財務(wù)管理制度錦集（15篇）
在現實(shí)社會(huì )中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是指一定的規格或法令禮俗。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編精心整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理制度1
一、為了規范我集郵與收藏協(xié)會(huì )的財務(wù)管理，建立社團內部健全的財務(wù)管理制度，以提高各社團的自治能力，使帳目清晰、明了，收入支出有據可尋，根據《宜春學(xué)院學(xué)生社團管理條例》而制定本實(shí)施細則。
二、各協(xié)會(huì )由會(huì )長(cháng)擔任財務(wù)主管，下設會(huì )計和出納。
1、主管人員全面負責財務(wù)工作，主要核審發(fā)票是否屬實(shí)，是否符合規定，如屬實(shí)則簽字報銷(xiāo)。
2、會(huì )計負責掌管帳本，按序記帳，簡(jiǎn)明扼要地注明資金用途，發(fā)票分類(lèi)管理、粘貼，在每張發(fā)票均要注明“××活動(dòng)支出情況”，然后作總結、結出帳面余額，每屆的帳本要求保留三年，并且備案。換屆時(shí)，帳本交接要按照有關(guān)規定交接。會(huì )計帳本則統一使用“專(zhuān)用帳本”。
3、出納負責保管現金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現金去向用途，作好現金日記帳。出納每月向主管財務(wù)人員匯報一次開(kāi)支狀況。
4、以上各職權不能越權管理，相互保持獨立性，主管、會(huì )計、出納相互不能同班級、同寢室。
三、經(jīng)費管理：各社團組織必須以集體的名義在銀行開(kāi)戶(hù)，且把帳號上報社管會(huì )備案，同時(shí)各協(xié)會(huì )可保留300元作為日常備用資金。每學(xué)期，各社團的財務(wù)帳目至少向其全體社員公布一次。
四、社團經(jīng)費來(lái)源
1、會(huì )員會(huì )費（包括會(huì )員在社團中繳納的其他費用）在收取會(huì )員費用前，須向會(huì )長(cháng)和財務(wù)部提交收費申請，經(jīng)批準后方可收費，并向會(huì )員開(kāi)出收據。
2、贊助。各社團不得與贊助商進(jìn)行純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，贊助費只能用于被贊助的.活動(dòng)，除從中提取20%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎勵外，如有剩余則轉入本社團經(jīng)費，贊助活動(dòng)結束后，有關(guān)財務(wù)人員作好清單記錄，并向社管會(huì )說(shuō)明。
3、上級主管部門(mén)撥款：上級主管部門(mén)所撥款項目歸各社團作為社團活動(dòng)經(jīng)費。
4、其它收入（如捐贈等），其它收入上報社管會(huì )后由社團自行管理使用，并做好帳目記錄。
五、公共財產(chǎn)管理：對于購入的公共財產(chǎn)除按常規支出作帳外，還要標明其品種、數量、規格、價(jià)格等。
六、發(fā)票管理：盡量取用帶有“國家稅務(wù)監制”印章的發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據，發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí)，盡量做到無(wú)涂改，發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及主管人員簽字后才可報銷(xiāo)。
七、作帳程序：
第一種情況：經(jīng)手人先墊付取得發(fā)票→主管核審簽字→出納兌現簽字→發(fā)票交給會(huì )計保管入帳
第二種情況：經(jīng)手人打借條預支→主管核審簽字→出納支付現金、保管借條
八、對餐費、禮品費等費用管理：禮品、獎品如屬活動(dòng)計劃由各社團自行決定，餐費支出前則一定要事先以書(shū)面形式向社管會(huì )申請批準方可使用，煙酒支出一律不可報銷(xiāo)，如有違規則直接追究相關(guān)人員的責任。
九、各社團的出納與會(huì )計定期進(jìn)行財務(wù)核對，如發(fā)現有問(wèn)題，應及時(shí)處理。
十、每學(xué)期對各社團定期查帳一次，同時(shí)抽取30%比例的社團作不定期抽查。通知查帳后，各社團在兩天內把帳本交到社管會(huì )。
十一、各社團財務(wù)人員換屆時(shí)按社團章程進(jìn)行，換屆時(shí)向社管會(huì )報送更換人員的名單，交接帳本時(shí)，應在帳本上注明轉交時(shí)間、原因及注明剩余現金的數量、轉交時(shí)要有財務(wù)主管簽字。
十二、每學(xué)期對各社團的財務(wù)管理工作作出全面評估、評估結果作為評選先進(jìn)社團重要依據。
十三、查帳發(fā)現問(wèn)題的處理方法：
1、會(huì )計與出納核對帳目時(shí)，如發(fā)現漏洞、誤差應及時(shí)查明原因，如有意隱瞞多開(kāi)發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票挪用公款，金額50元內追回現金并追究相關(guān)人員的責任，100元以上追回現金并上報團委給予紀律處分。
2、纂改發(fā)票套取現金者，無(wú)論金額大小一經(jīng)發(fā)現則從嚴處理。
十四、附則：
1、本條例的解釋權屬集郵協(xié)會(huì )，集郵協(xié)會(huì )有權根據實(shí)際情況進(jìn)行修改。
2、本條例自公布之日起實(shí)施。
財務(wù)管理制度2
第一章 總則
1、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
2、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。�1）認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。
�。�2）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的`執行情況。
�。�3）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。�4）厲行節約，合理使用資金。
�。�5）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。�6）積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
�。�7）完成公司交給的其他工作。
3、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。
4、公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。オ
第二章 財務(wù)工作崗位職責
1、財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
�。�1）編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金。
�。�2）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
�。�3）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
�。�4）組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標。
�。�5）負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。
�。�6）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
2、會(huì )計的主要工作職責是：
�。�1）按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。�2）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
�。�3）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。�4）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納的主要工作職責是：
�。�1）認真執行現金管理制度。
�。�2）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。�3）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。�4）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。�5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。�6）配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。�7）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
8、審計的主要工作職責是：
�。�1）認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
�。�2）監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
�。�3）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
�。�4）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
�。�5）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
�。�6）針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為規范高等學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合高等學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。普通中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校依照執行。企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì )團體及其他社會(huì )組織舉辦的上述學(xué)校參照執行。
第三條高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第二章財務(wù)管理體制
第五條高等學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制;規模較大的學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、分級管理”的財務(wù)管理體制。
第六條高等學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校(院)長(cháng)負責制。
符合條件的高等學(xué)校，應設置總會(huì )計師，協(xié)助校(院)長(cháng)全面領(lǐng)導學(xué)校的財務(wù)工作。
凡設置總會(huì )計師的高等學(xué)校，不設與總會(huì )計師職權重疊的副校(院)長(cháng)。
規模較小的高等學(xué)校，由主管財務(wù)工作的校(院)長(cháng)代行總會(huì )計師職權。
第七條高等學(xué)校必須單獨設置財務(wù)處(室)，作為學(xué)校的一級財務(wù)機構，在校(院)長(cháng)和總會(huì )計師的領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在財務(wù)處(室)之外設置同級財務(wù)機構。
第八條高等學(xué)校校內后勤、科技開(kāi)發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設等部門(mén)因工作需要設置的財務(wù)機構，只能作為學(xué)校的二級財務(wù)機構，其財會(huì )業(yè)務(wù)接受財務(wù)處(室)的統一領(lǐng)導。高等學(xué)校二級財務(wù)機構必須遵守和執行學(xué)校統一制定的財務(wù)規章制度，并接受財務(wù)處(室)的監督和檢查。
第九條高等學(xué)校校內設置財務(wù)會(huì )計機構，必須相應配備專(zhuān)職財會(huì )人員。校內各級財會(huì )主管人員的任免應當經(jīng)過(guò)上一級財務(wù)主管部門(mén)同意，不得任意調動(dòng)或者撤換。財會(huì )人員的調入、調出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財務(wù)部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理。
第三章單位預算管理
第十條高等學(xué)校預算是指高等學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。
高等學(xué)校必須在預算年度開(kāi)始前編制預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。預算由校級預算和所屬各級預算組成。
第十一條預算編制原則
高等學(xué)校編制預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則;支出預算堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約等原則。
第十二條預算編制方法
高等學(xué)校預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。校級預算和所屬各級預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。
第十三條預算編制和審批程序
高等學(xué)校預算由學(xué)校財務(wù)處(室)根據各單位收支計劃，提出預算建議方案，經(jīng)學(xué)校最高財務(wù)決策機構審議通過(guò)后，按照國家預算支出分類(lèi)和管理權限分別上報各有關(guān)主管部門(mén)，審核匯總報財政部門(mén)核定預算控制數(一級預算單位直接報財政部門(mén)，下同)。高等學(xué)校根據預算控制數編制預算，由各有關(guān)主管部門(mén)匯總報財政部門(mén)審核批復后執行。
第十四條預算調整
高等學(xué)校預算在執行過(guò)程中，對財政補助收入和從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入一般不予調整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時(shí)，可以報請主管部門(mén)或者財政部門(mén)調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第四章收入管理
第十五條收入是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十六條高等學(xué)校收入包括：
(一)財政補助收入，即高等學(xué)校從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。具體包括：1.教育經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。
2.科研經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門(mén)取得的科學(xué)研究經(jīng)費，包括科學(xué)事業(yè)費和科技三項費用等。
3.其他經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。
上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類(lèi)和不同的管理規定，進(jìn)行管理和安排使用。
(二)上級補助收入，即高等學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：
1.教學(xué)收入，指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或學(xué)生個(gè)人收取的學(xué)費、培養費、住宿費和其他教學(xué)收入。
2.科研收入，指高等學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科技項目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉作科技成果、進(jìn)行科技咨詢(xún)所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中，按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，應及時(shí)足額上繳，不計入事業(yè)收入;從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即高等學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十七條高等學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
