三條上報時(shí)間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實(shí)、完整。
2、上報時(shí)間應準時(shí)。
3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
公司財務(wù)管理制度4
第一節內部機構設置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內部管理,設置以下部門(mén)：業(yè)務(wù)部、咨詢(xún)部、財務(wù)部。
第二節公司內部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真執行國家的財經(jīng)政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強財務(wù)管理，支持財會(huì )人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經(jīng)紀律。嚴格執行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監督必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動(dòng)數據，分析和評估一定時(shí)期的財務(wù)狀況，并預測財務(wù)前景，從而總結經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益必須按規定要求，如實(shí)填制財務(wù)報表，并按規定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報送月報、季報和年報。
第三節代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應當在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項目負責人進(jìn)行必要的'復核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內部質(zhì)量要求。
第四節代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢(xún)
本公司涉及的咨詢(xún)有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執行中有關(guān)客戶(hù)向本公司提出的有關(guān)咨詢(xún)，本公司應當按照具體咨詢(xún)業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時(shí)予以答復。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司根據需要向有關(guān)學(xué)者、專(zhuān)家咨詢(xún)，增強公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。
3.根據代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書(shū)面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應當有效管理，應當根據客戶(hù)具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話(huà)和上門(mén)等形式訪(fǎng)問(wèn)委托人，平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪(fǎng)接待，確保雙方交流暢通。
第六節代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內容的保密
本公司應當加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應當重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應當明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內容。
2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應當對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。
xx公司
20xx年xx月xx日
公司財務(wù)管理制度5
一、物業(yè)管理公司財務(wù)管理目標
物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標是指財務(wù)管理的目的行為，即在一定時(shí)期內財務(wù)管理目標。它是根據物業(yè)管理公司總體目標的要求所決定的。一般來(lái)講，物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標是要求在改善財務(wù)狀況的條件下，不斷擴大財務(wù)成果，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。主要包括如下幾個(gè)方面：
1、以提高經(jīng)濟效益為目標
經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動(dòng)中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營(yíng)的消耗，要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn)，為社會(huì )和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得更多的利潤。
2、實(shí)現財富最大化目標
財富最大化是指公司通過(guò)合理經(jīng)營(yíng)，使本企業(yè)的總價(jià)值達到最大化。在股份制公司中，公司財富最大化也就是使股東財富最大化，這是當前西方財務(wù)管理理論中普遍提出的財務(wù)目標，并認為這是股東創(chuàng )辦企業(yè)的目的，是衡量企業(yè)財務(wù)行為和財務(wù)決策是否合理的標準。物業(yè)管理公司也有一個(gè)不斷發(fā)展、逐漸壯大的過(guò)程，因此，實(shí)現財富最大化當然也應成為其財務(wù)管理的主要目標之一。
3、完成國家有關(guān)規定
國家及行政主管部門(mén)對企業(yè)（公司）都有一定的要求、一定的規定，比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營(yíng)效益等，實(shí)現這些要求后，不僅能保證國家稅收，同時(shí)也能完成企業(yè)的效益。
二、物業(yè)管理公司財務(wù)管理的幾個(gè)新觀(guān)念
隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的建立與發(fā)展，財務(wù)理財也必須樹(shù)立新觀(guān)點(diǎn)，適應社會(huì )的發(fā)展。這些觀(guān)念主要包括：
1、市場(chǎng)觀(guān)念
物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展，應該以市場(chǎng)為導向，面向市場(chǎng)，參與市場(chǎng)競爭，在競爭中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導者、財會(huì )人員應該及時(shí)全面地學(xué)習和掌握價(jià)值規律、供求規律、市場(chǎng)競爭和現代企業(yè)制度等市場(chǎng)經(jīng)濟的重要理論，才能更好地樹(shù)立起市場(chǎng)觀(guān)念。
2、經(jīng)濟效益觀(guān)念
經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動(dòng)中所取得的有效成果與勞動(dòng)消耗相比較，力爭以較少的活勞動(dòng)和物質(zhì)的消耗，生產(chǎn)出更多符合社會(huì )需求的產(chǎn)品或向社會(huì )提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟效益是經(jīng)濟工作的出發(fā)點(diǎn)，也是建立現代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟效益，首先要樹(shù)立經(jīng)濟效益觀(guān)念，明確建立以提高經(jīng)濟效益指標作為檢查考核的目標。其次加強管理為提高經(jīng)濟效益的主要手段，并把加強管理作為提高經(jīng)濟效益的重要途徑。
3、資本的保值觀(guān)念
物業(yè)管理公司所有者權益必須得到保障，使投入的資本不受任何侵犯，如不得隨意沖減資本，不得隨意轉移資本；除依法轉讓外，不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其成本補償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行，保證資本權益不受任何形式的侵犯。
4、資金時(shí)間價(jià)值觀(guān)念
資金時(shí)間價(jià)值是指資金在運動(dòng)中，由于時(shí)間因素所增加的價(jià)值。由于不同的時(shí)間、資金的價(jià)值并不相等，一般要以利率為計算依據，將貨幣收支換算到相同時(shí)間基礎上進(jìn)行比較，衡量其實(shí)際價(jià)值。如果離開(kāi)了時(shí)間價(jià)值因素，就無(wú)法正確地計算不同時(shí)期的財務(wù)收支，也不能進(jìn)行正確的財務(wù)決策。因此應牢固地樹(shù)立資金時(shí)間的價(jià)值觀(guān)念。
5、投資的風(fēng)險觀(guān)念
公司的財務(wù)活動(dòng)，很多都是在有風(fēng)險的條件下進(jìn)行的。少冒風(fēng)險，多獲利，是人們處理風(fēng)險的基本原則。在風(fēng)險不可避免的情況下，投資者由于冒險而進(jìn)行投資時(shí)，必須爭取獲得超過(guò)時(shí)間價(jià)值以外的額外收益，這種額外收益稱(chēng)之為投資風(fēng)險價(jià)值，或投資的風(fēng)險補償。為了做好財務(wù)工作，財務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險，計算風(fēng)險度的大小，從而設法控制風(fēng)險，這也是財務(wù)管理的基本觀(guān)念和基本原理，離開(kāi)了風(fēng)險，就無(wú)法正確評價(jià)公司的收益，也就無(wú)法進(jìn)行融資和投資的決策。
三、物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內容
財務(wù)計劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理計劃的重要組成部分，是進(jìn)行財務(wù)管理、財務(wù)監督、財務(wù)分析的主要依據，其目的是確立企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標，使物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)按計劃協(xié)調進(jìn)行，提高經(jīng)濟效益。物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內容主要有：
1、各項收入的預算與籌集
物業(yè)管理公司主要資金來(lái)源是物業(yè)管理服務(wù)費收入、門(mén)面房的租金以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入等。應按照國家政府制定的收費標準，算出按月、按季、按年各項收入的總額，并采取有效措施，確保應收資金及時(shí)收取。
2、各項成本、費用的測算與分析
各項成本、費用的測算是制定收費標準的基礎，也是進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)監督的依據，應分門(mén)別類(lèi)地測算出各項物業(yè)管理服務(wù)的成本與費用，在企業(yè)內部實(shí)行經(jīng)濟責任制。
3、專(zhuān)項基金的提存與使用
專(zhuān)項基金通常是指共用設備、設施的維修基金。關(guān)于專(zhuān)項基金的.使用國家已做了相應的規定，各地地方政府也出臺了使用細則。專(zhuān)項基金的性質(zhì)已決定了必須專(zhuān)款專(zhuān)用，同時(shí)應預先做好使用計劃。專(zhuān)項基金的提存與使用是財務(wù)計劃中的一項重要內容。
4、公司凈經(jīng)營(yíng)收益的預測和留用利潤的安排使用
公司的經(jīng)營(yíng)目的是獲取利潤。對公司資金運動(dòng)過(guò)程進(jìn)行現金流分析，其稅前現金流在交納所得稅后得到的稅后現金流，即為公司的凈經(jīng)營(yíng)收入，也就是企業(yè)利潤，財務(wù)計劃應預測企業(yè)的利潤情況，并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素，以便及時(shí)調整，確保經(jīng)營(yíng)收益的最大化。
四、機構設置
物業(yè)管理公司的財務(wù)部與其他行業(yè)的財務(wù)部門(mén)大致相同，但其工作的內容和方法具有本行業(yè)的特點(diǎn)。根據每一個(gè)物業(yè)管理公司所管轄小區的范圍大小、高層樓宇的多少，以及開(kāi)展服務(wù)內容的多少等具體情況來(lái)設置機構，配備人員。由于財務(wù)管理不同于一般管理，基本崗位不隨內容的多少來(lái)決定，因此根據財務(wù)管理的特點(diǎn)，物業(yè)管理公司的財務(wù)部門(mén)可以設立一崗多人或一人多崗。
五、財務(wù)部工作人員崗位職責
1、財務(wù)部經(jīng)理
�。�1）向總經(jīng)理負責，具體主持公司財務(wù)部的管理工作，做好總經(jīng)理的助手。
�。�2）組織財務(wù)部門(mén)的政治學(xué)習、法律法規學(xué)習。要求所有財會(huì )人員遵紀守法，按照財政部中國人民銀行頒布的有關(guān)金融管理條例管理好財務(wù)。
�。�3）每月、每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，并寫(xiě)出分析報告，送總經(jīng)理審閱。
