企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)財務(wù)管理制度[范例15篇]

　　在現在社會(huì )，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　第一章 財務(wù)人員崗位職責

　　一、會(huì )計崗位職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。

　　2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保事務(wù)所資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據。

　　7、負責公司辦公用品庫的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成事務(wù)所工作程序規定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。

　　12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責范圍

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；

　　3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任;

　　4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴格管理空白收據、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票;

　　6、日常備用金庫存余額不超過(guò)20xx元，如備用金額度調整須與會(huì )計人員商議并達成一致意見(jiàn)，再報財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審批；

　　7、完成會(huì )計人員交付的其它工作。

　　第二章 日常工作管理規定

　　為明確事務(wù)所資金使用流程、規范費用報銷(xiāo)及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規定。

　　一、費用報銷(xiāo)

　�。ㄒ唬�、對事務(wù)所公共費用支出原則：勤儉節約。

（二）、費用報銷(xiāo)范圍及標準

　　額度不受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、差旅費 費用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監制客運發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機票等； 費、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼參照公司標準執行； 支出 2、辦公費 列支購買(mǎi)辦公用品、郵寄物1、國稅監制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費用支出，不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下； 得列支購買(mǎi)固定資產(chǎn) 3、地稅監制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話(huà)費、購充值卡等費1、地稅監制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車(chē)輛使用費 列支非貨運車(chē)輛費用支出2、所提供單據有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱(chēng) 1、過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費發(fā)票，成品沒(méi)銷(xiāo)售發(fā)3、通訊費 （過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費、票或零售發(fā)票汽車(chē)修理行業(yè)發(fā)票； 汽車(chē)修理費、保養費、保險5、會(huì )務(wù)費 費） 列支會(huì )議上的住宿、招待、1、會(huì )務(wù)費發(fā)票應是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場(chǎng)租、復印等費用支須注明會(huì )務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應是商品銷(xiāo)售發(fā)票，須注明商品品名、數量、單價(jià)、金額、購買(mǎi)日期；復印、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì )議所購禮品，發(fā)票請寫(xiě)“會(huì )議用品”，否則屬“招待費用”無(wú)法在會(huì )議費中列支； 6、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車(chē)、公汽市內短途送貨車(chē)票； 列支給咨詢(xún)公司的費用支出 1、咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 7、咨詢(xún)費 額度嚴格受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、招待費 費用說(shuō)明 列支餐飲、購買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監制的飲食娛樂(lè )業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監制的商品銷(xiāo)售發(fā)票； 2、報銷(xiāo)額度：低于收入×5‰ 3 / 5

　　2、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報銷(xiāo)額度：低于收入×15％ 列支員工培訓所發(fā)生的`費用1、由專(zhuān)業(yè)培訓機關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報銷(xiāo)額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷(xiāo) 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監制，沒(méi)有稅務(wù)監制章； 2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全，發(fā)票內容與其單位性質(zhì)不一致的；

　　3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符； 4、沒(méi)有加蓋出票單位的財務(wù)專(zhuān)用章或印章不清晰；

　　5、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報銷(xiāo)；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據。

　�。ㄋ模�、費用報銷(xiāo)流程

　　1、費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)：由費用報銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單內容，并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。

　　2、團隊負責人（即合伙人），應對所負責小組的費用報銷(xiāo)單進(jìn)行初審，并簽署意見(jiàn)。

　　3、會(huì )計審核票據有效性、合規性：審核票據使用是否符合要求，報銷(xiāo)費用金額是否超支。

　　4、、財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審核項目及金額，簽署同意或拒絕費用支出意見(jiàn)。

　�。ㄎ澹�、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì )財務(wù)人員。

　　二、借款

　�。ㄒ唬�、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該員工負責合伙人承擔擔保責任。

　�。ǘ�）、借款范圍：

　　日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預先借款的。 （三）、借款流程

　　1、填寫(xiě)借款單：工作人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數及金額、預計還款日期。

　　2、責任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認借款要素真實(shí)，金額合規后簽字。

　　3、會(huì )計進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范圍內。

　　4、財務(wù)負責人或合伙人授權人審批簽字。

　　5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時(shí)還本人作為清賬依據；借款單復寫(xiě)聯(lián)交會(huì )計入賬。

　　注意：如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費用報銷(xiāo)的，出納人員有權進(jìn)行款項拒付，并知會(huì )其小組負責人，小組負責人有責任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo)。

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　為了把本單位辦成一個(gè)管理規范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務(wù)，特制定以下七項制度。

　　一、民主決策制度

　　(一)根據本單位章程第三章規定，本單位的最高權利機構是理事會(huì )。本單位的重大事項須經(jīng)理事會(huì )決定。

　　(二)本單位人事任免：校長(cháng)由理事會(huì )任命，副校長(cháng)、財務(wù)負責人的聘任或解聘由校長(cháng)提名理事會(huì )通過(guò)，其他工作人員的聘任或解聘由校長(cháng)負責。

　　(三)外出考察或參加會(huì )議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報理事會(huì )同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì )報告。專(zhuān)職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會(huì )議與考察，須報理事長(cháng)同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì )報告。

　　(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開(kāi)立課題研究或開(kāi)辦事業(yè)實(shí)體項目，事先必須有可行性論證調查報告和費用預算。投資在2萬(wàn)元以上的項目，須經(jīng)理事會(huì )討論確定后方能進(jìn)行。

　　(五)修改章程：本單位章程是開(kāi)展工作的依據。修改章程時(shí)，由本單位辦公室寫(xiě)出報告，報請業(yè)務(wù)主管部門(mén)、社會(huì )組織登記機關(guān)批準，并將章程修改草案交理事會(huì )表決通過(guò)后，方能生效。

　　(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實(shí)際工作需要應當修改時(shí)，由本單位有關(guān)部門(mén)寫(xiě)出草案，交理事會(huì )討論批準后，方能生效。

　　(七)活動(dòng)組織：本校組織評選等活動(dòng)，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動(dòng)，還需聘請公證人員公證。

　　二、重大事項報告制度

　　(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫(xiě)出報告，報社會(huì )組織登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行，并邀請上級領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導現場(chǎng)指導。

　　(二)創(chuàng )辦事業(yè)、實(shí)體，事先寫(xiě)出報告，經(jīng)上級管理機關(guān)批準，辦齊有關(guān)證照，方可開(kāi)業(yè)。

　　(三)本單位的職能部門(mén)應當及時(shí)向理事會(huì )進(jìn)行年度工作總結和財務(wù)報告，提出下一年度的工作計劃，經(jīng)審議通過(guò)后，報告業(yè)務(wù)主管部門(mén)和社會(huì )組織登記管理機關(guān)。

　　三、接受捐贈公示制度

　　(一)本單位經(jīng)費來(lái)源之一，是鼓勵會(huì )員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的'情況，須向理事會(huì )報告，并向贊助單位致謝。

　　(二)本單位組織開(kāi)展專(zhuān)項活動(dòng)，經(jīng)費不足時(shí)，鼓勵社會(huì )各界贊助。凡贊助的專(zhuān)項經(jīng)費必須用于專(zhuān)項活動(dòng)，并邀請贊助單位及相關(guān)部門(mén)對經(jīng)費開(kāi)支進(jìn)行監督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動(dòng)，事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì )組織登記管理機關(guān)匯報，同時(shí)在理事會(huì )上報告情況，并向贊助單位致謝。

　　(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會(huì )組織及國外科技組織的有關(guān)活動(dòng)，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個(gè)人的財物，價(jià)值在500元以上的，應報告本單位領(lǐng)導研究，視情況處理。

　　四、考核獎懲制度

　　(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權利和義務(wù)，積極參與本單位活動(dòng)，支持配合本單位工作。對熱愛(ài)本單位、支持本單位工作成績(jì)突出和貢獻卓著(zhù)的，本單位應予表彰獎勵。

　　(二)本單位設立“先進(jìn)個(gè)人”獎，每年評選一次，對獲獎的個(gè)人給予證書(shū)和一定數額的獎金。

　　(三)對不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動(dòng)的員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。

　　對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會(huì )影響或帶來(lái)重大經(jīng)濟損失的，應視情節情節輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。

　　五、財務(wù)管理制度

　　(一)本單位財務(wù)工作必須嚴格遵守《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，自覺(jué)接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì )組織登記管理機關(guān)監督管理，堅持開(kāi)支合理、勤儉節約的原則，切實(shí)做好、管好、用好各項經(jīng)費。

　　(二)做好收取費用的工作。學(xué)費按物價(jià)部門(mén)的核定標準執行。

　　(三)本單位經(jīng)費使用范圍：

　　1、辦公費及差旅費;

　　2、召開(kāi)會(huì )議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費;

　　3、友好往來(lái)活動(dòng)經(jīng)費;

　　4、舉辦刊物、編印書(shū)籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;

　　5、工作人員工資及福利開(kāi)支;

　　6、設備添置費;

　　7、開(kāi)展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費。

　　(四)本單位堅持民主理財。日常財務(wù)管理由校長(cháng)(所長(cháng)、主任…)負責，聘請具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員，建立財務(wù)收支帳目，會(huì )計、出納必須分設。經(jīng)費收支情況，每年向理事會(huì )通報，并以書(shū)面形式向理事會(huì )報告。

　　5萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支項目，須經(jīng)理事會(huì )批準方可實(shí)行。

　　(五)本單位財務(wù)，按規定接受審計。

　　六、誠信自律建設制度

　　(一)、擁護黨的路線(xiàn)、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會(huì )各項公益性活動(dòng)。

　　(二)、牢固樹(shù)立“以人為本”的理念，強化“誠實(shí)守信、回報社會(huì )”的意識。

　　(三)、堅持“愛(ài)崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻社會(huì )”的理念，大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統和社會(huì )主義精神文明建設的道德準則，自覺(jué)遵守職業(yè)道德規范，注重信譽(yù)，維護社會(huì )組織的良好形象。

　　(四)、模范遵守國家的各項法律法規，積極維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當手段進(jìn)行行業(yè)內部競爭。

　　(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內的誠信自律建設制度或自律公約，認真執行和落實(shí)各項規章制度，不違反人事、勞動(dòng)等法律、法規，自覺(jué)維護和保障社會(huì )組織從業(yè)人員的合法權益。

　　(六)、加強社會(huì )組織規范化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開(kāi)展各項活動(dòng)。

　　(七)、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，按時(shí)準確申報各項收入，依法納稅，及時(shí)足額繳納應繳稅款，不偷漏國家稅費。

　　(八)、執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，按規定建立嚴格的財務(wù)管理制度，配備專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，財務(wù)報告及時(shí)全面準確，資金使用合理，自覺(jué)接受財政、審計等有關(guān)部門(mén)的監督審計。

　　(九)、根據有關(guān)規定使用票據，不違法、違規使用票據，要依法建帳，確保會(huì )計資料真實(shí)完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會(huì )計人員違法辦理會(huì )計事項，禁止一切弄虛作假的行為。

　　(十)、理事會(huì )按照章程規定行使各項權利，有關(guān)記錄和資料齊全、規范。

　　(十一)、堅持廉潔奉公，自覺(jué)接受政府有關(guān)部門(mén)及社會(huì )各界對社會(huì )組織的監督和批評，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。

　　七、信息披露制度

　　(一)、本單位應嚴格按照法律、法規和《章程》規定的信息披露的內容和格式要求，真實(shí)、準確、及時(shí)地報送披露信息。

　　(二)、信息披露要體現公開(kāi)、公正、公平的原則，將本單位對社會(huì )可能產(chǎn)生重大影響，而社會(huì )公眾尚未得知的重大信息，在規定的時(shí)間內，通過(guò)新聞媒體、公開(kāi)欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì )公眾公布，并送達業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)備案。

　　(三)、信息披露的內容

　　1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢(xún)等重大活動(dòng)，財務(wù)狀況、承諾服務(wù)項目等。

　　2、籌資和接受捐贈隨時(shí)將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進(jìn)展情況向社會(huì )公眾披露。