第五章支出管理
第十八條支出是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十九條高等學(xué)校支出包括：
(一)事業(yè)支出，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養各類(lèi)學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過(guò)程中的支出。
科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔的科研任務(wù)，以及所屬科研機構發(fā)生在科學(xué)研究過(guò)程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書(shū)館、計算中心、電教中心、測試中心等教學(xué)、科研輔助部門(mén)為支持教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門(mén)為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門(mén)為完成所承擔的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類(lèi)費用開(kāi)支，包括學(xué)生獎貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價(jià)補貼、學(xué)生醫療費和學(xué)生活動(dòng)費等。
福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會(huì )保障和福利待遇以及離退休人員社會(huì )保障和福利待遇方面的各類(lèi)費用開(kāi)支。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設支出，即事業(yè)單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出。事業(yè)單位應在保證事業(yè)支出需要，保持預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，隨年度預算報主管部門(mén)和財政部門(mén)核批，并按審批權限，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)列入基本建設計劃。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務(wù)管理。
(四)對附屬單位補助支出，即高等學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
第二十條高等學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第二十一條高等學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專(zhuān)項資金，應當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，并接受有關(guān)部門(mén)的檢查、驗收。
第二十二條高等學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。對校內各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數和定額標準要本著(zhù)勤儉節約的原則科學(xué)合理地制定。
第二十三條高等學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準;國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合本校情況規定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。學(xué)校規定違反法律和國家政策的，主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令改正。
第六章結余及其分配
第二十四條結余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
經(jīng)營(yíng)收支結余應當單獨反映。經(jīng)營(yíng)收支結余可以按照國家有關(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結余。
第二十五條高等學(xué)校的結余(不含實(shí)行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余)，除專(zhuān)項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規定的，從其規定。
第七章專(zhuān)用基金管理
第二十六條專(zhuān)用基金是指高等學(xué)校按照規定提取和設置的有專(zhuān)門(mén)用途的.資金。
第二十七條專(zhuān)用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。
修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中列支，以及按照其他規定轉入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施，集體福利待遇等的資金。
學(xué)生獎貸基金是按照規定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。
勤工助學(xué)基金是按照規定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬以及困難學(xué)生補助的資金。
高等學(xué)�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置其他專(zhuān)用基金。
第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒(méi)有統一規定的，由主管部門(mén)會(huì )同同級財政部門(mén)確定。
第八章資產(chǎn)管理
第二十九條資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第三十條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十一條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。
存貨是指高等學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
高等學(xué)校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛帳;對確實(shí)無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。
第三十二條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物;專(zhuān)用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書(shū);其他固定資產(chǎn)。高等學(xué)校應根據規定的固定資產(chǎn)標準，結合本校的具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細目錄。
第三十三條高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。
固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應當轉入修購基金;但是，國家另有規定的除外。
第三十四條高等學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。
高等學(xué)校應結合本校的實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第三十五條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權利。
高等學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業(yè)收入。高等學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第三十六條對外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。
高等學(xué)校對外投資，應當按照國家有關(guān)規定報主管部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)和財政部門(mén)批準或備案。
高等學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規定者除外。
第九章負債管理
第三十七條負債是指高等學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十八條高等學(xué)校的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。
應繳款項包括高等學(xué)校收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。
代管款項是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項。
第三十九條高等學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第十章財務(wù)清算
第四十條經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，高等學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第四十一條高等學(xué)校財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在主管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。
第四十二條劃轉撤并的高等學(xué)校財務(wù)清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報國有資產(chǎn)管理部門(mén)和財政部門(mén)批準，分別按照下列辦法處理：
(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉的高等學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權、債務(wù)等無(wú)償移交，并相應劃轉事業(yè)經(jīng)費指標。
(二)撤銷(xiāo)的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權、債務(wù)等由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。
(三)合并的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。
第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十三條財務(wù)報告是反映高等學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。高等學(xué)校應當按照國家預算支出分類(lèi)和管理權限定期向各有關(guān)主管部門(mén)和財政部門(mén)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第四十四條高等學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第四十五條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明高等學(xué)校收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)、專(zhuān)用基金變動(dòng)的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。
第四十六條高等學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學(xué)校應當按照主管部門(mén)的規定和要求，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。
高等學(xué)�？梢愿鶕拘Ｌ攸c(diǎn)增加財務(wù)分析指標。
第十二章財務(wù)監督
第四十七條財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及學(xué)校財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。高等學(xué)校必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的財務(wù)監督，并建立嚴密的內部監督制度。
第四十八條高等學(xué)校的財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。學(xué)�？筛鶕䦟�(shí)際情況對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督方式。
建立和健全各級經(jīng)濟責任制和建立健全財務(wù)主管人員離任審計制度是實(shí)施財務(wù)監督的主要內容。
第四十九條高等學(xué)校的財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權。對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
第十三章附則
第五十條國家對高等學(xué)校的基本建設投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規定辦理。
第五十一條獨立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度，不執行本制度。
第五十二條各高等學(xué)校應根據本制度結合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報主管部門(mén)備案。
第五十三條本制度由財政部、國家教育委員會(huì )負責解釋和修訂。
第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準。
財務(wù)管理制度4
為了認真執行《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》，進(jìn)一步加強我村財務(wù)管理，推進(jìn)財務(wù)管理的制度化、規范化，促進(jìn)我村的經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定，結合本村實(shí)際情況，經(jīng)村支兩委討論決定制定本管理制度。
一、資金管理制度
1、按規定由財政所開(kāi)設一個(gè)基本賬戶(hù)，杜絕多頭開(kāi)戶(hù)，嚴禁開(kāi)設存折戶(hù)。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅持“八不準”原則：
一是不準白條抵庫；
二是不準墊支；
三是不準擅自出借公款；
四是不準以集體資產(chǎn)為個(gè)人和外單位貸款提供擔保；
五是不準挪用公款；
六是不準坐支現金；
七是不準公款私存；
八是不誰(shuí)設立“小金庫”；
違反財經(jīng)紀律造成村集體經(jīng)濟損失的，由責任人賠償。
二、財務(wù)開(kāi)支審批制度
1、集體經(jīng)濟組織的開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度，在規定審批權限內的開(kāi)支，由村委會(huì )主任負責審批，村監督委員會(huì )主任監督審核；超過(guò)審批權限的，在村民（代表）大會(huì )討論通過(guò)并做好會(huì )議記錄和表決簽名的基礎上，由村委會(huì )主任負責簽字后執行。
2、一切財務(wù)支出，都必須取得填制合法、內容齊全的原始憑證由經(jīng)手人注明用途并簽名、證明人簽字證明、村委會(huì )主任負責審批，村監督委員會(huì )主任審核確認，經(jīng)民主理財小組審核通過(guò)后方可入賬。
三、民主理財和財務(wù)公開(kāi)制度
1、村務(wù)監督小組由村民（代表）推選產(chǎn)生，成員3名，每屆隨村委會(huì )同步。
2、開(kāi)展民主監督，根據新《會(huì )計制度》財務(wù)收支情況實(shí)行先審核后入賬。報賬前由村報賬員整理好原始憑證，記好現金、銀行存款日記賬，交村民主理財小組進(jìn)行審核，對審核發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)向村委會(huì )提出，村委會(huì )對提出的`問(wèn)題應及時(shí)改進(jìn)處理，并將結果反饋給村民主理財小組，經(jīng)再審核通過(guò)后報鄉財政所入賬。鄉財政所會(huì )計記賬后將報表（公開(kāi)）及時(shí)返還給村委會(huì )及民主理財小組備案。
