酒店財務(wù)部管理規章制度

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　　在現在的社會(huì )生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的酒店財務(wù)部管理規章制度模板，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　酒店財務(wù)部管理規章制度 1

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條

　　加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條

　　公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條

　　會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條

　　會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營(yíng)的.核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條

　　經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條

　　公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條

　　加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條

　　現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

　　第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理

　　第二十一條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條

　　應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條

　　其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十五條

　　長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：

　�、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课�、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;

　�、诓粚儆诮�(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在__元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　酒店財務(wù)部管理規章制度 2

　　一、財務(wù)部安全管理規定

　　1.認真貫徹執行國家財務(wù)方面的法規、制度和有關(guān)規定，結合財務(wù)工作進(jìn)行定期安全檢查，發(fā)現問(wèn)題和漏洞及時(shí)匯報并妥善處理。

　　2.營(yíng)業(yè)結帳完畢，財務(wù)部及現金收款臺財會(huì )人員須將現金支票上交財務(wù)部專(zhuān)門(mén)負責人，鎖入專(zhuān)用保險柜，店內務(wù)零散點(diǎn)不得存留現金過(guò)夜。

　　3.總出納室為財務(wù)部重要部位，除專(zhuān)人在內工作外，其他無(wú)關(guān)人員不得入內。

　　4.財務(wù)人員去銀行取現金、支票等，必須有專(zhuān)車(chē)接送，并由保安人員全程護衛，取送款中途不準任何無(wú)關(guān)人員搭車(chē)，未經(jīng)批準不準在途中辦理任何與此項工作無(wú)關(guān)事宜。

　　5.計財部嚴禁存放私人現金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專(zhuān)人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。

　　6.各部位營(yíng)業(yè)收入的外匯，要按財務(wù)管理規定上繳入庫，嚴禁私自套匯、轉讓。

　　7.出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用�？偝黾{查庫時(shí)，必須與收款員主管一起進(jìn)行。保險柜只許用來(lái)存放備用金，不許私自放雜物等與工作無(wú)關(guān)的物品。保險柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由總出納保管，查庫時(shí)備用。

　　8.財務(wù)部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過(guò)節或放假時(shí)，要與保安部配合，對保險柜加封。

　　二、交際費用管理的有關(guān)規定

　　為了保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，加強成本費用管理，降低交際費用開(kāi)支，酒店對交際費用支出做以下規定：

　　1.全月交際費用總額支出不能超過(guò)營(yíng)業(yè)總額的1%，此項由計財部保證。

　　2.交際費用指標每月由計財部提出、并由總經(jīng)理審定后下達到各部門(mén)。

　　3.交際費用分配比例：總經(jīng)理室按下達指標40%執行，營(yíng)業(yè)部按40%執行，其他部門(mén)按20%執行。

　　4.交際單的審批權限，由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級負責簽批。董事會(huì )交際單由董事會(huì )成員或計財部經(jīng)理簽批。

　　5.交際費在使用時(shí)必須由本部門(mén)填制交際請求單，注明請求交際部門(mén)的名稱(chēng)、客人或團體名稱(chēng)、招待日期及招待理由;由本部門(mén)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字，呈總經(jīng)理或授權的總經(jīng)理助理批示后方可使用。

　　6.各部門(mén)交際費需要在商場(chǎng)部和美容室使用時(shí)，必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。

　　7.交際用餐標準可由總經(jīng)理根據酒店及所在地的實(shí)際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準。

　　8.各部門(mén)要嚴格按照規定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐或在商場(chǎng)購物，餐廳、商場(chǎng)人員及財務(wù)收銀員有權制正用餐及轉帳，一經(jīng)發(fā)現在交際費使用上弄虛作假，要嚴肅處理。

　　9.執行交際費節約獎勵辦法：各部門(mén)按財務(wù)部下達的交際指標所剩節約額，按5%提取獎勵金。

　　三、關(guān)于廢品處理的規定

　　為了加強酒店對物資的統一管理，維護酒店的利益，現對各部門(mén)廢品的處理及報廢物品處理做出如下規定：

　　1.酒店所有的報損設備、家具、軟片、各種廢品的處理，全部統一由財務(wù)部負責。

　　2.各部門(mén)破損的設備、家具、軟片等，本著(zhù)修舊的原則，由各部門(mén)統一放在工程部指定的'房?jì)�，由工程部負責維修。如經(jīng)過(guò)鑒定不能維修的，由財務(wù)部統一處理(有關(guān)部門(mén)配合)。

　　3.對各種包裝物(易拉罐、紙箱、報紙、畫(huà)報)等廢品，各部門(mén)選派一名員工專(zhuān)門(mén)負責，要處理的廢品必須有部門(mén)蓋章的出門(mén)證(由財務(wù)部統一印制)財務(wù)部選派一名員工專(zhuān)門(mén)負責處理廢品的工作，并加蓋財務(wù)章方可出門(mén)，否則，保安部不允許任何物品或廢品出門(mén)。

　　4.處理廢品的時(shí)間為每周三、五下午2點(diǎn)～4點(diǎn)。

　　5.處理廢品，財務(wù)部和各部選派的員工一起處理，所得款項，其中50%留有關(guān)部門(mén)使用，50%留財務(wù)部。

　　6.保安部必須嚴格把關(guān)，決不允許沒(méi)有任何正當手續的人自行出門(mén)處理廢品，任何個(gè)人不得私自處理廢品，否則，按違紀處理。

　　7.上述由財務(wù)部經(jīng)理負責統籌、協(xié)商、監督執行。

　　四、收據管理制度

　　(一)收據的領(lǐng)用

　　將每本收據的號碼分別記錄在登記簿上，登記內容包括：收據號碼、購入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據退回日期。

　　1.新收據購入后，保管員需將每本收據的號碼一一記錄。

　　2.只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據：

　　總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場(chǎng)部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據。

　　3.基本領(lǐng)取數是兩本，或根據各自的工作情況增加領(lǐng)取數量。

　　4.收據保管員在未收回以前發(fā)給相應員工的舊收據時(shí)，不得發(fā)出新收據。

　　5.相應地，保管員應記錄還回舊收據的日期，并應跟蹤監督那些已發(fā)出相當一段時(shí)間但仍未退回換新的收據。

　　(二)收據的開(kāi)出

　　在開(kāi)收據時(shí)應遵守以下規則：

　　1.前廳收銀員只能對仍在前廳客戶(hù)分類(lèi)帳上的帳目收款開(kāi)出收據。

　　2.在辦公時(shí)間，已被轉入后臺的帳目收款及其他雜項收款應由總出納開(kāi)出收據。在非辦公時(shí)間，前臺收銀可對這類(lèi)事項開(kāi)出收據。

　　3.收款細則應確切陳述在收據上，如果是外客帳收款，帳目陳述及相關(guān)號碼應同相應的數額寫(xiě)在一起。

　　4.如果是預收定金或預收款，總出納或前臺收銀員應立即通知所有的相關(guān)部門(mén)(銷(xiāo)售部、前廳部或宴會(huì )部)。

　　5.收據附聯(lián)的傳送：

　　第一聯(lián)：財務(wù)

　　第二聯(lián)：客戶(hù)

　　第三聯(lián)：存根

　　在總出納寫(xiě)好前一天的總出納報告后(不遲于下午2點(diǎn))，應將報告和全部第——聯(lián)收據送交收入夜審，收入夜審在對收據的總數及帳目分類(lèi)檢查之后，將其送交應收帳款主管，應收帳款主管記錄并在外客帳附屬機構上打印收款數，將收據交給收據管理員存檔并打印在總分類(lèi)帳上。

