企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)財務(wù)管理制度15篇（通用）

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企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　崗位職責:

　　1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時(shí)遞交;

　　2、負責招標信息網(wǎng)公布的招標工程的投標工作,包括資格預審、技術(shù)標、商務(wù)標、成本等;

　　3、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開(kāi)標結果及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋信息;

　　4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。

　　5、協(xié)助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作;

　　6、完成上級交代的`其他任務(wù)。

　　任職要求:

　　1、大專(zhuān)及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專(zhuān)業(yè);

　　2、熟悉國家招投標政策、造價(jià)相關(guān)知識、各地區定額規則等;

　　3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設備的市場(chǎng)情況;

　　3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關(guān)的預、結算工作;

　　4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件;

　　5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調能力,并能夠承受高強度的工作壓力。

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　第一條總目標：

　　加強管理，研究創(chuàng )新，擴大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng )造利潤。

　　第二條各部門(mén)目標：

　　1.貿易部：

　　(1)充分消化現有產(chǎn)能。

　　(2)利用現有市場(chǎng)，購銷(xiāo)相關(guān)產(chǎn)品，擴大營(yíng)業(yè)額。

　　(3)銷(xiāo)售費用的`控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)。

　　(4)呆品處理。

　　(5)外銷(xiāo)成長(cháng)率x%，年度外銷(xiāo)金額x元。

　　2.內銷(xiāo)部：

　　(1)估計內銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售數量，協(xié)調生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。

　　(2)建立內銷(xiāo)銷(xiāo)售網(wǎng)，擴大現有客戶(hù)的采購規格及數量。

　　(3)呆品處理。

　　(4)內銷(xiāo)成長(cháng)率x%，年度內銷(xiāo)金額x元。

　　3.供應部：

　　(1)建立機物料abc分類(lèi)，實(shí)施重點(diǎn)控制。

　　(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠(chǎng)商，商訂長(cháng)期采購合同;加強比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。

　　(3)降低平均庫存量：a料x(chóng)天，x磅。b料x(chóng)天，x磅。機物料降低x%，x元。

　　4.總務(wù)部人事科：

　　(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。

　　(2)精簡(jiǎn)人事，控制管理費用。

　　5.事業(yè)關(guān)系室：

　　(1)建立人、物出入廠(chǎng)管理規則。

　　(2)加強警衛勤務(wù)訓練。

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　第一章總 則

　　第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營(yíng)公司，具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責開(kāi)發(fā)區工業(yè)區公用基礎設施建設項目的投資和建設、前期土地平整等工作，歸屬開(kāi)發(fā)區管理委員會(huì )管理。

　　第二條 為規范公司內部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規，結合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

　　第三條 公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。

　　第四條 公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

　　第五條 會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。

　　第六條認真貫徹執行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條 公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規定上報市財政局審核，市政府審批。

　　第八條 服從政府委派本公司財務(wù)總監的監督和指導，積極配合財務(wù)總監依法履行職責和行使職權。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條 嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。

　　第十條 堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。

　　第十一條 本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。

　　第十二條 公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

　　第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì )計人員復核。

　　第十四條 嚴格執行《浙江省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理，公司綜合部負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條 加強應收及預付款項的管理：

　�。ㄒ唬�應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。

　�。ǘ�）因公出差借款，須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續，結算借款金額。對無(wú)故延期不報者，財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。

　�。ㄈ�）各類(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務(wù)收支審批制度

　　第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董

　　事長(cháng)批準。

　　第十七條 公司實(shí)行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。

　　第十八條 審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(cháng)簽審后支付。

　　第十九條 會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條 公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。

　　第二十一條 公司經(jīng)營(yíng)支出管理參照麗水南城建設有限公司營(yíng)運費用報銷(xiāo)規定。

　　第四章 基本建設投資管理制度

　　第二十一條基本建設投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項目預算資金撥付審批流程》（試行）的通知執行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、

　　建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。

　　第六章內部控制制度

　　第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十八條出納人員的職責：

　�。ㄒ唬�對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。

　�。ǘ�）出納人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用 、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會(huì )計分別保管。

　　第八章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度

　　第二十九條 財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。

　　第三十條 會(huì )計報表編制要求：數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。

　　第三十一條 根據公司內部管理需要，編制各種內部會(huì )計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。

　　第三十二條 財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章，以明確責任。會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

　　第九章附則

　　第三十三條 本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。

　　第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，報財政部門(mén)批準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

　　國有企業(yè)財務(wù)管理和監督暫行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預算及財務(wù)管理和監督，規范企業(yè)財務(wù)行為，依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督實(shí)施統一的規范管理和監督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督的規范運作。

　　第二章財務(wù)預算

　　第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規范的財務(wù)預算管理制度，組織開(kāi)展內部財務(wù)預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務(wù)預算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預算管理。

　　第五條財務(wù)預算是指企業(yè)在對未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)計劃，對預算內企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響經(jīng)營(yíng)目標主要因素的基礎上，制定切實(shí)可行的財務(wù)預算方案，并將財務(wù)預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務(wù)預算執行和完成情況監控及考核機制。

　　第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預算編制工作。

　　第八條企業(yè)財務(wù)預算重點(diǎn)反映以下內容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構；

　�。ǘ�）企業(yè)預算內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預算內為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預計發(fā)生的現金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預算內預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規模及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、增資擴股、長(cháng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規模及資金來(lái)源；

　�。�六）企業(yè)預算內預計對外籌資總體規模與分布結構；

　�。ㄆ撸┢渌�。

　　企業(yè)應當采用合并口徑編制財務(wù)預算報表，合并范圍應當與上財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應當說(shuō)明。

　　第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下財務(wù)預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見(jiàn)。

　　第十條國有資產(chǎn)出資人根據企業(yè)財務(wù)預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標責任書(shū)。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據企業(yè)財務(wù)決算結果，組織財務(wù)預算執行情況核查，對主要財務(wù)預算指標完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)，將財務(wù)預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。

　　第三章財務(wù)管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴格執行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì )計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內部財務(wù)管理制度原則上應包括以下內容：

　�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；

　�。ǘ�）貨幣資金及往來(lái)戶(hù)結算管理制度；

　�。ㄈ�）產(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷(xiāo)和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹�無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　�。�六）對外投資管理制度；

　�。ㄆ撸╀N(xiāo)售及其他收入管理制度；

　�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；

　�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；

　�。ㄊ�）部門(mén)負責人離任審計制度。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實(shí)行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權)變動(dòng)發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關(guān)規定調賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線(xiàn)，及時(shí)結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應嚴格遵守會(huì )計核算規定，執行新《企業(yè)會(huì )計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進(jìn)行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。

　　第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產(chǎn)反擔保。企業(yè)發(fā)生的.擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據實(shí)分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規定在會(huì )計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。

　　第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現重大投資決策失誤，要依據有關(guān)規定追究相關(guān)領(lǐng)導者和主要負責人的責任。

　　第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷(xiāo)以及影響所有者權益的事項；

　�。ǘ�）資產(chǎn)（產(chǎn)權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)計提的工資總額；

　�。ㄎ澹﹪�家、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。

　　第二十二條企業(yè)實(shí)現的凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規定進(jìn)行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執行。

　　國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬?lài)�有企業(yè)國有資本收益管理的規定及時(shí)上交。

　　第四章財務(wù)監督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務(wù)監督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規定設置內部審計機構或專(zhuān)職審計人員，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執行情況進(jìn)行監督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）、財務(wù)負責人(包括總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的企業(yè)領(lǐng)導)、財務(wù)部門(mén)在財務(wù)管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據《公司法》規定，還應明確董事會(huì )、股東會(huì )和監事會(huì )在財務(wù)管理和監督上的職權和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì )、股東會(huì )討論通過(guò)。

　　第二十六條根據國有資產(chǎn)監管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規定，向企業(yè)派駐監事會(huì )或監事，對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)實(shí)施監督。

　　第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：

　�。ㄒ唬﹪�有獨資和控股企業(yè)財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。

　�。ǘ�）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類(lèi)主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。

　　國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)決算；

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）任期屆滿(mǎn)、和專(zhuān)項事項；

　�。ㄈ�）企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長(cháng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項；

　�。ㄋ模﹪�有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據會(huì )計師事務(wù)所的審計報告進(jìn)行財務(wù)決算調整；企業(yè)對審計意見(jiàn)存在異議且未進(jìn)行財務(wù)決算調整的，應在上報財務(wù)決算報告時(shí)，向國有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。

　　第三十條會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關(guān)規定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會(huì )計制度規定或者未按注冊會(huì )計師意見(jiàn)進(jìn)行調整的重大會(huì )計事項進(jìn)行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會(huì )計師或主管會(huì )計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實(shí)性、完整性負責；承辦企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師對其出具的審計報告真實(shí)性、合法性負責。

　　第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告

　　第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì )計終了后，應嚴格按國家財務(wù)會(huì )計制度及相關(guān)會(huì )計準則規定，在全面財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎上，認真組織編制財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實(shí)、準確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動(dòng)事項進(jìn)行詳細說(shuō)明。

　　第三十四條企業(yè)財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，以及國有資產(chǎn)出資人規定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會(huì )計報表暫行規定》和省國資委及財政部門(mén)有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表。對沒(méi)納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應在終了后2個(gè)月內分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務(wù)指標預測的基礎上，編制財務(wù)預決算，正式財務(wù)決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。

　　第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中，要按照國家規定的成本開(kāi)支范圍、費用開(kāi)支標準以及遞延資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)年限，規范提留。要結合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認真清理以前的潛虧掛賬，如實(shí)反映歷史遺留問(wèn)題，經(jīng)審批后合理消化和處理。

　　第三十八條為確保財務(wù)決算的真實(shí)性，企業(yè)編制財務(wù)決算工作中要認真遵循會(huì )計真實(shí)性、準確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定和會(huì )計核算工作要求，正確采用統一的會(huì )計政策和會(huì )計估計，不得隨意變更會(huì )計政策和濫用會(huì )計估計。

　　第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務(wù)決算報告應當遵循會(huì )計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務(wù)指標口徑應當保持前、后期一致，各期間財務(wù)決算數據保持銜接，如實(shí)反映間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)等情況。

　　第四十條除國家另有規定，企業(yè)及子企業(yè)執行的會(huì )計制度應一致；因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執行會(huì )計制度與企業(yè)總部不一致的，應按有關(guān)規定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務(wù)決算數據進(jìn)行調整后合并。

　　第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務(wù)決算報告編制工作進(jìn)行監督，組織有關(guān)工作人員和中介機構對企業(yè)財務(wù)決算報告真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。

　　第四十二條企業(yè)報送財務(wù)決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應當在規定時(shí)間內對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審核，并依據審核后的財務(wù)決算報告進(jìn)行企業(yè)負責人業(yè)績(jì)考核、企業(yè)效績(jì)評價(jià)和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結果確認等工作。

　　第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時(shí)準確編報企業(yè)財務(wù)報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實(shí)行考核制度，對在財務(wù)報告編報中表現突出的單位和個(gè)人給予表彰。

　　第六章罰則

　　第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現財務(wù)決算報告內容不完整、信息披露不充分、數據差錯較大、造成財務(wù)決算不實(shí)及財務(wù)決算報告不符合規范要求等問(wèn)題的，由國有資產(chǎn)出資人責令其重新編報并予以通報批評。

　　第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規，即因違規操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規對外擔保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣(mài)，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責任人給予相應的處分，構成犯罪的移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。

　　第四十六條企業(yè)在財務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財務(wù)信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責令改正，并依照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》等有關(guān)法律法規予以經(jīng)濟處罰和行政處分。

　　第四十七條會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內容和審計方法等方面存在嚴重問(wèn)題及缺陷，造成審計結論失實(shí)的，國有資產(chǎn)出資人應當禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并通報或會(huì )同有關(guān)部門(mén)依法查處。

　　第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過(guò)程中徇私舞弊，造成重大工作過(guò)失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責任。

　　第七章附則

　　第四十九條本辦法由市國資委負責解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　1、引言

　　隨著(zhù)我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內控制度是規范財務(wù)管理工作的重要基礎。同時(shí)，在現代激烈的市場(chǎng)競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過(guò)程中出現財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立的意義

　　2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

　　通過(guò)建立完善的財務(wù)內控制度能夠使得財務(wù)管理機構工作更加規范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進(jìn)而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規范化的財務(wù)內控制度也能強化對財務(wù)內控制度的監管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進(jìn)行統籌規劃，實(shí)現電力企業(yè)的運行目標。同時(shí)通過(guò)對企業(yè)資源的有效規劃，可以更高效的調動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟平穩發(fā)展。除此之外，財務(wù)內控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發(fā)生。

　　2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩定

　　財務(wù)內控制度使得企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價(jià)值。在運行的過(guò)程中，將成本控制運用于每一個(gè)環(huán)節中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現成本的最小化以及價(jià)值的提升。財務(wù)內控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障，通過(guò)資金的預算，進(jìn)而在運轉的過(guò)程中有計劃地節約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立中存在的問(wèn)題

　　3.1財務(wù)內控觀(guān)念薄弱

　　根據調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會(huì )影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現金管理制度不規范，就會(huì )導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著(zhù)非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩健提升。

　　3.2賬目管理混亂

　　現如今，許多電力企業(yè)對外宣稱(chēng)一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會(huì )集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應的財務(wù)管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì )計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著(zhù)諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會(huì )出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì )向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會(huì )導致企業(yè)資金周轉出現問(wèn)題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

　　隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專(zhuān)業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財務(wù)專(zhuān)業(yè)的.選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)技能的學(xué)習時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機會(huì )，而導致財務(wù)人員的質(zhì)量與數量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專(zhuān)業(yè)的理論知識運用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會(huì )計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對財務(wù)法律法規的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財務(wù)信息出現失真現象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規范的要求。

　　4、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

　　4.1加強基礎建設，提高常規審計重視程度

　　在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時(shí)以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現對審計計劃的制定和完善，進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進(jìn)行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內部審計工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財務(wù)運作過(guò)程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現對財務(wù)運作過(guò)程的監管和指導。對于電力企業(yè)財務(wù)實(shí)際運轉過(guò)程中出現的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進(jìn)行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實(shí)現最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計結果的精確性。