3、民主監督工作每年不少于四次，盡可能做到每月審核一次。
4、村財務(wù)開(kāi)支情況每季公開(kāi)一次。重大開(kāi)支項目和工程建設項目以及廣大村民關(guān)注的開(kāi)支，應專(zhuān)項向村民公布。
5、財務(wù)公開(kāi)由鄉財政所按照要求，提供資料，經(jīng)民主理財小組審核簽字后在村固定公開(kāi)欄中進(jìn)行張榜公布，并上報一份給鄉財政所存檔。
四、票據管理制度
1、統一使用鄉財政所要求正規的收據，嚴禁使用其它收款收據。
2、收據由鄉財政所統一管理，并建立收據領(lǐng)用登記制度，包括領(lǐng)用時(shí)間、數量、收據號碼、領(lǐng)用人簽名以及收回核銷(xiāo)等內容。
3、村按票據領(lǐng)用的先后順序開(kāi)具收據，并將開(kāi)具完畢的票據及時(shí)交鄉財政所登記核銷(xiāo)。
五、收支結報制度
1、村報賬員每季至少到鄉財政所報賬一次。
2、村財務(wù)收支票據，經(jīng)村民主理財小組審核簽字后，報鄉財政所審核。
財務(wù)管理制度5
一、收入管理制度
第一條村級收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強和規范票據管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇省統一監制的《江蘇省農村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專(zhuān)用票據》，其他票據一律無(wú)效。嚴謹收款不開(kāi)票或打白條，如違規定，由此造成損失的，由違紀者個(gè)人承擔，并視情節輕重追究責任。專(zhuān)用票據統一由村會(huì )計句鎮農服中心申領(lǐng)、保管、交銷(xiāo);對保管不善或遺失的視為村會(huì )計的失職行為，應承擔其后果責任。
第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實(shí)行“村資鎮管”，由鎮農服中心統一設立“村級”代管資金專(zhuān)戶(hù)，集中統一管理。
第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個(gè)工作日內解繳到鎮村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，超過(guò)2萬(wàn)元的額資金及時(shí)解繳。
第五條任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違規定，鎮農服中心收回票據、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮紀查處，情節嚴重的，移送上級紀檢部門(mén)或者司法機關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書(shū)記審核，并加蓋理財小組審核專(zhuān)用章方為有效。支出發(fā)票必須正規合法，內容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規票據的，應說(shuō)明原因，完善相關(guān)手續。
第八條審批權限。村級開(kāi)支一次在1500元以?xún)?含1500元)，由村簽報;開(kāi)支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導審核同意后入賬;開(kāi)支一次在5000元以上需經(jīng)鎮紀和定村領(lǐng)導審核，由鎮紀同意報鎮長(cháng)審定，否則不予入賬。對支出資金的真實(shí)用途，鎮紀將定期進(jìn)行核查，發(fā)現冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規定嚴肅處理。
第九條涉及數額較的單位工程項目款、土地款、往來(lái)款必須以轉賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現金支付。
第十條村鎮管干部工資按鎮黨、政府規定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩會(huì )根據本村實(shí)際情況經(jīng)集體研究報定村領(lǐng)導審核后發(fā)放，并報鎮農服中心備案。
第十一條通訊費用報銷(xiāo)，，實(shí)行定額包干補助，定額補助標準為：村書(shū)記960元/年，村主任840元/年，村副書(shū)記、村副主任、會(huì )計720元/年。以上補助年終由村會(huì )計制單，年終一次性報支，平時(shí)不得報銷(xiāo)個(gè)人的通訊費用。
第十二條非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行限額管理，各村按政府規定的年度非生產(chǎn)性開(kāi)支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開(kāi)支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農戶(hù)部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開(kāi)支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開(kāi)支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車(chē)費用，費用發(fā)生后必須在一個(gè)月內及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報鎮長(cháng)審批，審批后一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數需有農服中心簽審確認)的15%結算。
非生產(chǎn)性開(kāi)支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標的，按規定獎勵;實(shí)際支出于限額指標的，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標的不獎不罰;實(shí)際支出于限額指標，經(jīng)核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開(kāi)支控制在限額指標范圍內，其節約部分按節約總額的10%獎勵村主要干部，村書(shū)記、主任、會(huì )計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過(guò)規定限額的，其超額部分由村書(shū)記、主任、會(huì )計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對主要責任人和相關(guān)當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條各類(lèi)支出票據必須用正規的稅額票據，發(fā)現不符合的票據一律退回。各村當期發(fā)生的票據必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時(shí)發(fā)現隔年票據一律退回�！罢l(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔”。村級發(fā)生的.支出票據必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據轉入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。
第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開(kāi)展的前提下，確需外出考察參觀(guān)學(xué)習的，必須事先就人員、路線(xiàn)、費用等向鎮黨、政府書(shū)面申請，經(jīng)批準，報鎮紀備案后執行。并報農服中心做入賬依據。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮定村領(lǐng)導審核批準后方可實(shí)施。對不按規定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過(guò)10%。借據上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì )計制單結算入賬。
第十七條1萬(wàn)元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準，5萬(wàn)元以上的工程項目建設，必須公開(kāi)招投標。工程結束后，將預決算書(shū)、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮農服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮紀將嚴肅查處，追究相關(guān)責任人的責任。
三、村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠(chǎng)房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在3年以上的批同類(lèi)物資等各類(lèi)固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會(huì )計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)“資產(chǎn)資源盤(pán)盈盤(pán)虧毀損報告表”，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤(pán)存情況，并報鎮農服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤(pán)虧、核銷(xiāo)需經(jīng)村兩會(huì )討論，并由農服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責任人的經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當等人為原因致使固定資產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。
第二十條購置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準批準方可購置。
第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關(guān)法律規定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開(kāi)競標，由農服中心、審計所提出復核意見(jiàn)，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時(shí)足額上繳到鎮農服中心村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，否則追究相關(guān)責任人經(jīng)濟責任。
第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書(shū)面合同，并認真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規范村(組)級集體資產(chǎn)處置實(shí)行公開(kāi)招標的實(shí)施意見(jiàn)》執行。
四、及時(shí)結賬、記賬制度
第二十三條村級財務(wù)必須做到日清月結，收入過(guò)期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時(shí)的，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數額控制在5000元以?xún)�。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數額，但總額控制在10000元以?xún)�。各村從村級資金專(zhuān)戶(hù)中支付資金必須憑審核批準后的支出票據支付。
五、理財及財務(wù)公開(kāi)制度
第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開(kāi)監督小組和理財小組，理財組織由村民代表會(huì )議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條村會(huì )應實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。財務(wù)收支每季度公開(kāi);年度賬務(wù)預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開(kāi);理財結果待問(wèn)題處理后公開(kāi);重建設項目完工后公開(kāi);年度財務(wù)決算年終公開(kāi);對多數村民要求公開(kāi)的內容，及時(shí)公開(kāi);重要事項事前、事中、事后全過(guò)程分段公開(kāi)。
第二十七條各村的財務(wù)每季度審計一次，對無(wú)視規定，肆揮霍浪費的責任人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書(shū)面報告，發(fā)現問(wèn)題的，及時(shí)提出處理意見(jiàn)。
第二十九條“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強和規范“組級”財務(wù)管理工作意見(jiàn)》執行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
財務(wù)管理制度6
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄈ﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(cháng)提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ò耍┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)批準。
�。ㄈ⿷斀⒔∪F金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)執行董事簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ�。
支票管理：
�。ㄒ唬┯晒境黾{或執行董事指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
�。ǘ┲备犊詈髴{支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、執行董事審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。
現金管理：
�。ㄒ唬┕矩攧�(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執行董事簽字。執行董事外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
�。ǘ┴攧�(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由執行董事批準后提取。
�。ㄈ┴攧�(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付
�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
�。ㄎ澹⿲τ趫箐N(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。
報銷(xiāo)制度及流程：
�。ㄒ唬┏霾罱杩�
1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、
2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會(huì )計復核→經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款：借款憑審批后的.借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續。
4、還借款：出差人員應在返回5個(gè)工作日內按實(shí)際辦理報銷(xiāo)還款手續。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
�。ǘ┤粘ＹM用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等。
1、報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據（相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。
