財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度15篇（熱）

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

財務(wù)管理制度1

　　一、醫院財務(wù)管理中存在的問(wèn)題

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　　醫院的內部控制制度十分重要，很多醫院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點(diǎn)，重大財務(wù)事項的審批和集體商議（決策）制度沒(méi)有得到很好地建立，隨意地進(jìn)行投資決策；第二點(diǎn)，沒(méi)有人管理項目實(shí)施后的效果，更沒(méi)有建立相關(guān)的追究責任的制度；第三點(diǎn)，設備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現紕漏；第四點(diǎn)；醫院的各項財產(chǎn)也沒(méi)有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規范、使用混亂，造成財務(wù)的虧空；第五點(diǎn)，醫療程序不夠規范嚴格，耗費了醫院過(guò)多的人力物力。

　�。ǘ�）成本核算不全面

　　醫院引入成本核算制度，是深化醫院財務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫院也是市場(chǎng)活動(dòng)中的一部分，不僅要參與醫療服務(wù)市場(chǎng)的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會(huì )和經(jīng)濟效益。目前，在成本核算上，多數醫院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現代化網(wǎng)絡(luò )的應用不夠成熟，成本考核指標不夠明確。

　�。ㄈ�）沒(méi)有行之有效的財務(wù)監管措施

　　內審機構是醫院的財務(wù)監管部門(mén)，內審機構的職能有審計財務(wù)賬目的合法性、合規性，參與單位的投資和籌資活動(dòng)，決策重大項目、簽訂經(jīng)濟合同，建立和評價(jià)內部分配制度，審計項目實(shí)施的效果，制定和監督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關(guān)重要的，可是有些醫院卻沒(méi)有設立內審機構，有些醫院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒(méi)有內審機構的醫院，往往不能很好的進(jìn)行醫院財務(wù)的監管，從而造成財務(wù)上有很多不明確的財務(wù)虧空，賬目混亂不清。有些醫院的財務(wù)管理，有章不循、有法不依、不明責任等問(wèn)題，都是由于內審機構監管不力造成的。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)體制與崗位設置不合理

　　同時(shí)在財務(wù)管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫院不相容崗位未分離，導致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務(wù)管理工作的混亂，在一些中小型醫院尤為嚴重。在體制上，一些醫院內部存在兩個(gè)同級財務(wù)部門(mén)經(jīng)改辦與財務(wù)部，隨醫院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨立于財務(wù)部之外，甚至某醫院經(jīng)改辦與財務(wù)部門(mén)平行，出現機構重復、責權不明的情況，造成一所醫院兩個(gè)財務(wù)中心，導致醫院經(jīng)濟管理工作的不便。

　�。ㄎ澹┽t院財會(huì )隊伍素質(zhì)不高

　　醫院的財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，管理觀(guān)念保守傳統，理論基礎薄弱，對于工作能力不強，工作質(zhì)量和效率不高的人員沒(méi)有進(jìn)行裁剪。醫院的財會(huì )隊伍缺乏創(chuàng )新意識強、知識經(jīng)驗豐富、專(zhuān)業(yè)能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會(huì )隊伍資源不足。雇傭的臨時(shí)工和退休人員，增加了財務(wù)支出，并在交接工作中也帶來(lái)了很多問(wèn)題和麻煩。

　　二、加強醫院財務(wù)管理的對策措施

　�。ㄒ唬┙�立健全財務(wù)管理制度，分工明確

　　財務(wù)管理制度是財務(wù)管理各項措施執行的最根本的依據。只有建立健全的財務(wù)管理制度，才能使會(huì )計組織工作更加科學(xué)合理，會(huì )計核算和監督有效的進(jìn)行，會(huì )計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務(wù)管理中各項工作的執行。會(huì )計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據財務(wù)管理的制度來(lái)辦事，不能單憑自己的主觀(guān)判斷來(lái)辦事。

　�。ǘ�）強化預算管理

　　強化預算是通過(guò)量化數字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執行，都要嚴格按照預算安排來(lái)操作，不得隨意更改預算，超出預算范圍；各部門(mén)之間、部門(mén)與部門(mén)之間、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)之間應該相互合作，共同協(xié)作，以推動(dòng)預算的有效執行；預算使管理工作、工作績(jì)效有了明確的量化標準，節省了資源，避免了不必要的開(kāi)支；通過(guò)強化預算管理，有效的保障了醫院的財務(wù)安全，使醫院的各項工作有條不紊的開(kāi)展起來(lái)。正確編制預算和財務(wù)預算管理是醫院進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業(yè)計劃工作任務(wù)的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。通過(guò)全面預算，充分考慮貨幣資金的`時(shí)間價(jià)值，實(shí)現對資金流量的嚴格控制。

　�。ㄈ�）強化資金管理

　　醫院在經(jīng)濟活動(dòng)中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協(xié)調好收入與支出的平衡問(wèn)題。只有收入大于支出的情況下，醫院才能更好地發(fā)展下去。對于醫院里的收入資金，要進(jìn)行系統的進(jìn)賬、核查，以便用于今后藥品、設施、重大投資活動(dòng)。對于需求量大、周期長(cháng)的重大的投資、籌資等活動(dòng)中，醫院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫院的財務(wù)部門(mén)對于醫院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對于項目的各個(gè)環(huán)節都要進(jìn)行預算和審核。

　�。ㄋ模┖侠碓O置財務(wù)崗位，完善財務(wù)體制

　　嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會(huì )計與相關(guān)工作崗位，明確職責與權限，形成相互制衡機制。并可采用會(huì )計崗位輪換制度，讓財務(wù)會(huì )計人員輪換擔任不同的財務(wù)工作，嚴格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財務(wù)部門(mén)之間的關(guān)系，對其工作內容、業(yè)務(wù)范圍與管理權限進(jìn)行明確界定，避免出現一個(gè)醫院兩個(gè)財務(wù)中心的現象。

　�。ㄎ澹┘訌婈犖榻ㄔO

　　加強隊伍的素質(zhì)建設，首先應加強財務(wù)人員的思想建設，從業(yè)人員應該有良好的道德素養，愛(ài)崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務(wù)管理工作者應該具備扎實(shí)的知識基礎，豐富的工作經(jīng)驗，嚴格執行持證上崗制度。醫院對于沒(méi)有會(huì )計證和新人，必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓，只有合格者才能有資格上崗；對于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓，強化知識，拓展創(chuàng )新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務(wù)管理工作的實(shí)施和執行。對財務(wù)人員采用激勵機制，對工作表現好的員工進(jìn)行提拔、加薪，授予榮譽(yù)稱(chēng)號等，對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調動(dòng)員工工作的主動(dòng)性，積極性，不斷增強其自身的事業(yè)心和責任感。

　�。�六）加強財務(wù)監管，防范財務(wù)風(fēng)險

　　對于醫院的各項財務(wù)工作，都需要財務(wù)監管。雖然醫院已經(jīng)制定了一定的財務(wù)管理制度，但是如果沒(méi)有監管機構對醫院的各項計劃的實(shí)施、收入和開(kāi)支等進(jìn)行監督和檢查，很多財務(wù)管理措施就難以執行或者出現執行不到位等現象。在財務(wù)管理的運作中，還會(huì )出現各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)監管可以有效地、及時(shí)地發(fā)現實(shí)際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風(fēng)險。對待醫院里的財務(wù)要增加透明度，讓醫院人員了解醫院的財務(wù)收入和支出情況，讓大家來(lái)共同監督醫院的財務(wù)，在實(shí)現業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的同時(shí)，避免財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)損失。

　�。ㄆ撸┱�確預測各項收入及時(shí)了解醫療市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，正確預測各項收入

　　收入是支出的保證“，量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學(xué)、準確、切合實(shí)際，就要對醫療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場(chǎng)形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過(guò)去的經(jīng)驗、醫院開(kāi)展的新項目、新技術(shù)、設備增加帶來(lái)的效益等，都要列入財務(wù)預測中。只有可靠穩定的收入來(lái)源，才能保證支出的有效落實(shí)，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無(wú)價(jià)值。因此科學(xué)合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實(shí)施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實(shí)無(wú)法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導說(shuō)明情況。確保預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著(zhù)預算指標的下達，各部門(mén)必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務(wù)部門(mén)伸手要錢(qián)的局面。

　　三、結束語(yǔ)

　　醫院的財務(wù)管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視，也需要社會(huì )大眾的廣泛參與、進(jìn)行有效監督�？傊�，醫院的財務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力，共同維護，才能長(cháng)久、健康的發(fā)展。

財務(wù)管理制度2

　　1、各處（室）（組、實(shí)驗室、電教室由教務(wù)處負責）應在前將本一要購買(mǎi)的辦公用品列出，開(kāi)具清單，報總務(wù)處統一辦理。

　　經(jīng)費審批手續為：

　�。�1）辦公教學(xué)用品，由保管員根據需要和庫存情況，開(kāi)具清單，填寫(xiě)請購單，交總務(wù)，分管財務(wù)的副、校長(cháng)審批，辦公用品由員統一購買(mǎi)，實(shí)驗室、電教室等教學(xué)用品可指定專(zhuān)人購買(mǎi)。

　�。�2）各處（室）因工作或教學(xué)需要，擬臨時(shí)購買(mǎi)特殊辦公教學(xué)用品，由處（室）責任人向學(xué)校提出。200元以?xún)扔煽倓?wù)主任簽字批準，200—1000元以?xún)扔煞止茇攧?wù)的副校長(cháng)簽字批準，1000—xx元以?xún)扔尚ｉL(cháng)簽字批準。xx元以上在班子通氣，5000元以上在會(huì )上討論，由總務(wù)主任，分管財務(wù)的副校長(cháng)、校長(cháng)聯(lián)合簽字批準。（代收費用的支出除外，如購書(shū)款、購作業(yè)本款等）

　　2、凡來(lái)我校借讀或自費的需退部分費用的，退款審批手續為：

　�。�1）無(wú)任何原因中途退學(xué)、轉學(xué)學(xué)借讀費用，自費費用一律不退。因變遷或堅決要求其轉學(xué)生退款應由班主任簽字同意，政教主任、總務(wù)主任、分管教學(xué)的副校長(cháng)聯(lián)合簽字批準。

　�。�2）借讀生、自費生系我校教工孫x、侄輩或確因工作關(guān)系需給予適當照顧的，可優(yōu)惠收費總額的三分之一，由本人提出，學(xué)校核實(shí)，由政教主任、總務(wù)主任、分管教學(xué)副校長(cháng)、校長(cháng)聯(lián)合簽字批準。

　　1、單據報銷(xiāo)要有經(jīng)手人、驗收人、總務(wù)主任三人簽字才能報銷(xiāo)。金額在200元以上只需總務(wù)主任簽字報銷(xiāo)，金額在200—1000元以?xún)攘⒔环止茇攧?wù)的副校長(cháng)簽字報銷(xiāo)，金額在1000—xx元以?xún)葢�由校長(cháng)簽字報銷(xiāo)，金額在xx元以上的應由總務(wù)主任、分管財務(wù)的副校長(cháng)、校長(cháng)聯(lián)合簽字報銷(xiāo)。

　　2、購物單據要寫(xiě)清戶(hù)名、品名、數量、、單價(jià)、金額大小寫(xiě)，否則不予報銷(xiāo)。

　　3、開(kāi)具發(fā)票，必須具有稅務(wù)部門(mén)的簽章，否則，此票無(wú)效。

　　4、凡屬收費收據、白條、的士票、餐費均應經(jīng)手人、證明人簽字，由總務(wù)主任，分管財務(wù)的副校長(cháng)，校長(cháng)聯(lián)合簽字報銷(xiāo)。

　　1、凡是學(xué)校同意出差，外出參觀(guān)學(xué)習的，視外出程遠近，經(jīng)分管財務(wù)的'副校長(cháng)簽字，可借適當旅差費。

　　2、外出人員所借的旅差額，途中車(chē)、船票等各種報銷(xiāo)憑證，必須妥善保管好，如有遺失，由自己負責。

　　3、外出人員要按規定返回單位，以返昌的那天起，必須在七天內到總務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。

　　4、旅差費用的報銷(xiāo)需由核算，500元以?xún)鹊挠煽倓?wù)主任簽字報銷(xiāo)，500—1500元以?xún)鹊挠煞止茇攧?wù)的副校長(cháng)簽字報銷(xiāo)，1500元以上的由校長(cháng)簽字報銷(xiāo)。

　　5、所有外出人員，要注意節約開(kāi)支。嚴格按規定和財務(wù)制度辦。如有違紀的現象，不給報銷(xiāo)。

財務(wù)管理制度3

　　第一章 總則

　　第一條 為了適應我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，規范監理公司的財務(wù)行為理順企業(yè)內部管理，增強市場(chǎng)競爭的能力，建立企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)機制，依據中華人民共和國《會(huì )計法》規定，遵循國家財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》精神，制定本辦法。

　　第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監理有限公司各監理公司和所有臨時(shí)監理機構。

　　第三條 單位應當依據有關(guān)法律、法規和本《辦法》的各項規定，加強會(huì )計基礎工作，嚴格執行會(huì )計法規制度，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。單位的領(lǐng)導人對本單位會(huì )計基礎工作負有領(lǐng)導責任。

　　第四條 企業(yè)領(lǐng)導人領(lǐng)導本單位的會(huì )計機構及會(huì )計人員執行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項規定，進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算，維護和監督會(huì )計人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計人員積極性來(lái)強化財務(wù)管理。

　　第五條 必須樹(shù)立“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的思想，充分認識財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動(dòng)之中，更是企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的檢查手段，財務(wù)管理是一切管理的共同基礎。

　　第六條 企業(yè)法人對國家授予經(jīng)營(yíng)管理的財產(chǎn)承擔民事責任。公司所有財產(chǎn)屬于國有，企業(yè)法人對國家授予的經(jīng)營(yíng)資金、財產(chǎn)有統一管理、合理調配和依法處置的權利。

　　第二章 會(huì )計核算的體制

　　第七條 公司為企業(yè)法人，是獨立核算的經(jīng)濟實(shí)體，實(shí)行經(jīng)理負責制。公司所屬單位為企業(yè)內部獨立核算單位，在企業(yè)法人規范下進(jìn)行會(huì )計核算工作。

　　第八條 公司內部實(shí)行“兩級核算”的制度。即公司（獨立核算單位）、監理代表處（內部獨立核算單位）兩級核算，公司、監理代表處兩級管理的體制。

　　第九條 企業(yè)內部獨立核算單位所屬監理代表處實(shí)行報賬制。各監理代表處均應設賬實(shí)行會(huì )計監督，嚴禁搞無(wú)賬會(huì )計。監理代表處每月必須向公司報賬一次，報賬可采取抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。

　　第十條 公司會(huì )計核算的任務(wù)

　　第一、全面反映資本金的運用情況；

　　第二、反映期間費用的發(fā)生情況；

　　第三、反映對外投資其他經(jīng)營(yíng)情況；

　　第四、通過(guò)審查、匯總所屬單位會(huì )計報表，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

　　第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤分配情況。

　　第十一條 公司會(huì )計對監理代表處進(jìn)行單獨核算。

　　第一、核算監理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；

　　第二、核算監理代表處固定資產(chǎn)和車(chē)輛使用費；第三、核算監理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開(kāi)辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動(dòng)保護費、低物品購置費、會(huì )議費、交際應酬費及其他。

　　公司核算出各代表處的費用成本，為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗。

　　第三章 財務(wù)管理制度

　　第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進(jìn)入公司的合同賬戶(hù)。凡未按本條規定執行的，要追究負責人責任，除按公司內部合同上交一切費用外，并處以1、5‰的違規罰款，罰款由負責人承擔三分之二，會(huì )計負責人承擔三分之一，罰款由公司經(jīng)財務(wù)部直接扣收，不準公費報銷(xiāo)。

　　第十三條 企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門(mén)、分公司和個(gè)人都無(wú)權簽訂類(lèi)似文件。監理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經(jīng)公司經(jīng)財務(wù)部門(mén)認可，報公司經(jīng)理批準后方可實(shí)施，并以文字為憑，否則一律無(wú)效。

　　第十四條 公司對所屬監理代表處將逐步實(shí)行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負。公司的負責人及財會(huì )人員有權查詢(xún)各代表處各期費用的.配比核算情況，代表處應該財務(wù)公開(kāi)，不得拒絕。

　　第十五條 單位任何收入，包括監理服務(wù)費結算收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無(wú)形資產(chǎn)形成收入和其他各項收入，錢(qián)款均應先存入單位銀行，會(huì )計部門(mén)統一辦理收支，納入會(huì )計核算，不準設立“賬外賬”。