　　4.2完善內部審計監管體制

　　在政府財務(wù)制度背景下，內部控制體系主要是通過(guò)在內部部門(mén)之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規范化、標準化和制度化，同時(shí)還需要加強電力企業(yè)內部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進(jìn)行規范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩發(fā)展。財稅審計的監督能夠使得會(huì )計人員在進(jìn)行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實(shí)際的運營(yíng)情況進(jìn)行會(huì )計信息質(zhì)量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現組織機構控制、職務(wù)分離控制、內部審計控制等，以此更好地實(shí)現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會(huì )計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。

　　4.3規范資金核算工作

　　為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規范性以及系統性，對投資項目配備專(zhuān)項核算人員，以實(shí)現對新建項目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實(shí)預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進(jìn)行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì )計服務(wù)、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導，并且在后續管理中要每月對財務(wù)報表進(jìn)行定期檢查。對于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應收賬款的收回意味著(zhù)交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢(xún)和審計。

　　4.4加強財務(wù)人員培訓，提升財務(wù)人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務(wù)操作指導，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調動(dòng)財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規、文件學(xué)等理論知識及預算實(shí)際業(yè)務(wù)內容，并通過(guò)物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時(shí)刻對預算知識進(jìn)行熟記，以備戰比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開(kāi)展計算機操作能力的實(shí)訓，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

　　5、結語(yǔ)

　　綜上所述，建立完善的財務(wù)內控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時(shí)強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進(jìn)而提升電力企業(yè)運行的平穩性。

企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　1 總則

　　為規范財務(wù)預算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，須從市場(chǎng)化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務(wù)目標量化為財務(wù)預算。財務(wù)部門(mén)將依據公司經(jīng)營(yíng)計劃大綱及有關(guān)專(zhuān)業(yè)預算，編制公司年度財務(wù)預算。

　　2 財務(wù)預算管理的內容及目標

　　2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。

　　2.2 成本計劃的目標----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。

　　2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，使費用支出最小化。

　　2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。

　　2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。

　　3 財務(wù)預算的管理體系及層次

　　3.1根據公司財務(wù)預算管理的權限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務(wù)預算管理體系分為四個(gè)層次：

　　a. 公司本部的分廠(chǎng)、部門(mén)的財務(wù)預算管理；

　　b. 全資子公司的財務(wù)預算管理；

　　c. 控股子公司的財務(wù)預算管理；

　　d. 參股子公司的財務(wù)預算管理。

　　4 編制財務(wù)預算的依據

　　4.1 為提高財務(wù)預算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預算時(shí)，需提供下列專(zhuān)業(yè)預算：

　　a. 公司年度方針目標；

　　b. 基本建設、技術(shù)改造計劃；

　　c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃；

　　d. 非標準設備制造計劃；

　　e. 產(chǎn)品銷(xiāo)售量計劃；

　　f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；

　　g. 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格趨勢分析報告；

　　h. 物資采購計劃；

　　i. 能源消耗計劃；

　　g. 工具消耗計劃；

　　k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；

　　l. 勞動(dòng)工資計劃；

　　m. 福利費用計劃；

　　n. 公司長(cháng)期項目投資計劃。

　　5 財務(wù)預算編制程序

　　5.1 根據公司的方針目標，財務(wù)部門(mén)要收集大量的數據資料，把包括人員、價(jià)格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類(lèi)企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。

　　5.2 財務(wù)部門(mén)將制定的預算標準預算體系，要求有關(guān)部門(mén)編制專(zhuān)業(yè)預算。

　　5.3 責任部門(mén)根據公司的方針目標、專(zhuān)業(yè)預算及財務(wù)部門(mén)對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門(mén)的.實(shí)際情況，編制出責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿。

　　5.4 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿進(jìn)行匯總后，根據董事會(huì )的整體目標及公司財務(wù)總經(jīng)理聽(tīng)取各責任部門(mén)詳細匯報后的意見(jiàn)，初步確定責任部門(mén)財務(wù)預算的目標，責任部門(mén)據此編制財務(wù)預算正稿。

　　5.5 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算正稿進(jìn)行匯總后，編制出正式的年度財務(wù)預算報告，經(jīng)公司董事會(huì )批準后,公司總經(jīng)理最終確定各類(lèi)部門(mén)的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門(mén)簽定目標責任狀。

　　6 財務(wù)預算的編制

　　6.1 利潤計劃的編制

　　6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預算管理的前期控制系統，是搞好財務(wù)預算管理的基礎和關(guān)鍵。

　　6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法

　　6.1.2.1 根據市場(chǎng)情況和近年來(lái)利潤增減趨勢，結合上級部門(mén)下達指標和公司歷史先進(jìn)水平，參照同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。

　　6.1.2.2 根據公司的實(shí)際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長(cháng)百分率來(lái)測算計劃期可能實(shí)現的利潤數。

　　6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實(shí)現目標利潤所采取的各項技術(shù)組織措施，制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實(shí)現建立在扎實(shí)、科學(xué)的基礎之上。

　　6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。

　　6.1.5 財務(wù)計劃內容包括：

　　a. 財務(wù)計劃編制說(shuō)明書(shū)；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營(yíng)業(yè)外收支計劃。

　　6.2 成本計劃的編制

　　6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來(lái)控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

　　6.2.2 成本計劃的編制方法

　　6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動(dòng)的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。

　　6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。

　　6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時(shí)，必須對成本計劃進(jìn)行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。

　　6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠(chǎng)、分公司編制。分廠(chǎng)計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執行計劃。

　　6.2.4 成本計劃包括的內容：

　　a 成本計劃的編制說(shuō)明書(shū)；b 生產(chǎn)費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃

　　6.3費用計劃的編制

　　6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷(xiāo)售費用計劃、財務(wù)費用計劃。

　　6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門(mén)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而預計發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。

　　6.3.2.1 管理費用預算實(shí)行歸口分級管理責任制。

　　6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動(dòng)費用和固定費用兩類(lèi)分別編制預算。

　　變動(dòng)費用部分依據國家制度規定，結合公司計劃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司管理決策、物價(jià)趨勢等因素后確定。

　　6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門(mén)編制。

　　6.3.3 銷(xiāo)售費用計劃是指銷(xiāo)售公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中預計發(fā)生的各項費用。

　　6.3.3.1 銷(xiāo)售費用計劃以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司的銷(xiāo)售規模、銷(xiāo)售策略、銷(xiāo)售方式的變化等因素，以預算銷(xiāo)售收入的一定比例按項目加以編制。

　　6.3.3.2 銷(xiāo)售費用計劃按年度、季度編制。

　　6.3.3.3 銷(xiāo)售費用由財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)會(huì )同編制。

　　6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。

　　6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及可能形成的負債規模、利率波動(dòng)等綜合分析后編制。同時(shí)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從總體上統籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門(mén)的費用使用實(shí)績(jì)控制在預算范圍以?xún)�，并且較上一年實(shí)際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。

　　8.3.1 銷(xiāo)售費用實(shí)績(jì)低于由財務(wù)部門(mén)按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。

　　8.3.2 重大的銷(xiāo)售費用開(kāi)支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會(huì )議費用、差旅費補貼標準的變動(dòng)等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì )批準。

　　8.4.1 責任部門(mén)平均資金占用額超出資金占用指標，在部門(mén)月度經(jīng)濟責任制中扣分，并相應扣除部門(mén)應得工資總額。

　　8.4.2 責任部門(mén)平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門(mén)。

　　8.5.1 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門(mén)的工資總額。

　　8.5.2 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門(mén)的工資總額。

　　8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營(yíng)者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經(jīng)營(yíng)者的年收入直接掛鉤，按年考核。

　　8.6.2 通過(guò)集團公司的內部審計，來(lái)檢查財務(wù)預算的執行情況，并將執行情況報子公司董事會(huì )、集團公司董事長(cháng)、分管財務(wù)總經(jīng)理。

　　9 年度財務(wù)預算批準及調整的審批權限

　　9.1 年度財務(wù)預算批準的審批權限

　　公司利潤計劃經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )的批準后執行。子公司利潤計劃按管理權限分別經(jīng)子公司董事會(huì )或總公司經(jīng)理層批準后執行。

　　成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經(jīng)批準后執行。

　　9.2 年度財務(wù)預算經(jīng)批準實(shí)施后，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷(xiāo)售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調整意見(jiàn)，按管理權限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準后執行。

　　10 財務(wù)預算的編制時(shí)間

　　財務(wù)預算應在上年四季度開(kāi)始編制，并在次年元月之前結束。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　第一條 為了規范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，結合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的`企業(yè)。

　　其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。

　　企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。

　　第四條 企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第六條 企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

　　企業(yè)內部各項財務(wù)管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財務(wù)預算制度和財務(wù)分析制度。根據財務(wù)管理基礎工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責任制，規定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責任者對各自承擔的財務(wù)管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

　　二、建立和健全商品購銷(xiāo)存環(huán)節管理辦法，規范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

　　1、在商品購進(jìn)環(huán)節，我們制訂了煙糖公司規范進(jìn)貨行為規定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。

　　《規范進(jìn)貨行為規定》的主要內容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規格、進(jìn)貨單位、數量、進(jìn)價(jià)和預計銷(xiāo)價(jià)、預計全部銷(xiāo)完時(shí)間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門(mén)提供刊物進(jìn)貨商品的適銷(xiāo)、價(jià)格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進(jìn)貨人的意見(jiàn)和各職能部門(mén)的資料綜合分析，進(jìn)行決策。

　　針對貨款的安全性問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實(shí)進(jìn)貨責任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

　　針對進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規定，在購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營(yíng)部私設小金庫或個(gè)人私拿回扣。

　　2、在商品銷(xiāo)售環(huán)節，我們制訂了煙糖公司《銷(xiāo)售貨款管理辦法》，目的是加快銷(xiāo)貨款回收。對已銷(xiāo)商品貨款，本著(zhù)"誰(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)負責收款"的原則，做到錢(qián)貨兩清；對代銷(xiāo)商品，要充分了解代銷(xiāo)方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷(xiāo)售，又保證了資金安全。

　　3、在商品儲存環(huán)節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專(zhuān)項排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷(xiāo)售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷(xiāo)對路，勤進(jìn)快銷(xiāo)。

　　三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保企業(yè)持續、穩定、協(xié)調發(fā)展。

　　1、建立與企業(yè)發(fā)展戰略目標相配合的滾動(dòng)式三年財務(wù)

　　計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財務(wù)預算，以便在資金上"長(cháng)計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個(gè)方面的關(guān)系。

　　2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實(shí)內部各層次、各部門(mén)的資金管理責任制。盡量避免無(wú)計劃、無(wú)定額使用資金。

　　3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應遵循企業(yè)戰略發(fā)展目標，以保證滾動(dòng)式財務(wù)計劃實(shí)施的連續性、協(xié)調性。

　　四、根據企業(yè)的`生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀(guān)要求，嚴格執行企業(yè)內部財務(wù)控制和會(huì )計監督。

　　1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題。我們在制訂內部財務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫(xiě)業(yè)務(wù)用款通知單，寫(xiě)明原因，并經(jīng)部門(mén)負責人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。

　　2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內部責任問(wèn)題。我公司很早就建立了內部責任會(huì )計制度，對各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收益、成本費用、部門(mén)利潤進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內部的部門(mén)承包經(jīng)營(yíng)責任制，使各業(yè)務(wù)部門(mén)對自己一年的任務(wù)、目標做到心中有數。這對于調動(dòng)各部門(mén)的積極性，努力做好做足生意，節約費用開(kāi)支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門(mén)的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。

　　3、關(guān)于會(huì )計監督問(wèn)題。會(huì )計監督不單純是對一般費用報銷(xiāo)的審查，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運用、費用開(kāi)支、收入實(shí)現，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì )計監督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規定："公司財會(huì )股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導下進(jìn)行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務(wù)管理基礎工作，正確核算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權益，并接受主管財政機關(guān)的監督檢查。""凡違反國家財經(jīng)紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會(huì )股有權拒絕執行。"從而強化了會(huì )計監督職能，保證了會(huì )計制度的落實(shí)和有效執行。更多財務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財務(wù)總監認證培訓機構XX公開(kāi)課程安排：《企業(yè)戰略》《績(jì)效管理》《財務(wù)報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務(wù)戰略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務(wù)管理》

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為完善公司行政管理機制，實(shí)行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

　　第二條本制度包括：

　　1、日常辦公制度

　　2、辦公秩序管理制度

　　3、保密規定

　　4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

　　5、印鑒、介紹信管理制度

　　6、文印、辦公設備管理制度

　　7、辦公用品領(lǐng)用制度

　　8、通信設備使用制度

　　9、財產(chǎn)管理制度

　　10、車(chē)輛使用與維護管理辦法

　　11、文件銷(xiāo)毀制度

　　第二章日常辦公制度

　　第三條公司上下都要嚴格遵守勞動(dòng)管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。

　　第四條實(shí)行例會(huì )制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì )決定;各項擔保項目由公司審保委員會(huì )集體討論決定�？偨�(jīng)理辦公會(huì )、中心經(jīng)理會(huì )每月不定期召開(kāi)。

　　第五條各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)要認真履行職責，廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

　　第六條員工之間互相尊重，團結友愛(ài)。重大問(wèn)題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

　　第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。

　　第三章辦公秩序管理制度

　　第八條員工的儀容儀表：

　　員工個(gè)人形象代表著(zhù)公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：

　　要求項目男士女士

　　服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

　　禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲

　　鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

　　禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

　　發(fā)飾要求整齊、自然整齊

　　禁止亂蓬蓬、過(guò)長(cháng)零亂

　　面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

　　禁止蓄須，無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝

　　其它手指甲不能太長(cháng)，禁止涂鮮艷的指甲油

　　第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長(cháng)時(shí)間看非專(zhuān)業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報)。