3、報銷(xiāo)流程：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單（附原始票據）→會(huì )計復核→經(jīng)理審批→出納支付現金→審批后的報銷(xiāo)單及原始單據（包括結賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。
會(huì )計的檔案管理：
1、本公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì )計資料。
2、會(huì )計檔案的保存。
財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會(huì )計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。
會(huì )計檔案應當有執行董事指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)負責人審查，執行董事批準，并報上級有關(guān)部門(mén)批準后執行。由會(huì )計檔案管理人員編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，銷(xiāo)毀時(shí)應有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。
3、會(huì )計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)執行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)執行董事批準，并限期歸還。
4、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會(huì )計檔案保管期限
會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
會(huì )計憑證類(lèi)：
�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年
�。�2）、銀行存款余額調節表和銀行對賬單：5年
會(huì )計帳簿類(lèi)：
�。�1）日記帳：15年
其中：現金和銀行存款日記帳：25年
�。�2）明細帳、總帳、輔助帳：15年
�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年
會(huì )計報表類(lèi)：
�。�1）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）：3年
�。�2）月、季度會(huì )計報表（包括文字分析）：5年
�。�3）年度會(huì )計報表（包括文字分析）：永久
其他類(lèi)：
�。�1）會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊：永久
�。�2）財務(wù)成本計劃：3年
�。�3）主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議：永久
會(huì )計交接工作管理：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，確定準確無(wú)誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監交人，三方簽字清單。
�。ǘ┴攧�(wù)工作人員辦理交接手續，由公司負責人進(jìn)行監交。
財務(wù)人員應予解聘
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
�。ò耍�、未經(jīng)領(lǐng)導批準挪用公司的錢(qián)財，或不能及時(shí)將公司的現金放入保險柜。
�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷(xiāo)清單和收據）
�。ㄊ�、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率
�。ㄊ唬�、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內容，工作拖來(lái)或玩忽職守，違反保險柜安全規定，
財務(wù)管理制度7
管理制度
一、收入管理
1、年初按部門(mén)預算編制方法編制年度收入預算，上報院長(cháng)辦公會(huì )審核并報市衛生局、市財政局。如遇調整，則應及時(shí)編制預算調整方案，并報上級主管部門(mén)批準。為了促進(jìn)收入預算的順利實(shí)現，財務(wù)處應每季開(kāi)展預算情況分析，考核、評價(jià)收入預算的執行情況，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。
2、醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準，做到'應收則收，應收不漏'，任何部門(mén)和個(gè)人不得巧立名目亂收費。物價(jià)員應及時(shí)檢查和收集醫療收費情況，保證醫院收入的.合法性和完整性。
3、嚴格執行醫院收款票據管理制度。票據管理員、稽核員要做好票據的抽查核對工作，及時(shí)發(fā)現存在的錯誤，加強對醫院收入的監督。
4、醫院的全部收入納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理，任何其他部門(mén)和個(gè)人不得向病人或單位直接收取任何款項。
5、門(mén)診收費處及住院收費處每日將收到的現金于當天存入銀行，出納每天收繳并核對收費日報表及附件，及時(shí)解繳。醫院收入不得坐支。
6、嚴禁私設帳外帳、小金庫。
7、加強病人醫療欠費的催收工作，住院收費處應派人及時(shí)催收病人費用，每季上報病人欠費情況，積極組織催討，努力降低醫院的欠費率。
二、支出管理
1、本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節約開(kāi)支的精神編制年度支出預算，上報院長(cháng)辦公會(huì )審核并報市衛生局、市財政局。如遇調整，則及時(shí)編制上報預算調整方案。為了確保預算的順利完成，醫院要加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進(jìn)行分析，努力降低成本。
2、貫徹國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，醫院的各項支出要按規定的經(jīng)費開(kāi)支范圍和標準執行，對于不符合財務(wù)制度或手續不完備的一切開(kāi)支均不予受理。
�。�1）醫院購置大型儀器設備時(shí)，要事先編制可行性論證報告，進(jìn)行投資效益預測分析。一般購置和修繕要堅持節約原則。
�。�2）保證醫療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費用消耗，積極開(kāi)展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎工作，為醫院全成本、科室成本、項目成本核算工作的深化奠定扎實(shí)的基礎。
�。�3）認真執行資金審批制度，嚴格按審批程序辦理審批手續。
財務(wù)管理制度8
1、目的：
為了使公司財務(wù)管理規范化，嚴肅財務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財務(wù)管理。
3、責任人：
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會(huì )財務(wù)管理職責
4.2.1公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責
4.3.1遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務(wù)制度，根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算，年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。
4.4財務(wù)部門(mén)工作職責
4.4.1嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度，加強會(huì )計基礎工作，保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財務(wù)預算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。
4.4.2.1財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算（采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規定的成本費用開(kāi)支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時(shí)準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習，依法及時(shí)、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調度，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
4.4.8按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表；
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據。
4.5會(huì )計核算的一般原則
4.5.1公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會(huì )審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現金的管理
4.6.1.1公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi)，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續；現金收入后及時(shí)送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開(kāi)設；
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的資金結算及資金調撥；
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2.5開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說(shuō)明資金調撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；1萬(wàn)元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準；
4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容，嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)缬刑厥庑枰�，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；
4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會(huì )備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會(huì )批準；
4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實(shí)，單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關(guān)人員的責任。
4.7.2財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報董事會(huì )批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會(huì )批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本；不能確定收益期的'按5年攤銷(xiāo)。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。
4.9.3差旅費報銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后，嚴格按預算執行。
4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。
4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì )決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒镜闹衅谪攧?wù)報告；在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒灸甓蓉攧?wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
4.12.4.1年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表；每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。
4.13.2財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂，并在執行過(guò)程中不斷完善。
4.15財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
財務(wù)管理制度9
為了規范預算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法，特制定本制度。
一、預算收支憑證（包括外來(lái)憑證和自制憑證）必須經(jīng)記賬會(huì )計審核蓋章方可入賬。
二、憑證審核必須以國家財經(jīng)政策法規、會(huì )計制度以及單位的收支預算為依據，對憑證的合法性、合理性進(jìn)行審核。
三、原始憑證必須是正規的`發(fā)票，自制的原始憑證要符合會(huì )計憑證的有關(guān)規定。
四、對原始憑證內容的完整性進(jìn)行如下審核：
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要、數量、單價(jià)、金額、日期填制是否完整。
2、外來(lái)憑證是否填寫(xiě)接受單位，有無(wú)憑證的填制單位的公章和開(kāi)票人簽章。
3、原始憑證的日期和編號是否準確。
五、對憑證的真實(shí)、準確性進(jìn)行審核。
1、原始憑證上是否注明事由和有關(guān)依據，形成實(shí)物是否有實(shí)物驗收人簽章。
2、發(fā)票份數與所附附件是否相符。
3、原始憑證上有關(guān)數量、單價(jià)、金額計算是否準確，大小金額是否一致。
六、審核報賬憑證手續是否齊備，單位蓋章、主管領(lǐng)導人簽字是否與預留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人是否齊全。
七、支出憑證的支出數額與預算口徑的預算指標進(jìn)行核對，審核單位支出是否按照部門(mén)預算口徑開(kāi)支。為保證資金安全，對單項大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項目，必須辦理采購手續。
八、審核中發(fā)現不符合要求的憑證拒絕報賬，及時(shí)退回，發(fā)現重大經(jīng)濟問(wèn)題嫌疑的要及時(shí)報有關(guān)部門(mén)處理。
財務(wù)管理制度10
1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,按《會(huì )計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會(huì )計工作。
2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門(mén)編制收支預算草案,根據總經(jīng)理的指令,結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案,定期對執行情況進(jìn)行分析,并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門(mén)編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執行庫存現金限額制度,負責全公司資金動(dòng)作的組織和調動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
6、每月按時(shí)向各租戶(hù)收取管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的'各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支,對違反規定,未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