�。�4）檢查、督促各項費用的及時(shí)收繳和管理，保證公司的正常運轉。
�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)好公司的金融資產(chǎn)，為公司創(chuàng )造更多的利潤。
�。�6）審核、控制各項費用的支出，杜絕浪費。
�。�7）組織擬定物業(yè)管理費等各項費用標準的預算方案，呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會(huì )和相關(guān)主管部門(mén)審核、修改決定。
�。�8）熟悉各種工商、財會(huì )及稅務(wù)管理制度，運用法律、政策手段保護公司的合法權益。
�。�9）根據物業(yè)管理行業(yè)特點(diǎn)以及本公司的實(shí)際情況，制定財務(wù)管理制度的細則。
�。�10）完成總經(jīng)理交辦的其他事項。
2、主管會(huì )計
�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，具體做好財務(wù)的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和財務(wù)處理工作；
�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，送部門(mén)經(jīng)理審核；
�。�4）負責檢查、審核各經(jīng)營(yíng)部門(mén)及下屬機構的收支賬目，及時(shí)向部門(mén)經(jīng)理匯報；
�。�5）檢查銀行、庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）根據物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)和需要，組織各營(yíng)業(yè)部門(mén)及下屬機構業(yè)務(wù)培訓，提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準；
�。�7）完成經(jīng)理交辦的其他事項。
3、出納
�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，服從領(lǐng)導安排，盡職盡責做好本職工作。
�。�2）嚴格遵守國家制定的財會(huì )制度和公司制定的財務(wù)管理細則，按制度管理好公司的銀行存款和庫存現金。
�。�3）及時(shí)辦理各種轉賬、現金支票，并交會(huì )計做賬。
�。�4）及時(shí)追收各種應收的款項，保護公司利益不受損失。
�。�5）完成經(jīng)理交辦的其他事項。
4、統計員
�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，遵守公司制定的財務(wù)人員管理細則，做好本職工作；
�。�2）及時(shí)統計、存貯各種費用交收資料，供主管會(huì )計參考；
�。�3）維護好電腦設備，保管好所存的資料；對于變動(dòng)的資料數據應及時(shí)修改與存貯，做到隨時(shí)變動(dòng)，隨時(shí)修改，隨時(shí)存貯，以免出現差錯；
�。�4）完成經(jīng)理交辦的其他事項。
5收費員
物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主（使用人）很多時(shí)，應專(zhuān)門(mén)配備收費員，這樣既可方便住戶(hù)，又能及時(shí)回籠資金。收費員的職責是：
�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，遵守公司制定的財務(wù)人員管理規則，做好本職工作。
�。�2）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳。
�。�3）每天下班前應把當天收繳的各項管理費用的現金入庫，并統計好交費情況。
�。�4）樹(shù)立“業(yè)主至上，服務(wù)第一”的思想。工作中應熱情、周到，與廣大業(yè)主（使用人）交朋友，以爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持。
公司財務(wù)管理制度6
第一章、財務(wù)部部門(mén)職能:
(一)負責公司財稅計劃的編制與實(shí)施;
(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;
(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷(xiāo)及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;
(五)負責公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調處理工作。
(六)商戶(hù)日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買(mǎi)用品的建檔記錄。
第二章、財務(wù)部部門(mén)職責:
(一)制訂公司財務(wù)、會(huì )計制度和預算管理制度,建立和完善財務(wù)管理和會(huì )計核算體系;
(二)負責公司內控制度建設、執行和公司內部審計工作;
(三)負責公司會(huì )計核算,編報公司財務(wù)預算和決算;
(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;
(五)負責公司資金調度和管理,辦理各類(lèi)結算業(yè)務(wù),辦理銀行帳戶(hù)、證券帳戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù),辦理公司納稅申報和內部費用報銷(xiāo)工作;
(六)配合有關(guān)部門(mén)定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);
(七)負責接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導部門(mén)工作檢查;
(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負責公司所需物品的采購及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導交辦的其他事項。
第三章、財務(wù)部各崗位職責:
一、財務(wù)總監職責:
(一)在董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下,管理公司會(huì )計、報表、預算工作;
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規劃、開(kāi)支預算或成本標準;
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;
(四)組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益;
(五)監督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律,以及董事會(huì )決議。
二、會(huì )計崗位職責:
(一)貫徹執行《會(huì )計法》等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀律、財會(huì )制度的現象,發(fā)現重大問(wèn)題及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導報告,確保企業(yè)各項財務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規定;
(二)審核各部門(mén)編制的費用報表,辦理收入、成本、資金等會(huì )計核算,按時(shí)編制各種財務(wù)報表,使經(jīng)營(yíng)成果得到準確及時(shí)反映。根據國家有關(guān)規定,嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負責對公司調撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調與管理。協(xié)調各崗每月以報表方式對賬目做出結算;
(四)負責公司財務(wù)收支核算,即對各類(lèi)報表的審核、監督及核銷(xiāo)工作;
(五)保管好各類(lèi)財務(wù)資質(zhì)證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表;
(七)協(xié)調出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;
(八)對進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行登記,并及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)認證;
(九)按時(shí)報稅、交稅。協(xié)調好稅務(wù)部門(mén)的工作;
(十)編制應收、應付、往來(lái)款項報表,每月傳達到公司各部門(mén)進(jìn)行帳目核對;
(十一)樹(shù)立公司形象,保證公司名譽(yù)不受到侵害。
三、出納崗位責任:
(一)遵守國家規定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務(wù)制度;
(二)負責現金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作,定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結、準確無(wú)誤;
(三)費用報銷(xiāo)嚴格執行總經(jīng)理簽字、部門(mén)部長(cháng)簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續,對每張票據嚴格把關(guān),嚴格控制費用,做到有據可依;
(四)按時(shí)填報各種現金銀行、費用等月報表;
(五)及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴格把關(guān),手續齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章,按規定使用;
(七)保管好各類(lèi)原始票據以備查找;
(八)樹(shù)立公司形象,保證公司名譽(yù)不受到侵害。
四、庫管員崗位職責:
(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀(guān),做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數;
(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤(pán)點(diǎn)庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數量及破損情況、發(fā)現問(wèn)題立刻匯報;
(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數、分門(mén)別類(lèi)管理、定期盤(pán)點(diǎn)、做到心中有數、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房;
(五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學(xué)會(huì )分析冷背呆滯積壓庫存的合理調整,提出建議;
(六)嚴格按程序辦理出入庫,賬、物、表三對清,當天業(yè)務(wù)當日完成,不許他人代辦。
五、采購員崗位職責:
(一)嚴格按照公司規定的報價(jià)原則進(jìn)行對外報價(jià);
(二)凡與經(jīng)銷(xiāo)產(chǎn)品相關(guān)的.廠(chǎng)家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷(xiāo)政策、獎勵、返點(diǎn)、廠(chǎng)家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌,落實(shí)到人;
(三)采購要嚴格按流程執行并每做到貨比三家,控制降低采購成本,對供應商進(jìn)行管理及考評,每年按一定比例更新供應商(形成表單);
(四)綜合調配公司庫存資源,訂貨時(shí)必須要了解當前庫存情況,在有庫存的情況下要以先出庫存為主;
(五)樹(shù)立公司形象,保證公司不受到侵害。
第四章、財務(wù)部各管理規章制度:
一、財務(wù)管理制度:
主要包括日�，F金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
(一)財務(wù)部負責公司的認證審核,總帳的設置和登記及會(huì )計報表的編制、上報,并實(shí)施成本控制;
(二)學(xué)習國家財政、稅收方面的方針政策,維護公司利益不受侵犯,堅持原則,秉公辦事;
(三)加強經(jīng)濟核算,管好用好資金,嚴格執行各項開(kāi)支標準;
(四)對財務(wù)的各個(gè)環(huán)節手續清楚,能正確處理各環(huán)節帳目。協(xié)調和督促財務(wù)部門(mén)的各項工作,認真審核各種現金發(fā)生事項的收付憑證,嚴格按審批權限審查各種單據,監督控制開(kāi)支范圍,不符合規定的一律不予報銷(xiāo);
(五)負責設置總帳帳戶(hù),審核原始憑證,并匯總登記總帳;
(六)指導財務(wù)工作的開(kāi)展,編制和匯總財務(wù)計劃,監督和檢查各財務(wù)工作和制度的執行情況;
(七)認真執行稅法,做好合理避稅工作,按規定正確及時(shí)提取各項稅金和各項款項,并按時(shí)足額上繳;
(八)按照編制和匯總會(huì )計報表,做到報表及時(shí),數字真實(shí),內容完整,說(shuō)明清楚,為領(lǐng)導提供完整的數據資料,并按月、季、年寫(xiě)出財務(wù)分析,進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力。從經(jīng)濟效益角度,進(jìn)行可行性分析,為領(lǐng)導決策提供依據,當好領(lǐng)導的參謀;
(九)加強財產(chǎn)管理,及時(shí)核對帳目,達到帳帳相符,帳實(shí)相符;