　　第十六條 企業(yè)領(lǐng)導人和會(huì )計人員必須遵紀守法，保證會(huì )計資料真實(shí)、合法、不得偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿，報送虛假的會(huì )計報表。領(lǐng)導人和會(huì )計人員對會(huì )計報表和會(huì )計資料負有法律責任。

　　第四章 固定資產(chǎn)管理

　　第十七條 監理公司屬?lài)�有企業(yè)，所有資產(chǎn)均屬?lài)�有資本。企業(yè)必采取不同形式來(lái)保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責任目標。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專(zhuān)用資金；公司總體負責增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現。

　　第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類(lèi)賬，賬實(shí)相符，定期清點(diǎn)。

　　第十九條 凡經(jīng)公司批準報廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn)，公司負責人通知經(jīng)營(yíng)財務(wù)部銷(xiāo)賬。

　　第二十條 企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)（專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍，必須有價(jià)使用，納入會(huì )計核算之中。公司無(wú)形資產(chǎn)使用權屬企業(yè)法人，其它人無(wú)權轉讓。任何贈予、無(wú)價(jià)轉借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必要時(shí)訴諸法律保護企業(yè)權益。

　　第五章 納稅

　　第二十一條 國家稅收是國家法令規定的制度，屬上層建筑，它是國家強化的意志和政策，納稅人必須無(wú)條件執行。

　　第六章 會(huì )計監督

　　第二十二條 企業(yè)經(jīng)財部、會(huì )計人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。

　　第二十三條 企業(yè)實(shí)行內部審計制度。公司原則上每壹年對公司經(jīng)財部和監理代表財務(wù)收支進(jìn)行一次正常審計。

　　第七章 會(huì )計人員職責與權限

　　第二十四條 會(huì )計人員必須認真執行《會(huì )計法》和其他各項財經(jīng)制度，各級領(lǐng)導要積極支持會(huì )計人員依法辦事。會(huì )計人員必須注重自身職業(yè)道德修養，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權在工作中無(wú)故刁難和泄私憤，要樹(shù)立嚴以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。

　　第二十五條 會(huì )計人員必須認真執行《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》，規范企業(yè)財務(wù)行為，統一會(huì )計核算制度，執行企業(yè)《財務(wù)管理辦法》，保證會(huì )計信息質(zhì)量。

　　第二十六條 按照國家財務(wù)制度和企業(yè)各項規定，認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃和預算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內控制度，嚴格執行管錢(qián)和管賬要分開(kāi)，銀行印鑒保管要分開(kāi)，制證和付款要分開(kāi)。

　　第二十七條 經(jīng)財部有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員認真執行計劃、合同、預算、協(xié)議和其他有效文件；有權監督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，并有權要求更正。

　　第八章 會(huì )計報表

　　第二十八條 會(huì )計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總結性文件，單位具有法律保證性。會(huì )計報表格式及填報內容參照國家有關(guān)會(huì )計制度進(jìn)行印制。

　　第二十九條 會(huì )計報表分月報、年度決算報表。

　　第九章 附則

　　第三十條 本《辦法》各項規定如與國家或上級規定內容有抵觸的，按國家或上級規定執行。

　　第三十一條 國家或上級對財務(wù)制度有變更或修訂的，由公司統一修訂。

財務(wù)管理制度4

　　為了完善各種管理制度，加強公司的財務(wù)工作，確保資金的合理、有效的利用，本著(zhù)儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。

　　一、財務(wù)部新增職能。

　　負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業(yè)內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務(wù)部安排、協(xié)調進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務(wù)部報送上一個(gè)月經(jīng)過(guò)辦事處經(jīng)理簽字認可的盤(pán)點(diǎn)表，根據實(shí)際盤(pán)點(diǎn)結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進(jìn)行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行處理并將盤(pán)點(diǎn)結果確認，否則，將對相關(guān)責任人進(jìn)行處理。

　　財務(wù)部按時(shí)向總經(jīng)理及集團公司相關(guān)領(lǐng)導提供月度財務(wù)報表。如因盤(pán)點(diǎn)、結賬耽誤財務(wù)數據的上報，追究相關(guān)人員的.責任。

　　二、各種費用的報銷(xiāo)。

　　1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車(chē)、市內公交車(chē)及伙食補助費。

　　2、車(chē)票的報銷(xiāo)：a、市內公交車(chē)票、出租車(chē)票、火車(chē)軟臥票、飛機票不予報銷(xiāo)。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經(jīng)理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷(xiāo)硬臥車(chē)票。d、特殊情況需要報銷(xiāo)的出租車(chē)票票后要注明原因。

　　3、住宿費報銷(xiāo)：長(cháng)江以南地區和長(cháng)江以北的省會(huì )、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。

　　4、當天往返者生活費補助40元。

　　5、所有單據的報銷(xiāo)必須先經(jīng)財務(wù)人員按照標準核實(shí)簽字，在由總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　6、通訊費報銷(xiāo)。根據公司的相關(guān)規定，結合青島公司的實(shí)際情況，作如下報銷(xiāo)規定：總經(jīng)理報銷(xiāo)95%，其他人員按照總經(jīng)理簽批的標準報銷(xiāo)。

　　7、運輸費報銷(xiāo)。運費的報銷(xiāo)需有正規的運輸發(fā)票，報銷(xiāo)時(shí)后附銷(xiāo)售或采購等部門(mén)的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報銷(xiāo)。 運輸費用每月15日前開(kāi)具上個(gè)月的運輸發(fā)票，整理后，交財務(wù)審核記賬。

　　8、車(chē)輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發(fā)票一起報銷(xiāo)。

　　9、外協(xié)加工費應不高于集團公司的價(jià)格，特殊情況需有加工方提出申請，外協(xié)負責人簽字后報總經(jīng)理批準執行。外協(xié)加工費的計算應注明批準人、加工名稱(chēng)、數量、規格，并有批準人、經(jīng)辦人簽字，加工合同交財務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。

　　10、所有采購的物品，由分工負責人、經(jīng)辦人、責任人簽字，報財務(wù)審核后，報總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　生產(chǎn)、辦公、后勤等費用在3日內報銷(xiāo)，對現金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認后，到財務(wù)復核

　　11、總經(jīng)理的出差費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，不領(lǐng)取補助費。其他費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，通訊費除外。

　　12、各種差旅費、招待費用5日內報銷(xiāo)；

　　13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷(xiāo)一次，期限是上一季度結束后的15日內。

　　14、凡是不按照規定規定期限報銷(xiāo)的，按照票據報銷(xiāo)總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務(wù)出具收據，總經(jīng)理憑此收據簽字。

　　15、各種費用報銷(xiāo)的發(fā)票，除定額發(fā)票外，其他發(fā)票必須單位戶(hù)頭，否則財務(wù)不予報銷(xiāo)，特殊情況，需總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)；

　　16、公司各部門(mén)、辦事處需用資金，需據實(shí)填寫(xiě)借款單或書(shū)面申請，由總經(jīng)理簽批后到財務(wù)支取資金，所有借款計入財務(wù)部個(gè)人借款賬戶(hù)，不按時(shí)歸還的，扣發(fā)工資以及獎金。

　　17、跨年度費用發(fā)票財務(wù)不予報銷(xiāo)；

　　本規定自3月8日起執行。

財務(wù)管理制度5

　　一、按照黨的教育方針和勤檢辦學(xué)的`方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括號預算內、外資金），努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。

　　二、第二條學(xué)校領(lǐng)導要以身作則，模范執行國家法令，教育教職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認真履行職責，做好學(xué)校的財務(wù)，財產(chǎn)管理。

　　三、學(xué)校財務(wù)和財產(chǎn)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、集中管理、分工負責、權責結合，經(jīng)校長(cháng)批準，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。

　　四、學(xué)校的一切預算內、外資金都必須由學(xué)校統一怍、付、集中管理，及時(shí)入帳，任何人不得搞賬外資金私設“小金庫”。

　　五、加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究，校內各部門(mén)先造預算，由校長(cháng)辦分會(huì )議根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來(lái)正式預算。預算方案報財務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支。每年終結算。公布收支情況。

　　六、健全財務(wù)指揮和監督系統：

　　校長(cháng)辦公室是決定學(xué)校財務(wù)計劃的最高權力機構，資金分配指標就是計劃。

　　工會(huì )是審議和監督機構。為實(shí)行民主財務(wù)管理，加強財務(wù)檢查和監督，組織校領(lǐng)導、教職工代表和財務(wù)人員參加財務(wù)評議，向教職工報告財務(wù)情況，接受群眾監督�？倓�(wù)處每學(xué)期公布財務(wù)收支情況。

　　七、報銷(xiāo)手續要齊全。

財務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條xxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度），是根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，并結合本公司實(shí)際情況制訂。

　　第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

　　第二章財務(wù)管理組織機構

　　第三條股份公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財務(wù)管理體制。

　　股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的.子公司實(shí)行獨立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)核算、資金上實(shí)行統一管理。

　　第三章公司資本金籌集與管理

　　第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準成為上市公司后，還將向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行社會(huì )公眾股。

　　第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

　　第四章公司財務(wù)報告

　　第六條財務(wù)會(huì )計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的總結性書(shū)面文件。包括：會(huì )計報表，會(huì )計報表附注，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。

　　會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表。

　　第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會(huì )計報告和用于內部管理的預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。

　　第五章附則

　　第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門(mén)歸口。

　　第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)、并報董事會(huì )審議批準后執行。

財務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，規范財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，根據《會(huì )計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規，結合管理處工作實(shí)際制定本辦法。

　　第二章財務(wù)工作要求

　　第二條會(huì )計工作的基本任務(wù)：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經(jīng)濟活動(dòng)中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，確保各類(lèi)資金不受損失。

　�。ǘ�）按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時(shí)反映資金使用情況。

　�。ㄈ�）經(jīng)常開(kāi)展資金使用效果分析，全面、正確、及時(shí)分析財務(wù)計劃和預算執行情況，發(fā)現薄弱環(huán)節及存在問(wèn)題，及時(shí)采取措施，保證各項財務(wù)計劃的順利執行。

　�。ㄋ模┖侠碇�配和使用資金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節厲行節約，減少損失浪費。

　�。ㄎ澹┍O督資金管理和使用情況，加強會(huì )計核算工作，對違規行為及時(shí)制止，保證資金的安全完整。

　�。�六）財會(huì )人員及各級領(lǐng)導要嚴格執行《會(huì )計法》，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，牢固樹(shù)立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財、用好財。

　　第三條會(huì )計工作的基本要求：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財務(wù)制度的規定，認真編制財務(wù)計劃（預算），并嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，合理使用資金。

　�。ǘ�）按照國家會(huì )計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

　�。ㄈ�）按照銀行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。

　�。ㄋ模┌凑諘�(huì )計核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃（預算）的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發(fā)現經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導提出建議。

　�。ㄎ澹┌凑諊�家會(huì )計制度規定，妥善保管會(huì )計憑證、賬簿、報表等會(huì )計檔案資料。

　�。�六）積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規違紀行為。

　�。ㄆ撸�為了保障會(huì )計人員能夠更好的履行其職責，會(huì )計人員有權要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理；有權監督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況；有權要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況；對于違反財經(jīng)法規、制度、計劃和預算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行；對弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經(jīng)濟活動(dòng)，有權拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導或上級主管部門(mén)報告。各級領(lǐng)導和有關(guān)人員要支持和配合會(huì )計人員的工作，確保會(huì )計人員履行職責。

　　第四條會(huì )計核算的要求：

　�。ㄒ唬�會(huì )計核算應當根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據取得可靠的憑據進(jìn)行核算，形成符合標準的會(huì )計信息，體現會(huì )計核算的真實(shí)性和客觀(guān)性。

　�。ǘ�）會(huì )計核算應按照規定的會(huì )計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現會(huì )計核算的合法性。

　�。ㄈ�）會(huì )計對單位不同時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，要在處理方法上保持一致，保證會(huì )計指標的口徑一致和相互可比。

　　第五條憑證管理的要求：

　�。ㄒ唬┰�始憑證必須具備的要素：

　　1、憑證的名稱(chēng)；

　　2、填制憑證的日期；

　　3、填制憑證單位的名稱(chēng)或者填制人的姓名；

　　4、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；

　　5、接受憑證單位的名稱(chēng)；

　　6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。

　�。ǘ�）原始憑證填制要求：真實(shí)可靠，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ㄈ�）記賬憑證必須具備的要素：

　　1、填制憑證的日期；

　　2、憑證的名稱(chēng)和編號；

　　3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要；

　　4、應記會(huì )計科目方向及金額；

　　5、記賬符號；

　　6、所附原始憑證的張數；

　　7、填制人員、稽核人員、記賬人員和會(huì )計主管人員的簽名或蓋章。

　�。ㄋ模┯涃~憑證填制要求：

　　審核無(wú)誤，內容完整，分類(lèi)正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ㄎ澹�會(huì )計憑證的書(shū)寫(xiě)：

　　填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)，金額數字前面應當書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符合。

　�。�六）會(huì )計憑證的保管：

　　1、會(huì )計憑證的傳遞應以安全、及時(shí)、準確和完整為主要依據，不得積壓。

　　2、會(huì )計憑證登記完畢后應當按照分類(lèi)和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3、會(huì )計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處簽字或蓋章。

　�。ㄆ撸┯涃~憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。

　　第六條賬簿管理的要求：

　�。ㄒ唬�會(huì )計賬簿的設置以國家統一會(huì )計制度為依據，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會(huì )計賬簿設置。具體設置要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ǘ�）會(huì )計賬簿登記應做到：準確完整，注明記賬符號，書(shū)寫(xiě)留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出余額，過(guò)次承前。

　�。ㄈ�）總賬登記可以直接根據各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。

　�。ㄋ模┤沼涃~的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結。

　�。ㄎ澹┨钪茣�(huì )計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線(xiàn)更正法和紅字更正法兩種。

　�。�六）定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。

　�。ㄆ撸┙Y賬就是在把一定時(shí)期內發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結賬的程序及方法是：1。結賬前必須將本期內發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　2、結賬時(shí)應當結出每個(gè)賬戶(hù)期末余額。

　　3、年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結轉到下一會(huì )計年度，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會(huì )計年度新建有關(guān)會(huì )計賬簿的第一行余額欄內填寫(xiě)上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

　　第七條其他：

　�。ㄒ唬�會(huì )計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

　�。ǘ�）會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。

　�。ㄈ�）根據單位性質(zhì)和上級主管部門(mén)要求，使用國家統一會(huì )計制度中所規定的會(huì )計科目。

　�。ㄋ模�會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。

　�。ㄎ澹�會(huì )計記錄的文字應當使用中文。

　�。�六）會(huì )計報表根據單位性質(zhì)和上級主管部門(mén)的具體要求，采用統一的報表格式。

　　第八條會(huì )計人員的職業(yè)道德：

　�。ㄒ唬�愛(ài)崗敬業(yè)。會(huì )計人員應熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會(huì )計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。

　�。ǘ�）熟悉法規。會(huì )計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)依法把關(guān)守口，并結合會(huì )計工作進(jìn)行廣泛宣傳。

　�。ㄈ�）依法辦事。會(huì )計人員應當按照會(huì )計法律、法規、規章制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。

　�。ㄋ模┛陀^(guān)公正。會(huì )計人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，應當實(shí)事求是。

　�。ㄎ澹└愫梅�務(wù)。會(huì )計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)服好務(wù)。

　�。�六）保守秘密。會(huì )計人員應當保守本單位的'會(huì )計秘密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時(shí)候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì )計信息。

　　第三章財務(wù)管理

　　第九條計劃管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幐黜椮攧�(wù)支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。年初根據上級安排和本單位實(shí)際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)后執行。

　�。ǘ�）各項費用支出實(shí)行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴禁超計劃支出。

　�。ㄈ�）各項業(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)。

　�。ㄋ模└黜椫С鰣猿旨�體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴格控制各項開(kāi)支。無(wú)計劃、超計劃及其他特殊開(kāi)支須經(jīng)處長(cháng)審批。站（隊、所）、公司開(kāi)支經(jīng)負責人審核后報賬。

　�。ㄎ澹┗鶎訂挝粦�制定年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)會(huì )議討論通過(guò)后執行，計劃財務(wù)科按各單位開(kāi)支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報。

　�。�六）各單位購買(mǎi)超過(guò)500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務(wù)會(huì )議通過(guò)后執行。

　　第十條現金管理

　�。ㄒ唬└鲉挝坏默F金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關(guān)規定，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。

　�。ǘ�）各單位的庫存現金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支�，F金支付，除了各類(lèi)表彰獎勵、現金支票結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切采購、勞務(wù)供應等不得直接用現金支付。

　�。ㄈ�）出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無(wú)誤的合法原始單據；收付現金后，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，并在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。

