財務(wù)管理制度精選[15篇]
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
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財務(wù)管理制度1
為加強醫院醫療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財務(wù)收支管理工作制度如下：
一、財務(wù)收入得管理
1、醫院日常的住院、門(mén)診收入由核算員按照規定的核對程序核對；住院、門(mén)診發(fā)票金額與住院、門(mén)診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應將業(yè)務(wù)收入及時(shí)，足額繳入銀行。
2、對日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入，應開(kāi)據財政部門(mén)規定的統一收款收據，及時(shí)做好現金收繳和帳務(wù)處理工作，對房租等應收帳款，按合同規定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財務(wù)支出管理
1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續，講究資金使用效果。
2、嚴格執行國家的財政、財務(wù)制度和開(kāi)支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設備和大型修繕，各科室應預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會(huì )討論，由辦公室會(huì )議集體決定，由院長(cháng)審批后實(shí)施，專(zhuān)項資金做到專(zhuān)用，根據年度計劃，安排開(kāi)支。
3、醫院的各項經(jīng)費支出按照院長(cháng)和分管院長(cháng)的授權批準控制。
4、各物質(zhì)采購，需填寫(xiě)支票申請書(shū)，由科室負責人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名，購買(mǎi)后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關(guān)人員的姓名，每月終了，財務(wù)科應與各倉庫部門(mén)進(jìn)行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費，由總務(wù)科根據修繕項目，報出預算，經(jīng)院長(cháng)審批后，財務(wù)科按照預算開(kāi)支。
6、對于公出、進(jìn)修、探親等報銷(xiāo)均按照財務(wù)制度執行，報銷(xiāo)單據由有關(guān)職能科室負責人及財務(wù)會(huì )計審核后簽字，再由分管院長(cháng)在授權批準范圍內審批后方可報銷(xiāo)。
7、總務(wù)、行政、后勤線(xiàn)的日常開(kāi)支，在授權批準范圍由田付院長(cháng)負責審批并承擔責任。
8、醫療一線(xiàn)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權范圍內由張建榮書(shū)記負責審批并承擔責任。
9、護理一線(xiàn)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權批準范圍內由史水紅付院長(cháng)負責審批并承擔責任。
醫院財務(wù)管理制度4
1、為了規范醫院的會(huì )計核算，保證會(huì )計信息的真實(shí)、完整，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、事業(yè)單位會(huì )計準則及國家有關(guān)法律法規的規定，制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院），包括綜合醫院、中醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務(wù)中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì )團體及其他社會(huì )組織舉辦的非營(yíng)利性醫院可參照本制度執行。
3、醫院會(huì )計采用權責發(fā)生制基礎。醫院會(huì )計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用。
4、醫院應當按照下列規定運用會(huì )計科目：
�。�1）醫院應當按照本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計處理和編報會(huì )計報表的前提下，可以自行設置本制度規定外的明細科目。
�。�2）本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì )計信息化管理。醫院不得隨意打亂重編。
�。�3）醫院在編制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿時(shí)，應當填列會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不得只填列科目號、不填列科目名稱(chēng)。
5、醫院財務(wù)報告是反映醫院某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間的收入費用、現金流量等的書(shū)面文件。醫院財務(wù)報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。
6、醫院財務(wù)報告分為中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。以短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的期間（如季度、月度）編制的財務(wù)報告稱(chēng)為中期財務(wù)報告。年度財務(wù)報告則是以整個(gè)會(huì )計年度為基礎編制的財務(wù)報告。醫院對外提供的年度財務(wù)報告應按有關(guān)規定經(jīng)過(guò)注冊會(huì )計師審計。
7、醫院對外提供的財務(wù)報告的內容、會(huì )計報表的種類(lèi)和格式、會(huì )計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規定。醫院內部管理需要的會(huì )計報表由醫院自行規定。
8、醫院財務(wù)報告中的.會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表。醫院應當根據本制度有關(guān)會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的要求，對外提供真實(shí)、完整的會(huì )計報表。醫院不得違規定，隨意改變會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的會(huì )計報表有關(guān)數據的會(huì )計口徑。醫院會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
9、醫院會(huì )計報表附注是為便于會(huì )計報表使用者理解會(huì )計報表的內容而對會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫院會(huì )計報表附注至少應當包括下列內容：
�。�1）遵循《醫院會(huì )計制度》的聲明。
�。�2）重要會(huì )計政策、會(huì )計估計及其變更情況的說(shuō)明。
�。�3）重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況的說(shuō)明。
�。�4）重大投資、借款活動(dòng)的說(shuō)明。
�。�5）會(huì )計報表重要項目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明。
�。�6）以前年度結余調整情況的說(shuō)明。
�。�7）有助于理解和分析會(huì )計報表需要說(shuō)明的其他事項。
10、醫院財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應當對醫院的下列情況做出說(shuō)明：
�。�1）業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。
�。�2）年度預算執行情況。
�。�3）資產(chǎn)利用、負債管理情況。
�。�4）成本核算及控制情況。
�。�5）績(jì)效考評情況。
�。�6）需要說(shuō)明的其他事項。
11、醫院對外提供的財務(wù)報告應當由單位負責人和主管會(huì )計工作的負責人、會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）簽名并蓋章。設置總會(huì )計師的單位，還應當由總會(huì )計師簽名并蓋章。
12、醫院會(huì )計機構設置、會(huì )計人員配備、會(huì )計檔案管理、內部會(huì )計監督與控制以及相關(guān)會(huì )計基礎工作等，按照《中華人民共和國會(huì )計法》、會(huì )計基礎工作規范、會(huì )計檔案管理辦法等規定執行。
13、醫院對基本建設投資的會(huì )計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關(guān)規定單獨建賬、單獨核算。
14、本制度由財政部負責解釋。
15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫院改革國家聯(lián)系試點(diǎn)城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國施行。
財務(wù)管理制度2
一、財務(wù)人員做到規范做帳，定期做好預算、記帳、報銷(xiāo)和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學(xué)期大結算一次，定期向園長(cháng)匯報各項經(jīng)費收支狀況。
二、一切支出，必需經(jīng)園長(cháng)批準方可進(jìn)行，合理運用、精打細算，每學(xué)期有肯定的資金結余。
三、會(huì )計、出納要分工明確，會(huì )計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢(qián)，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會(huì )計每月與出納對一次帳，相互監督，團結協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現金、支票以及報銷(xiāo)均需園長(cháng)批示，購物發(fā)票報銷(xiāo)單必需有經(jīng)手人、驗收人及園長(cháng)簽字方可報銷(xiāo)。
五、做好收退費工作，經(jīng)費要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用�；锸迟M、代管費向家長(cháng)公布。
六、財會(huì )人員以身作則，執行財會(huì )制度，凡不符合財會(huì )政策的要勸阻和堅決抵制。
七、教職工未經(jīng)園長(cháng)批準，不得私自向幼兒園借用公款。
財務(wù)管理制度3
為保障工會(huì )各項工作正常開(kāi)展，合理使用工會(huì )經(jīng)費，根據《工會(huì )法》的有關(guān)規定和信息中心財務(wù)管理制度，為加強國土資源信息中心工會(huì )管理，特制定本辦法。
一、工會(huì )經(jīng)費收支管理
�。ㄒ唬┕�(huì )的經(jīng)費來(lái)源：
主要是全體工會(huì )會(huì )員繳納的會(huì )費（扣除應上繳廳工會(huì )的會(huì )費）、及中心撥入的`工作經(jīng)費，及工會(huì )自行開(kāi)展的創(chuàng )收等費用。主要用途是用于工會(huì )的會(huì )議、工會(huì )開(kāi)展各項文體活動(dòng)所需費用、慰問(wèn)職工住院、幫扶困難職工及社會(huì )上的捐贈等。
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金額超過(guò)1000元以上至5000元的，工會(huì )需要請示分管領(lǐng)導，并請分管領(lǐng)導審批，5000元以上的重大開(kāi)支，需要中心財務(wù)領(lǐng)導小組研究決定，并形成會(huì )議紀要，由工會(huì )組織實(shí)施。支出不超出1000元的，由工會(huì )委員研究決定，工會(huì )主席負責審核報工會(huì )財務(wù)。凡慰問(wèn)本單位職工的，由工會(huì )委員統一購置慰問(wèn)品，標準不超過(guò)200元。直系親屬辦理喪事的，慰問(wèn)金標準500元（指父母），非直系親屬不予慰問(wèn)，慰問(wèn)其他有關(guān)人員酌情處理。慰問(wèn)金的支出是由參與慰問(wèn)的工會(huì )委員，報告需要慰問(wèn)人理由后，由工會(huì )研究決定從工會(huì )財務(wù)辦理支付手續，經(jīng)辦人簽字，工會(huì )負責人簽字，工會(huì )財務(wù)按照支出情況規定制表入帳。
二、工會(huì )財務(wù)人員職責與管理
工會(huì )設立會(huì )計、出納各一人（兼職），在工會(huì )主席領(lǐng)導下進(jìn)行工作，負責工會(huì )財務(wù)收支和資產(chǎn)管理、銀行轉帳和結算、各項經(jīng)費收支及票據的審核、記帳、報銷(xiāo)。每季度上報給中心領(lǐng)導財務(wù)報表，年底公布全年收支情況。
財務(wù)管理制度4
財務(wù)流程管理制度是企業(yè)內部管理的核心組成部分，它涵蓋了財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節，旨在確保財務(wù)活動(dòng)的有效、合規和透明。主要內容包括但不限于：
1. 財務(wù)預算與規劃
2. 財務(wù)報告與分析
3. 資金管理
4. 成本控制
5. 稅務(wù)管理
6. 內部審計與風(fēng)險控制
7. 財務(wù)信息系統管理
內容概述：
1. 財務(wù)政策與程序：定義財務(wù)管理的基本原則和操作流程，確保所有財務(wù)活動(dòng)遵循統一的標準。
2. 職責分配：明確財務(wù)部門(mén)及各崗位的職責，防止職責重疊或遺漏，確保責任落實(shí)到人。
3. 審批流程：設定各類(lèi)財務(wù)交易的'審批權限和流程，確保決策的合理性和效率。
4. 內部控制：建立有效的內控機制，預防和發(fā)現財務(wù)錯誤或欺詐行為。
5. 風(fēng)險管理：識別和評估財務(wù)風(fēng)險，制定相應的應對策略。
6. 合規性：確保財務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規及行業(yè)規定，避免違規行為。
7. 績(jì)效評估：通過(guò)財務(wù)指標評估部門(mén)和個(gè)人的業(yè)績(jì)，促進(jìn)財務(wù)目標的實(shí)現。
財務(wù)管理制度5
一、現金的日常管理
(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當天發(fā)生的現金收支，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延。
(三)庫存現金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定，初定為20000元。日現金結存數不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行，以保證現金安全;也不得低于限額，不足部分應及時(shí)補足。
