財務(wù)管理制度

（薦）財務(wù)管理制度15篇

　　在日新月異的現代社會(huì )中，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編精心整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務(wù)管理制度1

　　一、目的

　　為了規范本餐廳的現金管理，特制定本辦法。

　　二、適應范圍

　　適用于本餐廳營(yíng)業(yè)款、備用金、費用扣銷(xiāo)等各項現金業(yè)務(wù)。

　　三、管理規定

　�。ㄒ唬�營(yíng)業(yè)額的管理

　　1對所收到的營(yíng)業(yè)額作認真核對和檢查（收銀下線(xiàn)單與實(shí)際金額相符，收銀員簽名）

　　2、認真填寫(xiě)當班所收的實(shí)際營(yíng)業(yè)額，并如實(shí)填寫(xiě)收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎（發(fā)票）、少票抹零等。

　　3、收銀員（當班小會(huì )）對本餐廳營(yíng)業(yè)額的存繳負責。

　　4、餐廳于每日早上10：00前將營(yíng)業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡

　　5、為明確責任，繳款后必須在營(yíng)業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時(shí)間。

　　6、如有特殊情況需動(dòng)用營(yíng)業(yè)款的，餐廳應向總經(jīng)理申請，同意后方可使用，不得擅自主張，從營(yíng)業(yè)額中抵扣。

　　7、餐廳財務(wù)及值班經(jīng)理須每日對營(yíng)業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認。

　�。ǘ�）備用金的使用及管理

　　1、備用金是用在營(yíng)運中支付本餐廳零星支出及收銀機收款備用的'。不可作私人用途或轉借他人。

　　2、備用金是實(shí)行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。

　　3、定額數量應保持不變，不可挪作他用。

　　4、餐廳值班經(jīng)理及財務(wù)將不定期地對備用金的數額進(jìn)行抽檢。

　�。ㄈ�）費用的報銷(xiāo)程序

　　1、餐廳經(jīng)理對所支出的原始票據（憑證）的真實(shí)性、合理性負直接責任。

　　2、大宗和較穩定的材料款（如計劃內的房租、購置設備和月結材料款等）可先送餐廳經(jīng)理審核、財務(wù)審查，總經(jīng)理審批后，方可付款。

　　3、相關(guān)人員向餐廳出納報銷(xiāo)時(shí)，餐廳出納檢查和注意以上幾點(diǎn)：

　�。�1）采購物品的真實(shí)性。

　�。�2）是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。

　�。�3）是否有正規的發(fā)票。

　�。�4）辦公用品報銷(xiāo)時(shí)需附原始發(fā)票。

　�。�5）原材料在自行采購時(shí)，報銷(xiāo)時(shí)需附經(jīng)過(guò)驗收的“入庫單”及原始發(fā)票。

　�。�6）差旅費報銷(xiāo)時(shí)需附有關(guān)的原始票據，票上須簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。

　�。�7）其他費用報銷(xiāo)時(shí)需附有關(guān)原始票據。

　�。�8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。

　�。ㄋ模�營(yíng)業(yè)收記帳本的填報方法

　　1、收銀員按規定在值班經(jīng)理的監督下點(diǎn)錢(qián)上線(xiàn)和下線(xiàn)，并負責將本班次的營(yíng)業(yè)狀況填寫(xiě)在記帳本上。

　　2、記帳本上填寫(xiě)金額須同下線(xiàn)條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認。

　　3、收銀員負責于將每日的營(yíng)業(yè)額于下午14時(shí)（早班）、22時(shí)（夜班）、及4時(shí)（夜堂）等三個(gè)時(shí)段銷(xiāo)售及匯總營(yíng)業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。

財務(wù)管理制度2

　　第一章 總 則

　　第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監督。

　　第三條 社區委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

　　第三章 收入管理

　　第四條 土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的.變賣(mài)。

　　第四章 支出管理

　　第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳，班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后，先自行墊付購買(mǎi)，報帳時(shí)登記。

　　第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專(zhuān)業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。

　　第七條 采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額，并將相應正規發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。

　　第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng)，自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。

財務(wù)管理制度3

　　一、民營(yíng)醫院固定資產(chǎn)管理現狀

　　1、存在多頭購置的現象：大多數民營(yíng)醫院因限于企業(yè)性質(zhì)，往往不單獨設置固定資產(chǎn)管理部門(mén)，有的由總務(wù)科兼職，有的由院辦兼職，有的由財務(wù)科兼職，有的甚至不指名哪個(gè)科室，而是由領(lǐng)導臨時(shí)決定某個(gè)辦事員來(lái)操作此事。有時(shí)設備已經(jīng)購置進(jìn)來(lái)甚至已經(jīng)在用了，財務(wù)科尚未入賬甚至不知情；有時(shí)設備造成丟失或人為損壞，也不向財務(wù)科報告；個(gè)別使用部門(mén)還有私自報廢資產(chǎn)、捐贈資產(chǎn)的情況發(fā)生，責任不明確。資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)，不辦理驗收手續、不試運行情況、不建立資產(chǎn)管理卡片、不建立資產(chǎn)管理臺賬的現象比比皆是；有時(shí)購入資產(chǎn)時(shí)缺乏科學(xué)技術(shù)論證，存在盲目性，導致資產(chǎn)閑置，購進(jìn)的設備使用效率低下，設備投資回收率低，浪費現象時(shí)有發(fā)生。多頭購置導致民營(yíng)醫院資產(chǎn)管理混亂，賬目不清，家底不清，給醫院帶來(lái)了投資風(fēng)險。

　　2、報廢處置不規范：民營(yíng)醫院對固定資產(chǎn)管理工作不夠重視，沒(méi)有建立國定資產(chǎn)報廢、處置管理制度，沒(méi)有明確固定資產(chǎn)報廢、處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任。重使用而輕保養，對本單位現有固定資產(chǎn)的情況缺乏整體概念，也沒(méi)有專(zhuān)人去負責去追蹤固定資產(chǎn)的增加和減少。有的資產(chǎn)早已處置了，單位賬面上還長(cháng)期存在著(zhù)，固定資產(chǎn)處置缺乏相應的手續，造成固定資產(chǎn)賬帳、賬卡、賬實(shí)不符。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于實(shí)物資產(chǎn)，夸大醫院的總資產(chǎn)規模和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，不利于正確反映醫院資產(chǎn)的真實(shí)情況，不利于領(lǐng)導做出正確決策。