　　收入夜審應對每日使用的收據的號碼進(jìn)行檢查并核查被取消及未報告的收據。

　　五、物資庫房安全管理規定

　　1.專(zhuān)人專(zhuān)庫，各庫房鑰匙專(zhuān)人收存。

　　2.堅持值班登記制度，嚴格交接班手續，保管員公休、倒休、出差時(shí)的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負責;保管員休假前和上崗后應交接清楚，責任落實(shí)。

　　3.庫房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復合消防要求，物品保管不霉不爛，無(wú)丟失，無(wú)損壞。

　　4.安全消防按崗負責。保管員必須熟知消防常識及消防器材的放置位置，掌握已配備的消防器材使用方法。

　　5.對來(lái)歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫存放。

　　6.易燃易爆、劇毒物品專(zhuān)庫專(zhuān)放，專(zhuān)人保管，嚴格領(lǐng)用手續。

　　7.庫房嚴禁吸煙，不準會(huì )客，不準留宿。

　　8.庫房不準動(dòng)用明火，不準使用電熱設備，不準亂拉照明線(xiàn)路。

　　9.來(lái)庫領(lǐng)用物品要在庫外等候，未經(jīng)允許不得進(jìn)入庫房。

　　10.出現問(wèn)題要及時(shí)與采購部、財務(wù)部或保安部聯(lián)系。

　　六、物資庫房防火安全管理規定

　　1.嚴格遵守《倉庫防火安全管理規則》，庫內嚴禁吸煙，不得動(dòng)用明火，要保持通道暢通。

　　2.根據貨物的不同性質(zhì)分類(lèi)，分庫存放。易燃易爆物品單獨設庫存放，不得和其他庫房混用。

　　3.庫內物品碼垛要整齊，不得過(guò)高、過(guò)寬，物資須距電線(xiàn)、燈泡50厘米以上，燈泡不得超過(guò)60瓦。

　　4.易燃易爆物品庫，應安裝防爆燈，嚴禁庫內亂拉照明線(xiàn)。

　　5.保管員應經(jīng)常檢查燈具和電線(xiàn)，發(fā)現破損、老化要及時(shí)請工程部更換。

　　6.離開(kāi)庫房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查，確無(wú)問(wèn)題，切斷電源后鎖好門(mén)方可離開(kāi)。

　　7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現火情立即撲救，及時(shí)報有關(guān)領(lǐng)導及保安部，并保護好現場(chǎng)，協(xié)助查清起火原因。

　　8.愛(ài)護消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材。

　　9.凡違反本規定者，按酒店消防管理規章有關(guān)規定進(jìn)行處理。

　　酒店財務(wù)部管理規章制度 3

　　1、前堂收銀員、餐廳和其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收銀員均應在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，

　　2、并完成各該班的營(yíng)業(yè)收入報告。賬單和有關(guān)報告應于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作�，F金部份應于下班前，在見(jiàn)證人的見(jiàn)證下投入投放式保管箱內。

　　3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現金收入，則按上述的規定，投入投放式保箱內。

　　5、每班的現金收入必須與該班的營(yíng)業(yè)報表內所統計的.現金銷(xiāo)售額相吻合。如有任何差異應即時(shí)查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿(mǎn)。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。

　　6、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見(jiàn)證，點(diǎn)算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫(xiě)清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險箱中。收銀員和見(jiàn)證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書(shū)機釘上作為加封，未依循本項規定進(jìn)行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。

　　7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見(jiàn)證人均有責任監督對方按本規定的條款完成規定的事項和核簽，對不按規定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。

　　8、對于不按規定要求，在沒(méi)有見(jiàn)證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負責外，還應按違反規章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書(shū)面警告，以至最后警告。 7、繳納人和見(jiàn)證人不按規定，沒(méi)有當面點(diǎn)核，或不認真點(diǎn)算清楚而造成的過(guò)失，按第6項的規定同等處分。

　　9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規定的內容和格式完成要求填入的資料填寫(xiě)，并在規定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫(xiě)需要更正的，應用橫線(xiàn)畫(huà)去，再在其上方寫(xiě)上正確數據，然后由繳納及見(jiàn)證雙方加簽，違反本項規定者按與第6項相同的程度給予處分。

　　酒店財務(wù)部管理規章制度 4

　　一、目的

　　為了規范本餐廳的現金管理，特制定本辦法。

　　二、適應范圍

　　適用于本餐廳營(yíng)業(yè)款、備用金、費用扣銷(xiāo)等各項現金業(yè)務(wù)。

　　三、管理規定

　�。ㄒ唬�營(yíng)業(yè)額的管理

　　1對所收到的營(yíng)業(yè)額作認真核對和檢查（收銀下線(xiàn)單與實(shí)際金額相符，收銀員簽名）

　　2、認真填寫(xiě)當班所收的實(shí)際營(yíng)業(yè)額，并如實(shí)填寫(xiě)收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎（發(fā)票）、少票抹零等。

　　3、收銀員（當班小會(huì )）對本餐廳營(yíng)業(yè)額的存繳負責。

　　4、餐廳于每日早上10：00前將營(yíng)業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡

　　5、為明確責任，繳款后必須在營(yíng)業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時(shí)間。

　　6、如有特殊情況需動(dòng)用營(yíng)業(yè)款的，餐廳應向總經(jīng)理申請，同意后方可使用，不得擅自主張，從營(yíng)業(yè)額中抵扣。

　　7、餐廳財務(wù)及值班經(jīng)理須每日對營(yíng)業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認。

　　二、備用金的使用及管理

　　1、備用金是用在營(yíng)運中支付本餐廳零星支出及收銀機收款備用的。不可作私人用途或轉借他人。

　　2、備用金是實(shí)行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。

　　3、定額數量應保持不變，不可挪作他用。

　　4、餐廳值班經(jīng)理及財務(wù)將不定期地對備用金的數額進(jìn)行抽檢。

　�。ㄈ�）費用的報銷(xiāo)程序

　　1、餐廳經(jīng)理對所支出的原始票據（憑證）的真實(shí)性、合理性負直接責任。

　　2、大宗和較穩定的材料款（如計劃內的房租、購置設備和月結材料款等）可先送餐廳經(jīng)理審核、財務(wù)審查，總經(jīng)理審批后，方可付款。

　　3、相關(guān)人員向餐廳出納報銷(xiāo)時(shí)，餐廳出納檢查和注意以上幾點(diǎn)：

　�。�1）采購物品的真實(shí)性。

　�。�2）是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。

　�。�3）是否有正規的發(fā)票。

　�。�4）辦公用品報銷(xiāo)時(shí)需附原始發(fā)票。

　�。�5）原材料在自行采購時(shí)，報銷(xiāo)時(shí)需附經(jīng)過(guò)驗收的“入庫單”及原始發(fā)票。

　�。�6）差旅費報銷(xiāo)時(shí)需附有關(guān)的.原始票據，票上須簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。

　�。�7）其他費用報銷(xiāo)時(shí)需附有關(guān)原始票據。

　�。�8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。

　�。ㄋ模�營(yíng)業(yè)收記帳本的填報方法

　　1、收銀員按規定在值班經(jīng)理的監督下點(diǎn)錢(qián)上線(xiàn)和下線(xiàn)，并負責將本班次的營(yíng)業(yè)狀況填寫(xiě)在記帳本上。

　　2、記帳本上填寫(xiě)金額須同下線(xiàn)條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認。

　　3、收銀員負責于將每日的營(yíng)業(yè)額于下午14時(shí)（早班）、22時(shí)（夜班）、及4時(shí)（夜堂）等三個(gè)時(shí)段銷(xiāo)售及匯總營(yíng)業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。