　　第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準打私人電話(huà)和會(huì )私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話(huà)要盡量低聲，不得影響他人工作，最長(cháng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的'私客應到接待室或走廊接待。

　　第十一條向領(lǐng)導請示、匯報工作，應簡(jiǎn)明扼要，節省時(shí)間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

　　第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應先請示，允許后方可進(jìn)入。

　　第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛(ài)護辦公環(huán)境。

　　第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物，下班時(shí)應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

　　第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語(yǔ)，禮貌接轉電話(huà)，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話(huà)詢(xún)問(wèn)，自覺(jué)樹(shù)立維護公司的良好形象。

　　第十六條愛(ài)護公司財產(chǎn)，最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門(mén)窗是否關(guān)閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關(guān)閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。

　　第四章保密規定

　　第十七條密級確定：

　　公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個(gè)等級，凡涉及三個(gè)等級內文件均屬保密范圍。

　　1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

　　2、“機密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì )議紀要和中心經(jīng)理辦公會(huì )議紀要”、“項目進(jìn)度計劃”、“項目建議書(shū)”、“項目可行性研究報告”、“有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類(lèi)經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類(lèi)文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

　　3、“絕密”：公司“董事會(huì )會(huì )議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務(wù)決算報告書(shū)”、“年度財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類(lèi)文件發(fā)至公司領(lǐng)導。第十八條保密規定：

　　1、由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)建立的專(zhuān)業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)向辦公室提交文件軟盤(pán)及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)留存一份，其中軟盤(pán)及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管掌握。

　　2、各類(lèi)“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

　　3、各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)必須及時(shí)銷(xiāo)毀，不得隨意放置。

　　4、辦公室定期對保存的各類(lèi)文件軟盤(pán)進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤(pán)損壞導致文件丟失。

　　第十九條借閱規定：

　　1、凡借閱本中心或本部門(mén)“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)部門(mén)主管允許，辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準;

　　2、凡借閱其他中心或部門(mén)“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準;

　　3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。

　　第二十條對泄密行為的處理

　　凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。

　　泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

　　泄露公司“機密”者，給予記過(guò)處分一次。

　　泄露公司“絕密”者，給予除名。

　　第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統一銷(xiāo)毀。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由會(huì )計、出納組成。

　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章 財務(wù)工作崗位職責

　　第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提齲

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的'核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手 續。 第三十六條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會(huì )計檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、財務(wù)部門(mén)負責人

　　工作責任制度

　　一、職務(wù)

　　第一條在公司董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責公司資金調配、成本核算和財務(wù)管理，推行現代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴格執行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會(huì )計制度。認真貫徹統一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標實(shí)現。確保按期組織稅利上繳，完成上 級下達的各項任務(wù)。

　　第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開(kāi)支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車(chē)間經(jīng)濟核算工 作，促進(jìn)工廠(chǎng)經(jīng)濟效益逐年提高。

　　第五條負責企業(yè)資金管理，監督其增減變動(dòng)，負責盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時(shí)。

　　第六條嚴格執行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負責制訂公司廠(chǎng)內內勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計價(jià)和銷(xiāo)售。

　　第七條負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會(huì )簽。并監督經(jīng)濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規定。

　　第十條根據公司方針目標展開(kāi)要求，負責本部門(mén)方針目標的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。

　　第十一條負責完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的各項任務(wù)。

　　二、職權

　　第一條對公司廠(chǎng)內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠(chǎng)內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

　　第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn)。

　　第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見(jiàn)。

　　第五條有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。

　　第六條有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

　　三、職責

　　第一條對貫徹執行國家財經(jīng)法、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

　　第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。

　　第四條對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。

　　第五條對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　第六條對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

　　第七條根據公司方針目標展開(kāi)要求，未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責。

　　附則二、出納作業(yè)處理準則

　　第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會(huì )計嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應先查詢(xún)后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠(chǎng)商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng) 理核準。

　　第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第八條支付款項應在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購款：應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理 批準后，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。

　　3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。

　　(二)會(huì )計憑證的核準：

　　1.會(huì )計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。

　　2.會(huì )計審核傳票時(shí)，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

　　3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會(huì )計轉出納辦理支付工作。

　　第十條有關(guān)貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì )計部門(mén)以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會(huì )計辦理沖轉

　　手續。

　　第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

　　(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務(wù)部門(mén)者為限。

　　(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

　　2.過(guò)節費和補貼：過(guò)節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。

　　第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時(shí)，應將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構規定的報繳書(shū)向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關(guān)機構規定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會(huì )同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

　　第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會(huì )計，并據以編制傳票。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報起見(jiàn)，公司員工應于每年度開(kāi)始一個(gè)月內，及新進(jìn)人員報到時(shí)，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執， 作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負責人賠償。

　　附則三、會(huì )計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；

　　(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表

　　的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā) 生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報 表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內 容，在舊帳的最后一行數

　　字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提齲

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì ) 計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二 類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則四、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借 款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工 資中扣回。

　　(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng) 理簽字。

　　第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批

　　(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：

　　1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規 定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。

　　(六)車(chē)船票

　　按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后， 方能報銷(xiāo)。

　　(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。

　　第五條 福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批

　　(一)實(shí)行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會(huì )統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開(kāi)支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會(huì )經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報公司總經(jīng)理批準。

　　第六條 其他費用開(kāi)支標準及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批 準報銷(xiāo)。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。

　　第七條 加班費的規定

　　1.本公司實(shí)行綜合計算工時(shí)工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動(dòng)節)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過(guò)48小時(shí)，超 過(guò)48小時(shí)報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒(méi)完成，自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過(guò)工作時(shí)間不計加班費。

　　7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。

　　第十一條 公司差旅費開(kāi)支標準

　　住宿費： 元/人，餐費： 元/人

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　第一章資金審批制度

　�。保�總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　�。保�公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　�。玻�公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　�。常�工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　�。矗�財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　�。担�工程中間結算程序。

　�、攀┕�單位于每月２５日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在５日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　�。叮�工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　�。保�公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�。玻�公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　�。常�財產(chǎn)的購置與調撥

　�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　�。矗�財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　第一條：為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條：公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條：公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　　第四條：公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第五條：財務(wù)工作崗位職責。

　　第五條：總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金。

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條：會(huì )計的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條：出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　�。ㄈ�）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　第一章、總則：

　　一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會(huì )計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，及時(shí)準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，檢查監督財務(wù)紀律。

　　3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟效益。

　　4、

　　厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交管理費用。

　　6、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財務(wù)由會(huì )計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門(mén)和員工辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章、制度細則：

　　● 財務(wù)工作崗位職責

　　● 財務(wù)管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據）

　　● 現金管理

　　● 會(huì )計檔案管理

　　● 個(gè)人借款管理

　　● 日常費用審批及報銷(xiāo)流程 ● 費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準 ● 采購流程及采購付款流程

　　● 銷(xiāo)售流程及銷(xiāo)售收款流程 ● 發(fā)票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理

　　第三章、財務(wù)工作崗位職責：

　　二、會(huì )計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

　　2、負責核對往來(lái)賬務(wù)及清理。

　　3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。

　　4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5、負責財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據。

　　6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

　　7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據。

　　三、出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金

　　不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實(shí)相符。

　　3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　7、根據審批過(guò)的付款申請單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉到會(huì )計處，以便及時(shí)入賬。

　　8、在收款后，根據公司的要求，填寫(xiě)資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務(wù)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會(huì )計，收取現金的，將現金收據的記賬聯(lián)入賬沖減應收賬款。

　　9、負責公司發(fā)票的開(kāi)據和及時(shí)發(fā)送。

　　10、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　第四章、財務(wù)工作管理：

　　一、會(huì )計年度自一月一日起至十二月二十五日止

　　二、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　三、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　四、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　五、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　六、 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的'原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第五章、支票管理（含其它銀行票據）：

　　一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進(jìn)行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　三、 財務(wù)收取客戶(hù)支票時(shí)，應識別填寫(xiě)等基本錯誤，在12小時(shí)內到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對無(wú)效支票聯(lián)系客戶(hù)進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報上級領(lǐng)導。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據收、支、換記錄。

　　第六章、現金管理：

　　一、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　1、員工工資、津貼、獎金。

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　5、總經(jīng)理批準的其它開(kāi)支。

　　6、現金結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　二、除本規定第一條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

　　四、日常零星開(kāi)支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

　　五、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　六、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金（現金支票）使用申請表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

　　八、符合本規定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　九、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務(wù)審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權的部門(mén)領(lǐng)導簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　十一、無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。

　　十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

　　第七章、會(huì )計檔案管理：

　　一、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件等其它有保存價(jià)值的數據，均應歸檔。

　　二、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　三、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由公司財務(wù)部負責保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　四、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第八章、借款管理部分：

　　一、適用范圍：

　　1、需要出差到外地的員工

　　2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

　　3、其它需要的臨時(shí)性借款

　　二、操作流程：

　　1、所有的個(gè)人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理或者主管部門(mén)經(jīng)理授權，到公司財務(wù)審核有無(wú)未歸還借款并簽署意見(jiàn)，然后上報公司總經(jīng)理審批。

　　2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進(jìn)行財務(wù)憑證入賬！

　　3、還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開(kāi)收據，出納將收據記賬聯(lián)加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

　　4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應及時(shí)歸還或者按公司費用報銷(xiāo)的相關(guān)規定進(jìn)行報銷(xiāo)，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個(gè)人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。

　　三、要求：

　　1、通過(guò)公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

　　2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。

　　3、每個(gè)月底公司各部門(mén)要會(huì )同財務(wù)部門(mén)清理個(gè)人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷(xiāo)催辦單仍未報銷(xiāo)者，作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度，限制其個(gè)人借款，對違犯公司報銷(xiāo)紀律的，應報請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴肅處理。

　　第九章，日常費用審批程序及報銷(xiāo)流程：

　　一、每月費用報銷(xiāo)正常截止日期為每個(gè)月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷(xiāo)。

　　二、報銷(xiāo)費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個(gè)類(lèi)別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫(xiě)明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫(xiě)比較敏感的報銷(xiāo)事由，報銷(xiāo)粘貼單相關(guān)事項的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執行。

　　三、粘貼完畢后先報請部門(mén)經(jīng)理審批，再由公司財務(wù)審核票據的真實(shí)性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務(wù)處，據此編制記賬憑證，有財務(wù)出納通知當時(shí)人辦理領(lǐng)款手續！

　　四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報銷(xiāo)費用中應控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷(xiāo)比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應另附單據寫(xiě)明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫(xiě)明原因，待報銷(xiāo)完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說(shuō)明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂(lè )費等等。

　　五、報銷(xiāo)費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷(xiāo)人整理粘貼票據→部門(mén)經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實(shí)性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！

　　六、出差歸來(lái)需要報銷(xiāo)的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來(lái)三日內按上述要求進(jìn)行報銷(xiāo)，逾期未報銷(xiāo)的費用一律不得報銷(xiāo)！

　　第十章、費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準：

　　一、出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批：

　　1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進(jìn)行必要管理。

　　2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執行（應扣除人為因素占用天數）。

　　3、公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議、培訓與學(xué)習，在有會(huì )議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規定標準執行外，不發(fā)放任何補助。

　　4、車(chē)船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。

　　5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下（按公司相關(guān)標準執行）：

　　1 乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的，○或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

　�。�1） 乘坐快、慢車(chē)硬坐的，按其票價(jià)的60%計發(fā)。

　�。�2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價(jià)的50%計發(fā)。

　�。�3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價(jià)的30%計發(fā)。

　　2 工作人員趁出差或調動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車(chē)、船費、扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)、船費（按出差人應享受標準），多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車(chē)、船費少于直線(xiàn)單程車(chē)、船費時(shí)，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

　　3 夜間乘坐長(cháng)途汽車(chē)（不含豪華旅游汽車(chē)）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。

　　4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導出差可乘坐火車(chē)軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車(chē)軟臥及二等艙位。

　　5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時(shí)，須事先報總經(jīng)理批準，○否則，不予報銷(xiāo)。

　　第十一章，采購流程：

　　一、首先由需求部門(mén)提出申請，報請需求部門(mén)負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過(guò)的采購申請單進(jìn)行采購。

　　二、根據采購申請單向上游廠(chǎng)家進(jìn)行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開(kāi)具的正規發(fā)票，對方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并根據采購原材料的不含稅價(jià)格填寫(xiě)入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結賬之前沒(méi)有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價(jià)格暫估入庫，待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫估入庫憑證，按照郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理方式。

　　三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫(xiě)，并交給庫管據此清點(diǎn)貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

　　四、公司采購人員將入庫單及對方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財務(wù)進(jìn)行核對！當月采購的材料供應商未開(kāi)發(fā)票的，應將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價(jià)入賬，待下月供應商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。

　　第十二章，付款流程：

　　一、先有采購人員或者采購部門(mén)負責人填寫(xiě)付款申請單！

　　二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　三、采購當事人根據總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶(hù)付款。有采購單位送貨上門(mén)的，除提供相應的付款審批手續外，銷(xiāo)貨單位需提供銷(xiāo)貨發(fā)票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來(lái)財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì )計處作為入賬的原始付款憑證！

　　第十三章，銷(xiāo)售流程：

　　一、銷(xiāo)售出貨：

　　1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷(xiāo)售商品的明細表。

　　2、有成品庫庫管開(kāi)據出庫單！出庫單應該包括商品名稱(chēng)/數量/單價(jià) /金額/合計金額

　　3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶(hù)/會(huì )計簽字后準于出庫

　　4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據此給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票并入賬！

　　二、銷(xiāo)售收款：

　　1、向客戶(hù)收取現金的，由出納開(kāi)具現金收據，第二聯(lián)給客戶(hù)，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會(huì )計做財務(wù)憑證入賬。