　　3、管理手段落后：管理手段落后表現在賬務(wù)管理和實(shí)物管理兩個(gè)方面。賬務(wù)管理方面，固定資產(chǎn)的核算方法不夠完善，沒(méi)有建立固定資產(chǎn)授權批準制度、固定資產(chǎn)招標采購管理制度、固定資產(chǎn)驗收管理制度，沒(méi)有正確區分固定資產(chǎn)與低值易耗品，甚至造成低值易耗品計提折舊的怪現象，亂攤成本；實(shí)物管理方面，沒(méi)有建立固定資產(chǎn)日常管理控制制度、固定資產(chǎn)歸口分級管理制度、固定資產(chǎn)維修保養制度、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，致使固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、財務(wù)部門(mén)的職責權限不清，維修保養不及時(shí)，使用效率低下。

　　二、民營(yíng)醫院加強固定資產(chǎn)管理的重要性：加強民營(yíng)醫院的固定資產(chǎn)管理對于保證民營(yíng)醫院認真執行國家有關(guān)規定、保證廣大患者的身體健康、實(shí)現社會(huì )醫療保障將發(fā)揮重要作用。隨著(zhù)科技進(jìn)步和社會(huì )發(fā)展，患者對醫院就醫環(huán)境及醫療服務(wù)質(zhì)量的要求越來(lái)越高。民營(yíng)醫院如何規范固定資產(chǎn)的使用、精細化地管理固定資產(chǎn)、提高配置效率也影響著(zhù)民營(yíng)醫院的最終效益。民營(yíng)醫院固定資產(chǎn)的數量和技術(shù)狀況標志著(zhù)醫院的'物質(zhì)技術(shù)力量。民營(yíng)醫院比不得政府公立醫院，每一筆大額購置資產(chǎn)的支出都是醫護人員點(diǎn)滴的辛苦積累，如果用得不恰當或閑置，都十分可惜甚至是浪費。因此，加強民營(yíng)醫院固定資產(chǎn)的管理十分重要。

　　三、民營(yíng)醫院加強固定資產(chǎn)管理的途徑和辦法：

　　1、加強固定資產(chǎn)管理意識，建立和完善資產(chǎn)管理制度：俗語(yǔ)講，“有規矩才成方圓”。民營(yíng)醫院固定資產(chǎn)管理同樣如此。在實(shí)際工作中，要建立固定資產(chǎn)授權批準制度、固定資產(chǎn)招標采購管理制度、固定資產(chǎn)驗收管理制度、固定資產(chǎn)出入庫制度、固定資產(chǎn)清查制度、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧制度、固定資產(chǎn)報廢制度、固定資產(chǎn)管理檔案制度等，對固定資產(chǎn)投資項目事先進(jìn)行可行性分析。由使用科室提出購置申請，再由采購部門(mén)編制采購計劃，最后交領(lǐng)導審批后，方可實(shí)施。對于大型固定資產(chǎn)的購置要訂立合同，保證財務(wù)支出合法、合規。同時(shí)，對于購入的固定資產(chǎn)要驗收合格后方可付款并投入使用。

　　2、領(lǐng)導重視：成立固定資產(chǎn)管理小組，單位領(lǐng)導要親自?huà)鞄�，建立固定資產(chǎn)“三管一體”的管理模式，及時(shí)了解、掌握民營(yíng)醫院的固定資產(chǎn)存量狀況，定期組織人員進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查，建立獎懲制度，對管理好的單位和個(gè)人不僅要予以書(shū)面表彰，更要有物質(zhì)獎勵，在全院范圍內形成固定資產(chǎn)管理的良好風(fēng)氣，使大家都能愛(ài)惜資產(chǎn)，注重資產(chǎn)的保養和維護，讓民營(yíng)企業(yè)用在固定資產(chǎn)上的每一分錢(qián)都發(fā)揮它應有的效力和效果。

　　定期召開(kāi)固定資產(chǎn)管理會(huì )議，強調固定資產(chǎn)在醫院正常運作中的重要作用。醫院領(lǐng)導要有計劃、有針對性地購置醫療設備，組織采購部門(mén)進(jìn)行可行性研究，考量所購置的資產(chǎn)未來(lái)可能帶來(lái)的經(jīng)濟效益，杜絕盲目采購。

　　3、正確的核算與管理：

　�。�1）引進(jìn)先進(jìn)的固定資產(chǎn)管理信息系統，由專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)核算員負責組織運行。付款時(shí)，要審驗采購合同、發(fā)票、驗貨單、領(lǐng)導簽字等手否齊全，缺少任何一樣都拒絕付款；財務(wù)科應正確設置固定資產(chǎn)的總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬，同時(shí)建立三級固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行數量、金額核算，卡片財務(wù)科和使用科室都應保存，以便定期核對。固定資產(chǎn)卡片應包含以下內容：名稱(chēng)、規格型號、單位、生產(chǎn)廠(chǎng)家、產(chǎn)地、價(jià)格、供貨單位、設備編號、使用科室、購入日期、用途、出廠(chǎng)編號、合同編號等，所有卡片內項目應與采購部門(mén)的采購合同一致。

　�。�2）對于價(jià)格昂貴的B超儀、CT機等精密設備，除了由科室專(zhuān)人負責外，醫院還應專(zhuān)門(mén)制定資產(chǎn)管理員同時(shí)負責的制度，以便及時(shí)維護和保養，做到檢驗結果準確無(wú)誤，為患者負責，為社會(huì )負責，以免引起不必要的醫療糾紛，給醫院帶來(lái)經(jīng)濟損失。

　�。�3）每年定期或不定期組織醫院相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，盤(pán)活存量。一方面可以發(fā)現資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧情況，及時(shí)進(jìn)行處理，以便和財務(wù)科固定資產(chǎn)賬面一致；另一方面，可以及時(shí)發(fā)現固定資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)進(jìn)行維護和保養，以保證各種設備能為醫護人員提供可靠的檢驗結果，更好地服務(wù)患者。

　　4、選擇最優(yōu)財務(wù)管理方案，恰當運用機會(huì )成本：這里主要是指重新購置固定資產(chǎn)進(jìn)行投資決策時(shí)，要進(jìn)行機會(huì )成本分析，將放棄的次優(yōu)方案可能提供的利益作為最優(yōu)方案的機會(huì )成本，這樣才能更好地選擇最優(yōu)方案。

　　綜上所述，民營(yíng)醫院要結合自身的實(shí)際情況，不斷加強成本費用意識，強化經(jīng)濟核算，強化對本醫院固定資產(chǎn)全方位、全過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理，以杜絕固定資產(chǎn)管理漏洞，使固定資產(chǎn)發(fā)揮應有的作用，實(shí)現保值和增值，提高民營(yíng)醫院的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。

財務(wù)管理制度4

　　為了加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合本公司具體情況，特制定本制度：

　　1、財務(wù)人員必須忠于職守，按時(shí)上下班，有事請假。如不請假均按曠工論處，并扣除當天工資。

　　2、嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

　　3、加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用。

　　4、認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，不斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　5、如需使用公章業(yè)務(wù)，應向領(lǐng)導說(shuō)明用途，經(jīng)批準后方可使用，并且要做好相應的.使用記錄。