(四)庫存現金應做到日清月結，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。
(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時(shí)對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對賬，打印對賬單。
二、現金的收入管理
(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開(kāi)具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶(hù)，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì )計入賬。
(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。
(四)收到現金或支票應及時(shí)交存銀行。
(五)收到貨款，約定時(shí)間給銷(xiāo)售內勤和財務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來(lái)明細賬。
三、現金支出管理
(一)支付款項按公司財務(wù)制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無(wú)論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導簽字，可過(guò)后補簽字。
(二)付款應從庫存現金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，原則上不得從當天的`現金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發(fā)應有出納員、會(huì )計負責人、公司領(lǐng)導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢(xún)。
(四)出納人員應根據手續齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項;如無(wú)正當理由不得無(wú)故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復付款。
四、現金盤(pán)點(diǎn)制度
(一)盤(pán)點(diǎn)前，應由出納將現金集中起來(lái)存入柜。
(二)盤(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。
(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷(xiāo)的原始單據，應在約定時(shí)間內及時(shí)沖帳、報賬。
五、檢查與監督
(一)每天下班之前，主管人員負責監督清點(diǎn)現金余額工作，包括帶走現金數量，并做好記錄。
(二)主管人員定期安排監督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。
(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結合起來(lái)，做到零漏洞，保證現金真實(shí)入賬。
六、獎罰規定
(一)盤(pán)點(diǎn)工作按期執行，如未執行或執行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執行較好，給予1-5級獎勵。
(二)如發(fā)現現金丟失或者漏記，根據情節嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執行較好，給予3-5級獎勵。
財務(wù)管理制度6
1、倉庫的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對易燃有毒等危險物品必須專(zhuān)人負責,領(lǐng)、用、補都必須嚴格手續,確保安全。
2、加強驗收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。
3、出納員負責支付現金,登記現金記帳,不得兼會(huì )計檔案保管和收入費用、債權債務(wù)的賬目登記工作。
4、會(huì )計員按照國家財務(wù)制度的規定,認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃,預算遵守各項收入制度,費用開(kāi)支標準,分清資金渠道,合理使用資金。
5、嚴格按照中華人民共和國財政部制定的`《事業(yè)行政單位預算會(huì )計制度》辦理會(huì )計事務(wù)。
(1)根據我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位,參閱《事業(yè)行政單位預算會(huì )計制度》的規定,設立本園的會(huì )計科目,會(huì )計帳簿,進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。
(2)會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料,必須真實(shí),準確完整,并符合會(huì )計制度的規定。
(3)建立財產(chǎn)清查制度,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
(4)會(huì )計憑證,會(huì )計帳簿,會(huì )計報表和其他會(huì )計資料,按照國家有關(guān)規定建立檔案,妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律,同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務(wù)管理制度7
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運營(yíng)，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)行、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的重要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計解決方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，互相可比和會(huì )計解決方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，涉及對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作所有移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )建議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增長(cháng)資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可互相轉讓其所有或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對的確無(wú)法付出的'應付款項報公司總經(jīng)理批準后解決。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤消擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 鈔票的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過(guò)限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明因素。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找因素，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：相應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用鈔票，必須用于鈔票結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內可以并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)重要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運送設備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增長(cháng)的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明因素，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行賬務(wù)解決。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于20xx的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，涉及開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入涉及手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核算、對的反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他解決。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍涉及：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用涉及：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金涉及投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用涉及：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。
第八章 利潤及利潤分派管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)支出利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，的確無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分派利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完畢，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)重要內容涉及：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及因素，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充足發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標涉及：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會(huì )計電算化
第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完畢會(huì )計核算、解決會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完畢調試后，應及時(shí)檢查、核對，以保證相應賬務(wù)資料和功能模組的對的性。
第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設立操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工賬與微機賬進(jìn)行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條 公司銀行電子支付系統的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 人員職責
第五十一條 出納人員崗位職責：
1、辦理鈔票收付和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、登記鈔票及銀行存款日記賬。
3、保管庫存鈔票和各種有價(jià)證券。
4、保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)解決。
7、完畢公司領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。
第五十二條 會(huì )計人員崗位職責：
1、按照國家會(huì )計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。
2、編制會(huì )計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內容完整，數字清楚對的、報送及時(shí)。
3、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析公司財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
4、依照會(huì )計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。
5、完畢公司領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。
第五十三條 記錄人員崗位職責：
1、加強記錄業(yè)務(wù)知識的學(xué)習，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。
2、認真貫徹執行國家記錄報表制度，準時(shí)完畢記錄報表任務(wù)。
3、如實(shí)提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。
4、負責單位各項記錄數據的解決和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調查任務(wù)的入戶(hù)登記及調查數據的匯總、上報工作。
6、準時(shí)完畢單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十五條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
財務(wù)管理制度8
1、有利條件
�。�1）從法律角度確立了農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)管理制度建立的基礎依據20xx年10月31日第十屆全國人大會(huì )上通過(guò)的<中華人民共和國農民專(zhuān)業(yè)合作社法>第五章第三十二條規定，農民專(zhuān)業(yè)合作社應當按照國務(wù)院財政部門(mén)制定的財務(wù)會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算。
隨著(zhù)我國農民專(zhuān)業(yè)合作社蓬勃發(fā)展，作為獨立自主的互助性經(jīng)濟組織，財務(wù)管理在合作社中的作用不言而喻，一套獨立的會(huì )計制度有利于合作社的有效管理和成員對合作社經(jīng)營(yíng)狀況的全面監督。中國人民大學(xué)農業(yè)與農村發(fā)展學(xué)院院長(cháng)、著(zhù)名“三農”問(wèn)題專(zhuān)家溫鐵軍指出，合作社財務(wù)管理制度的確立成為合作社生存發(fā)展的保障。而國家順應時(shí)代要求出臺的<合作社法>和有關(guān)政府部門(mén)出臺的相關(guān)配套政策，為合作社財務(wù)管理制度的確立奠定了法律依據。