　　餐廳結帳服務(wù)流程規范

　　一、目的

　　為規范本餐廳顧客結帳、收銀工作，特制定本規范。

　　二、適用范圍

　　適用于本餐廳樓面服務(wù)員、收銀員的收銀工作。

　　三、樓面服務(wù)員結帳服務(wù)規定

　　顧客用餐完畢欲結帳，服務(wù)人員應先做好菜品及酒水的核對與確認工作，以便隨時(shí)配合顧客的結帳要求。

　　1、結帳服務(wù)要領(lǐng)

　　在結帳前，服務(wù)人員必須掌握以下幾個(gè)重點(diǎn)：

　�。�1）不要讓客人等太久。

　�。�2）將賬單雙手遞補給顧客或放在賬盤(pán)內呈送給顧客。

　�。�3）當顧客取錢(qián)時(shí)，服務(wù)人員不得靠近桌旁，應立于桌邊待命，避免顧客產(chǎn)生壓迫感。

　　2、結帳服務(wù)流程（回應――帳單――核對――修正――結帳――送客）

　�。�1）回應：當顧客向樓面服務(wù)員發(fā)出結帳要求時(shí)，服務(wù)員應快速回應：“好的，請稍等�！�

　�。�2）帳單：服務(wù)員確認顧客的臺號后，快速到收銀臺索取消費帳單。

　�。�2）核對：收銀員根據帳單核對顧客臺號、人數、菜品及酒水、是否上米飯等，以防止錯結，漏結。

　�。�3）修正：如有不符的，要與顧客核對無(wú)誤后再行結帳。

　　A、沒(méi)有上的菜品，應立即查詢(xún)并請值班經(jīng)理做退菜處理；

　　B、已經(jīng)在做的菜品，則應從減少餐廳損失的角度出發(fā)，說(shuō)服顧客將菜吃完再結帳；

　　C、多打、錯打的酒水及時(shí)報值班經(jīng)理處理，漏打的及時(shí)補上。

　　D、查看是否有上米飯，如漏打及時(shí)補上，錯打或多打請值班經(jīng)理處理。E、其他需要協(xié)助修改的及時(shí)請值班經(jīng)理處理。

　�。�4）結帳：當確認無(wú)誤后，將帳單遞到顧客面前，如不止一位顧客，應輕聲問(wèn)：“請問(wèn)由哪位付帳呢？”收款時(shí)應唱收唱找“先生/小姐，您好，收您____元，需找您____元，請稍等�！�

　�。�5）送客：找零并送客至門(mén)前，并致歡送辭：“謝謝光臨，請慢走，請帶好您的隨身物品�！薄皻g迎下次光臨！”

　　3、不同付款方式的注意要點(diǎn)

　�。�1）現金結帳

　　如果顧客用現金結帳，要當著(zhù)顧客的面清點(diǎn)鈔票，查看是否有假鈔，并將點(diǎn)出的數目與顧客核對無(wú)誤后再離開(kāi)，將款項送至收銀處。

　　收銀員清點(diǎn)余額后，會(huì )將收據或發(fā)票及找零放回帳盤(pán)，由服務(wù)員退回，此時(shí)，服務(wù)員應回到餐桌旁，和顧客核對找零，而后立即離開(kāi)，不要在餐桌旁徘徊，讓顧客產(chǎn)生被要求給小費的印象。

　�。�2）信用卡結帳

　　如果顧客用信用卡結帳，要讓顧客稍等，將信用卡拿到收銀臺刷卡。然后將刷卡聯(lián)用結帳夾送到顧客身邊請其簽字認可。等收銀臺將顧客的簽名核對無(wú)誤后，將信用卡和刷卡單其中的一聯(lián)交還給顧客。

　�。�3）簽帳單

　　對于總經(jīng)理同意簽單消費的帳單，服務(wù)員須立即知會(huì )餐廳值班經(jīng)理，由總經(jīng)理簽單并由值班經(jīng)理簽字備查。

　�。�4）免費餐券

　　餐廳于促銷(xiāo)活動(dòng)期間發(fā)行的一些免費的菜品兌換券或現金抵用券，當餐券發(fā)出后，服務(wù)人員應熟悉每種餐券的使用方法，當顧客以免費餐券付款時(shí)，得以正確判斷哪些餐飲項目才可以適用，并請顧客在餐券上簽字，與帳單一起交回收銀處。為方便收銀員結帳，帳單上必須注明以免費券付款，當顧客消費金額超過(guò)指定金額時(shí)，差額則請顧客以現金支付。

　　四、收銀員收銀服務(wù)流程規定

　　1、當收到顧客要求結帳的信息后，要重新核對帳單是否與實(shí)際上菜相符；

　　2、收到顧客的現金后，要確認鈔票的真假和其數目是否足夠支付帳單。需要找零的馬零錢(qián)交給負責結帳的同事；發(fā)現數目不對或不夠時(shí)，要馬上通知負責結帳的同事，請其立即與客人交涉，并確保能順利結帳；對于數目與帳單正好相符的，應告之負責結帳的同事：“款項正好收齊。謝謝！”

　　3、收到信用卡時(shí)，要確定信用卡的真實(shí)性和有效性。要確認顧客的簽名是否與信用卡上的一致。刷卡單有一聯(lián)是給顧客保存的，要連同信用卡一起還給顧客。將留下的刷卡聯(lián)與帳單一并訂好，放入已結帳的收銀單中。

　　4、給顧客開(kāi)發(fā)票。（如有停車(chē)票則負責保管和發(fā)送，并做好記錄）

　　酒店財務(wù)部管理規章制度 5

　　1、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；嚴格按照《會(huì )計法》規定執行，嚴格執行建德市中小學(xué)財務(wù)管理暫行辦法。

　　2、合理編制學(xué)校經(jīng)費預算，加強會(huì )計核算，加強資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財務(wù)分析，定期編制財務(wù)報告，及時(shí)向領(lǐng)導和主管部門(mén)提供財務(wù)報告。

　　3、幼兒園全部收支應納入預算，設立“一本賬”、“一個(gè)賬號”，實(shí)行統一管理，統一核算。食堂、工會(huì )、基建項目等一切財務(wù)活動(dòng)都由幼兒園財務(wù)機構統一監管。各項收費都具備收費許可證，實(shí)施收費公示制度，各項收支項目使用合法票據，幼兒園食堂財務(wù)管理必須按照有關(guān)文件執行，食堂賬戶(hù)只能用于食堂收支經(jīng)費的結算。

　　4、所有支出報銷(xiāo)要按合法合理的原始憑證（憑據），報銷(xiāo)的原始憑證憑據必須有經(jīng)辦人、經(jīng)手人（或證明人）和幼兒園法人簽字后方可報銷(xiāo)，否則不予報銷(xiāo)。

　　5、嚴格遵守現金管理辦法。每天做好原始記錄，記清現金日記賬，做到日清月結，賬錢(qián)相符。不得坐收坐支，不得跨月上繳結算。收取的`現金也不得委托他人保管；不得大額支付現金；不得公款私借。

　　6、幼兒園大宗教學(xué)設備和辦公用品購置應納入政府統一采購，幼兒園大型基建項目必須按照政府投資項目管理辦法執行。

　　7、學(xué)校財務(wù)印簽和支票的管理應以不相容職務(wù)相分離為原則，各類(lèi)支票（除現金外）和財務(wù)專(zhuān)用章由會(huì )計保管，現金支票和單位法人印簽由出納保管。

　　8、建立資產(chǎn)管理制度，實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理，管用結合，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，定期盤(pán)點(diǎn)，定期核實(shí)。做到賬實(shí)相符。