　　2、如客戶(hù)不要收據，也要按上述流程開(kāi)具收據入賬。

　　3、由業(yè)務(wù)人員負責及時(shí)向客戶(hù)收取貨款！

　　第十四章，發(fā)票管理：

　　一、發(fā)票由具體負責該客戶(hù)的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具！業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶(hù)的開(kāi)票信息，商品名稱(chēng)，數量，單價(jià)，金額，作為向客戶(hù)收取貨款的依據，要求提供的開(kāi)票商品明細必須同出庫單的名稱(chēng)描述一致。

　　二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后，財務(wù)人員根據業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi)票信息/開(kāi)票所需商品明細表等給客戶(hù)開(kāi)具，并將有公司內部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售主管經(jīng)理等）及客戶(hù)簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開(kāi)具發(fā)票后將按客戶(hù)名稱(chēng)/發(fā)票號/開(kāi)票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶(hù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶(hù)。

　　三、發(fā)票開(kāi)具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開(kāi)具；

　　四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項：

　　1、書(shū)寫(xiě)規范、字跡干凈整齊。

　　2、開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具如品名規格、單位、數量、單價(jià)，嚴禁漏開(kāi)、涂改。

　　3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫(xiě)，不得出現跳開(kāi)現象。

　　4、當金額發(fā)生為整數時(shí)，大寫(xiě)金額后幾位應填寫(xiě)“零”，不能填寫(xiě)成“另”“x”，或其它。對于未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“”符號封頂小寫(xiě)金額前應填寫(xiě)封頂符號“￥”，若小寫(xiě)金額已經(jīng)頂頭則不必填寫(xiě)封頂符號。

　　5、發(fā)票的作廢，應整份返還財務(wù)，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

　　6、大寫(xiě)數字的正確填寫(xiě)：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

　　7、開(kāi)票人，收款人必須填寫(xiě)全名。

　　8、每月按財務(wù)通知結賬后發(fā)票必須開(kāi)具下月日期。

　　9、嚴禁開(kāi)具陰陽(yáng)票。

　　10、企業(yè)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開(kāi)票信息、商品名稱(chēng)，數量，單價(jià)，金額等開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫(xiě)清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據此開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　11、當月所有業(yè)務(wù)必須開(kāi)據發(fā)票，嚴禁打白條現象出現。

　　第十五章，成本核算的管理：

　　一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門(mén)及質(zhì)檢部門(mén)人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產(chǎn)成品”分類(lèi)的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門(mén)上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門(mén)報送的報表見(jiàn)附表！

　　二、具體操作方法及流程如下：

　　1、項目部需要領(lǐng)用材料時(shí)，應首先填寫(xiě)材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門(mén)負責人，庫管，財務(wù)簽字確認），領(lǐng)用單應該包括：領(lǐng)用部門(mén)，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點(diǎn)非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價(jià)（系采購價(jià)），金額。領(lǐng)用單由庫管負責填寫(xiě)，庫房按照查原材料二級賬后進(jìn)行填寫(xiě)領(lǐng)用單，價(jià)格按照賬本計算的全月一次加權平均價(jià)來(lái)填寫(xiě)。如果是當時(shí)采購當時(shí)領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開(kāi)具的發(fā)票同合同核對無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫單據，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價(jià)填寫(xiě)領(lǐng)料單！

　　2、有“庫管”負責統計本月項目部門(mén)領(lǐng)用原材料的種類(lèi)/數量/單價(jià)/采購金額，如果有庫存的價(jià)格應該是全月一次加權平均價(jià)填寫(xiě)，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本，材料被項目部門(mén)領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進(jìn)行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。

　　3、有“生產(chǎn)車(chē)間”負責統計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數量以及半成品的種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數量/完工程度（就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。項目部/質(zhì)檢部門(mén)人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進(jìn)行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時(shí)多少的方法攤入生產(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門(mén)負責統計并上報到財務(wù)部門(mén)，據核算要攤入到具體每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少，計入成本價(jià)中。

　　3中表述的方法攤

　　4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。

　　5、由財務(wù)據以計算當月成本！具體核算用表見(jiàn)附表-成本核算明細表。

　　第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：

　　一、按照會(huì )計法的規定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標準應該是使用3年以上，單位價(jià)值超過(guò)20xx.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買(mǎi)的諸如購買(mǎi)辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細記錄各個(gè)大件辦公用品的相關(guān)責任人。

　　二、對于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書(shū)釘，訂書(shū)機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責建立固定資產(chǎn)明細賬，辦公室負責對固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務(wù)，由財務(wù)據此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。

　　第十七章，附則：

　　一、本規定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責解釋?zhuān)瑢Σ煌桩斨�處有修改的權利�?/p>

　　二、本規定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規定如與本規章制度有沖突之處時(shí)以本規章制度為準。

　　三、本規定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監督執行，有爭議時(shí)由總經(jīng)理負責協(xié)調處理。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章 的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�5）往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

　�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　3.公司差旅費開(kāi)支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�。�4）、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　4.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6.行政費用報銷(xiāo)制度

　�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章 第1條的規定進(jìn)行審批支付；

　�。�3）應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；

　�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�。�2）負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�。�2）財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6.工程決算程序。

　�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；

　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章 財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調撥

　�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全現金日記賬簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

　　三、審批程序

　　1、報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部

　　四、審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫(xiě)采購單據，報公司總經(jīng)理審批核準，交由采購部門(mén)進(jìn)行采購。

　　2、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　一． 庫存現金管理

　　公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　�。�不準用“白條”入帳。

　�。�不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　�。�到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　�。�現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　�。�現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　�。�現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　�。�出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　二．銀行存款管理

　�。�公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　�。�公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　�。�銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來(lái)帳款的管理

　　應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　. 其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　. 應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四. 內部牽制：

　　. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　. 庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五．本制度自下發(fā)之日起執行。

　　一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類(lèi)：

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票；

　�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單；

　�。�3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷(xiāo)要求：

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司）、服務(wù)項目、金額（大小寫(xiě)應一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　�。�3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo)；另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分工。

　　3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

　　2、應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工程成本明細項進(jìn)行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。

　　5、經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

　　1、用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。

　　處罰辦法

　　出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：

　�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　�。�2）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　�。�4）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　�。�6）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　�。�7）違反本規定條款認定應予處罰的。

　　出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　七、附則

　　本規定需由公司股東會(huì )議決議通過(guò)。

　　本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。

　　本規定自發(fā)布之日起生效。

　　XXXX公司

　　XX年XX月XX日

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　總則

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　1、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　4、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　5、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科目

　　1、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　3、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　4、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）機器設備；

　�。�3）電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　�。�4）運輸工具；

　�。�5）其他設備。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　總 則

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬。

　　十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。

　　三十三、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬�會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、建立、健全公司內部各項財務(wù)規章制度，并監督執行；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、負責完成公司的日常財務(wù)工作；

　　5、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　6、積極為公司籌措和調度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實(shí)相符；

　　2、嚴格控制庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符；

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)20xx元時(shí)必須存入銀行。

　　4、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)“領(lǐng)用單”，寫(xiě)明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準。

　　5、無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門(mén)主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

　　6、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　4、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶(hù)余額內按規定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個(gè)人使用，不準將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　七、資產(chǎn)管理制度

　　本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過(guò)3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門(mén)按月編制預算，填寫(xiě)申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

　　八、費用管理制度

　　日常費用管理

　　一、業(yè)務(wù)招待費：

　　1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應本著(zhù)必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)部門(mén)負責人、分管副總批準后方可接待。

　　2、業(yè)務(wù)招待中娛樂(lè )性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。

　　3、業(yè)務(wù)招待報銷(xiāo)時(shí)應憑有效票據填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點(diǎn)及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》予以審批報銷(xiāo)�！墩写�費用申請表》由財務(wù)部專(zhuān)人妥善保管。

　　4、公司實(shí)行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過(guò)部門(mén)主管、總經(jīng)理、主管會(huì )計簽字方可報銷(xiāo)。

　　二、差旅費：

　　1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車(chē)船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關(guān)發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)，超支部分自理。

　　2、差旅費報銷(xiāo)標準：

　�。�1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫(xiě)“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線(xiàn)時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門(mén)負責人、分管副總審批。

　�。�2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導簽字批準的《出差審批單》，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預支和出差預估費用相當的借款。

　�。�3）公司各部門(mén)因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著(zhù)勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

　�。�4）差旅費報銷(xiāo)標準：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機

　　火車(chē)

　　輪船

　　長(cháng)途汽車(chē)

　　出租車(chē)

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實(shí)報

　　實(shí)報

　　部門(mén)主管

　　預申請

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實(shí)報（緊急情況實(shí)報）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預申請

　　2、住宿標準：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會(huì )城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)（含副總經(jīng)理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補助費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會(huì )城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　副總以下

　　100

　　90

　　80

　　80

　　60

　　4、市內交通費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會(huì )城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　副總以下

　　100

　　100

　　60

　　60

　　50

　　備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責人、經(jīng)理為部門(mén)負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費用報銷(xiāo)、借款申請、付款申請流程

　　經(jīng)辦人整理票據——>部門(mén)負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

　　經(jīng)辦人整理票據——>部門(mén)負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監——>總部批準——>出納付款

　　根據以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀及其主要問(wèn)題的分析，結合當前市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

　　1.整體性原則

　　對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節。而且以上環(huán)節相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時(shí)，中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn)，因此在財務(wù)管理制度建設上，應當從財務(wù)管理的內外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個(gè)組成部分之間的統一協(xié)調。比如，財務(wù)管理在實(shí)行分權管理中，需要協(xié)調各個(gè)責任部門(mén)的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

　　2.彈性原則

　　彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實(shí)現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性。對此，財務(wù)管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統的確定性。

　　3.比例原則

　　財務(wù)管理不僅規劃和控制著(zhù)絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問(wèn)題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動(dòng)比率等內容。在財務(wù)管理工作中，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結構的穩定、合理。

　　4.優(yōu)化原則

　　一般來(lái)說(shuō)，最優(yōu)原則包括三個(gè)方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

　　1.優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

　　對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設，必須構建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場(chǎng)狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應當保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監督工作得到切實(shí)執行，從而為企業(yè)管理層提供真實(shí)、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

　　2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)

　　財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn)，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)而根據各自的崗位需求，開(kāi)展做很對性的培訓工作。同時(shí)，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度，嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過(guò)科學(xué)的激勵約束體制的建設，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性，尤其是培養財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過(guò)高素質(zhì)的財務(wù)人員來(lái)完善財務(wù)管理制度上的不足，進(jìn)而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

　　3.完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責與權限

　　結合某國有中小企業(yè)的實(shí)際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監督機制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責，有效利用資源，以實(shí)現企業(yè)效

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

　　按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(cháng)期資産管理

　　第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。

　　財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　　通訊設備、交通運輸設備3年電子電腦、辦公及文字處理設備3年電器設備、安全保衛設備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的.各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　攤銷(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。

　　各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)稅金及附加+營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　　被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；弭補公司以前年度虧損；

　　提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。

　　提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　　業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　　財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　第一部分：財務(wù)部門(mén)的職能

　一、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和稅收管理規定

　　二、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度編制財務(wù)計劃加強經(jīng)營(yíng)核算管理反映、分析財務(wù)計劃的執行情況檢查監督財務(wù)紀律執行情況

　　三、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況為公司領(lǐng)導決策提供依據促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益

　　四、厲行節約合理使用資金;加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益

　　第二部分：財務(wù)機構和人員管理

　　一、財務(wù)人員要認真執行崗位責任制各司其職互相配合如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)

二、財務(wù)人員具體工作中必須堅持原則照章辦事

　　三、記賬原則采用權責發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財務(wù)記賬采用電子記賬方式

　　四、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容、數字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬

　　五、由于財務(wù)人員的崗位特殊性對于調動(dòng)工作或因故離職須至少提前30天辦理調動(dòng)或離職手續財務(wù)人員離職管理不執行公司管理制度規定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續沒(méi)有辦理完畢移交手續的不得中斷財務(wù)工作移交包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章、相關(guān)實(shí)物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門(mén)負責人監督執行

　　第三部分：資金管理制度

　　一、現金管理制度

　　(一)賬務(wù)處理規定

　　1、建立健全現金出納各種賬冊嚴格審核現金收付憑證

　　2、嚴格執行現金管理制度不得坐支現金不得白條抵庫

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結及時(shí)核對保證賬實(shí)相符

　　4、出納人員應根據現金收支情況及時(shí)登記現金流水賬并與會(huì )計核對是否與現金日記賬余額相符保證賬賬相符

　　(二)現金收款規定

　　1、現金收款時(shí)出納人員應監督交款人登記《現金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現金收款登記明細表》

　　2、出納人員應根據現金收款信息開(kāi)具現金收據并及時(shí)將收據記賬聯(lián)轉交會(huì )計記賬

　　(三)現金付款規定

　　1、因出差、調貨需事先借支現金的須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處支款財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整對于簽批手續不完整《借款單》有權拒絕付款借款人應及時(shí)清理借款前款未清的不得再次借款

　　2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫(xiě)是否完整對于簽批手續不完整、信息填寫(xiě)不完整的《費用報銷(xiāo)單》有權拒絕付款

　　3、需支付現金的差旅費報銷(xiāo)由出差人員填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后到財務(wù)出納處領(lǐng)款

　　4、需要支付現金的貨款由采購員填寫(xiě)《資金支付證明單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫(xiě)是否完整對于簽批手續不完整、信息填寫(xiě)不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款

　　5、其他情況需要支付現金的由經(jīng)手人填寫(xiě)《資金支付證明單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整對于簽批手續不完整的有權拒絕付款

　　6、庫存現金超過(guò)限額的應及時(shí)存放銀行對于大額支付應避免采用現金支付方式大額支付采用銀行轉賬方式

　　(四)現金保管規定

　　1、為了保證現金安全現金應存放在專(zhuān)用密碼保險柜中出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀(guān)原因導致的現金短缺由出納人員個(gè)人承擔;因不可抗力導致的現金短缺視具體情況減輕或免除出納責任

　　2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的需提前按規定辦理嚴格的現金交接手續代理人在代理期間應履行出納人員同等職責