9、擬定財務(wù)計劃,參與公司各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),搞好增收節支,提高經(jīng)濟效益。
財務(wù)管理制度11
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
財務(wù)管理規定
第一條總則：
�。ㄒ唬榧訌姽矩攧�(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
�。ǘ┕矩攧�(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的`計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┕矩攧�(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二條資金籌集管理：
�。ㄒ唬┍竟净I集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。
�。ǘ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
�。ㄈ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。
流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他
負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還。長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三條貨幣資金管理：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理
在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由財務(wù)部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
�。ǘ┈F金管理
所有現金業(yè)務(wù)收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。
按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。
庫存現金限額為20xx元，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算；不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。[NextPage]
資金審批制度
1、總則
�、殴緦�(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實(shí)。再報總經(jīng)理審批。
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）。
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。
�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�，并填寫(xiě)工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。
�、枪窘�(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司總經(jīng)理批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。
B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
�、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購，管理。
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。
�、枪靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制,批準后方可實(shí)施。
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
20xx年6月17日
財務(wù)管理制度12
第一章 總則
第一條為了進(jìn)一步規范高等學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提升財務(wù)治理能力和水平，提高資金使用效益，促進(jìn)高等教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第108號）和國家有關(guān)法律制度，結合高等學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校（以下統稱(chēng)高等學(xué)校）。其他社會(huì )組織和個(gè)人舉辦的上述學(xué)�？梢詤⒄毡局贫葓绦�。
第三條高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算報告和財務(wù)報告，真實(shí)反映學(xué)校預算執行情況、財務(wù)狀況和運行情況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，全面實(shí)施績(jì)效管理，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；建立健全內部控制體系，加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第五條高等學(xué)校的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統一的會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條高等學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制；規模較大的學(xué)�？梢詫�(shí)行“統一領(lǐng)導、分級管理”的財務(wù)管理體制。
第七條高等學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行黨委領(lǐng)導下的校（院）長(cháng)負責制。高等學(xué)校應當在校級行政領(lǐng)導班子設置總會(huì )計師崗位或配備具有財務(wù)管理背景的副校級行政領(lǐng)導成員，協(xié)助校（院）長(cháng)管理學(xué)校財務(wù)工作。
第八條高等學(xué)校應當單獨設置一級財務(wù)機構，配備專(zhuān)業(yè)化一級財務(wù)機構負責人，在校（院）長(cháng)和分管領(lǐng)導的領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校財務(wù)工作。
第九條高等學(xué)校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務(wù)機構，應當作為學(xué)校的二級財務(wù)機構。二級財務(wù)機構應當遵守和執行學(xué)校統一制定的財務(wù)規章制度，并接受學(xué)校一級財務(wù)機構的統一領(lǐng)導、監督和檢查。
第十條高等學(xué)校財務(wù)機構應當配備專(zhuān)職財務(wù)、會(huì )計人員。財務(wù)、會(huì )計人員應當具備與其工作崗位相適應的專(zhuān)業(yè)能力，財務(wù)、會(huì )計人員的調入、調出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，應當由學(xué)校一級財務(wù)機構會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理。校內二級財務(wù)機構負責人的任免、調動(dòng)或者撒換，應當征求學(xué)校一級財務(wù)機構意見(jiàn)。
第三章 預算管理
第十一條高等學(xué)校預算是指高等學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。高等學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。
第十二條國家對高等學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。定額和定項補助根據國家有關(guān)政策和財力可能，結合學(xué)校改革要求、事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。
第十三條高等學(xué)校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩妥；支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。
第十四條高等學(xué)校參考以前年度預算執行、預算績(jì)效評價(jià)結果、結轉和結余情況，根據國家宏觀(guān)調控總體要求、預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預算編制的規定編制預算草案。高等學(xué)校預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十五條高等學(xué)校一級財務(wù)機構提出預算建議方案，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體審議通過(guò)后，上報主管部門(mén)，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)（一級預算單位直接報財政部門(mén)，下同）。高等學(xué)校根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算草案，由主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。
第十六條高等學(xué)校應當嚴格執行批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調劑，確需調劑的，由高等學(xué)校報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調劑；其他資金確需調劑的，按照國家有關(guān)規定辦理。
第十七條高等學(xué)校決算是指高等學(xué)校預算收支和結余的年度執行結果。
第十八條高等學(xué)校應當按照規定編制年度決算草案，由主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)審批。
第十九條高等學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確，規范決算管理工作。
第二十條高等學(xué)校應當全面加強預算績(jì)效管理，提高資金使用效益。
第四章 收入管理
第二十一條收入是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第二十二條高等學(xué)校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。包括：1.財政教育撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政教育撥款。2.財政科研撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政科研撥款。3.財政其他撥款，即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
�。ǘ┦聵I(yè)收入，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：1.教育事業(yè)收入，指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向學(xué)生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關(guān)規定應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的資金，計入教育事業(yè)收入。2.科研事業(yè)收入，指高等學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項目、開(kāi)展科研協(xié)作、進(jìn)行科技咨詢(xún)等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門(mén)預算隸屬關(guān)系從本級財政部門(mén)取得的財政撥款。
�。ㄈ┥霞壯a助收入，即高等學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即高等學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
�。┢渌杖�，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財政補助收入等。
第二十三條高等學(xué)校組織收入應當合法合規。各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據；各項收入應當全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理，未納入預算的收入不得安排支出。
第二十四條高等學(xué)校對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。
第五章 支出管理
第二十五條支出是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。
第二十六條高等學(xué)校支出包括：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С�，是指高等學(xué)校為保障其正常運轉、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出，是指高等學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。
�。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即高等學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
�。ㄋ模┥侠U上級支出，即高等學(xué)校按照財政部門(mén)和主管部門(mén)的規定上繳上級單位的支出。
�。ㄎ澹┢渌С�，即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條高等學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，實(shí)行項目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。
第二十八條高等學(xué)校應當加強支出管理，厲行節約，不得虛列虛報。高等學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合本校情況規定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。高等學(xué)校的規定違反法律制度和國家政策的，主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令改正。
第二十九條高等學(xué)校從財政部門(mén)和主管部們取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定報送專(zhuān)項資金使用情況的報告，接受財政部門(mén)或者主管部門(mén)檢查、驗收。
第三十條高等學(xué)校應當加強經(jīng)濟核算，可以根據開(kāi)展教學(xué)、科研業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務(wù)院財政部門(mén)相關(guān)規定執行。
第三十一條高等學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第三十二條高等學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結轉和結余管理
第三十三條結轉和結余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經(jīng)營(yíng)收支結轉和結余應當單獨反映。
第三十四條高等學(xué)校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照國家有關(guān)規定執行。
第三十五條高等學(xué)校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第三十六條高等學(xué)校應當加強非財政撥款結余的管理，盤(pán)活存量，統籌安排、合理使用，支出不得超出非財政撥款結余規模。
第七章 專(zhuān)用基金管理
第三十七條專(zhuān)用基金是指高等學(xué)校按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。
第三十八條專(zhuān)用基金管理應當遵循先提后用、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規模。