(十)按規定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料,定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財務(wù)處理方法應前后各期一致,不得隨意變動(dòng)。如有變動(dòng),應當將變動(dòng)情況和原因,變動(dòng)后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,作出書(shū)面說(shuō)明,報董事會(huì )和總經(jīng)理;
(十二)協(xié)助和配合各部門(mén)的工作,并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)保持密切聯(lián)系,溝通信息,發(fā)揮作用;
(十三)嚴格按照公司各類(lèi)合同條款規定要求,對收費實(shí)行嚴格管理,正確使用發(fā)票小票和各類(lèi)促銷(xiāo)憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券,避免各種問(wèn)題的發(fā)生;
(十四)完成領(lǐng)導布置的各項臨時(shí)工作。
二、暫借款及預付款審批制度:
(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,包括差旅費及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項欄目,并按規定審批權限審批后,由財務(wù)部付款;
(二)預付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要,需預先支付的各項工程及購買(mǎi)材料、貨物的款項,支付此款項時(shí),需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“付款申請書(shū)”,向財務(wù)部出具采購申請單等材料,完備各項審批手續后,方可付款;
(三)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),需領(lǐng)用空白支票的,由財務(wù)人員在支票上寫(xiě)明日期、用途及限額,由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額,并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票,領(lǐng)取人必須及時(shí)報告財務(wù)部并登報聲明作廢,若支票已被支付,領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預付款,必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結清前賬,必須向財務(wù)總監講明原因,經(jīng)同意后方可再借付;
(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內憑有效原始票據報銷(xiāo)各項暫借及預付款項。超出三個(gè)月不結帳者,財務(wù)部有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
三、費用報銷(xiāo)制度:
(一)費用報銷(xiāo)發(fā)票的內容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內容,發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷(xiāo);
(二)報銷(xiāo)費用時(shí)必須填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”,所有單據要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列,并計算好出差天數,住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷(xiāo)單據的張數和合計金額必須準確無(wú)誤填寫(xiě),粘貼要求整齊、美觀(guān);
(三)報銷(xiāo)程序:經(jīng)辦人→財務(wù)部審核→主管部長(cháng)→總經(jīng)理審批→財務(wù)部結算;
(四)公司除正常費用開(kāi)支外,其余各項支出必須事先提出計劃,按支出審批權限批準后,在計劃范圍內列支;
(五)辦公用品的購置:由各部門(mén)根據需要,編制計劃報財務(wù)部審核匯總,按審批權限批準后,由采購人員按計劃統一購買(mǎi),并建立實(shí)物帳,詳細登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí),須填制出庫單,經(jīng)分管領(lǐng)導批準;
(六)各部門(mén)在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則,財務(wù)部不予報銷(xiāo);
(七)公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車(chē)。若確因工作需要須乘坐出租車(chē),要事先請示公司分管領(lǐng)導,并在報銷(xiāo)單上注明原因;
(八)所有需報銷(xiāo)的各種原始單據(包括購買(mǎi)材料和支付工程款),必須在單據所填日期的一個(gè)月內報銷(xiāo),超過(guò)一個(gè)月一律不予報銷(xiāo)。
公司財務(wù)管理制度7
第一章 總則
1.1建立現代企業(yè)制度，必須建立健全財務(wù)管理體系，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》、《小企業(yè)會(huì )計準則》等法律法規，結合企業(yè)實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。
1.2財務(wù)部門(mén)應認真履行財務(wù)管理職責，做好各項財務(wù)收支的預測、計劃、核算分析和考核工作，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
1.3本管理制度適用于公司所有部門(mén)，全體員工在工作中必須認真執行各項財務(wù)法律法規和管理制度。
1.4本企業(yè)會(huì )計工作組織形式采取集中統一核算形式，根據新《小企業(yè)會(huì )計準則》規定設置會(huì )計科目；
開(kāi)設總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬賬戶(hù)。
第二章 會(huì )計機構 、會(huì )計人員的管理
2.1公司設立財務(wù)室作為財務(wù)會(huì )計機構 ，財務(wù)室的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括:組織實(shí)施企業(yè)的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；
做好與部門(mén)的對賬工作，指導各業(yè)務(wù)環(huán)節建賬、對賬；
建立適合企業(yè)自身需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；
做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。
2.2財務(wù)室設主管會(huì )計一名、出納員一名。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗：會(huì )計應會(huì )電算化，還應建立和執行電算化會(huì )計操作規程；
會(huì )計人員上崗須具有《會(huì )計證》，電算化會(huì )計上崗還需具有《會(huì )計電算化培訓合格證》并具備切實(shí)履行崗位職責能力。
2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按《會(huì )計法》規定辦理交接手續，必須有法定代表人監交。否則不得離職。
原材料庫由財務(wù)部門(mén)負責賬務(wù)指導。材料保管員等崗位調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。
第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理 3.2.1出納人員收到現金，應出具發(fā)票或收款收據，并加蓋“公司財務(wù)專(zhuān)用章”及“現金收訖”章。
3.2.2現金出納員要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定�，F金的開(kāi)支范圍為：支付工資、津貼、獎金和福利費 支付各種撫恤、喪葬、及其它社會(huì )救濟支出；
支付出差人員差旅費；
支付支票結算起點(diǎn)以下零星開(kāi)支。
3.2.3公司一切支付均實(shí)行企業(yè)負責人“一支筆”簽字批準制度。
3.2.4要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款。要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途，經(jīng)會(huì )計、分管領(lǐng)導簽字審批后方可借用�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現金。
3.2.5出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。
3.2.6收付款憑證的內容必須完整、合法；
報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。
3.2.7現金日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，做到日賬日清、日清月結，賬款相符。月末與總賬相核對，凡出現長(cháng)、短款須及時(shí)查明原因，無(wú)法查明原因時(shí)長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。均需報企業(yè)負責人批準后進(jìn)行賬務(wù)處理。
3.2.8有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的5天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時(shí)間報總經(jīng)理。
3.2.9企業(yè)根據業(yè)務(wù)需要核定合理的庫存現金限額為15000元，當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現金，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。如需借支大額現金時(shí)(壹萬(wàn)元及以上)應提前一天通知財務(wù)部門(mén)。
3.2.10企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。
3.2.11現金出納是企業(yè)的資金結算中心環(huán)節，應按規定及時(shí)將一切收支入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。財務(wù)室定期或不定期對保險柜進(jìn)行清查，以確�，F金的合理使用和安全完整。
3.3銀行存款管理
3.3.1財務(wù)部門(mén)收到支票、現金或超出現金限額規定的現金，應及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。嚴禁出租、出借賬戶(hù)，不得將公款以個(gè)人名義存入銀行和保存賬外現金，更不得保存賬外公款私設小金庫。
3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備；
不準攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領(lǐng)用登記手續，即需借用支票外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應由借款人填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門(mén)負責人、主管會(huì )計、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由出納員填寫(xiě)支票、主管會(huì )計加蓋財務(wù)專(zhuān)用章后領(lǐng)用。出納員應設立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記賬出納員應逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
3.4應收賬款及預付賬款的管理
3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。
壞賬損失是指企業(yè)確實(shí)無(wú)法收回的應收賬款。確認壞賬的條件是：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償仍不能收回的應收賬款；
2、因債務(wù)人未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍然不能收回的.應收賬款。
3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，年末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.4.3 收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機關(guān)處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，本企業(yè)主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安裝材料、管件等；
福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；
其他類(lèi)。
3.5.2購進(jìn)存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。
3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或安裝、工程維修等部門(mén)的購物申請單，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。
