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子公司財務(wù)管理制度
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，制度使用的頻率越來(lái)越高，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。大家知道制度的格式嗎？下面是小編整理的子公司財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
子公司財務(wù)管理制度1
第一章 總 則
第一條 為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現參照國務(wù)院(國營(yíng)企業(yè)成本管理條
例》及其實(shí)施細則，結合現行財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定及我公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條 本規定適用于11系統各所屬企業(yè)。
第三條
成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條
在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規和總公司財務(wù)規定，實(shí)行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條
根據資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責�？倳�(huì )計師(財務(wù)總監、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負責。各單位財會(huì )部門(mén)具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據本規定及國家相關(guān)規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應的財務(wù)會(huì )計制度，制定各自成本、費用管理實(shí)施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專(zhuān)人負責企業(yè)的成本管理。
第二章 成本、費用開(kāi)支范圍
第六條
工業(yè)企業(yè)應嚴格執行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開(kāi)支范圍的規定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的`管理費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規定執行。
第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實(shí)際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務(wù)會(huì )計制度規定的成本、費用開(kāi)支范圍。
第三章 成本、費用核算
第八條
各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產(chǎn)品的統計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質(zhì)，據實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計算過(guò)程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規定的成本計算期，及時(shí)調整為實(shí)際成本。原材料按計劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應按規定的成本計算期及時(shí)進(jìn)行調整分配。
第九條
一次支付、分期攤銷(xiāo)的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過(guò)一年的費用，列入待攤費用;受益期超過(guò)一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)
際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會(huì )計決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條
在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務(wù)本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長(cháng)，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條
低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時(shí)各分攤50%。
第十二條
產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養殖業(yè)按生產(chǎn)季節、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個(gè)計算期內核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;
二、制造成本與期間費用;
三、各類(lèi)期間費用之間的界限;
四、本期成本與下期成本;
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條 成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動(dòng)。
第四章 成本管理責任制及監督
第十五條
各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實(shí)行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條
各單位應根據自身的特點(diǎn)并結合國家相關(guān)規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行�？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標準進(jìn)行成本、費用考核。 第十七條
各單位財會(huì )部門(mén)的成本管理責任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實(shí)成本費用計劃;監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況;對本單位成本費用進(jìn)行及時(shí)的預測、控制和分析。
第五章 附 則
第十八條 本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
子公司財務(wù)管理制度2
為適應公司發(fā)展的需要，進(jìn)一步規范公司財務(wù)的收支管理，本著(zhù)厲行節約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務(wù)管理規程。
一、財務(wù)審核
財務(wù)審核人員應著(zhù)重審核費用開(kāi)支的真實(shí)性、合法合理性，對于不合理開(kāi)支予以剔除，對于弄虛作假的票據予以截留并及時(shí)向領(lǐng)導匯報，其次審核票據的規范性和完整性，對于不完整、不規范的票據予以拒付退回。
二、資金支付管理
1、發(fā)票報賬時(shí)間以開(kāi)出時(shí)間為準，原則上最遲不超過(guò)60天。
2、報賬發(fā)票的粘貼應按面額從小到大排列，票據上應備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報賬。
3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進(jìn)行，由指定人員簽單，部室負責人在發(fā)票上簽字確認。指定人員以外的簽單一律不予報賬。
4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續不全的財務(wù)不予辦理付款。
5、公司的對外簽單開(kāi)支，由財務(wù)室初審后，開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財務(wù)副總審核，報總經(jīng)理審批。
6、支付項目前期費用時(shí)，支付憑證應具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(shū)(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。項目前期費用支付申請表由相關(guān)部室承辦，審批流程為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
7、支付土方工程及其他工程款時(shí)，應同時(shí)具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(shū)(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。在審計結果未出之前，工程款支付額度不得超過(guò)已完成工程量的70%。工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項時(shí)，支付憑證應具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(shū)(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部承辦，審批流程為：項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審定、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部收集補辦支付手續。
征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。
三、出差費用管理
1、因公出差需預支出差費用的'，應填寫(xiě)借款申請單，并有主管財務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。
2、出差結束后，15個(gè)工作日之內，憑核準的出差審批單及報賬手續齊全的發(fā)票到財務(wù)辦理費用報銷(xiāo)手續。
3、借款要及時(shí)清還，公務(wù)結束后15日內到財務(wù)部結清還款，無(wú)正當理由過(guò)期不結清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
四、付款流程
經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責人核實(shí)簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務(wù)部根據審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。
五、對外合同、協(xié)議簽訂
凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議，必須安排一名財務(wù)人員參與，以便對合同、協(xié)議相關(guān)財務(wù)內容的監控。合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書(shū)及預算書(shū)到財務(wù)部存檔，財務(wù)部按合同調度資金。
六、辦公用品、業(yè)務(wù)費用管理
1、煙酒茶葉等特殊招待用品統一由公司辦公室、財務(wù)部購買(mǎi)，交辦公室統一管理，各部室、項目部需要時(shí)到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取。特殊情況報總經(jīng)理同意后，可酌情處理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據匯總，交財務(wù)做賬。
2、辦公用品需批量采購的應由公司辦公室、財務(wù)部購買(mǎi)，交辦公室統一管理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據匯總，交財務(wù)做賬。
3、各部室業(yè)務(wù)費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統一購買(mǎi)的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準，經(jīng)批準后方可進(jìn)行。
七、固定資產(chǎn)管理
1、財務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，原則上是誰(shuí)使用誰(shuí)保管，如遇丟失應追究使用人責任。
2、固定資產(chǎn)的合理?yè)p耗及報廢應提出相關(guān)的申請報告，按有關(guān)規定審批后進(jìn)行維修或報廢。
3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報，經(jīng)辦公室及財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準。
子公司財務(wù)管理制度3
第一條加強對子公司的會(huì )計內部監督，強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負責會(huì )計核算的質(zhì)量，復查會(huì )計核算中的會(huì )計憑證、帳簿、報表等,必要時(shí)要設立總稽核員。
2、各子公司的財會(huì )部門(mén)要加強對業(yè)務(wù)收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現。
3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長(cháng)期銀行未達帳，對歷史形成的長(cháng)期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專(zhuān)人追查。及時(shí)核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任。
4、各子公司財會(huì )部門(mén)對應收、應付款、預收、預付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會(huì )制度，對子公司領(lǐng)導違反財會(huì )制度，經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)，財會(huì )人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會(huì )制度和公司利益、同各種違反財會(huì )制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。
第二條加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。