　　3、承諾服務(wù)項目，應將服務(wù)內容、服務(wù)形式、服務(wù)責任及收費標準等向社會(huì )公眾披露。

　　4、本單位章程、注冊地址、名稱(chēng)發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露。

　　5、國家相關(guān)法律、法規及章程規定的及其他應披露的重大信息。

　　6、信息披露的時(shí)間和格式，應遵循和結合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內進(jìn)行披露。

　　(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：

　　1、提供信息的社會(huì )組織負責人要認真核對相關(guān)信息資料;

　　2、本單位理事會(huì )進(jìn)行審查通過(guò);

　　3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關(guān)核準后予以披露。

　　對玩忽職守導致信息披露違規，在社會(huì )上造成嚴重影響或損失的，視情節輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　一、什么是財務(wù)風(fēng)險

　　近幾年來(lái)，無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問(wèn)題，然而，對于什么是“財務(wù)風(fēng)險”卻沒(méi)有統一的明確的界定。主要存在如下兩種觀(guān)點(diǎn)：第一種觀(guān)點(diǎn)認為，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會(huì )和可能。企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險轉變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀(guān)點(diǎn)認為，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀(guān)點(diǎn)認為的財務(wù)風(fēng)險與負債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，財務(wù)風(fēng)險是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒(méi)有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入，則不存在財務(wù)風(fēng)險。

　　以上兩種觀(guān)點(diǎn)有其相同之處，即對風(fēng)險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀(guān)點(diǎn)對“財務(wù)”的理解不同，兩種觀(guān)點(diǎn)所表述的財務(wù)風(fēng)險的內涵和外延不同，第一種觀(guān)點(diǎn)從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險，第二種觀(guān)點(diǎn)理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險。筆者比較贊成前一種觀(guān)點(diǎn)，即符合人們對財務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來(lái)研究財務(wù)風(fēng)險，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會(huì )和可能。

　　二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現形式

　�。ㄒ唬┵Y本結構不合理

　　資本結構是指企業(yè)長(cháng)期資本構成及其比例關(guān)系。資本結構的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場(chǎng)競爭激烈，要在嚴酷的市場(chǎng)競爭環(huán)境中實(shí)現快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題。從企業(yè)負債結構來(lái)看，長(cháng)期負債較少，短期負債過(guò)多，企業(yè)對銀行的依賴(lài)較大。企業(yè)過(guò)分依賴(lài)銀行，當出現支付危機時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財務(wù)風(fēng)險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大�？梢�(jiàn)，企業(yè)資本結構存在比較大的問(wèn)題。

　�。ǘ�）投資缺乏科學(xué)性

　　企業(yè)投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大，從而財務(wù)風(fēng)險不斷。企業(yè)對內投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經(jīng)濟信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄈ�）資金回收策略不當

　　現代社會(huì )企業(yè)間廣泛存在著(zhù)商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)量，擴大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品。從會(huì )計核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當多的企業(yè)在信用銷(xiāo)售過(guò)程中對客戶(hù)的信用等級了解不夠，盲目賒銷(xiāo)，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長(cháng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(cháng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

　�。ㄋ模┦找娣峙湔�策不規范

　　股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì )影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來(lái)源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業(yè)的實(shí)現情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的.財務(wù)結構，從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業(yè)較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(cháng)了證券市場(chǎng)上的投機氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。

　　三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理措施

　�。ㄒ唬┨岣哓攧�(wù)決策水平，建立財務(wù)預警系統

　　1。建立短期財務(wù)預警系統，編制現金流量預算。建立短期財務(wù)風(fēng)險預警系統，首先也是最重要的任務(wù)是編制現金流量預算，而該預算的編制主要是通過(guò)現金流量分析來(lái)完成。通過(guò)現金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應收項目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流量小于凈利潤時(shí)，則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會(huì )引起企業(yè)危機，可將這三個(gè)項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準確編制現金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來(lái)收益、現金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來(lái)現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現金流量預算。

　　2。建立長(cháng)期財務(wù)預警系統，構建風(fēng)險預警指標體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由于舉債等導致的，對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預警系統的同時(shí)，還要建立長(cháng)期財務(wù)預警系統。從綜合評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展潛力等方面入手防范財務(wù)風(fēng)險。從資產(chǎn)獲利能力考察，監測的指標有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力；成本費用利潤率（營(yíng)業(yè)利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察，監測的指標有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負債），該指標反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強；資產(chǎn)負債率，資產(chǎn)負債率一般為40%~60%，在投資報酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財務(wù)風(fēng)險也越大。從經(jīng)濟效率考察，監測的指標有：反映資產(chǎn)運營(yíng)指標的應收賬款周轉率與產(chǎn)銷(xiāo)平衡率。從發(fā)展潛力考察，監測的指標有：總資產(chǎn)凈現率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現金凈流量+分得股利或利潤所收到現金+現金利息支出+所得稅付現）平均總資產(chǎn)；銷(xiāo)售凈現率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現金凈流量銷(xiāo)售收入凈額）；股東權益收益率（凈利潤平均股東權益）。

　�。ㄈ�）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

　　面對財務(wù)風(fēng)險通常采取回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略�？刂骑L(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心。加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，應從以下幾方面入手：

　　1�；I資風(fēng)險控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當會(huì )使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類(lèi)：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益不確定性�；I資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調度風(fēng)險，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，外匯風(fēng)險。因此，必須嚴格控制負債經(jīng)營(yíng)規模。

　　2。投資風(fēng)險控制。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿活動(dòng)。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現投資項目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂(lè )觀(guān)和冒險主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險性、穩健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間，讓穩健性原則起一種平衡器的作用。

　　3。資金回收風(fēng)險控制。財務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面，應收賬款加速現金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現金增加，反而還會(huì )使企業(yè)運用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現的利稅開(kāi)支，加速現金流出。因此，對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩定的信用政策；二是確定客戶(hù)的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷(xiāo)售責任制。

　　4。收益分配風(fēng)險控制。收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來(lái)源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務(wù)風(fēng)險監測。

　　總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，要完全消除風(fēng)險及其影響是不現實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標時(shí)不能一味追求低風(fēng)險甚至零風(fēng)險，而應本著(zhù)成本效益原則把財務(wù)風(fēng)險控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范，如何防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，化解財務(wù)風(fēng)險，以實(shí)現財務(wù)管理目標，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　1、引言

　　隨著(zhù)我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內控制度是規范財務(wù)管理工作的重要基礎。同時(shí)，在現代激烈的市場(chǎng)競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過(guò)程中出現財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立的意義

　　2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

　　通過(guò)建立完善的財務(wù)內控制度能夠使得財務(wù)管理機構工作更加規范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進(jìn)而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規范化的財務(wù)內控制度也能強化對財務(wù)內控制度的監管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進(jìn)行統籌規劃，實(shí)現電力企業(yè)的運行目標。同時(shí)通過(guò)對企業(yè)資源的有效規劃，可以更高效的調動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟平穩發(fā)展。除此之外，財務(wù)內控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發(fā)生。

　　2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩定

　　財務(wù)內控制度使得企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價(jià)值。在運行的過(guò)程中，將成本控制運用于每一個(gè)環(huán)節中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現成本的最小化以及價(jià)值的提升。財務(wù)內控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障，通過(guò)資金的預算，進(jìn)而在運轉的過(guò)程中有計劃地節約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立中存在的問(wèn)題

　　3.1財務(wù)內控觀(guān)念薄弱

　　根據調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會(huì )影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現金管理制度不規范，就會(huì )導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著(zhù)非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩健提升。

　　3.2賬目管理混亂

　　現如今，許多電力企業(yè)對外宣稱(chēng)一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會(huì )集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應的財務(wù)管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì )計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著(zhù)諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會(huì )出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì )向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會(huì )導致企業(yè)資金周轉出現問(wèn)題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

　　隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的'需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專(zhuān)業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財務(wù)專(zhuān)業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)技能的學(xué)習時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機會(huì )，而導致財務(wù)人員的質(zhì)量與數量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專(zhuān)業(yè)的理論知識運用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會(huì )計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對財務(wù)法律法規的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財務(wù)信息出現失真現象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規范的要求。

　　4、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

　　4.1加強基礎建設，提高常規審計重視程度

　　在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時(shí)以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現對審計計劃的制定和完善，進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進(jìn)行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內部審計工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財務(wù)運作過(guò)程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現對財務(wù)運作過(guò)程的監管和指導。對于電力企業(yè)財務(wù)實(shí)際運轉過(guò)程中出現的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進(jìn)行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實(shí)現最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計結果的精確性。

　　4.2完善內部審計監管體制

　　在政府財務(wù)制度背景下，內部控制體系主要是通過(guò)在內部部門(mén)之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規范化、標準化和制度化，同時(shí)還需要加強電力企業(yè)內部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進(jìn)行規范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩發(fā)展。財稅審計的監督能夠使得會(huì )計人員在進(jìn)行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實(shí)際的運營(yíng)情況進(jìn)行會(huì )計信息質(zhì)量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現組織機構控制、職務(wù)分離控制、內部審計控制等，以此更好地實(shí)現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會(huì )計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。

　　4.3規范資金核算工作

　　為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規范性以及系統性，對投資項目配備專(zhuān)項核算人員，以實(shí)現對新建項目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實(shí)預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進(jìn)行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì )計服務(wù)、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導，并且在后續管理中要每月對財務(wù)報表進(jìn)行定期檢查。對于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應收賬款的收回意味著(zhù)交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢(xún)和審計。

　　4.4加強財務(wù)人員培訓，提升財務(wù)人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務(wù)操作指導，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調動(dòng)財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規、文件學(xué)等理論知識及預算實(shí)際業(yè)務(wù)內容，并通過(guò)物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時(shí)刻對預算知識進(jìn)行熟記，以備戰比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開(kāi)展計算機操作能力的實(shí)訓，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

　　5、結語(yǔ)

　　綜上所述，建立完善的財務(wù)內控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時(shí)強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進(jìn)而提升電力企業(yè)運行的平穩性。

企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　第一章員工守則

　　員工守則作為本公司員工的行為準則，本公司所有在職員工必須遵守以下守則。

　　1、按時(shí)上下班，不遲到，不早退。

　　2、上班期間禁止在車(chē)間聊天、嘻戲打鬧，爭吵打架，私自離崗，串崗等行為。

　　3、服從領(lǐng)導安排。如有不同意見(jiàn)，可婉轉相告，或是書(shū)面陳述，但不管領(lǐng)導是否采納意見(jiàn)，皆應服從上級安排，不得因為有異議而采取抵制情緒和行為。

　　4、維護公司形象，保護公司利益，嚴守公司商業(yè)機密，對外不議論公司事務(wù)。

　　5、愛(ài)護公司財產(chǎn)，勤儉節約，做到不浪費、不化公為私。

　　6、不私自經(jīng)營(yíng)與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的商業(yè)，或兼任公司以外的職務(wù)。經(jīng)股東大會(huì )同意的除外。

　　7、不得收受與公司業(yè)務(wù)有關(guān)人士的饋贈賄賂或向其挪借款項。

　　8、講文明、講衛生，嚴禁隨處吐痰，車(chē)間與倉庫內嚴禁吸煙，生產(chǎn)工人嚴禁留長(cháng)指甲。

　　第二章考勤制度

　　為了加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

　　1、出勤：時(shí)間調整時(shí)由辦公室統一公布通知。

　　工作時(shí)間：上午8：00-12：00，下午13：00-18：00。

　　工作時(shí)間內不得擅離崗位，有特殊情況者需報經(jīng)主管負責人批準，方可離開(kāi)工作崗位。因業(yè)務(wù)需要外出，在外出前需告知主管負責人。