�。�2）政府從各方面加大保護和支持力度農民專(zhuān)業(yè)合作社與一般營(yíng)利性企業(yè)相比，在一個(gè)完全遵從自由競爭機制的市場(chǎng)環(huán)境下，加上農業(yè)本身具有的巨大自然風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險，憑借自身力量直接進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行平等競爭是很難發(fā)展的，其對政府的扶持具有較強的依賴(lài)性。同時(shí)，合作社以為成員服務(wù)為宗旨，不以營(yíng)利為目的的性質(zhì)必然導致“搭便車(chē)”現象的出現，要規避這種現象，政府必須對合作社進(jìn)行引導扶持。與國外農民合作經(jīng)濟組織的發(fā)展比較，我國農民專(zhuān)業(yè)合作社處于起步階段，弱質(zhì)性明顯，面對激烈的國際化競爭，如果沒(méi)有政府扶持，合作社的發(fā)展堪憂(yōu)。
為推動(dòng)合作社發(fā)展，國家工商總局已宣布自20xx年起對合作社一律免收登記費，國家稅務(wù)總局做出了對合作社零稅賦的承諾。同時(shí)，中國銀監會(huì )也出臺了相應的支持合作社的指導意見(jiàn)，鼓勵金融機構提高對合作社的信貸支持水平，而農村信用合作社更是加大了對農民的信貸力度。還有其他一些運輸、加工、生產(chǎn)、流通和信息化交流環(huán)節的優(yōu)惠措施等等都已經(jīng)相應出臺。
�。�3）農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)管理成為社會(huì )關(guān)注焦點(diǎn)我國農民專(zhuān)業(yè)合作社最初出現在20世紀80年代。在發(fā)展初期，合作社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少，無(wú)法承擔財務(wù)管理成本，以及財務(wù)管理意識淡薄，合作社的財務(wù)管理幾乎空白。但隨著(zhù)合作社的發(fā)展壯大，尤其是浙江省合作社發(fā)展快于其他省份合作社的發(fā)展，且率先出臺了<浙江省農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)管理制度>、<浙江省農民專(zhuān)業(yè)合作社會(huì )計核算辦法>，推動(dòng)了社會(huì )和政府對合作社財務(wù)管理制度的重視。國內許多“三農”專(zhuān)家、學(xué)者以及政府涉農部門(mén)都紛紛探討如何制定、規范合作社財務(wù)管理制度。近來(lái)，國家財政部已宣布將專(zhuān)門(mén)制定一套針對合作社的獨立財務(wù)會(huì )計制度，規范合作社財務(wù)管理。合作社成員也不斷提高財務(wù)管理意識，認真接受政府對合作社成員的財務(wù)基礎知識培訓，成為合作社財務(wù)狀況有效的監督者。
2、不利因素
�。�1）政府扶持未完全落實(shí)到位，易產(chǎn)生依賴(lài)思想盡管我國<合作社法>已經(jīng)出臺一段時(shí)間，但各級政府對合作社的扶持力度還不能完全落實(shí)到位。一方面，我國目前處于經(jīng)濟社會(huì )轉型時(shí)期，計劃經(jīng)濟舊體制痕跡尚未完全消除，市場(chǎng)經(jīng)濟新體制框架初步建立。我國農村基層政府職能尚未轉型，地方官員對在農民專(zhuān)業(yè)合作社中的職能范圍還不清晰，在扶持農民合作經(jīng)濟組織的過(guò)程中存在著(zhù)行政介入不當的問(wèn)題，人為干擾合作社內部組織構建，扶持范圍狹窄、扶持政策難以落實(shí)，忽視了農民自主意識，損害了農民生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權。另一方面，政府對農民專(zhuān)業(yè)合作社的扶持、宣傳力度不夠，對屬于政府管轄的方面存在疏忽。比如，支撐農業(yè)市場(chǎng)的`市場(chǎng)制度還未完全形成；對農民的教育培訓和引導不足，導致農民對合作社認識不清；對新成立的合作社還未能完全做到全部下發(fā)扶持資金，合作社的國稅仍需征收等等導致合作社無(wú)法真正享受到政策優(yōu)惠。另外，政府眾多扶持政策的出臺，也易于導致合作社的過(guò)分依賴(lài)思想。正如前文提到的，農民專(zhuān)業(yè)合作社具有天然的弱勢性，需要政府的扶持。
這就需要協(xié)調好政府和合作社之間的合作關(guān)系，政府扶持過(guò)之，易于導致合作社缺乏生存發(fā)展的主動(dòng)意識，坐等救濟的思想；政府扶持過(guò)少，使合作社無(wú)法正常順利開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，面臨滅亡的可能。
�。�2）籌資能力弱，資金、資產(chǎn)不夠雄厚農民專(zhuān)業(yè)合作社運轉資金主要由成員出資、公積金、國家財政直接補助、他人捐贈和其他合法取得資產(chǎn)構成，主要以社有資金（自身積累）進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。隨著(zhù)合作社經(jīng)營(yíng)規模的擴大，大多數合作社在資金問(wèn)題上越來(lái)越明顯地感到困難。盡管我國<合作社法>正式確立了農民專(zhuān)業(yè)合作社的法律地位，且明確提出各級政府及相關(guān)部門(mén)必須給與扶持，但由于合作社自身力量仍較薄弱，在自由資金無(wú)法維持合作社正常運轉的情況下，通過(guò)申請銀行貸款來(lái)拓展業(yè)務(wù)十分困難；同時(shí)，農村合作金融組織又不發(fā)達，農村金融機構逐步萎縮，國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)逐步退出農村，郵政儲蓄業(yè)務(wù)只存不貸，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，使得許多合作社不能擴大經(jīng)營(yíng)規模，極大地制約了農民專(zhuān)業(yè)合作社的正常成長(cháng)。
�。�3）合作社內部管理制度執行不力，尚不健全
�、儇攧�(wù)管理制度不落實(shí)。目前，地方合作社都相應制定了財務(wù)管理制度，但多數合作社都有章不循�，F金收支管理混亂，有些合作社資金來(lái)源、資金使用項目記錄不全；賬薄設置不規范，會(huì )計科目隨意設置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現象較為普遍；財務(wù)審核不嚴謹，實(shí)行一人審批，集體決策無(wú)法落實(shí)。
會(huì )計檔案管理不到位，許多合作社沒(méi)有設置專(zhuān)門(mén)的場(chǎng)所存放會(huì )計檔案，導致會(huì )計資料無(wú)法集中管理。因沒(méi)有完整的帳務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規范的賬務(wù)處理和全面反映合作社的財務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財務(wù)公開(kāi)和財務(wù)監督。
�、谪攧�(wù)公開(kāi)不規范。多數合作社財務(wù)實(shí)行了一定形式的公開(kāi)，但不少合作社財務(wù)公開(kāi)程序、公開(kāi)內容都很不規范，財務(wù)管理工作不力。財務(wù)公開(kāi)項目設置不合理，不通俗易懂，公開(kāi)內容缺乏透明度，“其他”科目細化不夠。財務(wù)公開(kāi)不及時(shí)，內容不真實(shí)，沒(méi)有經(jīng)民主監督小組審核，甚至虛假公開(kāi)。對群眾的疑問(wèn)和反映的問(wèn)題不重視、不解決。
�、圬攧�(wù)違規問(wèn)題普遍。由于尚無(wú)法律對合作社財務(wù)違規做出詳細的規定和處罰，部分合作社沒(méi)有建立嚴格的資產(chǎn)管理制度，沒(méi)有建立資產(chǎn)臺帳、明細賬，未能如實(shí)登記和反映合作社資產(chǎn)的數量、價(jià)值及變動(dòng)情況；對盤(pán)盈或接受捐贈的固定資產(chǎn)不入賬，甚至被個(gè)別社員或負責人無(wú)償占用。僅有收入、支出的內部進(jìn)出“流水賬”，沒(méi)有完整的會(huì )計資料。
原始憑證不規范、不完整，支出沒(méi)有正式發(fā)票，以“白條子”入賬；收款不開(kāi)統一收據，不及時(shí)入賬。
甚至個(gè)別合作社在從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，存在非法取得或偽造變更原始憑證。審計時(shí)不交賬本、會(huì )計退位時(shí)不移交賬目，財務(wù)混亂的現象缺乏有效控制。
�、茇攧�(wù)監督機制不健全。部分合作社內審監督機制不健全。有些合作社財會(huì )人員由合作社領(lǐng)導的親戚家屬擔任，這就使會(huì )計工作失去了對合作社領(lǐng)導的財務(wù)監督和約束作用。加上財務(wù)報告公開(kāi)內容模糊，不易于理解，合作社成員民主管理意識淡薄，使民主監督流于形式，使某些不廉潔領(lǐng)導有可乘之機。同時(shí)，一些財會(huì )人員為了保住飯碗，對領(lǐng)導的經(jīng)濟違規行為不予監督揭發(fā)，滋長(cháng)了部分領(lǐng)導的犯罪心理。
�、葚敃�(huì )人員素質(zhì)偏低。農民專(zhuān)業(yè)合作社財會(huì )人員文化少，整體素質(zhì)不高，年齡大，大多為兼職人員。有些多年未從事會(huì )計工作的會(huì )計也上崗，未按規定做賬，會(huì )計核算不全面，做帳不及時(shí)準確，存在賬賬不符、賬證不符、賬實(shí)不符等現象。在向某些不懂財會(huì )知識的理事長(cháng)提交會(huì )計資料時(shí)，財會(huì )人員未能提出有利于合作社發(fā)展的財務(wù)建議。合作社某些領(lǐng)導在選擇財會(huì )人員時(shí)，憑關(guān)系或喜好決定，將素質(zhì)低、不懂財務(wù)的親戚家屬安置在財會(huì )崗位。隨著(zhù)領(lǐng)導層的更替，財會(huì )人員更替頻繁，財務(wù)移交不及時(shí)、不規范，造成財會(huì )隊伍不穩定。
�。�4）民主治理結構不齊全，無(wú)現成財務(wù)管理制度可借鑒我國農民專(zhuān)業(yè)合作社組織機構包括成員（代表）大會(huì )、理事會(huì )、監事會(huì )，各機構職責和企業(yè)中設置的機構基本相似。盡管我國<合作社法>規定了農民專(zhuān)業(yè)合作社須具備這些組織機構，但部分合作社因缺乏統一的約束和規范，民主治理機構不齊全，沒(méi)有規范的合作社章程，宗旨和職能不清，機構設置不合理，管理制度不完善，民主治理氛圍不充分。
一些合作社民主控制決策的機制尚未真正形成，一些合作社由大股東或公司或外部力量所控制，民主投票表決方式形同虛設，內部人控制問(wèn)題突出，所有這些導致了經(jīng)營(yíng)權、分配權都落在大戶(hù)、村干部和農村能人等少部分人手里，成員大會(huì )多流于形式，民主管理、民主決策成了一句空話(huà)。此外，我國農民專(zhuān)業(yè)合作社正處于發(fā)展初期，許多管理機制制度還不夠完善全面。
國外農民合作經(jīng)濟組織已經(jīng)發(fā)展很長(cháng)一段時(shí)間，各方面的治理機制設立比較全面。但任何制度的確立都是依據各自的特殊情況，我國農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)管理制度的確立，需要根據我國合作社的現實(shí)情況制定，沒(méi)有現成的財務(wù)管理制度借鑒，這就需要財務(wù)管理和“三農”專(zhuān)家、學(xué)者從我國合作社的特殊情形出發(fā)，研究制定恰當適路的合作社財務(wù)管理制度，農民專(zhuān)業(yè)合作社應嚴格有效地執行財務(wù)管理制度。
財務(wù)管理制度9
【摘要】醫院的財務(wù)管理是醫院整個(gè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要部分，加強醫院財務(wù)管理，對醫院的可持續發(fā)展是很重要的。文章分析了影響醫院財務(wù)管理的因素、醫院財務(wù)管理的對象及內容，并針對此提出了一些自己的看法，并求教于同行。
【關(guān)鍵詞】醫院財務(wù)管理 影響因素 對象 內容
隨著(zhù)醫療衛生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫療機構得以良性發(fā)展，醫院在提高醫療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時(shí)，應當進(jìn)一步加強成本管理，增強對醫院整體資源的利用，最大限度降低醫院運行成本和費用支出，提高醫院的綜合競爭力。財務(wù)管理作為醫院管理的一項重要內容，貫穿了醫院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過(guò)程，醫療機構應當規范醫院財務(wù)行為，加強醫院財務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續發(fā)展之路，促進(jìn)醫療事業(yè)的發(fā)展。
一、影響醫院財務(wù)管理目標實(shí)現的影響因素
醫院財務(wù)管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會(huì )效益，提供醫療服務(wù)，同時(shí)要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節支，提高經(jīng)濟效益來(lái)保證醫院的擴大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標實(shí)現的主要因素有：從醫院管理當局可控的因素看，一個(gè)是投資風(fēng)險，一個(gè)是投資的報酬，醫院要盡量降低風(fēng)險提高報酬，而報酬率和風(fēng)險，又是由醫院的投資項目，資本結構和利潤分配政策決定的。因此，這三個(gè)因素影響醫院的價(jià)值。財務(wù)管理正是通過(guò)投資決策，籌資決策和利潤分配政策來(lái)提高報酬率，降低風(fēng)險，實(shí)現其目標。
二、財務(wù)管理的對象及內容
財務(wù)管理的主要內容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個(gè)方面：第一，投資是指以收回現金并取得收益為目的而發(fā)出的現金流出。如，購買(mǎi)設備，建造醫療用房，增加新的醫療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資�；I資決策要解決的問(wèn)題是如何取得所需的資金，包括在什么時(shí)候，向誰(shuí)，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責任人，有多少留在醫院作為再投資或積累，過(guò)高的分配政策會(huì )影響醫院的再投資能力，過(guò)低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會(huì )影響醫院的`盈利水平。
三、從醫院日常的基本做起，嚴格控制
1、從源頭上控制醫療成本，強化成本核算