　　9、認真做好財務(wù)審核、檢查、監督工作，接受主管部門(mén)和財政、審計部門(mén)的監督和檢查。

　　酒店財務(wù)部管理規章制度 6

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)江都消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)根系分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、負責公司辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司銷(xiāo)售合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的'完整、安全、有效。

　　11、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　酒店財務(wù)部管理規章制度 7

　　本條例依據章x義工團程相關(guān)精神制定，義工團任何人必需遵守該條例，該條例的修改權在常務(wù)義工會(huì )員大會(huì )。

　　第一條 為了加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)的x義工團進(jìn)展，依據國家相關(guān)法律制度，結合x(chóng)義工團的實(shí)際狀況，特制定本制度。

　　其次條 本會(huì )會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則及《民間非贏(yíng)利組織會(huì )計制度》。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

　　(一)監督資金的正常開(kāi)支，對定向捐助嚴格按捐贈方用途使用善款，維護資金安全，對非限制性捐款做好資金流向統計，并可依據捐贈方需求，報資金使用狀況明細表。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，仔細做好財務(wù)收支的方案、掌握、核算、分析工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，供應財務(wù)信息的精確性和準時(shí)性。

　　(四)監督捐贈資產(chǎn)的使用。

　　(五)定期編制財務(wù)收支明細表并進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)，接受捐贈方及會(huì )員的監督。

　　其次章 接受捐贈公示制度

　　(一)捐贈款項由財務(wù)部負責統一管理，接受全體會(huì )員監督。

　　(二)加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。

　　(三)會(huì )計不得兼任出納，會(huì )計人員必需進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必需與接管人員辦清交接手續。

　　(四)建立財務(wù)檔案管理，以接受社會(huì )及相關(guān)部門(mén)審查。

　　(五)對于捐贈的現金和物品都要根據捐贈者的單位及組織名稱(chēng)或個(gè)人姓名、性別、年齡以及所捐現金或支票金額多少、所捐物品種類(lèi)與數量多少等內容具體列明并隨時(shí)登記造冊。

　　(六)在接到捐贈款項后應準時(shí)向社會(huì )公布。

　　(七)對所接受捐贈的現金和物品的用途、去向和使用的金額與數量等狀況也要準時(shí)公布。

　　(八)捐贈人或x義工團會(huì )員對所捐贈的現金和物品有疑問(wèn)的.，可隨時(shí)來(lái)財務(wù)部查詢(xún)。

　　第三章 收入的管理

　　(一)本會(huì )的經(jīng)費來(lái)源：政府、企業(yè)及個(gè)人向x義工團的定向贊助

　　(二)x義工團可接受社會(huì )或個(gè)人贊助資金，捐助資金由捐贈人存入義工團專(zhuān)用銀行帳戶(hù)，捐贈人可指定資金的專(zhuān)項用途，義工聯(lián)將嚴格按專(zhuān)項用途定向安排資金。

　　(三)做好對捐款的接受、登記、存放、入賬工作，保存全部財務(wù)的資料和檔案。

　　第四章 經(jīng)費支出及報銷(xiāo)制度的管理

　　(一)本會(huì )經(jīng)費必需用于與章程規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的進(jìn)展，不得在會(huì )員中安排。

　　(二)各工作部門(mén)、義工在需要申請活動(dòng)開(kāi)支經(jīng)費時(shí)，由理事提前一周向秘書(shū)處申報活動(dòng)開(kāi)支預算。財務(wù)預算須報理事長(cháng)或副理事長(cháng)同意后方可。

　　(三)通過(guò)審批的經(jīng)費由財務(wù)主管、理事成員監督使用，相關(guān)工作部門(mén)、活動(dòng)負責人對活動(dòng)經(jīng)費的使用進(jìn)行詳細支配。

　　(四)財務(wù)部負責對每筆開(kāi)支的用途、受助對象及開(kāi)支明細進(jìn)行登記，并依據有效票據入帳。報銷(xiāo)時(shí)，需持有效票據并有2名以上義工經(jīng)手，費用報銷(xiāo)由所在部門(mén)部長(cháng)、理事長(cháng)和副理事長(cháng)簽字審批，經(jīng)財務(wù)主管(財務(wù)部)審核后報理事會(huì )審批方可報銷(xiāo)。每次活動(dòng)所發(fā)生費用在500元以?xún)鹊膱蟾崩硎麻L(cháng)簽字審批;金額在500元以上的理事長(cháng)簽字審批;金額在800元以上需召開(kāi)理事會(huì )會(huì )議爭論通過(guò)。

　　(五)報銷(xiāo)項目主要有：

　　1、用于必要的辦公費用、旗幟、服裝費、等等。

　　2、用于活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生的費用開(kāi)支，包括宣揚費、場(chǎng)地費、車(chē)費用等。

　　第五章 資產(chǎn)監督制度

　　(一)本會(huì )收到的資產(chǎn)捐助，必需由后勤財務(wù)部建資產(chǎn)臺帳，對資產(chǎn)進(jìn)行管理，并在臺帳中具體記錄資產(chǎn)捐助來(lái)源、資產(chǎn)名稱(chēng)、數量、資產(chǎn)去向。各工作部門(mén)收到的捐贈實(shí)物都需交負責資產(chǎn)管理的義工統一管理。捐助方指定了資產(chǎn)捐助對象的，財務(wù)部嚴格按捐助方的要求準時(shí)送到捐助對象手中。財務(wù)部對資產(chǎn)將定期進(jìn)行核對，必需做到帳實(shí)相符，資產(chǎn)狀況明細帳也定期公布。

　　(二)本會(huì )的資產(chǎn)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

　　第六章 財務(wù)公開(kāi)

　　(一)對捐贈款項、實(shí)物來(lái)源進(jìn)行公開(kāi)(捐贈人要求保密的除外)，并依據捐贈人的要求將款項或實(shí)物用于指定用途和救助對象。捐贈人有權知道款項的詳細開(kāi)支，并可向捐贈人供應開(kāi)支的相關(guān)明細及有效單據。

　　(二)在網(wǎng)站專(zhuān)設財務(wù)公開(kāi)版塊，每次活動(dòng)準時(shí)上報開(kāi)支明細，讓捐贈人和每個(gè)義工在這里都能查到義工團的每一分錢(qián)的開(kāi)支去向。

　　(三)每季度編制財務(wù)收支報表，定期進(jìn)行公示。

　　第七章 財務(wù)監督

　　(一)本會(huì )全部收支帳目會(huì )在每月例會(huì )時(shí)由參與會(huì )議的理事審核。

　　(二)接受本會(huì )全部會(huì )員、捐贈人及愛(ài)惜支持我們工作的廣闊市民的監督

　　酒店財務(wù)部管理規章制度 8

　　為規范財務(wù)管理，切實(shí)把經(jīng)費收好、管好、用好，根據《中華人民共和國會(huì )計法》以及《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的有關(guān)規定，結合本單位實(shí)際情況，制定本制度。

　　一、貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規。

　　二、真實(shí)、準確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，按規定期限報送登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門(mén)，并接受監督和檢查。

　　三、按規定提取和使用各項專(zhuān)用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。

　　四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。

　　五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來(lái)，()不得在本單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)支。不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章。

　　六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發(fā)放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金， 嚴禁設立小金庫。

　　七、本單位的`現金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

　　八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢(qián)分管”的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　九、按照國家規定配備具有崗位證書(shū)的專(zhuān)職或兼職財務(wù)人員，會(huì )計不得兼任出納，會(huì )計人員或出納人員調動(dòng)工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒(méi)有辦好交接手續前，不得離職。

　　十、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴格憑證審批手續，報銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)，重大開(kāi)支須報董事會(huì )討論決定。