　　2、簽到：?jiǎn)T工上、下班時(shí)必須本人親自打卡，不得代打卡及無(wú)上班加班打卡，否則均以違紀處罰。

　　3、遲到：上班時(shí)間超過(guò)5分鐘即為遲到，30分鐘后視為曠工。

　　4、早退：每天中午12：00，下午18：00前無(wú)故離崗者為早退。按曠工處理。

　　5、請假：?jiǎn)T工若有事不能直接到公司，應在前一日向主管部門(mén)負責人請假，如有特殊情況發(fā)生，最遲應在當日上班前向主管部門(mén)負責人請假，部門(mén)負責人將未到人員的情況在上班前報總經(jīng)理，否則視為曠工處理。請假未滿(mǎn)一天者，以工作時(shí)間計算，按個(gè)人工資標準由財務(wù)核扣。

　　6、曠工：按正常工資的兩倍核算扣曠工工資。

　　第三章出入廠(chǎng)管理規則

　　根據《一次性使用衛生用品的衛生標準》的相關(guān)規定，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

　　1、員工進(jìn)入廠(chǎng)房前應先更換衣鞋，在消毒池洗手消毒。上班期間應穿著(zhù)制服，戴上工作帽，頭發(fā)包入帽內，嚴禁披頭散發(fā)。下雨天應在外面把鞋洗刷干凈方可入內，以免將泥沙帶入廠(chǎng)內。

　　2、員工上下班應從正門(mén)出入，嚴禁只圖方便直接走側門(mén)。

　　3、上班期間嚴禁親朋來(lái)訪(fǎng)，若確有急事，應先讓親朋告訴主管，讓主管轉告或經(jīng)主管同意，方可走出工作間或在接待室會(huì )談，但時(shí)間不宜過(guò)長(cháng)。

　　4、從業(yè)人員上班時(shí)不得無(wú)故或隨意請假，家中若無(wú)大事或急事，不得請假。若確有事需中途離開(kāi)或不上班，須先向主管說(shuō)明，經(jīng)主管批準方可離廠(chǎng)。

　　5、從業(yè)人員下班時(shí)不得私自攜帶廠(chǎng)內物品出廠(chǎng)，經(jīng)主管批準或是在廠(chǎng)內購買(mǎi)的物品除外。

　　6、員工上班時(shí)不得攜帶私人物品（水杯例外）進(jìn)入車(chē)間，如食品等。若有攜帶應將物品放入衣物柜。

　　第四章安全生產(chǎn)管理細則

　　1、遵守安全生產(chǎn)各項規章制度，遵守各項操作規程，遵守勞動(dòng)紀律保障安全生產(chǎn)。

　　堅決反對違反安全生產(chǎn)規定的行為，糾正和制止違章作業(yè)，違章指揮。

　　2、倉庫及廠(chǎng)房?jì)葒澜�吸煙或攜帶引火物品，但在下班時(shí)間及倉庫及廠(chǎng)房外則不在此限。從業(yè)人員不得在上班時(shí)間內到倉庫及廠(chǎng)房處吸煙，影響工作。

　　3、易燃易爆等危險物品應放于安全地點(diǎn)，除必要之數量外，不得攜入工作場(chǎng)所。揮發(fā)性易燃物，還應注意溫度及通風(fēng)。

　　4、滅火設備應照規定設置，放在明顯易取用之處，并定期檢查，保持隨時(shí)可用之狀態(tài)。同時(shí)要熟練使用方法。

　　5、電線(xiàn)不得接用大保險絲，電力使用后，應關(guān)閉電源。下班后應關(guān)閉總電源。遇停電時(shí)要立刻關(guān)閉總開(kāi)頭。送電時(shí)在開(kāi)各開(kāi)關(guān)之前，要先開(kāi)總開(kāi)頭。

　　6、使用氧氣乙炔焊接時(shí)，應注意附近有無(wú)易燃物品，設備應經(jīng)常檢查。

　　7、首先發(fā)現起火的人，應立即呼救，并停止工作，迅速關(guān)閉電源或其他火源，將著(zhù)火物附近的可然物品，在場(chǎng)的員工均應立刻協(xié)同滅火。

　　8、救火時(shí)，應特別注意下列事項：

　�、�、油類(lèi)或電線(xiàn)失火，應用砂或地毯等物撲滅，切勿用水灌救；

　�、�、衣服著(zhù)火，立即在地上打滾較易撲滅；

　�、�、在火煙中搶救，應用濕手巾掩著(zhù)口鼻；

　�、�、如火焰封住路口，應利用繩索或電線(xiàn)等物從窗口逃生。

　　9、在料房等灰塵多的.場(chǎng)合工作時(shí)，應戴上口罩及工作帽。

　　10、玻璃、鐵釘或鐵絲等不得隨意拋棄，不得穿著(zhù)松馳衣褲操作機器或走近工作中的機器。

　　11、凡電器機器的修理、更換保險絲、檢查或其他有觸電危險時(shí)必須先關(guān)閉開(kāi)關(guān)再操作。

　　12、機械清掃注油時(shí)應轉動(dòng)停止后行之，但得特別許可時(shí)不在此限。如無(wú)特殊情況嚴禁機械的空運轉。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問(wèn)題

　�。ㄒ唬┪覈�中小企業(yè)財務(wù)管理思想較為落后

　　中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權和經(jīng)營(yíng)權的統一，這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著(zhù)十分嚴重的集權現象，在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著(zhù)越權的行為，對財務(wù)的監控不夠嚴格，會(huì )計信息的準確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財務(wù)管理思想的落后有著(zhù)重要的關(guān)系。

　�。ǘ�）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

　　我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著(zhù)很大的影響；第二，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著(zhù)中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門(mén)和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。

　�。ㄈ�）中小企業(yè)的投資能力不強

　　在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹慎，存在著(zhù)一定的盲目性和隨意性，很難找準市場(chǎng)發(fā)展的方向，對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析

　　進(jìn)入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對現有的財務(wù)管理制度進(jìn)行改變，以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統的"家長(cháng)制"的財務(wù)管理方式，對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害，使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統一，制約著(zhù)企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險控制，要根據中小企業(yè)在發(fā)展中出現的實(shí)際問(wèn)題，面臨的實(shí)際情況對其財務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng )新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達到有效的統一，協(xié)調發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場(chǎng)競爭中占有一席之地。

　　三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施

　�。ㄒ唬└�新管理觀(guān)念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對企業(yè)財會(huì )人員的培訓工作

　　雖然財會(huì )工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒(méi)有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的解決，要加強對在崗財務(wù)人員的培訓教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時(shí)還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀(guān)念和模式，增強企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。

　�。ǘ�）健全和完善企業(yè)內部的財務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴格有效的監督管理

　　1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門(mén)的'具體職責，進(jìn)行有效的監管。在企業(yè)內部要落實(shí)和執行好職務(wù)分離制度和授權批準制度。在具體的財務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎，規劃授權批準的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責任，對企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的授權就不能開(kāi)展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴格執行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行為；在企業(yè)內部的財務(wù)管理制度中，對每個(gè)人和每個(gè)部門(mén)的權利和職責進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。

　　2、建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)的基礎和前提。但是資金的多少不決定著(zhù)一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對資金的有效需求量進(jìn)行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關(guān)責任人的具體責任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。

　�。ㄈ�）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風(fēng)險

　　企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實(shí)施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動(dòng)都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開(kāi)展的，財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會(huì )導致財務(wù)管理的各個(gè)方面出現變化，影響著(zhù)財務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對財務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、金融機構，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著(zhù)。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì )對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員，要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問(wèn)題；對策

　　1引言

　　中小企業(yè)財務(wù)管理作為內部管理中的重要部分，其對企業(yè)內部良性運轉和發(fā)展具有重要意義。大多數中小企業(yè)在財務(wù)管理進(jìn)程中存在著(zhù)這樣或那樣的問(wèn)題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng )新嘗試并注重財務(wù)管理能力的提升，但從實(shí)際效果來(lái)看，其財務(wù)管理創(chuàng )新能力較差，財務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時(shí)期下，如何加強中小企業(yè)財務(wù)管理自然是值得思考的現實(shí)問(wèn)題。

　　2中小企業(yè)財務(wù)管理概述

　　財務(wù)管理是在預期財務(wù)管理目標下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通，現金流量控制以及利潤分配的系列管理活動(dòng)總稱(chēng)。通過(guò)研究可以發(fā)現，國內中小企業(yè)在財務(wù)管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內部財務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展�，F階段，中小企業(yè)數量眾多且占比較大，財務(wù)管理作為內部管理中的核心管理部門(mén)，其往往能夠對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生多方影響，優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境，加強財務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。

　　3中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　3.1財務(wù)管理制度不健全

　　中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著(zhù)財務(wù)管理制度不健全的具體問(wèn)題，很多中小企業(yè)內都缺乏具體的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展予以指導，部分中小企業(yè)內部即便存在著(zhù)財務(wù)管理制度，但財務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低，其也無(wú)法在財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理的受重視程度便相對較低，由于財務(wù)管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的管理活動(dòng)，不健全的財務(wù)管理制度也會(huì )導致其無(wú)法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現象極為普遍，很多中小企業(yè)領(lǐng)導層也忽視了財務(wù)管理的重要性，這些因素則直接導致了中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題的產(chǎn)生。

　　3.2財務(wù)管理方法陳舊

　　中小企業(yè)中財務(wù)管理方法陳舊問(wèn)題同樣十分顯著(zhù)，很多中小企業(yè)財務(wù)管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財務(wù)管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認識到這一問(wèn)題的情形下，其所進(jìn)行的系列加強財務(wù)管理嘗試也無(wú)法達到預期效果。財務(wù)管理方法通常會(huì )直接影響到財務(wù)管理效果，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)對財務(wù)人員的依賴(lài)性較大，很多傳統的會(huì )計方法以及財務(wù)管理策略長(cháng)期存在于其財務(wù)管理進(jìn)程之中。盡管優(yōu)秀的財務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財務(wù)管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。

　　3.3財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下

　　中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著(zhù)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問(wèn)題，很多中小企業(yè)內部財務(wù)管理崗位設置并不合理，財務(wù)管理人員數量較少。一旦其財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，很多財務(wù)管理活動(dòng)便無(wú)法順利開(kāi)展。中小企業(yè)雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)較為單一，但財務(wù)管理活動(dòng)時(shí)較為復雜和專(zhuān)業(yè)的一項管理活動(dòng)，在財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下，其很難對財務(wù)管理的各項具體管理內容予以兼顧，部分財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時(shí)，其財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中也容易出現各種次生問(wèn)題。更為嚴重的是，在中小企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時(shí)，中小企業(yè)財務(wù)管理的獨立性便很難保障，很多中小企業(yè)財務(wù)管理數據的真實(shí)性也無(wú)法得到保證，而這也勢必會(huì )影響到財務(wù)報表的輔助決策作用發(fā)揮。

　　3.4財務(wù)管理監督與評價(jià)機制缺位

　　中小企業(yè)財務(wù)管理大多缺乏有效的監督與評價(jià)機制予以制約，這不僅導致中小企業(yè)財務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)程中存在的很多問(wèn)題無(wú)法被及時(shí)發(fā)現。由于很多中小企業(yè)并未對財務(wù)管理狀況進(jìn)行評價(jià)，財務(wù)管理部門(mén)以及財務(wù)管理人員在開(kāi)展財務(wù)管理活動(dòng)時(shí)便會(huì )缺少約束，企業(yè)領(lǐng)導層不僅無(wú)法對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展狀況進(jìn)行獲取，相應的財務(wù)管理創(chuàng )新進(jìn)程也會(huì )受到明顯影響。中小企業(yè)財務(wù)管理較好開(kāi)展能夠為管理層進(jìn)行決策，企業(yè)資產(chǎn)結構調整等多方面工作開(kāi)展提供幫助，但在相應的評價(jià)與監督機制缺位下，財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的實(shí)際價(jià)值便會(huì )大打折扣，這一問(wèn)題也需要引起中小企業(yè)的重視。