　�。ㄋ模└鲉挝豁毥�立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。

　�。ㄎ澹┦崭冬F金的各種原始憑證，交會(huì )計人員整理，填制記賬憑證。

　�。�六）各單位庫存現金如有長(cháng)款或短款，要及時(shí)查明原因，按照財務(wù)相關(guān)規定處理。

　�。ㄆ撸└鲉挝惶崛』蚪淮娲箢~現金時(shí)，需由兩人以上陪同辦理，必要時(shí)派專(zhuān)車(chē)接送，以保證現金的安全完整。

　�。ò耍┎粶世�用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶(hù)外借他人、外單位或進(jìn)行違規、違法活動(dòng)。

　　第十一條往來(lái)款項管理

　�。ㄒ唬┩鶃�(lái)賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

　�。ǘ�）往來(lái)賬應以每一往來(lái)單位或個(gè)人設置二級科目進(jìn)行明細核算，正確使用會(huì )計科目，做到往來(lái)單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。

　�。ㄈ�）建立往來(lái)款項責任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責任人，每月終了列出分戶(hù)清單并進(jìn)行核對，督促相關(guān)科室（單位）及責任人催收或及時(shí)報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。

　�。ㄋ模�對于確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)批準后的壞賬，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶(hù)設置檔案，將經(jīng)濟合同或、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來(lái)書(shū)信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據和會(huì )計結算憑據、往來(lái)明細賬頁(yè)復印件以及壞賬申報批準書(shū)等各項資料歸檔保管。

　�。�六）暫付款項須一事一付，一事一清，要按時(shí)清理結算，不能長(cháng)期掛賬。

　�。ㄆ撸┞毠�個(gè)人因公出差、購買(mǎi)辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。

　�。ò耍┩鶃�(lái)款項年終前應清理完畢，編入本年決算；年終不能及時(shí)清理的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說(shuō)明書(shū)。

　　第十二條票據管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幤睋�包括：銀行票據、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據、水費發(fā)票、收據。

　�。ǘ�）票據使用范圍

　　1。銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結算資金。

　　2。行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據主要用于單位暫收、代收和單位內部資金往來(lái)結算。

　　3。寧夏回族自治區地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票用于向灌區用水戶(hù)收取水費。

　　4。普通收款收據主要用于單位內部轉賬、非經(jīng)營(yíng)性收費使用。

　　5。從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取款項必須按規定使用稅務(wù)機關(guān)監制的統一發(fā)票，購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

　�。ㄈ�）票據使用管理

　　1。計劃財務(wù)科設專(zhuān)人負責票據的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷(xiāo)等事項，設置專(zhuān)門(mén)的票據管理臺賬，按票據種類(lèi)和使用單位如實(shí)記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結存及核銷(xiāo)等具體工作。

　　2。票據使用單位必須設專(zhuān)人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。

　　3。各類(lèi)票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)或重號，發(fā)現上述情況，應及時(shí)向領(lǐng)購部門(mén)報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時(shí)在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門(mén)報告備案。

　　4。必須按票據規定的使用范圍、內容和要求認真、仔細、完整填開(kāi)票據。各類(lèi)票據不得互相串用。票據填開(kāi)人員與印章保管人員應分設。

　　5。各類(lèi)票據必須按規定核銷(xiāo)，如不按規定核銷(xiāo)，由使用單位票據管理人員承擔責任。

　　6。對私自買(mǎi)賣(mài)、轉讓、轉借、代開(kāi)、偷盜、偽造、自行銷(xiāo)毀票據，不按規定開(kāi)具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關(guān)部門(mén)按有關(guān)規定處理。

　　7。使用后的票據存根應按會(huì )計檔案管理規定妥善保管。

　　8。各類(lèi)票據使用、銷(xiāo)毀，都必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門(mén)頒布的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、稅務(wù)、審計、監察等部門(mén)的監督檢查。

　　9。銀行票據管理應嚴格遵守銀行關(guān)于票據管理的相關(guān)制度。銀行預留印鑒要分管；嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。

　　10。行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理實(shí)施辦法》（寧財（綜）發(fā)〔20xx〕418號），不得超范圍使用資金往來(lái)結算票據。

　　11。水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò )發(fā)票管理辦法》。開(kāi)票收費時(shí)應加蓋管理處發(fā)票專(zhuān)用章。

　　12。普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷(xiāo)憑證。

　　第十三條水費收繳管理

　�。ㄒ唬﹪栏癜凑兆灾螀^物價(jià)局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶(hù)收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。

　�。ǘ�）收取水費必須堅持“收款開(kāi)票、憑票供水”的原則，同時(shí)開(kāi)具蓋有管理處發(fā)票專(zhuān)用章的“寧夏回族自治區地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開(kāi)票或收款后不開(kāi)票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。

　�。ㄈ�）管理處開(kāi)設水費收繳集中賬戶(hù)，用水戶(hù)繳納水費須繳入水費集中戶(hù)，單位不準以現金形式收取水費。

　�。ㄋ模┯盟畱�(hù)憑銀行繳款憑據到供水單位開(kāi)具供水發(fā)票。

　�。ㄎ澹┧�費票據報賬時(shí)須由主管業(yè)務(wù)負責人簽字。

　�。�六）用水戶(hù)到泵站、渠道拉水或其他各類(lèi)用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶(hù)，嚴禁留作其他收入。

　�。ㄆ撸┦杖〉乃�費按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù)，不準截留或挪作他用。

　�。ò耍┦杖∷�費的單位應定期公布收費情況，接受群眾監督。

　　第四章附則

　　第十四條本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務(wù)法規制度執行。

　　第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負責解釋。

　　第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務(wù)物資管理制度》同時(shí)廢止。

財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為了加強鄉鎮衛生院財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部制定的《事業(yè)單位財務(wù)規則》和財政部、衛生部制定的《醫院財務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規，結合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于湖南省所有鄉鎮衛生院。

　　第三條鄉鎮衛生院以公共衛生服務(wù)為主，承擔所在鄉鎮的公共衛生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫療服務(wù)，屬社會(huì )公益事業(yè)單位。

　　第四條鄉鎮衛生院人財物全部由縣級衛生行政部門(mén)統一管理。鄉鎮衛生院分院、醫療點(diǎn)的財務(wù)收支必須由鄉鎮衛生院集中管理。

　　第五條鄉鎮衛生院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規、規章和財務(wù)制度；健全內部財務(wù)制度，做好財務(wù)管理基礎工作；堅持厲行節約、勤儉辦院。

　　第六條鄉鎮衛生院財務(wù)管理的任務(wù)：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務(wù)管理制度，加強會(huì )計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理；對本院經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

　　第二章財務(wù)管理機構和財務(wù)人員

　　第七條財務(wù)負責人由院長(cháng)或者由院長(cháng)指定的副院長(cháng)擔任。年收入超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的鄉鎮衛生院，必須設立獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職的會(huì )計、出納人員；年收入在100萬(wàn)元以下的應配備專(zhuān)職的會(huì )計人員（出納人員可以兼任）。會(huì )計人員必須持有會(huì )計從業(yè)資格證。鄉鎮衛生院的會(huì )計與出納不能由同一人擔任，實(shí)行錢(qián)賬分開(kāi)。

　　第八條縣級衛生行政部門(mén)要積極推行轄區內鄉鎮衛生院財務(wù)人員委派制，選拔任用優(yōu)秀的會(huì )計人員到鄉鎮衛生院從事財務(wù)管理工作。

　　第九條會(huì )計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》和各項財務(wù)規章制度，認真審核每筆收支，對不符合規定的各項收支必須堅決制止，制止無(wú)效時(shí)可以向上級機關(guān)反映，會(huì )計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。

　　第三章預算管理

　　第十條鄉鎮衛生院的預算是指鄉鎮衛生院根據本院發(fā)展計劃而編制的年度財務(wù)收支計劃。

　　第十一條鄉鎮衛生院應于本年度11月份末；根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。

　　第十二條年度預算應按照財政部門(mén)規定的表式、時(shí)間和要求編制。

　　第十三條鄉鎮衛生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執行，支出嚴格執行預算及開(kāi)支標準，追加預算按程序辦理，充分發(fā)揮資金的使用效益。

　　第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點(diǎn)，統籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。

　　第四章收入與支出管理

　　第十五條鄉鎮衛生院的收入是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，按照政策規定取得的非償還性資金，包括醫療收入、藥品收入及其他收入。

　　第十六條鄉鎮衛生院要嚴格執行國家物價(jià)政策，建立健全各項收費管理制度。

　　第十七條鄉鎮衛生院在醫療衛生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，取得的收入必須開(kāi)據財政部門(mén)統一監制的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。為保證日常零星開(kāi)支，按照國家有關(guān)規定，制定庫存現金限額管理制度，庫存限額一般不超過(guò)三天的日用量。

　　第十八條鄉鎮衛生院財務(wù)部門(mén)對各種收款票據和有價(jià)證券要嚴格管理，指定專(zhuān)人保管，領(lǐng)用時(shí)按統一編號進(jìn)行登記，收回時(shí)及時(shí)簽收和辦理核銷(xiāo)手續。

　　第十九條鄉鎮衛生院的支出是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)際發(fā)生的人力和物力資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出，醫療收支和藥品收支必須分別核算。

　　第二十條按照規定編制支出預算，必須堅持少花錢(qián)、多辦事、辦好事的原則，嚴格執行支出預算。

　　第二十一條嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，對于國家沒(méi)有統一規定的，由鄉鎮衛生院制定標準后報縣級衛生行政部門(mén)批準后執行。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儎?dòng)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。

　　第二十三條鄉鎮衛生院要按照國家有關(guān)規定，建立健全貨幣資金內部管理制度。

　　第二十四條鄉鎮衛生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個(gè)人收購用于實(shí)驗的動(dòng)物、農副產(chǎn)品；以及支付出差人員的差旅費和零星開(kāi)支等。

　　第二十五條應收款項是其他有關(guān)單位或個(gè)人對債權人（鄉鎮衛生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時(shí)間，及時(shí)組織結算和催收。

　　第二十六條存貨是衛生院在開(kāi)展醫療衛生和業(yè)務(wù)活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實(shí)行“金額管理、數量統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”的管理辦法，不得以領(lǐng)代銷(xiāo)，以存定銷(xiāo)。

　　鄉鎮衛生院的藥品按零售價(jià)計價(jià)核算，其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，月末按當月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合差價(jià)率計算藥品銷(xiāo)售成本。

　　第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，一般設備單位價(jià)值在200元以上、專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在500元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為5類(lèi)：房屋建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)。

　　第二十八條購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)。新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建的'房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴建過(guò)程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)。

　　借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價(jià)值；接受捐贈固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)格計價(jià)；上級部門(mén)無(wú)償調撥轉入的固定資產(chǎn)，按調撥轉入價(jià)格計價(jià)。

　　第二十九條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值一定比率提取修購基金（見(jiàn)附件），用于固定資產(chǎn)的更新，具體比率由各鄉鎮衛生院根據固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，上報縣級衛生行政部門(mén)批準后執行，比率一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。

　　第三十條鄉鎮衛生院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管部門(mén)批準后按同類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金，盤(pán)虧和損毀的固定資產(chǎn)，應查明原因并按規定審批程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，沖減固定資產(chǎn)和固定基金。

　　第三十一條固定資產(chǎn)的清理報廢和轉讓?zhuān)�一般性資產(chǎn)價(jià)值200元以?xún)龋ê?00元），經(jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。200元以上的專(zhuān)用設備、儀器報廢和轉讓?xiě)��?jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定并報經(jīng)縣級衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)批準，其變價(jià)凈收入（包括保險公司和過(guò)失人的賠償）轉入修購基金。

　　第三十二條固定資產(chǎn)必須建立健全各項管理制度，實(shí)行專(zhuān)人管理。財務(wù)部門(mén)設置總賬，明細分類(lèi)賬，對于大型貴重設備實(shí)行責任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規程，建立設備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

　　第三十三條鄉鎮衛生院自行購置價(jià)值10000元以上（含10000元）醫療設備，要科學(xué)論證，經(jīng)院委會(huì )或職工大會(huì )討論通過(guò)，按國家有關(guān)規定報經(jīng)縣級衛生行政部門(mén)批準，按規定執行招標采購。

　　第三十四條鄉鎮衛生院的凈資產(chǎn)是指鄉鎮衛生院的資產(chǎn)減去負債后的余額，包括事業(yè)基金、固定基金。

　　第三十五條事業(yè)基金是指發(fā)展衛生事業(yè)未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產(chǎn)形式投入的未限定專(zhuān)門(mén)用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉入形成的資金。

　　第三十六條固定基金是指鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)占用的資金。

　　第三十七條專(zhuān)用基金是指按照規定提取或設置的具有專(zhuān)門(mén)用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。

　　修購基金是指鄉鎮衛生院按照固定資產(chǎn)使用年限、規定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

　　職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利的資金。

　　其他基金是指鄉鎮衛生院按照有關(guān)規定提取或設置的住房基金和其他基金。

　　第六章財務(wù)清算

　　第三十八條鄉鎮衛生院因故撤銷(xiāo)合并時(shí)，應當經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準在當地衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下，按有關(guān)規定成立清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對衛生院的財產(chǎn)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對現有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務(wù)清單。通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產(chǎn)作價(jià)的依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接受、劃轉和管理工作。清算期間，未經(jīng)清算機構同意，任何組織機構和個(gè)人不得隨意處理鄉鎮衛生院財產(chǎn)。

　　第三十九條在宣布鄉鎮衛生院終止前六個(gè)月，下列行為無(wú)效：無(wú)償轉讓財產(chǎn)；非正常壓價(jià)處理財產(chǎn)；對原來(lái)沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；對未到期的債務(wù)提前清償；放棄應屬于鄉鎮衛生院的債權。

　　第四十條鄉鎮衛生院清償的順序：

　　1、清算期間發(fā)生的費用。

　　2、應付未付鄉鎮衛生院職工的工資、社會(huì )保障費等。

　　3、債權人的各項費用。

　　4、剩余資產(chǎn)經(jīng)衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)核準后并入接收單位或上交主管部門(mén)。

　　5、鄉鎮衛生院被清算財產(chǎn)不足以清償的，應按照比例進(jìn)行清償。

　　第四十一條鄉鎮衛生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)或主辦單位審查備案。

　　第七章財務(wù)報告與分析

　　第四十二條鄉鎮衛生院應當按月、季、年度向縣級衛生行政部門(mén)報送財務(wù)報表和財務(wù)報告。

　　第四十三條財務(wù)報告是反映鄉鎮衛生院一定時(shí)期的財務(wù)狀況的總結性書(shū)面文件，(www.qiquha.com)包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動(dòng)表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財務(wù)分析內容包括鄉鎮衛生院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況分析、財務(wù)收支與財務(wù)狀況分析、結余分配與資金增減變動(dòng)分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率和效益分析、財產(chǎn)物資利用分析等。

　　第四十四條在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)存表，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢等應按本辦法及時(shí)處理。

　　第八章財務(wù)監督管理

　　第四十五條縣級衛生行政部門(mén)要切實(shí)加強對鄉鎮衛生院財務(wù)工作的監督管理，加強對鄉鎮衛生院財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓，并形成規范的監督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉鎮衛生院財務(wù)管理水平。

　　第四十六條鄉鎮衛生院要嚴格遵守和執行國家有關(guān)政策和財政法規制度、財經(jīng)紀律，實(shí)事求是地反映本單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度執行情況，自覺(jué)接受上級主管部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)的監督檢查。

　　第四十七條縣級衛生行政部門(mén)對鄉鎮衛生院違紀違規行為視情節輕重，對單位負責人給予通報批評、黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關(guān)處理。

　　第九章附則

　　第四十八條本辦法由省衛生廳負責解釋。

　　第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關(guān)規定相抵觸的，按國家和省里有關(guān)規定執行。

財務(wù)管理制度9

　　第一部分預算管理

　　一、預算管理要點(diǎn)。

　�。ㄒ唬╊A算部署。

　　集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務(wù)，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務(wù)部設計細化預算方案、表格，填報說(shuō)明并下發(fā)各編報公司和部門(mén)。

　�。ǘ�）組織保障。

　　各編報公司要成立預算編制領(lǐng)導小組，總經(jīng)理親自?huà)鞄�，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門(mén)預算編制工作。

　�。ㄈ�）編報范圍。

　　集團公司范圍內所有經(jīng)營(yíng)公司、內部核算考核部門(mén)、管理部門(mén)均應編制預算，包括各分公司及其下設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、各職能部門(mén)、運作機構等。

　�。ㄋ模┚巿蠓椒�。

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

　�。ㄎ澹╊A算審批。

　　集團公司財務(wù)部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門(mén)預算由各分公司平衡、論證、審批。

　�。�六）預算控制。

　　各編報部門(mén)要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團公司根據各公司部門(mén)預算和實(shí)際執行情況進(jìn)行分析、考核、評價(jià)。

　�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長(cháng)期目標。

　　2、當年指標增長(cháng)必須高于市場(chǎng)容量增長(cháng)。

　　3、要保證自己增長(cháng)要高于主要競爭對手增長(cháng)。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長(cháng)必須高于費用增長(cháng)。

　　5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng )利水平。

　　二、預算內容。

　�。ㄒ唬┘瘓F公司預算種類(lèi)：集團公司實(shí)行全面預算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。

　�。�2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售地區分布盈利預算表。

　　2、成本預算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。

　�。�2）集團公司制造費用預算表。

　�。�3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預算表。

　　3、期間費用預算。

　�。�1）集團公司營(yíng)業(yè)費用預算表。

　�。�2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

　�。�3）集團公司管理費用預算表（職能部門(mén)填列）

　�。�4）集團公司科研開(kāi)發(fā)成本預算表。

　　4、資本預算

　�。�1）集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。

　�。�2）集團公司新項目投入預算表。

　　5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

　　6、財務(wù)預算。

　�。�1）集團公司損益預算表。

　�。�2）集團公司資產(chǎn)負債預算表。

　�。�3）集團公司經(jīng)營(yíng)指標預算表。

　�。ǘ�)各經(jīng)營(yíng)公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營(yíng)業(yè)費用預算表）填表說(shuō)明及要求。

　　1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入，考慮到各分公司現狀，其產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入可以合填。

　�。�2）對內銷(xiāo)售收入填列本公司內不同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)之間內銷(xiāo)收入。

　�。�3）折扣銷(xiāo)售填列給代理客戶(hù)返點(diǎn)、獎勵等金額。

　�。�4）回傭收入填列從集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)取得銷(xiāo)售返點(diǎn)、獎勵金額。

　�。�5）遞延毛利：由于欠款銷(xiāo)售，賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。

　�。�6）預提獎勵基金暫不填列。

　�。�7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

　�。�8）對外銷(xiāo)售凈折扣折讓?zhuān)航o零售客戶(hù)購貨折扣折讓?zhuān)�一般情況該款項只允許客戶(hù)繼續購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。

　�。�9）上年數據根據前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預計情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負債預算表。

　　規劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售方式構成預算表：反映各分公司內銷(xiāo)、外銷(xiāo)以及外銷(xiāo)中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品類(lèi)別根據具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類(lèi)別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷(xiāo)售收入80%，剩余20%列入其他項目。

　�。�2）集團內部銷(xiāo)售：向其他分公司銷(xiāo)售或返銷(xiāo)集團公司。

　�。�3）代理銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　�。�4）行業(yè)銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往某行業(yè)或系統大用戶(hù)，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開(kāi)具普通發(fā)票即可。

　�。�5）進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶(hù)詳細清單。清單內容為代理客戶(hù)進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱(chēng)、進(jìn)貨數量、進(jìn)貨金額。

　　4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預算表。

　　體現分公司作為集團公司主銷(xiāo)售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構成情況。

　�。�1）分公司從集團公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

　�。�2）產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表。

　�。�3）從集團公司取得返點(diǎn)、獎勵金額等按上年各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)政策測算。

　�。�4）進(jìn)貨金額數據為不含稅金額。

　�。�5）欠款規模金額為含稅金額。

　�。�6）填列數量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數據合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表：產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構成情況。

　　6、分公司營(yíng)業(yè)費用預算表：主要反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用開(kāi)支水平。

　�。�1）預算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　7、管理費用預算表：主要反映職能部門(mén)費用開(kāi)支水平。

　�。�1）預算非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額、用途。

　　9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標預算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標情況。按表中計算公式填列。

　　10、現金流量預算表：現金指會(huì )計概念中貨幣資金。

　　第二部分商務(wù)會(huì )計總則

　　一、為適應集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會(huì )計制度實(shí)施細則。

　　二、本制度根據中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實(shí)際情況制定細化。

　　三、集團公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導下的財務(wù)總監負責制財務(wù)管理體制，統一安排部署會(huì )計核算，負責資金的籌集、使用，進(jìn)行財務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負責制。

　　四、集團公司實(shí)行全面預算管理，財務(wù)管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強財務(wù)管理和會(huì )計核算基礎工作，以提高會(huì )計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷(xiāo)量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會(huì )部和商務(wù)管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)檢查。

　　六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì )計信息及時(shí)性、準確性、安全性。

　　七、集團內部各經(jīng)營(yíng)公司根據管理要求和實(shí)際情況，建立各種責任中心，實(shí)行內部獨立核算和業(yè)績(jì)考評。

　　八、集團公司會(huì )計年度是按照《企業(yè)會(huì )計準則》規定，以自然年度作為會(huì )計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。

　　十、本細則由集團公司財務(wù)部負責解釋。

　　第三部分資金管理

　　一、資金籌集制度

　�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規定。

　　1、集團公司各級財務(wù)部門(mén)根據總裁辦批準財務(wù)預算，結合公司經(jīng)營(yíng)規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經(jīng)營(yíng)性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經(jīng)發(fā)現報總裁辦嚴肅處理。

　　3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門(mén)未經(jīng)總裁辦書(shū)面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經(jīng)發(fā)現立即報總裁辦嚴肅查處。

　�。ǘ�）資金需要量預測：

　　財務(wù)部根據公司年度預算和經(jīng)營(yíng)計劃測定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據公司發(fā)展規劃確定當年投資規模。

　�。ㄈ�）籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機構借入。

　　2、吸收結算資金。

　　3、靠集團公司信譽(yù)和實(shí)力，爭取國家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　�。ㄋ模┵Y金成本管理：各籌資公司應本著(zhù)節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。

　　1、利率：各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款利率隨國家利率調整而調整。

　　2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360

　　3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。

　　4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)展基金不計利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)或公司用款必須由財務(wù)部門(mén)統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

　�。ㄒ唬└鞣止�司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)內部貸款。

　　1、財務(wù)部根據年度各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)財務(wù)預算、經(jīng)營(yíng)指標、周轉次數，確定各部門(mén)資金額度，報總裁辦批準后，由財務(wù)部辦理內部貸款手續。

　　2、根據各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)月（季)度經(jīng)營(yíng)計劃，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。

　　3、為有利資金計劃管理，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款超過(guò)100萬(wàn)元/次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬(wàn)元/次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列，不足30萬(wàn)元、合計填列。

　　5、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)借款審批制度。

　　財務(wù)部在核定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度資金額度內發(fā)放貸款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)應在月度資金計劃內借款。按照銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)預算，對于存貨、欠款超過(guò)合理規模部門(mén)，財務(wù)部有權停止其貸款，直至其改善為止。

　�。ǘ�）各分公司向集團公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。

　　2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門(mén)，由分公司管理部門(mén)提出意見(jiàn)，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務(wù)總監審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續，由財務(wù)部負責計算借款利息。分公司管理部門(mén)負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門(mén)承擔，并影響分公司管理部門(mén)完成業(yè)績(jì)指標。

　　3、分公司資金來(lái)源渠道。

　�。�1）集團公司投入。

　�。�2）分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨款支持。

　�。�3）發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

　�。�4）吸收經(jīng)營(yíng)性結算資金。

　�。�5）集團公司臨時(shí)借款。

　�。�6）經(jīng)批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續、規定和流程。

　�。�1）手續：各分公司向集團公司臨時(shí)性借款，需提交書(shū)面申請，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，財務(wù)總監審批。財務(wù)部負責辦理借款相關(guān)手續，計算借款利息。

　�。�2）規定：分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務(wù)。

　　第四部分對外投資管理

　　1、集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見(jiàn)，經(jīng)總裁辦批準后才執行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對外投資。

　　2、財務(wù)部會(huì )同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監控投資回報，對投資效益做出評價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準，任何其他部門(mén)無(wú)權減免投資回報。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務(wù)部提交批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件復印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復印件。

　　4、集團分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì )計師事務(wù)所的注冊會(huì )計師的驗資證明和銀行送款回執。

　　第五部分采購商務(wù)（接受訂單-申請編碼-在途監控-提貨或接貨-辦理入庫）

　　一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購。

　　1、有符合流程及規定銷(xiāo)售訂單支持。

　　2、依據市場(chǎng)分析和預測，確能保障銷(xiāo)路。

　　3、依據總公司任務(wù)或者月季預算。

　　二、采購審批規定。

　　1、商品購入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購商品（無(wú)論是主營(yíng)商品或外購商品或公司內部進(jìn)貨還是當地采購）均需要填寫(xiě)采購定單。

　　2、各分公司采購商務(wù)根據本公司庫存、銷(xiāo)售情況，以及隨時(shí)收集的儲運和銷(xiāo)售人員提出采購建議，及時(shí)填寫(xiě)請購通知單，并上報至主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統一執行。

　�。�1）集團內部統一購貨，由采購商務(wù)人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。

　�。�2）集團外部購入，由采購商務(wù)員或指定專(zhuān)人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統計崗申請外購商品編號。

　　5、分公司采購商務(wù)員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯(lián)次傳送給儲運、統計、財務(wù)主管。

　　6、財務(wù)人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復核、監控。儲運商務(wù)根據采購訂單對庫房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。

　　7、對未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負責人進(jìn)行經(jīng)濟處罰。

　　8、定單按月分類(lèi)單獨歸檔、備查。

　　三、接受采購訂單流程。

　　1、采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。

　　2、采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單，不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購訂單。

　　3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)做接貨準備。

　　4、采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。

　　四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫(xiě)支票借款單，到財務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數據，通知財務(wù)部當日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)作資金盤(pán)點(diǎn)。

　　五、聯(lián)系供應商和貨運公司、進(jìn)口商品報關(guān)、在途商品監控管理。

　　1、目的。

　�。�1）開(kāi)展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。

　�。�2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節中狀態(tài)。

　�。�3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。

　�。�4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時(shí)間、數量和金額，為相關(guān)部門(mén)提供真實(shí)和準確在途信息。

　　2、國內在途意義。

　�。�1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個(gè)物資流通環(huán)節監控到每一件貨物，商務(wù)部開(kāi)展了國內在途業(yè)務(wù)。

　　國內在途：主要指分公司之間因內部銷(xiāo)售而產(chǎn)生在途商品。

　�。�2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。

　　3、國內在途目的。

　�。�1）監控分公司在途商品管理，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、運輸公司、分公司各方面責任。

　�。�2）對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數量、金額以及狀況進(jìn)行監控，縮短運輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。

　�。�3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進(jìn)行分析，發(fā)現問(wèn)題促使銷(xiāo)售部盡快解決。

　　4、在途商品確認。

　　集團公司財務(wù)部傳遞銷(xiāo)售給分公司發(fā)票清單及銷(xiāo)售數據和商務(wù)部向地區分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應分公司商務(wù)統計崗并經(jīng)對方確認生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據實(shí)際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說(shuō)明，便于供應商及時(shí)協(xié)調與解決。對未按規定進(jìn)行監管或雖已監管但未及時(shí)準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時(shí)責任人應寫(xiě)出書(shū)面報告上報總經(jīng)理。

　　6、國內操作流程。

　�。�1）集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統計。

　�。�2）商務(wù)統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時(shí)間。

　�。�3）商務(wù)統計將到貨清單上商品與實(shí)際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。

　�。�4）財務(wù)部依據商務(wù)統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。

　�。�5）商務(wù)統計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門(mén)。

　�。�6）對在途時(shí)間監控：掌握商品貨運周期。同時(shí)，注重發(fā)現長(cháng)期未到，滯留途中貨物情況，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場(chǎng)。

　�。�7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)加緊運輸力度，加速資金周轉。

　�。�8）對供應商監控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險系數，返款速度快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得

　�。�9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時(shí)間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

　　7、國內在途程序所需數據：財務(wù)數量+以銷(xiāo)未提=統計結存。

　�。�1）銷(xiāo)售數據：資金商務(wù)收款臺銷(xiāo)售庫數據（已銷(xiāo)數）和庫房提貨數據（已提數）進(jìn)行核對后，生成已銷(xiāo)已提商品數據庫，包括銷(xiāo)售單號、銷(xiāo)售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數量、單價(jià)、金額等內容。

　�。�2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數量、單價(jià)、金額等內容。

　　8、核對依據：以銷(xiāo)售方發(fā)票號作為核對依據，依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國外在途商品管理。

　�。�1）定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對集團公司進(jìn)行銷(xiāo)售并開(kāi)制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過(guò)核對進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。

　�。�2）意義。

　　〈1〉開(kāi)展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。

　　〈2〉監控進(jìn)出口商至集團公司或分公司物資流通過(guò)程，對貨物在各環(huán)節中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監控、過(guò)程監控，檢查進(jìn)、出口商運作能力，降低風(fēng)險系數。對在途商品管理工作，側重于對長(cháng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　�。�1）工作內容：依據進(jìn)口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。

　�。�2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據有：發(fā)貨通知書(shū)、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)單據：貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。

　　〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。

　　〈4〉核對裝箱單與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時(shí)間。

　　〈5〉依據進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規模。

　　〈6〉單據核對過(guò)程中，針對有問(wèn)題單據向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)）進(jìn)行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進(jìn)行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據審核無(wú)誤后，將進(jìn)口商系統發(fā)票錄入程序中。

　�。�3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統計核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫(xiě)到貨登記單和入庫單。

　　實(shí)物運抵集團公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據實(shí)到貨數量填寫(xiě)相應國外到貨登記單和入庫單實(shí)物運抵各分公司，銷(xiāo)售商務(wù)開(kāi)制銷(xiāo)售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實(shí)物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據上庫別欄信息加以區分。

　　〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過(guò)程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統計息息相關(guān)內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。

　　〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動(dòng)核減發(fā)票信息，通過(guò)報表顯示在途變化情況。

　�。�4）單據查詢(xún)流程。

　�。�5）報表預覽、打印流程。

　�。�6）在途數據傳輸流程。

　�。�7）分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數量、金額、進(jìn)出口商運作能力。

　　〈3〉分析重點(diǎn)：統計長(cháng)期在途商品（在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月），定期向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)反饋，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決。

　　11、損失調賬：貨物在運輸過(guò)程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商后，進(jìn)行賬面調整。

　�。�1）屬于進(jìn)出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)查清責任，落實(shí)賠償事宜。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)制銷(xiāo)售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷(xiāo)售，即視同銷(xiāo)售給索賠責任人。

　　〈3〉以銷(xiāo)售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。

　�。�2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在確認貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統計依據索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

　�。�1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。

　�。�2）具體操作方式：提供該類(lèi)商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運商品在途情況，督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快辦理入庫。

　　13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。

　�。�1）分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額。對于長(cháng)期未到貨商品，應及時(shí)提請銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險。

　�。�2）分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品進(jìn)貨概況（按商品大類(lèi)）。

　　按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品類(lèi)別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

　�。�1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。

　�。�2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

　　〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占壓資金量大小。

　　〈3〉監控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉，降低風(fēng)險系數。

　　六、商品到貨、驗收、入庫管理。

　�。ㄒ唬┥唐返截�、接貨和驗收管理。

　　商品到貨是庫房管理工作開(kāi)始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗收工作及時(shí)準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進(jìn)行檢查和確認。采購商務(wù)認真按照要求填寫(xiě)單據，保證商品在途管理工作順利開(kāi)展，為商品保管保養奠定良好的基礎。

　　1、接貨規定：分公司采購商務(wù)每天根據總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調劑存貨場(chǎng)地。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務(wù)，確定商品編號、數量、到貨日期。

　�。�2）商品抵達指定庫房后，采購商務(wù)和儲運商務(wù)依據到達貨物清單共同清點(diǎn)商品種類(lèi)、拆包、分包點(diǎn)驗。按商品的品種、規格、型號核對實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數量、質(zhì)量關(guān)。

　�。�3）商品驗收后，采購商務(wù)立即填寫(xiě)《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時(shí)迅速。要填寫(xiě)部門(mén)、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫(xiě)供應商全稱(chēng)。詳細填寫(xiě)商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫(xiě)商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫(xiě)入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫(xiě)《到貨登記單》。

　�。�4）《到貨登記單》填寫(xiě)后，必須由采購商務(wù)、儲運商務(wù)共同簽字確認后方可有效。

　�。�5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫(xiě)《商品入庫單》。如未能在規定時(shí)間內辦理入庫手續，儲運商務(wù)有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫(xiě)出書(shū)面報告報總經(jīng)理或授權人對其進(jìn)行處理解決。

　�。�6）采購商務(wù)和儲運商務(wù)應妥善保管好到貨登記單，以便查詢(xún)，商務(wù)統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時(shí)便于核減在途數量。

　　3、《到貨登記單》出現錯誤情況時(shí)，儲運商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。

　�。�2）商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。

　�。�3）數量不正確。

　�。�4）《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。

　　第一聯(lián)、采購商務(wù)，第二聯(lián)、儲運商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統計，第四聯(lián)、財務(wù)會(huì )計。

