企業(yè)內部審計報告

企業(yè)內部審計報告范文

　　在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，接觸并使用報告的人越來(lái)越多，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編精心整理的企業(yè)內部審計報告范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

企業(yè)內部審計報告范文1

　　審計時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日

　　審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性

　　審計結果：通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。

　　審計意見(jiàn)：

　　1、規范往來(lái)科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險;

　　2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險;

　　3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映;

　　4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的.嚴謹性;

　　5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止;

　　6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;

　　本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。

企業(yè)內部審計報告范文2

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責任

　　按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計xx》的規定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

　　(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部xx，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

　　(2)選擇和運用恰當的會(huì )計xx;

　　(3)作出合理的會(huì )計估計。

　　二、注冊會(huì )計師的責任

　　我們的責任是在實(shí)施審計工作的'基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照x注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。x注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部xx，以設計恰當的審計程序，但目的并非xx部xx的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計xx的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。

　　三、審計意見(jiàn)

　　我們認為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計xx》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

企業(yè)內部審計報告范文3

　　一、導言

　　日期：xx年10月26日

　　接受者：公司總經(jīng)理xx

　　1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

　　2、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;

　　3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;

　　4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內部控制制度存在的缺陷。

　　對回復的期盼：

　　該報告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書(shū)面回復。

　　公司審計部

　　審計組長(cháng)：

　　審計小組成員：

　　(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

　　二、審計過(guò)程說(shuō)明：

　　審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查、典型調查及組合調查。

　　三、審計發(fā)現的細節說(shuō)明

　　(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

　　主要問(wèn)題1：目前采購行為來(lái)源依據主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

　　建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

　　主要問(wèn)題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。 建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設計。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求;

　　(2)規范計劃編號，便于查核;

　　(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調一致;

　　主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。

　　建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。

　　主要問(wèn)題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;

　　建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;

　　主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬(wàn)年歷等;

　　建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購員工作量;

　　審計結論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

　　(二)、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高; 主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。 建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數據，合理計劃安全采購量。

　　主要問(wèn)題2：采購計劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì )導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

　　建議：減少審批程序提早采購反應的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計劃時(shí)能心中有數。

　　主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現計劃與實(shí)際的差異。計劃書(shū)未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價(jià)。計劃未做分類(lèi)，不能區分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無(wú)下采購單。計劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。

　　建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。 主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時(shí)序整理歸檔，部份單據未標示價(jià)格(出于供應商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

　　建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。對內涉及倉管、財務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計劃類(lèi)別分月裝訂成冊。

　　審計結論：計劃的適時(shí)性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時(shí)對比計劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標示計劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

　　(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化; 主要問(wèn)題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價(jià)基礎上討價(jià)還價(jià)。

　　建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。 主要問(wèn)題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

　　建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價(jià)透明度。

　　主要問(wèn)題3：部份物料對供應商的依賴(lài)性太強，自我研發(fā)設計不穩定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

　　建議：設計穩定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達供應商，降低不良品率。 審計結論：目前主要物料來(lái)源多為長(cháng)期供應商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的.工作投入而非下單后的補救。

　　(四)、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

　　1、倉庫管理

　　主要問(wèn)題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

　　建議：對倉庫的存儲做適當修繕

　　主要問(wèn)題2：物料未區別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。 建議：區別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。

　　主要問(wèn)題3：據調查存貨積壓量大。

　　建議：根據可利用程度適當處理。

　　主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì )計人員監盤(pán)，倉管員只負責盤(pán)點(diǎn)自管項目。

　　建議：建立監盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要簽字確認。

　　審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應建立監盤(pán)制度。

　　2、原材料倉入庫管理

　　主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現執行后無(wú)品管確認合格數。

　　建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

　　審計結論：

　　1、大件、大批量且產(chǎn)品穩定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購成本相對較高，部門(mén)間協(xié)調困難。

　　2、物料接收至入庫過(guò)程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

　　3、原材料倉出庫管理

　　主要問(wèn)題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì )產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會(huì )大于物料成本。

　　建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。

　　主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時(shí)間較長(cháng)未補辦理出庫領(lǐng)用手續。

　　建議：根據領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(cháng)短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

　　審計結論：出倉管理存在一定的問(wèn)題，應采取針對性的措施加以改進(jìn)。

　　4、成品倉管理

　　主要問(wèn)題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單&rdquo2份單據實(shí)質(zhì)內容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉管員工作量。

　　建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單&rdquo增加聯(lián)數，一單多用提高效率。 主要問(wèn)題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實(shí)際出庫。 建議：設計出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數。

　　主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現T(產(chǎn)品入庫時(shí)間)>T(需求計劃要求交貨時(shí)間)，相對滯后，可能會(huì )導致供貨不及時(shí)。

　　建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。

　　審計結論：

　　1、入庫、出庫管理規范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡(jiǎn)化，提高效率。

　　2、產(chǎn)品基本能滿(mǎn)足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

　　3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時(shí)間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

　　四、內部審計人員的評論

　　計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì )影響整個(gè)公司的運作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設計出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務(wù)程序設計，明確各環(huán)節責任人、技術(shù)標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠�？傊�，經(jīng)審計后發(fā)現該部門(mén)基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實(shí)，物料管理到位。

　　五、計劃物控部的反應

　　該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。

【企業(yè)內部審計報告】相關(guān)文章：

審計報告類(lèi)型03-29

工程審計報告07-12

能源審計報告12-21

公司審計報告12-03

國企離任審計報告07-14

內部審計報告范文12-02

企業(yè)內部報告01-26

建設工程跟蹤審計報告04-15

公司內部審計報告01-03

保留意見(jiàn)審計報告范文12-15