3.5.4業(yè)務(wù)部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。
3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。
3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1業(yè)務(wù)部門(mén)根據工作計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式二聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃外的用料由業(yè)務(wù)主管簽批，月底統一報總經(jīng)理審批。
3.5.8.2月末業(yè)務(wù)部門(mén)根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，業(yè)務(wù)部門(mén)、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對賬并核對相符。
3.5.9質(zhì)檢部門(mén)定期不定期檢測水質(zhì)，填制檢驗報告單，以核算工資等各項考核指標。
3.5.10倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單發(fā)貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設立材料收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。
3.5.11凡大宗原材料購進(jìn)都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。
3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，采用五五轉銷(xiāo)法計入成本費用。
對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
3.5.15企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年末進(jìn)行一次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；
對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；
電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)20xx元的設備器具，工具等；
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在3000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。折舊計提制度按照新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細則執行。
公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間負責安全設備人員應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計賬價(jià)格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。
購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。公司購置固定資產(chǎn)及低值易耗品需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審定。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)計入在建工程。決算并驗收合格后轉入固定資產(chǎn)。
4.4折舊方法。根據《企業(yè)所得稅法》規定，我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為4年，電子設備和儀器儀表等為3年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)、安裝、行政等部門(mén)參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)室根據年終決算的要求決定。
第五章 負債管理
5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款等。
5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于月底前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。
第六章 成本費用的核算管理
6.1 .本公司按照《小企業(yè)會(huì )計準則》及四川省城市供水定價(jià)成本監審辦法（試行）的規定實(shí)施成本費用核算。
6.2成本與費用按權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。
有關(guān)費用報銷(xiāo)的具體規定：
1、工資薪金支出：按企業(yè)工資制度據實(shí)發(fā)放且需符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規定，變動(dòng)時(shí)由總經(jīng)理辦公會(huì )決定。公司職工工資、獎金、和其它勞動(dòng)報酬的發(fā)放應由辦公室、財務(wù)部負責人、總經(jīng)理審批，如未經(jīng)審批自行發(fā)放，視為違章。超個(gè)人所得稅起征點(diǎn)工資薪金部分應由公司依法代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、有關(guān)“五險一金”，即養老保險、醫療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險以及住房公積金按照國家現行法律法規規定執行。
2、職工福利費：不超過(guò)企業(yè)工資薪金總額14%的福利費可據實(shí)報銷(xiāo)。
3職工教育經(jīng)費：不超過(guò)工資薪金總額2.5%部分可據實(shí)報銷(xiāo)。
4、企業(yè)可按工資薪金總額2%計算撥繳工會(huì )經(jīng)費。
5、修理費用：公司使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需要修理時(shí)，應寫(xiě)書(shū)面報告，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、修理部位和原因、預計修理費等，單次費用5000元以上（含）須造具預算報告報總經(jīng)理辦公會(huì )審批。
6、辦公用品支出：購入辦公用品應由辦公室提報購置計劃，報公司總經(jīng)理批準后購入，不準誰(shuí)用誰(shuí)買(mǎi)。
辦公用品應有專(zhuān)人保管，節約使用，發(fā)放時(shí)應由領(lǐng)用人簽單。
7、其他費用按有關(guān)規定實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，均需加強管理。
第七章 收入、利潤和稅金的管理
7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，出納人員收到現金，應出具發(fā)票或收款收據，并加蓋“公司財務(wù)專(zhuān)用章”及“現金收訖”章。
7.2企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月按照稅務(wù)機關(guān)要求準確及時(shí)將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表、財務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)并繳納稅款。
7.4利潤計算 按《小企業(yè)會(huì )計準則》及《企業(yè)所得稅法》規定辦理。
7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。營(yíng)業(yè)外支出需做納稅調整。
7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章 財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理
8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司會(huì )計年度為每年1月1日至12月31日。月結賬時(shí)間為每月最后一日下午下班時(shí)止為當月結賬時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表按規定上報有關(guān)部門(mén)及公司總經(jīng)理。
8.2公司所有購進(jìn)貨物，都須用合法發(fā)票結算支付。
8.3企業(yè)所有單據憑證如發(fā)票、出入庫單、收據等采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。
8.4銷(xiāo)售發(fā)票（含手工發(fā)票、機打發(fā)票等）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制，使用部門(mén)領(lǐng)取票證在使用完后要按規定填制票證驗舊信息及相應報表交財務(wù)審核以舊換新，財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度。嚴禁任何人向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。
8.5外來(lái)原始憑證：出納在付款前，首先要檢查原始憑證的合法性，看它是否是由稅務(wù)部門(mén)（代）開(kāi)出或其監制自制的合法發(fā)票，票證上填列的內容要齊全，要有經(jīng)手人，收貨人簽字，還要有收款人簽字以及票面上的金額，張數與它所附的附件金額、張數相等方能支付，凡未經(jīng)法人代表簽字一律不得支付。
8.6本企業(yè)根據20xx版《小企業(yè)會(huì )計準則》設置會(huì )計科目報送財務(wù)報表。
第九章 會(huì )計檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。會(huì )計檔案調閱需辦理調閱手續，公司內部需經(jīng)財務(wù)負責人同意，出總公司范圍需總經(jīng)理批準。
9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。
9.4 會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；
總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；
月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；
會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊永久。
第十章 附則
11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起執行。若本制度與國家法律法規不一致或與上級規定不一致時(shí)，以法律法規和上級規定為準。有不完善之處另行文補充規定。
11.2本管理制度由公司財務(wù)室負責解釋。
公司財務(wù)管理制度8
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家公布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，根據會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；根據會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、幫助賬，準時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司本錢(qián)核算和本錢(qián)管理。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，掌握本錢(qián)支出，收集登記匯總各項本錢(qián)數據資料，準時(shí)、正確地為本錢(qián)預報、掌握、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項本錢(qián)幫助賬的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的`資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，推斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供根據。
5、協(xié)作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
公司財務(wù)管理制度9
第一節賬務(wù)管理
一、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
二、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
三、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
四、財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須由會(huì )計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。
五、財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二節現金管理
第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的'其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫(xiě)借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。