　�。ǘ�）商品驗收入庫管理。

　　1、入庫目的。

　�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開(kāi)展和商品入庫環(huán)節準確性、及時(shí)性、完整性。

　�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環(huán)節暢通，更好地為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)。

　�。�3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準確及時(shí)提供必要條件。

　　2、入庫操作辦法。

　�。�1）商品驗收完畢，填寫(xiě)《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內容填寫(xiě)入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務(wù)在辦理入庫手續時(shí)，根據《到貨登記單》到商務(wù)統計處核對商品編號，無(wú)誤后及時(shí)填寫(xiě)《商品入庫單》。

　�。�2）入庫單由采購商務(wù)填寫(xiě)，儲運商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)數。

　　〈2〉填寫(xiě)商品歸屬部門(mén)、庫別、入庫日期。

　　〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫(xiě)商品編號、數量、名稱(chēng)、金額。

　　〈4〉填寫(xiě)《到貨登記單》號和供應商名稱(chēng)。

　　〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫(xiě)發(fā)票號和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫(xiě)姓名及人員編號。

　　〈7〉特別注意商品編號、名稱(chēng)及規格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時(shí)迅速。

　�。�3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務(wù)應根據實(shí)際到貨數量，隨時(shí)辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。

　�。�4）儲運商務(wù)先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。

　�。�5）填寫(xiě)好入庫單應由儲運商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

　�。�6）消耗品和不必逐個(gè)檢驗商品，由采購商務(wù)和儲運商務(wù)共同清點(diǎn)數量后，當時(shí)辦理入庫手續，填寫(xiě)《商品入庫單》。

　�。�7）儲運商務(wù)依據庫房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現錯誤情況，儲運商務(wù)拒絕辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，項目?jì)热莶磺宄�，不完全�?/p>

　�。�2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權人簽字。

　�。�3）商品項數超過(guò)單據規定要求。

　�。�4）商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。

　�。�5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。

　　5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應持入庫單第二聯(lián)（即財務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財務(wù)部辦理付款或報銷(xiāo)手續。財務(wù)根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

　�。ㄈ�）外購商品管理。

　　1、外購商品規定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員進(jìn)行采購前，應填寫(xiě)請購通知單由總經(jīng)理或授權人簽字確認后方能到財務(wù)借款外購。

　�。�2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷(xiāo)手續。

　�。�3）采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員在進(jìn)行賒銷(xiāo)采購前，應由總經(jīng)理或授權人簽字同意，并填寫(xiě)賒銷(xiāo)采購專(zhuān)用欠款登記單，同時(shí)單據上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。

　�。�4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時(shí)必須持入庫單、與之對應銷(xiāo)售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗收。

　�。�5）特殊情況不能持實(shí)物驗收，應經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權人審批同意，并持用戶(hù)收貨證明，方可辦理入庫手續。

　�。�6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時(shí)到儲運商務(wù)處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務(wù)報銷(xiāo)。

　�。�7）銷(xiāo)售單與入庫單編號、名稱(chēng)、數量必須一致，銷(xiāo)售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

　�。�8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

　�。�9）必須由采購商務(wù)或指定專(zhuān)人辦理采購、報銷(xiāo)、驗收手續。

　�。�10）外購商品不允許做欠款銷(xiāo)售。

　�。�11）如不符合規定，應報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續。

　�。�12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷(xiāo)售單捏對粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

　�。�13）所有外購商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當期進(jìn)貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門(mén)批準。

　�。�14）商務(wù)員或銷(xiāo)售人員因違反規定而帶來(lái)一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。

　　3、有關(guān)一次性外購特殊規定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿(mǎn)足用戶(hù)特殊要求或為銷(xiāo)售合同執行，而一次性采購商品。

　�。ㄋ模�暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。

　�。�1）接貨時(shí)由于發(fā)現包裝破損或嚴重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫商品。

　�。�2）由采購商務(wù)負責與供應商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題，而暫不能及時(shí)辦理入庫手續。

　�。�3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。

　�。�4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準暫時(shí)放置庫房里商品。

　�。�5）待點(diǎn)驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶(hù)余額內。

　　2、規定。

　�。�1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。

　�。�2）進(jìn)入暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存出庫單》。

　�。�3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時(shí)登記入庫、出庫情況。

　�。�4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權人對當事人進(jìn)行處理解決。

　�。�5）單據格式及使用說(shuō)明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統計記賬，第三聯(lián)、儲運商務(wù)記賬。

　�。ㄎ澹┵徣肷唐酚媰r(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買(mǎi)價(jià)+買(mǎi)方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。

　　1、集團公司內購入存貨：其估價(jià)入庫依據應是集團公司提供發(fā)票清單及銷(xiāo)售記錄。

　　2、集團公司外購入存貨，其估價(jià)入庫依據應以采購訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫。

　　3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實(shí)際成本。

　�。�1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調整，可用原入庫單復印件。說(shuō)明內容：原入庫單號、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號。

　�。�2）當估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷(xiāo)原入庫單，重新辦理入庫手續，財務(wù)據此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現金采購進(jìn)貨要有供應商已收款證明，收取供應商進(jìn)貨發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應商不開(kāi)進(jìn)項發(fā)票，則公司采購進(jìn)貨費用不能通過(guò)銀行結算，支付現金或通過(guò)內部賬戶(hù)。

　　6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內入賬，可不受開(kāi)票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。

　　7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

　　8、供應商銷(xiāo)貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專(zhuān)用章和財務(wù)專(zhuān)用章，填寫(xiě)不含稅價(jià)。

　　第一聯(lián)、供應商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機關(guān)。

　　第六部分應付賬款管理

　　一、預付賬款管理和核算程序。

　�。ㄒ唬╊A付賬款管理規定。

　　1、預付賬款僅限于使用情況。

　�。�1）各部門(mén)采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

　�。�2）采購貨物對外預付定金。

　　2、預付賬款按部門(mén)和供應商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類(lèi)明細核算。

　　3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

　　4、公司各部門(mén)對外采購付款，100萬(wàn)元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權人（最多不超過(guò)2人）簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購付款，由各部門(mén)自行制定簽字權限，并報人事部、財務(wù)部備案后執行。

　　5、各經(jīng)營(yíng)公司對外預付賬款無(wú)論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財務(wù)總監或其授權者審批。

　　7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購貨款必須具備條件。

　�。�1）入庫單。

　�。�2）采購合同或訂單、銷(xiāo)貨合同。

　�。�3）收款單位驗貨單或入庫單。

　　8、各經(jīng)營(yíng)公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。

　�。ǘ�）預付賬款核算。

　　預付賬款按發(fā)生部門(mén)、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類(lèi)核算，往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報銷(xiāo)，對超過(guò)一個(gè)月預付賬款進(jìn)行跟蹤核對，在合同約定期后五個(gè)工作日內報銷(xiāo)。

　　二、應付賬款管理和核算程序。

　　應付賬款按部門(mén)和供應商進(jìn)行明細核算，按集團內外進(jìn)行分類(lèi)核算。財務(wù)人員應加強對應付賬款的管理，及時(shí)清理入庫未達賬項，確保余額真實(shí)反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長(cháng)期（三個(gè)月以上）應付賬款及未付原因。

　　三、其他應付款管理。

　　各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷(xiāo)貨款以外代收等款項列入其他應付款進(jìn)行管理，各公司應定期進(jìn)行核對，并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。其核算按集團內、外部分類(lèi)，按款項單位、性質(zhì)進(jìn)行明細核算。

　　四、專(zhuān)項支出付款管理和核算程序。

　　專(zhuān)項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時(shí)，應將批準的`項目計劃報財務(wù)部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時(shí)間、結算方式及結算時(shí)間等，財務(wù)部據此辦理付款。

　　第七部分儲運商務(wù)

　　現代企業(yè)物流是銷(xiāo)售和財務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔了銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)的基層工作，主要負責處理商品進(jìn)銷(xiāo)存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　�。ㄓ刹少�、物控、運輸商務(wù)組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

　　一、儲運部各崗位分工。

　　1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調部門(mén)內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環(huán)境建設、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng )新、人員管理、對外溝通。

　　2、調度配貨：安排車(chē)輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽(tīng)貨物查詢(xún)電話(huà)，協(xié)調部門(mén)內整體工作。

　　3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據連續性、抄寫(xiě)單據、統-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽(tīng)電活。

　　商務(wù)文員：協(xié)助客戶(hù)自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。

　　4、車(chē)站提貨；提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　5、庫房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時(shí)與銷(xiāo)售商務(wù)及采購商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　�。ㄒ唬┐尕浐�義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)耗用或銷(xiāo)售而儲備各種資產(chǎn)或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經(jīng)營(yíng)公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節經(jīng)營(yíng)商品及原材料、維修備件等。

　�。ǘ�）存貨管理目的。

　　1、滿(mǎn)足集團公司發(fā)展需要，實(shí)現集團內規�；�、統一化管理需求。

　　2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。

　　3、提高進(jìn)、銷(xiāo)、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

　　第七部分儲運商務(wù)

　　三、采購商務(wù)。

　　1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫交貨。

　�。�1）采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。

　�。�2）采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單，不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購訂單。

　�。�3）采購商務(wù)將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)安排接貨準備。

　�。�4）采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。

　�。�5）采購商務(wù)著(zhù)手辦理商品進(jìn)口手續，準備合同與批文，辦理報關(guān)付稅手續。

　�。�6）采購商務(wù)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)溝通后下達分貨指令，分貨指令以書(shū)面形式下達于儲運商務(wù)。

　�。�7）供應商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車(chē)運送，由供應商開(kāi)具送貨憑證，送本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　�。�8）供應商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫。

　�。�9）儲運商務(wù)與供應商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數量，同時(shí)將貨物信息傳給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　�。�10）儲運商務(wù)立即將到貨登記單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于馬上銷(xiāo)售，最遲在三日內將入庫單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于計算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點(diǎn)提取商品。

　�。�1）由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)通知采購、儲運商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

　�。�2）采購商務(wù)或儲運商務(wù)根據供應商所開(kāi)出發(fā)票、提單，經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)核對選購品種規格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應商辦理貨款結算。

　�。�3）儲運商務(wù)驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉交財務(wù)部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門(mén)發(fā)送到本公司所在地車(chē)站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。

　�。�1）供應商根據合同協(xié)議發(fā)運商品，應將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運輸部門(mén)隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開(kāi)戶(hù)銀行，辦理托收手續。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)于商品運到后，將供應商發(fā)票單據給采購商務(wù)或儲運商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

　�。�3）儲運商務(wù)驗收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部等，財務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據。

　�。�4）本公司收到銀行轉來(lái)供應商結算憑證及所附有關(guān)單據，應由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據合同進(jìn)行審核，財務(wù)部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。

　　四、物控商務(wù)。

　�。ㄒ唬�庫房保管工作意義。

　　公司庫房是儲存和保管各類(lèi)商品和器材場(chǎng)所，是公司各類(lèi)商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。

　�。ǘ�）庫房保管工作任務(wù)。

　　從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，及時(shí)、準確、保質(zhì)保量的搞好各類(lèi)商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

　　1、嚴格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫商品數量準確、質(zhì)量完好。

　　2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

　　3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。

　　4、加強庫房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

　�。ㄈ�）商品借用、歸還、報廢管理。

　　〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。

　　1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　�。�1）規定。

　　〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫(xiě)《商品出庫單》。

　　〈2〉審批權限：領(lǐng)用人必須是集團公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權人簽字認可。

　�。�2）領(lǐng)用出庫管理。

　　〈1〉由領(lǐng)用人填寫(xiě)《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。

　　〈2〉《商品出庫單》填寫(xiě)應注明部門(mén)、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。

　　〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過(guò)商務(wù)統計審核后并親自到儲運商務(wù)處辦理手續和提取商品。

　�。�3）《商品出庫單》票據格式。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計，第三聯(lián)、商務(wù)統計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

　　2、其他領(lǐng)用。

　�。�1）贈送出庫。

　　〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門(mén)審批后方可辦理，應由財務(wù)人員登記備查賬，詳細、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

　　〈2〉單據使用說(shuō)明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價(jià)銷(xiāo)售小票方式。

　�。�2）索賠出庫。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

　　〈2〉使用單據及說(shuō)明：索賠出庫填寫(xiě)《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續。

　　A、返回同樣商品，填寫(xiě)《索賠還貨單》辦理還貨手續。

　　B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調賬處理。

　　C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫(xiě)《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。

　　D、對于超過(guò)三個(gè)月尚未索賠回來(lái)商品，財務(wù)部應核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

　�。�3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。

　　〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。

　　〈2〉調撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　�。�1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　�。�3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線(xiàn)體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

　�。�4）低值易耗品購買(mǎi)、領(lǐng)取在預算內。

　　〈1〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以下由各部門(mén)具備簽字權負責人審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可報銷(xiāo)。

　　〈2〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報銷(xiāo)。

　　〈3〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報銷(xiāo)。

　�。�5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷(xiāo)手續。

　�。�6）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)鑒定，寫(xiě)出處理意見(jiàn)，由總經(jīng)理審批后方可做銷(xiāo)賬和作價(jià)處理。

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷(xiāo)售借用或其它種類(lèi)借用。

　　2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

　�。�1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務(wù)處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時(shí)工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

　�。�2）有銷(xiāo)售傾向商品借用，儲運商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過(guò)商務(wù)統計審核，期限不得超過(guò)1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

　�。�3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過(guò)一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

　�。�4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門(mén)指定專(zhuān)人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

　�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫(xiě)出書(shū)面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動(dòng)人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

　　3、借用手續。

　�。�1）經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫(xiě)《樣品借用單》。

　�。�2）借用單要注明借用部門(mén)、庫別、借用日期、計劃借用時(shí)間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權人審批。

　�。�3）《樣品借用單》必須填寫(xiě)清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)。借用數量必須填寫(xiě)，編碼與名稱(chēng)須與集團公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫(xiě)時(shí)間段。

　�。�4）儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

　　4、借用商品管理。

　�。�1）商務(wù)統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進(jìn)行核實(shí)。

　�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過(guò)一個(gè)月，對于借用超過(guò)一個(gè)月不歸還人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進(jìn)行賠償。

　�。�3）凡作為樣品直接借給用戶(hù)單位，為避免出現漏洞，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)必須與用戶(hù)單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲運商務(wù)員對該合同審核無(wú)誤后方可辦理提貨手續。

　　5、借用管理規定。

　�。�1）對于超過(guò)租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團公司總部。

　�。�2）特殊情況需寫(xiě)明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報分公司管理部門(mén)備案。

　�。�3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說(shuō)明。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)存查，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統計商務(wù)員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰(shuí)借誰(shuí)還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　�。�1）以單據頂物。

　�。�2）用實(shí)物歸還。

　　3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。

　�。�1）借用人必須在規定歸還時(shí)間內歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統計審查內容即可。

　�。�2）銷(xiāo)售歸還在辦理時(shí)必須持相對應銷(xiāo)售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷(xiāo)售小票開(kāi)據要與借用單填寫(xiě)內容相一致，《歸還單》只能填寫(xiě)一張《借用單》商品。

　�。�3）《樣品歸還單》填寫(xiě)必須注明部門(mén)、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時(shí)間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　�。�4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過(guò)維修部門(mén)檢驗認可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務(wù)統計處確認，查詢(xún)商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務(wù)處辦理手續，歸還時(shí)必須持檢驗單一同辦理。儲運商務(wù)員審核單據時(shí)注意是否與借用單填寫(xiě)內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　�。�5）還貨部門(mén)應與借用部門(mén)相符，商品定義部門(mén)、還貨庫別即為商品所屬部門(mén)。

　�。�6）相關(guān)人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫(xiě)人員編號。

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來(lái)源。

　�。�1）根據銷(xiāo)售比例搭配一定數量維修散件。

　�。�2）根據維修業(yè)務(wù)自行采購維修配件。

　　2、管理原則。

　�。�1）維修備件應設專(zhuān)庫、專(zhuān)人負責管理。

　�。�2）各分公司維修部指定專(zhuān)人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

　�。�3）維修人員持規范手續辦理備件銷(xiāo)售、借用、以舊換新、索賠等事項。

　�。�4）非維修人員未經(jīng)批準，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

　�。�5）不允許拆可售整機做維修配件。

　　3、備件入、出庫管理。

　�。�1）入庫。

　　〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權人批準外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專(zhuān)用外購編號。

　　B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫價(jià)格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。

　�。�2）出庫。

　　〈1〉由維修人員填寫(xiě)出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱(chēng)、數量、原因、審批人簽字。儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后辦理出庫手續。