第三十九條專(zhuān)用基金包括：職工福利基金、學(xué)生獎助基金和其他專(zhuān)用基金。
�。ㄒ唬┞毠じ＠�，是指按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
�。ǘ⿲W(xué)生獎助基金，是指按照國家有關(guān)規定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費減免、國家助學(xué)貸款風(fēng)險補償、勤工助學(xué)、校內無(wú)息借款、校內獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。
�。ㄈ┢渌麑�(zhuān)用基金，是指按照其他有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專(zhuān)用資金，包括留本基金等。
第四十條高等學(xué)校應當將專(zhuān)用基金納入預算管理，結合實(shí)際需要按照規定提取，保持合理規模，提高使用效益。專(zhuān)用基金余額較多的，應當降低提取比例或者暫停提��；確需調整用途的，由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)確定。
第四十一條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的`，按照統一規定執行；沒(méi)有統一規定的，由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第四十二條資產(chǎn)是指高等學(xué)校依法直接支配的各類(lèi)經(jīng)濟資源。
第四十三條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資、公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等。
第四十四條高等學(xué)校應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責任，按照國家規定設置國有資產(chǎn)臺賬，加強和規范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規定執行。高等學(xué)校應當匯總編制本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報告。高等學(xué)校應當定期或者不定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、對賬。出現資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的，應當按照財務(wù)、會(huì )計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規定處理，做到賬實(shí)相符和賬賬相符。高等學(xué)校對需要辦理權屬登記的資產(chǎn)應當依法及時(shí)辦理。
第四十五條高等學(xué)校應當根據依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標準、績(jì)效目標和財政承受能力配置資產(chǎn)。優(yōu)先通過(guò)調劑方式配置資產(chǎn)。不能調劑的，可以采用購置、建設、租用等方式。
第四十六條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。前款所稱(chēng)存貨是指高等學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用或出售而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達到固定資產(chǎn)標準的用具、裝具、動(dòng)植物等。高等學(xué)校貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)，應當按規定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報本級財政部門(mén)審批。
第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。高等學(xué)校的固定資產(chǎn)明細目錄由國務(wù)院教育行政主管部門(mén)制定，報國務(wù)院財政部門(mén)備案。
第四十八條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時(shí)，應當按照規定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用，期限最長(cháng)不得超過(guò)1年。
第四十九條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權利。高等學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入、取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當按照國家有關(guān)規定處理。高等學(xué)校對其持有的科技成果，可按規定自主決定轉讓、許可或者作價(jià)投資，轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。
第五十條對外投資是指高等學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。高等學(xué)校應當嚴格控制對外投資，利用國有資產(chǎn)對外投資應當有利于事業(yè)發(fā)展和實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值，符合國家有關(guān)規定，經(jīng)可行性研究和集體決策，按照規定的權限和程序進(jìn)行。高等學(xué)校不得使用財政撥款及其結余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規定的除外。高等學(xué)校應當明確對外投資形成的股權及其相關(guān)權益管理責任，按照國家有關(guān)規定將對外投資形成的股權納入經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)集中統一監管體系。
第五十一條公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等資產(chǎn)管理的具體辦法，由國務(wù)院財政部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定。
第五十二條高等學(xué)校資產(chǎn)處置應當遵循公開(kāi)、公平，公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。高等學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關(guān)規定嚴格履行相關(guān)審批程序。
第五十三條高等學(xué)校應當在確保安全使用的前提下，推進(jìn)本單位大型設備等國有資產(chǎn)共享共用工作，可以對提供方給予合理補償。
第九章 負債管理
第五十四條負債是指高等學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十五條高等學(xué)校的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。借入款項是指高等學(xué)校向銀行等金融機構借入的各類(lèi)款項。應付款項包括高等學(xué)校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款和其他應付款等款項，暫存款項包括預收賬款等款項。應繳款項包括高等學(xué)校按照國家有關(guān)規定收取的應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金、應繳稅費，以及其他應當上繳的款項。
第五十六條高等學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內償還。
第五十七條高等學(xué)校應當建立健全財務(wù)風(fēng)險預警和控制機制，規范和加強借入款項管理，如實(shí)反映依法舉借債務(wù)情況，嚴格執行審批程序，不得違反規定融資或者提供擔保，不得以任何方式直接或間接替地方政府及其部門(mén)融資或者提供擔保，嚴禁新增地方政府隱性債務(wù)。具體審批辦法由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)制定。
第十章 財務(wù)清算
第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，高等學(xué)校發(fā)生劃轉、改制、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第五十九條高等學(xué)校財務(wù)清算，應當在主管部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下成立財務(wù)清算工作小組，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單以及清算財務(wù)報告，全面反映高校的財務(wù)狀況和清算損益，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)和負債的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。
第六十條高等學(xué)校清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)批準，其資產(chǎn)和負債分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變，成建制劃轉的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負債無(wú)償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。
�。ǘ┏蜂N(xiāo)的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)和負債由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。
�。ㄈ┖喜⒌母叩葘W(xué)校，全部資產(chǎn)和負債移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。
�。ㄋ模┓至⒌母叩葘W(xué)校，全部資產(chǎn)和負債按照有關(guān)規定移交分立后的高等學(xué)校，并相應劃轉經(jīng)費指標。
第十一章 報告和分析
第六十一條高等學(xué)校應當按國家有關(guān)規定向主管部門(mén)和財政部門(mén)以及其他有關(guān)的報告使用者提供財務(wù)報告、決算報告。高等學(xué)校應當為相關(guān)使用者提供滿(mǎn)足需要的管理會(huì )計報告。高等學(xué)校財務(wù)會(huì )計和預算會(huì )計要素的確認、計量、記錄、報告應當遵循政府會(huì )計準則制度的規定。
第六十二條財務(wù)報告主要以權責發(fā)生制為基礎編制，綜合反映高等學(xué)校特定日期財務(wù)狀況和一定時(shí)期運行情況等信息。
第六十三條財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)分析兩部分組成。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入費用表等會(huì )計報表和報表附注。財務(wù)分析的內容主要包括財務(wù)狀況分析、運行情況分析和財務(wù)管理情況等。財務(wù)分析應當按照主管部門(mén)的規定設置財務(wù)分析指標，主要包括但不限于反映財務(wù)風(fēng)險管理、財務(wù)運行能力、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標。
第六十四條決算報告主要以收付實(shí)現制為基礎編制，綜合反映高等學(xué)校年度預算收支執行結果等信息。
第六十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內容主要包括收支預算執行分析、資金使用效益分析和機構人員情況等。決算分析應當按照主管部門(mén)的規定設置分析指標，主要包括但不限于反映高等學(xué)校預算管理、資金使用效益、收支結構、結轉結余情況等方面的指標。
第六十六條管理會(huì )計報告主要以提供決策和管理支持為目標，根據相關(guān)使用者的需要編制，反映高等學(xué)�？�(jì)效管理、成本管理、內部控制、國有資產(chǎn)管理等情況。
第十二章 財務(wù)監督
第六十七條高等學(xué)校財務(wù)監督的主要內容包括：
�。ㄒ唬╊A算編制、執行的規范性、合理性、有效性；報告的真實(shí)性，完整性、準確性；
�。ǘ└黜検杖牒椭С龅暮戏ㄐ�、合規性；
�。ㄈ┙Y轉和結余的管理情況；
�。ㄋ模⿲�(zhuān)用基金的管理情況；
�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理的安全性、規范性、有效性；
�。┴搨暮弦幮院惋L(fēng)險程度；
�。ㄆ撸┢渌匾马�，包括對附屬單位財務(wù)管理情況進(jìn)行監督等。
第六十八條高等學(xué)校財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項監督相結合。
第六十九條高等學(xué)校應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監督制度，依法公開(kāi)財務(wù)信息，按規定編制和報送內部控制報告。
第七十條高等學(xué)校應當遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，依法接受主管部門(mén)和財政、審計部門(mén)的監督。
第七十一條各高等學(xué)校及其工作人員存在違反本制度規定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規行為的，依法追究相應責任。
第十三章 附則
第七十二條高等學(xué)�；窘ㄔO投資財務(wù)管理，應當執行本制度。但國家基本建設投資財務(wù)管理制度另有規定的，從其規定。
第七十三條高等學(xué)校應當根據本制度，結合學(xué)校實(shí)際情況，制定內部財務(wù)管理辦法。
第七十四條本制度自發(fā)布之日起施行。財政部、教育部20xx年12月19日發(fā)布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕488號）同時(shí)廢止。
財務(wù)管理制度13
關(guān)于實(shí)行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實(shí)、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。
一、財務(wù)機構的設置：
1.董事長(cháng)負責公司財務(wù)工作的全面管理。2.根據公司勞動(dòng)人事部門(mén)規定，公司財務(wù)部設會(huì )計主管一名，會(huì )計2名，出納1名。
二、財務(wù)人員的職責范圍
1.按國家會(huì )計制度規定進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳薄，日清月結。2.審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實(shí)性，手續是否齊全，對不真實(shí)、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。3.根據當月會(huì )計帳薄編制會(huì )計報表，報送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報。4.妥善保管公司會(huì )計憑證，會(huì )計帳薄，會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。5.進(jìn)行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗，節約費用，提高經(jīng)濟效益。6.負責管理公司現金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項結算，工資發(fā)放。7.負責定期核對公司債權、債務(wù)往來(lái)款項，配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。8.定期對公司財務(wù)進(jìn)行內部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會(huì )、董事長(cháng)、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門(mén)核對賬務(wù)，并對庫存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現象，協(xié)助倉儲查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，報董事長(cháng)、總經(jīng)理批準，做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門(mén)搞好關(guān)系。11.完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
