（推薦）公司財務(wù)管理制度
在生活中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編精心整理的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
公司財務(wù)管理制度 篇1
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項工作的順利開(kāi)展,明確費用報銷(xiāo)的標準、程序和辦法,特制定本規定。
第二章費用報銷(xiāo)審批
第二條 總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會(huì )議費、車(chē)輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢(xún)顧問(wèn)費、低值易耗品購置費、工會(huì )經(jīng)費、福利費和職工培訓費等支出。
第三條 總公司各部門(mén)(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應于年初根據業(yè)務(wù)需要制定本部門(mén)年度費用預算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準下達費用預算定額。年度費用預算執行過(guò)程中,財務(wù)本部將視情況對費用預算做適當調整。
第四條 開(kāi)支各項管理費用時(shí),屬各部門(mén)預算內的正常支出,由各部門(mén)正職簽字,報財務(wù)本部直接審批報銷(xiāo)。屬預算外的支出和不宜執行費用預算管理的部門(mén)開(kāi)支,必須提前向財務(wù)本部申請,由財務(wù)本部根據審批權限審批或報批。
第五條 各部門(mén)報銷(xiāo)有簽字權的為部門(mén)正職。部門(mén)正職離京時(shí),可以授權部門(mén)副職簽字,并書(shū)面通知財務(wù)本部。如一個(gè)部門(mén)僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷(xiāo)暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領(lǐng)導簽批。
第六條 總公司部門(mén)正職本人業(yè)務(wù)報銷(xiāo)須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷(xiāo)須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。
第三章差旅費開(kāi)支
第七條 總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。
第八條 總公司差旅費報銷(xiāo)根據公司任職和出差地區不同,采取實(shí)報實(shí)銷(xiāo)與定額補助相結合的辦法。
第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數、人數及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內節約使用。出差天數在一星期以?xún)鹊?由部門(mén)正職批準,超過(guò)此期限的,報公司分管領(lǐng)導批準。
第十條 出差地區劃分為一般地區與特殊地區(特殊地區指深圳、珠海、廈門(mén)、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數按自然天數計算(出發(fā)、返回當日均算)。
第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車(chē)、船,飛機標準(見(jiàn)附表1)乘坐,特殊情況、不宜執行上述標準時(shí),應由總公司分管領(lǐng)導簽批。
第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車(chē)超過(guò)6小時(shí),或白天連續乘車(chē)超過(guò)10小時(shí)的,可購買(mǎi)同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價(jià)的60%給予補貼。(乘坐特快列車(chē)的,按特快票價(jià)的50%補貼;購買(mǎi)軟座票者不給補貼。)
第十三條 總公司出差人員按規定乘坐車(chē)、船、飛機,憑車(chē)、船、機票據實(shí)報銷(xiāo)。每次出差的機場(chǎng)�；疖�(chē)站、碼頭往返費用,憑相應張數票據在100元以?xún)葥䦟?shí)報銷(xiāo)。
第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。其他人員出差,住宿費在規定標準(見(jiàn)附表2)以?xún)炔糠?按住宿發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo),超過(guò)標準的部分由本人自負:部門(mén)副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區畸殊地區),出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規定標準的80%給予報銷(xiāo)。經(jīng)批準開(kāi)車(chē)出差,當日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。
第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導共同出差,財務(wù)本部將視具體情況確定報銷(xiāo)標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷(xiāo)標準比照陪同人員的報銷(xiāo)標準。
第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費,原則上應按本規定第二十六、二十六條 的規定于出差前申請,特殊情況應按審批權限事先口頭請示,回單位后補辦手續。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。
第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現手續費等雜費支出按發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)。
第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費應在所屬企業(yè)報銷(xiāo),報銷(xiāo)標準按所屬企業(yè)有關(guān)規定執行。
第十九條 總公司職工在本市內公出辦事,不報銷(xiāo)任何市內交通費用。
第二十條 出差人員預借差旅費,應填寫(xiě)“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的,還應同時(shí)附上”招待費審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門(mén)正職審核簽字后,送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續。
第二十一條 出差人員返京后,應在七日內到財務(wù)本部辦理報銷(xiāo)手續。
第四章招待費支出
第二十二條 業(yè)務(wù)招待費包括:招待來(lái)訪(fǎng)客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶(hù)的紀念品釁l品等費用。
第二十三條 總公司用于接待來(lái)訪(fǎng)客人的茶葉、水果。飲料等統一由辦公室負責購買(mǎi)、保管、發(fā)放及費用控制,不得突破財務(wù)本部下達的費用預算限額。
第二十四條 以總公司名義制作的紀念品,禮品,統一由辦公室負責訂做和管理,各部門(mén)需領(lǐng)用時(shí),按辦公室有關(guān)規定辦理領(lǐng)用手續。
第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動(dòng)所需費用,或公司舉辦大型活動(dòng)的費用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。
第二十六條 總公司各部門(mén)一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的`,由各部門(mén)正職在財務(wù)本部下達的費用預算內嚴格掌握,不得超支。
第二十七條 總公司各部門(mén)確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。
1。提倡勤儉節約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務(wù)本部下達的預算;
2.限制陪餐人數,原則上陪同人員不得多于來(lái)賓人數;
3.嚴格執行總公司制定的宴請標準(見(jiàn)附表3);
4.必須事先填寫(xiě)招待費審批單,并經(jīng)批準;
5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標準的宴請,財務(wù)本部有權拒絕報銷(xiāo)并向公司總經(jīng)理反映。
第二十八條 總公司各部門(mén)全年各項管理費用預算執行情況,由財務(wù)本部定期審核公布。
第五章 附則
第二十九條 本規定由財務(wù)本部門(mén)負責解釋和修訂。各專(zhuān)業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司)可參照執行,亦可在不高于本規定標準的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準后執行。
第三十條 本規定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷(xiāo)管理規定》同時(shí)廢止。
附表1
級 別
乘坐標準
飛 機
火 車(chē)
輪 船
總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理
頭等倉
軟席
頭等倉
部門(mén)正職
商業(yè)倉
軟席
二等倉
其他人員
普通倉
硬席
三等倉
附表2
級別
單人住宿標準(人.天)
(一般地區/特殊地區)
同性?xún)扇俗∷迾藴?人.天)
(一般地區/特殊地區)
助理總經(jīng)理
500/800內實(shí)報
――
部門(mén)正職
300/500內實(shí)報
――
部門(mén)副職
240/400內實(shí)報
150/210內實(shí)報
處級經(jīng)理
200/320內實(shí)報
120/180內實(shí)報
一般人員
160/240內實(shí)報
100/160內實(shí)報
附表3
級別
標 準