　　二、銀行存款管理制度

　　1、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票

　　2、財務(wù)人員應按照每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號設置銀行存款明細科目出納人員應及時(shí)將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員以便核對各銀行賬戶(hù)賬目是否賬實(shí)相符財務(wù)人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶(hù)實(shí)際余額相符原則上不允許出現企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節賬項

　　3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結算憑證缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件

　　4、每月月初出納人員應從銀行柜臺或在銀行開(kāi)立的回單柜中取得各開(kāi)戶(hù)銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單

　　5、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳取現

　　三、相關(guān)票據及印鑒使用規定

　　(一)收據使用規定

　　1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據由財務(wù)部作為主管部門(mén)指定專(zhuān)人進(jìn)行保管

　　2、收據屬于內部自制單據不得外借、代開(kāi)不得拆本使用

　　3、收據原則上只限公司財務(wù)部門(mén)使用其他部門(mén)不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據的須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規定登記收款收據領(lǐng)用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的應根據需要張數加蓋財務(wù)章并事先書(shū)寫(xiě)完整空白收據不得加蓋財務(wù)章返回公司時(shí)應及時(shí)整本交回財務(wù)

　　4、開(kāi)具收據時(shí)應按序使用書(shū)寫(xiě)規范內容完整金額大小寫(xiě)一致且不得涂改因填寫(xiě)錯誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次

　　(二)支票使用規定

　　1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負責

　　2、出納人員必須妥善保管支票應存放在專(zhuān)用的保險柜中為了防范丟失風(fēng)險支票必須做到使用時(shí)再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用

　　3、出納人員應根據支票使用情況登記支票使用登記簿使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準

　　4、支票使用時(shí)應按照支票使用規范填制;公司內部提現使用現金支票對外支付使用轉賬支票轉賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章

　　對外支付轉賬支票時(shí)需填制《資金支付證明單》并書(shū)寫(xiě)支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式

　　5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的`已簽發(fā)支票應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷(xiāo)

　　6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業(yè)務(wù)須嚴格根據已審批的單據進(jìn)行

　　7、收取的外單位轉賬支票應及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行結算

　　(三)銀行承兌匯票規定

　　1、根據公司目前狀況關(guān)于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)暫未涉及自行向開(kāi)戶(hù)銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

　　2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產(chǎn)品售價(jià)要按一定比例高于以現金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià)且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)展)

　　3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險太大公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款

　　4、收取銀行承兌匯票時(shí)應對銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取

　　5、收取得銀行承兌匯票應及時(shí)復印以留存備查;銀行承兌匯票應妥善保管存放于專(zhuān)用保險柜中

　　(四)財務(wù)印章管理規定

　　1、我公司對外專(zhuān)用財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章;對外專(zhuān)用財務(wù)印章應分人妥善保管規范使用;對外專(zhuān)用財務(wù)印章必須存放在專(zhuān)用保險柜中

　　財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章由出納進(jìn)行保管法人章由財務(wù)負責人進(jìn)行保管

　　對外專(zhuān)用財務(wù)印章對外具有法律效力使用時(shí)須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確無(wú)誤

　　2、對內專(zhuān)用財務(wù)印章主要包括現金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內專(zhuān)用財務(wù)印章僅供公司內部管理需要對外不具有法律效力;對內專(zhuān)用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管

　　四、資金審批流程

　　資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門(mén)負責人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付

　　第四部分：發(fā)票管理制度

　　一、發(fā)票的領(lǐng)購

　　1、發(fā)票使用完畢后財務(wù)人員應及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續

　　2、發(fā)票領(lǐng)購后開(kāi)票員應及時(shí)將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上以便于后期領(lǐng)用登記

　　二、發(fā)票開(kāi)具和保管

　　1、財務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規定按照規定的時(shí)限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具做到項目齊全內容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章不允許加蓋公章或財務(wù)專(zhuān)用章

　　2、銷(xiāo)售人員根據業(yè)務(wù)要求需提供銷(xiāo)售發(fā)票的須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字后轉交財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請經(jīng)部門(mén)負責人簽字后須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批方可開(kāi)票簽批手續不完整的財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員應予以拒絕開(kāi)票否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開(kāi)票員共同承擔

　　3、對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供相關(guān)資料資料如下：稅務(wù)登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復印件(因國家政策有所變動(dòng)新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū)但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話(huà)、納稅人識別號、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號等資料;對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供稅務(wù)登記證副本復印件或根據情況需提供至少客戶(hù)全稱(chēng)一項信息

　　4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請后應按照申請資料及時(shí)開(kāi)具相應發(fā)票因客觀(guān)原因(如稅務(wù)裝置本身出現問(wèn)題、發(fā)票數量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)票員應及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶(hù)做溝通工作

　　5、發(fā)票開(kāi)具后開(kāi)票員應及時(shí)通知申請人領(lǐng)取發(fā)票并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票發(fā)票領(lǐng)取人應于當日及時(shí)送達客戶(hù)或于當日郵寄客戶(hù)現場(chǎng)送達的須經(jīng)客戶(hù)簽署《發(fā)票簽收單》并及時(shí)(規定當日交回當日交回有實(shí)際困難的應最遲于次日交回次日逢節假日的節假日后第一天應及時(shí)交回)交回財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員處;以郵寄方式送達客戶(hù)的須及時(shí)向財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員提供郵寄公司名稱(chēng)及郵寄單號因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的由領(lǐng)取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失

　　對于填開(kāi)發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回的在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)的有效證明后方可填開(kāi)紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關(guān)提供的有效證明的不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票

　　6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應按序訂本保管作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)應及時(shí)報告主管?chē)�家稅�?wù)機關(guān)并在報刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢同時(shí)接受?chē)�家稅�?wù)機關(guān)的相關(guān)處理

　　7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票應存放于保險柜中確保發(fā)票安全

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，標準財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原那么。

　　第三條財務(wù)管理的根本任務(wù)和方法：

　　1．籌集資金和有效使用資金，監視資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　2．做好財務(wù)管理根底工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。

　　3．加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　4．監視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)展財產(chǎn)清查。

　　5．按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行?會(huì )計法?，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的根底工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)展，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)展相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按?會(huì )計檔案管理方法?的規定進(jìn)展保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或局部出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購置其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢(qián)，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入本錢(qián)。

　　第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行公布的?現金管理暫行條例?，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額局部要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記

　　賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)展定期或不定期檢查，以保證現金的平安和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)展分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，催促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，防止形成壞賬。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)展，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入本錢(qián)和損益。

　　第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)展長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用本錢(qián)法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有以下情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際本錢(qián)入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：

　　1．房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　　2．通訊設備、交通運輸設備3年

　　3．電子電腦、辦公及文字處理設備3年

　　4．電器設備、平安保衛設備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的.固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)展定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)展賬務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際本錢(qián)入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入本錢(qián)。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原那么確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　第七章本錢(qián)費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入本錢(qián)費用。本錢(qián)費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪帽惧X(qián)費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條本錢(qián)費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　1．利息支出：指支付以負債形式籌集的資金本錢(qián)支出。

　　2．營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　3．固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　4．攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。

　　5．各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。

　　6．管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條公司各項本錢(qián)費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)展本錢(qián)費用檢查、分析、制定降低本錢(qián)的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　1．投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　2．營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　3．營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　1．被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　2．弭補公司以前年度虧損;

　　3．提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。

　　4．提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　5．向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)展審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　　1．業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　　2．財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成局部，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)展總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比擬，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、本錢(qián)費用利潤率。

　　第十章會(huì )計電算化

　　第四十六條會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)展。

　　第四十七條財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體開(kāi)展商聯(lián)系，進(jìn)展修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應賬務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)展備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的平安負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按標準程式進(jìn)展。

　　第四十九條公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工賬并行的方法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工賬與微機賬進(jìn)展核對。保持手工賬與微機賬一致。

　　第五十條企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章人員職責

　　第五十一條出納人員崗位職責：

　　1．辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2．登記現金及銀行存款日記賬。

　　3．保管庫存現金和各種有價(jià)證券。

　　4．保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。

　　5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6．配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　7．完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。

　　第五十二條會(huì )計人員崗位職責：

　　1．按照國家會(huì )計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。

　　2．編制會(huì )計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內容完整，數字清楚正確、報送及時(shí)。

　　3．按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查分析企業(yè)財務(wù)方案、本錢(qián)方案和利潤方案的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀。

　　4．依照會(huì )計檔案管理方法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。

　　5．完成企業(yè)領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。

　　第五十三條統計人員崗位職責：

　　1、加強統計業(yè)務(wù)知識的學(xué)習，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。

　　2、認真貫徹執行國家統計報表制度，按時(shí)完成統計報表任務(wù)。

　　3、如實(shí)提供統計資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報統計資料。

　　4、負責單位各項統計數據的處理和保管工作。

　　5、負責各項普查、抽樣調查任務(wù)的入戶(hù)登記及調查數據的匯總、上報工作。

　　6、按時(shí)完成單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。

　　第十二章附那么

　　第五十四條本方法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十五條本方法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)場(chǎng)施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　第一章：總則

　　第一條

　　企業(yè)財務(wù)管理是組織資金運動(dòng)，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現和分配，并處理在這種價(jià)值運動(dòng)中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是

　　企業(yè)管理

　　的重要組織部分。

　　第二條

　　企業(yè)財務(wù)管理的內容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務(wù)管理等。

　　第二章：流動(dòng)資金管理

　　第三條

　　流動(dòng)資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢(qián)，多辦事”，的原則。在保持計劃內生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉，減少資金占有。

　　第四條

　　流動(dòng)資金的范圍：

　　1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。

　�。�1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動(dòng)防護用品等。

　�。�2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費。

　�。�3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。

　　2、非定額流動(dòng)資金范圍：包括結算資金，貨幣資金。

　　第五條

　　流動(dòng)資金管理分工：

　　流動(dòng)資金管理實(shí)行集中管理和分級歸口管理相結合的辦法，歸口到處，定額到庫。

　�。�1）財務(wù)處歸口管理：主管全廠(chǎng)流動(dòng)資金，歸口管理非定額資金。

　�。�2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

　�。�3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

　�。�4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。

　�。�5）總務(wù)處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

　　勞動(dòng)保護

　　用品等。

　�。�6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標準件。

　�。�7）經(jīng)營(yíng)計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品。

　　第六條

　　儲備資金管理職責：

　　1、各分管單位根據生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類(lèi)物資的儲備定額，并根據生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。

　　2、各分管單位負責控制流動(dòng)資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。

　　3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領(lǐng)、退、內部轉移等手續，加強計劃性，防止新的物資積壓。

　　4、各類(lèi)物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進(jìn)貨品種，規格，交貨期及結算方式，合同付本交財務(wù)處。

　　5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規定的內容進(jìn)行驗收及時(shí)將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。

　　6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動(dòng)態(tài)，堅持旬報制度。

　　7、按期進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)工作，填報盤(pán)點(diǎn)報表。及時(shí)處理盈虧，保證賬物一致。

　　第七條

　　生產(chǎn)資金管理

　　1、計劃調度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉，控制生產(chǎn)資金保證資金指標的完成。

　　2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。

　　3、嚴格貫徹執行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)工作，并填報盤(pán)點(diǎn)報表，保證帳物一致，賬賬一致。

　　第八條

　　成品資金管理

　　1、營(yíng)銷(xiāo)總公司負責簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務(wù)科，以便掌握銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品

　　銷(xiāo)售計劃

　　和資金指標的完成。

　　2、計劃調度處必須貫徹以銷(xiāo)定產(chǎn)原則，按銷(xiāo)售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。

　　3、營(yíng)銷(xiāo)總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負責及時(shí)處理積壓產(chǎn)品。

　　4、營(yíng)銷(xiāo)總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。

　　第九條

　　非定額流動(dòng)資金管理

　　1、財務(wù)處負責及時(shí)督促各物資管理部門(mén)及時(shí)清理債權債務(wù)。

　　2、上必須貫徹財經(jīng)政策，嚴格財經(jīng)紀律，認真執行貨幣資金管理制度。

　　第十條

　　流動(dòng)資金的計劃管理：

　　1、流動(dòng)資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務(wù)處根據生產(chǎn)情況及資金壓縮指標，每年組織有關(guān)部門(mén)開(kāi)展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠(chǎng)長(cháng)批準后執行。

　　2、財務(wù)收支平衡會(huì )議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門(mén)在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷(xiāo)售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財務(wù)收支計劃，供貨計劃由主管廠(chǎng)長(cháng)主持召開(kāi)資金平衡會(huì )議，分配資金指標，并進(jìn)行考核。

　　第十一條

　　編制財務(wù)收支計劃的原則：

　　1、堅持以銷(xiāo)定產(chǎn)，收支必須平衡。

　　2、積極組織合理調度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應。

　　3、堅持節約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。

　　4、確保稅利的及時(shí)上交。

　　第十二條

　　財務(wù)收支計劃內容：

　　1、收支計劃，產(chǎn)品銷(xiāo)售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

　　2、支出計劃，采購計劃，生產(chǎn)外協(xié)計劃，工資計劃及其它費用性開(kāi)支計劃。

　　3、財政上交計劃：稅金，利潤。

　　4、信貸計劃。

　　第十三條

　　各分管單位根據本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計劃，交財務(wù)處匯總平衡，每月6日前開(kāi)資金平衡會(huì )。

　　第十四條

　　資金平衡會(huì )內容：

　　1、財務(wù)處匯報上月資金指標及財務(wù)收支計劃執行情況及本月財務(wù)收支計劃草案。

　　2、檢查各資金歸口單位計劃執行情況。

　　3、共同研究，主管廠(chǎng)長(cháng)批準收支計劃下達資金指標。

　　第十五條

　　各歸口管理部門(mén)根據廠(chǎng)長(cháng)下達的資金指標，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務(wù)處有權限制或停止資金使用。

　　第十六條

　　各歸口管理部門(mén)對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規定要求定期盤(pán)點(diǎn)，填報盈虧表。對盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現虧損報廢要由有關(guān)部門(mén)組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠(chǎng)長(cháng)批準，財務(wù)處統一處理，各單位不得擅自銷(xiāo)賬。