2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司，公司匯總后，根據發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。
第三條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理
1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門(mén)審核。根據公司管理權限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì )計處理。
2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。
第四條規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問(wèn)題要進(jìn)行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導班子集體討論，財會(huì )部門(mén)參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開(kāi)董事會(huì )，本公司應要求派財會(huì )人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進(jìn)行考核。
第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎上，編制成本費用預算。
2、各子公司應成立預算委員會(huì )對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導在加強全面預算管理時(shí)，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過(guò)程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預算成本進(jìn)行比較，發(fā)現差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預算的實(shí)現。預算期終了，要將日常發(fā)現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細化的成本核算與控制。
4、各子公司要結合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費用開(kāi)支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的`管理辦法。
第六條實(shí)行重大事項報審制度
各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設施的添置、產(chǎn)權變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實(shí)行向公司報審管理，各子公司財會(huì )人員要把好關(guān)，凡規定要向公司上報的要及時(shí)上報。
第七條控制擔保風(fēng)險
1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴格按照各項管理制度辦事，切實(shí)起到監督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導違反規定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財會(huì )人員應越級上報，如不上報，視為失職;如和子公司領(lǐng)導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。
第八條強化預算監督控制管理
1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實(shí)際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時(shí)上報公司。各預算單位預算委員會(huì )每季度召開(kāi)一次預算檢查會(huì )議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時(shí)提出下半年預算完成預測及工作措施。
2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過(guò)程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進(jìn)行調整時(shí)，必須向公司預算委員會(huì )提出書(shū)面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說(shuō)明。
3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著(zhù)手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。
第九條深化財務(wù)總監委派制
各子公司財務(wù)總監負責組織領(lǐng)導各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問(wèn)題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監負責并報告工作;財務(wù)總監向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責并報告工作。
子公司財務(wù)管理制度4
1. 目的
為規范分公司的財務(wù)管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷(xiāo)、個(gè)人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營(yíng)管理成本的支出，加強對各項費用的有效控制。
2. 范圍
適用于分公司全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及分公司全體職員。
3. 職責
3.1公司執行董事、法定代表人兼總裁負責批準由公司董事會(huì )審核之各項經(jīng)營(yíng)管理費用的開(kāi)支并對最終結果負責;
3.2 監事對公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各項費用開(kāi)支擁有最終審批權;
3.3分公司經(jīng)理對分公司范圍內的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項費用支出的最終結果負責，并對公司財務(wù)制度規定范圍內的支出有審批權;
3.4 分公司財務(wù)管理部負責依據本制度和財務(wù)管理規范要求，審核、監督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營(yíng)管理費用開(kāi)支行為，并根據公司財務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營(yíng)管理之現狀修改或解釋本制度，分公司財務(wù)管理部對分公司各項費用支出票據的合理性、合法性負全責;
3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數量與金額的一致性負全責;
3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;
3.7分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各項費用支出的必要性和真實(shí)性負責;分公司經(jīng)理簽署的各項費用將直接進(jìn)入到分公司的年度經(jīng)營(yíng)支出中。
3.8分公司全體職員必須執行分公司的財務(wù)管理制度的管理流程和審批程序，要求自己在分公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中嚴格各項費用的開(kāi)支，不利用其他手段、措施或提供虛假報銷(xiāo)憑證借故超越費用開(kāi)支;
3.9公司根據分公司項目發(fā)展需要設置專(zhuān)門(mén)財務(wù)管理人員;
3.10分公司財務(wù)管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導，負責分公司與公司在財務(wù)管理方面的對接，接受公司財務(wù)管理部的專(zhuān)業(yè)指導和領(lǐng)導，對公司財務(wù)管理部和公司領(lǐng)導負責;
3.11分公司財務(wù)管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷(xiāo)、單據的整理、填報每月應向公司財務(wù)管理部的相關(guān)報表、稅務(wù)處理等相關(guān)財務(wù)事宜;
3.13分公司總經(jīng)理為分公司財務(wù)工作第一責任人。
3.14分公司一切財務(wù)活動(dòng)都必須遵照本制度執行，如遇本制度與公司財務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財務(wù)制度來(lái)執行。如確實(shí)根據分公司的實(shí)際情況需要修改的也必須先按照公司的財務(wù)制度執行后根據制度的修改程序來(lái)重新修訂。
4.賬戶(hù)、印章(鑒)和資金的管理
4.1賬戶(hù)
4.1.1 所有開(kāi)立的賬戶(hù)必須報公司財務(wù)管理部備案，收入賬戶(hù)必須申請開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，密鑰分人管理。
4.2 印章(鑒)
4.2.1 分公司刻制的公章、財務(wù)專(zhuān)用章和負責人私章需要有專(zhuān)人保管。
4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司總經(jīng)理保管，財務(wù)專(zhuān)用章由分公司財務(wù)人員進(jìn)行保管。
4.2.3 分公司財務(wù)人員負責對發(fā)票、支票和財務(wù)票據的整理、保管以及繳銷(xiāo)。
4.3 現金的管理
4.3.1 各分公司可以存放一定數目的現金以備日常之用，金額控制在20xx元以下。
4.3.2現金超過(guò)備用現金額度的部分必須及時(shí)送存銀行收入賬戶(hù)。
4.3.3 分公司現金保管人員相關(guān)資料必須報公司財務(wù)管理部備案。
4.3.4 要對備用現金進(jìn)行定期的盤(pán)查清點(diǎn)，每周至少一次，并填寫(xiě)《分公司現金盤(pán)點(diǎn)表》，以月報的形式向公司財務(wù)管理部報送。
4.3.5 分公司財務(wù)人員還須登記《分公司現金日記帳》和《分公司支出賬戶(hù)銀行日記帳》，并每月2日前將電子版本報送公司財務(wù)管理部。
4.4 支票的管理程序
4.4.1 支票的購買(mǎi)和保管程序：
出納員應按銀行的相關(guān)規定到開(kāi)戶(hù)行購買(mǎi)支票;
出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。
4.1.2 支票的使用程序及注意事項：
因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員，應按《費用報銷(xiāo)審核標準作業(yè)規程》中的相關(guān)規
定進(jìn)行支付項目的審核及審批;
出納員根據審核、審批手續完整的支付證明按相關(guān)規定填寫(xiě)支票;
內容填寫(xiě)完整的支票應按相關(guān)規定加蓋財務(wù)專(zhuān)用章、銀行印鑒章;
出納員應將內容填寫(xiě)完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天下班前交
財務(wù)會(huì )計審核后，按相關(guān)規定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理;
支票用完后，出納員應編制《支票使用明細表》交財務(wù)會(huì )計核對相關(guān)帳目資料;
如因填寫(xiě)錯誤或其他原因導致支票作廢，出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起
妥善保存;
出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內容填寫(xiě)完整的支票，應及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行掛失;
如因此造成的損失，由當事人負責全額賠償，并視情節輕重進(jìn)行處理。
4.5 費用
4.5.1公司財務(wù)管理部按照各分公司的財務(wù)預算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶(hù)相關(guān)費用。
4.5.2分公司每月2日前向公司財務(wù)管理部報送當月的《分公司資金計劃表》。
4.5.3 分公司總經(jīng)理和財務(wù)人員必須要審查所報銷(xiāo)費用發(fā)票真實(shí)合法，發(fā)票須是在當月開(kāi)出的，報銷(xiāo)金額和發(fā)票金額須一致，需注明事由、日期、參與人員等。車(chē)費、辦公費用須單獨填寫(xiě)《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。
4.5.6費用的涵蓋范圍
分公司的費用包括以下幾項。
辦公費：指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開(kāi)支;辦公用品需集中管理，并由專(zhuān)人負責登記發(fā)放，控制使用。
交通費：因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷(xiāo)，確因工作需要外出發(fā)生的交通費用，憑據據實(shí)報銷(xiāo)，未經(jīng)公司領(lǐng)導批準，不得報銷(xiāo)出租車(chē)費。
通訊費：指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門(mén)辦公電話(huà)。
交際應酬費：為便于分公司各項工作的正常開(kāi)展，在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動(dòng)中發(fā)生的交際應酬費用。
差旅費：指因公出差到分公司所在地以外地區所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開(kāi)支。
各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。
分公司申請，經(jīng)過(guò)公司財務(wù)管理部報公司領(lǐng)導批準的其他費用開(kāi)支。
4.5.7 費用開(kāi)支標準
所有的日常費用開(kāi)支在1000元以?xún)鹊目捎筛鞣止究偨?jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付， 1000元以上的費用須經(jīng)分公司財務(wù)管理部向公司財務(wù)管理部上報，由公司總裁審批后才能支付。