醫院內部成本核算就是在醫院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過(guò)實(shí)施成本核算，對成本費用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達到降低醫療成本和醫療業(yè)務(wù)總費用的目的，從而降低醫療運行費用。為完善成本核算的內容，應將相關(guān)的費用、控制指標、服務(wù)效率指標納入考核機制，各科室和部門(mén)對自己的費用支出管理和控制的效果會(huì )在成本核算的結果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門(mén)對成本核算的費用支出項目?jì)热菁皵盗慷紩?huì )多方關(guān)注，主動(dòng)采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛生材料耗用的管理要與醫囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛生材料作為醫療服務(wù)費用中最直接的組成部分，通過(guò)科室成本核算，科室管理的力度會(huì )大大加強，衛生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無(wú)償性轉變?yōu)橛袃斝�，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫療資源，極大地調動(dòng)廣大醫務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節約資源的積極性。
2、嚴把支出關(guān)，加強日常的財務(wù)管理
在重大項目建設上，為保證運行過(guò)程的規范，從項目的立項、審批、到招標過(guò)程、訂立合同以及合同的履行、工程結算，都要有財務(wù)、審計和紀檢部門(mén)的全過(guò)程的參與和監督。對醫院日常的設備器械及材料等方面的采購，要建立內部招標機制，首先根據科室提出的購置中請有相應的采購管理部門(mén)做出可行性論證、主管院長(cháng)審核，經(jīng)院務(wù)會(huì )議討論通過(guò)后進(jìn)入招標程序，整個(gè)招標過(guò)程由主管院長(cháng)主持，采購部門(mén)組織，參加科室包括中請科室、維修部門(mén)以及財務(wù)、審計、紀檢，每個(gè)部門(mén)各司其職、各負其責，從機制上防范購銷(xiāo)過(guò)程中可能存在的不正之風(fēng)，通過(guò)招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫院的內部成本核算。
在日常的財務(wù)管理過(guò)程中，要堅持科學(xué)發(fā)展的理念，在強化管理的同時(shí)運用現代化的管理手段為醫療一線(xiàn)服務(wù)，通過(guò)對醫院信息系統的逐步完善，實(shí)現全天候的費用結算，建立財務(wù)與出院結算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí)，合理安排支出，改變傳統財務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況，通過(guò)對財務(wù)預算及其執行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執行財務(wù)制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開(kāi)支，消除虛增醫療費用的誘因，為降低患者醫藥費用負擔的提供良好的基礎。通過(guò)對醫院的經(jīng)濟狀況和費用支出進(jìn)行分析，動(dòng)態(tài)掌握和控制醫院的財務(wù)狀況，積極參與醫院決策及管理的全過(guò)程，并為其提供可靠的數字和核算依據。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫療事業(yè)發(fā)展性支出上。
【參考文獻】
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財務(wù)管理制度10
第一章總則
第一條為加強公司的財務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
1.認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度。
2.建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
3.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4.認真進(jìn)行總分支機構核算，合理安排和處理分支分支機構的核算，滿(mǎn)足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求，由總機構統一計算，總分支機構就地預繳，年終由總機構進(jìn)行匯算清繳。
6.積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
7.完成公司交給的其他臨時(shí)性工作。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、稅務(wù)和審計人員組成，崗位職責另行制定。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財稅事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章財稅管理具體要求
第五條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第七條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第八條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第九條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。
會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十二條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十四條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。
第三章支票、發(fā)票管理
第十五條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第十七條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。
第十八條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。
第十九條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。
第二十條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第二十一條總機構財務(wù)部負責購買(mǎi)發(fā)票，并分發(fā)到各分支機構，各分支機構的開(kāi)票員于每月1號向總機構匯報上月發(fā)票使用情況，開(kāi)票金額等。由總機構財務(wù)部核對其各分支機構的開(kāi)票情況。
第四章現金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內使用現金：
職員工資、津貼、獎金；
個(gè)人勞務(wù)報酬；
出差人員必須攜帶的差旅費；
結算起點(diǎn)以下的零星支出；
總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
借款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十九條符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十一條工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十二條差旅費及各種補助單，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十三條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第五章會(huì )計檔案管理
第三十四條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十五條會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十六條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第六章處罰辦法
第三十七條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
1.超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
2.用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
3.未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；
4.利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
5.未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
6.保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
7.違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十八條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
1.違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
2.拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
5.弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
6.在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第七章附則
第三十九條本制度經(jīng)股東會(huì )通過(guò)
第四十條本制度由財務(wù)部負責解釋。
第四十一條本制度1月1日開(kāi)始執行。
第八八總分支機構的商品采購管理
第四十二條總機構實(shí)行“采、供、銷(xiāo)”三統一模式�？倷C構負責商品的全面采購，二級分支機構和三級分支機構不允許單獨采購。三級分支機構缺貨時(shí)，統一報二級分支機構業(yè)務(wù)部，二級分支機構上報總機構業(yè)務(wù)部。由總機構業(yè)務(wù)部統一采購商品，采購的商品統一配送到各二級分支機構，由二級分支機構統一配送到三級分支機構，商品款由總機構支付。
配送藥品的價(jià)格和價(jià)款的結算方式由總機構統一制定和計算，各分支機構收到藥品后，根據送貨單據核對藥品的名稱(chēng)、生產(chǎn)廠(chǎng)家、批號、數量、金額等，核對無(wú)誤后在送貨單據上簽字確認。
第八章總分支機構存貨的'管理
第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。
第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉銷(xiāo)法。
第四十五條本公司存貨盤(pán)點(diǎn)分隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)、定期盤(pán)點(diǎn)和年度盤(pán)點(diǎn)。
第四十六條隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)由各分支機構庫管員負責，庫管員要根據實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數量和實(shí)際物資數量相符。
第四十七條定期盤(pán)點(diǎn)每月由二級分支機構的財務(wù)部和各三級機構的庫管員負責，每季度總機構出納要代表財務(wù)部親自到各個(gè)分支機構和庫管員共同盤(pán)點(diǎn)庫存物資，盤(pán)點(diǎn)后出納員要填寫(xiě)庫存物資盤(pán)點(diǎn)差異記錄表，列明盤(pán)點(diǎn)遇到的情況，庫管員簽字后交財務(wù)部。
第四十八條年度盤(pán)點(diǎn)由總部財務(wù)部負責組織，營(yíng)運部、辦公室、審計員參與，對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤(pán)點(diǎn)。
第四十九條年度盤(pán)點(diǎn)的職責：
1、財務(wù)部負責編制年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)負責記錄。
2、營(yíng)運部負責在實(shí)物存放地點(diǎn)準備好各種必要的度量衡量器具，并進(jìn)行詳細的檢查，以保證計量的準確性。
3、審計員負責對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行監督。
第五十條盤(pán)點(diǎn)的程序
4、由財務(wù)部門(mén)于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項目準備所需盤(pán)點(diǎn)表格。
5、存貨保管部門(mén)把存貨按規定標準堆放好，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并放置物資品名標識牌。盤(pán)點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續的，應另行分別存放，并予以標識。
6、盤(pán)點(diǎn)小組實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果添入盤(pán)點(diǎn)表。
7、盤(pán)點(diǎn)結束后，盤(pán)點(diǎn)小組要編制盤(pán)點(diǎn)報告，詳細分析盤(pán)點(diǎn)中遇到的問(wèn)題、盤(pán)盈和盤(pán)虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。
8、總經(jīng)理要召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì )議，確定盤(pán)盈盤(pán)虧的責任，對相關(guān)責任人進(jìn)行處罰。
第五十一條所有盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)都要保持靜止狀態(tài)，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止物資的進(jìn)出及移動(dòng)。
第五十二條盤(pán)點(diǎn)結果處理:
9、盤(pán)盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤(pán)盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤(pán)點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤(pán)盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)小組負責人、監盤(pán)人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。