　　〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫(xiě)《備件出庫單》。

　　〈3〉銷(xiāo)售出庫：維修人員銷(xiāo)售備件需填寫(xiě)《商品銷(xiāo)售單》。

　　〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫(xiě)《維修借用單》，借用原因維修。

　�。�3）維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗報告單》將完好實(shí)物還回庫房。

　　〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫(xiě)《維修歸還單》《調賬單》同時(shí)附《檢驗報告單》對實(shí)物進(jìn)行調賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)備件出庫單，將壞件退回庫房。

　　〈4〉不歸還實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)《備件出庫單》。

　�。�4）票據格式、傳遞方式及使用說(shuō)明。

　　〈1〉所有票據都要先經(jīng)過(guò)庫房，由儲運商務(wù)向財務(wù)傳遞。

　　〈2〉票據傳遞要及時(shí)，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財務(wù)。

　　〈3〉如果財務(wù)發(fā)現錯誤票據應及時(shí)返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。

　　〈4〉票據傳遞時(shí)，交接雙方要有書(shū)面手續并簽字確認。

　�。ㄋ模┥唐吩趲旃芾�。

　　商品在庫保管工作，根據商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品（分庫房、分區、分部門(mén)、分類(lèi)）保管規劃。

　　根據各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品儲存任務(wù)、商品類(lèi)別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類(lèi)、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

　�。�1）按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品劃分。

　�。�2）按商品類(lèi)別劃分。

　�。�3）按商品輕重大小劃分。

　�。�4）按商品周轉快慢情況劃分。

　　2、貨位規劃與商品碼放。

　�。�1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)�？茖W(xué)合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫房管理規范化要求。

　�。�2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計算、減少差錯、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經(jīng)常性檢查，根據情況采取有效措施。

　�。�1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

　�。�2）根據商品先進(jìn)先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　�。�3）商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

　�。�4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　�。�5）經(jīng)常對商品進(jìn)行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　�。�6）搞好庫房?jì)刃l生，做好三防工作即防蟲(chóng)害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　�。�7）定期向有關(guān)部門(mén)反映商品積壓情況和商品庫存信息。

　�。�8）碼放貨物需以部門(mén)為單位，同部門(mén)商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開(kāi)碼放。

　�。�9）長(cháng)期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。

　　4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車(chē)充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、X-DOCKING（直入直出）區（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。

　　5、現代化收、發(fā)貨。

　　立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實(shí)時(shí)數據交互，無(wú)縫聯(lián)接；自動(dòng)化流水線(xiàn)管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過(guò)帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。

　�。�1）用堆垛機自動(dòng)存取，輸送機自動(dòng)輸送，電瓶叉車(chē)搬運。

　�。�2）所有貨物、貨位等信息通過(guò)條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現無(wú)紙化作業(yè)。

　�。�3）所有工作按照RF（無(wú)線(xiàn)掃描設備）提示操作，無(wú)需人工判斷，無(wú)需單據。

　　收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無(wú)線(xiàn)掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會(huì )自動(dòng)建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無(wú)線(xiàn)手持設備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫上架操作，并對貨位進(jìn)行掃描確認。

　�。ㄎ澹┐尕浄e壓管理。

　　1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價(jià)準備金制度，用于對分公司及業(yè)務(wù)部門(mén)內部考核與評價(jià)。

　　2、有關(guān)削價(jià)準備金計提方式。

　�。�1）未獨立核算分公司財務(wù)部根據月未商務(wù)統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價(jià)準備金，作為一項風(fēng)險準備基金，抵減責任利潤，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。

　�。�2）已獨立核算分公司按系統計算銷(xiāo)價(jià)準備金作內部賬務(wù)處理。

　�。�3）凡在庫超過(guò)三個(gè)月庫存商品（包括借用），根據在庫時(shí)間長(cháng)短，存貨削價(jià)準備金計提比率。

　　在庫一個(gè)月至二個(gè)月（不含二個(gè)月），按庫存金額10%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫兩個(gè)月至三個(gè)月（不含三個(gè)月），按庫存金額25%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫三個(gè)月至四個(gè)月（不含四個(gè)月），按庫存金額45%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫存金額70%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫五個(gè)月以上（含五個(gè)月），按庫存金額100%提取削價(jià)準備金。

　　3、有關(guān)積壓商品處理。

　�。�1）對于積壓庫存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計提完削價(jià)準備金商品，均需經(jīng)當地稅務(wù)部門(mén)批準？

　　〈1〉對于市場(chǎng)上有一定競爭條件，由于本地區管理不善造成積壓商品，應以原價(jià)盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報分公司管理部門(mén)總經(jīng)理審批后方可處理。

　�。�2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門(mén)備案。

　�。�六）單據和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫(xiě)商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節。

　　1、儲運商務(wù)必須按單據商品編號、名稱(chēng)及規定填寫(xiě)商品垛卡相應位置處，時(shí)間必須填寫(xiě)真實(shí)入、出庫時(shí)間，憑證單號填寫(xiě)單據種類(lèi)、單據號，摘要處填寫(xiě)商品供應商、銷(xiāo)售客戶(hù)。結存數=上期實(shí)存+本期入庫-本期出庫

　　2、結存數必須保證與實(shí)物數量相符。

　　3、填寫(xiě)垛卡要準確、清楚便于查詢(xún)、注意節約、不要浪費。

　　4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿(mǎn)后須按照商品編號收集歸檔。

　�。ㄆ撸┥唐繁P(pán)點(diǎn)管理制度。

　　由于庫房存儲商品品種規格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數量變化。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和檢查是商品保管過(guò)程中不可缺少一項工作，也是向有關(guān)部門(mén)提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。

　　1、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程及流程（具體操作辦法）

　�。�1）儲運商務(wù)與商務(wù)統計共同對庫存貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與監控，確保存貨數據真實(shí)性。

　�。�2）日動(dòng)碰：每日商品出庫后，儲運商務(wù)要配合商務(wù)統計把當日出入庫動(dòng)態(tài)較大、價(jià)值較高、庫存較大主要商品進(jìn)行日動(dòng)碰點(diǎn)即賬與實(shí)物核對，做到日清月結，結存數/整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與統計對賬差異表無(wú)誤后，打印每日庫存日報。

　�。�3）每日商務(wù)統計必須與儲運商務(wù)對賬，清點(diǎn)實(shí)物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，做到當日問(wèn)題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務(wù)統計員沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)實(shí)物儲運商務(wù)有權在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，并向部門(mén)經(jīng)理如實(shí)核對差異。

　�。�4）旬盤(pán)點(diǎn)：每旬儲運商務(wù)和商務(wù)統計共同對所保管全部庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，共同在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務(wù)統計，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　�。�5）月對賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統計、儲運商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)月底盤(pán)點(diǎn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬賬核對，儲運商務(wù)與商務(wù)統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經(jīng)理及集團公司。集團公司商務(wù)部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進(jìn)行核實(shí)；對庫存實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　�。�6）通過(guò)監控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實(shí)性。

　　2、在核對賬目或實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)如發(fā)現錯誤情況，將對分公司商務(wù)統計、儲運商務(wù)主管進(jìn)行處罰。

　�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。

　�。�2）與向總部報送數據不符。

　�。�3）未按規范操作流程操作。

　�。�4）其他違反公司有關(guān)規定現象。

　　3、盤(pán)盈、盤(pán)虧處理。

　　清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進(jìn)行處理。

　�。�1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以?xún)�，分公司自行處理�?/p>

　�。�2）竟虧價(jià)值在1000-10000元，報分公司管理部門(mén)批準，同時(shí)送財務(wù)部，商務(wù)部備案。

　�。�3）竟虧價(jià)值在10000元以上，報分公司管理部門(mén)審批，同時(shí)送財務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

　�。�4）所有竟虧損失均需對責任人進(jìn)行處罰。

　�。ò耍┱�確使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。

　　1、報表管理。

　�。�1）報表種類(lèi)：分為儲運類(lèi)報表和統計類(lèi)報表。

　　〈1〉儲運類(lèi)報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實(shí)存報表。

　　〈2〉統計類(lèi)報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷(xiāo)未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。

　　〈3〉說(shuō)明：報表每月結賬后5日內傳送至商務(wù)部。

　�。�2）報表有關(guān)規定。

　　〈1〉儲運商務(wù)每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。

　　〈2〉商務(wù)統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務(wù)統計每月出積壓商品明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈4〉商務(wù)統計每月出已銷(xiāo)未提明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈5〉商務(wù)統計每月租賃商品明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈6〉商務(wù)統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。

　　2、數據管理。

　�。�1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節。通過(guò)數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實(shí)現大物流體系形成。

　�。�2）數據傳輸內容規定：?jiǎn)螕�庫、月報庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。

　　3、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司下達各項工作任務(wù)，配合集團公司各部門(mén)檢查工作。

　�。ň牛﹤}庫安全檢查工作管理和衛生制度及人員素質(zhì)的培養。

　　庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。

　　1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專(zhuān)人負責，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對重點(diǎn)部位門(mén)、窗、鎖、水、電器設備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。

　　2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴禁在庫區內吸煙，庫房?jì)壬唐坟浂庖�與照明燈具保持一定距離，儲運商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線(xiàn)路完好情況，發(fā)現異常及時(shí)上報，庫房人員要牢記火警電話(huà)119、匪警電話(huà)110，會(huì )使用滅火器材。

　　3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進(jìn)入庫房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫房時(shí)，儲運商務(wù)要陪進(jìn)陪出。

　　4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護和保養機械設備，確保機械設備使用安全。

　　五、運輸商務(wù)工作。

　　1、客戶(hù)上門(mén)自提。

　�。�1）根據客戶(hù)提出選定商品的品種、規格、數量、價(jià)錢(qián)，由銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出一式五聯(lián)銷(xiāo)售單（包括倉庫提貨聯(lián)、收款結算聯(lián)、財務(wù)記賬聯(lián)、銷(xiāo)售存根聯(lián)、商務(wù)統計聯(lián)等）。

　�。�2）銷(xiāo)售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶(hù)，向商務(wù)部、財務(wù)部辦理貨款結算手續。

　�。�3）商務(wù)部審查后留下收款結算聯(lián)，財務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶(hù)到指定倉庫提貨。

　�。�4）客戶(hù)到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�5）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�6）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

　�。�7）倉庫發(fā)貨后，銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交購貨單位，作為客戶(hù)已取貨憑證。

　　2、市內送貨上門(mén)。

　�。�1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫送貨。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�3）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�4）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調配車(chē)輛送貨到客戶(hù)倉庫或其指定地點(diǎn)。

　�。�5）儲運商務(wù)待客戶(hù)驗收簽單后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　�。�1）先由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)和客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議，規定商品品種、規格、數量、單價(jià)，由銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出銷(xiāo)售單。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。

　�。�3）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�4）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。

　�。�6）儲運商務(wù)發(fā)貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)送客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷(xiāo)售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務(wù)部。

　�。�7）資金商務(wù)收款崗根據銷(xiāo)售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。

　�。�8）如在發(fā)運商品時(shí)，代客戶(hù)墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。

　�。�9）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時(shí)，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷(xiāo)售：集團公司向供應商購進(jìn)商品，不通過(guò)集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶(hù)，或集團公司指派采購商務(wù)將所購進(jìn)商品，在本地或外埠車(chē)站分撥給客戶(hù)，可以減少中間環(huán)節，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節約費用開(kāi)支。

　�。�1）集團公司派采購商務(wù)或儲運商務(wù)到供應商所在地，自行辦理商品直運手續。

　�。�2）商品發(fā)運后，采購商務(wù)或儲運商務(wù)填制直運商品收發(fā)貨單寄給客戶(hù)。

　�。�3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續，結算貨款。

　�。�4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶(hù)收取貨款。

　　5、直接轉貨。

　�。�1）與供應商或貨運公司交接貨物。

　�。�2）現場(chǎng)立即分貨。

　　〈1〉銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出銷(xiāo)售單。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫分貨。

　　〈3〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　　〈4〉儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　　〈5〉儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現場(chǎng)調配車(chē)輛分貨。

　　〈6〉儲運商務(wù)分貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務(wù)收款崗根據銷(xiāo)售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。

　�。�3）如分貨時(shí)，代客戶(hù)墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。

　�。�4）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時(shí)，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關(guān)于傳真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據傳真操作。

　�。�1）傳真單據必須是商務(wù)部銷(xiāo)售商務(wù)或專(zhuān)人負責確認，簽字。

　�。�2）為保證傳真單據清晰度，規定各傳真單據為第二聯(lián)。

　�。�3）儲運商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員或客戶(hù)持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

　�。�4）儲運商務(wù)認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時(shí)，儲運商務(wù)有權力拒絕辦理。

　�。�5）業(yè)務(wù)結束后，儲運商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

　�。�6）商務(wù)統計必須將當天全部傳真單據原始正規單據和儲運商務(wù)員應收聯(lián)次移交儲運商務(wù)員，雙方確認簽字。

　�。�7）儲運商務(wù)員將傳真單據必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。

　�。�8）每月24、25、26日，商務(wù)統計須每天中午、下午兩次與儲運商務(wù)交接單據，以保證數據傳遞的及時(shí)，準確。

　　第八部分商務(wù)統計

　　一、商務(wù)統計：通過(guò)錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，以此發(fā)揮監控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規范，并為統計分析提供基礎數據。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　�。�1）票據審核流程。

　�。�2）票據錄入流程。

　�。�3）票據及數據傳遞流程。

　�。�4）核對差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　�。�5）隨時(shí)信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程。

　�。�6）統計報表流程。

　�。�7）商品調撥業(yè)務(wù)流程。

　�。�8）盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對象。

　�。�1）對內：儲運商務(wù)崗和總部數據匯總崗

　�。�2）對外：財務(wù)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。

　　1、票據審核流程：各種入、出庫原始憑證票據填寫(xiě)是否規范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財務(wù)核算準確、及時(shí)，因此，票據審核非常關(guān)鍵，是統計業(yè)務(wù)當中至關(guān)重要環(huán)節。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員持已填好票據在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲運商務(wù)對票據進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統計崗由商務(wù)統計員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認票據填寫(xiě)正確性。審核各類(lèi)單據時(shí)，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫(xiě)的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務(wù)的簽章，再看單據核心部分的商品編號、名稱(chēng)、數量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。

　�。�1）入庫單。

　　〈1〉供應商名稱(chēng)與開(kāi)具發(fā)票單位名稱(chēng)必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫單必須錄入單價(jià)，數量x單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí)，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價(jià)格專(zhuān)用章。

　�。�2）外購入庫單與外購銷(xiāo)售單。

　　〈1〉外購入庫與銷(xiāo)售小票內容要一致。

　　〈2〉銷(xiāo)售小票金額要大于入庫單金額。

　　〈3〉一次入庫金額小于1萬(wàn)元。

　　〈4〉外購商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷(xiāo)售，不許實(shí)物退貨。

　�。�3）商品出庫單。

　　〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況：計算機內部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫。

　　〈4〉高價(jià)值類(lèi)商品出庫，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導人簽字，方可生效。

　�。�4）樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以?xún)取?/p>

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。

　�。�5）樣品歸還單：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應首先到商務(wù)統計處審核，在程序中查找原借用單內容，審核歸還單內容是否與之相符，核實(shí)無(wú)誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務(wù)員處辦理歸還手續。

　　〈1〉借用單號相同。

　　〈2〉歸還數量小于等于借用數量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　�。�6）退貨手續。儲運商務(wù)在沖紅銷(xiāo)售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務(wù)統計需加蓋退貨專(zhuān)用章和人名章。

　　2、票據錄入流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。

　�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據財務(wù)聯(lián)連同數據盤(pán)一同傳遞給財務(wù)會(huì )計崗，雙方需在票據登記本上簽字認可，以確認票據的傳遞。

　�。�2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數據傳輸時(shí)間表向集團公司總部傳輸數據，傳榆內容包括：?jiǎn)螕�庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應及時(shí)向集團公司總部說(shuō)明原因并告知補傳時(shí)間。

　�。�3）每旬、每月在出完月報后，應將商務(wù)統計與儲運商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤(pán)點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團公司總部。月末商務(wù)統計與財務(wù)會(huì )計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。

　　4、信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　5、核對差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　6、統計報表流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　7、調撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　四、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握（盤(pán)點(diǎn)工作重要性及方法）。

　　為協(xié)助儲運商務(wù)做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統計崗的監控職能，要求商務(wù)統計員應每日與儲運商務(wù)共同依據當日保管實(shí)存日報對庫房貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤(pán)點(diǎn)可依據實(shí)地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內容通常是單位價(jià)值較高，出入庫動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統計與儲運商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》。