　　4中小企業(yè)加強財務(wù)管理的策略

　　4.1健全財務(wù)管理制度

　　中小企業(yè)加強財務(wù)管理首先要創(chuàng )設出良好的財務(wù)管理環(huán)境，并自上而下的增強對財務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據自身實(shí)際狀況進(jìn)行財務(wù)管理制度的重新確定，通過(guò)建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動(dòng)提供指導和規范。中小企業(yè)需要將財務(wù)管理的一般原則、內容等納入到財務(wù)管理制度之中，通過(guò)多種內部控制建設手段的運用，強化各職能部門(mén)與人員對財務(wù)管理的重視與支持。在健全的財務(wù)管理制度影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的內部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的指導與規范作用持續發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務(wù)管理能力的'提升。

　　4.2多元化財務(wù)管理方法

　　中小企業(yè)加強財務(wù)管理也需要在財務(wù)管理方法上進(jìn)行調整，財務(wù)管理方法對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng )新意識運用到財務(wù)管理改革進(jìn)程中，并注重多元化財務(wù)管理方法的選擇和應用。建議中小企業(yè)在財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中減少對財務(wù)管理人員的依賴(lài)，在當前財務(wù)管理信息化手段較多的情形下，通過(guò)購買(mǎi)并應用財務(wù)管理軟件的辦法提升財務(wù)管理信息化程度。在較好利用計算機進(jìn)行票據管理，財務(wù)報表制作時(shí)，中小企業(yè)財務(wù)管理的可選方法將會(huì )更多，且財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展需要消耗的管理資源也會(huì )逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財務(wù)管理的效率以及財務(wù)管理能力可以獲得同步提升。

　　4.3著(zhù)重提升財務(wù)管理人員素質(zhì)

　　打造專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理隊伍開(kāi)展財務(wù)管理活動(dòng)十分必要，中小企業(yè)管理層也要認識到財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內部財務(wù)管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能培訓，通過(guò)定期培訓與并定期培訓相結合的辦法，讓財務(wù)管理人員能夠對優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務(wù)管理人員數量較少，短期內培養出優(yōu)秀財務(wù)管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場(chǎng)上聘請專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員，從而彌補自身在財務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財務(wù)管理人員也要不斷強化自身的專(zhuān)業(yè)能力與素養，在財務(wù)工作開(kāi)展中也要力求財務(wù)管理科學(xué)性與獨立性屬性的存在。

　　4.4構建財務(wù)管理監督與評價(jià)機制

　　財務(wù)管理相應的監督與評價(jià)機制能夠對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生直接影響，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)更好開(kāi)展也需要構建相應的評價(jià)與監督機制。中小企業(yè)領(lǐng)導層需要結合企業(yè)實(shí)際制定出財務(wù)管理的階段性目標與總體目標，并定期對財務(wù)管理狀況進(jìn)行評價(jià)與監督。通過(guò)對財務(wù)管理目標達成狀況進(jìn)行評價(jià)，中小企業(yè)可以及時(shí)進(jìn)行各種財務(wù)管理方向及策略調整。常態(tài)化監督進(jìn)行下，中小企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)程中存在的問(wèn)題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財務(wù)管理水平持續上升。更為重要的是，領(lǐng)導層牽頭進(jìn)行的財務(wù)管理監督與評價(jià)工作，能夠在很大程度上創(chuàng )設出一個(gè)良好的財務(wù)管理內部環(huán)境，這無(wú)疑會(huì )對中小企業(yè)加強財務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。

　　5結語(yǔ)

　　中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務(wù)管理能力的加強。更為嚴重的是，不同中小企業(yè)財務(wù)管理內外部環(huán)境不盡相同，其財務(wù)管理問(wèn)題的解決，財務(wù)管理能力的提升都要遵循堅持從實(shí)際出發(fā)這一基本原則。

　　參考文獻

　　[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決對策[J].經(jīng)濟,20xx（11）.

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條供銷(xiāo)合作社是農民群眾的合作經(jīng)濟組織，其資產(chǎn)全部歸供銷(xiāo)社社員所有，受法律保護，各級理事會(huì )依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，保護社有資產(chǎn)所有者的合法權益。

　　第二條縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷(xiāo)社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標責任制，主要經(jīng)濟指標實(shí)行逐年核定、分項考核、年終審計兌現。

　　各企業(yè)應根據管理需要，建立健全內部各個(gè)環(huán)節的管理制度，做到有章可循，職責分明，獎懲嚴明。

　　第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須嚴格執行國家的法規、法令以及各項方針政策，決不允許坑農害農事件發(fā)生。

　　第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

　　第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門(mén)，必須替社員監督管理好社有資產(chǎn)。

　　基層供銷(xiāo)社主任作為企業(yè)法人代表，直接對農民的合作社負責，要努力提高經(jīng)濟效益。

　　保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值，接受縣聯(lián)社的監督管理。

　　第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn)，要對社有資產(chǎn)合法權益負責。

　　第六條各基層供銷(xiāo)社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制。

　　所有承包租賃要本著(zhù)公平、公正、公開(kāi)的原則，防止暗箱操作，造成社有資產(chǎn)流失。

　　1—3年期（含三年）的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會(huì )決定并經(jīng)職代會(huì )通過(guò)。

　　4—5年（含五年）的資產(chǎn)承包、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會(huì )議審批并備案；超過(guò)5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書(shū)面合同，由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì )議審批并備案。

　　第七條各基層供銷(xiāo)社，縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設，健全資產(chǎn)登記手續，建立產(chǎn)權變更審批程序，加強資產(chǎn)增減變動(dòng)、毀損報廢處理的核算和管理。

　　報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當期損益中核算。

　　建立并登記產(chǎn)權變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺帳，及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權資產(chǎn)增減的品種、數量、結構和價(jià)值等全面的資料，同時(shí)要加強內部監督和風(fēng)險控制，建立規范的內部控制制度，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵機制，又有約束機制。

　　第八條企業(yè)為了盤(pán)活資產(chǎn)，凡涉及土地變更，資產(chǎn)處置等，必須按規定聘請有資質(zhì)的中介機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，以評估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據，不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。

　　并將評估情況及時(shí)報告縣聯(lián)社。

　　第九條為確保社有資產(chǎn)的安全，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔�；虻盅�。

　　第三章固定資產(chǎn)管理

　　第十條對于企業(yè)的自身基本建設項目，包括新建、改建、擴建等新增固定資產(chǎn)。

　　要對項目投資總額進(jìn)行認真預算，積極籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規劃、等部門(mén)的同意后，在進(jìn)行充分論證的基礎上，必須報縣聯(lián)社審批后，方可進(jìn)行項目建設招投標。

　　項目竣工后，要及時(shí)進(jìn)行工程決算，和帳務(wù)處理，嚴格管理好資產(chǎn)。

　　第十一條企業(yè)購買(mǎi)運輸工具、機器設備，辦公設備，單位價(jià)值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。

　　第十二條企業(yè)現占用的土地屬?lài)�家劃撥的土地，拍賣(mài)、出讓?xiě)�按國家土地政策執行，企業(yè)不得向其它個(gè)人轉借或抵押土地使用證。

　　企業(yè)出售或轉讓經(jīng)營(yíng)設施價(jià)值在1萬(wàn)元以上的，必須由縣聯(lián)社審批，同時(shí)要及時(shí)收回資金，進(jìn)行帳務(wù)處理，按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續。

　　變賣(mài)收入要在縣聯(lián)社的監督下有計劃的使用，決不能胡支亂花。

　　第十三條固定資產(chǎn)維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報縣聯(lián)社審批，在當期損益中核算，年終考核可視利潤，不準掛帳。

　　第四章收入管理

　　第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級供銷(xiāo)合作社集體所有，社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。

　　第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費及干部職工的各種勞動(dòng)保險費等鋼性開(kāi)支。

　　一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

　　各企業(yè)行政人員要根據企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，本著(zhù)“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預提掛帳。

　　要積極開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng )收，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　第十六條農資商品經(jīng)營(yíng)及農副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營(yíng)收入，企業(yè)必須按會(huì )計制度的有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)處理，正確核算，嚴禁體外循環(huán)，私設“小金庫”。

　　第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準出租或拍賣(mài)的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè)，用于供銷(xiāo)合作事業(yè)的發(fā)展，按規定辦理有關(guān)財務(wù)手續，并在縣聯(lián)社監督下合理開(kāi)支。

　　第五章費用管理

　　第十八條會(huì )計人員必須嚴格審查外來(lái)原始憑證，對于不符合規定的原始憑證，如“白條”現象等，會(huì )計人員不準入帳。

　　對各項費用支出，必須嚴格把關(guān)，手續齊全。

　　無(wú)經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導審批的.費用開(kāi)支，不準報銷(xiāo)，對于數額較大的開(kāi)支項目。

　　必須經(jīng)職工代表大會(huì )討論通過(guò)，方可下帳報銷(xiāo)。

　　第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費要按國家有關(guān)規定嚴格控制，要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來(lái)的經(jīng)濟效益掛鉤，不搞鋪張浪費，損公肥私，本著(zhù)量入為出的原則，對已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理，要遵守企務(wù)公開(kāi)制度，按月向職工大會(huì )公布，實(shí)行民主監督管理。

　　第二十條企業(yè)的通迅費用，包括主任（經(jīng)理）的手機費，固定電話(huà)費，原則上據實(shí)列支，但要根據企業(yè)的經(jīng)濟效益而視，虧損企業(yè)不得報銷(xiāo)通訊費。

　　第二十一條縣直企業(yè)的各項費用支出，嚴格執行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第六章項目資金的管理

　　第二十二條各單位爭取的所有項目資金，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來(lái)的后果由單位一把手負責。

　　第七章經(jīng)營(yíng)責任

　　第二十三條基層供銷(xiāo)社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表，對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負責，必須依照有關(guān)法律法規和政策，認真履行職責，維護社有資產(chǎn)的安全完整。

　　企業(yè)的財務(wù)人員要在主任（經(jīng)理）領(lǐng)導下具體搞好財務(wù)管理工作，企業(yè)的全休職工都有責任和義務(wù)維護并監督執行財務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運行。

　　第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農資商品必須從正規渠道進(jìn)貨，杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢、工商、農業(yè)部門(mén)查獲，造成的經(jīng)濟損失由單位負責人承擔。

　　各單位為購進(jìn)商品，儲存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機構借款的，收到借款后記入短期借款戶(hù)下，月利率不得超過(guò)8‰。

　　外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金，記入實(shí)收資本戶(hù)下，根據《公司法》的規定，只可分得紅利，不得計付利息。

　　如果計付利息只能作為借款，記入短期借款戶(hù)下，不能作為資本金。

　　第二十五條在財務(wù)管理活動(dòng)中，有下列行為之一的，根據財經(jīng)法規規定，并視情節輕重，縣聯(lián)社有權責令其改正，并按管理權限，追究單位領(lǐng)導和直接責任人員的經(jīng)濟責任或予以必要的行政處罰，年終考核將實(shí)行一票否決，并不得提拔職務(wù)、對于問(wèn)題嚴重的，將移交司法機關(guān)查處。

　　1、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業(yè)遭受較大損失的。（一次損失在一萬(wàn)元以上的）。

　　2、財務(wù)人員違反《會(huì )計法》規定，集體經(jīng)營(yíng)收入不帳，私設“小金庫”，給企業(yè)管理造成不良后果的。

　　3、編造篡改會(huì )計數據，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業(yè)經(jīng)濟包袱不斷增加，嚴重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

　　4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝，請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財的。

　　5、不執行縣社財務(wù)制度，不經(jīng)審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產(chǎn)流失的。

　　6、放松管理，使企業(yè)連續發(fā)生虧損的。

　　第八章監督管理

　　第二十六條企業(yè)的主任（經(jīng)理）要認真遵守，并自覺(jué)執行國家的法律法規和縣聯(lián)社的各項管理制度，縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監督檢查。

　　第二十七條對違反制度規定造成經(jīng)濟損失的企業(yè)主任（經(jīng)理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開(kāi)除，觸犯法律法規的要移交司法機關(guān)處理。