分公司可以根據實(shí)際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結的方式， 相應的合同應報送公司備案，并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應付款明細表》來(lái)反映本月應付、實(shí)付以及未付的款項。
4.5.8 申請流程
費用開(kāi)支標準在分公司權限范圍內的，經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財務(wù)人員可以直接支付;費用開(kāi)支標準在分公司權限范圍外的，由分公司總經(jīng)理審核無(wú)誤后向公司財務(wù)管理部申請支付。
4.6其他
4.6.1各報表報送時(shí)間：周報每周五下午3點(diǎn)以前，月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。
4.6.2各個(gè)報表在向公司財務(wù)管理部門(mén)報送前必須先由分公司總經(jīng)理確認簽字。
4.6.3報送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份，電子版本在規定的報送時(shí)間前發(fā)到公司財務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導郵箱中，紙質(zhì)版本采用給公司財務(wù)管理部備案。
4.6.4每月分公司應向公司財務(wù)管理部報送的報表有：
見(jiàn)分公司表格明細。
5.審批權限
5.1費用的審批權限。
5.1.1日常經(jīng)營(yíng)性費用(如：辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等)：分公司總經(jīng)理的批準權限為1000元(含);1000元以上報公司財務(wù)管理部門(mén)審批;
5.1.2非日常經(jīng)營(yíng)性費用(如：業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出租車(chē)費、會(huì )務(wù)費、培訓費、書(shū)報費、職員活動(dòng)費、社區文化活動(dòng)費、醫藥費等);分公司總經(jīng)理批準權限為1000元(含)、1000元以上報公司財務(wù)管理部門(mén)審批;
5.1.3工程及勞務(wù)合同費用：金額在20xx元(含)以下的工程及勞務(wù)合同，由分公司總經(jīng)理審批后執行。金額在20xx元以上報公司財務(wù)管理部門(mén)，經(jīng)公司執行總裁同意批準后執行。所有涉及該項業(yè)務(wù)的相關(guān)合同，均需提交公司存檔備查。
5.2物資采購的審批權限
5.2.1因業(yè)務(wù)需要購置辦公用物資，例如：辦公用品，辦公設備等。單價(jià)在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負責審批， 500元(含)以上須上報公司財務(wù)管理部審批;
5.2.2購置房屋建筑物類(lèi)、運輸工具類(lèi)固定資產(chǎn)需附專(zhuān)題報告，經(jīng)公司執行總裁同意并報執行董事批準。
5.2.3報廢、轉讓固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理，單價(jià)20xx元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;20xx元以上、20xx0元(含)以下由公司執行總裁審批;單價(jià)20xx0元以上，經(jīng)公司執行總裁同意后，報公司執行董事批準。
5.3報銷(xiāo)程序
5.3.1每周的周二、周四為報銷(xiāo)日;其它時(shí)間原則上不予報銷(xiāo)。
5.3.2所有開(kāi)支費用在產(chǎn)生之前，必須事先按照規定的.審批流程和程序經(jīng)過(guò)批準后，方能按照報銷(xiāo)程序和相關(guān)規定辦理報銷(xiāo)手續。
5.3.3因經(jīng)營(yíng)管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開(kāi)支，須在一周之內取得合法發(fā)票，并由經(jīng)辦人按照《付款申請單》的內容認真填寫(xiě)《付款申請單》，將報銷(xiāo)所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報部門(mén)主管初審。
5.3.4部門(mén)主管必須根據分公司財務(wù)管理制度嚴格審核《付款申請單》，審核的時(shí)間在無(wú)特殊情況下，不得超過(guò)24小時(shí)，然后報分公司財務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行審核。
5.3.5分公司福利補助類(lèi)費用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后，還需報公司人力資源部相關(guān)負責人審核;
5.3.6分公司財務(wù)管理部門(mén)在接到各部門(mén)的《付款申請單》后，嚴格按照分公司財務(wù)管理制度進(jìn)行審核，并按審批權限報送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導審批。
5.3.7分公司財務(wù)管理部在無(wú)特殊情況下，須保證《付款申請單》送達財務(wù)管理部最近的報銷(xiāo)日內，即可領(lǐng)取所報銷(xiāo)款項或對不能及時(shí)給予報銷(xiāo)的事由做出回應。
5.3.8任何人員在報銷(xiāo)費用開(kāi)支時(shí)，嚴禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據報銷(xiāo)。若遇特殊情況，須向分公司財務(wù)管理部和審批該項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的最高領(lǐng)導報告，說(shuō)明事情原委。
5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下，可以用現金支付;費用在1000元以上的，應該采用支票支付的形式支付，特殊情況1000元以上需支付現金需上報公司財務(wù)管理部門(mén)。
5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費用報銷(xiāo)的票據，必須是符合國家有關(guān)規定的正式票據。任何收款收據、白條、非正式票據一律不得報銷(xiāo)。特殊情況下必須事前請示，而且在報銷(xiāo)時(shí)，要注明原因、用途后報請分公司總經(jīng)理或公司執行總裁批準。
5.4交際應酬費報銷(xiāo)
5.4.1符合開(kāi)支范圍的交際應酬費用，單項金額在1000元(含)以?xún)�，報銷(xiāo)時(shí)由分公司總經(jīng)理簽字，公司財務(wù)管理部審核，分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導審批后據實(shí)報銷(xiāo);單項金額在1000元以上的，經(jīng)分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導審核，分公司總經(jīng)理簽字，上報公司財務(wù)管理部審核，公司執行總裁批準后據實(shí)報銷(xiāo)。
5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應酬費用，須上報公司財務(wù)管理部審核，執行總裁審批后方能報銷(xiāo)。
5.4.3各項交際應酬費用在報銷(xiāo)之前，須在發(fā)票的背面填寫(xiě)簡(jiǎn)單說(shuō)明或用途，包括時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員等。
5.5差旅費報銷(xiāo)
5.5.1出差可享受差旅費報銷(xiāo)制度，出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務(wù)時(shí)間超過(guò)1天且不超過(guò)20天的工作狀態(tài);
5.5.2職員報銷(xiāo)差旅費需填寫(xiě)《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批，再交分公司財務(wù)管理部審核、財務(wù)部門(mén)根據以下標準審核后方能報銷(xiāo)。如超出公司所規定的差旅費用報銷(xiāo)范圍，需說(shuō)明情況并上報公司財務(wù)部審批方能報銷(xiāo)。
5.5.3往返交通費用：因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具，憑有效票據實(shí)報實(shí)銷(xiāo);管理層以下人員可選擇乘坐火車(chē)或同等價(jià)格的其他交通工具，憑有效票據實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。
5.5.4住宿費用;在下列規定的標準房的上限標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
5.5.5兩人以上同行出差，可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統一安排住宿或為了工作便利就近住宿的，按實(shí)報銷(xiāo)。超出規定金額的，應提供所住宿酒店之星級證明。
5.5.6已交納會(huì )務(wù)費用并由會(huì )議組織單位提供食宿的會(huì )議或培訓，出差者不再報銷(xiāo)住宿費用及不再計發(fā)出差補助。
5.5.7出差地之市內交通費包括機場(chǎng)、車(chē)站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當地乘車(chē)按職位規定費用內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
5.5.8出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷(xiāo)程序辦理。
5.6市內交通費報銷(xiāo)
5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內交通費報銷(xiāo)規定均在此限。
5.6.2 分公司所有職員外出辦事時(shí)，在分公司不派車(chē)輛的情況下均給予報銷(xiāo)公交車(chē)費用。公交車(chē)費用需在車(chē)票背面注明時(shí)間，事由，起始地點(diǎn)并交由部門(mén)主管、財務(wù)管理部確認后，報分公司總經(jīng)理審批方可報銷(xiāo)。
5.6.3 分公司所有外勤人員根據其工作的需要而發(fā)生的公交車(chē)費用，公司統一購置公交卡，外出使用公交卡均填寫(xiě)公交卡領(lǐng)用明細單。
5.6.4 出租車(chē)費用報銷(xiāo)
分公司原則上不報銷(xiāo)出租車(chē)費用，所有因特殊情況發(fā)生的出租車(chē)費用報銷(xiāo)均在此限。
分公司各部門(mén)每月的出租車(chē)費用在部門(mén)主管、財務(wù)管理部確認合理后報分公司總經(jīng)理審核后，限額為300元/月以?xún)葓箐N(xiāo)，超出300元/月報公司公司財務(wù)審批后方可報銷(xiāo)。
所有出租車(chē)費用報銷(xiāo)時(shí)需在車(chē)票背面注明事由。
5.7機動(dòng)車(chē)輛費用報銷(xiāo)
5.7.1職員私車(chē)費用的報銷(xiāo)按公司財務(wù)制度相關(guān)規定之標準執行
5.7.2分公司車(chē)輛費用的報銷(xiāo)
分公司司機每月可將允許報銷(xiāo)的油料費、停車(chē)費、洗車(chē)費、維修費、過(guò)路過(guò)橋費等日常費用，填寫(xiě)《付款申請單》，交由分公司總經(jīng)理、公司財務(wù)管理部審核、公司執行總裁審批后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
因司機違犯交通法規或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車(chē)輛修理費用、人工費、誤工費、醫藥費、營(yíng)養費等費用，在扣除應由保險公司賠償部分后的剩余部分，全部由司機本人承擔;因司機個(gè)人工作失職造成的違章停車(chē)、違章超速、違章駕駛、未及時(shí)
年審等罰款費用，也全部由司機個(gè)人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償等支出。
當司機單次駕駛車(chē)輛超過(guò)200公里即為長(cháng)途行車(chē)，視同出差，住宿費、餐飲費在規定的標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
5.8借款管理規定
5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時(shí)，實(shí)行額度控制，具體數額根據該項工作的實(shí)際需要、出差的時(shí)間、交際應酬的具體情況，由分公司財務(wù)管理部在審核該項借款時(shí)具體確定。
5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款審批單》，注明借款用途、借款金額、預計還款時(shí)間等，報分公司財務(wù)管理部審核;借款金額的審批權限按費用報銷(xiāo)的審批權限執行。
5.8.3采購物資、出差、交際應酬等臨時(shí)借款需在借款后三十個(gè)工作日內還清借款。為了更好的管理個(gè)人借款，財務(wù)管理部要將所有職員的借款單統一入財務(wù)賬，當借款人在借款入賬后歸還結清借款的，財務(wù)管理部應開(kāi)出收據，注明還款事項，借據不再退還個(gè)人。
5.8.4當借款所需要的工作任務(wù)完成后，借款者要以報銷(xiāo)形式歸還借款時(shí)，應按規定填寫(xiě)《付款申請單》，并在申請單的借款金額處填寫(xiě)借款金額，報銷(xiāo)與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應多張《付款申請單》進(jìn)行報銷(xiāo)。
5.8.5對超過(guò)應歸還借款期限五個(gè)工作日仍未歸還結清的借款者，分公司財務(wù)管理部門(mén)有權在借款者工資中扣還。
5.8.6分公司所有借款應本著(zhù)前款不清、后款不借的原則嚴格遵守。
5.10支票使用規定
5.10.1因分公司工作業(yè)務(wù)需要，事先領(lǐng)借支票的，須按照規定的審批權限填寫(xiě)《領(lǐng)用支票申請單》，經(jīng)過(guò)批準后，方能到分公司財務(wù)管理部領(lǐng)取支票。
5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的，經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財務(wù)管理部門(mén)作好準備，否則所造成對工作之影響，經(jīng)辦人必須承擔相應的責任。特殊情況下，分公司財務(wù)管理部也應本著(zhù)為顧客服務(wù)之心態(tài)，認真積極采取措施，以滿(mǎn)足用款單位或用款個(gè)人之需要。
5.10.3支票領(lǐng)借后的報銷(xiāo)手續按照本制度相關(guān)規定進(jìn)行報銷(xiāo)。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。
6說(shuō)明