　�。�1）對日盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行記錄，盤(pán)點(diǎn)結果（賬實(shí)相符或賬實(shí)不符）《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　�。�2）統計庫存商品暢銷(xiāo)與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷(xiāo)與積壓是相比較而言?xún)煞N極端情況，商務(wù)統計在每日盤(pán)點(diǎn)后可向儲運商務(wù)了解庫存動(dòng)態(tài)，記錄暢銷(xiāo)商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤(pán)點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報、月報后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統計員及儲運商務(wù)員應一同按核對無(wú)誤后的報表對庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結果也需登記在《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》上。盤(pán)點(diǎn)后，商務(wù)統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤(pán)點(diǎn)記錄表》和儲運商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項交接。

　　1、商務(wù)交接。

　�。�1）統計商務(wù)向銷(xiāo)售商務(wù)提供已銷(xiāo)未提情況，并與銷(xiāo)售商務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認已銷(xiāo)未提數量。

　�。�2）每日根據各庫別需要，協(xié)助銷(xiāo)售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調撥單，以確保各庫別貨物運轉暢通。

　�。�3）資金商務(wù)收款臺每天必須將當天銷(xiāo)售數據錄入完畢，以保證商務(wù)統計人員進(jìn)行勾對工作。

　�。�4）商務(wù)統計員在勾對銷(xiāo)售票據中發(fā)現錯誤，資金商務(wù)收款臺人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數據真實(shí)準確性。

　　2、商務(wù)統計人員與財務(wù)會(huì )計交接。

　�。�1）商務(wù)統計應每日定時(shí)將已錄入單據傳遞給財務(wù)會(huì )計崗，并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部，商務(wù)統計員應妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統計每天及時(shí)向財務(wù)會(huì )計提供相應單據庫，并及時(shí)通知財務(wù)人員。

　�。�2）商務(wù)統計人員每日應及時(shí)向財務(wù)部提供統計崗的商品編碼，以便財務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　�。�3）財務(wù)會(huì )計每天必須及時(shí)對商務(wù)統計傳遞票據進(jìn)行核對，在月末成本結轉工作完畢后，應及時(shí)向商務(wù)統計傳遞，并通知商務(wù)統計崗及時(shí)接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務(wù)成本庫）

　�。�4）每月月末商務(wù)統計配合財務(wù)會(huì )計對賬，向財務(wù)會(huì )計提供已銷(xiāo)未提數據，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，確保賬賬相符。

　�。�5）財務(wù)會(huì )計應在月末和商務(wù)統計共同對庫房實(shí)物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統計與財務(wù)庫存差異報表，商務(wù)統計查詢(xún)差異原因，確屬本部原因應及時(shí)更正，9日前向集團公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認。

　　六、與集團公司各項交接。

　　1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數據時(shí)間表進(jìn)行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤(pán)點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤(pán)點(diǎn)、數據備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結轉、傳輸數據工作。

　　5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤(pán)點(diǎn)記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務(wù)旬報、月報一同送集團公司總部。

　　6、配合集團公司總部單據抽查工作，及時(shí)將單據進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應及時(shí)通知集團公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司總部下達各項工作任務(wù)，配合公司其它部門(mén)完成各項檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現代化必要乎段，管理目的在于適應與滿(mǎn)足電算化管理需要，提高工作效率，滿(mǎn)足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類(lèi)統計、核算、計價(jià)準確，同時(shí)對集團內物流環(huán)節加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò )化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　�。�1）統計監控。

　　〈1〉商品的唯一正確標識。

　　〈2〉匯總統計

財務(wù)管理制度10

　　財政部是公司悉數財政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規模和職責首要有：

　　1、擔任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開(kāi)支�；厥帐蹣强�，整理催收應收金錢(qián)。處置平�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò )，依法交稅。

　　2、擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則、財經(jīng)法規，依照管帳準則，進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規則設置管帳核算門(mén)類(lèi)、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔佐賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。

　　3、擔任公司本錢(qián)核算和本錢(qián)處置。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，操控本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)，搜集掛號匯總各項本錢(qián)數據資料，及時(shí)、正確地為本錢(qián)猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢(qián)，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算。完善各項本錢(qián)輔佐賬的設置，健全各項統計數據。

　　4、樹(shù)立經(jīng)濟核算準則，運用管帳核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)剖析，判別和評價(jià)公司的生產(chǎn)運營(yíng)效果和財政狀況，為公司領(lǐng)導決議方案供給依據。

　　5、合作公司內部審計。依據上述作業(yè)規模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。

　　第一章資金批閱準則

　　1、總則

　�、畔�數金錢(qián)的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。若是主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò )，承認能否贊同金錢(qián)的付出，過(guò)后請其在開(kāi)銷(xiāo)單上補簽定見(jiàn)。

　�、曝斦�專(zhuān)用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管，財政專(zhuān)用章和支票由出納擔任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須處置交代手續，代管人員有必要對印章的運用狀況進(jìn)行掛號。

　�、秦斦�部原則上不得將已加蓋財政專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、赏鶃�(lái)金錢(qián)的沖轉（指非正常運營(yíng)事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、史钦�常運營(yíng)事務(wù)調出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、擞靡愿冻龈鞣N金錢(qián)的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。

　　2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開(kāi)銷(xiāo)處置準則

　�、殴�司處置人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同后財政方可報支。

　�、朴|及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導贊同。

　　3、公司差旅費開(kāi)支準則

　�、殴�司員工到本市規模以外區域履行公務(wù)可享受差旅費補助。

　�、乒�司員工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西。

　�、枪�司員工出差時(shí)間，住宿費用及補助按以下規則履行：①房租規范：a、部分司理以上員工，房租規范為120元/日。b、通常員工，房租規范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規范膳食補助每人20元/日。市內交通費每人6元/日。

　�、葘�(shí)踐報銷(xiāo)金額超出公司的補助規范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導批閱后付出。

　　4、車(chē)輛費及汽油費處置準則

　�、殴�司車(chē)輛修理保養由作業(yè)室一致處置，應指定修理點(diǎn)，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算。⑵車(chē)輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出。需用時(shí)應處置領(lǐng)用手續，并由作業(yè)室建賬予以核銷(xiāo)運用。

　�、枪�司汽油票由作業(yè)室一致保管并設賬掛號運用。

　　5、作業(yè)費用、會(huì )議費用及其他費用處置準則

　�、殴�司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置。

　�、谱鳂I(yè)室樹(shù)立賬冊?huà)焯柟�司作業(yè)用品的收購、運用狀況。

　�、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設賬冊。

　�、茸鳂I(yè)室應對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊、掛號、定時(shí)通報。

　�、晒�司各部分因作業(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會(huì )務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。

　�、视嘘P(guān)薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規范由公司人事勞資處置部分擬定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。

　　6、行政費用報銷(xiāo)準則

　�、殴�司行政費用現金開(kāi)銷(xiāo)規模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢(qián)及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支。

　�、乒�司員工報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財政部依照本準則有關(guān)規則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規則進(jìn)行批閱付出。

　�、欠笱�、禮物費用開(kāi)銷(xiāo)施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。

　�、确参淳哂袌箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者有必要填寫(xiě)告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時(shí)財政開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責人應及時(shí)向財政部和開(kāi)戶(hù)銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責。

　�、似渌�有關(guān)費用及本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)的程序以公司規則為準。

　　第二章工程本錢(qián)處置準則

　　1、公司悉數工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢(qián)的悉數目標、保證、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。

　　2、公司工程部首要擔任工程造價(jià)的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，對現已挑選定型的設備、資料進(jìn)行收購，保證設備資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)掛號薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。

　　4、財政部首要擔任工程本錢(qián)的'整控作業(yè)。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司各項工程本錢(qián)的構成及用款方案。

　�、茡�任工程進(jìn)度款的復核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

　　5、工程中心結算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn)，并在5日內送財政部會(huì )簽。

　�、曝斦�部依據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導批閱。

　　6、工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核，財政部會(huì )簽。

　�、曝斦�部依據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、谴蠊こ烫幹脹Q算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規則的職責規模聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。

　�、确孔庸こ滔�數竣工檢驗合格交付運用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部處置竣工房交代檢驗入庫手續，財政部憑交樓入庫手續處置竣工房本錢(qián)結算。

　　第三章產(chǎn)業(yè)處置準則

　　1、公司產(chǎn)業(yè)的規模

　�、殴�司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、品补�司購入或便宜的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　�、欠矄雾梼r(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財政部擔任公司悉數產(chǎn)業(yè)的管帳核算

　�、殴�司本部運用的悉數固定資產(chǎn)及公司悉數作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。

　�、乒�司各施工工地運用機器設備、動(dòng)力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。

　�、亲鳂I(yè)室和工程部應指定專(zhuān)人擔任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應樹(shù)立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應的方法、方法。

　　3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調撥

　�、抛鳂I(yè)室依據公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，經(jīng)財政部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導贊同后方可收購。

　�、飘a(chǎn)業(yè)購回后，應填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷(xiāo)手續。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。

　�、歉鞑糠中桀I(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財政部報賬。

　�、僧a(chǎn)業(yè)在公司內部之間搬運運用應處置移送手續，移送手續由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。

　　4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財政人員參與。

　�、钱a(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填寫(xiě)損益陳述表，書(shū)面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責。

　�、确惨训竭_天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應會(huì )同財政部安排評價(jià)，評價(jià)狀況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決議處置定見(jiàn)。

　�、煞矝](méi)有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應查明緣由，照實(shí)上報。屬自己職責事故的應由有關(guān)職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見(jiàn)。

財務(wù)管理制度11

　　為規范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規范標準。

　　第一章財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負盈虧，實(shí)行統一領(lǐng)導，統一管理的內部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會(huì )計機構。在總經(jīng)理及總會(huì )計師的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

　　一、總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，主要職責如下：

　　1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實(shí)情況。

　　2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執行情況，考核投資效果。

　　4、領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作，主要職責是：

　　1、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。

　　2、定期分析預算執行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關(guān)方面關(guān)系。

　　4、負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)。

　　5、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益。

　　6、監督，檢查資金使用，費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開(kāi)支。

　　三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。 (　)財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　四、公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復，公司對敢于支持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　五、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計報表、賬目、款項、公司印鑒、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監交。

　　第二章會(huì )計政策與報表體系

　　一、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規定。采用《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì )計處理辦法》的.會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費用實(shí)行統一核算，對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實(shí)的原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。

　　(一)分類(lèi)：

　　1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線(xiàn)橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線(xiàn)、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設施：包括外場(chǎng)設備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統、指令電話(huà)系統、緊急電話(huà)系統、電纜光纜外線(xiàn)路系統等。

　　4、監控設施：包括清掃車(chē)、壓路機、灑水車(chē)、攤鋪機、路緣機等。

　　7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險車(chē)等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫、油庫等。

　　9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

　　10、其他。

　　(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車(chē)輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入賬的土地等。

　　(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　類(lèi)別折舊年限

　　A、公路及構筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構造物10年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　B、安全設施

　　1、防護欄10年

　　2、道路照明設施5年

　　3、標志標線(xiàn)5年

　　4、其他安全設施10年

　　C、通訊設施

　　1、通信線(xiàn)路10年

　　2、電源設備6年

　　3、通信設備5年

　　4、其他通訊設施5年

　　D、監控設施5年

　　E、收費設施5年

　　F、機械設備10年

　　G、車(chē)輛5年

　　H、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　I、電子設備5年

　　J、其他5年

　　(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　五、壞賬損失

　　1、壞賬的確認標準

　　(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;

　　(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

　　3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會(huì )批準為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。

　　六、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　　1、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

　　2、利潤表(年、季、月)

　　3、現金流量表(年度)

　　4、基建工程明細表(年度)

　　5、基建投資情況表(年度)

　　6、基建借款情況表(年度)

　　7、利潤分配表(年度)

　　8、成本明細表(年度)

　　9、其他業(yè)務(wù)收支明細表(年度)

　　第三章資金、現金、費用管理

　　計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　一、銀行賬戶(hù)管理

　　(一)銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　(二)銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會(huì )計保管，不準收一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。

　　(三)銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　二、現金管理

　　(一)庫存現金不得超過(guò)20xx元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶(hù)，違者按貪污論處。除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現金支付外，其余結算均應通過(guò)銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現金。

　　(二)現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。

　　三、支付報銷(xiāo)制度財會(huì )人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規定向財務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規，客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項目、金額，單據張數要大寫(xiě)，由賬務(wù)部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門(mén)負責人審核，公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)和支付手續。

　　(一)、財務(wù)報銷(xiāo)票證的規定

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)必須是合法，有效的發(fā)票或收據，白條一律不予報銷(xiāo)。特殊情況，購買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)。

　　2、所有發(fā)票或收據的報銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內容完整，金額計算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法，合規建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷(xiāo)或結算。

　　(二)、審批程序。

　　1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話(huà)機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開(kāi)支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購，同時(shí)“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí)，應充分了解所購物次的品名、規格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　2、差旅費的報銷(xiāo)標準依據“差旅費管理辦法”有關(guān)規定執行。出差人員填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負責人確認，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　3、通訊費固定辦公電話(huà)費用由銀行劃轉，經(jīng)財務(wù)部審核報銷(xiāo)。移動(dòng)電話(huà)費憑據在限額內據實(shí)報銷(xiāo)。

　　4、車(chē)輛維修、使用費由辦公室根據《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)，所有罰款一律不予報銷(xiāo)。

　　5、購買(mǎi)支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

　　6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

　　8、以上未包括的其他費用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，申請支付時(shí)，經(jīng)辦人根據業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫(xiě)“工程付款申請單”，經(jīng)部門(mén)負責人審核，報主管副總簽署意見(jiàn)，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據交財務(wù)總，由財務(wù)負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)。

　　(三)暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫(xiě)對方單位、開(kāi)戶(hù)行及賬號，經(jīng)部門(mén)負責人確認并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準后支付，借款人應在事項完成后及時(shí)報賬。

　　(四)會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時(shí)向上級請求處理。

　　第四章稅收及利潤分配

　　一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第五章會(huì )計憑證和檔案保管

　　一、會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　二、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。

　　三、會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經(jīng)董事會(huì )批準后執行。

　　二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執行。

　　三、本制度由公司財務(wù)總負責解釋。

　　云南比資福機電設備有限公司

財務(wù)管理制度12

　　1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導.

　　2、按照各店面銷(xiāo)售人員填寫(xiě)的銷(xiāo)貨單準確輸入電腦臺賬，及時(shí)核對。

　　3、對結賬單記載的`金額準確、及時(shí)、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。

　　4、每日根據匯總金額填寫(xiě)交款單，與發(fā)票財務(wù)聯(lián),出庫單一起于次日交財務(wù)室審核。

　　5、無(wú)權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核；無(wú)權單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。

　　6、對營(yíng)業(yè)額的準確性、安全性負責。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。

　　7、保守經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意透露各店面經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意給顧客多開(kāi)發(fā)票。

　　8、遵守店面相關(guān)制度，及時(shí)發(fā)現收集、反饋客人意見(jiàn)。

　　9、保持店面及工作區域衛生干凈、整潔，與店面要求一致。

　　10、及時(shí)完成領(lǐng)導安排的其它臨時(shí)任務(wù)。

財務(wù)管理制度13

　　XXXX有限公司財務(wù)管理制度

　　一、工作范圍和職責

　　1、財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作。

　　2、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;開(kāi)據工程及其他經(jīng)營(yíng)發(fā)票和收據，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　3、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。

　　4、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　5、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　6、配合好公司內外部審計工作。

　　二、財務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　�、�、公司所有款項的支付，須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司，可以由總經(jīng)理簽字批準，但必須通過(guò)一切手段由董事長(cháng)確認。

　�、�、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、公司法人章、網(wǎng)銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開(kāi)保管;公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，發(fā)票專(zhuān)用章、網(wǎng)銀錄入盾和支票由出納負責保管，網(wǎng)銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據、財務(wù)專(zhuān)用章和由總賬負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

　�、�、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面承諾通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。

　�、�、往來(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。

　�、�、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。

　�、�、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫(xiě)工程支付審批表。 ⑵、由工程部負責審核，項目負責人簽字認可。 ⑶、財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理、董事長(cháng)審批。

　　公司總經(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，如遇特殊情況可事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費用支出管理制度

　�、�、公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。

　�、�、涉及應酬等非正常費用，須公司董事長(cháng)批準。

　　4、公司差旅費開(kāi)支制度

　�、�、公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。 ⑵、司職員出差根據需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

　　A房租標準：一般職員，房租標準為80-120元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人10-20元/日，市外補貼每人25-50元/日。

　　C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　F項目工地長(cháng)住人員出差補貼按每天10元計算。

　�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度⑴、公司車(chē)輛維修保養由綜合辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　�、�、公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。

　�、�、公司辦公用具由公司綜合辦公室統一采購，管理。

　�、�、綜合辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。

　�、�、公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報懂事長(cháng)批準，其會(huì )務(wù)工作由綜合辦公室統一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門(mén))制定，經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷(xiāo)制度