三、現金管理制度
1.公司現金用于日常報銷(xiāo)，工資發(fā)放，采購農副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動(dòng)用現金的一律通過(guò)銀行結算。3.銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現金要于當日交存銀行，公司財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現金。4.公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(cháng)報送當日資金流量表。5.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現金。
四、銀行存款管理制度
1.公司通過(guò)銀行帳戶(hù)結算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金，要經(jīng)會(huì )計主管人員在表上簽字同意。
五、印章管理
為方便工作，公司財務(wù)專(zhuān)用章和法人手章，由財務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門(mén)需加蓋章者要備案登記。
六、財務(wù)報表制度
1.公司財務(wù)人員在月底結帳后，要在規定期限內向稅務(wù)部門(mén)報關(guān)有關(guān)報表，并進(jìn)行納稅申報。2.公司財務(wù)人員每月要向公司董事長(cháng)、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表，并附公司債權、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。3.會(huì )計財務(wù)人員每月向董事長(cháng)、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。4.會(huì )計年度終了，公司財務(wù)人員要將會(huì )計報表裝訂歸檔保管。
七、會(huì )計檔案管理制度
1.會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。2.會(huì )計檔案不到規定年限，不得銷(xiāo)毀。3.會(huì )計檔案在指定地點(diǎn)存放，不得攜帶出公司，凡查閱復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八、內部借款制度
1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內部借款單，列明借款部門(mén)、原因，經(jīng)部門(mén)主管同意，總經(jīng)理批準，方可辦理借款。
2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余額。
3.公司財務(wù)人員對內部借款進(jìn)行監督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。
九、報銷(xiāo)制度
1.根據公司章程進(jìn)行財務(wù)審批的權限劃分，公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開(kāi)支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會(huì )的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內的開(kāi)支，需經(jīng)董事會(huì )同意、董事長(cháng)負責審批。
2.公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規定索取正規票據。
3.經(jīng)辦人員根據業(yè)務(wù)需要持有效票據，需辦理入庫的辦理入庫手續后，分別填制票據傳遞單，預付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門(mén)主管人員同意，經(jīng)公司財務(wù)人員審核無(wú)誤后，由部門(mén)主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷(xiāo)。
十、成本管理制度
1.材料采購①公司對材料的采購由供應部門(mén)負責，首先根據生產(chǎn)需要填制采購預算單，注明采購材料名稱(chēng)、數量、用途、申請金額，經(jīng)部門(mén)主管同意、總經(jīng)理批準，可到財務(wù)辦理借款手續。②采購人員要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對方身份證復印件及村委會(huì )證明信一并交回采購內勤保管，沒(méi)有取得對方身份證復印件的財務(wù)部不予報帳③采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續，由公司倉庫管理員和材料會(huì )計共同驗收后（主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據，要有供應部主管人員和董事長(cháng)簽字，第四聯(lián)驗收，材料會(huì )計入帳憑證。
2.材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門(mén)主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門(mén)留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，同時(shí)作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門(mén)填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價(jià)格以平均價(jià)計算。
3.車(chē)間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對領(lǐng)用不足部分，可按上述手續二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現象，要寫(xiě)出書(shū)面報告，說(shuō)明原因，提出處理意見(jiàn)，生產(chǎn)部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準后，到財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
4.產(chǎn)品入庫：車(chē)間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續，由倉庫負責驗收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)車(chē)間留存，第四聯(lián)驗收材料會(huì )計入帳憑證。
5.每月25日公司勞資人員，行政后勤部門(mén)及其它相關(guān)部門(mén)負責向財務(wù)報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用，財務(wù)部收集以上數據，和當月發(fā)生其它制造費用進(jìn)行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分攤，計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
6.產(chǎn)品銷(xiāo)售：產(chǎn)品銷(xiāo)售由銷(xiāo)售內勤根據業(yè)務(wù)員出具的銷(xiāo)售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷(xiāo)售內勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字，注明合同號、購貨單位名稱(chēng)，第一聯(lián)銷(xiāo)售部留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門(mén)證。
7.庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專(zhuān)人負責，建立庫存臺帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與每月25日和財務(wù)部門(mén)核對，對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧要由倉儲部門(mén)主管人員寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見(jiàn)報總經(jīng)理及董事長(cháng)批準，一份留倉庫調整臺帳，一份報財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8.票據傳遞：為保證成本核算真實(shí)準確，各部門(mén)要指定專(zhuān)人進(jìn)行票據傳遞，保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷(xiāo)售出庫三日內將票據傳遞到財務(wù)。
十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
1.對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門(mén)要建立臺帳進(jìn)行登記。
2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續，登記臺帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續。
3.公司即購即用不能周轉，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續，憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)。
4.公司購入的可周轉使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設備等，要辦理入庫手續，登記臺帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續。
5.低值易耗品的使用部門(mén)，要根據使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續。
6.公司財務(wù)和倉儲部門(mén)要定時(shí)對公司在用低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
十二、處罰辦法
建筑財務(wù)管理制度8
為了加強會(huì )計基礎工作的管理，提高會(huì )計信息的真實(shí)性，正確計算公司的財務(wù)成果，進(jìn)一步落實(shí)財政部頒發(fā)的《會(huì )計基礎工作規范》，減少或避免不必要的損失，維護公司正常經(jīng)濟活動(dòng)，特制定本制度。
1.財務(wù)人員職業(yè)道德
1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德，具有良好的職業(yè)技能，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛(ài)本職工作，忠于職守，嚴肅認真履行崗位職責，做到愛(ài)崗敬業(yè)。
1.3必須實(shí)事求是，講求信用，保守公司秘密，做到誠實(shí)守信。
1.4會(huì )計人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，公證地提供會(huì )計信息。
1.5會(huì )計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規和國家統一的會(huì )計制度、稅法及企業(yè)規章，做到堅持原則。
1.6會(huì )計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，及時(shí)更新知識，增強職業(yè)判斷能力，適應工作要求，做到自覺(jué)提高職業(yè)技能。
1.7會(huì )計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，運用并掌握財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計方法。
1.8會(huì )計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度，做到強化服務(wù)。
2.財務(wù)部崗位職責
2.1負責會(huì )計的管理工作，對各項財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行定期或不定期的總結。
2.2負責確定會(huì )計核算控制點(diǎn)，建立健全內部會(huì )計控制制度并督促貫徹執行。
2.3負責組織編制會(huì )計報表、成本表，及時(shí)檢查下署工作完成情況。
2.4負責督促檢查會(huì )計人員正確執行國家法律法規、會(huì )計制度和企業(yè)內部控制制度以及履行崗位職責。
2.5負責原始憑證的審核，準確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。
2.6負責往來(lái)賬目核算與材料供應商的對賬工作。
2.7負責公司的營(yíng)業(yè)執照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。
2.8負責財務(wù)人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領(lǐng)導報送各項財務(wù)報表。
2.10負責對保管員、材料員進(jìn)行定期培訓。
2.11負責同相關(guān)部門(mén)溝通與協(xié)調、落實(shí)工作。
2.12負責落實(shí)向建設單位索取工程款工作。
2.13負責質(zhì)量保證金反款工作，前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理（備案證、竣工報告）。
3.會(huì )計人員崗位職責
3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規和企業(yè)規章制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的.有關(guān)知識，適應公司的工作要求。
3.2按會(huì )計制度建賬，設置會(huì )計科目，進(jìn)行會(huì )計核算和接受監督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作，做到內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚，按期報表；（根據稅務(wù)部門(mén)要求，月末30日報成本表，下月l0日前報稅務(wù)表）遲報一天負激勵10—50元。
3.4拒絕接受不真實(shí)，不合法的原始憑證（如：假票據等）并向公司負責人匯報。
3.5認真執行公司制定的報銷(xiāo)審批制度，按程序審批。
3.6做好財產(chǎn)清查工作，對于財產(chǎn)清查中發(fā)現的盤(pán)盈和虧損，及時(shí)向主管財務(wù)領(lǐng)導匯報，以保證賬物相符。
3.7成本會(huì )計必須到所負責的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據的傳遞交接工作，并將傳遞的票據及時(shí)的對賬、記賬，與保管員進(jìn)行月末盤(pán)點(diǎn)工作。
3.8成本會(huì )計必須真實(shí)、客觀(guān)地反映各工程成本耗用情況，數字要真實(shí)、準確，每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。
3.9成本會(huì )計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時(shí)從保管員處取回報送財務(wù)部。
3.10成本會(huì )計必須按規定時(shí)間內報表（每月20日盤(pán)點(diǎn)，30日報成本表）；遲報一天負激勵10—50元。
3.11工程竣工后成本會(huì )計必須在一個(gè)月內上報竣工成本表。
3.12遵守法律、法規和國家統一的會(huì )計制度規定賦予的其它職責。
4.出納員崗位職責
4.1認真貫徹執行國家法律、法規及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據，并對其安全和完整負責。
4.3負責辦理現金的結算業(yè)務(wù)辦理時(shí)，應按照核定的庫存限額和現金支付范圍內使用現金，如有違反，負激勵100元。