第三條、符合本規定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第四條、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第五條、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第六條、工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第八條、公司報賬程序：
第三節會(huì )計檔案管理
�。ㄒ唬�、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
�。ǘ⿻�(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四節支票管理
第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。
第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷(xiāo)。
第三條、于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。
第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第五節處罰辦法
出現下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。
1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
2、用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；
3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
4、利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
5、經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支套取現金的；
6、保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的。
公司財務(wù)管理制度10
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。
第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實(shí)，積極穩妥；支出預算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。
第五條統籌兼顧，突出重點(diǎn)。預算體現學(xué)校年度整體的事業(yè)目標，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財力支持重點(diǎn)項目。
第六條統一預算，分級管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統一預算，統籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執行與管理。
第七條勤儉節約，注重績(jì)效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)，重點(diǎn)考核支出效益，并作為來(lái)年安排預算的參考。
第三章預算管理職責
第八條各單位負責統籌安排各類(lèi)資金，科學(xué)編制本單位的預算草案；嚴格執行學(xué)校批復的預算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預算執行情況進(jìn)行自我評價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì )通報預算批復和執行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門(mén)根據學(xué)校預算項目管理辦法負責對專(zhuān)項項目進(jìn)行審核，對各單位上報的專(zhuān)項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評價(jià)。要做好專(zhuān)項項目的執行、績(jì)效評價(jià)全過(guò)程管理，提高專(zhuān)項資金使用效益。
第十條財務(wù)處負責預算編制的組織和協(xié)調工作。負責對各單位的預算草案進(jìn)行審核匯總，依據相關(guān)規定和學(xué)校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會(huì )議審定通過(guò)；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監督各單位預算執行，進(jìn)行預算控制；負責進(jìn)行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導和上級主管部門(mén)報告預算執行情況。
第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組負責論證財務(wù)預算方案，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十二條校長(cháng)辦公會(huì )負責審議學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十三條學(xué)校黨委常委會(huì )負責審定學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審定預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第四章預算編制內容
第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學(xué)校的`全部收入和支出都應納入預算。
第十五條收入預算是指學(xué)校在預算年度內開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類(lèi)非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營(yíng)收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。
第十六條支出預算是指學(xué)校在預算年度內用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專(zhuān)項經(jīng)費支出預算。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規定標準及學(xué)�？�(jì)效工資方案等編制；學(xué)生獎助學(xué)金等預算按照上級和學(xué)校規定標準編制。
�。ǘ┕媒�(jīng)費支出預算：學(xué)校對院、系、部實(shí)行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學(xué)校下達的預算控制數內按要求自主編制；學(xué)校對職能部門(mén)和教輔單位實(shí)行定額標準加公用專(zhuān)項的辦法安排預算，公用專(zhuān)項根據上級政策、學(xué)校財力和工作重點(diǎn)安排預算。
�。ㄈ⿲�(zhuān)項經(jīng)費支出預算：教學(xué)科研建設、實(shí)驗室建設、圖書(shū)購置、服務(wù)外包、基礎設施維修改造、基本建設等專(zhuān)項經(jīng)費歸口職能部門(mén)組織編制預算，納入項目庫管理，視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預算。
第五章預算編制程序
第十七條財務(wù)處下達關(guān)于編制下一年度預算的方案，各單位根據年度工作目標任務(wù)、預算編制的相關(guān)規定和要求，參考上一年預算執行情況和支出績(jì)效評價(jià)，編制本單位預算。
第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：
�。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門(mén)年度預算草案，經(jīng)過(guò)一定范圍討論通過(guò)后報財務(wù)處匯總；
�。ǘ┴攧�(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預算草案并進(jìn)行綜合分析，征求分管財務(wù)校長(cháng)、校長(cháng)意見(jiàn)后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見(jiàn)反饋各部門(mén)；
�。ㄈ└鲉挝桓鶕䦟W(xué)校提出的修改意見(jiàn)和建議進(jìn)行調整，調整后的預算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導班子審議通過(guò)后報財務(wù)處；
�。ㄋ模┴攧�(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財務(wù)預算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議后提交校長(cháng)辦公會(huì )審議，根據校長(cháng)辦公會(huì )決議編制學(xué)校正式預算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì )審議批準后，正式下達各單位年度預算。
第十九條？學(xué)校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長(cháng)預備費，用于當年預算執行中的突發(fā)事件。？
第二十條學(xué)校預算方案批準確定后，除上級主管部門(mén)要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議，校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )審定批準。
第六章預算執行
第二十一條各單位要嚴格執行預算，并對執行結果負責。
第二十二條負責落實(shí)預算收入的單位按照相關(guān)規定，及時(shí)足額完成預算收入，不得違規收費，不得截留、占用和挪用預算收入。
第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預算執行進(jìn)度和質(zhì)量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無(wú)預算安排支出。
第二十四條各單位年度預算執行過(guò)程中，因不可預見(jiàn)情況確需存量調整的，應按以下程序進(jìn)行審批：3萬(wàn)（含）以下的經(jīng)費由分管財務(wù)校長(cháng)和校長(cháng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費由校長(cháng)辦公會(huì )審定批準，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會(huì )審定批準。
第二十五條年度預算結余資金，由學(xué)校收回統籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預算執行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據。
第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門(mén)規定實(shí)事求是編制年度財務(wù)決算并按時(shí)上報。
第二十八條財務(wù)決算及分析結果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組、校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )。
第八章預決算公開(kāi)
第二十九條學(xué)校在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設立財務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄，由財務(wù)處負責按照上級有關(guān)規定，向社會(huì )公開(kāi)預算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應完善內部民主理財和監督機制，定期在全體會(huì )議或二級教代會(huì )上公布本單位財務(wù)預算方案和預算執行情況，切實(shí)保證本單位財經(jīng)活動(dòng)的健康有序運行。
第九章預算績(jì)效管理
第三十一條預算績(jì)效管理主要包括對各單位預算執行情況的評價(jià)以及根據評價(jià)結果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預算編制時(shí)，應對本部門(mén)整體支出和項目支出設定績(jì)效目標，嚴格執行批復的預算，加強支出管理，確保預算績(jì)效目標得以實(shí)現。
第三十三條財務(wù)處應定期對全校和各單位預算執行情況進(jìn)行統計分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預算執行績(jì)效評價(jià)制度，將預算執行績(jì)效情況納入相應的考核體系。
第十章預算監督
第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導匯報本年度預算執行情況，并對出現的問(wèn)題提出相應的應對措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì )對學(xué)校預算執行情況進(jìn)行監督。
第三十七條監察審計處負責對學(xué)校各級預算的執行情況進(jìn)行監督，并定期將預算執行情況及監督結果報學(xué)校分管紀委和財務(wù)的領(lǐng)導。
第三十八條各單位預算執行情況將納入黨風(fēng)廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預算管理實(shí)施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時(shí)廢止)。
公司財務(wù)管理制度11
裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是專(zhuān)款專(zhuān)用,許多本來(lái)做的還不錯的裝飾公司,到后來(lái)做不下去,很多是因為把預收裝飾款用到其它地方,而不是專(zhuān)款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):
1、公司財務(wù)部是公司實(shí)行財務(wù)管理的`職能部門(mén),直接對董事會(huì )負責,各分公司財務(wù)部門(mén)直接受總公司財務(wù)部管理。
2、公司資金實(shí)行收支二條線(xiàn)的管理辦法,客戶(hù)向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時(shí)內(節假日順延)全部打入公司指定賬號,專(zhuān)款專(zhuān)用不得挪用。所需支付款項可預借備用金,然后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
3、裝飾公司財務(wù)要及時(shí)記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現金管理工作,做到日結月清。
4、各級財務(wù)一律使用統一的“收款收據”,收據不得遺失、跳號,不得使用其它收據收款,用完一本及時(shí)銷(xiāo)號并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據”。
5、各項開(kāi)支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷(xiāo)。
6、各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金,20xx元以?xún)瓤捎山杩钊颂顚?xiě)“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支,超過(guò)20xx元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長(cháng)聯(lián)系,經(jīng)董事長(cháng)同意后先行借支,事后補辦手續。
8、各分公司應按月上報各種財務(wù)報表,務(wù)必確保財務(wù)數據的準確性。
9、工資發(fā)放必須根據員工考勤表,業(yè)績(jì)考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗全套客戶(hù)檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結算。全體財務(wù)人員均應自覺(jué)保守公司財務(wù)機密,公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。
公司財務(wù)管理制度12
第一節
總則
第1條
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條
財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為目標。
第3條
財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第二節
財務(wù)機構和財務(wù)人員
第4條
公司設置獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第5條
公司的財務(wù)機構：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門(mén)。
第6條
財務(wù)科主要職責：
1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，監督各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，向總經(jīng)理報告工作。
2、審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)。
3、負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。
4、監督全公司的財務(wù)管理和活動(dòng)。
5、監督本部門(mén)會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益，不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項，并向總經(jīng)理報告。
6、對財務(wù)人員的'調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準后執行。
7、負責本部門(mén)財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
第7條
計劃財務(wù)科科長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。
第8條
財務(wù)科科長(cháng)的職責：
1、主持計劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作。
2、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數據、資料和財務(wù)分析報告。
3、籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。
4、編制審核各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。
5、參與公司的新項目，重大投資，重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
6、協(xié)調處理對內對外的關(guān)系。
第9條
財務(wù)部門(mén)建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)項目的登記工作。
第10條
財務(wù)人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
第11條
公司領(lǐng)導要切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權和履行職責。
第12條
財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、報銷(xiāo)或執行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導報告。
嚴禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復，公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表?yè)P和獎勵。
第13條
財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會(huì )計工作。
移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交必須進(jìn)行監交，一般財務(wù)人員的交接，由計劃財務(wù)科科長(cháng)進(jìn)行監交；計劃財務(wù)科科長(cháng)的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監交。
第三節
會(huì )計核算原則
第14條
公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計基礎工作規范》等法律法規中關(guān)于會(huì )計核算一般原則，會(huì )計憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項的規定。
第15條
公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第16條
記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第17條
一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第18條
公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致。
第四節
資金管理
第19條
計劃財務(wù)科要加強對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。
第20條
銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉賬套取現金。
第21條
銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第22條
銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第23條
單位庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當日下午下班前送存銀行，嚴禁坐支現金。
第24條
一切現金收付，必須收付有憑據。
第25條
嚴禁私設小金庫，嚴禁公款存入私人賬戶(hù)，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。
第五節
工資及獎金
第26條
公司實(shí)行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。
第27條
員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)科執行。
第六節
庫存物資管理
第28條
倉庫部門(mén)必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。
第29條
倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并與賬面結存數進(jìn)行核對。
第30條
對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。
第七節
會(huì )計憑證和檔案管理
第31條
公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規的規定進(jìn)行處理。
第32條
會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，必須由經(jīng)辦人員負責按會(huì )計制度規定進(jìn)行更正。
第33條
會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時(shí)間按會(huì )計制度規定進(jìn)行保管。
第34條
會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、財政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)等同意后，才能銷(xiāo)毀。
第八節
其他
第35條
本管理制度由總經(jīng)理批準后執行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準。
公司財務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，本公司根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合目前我司經(jīng)營(yíng)管理模式，特制定本制度。
第二條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員，都必須嚴格執行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執行。
第二章會(huì )計核算原則、科目及報表
第三條本公司執行《小企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第四條本公司實(shí)行分級核算、按部設帳。
第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發(fā)生制。
第六條公司及下屬各分店對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷(xiāo)和預提等均應按規定時(shí)間進(jìn)行，不得提前或延后。
第七條本公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。
第八條本公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者出資額超出資本金的數額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時(shí)資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價(jià)值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。
第九條本公司流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、應收票據、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實(shí)際發(fā)生額計價(jià)；應收票據按面值計價(jià)，其貼現利息計入財務(wù)費用。
第十條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價(jià)準備，年度內所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。
第十一條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實(shí)際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規定的原始憑證向財務(wù)部報帳，財務(wù)部在審核無(wú)誤后用現金補足備用金定額。
第十二條本公司在其他應收款科目下設置內部往來(lái)二級科目，專(zhuān)門(mén)核算本公司下屬各企業(yè)內部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來(lái)。
第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實(shí)際成本計價(jià)，上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權平均法進(jìn)行核算。