　　6、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容充實(shí)、數目準確，賬目清晰，日清月結，按期報賬，并且堅決杜絕未經(jīng)允許私開(kāi)發(fā)票行為，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理。

　　7、堅持原則，按章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項必須拒絕付款，拒絕報銷(xiāo)，拒絕執行，并及時(shí)向領(lǐng)導報告。

　　8、對公司固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　9、一切現金往來(lái)，必須收憑據，嚴禁口說(shuō)為憑，如有單證需經(jīng)理人簽字，如無(wú)特殊情況必須當天報簽，不得拖延。

　　10、嚴格資金使用審批手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒絕辦理，否則，按違章論處并對資金的損失負連帶賠償責任。

　　11、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。

　　12、以上制度望財務(wù)人員認真遵守，如有違反規定視情節輕重，予以處罰。

　　勞務(wù)派遣守則：第一條第二條第三條第四條嚴格依照《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》以及相關(guān)條例實(shí)施派遣項目。

　　嚴格把關(guān)派遣項目，杜絕超額度派遣，違反臨時(shí)性、輔助性、替代性派遣。一律合同用工，保證待遇公平，制度合理，誠信派遣，維護勞動(dòng)者合法權益。協(xié)議派遣，明確“派遣方”、“用工方”相關(guān)權責，做到合法合規，創(chuàng )造和諧。

　　第四條依法依規認真履行派遣義務(wù)，做好技能培訓、安全教育，按時(shí)發(fā)放報酬，足額購買(mǎi)保險，督促依法安全用工，協(xié)助處理用工糾紛。

財務(wù)管理制度5

　　建筑裝飾公司有限公司財務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；

　　第二章財務(wù)管理細則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　第三章崗位職責

　　財務(wù)經(jīng)理崗位責任制

　　一、負責領(lǐng)導企業(yè)的財務(wù)政策和財務(wù)預算和財務(wù)管理制度的實(shí)施和運轉，直接對總經(jīng)理負責。

　　二、按時(shí)組織編制財務(wù)預算和結算。負責全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會(huì )計、統計報表，并向總經(jīng)理負責報告工作。

　　三、負責組織財會(huì )人員搞好會(huì )計核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報帳，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì )計核算資料，全面反映給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導。

　　四、正確合理調度資金，提高資金使用效率，指導各部門(mén)搞好經(jīng)濟核算，加強財務(wù)管理，編制和執行財務(wù)計劃，為企業(yè)發(fā)展積累資金。

　　五、認真執行成本審批權限、費用報銷(xiāo)制度，嚴格掌握費用開(kāi)支。

　　六、負責審查各部門(mén)開(kāi)支計劃，嚴格按計劃執行，決不超支。

　　七、積極為總經(jīng)理當家理財，當好參謀。參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益的提高。

　　八、督促、檢查企業(yè)財產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現和處理財產(chǎn)、物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財產(chǎn)的合理使用和安全管理。

　　九、負責督促有關(guān)人員重視應收帳款的催收工作，加速資金回籠。

　　十、負責定期開(kāi)展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向總經(jīng)理提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。

　　十一、每三個(gè)月應組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門(mén)收款崗位的庫存現金和備用金。

　　十二、督促本部門(mén)員工完整地保管公司的一切帳冊，報表憑證和原始單據，保存企業(yè)關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。

　　十三、確定財務(wù)部人員的編制，制定每個(gè)崗位的工作職責、工作程序，建立各種物資、財金管理制度。

　　十四、負責本部門(mén)員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門(mén)其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節有所了解。

　　十五、完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　會(huì )計員崗位職責

　　一、負責審查各項原始發(fā)票、帳單等結算憑證，及時(shí)辦理結算手續，正確編制會(huì )計憑證。

　　二、負責編制會(huì )計憑證，并根椐審核無(wú)誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。復核，確保記帳及時(shí)、賬賬相符。

　　三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷(xiāo)費用。

　　四、負責“應收帳款”、“其他應收款”、“應付帳款”、“其他應付款”的結算業(yè)務(wù)。負責往來(lái)帳款的核對及債權債務(wù)的清理工作。

　　五、負責統計、匯總并審核各設計部交來(lái)的合同明細表，根據各部門(mén)及行政部門(mén)報送的原始資料及時(shí)、準確編制工資及提成表。

　　六、費用報銷(xiāo)：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關(guān)規定制度報銷(xiāo)，報銷(xiāo)要素必須齊備。

　　七、負責管理費用、營(yíng)銷(xiāo)費用的核算和管理，提出降低費用的途徑和措施。

　　八、負責固定資產(chǎn)的明細核算，計提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。

　　九、按時(shí)、準確地申報總部和分部各項稅收報表。

　　一十、負責編制資產(chǎn)負債表、損益表等會(huì )計報表，并編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　一十一、完成領(lǐng)導交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。

　　出納員崗位職責

　一、每日審核無(wú)誤的會(huì )計憑證，以此進(jìn)行現金的收付業(yè)務(wù)：

　�。�1）收付款時(shí)，認真復查會(huì )計憑證及付款單，如手續不全或有錯誤現象，及時(shí)退回會(huì )計改正，保證憑證準確無(wú)誤。

　�。�2）收付時(shí)，要當面點(diǎn)清，以防差錯，數額大時(shí)，一定要有人復核。

　　二、每日審核無(wú)誤的現金會(huì )計憑證，以此登記現金日記帳及輔助記錄：

　�。�1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會(huì )計憑證相一致。

　�。�2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。

　�。�3）文字和數字必須整潔清晰、準確無(wú)誤。

　　三、負責每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現金，負責按時(shí)發(fā)放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務(wù)和支票管理：

　�。�1）及時(shí)將部門(mén)收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì )計作帳。如有銀行退票，應及時(shí)交會(huì )計沖帳，并重新更換支票。

　�。�2）空白支票應妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會(huì )計憑證的匯總與管理

　�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會(huì )計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　�。�2）匯總時(shí)應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫(xiě)金額是否相符。

　�。�3）每月月初應將上月會(huì )計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無(wú)錯漏，將檢查無(wú)誤的會(huì )計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　�。�4）所有會(huì )計憑證，會(huì )計報表及有關(guān)文件設專(zhuān)庫、專(zhuān)柜分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　�。�1）中期款的收�。喊春贤�各期及增減項變更收取工程款。

　�。�2）尾款的計算：把該客戶(hù)的合同金額和增減項進(jìn)行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶(hù)能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶(hù)應交（退）的尾款金額