　　十二、加強會(huì )計檔案管理，對本單位每年形成的會(huì )計檔案，由會(huì )計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會(huì )計檔案妥善保管，嚴防毀損和散失。

　　酒店財務(wù)部管理規章制度 9

　　第一條 基本原則

　　秉著(zhù)互惠互利，公平、公開(kāi)、公證的原則，為維護各合伙人的權利，特制定如下規定：

　　1、必須設立現金日記賬、按權責發(fā)生制按月編制利潤表以便合伙人隨時(shí)查閱，按年出具利潤表作為盈余分配的依據。

　　2、結算必須通過(guò)專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)辦理（不得另設賬戶(hù)），能通過(guò)網(wǎng)銀劃轉的必須通過(guò)其經(jīng)辦。

　　3、為規范的費用開(kāi)支范圍、標準及審批程序，明確費用開(kāi)支責任部門(mén)，有效控制各項費用的開(kāi)支，本著(zhù)量入而出、勤儉節約的原則，合理使用資金。

　　4、授權審批原則：費用合伙協(xié)議授權審批。

　　5、費用預算原則：費用支出前應有盡量詳細的預算和申請手續，嚴格控制預算外、申請額度外和超標準費用的費用開(kāi)支。

　　第二條 費用性質(zhì)及開(kāi)支標準

　　費用分為固定費用和變動(dòng)費用；

　　固定費用：

　　1、保險費

　　2、了難費

　　3、生活費

　　4、人員工資

　　5、其他固定性質(zhì)的`費用

　　變動(dòng)費用：

　　1、維修費保養費。

　　2、油料費。

　　3、輪胎磨損費

　　4、通行費停車(chē)費

　　5、其他辦公性質(zhì)費：

　　6、財務(wù)賬冊及文具等費用

　　開(kāi)支原則：

　　總控原則：

　　按照合伙合同附件可行性研究報告的總成本分項按月控制； 固定費用

　　結合測算按標準據實(shí)給付；

　　變動(dòng)費用：

　　維修保養費:包括補胎、螺絲、、零星電焊、機油、齒輪油、液壓油，價(jià)值在200元以下的等低值易損品；

　　油料費：以充值卡的形式開(kāi)支；

　　輪胎磨損費以預提的形式在購買(mǎi)時(shí)據實(shí)開(kāi)支；

　　保險費：車(chē)損險、盜搶險、車(chē)損部分的不計免賠險、自燃損失險、駕駛人員意外傷害險、

　　第三條 報銷(xiāo)程序

　　合伙人授權合伙負責人在可行性方案變動(dòng)成本成本額90%的范圍內，據實(shí)開(kāi)支，超過(guò)部分需征得合伙人同意后才能支出。

　　第四條 發(fā)票/單據的審核

　　對方提供的票據如果能提供發(fā)票的必須填寫(xiě)車(chē)票號碼，如果是白條則需登記對方身份證號碼及聯(lián)系方式。超總控部分的開(kāi)支需在票據上登記征得合伙人同意后的時(shí)間及事由。

　　第五條 費用報銷(xiāo)責任界定

　　(1)報銷(xiāo)人對所報銷(xiāo)項目的真實(shí)性、準確性、及時(shí)性負責，單據及附件應合法、完整。

　　(2)各項報銷(xiāo)票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊（發(fā)票正面向上、在粘貼單界線(xiàn)內平均攤薄粘貼）。

　　第六條 處罰辦法

　　1、合伙負責人利用職務(wù)上便利，將應當由個(gè)人負擔的費用，由他人支付、報銷(xiāo)的（如自有車(chē)輛維修等），除撤銷(xiāo)違規報銷(xiāo)金額外，同時(shí)對報銷(xiāo)人予以違規報銷(xiāo)金額1倍的罰款。

　　2、合伙負責人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，不予報銷(xiāo)不真實(shí)不合理部分。對已經(jīng)報銷(xiāo)的，除退回違規報銷(xiāo)金額外，同時(shí)對報銷(xiāo)人予以違規報銷(xiāo)金額1倍以上3倍以下，但不低于500元的罰款。

　　3、賬戶(hù)內資金不得用于非合伙業(yè)務(wù)，如有違背，一經(jīng)查實(shí)，立即通過(guò)合伙人會(huì )議削減經(jīng)營(yíng)管理者的資金使用權限。

　　第七條 附 則

　　其他國家規定制度評價(jià)方案執行，如遇到法律法規政策的變化，按新的變化執行。

　　本制度作為合伙合同的附件資料。

　　2011年2月15日

　　酒店財務(wù)部管理規章制度 10

　　第一章、總、則

　　第二條、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院)，包括綜合醫院、中醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部(所)、療養院等，不包括城市社區衛生服務(wù)中心(站)、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。

　　第三條、醫院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。

　　第四條、醫院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫院的公益性。

　　第五條、醫院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內部控制機制;加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益;加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第六條、醫院應設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)機構，按國家有關(guān)規定配備專(zhuān)職人員，會(huì )計人員須持證上崗。

　　三級醫院須設置總會(huì )計師，其他醫院可根據實(shí)際情況參照設置。

　　第七條、醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫院的財務(wù)活動(dòng)在醫院負責人及總會(huì )計師領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)集中管理。

　　第二章、單位預算管理

　　第八條、預算是指醫院按照國家有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。

　　醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。

　　第九條、國家對醫院實(shí)行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實(shí)際，對有條件的醫院開(kāi)展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。

　　定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)，根據政府衛生投入政策的有關(guān)規定確定。

　　第十條、醫院要實(shí)行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。

　　第十一條、醫院應按照國家有關(guān)預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算;根據業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。

　　第十二條、醫院預算應經(jīng)醫院決策機構審議通過(guò)后上報主管部門(mén)(或舉辦單位)。

　　主管部門(mén)(或舉辦單位)根據行業(yè)發(fā)展規劃，對醫院預算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩妥性等進(jìn)行認真審核，匯總并綜合平衡。

　　財政部門(mén)根據宏觀(guān)經(jīng)濟政策和預算管理的有關(guān)要求，對主管部門(mén)(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進(jìn)行審核批復。

　　第十三條、醫院要嚴格執行批復的預算。經(jīng)批復的醫院預算是控制醫院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動(dòng)的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實(shí)到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過(guò)程中應定期將執行情況與預算進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。

　　第十四條、醫院應按照規定調整預算。財政部門(mén)核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時(shí)，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經(jīng)主管部門(mén)(或舉辦單位)審核后報財政部門(mén)按規定程序調整預算。

　　收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。

　　第十五條、年度終了，醫院應按照財政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準確、及時(shí)編制決算。

　　醫院年度決算由主管部門(mén)(或舉辦單位)匯總報財政部門(mén)審核批復。對財政部門(mén)批復調整的事項，醫院應及時(shí)調整相關(guān)數據。

　　第十六條、醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實(shí)現情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。

　　主管部門(mén)(或舉辦單位)應會(huì )同財政部門(mén)制定績(jì)效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評價(jià)，并將結果作為對醫院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎懲的重要依據。

　　第三章、收入管理

　　第十七條、收入是指醫院開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第十八條、收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

　　(一)醫療收入，即醫院開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。

　　1.門(mén)診收入是指為門(mén)診病人提供醫療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門(mén)診收入等。

　　2.住院收入是指為住院病人提供醫療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。

　　(二)財政補助收入，即醫院按部門(mén)預算隸屬關(guān)系從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入�；�本支出補助收入是指由財政部門(mén)撥入的符合國家規定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門(mén)撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔政府指定公共衛生任務(wù)等的專(zhuān)項補助收入。

　　(三)科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項目的補助收入。

　　(四)其他收入，即醫院開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、

　　財產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈收入、確實(shí)無(wú)法支付的應付款項等。