第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時(shí)一次性計入當期費用（個(gè)別分店另有規定的除外）。
第十五條本公司對各分店的存貨進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盈的存貨沖減當期費用，盤(pán)虧和毀損的存貨在扣除過(guò)失人賠款和殘料價(jià)值后，計入當期費用。
第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在20xx元以上，使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營(yíng)用設備，但單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的物品。
第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規定執行：
�。ㄒ唬┓课轂�20年；
�。ǘ┩ㄓ脵C械及其它設備為10年；
�。ㄈ╇娮釉O備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。
第十八條本公司根據月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。
第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計入當期費用。
第二十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入（變價(jià)收入、殘料價(jià)值減去清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。
第二十一條公司盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計折舊的差額計入營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過(guò)失人及保險公司賠款后的差額計入營(yíng)業(yè)外支出。
第二十二條本公司長(cháng)期待攤費用-開(kāi)辦費即在籌建期間發(fā)生的費用，從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月一次性進(jìn)入期間費用；年底在申報所得稅稅前扣除時(shí)，應從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起在5年的期限內分期調整扣除。
第二十三條本公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生費用直接計入當期的管理費用和財務(wù)費用；而各分店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項費用直接計入當期的營(yíng)業(yè)費用，各分店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項直接支出計入營(yíng)業(yè)成本。
第二十四條本公司不計提職工福利費等，所發(fā)生的職工福利等開(kāi)支直接記入期間費用，但其開(kāi)支累計金額不得超過(guò)職工工資總額的14%。
第二十五條本公司實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款核算，當期發(fā)生的.銷(xiāo)售折讓及免單，直接沖減當期營(yíng)業(yè)收入；當期發(fā)生的現金折扣，屬于公司的計入財務(wù)費用，屬于各分店的可計入營(yíng)業(yè)費用。
第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：
�。ㄒ唬┲Ц侗粵](méi)收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；
�。ǘ⿵浹a以前年度虧損；
�。ㄈ┌凑斩惡罄麧櫩鄢皟身椇蟮�10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；
�。ㄋ模┫蛲顿Y者分配利潤。
第二十七條本公司財務(wù)報告包括會(huì )計報表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
會(huì )計報表主要有如下幾種：
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表（月）；
�。ǘ├麧櫛恚ㄔ拢�；
�。ㄈ┓植繄蟊恚ㄔ拢�；
�。ㄋ模┈F金流量表（年度）；
�。ㄎ澹┕芾碣M用明細表（月）；
�。I(yíng)業(yè)費用明細表（月）；
�。ㄆ撸├麧櫡峙浔恚甓龋�；
�。ò耍┴攧�(wù)狀況變動(dòng)表（年度）。
以上各表按財政部規定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將各種報表上交財務(wù)部。財務(wù)部應在每年度進(jìn)行合并報表的編制。
第三章資金及費用的管理
第二十八條財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線(xiàn)的管理方式，在達州市內的下屬分店，當天所有收入應全部存入該分店的開(kāi)戶(hù)銀行（分店只能存入不能支�。�，其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進(jìn)行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開(kāi)戶(hù)銀行（分店只能存入不能支�。�，另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開(kāi)支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理批準后，再由公司轉款到該分店出納支出帳戶(hù)。
第三十條針對大宗原材料的支付，根據與供貨商的約定進(jìn)行核對，財務(wù)人員應對入庫單及張數、入庫單的品名、數量、單價(jià)、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時(shí)收回入庫單結算聯(lián)并出具貨款結算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據資金安排情況付款。
第三十一條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發(fā)票和通過(guò)驗收并簽字的入庫單，經(jīng)財務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。
第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。
第三十三條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內部往來(lái)款項，用款單位要開(kāi)出《收款收據》蓋齊有關(guān)印章，注明時(shí)間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。
第三十四條因辦理公事需要財務(wù)預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫(xiě)《借款單》，注明借款人、時(shí)間、用途、金額、及約定償還時(shí)間，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應在當天到財務(wù)部履行報賬手續，逾期不報賬者，財務(wù)部門(mén)有權從當月工資中扣還。
第三十五條購置資產(chǎn)、物料用品應按規定填制申購單，辦理審批手續。報銷(xiāo)時(shí)經(jīng)手人、驗收人應在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務(wù)部門(mén)審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。
第三十六條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開(kāi)支，報銷(xiāo)人應在提供的發(fā)票上注明用途，同時(shí)在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。
第三十七條公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費時(shí)，應事先報總經(jīng)理批準，本著(zhù)節約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現行財務(wù)制度規定執行，報銷(xiāo)人在填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單后，經(jīng)財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。
第三十八條公司員工工資應由人事管理部門(mén)按月根據考勤情況編寫(xiě)員工工資發(fā)放表，計算應發(fā)應扣及代扣款項，核算出各員工實(shí)發(fā)工資數后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。
第三十九條出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應認真審核原始憑證中的經(jīng)濟事項是否真實(shí)、準確、合法、大小寫(xiě)是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認后方可付款，同時(shí)應根據付款方式加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。
第四十條出納人員應嚴格遵守現行的現金、銀行管理制度和財務(wù)管理制度的有關(guān)規定，不得坐支及挪用現金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。
第四十一條公司出納人員在財務(wù)部的領(lǐng)導下進(jìn)行工作，出納人員必須嚴格按照財務(wù)部規定的財務(wù)工作操作流程進(jìn)行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，及時(shí)登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會(huì )計，便于會(huì )計及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第四章采購及資產(chǎn)的管理
第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據第二天的營(yíng)業(yè)預測，開(kāi)具采購計劃書(shū)，核定后通知供貨。
第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應同廚師等一道，對原材料的數量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗收核定，并通過(guò)“象鼻子餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結算憑據。
第四十四條各分店酒水的供應與保管由吧臺專(zhuān)門(mén)負責，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應同吧員一道，對酒水的品名、規格、數量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗收核定，并通過(guò)“象鼻子餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗收人等簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結算憑據。
第四十五條倉庫保管員在進(jìn)行“象鼻子餐飲管理系統”采購數據（含零星采購）錄入時(shí)，應認真核實(shí)所錄入的數據無(wú)誤后再進(jìn)行保存打印，如發(fā)現有錯誤數據的入庫單時(shí)，應以負數數據單進(jìn)行抵沖，然后再重新錄制正確數據入庫單；同時(shí)應及時(shí)換回已發(fā)出的錯誤數據入庫單。
第四十六條倉庫保管員必須在當天將所有打印出來(lái)的入庫單（含作廢單、抵沖單）交給財務(wù)，所有交給財務(wù)的入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯(lián)，同時(shí)應加蓋作廢章。
第四十七條對于應收帳款，本著(zhù)誰(shuí)放債誰(shuí)收回的原則，各分店應在月底對其簽單進(jìn)行清理，并負責及時(shí)回收。
第四十八條財務(wù)部門(mén)應定期和不定期對企業(yè)的各項資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核實(shí)債權債務(wù)，查明財產(chǎn)物資的實(shí)存數量與帳面數量是否一致，各項結算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實(shí)際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。
第四十九條財務(wù)部門(mén)在清查核實(shí)上述情況后，應當將清查核實(shí)的結果及其處理辦法向總經(jīng)理報告，并按會(huì )計制度的規定進(jìn)行相應的會(huì )計處理。
第五章內部牽制制度
第五十條本公司設置專(zhuān)職現金出納員崗位，實(shí)行錢(qián)賬分管，現金出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現金出納員崗位，兼職現金出納員的責權與專(zhuān)職現金出納員相同。
第五十一條本公司單獨設立現金日記帳，現金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；財務(wù)部應定期或不定期對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，同時(shí)編制現金盤(pán)點(diǎn)表。