10、盤(pán)虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤(pán)虧后，要確定資產(chǎn)盤(pán)虧的原因和責任人，并對責任人進(jìn)行經(jīng)濟處罰。盤(pán)點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤(pán)虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)小組負責人、監盤(pán)人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。財務(wù)部要按盤(pán)虧的資產(chǎn)種類(lèi)、數量、金額從存貨帳戶(hù)中轉出，扣除相關(guān)責任人的罰款金額后計入營(yíng)業(yè)外支出帳戶(hù)；把責任人罰款計入其他應收款帳戶(hù)，收到罰款后從其他應收款中轉出。
第九章二級分支機構和三級分支機構現金管理制度
第五十三條總機構每月月末對二級分支機構備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查；二級分支機構對三級分支機構備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。營(yíng)運部督導每月應對所管轄區域的各分支機構現金進(jìn)行抽盤(pán)�？倷C構財務(wù)部應定期檢查營(yíng)運部的盤(pán)點(diǎn)資料，并定期對各分支機構現金進(jìn)行抽盤(pán)，每月末最后一天各分支機構盤(pán)點(diǎn)庫存，層層監督盤(pán)存。盤(pán)存后的報損報溢表由營(yíng)運部副經(jīng)理統一上報總機構財務(wù)部，由財務(wù)部按區域做進(jìn)行帳務(wù)處理。
第五十四條三級分支機構每日銷(xiāo)售日報表（收入明細）在18：30之前上報二級分支機構財務(wù)部，二級分支機構匯總三級分支機構的收入日報表，在19:30之前上報到總部財務(wù)部。各分支機構每日營(yíng)業(yè)收取的現金存入公司法定賬戶(hù)，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級分支機構財務(wù)部；二級分支機構于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機構財務(wù)部。每月收取并如實(shí)登記分支機構取得的營(yíng)業(yè)外收入，填寫(xiě)《營(yíng)業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財務(wù)部；這樣能夠保證分支機構銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售成本能及時(shí)確認，且不存在滯后現象。
第五十五條儲蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財務(wù)部負責人及出納分別保管。各門(mén)店備用金不得超過(guò)20xx元，如有特殊情況需超額借支，應經(jīng)營(yíng)運部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續。
第五十六條各門(mén)店的備用金有店長(cháng)寫(xiě)借款單，借款單有營(yíng)運部經(jīng)理簽字，財務(wù)部審核、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會(huì )計入賬。
第五十七條各門(mén)店和總部的出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第十章各門(mén)店借支、費用報銷(xiāo)核算制度
第五十八條各門(mén)店需要借支辦理門(mén)店事務(wù)的，由門(mén)店負責人填定借據，寫(xiě)明借款用途，由營(yíng)運部經(jīng)理簽字，由財務(wù)部長(cháng)簽字，最后需要總經(jīng)理簽字，出納確認以上簽字無(wú)誤方可付款。門(mén)店發(fā)生的費用必須要出具正規的發(fā)票，辦理費用報銷(xiāo)流程，出納復核無(wú)誤后方可付款。
第十一章總分機構納稅核算制度
第六十條每月1-15日，由總部財務(wù)部統一核算營(yíng)業(yè)收入、成本、費用，并確認總部和各二級分支機構的稅金，由總部財務(wù)部統一存稅款，總機構和各二級分支機構就地申報繳納稅款。
財務(wù)管理制度11
為規范我園財務(wù)管理，參照相關(guān)會(huì )計準則，制定以下各項制度。
一、收支管理制度
1、設兼職會(huì )計、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開(kāi)具幼兒園收據。
2、報銷(xiāo)手續必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱(chēng)、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額，大小寫(xiě)必須相符，開(kāi)票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的，需附件說(shuō)明。報銷(xiāo)單據必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會(huì )計審核，園長(cháng)簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會(huì )計保管。
2、各種票據使用前必須實(shí)行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。
3、票據開(kāi)票人開(kāi)票收費時(shí)，相關(guān)項目?jì)热荼仨毺顚?xiě)完整，字跡清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會(huì )計繳銷(xiāo)，票據使用完畢后，存根聯(lián)繳交會(huì )計，并領(lǐng)取新的票據。
4、建立財務(wù)會(huì )計檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊，專(zhuān)人保管。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時(shí)、賬目清楚、賬實(shí)相符。園內各種財產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專(zhuān)人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷(xiāo)，對人為的不合理?yè)p壞物品應追究責任，并按制度賠償；
2、隨時(shí)反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結存情況，財產(chǎn)物資收發(fā)手續齊全，購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點(diǎn)制度，對財產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續盤(pán)存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習用品，在節約的.基礎上保證各項供應工作；
5、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長(cháng)同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價(jià)賠償。
6、對財產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放，便于清查、保管。
四、財務(wù)相關(guān)人員職責
1、會(huì )計員職責
�。�1）、貫徹執行會(huì )計法和財務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。
�。�2）、工作認真細致，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時(shí)完善報帳手續。
�。�3）、認真履行監督職能，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算，合理安排經(jīng)費，計劃開(kāi)支。
2.出納員職責
�。�1）、認真做好往來(lái)帳目登記，做好現金收支工作。
�。�2）、嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。
�。�3）、每月及時(shí)統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時(shí)收結幼兒各項費用，
�。�4）、堅持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導簽名方能報銷(xiāo)。
3、保管員職責
�。�1）、對全園的財產(chǎn)全面管理，做到隨時(shí)收驗、入庫、分類(lèi)保管，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數，每半年清點(diǎn)一次，帳物相符。
�。�2）、新購入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
�。�3）、嚴格做好三防（防盜、防火、防潮）工作，保證物品的安全、衛生、整潔，杜絕霉爛變質(zhì)，做到手勤、腳勤。
�。�4）、做好開(kāi)學(xué)前的物品準備工作，對各班財產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計劃供應、學(xué)期末對財產(chǎn)進(jìn)行一次核對，生活用品做到日清月結。
�。�5）、及時(shí)供應所需物品，對園里的物品，做到有數有帳，發(fā)現丟失和損壞及時(shí)追查。
4.采購員職責
�。�1）、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時(shí)采購好所需物品，做到價(jià)廉物美。
�。�2）、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢(qián)、多辦事，節約開(kāi)支，減少浪費，執行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。
�。�3）、配合制訂好食譜。
�。�4）、負責采購幼兒園日常所需一切用品。
臨茳私立幼兒園南崗園會(huì )計核算制度
一、根據教委及國家有關(guān)規定，制訂本核算制度，規范幼兒園的財務(wù)工作。
二、幼兒園以每年1月1日至12月31日為會(huì )計年度。
三、幼兒園以人民幣為記賬本位幣。
四、幼兒園適用權責發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。
五、幼兒園對下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：
1.款項和幼兒園資金的收付;
2.財物的收發(fā)、增減和使用;
3.教師工資的發(fā)生和結算;
4.資本和基金的增減;
5.收入、支出、費用、成本的計算;
6.財務(wù)成果的計算和處理;
7.需要辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算的其他事項。
六、園長(cháng)直接管理財務(wù)，并對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
七、財務(wù)部在持續經(jīng)營(yíng)的前提下，遵循歷史成本原則、收入實(shí)現原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會(huì )計資料的真實(shí)與完整。
財務(wù)管理制度12
第一節總則
第一條為加強財務(wù)管理,根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上,嚴格執行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執行本制度。
第二節內部會(huì )計管理體系
第五條單位負責人對會(huì )計工作的職責
(一)對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
(二)督促內部會(huì )計管理制度的貫徹實(shí)施。
(三)負責預算方案的實(shí)施,并督促財務(wù)部門(mén)下達落實(shí)收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責。
(五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會(huì )計人員。
第六條財務(wù)部機構設置
(一)財務(wù)部設置原則
公司按照“三統一分”的原則來(lái)設置,即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實(shí)體的財務(wù)機構實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統一領(lǐng)導,實(shí)體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導,行政上受各實(shí)體領(lǐng)導。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規模等對大的實(shí)體可稱(chēng)“財務(wù)部”設財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實(shí)體可稱(chēng)“財務(wù)室”,設會(huì )計主管崗位。
(二)會(huì )計工作組織機構
會(huì )計工作組織機構設置如下:
(略)
第七條內部會(huì )計核算形式
公司實(shí)行“統一管理、分散核算”的結賬體制,具體核算形式如下:
(一)各實(shí)體在公司統一領(lǐng)導下獨立核算,每周統
計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標,于周日下午報公司財務(wù)部匯總;每月結賬按要求編制各月報,由公司財務(wù)部統一匯總合并會(huì )計報表。
(二)周報及月報要求:周報統計時(shí)間范圍為上周日至本周六;月報核算時(shí)間為上月26日至本月25日。
(三)存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續盤(pán)存制。
(四)收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。
(五)對外業(yè)務(wù)部門(mén),如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統一辦理。政府職能部門(mén)到各實(shí)體收費,實(shí)體只有接待權,無(wú)決策支付權,并應及時(shí)向公司各職能部門(mén)匯報。
(六)其他涉及不到的,全面執行新頒布的《企業(yè)會(huì )計制度》。
第三節會(huì )計人員崗位職責
第八條會(huì )計工作崗位的設置
根據公司的實(shí)際情況,設置如下會(huì )計崗位:財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì )計、成本會(huì )計、往來(lái)款會(huì )計、資產(chǎn)會(huì )計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條財務(wù)部的職責。
(一)按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動(dòng),制定統一、健全的財務(wù)規章體系。