　�、�、公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付的臨時(shí)性用款、差旅費和向個(gè)人支付的其他款項。

　�、�、公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。

　�、�、應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施。

　�、�、凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(cháng)簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、�、參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

　�、�、負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序

　�、�、項目部于每月1到5日，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月15日內送財務(wù)部會(huì )簽。

　�、�、財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，項目部領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　�、�、項目部及工程部根據項目完工情況，和發(fā)包方結算中間工程款，財務(wù)部根據項目部和工程部分部工程結算單，編制開(kāi)票申請表，報財務(wù)部審核開(kāi)票。

　�、�、財務(wù)部根據工程部提供的`完工情況和中標時(shí)工程毛利率，結轉已開(kāi)票收入工程成本。

　　6、工程決算程序。

　�、�、施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽。

　�、�、財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。

　　四、財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、�、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、�、凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 ⑶、凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�、�、單獨開(kāi)列票據的計算機軟件列為無(wú)形資產(chǎn)。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算。

　�、�、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。

　�、�、公司各施工工地使用機器設備，動(dòng)力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、�、綜合辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�、�、綜合辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。

　�、�、財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。

　�、�、各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。 ⑸財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報。屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范圍

　　公司材料包括原材料、庫存商品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有材料的會(huì )計核算。

　　3、材料的采購、驗收、領(lǐng)用與調撥

　�、�、凡公司購入的材料、由項目部根據工程進(jìn)度編制材料采購計劃，工程部并結合市場(chǎng)詢(xún)價(jià)報情況進(jìn)行審核定價(jià)，編制材料采購申請表，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準，董事長(cháng)審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應填寫(xiě)材料收入驗收單，材料收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑材料收入驗收單，材料發(fā)票及采購申請表辦理報銷(xiāo)手續，材料歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。

　�、�、項目各部門(mén)需領(lǐng)用材料時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，工程部審批，公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、材料的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送工程部門(mén)作為項目核算憑據，一聯(lián)由材料歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。

　�、刹牧显诠�司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由材料歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、材料的清查、盤(pán)點(diǎn)。

　�、殴�司材料歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

　�、遣牧媳P(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　�、葘僮匀粸暮�或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理、董事長(cháng)，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導負責審核。

　　六、往來(lái)賬款管理制度往來(lái)賬款指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的應收、應付賬款以及預收、預付賬款，主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、預收賬款、應付賬款、其他應付款六類(lèi)。

　　1、應收款項的管理：

　　應收款項指公司擁有的因銷(xiāo)售、工程服務(wù)、預付、外借等原因形成的所有債權，包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等。

　�、�、對于因銷(xiāo)售產(chǎn)生的應收款項，業(yè)務(wù)部為主要催收部門(mén)，對于因工程服務(wù)產(chǎn)生的應收款項，工程部為主要催收部門(mén)，對于外借形成的債權，財務(wù)部為主要催收部門(mén)。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部負責對客戶(hù)資料調查，建立客戶(hù)資信檔案。公司對客戶(hù)進(jìn)行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。

　�、�、財務(wù)部嚴格按照銷(xiāo)售、工程合同和協(xié)議對業(yè)務(wù)部、工程部或往來(lái)客戶(hù)進(jìn)行催款。

　�、�、財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應收賬款明細表至業(yè)務(wù)部、工程部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部同公司財務(wù)部積極配合做好與客戶(hù)的賬務(wù)核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉賬為主，避免接觸現金，若有現金結款的，立即上交財務(wù)部，不得挪用和積壓收款。

　　2、應收款項內部控制管理：

　�、�、財務(wù)部在確認收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，在不確定收入時(shí)不得開(kāi)具收入發(fā)票。 ⑵、開(kāi)具發(fā)票價(jià)格或金額最終按照審定合同價(jià)格和金額執行。 ⑶、每月根據應收款項賬齡進(jìn)行賬齡分析，確定壞賬準備金額，并做出收賬成本分析。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部做好對客戶(hù)資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

　　3 、應收賬款催款程序：

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部與財務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財務(wù)部做好應收款項金額明細表并與業(yè)務(wù)部、工程部核對，由業(yè)務(wù)部、工程部對客戶(hù)進(jìn)行催款工作。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部提供客戶(hù)聯(lián)系方式，財務(wù)部核對應收款項的回收，在每月月底與客戶(hù)核對應收款項金額。

　�、�、收到應收款項時(shí)，第一時(shí)間通知公司財務(wù)部，經(jīng)過(guò)財務(wù)部核對金額后入賬，沖回應收款項賬面金額。

　　4、企業(yè)在清查核實(shí)的基礎上，對確實(shí)不能收回的各種應收款項應當作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于經(jīng)營(yíng)期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應當作為清算損益。壞賬損失處理后，應當依據稅法的有關(guān)規定向主管稅務(wù)機關(guān)申報，按照會(huì )計制度規定的方法進(jìn)行核算。壞賬損失視不同情況確認：

　�、�、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執照的證明或者政府部門(mén)責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失。

　�、�、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應收款項，應當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失。

　�、�、逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認3年內沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

　　5、應付款項管理:應付款項指公司擁有的因采購、工程勞務(wù)、預付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應付賬款、應付票據、其他應付款、預收賬款等。

　�、�、采購形成的應付款項，財務(wù)部嚴格按照采購合同價(jià)格及付款時(shí)限執行，根據驗收實(shí)際入庫數量計算應付款項金額。

　�、�、供應商開(kāi)具與實(shí)際入庫數量、金額相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票到財務(wù)部辦理結算。

　�、�、材料管理人員在每月30日之前與供應商核對本月進(jìn)貨數量與金額，財務(wù)部根據材料管理員出具的核對后的數量金額辦理相應付款賬業(yè)務(wù)。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協(xié)議，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并確�！柏浳�、勞務(wù)及服務(wù)流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請付款時(shí)，需經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管簽字審核，總經(jīng)理、董事長(cháng)審批，財務(wù)部核實(shí)后才能付款。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請向供應商付材料款時(shí)，需提供采購合同、增值稅發(fā)票、材料驗收單，及材料采購審批表。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱(chēng)、銀行賬號轉賬結算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務(wù)單位付工程服務(wù)款時(shí)，需提供工程施工合同或勞務(wù)合同、增值稅發(fā)票，工程驗收單。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱(chēng)、銀行賬號轉賬結算。

　�、�、應付賬款時(shí)如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面承諾通知、收款收據，并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。

　　6、應付款項內部控制管理：

　�、�、財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應付賬款明細表和應付款項賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經(jīng)理、董事長(cháng)安排有序支付。

　�、�、應付賬款對賬，需董事長(cháng)簽批。供應商、承包商、勞務(wù)公司只提供余額無(wú)明細賬目的，不予對賬;非財務(wù)部提供的對賬資料，不予對賬。

　�、�、多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的業(yè)務(wù)單位提供的對賬資料，無(wú)公司印章或財務(wù)專(zhuān)用印章的，不予對賬。

　�、�、對余額較小，企業(yè)如果要求調低應付賬款余額的，應在對賬單上簽字并加蓋公章，據此確認收益;對于發(fā)票丟失又無(wú)法確認是我方責任的，不能確認該項債務(wù)，應要求調減債權。

　�、�、對長(cháng)期確實(shí)無(wú)法支付的應付賬款，在取得依據后，按其賬面余額，報請董事長(cháng)后，結轉營(yíng)業(yè)外收入。

　　附件：

　　1、費用報銷(xiāo)單

　　2、借款單

　　3、用款申請單

　　4、差旅費報銷(xiāo)單

　　5、開(kāi)票申請書(shū)

　　6、工程驗收結算單

　　7、工程(節點(diǎn))毛利表

　　8、會(huì )計科目表及使用規范表

　　9、會(huì )計科目下對應原始憑證附件表

　　10、采購申請表

　　11、材料驗收單

　　12、材料領(lǐng)用單

　　13、資產(chǎn)(材料)盤(pán)點(diǎn)表

　　14、應收賬款核銷(xiāo)會(huì )議記要

　　15、固定資產(chǎn)(材料)損失認定審批表

財務(wù)管理制度14

　　1、協(xié)助做好自有資金管理，做好公司自有資金規劃，合理進(jìn)行資金分析及調配，提高資金使用效率；負責公司自有資金賬戶(hù)管理，與各金融機構、銀行及相關(guān)機構聯(lián)絡(luò )、接洽；

　　2、協(xié)助做好公司內部成本費用管理，負責具體草擬成本費用管理相關(guān)財務(wù)制度，對相關(guān)費用支出進(jìn)行審核及管理；

　　3、負責稅務(wù)管理，做好公司稅收籌劃，組織開(kāi)展日常稅務(wù)管理相關(guān)工作；及時(shí)了解、掌握國家及地方各項稅收政策，保持與財政、稅務(wù)機關(guān)的.良好溝通；

　　4、做好財務(wù)相關(guān)資料的歸檔整理、數據庫管理工作；

　　5、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

財務(wù)管理制度15

　　一、總則

　�。�1）為加強美容院的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)工作的美容院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　�。�2）美容院財務(wù)管理人員的職能：

　　1、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　2、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)美容院取得較好的經(jīng)濟效益。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析美容院財務(wù)、成本和利潤執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好美容院參謀。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有關(guān)部門(mén)降低消耗，節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、合理分配美容院收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　5、配合財政、稅務(wù)、銀行等部門(mén)，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　6、完成美容院交給的其他工作。

　　二、財務(wù)工作管理。

　�。�1）會(huì )計年底自1月1日起至12月31日止。

　�。�2）會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　�。�3）財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。有關(guān)人員都必須在記帳憑證上簽字。

　�。�4）財務(wù)工作人員對本美容院實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對與事實(shí)不合的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　�。�5）財務(wù)工作人員應當會(huì )同主管進(jìn)行財務(wù)盤(pán)點(diǎn)，保證帳簿記帳記錄與實(shí)物、款項相符。

　�。�6）財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向主管進(jìn)行書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行做出處理。

　�。�7）財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄每月編制會(huì )計報表上報主管。

　�。�8）財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續時(shí)，由主管監交。

　　三、財務(wù)收支管理制度

　�。�1）生產(chǎn)性開(kāi)支：在滿(mǎn)足美容院提供美容院服務(wù)的正常需要，又要庫存合理的前提下，產(chǎn)品采購人員根據“請購單”和主管審批的用款計劃，購買(mǎi)產(chǎn)品，一般情況下采用貨到驗收付款的方式。（2）嚴格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。

　�。�3）固定資產(chǎn)購置。各員工無(wú)權自行購買(mǎi)相關(guān)產(chǎn)品。需要時(shí)，需有關(guān)人員提出申請，主管審批后由產(chǎn)品采購人員統一購買(mǎi)。

　�。�1）差旅費的開(kāi)支：由于工作需要經(jīng)批準到外地開(kāi)會(huì )、學(xué)習及授課的'，根據本美容院差旅開(kāi)支的有關(guān)規定，出差回來(lái)后一周內憑據主管簽名核實(shí)后報財務(wù)管理人員報銷(xiāo)。

　�。�2）財產(chǎn)保險、廣告費用、上交稅金、水電費、電話(huà)費等費用的支付，由主管審批，財務(wù)管理人員辦理。（3）勞動(dòng)工資的支付。按照勞動(dòng)合同的有關(guān)規定，應按期發(fā)放員工的工資。

　　三、現金和支票管理制度

　�。�1）美容院可以在下列范圍內使用現金：①職員工資、津貼、獎金；②個(gè)人勞務(wù)報酬；③出差人員必須攜帶的差旅費；④結算起點(diǎn)以下的零星支出（結算起點(diǎn)由主管確定）；⑤主管批準的其他開(kāi)支。

　�。�2）財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，店長(cháng)批準后支付現金。

　�。�3）美容院固定資產(chǎn)、辦公用品、老保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　�。�4）財務(wù)人員支付現金，可以從美容院庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

　�。�5）財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)“現金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由店長(cháng)批準后提取。

　�。�6）財務(wù)工作人員要進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)的現金提送，數額巨大時(shí)，應加派人員辦理。

　�。�7）每日營(yíng)業(yè)終了，除酌留一部分沖為次日營(yíng)業(yè)開(kāi)始時(shí)必要的支付支付資金外，所有款項應盡量送存銀行。

　�。�8）美容院職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)財務(wù)工作人員審核；交主管批準簽字后方可借用。超過(guò)退款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　�。�9）憑發(fā)票、工資單、差旅費及美容院認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，填制記帳憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)工作人員審核金額數量無(wú)誤，主管批準后支付現金。

　�。�10）工資由財務(wù)工作人員依據每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員薪資表，交主管審核和簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行財務(wù)處理。

　�。�11）無(wú)論何種匯款，財務(wù)工作人員都需審核“匯款通知單”和有關(guān)憑證，分別由經(jīng)手人、主管簽字。

　�。�12）財務(wù)工作人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當月結，每日結算，帳款相符。

　�。�13）支票由財務(wù)管理人員專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)需有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)店長(cháng)批準簽字，然后將支票按金額填上，加蓋印章，填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　�。�14）支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)管理人員核對、店長(cháng)審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交財務(wù)管理人員。財務(wù)管理人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號。

　�。�15）凡與美容院業(yè)務(wù)有關(guān)款項的支票，不分金額大小由主管審批簽字。

　　四、會(huì )計檔案管理制度

　�。�1）凡是本美

　　美容院的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　�。�2）每日的銷(xiāo)售項目及銷(xiāo)售數量還有現金帳至少要保留半年以上。薪水單、作廢的支票、每月及每年總帳之報表至少要保留7年。服務(wù)記錄與盤(pán)點(diǎn)清單也應妥善保存。有系統的盤(pán)點(diǎn)制度可避免進(jìn)貨過(guò)多和避免供應短缺；年底時(shí)可做計算凈利的根據。

　�。�3）會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止時(shí)間、號數、單據張數，由財務(wù)工作人員簽名蓋章、歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　�。�4）會(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，并分類(lèi)填制目錄。（5）會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，需經(jīng)主管批準。

　　五、財務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度

　　1、盤(pán)點(diǎn)范圍（1）化妝品：用于顧客的臉部，使用一次其產(chǎn)品價(jià)值即變成營(yíng)業(yè)收入者（無(wú)形消費商品的營(yíng)業(yè)收入），屬于每日需盤(pán)點(diǎn)的對象，如洗面奶、化妝水、潤膚乳等。（2）固定資產(chǎn)：一次購入即可長(cháng)期使用，只須每年盤(pán)點(diǎn)一次的物品，如空調、美容儀器、床鋪、凳椅等。（3）消耗品：輔助美容服務(wù)，不需盤(pán)點(diǎn)，如辦公用紙、筆、紗布、棉花、衛生紙等。（4）現金、票據、租賃契約等。

　　2、盤(pán)點(diǎn)方式

　�。�1）年中、年終盤(pán)點(diǎn)。（2）月末盤(pán)點(diǎn)。（3）不定期抽點(diǎn)。

　　3、盤(pán)點(diǎn)注意事項

　�。�1）財務(wù)管理人員擬定判定計劃表，主管批準后，簽發(fā)通知，期限辦理盤(pán)點(diǎn)工作。

　�。�2）盤(pán)點(diǎn)應盡量采用精確的計算器，避免用主管的目測方法，每項項目數量確定后，再繼續進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

　�。�3）現金、存款等項目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)外，總經(jīng)理至少每月抽查一次。

　�。�4）現金、存款等項目盤(pán)點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)當日下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。

　�。�5）存貨盤(pán)點(diǎn)，以當月最末的一天及翌月1日進(jìn)行為原則。

　�。�6）盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數均應詳細記錄于“盤(pán)點(diǎn)統計表”。

　�。�7）盤(pán)點(diǎn)完畢后，財務(wù)管理人員應對盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行匯總，編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”，核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

　　六、財務(wù)分析細則

　　1、財務(wù)分析每日、每月進(jìn)行經(jīng)營(yíng)結算，并定期進(jìn)行成本、盈虧核算，以了解美容院的經(jīng)營(yíng)情況。

　�。�1）計算準確的損益平衡點(diǎn)，美容院每個(gè)月的營(yíng)業(yè)額要達到或超過(guò)損益平衡點(diǎn)，以助美容院制定有效的拓展銷(xiāo)售計劃及控制成本。

　�。�2）計算損益平衡點(diǎn)要從成本和當地商圈的消費營(yíng)業(yè)額兩方面來(lái)考慮，如：根據成本算出美容院每月?tīng)I業(yè)額要20萬(wàn)元才能持平，但如果美容院當地商圈根本沒(méi)有20萬(wàn)元的消費能力，則要想辦法降低成本，如換租金較便宜的店面，使損益平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)額接

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