　　第十九條、醫療收入在醫療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據政府確定的付費方式和付費標準確認。

　　第二十條、醫院要嚴格執行國家物價(jià)政策，建立健全各項收費管理制度。

　　醫院門(mén)診、住院收費必須按照有關(guān)規定使用國務(wù)院或省(自治區、直轄市)財政部門(mén)統一監制的收費票據，并切實(shí)加強管理，嚴禁使用虛假票據。

　　醫療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時(shí)結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F金收入不得坐支。

　　第四章、支出管理

　　第二十一條、支出是指醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。

　　第二十二條、支出包括醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

　　(一)醫療支出，即醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、提取醫療風(fēng)險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。

　　其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績(jì)效工資(津貼補貼、獎金)、社會(huì )保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會(huì )議費、培訓費等。

　　(二)財政項目補助支出，即醫院利用財政補助收入安排的項目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時(shí)計入凈資產(chǎn)，按規定分期結轉。

　　(三)科教項目支出，即醫院利用科教項目收入開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時(shí)計入凈資產(chǎn)，按規定分期結轉。

　　(四)管理費用，即醫院行政及后勤管理部門(mén)為組織、管理醫療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項費用，包括醫院行政及后勤管理部門(mén)發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)費用，以及醫院統一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。

　　(五)其他支出，即醫院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒(méi)支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤(pán)虧和毀損損失等。

　　基本建設項目支出按國家有關(guān)規定執行。

　　第二十三條、醫院從財政部門(mén)或主管部門(mén)(或舉辦單位)取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門(mén)、主管部門(mén)(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受財政部門(mén)、主管部門(mén)(或舉辦單位)的檢查驗收。

　　第二十四條、醫院的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準;國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由醫院規定。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)應當責令改正。

　　醫院應嚴格控制人員經(jīng)費和管理費用。各省(自治區、直轄市)要按有關(guān)規定并結合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出比率等控制指標。

　　第二十五條、醫院應當嚴格執行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規定。

　　第五章、成本管理

　　第二十六條、成本管理是指醫院通過(guò)成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫療成本的活動(dòng)。

　　第二十七條、成本管理的目的是全面、真實(shí)、準確反映醫院成本信息，強化成本意識，降低醫療成本，提高醫院績(jì)效，增強醫院在醫療市場(chǎng)中的競爭力。

　　第二十八條、成本核算是指醫院將其業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費按照核算對象進(jìn)行歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過(guò)程。

　　成本核算應遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權責發(fā)生制、按實(shí)際成本計價(jià)、收支配比、一致性、重要性等原則。

　　第二十九條、根據核算對象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫療服務(wù)項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象，三級醫院及其他有條件的醫院還應以醫療服務(wù)項目、病種等為核算對象進(jìn)行成本核算。

　　在以上述核算對象為基礎進(jìn)行成本核算的同時(shí)，開(kāi)展醫療全成本核算的地方或醫院，應將財政項目補助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)納入成本核算范圍;開(kāi)展醫院全成本核算的地方或醫院，還應在醫療成本核算的基礎上，將科教項目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)納入成本核算范圍。

　　第三十條、科室成本核算是指將醫院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費以科室為核算對象進(jìn)行歸集和分配，計算出科室成本的過(guò)程。

　　(一)科室區分為以下類(lèi)別：臨床服務(wù)類(lèi)、醫療技術(shù)類(lèi)、醫療輔助類(lèi)和行政后勤類(lèi)等。臨床服務(wù)類(lèi)指直接為病人提供醫療服務(wù)，并能體現最終醫療結果、完整反映醫療成本的科室;醫療技術(shù)類(lèi)指為臨床服務(wù)類(lèi)科室及病人提供醫療技術(shù)服務(wù)的科室;醫療輔助類(lèi)科室是服務(wù)于臨床服務(wù)類(lèi)和醫療技術(shù)類(lèi)科室，為其提供動(dòng)力、生產(chǎn)、加工等輔助服務(wù)的科室;行政后勤類(lèi)指除臨床服務(wù)、醫療技術(shù)和醫療輔助科室之外的從事院內外行政后勤業(yè)務(wù)工作的.科室。

　　(二)科室成本的歸集。

　　通過(guò)健全的組織機構，按照規范的統計要求及報送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類(lèi)科室的成本。成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。

　　直接成本是指科室為開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。間接成本是指為開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的不能直接計入、需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。

　　(三)科室成本的分攤。

　　各類(lèi)科室成本應本著(zhù)相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則，按照分項逐級分步結轉的方法進(jìn)行分攤，最終將所有成本轉移到臨床服務(wù)類(lèi)科室。

　　先將行政后勤類(lèi)科室的管理費用向臨床服務(wù)類(lèi)、醫療技術(shù)類(lèi)和醫療輔助類(lèi)科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務(wù)量、工作量等。

　　再將醫療輔助類(lèi)科室成本向臨床服務(wù)類(lèi)和醫療技術(shù)類(lèi)科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務(wù)量、工作量等。

　　最后將醫療技術(shù)類(lèi)科室成本向臨床服務(wù)類(lèi)科室分攤，分攤參數可采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等，分攤后形成門(mén)診、住院臨床服務(wù)類(lèi)科室的成本。

　　第三十一條、醫療服務(wù)項目成本核算是以各科室開(kāi)展的醫療服務(wù)項目為對象，歸集和分配各項支出，計算出各項目單位成本的過(guò)程。核算辦法是將臨床服務(wù)類(lèi)、醫療技術(shù)類(lèi)和醫療輔助類(lèi)科室的醫療成本向其提供的醫療服務(wù)項目進(jìn)行歸集和分攤，分攤參數可采用各項目收入比、工作量等。

　　第三十二條、病種成本核算是以病種為核算對象，按一定流程和方法歸集相關(guān)費用計算病種成本的過(guò)程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費的醫療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進(jìn)行疊加。

　　第三十三條、診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象，將科室成本進(jìn)一步分攤到門(mén)急診人次、住院床日中，計算出診次成本、床日成本。

　　第三十四條、為了正確反映醫院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和管理水平，在進(jìn)行醫院成本核算時(shí)，凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，一般不應計入成本范圍。

　　(一)不屬于醫院成本核算范圍的其他核算主體及其經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的支出。

　　(二)為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。

　　(三)對外投資的支出。

　　(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。

　　(五)有經(jīng)費來(lái)源的科研、教學(xué)等項目支出。

　　(六)在各類(lèi)基金中列支的費用。

　　(七)國家規定的不得列入成本的其他支出。

　　第三十五條、醫院應根據成本核算結果，對照目標成本或標準成本，采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法及時(shí)分析實(shí)際成本變動(dòng)情況及原因，把握成本變動(dòng)規律，提高成本效率。

　　第三十六條、醫院應在保證醫療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開(kāi)支標準，對成本形成過(guò)程中的耗費進(jìn)行控制。

　　醫院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，

　　控制成本費用支出。

　　第六章、收支結余管理

　　第三十七條、收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結余、財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)。當期各類(lèi)收支結余計算公式如下：

　　業(yè)務(wù)收支結余=醫療收支結余+其他收入-其他支出

　　其中：醫療收支結余=醫療收入+財政基本支出補助收入-醫療支出-管理費用

　　財政項目補助收支結轉(余)=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出

　　科教項目收支結轉(余)=科教項目收入-科教項目支出

　　第三十八條、業(yè)務(wù)收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續使用的資金后，結轉至結余分配，為正數的，可以按照國家有關(guān)規定提取專(zhuān)用基金，轉入事業(yè)基金;為負數的，應由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。實(shí)行收入上繳的地區要根據本地實(shí)際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結余率、次均費用等控制指標。超過(guò)規定控制指標的部分應上繳財政，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)統籌專(zhuān)項用于衛生事業(yè)發(fā)展和績(jì)效考核獎勵。