(二)依據公司年度經(jīng)營(yíng)計劃中有關(guān)投資計劃和項目進(jìn)度安排計劃,負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務(wù)預算計劃,為滿(mǎn)足公司運營(yíng)資金和投資建設的需要,最合理地分配調度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等,合理組織會(huì )計核算工作,實(shí)行會(huì )計監督,對各種款項和有價(jià)證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費用成本的計算,要按會(huì )計核算程序,正確辦理會(huì )計手續,如實(shí)登記入帳,并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
(四)根據制定批準的財務(wù)開(kāi)支計劃和規定的開(kāi)支范圍、標準,認真審核各項原材料設備采購計劃,準確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結算,努力降低成本。
(五)嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金,控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價(jià)證券和財務(wù)印章、空白支票和收據,按照有關(guān)銀行結算制度的規定辦理款項的收付。
(六)按時(shí)完成會(huì )計財務(wù)工作,及時(shí)
編制各種會(huì )計報表,按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責社會(huì )集團購買(mǎi)力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
(七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責固定資產(chǎn)的添置、調撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。
(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理,統籌公司對外長(cháng)期投資,負責項目投資的財務(wù)評估,審核和費用控制。
(九)公司經(jīng)濟合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門(mén)目標計劃責任制財務(wù)指標的確立、考核,并實(shí)施過(guò)程監督、評價(jià)和向公司領(lǐng)導及時(shí)反饋。
(十一)負責公司的內部審計、稽核工作。
(十二)妥善保管會(huì )計檔案資料,對各種會(huì )計帳冊、憑證和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調閱、銷(xiāo)毀等作業(yè)管理。
(十三)定期進(jìn)行會(huì )計資料匯總、整理、統計,分析財務(wù)計劃執行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問(wèn)題,及時(shí)為領(lǐng)導決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
(十四)負責領(lǐng)導財務(wù)部下設的預決算部門(mén)、財務(wù)結算中心、內部銀行機構。
(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)
公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外,負責對下屬實(shí)體的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監督、指導、規范,對整個(gè)公司的財務(wù)人員進(jìn)行培訓。
第十條財務(wù)總監協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作,對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。
財務(wù)總監主要職責如下:
1.執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等,落實(shí)完成計劃的措施,對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,指導各項財務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見(jiàn);
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監督全系統的財務(wù)管理和活
7.監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執行;
9.負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工作,不斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門(mén)的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。
第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財務(wù)總監領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。
財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是:
1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制,切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作;
2.執行總經(jīng)理和財務(wù)總監有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項費用,審核監督資金的運用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度向財務(wù)總監、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告;
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監督下屬公司、分店執行財經(jīng)紀律和規章制度情況;
5.協(xié)助財務(wù)總監編制各種會(huì )計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;
6.參與公司開(kāi)發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負責公司的財務(wù)管理工作。
第十三條下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是:
1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財務(wù)計劃,搞好會(huì )計核算,及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,考核計劃執行情況,定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責編制會(huì )計報表,主持清查財產(chǎn);
5.執行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節支,提高經(jīng)濟效益;
6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
第十四條主管會(huì )計崗位職責
(一)公司總部主管會(huì )計職
1、負責編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。
2、負責公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無(wú)誤。
3、考核各實(shí)體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時(shí)間及效果。
4、督促各實(shí)體與公司往來(lái)賬會(huì )計對賬。
5、配合財務(wù)經(jīng)理調度公司貨幣資金。
6、負責對其他會(huì )計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會(huì )計科目使用正確無(wú)誤。
7、負責公司簽訂合同的保管工作。
8、督促各公司會(huì )計完成本職工作。
9、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調工作。
10、認真完成上級交辦的其他工作。
(二)下屬實(shí)體主管會(huì )計職責
1、負責編制公司財務(wù)分析工作。
2、負責公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無(wú)誤。
3、督促本單位各會(huì )計完成本職工作。
5、負責對其他會(huì )計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會(huì )計科目使用正確無(wú)誤。
6、負責會(huì )計檔案的保管工作。
7、負責除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來(lái)款之外的其他明細賬的登記工作。
8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調工作。
9、認真完成上級交辦的其他工作。
第十五條出納崗位職責
1、在經(jīng)理領(lǐng)導下,按照國家財會(huì )法規、公司財會(huì )制度的有關(guān)規定,認真辦理提取和保管現金,完成收付手續和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、根據審核無(wú)誤的`手續,辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時(shí)根據銀行存款對賬單,在月末作出相應調整,做到與銀行對帳單相符。
3、登記現金和銀行日記帳,做到日清月結,保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現差錯及時(shí)查清更正。
4、認真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準手續,嚴格執行市內采購領(lǐng)用支票的手續,控制使用限額和報銷(xiāo)期限。
5、正確編制現金、銀行的記帳憑證,及時(shí)傳遞給會(huì )計登帳。
6、配合對應收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷(xiāo)單據、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定,辦理現金收支付業(yè)務(wù),做到
合法準確、手續完備、單證齊全。不開(kāi)遠期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎金。
9、負責及時(shí)、準確解繳各種社會(huì )統籌保險、公積金等基金的工作。
10、負責妥善保管現金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據,做好有關(guān)單據、帳冊、報表等會(huì )計資料的整理、歸檔工作。
11、負責掌管公司財務(wù)保險柜。
12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作
第十六條成本會(huì )計崗位職責
1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤(pán)點(diǎn)情況。
2、月底組織統一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤(pán)點(diǎn),并負責相關(guān)賬務(wù)處理。
3、月底將各部門(mén)領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場(chǎng)購買(mǎi)單、各倉庫發(fā)料單相核對,確保成本核算的真實(shí)性。
4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現指標波動(dòng)幅度較大,上報財務(wù)負責人。
5、及時(shí)完成成本項目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對。
6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。
7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(cháng)、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條往來(lái)款會(huì )計崗位職責
(一)公司總部往來(lái)款會(huì )計崗位職責
1、負責公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據營(yíng)銷(xiāo)部有關(guān)簽字消費協(xié)議,及時(shí)做好登記工作。
2、負責鑒定各實(shí)體轉交的簽字消費賬單的真實(shí)性,并負責及時(shí)催收結算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。
3、及時(shí)登記往來(lái)款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無(wú)誤。
4、每月核對一次各實(shí)體往來(lái)款余額,并保證于次月20日前核對完畢。
5、每月與客戶(hù)對賬一次,以免遺留問(wèn)題。
6、每周四上午10:00之前制定出應付賬款明細表,及時(shí)準確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據。
7、對公司出現的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
8、負責公司總部及各實(shí)體應收款項催收工作的考核總結,上報財務(wù)經(jīng)理。
9、負責登記撥付所屬資金”明細賬,并與各實(shí)體財務(wù)部門(mén)協(xié)商對賬時(shí)間。
10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。
11、及時(shí)完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
(二)實(shí)體往來(lái)款會(huì )計崗位職責
1、及時(shí)登記往來(lái)款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無(wú)誤。
2、每月與客戶(hù)對賬一次,以免遺留問(wèn)題。
3、對公司出現的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、負責本實(shí)體應收款項催收工作,按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告,上報財務(wù)經(jīng)理。
5、負責登記“上級撥入資金”明細賬,并定期與公司總部財務(wù)部門(mén)對賬。
6、及時(shí)完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
第十八條資產(chǎn)會(huì )計崗位職責