　　二、負責項目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　�。�1）結算時(shí)間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來(lái)工程結算單及其附件（工程增減項變更表、工程質(zhì)量評分表及客戶(hù)中心回訪(fǎng)記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結算。在星期二以后交來(lái)的工程結算單一律在下周星期五進(jìn)行結算。

　�。�2）結算比例的確認根據工程質(zhì)量評分表的分數、客戶(hù)享受的優(yōu)惠項目經(jīng)理應承擔點(diǎn)數和客戶(hù)服務(wù)中心回訪(fǎng)的客戶(hù)意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的'利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過(guò)5000元。

　　十一、每三個(gè)月應組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門(mén)收款崗位的庫存現金和備用金。

　　十二、督促本部門(mén)員工完整地保管公司的一切帳冊，報表憑證和原始單據，保存企業(yè)關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。

　　十三、確定財務(wù)部人員的編制，制定每個(gè)崗位的工作職責、工作程序，建立各種物資、財金管理制度。

　　十四、負責本部門(mén)員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門(mén)其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節有所了解。

　　十五、完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　會(huì )計員崗位職責

　　一、負責審查各項原始發(fā)票、帳單等結算憑證，及時(shí)辦理結算手續，正確編制會(huì )計憑證。

　　二、負責編制會(huì )計憑證，并根椐審核無(wú)誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。復核，確保記帳及時(shí)、賬賬相符。

　　三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷(xiāo)費用。

　　四、負責“應收帳款”、“其他應收款”、“應付帳款”、“其他應付款”的結算業(yè)務(wù)。負責往來(lái)帳款的核對及債權債務(wù)的清理工作。

　　五、負責統計、匯總并審核各設計部交來(lái)的合同明細表，根據各部門(mén)及行政部門(mén)報送的原始資料及時(shí)、準確編制工資及提成表。

　　六、費用報銷(xiāo)：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關(guān)規定制度報銷(xiāo)，報銷(xiāo)要素必須齊備。

　　七、負責管理費用、營(yíng)銷(xiāo)費用的核算和管理，提出降低費用的途徑和措施。

　　八、負責固定資產(chǎn)的明細核算，計提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。

　　九、按時(shí)、準確地申報總部和分部各項稅收報表。

　　一十、負責編制資產(chǎn)負債表、損益表等會(huì )計報表，并編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　一十一、完成領(lǐng)導交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。

　　出納員崗位職責

　　一、每日審核無(wú)誤的會(huì )計憑證，以此進(jìn)行現金的收付業(yè)務(wù)：

　�。�1）收付款時(shí)，認真復查會(huì )計憑證及付款單，如手續不全或有錯誤現象，及時(shí)退回會(huì )計改正，保證憑證準確無(wú)誤。

　�。�2）收付時(shí)，要當面點(diǎn)清，以防差錯，數額大時(shí)，一定要有人復核。

　　二、每日審核無(wú)誤的現金會(huì )計憑證，以此登記現金日記帳及輔助記錄：

　�。�1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會(huì )計憑證相一致。

　�。�2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。

　�。�3）文字和數字必須整潔清晰、準確無(wú)誤。

　　三、負責每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現金，負責按時(shí)發(fā)放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務(wù)和支票管理：

　�。�1）及時(shí)將部門(mén)收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì )計作帳。如有銀行退票，應及時(shí)交會(huì )計沖帳，并重新更換支票。

　�。�2）空白支票應妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會(huì )計憑證的匯總與管理

　�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會(huì )計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　�。�2）匯總時(shí)應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫(xiě)金額是否相符。

　�。�3）每月月初應將上月會(huì )計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無(wú)錯漏，將檢查無(wú)誤的會(huì )計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　�。�4）所有會(huì )計憑證，會(huì )計報表及有關(guān)文件設專(zhuān)庫、專(zhuān)柜分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　�。�1）中期款的收�。喊春贤�各期及增減項變更收取工程款。

　�。�2）尾款的計算：把該客戶(hù)的合同金額和增減項進(jìn)行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶(hù)能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶(hù)應交（退）的尾款金額

　　二、負責項目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　�。�1）結算時(shí)間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來(lái)工程結算單及其附件（工程增減項變更表、工程質(zhì)量評分表及客戶(hù)中心回訪(fǎng)記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結算。在星期二以后交來(lái)的工程結算單一律在下周星期五進(jìn)行結算。

　�。�2）結算比例的確認根據工程質(zhì)量評分表的分數、客戶(hù)享受的優(yōu)惠項目經(jīng)理應承擔點(diǎn)數和客戶(hù)服務(wù)中心回訪(fǎng)的客戶(hù)意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過(guò)5000元。

　�。�4）當日現金收支必須核算清楚，下班前盤(pán)點(diǎn)清楚并與日記賬核對，做到賬實(shí)相符。

　�。�5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現金必須在三天之內歸還，如過(guò)期不還或未報銷(xiāo)者將處以100元罰款。

　　3、有價(jià)票證

　�。�1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據等。

　�。�2）有價(jià)票證購買(mǎi)時(shí)由財務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫。

　�。�3）有價(jià)票證由出納保管，根據分公司規定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，統計領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。

　�。�5）凡有存根的票據，（發(fā)票、收據等）要對存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責任人保管、稽核。由主管會(huì )計進(jìn)行檢查。使用完的票據經(jīng)出納、會(huì )計人員核對無(wú)誤后，每本應注明開(kāi)票金額，整理后交主管會(huì )計作為會(huì )計檔案進(jìn)行歸類(lèi)保管。凡有缺失的由責任人負全責并處以100元至500元罰款。

　�。�6）關(guān)于收據管理詳見(jiàn)“收據管理制度”。

　�。�7）發(fā)票由財務(wù)統一購買(mǎi)，由主管會(huì )計保管、開(kāi)據。發(fā)票由客戶(hù)本人持合同原件來(lái)公司開(kāi)，并將與開(kāi)票金額相符的由財務(wù)部開(kāi)出的收據“客戶(hù)聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開(kāi)”字樣的章，客戶(hù)簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開(kāi)，但須加寫(xiě)委托書(shū)。

　　第六章財務(wù)印鑒的使用和保管

　　1、財務(wù)印鑒指財務(wù)專(zhuān)用章和銀行票據預留人名章。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章由主管會(huì )計保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財務(wù)報表。這三項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　3、銀行票據預留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據。

　　4、財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。

　　第七章會(huì )計檔案管理

　　1、會(huì )計檔案是指收據、發(fā)票、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料和與財務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統一由主管會(huì )計負責整理、登記造冊，長(cháng)期保管。

　　2、對會(huì )計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　�。�1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會(huì )計憑證相一致。

　�。�2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。

　�。�3）文字和數字必須整潔清晰、準確無(wú)誤。

　　三、負責每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現金，負責按時(shí)發(fā)放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務(wù)和支票管理：