6.1分公司財務(wù)管理制度是一項既非常實(shí)際又非常靈活的制度，我們注意到任何企業(yè)的財務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個(gè)公開(kāi)透明的管理體系，我們惟有依賴(lài)分公司全體職員的真誠和信譽(yù)，依賴(lài)分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制，公司才能獲得長(cháng)期的發(fā)展。
6.2分公司財務(wù)管理部有權對違反以上制度規定的單位或個(gè)人提出通報批評，給予分公司人事管理部門(mén)對相關(guān)情節嚴重的部門(mén)或個(gè)人的處理意見(jiàn)，財務(wù)管理部有責任、有權利及時(shí)將違反分公司費用報銷(xiāo)的行為上報分公司相關(guān)領(lǐng)導進(jìn)行處理。
6.3本制度由分公司財務(wù)管理部負責解釋和修訂。
6. 操作表格
分公司辦公費用明細表
分公司發(fā)票使用明細表
分公司交通費用明細表
分公司業(yè)務(wù)招待費明細表
分公司應收應付明細表
分公司資金執行表
分公司資金計劃表 分公司現金盤(pán)點(diǎn)表 分公司現金日記賬 分公司應付款明細表 分公司應收款明細表
分公司支出賬戶(hù)銀行日記賬
子公司財務(wù)管理制度5
第一章 總則
第一條 為加強對XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）下屬子公司的財務(wù)管理，進(jìn)一步理順母子公司的關(guān)聯(lián)交易事項，規范子公司的財務(wù)活動(dòng)行為，特制定此制度。
第二條 本辦法的子公司是指持有其有表決權資本總額50%以上，或雖不超過(guò)50%但具有實(shí)際控制權的公司。
第二章 基本原則
第三條 公司依據中國證監會(huì )和深圳證卷交易所對上市公司財務(wù)規范運作以及內部控制等法律法規的相關(guān)要求，以控股股東的身份對子公司的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理與監督。
第四條 加強對子公司的財務(wù)管理，旨在建立一套有效的子公司財務(wù)管理機制，規范子公司在制定會(huì )計政策及財務(wù)管理制度、財務(wù)人員管理、資金管理、對外財務(wù)擔保、財務(wù)預算管理、報送財務(wù)報表、財務(wù)監督等財務(wù)管理程序和行為，防范子公司財務(wù)管理風(fēng)險、維護公司的股東權益。
第五條 子公司財務(wù)部門(mén)依據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等財務(wù)法規或制度，對本單位發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算、實(shí)行會(huì )計監督、維護資產(chǎn)安全和完整、及時(shí)、準確、完整地提供本單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財務(wù)信息。
第六條 公司財務(wù)部門(mén)是公司具體負責指導、檢查和監督子公司財務(wù)活動(dòng)的職能部門(mén)。
第三章 財務(wù)管理制度及會(huì )計政策的制定
第七條 子公司應依照會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家相關(guān)法律法規的有關(guān)規定并結合本單位實(shí)際情況，建立各項財務(wù)管理制度，完善內部財務(wù)控制體系，不斷提高財務(wù)管理的工作水平、防范財務(wù)風(fēng)險。
第八條 為了規范公司的會(huì )計報表，提高公司對外披露會(huì )計信息的質(zhì)量，子公司在日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、變更等均應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)規定。
第九條 各子公司應及時(shí)將本單位各項財務(wù)管理制度報送公司財務(wù)部門(mén)備案。當公司財務(wù)部門(mén)對子公司相關(guān)財務(wù)管理制度提出異議時(shí)，子公司應當聽(tīng)取合理意見(jiàn)并及時(shí)進(jìn)行修訂。
第四章 財務(wù)負責人的委派及職責
第十條 子公司的財務(wù)負責人由公司委派，并通過(guò)本單位總經(jīng)理任免，協(xié)助本單位總經(jīng)理負責財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第十一條 子公司財務(wù)負責人應當嚴格執行國家財經(jīng)法規和本辦法，格盡職守，勤勉盡責，切實(shí)領(lǐng)導好本單位的`財務(wù)管理工作、把好財務(wù)關(guān)、確保本單位財務(wù)活動(dòng)的正常次序，提升財務(wù)管理為經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。
第十二條 子公司財務(wù)負責人負有定期或不定期向公司匯報本單位財務(wù)情況的責任和義務(wù)。
第十三條 子公司的其他財務(wù)人員由公司統一招聘。
第十四條 子公司財務(wù)負責人應與公司簽訂《勞動(dòng)合同》，其報酬及待遇按公司有關(guān)規定執行，接受公司財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)管理。
第十五條 公司對子公司財務(wù)負責人工作考核分為定期和任期考核，以考核結果作為對其獎懲和評聘的依據。本單位的總經(jīng)理要按時(shí)填報財務(wù)負責人工作考評表，并對填報內容的真實(shí)性負責。
第十六條 對責任心不強或因嚴重的工作過(guò)失給本單位造成損失、泄露財務(wù)機密等不稱(chēng)職或無(wú)法勝任的其他財務(wù)人員，子公司財務(wù)負責人應及時(shí)提請本單位總經(jīng)理解除職務(wù)，本單位總經(jīng)理應充分聽(tīng)取并采納財務(wù)負責人的合理意見(jiàn)。
第五章 資金管理
第十七條 子公司財務(wù)部門(mén)是本單位資金管理的責任部門(mén)，負責辦理本單位一切資金的籌集、使用、調配等財務(wù)手續，嚴格監督本單位資金的使用。
第十八條 子公司財務(wù)負責人對本單位資金的使用行使聯(lián)簽審批權，未經(jīng)本單位財務(wù)負責人的簽字同意，財務(wù)部門(mén)不得辦理付款手續。
第十九條子公司的財務(wù)部門(mén)應切實(shí)執行本單位的各項資金支付授權與批準制度，嚴格審查付款合同或協(xié)議，把好本單位資金支付的財務(wù)審核關(guān)。
第二十條 子公司可根據經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要開(kāi)立除基本戶(hù)以外的其他銀行結算賬戶(hù)，但應事先報公司批準，并在開(kāi)戶(hù)后5個(gè)工作日內報公司財務(wù)部門(mén)備案。
第二十一條 子公司因企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要對外融資時(shí)，應事先對融資項目進(jìn)行可行性論證，充分考慮對融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)公司批準后方可報本單位總經(jīng)理審議并實(shí)施。
第二十二條 未經(jīng)公司批準，子公司不得直接或間接對外拆借資金。子公司尤其要嚴格控制與關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)，避免發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，一旦發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，子公司財務(wù)負責人應立即書(shū)面報告公司財務(wù)部門(mén)，并提請公司采取相應的補救措施。
第二十三條 未經(jīng)公司批準并履行對外投資所需的董事會(huì )或股東會(huì )審議程序，子公司財務(wù)部門(mén)不得辦理對外投資的資金支付手續。上述對外投資包括股權投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)投資、股票投資、債券投資、期貨投資、權證投資以及委托理財等金融或金融衍生品的投資。
第六章 對外財務(wù)擔保
第二十四條 未經(jīng)公司批準和履行董事會(huì )或股東會(huì )審議程序，子公司不得對外提供擔保，也不得進(jìn)行互相擔保。
第二十五條 子公司確需提供對外財務(wù)擔�；蛳嗷ラg進(jìn)行擔保，應將擬擔保事項的詳細情況上報公司，經(jīng)公司批準并履行董事會(huì )或股東會(huì )審議程序后方可辦理。
第二十六條 子公司對外融資需要公司為其提供財務(wù)擔保的，原則上應同時(shí)向公司提供財務(wù)反擔保（除非該項融資由公司統一安排使用）。子公司應切實(shí)按期履行償債義務(wù)，不得給公司造成財務(wù)擔保損失。
第七章 財務(wù)報表的報送
第二十八條 子公司應切實(shí)按照公司財務(wù)報表報送規定和要求報送財務(wù)報表
子公司報送母公司的財務(wù)報表應當按照下列時(shí)間提供：
�。�1）月度財務(wù)報表：子公司于次月7日前完成并提供；
�。�2）季度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供；
�。�3）半年度財務(wù)報表：子公司于次月15日前完成并提供；
�。�4）年度財務(wù)報表：子公司于次月20日前完成并提供；
第二十九條 子公司可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報送財務(wù)報表，但應保證財務(wù)報表的及時(shí)性。子公司報送的財務(wù)報表應由本單位的總經(jīng)理、財務(wù)負責人簽名并蓋章。
第三十條 子公司在公司定期報告未公開(kāi)披露前按照財政、稅務(wù)、統計等政府機關(guān)的規定報送財務(wù)報表時(shí)，應做好登記備案工作，要在財務(wù)會(huì )計報表封頁(yè)上注明“未經(jīng)審計、注意保密”字樣，并將對財務(wù)報表中有關(guān)財務(wù)業(yè)績(jì)的知情者控制在最小范圍內。
第八章 財務(wù)監督
第三十一條 公司可以采用財務(wù)預算控制、財務(wù)報表核查、現場(chǎng)檢查、財務(wù)審計、電子遠程監控等手段對子公司財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督。
第三十二條 公司財務(wù)部門(mén)應定期對子公司進(jìn)行財務(wù)工作檢查，并可根據需要進(jìn)行不定期核查。針對財務(wù)檢查發(fā)現的問(wèn)題，公司可下達整改意見(jiàn)書(shū)，子公司應切實(shí)整改并及時(shí)上報整改情況。
第三十三條 公司對子公司的審計分為年度財務(wù)審計、離任審計、專(zhuān)項審計等，離任審計、專(zhuān)項審計等由公司審計部進(jìn)行，年度財務(wù)審計每年一次，由公司聘請的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行。離任審計是指對子公司總經(jīng)理離任或調任時(shí)進(jìn)行的內部審計，專(zhuān)項審計是指對子公司某一特定的事項進(jìn)行的內部審計。
第三十四條 子公司應積極配合公司針對本單位進(jìn)行的審計工作，不得采取推諉、怠慢等方式對待審計工作。
第三十五 條年度財務(wù)審計報告作為公司對子公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)責任考核與獎懲的重要財務(wù)依據，子公司應尊重審計機構的獨立、專(zhuān)業(yè)審計意見(jiàn)，并根據其出具的審計調整分錄及時(shí)調整本單位的財務(wù)帳表。
第九章母子公司之間的相互關(guān)系
第三十六條 子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計劃和組織、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、對外投資項目的確定等經(jīng)濟活動(dòng)，在滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟條件的前提下，還應滿(mǎn)足上市公司規劃的規定和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策目標、長(cháng)期規劃和發(fā)展的要求。
子公司的經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與公司的總體目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總體目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。
第三十七條 子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內部管理、會(huì )計核算及財務(wù)管理應接受公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。
第三十八條 公司與子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應按市場(chǎng)客觀(guān)經(jīng)濟規律的要求，以及公司對外披露信息等有關(guān)規定要求，對設計關(guān)聯(lián)交易的內容每年簽訂經(jīng)濟合同。對交易中涉及的結算價(jià)格要在平等互利、等價(jià)交互的基礎上合理確定，雙方不能因為存在母子公司的關(guān)系而要求某一方做出減讓或提供結算價(jià)格。
第三十九條 子公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中和對外投資過(guò)程中，對涉及重大對外投資、關(guān)聯(lián)交易、重大損失和重大合同的履行等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應按照公司上市規則的規定，及時(shí)收集資料、履行報告制度，以確保公司對外信息披露的及時(shí)、準確和完整。
第十章 附則
第四十條 本辦法自董事會(huì )審議通過(guò)之日執行，由公司財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
子公司財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為加強對xx市xx實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規范公司內部運作機制，不斷強化財務(wù)核算和管理，維護公司和投資者的合法權益，促進(jìn)公司的規范運作和健康發(fā)展�，F根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等國家法律、法規、規范性文件和《公司章程》的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱(chēng)子公司是指公司根據總體戰略規劃、產(chǎn)業(yè)結構調整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體，公司依據章程或協(xié)議有權決定其財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，據以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的子公司。其設立形式包括：