1、負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對無(wú)誤。
2、每月到各部門(mén)對實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。
3、對在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等情況,及時(shí)上報并按要求處理。
4、對所管轄區的閑置財產(chǎn)負責保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統計表,協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調配工作。
5、協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。
6、認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷(xiāo)工作,并及時(shí)做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。
7、公司總部資產(chǎn)會(huì )計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤(pán)點(diǎn)及財務(wù)核算工作。
8、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第十九條記賬會(huì )計崗位職責
1、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來(lái)款之外的明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無(wú)誤。
2、負責檔案管理工作,保證檔案資料及時(shí)分類(lèi)歸檔、保存完整。
3、及時(shí)清理各明細科目,如有異常及時(shí)上報。
4、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第二十條稽核崗位職責
1、認真審核吧臺及廚房的賬單,仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。
2、對賬單出現的問(wèn)題及時(shí)反饋到各相應部門(mén)及財務(wù)經(jīng)理。
3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權限,是否按公司規定執行。
4、對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn),每月不少于四次,盤(pán)盈商品充公,盤(pán)虧商品由吧臺人員賠償。
5、不定期抽查收銀臺備用金金額,是不與公司規定相符。
6、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第二十一條收銀員崗位職責
1、負責本崗位商品領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、擺放、檢查工作。
2、負責備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。
3、負責結賬收款與營(yíng)業(yè)日報表的填寫(xiě)并上報工作。
4、負責餐廳的信息傳遞工作。
5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。
6、負責本崗位的衛生清理工作。
7、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第二十二條保管員崗位職責
1、負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。
2、負責及時(shí)記錄商品保管賬及填寫(xiě)商品標識卡。
3、負責商品庫的日清月結和各實(shí)體商品與物料的月底對賬工作,準確及時(shí)完成商品調撥。
4、負責本崗位的衛生清掃工作,負責倉庫區域的安全工作。
5、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第二十三條各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備,內容真實(shí),數字準確,帳目清楚,日清月結,按期報帳。
第二十四條各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第二十五條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。
公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第二十六條財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會(huì )計工作。
被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員,必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務(wù)移交清冊,辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會(huì )人員的交接,由本單位負責人會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監交;財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總公司財務(wù)部經(jīng)理會(huì )同本單位負責人進(jìn)行監交;總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會(huì )同財務(wù)總監進(jìn)行監交。
第四節科目報表及會(huì )計核算原則
第二十七條公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第二十八條公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表,并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第二十九條公司根據實(shí)際需要,增設“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會(huì )計科目,并統一編號。
第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業(yè)務(wù)發(fā)生當日的匯率折算。
第三十一條一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第三十三條公司財務(wù)核算采用權責發(fā)生制原則。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行,不應提前或延后。
第三十四條公司采用的會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )同意,任何人不得隨意改變。
第三十五條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式,在規定期限內投入資本。具體如下:
1.以現金投資的,應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據;
2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的,應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據;
3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的,應以合同規定的金額和日期為記帳依據;
4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據以發(fā)給出資證明。
第三十六條公司向其他單位投出的資金,應按投出時(shí)交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第三十七條長(cháng)期借款的利息支出,應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
第三十八條公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理辦法》
固定資產(chǎn)以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第三十九條購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),應加上安裝調試費。進(jìn)口設備還應包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià),必須嚴格審查,按規定經(jīng)批準后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應沖減原價(jià)和累計折舊,原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入營(yíng)業(yè)外收入,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續,并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
第四十一條公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。
第四十二條公司主要的會(huì )計報表有如下幾種:
1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);
2.利潤表(年、季、月);
3.現金流量表(年度);
4.利潤分配表(年);
5.資產(chǎn)減值準備明細表(年度);
6.股東權益增減變動(dòng)表(年度);
7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
8.現金出納月終盤(pán)存表(月);
9.應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四十三條報表編制的時(shí)間要求:各實(shí)體報表于每月29日下午前報公司財務(wù),公司匯總報表于每月1日前編制完成。
第四十四條報表編制程序和質(zhì)量要求:由各實(shí)體財務(wù)先編制,報公司財務(wù)匯總。會(huì )計報表根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制,做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
第四十五條公司及各實(shí)體報表須加封面,封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章并注明日期。會(huì )計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章。
第五節內部牽制牽制度
第四十六條內部牽制的原則
(一)凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各種活動(dòng),其管理部門(mén)之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進(jìn)行合理設置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門(mén)和崗位之間權責分明,相互制約監督。
(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關(guān)法律法規和本公司實(shí)際情況。
(四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續和牽制責任人,并能提高工作效率。
第四十七條公司主要負責人:各股東按《公司法》規定行使監督權,董事會(huì )對股東會(huì )負責,對經(jīng)營(yíng)者行使監督權�？偨�(jīng)理對董事會(huì )負責,負責總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。財務(wù)總監由董事會(huì )任命,對公司財務(wù)行使監督權。
第四十八條公司財務(wù)根據各項經(jīng)營(yíng)指標對各實(shí)體主要負責人考核、監督。
第四十九條資金管理的內部牽制規定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷(xiāo)憑證,應由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報金額。
(二)嚴格按規定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現金管理辦法規定的現金開(kāi)支范圍外,1000元以上的款項支付,通過(guò)銀行轉賬,不得支付現金。
(三)除財務(wù)部門(mén)外,其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權。
(四)嚴格審核付款原始憑證,有權拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
(五)當天的收支業(yè)務(wù),必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續。
(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會(huì )計檔案保管、收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續。
(十)工資表、獎金表須經(jīng)實(shí)體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無(wú)誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條材料采購由三人以上共同辦理,定價(jià)員做到貨比三家,材料物美價(jià)廉,以最低價(jià)格,買(mǎi)到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責按約定價(jià)格付款。復核監督員負責檢驗材料質(zhì)量,觀(guān)察付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢(xún)價(jià)員,到市場(chǎng)詢(xún)價(jià),詢(xún)價(jià)結果交保管員及財務(wù)部門(mén)核對。
第五十一條采購員采購的物品,交保管員驗收,根據物品驗證標準,對數量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對,在驗收單上簽名。
第五十二條各類(lèi)物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會(huì )計或記賬會(huì )計根據驗收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫(xiě)領(lǐng)料單,交部門(mén)負責人簽字,保管員審核后,根據領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當即填寫(xiě)單價(jià)、金額及合計金額大小寫(xiě),并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實(shí)品種、數量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處,營(yíng)業(yè)結束后,由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù),存根聯(lián)保管據此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條實(shí)體之間物品調撥,由需方填寫(xiě)調撥單,負責人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬
聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條固定資產(chǎn)購置,由需用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門(mén)負責人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規發(fā)票,交財務(wù)部門(mén)辦理入賬手續,并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。使用部門(mén)負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收,并辦理驗收手續
財務(wù)管理制度13
一、目的
為使資金流向明確、家庭生活水平穩定，本著(zhù)為孩子將來(lái)打算的原則，特制訂此家庭財務(wù)制度（暫行）
二、制度約束范圍及效力、有效期說(shuō)明
在孩子沒(méi)有出生以前，夫妻雙方應共同遵守本制度并相互監督，不可視同兒戲；孩子出生之后至成家立業(yè)之前也應遵守此條例。
本制度效力等同于社會(huì )上大型公司財務(wù)管理制度效力，有效期持續到新財務(wù)制度制定并投票通過(guò)發(fā)行為止。
本制度依照《企業(yè)財務(wù)制度管理辦法》制定。
三、制度生效方式
本制度自夫妻雙方共同簽名按手印后即時(shí)生效。
四、關(guān)于家庭財務(wù)的結算制度說(shuō)明
1、賬目設置說(shuō)明
家中應設現金日記賬及銀行存款日記賬，夫妻雙方每人各設現金、銀行兩本賬冊，由妻子統一填寫(xiě)核算。
2、報賬說(shuō)明夫妻雙方在資金發(fā)生流動(dòng)時(shí)必須開(kāi)具相應發(fā)票或提取回單（沒(méi)有發(fā)票的可用收據代替），雙方發(fā)生的資金流動(dòng)由妻子按照票據統一記賬并填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”保存，月末裝訂。如有一方向另一方支取費用的情況出現，則支取費用的一方應先填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，在使用所支取的費用后，應拿回相應單據報賬。若時(shí)間緊張來(lái)不及填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，事后也補填。
3、結算時(shí)間
每月月底之前結清本月賬務(wù)，若在清理之際有進(jìn)賬或支出，則登記至下月一號。
如節假日走親訪(fǎng)友，則將節日內所有支出或收入放置節后統一核算記賬。（周末雙休不計算在節假日內）
4、孩子出生后從上初一開(kāi)始，父母應指導孩子如何管理資金及如何記賬，家中賬本添置孩子一份（現金及銀行各一本）。賬本由孩子自己填寫(xiě)，父母每月核對一次。
五、關(guān)于資金的管理
1、現金的管理
1.1 工資、獎金及一切工作福利（現金類(lèi)）夫妻雙方的工作所得均由夫妻雙方各自保管，丈夫應承擔每月的物業(yè)、水電、燃氣、管道修理、油漆翻新等費用；女方應承擔日常所購生活用品費用（比如購買(mǎi)柴米油鹽等費用）。家中如需添置大件物品（如電視機、洗衣機等），需夫妻雙方協(xié)商，一致認可是否需要購買(mǎi)后，以AB制購買(mǎi)添置（即丈夫承擔大部分開(kāi)支，妻子承擔小部分）
1.2 關(guān)于現金如何分配
夫妻雙方每月發(fā)放工資后，按照各人每月開(kāi)支，留下各自所需的流動(dòng)資金，其余現金均存入銀行卡。夫妻應互相監督，使現金流向明確化，且速度正常。如夫妻雙方有一方想進(jìn)行投資或遇到資金難關(guān)，則應與對方商量并說(shuō)明情況，得到對方同意后方可進(jìn)行。
1.3 關(guān)于現金借調說(shuō)明
夫妻雙方每月開(kāi)支若有超支，需要從彼此手中借調現金應急，借調人應填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，由被借調人審核簽字同意后，方能領(lǐng)用現金。
1.4 關(guān)于孩子現金的管理方案
孩子未成年之前，所有涉及現金的活動(dòng)（比如買(mǎi)手機、過(guò)年給壓歲錢(qián)之類(lèi)）均應由父母指導進(jìn)行管理。若孩子想支取現金用作零花，則需填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，由父母審核通過(guò)后方能支取。成年之后，孩子的工資及其他現金由孩子自行管理，管理及記賬方法由父母教會(huì )后不再過(guò)問(wèn)。
其未成年之前的資金管理具體方案如下：
1.4.1 上初中以前的現金由父母統一管理
1.4.2 上初中后，若住校，由父母充夠每月飯卡錢(qián)，再給予每月200零花錢(qián)。如有超支，則應自己想辦法，通過(guò)正當渠道賺錢(qián)。孩子自己賺得的錢(qián)自己管理，父母不應插手，但應指導孩子如何進(jìn)行記賬。
1.4.3 上高中后，若住校，由父母充夠每月飯卡錢(qián)，再給予每月300零花錢(qián)。如有超支，按初中辦法執行。
144上大學(xué)后，若去外地念書(shū)，由父母支付每月飯卡錢(qián)（800元），再給予每月500零用，如有超支，按初中辦法執行。
注:如果孩子從初中開(kāi)始就去外地念書(shū),則飯卡錢(qián)固定在人民幣每月800元整，錢(qián)若不夠花則應自己想辦法通過(guò)正當合法渠道獲取。
2、關(guān)于銀行存款的.管理
2.1 關(guān)于工資如何存入及銀行卡設置說(shuō)明
夫妻雙方每月所得工資，在留下各自日常所需流動(dòng)資金之后，均應存入銀行卡內。夫妻雙方除各人一張工資卡外，另應準備一張卡，做日后生養孩子及供起念書(shū)使用，存入的比例應按照夫妻雙方1：1的比例進(jìn)行。
2.2 關(guān)于孩子自己的銀行卡設置說(shuō)明
2.2.1 辦理銀行卡的時(shí)間
孩子出生滿(mǎn)16歲并辦理身份證后，由家長(cháng)帶至銀行，指導辦理孩子自己的銀行卡
2.2.2銀行卡的管理孩子有了卡之后，在上大學(xué)之前（去外地念書(shū)之前）由父母管理，若要支取現金，應填寫(xiě)領(lǐng)款單，由父母審核通過(guò)并在家長(cháng)陪同下從自己的卡里支取所需現金，待上大學(xué)后自己管理自己的銀行卡。一生中但凡壓歲錢(qián)、獎學(xué)金、婚禮收取的彩金等大額現金，除留下兩三百零用之外，其余均應存入卡內，也可用作其他投資。
六、制度的變更、修訂流程說(shuō)明
本制度原則上不進(jìn)行變動(dòng)，如在生活過(guò)程中，夫妻及孩子認為條款需要修訂及補充，則由全家進(jìn)行協(xié)商，投票表決進(jìn)行修改變更。
七、特殊說(shuō)明
本制度不是為了獨攬經(jīng)濟大權而存在，僅僅是為了大家都能過(guò)上好日子,不至于因為貪圖一時(shí)花錢(qián)的快感而走上不歸路，在此希望大家能尊重并自行遵守本制度，一起努力創(chuàng )造一個(gè)溫馨和諧公正的家庭。
財務(wù)管理制度14
為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
1、局內財務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內部管理中強調規范財務(wù)開(kāi)支審批制度，形成以集體理財為基礎，領(lǐng)導負責把關(guān)的財務(wù)開(kāi)支審批制度。
2、凡由局財務(wù)報銷(xiāo)的.各種開(kāi)支票據，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導簽字，局長(cháng)審批后，會(huì )計方可報銷(xiāo)下賬。原則上一律使用公務(wù)消費卡，對票據報銷(xiāo)的需要嚴格把關(guān)和控制。
3、一般開(kāi)支由局長(cháng)審批，重大開(kāi)支必須經(jīng)黨委會(huì )集體研究決定。
4、會(huì )計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續完備，帳目日清月結，準確無(wú)誤，財務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付，現金差額由個(gè)人負擔。
5、由上級部門(mén)下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務(wù)統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、各種辦公用品的購買(mǎi)一律由辦公室按需求實(shí)際作出計劃，經(jīng)局長(cháng)批準后統一布置，調配管理，需要政府采購的按照規定執行，其余一律使用公務(wù)消費卡購買(mǎi)，財務(wù)部門(mén)需嚴格審核把關(guān)。
7、嚴格控制招待費開(kāi)支，單位來(lái)客須向主管領(lǐng)導請示，局長(cháng)批準后方可招待。要減少陪客人數，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規定執行。
8、單位財務(wù)對外要接受財政、審計部門(mén)監督，對內要接受群眾的監督。
9、財務(wù)人員做嚴格執行財會(huì )管理制度的表率，自覺(jué)把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤(pán)”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關(guān)財務(wù)管理規定執行。
財務(wù)管理制度15
一、總則
為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執行。
三、財務(wù)管理制度
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堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預算。
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嚴格規范收費行為，嚴格執行物價(jià)部門(mén)核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執行縣政府關(guān)于“收支兩條線(xiàn)”管理的規定，使用財政部門(mén)統一印制的《收費票據》及《收款收據》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。
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單位所有支出按年初預算支出計劃執行。
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會(huì )議費等）按照財務(wù)預算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費列支時(shí)，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著(zhù)節約的原則，并制定相關(guān)管理制度，單位職工水電費應由個(gè)人承擔；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓學(xué)習的費用支出一律由個(gè)人負擔，業(yè)務(wù)培訓按有關(guān)制度執行。
2、旅差費
經(jīng)領(lǐng)導批準，因公外出人員要本著(zhù)節約的原則，節省一切支出。旅差費支出根據現行價(jià)格因素和實(shí)際情況，市內住宿標準每人每天不得超過(guò)40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過(guò)100元，并不得報銷(xiāo)餐飲費；在途交通補助市內每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關(guān)文件執行。
3、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費支出應按照必需節儉的.原則，根據年初財務(wù)預算實(shí)行總量控制，其規定為：全年業(yè)務(wù)招待費事業(yè)單位不得超過(guò)單位總收入的1%。
單位來(lái)人來(lái)客必須經(jīng)分管機關(guān)領(lǐng)導同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經(jīng)領(lǐng)導批準或超標準招待的進(jìn)餐條據，財務(wù)股不予報銷(xiāo)。
根據單位情況，實(shí)行業(yè)務(wù)招待費定額包干制，超額部分財務(wù)股不予報銷(xiāo)。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務(wù)審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買(mǎi)辦公用品，經(jīng)分管機關(guān)領(lǐng)導批準后由辦公室統一購買(mǎi)，并由專(zhuān)人驗收、入帳、保管。各股室根據需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續，履行簽字手續。
5、小車(chē)費用
單位小車(chē)費用根據年初預算，實(shí)行總量控制。
根據單位情況，可實(shí)行小車(chē)費用包干制，即每輛小車(chē)費用開(kāi)支控制在18,000元以?xún)龋êｋU費），局黨委成員每人不得超過(guò)5000元。
6、醫藥費
離休人員按有關(guān)規定在醫保據實(shí)報銷(xiāo)，其他在職及退休人員均執行社會(huì )醫療保險制度，單位不再報銷(xiāo)門(mén)診及住院醫療費。
7、各種補貼
�。�1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半（按有關(guān)規定發(fā)至14周歲）。
�。�2）國家法定節假日，單位發(fā)放福利費不得超過(guò)100元。
�。�3）機關(guān)干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統一安排一次性慰問(wèn)，其慰問(wèn)費用限定在200元以?xún)乳_(kāi)支。
�。�4）機關(guān)干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統一安排吊唁，經(jīng)費開(kāi)支限定在200元以?xún)取?/p>
�。�5）電話(huà)費、差旅費補貼按有關(guān)規定執行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備、圖書(shū)等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務(wù)監督管理
財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務(wù)對外要接受財政、物價(jià)、審計部門(mén)監督，對內接受單位領(lǐng)導及群眾監督。年度終了，單位財務(wù)運行情況進(jìn)行公開(kāi)。
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