4.4復核或授權審核收付款原始憑證，及時(shí)向相關(guān)會(huì )計崗位傳遞會(huì )計憑證（傳遞時(shí)間不能超過(guò)三天）；遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據收付款會(huì )計憑證序時(shí)逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，每曰進(jìn)行日結和賬實(shí)核對，做到日清月結。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)核對，查明原因，違者負激勵50元。
4.6監督和維護財經(jīng)紀律，依照規定阻止違法和違規的行為，合理利用資金，保證資金和財產(chǎn)的安全。
5.現金管理制度
5.1嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。
5.2各部門(mén)的現金收入必須全額統一交財務(wù)部保管。
5.3庫存現金限額為i000元，超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線(xiàn)的原則，出納員不得坐收、坐支現金。
5.5出納員到銀行提存現金數額較大時(shí)，必須安全部派人乘公司專(zhuān)車(chē)前往，以保證安全。
5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出，出差人員應按照出差天數、地點(diǎn)等，適當借支差旅費，經(jīng)主管領(lǐng)導批準，一般一人一次借款不得超過(guò)20xx元，并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后，必須在三el內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)結賬手續。遲報一天罰款：30元，每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內部報銷(xiāo)時(shí)間。
5.9外出采購支出在200元以上的，原則上使用支票結算。
5.10嚴格執行企業(yè)報銷(xiāo)制度和支出標準，各種原始票據要合法有效，凡不符合報銷(xiāo)制度的，出納員有權拒絕報銷(xiāo)。
5.11現金收付業(yè)務(wù)，應當及時(shí)登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。
5.12一切現金收、付必須有憑有據，對現金收、付憑證要嚴格審核審核時(shí)手續完整，數字正確。
5.13出納員和會(huì )計人員必須分清職責范圍，不得一人兼管。
5.14接受公司內部的監督檢查，確保公司完善會(huì )計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務(wù)部要加強支票的管理，空白支票與財務(wù)專(zhuān)用章要異地存放。作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領(lǐng)用支票要按規定的程序填寫(xiě)《支票借款單》，由借款人簽字，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后，到財務(wù)領(lǐng)取支票，并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，立即掛失，由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的，按損失的額度、追究當事人的責任。
6.4出納員簽發(fā)支票，必須填準日期、用途，需注明使用限額的，限額要書(shū)寫(xiě)規范。
6.5采購人員用支票采購時(shí)，原則上不能超過(guò)請領(lǐng)時(shí)的限額。超過(guò)限額需向主管領(lǐng)導請示，如超限額較多，需補辦手續，不經(jīng)請示，追究責任，并罰款100元。
6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬，做到日清月結，隨時(shí)準確掌握銀行存款余額，不得開(kāi)據空頭支票，如果發(fā)生銀行存款空頭，由出納員個(gè)人承擔，并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找，更正未達事項，填未達清單，凡已支付的支票存根，要督促經(jīng)辦人在規定時(shí)限內報賬；（時(shí)限七天）超期一天罰款50—100元。
7.財務(wù)印章的管理
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)印章一般應由以下人員保管：
�。�1）企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章由指定的會(huì )計人員保管。
�。�3）發(fā)票專(zhuān)用章、現金收（付）銀行收（付）章由財務(wù)部部長(cháng)保管。
7.2財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章、發(fā)票專(zhuān)用章應按規定用途和范圍內用印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反上述規定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審批并登記，違者罰款200元并追究法律責任。
7.4啟用、封存或銷(xiāo)毀財務(wù)印章，應當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷(xiāo)毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷(xiāo)毀，并做出記錄。
7.5財務(wù)印章應當隨會(huì )計人員的交接辦理交接手續，并寫(xiě)出書(shū)面材料。
8.報銷(xiāo)審批制度
為了進(jìn)一步完善會(huì )計工作的操作標準，強化企業(yè)財務(wù)管理規范，現制定如下報銷(xiāo)審批制度：
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名，交財務(wù)主管領(lǐng)導簽字同意后到財務(wù)部審核報銷(xiāo)。
8.2企業(yè)內部報銷(xiāo)時(shí)，（包括：辦公用品、汽油、修車(chē)、差旅費等各項支出）由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專(zhuān)用借據和報銷(xiāo)票據，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準，到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取現金或支票。在規定時(shí)間內及時(shí)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)按規定粘貼，經(jīng)手人在專(zhuān)用票據規定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準后，到財務(wù)部審核報銷(xiāo)。如：借款超過(guò)規定時(shí)限，（三天、特殊情況一周內）掛個(gè)人借款處理。
以上報銷(xiāo)審批程序缺少一項，拒絕報銷(xiāo)，發(fā)現虛報，弄虛作假的將追究其責任，罰款處理。
9.會(huì )計工作交接制度
會(huì )計人員在發(fā)生以下變動(dòng)情況時(shí)，應當辦理會(huì )計工作的交接手續：
9.1在本企業(yè)內部調離會(huì )計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開(kāi)工作崗位的，需辦理以下交接手續。
�。�1）移交人員必須將所保管的會(huì )計檔案、資料及其物品等在規定時(shí)間內全部移交給接替人員。
�。�2）移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。
�。�3）沒(méi)有填制完的記賬憑證應當填制完畢，沒(méi)有登記的賬簿應當登記完畢，并在各賬戶(hù)最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
�。�4）對未完事項寫(xiě)出書(shū)面材料，整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會(huì )計工作交接手續前，不得離開(kāi)原會(huì )計工作崗位。
9.4移交時(shí)如有短缺、不完整，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責完善。
財務(wù)管理制度14
1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營(yíng)成果和其他會(huì )計信息。
2、會(huì )計核算的一般要求:財務(wù)部應遵照中華人民共和國國《會(huì )計法》和統一的會(huì )計制度的規定建立會(huì )計帳冊進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息,保證會(huì )計指標和前后各期的可比性。
3、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門(mén)報送的.報表必須采用財政部統一規定的格式。
5、會(huì )計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關(guān)規定建立檔案。
6、會(huì )計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位名稱(chēng)、經(jīng)濟內容、數量、單價(jià)和金額等。外來(lái)原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫(xiě)金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫(xiě)與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無(wú)法取得的,由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細情況,單位負責人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會(huì )計帳簿
a.按統一會(huì )計制度的規定和業(yè)務(wù)需求設置會(huì )計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續編號,并裝訂成冊,由主管會(huì )計和具體經(jīng)辦人簽章�？値ず兔骷殠�、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì )計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應按頁(yè)連續登記,不得跳行隔頁(yè),否則應注明'此頁(yè)(此行)空白'字樣。凡需結出余額的帳戶(hù),其余額應注明借貸方,沒(méi)有余額的應作出標記。上下帳頁(yè)結轉時(shí)要注明'過(guò)次頁(yè)'或'承前頁(yè)',對需要結出本月發(fā)生額的帳戶(hù),結計'過(guò)次頁(yè)'的本頁(yè)合計數,應為本月初本頁(yè)止的發(fā)生額的合計數。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時(shí),不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫(xiě),應按有關(guān)規定進(jìn)行更正。應將錯誤文字或數字畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo),在其上方填寫(xiě)正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫(huà)線(xiàn)更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結帳,月度需結出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線(xiàn);年結的注明'本年累計'通欄劃雙紅線(xiàn)。年度結轉要在摘要欄分別注明'結轉下年'和'上年結轉'。
8、編制財務(wù)報告
a.各單位應按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
b.對外報送的財務(wù)報表應按國家統一規定的會(huì )計制度和格式編制。
b.會(huì )計報表應根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
c.會(huì )計報表之間、各欄目之間凡有對應關(guān)系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數據應相互銜接。不同會(huì )計年度,各項目?jì)热菁昂怂惴椒òl(fā)生變化的應在報表中加以說(shuō)明。
d.會(huì )計報表應按有關(guān)規定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管、編表人簽章等。
e.年度會(huì )計報告需要審計的,編制前應先委托會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計,將會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告連同會(huì )計報告按規定期限報送有關(guān)部門(mén)。
財務(wù)管理制度15
1、目的：公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員能從大局出發(fā)，從部門(mén)間工作的協(xié)調性出發(fā)；通過(guò)財務(wù)管理能為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的工作效率、工作質(zhì)量作出評價(jià)；為公司管理層決策提供數據支持。
2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)前財務(wù)管理：
A）銷(xiāo)售對方的況狀的評估，主要是財政況狀因素的評估：（定性分析），其次是同行業(yè)競爭對手的情況（對手強則信用標準低，對手弱則信用標準高），再者是企業(yè)承受違約風(fēng)險的能力（自身承受力），最后是客戶(hù)的資信程度（6S）具體為客戶(hù)的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況、持續性。
B）銷(xiāo)售對方信用標準確立：（定量分析）。首先估計客戶(hù)拒付賬款的風(fēng)險即壞賬損失率，其次確定客戶(hù)的信用等級，以作為給予或拒絕客戶(hù)信用額度的依據，再者設立信用等級的評價(jià)標準，利用客戶(hù)的財務(wù)報表數據，計算各自的標準，并與標準相比較，最后對客戶(hù)進(jìn)行風(fēng)險排隊�？傊恰白陨淼难酃夂饬夸N(xiāo)售對方”。
3、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中財務(wù)管理：發(fā)貨由業(yè)務(wù)部通知倉儲部發(fā)貨，倉管部出庫單上必須注明合同編號。業(yè)務(wù)部合同管理明細表上標明已發(fā)貨數量、末發(fā)貨數量、發(fā)貨日期，以便及時(shí)通知各相關(guān)部門(mén)做好履行合同的生產(chǎn)工作。比如：離發(fā)貨期間時(shí)間、原料缺補時(shí)間的推算。倉儲部根據出庫單及時(shí)登記貨物出庫數量，將出庫單財務(wù)聯(lián)及時(shí)報財務(wù)部登記，以便應收賬款的確認。
4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)后的財務(wù)管理：
A）以客戶(hù)的交易量和交易金分析。該客戶(hù)在一年中在公司總交易額的數量和金額比例以及品種結構比例。
B）客戶(hù)占用資金情況分析。指客戶(hù)通過(guò)與公司的交易占用公司的'實(shí)際資金，它對下一步公司資金的籌劃利用有重要的意義。一般情況下，客戶(hù)占用的資金越多，公司的效益就會(huì )進(jìn)一步地下滑，以后經(jīng)營(yíng)籌資的風(fēng)險越高。但對待新客戶(hù)或是為了市場(chǎng)占有率等原因除外。
5、銷(xiāo)售人員業(yè)績(jì)考評體系：
A）營(yíng)銷(xiāo)能力考評，B）客戶(hù)發(fā)展能力的考評
C）銷(xiāo)售業(yè)績(jì)考評。
6、業(yè)務(wù)員個(gè)人的應發(fā)工資=（底薪+補貼+手機費補貼+伙食費補貼）
7、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執行。
財務(wù)管理管理篇七
1、負責各部門(mén)費用預算組織、編制工作。
2、負責各部門(mén)費用報銷(xiāo)、統計、跟蹤管理工作。
3、負責公司總賬工作及全套財務(wù)報表的編制。
4、負責公司稅務(wù)相關(guān)工作。
5、負責公司統計報表的收集、整理工作。
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