　�。�1）及時(shí)將部門(mén)收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì )計作帳。如有銀行退票，應及時(shí)交會(huì )計沖帳，并重新更換支票。

　�。�2）空白支票應妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會(huì )計憑證的匯總與管理

　�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會(huì )計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　�。�2）匯總時(shí)應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫(xiě)金額是否相符。

　�。�3）每月月初應將上月會(huì )計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無(wú)錯漏，將檢查無(wú)誤的會(huì )計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　�。�4）所有會(huì )計憑證，會(huì )計報表及有關(guān)文件設專(zhuān)庫、專(zhuān)柜分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　�。�1）中期款的收�。喊春贤�各期及增減項變更收取工程款。

　�。�2）尾款的計算：把該客戶(hù)的合同金額和增減項進(jìn)行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶(hù)能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶(hù)應交（退）的尾款金額

　　二、負責項目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　�。�1）結算時(shí)間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來(lái)工程結算單及其附件（工程增減項變更表、工程質(zhì)量評分表及客戶(hù)中心回訪(fǎng)記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結算。在星期二以后交來(lái)的工程結算單一律在下周星期五進(jìn)行結算。

　�。�2）結算比例的確認根據工程質(zhì)量評分表的分數、客戶(hù)享受的優(yōu)惠項目經(jīng)理應承擔點(diǎn)數和客戶(hù)服務(wù)中心回訪(fǎng)的客戶(hù)意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過(guò)5000元。

　�。�4）當日現金收支必須核算清楚，下班前盤(pán)點(diǎn)清楚并與日記賬核對，做到賬實(shí)相符。

　�。�5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現金必須在三天之內歸還，如過(guò)期不還或未報銷(xiāo)者將處以100元罰款。

　　3、有價(jià)票證

　�。�1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據等。

　�。�2）有價(jià)票證購買(mǎi)時(shí)由財務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫。

　�。�3）有價(jià)票證由出納保管，根據分公司規定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，統計領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。

　�。�5）凡有存根的票據，（發(fā)票、收據等）要對存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責任人保管、稽核。由主管會(huì )計進(jìn)行檢查。使用完的票據經(jīng)出納、會(huì )計人員核對無(wú)誤后，每本應注明開(kāi)票金額，整理后交主管會(huì )計作為會(huì )計檔案進(jìn)行歸類(lèi)保管。凡有缺失的由責任人負全責并處以100元至500元罰款。

　�。�6）關(guān)于收據管理詳見(jiàn)“收據管理制度”。

　�。�7）發(fā)票由財務(wù)統一購買(mǎi)，由主管會(huì )計保管、開(kāi)據。發(fā)票由客戶(hù)本人持合同原件來(lái)公司開(kāi)，并將與開(kāi)票金額相符的由財務(wù)部開(kāi)出的收據“客戶(hù)聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開(kāi)”字樣的章，客戶(hù)簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開(kāi)，但須加寫(xiě)委托書(shū)。

　　第六章財務(wù)印鑒的使用和保管

　　1、財務(wù)印鑒指財務(wù)專(zhuān)用章和銀行票據預留人名章。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章由主管會(huì )計保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財務(wù)報表。這三項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　3、銀行票據預留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據。

　　4、財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。

　　第七章會(huì )計檔案管理

　　1、會(huì )計檔案是指收據、發(fā)票、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料和與財務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統一由主管會(huì )計負責整理、登記造冊，長(cháng)期保管。

　　2、對會(huì )計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、會(huì )計檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件，交給經(jīng)辦人使用，但不得拆散原有卷冊。

　　4、各類(lèi)會(huì )計檔案保管期限分為永久、定期二類(lèi)。年度會(huì )計報表保管期限為永久保存；現金、銀行日記賬、會(huì )計檔案保管清冊保管期限為25年；會(huì )計憑證、明細賬、總賬、輔助帳保管期限為15年；月、季度會(huì )計報表保管期限5年；銀行存款余額調節表保管期限3年。

　　第八章固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法

　　1、各項財產(chǎn)按取得的原始成本計價(jià)。購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財產(chǎn)物品的會(huì )計賬目，詳細登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。

　　2、固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　3、低值易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監管，雙方互相核對，對在用“低值易耗品”季報盤(pán)存，對“辦公用品等庫存材料”月報盤(pán)存。

　　4、辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數量。購買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監督，憑入庫單報銷(xiāo)。

　　5、購置單價(jià)在500元以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品，須報總公司認可批準后方可購買(mǎi)和報銷(xiāo)。

　　第九章記賬規則及工作程序

　�。ㄒ唬�、基本原則

　　1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

　　2、出納人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記賬。

　　3、會(huì )計人員根據主管會(huì )計審核后的記賬憑證和轉賬憑證登記明細分類(lèi)賬，編制科目匯總表，登記總賬，編制有關(guān)的會(huì )計報表。

　　4、主管會(huì )計根據各種明細賬及相關(guān)的匯總資料、報表，編制財務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況表和有關(guān)各類(lèi)財務(wù)數據及財務(wù)報表。

　　5、一個(gè)財務(wù)人員可以兼管幾個(gè)崗位的工作，或將一個(gè)崗位的工作分由幾個(gè)人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作的規定。

　　6、主管會(huì )計對會(huì )計工作負全責，其他人員各負其責，互相配合。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金庫

財務(wù)管理制度6

　　為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定，以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。

　　一、公司各項財務(wù)收支管理原則

　　公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

　　二、用款制度

　　1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷(xiāo)憑證之前，按照規定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應及時(shí)向對方索取合法的報銷(xiāo)憑證并及時(shí)報銷(xiāo)沖帳。

　　2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。

　　3、大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門(mén)提出申請，以便財務(wù)部門(mén)準備。

　　三、借款制度

　　1、借款要求按照用款規定辦理有關(guān)手續。由借款人按規定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期。

　　2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

　　3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報總經(jīng)理審批。

　　4、前款不清，后帳不借。

　　5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

　　四、差旅費制度

　　1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人確認，財務(wù)部門(mén)審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。

　　2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。

　　五、材料及設備采購的規定

　　1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門(mén)應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

　　2、長(cháng)期、大宗原輔材料的購買(mǎi)申請，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應根據生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況，在核實(shí)倉庫現有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。

　　3、非長(cháng)期性的采購，由有關(guān)部門(mén)人員提出并填寫(xiě)采購申請單(《工作請示單》)，經(jīng)所屬部門(mén)負責人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時(shí)應對多家供應商進(jìn)行比較，盡量獲得供應商的書(shū)面報價(jià)，使決策者有據可依。4、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理簽批。500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。