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會(huì )絕大多數席位(控制其董事會(huì ))的控股子公司。
第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》等國家有關(guān)法律、法規、規范性文件和公司章程或協(xié)議的規定，依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，組織和開(kāi)展本公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理。
第四條子公司應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門(mén)和公司的檢查監督。除法定的會(huì )計賬冊、賬戶(hù)外，子公司不得另立會(huì )計賬冊、賬戶(hù)，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲。
第五條為了規范公司的財務(wù)會(huì )計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會(huì )計信息的質(zhì)量，各子公司在日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、會(huì )計變更等均應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)的規定。
第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系，健全財務(wù)預測、會(huì )計核算、監督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益;真實(shí)、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財務(wù)會(huì )計信息。
第二章管理基礎工作
第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須根據國家統一的會(huì )計制度和公司財務(wù)管理的要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì )計核算的原始資料的準確、有效、合法。[page]
第八條建立和完善預算管理制度，規范會(huì )計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益;通過(guò)加強財務(wù)管理，進(jìn)一步完善財務(wù)指標的分解落實(shí)和財務(wù)指標完成情況的分析、考核制度。
第九條根據公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續齊全、計量準確、收費合理。
第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內部經(jīng)濟核算的及時(shí)進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財務(wù)機構內部的稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會(huì )計核算資料的真實(shí)、完整、規范、正確。
第三章會(huì )計核算制度
第十二條各子公司應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定開(kāi)展日常會(huì )計核算工作。
第十三條各子公司下述會(huì )計事項參照母公司的會(huì )計政策執行：
1、公司按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定，遵循謹慎經(jīng)營(yíng)、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，制訂并經(jīng)公司董事會(huì )批準實(shí)施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失處理的內部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規定嚴格執行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實(shí)反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法，各子公司均應參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規定的報表報送時(shí)間按時(shí)編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會(huì )計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會(huì )計師事務(wù)所審計。
子公司報送母公司的財務(wù)報表應當按照下列時(shí)間提供：
(1)月度財務(wù)報表：子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財務(wù)報表：子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務(wù)制度的規定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)處備案。
第四章成本、費用管理
第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃安排和管理的要求，及時(shí)編制年度財務(wù)預算，并將財務(wù)預算上報公司相關(guān)的管理部門(mén)。
第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過(guò)程中，強調成本、費用指標及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟效益。[page]
第十六條各子公司要健全內部控制制度和進(jìn)一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關(guān)制度的規定嚴格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門(mén)要嚴格把好費用審核報銷(xiāo)關(guān)。子公司不得報銷(xiāo)公司本部各單位及任何個(gè)人(含擔任子公司兼職董事、監事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷(xiāo)費用外，還將視情節對責任人進(jìn)行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標的'完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問(wèn)題查明原因，提出相應的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標的實(shí)現。
第五章資金管理
第十八條各子公司應根據公司關(guān)于資金管理的規定和要求，結合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動(dòng)情況，對資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實(shí)施辦法》等法律、法規的規定，從本公司內部實(shí)際情況出發(fā)并結合管理的要求，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過(guò)經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門(mén)報告，取得公司的同意后方可實(shí)施。
第六章投資管理
第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項目時(shí)，強調在調查研究的基礎上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析，并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(huì )(或股東會(huì ))決策。
第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時(shí)履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(huì )(或股東會(huì ))批準的對外投資項目，在項目實(shí)施前應向公司董事會(huì )報告，經(jīng)公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議通過(guò)后才能組織實(shí)施。各子公司對外投資項目在具體實(shí)施時(shí)要加強日常管理、檢查和監督，嚴格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過(guò)上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經(jīng)過(guò)上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門(mén)備案。
第二十三條各子公司在具體實(shí)施對外投資項目的過(guò)程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時(shí)，應按公司的有關(guān)規定，建立擔保事項報告制度，及時(shí)向公司有關(guān)部門(mén)報告，經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。
第七章母子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與公司的總目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。
第二十五條各子公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理等應接受公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。公司可以隨時(shí)查閱和審計子公司的會(huì )計賬目，查閱時(shí)子公司應無(wú)條件服從。
第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應遵循市場(chǎng)規律，根據自身的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定經(jīng)營(yíng)方針和政策。經(jīng)營(yíng)中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應按市場(chǎng)經(jīng)濟規律及公司對外披露信息等有關(guān)規定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結算價(jià)格。
2、各子公司應嚴格執行經(jīng)濟合同約定的條款，履行合同約定的權利和義務(wù)。子公司按合同規定支付的采購款項(含采購預付款)，必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門(mén)才能按規定程序辦理付款手續。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應及時(shí)辦理款項的結算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無(wú)交易背景的經(jīng)濟合同，通過(guò)預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場(chǎng)變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無(wú)法如期執行的，合同雙方應詳細說(shuō)明無(wú)法履行合同的實(shí)際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預付貨款退回的依據。
3、關(guān)聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過(guò)公司章程規定的限額時(shí)，各子公司應履行報告制度，由公司董事會(huì )審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計部門(mén)負責對子公司的內部審計，并向公司董事會(huì )報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。
第八章子公司的重大信息報告制度
第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規定，及時(shí)、準確、真實(shí)、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開(kāi)披露前，相關(guān)當事人負有保密義務(wù)。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起生效。
第三十條本制度由公司財務(wù)處負責解釋和修訂。
子公司財務(wù)管理制度7
為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。
一、分公司資金撥款標準：
資金撥付標準
資金撥付額
月銷(xiāo)售規模（含稅）
4000－6000萬(wàn)元 75％ 3000－4200萬(wàn)元
6000－8000萬(wàn)元 70％ 4200－5200萬(wàn)元
8000－10000萬(wàn)元 65％ 5200－6000萬(wàn)元
10000－40000萬(wàn)元 60％ 6000－20000萬(wàn)元
40000萬(wàn)元以上 50％
20000萬(wàn)元以上
資金撥付額為每季度核定一次。
月銷(xiāo)售規模為該季度預算銷(xiāo)售月平均數，但不包括內銷(xiāo)和退貨銷(xiāo)售。
資金撥付額中不包含會(huì )計報表上的累計虧損數和固定資產(chǎn)凈值數。
分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的資金規模根椐預算銷(xiāo)售規模計算。
總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金
二、分公司資金撥款的審批：
季度銷(xiāo)售預算指標經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務(wù)管理中心總監進(jìn)行審批。