　　第二十八條財務(wù)人員不能執行財務(wù)制度的要免去會(huì )計或出納職務(wù)，造成損失要給予賠償，違犯法律法規的要移交司法機關(guān)處理。

　　第九章附則

　　第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執行，在執行過(guò)程中有什么問(wèn)題及時(shí)向縣聯(lián)社財統科反映。

　　第三十條各企業(yè)根據本制度制定企業(yè)內部管理實(shí)施細則。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　第一節 財務(wù)工作準則

　　一、總則

　　第一條 為了規范公司內部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及國家其它相關(guān)法律、法規，制訂本制度。

　　第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務(wù)管理。

　　第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會(huì )計記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統計的準則。

　　二、會(huì )計人員的行政隸屬關(guān)系

　　第四條 分公司及項目部財務(wù)人員均直屬總公司財務(wù)部管理，向總公司負責；財務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務(wù)人員進(jìn)行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五條 本公司會(huì )計年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六條 財務(wù)人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　第七條 財務(wù)人員應當按照國家統一的會(huì )計法規和制度，結合公司實(shí)際情況開(kāi)展工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　　第八條 會(huì )計報表由各級財務(wù)部門(mén)每季度編制并上報一次，總公司財務(wù)部負責管理并編制合并會(huì )計報表，會(huì )計報表必須由主辦會(huì )計、財務(wù)主管、行政主管簽名。會(huì )計報表應分別送財務(wù)總監、總經(jīng)理和董事長(cháng)各一份。

　　第九條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督，財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

　　第十條 財務(wù)人員崗位調動(dòng)或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務(wù)總監或分管總經(jīng)理的監督下進(jìn)行，沒(méi)有辦好交接手續的不得擅自離開(kāi)工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。

　　第二節 資金管理制度

　　一、總則

　　第一條 為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設立總公司資金管理中心。

　　第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門(mén)，同時(shí)負責稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由總公司財務(wù)總監領(lǐng)導。

　　第三條 總公司資金管理中心設主任一人、出納一人。

　　二、資金籌集

　　第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門(mén)均無(wú)權辦理上述業(yè)務(wù)。

　　第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應根據總公司董事會(huì )的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應符合董事會(huì )決議的要求，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。

　　第六條 融資審批權限：500萬(wàn)元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬(wàn)元由總公司董事長(cháng)審批，1500萬(wàn)元以上總公司董事會(huì )討論決定。

　　三、資金管理

　　第七條 總公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶(hù)管理、資金調度、資金決算等各方面。

　　第八條 各分公司可根據需要開(kāi)設一個(gè)基本帳戶(hù)和若干個(gè)一般帳戶(hù)，各分公司及項目部開(kāi)設帳戶(hù)必須由總公司資金管理中心統一辦理，分公司及項目部均不得白行設立帳戶(hù)。

　　第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶(hù)進(jìn)行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶(hù)要進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)處理，在銷(xiāo)戶(hù)前應向總公司資金管理中心寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)總公司資金管理中心同意后辦理。銷(xiāo)戶(hù)的銀行帳戶(hù)資金全部匯入分公司基本帳戶(hù)。

　　第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶(hù)，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見(jiàn)辦理。

　　第十一條 各分公司及項目部應于每月25日前將下月所需資金書(shū)面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長(cháng)批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類(lèi)別分別填寫(xiě)。

　　第十二條 各分公司及項目部應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人每次分別罰款500元。

　　第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計劃。

　　第十四條 各分公司及項目部應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時(shí)報總公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類(lèi)別分別填列，對資金計劃與實(shí)際支出的差異做出說(shuō)明。

　　第十五條 要款責任人

　　項目經(jīng)理為項目部要款的第一責任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書(shū)及進(jìn)度報表并辦理甲方、監理簽字手續，同時(shí)協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項目付款手續；分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財務(wù)人員負責要款手續辦理工作，并負責款項回收。

　　第十六條 要款程序

　　1、進(jìn)度款要款程序

　　(1)每月項目預算員編制進(jìn)度報表，提請監理和業(yè)主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時(shí)項目預算員可請分公司經(jīng)營(yíng)科協(xié)助，經(jīng)營(yíng)科必須給予支持。

　　(2)項目經(jīng)理或預算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；

　　(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)協(xié)助辦理；

　　(4)分公司財務(wù)科長(cháng)根據項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續，回收資金。

　　2、年終要款規定

　　(1)年終根據分公司下達的要款指標，分公司經(jīng)理應在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)、項目經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)專(zhuān)門(mén)研究，擬定年終要款計劃，明確責任人； ．

　　(2)相關(guān)責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

　　(3)分公司經(jīng)理每周主持召開(kāi)要款工作碰頭會(huì )，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過(guò)程中出現的問(wèn)題研究具體對策，部署下階段要款方案；

　　(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。

　　3、竣工決算要款規定

　　(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書(shū)與業(yè)主(總包)辦理完決算手續，需要社會(huì )審計的工程完成社會(huì )審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營(yíng)科承擔領(lǐng)導、協(xié)助和協(xié)調的責任；

　　(2)項目經(jīng)理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)為要款直接責任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調離本分公司情況下直接負責要款工作。

　　第十七條 要款工作必須滿(mǎn)足本分公司資金周轉要求，同時(shí)滿(mǎn)足公司上交款規定數額，上交款中下列款項必須無(wú)條件確保：

　　1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；

　　2、根據分公司人數確定的上繳資金；

　　3、應上交的利潤；

　　4、應上交的陳欠款；

　　5、公司墊資的計劃回收款。

　　第十八條 要款獎罰

　　l、對上述要款工作未能及時(shí)、準確、有效完成者，視情節輕重每次給予處罰，公司財務(wù)總監、資金管理中心主任均有權進(jìn)行處罰；

　　2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關(guān)規定見(jiàn)公司檢查監督制度。

　　四、資金調度

　　第十九條 總公司資金調度權歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執行總公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開(kāi)戶(hù)銀行。

　　第二十條 各分公司及項目部因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時(shí)向總公司資金管理中心辦理補報手續；經(jīng)總公司資金管理中心審核，報總公司財務(wù)總監批準后辦埋。

　　五、資金結算

　　第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當資金不足使用時(shí)，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續。

　　第二十二條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規定收回陳欠款無(wú)法滿(mǎn)足墊資工程資金。

　　第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人的經(jīng)濟指標考核獎勵中扣除。

　　六、資金使用

　　第二十四條 資金使用審批規定

　　1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬(wàn)元以?xún)鹊闹Ц队煞止�司�?jīng)理簽字，50—100萬(wàn)元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬(wàn)元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、財務(wù)科長(cháng)聯(lián)合簽字�，F金會(huì )計必須嚴格把關(guān)，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準。

　　2、其它分公司按照月計劃使用50萬(wàn)元以?xún)鹊闹Ц队煞止�司總�?jīng)理(執行經(jīng)理)簽字，50萬(wàn)元以上由總公司總經(jīng)理簽字。

　　3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長(cháng)簽字確認。在支付款項時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開(kāi)除，必要時(shí)追究法律責任。

　　第二十五條 支票與財務(wù)印章管理

　　支票與現金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章和私章由分公司(分公司)財務(wù)科長(cháng)保管，支票與現金由現金會(huì )計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。

　　第二十六條 對外付款規定

　　l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：

　　分包單位向項目技術(shù)負責人申報當月工程進(jìn)度報表，項目技術(shù)負責人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認后報項目預算員，由項目預算員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見(jiàn)后報分公司經(jīng)營(yíng)科，由分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同履行情況后轉分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見(jiàn)后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。

　　2、分包工程決算支付程序如下：

　　分包單位工程完畢后編制分包工程決算書(shū)，報項目技術(shù)負責人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗收，同時(shí)應保證甲方、監理已經(jīng)簽署驗收合格意見(jiàn)，轉交項目預算員對決算書(shū)進(jìn)行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見(jiàn)后報食堂會(huì )計、材料會(huì )計對發(fā)生的伙食費、材料費進(jìn)行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同執行情況并申請工程審計部進(jìn)行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關(guān)票據后由分公司財務(wù)科根據合同扣除保修金并填寫(xiě)付款憑證后報分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權限的規定決定或報總經(jīng)理批準簽署付款意見(jiàn)，分公司財務(wù)科根據本意見(jiàn)支付相應款項。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根據材料采購合同規定由材料采購員提出付款申請，由材料科長(cháng)簽字認可；如為材料預付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見(jiàn)后報分公司經(jīng)理批準后支付。

　　4、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10％。

　　5、本條由監事會(huì )、票據審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權。

　　第三節 固定資產(chǎn)管理制度

　　第一條 目的

　　為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條 范圍

　　本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設備，但單價(jià)在20xx元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。

　　第三條 管理部門(mén)

　　固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別分別進(jìn)行管理，其管理及保養由管理部門(mén)和使用部門(mén)負責：

　　1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車(chē)輛由使用部門(mén)辦公室負責管理；

　　2、計算機、網(wǎng)絡(luò )設備由網(wǎng)絡(luò )中心負責管理；

　　3、運輸車(chē)輛、機械設備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理；

　　4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理；

　　5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

　　第四條 編號

　　固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門(mén)依據其類(lèi)別分別編號并掛牌，同時(shí)移交管理部門(mén)管理。

　　第五條 增減報告

　　資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門(mén)應在每月末將增減、調動(dòng)情況報資產(chǎn)管理科。

　　第五條 盤(pán)點(diǎn)

　　公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門(mén)每年10月份組織一次盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后應編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)，根據公司的管理權限，經(jīng)股東大會(huì )或董事會(huì )批準后，在期末結帳前處理完畢，盤(pán)盈固定資產(chǎn)計入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營(yíng)業(yè)外支出。

　　第六條 固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造

　　1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。

　　2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權的帳面價(jià)值加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值；

　　3、接受捐贈的'資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行評估加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值。

　　第七條 固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。

　　第四節 現金管理制度

　　第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：

　　1、職工工資、津貼、獎金；

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開(kāi)支；

　　6、各種業(yè)務(wù)招待費；

　　7、購買(mǎi)農副產(chǎn)品。

　　第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。

　　第三條 分公司庫存現金按照國家會(huì )計制度執行，不得超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。

　　第四條 財務(wù)人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開(kāi)戶(hù)銀行批準。

　　第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫(xiě)備用金領(lǐng)用單或借款單，總公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準，分公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準，其他分公司人員由分公司總經(jīng)理批準，分公司人員由分公司經(jīng)理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應經(jīng)常對其進(jìn)行審計。

　　第六條 符合本制度第一條規定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷(xiāo)憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導簽字，并經(jīng)董事長(cháng)或董事長(cháng)委托人簽字后由現金會(huì )計支付現金。

　　第七條 工資由財務(wù)人員根據各部門(mén)提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現金會(huì )計發(fā)放現金，并由財務(wù)部門(mén)辦理會(huì )計核算手續。

　　第八條 現金會(huì )計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。

　　第九條 財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進(jìn)行檢查，發(fā)現帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用。

　　第五節 票據審批管理制度

　　一、基本原則

　　第一條 對公司經(jīng)濟往來(lái)的票據分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長(cháng)一支筆審批，或在董事長(cháng)批準的部分分公司及項目部采用計劃審批法。

　　第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據雙方合同的約定辦事；三、必須根據有關(guān)財務(wù)規定進(jìn)行審批；四、必須查清預算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時(shí)，應及時(shí)向董事長(cháng)或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時(shí)解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據指導價(jià)審批；八、其它材料必須附有符合規定的招投標手續和合同方可審批。

　　上述第六、七、八款手續必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規定處罰。

　　第三條 在審批發(fā)票時(shí)，必須做到連續編號，發(fā)票上寫(xiě)明所附單據張數，凡發(fā)現不在報支范圍內的發(fā)票，當場(chǎng)撕毀。

　　第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批�，F金會(huì )計、成本核算登記員要嚴格把關(guān)，配合好審計部做好前期準備工作。