　　第十七條

　　建立流動(dòng)資金的檢查，分析制度。

　　第十八條

　　為加強資金的計劃管理，財務(wù)處應掌握產(chǎn)品銷(xiāo)售合同及主要材料訂貨合同。

　　第三章：成本管理制度

　　第十九條

　　產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程和銷(xiāo)售過(guò)程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。

　　第二十條

　　目標成本：

　　目標成本是目標管理的重要組成內容。根據市場(chǎng)預測，技術(shù)經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標，制定成本目標，并進(jìn)行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。

　　第二十一條

　　目標成本的計算：

　　目標成本＝市場(chǎng)可能接受的價(jià)格－稅金－最大利潤

　　第二十二條

　　根據市場(chǎng)預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門(mén)的成本“費用”指標，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門(mén)的目標成本。

　　第二十三條

　　研制新產(chǎn)品必須從設計開(kāi)始，按目標成本進(jìn)行分解。計算每個(gè)產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時(shí)等均在定額內制定。

　　第二十四條

　　為綜合評價(jià)產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時(shí)，以總工程師為首，組織有關(guān)部門(mén)共同組成價(jià)值分析小組，開(kāi)展降低活動(dòng)，共同研究降低成本的措施。

　　第二十五條

　　成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據先進(jìn)的技術(shù)定額，并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析的基礎上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計劃之間的平衡銜接。

　　第二十六條

　　成本計劃的基本內容：

　　1、生產(chǎn)費用綜合預算；

　　2、單位產(chǎn)品成本計算；

　　3、可比產(chǎn)品成本降低計劃；

　　4、全部商品成本計劃；

　　5、車(chē)間經(jīng)費，企業(yè)管理費預算；

　　6、部門(mén)成本計劃（責任成本計劃）。

　　第二十七條

　　編制成本計劃的依據：

　　1、上級下達的計劃、成本指標及企業(yè)的成本目標；

　　2、計劃期內生產(chǎn)，勞動(dòng)工資計劃，物資供應計劃和技術(shù)組織措施計劃；

　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

　　4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；

　　5、工具處提供的工具消耗定額；

　　6、勞資處提供的產(chǎn)品工時(shí)定額；

　　7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

　　8、財務(wù)處的費用計劃；

　　9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平，同行業(yè)以及報告期成本資料；

　　10計劃期內廠(chǎng)內計劃價(jià)格。

　　第二十八條

　　成本計劃分年、季、月度編制，由廠(chǎng)車(chē)間（部門(mén)）兩級負責，車(chē)間成本計劃由車(chē)間核算員負責編制，廠(chǎng)成本計劃由財務(wù)處負責編制。

　　第二十九條

　　編制成本計劃的工作程序：

　　1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據。

　　2、根據上級下達的成本指標，市場(chǎng)預測，企業(yè)計劃期內可能發(fā)生的情況，進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預算的測算，平衡。

　　3、在編制企業(yè)成本計劃的同時(shí)，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟部門(mén)進(jìn)行綜合平衡后，將成本指標進(jìn)行分解，交廠(chǎng)長(cháng)及計劃處。

　　4、經(jīng)營(yíng)計劃處根據成本計劃及實(shí)施措施，再次進(jìn)行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠(chǎng)訓審批，執行。

　　5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執行情況，成本編制和實(shí)際成本計算方法口徑必須一致。

　　第三十條

　　成本計劃編制原則：

　　1、成本計劃要保證實(shí)現企業(yè)最佳經(jīng)營(yíng)目標；

　　2、明確成本責任，編制部門(mén)責任成本，各部門(mén)要保證目標的實(shí)現，要制定自己的行動(dòng)計劃；

　　3、實(shí)行嚴格的預算管理，企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)都受預算的控制，企業(yè)各方面的管理部門(mén)都是執行預算管理的環(huán)節；

　　4、經(jīng)綜合平衡后下達的各部門(mén)指標，即責任成本，是各部門(mén)行動(dòng)的標準，并據以控制，考核和獎懲。

　　第三十一條

　　成本控制的分類(lèi)：

　　成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過(guò)程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個(gè)信息的控制。

　　第三十二條

　　成本控制的對象：

　　1、以產(chǎn)品形成過(guò)程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過(guò)程進(jìn)行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。

　　2、以部門(mén)為成本控制對象，控制各部門(mén)的費用和損失。

　　3、以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實(shí)際相比，進(jìn)行控制。

　　第三十三條

　　各成本控制對象具體內容：

　　1、對原輔材料消耗的.控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。

　　2、對勞動(dòng)消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

　　3、各項費用開(kāi)支的控制，按費用計劃指標，費用開(kāi)支范圍進(jìn)行控制。

　　4、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴格質(zhì)量檢查制度。

　　第三十四條

　　成本控制方法：

　　根據管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實(shí)行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠(chǎng)每個(gè)職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。

　　1、成本分級控制責任制：分廠(chǎng)級、部門(mén)（車(chē)間）、班組三級進(jìn)行成本控制。

　　2、企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實(shí)到人。

　　3、各級成本控制要保證成本計劃的實(shí)現。

　　4、進(jìn)行成本計劃執行情況的考核、檢查、分析工作。

　　5、根據經(jīng)濟責任制的要求進(jìn)行考核，評比，獎懲。

　　第三十五條

　　成本歸口控制責任制：

　　根據各單位、部門(mén)職業(yè)職責范圍及各項經(jīng)濟指標，，由各單位對本部門(mén)所發(fā)生的成本、費用計劃、指標進(jìn)行控制，并保證成本費用計劃指標的完成。

　　第三十六條

　　成本核算的任務(wù)：

　　1、正確反映生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動(dòng)力，車(chē)間經(jīng)費，銷(xiāo)售費用等各項消耗定額及費用預算執行情況。

　　2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實(shí)際成本。

　　3、反映和控制在制品動(dòng)態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。

　　4、為產(chǎn)品訂價(jià)，目標成本，成本控制提供決策資料。

　　5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

　　6、提供衡量企業(yè)各部門(mén)工作效率和考核工作成績(jì)的成本核算資料。

　　第三十七條

　　成本核算的要求：

　　1、嚴格遵守國家關(guān)于費用開(kāi)支標準和成本開(kāi)支范圍的規定，不屬于成本范圍的開(kāi)支不準擠入成本。

　　2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉移、調撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實(shí)行定額發(fā)料制度。

　　3、各部門(mén)都要建立、健全各種定額，統一全廠(chǎng)的原始憑證，計劃價(jià)格目錄及各項管理制度等基礎工作。

　　4、正確、及時(shí)、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計劃成本代替實(shí)際成本，不得估算成本。

　　第三十八條

　　成本項目：根據上級規定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動(dòng)力，工資及工資附加費，車(chē)間經(jīng)費，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費和專(zhuān)用費用。

　　第三十九條

　　成本計算：

　　1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時(shí)費用比例進(jìn)行分配。

　　2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計算采用定單法。

　　3、工廠(chǎng)成本采用平等結轉分步法。

　　4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

　　第四十條

　　完工產(chǎn)品的成本結轉必須以完整手續的產(chǎn)品入庫單為依據。

　　第四十一條

　　成本計劃的資料來(lái)源：

　　1、各種定額由歸口科室負責提供。

　　2、各種統計資料：

　　——車(chē)間統計員每月21日向車(chē)間核算員提供工時(shí)統計表，產(chǎn)品（包括勞務(wù)）工時(shí)統計表。

　　——質(zhì)管拉科負責提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統計報表。

　　——設備科每月1日向財務(wù)科提供電耗統計表。

　　——車(chē)間核算員每月3日向財務(wù)科提供“車(chē)間成本核算表”。

　　3、各單位及有關(guān)人員對所提供的報表、計算數據的真實(shí)性、可靠性負責，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導審查、簽名。

　　第四十二條

　　部門(mén)的成本：

　　1、我廠(chǎng)實(shí)行廠(chǎng)、部門(mén)（分廠(chǎng)）二級核算，分廠(chǎng)一般高專(zhuān)職核算員，有財務(wù)科統一指導下開(kāi)展成本核算工作。

　　2、車(chē)間成本核算：

　　各車(chē)間將本車(chē)間發(fā)生的生產(chǎn)費用，包括其他車(chē)間轉入的勞務(wù)費及財務(wù)科分配的車(chē)間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配，按規定的計算方法計算當期成本。

　　3、專(zhuān)用費用由財務(wù)科按產(chǎn)品入庫量、專(zhuān)用費用的比例統一分配。

　　第四十三條

　　為正確及時(shí)成本計劃的執行情況，財務(wù)科定期組織各車(chē)間（科室）編制年、季、月度成本報表。

　　第四十四條

　　成本分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過(guò)成本肯定成績(jì)，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟效益。

　　第四十五條

　　成本分析的內容：

　　1、生產(chǎn)費用預算執行情況的分析；

　　2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；

　　3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；

　　4、部門(mén)責任成本的完成情況分析；

　　5、各成本指標完成情況的分析。

　　第四十六條

　　成本分析會(huì )議制：

　　1、企業(yè)按年、季進(jìn)行定期廠(chǎng)級成本分析，廠(chǎng)級成本分析在廠(chǎng)長(cháng)領(lǐng)導下，以財務(wù)科為主，會(huì )同計劃、生產(chǎn)、供應、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門(mén)和車(chē)間共同進(jìn)行，并編寫(xiě)分析報告。

　　2、分廠(chǎng)按每月進(jìn)行成本分析，在分廠(chǎng)廠(chǎng)長(cháng)領(lǐng)導下，以分廠(chǎng)核算員為主，會(huì )同分廠(chǎng)有關(guān)人員，編寫(xiě)分廠(chǎng)損益表。

　　第四十七條

　　新老產(chǎn)品設計目標成本分析在總工程師領(lǐng)導下，根據設計方案，召開(kāi)價(jià)值分析小組會(huì )議，并填寫(xiě)專(zhuān)題分析報告。

　　第四十八條

　　各級分析會(huì )議應由各級領(lǐng)導主持，做到有分析數值，有建議，有責任，有措施并付諸實(shí)施。

　　第四章：財產(chǎn)物資定期盤(pán)點(diǎn)管理制度

　　第四十九條

　　為了保護社會(huì )主義財產(chǎn)的安全完整，加強企業(yè)管理，使經(jīng)濟核算資料準確可靠并能合理而節約地使用資金，特建立全廠(chǎng)財產(chǎn)物資定期盤(pán)頭計量計價(jià)管理制度。

　　第五十條

　　固定資產(chǎn)管理：

　　1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動(dòng)資料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實(shí)際存在情況相等。

　　2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時(shí)在管理和使用中也應該經(jīng)常進(jìn)行局部和重點(diǎn)的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務(wù)處（房屋及建筑物）財務(wù)處三部門(mén)負責，設備處、總務(wù)處及時(shí)準確地報出盈虧報表，并認真總結查明原因，財務(wù)處進(jìn)行平衡匯總，按批準權限上報。

　　第五十一條

　　流動(dòng)資產(chǎn)管理：

　　1、材料：企業(yè)的材料各類(lèi)繁多，規格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過(guò)程中，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理，為了如實(shí)反映和監督材料物資的實(shí)有數額，及時(shí)掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　“材料”的盤(pán)點(diǎn)每一年進(jìn)行一次，也可根據需要重點(diǎn)清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務(wù)處負責，采用點(diǎn)數、過(guò)磅、量尺、計算等方法清點(diǎn)材料的實(shí)物數量，按統一規定的日期報出盈虧報表，并認真總結。查明原因分清責任，由財務(wù)統一平衡匯總，按批準權限進(jìn)行上報。

　　2、在制品、半成品

　�。�1）在制品、半成品系各車(chē)間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項資金，加速周轉，做到賬物相符，定為每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。

　�。�2）各車(chē)間的在制品、半成品的計算單位，計價(jià)一律由財務(wù)部門(mén)按零件工序制定出統一的在制品、半成品價(jià)格。

　�。�3）各車(chē)間的在制品、半成品必須依照制令，分別進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)，在盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須做到“先清理、后盤(pán)點(diǎn)”防止弄錯制令重盤(pán)和漏盤(pán)。

　�。�4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時(shí)入庫，送交關(guān)成品庫，使車(chē)間在盤(pán)點(diǎn)時(shí)不留半成品。

　�。�5）分清在制品、毛坯件，在盤(pán)點(diǎn)報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。

　�。�6）全廠(chǎng)的在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)一定要在統一規定的時(shí)間進(jìn)行。

　�。�7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續。

　�。�8）全廠(chǎng)的在制品、半成品盤(pán)點(diǎn)完成后填列報表，認真進(jìn)行總結，查明原因，分清責任。

　�。�9）此項工作各車(chē)間、處室分頭進(jìn)行，調度處統一負責，將各部門(mén)在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務(wù)處計價(jià)計算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數，會(huì )同有關(guān)部門(mén)分析原因，總結經(jīng)驗教訓，按批準權限統一上報。

　　第五章：固定資產(chǎn)的管理制度

　　第五十二條

　　固定資產(chǎn)使用期限較長(cháng)，單位單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規范工業(yè)工廠(chǎng)固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據國家有關(guān)法規和《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《工業(yè)企業(yè)

　　財務(wù)制度

　　》及工廠(chǎng)的特點(diǎn)制定管理制度。

　　第五十三條

　　固定資產(chǎn)的分類(lèi)；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)種類(lèi)較多、規格不一，為加強管理，便于

　　組織管理

　　和會(huì )計核算，有必要對固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的分類(lèi)。

　　第五十四條

　　1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類(lèi)，可分為經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

　�。�1）經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指直接服務(wù)于工廠(chǎng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。

　�。�2）非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛生所等使用的房屋、設備和其他固定資產(chǎn)等。

　　2、按固定資產(chǎn)使用情況分類(lèi)，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

　�。�1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)。由于季節性經(jīng)營(yíng)或大修理等原因，暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠(chǎng)使用中的固定資產(chǎn)，工廠(chǎng)出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

　�。�2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠(chǎng)購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

　�。�3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠(chǎng)多余或不適用，需用調配處理的各種固定資產(chǎn)。