新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預算銷(xiāo)售規模經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批后，參照上一條規定執行。
超過(guò)標準和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監、財務(wù)中心總監審核，由總裁審批后撥款。
三、相關(guān)部門(mén)職責：
�。ㄒ唬I(yíng)銷(xiāo)部門(mén)：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行監控；負責對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監控；負責對供應商帳期和信用額度的.協(xié)調工作；負責對應收返利回收時(shí)間、應收時(shí)間進(jìn)行監控；
�。ǘ┴攧�(wù)部門(mén)：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；負責對應收返利和費用按標準進(jìn)行帳扣及催收工作；負責對應收銷(xiāo)售款的監控工作；負責對資金分布的狀況進(jìn)行統計、備案及分析工作。
�。ㄈ┬畔⒉块T(mén)：
保證系統的正常運行，確保相關(guān)部門(mén)對信息的需求；負責系統商品信息的正確，確保營(yíng)銷(xiāo)和財務(wù)部門(mén)的監控；（四）總經(jīng)理：
作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；負責各責能部門(mén)的協(xié)調工作，確保資金的合理使用。
四、獎罰規定：
分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。
在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20xx元。
其它相關(guān)規定參照財務(wù)內控制度執行。
本規定適用公司家電零售單位。
子公司財務(wù)管理制度8
為了加強財務(wù)管理和成本核算工作,嚴格控制費用支出,現制定如下補充規定。
一、會(huì )計機構和會(huì )計人員
1、項目部財務(wù)部門(mén)為公司財務(wù)部派出機構,其人員選用由公司財務(wù)經(jīng)理提名,審計經(jīng)理核查,主管財務(wù)領(lǐng)導批準.原則上每一項目部的財務(wù)人員最少兩人,最多三人，另配備一至兩名核算員。
2、項目部財務(wù)人員對項目經(jīng)理和公司經(jīng)理雙重負責，業(yè)務(wù)歸公司財務(wù)部領(lǐng)導，并接受審計部的監督。
3、項目部應對財務(wù)工作支持配合、協(xié)助。
二、全體財務(wù)人員必須嚴格遵守公司財務(wù)制度規定，對負責的業(yè)務(wù)負具體責任。
三、合同管理
1、除即時(shí)結清的小額付款外，均采用書(shū)面合同形式結算付款。
2、財務(wù)人員有權參與合同的制定，有核準權。
3、訂立合同前，應按公司規定先報送公司考評小組審核會(huì )簽，會(huì )簽后再與對方簽定。
4、嚴格執行合同，對超越合同約束的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權拒絕執行，否則，承擔責任。
5、財務(wù)部門(mén)有責任和義務(wù)保管各類(lèi)合同，并按合同規定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，對重要合同應存入憑證備查。
四、成本及結算
(一)必須堅持的原則
1、財務(wù)人員對成本、效益的真實(shí)性承擔責任，在核算成本的過(guò)程中，應與計劃部門(mén)密切協(xié)作，核清收入。
2、必須嚴格堅持月出成本的基本準則，保證成本真實(shí)、及時(shí)。
3、任何原始票據必須有不少于四人的簽字方可入賬。
(二)對外協(xié)結算應遵守的基本程序：
1、人工費結算 ：工長(cháng)簽發(fā)任務(wù)單-施工隊隊長(cháng)簽認-勞資科負責人審核-計劃科或質(zhì)檢科負責人復核-主管項目副經(jīng)理審批-財務(wù)科負責人核查-項目經(jīng)理審批入賬。
2、機械費結算 ：現場(chǎng)管理人員填寫(xiě)運輸小票或機械使用記錄單-施工隊隊長(cháng)簽認-核算員按約定核算-設備科負責人復核-主管項目副經(jīng)理審批-財務(wù)科負責人核查-項目經(jīng)理審批入賬。
3、材料費結算：檢斤員簽發(fā)運輸小票-施工工長(cháng)確認-核算員核對后結算簽字-材料科負責人審核-計劃科負責人復核-主管項目副經(jīng)理審批-財務(wù)科負責人核查-項目經(jīng)理審批入賬。
4、出包工程結算：施工工長(cháng)簽發(fā)工程量-施工負責人審核-質(zhì)檢科檢驗-計劃科復核并按實(shí)際工程量結算-主管項目副經(jīng)理審批-財務(wù)科負責人核查-項目經(jīng)理審批入賬。
五、資金管理
1、資金使用
按公司規定實(shí)施計劃管理，公司對項目資金具有調配權。
1) 項目部資金使用應嚴格按公司財務(wù)管理辦法第四章規定執行。
2) 原則上項目部只能建立一個(gè)帳戶(hù)，需另建賬戶(hù)時(shí)必須報請公司財務(wù)部核準。
3)項目部所有工程款一律撥付至各公司總部,待公司考評小組審定后再轉付至項目部按規定使用(時(shí)間不超過(guò)2個(gè)工作日)。
工程款轉付原則：
根據項目部每月25日上報計量時(shí)完成的實(shí)際工作量部分的目標測算數撥付。
措施：
�、夙椖烤幹颇繕藴y算應將測算內容分解至每月形象進(jìn)度計劃部分(須注有計劃完成量、目標完成量)，時(shí)間以每月25日為計算截止日。
�、诖卧�4日前會(huì )同計劃部門(mén)報送目標完成分析報告。
�、鄞卧�6日至10日間考評小組對項目目標完成結果進(jìn)行調查分析。
2、對外付款
1)堅持先收取發(fā)票，后付款原則。
2)付款比率應遵循配比原則。
3)對發(fā)生對外超撥款，必須在一個(gè)月內負責追回，如造成呆帳，由項目經(jīng)理、主管會(huì )計承擔一切后果。
4)對外單位及個(gè)人一律不準借款，并嚴謹公司內部各項目之間拆借款項。
5)對外付款必須由領(lǐng)款人本人簽字并登記身份證號碼并按指紋，領(lǐng)款人與合同簽定人必須一致，否則應由合同簽定人出具委托書(shū)，大額付款一律以轉賬形式，不準使用大量現金(零星人工費除外)。
6)對外付款公司內部任何人不得代理，對此項目經(jīng)理、項目財務(wù)負責人負有直接責任，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理(調離工作崗位，情節嚴重者開(kāi)除)。
六、發(fā)票管理
1、公司所屬各項目部、各部門(mén)在購買(mǎi)商品，接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，應當向收款方取得有效發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
2、發(fā)票的式樣和發(fā)票版面按省稅務(wù)機關(guān)的規定為準。憑證后應附有效原始發(fā)票，各項目部的運費發(fā)票及外包工程發(fā)票可以定期取得，采購經(jīng)濟業(yè)務(wù)不允許供貨方欠我公司發(fā)票。為了保證發(fā)票的真實(shí)性，索取發(fā)票時(shí)需對方提供完稅證或發(fā)票領(lǐng)購證復印件。
3、財務(wù)部門(mén)在受理業(yè)務(wù)時(shí)要嚴格檢查發(fā)票的內容，包括發(fā)票的真偽、有效期、品名、數量、單價(jià)、金額的`大小寫(xiě)是否正確。
七、印鑒管理
1、印鑒在使用過(guò)程中發(fā)生的責任劃分：第一責任人為項目部經(jīng)理，具體使用人員負直接責任。
2、項目部的財務(wù)專(zhuān)用章啟用之前，應向有關(guān)部門(mén)(業(yè)主、銀行、公司本部等)上報正式的啟用文件，聲明有效。
3、公司、項目財務(wù)專(zhuān)用章由主管會(huì )計保管，法人代表個(gè)人印鑒(指用于資金支付)由出納員保管，其使用范圍只限于辦理財務(wù)的正常業(yè)務(wù)。對外出具證據等涉及有關(guān)單位利益的，須經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導簽字同意，且要有使用記錄，保管人對印鑒負有保管責任。
4、印鑒使用時(shí)嚴禁為其他單位和個(gè)人做擔保，不得把蓋有本單
位印鑒的空白紙張、空白介紹信、空白合同文稿交與他人(包括本公司有關(guān)人員)，應及時(shí)毀掉，不得在空白合同、空白紙張、空白介紹信上蓋章，否則發(fā)生糾紛從嚴追究當事人的責任。
5、項目結束后財務(wù)用印鑒交由公司財務(wù)部統一保管。如確有業(yè)務(wù)辦理，應與公司財務(wù)部辦理延緩上交印鑒的手續，并應明確責任人、延緩時(shí)間。
6、如有印鑒丟失，應及時(shí)登報聲明作廢，并到公安部門(mén)及有關(guān)銀行等處備案。
7、財務(wù)印鑒管理的歸口部門(mén)為公司財務(wù)部。各項目部領(lǐng)用印鑒時(shí)應填報印鑒使用責任人管理表，以便明確職責。
8、違反印鑒管理規定的將進(jìn)行通報批評、罰款并責令改正，情節嚴重者開(kāi)除，造成損失的追究其法律責任。
八、清欠管理
1、無(wú)論工作崗位是否變動(dòng)，項目經(jīng)理和主管會(huì )計對所負責的項目負有資金清欠責任。
2、對清欠不主動(dòng)，效果不明顯的，其本人不再安排其他崗位，直至清欠基本徹底。
3、陳年老賬的清欠工作，由公司財務(wù)部統一組織專(zhuān)人負責，對有特殊貢獻的，可研究或制定獎勵辦法。
九、其他管理
1、財務(wù)部門(mén)應配合安全部門(mén)共同做好防范工作，支取現金超過(guò)一萬(wàn)元時(shí)，應有安全部門(mén)人員協(xié)助或兩個(gè)以上人員共同支取。
2、金柜內所存現金量不能超過(guò)國家現金管理的有關(guān)規定。
3、要堅持原則，要有獨立性。
4、要嚴格執行保密制度，不得對外泄露本公司財務(wù)信息。
十、本補充規定未涉及部分按公司原財務(wù)管理辦法執行
十一、本辦法自二Oxx年一月一日起施行。
子公司財務(wù)管理制度9
為了加強分支機構財務(wù)會(huì )計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。
第一章 財產(chǎn)監督機制及人員職責
鑒于目前分支機構管理架構相對簡(jiǎn)單，負有財產(chǎn)監督職責的相關(guān)人員為分支機構會(huì )計、出納、倉庫人員等。分支機構會(huì )計是主管分支機構財產(chǎn)管理和會(huì )計核算的主要負責人，直接向總公司財務(wù)中心匯報工作，接受財務(wù)中心的指導和監督。倉庫主管(未設倉庫主管的分支機構為倉庫負責人)為主管分支機構存貨的主要負責人，有關(guān)及時(shí)收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向分支機構經(jīng)理匯報工作，接受分支機構經(jīng)理的指導和安排，有關(guān)出入庫手續、庫房制度建設、盤(pán)點(diǎn)等庫存的監控工作，則直接向總公司財務(wù)中心匯報工作，接受財務(wù)中心的指導和監督。在分支機構內，兩者應密切配合，共同協(xié)助分支機構經(jīng)理完成日常的經(jīng)營(yíng)管理工作。分支機構出納(所設的專(zhuān)職或兼職的內部人員)主要經(jīng)管分支機構內部的貨幣資金，接受分支機構會(huì )計的業(yè)務(wù)指導。分支機構的財務(wù)人員和倉庫負責人員均由總公司財務(wù)中心直接委派或任命。
一、分支機構會(huì )計的工作職責：
1、審核倉庫入倉單，保證調撥入庫數量無(wú)誤，協(xié)助總公司完成調撥差異調整; 2、控制客戶(hù)的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執行;
3、完成應收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理(包括銷(xiāo)售收入、回款、返利、調價(jià)、運費等); 4、月底和業(yè)務(wù)人員對賬，出具正式對賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)對賬，跟蹤對賬情況; 5、月底組織對庫存商品的盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)表及盤(pán)點(diǎn)報告; 6、審核分支機構人員的費用報銷(xiāo)并協(xié)助總公司控制費用; 7、控制分支機構人員當月借款限額; 8、制作分支機構工資表
9、每周與分支機構出納一起進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)核對無(wú)誤; 10、報送總公司要求的財務(wù)報表及銷(xiāo)售報表(每月5日前向總公司報送); 11、保存相關(guān)的賬務(wù)資料 二、分支機構出納的工作職責：
1、經(jīng)管分支機構的所有庫存現金和銀行賬戶(hù); 2、根據審批后的審批單辦理現金收款、付款業(yè)務(wù);
3、建立手工現金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記庫存現金收支情況，對庫存現金做到日清月結，做到賬實(shí)相符;
4、建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調節表;
5、嚴格控制庫存現金限額，不得坐支或挪用現金; 6、對庫存現金和相關(guān)單據妥善保管，確保安全、完整。 三、分支機構倉庫主管(倉庫負責人)的工作職責：
1、合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續，保證庫存商品的安全和完整; 2、依據公司制度及有關(guān)規定，負責監督執行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進(jìn)行;
3、與分支機構會(huì )計密切配合，組織倉庫商品的盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報處理; 4、負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規格分門(mén)別類(lèi)地擺放;
5、對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績(jì)進(jìn)行評估，加強思想教育工作，及時(shí)反映并解決問(wèn)題; 6、做好庫房的防火防盜等工作，落實(shí)安全責任;
7、加強對殘次商品的管理，將每周(或月)發(fā)生的殘次品情況及時(shí)上報總公司處理; 8、遇特殊情況,如分支機構經(jīng)理違反制度強迫發(fā)貨、發(fā)生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務(wù)部經(jīng)理匯報情況。
第二章 貨幣資金管理
一、收支兩線(xiàn)管理
分支機構在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)設二個(gè)銀行賬戶(hù)，一個(gè)“收入”賬戶(hù)，一個(gè)“費用支出”賬戶(hù)。 (一)收入賬戶(hù)管理