　　第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時(shí)輸入計算機。

　　第六條 不管任何人報銷(xiāo)發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開(kāi)好的日期，如發(fā)現沒(méi)有日期或自己填制日期的，作無(wú)效處理。發(fā)票審批時(shí)，所有手續必須完備，如發(fā)現搞形式主義補辦手續的，不予報銷(xiāo)并進(jìn)行處罰，屢教不改的開(kāi)除。

　　第七條 差旅費、過(guò)路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷(xiāo)。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專(zhuān)用章，差旅費也必須與實(shí)際相符。如發(fā)現無(wú)正式車(chē)票的或缺車(chē)票的不予報銷(xiāo)，當場(chǎng)撕毀。

　　第八條 原則上各類(lèi)發(fā)票都由直接主管人簽字、監督，不屬直接主管的不得無(wú)原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現后發(fā)票作無(wú)效處理，并當場(chǎng)撕毀，同時(shí)追究簽字人的責任。

　　第九條 各部門(mén)主管一定要認真負責，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過(guò)審批發(fā)現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。

　　第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實(shí)際票據報批，節余部分歸個(gè)人所有，超支不予報銷(xiāo)。

　　二、計劃審批試行辦法

　　第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報批過(guò)程中超出計劃部分由審批人負責。

　　第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在20xx元以?xún)�，傳真報總�?jīng)理審批后由現金會(huì )計按計劃發(fā)放。

　　第十三條 平時(shí)管理費開(kāi)支(如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以?xún)�，傳真報總�?jīng)理審批后一份報票據審計部，由現金會(huì )計按計劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規定，在計劃內領(lǐng)用。

　　第十四條 公司對該財務(wù)和票據每?jì)稍逻M(jìn)行一次審計，如發(fā)現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節嚴重的開(kāi)除或追究法律責任。

　　三、差旅費報銷(xiāo)規定

　　第十五條 市內差旅費實(shí)行包干制，由審計部制定標準，報董事會(huì )批準后實(shí)施。

　　第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門(mén)主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。

　　第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車(chē)及長(cháng)途汽車(chē)須憑相應的票根報銷(xiāo)。報銷(xiāo)標準：項目經(jīng)理、科長(cháng)報銷(xiāo)火車(chē)硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷(xiāo)火車(chē)硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車(chē)，報銷(xiāo)硬臥。

　　第十八條 工地與工地之間調遣以公共車(chē)為主。

　　第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專(zhuān)車(chē)時(shí)，應事先以書(shū)面說(shuō)明

　　原因報總公司總經(jīng)理批準，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準的書(shū)面申請報銷(xiāo)。

　　第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷(xiāo)交通費，如發(fā)現按票據額的兩倍罰款。

　　第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統一每天補貼30元，并且地區之間來(lái)往路程時(shí)間要超過(guò)8小時(shí)才能補貼。

　　第二十二條 出差結束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷(xiāo)手續。

　　第二十三條 婚假、產(chǎn)假、大中專(zhuān)畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷(xiāo)來(lái)回路費。其余一律不報。

　　四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規定

　　第二十四條 500元以上的餐費報銷(xiāo)必須附上菜單明細，對白紙抄寫(xiě)的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷(xiāo)，當場(chǎng)撕毀。

　　第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷(xiāo)時(shí)必須另附說(shuō)明，要寫(xiě)明費用事由和列支部門(mén)，并注明所有陪同人員。

　　第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門(mén)和人員記錄清楚，不得串戶(hù)，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導的帳上，領(lǐng)導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來(lái)報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當場(chǎng)撕毀，同時(shí)給予雙倍處罰。

　　第二十七條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項目技術(shù)負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準。

　　第二十八條 管理人員招待費不得超過(guò)公司規定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。

　　分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復支出。

　　第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開(kāi)報銷(xiāo)，一經(jīng)發(fā)現，當場(chǎng)撕毀，并予以雙倍處罰。

　　第三十條 逢年過(guò)節拜訪(fǎng)的合作單位及上一級部門(mén)，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷(xiāo)時(shí)須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或董事長(cháng)批復，否則費用不予報銷(xiāo)。

　　辦公費審批規定

　　第三十一條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書(shū)面申請，不得事后補辦手續。購買(mǎi)工程上所需要的書(shū)籍，應由各科室負責人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買(mǎi)，凡沒(méi)有申請簽字的，或擅自購買(mǎi)的一律不予報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。

　　第三十二條 小型辦公用品(如各類(lèi)手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統一采購，公司對每個(gè)職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。

　　第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過(guò)每張350元，并事先征得審計部同意。

　　第三十四條 項目辦公室辦公家具標準：

　　1、3萬(wàn)平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；

　　2、3萬(wàn)平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話(huà)；

　　3、主體項目必須安裝固定電話(huà)。

　　第三十五條 對管理人員手機話(huà)費實(shí)行包干，標準由票據審計部核定。

　　六、材料票據審批規定

　　第三十六條 一次性購買(mǎi)萬(wàn)元以上設備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標手續及質(zhì)保書(shū)、保修卡方可審批，報批時(shí)按照招標程序辦理。

　　第三十七條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標手續弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負責人、經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、項目經(jīng)理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監事會(huì )主席和票據審計負責人處罰。如連續出現三次，對責任人給予開(kāi)除處理。

　　第三十八條 通過(guò)正規招投標程序而采購的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監督員詢(xún)價(jià)發(fā)現價(jià)格偏高的，責任人賠償50％；如發(fā)現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。

　　第三十九條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí)際數量，由材料會(huì )計辦理好各項手續，核對后方可進(jìn)行審批，只提供轉帳憑證無(wú)領(lǐng)貨憑證的作無(wú)效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。

　　七、分包隊伍票據審批規定

　　第四十條 對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標手續的規定進(jìn)行審批，無(wú)合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來(lái)龍去脈；若合同中沒(méi)有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責任，配合費按規定收��；(2)必須查清當地的預算價(jià)和我方的實(shí)際工程量；(3)按公司的有關(guān)規定，手續齊全后，才可審批。

　　八、拖延發(fā)票報銷(xiāo)的處罰

　　第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內辦理報批手續。

　　第四十二條 招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個(gè)月內必須辦理報批手續。

　　第四十三條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個(gè)月內必須結一次帳，否則超過(guò)一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；超過(guò)兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；超過(guò)三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。

　　第六節會(huì )計檔案管理制度

　　第一條 會(huì )計應該以會(huì )計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會(huì )計中期。

　　第二條 會(huì )計報表做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或任意取舍，會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數字應當一致，會(huì )計報表中本期與上期的有關(guān)數字應當相互銜接。

　　第三條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料均應該歸檔。

　　第四條 會(huì )計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由分公司及項目部財務(wù)科長(cháng)保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。

　　第五條 會(huì )計報表應按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財務(wù)管理部指派專(zhuān)人管理，并分類(lèi)填制目錄。

　　第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負責處罰。

　　第七條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務(wù)負責人與直接責任人進(jìn)行處罰。

　　第七節 備用金及借款管理制度

　　一、備用金管理規定

　　第一條 公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不在當地時(shí)，由副總經(jīng)理批準(重大款項副總經(jīng)理通過(guò)電話(huà)請示總經(jīng)理)；分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經(jīng)理審批。

　　除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。

　　第二條 有關(guān)人員的備用金額度規定如下：

　　總經(jīng)理2萬(wàn)元；副總經(jīng)理1．5萬(wàn)元；分公司經(jīng)理1萬(wàn)元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營(yíng)科長(cháng)5千元；項目經(jīng)理、部門(mén)及其他科室負責人3千元。

　　副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財務(wù)部門(mén)辦理手續，其他人員一律按第一條規定辦理。

　　第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規定辦理。 第八節 會(huì )計核算及財務(wù)管理規定

　　一、核算體制

　　第一條 總公司實(shí)行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個(gè)人往來(lái)項目必須核算到個(gè)人。其中總公司和分公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內部獨立核算，項目部實(shí)行成本核算；分公司實(shí)行獨立核算，承擔有限民事責任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

　　第二條 總公司設立財務(wù)管理部，其它分公司設立財務(wù)科，各分公司、機具管理中心設立財務(wù)科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)�？偣�司、分公司及項目部均獨立建帳，進(jìn)行會(huì )計核算，編制會(huì )計報告。

　　第三條 總公司與分公司為總分公司關(guān)系，分公司受總公司領(lǐng)導，總公司財務(wù)管理部對分公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導、指導職能；分公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導、指導職能；分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導職能�？偣�司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。

　　第四條 總公司對會(huì )計人員實(shí)行委派制，各級會(huì )計人員必須對總公司負責，各級會(huì )計人員的工作業(yè)績(jì)由總公司財務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據考核結果進(jìn)行獎罰。分公司及項目部對會(huì )計人員有使用權。

　　第五條 總公司財務(wù)管理部統一負責處理對外關(guān)系，協(xié)調與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向總公司財務(wù)管理郡請示、匯報，未經(jīng)總公司財務(wù)管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務(wù)管理部備案)。

　　第六條 總公司內，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟規則操作，按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長(cháng)審批。

　　第七條 總公司財務(wù)管理部負責對總公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制總公司的合并會(huì )計報表；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行全面核算，如實(shí)反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行內部獨立核算，年終將當年會(huì )計利潤上交分公司財務(wù)科，分公司財務(wù)科要對各分公司的會(huì )計報表進(jìn)行匯總。

　　第八條 分公司財務(wù)部負責各分公司之間經(jīng)濟往來(lái)的協(xié)調工作，保證各分公司“內部往來(lái)”資料的準確、一致。

　　第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進(jìn)行調控、監督。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方承擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十條 分公司及項目部之間的物資調撥，調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開(kāi)具材料調撥單；公司財務(wù)部按月向各分公司及項目部分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過(guò)“內部往來(lái)”列帳。

　　第十二條 年度末，各分公司將當年實(shí)現的利潤全部交分公司財務(wù)科。會(huì )計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來(lái)一公司財務(wù)科；如為虧損，做相反的會(huì )計分錄。

　　二、會(huì )計核算

　　第十三條 會(huì )計核算流程按總公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。

　　第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì )計制度》。

　　第十五條 各級財務(wù)機構都必須及時(shí)記帳、結帳，當天的業(yè)務(wù)當天要處理，不得拖延。

　　第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

　　第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會(huì )計登記，每月與總帳進(jìn)行核對�，F金每月由財務(wù)主管(科長(cháng)、總帳會(huì )計)監督盤(pán)點(diǎn)抽查一次，并做好盤(pán)點(diǎn)記錄；現金會(huì )計按月編制銀行存款余額調節表，并由財務(wù)主管簽字。

　　第十八條 對有關(guān)部門(mén)和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度，并要求及時(shí)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。

　　第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批，當事人應根據國家和公司的規定要求，取得正規、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規定發(fā)票后面應附有相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。票據員應嚴格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無(wú)正當理由，未在公司制度規定的時(shí)間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。

　　第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進(jìn)行預提。

　　第二十一條 各級財務(wù)機構的材料會(huì )計負責材料的采購、領(lǐng)用、結存、調撥、退料、報廢的會(huì )計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關(guān)制度執行。

　　對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進(jìn)行預點(diǎn)；為簡(jiǎn)化會(huì )計核算程序，由各分公司材料會(huì )計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據此進(jìn)行預點(diǎn)，下一會(huì )計年度建立新帳時(shí)將原預點(diǎn)數全額沖回。

　　第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門(mén)、材料會(huì )計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要寫(xiě)出書(shū)面報告，分析盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因，提出處理意見(jiàn)，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第二十三條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，按類(lèi)提取折舊。固定資產(chǎn)分類(lèi)及預計使用年限如下：

　　一類(lèi)：房屋、建筑物 20年

　　二類(lèi)：試驗設備及儀器 5年

　　三類(lèi)：施工機械 10年

　　四類(lèi)：運輸設備 10年

　　五類(lèi)：生產(chǎn)設備 10年

　　六類(lèi)：電子設備 3年

　　提取折舊時(shí)，預留凈殘值3％，采用直線(xiàn)法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。