　　第五十五條

　　固定資產(chǎn)的范圍、標準和計價(jià)：

　　1、工廠(chǎng)固定資產(chǎn)范圍、標準主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價(jià)值、使用期超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價(jià)值一般掌握在20xx元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)設備、器具單位價(jià)值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

　　2、工廠(chǎng)固定資產(chǎn)的計價(jià)有原始成本計價(jià)方法，重置完全價(jià)值計價(jià)方法，按凈什計價(jià)方法：

　�。�1）原始成本計價(jià)方法：工廠(chǎng)購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

　�。�2）重置完全價(jià)值計價(jià)方法：當時(shí)的生技術(shù)條件下，重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

　�。�3）按凈值計價(jià)方法：是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去折舊后的凈額。

　　第五十六條

　　固定資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值以歷史確定、即以取勝得時(shí)實(shí)際成本計價(jià)。一般其價(jià)值包括：買(mǎi)價(jià)、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關(guān)稅費、安裝調試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價(jià)等。自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)其價(jià)值按制造成本、稅金費用等計價(jià)。

　　第五十七條

　　投資投入的固定資產(chǎn)按照有權評估機構評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)款計價(jià)。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認的價(jià)值計價(jià)。

　　第五十八條

　　盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按相同或同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。并按新舊程度估計累計折舊。

　　第五十九條

　　因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出（扣除有關(guān)收入）增加固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十條

　　以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規定的價(jià)格，加由工廠(chǎng)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價(jià)。合同規定的價(jià)格中包含租賃、手續費的，應收手續費以成年人中扣除直接計入財務(wù)費用。

　　第六十一條

　　盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價(jià)。

　　第六十二條

　　工廠(chǎng)為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，應當計入期損益。

　　第六十三條

　　工廠(chǎng)自行建造固定資產(chǎn)應交的固定資產(chǎn)投資方向調節稅和耕地占地用稅應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第六十四條

　　已投入使用尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，先按估計價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調整。

　　第六十五條

　　固定資產(chǎn)價(jià)值一經(jīng)確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經(jīng)有權機構評估和國家有關(guān)部門(mén)批準不得調整其帳面價(jià)值。

　　第六十六條

　　固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對其進(jìn)行完整和細致的核算。應編制固定資產(chǎn)目錄、設置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進(jìn)行明細會(huì )計和業(yè)務(wù)核算。明細核算類(lèi)別分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機器設備；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋建筑物；出租機器設備；末使用房屋建筑隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細核算的分類(lèi)進(jìn)行管理和核算。

　　第六十七條

　　投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評估確認價(jià)值小于投出單位的帳面原價(jià)，按評估確認價(jià)值反映投資人投資的增加，按帳面原價(jià)大于評估確認的價(jià)值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價(jià)值等于或大于投出單位的帳面原價(jià)，應按評估確認的價(jià)值作為接受固定資產(chǎn)的原價(jià)，同時(shí)反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收瘓本”科目。

　　第六十八條

　　購入固定資產(chǎn)的核算：工廠(chǎng)對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì )計核算，購入時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時(shí)，按實(shí)際成本作為固定資產(chǎn)的原價(jià)轉帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計折舊。如實(shí)際支付的價(jià)款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)的，則應以實(shí)際支付的價(jià)款作為購入固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十九條

　　自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì )計核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。

　　第七十條

　　盤(pán)盈固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，在報經(jīng)批準處理前均通過(guò)“待處理財產(chǎn)損益”科目核算，既按盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目，工廠(chǎng)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準后轉入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　第七十一條

　　固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠(chǎng)可以出售轉讓?zhuān)�工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢，均要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算�！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和應由保險公司或過(guò)失人承擔的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

　　第七十二條

　　向其他單位投資轉出的固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)向其他單位投資轉出的固定資產(chǎn)，工廠(chǎng)不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉出的固定資產(chǎn)，借記“長(cháng)期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目。

　　第七十三條

　　盤(pán)虧固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)發(fā)生盤(pán)虧固定資產(chǎn)應按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準轉銷(xiāo)時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。

　　第七十四條

　　累計折舊的核算；

　　1、計提折舊的范圍：工廠(chǎng)在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產(chǎn)。

　　不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。

　　2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表結合本廠(chǎng)具體情況，我廠(chǎng)選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動(dòng)能發(fā)生設備、其他動(dòng)力設備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關(guān)批準。

　　3、計算凈殘值的方法；根據《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規定，為簡(jiǎn)化計算折舊，工廠(chǎng)全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

　　4、工廠(chǎng)在具體計提折舊時(shí)，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　5．提取折舊的核算；工廠(chǎng)按以上辦法正確計算折舊后，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。

　　第七十五條

　　固定資產(chǎn)修理的核算；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實(shí)行待攤的辦法，實(shí)際發(fā)生修理費時(shí)，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷(xiāo)修理費時(shí)，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結平。

　　第七十六條

　　固定資產(chǎn)的管理；財務(wù)處是工廠(chǎng)固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門(mén)設備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門(mén)，進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉移調動(dòng)、調撥轉讓、使用部門(mén)變更、設備的維護與修理、清查盤(pán)點(diǎn)、清理報廢以及設備購置、安裝調試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規劃設計、施工驗收、使用保養等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

　　第七十六條

　　為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應核定現有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據發(fā)展規劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃預測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現存條件與能力和需要條件和能力之間進(jìn)行平衡、并根據遠期和近期市場(chǎng)分析預測來(lái)決策固定資產(chǎn)投入或調出計劃。

　　第七十七條

　　根據設備等固定資產(chǎn)投入準備計劃進(jìn)行詢(xún)價(jià)等準備工作、并根據詢(xún)價(jià)編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過(guò)綜合平衡后實(shí)施訂貨簽約，凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。

　　第七十八條

　　根據經(jīng)批準的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規劃設計要求并委托有權設計機構進(jìn)行完整的建設方案設計、根據設計方案編制工程瞀報財務(wù)部門(mén)審核或備案查存。按程序辦理施工手續。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

　　第七十九條

　　財務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動(dòng)、積極籌措資金、保證投資決策方案的實(shí)施。

　　第八十條

　　對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應單獨進(jìn)行管理和核算，積極進(jìn)行有償轉讓?zhuān)�出租以發(fā)揮其兩個(gè)價(jià)值的作用。

　　第八十一條

　　定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，工廠(chǎng)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)方法采用實(shí)地盤(pán)存法，對固定資產(chǎn)帳實(shí)況、完好狀況、改造拆除情況等進(jìn)行核實(shí)、對發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題應及時(shí)查明原因報告處理，對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續。

　　第八十二條

　　對毀損、盤(pán)虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門(mén)辦理毀損、盤(pán)虧、報廢清單向主管領(lǐng)導報告，并組織由總工程師為領(lǐng)導的鑒定工作、鑒定工作參加部門(mén)應有：設備處、生產(chǎn)部門(mén)、檢計處、研究所、使用部門(mén)，參加部門(mén)提出書(shū)面鑒定意見(jiàn)、對盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見(jiàn)報廠(chǎng)長(cháng)審批。

　　第八十三條

　　對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉讓由；固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出意見(jiàn)和作價(jià)，報分管廠(chǎng)領(lǐng)導批準方可辦理轉長(cháng)讓。

　　第八十四條

　　固定資產(chǎn)購建完成移交時(shí)必須具有在建工程完整移交書(shū)面手續；它兇手有關(guān)建設資料、購價(jià)或造價(jià)、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據。

　　第八十五條

　　固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門(mén)發(fā)出通知、財務(wù)部門(mén)辦理內部轉帳。

　　第八十六條

　　對出租的固定資產(chǎn)應納入會(huì )計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記建卡管理不納入會(huì )計報表資產(chǎn)額核算反映。

　　第八十七條

　　五萬(wàn)元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務(wù)部門(mén)嚴格掌握列入生產(chǎn)成本開(kāi)支。該類(lèi)設備投產(chǎn)后其會(huì )計處理按規定區別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤入制造費用。

　　第六章：存貨的管理制度

　　第八十八條

　　為了反映和監督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實(shí)相符與安全完整，正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷(xiāo)售成本，加速存貨周轉，根據《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數額最大的流動(dòng)資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲備的供銷(xiāo)售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

　　第八十九條

　　工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

　　第九十條

　　存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤(pán)存日期內，法定所有權屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點(diǎn)在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權已經(jīng)轉移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應包括在存貨之內。

　　第九十一條

　　存貨的計價(jià)原則，各種存貨應當按照取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)入帳：

　　1、購進(jìn)的存貨計價(jià)，應包括買(mǎi)價(jià)、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理?yè)p耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調進(jìn)外匯差、進(jìn)口物資支付的進(jìn)口關(guān)稅、大宗物資的市內運輸費等。

　　2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過(guò)程中實(shí)際支出成本計價(jià)。

　　3、委托外單位加工的存貨，按實(shí)際耗用原材料本身價(jià)值，加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實(shí)際成本。

　　4、盤(pán)盈的存貨，按照捐贈的存貨的實(shí)際成本或市場(chǎng)價(jià)格入帳。

　　5、按受捐贈的存貨，按照同類(lèi)實(shí)物的國內或國際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。（如有發(fā)票報銷(xiāo)的單所列金額等，按實(shí)際計價(jià)）。

　　6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營(yíng)單位投入的物品。按照有權評估或合同、協(xié)議確認的價(jià)值計價(jià)。

　　7、按照計劃成本或內部結算價(jià)格進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，在按計劃成本入帳的同時(shí)，還應核算存貨的實(shí)際成本。計算存貨的計劃成本與實(shí)際成本之間的差異。

　　第九十二條

　　存貨按實(shí)際成本計價(jià)核算，發(fā)出存貨時(shí)的計價(jià)方法：先進(jìn)先出法，后進(jìn)后出法，加權平均法，移動(dòng)加權平均法，個(gè)別計價(jià)法等。

　　1、先進(jìn)先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時(shí)應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價(jià)計價(jià)。

　　2、后進(jìn)后出法：此法與先進(jìn)先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價(jià)計價(jià)。

　　3、加權平均法：此法是以月初結存存貨金額加全月收入存貨平均單價(jià)。

　　4、移動(dòng)加權平均法：是以原結存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結存存貨數量與本批收入存貨的數量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價(jià)。每當收入存貨單價(jià)變動(dòng)一次，就要計算出一次加權平均單價(jià)。

　　5、個(gè)別計價(jià)法：是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時(shí)，查明其入庫時(shí)的實(shí)際成本作為該項存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時(shí)的實(shí)際成本。

　　第九十三條

　　工廠(chǎng)的存貨計價(jià)方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價(jià)；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個(gè)別計價(jià)法計價(jià)，該計價(jià)方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

　　第九十四條

　　材料的分類(lèi)工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類(lèi)：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

　　第九十五條

　　為便于材料的管理和核算，工廠(chǎng)應編制材料目錄按各種材料的類(lèi)別、名稱(chēng)、規格、計量單位編定號碼。

　　第九十六條

　　材料的收入核算：

　　1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車(chē)間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調撥材料入庫等

　　2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門(mén)檢驗合格后，由生產(chǎn)供應處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續，隨同發(fā)票交財務(wù)處入帳；如果發(fā)票暫時(shí)未到，也必須將“材料入庫單”交財務(wù)處入帳。

　　3、自制材料，回收車(chē)間的廢料，應及時(shí)辦理交庫手續，交庫時(shí)應填制“材料入庫單”。

　　4、車(chē)間的邊角余料退回倉庫，應填制退料單，對于車(chē)間已領(lǐng)用，但下月仍須繼續耗用的材料，為真實(shí)核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領(lǐng)料單”。

　　第九十七條

　　材料的發(fā)出核算：

　　1、材料的發(fā)出主要是指車(chē)間領(lǐng)用，管理部門(mén)領(lǐng)用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷(xiāo)售等。

　　2、企業(yè)的車(chē)間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料應根據生產(chǎn)指令號和計劃（預算）及定額，由經(jīng)辦部門(mén)填制“材料單”要分別填明材料類(lèi)別、名稱(chēng)、品種規格、數量和用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。

　　3、企業(yè)委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書(shū)，明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費用及交貨期。

　　4、企業(yè)內部各倉庫調劑缺材料時(shí)，應填制“材料內部調撥單”，倉庫憑此單發(fā)料。

　　第九十八條

　　材料的明細核算：

　　1、企業(yè)要建立材料明細帳進(jìn)行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規格來(lái)設置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

　�。�1）材料卡片：庫房管理人員應根據收、發(fā)料憑證逐筆序時(shí)登記，反映材料的收入、發(fā)出和結存數量情況。

　�。�2）材料明細帳，是既登記材料收、發(fā)、存數量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財務(wù)部門(mén)的材料核算員根據材料收、發(fā)憑證負責登記，財務(wù)處的材料核算員要定期到倉庫進(jìn)行稽核。

　　2、按計劃成本計價(jià)核算，材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價(jià)核算，核算材料的實(shí)際成本與計劃成本差異，必須通過(guò)“材料成本差”科目反映。

　　在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：

　　月初結存材料成本差+本月收入材料成本差

　�。�1）本月材料差異=*100%

　　初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

　　月初結存材料成本差

　�。�2）上月材料成本差異率=*100%

　　月初結存材料計劃成本

　　工廠(chǎng)采用計劃成本計價(jià)，經(jīng)確定，不得任意變動(dòng)，如有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執行。

　　第九十九條

　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分類(lèi)管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進(jìn)行分類(lèi)歸口管理：

　　1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

　　2、專(zhuān)用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專(zhuān)用工具、如專(zhuān)用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

　　3、管理用具，指在管理過(guò)程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　4、勞動(dòng)保護用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　第一00條

　　低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷(xiāo)方法：

　　1、一次攤銷(xiāo)法：指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)，按其價(jià)值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷(xiāo)方法。

　　2、分期攤銷(xiāo)法：根據低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來(lái)攤銷(xiāo)低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應分的數額。