收入賬戶(hù)專(zhuān)門(mén)用于收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現金、代理金等收入。分支機構無(wú)權支取收入賬戶(hù)中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶(hù)中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶(hù)，不得截留、挪用此賬戶(hù)的款項。對于有檔口的分支機構，當日收取的現金不遲于次日上午12點(diǎn)前存入收入賬戶(hù)。分支機構會(huì )計每周需提供一份上周的銷(xiāo)售收入業(yè)務(wù)明細表。
1、除有門(mén)市(檔口)在銷(xiāo)售商品時(shí)可直接向客戶(hù)收取現金外，分支機構不得向客戶(hù)收取現金，如特殊情況確需收取現金的，由相關(guān)人員提出申請，經(jīng)分支機構經(jīng)理和會(huì )計核準后，以書(shū)面委托收款形式通知客戶(hù)付款。(委托書(shū)如附表一)未經(jīng)同意私自收取客戶(hù)款項屬?lài)乐剡`規行為，一經(jīng)公司發(fā)現，將嚴肅處理。
2、對客戶(hù)直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會(huì )計應及時(shí)通知總公司財務(wù)，經(jīng)總公司出納確認貨款到賬后，由總公司以收款確認單(附表二)的形式通知分支機構記賬。 (二)費用支出賬戶(hù)管理
費用支出賬戶(hù)專(zhuān)門(mén)用于分支機構的日常費用支出，其資金來(lái)源由總公司撥入。
1、分支機構嚴格執行收支兩條線(xiàn)的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入
收入賬戶(hù)，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶(hù)支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。 2、對于總公司人員在分支機構提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構經(jīng)理提出申請，由分支機構會(huì )計審核后傳真總公司，財務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準后回傳分支機構財務(wù)�？偣救藛T提取備用金后，分支機構會(huì )計需及時(shí)通知總公司記賬，并將相關(guān)單據原件一同寄回總公司(分支機構只留收據復印件)。 二、對分支機構個(gè)人借款的規定： 1、分支機構個(gè)人借款審批權限規定：
a、 借款累計余額在個(gè)人月工資的50%以?xún)?含50%)，由分支機構會(huì )計審批; b、超過(guò)個(gè)人月工資的50%并少于100%的(含100%)，由財務(wù)中心審批; c、 超過(guò)個(gè)人月工資的100%并少于1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)，由管理本部審批; d、1萬(wàn)元以上由集團執行總裁審批。
嚴禁分支機構出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機構人員發(fā)放借款。
2、對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構經(jīng)理提出申請，經(jīng)分支機構會(huì )計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理; 3、分支機構員工無(wú)生活費用，可向分支機構辦理借款;
4、原則上借款期限不能超過(guò)一個(gè)月，對個(gè)人借款不按規定進(jìn)行費用報銷(xiāo)或歸還時(shí)，分支機構會(huì )計必須從借款人當月工資中扣回;
5、對于未還清借款的員工，分支機構財務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請。
第三章 費用開(kāi)支管理
一、分支機構費用實(shí)行預算管理
分支機構會(huì )計于每月28日前向總公司財務(wù)中心報送下月的費用預算表，由財務(wù)中心據前期費用發(fā)生情況審核并報執行總裁批準后執行。分支機構根據實(shí)際情況，憑總公司審批同意報銷(xiāo)的金額報銷(xiāo)費用。
二、分支機構費用報銷(xiāo)審批權限
分支機構的費用支出單據統一按月寄回總公司，按公司報銷(xiāo)程序執行，分支機構無(wú)權在未經(jīng)總公司核準情況下進(jìn)行費用報銷(xiāo)支出。 三、費用發(fā)生標準及相應附件要求
分支機構費用支付的標準及相應的附件要求按本制度所附《分公司費用支付標準及報銷(xiāo)附件表》及《辦事處費用支付標準及報銷(xiāo)附件表》執行。 四、費用報銷(xiāo)流程
1、報銷(xiāo)人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單/差旅費報銷(xiāo)單，交分支機構經(jīng)理審核費用支出的合理性，分支機構經(jīng)理作為部門(mén)經(jīng)理對報銷(xiāo)單簽字確認;
2、報銷(xiāo)人把經(jīng)分支機構經(jīng)理簽字的報銷(xiāo)單交分支機構會(huì )計，分支機構會(huì )計按《分支機構費
用支付標準及報銷(xiāo)附件表》的要求審核單據并填寫(xiě)《分支機構人員報銷(xiāo)記錄與核定表》。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統一支付和報銷(xiāo)。對超支的費用會(huì )計應不予審核，如確為合理支出，由報銷(xiāo)人經(jīng)分支機構經(jīng)理簽字后直接向總公司申請，分支機構會(huì )計查核總公司的審批情況進(jìn)行審核;
3、次月3日前，分支機構會(huì )計整理報銷(xiāo)單和《分支機構人員報銷(xiāo)記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報銷(xiāo)程序處理;
4、報銷(xiāo)單據完成公司的報銷(xiāo)程序后，由總公司主辦會(huì )計按審批情況補填《分支機構人員報銷(xiāo)記錄與核定表》的“同意報銷(xiāo)金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務(wù)經(jīng)理核實(shí)后傳真分支機構出納，由出納按《分支機構人員報銷(xiāo)記錄與核定表》的“同意報銷(xiāo)金額”沖減個(gè)人借支或返還現金。
流程圖如下：
五、工資審核與發(fā)放流程
分支機構員工每月的工資發(fā)放時(shí)間為次月15日。
1、每月8日前，分支機構會(huì )計據本機構人員的工資標準和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)分支機構經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務(wù)中心;
2、總公司財務(wù)中心按相關(guān)人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序審核和報批;
3、財務(wù)中心把經(jīng)核準發(fā)放的工資表傳真分公司會(huì )計并由出納發(fā)放工資; 4、分支機構出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據交會(huì )計寄回公司。
對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫(xiě)離職申請表，按公司離職程序完成相關(guān)工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構會(huì )計核算工資并連同離職申請表傳真財務(wù)中心申請發(fā)放，嚴禁未經(jīng)財務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。
第四章 應收賬款管理
一、信用額度控制
每個(gè)會(huì )計期間總公司據分支機構申請，核發(fā)分支機構新一期的客戶(hù)信用額度表。分支機構必須嚴格執行客戶(hù)信用額度管理。
1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執行，必須按時(shí)上報，經(jīng)總公司審批后，方能執行。不允許未經(jīng)審批先執行，以及超過(guò)審批額度執行。
2、分支機構必須嚴格執行公司批準的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。
3、分支機構應隨時(shí)檢查經(jīng)銷(xiāo)商的信用執行情況，及時(shí)清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經(jīng)銷(xiāo)商，申請取消信用額度，并對其欠款進(jìn)行催收、清理。
4、對信用額度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批后執行。對連續三個(gè)月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構應對經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行清理，上報申請取消或調減信用額度，并對其欠款進(jìn)行催收、清理。
5、分支機構不得與經(jīng)銷(xiāo)商串通，私自提高信用額度或無(wú)款發(fā)貨、先貨后款，若有此類(lèi)情況發(fā)生，公司將予以嚴懲。情節嚴重者，將移交司法機關(guān)。
6、分支機構會(huì )計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶(hù)不予簽名發(fā)貨，對無(wú)分支機構會(huì )計簽名的銷(xiāo)售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)員予以重罰。
7、如確需超過(guò)信用額度發(fā)貨，由分支機構經(jīng)理向總公司提出申請，按公司審核程序執行。 二、對賬操作程序
分支機構應每月與有欠款的客戶(hù)進(jìn)行應收賬款核對、確認工作。
1、次月3日前由分支機構業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會(huì )計提交各個(gè)客戶(hù)上月發(fā)貨、收款及欠款結余情況表，由會(huì )計審核后填寫(xiě)“對賬單”(見(jiàn)附件三)，簽名作實(shí)后提交業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設置的'會(huì )計期間一致。
2、業(yè)務(wù)員應催促客戶(hù)及時(shí)進(jìn)行核對、并要求客戶(hù)在對賬單上簽章確認(如為單位，必須取得對方財務(wù)人員簽字并加蓋公章;如為個(gè)體，必須由對方老板簽章確認)。對于客戶(hù)有異議的對賬單，要求客戶(hù)在對賬單上詳細說(shuō)明。
3、業(yè)務(wù)員收到客戶(hù)確認的對賬單后，應提交一份復印件由財務(wù)歸檔。對于客戶(hù)有異議的對賬單，業(yè)務(wù)員應及時(shí)與會(huì )計溝通，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單，要求客戶(hù)簽章確認。
4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應收賬款在誰(shuí)手里就由誰(shuí)負責清理”的原則，積極清理過(guò)去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。
5、業(yè)務(wù)人員離職時(shí)必須對所負責的客戶(hù)的應收賬款重新核對，取得客戶(hù)的確認并經(jīng)總公司
審核后方可辦理離職手續。
對賬流程如下：
�、輳陀~單由會(huì )計備檔
三、客戶(hù)返利
1、返利的標準：
a、 客戶(hù)經(jīng)銷(xiāo)的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。 b、發(fā)行的新片、特價(jià)品不享受返利優(yōu)惠。
c、 能享受銷(xiāo)售返利的客戶(hù)必須是與公司簽訂經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議的客戶(hù)。分支機構應與客戶(hù)商洽合作條件，并以書(shū)面形式報回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批后執行。分支機構應將經(jīng)審批后的返利合同送一份至總公司財務(wù)部備案。 d、客戶(hù)返利按月或季計算。
e、 客戶(hù)返利的計算以當月(季)的回款金額為基數進(jìn)行返利的計算。 2、返利的程序：
a、 由分支機構業(yè)務(wù)代表提出申請，根據客戶(hù)的當月回款額，按當時(shí)與客戶(hù)商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機構經(jīng)理審核。
b、分支機構經(jīng)理?yè)蛻?hù)的回款額進(jìn)行審核并提交分支機構會(huì )計審核。 c、 分支機構會(huì )計確認回款額無(wú)誤后提交總公司按總公司返利程序執行。
四、應收賬款內部轉賬操作
客戶(hù)的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客戶(hù)轉入總公司管理，應按以下方式進(jìn)行客戶(hù)管理交接：
1、總公司客戶(hù)轉到分支機構：
a、 由于總公司營(yíng)銷(xiāo)策略的需要或其它原因需把客戶(hù)應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業(yè)務(wù)員與相應的銷(xiāo)售會(huì )計進(jìn)行內部對賬，并由銷(xiāo)售會(huì )計提供正式的對賬單簽字確認后由業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行對賬。
b、總公司業(yè)務(wù)員完成對賬并取得由客戶(hù)簽章的對賬單后，填寫(xiě)轉賬申請單向相應的銷(xiāo)售會(huì )計提出轉賬申請。
c、 銷(xiāo)售會(huì )計接到申請單審核后轉交總公司主辦會(huì )計
d、總公司主辦會(huì )計在轉賬申請單簽名同意后傳真給分支機構會(huì )計
e、 分支機構會(huì )計通知分支機構經(jīng)理指定相應業(yè)務(wù)員與客戶(hù)溝通確認應收賬款 f、 由分支機構業(yè)務(wù)員和會(huì )計進(jìn)行確認應收賬款無(wú)誤后簽字回傳總公司
g、總公司主辦會(huì )計把由分支機構業(yè)務(wù)人員和會(huì )計簽名核實(shí)后的轉賬申請單轉交銷(xiāo)售會(huì )計轉銷(xiāo)客戶(hù)應收賬款
2、分支機構客戶(hù)轉入總公司：
分支機構客戶(hù)轉入總公司按總公司客戶(hù)轉到分支機構的轉賬程序進(jìn)行類(lèi)似的操作。 注：總公司主辦會(huì )計是應收賬款內部轉賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支機構會(huì )計或總