　　固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用單位分別進(jìn)行管理。

　　第二十四條 固定資產(chǎn)每年lO月份進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn)，由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結果報公司總經(jīng)理。

　　第二十五條 固定資產(chǎn)采購按照公司規定的權限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會(huì )計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的，先根據購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應付帳款或長(cháng)期應付款，并按規定計提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。

　　第二十六條 項目部的臨時(shí)設施要單獨核算分攤，購建時(shí)，借記：臨時(shí)設施；每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時(shí)設施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

　　第二十七條 年度末各項目部應對未完工程成本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，不允許通過(guò)調節未完工程成本調節利潤，一經(jīng)查出，將嚴格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤(pán)點(diǎn)由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務(wù)人員按照權責發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)可采用“約當產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。

　　第二十八條 分公司20xx元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷(xiāo)到有關(guān)項目部的成本。

　　第二十九條 對應收帳款加大收款力度，落實(shí)責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會(huì )計和材料會(huì )計每月要和甲方核對往來(lái)帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續，參與收款工作。

　　第三十條 公司對固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、短期借款、長(cháng)期借款實(shí)行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來(lái))。

　　三、成本核算

　　第三十一條 分公司財務(wù)部門(mén)要根據審計部門(mén)審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規定的方法進(jìn)行分攤，以保證成本核算的準確性。

　　第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節未完工程成本來(lái)調節利潤。

　　第三十三條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經(jīng)審計部門(mén)審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

　　第三十四條 分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關(guān)規定，做好事前審核準備工作，完備各種手續，以保證各種成本費用能及時(shí)進(jìn)帳，提高成本、費用核算的準確性。

　　第三十五條 目前公司會(huì )計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：

　　1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設料具費、臨設費、其它)；5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。

　　手工記帳上的工程成本帳的項目不變。

　　第三十六條 會(huì )計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進(jìn)人會(huì )計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見(jiàn)。

　　第三十七條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導下，對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、監控，發(fā)現異常情況及時(shí)向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機構。項目部的成本管理具體分工如下：

　　預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會(huì )計、公司財務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時(shí)統計員、機械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調并及時(shí)向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構匯報。

　　材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實(shí)反映，以便公司統一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。

　　工時(shí)統計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過(guò)生產(chǎn)管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時(shí)超耗，每月25日完成當月工時(shí)統計報表的編制工作。

　　機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過(guò)機械管理中心進(jìn)行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進(jìn)度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。

　　第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內部往來(lái)款，防止少計、漏計成本、費用。

　　第三十九條 為加強對項目部成本的監控力度，分公司經(jīng)營(yíng)科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務(wù)部門(mén)與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十條 各分公司、項目部應實(shí)事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預算核算的資料準確率不得低于98％。

　　第四十一條 甲方外包工程不得進(jìn)入內部產(chǎn)值報表，如是通過(guò)我方過(guò)帳的，必須單獨列示，并加以說(shuō)明。

　　第四十二條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

　　第四十三條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤(pán)點(diǎn)制度，預算核算必須與財務(wù)核算、材料部門(mén)的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實(shí)，分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、總帳會(huì )計、材料會(huì )計及公司成本核算科、會(huì )計科必須抽查、監督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書(shū)面說(shuō)明。

　　第四十四條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準

　　按公司頒發(fā)的標準實(shí)施。

　　第四十五條 人員工時(shí)統計按下發(fā)的報表統一填寫(xiě)，內容正確、時(shí)間及時(shí)、項目分列清楚，并每月與分公司工時(shí)統計部門(mén)核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)落實(shí)填制補充報表。

　　第四十六條 平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。

　　第四十七條 成本核算和會(huì )計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實(shí)性負責。

　　第四十八條 為保證資料的準確性，成本核算和會(huì )計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調整。

　　第四十九條 成本核算和會(huì )計核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準確性，如發(fā)現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節輕重發(fā)現一次給予500—5000元罰款。

　　第五十條 會(huì )計報表實(shí)行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)共同負責制，分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)都要在會(huì )計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟責任。

　　四、財務(wù)管理

　　第五十一條 資金管理和調度、融資、投資，執行公司資金管理制度。

　　第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷(xiāo)時(shí)以現金補充備用金，備用金數額執行公司資金管理制度，如備用金超過(guò)定額，現金會(huì )計有權拒付。

　　第五十三條 員工借款必須由現金會(huì )計每月進(jìn)行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會(huì )計按制度進(jìn)行處罰。

　　第五十四條 為加強對分公司及項目部資金的監控力度，實(shí)行資金周報制度。分公司及項目部必須如實(shí)填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)現弄虛作假的，每次罰分公司經(jīng)理、財務(wù)負責人、現金會(huì )計各500元。

　　第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒(méi)有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項目應及時(shí)將應拆分給安裝的資金撥付到位。

　　第五十六條 分包單位開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題要根據具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請稅收部門(mén)出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個(gè)分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。

　　第五十七條 分公司需對外投資的，必須經(jīng)總公司董事會(huì )研究決定。未經(jīng)董事會(huì )研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務(wù)負責人進(jìn)行處罰。各分公司均不得對外進(jìn)行投資。

　　第九節 財務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度

　　第一條 目的

　　為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。

　　第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍

　　存貨盤(pán)點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳料；

　　財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤(pán)點(diǎn)；

　　財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約。

　　第三條 盤(pán)點(diǎn)方式

　　1、固定盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)工作每年于年中和年末盤(pán)點(diǎn)兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行；

　　2、突擊盤(pán)點(diǎn)：監事會(huì )和審計部不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對突擊盤(pán)點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項，輕者對責任人罰款20xx元以上，嚴重的罰款2～3萬(wàn)元。

　　第四條 盤(pán)點(diǎn)工作注意事項

　　1、財務(wù)管理部在盤(pán)點(diǎn)前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤(pán)點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門(mén)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )，擬定時(shí)間表；

　　2、盤(pán)點(diǎn)原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊無(wú)法辦理，須經(jīng)董事長(cháng)批準方可改變方式；

　　3、盤(pán)點(diǎn)應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)結果不得變動(dòng)；

　　4、盤(pán)點(diǎn)結果應由財務(wù)管理部委派的盤(pán)點(diǎn)人員填寫(xiě)“盤(pán)點(diǎn)統計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份由財務(wù)部門(mén)保存以核對盈虧數量。

　　第五條 盤(pán)點(diǎn)報告

　　財務(wù)管理部依據“盤(pán)點(diǎn)統計表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門(mén)說(shuō)明盈虧原因及對策后，送回財務(wù)部門(mén)會(huì )呈董事長(cháng)、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長(cháng)、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份財務(wù)管理部留存。

　　盤(pán)點(diǎn)盈虧金額平時(shí)列入暫估科目，年末以?xún)纛~轉入本年度營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

　　第六條 賠償處理

　　材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

　　1、對所保管的財物進(jìn)行盜賣(mài)、掉換或化公為私者；

　　2、對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者。

　　第十節 財務(wù)管理獎罰條例

　　第一條 嚴守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開(kāi)除。

　　第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時(shí)結帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯誤每次處罰扣分。

　　第三條 對公司規定的上交資金統計表、收款收據使用表、工程量、應收款統計表于次月5日前上報總公司財務(wù)管理部，遲一天處罰扣分。

　　第四條 要同建設方、總包方和協(xié)作單位定期結清所有材料、資金往來(lái)帳，防止串戶(hù)，不得影響要款，如耽誤要款要進(jìn)行處罰。

　　第五條 分公司及項目部財務(wù)人員增開(kāi)銀行帳戶(hù)，必須書(shū)面申請，向總公司財務(wù)管理部報批，擅自增開(kāi)罰款1000～20xx元。

　　第六條 發(fā)現簽字手續不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。

　　第七條 登記帳簿的文字要求數字準確，無(wú)刮、擦、涂、抹現象，否則發(fā)現一次罰50元。

　　第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷(xiāo)，每張罰款100元，并且在內部公告上曝光。 第十一節 內部審計制度

　　第一條 企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、分包工程款、萬(wàn)元以上材料招投標和有關(guān)費用包干執行情況的審計，及各職能部門(mén)履行職責情況的審查、評價(jià)。公司內部審計組織有：財務(wù)審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門(mén)直屬監事會(huì )主席和董事長(cháng)領(lǐng)導，為股東服務(wù)，除監事會(huì )主席和董事長(cháng)及其指派人員外，其他人員均無(wú)權干涉上述部門(mén)的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢(xún)問(wèn)和索要資料的權力。

　　第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開(kāi)除。

　　第三條 內部審計人員必須具有一定的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、工程預算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規和當地施工預算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。

　　第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會(huì )計、金融、稅務(wù)、外貿、外經(jīng)等法規以及工程預算和電算化技術(shù)。

　　第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀(guān)性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業(yè)規章制度進(jìn)行審計。在選擇審計依據時(shí)，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀(guān)想象審計的，經(jīng)查實(shí)后每次處以500元以上罰款。

　　第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

　　第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書(shū)，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

　　第八條 對審計涉及的有關(guān)事項必須進(jìn)行調查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

　　第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規或嚴重浪費的行為，及時(shí)予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀(guān)臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監事會(huì )主席、總公司董事長(cháng)負責處罰。

　　第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應及時(shí)向監事會(huì )主席匯報，并對有關(guān)責任人罰款1000—5000元。

　　第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關(guān)處理。

　　第十二條 對審計報告、審計處理意見(jiàn)、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據)必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管。

　　第十三條 票據審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開(kāi)展工作過(guò)程中必須及時(shí)總結，必要時(shí)在總公司董事會(huì )上要進(jìn)行匯報。

　　本制度由董事長(cháng)、監事會(huì )主席和審計部負責人行使處罰權。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由會(huì )計、出納組成。

　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章 財務(wù)工作崗位職責

　　第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提齲

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手 續。 第三十六條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會(huì )計檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、財務(wù)部門(mén)負責人

　　工作責任制度

　　一、職務(wù)

　　第一條在公司董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責公司資金調配、成本核算和財務(wù)管理，推行現代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴格執行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會(huì )計制度。認真貫徹統一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標實(shí)現。確保按期組織稅利上繳，完成上 級下達的各項任務(wù)。

　　第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開(kāi)支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車(chē)間經(jīng)濟核算工 作，促進(jìn)工廠(chǎng)經(jīng)濟效益逐年提高。

　　第五條負責企業(yè)資金管理，監督其增減變動(dòng)，負責盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時(shí)。

　　第六條嚴格執行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負責制訂公司廠(chǎng)內內勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計價(jià)和銷(xiāo)售。

　　第七條負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會(huì )簽。并監督經(jīng)濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規定。

　　第十條根據公司方針目標展開(kāi)要求，負責本部門(mén)方針目標的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。

　　第十一條負責完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的各項任務(wù)。

　　二、職權

　　第一條對公司廠(chǎng)內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠(chǎng)內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

　　第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn)。

　　第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見(jiàn)。

　　第五條有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。

　　第六條有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

　　三、職責

　　第一條對貫徹執行國家財經(jīng)法、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

　　第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。

　　第四條對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。

　　第五條對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　第六條對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

　　第七條根據公司方針目標展開(kāi)要求，未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責。

　　附則二、出納作業(yè)處理準則

　　第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會(huì )計嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的`印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應先查詢(xún)后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠(chǎng)商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng) 理核準。

　　第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第八條支付款項應在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購款：應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理 批準后，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。

　　3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。

　　(二)會(huì )計憑證的核準：

　　1.會(huì )計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。

　　2.會(huì )計審核傳票時(shí)，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

　　3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會(huì )計轉出納辦理支付工作。

　　第十條有關(guān)貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì )計部門(mén)以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會(huì )計辦理沖轉