　　財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)結轉下年繼續使用。

　　國家另有規定的，從其規定。

　　第三十九條、醫院應加強結余資金的管理，按照國家規定正確計算與分配結余。醫院結余資金應按規定納入單位預算，在編制年度預算和執行中需追加預算時(shí)，按照財政部門(mén)的規定安排使用。醫院動(dòng)用財政項目補助收支結轉(余)，應嚴格執行財政部門(mén)有關(guān)規定和報批程序。

　　第七章、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第四十條、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(含一年)變現或者耗用的資產(chǎn)。醫院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨等。

　　第四十一條、貨幣資金包括現金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度等。醫院應當嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全貨幣資金管理制度。

　　第四十二條、應收及預付款項是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項債權，包括應收醫療款、預付賬款、財政應返還資金和其他應收款等。

　　醫院對應收及預付款項要加強管理，定期分析、及時(shí)清理。

　　年度終了，醫院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認定法等方法計提壞賬準備。累計計提的壞賬準備不應超過(guò)年末應收醫療款和其他應收款科目余額的2%-4%。計提壞賬準備的具體辦法由省(自治區、直轄市)財政、主管部門(mén)確定。

　　對賬齡超過(guò)三年，確認無(wú)法收回的應收醫療款和其他應收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定報批后，在壞賬準備中沖銷(xiāo)。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞賬，增加壞賬準備。

　　第四十三條、存貨是指醫院為開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)而儲存的低值易耗品、衛生材料、藥品、其他材料等物資。

　　購入的物資按實(shí)際購入價(jià)計價(jià)，自制的物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià)，盤(pán)盈的物資按同類(lèi)品種價(jià)格計價(jià)。

　　存貨要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進(jìn)行管理。合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)、毀損等情況，應當及時(shí)查明原因，根據管理權限報經(jīng)批準后及時(shí)進(jìn)行處理。

　　低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助明細賬，對各類(lèi)物資進(jìn)行數量、金額管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可采用五五攤銷(xiāo)法。低值易耗品報廢收回的殘余價(jià)值，按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定處理。

　　醫院要建立健全自制藥品、材料管理制度，按類(lèi)別、品種進(jìn)行成本核算。自制藥品、材料按成本價(jià)入庫。

　　第八章、固定資產(chǎn)管理

　　第四十四條、固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元及以上(其中：專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在1500元及以上)，使用期限在一年以上(不含一年)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上(不含一年)的大批同類(lèi)物資，應作為固定資產(chǎn)管理。

　　醫院固定資產(chǎn)分四類(lèi)：房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、其他固定資產(chǎn)。

　　圖書(shū)參照固定資產(chǎn)管理辦法，加強實(shí)物管理，不計提折舊。

　　第四十五條、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計量。

　　(一)外購的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費等相關(guān)支出作為成本。

　　以一筆款項購入多項沒(méi)有單獨標價(jià)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)或類(lèi)似資產(chǎn)價(jià)格的比例對購置成本進(jìn)行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。

　　(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規定計算成本。

　　(三)融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。

　　(四)無(wú)償取得(如無(wú)償調入或接受捐贈)的固定資產(chǎn)，其成本比照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據注明的金額加上相關(guān)稅費確定。

　　大型醫療設備等固定資產(chǎn)的購建和租賃，要符合區域衛生規劃，經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規定報經(jīng)主管部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)批準。

　　第四十六條、在建工程是指醫院已經(jīng)發(fā)生必要支出，但按規定尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

　　醫院除按本制度執行外，還應按國家有關(guān)規定單獨建賬、單獨核算，嚴格控制工程成本，做好工程概、預算管理，工程完工后應盡快辦理工程結算和竣工財務(wù)決算，并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續。

　　第四十七條、醫院原則上應當根據固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預計使用年限內，采用平均年限法或工作量法計提折舊(固定資產(chǎn)折舊年限見(jiàn)附1)。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。計提折舊的具體辦法由各省(自治區、直轄市)主管部門(mén)會(huì )同財政部門(mén)規定或審批。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。

　　第四十八條、為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長(cháng)其使用壽命而發(fā)生的改建、擴建或大型修繕等后續支出，應當記入固定資產(chǎn)及其他相關(guān)資產(chǎn);為維護固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費等后續支出，應當計入當期支出。大型修繕確認標準由各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)根據當地實(shí)際情況確定。

　　第四十九條、醫院應設置專(zhuān)門(mén)管理機構或專(zhuān)人，使用單位應指定人員對固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項管理制度。

　　建立健全三賬一卡制度，即：財務(wù)部門(mén)負責總賬和一級明細分類(lèi)賬，固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責二級明細分類(lèi)賬，使用部門(mén)負責建卡(臺賬)。

　　大型醫療設備實(shí)行責任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規程，建立設備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

　　醫院應當提高資產(chǎn)使用效率，建立資產(chǎn)共享、共用制度。

　　第五十條、醫院應當對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應當及時(shí)查明原因，并根據規定的管理權限，報經(jīng)批準后及時(shí)進(jìn)行處理。

　　固定資產(chǎn)管理部門(mén)要對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財務(wù)部門(mén)核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

　　第五十一條、醫院出售、轉讓、報廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時(shí)，

　　應當按照國有資產(chǎn)管理規定處理。

　　第九章、無(wú)形資產(chǎn)及開(kāi)辦費管理

　　第五十二條、無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為醫院提供某種權利的資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權、著(zhù)作權、版權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、醫院購入的不構成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應用軟件及其他財產(chǎn)權利等。

　　購入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià);自行開(kāi)發(fā)并依法申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價(jià);接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)計價(jià);商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。

　　無(wú)形資產(chǎn)從取得當月起，在法律規定的有效使用期內平均攤入管理費用，法律沒(méi)有規定使用年限的按照合同或單位申請書(shū)的受益年限攤銷(xiāo)，法律和合同或單位申請書(shū)都沒(méi)有規定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷(xiāo)。

　　轉讓無(wú)形資產(chǎn)應當按照國有資產(chǎn)管理規定處理。

　　第五十三條、開(kāi)辦費是指醫院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的其他支出。

　　開(kāi)辦費在醫院開(kāi)業(yè)時(shí)計入管理費用。

　　第十章、對外投資管理

　　第五十四條、對外投資是指醫院以貨幣資金購買(mǎi)國家債券或以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等開(kāi)展的投資活動(dòng)。

　　對外投資按照投資回收期的長(cháng)短分為長(cháng)期投資和短期投資。投資回收期一年以上(不含一年)的為長(cháng)期投資。

　　第五十五條、醫院應在保證正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下嚴格控制對外投資，投資范圍僅限于醫療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫院不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　　投資必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，并報主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)批準。

　　第五十六條、醫院投資應按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，并按評估確定的價(jià)格作為投資成本。

　　醫院認購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

　　第五十七條、醫院應遵循投資回報、風(fēng)險控制和跟蹤管理等原則，對投資效益、收益與分配等情況進(jìn)行監督管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。

　　第十一章、負債管理

　　第五十八條、負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負債和非流動(dòng)負債。

　　流動(dòng)負債是指償還期在一年以?xún)?含一年)的短期借款、應付票據、應付賬款、預收醫療款、預提費用、應付職工薪酬和應付社會(huì )保障費等。

　　非流動(dòng)負債是指償還期在一年以上(不含一年)的長(cháng)期借款、長(cháng)期應付款等。

　　第五十九條、醫院應加強病人預交金管理。預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。

　　第六十條、醫院應對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法償還的負債，按規定計入其他收入。

　　第六十一條、醫院原則上不得借入非流動(dòng)負債，確需借入或融資租賃的，應按規定報主管部門(mén)(或舉辦單位)會(huì )同有關(guān)部門(mén)審批，并原則上由政府負責償還。