公司銷(xiāo)售會(huì )計不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉賬工作，造成應收賬款無(wú)法收回責任由相應會(huì )計承擔。
五、應收帳款的調整
1、對于客戶(hù)欠款(應收帳款)在客戶(hù)之間相互地轉移，必須取得客戶(hù)之間財產(chǎn)轉移的確認函，確認函后附貨品轉移的清單，該確認函在客戶(hù)雙方簽字后，經(jīng)分支機構經(jīng)理和會(huì )計確認后方可做為調帳依據。
2、客戶(hù)(總公司或分支機構的客戶(hù))要求對其現有庫存的滯銷(xiāo)品降價(jià)，以促進(jìn)銷(xiāo)售，分支機構經(jīng)理應派專(zhuān)人到客戶(hù)處清點(diǎn)商品，確定品名、數量、價(jià)格，編制一份清點(diǎn)表，由客戶(hù)簽字確認，經(jīng)分支機構經(jīng)理、會(huì )計審核后傳回總公司審批，以此作為調減客戶(hù)應收帳款的依據。分支機構相關(guān)人員必須實(shí)事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。 六、發(fā)票開(kāi)具程序
對于分支機構人員申請開(kāi)具發(fā)票(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票)，按如下方式操作： 由相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請單(附表四)，交分支機構會(huì )計審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財務(wù)中心，由財務(wù)中心按規定開(kāi)具。
第五章 商品進(jìn)銷(xiāo)存管理
一、商品調撥 1、商品調撥流程
(1)分支機構計劃員根據經(jīng)銷(xiāo)商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫(xiě)“商品調撥申請單”，交分支機構經(jīng)理審核。
(2)分支機構經(jīng)理應查詢(xún)庫存及客戶(hù)需求情況，對“商品調撥申請單”認真審核，并簽署審核意見(jiàn)。
(3)分支機構計劃員將經(jīng)分支機構經(jīng)理簽字同意的“商品調撥申請單”傳真至總公司指定的業(yè)務(wù)員。
(4)分支機構倉庫管理員收到貨物后，根據配送中心交貨清單上所列貨物清點(diǎn)，發(fā)現實(shí)際點(diǎn)收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫(xiě)收貨差異表通知分支機構會(huì )計。
(5)分支機構會(huì )計在審核收貨品種、數量的真實(shí)性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。 (6)總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應處理并提請總公司會(huì )計調賬。
2、商品退貨流程
(1)分支機構計劃員根據倉管員的要求和預計的銷(xiāo)售情況，填寫(xiě)退貨申請單交分公司經(jīng)理審核。
(2)分支機構經(jīng)理?yè)䦷齑媲闆r簽署審核意見(jiàn)。
(3)分支機構計劃員在取得經(jīng)分支機構經(jīng)理核準的退貨申請單后聯(lián)系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。
(4) 總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員在配送中心清點(diǎn)后與分支機構計劃員核對退貨差異。 二、商品銷(xiāo)售
1、分支機構商品銷(xiāo)售分現款現貨、先預收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款(信用額度內發(fā)貨)三
種方式。
(1)現款現貨：客戶(hù)向業(yè)務(wù)主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷(xiāo)售清單，經(jīng)分支機構會(huì )計審核后傳倉管員備貨，客戶(hù)付款并在商品清單上簽名，財務(wù)收款并在銷(xiāo)售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。
銷(xiāo)售流程如下：
通知發(fā)貨
(2)先收款后發(fā)貨：客戶(hù)提出購貨申請、預付貨款給分支機構并將付款單據傳真給分支機構業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對貨款確認并在客戶(hù)付款單據上簽字后交分支機構會(huì )計，會(huì )計查詢(xún)銀行收入戶(hù)收款情況，如由總公司代收款，由分支機構會(huì )計向總公司出納查詢(xún)到賬情況并在收到收款確認單后確認。在分支機構會(huì )計確認收到款后在商品銷(xiāo)售單簽字同意發(fā)貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶(hù)與檔口現款提貨外，分支機構的銷(xiāo)售一律實(shí)行先收款后發(fā)貨的銷(xiāo)售方式。
銷(xiāo)售流程如下：
(3)先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時(shí)、每月銷(xiāo)售量相當大的客戶(hù)，由分支機構經(jīng)理根據客戶(hù)的銷(xiāo)售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執行。嚴禁分支機構私自對客戶(hù)鋪貨銷(xiāo)售。
銷(xiāo)售流程如下：
2、客戶(hù)提出購貨申請，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機構會(huì )計審核(注意事項：如果為現款現貨和先收款后發(fā)貨的會(huì )計需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字后，倉庫管理員方可發(fā)貨。會(huì )計人員根據銷(xiāo)售單與托運單作賬務(wù)處理。 3、客戶(hù)退貨
(1)客戶(hù)退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷(xiāo)售給該客戶(hù)的產(chǎn)品。 (2)客戶(hù)退貨的審批權限
a、 該客戶(hù)本月退貨額累計在上月銷(xiāo)售額10%以?xún)扔煞种C構經(jīng)理審批;
b、該客戶(hù)本月退貨額累計超過(guò)上月銷(xiāo)售額10%的由分支機構經(jīng)理向總公司申請經(jīng)公司審核程序執行。 (3)退貨價(jià)格的確認標準
a、 對未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應品種現時(shí)銷(xiāo)售價(jià)計價(jià)，如現時(shí)銷(xiāo)售價(jià)高于當時(shí)發(fā)出價(jià)，則按當時(shí)發(fā)出價(jià)計價(jià);但如為新片裸碟退貨，按退貨時(shí)單價(jià)打8～10折計價(jià); b、對破損、損壞的產(chǎn)品：按相應品種現時(shí)銷(xiāo)售價(jià)扣除0.8-1.2元/片計價(jià)。
(4)客戶(hù)退貨的操作流程
a、 客戶(hù)將擬退貨的產(chǎn)品名稱(chēng)、數量、質(zhì)量狀況傳真給分支機構的業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員按前述規定審核是否準予退貨。
b、對符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報分支機構經(jīng)理按權限進(jìn)行審核或審批。經(jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話(huà)通知客戶(hù)予以退貨。業(yè)務(wù)人員復印兩份審批表，分別交分支機構會(huì )計與倉庫管理員。分支機構會(huì )計有監督退貨是否按規定執行的責任。
c、 倉庫管理員收到客戶(hù)退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì )計和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)處理。
d、業(yè)務(wù)人員作為客戶(hù)退貨的責任人，對退貨的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤負責，并負責與客戶(hù)退貨的差異協(xié)調。
4、代發(fā)貨及代收退貨操作
因業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：
(1)代發(fā)貨操作：
a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)委托發(fā)貨明細表，分支機構會(huì )計審核簽名后由業(yè)務(wù)
人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售訂單;
b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷(xiāo)售訂單及委托發(fā)貨明細表(傳真件)交由會(huì )計審核，
相關(guān)會(huì )計審核委托發(fā)貨明細表(傳真件)是否有分支機構會(huì )計審核簽名以決定簽名發(fā)貨;
c、倉庫管理員按經(jīng)會(huì )計審核后的銷(xiāo)售訂單發(fā)貨并把托運單交由代發(fā)貨部門(mén)業(yè)務(wù)員保管; d、代發(fā)貨公司會(huì )計把客戶(hù)應收賬款轉到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。
a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復印審批表給倉庫管理員。
b、倉庫管理員收到客戶(hù)退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì )計和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
c、 代收退貨公司會(huì )計把客戶(hù)退貨額轉到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。
三、庫存管理 1、存貨進(jìn)出庫
(1)、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等(有門(mén)市的分支機構，其在門(mén)市陳列的商品，視同庫存商品)，除因正常手續(如銷(xiāo)售、贈送產(chǎn)品)出庫外，任何人未經(jīng)批準，不得擅自挪用公司商品。
(2)、庫存商品的出庫必須嚴格履行規范的出庫手續，嚴禁以手寫(xiě)單的形式出貨。 (3)、分支機構倉庫主管(負責人)作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進(jìn)出庫管理。
(4)、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內部員工業(yè)余文化生活，特作如下規定： a、 內部員工借碟的申請，必須在分支機構經(jīng)理和會(huì )計簽字后，倉庫方給予借出; b、借碟后歸還的時(shí)間：電影2天，電視劇7天;
c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次; d、同一品名、節目的碟子只能限拆包裝一套; e、 倉庫應指派專(zhuān)人負責借出碟的保管、登記工作。
2、盤(pán)點(diǎn)制度
為保證核算的真實(shí)性和加強庫存商品的監管力度，分支機構在每月月底必須對庫存商品
進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，由分支機構會(huì )計出具盤(pán)點(diǎn)表及盤(pán)點(diǎn)報告(對盤(pán)點(diǎn)有差異的商品，必須查明差異原因)，各相關(guān)人員(倉管員、會(huì )計、盤(pán)點(diǎn)人等)簽名確認，在次月隨費用單據及報表一同寄回總公司。 3、庫存合理化
為了保證分支機構庫存合理化，確保單品當月流通率不低于100%，避免出現商品缺貨或
過(guò)�，F象，由分支機構經(jīng)理與業(yè)務(wù)員結合近三個(gè)月單品銷(xiāo)售量一同作出產(chǎn)品安全庫存量明細表，交總公司審批后由分支機構經(jīng)理指定專(zhuān)人負責跟進(jìn)，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實(shí)際庫存對比明細表》到財務(wù)中心及管理本部審查。
第六章 審計監督
一、總公司成立專(zhuān)門(mén)的審計機構，配備專(zhuān)門(mén)的審計人員，依據總公司的授權，對各分支機構行
使審計監督職能。
二、總公司委派專(zhuān)門(mén)的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務(wù)收支活動(dòng)、經(jīng)
營(yíng)管理活動(dòng)、資產(chǎn)的安全與完整性和內部控制情況進(jìn)行審查并作出必要的評估。 三、分支機構的經(jīng)理、會(huì )計、倉庫主管(負責人)離職時(shí)，應進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的離任審計，對其在任
職期間的工作績(jì)效、授權的執行或遵守情況、是否存在違規違紀行為等方面進(jìn)行評估。 四、分支機構人員在審計人員履行職責時(shí)，應采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計人員的工作，不
得故意回避、刁難、阻撓和打擊報復。
五、分支機構人員對審計人員的審計行為和審計結論存有異議的，可向總公司財務(wù)中心投訴或
申請復議。
第七章 其他
一、文本單據管理
1、分支機構應將總公司調撥單與分支機構產(chǎn)品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。 2、分支機構應將本分支機構銷(xiāo)售單及托運單粘貼在一起作為商品銷(xiāo)售憑證。 3、分支機構應建立客戶(hù)應收賬款賬袋，妥善保管客戶(hù)應收賬款確認資料。
4、分支機構應將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類(lèi)保管。 二、合同及擔保
2、擔保
分支機構不具備法人資格，因此嚴禁分支機構對外進(jìn)行任何事項的經(jīng)濟擔保。 三、其他
1、本制度的解釋權歸集團公司財務(wù)中心，在實(shí)行中將結合公司發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善;
2、本制度經(jīng)總公司副總經(jīng)理及集團執行總裁核準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
廣東ABC發(fā)展有限公司
管理本部
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