　　手續。

　　第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

　　(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務(wù)部門(mén)者為限。

　　(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

　　2.過(guò)節費和補貼：過(guò)節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。

　　第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時(shí)，應將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構規定的報繳書(shū)向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關(guān)機構規定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會(huì )同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

　　第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會(huì )計，并據以編制傳票。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報起見(jiàn)，公司員工應于每年度開(kāi)始一個(gè)月內，及新進(jìn)人員報到時(shí)，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執， 作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負責人賠償。

　　附則三、會(huì )計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；

　　(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表

　　的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā) 生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報 表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內 容，在舊帳的最后一行數

　　字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提齲

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì ) 計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二 類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則四、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借 款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工 資中扣回。

　　(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng) 理簽字。

　　第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批

　　(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：

　　1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規 定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。

　　(六)車(chē)船票

　　按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后， 方能報銷(xiāo)。

　　(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。

　　第五條 福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批

　　(一)實(shí)行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會(huì )統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開(kāi)支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會(huì )經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報公司總經(jīng)理批準。

　　第六條 其他費用開(kāi)支標準及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批 準報銷(xiāo)。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。

　　第七條 加班費的規定

　　1.本公司實(shí)行綜合計算工時(shí)工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動(dòng)節)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過(guò)48小時(shí)，超 過(guò)48小時(shí)報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒(méi)完成，自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過(guò)工作時(shí)間不計加班費。

　　7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。

　　第十一條 公司差旅費開(kāi)支標準

　　住宿費： 元/人，餐費： 元/人

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　為了加強民非單位的會(huì )計核算和財務(wù)管理，認真貫徹執行財務(wù)工作紀律和職責規定，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》要求，結合民非單位實(shí)際情況，特制定財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)預算制度

　　財務(wù)預算由董事會(huì )（所、中心領(lǐng)導）根據年度計劃，必須在年末前一個(gè)月，以書(shū)面形式提出下年度的各項收支計劃報告，經(jīng)董事會(huì )（所、中心辦公會(huì )）研究評審后逐項批準實(shí)施，重大項目開(kāi)支（1萬(wàn)元以上的）由董事會(huì )（所、中心辦公會(huì )）決定，無(wú)預算計劃的不得開(kāi)支，特別情況支出項目應做追加預算。

　　二、財務(wù)報表制度

　　財務(wù)報表，由財務(wù)專(zhuān)人負責，有關(guān)財務(wù)工作人員每月月初5日前報上月財務(wù)報表，報董事長(cháng)（主任、所長(cháng)）簽署，凡有經(jīng)濟收入的`服務(wù)項目，必須及時(shí)填寫(xiě)報表，其收入及時(shí)上繳財務(wù)。做到報表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯誤，其經(jīng)濟損失由財務(wù)經(jīng)辦人員負責賠償。

　　三、有獨立的銀行賬號

　　出納員收入的帳款應及時(shí)存入銀行，正規現金支出，應在規定限額內提取，現金帳目要日清日結，嚴禁以白條借據抵頂現金，嚴禁挪用公款。

　　四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導同意，由經(jīng)辦人員寫(xiě)出借款單據，登記簽字方可；經(jīng)辦人應在一周內辦理報銷(xiāo)，報銷(xiāo)單由董事長(cháng)（所長(cháng)）簽字，不得無(wú)故拖延報銷(xiāo)時(shí)間。

　　五、重大開(kāi)支，由董事長(cháng)（所長(cháng)、主任）辦公室研究決定，事后向董事會(huì )（所長(cháng)、主任辦公會(huì )）報告。

　　六、嚴禁外借賬戶(hù)、支票和虛開(kāi)增值稅發(fā)票。實(shí)行空白支票與財務(wù)專(zhuān)用章分開(kāi)管理的規定。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財務(wù)管理；問(wèn)題；對策

　　小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國勞動(dòng)力就業(yè)問(wèn)題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒(méi)有大企業(yè)專(zhuān)業(yè)化的管理模式，尤其是在財務(wù)管理上，小微企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的問(wèn)題逐漸顯現出來(lái)，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。

　　一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題是來(lái)自于多方面的，首先就表現在沒(méi)有一個(gè)健全的財務(wù)制度作為支撐。財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個(gè)科學(xué)、合理、專(zhuān)業(yè)的財務(wù)制度中體現，然而制度的不完善嚴重制約了財務(wù)管理。在小微企業(yè)中，財務(wù)制度的不完善又集中表現在財務(wù)權利的過(guò)分集中上，小微企業(yè)的財政權力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對內部財務(wù)管理制度認知不清晰，重視程度不高，沒(méi)有嚴格的規范化管理，使得存在于企業(yè)中財務(wù)管理規章制度形同虛設，不能發(fā)揮真正的財務(wù)管理的.作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務(wù)狀況混亂，會(huì )計信息失真情況時(shí)有發(fā)生，制約了企業(yè)財務(wù)制度的健全，從而更進(jìn)一步的影響到企業(yè)的長(cháng)久運營(yíng)。

　　其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才，人才素質(zhì)不高。這是當前很多小微企業(yè)所面臨的一個(gè)問(wèn)題，導致這一問(wèn)題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對財務(wù)管理人才的重視程度不高，為了降低財務(wù)方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員來(lái)進(jìn)行財務(wù)管理。這些財務(wù)人員由于沒(méi)有較強的專(zhuān)業(yè)素養，整體的財務(wù)素質(zhì)低下，制約了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

　　最后財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對財務(wù)管理的理解存在一定的偏差，誤以為財務(wù)管理就是簡(jiǎn)單的“管錢(qián)”，對深層次的財務(wù)預算、成本控制等都缺乏一個(gè)較為深入的認識，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務(wù)問(wèn)題一直以來(lái)在小微企業(yè)中扮演著(zhù)可有可無(wú)的角色。

　　二、完善小微企業(yè)財務(wù)管理的策略

　　從小微企業(yè)當前存在的財務(wù)管理問(wèn)題就能夠看出，財務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開(kāi)始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理問(wèn)題的日益突出，也開(kāi)始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的諸多財務(wù)管理漏洞，筆者提出以下建議。

　　首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務(wù)管理制度。制度的規范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進(jìn)一步完善在財務(wù)方面的管理，就需要建立規范化的財務(wù)管理制度，讓制度來(lái)制約管理，而不是讓人來(lái)對財務(wù)進(jìn)行管理。小微企業(yè)可以根據自身發(fā)展情況，建立相應的符合企業(yè)情況的財務(wù)管理制度，使得財務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來(lái)應該有的作用。

　　其次是提高對財務(wù)管理人才的重視程度，加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設。小微企業(yè)雖然企業(yè)規模有限，資金有限，但是并不意味著(zhù)小微企業(yè)可以砍去財務(wù)管理的環(huán)節，財務(wù)問(wèn)題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務(wù)管理問(wèn)題中最重要的還是人，擁有一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對小微企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的改善有著(zhù)重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財務(wù)管理人員的薪酬，對已經(jīng)在崗的財務(wù)知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進(jìn)行再培訓，使得財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對財務(wù)管理人才來(lái)說(shuō)最重要的還是待遇問(wèn)題，小微企業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人才的薪酬待遇，使得越來(lái)越多的優(yōu)秀財務(wù)管理人才能夠被吸引。

　　最后是提高對財務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對財務(wù)管理的不重視，管理意識的淡薄，已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。實(shí)踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內部財務(wù)管理，從成本控制角度對企業(yè)的運營(yíng)現狀進(jìn)行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識，在企業(yè)發(fā)展中做好各個(gè)方面的預算工作，讓財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應有的作用。

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )獼猴桃的種植、推廣；農業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )管理。

　　第二條為規范公司內部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規，結合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

　　第三條公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。

　　第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

　　第五條會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。

　　第六條公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規定上報公司董事會(huì )審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )審批。

　　第八條服從政府委派本公司監事會(huì )成員的監督和指導，積極配合監事會(huì )成員依法履行職責和行使職權。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。

　　第十一條本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。

　　第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì )計人員復核。

　　第十四條嚴格執行《貴州省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強應收及預付款項的管理：

　�。ㄒ唬�應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。

　�。ǘ�）因公出差借款，須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續，結算借款金額。對無(wú)故延期不報者，財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。

　�。ㄈ�）各類(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務(wù)收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董事長(cháng)批準。

　　第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。

　　第十八條審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的'真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(cháng)簽審后支付。

　　第十九條會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。

　　第四章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。

　　第五章內部控制制度

　　第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十四條出納人員的職責：

　�。ㄒ唬�對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。

　�。ǘ�）出納人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會(huì )計分別保管。

　　第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度

　　第二十五條財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。

　　第二十六條會(huì )計報表編制要求：數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。

　　第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會(huì )計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。

　　第二十八條財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章，以明確責任。年度會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。

　　第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )批準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　第一章資金審批制度

　�。保�總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、赏鶃�(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�。玻�施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　�。常�公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�、乒�司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：Ａ、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標準為１００元／日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人２０元／日；市內交通費每人６元／日。

　�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　�。矗�車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　�。担�辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　�。叮�行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)１００元的零星開(kāi)支；

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規定進(jìn)行審批支付；

　�、菓�酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；

　�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�、芍�票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　�。保�公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　�。玻�公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　�。常�工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　�。矗�財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的`談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　�。担�工程中間結算程序。

　�、攀┕�單位于每月２５日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在５日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　�。叮�工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　�。保�公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�。玻�公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　�。常�財產(chǎn)的購置與調撥

　�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　�。矗�財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條

　　公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條

　　公司設財務(wù)部，部門(mén)下設會(huì )計和出納崗位。

　　第四條

　　公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章

　　財務(wù)部門(mén)各個(gè)工作崗位職責

　　第五條

　　財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列財務(wù)工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(七)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條

　　會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)負責公司各項費用報賬工作。

　　(二)按照公司財務(wù)制度的規定組織公司的財務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì )計報表編制工作。

　　(三)組織公司倉庫的盤(pán)點(diǎn)工作，撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報告。

　　(四)負責處理公司的各項稅務(wù)工作。

　　(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。

　　(六)按規定裝訂和保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(七)負責銀行賬戶(hù)的對賬工作，及時(shí)處理銀行未達賬項。

　　(八)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條

　　出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度，每天盤(pán)點(diǎn)現金，做好現金的日清日結工作。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現金日記賬。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章

　　財務(wù)工作管理

　　第八條

　　會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條

　　會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十條

　　財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條

　　財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十二條

　　財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。

　　第十三條

　　財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條

　　財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十五條

　　財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十六條

　　財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十七條

　　支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十八條

　　支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第十九條

　　支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十條

　　對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　第二十一條

　　公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章

　　現金管理

　　第二十二條

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條

　　除本規定第二十二條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十四條

　　公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。

　　第二十五條

　　日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條

　　財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。

　　第二十七條

　　公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十八條

　　符合本規定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第二十九條

　　發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十條

　　工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　差旅費由會(huì )計審核并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十二條

　　無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十三條

　　出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章

　　會(huì )計檔案管理

　　第三十四條

　　凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應按要求整理歸檔。

　　第三十五條

　　會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十六條

　　會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十七條

　　會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章

　　處罰辦法

　　第三十八條

　　出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應的經(jīng)濟處罰。

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第三十九條

　　出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

　　(六)個(gè)人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章

　　附則

　　(一)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(二)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　第四十四條

　　本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條

　　本規定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、會(huì )計核算基礎工作規定

　　第一條

　　充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條

　　會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條

　　會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；

　　(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條

　　記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的.理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條

　　結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則二、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序

　　第一條

　　為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條

　　借款及報銷(xiāo)審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）預計出差天數”計算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條

　　出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：

　　1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.出差期間乘坐直達特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價(jià)的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價(jià)之內。

　　5.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。

　　(六)車(chē)船票

　　按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷(xiāo)。

　　(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。

　　(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條

　　業(yè)務(wù)招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。

　　第五條

　　第六條

　　其他費用開(kāi)支標準及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷(xiāo)。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。

　　第十條

　　本規定解釋權在公司財務(wù)部。

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