　　醫院財務(wù)風(fēng)險管理指標和借款具體審批程序由各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)根據當地實(shí)際情況制定。

　　第十二章、凈資產(chǎn)管理

　　第六十二條、凈資產(chǎn)是指醫院資產(chǎn)減去負債后的余額。包括事業(yè)基金、專(zhuān)用基金、待沖基金、財政補助結轉(余)、科教項目結轉(余)、未彌補虧損。

　　(一)事業(yè)基金，即醫院按規定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。包括結余分配轉入資金(不包括財政基本支出補助結轉)、非財政專(zhuān)項資金結余解除限制后轉入的資金等。

　　事業(yè)基金按規定用于彌補虧損，用于彌補虧損的最高限額為事業(yè)基金扣除醫院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。

　　醫院應加強對事業(yè)基金的管理，統籌安排，合理使用。對于事業(yè)基金滾存較多的醫院，在編制年度預算時(shí)應安排一定數量的事業(yè)基金。

　　(二)專(zhuān)用基金，即醫院按照規定設置、提取具有專(zhuān)門(mén)用途的凈資產(chǎn)。主要包括職工福利基金、醫療風(fēng)險基金等。

　　職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結余(不包括財政基本支出補助結轉)的一定比例提取、專(zhuān)門(mén)用于職工集體福利設施、集體福利待遇的資金。

　　醫療風(fēng)險基金是指從醫療支出中計提、專(zhuān)門(mén)用于支付醫院購買(mǎi)醫療風(fēng)險保險發(fā)生的支出或實(shí)際發(fā)生的醫療事故賠償的資金。醫院累計提取的醫療風(fēng)險基金比例不應超過(guò)當年醫療收入的1‰-3‰。具體比例可由各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)根據當地實(shí)際情況制定。

　　醫院應加強對職工福利基金和醫療風(fēng)險基金的管理，統籌安排，合理使用。對于職工福利基金和醫療風(fēng)險基金滾存較多的醫院，可以適當降低提取比例或者暫停提取。

　　其他專(zhuān)用基金是指按照有關(guān)規定提取、設置的其他專(zhuān)用資金。

　　各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒(méi)有統一規定的，由省(自治區、直轄市)主管部門(mén)(或舉辦單位)會(huì )同同級財政部門(mén)確定。

　　專(zhuān)用基金要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途。

　　(三)待沖基金，即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性支出凈值。

　　(四)財政補助結轉(余)，即醫院歷年滾存的有限定用途的財政補助結轉(余)資金，包括從業(yè)務(wù)收支結余轉入的基本支出結轉以及項目支出結轉(余)。

　　(五)科教項目結轉(余)，即醫院尚未結項的科教項目累計取得科教項目收入減去累計發(fā)生支出后，留待以后按原用途繼續使用的結轉資金，以及醫院已經(jīng)結項但尚未解除限制的科研、教學(xué)項目結余資金。

　　(六)未彌補虧損，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。

　　第十三章、財務(wù)清算

　　第六十三條、醫院發(fā)生撤銷(xiāo)、劃轉、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行清算。

　　醫院清算時(shí)，應由各級政府授權主管部門(mén)(或舉辦單位)、財政部門(mén)負責按有關(guān)規定組成清算機構，并在相關(guān)部門(mén)的監督指導下開(kāi)展工作。清算機構負責按規定制訂清算方案，對醫院的財產(chǎn)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對現有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務(wù)清單，通知所有債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。清算期間，未經(jīng)清算機構同意，任何組織機構和個(gè)人不得處理醫院財產(chǎn)。

　　醫院財產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。

　　清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或變賣(mài)，無(wú)力歸還的債務(wù)，無(wú)法收回的應收賬款等按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定處理。

　　第六十四條、在宣布醫院終止前六個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無(wú)效：

　　(一)無(wú)償轉讓財產(chǎn);

　　(二)非正常壓價(jià)處理財產(chǎn);

　　(三)對原來(lái)沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保;

　　(四)對未到期的債務(wù)提前清償;

　　(五)放棄應屬于醫院的債權。

　　(一)清算期間發(fā)生的費用;

　　(二)應付未付的醫院職工的工資、社會(huì )保障費等;

　　(三)債權人的各項債務(wù);

　　(四)剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)核準后并入接收單位或上交主管部門(mén)。

　　醫院被清算財產(chǎn)不足以清償的，應先按照規定支付清算期間發(fā)生的費用，再按照比例進(jìn)行清償。

　　第六十六條、醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)審查備案。

　　第六十七條、經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準宣布醫院劃轉、合并、分立時(shí)，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理規定處理。

　　第十四章、財務(wù)報告與分析

　　第六十八條、財務(wù)報告是指反映醫院一定時(shí)期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開(kāi)展成果的總括性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細表、財政補助收支明細情況表、基本建設收入支出表、現金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、有關(guān)附表、會(huì )計報表附注以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明醫院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、預算執行情況、財務(wù)收支狀況、成本控制情況、負債管理情況、資產(chǎn)變動(dòng)及利用情況、基本建設情況、績(jì)效考評情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、專(zhuān)項資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項。

　　第六十九條、醫院應通過(guò)相關(guān)指標對醫院財務(wù)狀況進(jìn)行分析，具體分析參考指標詳見(jiàn)附2。

　　第七十條、醫院應當按月度、季度、年度向主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)報送財務(wù)報告。

　　醫院年度財務(wù)報告應按規定經(jīng)過(guò)注冊會(huì )計師審計，具體辦法另行規定。

　　第七十一條、醫院在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)存表，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損等按本制度規定及時(shí)處理。

　　第十五章、財務(wù)監督

　　第七十二條、財務(wù)監督是根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對醫院的財務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)所進(jìn)行的監察和督促。

　　第七十三條、財務(wù)監督的主要內容包括：預算管理的監督、收入管理的監督、支出管理的監督、資產(chǎn)管理的監督和負債管理的監督等。

　　第七十四條、醫院的財務(wù)機構履行財務(wù)監督職責。醫院應當建立健全內部監督制度和經(jīng)濟責任制。

　　第七十五條、醫院財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項檢查相結合，接受財政、審計和主管部門(mén)(或舉辦單位)的監督。

　　第十六章、附、則

　　第七十六條、醫院舉辦非獨立法人分支機構的收支是醫院財務(wù)收支的一部分，必須納入醫院財務(wù)統一管理。

　　第七十七條、醫院必須在取得行醫資格之日起30日內，持批準文件向主管部門(mén)(或舉辦單位)進(jìn)行財務(wù)登記，并由主管部門(mén)(或舉辦單位)向財政部門(mén)備案。

　　第七十八條、醫院基本建設投資財務(wù)管理除按照本制度執行外，還應執行國家基本建設投資方面的財務(wù)管理制度。

　　第七十九條、各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)和主管部門(mén)可依照本制度，結合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報財政部、衛生部備案。

　　第八十條、本制度由財政部、衛生部負責解釋。

　　第八十一條、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì )團體及其他社會(huì )組織舉辦的非營(yíng)利性醫院可參照本制度執行。

　　第八十二條、本制度自20xx年7月1日起在公立醫院改革國家聯(lián)系試點(diǎn)城市執行，自20xx年1月1日起在全國執行。1998年11月17日財政部、衛生部發(fā)布的《醫院財務(wù)制度》(財社字[1998]148號)同時(shí)廢止。

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