　　3、五五攤銷(xiāo)法：指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的50%，報廢時(shí)再攤銷(xiāo)其余的50%一種方法。

　　上述方法，工廠(chǎng)根據實(shí)際情況確定為一次攤銷(xiāo)法，確定后年度內不得變更。若有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執行。

　　第一0一條

　　包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

　　1、生產(chǎn)過(guò)程中用于包裝產(chǎn)品周?chē)�產(chǎn)品組成部分的包裝物；

　　2、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物；

　　3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價(jià)的包裝物；

　　4、出租或出售借給購買(mǎi)單位使用的包裝物。

　　第一0二條

　　包裝物核算的內容：

　　1、包裝物購入，自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算，可比照出來(lái)核算方法的有關(guān)規定辦理。

　　2、生產(chǎn)過(guò)程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。

　　3、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。

　　4、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物可作為產(chǎn)品銷(xiāo)售費用處理。

　　5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時(shí)應作“其他業(yè)務(wù)收入”處理，而收取押金時(shí)應作“其他應付款”處理，當退回押金時(shí)，則作相反科目。

　　6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉性包裝物的攤銷(xiāo)辦法，可采用同低值易耗品攤銷(xiāo)的辦法相同，進(jìn)行分攤費用。

　　第一0三條

　　在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品，在產(chǎn)品應根據“生產(chǎn)成本”帳戶(hù)月末余額計列。

　　第一0四條

　　過(guò)程在計算產(chǎn)品成本時(shí)，應將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配，分配辦法是根據過(guò)程各車(chē)間發(fā)生的實(shí)動(dòng)工時(shí)進(jìn)行分配。

　　第一0五條

　　自制半成品是指經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續加工的中間產(chǎn)品。車(chē)間領(lǐng)用自制半成品繼續加工時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續。委托外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續，同時(shí)必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳。

　　第一0六條

　　自制半成品應根據“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實(shí)際成本綜合結轉，也可以采取實(shí)際成本分項結轉。

　　第一0七條

　　產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗收入庫合乎標準和技術(shù)條件可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，具體包括：

　　1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；

　　2、接受其他單位來(lái)料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；

　　3、可以對外降價(jià)出售的不合格產(chǎn)品；

　　4、用來(lái)對外出售的自制半成品等。

　　第一0八條

　　為了加強產(chǎn)成品管理，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數量正確，對產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據并嚴格執行成品入庫制度。

　　第一0九條

　　產(chǎn)成品的總分類(lèi)核算：這個(gè)反映和監督庫存產(chǎn)成品的增減和結存情況，財務(wù)處應設置“產(chǎn)成品”總帳科目，進(jìn)行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類(lèi)核算。當完工產(chǎn)品入庫時(shí)，應根據“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營(yíng)處完工產(chǎn)品明細單，記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的借方，出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí)，記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的貸方，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。

　　第一一0條

　　應按產(chǎn)品種類(lèi)、規格以及存放地點(diǎn)，設置產(chǎn)成品的明細帳進(jìn)行產(chǎn)成品的明細帳進(jìn)行產(chǎn)成品明細分類(lèi)核算，明細分類(lèi)核算方法與材料核算相同。

　　第一一一條

　　發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個(gè)別計價(jià)法計算，工廠(chǎng)采用這種方法不得隨意更改。

　　第一一二條

　　存貨日常管理，應對戳進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)處要積極組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確定實(shí)際數量，對盤(pán)，毀損，盈虧，積壓等情況應及時(shí)清查并及時(shí)處理。

　　第一一三條

　　工廠(chǎng)要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時(shí)間內，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng )造更多的收入利潤。

　　第一一四條

　　加強存貨的管理，要在廠(chǎng)長(cháng)同意領(lǐng)導下，實(shí)行歸口分級負責制，充分發(fā)揮各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)管理職能，調動(dòng)各方面的積極性。

　　第一一五條

　　加強儲備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運轉合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實(shí)行ABC重點(diǎn)控制法，同時(shí)要規定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專(zhuān)人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時(shí)調劑處理。

　　第一一六條

　　加強生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過(guò)程資金周轉，同時(shí)，要加強毛坯半成品管理。

　　第一一七條

　　加強產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售處負責及時(shí)按合同要求組織發(fā)運，盡量縮短存庫時(shí)間，同時(shí)財務(wù)處要求及時(shí)辦理貨款結算，盡快使資金回籠。

　　第七章：貨幣資金管理

　　第一一八條

　　貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律嚴格各項借款、報銷(xiāo)、審批、復核手續。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉。

　　第一一九條

　　現金管理：

　　1、使用現金的范圍。

　�。�1）支付工資、獎金及各種補貼。

　�。�2）支付差旅費。

　�。�3）按銀行規定，在壹佰圓以下的零星開(kāi)支。

　　2、為保證現金的合理使用，財務(wù)處應根據本廠(chǎng)的業(yè)務(wù)，現金、收支流量，擬定庫存現金限額，嚴防超額庫存。

　　3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現金，不得從郵局匯款。

　　4、嚴格禁止以我廠(chǎng)名義其他單位或個(gè)人代存現金，禁止為其他單位或個(gè)人從我廠(chǎng)提取現金。

　　第一二0條

　　支票管理：

　　1、凡屬市內壹佰圓的貸款。勞務(wù)結算都必須采用匯款或委托付款的方式。

　　2、銀行轉帳支票及匯款憑證，由財務(wù)處統一管理監發(fā)，領(lǐng)用轉達帳支票，必須登記支票號碼，領(lǐng)用人簽字，在簽發(fā)支票時(shí)，必須寫(xiě)清收款單位，名稱(chēng)，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監督。

　　3、財務(wù)處簽發(fā)銀行支票時(shí)，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個(gè)人使用。

　　4、支票有效期規定為十天，自簽發(fā)的次日起計到期日。

　　5、凡簽發(fā)的轉帳支票，匯款，財務(wù)處應及時(shí)進(jìn)行清理，督促支票領(lǐng)用人，匯款人辦理報銷(xiāo)手續。

　　6、支票領(lǐng)用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時(shí)報銷(xiāo)，如發(fā)現支票遺失，責任者應立即向單位領(lǐng)導，主管廠(chǎng)長(cháng)，保衛處，財務(wù)處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟損失由責任者自行負責。

　　第一二一條

　　有關(guān)貨幣收支的其他規定：

　　1、借款（請款）審批權限與審批手續。

　�。�1）備用金：

　　——備用金是指車(chē)間核算員，因工作需要開(kāi)支的周?chē)�金，所領(lǐng)用備用金額根據工作需要而確定。

　　——備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導審查，主管廠(chǎng)長(cháng)批準。財務(wù)人員審核后，由出納付款。

　　——備用金不支付給個(gè)人保管，采取以部門(mén)為單位，集中管理專(zhuān)人負責并設立明細帳。

　　——由于工作變動(dòng)，領(lǐng)用人必須將備用金及時(shí)歸還財務(wù)處。

　　——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。

　�。�2）臨時(shí)借款：

　　——無(wú)備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開(kāi)支可辦理臨時(shí)借款。

　　——凡屬費用性支出，如市內差旅費，加工費，維修費用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導批準。

　　——臨時(shí)借款一般應當日辦理報銷(xiāo)手續，不得拖欠，最長(cháng)不得拖欠三日為

　　——嚴肅財經(jīng)紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫療費，私人借支，用途不清，審批手續不全等一律不預借款。

　�。�3）出差借款：

　　——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠(chǎng)長(cháng)審批，出差請款必須由出差人填寫(xiě)請款單，注明請款人名，地點(diǎn)，事由，預計天數，交分管領(lǐng)導審查簽字后交廠(chǎng)長(cháng)批準。

　　——市內不得發(fā)生出租車(chē)費用，嚴格旅館費，控制標準。

　　——出差回寧后七天內辦理報銷(xiāo)手續，一次結算不得拖欠，如無(wú)正當理由，過(guò)期不報銷(xiāo)，不交款，（包括其他借款），財務(wù)處有權從工資中扣清。

　　第一二二條

　　報銷(xiāo)手續：

　　1、一切報銷(xiāo)都要填寫(xiě)報銷(xiāo)單，根據支款用途分別辦理入庫，驗收批準手續，報銷(xiāo)單必須填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額直符，經(jīng)辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據必須齊全，手續必須完整。

　　2、材料采購由各物資分管部門(mén)批準。

　　3、費用開(kāi)支及其它支出，根據各處室，職責范圍，各項費用在核準內開(kāi)支。

　　4、凡屬個(gè)人領(lǐng)款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領(lǐng)款單交財務(wù)處做付款憑據。

　　5、單位之間的結算，必須堅持等價(jià)交換的原則，不得無(wú)償調撥和贈送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準涂銷(xiāo)。

　　6、凡正式設置會(huì )計，出納開(kāi)在銀行開(kāi)戶(hù)的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時(shí)向財務(wù)處報帳，并接受財務(wù)處的檢查和指導。

　　7、凡未經(jīng)批準的單位，一律不辦理收支業(yè)務(wù)，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個(gè)人不準違反財經(jīng)紀律，挪用公款。

　　8、屬于社會(huì )集團購買(mǎi)力物資，必須嚴加控制，未經(jīng)上級批準，財務(wù)處不得承付。

　　9、各級領(lǐng)導都必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，按制度辦事，發(fā)生違反財經(jīng)紀律行為，財務(wù)人員有權制止，如制止無(wú)效，財會(huì )人員有權越級反映，所造成的一切后果及損失，由責任者承擔。

　　第一二三條

　　關(guān)于銀行對帳的工作的管理規定：

　　銀行出納會(huì )計必須按時(shí)登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業(yè)務(wù)，并據此做出銀行調節表。

　　第八章：關(guān)于重新調整差旅費補貼標準的有關(guān)通知

　　第一二四條

　　為適應市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，搞好經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)。鑒于目前的物價(jià)因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠(chǎng)部研究決定，重新調整差旅費補貼的有關(guān)規定。

　　第一二五條

　　差旅費補貼實(shí)行包干：

　　1、差旅費補貼實(shí)行包干的內容：

　�。�1）伙食補助費

　�。�2）旅館費

　�。�3）市內交通費

　　2、差旅費包干費用的核發(fā)：

　�。�1）本廠(chǎng)員工出差必須填寫(xiě)“請款單支出憑證”，同時(shí)標明出差事由、路線(xiàn)、人數、目的地及出差時(shí)間，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字，分管廠(chǎng)長(cháng)批準后，財務(wù)處預支。

　�。�2）差旅費的預支按地區和職務(wù)包干金額、天數、往返的車(chē)、船費核發(fā)。

　�。�3）出差人員回寧后五天內，憑車(chē)船票和旅館費發(fā)票（不作報銷(xiāo)，只作核發(fā)出差天數）核發(fā)包干金額。

　　3、補貼包干費標準：

　�。�1）特區：深圳、珠海、海南。

　　中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。

　　一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。

　�。�2）其它地區：

　　中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。

　　一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。

　　1、實(shí)行差旅費包干的范圍：

　�。�1）廠(chǎng)級領(lǐng)導不實(shí)行包干、旅館費及交通費按實(shí)報銷(xiāo)，伙食補貼按第3條①、②項的標準執行。

　�。�2）除廠(chǎng)級領(lǐng)導以外的全廠(chǎng)員工實(shí)行包干。

　　第一二六條

　　到外地集中培訓、學(xué)習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。

　　第一二七條

　　本廠(chǎng)員工到外地療養，伙食補貼按8元/天。

　　第一二八條

　　市內參加學(xué)習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。

　　第一二九條

　　到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實(shí)行包干，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷(xiāo)，旅館費按第3條②標準，不得超標。

　　第一三0條

　　在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無(wú)法回廠(chǎng)就餐，按誤餐費2元/天報銷(xiāo)。

　　第一三一條

　　到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發(fā)一天伙食補貼。

　　第一三二條

　　參加會(huì )議（包括簽定、訂貨等）不實(shí)行包干，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。

　　第一三三條

　　上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷(xiāo)時(shí)必須將餐券貼在報銷(xiāo)憑證后面，方可核發(fā)差旅費。

　　第一三四條

　　出差人員乘坐火車(chē)、船、飛機的標準

　　1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準，否則財務(wù)有權拒絕報銷(xiāo)。

　　2、火車(chē)：出差人員乘坐火車(chē)一律按硬座購票，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間）或連續乘車(chē)超過(guò)十二小時(shí)，可購硬臥鋪票。

　　3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

　　4、汽車(chē)：出差人員均可乘坐空調軟座長(cháng)途客車(chē)、高速客車(chē)。

　　5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車(chē)（不含廠(chǎng)領(lǐng)導）。

　　2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車(chē)，否則財務(wù)有權拒報

　　第一三五條

　　途中夜間乘車(chē)、船補助標準：

　　1、夜間（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)）乘坐掛有臥鋪車(chē)廂，連續六小時(shí)以上未購硬臥票者，發(fā)給本人實(shí)際乘車(chē)硬席票價(jià)的60%（不含空調費）；乘坐特快的按票價(jià)的50%發(fā)給。

　　2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車(chē)、長(cháng)途汽車(chē)、輪船最底一級艙位（統艙），超過(guò)六小時(shí)以上的，每人每夜按第一條3款規定的標準加發(fā)，一天伙食補助費（12元/天）。

　　第一三六條

　　其他情況說(shuō)明：

　　1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準就近回家探親辦事的，其繞道車(chē)、船費自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費。

　　2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關(guān)規定給予處分。

　　3、臨時(shí)被借調到外系統和非本單位員工，一律不得在本廠(chǎng)報銷(xiāo)。

　　4、出差人員回寧后及時(shí)報銷(xiāo)，否則財務(wù)有權從個(gè)人收入中扣回。

　　5、高級職稱(chēng)人員

　　出差補貼標準

　　參照中層干部級。

　　6、本規定從一九九七年三月一日起執行，原X公司財（95）018號文同時(shí)作廢。

企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

　　五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　十一、銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十二、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

　　十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

　　十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　十六、正常的.辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　十七、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。

　　十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　十九、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

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