　　六、材料及設備到貨驗收及發(fā)放規定

　　1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會(huì )同采購員或經(jīng)辦人一起監督，依照單據驗收貨物，查驗貨物質(zhì)量，核對進(jìn)貨數量與單價(jià)，是否同單據相符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續。贈送物品也應開(kāi)《入庫單》入倉，按數量登賬，嚴格實(shí)行實(shí)物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開(kāi)具《商品調撥單》，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認。

　　2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫(xiě)，部門(mén)主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數量發(fā)放物料，并據以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財務(wù)會(huì )計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。

　　七、各項資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬�、固定資產(chǎn)的管理

　　1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準），應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

　　2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。

　　3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門(mén)統一采購。

　　4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。

　　5、固定資產(chǎn)購置程序：

　�。�1）、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。

　�。�2）、交由指定的采購部門(mén)審定。

　�。�3）、辦理有關(guān)的報批手續。

　�。�4）、辦妥有關(guān)的審批手續后，交由采購部門(mén)集中辦理。采購部門(mén)必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的原則。

　　6、固定資產(chǎn)使用的管理

　�。ǘ�、）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部會(huì )同綜合部進(jìn)行登記造冊后，由使用部門(mén)辦理領(lǐng)用手續，并接受資產(chǎn)管理部門(mén)（財務(wù)部、綜合部）監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理辦法。

　�。ㄈ�）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。

　�。ㄋ模�、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。

　�。ㄎ澹�、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見(jiàn)《設備用具用品管理辦法》。

　　八、倉庫管理

　　1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資實(shí)際情況和各類(lèi)原材料的性質(zhì)、用途、類(lèi)型分明別類(lèi)擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

　　2、倉管員必須根據合理設置的各類(lèi)物資明細賬簿（臺賬），對當日發(fā)生的進(jìn)出倉業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記，做到日清日結。每月還應不定期做好各類(lèi)物料的日常核查工作，同時(shí)月底必須與財務(wù)人員一起對各類(lèi)庫存物資進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)表，以此查對帳簿與實(shí)物是否相符。在平時(shí)檢查中如發(fā)現一些特殊情況應及時(shí)向上級人員反映，以便及時(shí)處理。

　　3、物料進(jìn)倉時(shí)，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據辦理入庫手續；入庫物資必須查點(diǎn)物資的數量、規格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項目，如發(fā)現物資數量、質(zhì)量、單據等不齊全時(shí)，不得辦理入庫手續。經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負責處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時(shí)按實(shí)際入庫物資名稱(chēng)、數量、金額等內容填寫(xiě)本公司《入庫單》，并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字�！度霂靻巍繁仨氝B續使用，字跡清楚，不得跳號填寫(xiě)，寫(xiě)錯作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。

　　4、倉管員應根據前幾個(gè)月各項物資的使用量，并結合公司現階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，來(lái)確定庫房物資日常最低存量，對于出現低于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全限量的存貨，應及時(shí)通知采購人員馬上補充新貨。

　　5、各類(lèi)物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。物資出庫時(shí)必須辦理出庫手續，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車(chē)間、營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員）統一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開(kāi)具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門(mén)只有經(jīng)主管領(lǐng)導簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應核對物品的名稱(chēng)、規格、數量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應開(kāi)具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。

　　6、倉管員在月末結賬前要與車(chē)間及相關(guān)部門(mén)做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相關(guān)部門(mén)的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。

　　7、庫存物資清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現問(wèn)題和差錯，應及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導審核批準后才可進(jìn)行處理，否則一律不準自行調整。發(fā)現物料失少或質(zhì)量上的問(wèn)題（如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等），應及時(shí)的用書(shū)面的形式向有關(guān)部門(mén)匯報。

　　九、報帳制度

　�。ㄒ唬�、基本要求

　　1、各項費用報銷(xiāo)，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件(主要包括《入庫單》、《商品調撥單》、采購申請單等)及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。

　　2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)，各項手續必須齊全，各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。

　　4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。

　�。ǘ�）、報銷(xiāo)審批程序和要求

　　1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。

　　2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。

　　3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核，主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。

　　4、報公司財務(wù)主管人員審批。

　　5、報公司總經(jīng)理審批。

　　6、最后，到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。

　�。ㄈ�）、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

　　十、工程付款的有關(guān)規定

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。

　　2.工程部門(mén)應根據審批后的'工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。

　　3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預算，填制《工程款支付會(huì )簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度，按施工規范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。

　　4.工程完工后，施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；

　　5.工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進(jìn)出、報銷(xiāo)手續比照以上公司日常物資采購報賬的規定辦理。

　　十一、其它規定

　�。ㄒ唬�、辦公用品等消耗品的管理。

　　1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專(zhuān)人進(jìn)行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。

　　2、購買(mǎi)辦公用品，由各部門(mén)提出申請，辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。

　　3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

　�。ǘ�）、通訊費用的管理

　　1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司綜合部統一制定。

　　2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。

　�。ㄈ�）、車(chē)輛費用的管理規定

　　1、根據公司有關(guān)規定，車(chē)輛管理、維修和保養，由綜合部統一負責安排。

　　2、綜合部車(chē)隊應根據車(chē)輛狀況編制車(chē)輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執行。日常車(chē)輛維護費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。

　　3、各種車(chē)輛日常用油應根據送貨路線(xiàn)、收箱路線(xiàn)、其他出車(chē)需要以及突發(fā)事件等情況確定一個(gè)合理的范圍，并加強管理，油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。具體報賬手續參見(jiàn)第九條報賬有關(guān)規定執行。

　　4、各種車(chē)輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。

　�。ㄋ模�、業(yè)務(wù)招待費的管理

　　業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時(shí)，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

　�。ㄎ澹�、廣告宣傳費的管理

　　1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關(guān)費用。

　　2、廣告宣傳費實(shí)行按單項廣告項目單獨預算、專(zhuān)項管理的辦法。

　　3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

　　4、由有關(guān)具體操作部門(mén)事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經(jīng)公司批準后執行。批準后有關(guān)合同、批復報告、預算、計劃交存財務(wù)部門(mén)一份，以便監督執行。

　　5、當月的資金使用計劃，應將當月實(shí)際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務(wù)部門(mén)區別不同費用進(jìn)行考核。

　�。�六）、合同的管理

　　公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi)，

　　1、按照公司規定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。

　　2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí)，應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。

　　3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時(shí)交綜合部機要室存檔，同時(shí)一份（復印件）交財務(wù)部門(mén)，以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。

　　4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。

　　5、各部門(mén)應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。

　　以上規定，由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補充和完善。

　　以上規定，自頒布之日起執行。

財務(wù)管理制度7

　　學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理制度

　　第一條為了加強后勤總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規范后勤總公司的財務(wù)行為，根據《中華人民共和國國會(huì )計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《**學(xué)院財務(wù)管理工作暫行規定》等有關(guān)法規，結合后勤總公司的實(shí)際，制定本規定。