行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓
總經(jīng)理特批
行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓(或由助理總經(jīng)理、部門(mén)正職出面的宴請)
200元/人
行政縣團級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓(或由部門(mén)副職、處級經(jīng)理出面的宴請)
150元/人
一般宴請
80元/人
公司財務(wù)管理制度 篇2
一、總則
第一條：為加強和規范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。
第二條：本細則適用于公司各級財務(wù)部門(mén)。
第三條：公司各級財務(wù)部門(mén)應建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理工作應遵守國家的法律、法規，并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監督。
第五條：公司的財務(wù)管理工作應如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預測和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財務(wù)活動(dòng)的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應加強資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權益不受侵犯。
第七條：公司財務(wù)管理的基礎是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應做到手續齊備、計量準確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據國家法律、法規的規定，可以根據實(shí)際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依照有關(guān)規定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規或公司另有規定的，從其規定。
第五條：公司對投入資本金的管理，要有專(zhuān)人負責，制定投資者名冊，據實(shí)登記認繳、實(shí)繳股本的數額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應按有關(guān)規定辦理增資手續：
1、以現款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構評估認定的價(jià)值（現款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據。
2、以土地使用權、專(zhuān)用技術(shù)、專(zhuān)利權、商標權以及版權等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū)、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評估認定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權除外）形成的出資不得超過(guò)公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查、批準，但最高不得超過(guò)30%。
3、以利潤或公積金轉作投資時(shí)，各方對公司的投資，要以董事會(huì )議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長(cháng)期負債。
公司經(jīng)有關(guān)機構批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價(jià)證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(cháng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價(jià)；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的'借款利息及其他相關(guān)費用。
第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔保，但必須由董事會(huì )會(huì )議作出決議紀要，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書(shū)。
三、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。
第二條：公司應遵守國家的現金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀律和信貸紀律。
第三條：公司應建立、健全現金及各種存款的內部控制制度：
1、根據內部控制原則，會(huì )計職責與出納職責不得互兼。
2、凡涉及現金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì )計部門(mén)（人員）和出納部門(mén)（人員）分管執行。會(huì )計部門(mén)（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì )計憑證，交出納部門(mén)辦理收付款；出納部門(mén)（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無(wú)誤后方可執行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門(mén)（人員）應根據核對無(wú)誤的會(huì )計憑證及時(shí)登記現金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現金和現金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財務(wù)部門(mén)應對現金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤(pán)點(diǎn)。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現金及銀行支出實(shí)行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會(huì )計人員有權拒絕接受。
第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據按面值計價(jià)，貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。
第五條：根據穩健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準后，沖減壞帳準備金；收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳時(shí)，增加壞帳準備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分；
2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實(shí)不能收回的應收款項，應查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監批準并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實(shí)際成本計價(jià)：
1、購入的，按買(mǎi)價(jià)加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理?yè)p耗、手續費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專(zhuān)職物料采購部門(mén)的費用等計價(jià)。
2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。
3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。
4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。
5、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)。
6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權平均法核算。
第十條：公司各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷(xiāo)。
第十一條：公司應定期或不定期地進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財務(wù)部會(huì )同機關(guān)部門(mén)對公司的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查。對盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨，應及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠款及殘料價(jià)值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計價(jià)，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規定執行。
固定資產(chǎn)計價(jià)，應根據取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：
1、購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。
2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。
3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。
5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備的市價(jià)計價(jià)。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
7、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。
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