第五十二條本公司設置銀行出納員崗位，根據系統資料和銀行存款，負責對各分店營(yíng)業(yè)收入的稽核，保證資金的正�；鼗\，同時(shí)負責公司內部之間款項的劃轉工作。
第五十三條本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；會(huì )計人員應定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調節表逐筆調節平衡。
第五十四條銀行帳戶(hù)印鑒及支票的使用實(shí)行分管并用制。即：財務(wù)章由財務(wù)負責人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第五十五條本公司各分店設置專(zhuān)職會(huì )計崗位，負責本店財務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統”的正常運行，負責對本店營(yíng)業(yè)收入的核查工作、系統數據與手工簽單（掛帳、免單、銷(xiāo)售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據的每日核對工作，負責監督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤(pán)點(diǎn)等工作，嚴格采供兩條線(xiàn)，負責對本店庫存與銷(xiāo)售的連動(dòng)分析，并保證準時(shí)準確上傳各項財務(wù)數據。
第五十六條出納員因暫離崗位臨時(shí)性交接時(shí)，應編制交接表，一式三份，由主管會(huì )計監交；因工作調動(dòng)、辭職等永久性交接時(shí)，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務(wù)部監交。交接記錄應由三方簽名，并作為會(huì )計檔案保管。
第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續超過(guò)五年。
第五十八條各分店設置吧員兩名，一名專(zhuān)職負責“象鼻子餐飲管理系統”數據的錄制工作，負責每項業(yè)務(wù)的明細記錄，負責當天營(yíng)業(yè)日報表、掛帳、免單、銷(xiāo)售折讓、跑單等明細單據的輸出打印,并負責掛帳、免單、銷(xiāo)售折讓、跑單等明細單據必須要有相關(guān)人員的簽字；一名專(zhuān)職負責營(yíng)業(yè)額的收取、保管、存行等工作，本著(zhù)分工明確、相互協(xié)作的原則，兩名吧員對吧臺內的一切經(jīng)濟責任負同等責任；同時(shí)，還共同負責酒水的申購、驗收、銷(xiāo)售出貨、月末盤(pán)點(diǎn)等保管工作。
第五十九條本公司設置專(zhuān)職審計崗位，專(zhuān)門(mén)負責對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)、會(huì )計檔案等進(jìn)行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。
第六章財務(wù)檔案
第六十條財務(wù)部應負責對各種會(huì )計檔案，包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲存光盤(pán)、u盤(pán)等應指定專(zhuān)人進(jìn)行保管。
第六十一條公司的會(huì )計檔案資料不得借出，不得私自進(jìn)行復印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準，并在辦理了登記手續后可以提供查閱或者復制，但嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封、抽換。
第六十二條會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
第七章附則
第六十三條本管理制度從通知之日起執行。
第六十四條本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。
公司財務(wù)管理制度14
所屬企業(yè)財務(wù)人員調配及管理規定
第一章總則
第一條
依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結合總公司人事管理有關(guān)規定，制定本辦法。
第二條
總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統各所屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）行財務(wù)領(lǐng)導和管理權，為所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)。同時(shí)對各專(zhuān)業(yè)公司（不括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司，下同）財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調配權考核管理權，對其它公司各級財務(wù)負責人有建議任免權。
第二章財會(huì )機構設置
第三條
各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會(huì )部門(mén)，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導，同時(shí)接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導和管理。
第四條
各所屬企業(yè)應根據本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規模等實(shí)際情況，合理確定財公部門(mén)的人員編制，選配具有一定專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會(huì )工作。專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責。
第三章財務(wù)人員調配
第五條
專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理（主管）和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意，也可由專(zhuān)業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員，但必須通過(guò)財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條
專(zhuān)業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務(wù)本部備案。
第七條
各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當地聘任財務(wù)負責人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責人報總公司財務(wù)本部備案。
第八條
根據工作需要，總公司財務(wù)本部有權通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責人。財務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后，有權調動(dòng)所屬各級財務(wù)人員，所屬各級財務(wù)人員應服從財務(wù)本部的工作安排，聽(tīng)從工作調動(dòng)，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務(wù)本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。
第十條
總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。
第十一條
決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見(jiàn)后，由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書(shū)。
第十二條
總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員，仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。
第十三條
總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續，由總公司人事本部管理。
第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責人職責
第十四條
根據國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)的會(huì )計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況，建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和核算制度，設置崗位，安排人員，明確分工，實(shí)施本企業(yè)的會(huì )計核算工作和財務(wù)管理、監督工作。
第十五條
貫徹執行總公司下達的'各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開(kāi)展工作。
第十六條
按照總公司財務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預算（收人和支出），按規定做好各期報表的編制上報工作，真實(shí)、及時(shí)、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。
第十七條
執行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。
第十八條
對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制，對違紀和不執行總公司規定的行為要及時(shí)向總公司財務(wù)本部匯報。
第十九條
接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導，做好財務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析，加強財務(wù)管理，向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。
第二十條
加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實(shí)履行當家理財的職責，做好領(lǐng)導的參謀和助手。
第五章會(huì )計交接
第二十一條
會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十二條
會(huì )計人員辦理移交手續前，應將經(jīng)辦事項結清，并編制移交清冊，列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執一份，存檔一份。
第二十三條
一般會(huì )計人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理（主管）監交。財務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續，屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監交。
第六章考評辦法
第二十四條
各級財務(wù)人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規定及本企業(yè)內部財務(wù)制度，利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益，給企業(yè)造成損失者，財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應處理。為全面衡量各級財務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jì)，總公司財務(wù)本部將根據總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專(zhuān)人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績(jì)實(shí)行全面考評。同時(shí)認真聽(tīng)取用人部門(mén)經(jīng)理的意見(jiàn)。
第二十六條
考評結果，將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續聘�？偣矩攧�(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹的激勵約束機制，表?yè)P和鼓勵先進(jìn)者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱(chēng)職者，建立競爭機制，樹(shù)立競爭意識，為11公司培養一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍。
第七章附則
第二十七條
本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂
公司財務(wù)管理制度15
一.庫存現金管理
1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來(lái)帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執行。
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的'稅收及管理費用。對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。財務(wù)工作崗位職責
第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是：按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
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