　　第二條后勤總公司財務(wù)是保障后勤總公司實(shí)行服務(wù)收費機制有效運行的獨立核算部門(mén)，接受學(xué)院財務(wù)處和審計處的監督和審計。

　　第三條后勤總公司財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，正確處理后勤服務(wù)與經(jīng)濟效益的關(guān)系，為教學(xué)、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，建立健全總公司公司內部的`財務(wù)制度，嚴格執行國家法規中的各項財務(wù)開(kāi)支菹圍和標準，完善內部經(jīng)濟責任，如實(shí)反映后勤總公司的財務(wù)狀況。

　　第四條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌措資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第五條會(huì )計、出納負責后勤總公司的財務(wù)管理工作，一切開(kāi)支和收入均需公司總經(jīng)理審批，方能收支。

　　第六條后勤總公司實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不得坐支現金，做到日清月結。

　　第七條后勤總公司對現金的管理嚴格執行國家規定的現金管理制度，庫存數額按照規定的限額執行，超出限額的現金及時(shí)送存銀行。

　　第八條后勤總公司的銀行帳戶(hù)必須按照銀行的規定開(kāi)設和使用，所開(kāi)設的銀行帳戶(hù)只供總公司公司業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位和個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉帳。

　　第九條后勤總公司在銀行開(kāi)設帳戶(hù)的帳號非因業(yè)務(wù)需要不得外瀉。

　　第十條后勤總公司在銀行購買(mǎi)的各種票據要指定專(zhuān)人保管，簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。

　　第十一條財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批辦理，沒(méi)有審批的付款項目，財會(huì )人員應拒絕辦理。

財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關(guān)法規制度，結合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第四條學(xué)校財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。

　　第五條學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制，分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導協(xié)助校長(cháng)管理學(xué)校財務(wù)工作、承擔相應的領(lǐng)導和管理責任。

　　校長(cháng)對財務(wù)工作的領(lǐng)導職責：領(lǐng)導本校的會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員執行《會(huì )計法>，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確和完整，保障會(huì )計人員的職權不受侵犯。

　　第六條學(xué)校單獨設立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學(xué)校唯一的一級財務(wù)機構，在校長(cháng)和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導的領(lǐng)導下，履行學(xué)校財務(wù)管理職責。

　　計劃財務(wù)處的工作職責：合理編制學(xué)校預算，如實(shí)反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

　　計劃財務(wù)處與其他職能部門(mén)的關(guān)系：計劃財務(wù)處是學(xué)校管理職能部門(mén)之一，財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門(mén)有著(zhù)密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門(mén)所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過(guò)會(huì )計核算來(lái)反映和監督，會(huì )計核算上的部份原始資料要通過(guò)各個(gè)職能部門(mén)提供，而且計劃財務(wù)處和各個(gè)職能部門(mén)均肩負著(zhù)互相及時(shí)反饋信息的職責，因此計劃財務(wù)處與學(xué)校其他職能部門(mén)之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。

　　會(huì )計核算的組織形式：學(xué)校的會(huì )計工作集中在計劃財務(wù)處。學(xué)校內部各部門(mén)對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財會(huì )部門(mén)，由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，并據以編制記帳憑證，然后根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會(huì )計報表。

　　第七條學(xué)校計劃財務(wù)處應當配備會(huì )計機構負責人和專(zhuān)職財會(huì )人員并在專(zhuān)職會(huì )計人員中指定會(huì )計主管人員。

　　會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會(huì )計法>和有關(guān)法律的規定。財會(huì )人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會(huì )人員的調入、調出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換，應當由學(xué)校計劃財務(wù)處會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理。

　　第八條學(xué)校直屬二級***核算單位必須執行《中華人民共和國會(huì )計法>和所屬行業(yè)的會(huì )計制度、規則準則，參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規定和相應辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實(shí)施細則和有關(guān)規章制度。

　　學(xué)校其他非***法人單位或部門(mén)不得設置二級財務(wù)機構。財務(wù)確需開(kāi)展單獨核算的，由計劃財務(wù)處委派會(huì )計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統一管理，委派人員的工資、績(jì)效和福利由學(xué)校承擔，委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現。

　　第三章預算管理

　　第九條學(xué)校預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校年度內所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據。

　　學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。

　　第十條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

　　第十一條學(xué)校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩妥，支出預算編制堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。

　　第十二條學(xué)校計劃財務(wù)處提出預算建議方案，經(jīng)學(xué)校審議通過(guò)后報***門(mén)，根據***門(mén)下達的預算控制數編制預算方案再報***門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。

　　第十三條學(xué)校應當嚴格執行經(jīng)批準的預算。預算執行中，國家對財***補助收入和財***專(zhuān)戶(hù)核撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)***策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時(shí)，高等學(xué)校應當報主管部門(mén)審核后報***門(mén)調整預算。財***補助收入和財***專(zhuān)戶(hù)核撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和***門(mén)備案。收入預算調整后，應相應調整支出預算。

　　第十四條決算是指學(xué)校根據預算執行結果編制的年度報告。

　　第十五條學(xué)校應當按照規定準確、及時(shí)地編制年度決算，報***門(mén)審批。

　　第十六條學(xué)校應當規范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確。

　　第四章收入管理

　　第十七條學(xué)校收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：

　　(一)財***補助收入，即學(xué)校從同級***門(mén)取得的各類(lèi)財***撥款。包括：

　　1.財***教育撥款，即學(xué)校從同級***門(mén)取得的各類(lèi)財***教育撥款。

　　2.財***科研撥款，即學(xué)校從同級***門(mén)取得的各類(lèi)財***科研撥款。

　　3.財***其他撥款，即學(xué)校從同級***門(mén)取得的本條上述撥款范圍以外的財***撥款。

　　(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：

　　1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向學(xué)生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。

　　按照國家有關(guān)規定應當上繳國庫或者財***專(zhuān)戶(hù)的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財***專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財***專(zhuān)戶(hù)的資金，計入教育事業(yè)收入。

　　2.科研事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉化科技成果、進(jìn)行科技咨詢(xún)等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門(mén)預算隸屬關(guān)系從同級***門(mén)取得的財***撥款。

　　(三)上級補助收入，即學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財***補助收入。

　　(四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬***核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。

　　(五)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非***核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

　　(六)其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十八條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)***策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。

　　第十九條學(xué)校對按照規定上繳國庫或財***專(zhuān)戶(hù)的資金，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十條學(xué)校支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：

　　(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出�；�本支出是指學(xué)校為了保障其正常運轉、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非***核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　學(xué)校在開(kāi)展非***核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。各項經(jīng)營(yíng)支出應當與其經(jīng)營(yíng)收入相配比。

　　(三)對附屬單位補助支出，即學(xué)校用財***補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　　(四)上繳上級支出，即學(xué)校按照***門(mén)和主管部門(mén)的規定上繳上級單位的支出。

　　(五)其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十一條學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二條學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合實(shí)際情況規定、報主管部門(mén)和***門(mén)備案。

　　第二十三條學(xué)校從***門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定向***門(mén)或者主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況；項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受***門(mén)或者主管部門(mén)的檢查、驗收。

　　第二十四條學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和***府采購制度等有關(guān)規定。

　　第二十五條學(xué)校應當加強支出的績(jì)效管理，提高資金使用的有效性。

　　第二十六條學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據。

　　第六章結轉和結余管理

　　第二十七條結轉和結余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。

　　結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的`資金。學(xué)校收支結轉和結余應當單獨反映。

　　第二十八條學(xué)校財***撥款結轉和結余的管理，應當按照同級***門(mén)的規定執行。

　　第二十九條學(xué)校非財***撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財***撥款結余可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學(xué)校以后年度收支差額；國家另有規定的，從其規定。

　　第三十條學(xué)校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超出基金規模。

　　第七章專(zhuān)用基金管理

　　第三十一條專(zhuān)用基金是指學(xué)校按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。專(zhuān)用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規模。

　　第三十二條專(zhuān)用基金包括：

　　(一)職工福利基金，即按照非財***撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于學(xué)校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　　(二)學(xué)生獎助基金，即按照國家有關(guān)規定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)生學(xué)費減免、勤工助學(xué)、校內無(wú)息借款、校內獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。

　　(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規定提取或者設置的其他專(zhuān)用資金。

　　第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校主管部門(mén)會(huì )同同級***門(mén)確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第三十四條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第三十五條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第三十六條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及預付款項、存貨等。

　　前款所稱(chēng)存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬；對無(wú)法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)處理。

　　第三十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；專(zhuān)用設備；通用設備；文物和陳列品；***書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

　　第三十八條學(xué)校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續使用的,應當繼續使用，規范管理。

　　文物和陳列品、***書(shū)、檔案、動(dòng)植物等，不計提折舊。

　　固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)校支出。

　　第三十九條學(xué)校應當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按照規定處理。

　　學(xué)校應當根據國家有關(guān)規定,結合本校實(shí)際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

　　在建工程達到交付使用狀態(tài)時(shí)，應當按照有關(guān)規定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。

　　第四十一條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權利。

　　學(xué)校通過(guò)外購、自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)應當合理計價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規定處理。學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

　　第四十二條學(xué)校應當對無(wú)形資產(chǎn)在其使用期限內采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。對于使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)辦法執行國家有關(guān)規定。

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)不計入學(xué)校支出。

　　第四十三條對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。

　　學(xué)校應當嚴格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規定可以對外投資的，應當履行有關(guān)審批程序。

　　學(xué)校不得使用財***撥款及其結余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規定的除外。

　　學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第四十四條學(xué)校資產(chǎn)處置應當遵循公開(kāi)、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。

　　學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關(guān)規定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報同級***門(mén)審批。

　　第四十五條學(xué)校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應當納入學(xué)校預算，統一核算、統一管理。

　　學(xué)校資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關(guān)規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。

　　第四十六條學(xué)校應當按照國家有關(guān)規定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。

　　第九章負債管理

　　第四十七條負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第四十八條學(xué)校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

　　借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機構借入的各類(lèi)款項。

　　應付及預收款項包括學(xué)校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。

　　應繳款項包括學(xué)校收取的應當上繳國庫或者財***專(zhuān)戶(hù)的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。

　　代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項。

　　第四十九條學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第五十條學(xué)校應當建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務(wù)和提供擔保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門(mén)會(huì )同同級***門(mén)制定。

　　第十章成本費用管理

　　第五十一條學(xué)校應當根據事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內部成本費用管理。

　　第五十二條成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費用進(jìn)行歸集、分配和計算。

　　第五十三條費用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失。

　　第五十四條學(xué)校應當在支出管理基礎上，將效益與本會(huì )計年度相關(guān)的支出計入當期費用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì )計年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規定，以固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等形式分期計入費用。

　　第五十五條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

　　教育費用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項費用。

　　科研費用是指學(xué)校為完成所承擔的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。

　　管理費用是指學(xué)校為完成行***管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括：校級行***管理部門(mén)發(fā)生的各項費用，學(xué)校統一負擔的工會(huì )經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅等。

　　離退休費用是指學(xué)校負擔的離退休人員社會(huì )保障和福利待遇方面的各項費用。

　　其他費用是指學(xué)校無(wú)法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。

　　第五十六條學(xué)校應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。

　　第五十七條學(xué)校應當根據實(shí)際需要，逐步細化成本核算，開(kāi)展學(xué)校、院系和專(zhuān)業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作�？蒲谢顒�(dòng)成本的核算應當細化到科研項目。

　　學(xué)校實(shí)行內部成本費用管理后，應當建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。

　　第十一章財務(wù)清算

　　第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，學(xué)校發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第五十九條學(xué)校財務(wù)清算，應當在主管部門(mén)和***門(mén)的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。

　　第六十條學(xué)校清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報***門(mén)批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　(一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉的，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。

　　(二)學(xué)校撤銷(xiāo)的，全部資產(chǎn)由主管部門(mén)和***門(mén)核準處理。

　　(三)學(xué)校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門(mén)和***門(mén)核準處理。

　　(四)學(xué)校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規定移交分立后的學(xué)校，并相應劃轉經(jīng)費指標。

　　第十二章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第六十一條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結性書(shū)面文件。學(xué)校應當定期向各有關(guān)主管部門(mén)和***門(mén)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第六十二條學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財***撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

　　第六十三條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jì)效評價(jià)的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。

　　第六十四條財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應當按照主管部門(mén)的規定，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，科學(xué)設置財務(wù)分析指標，開(kāi)展財務(wù)分析工作。

　　財務(wù)分析指標主要包括反映學(xué)校預算管理、財務(wù)風(fēng)險管理、支出結構、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(財務(wù)分析指標見(jiàn)附表)。

　　第十三章財務(wù)監督

　　第六十五條學(xué)校財務(wù)監督的主要內容包括：

　　(一)預算編制、財務(wù)報告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；

　　(二)各項收入和支出的合法性、合規性；

　　(三)結轉和結余的管理情況；

　　(四)資產(chǎn)管理的規范性、有效性；

　　(五)負債的合規性和風(fēng)險程度；

　　(六)對違反財務(wù)規章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。

　　第六十六條學(xué)校財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項檢查相結合。

　　第六十七條學(xué)校應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監督制度，依法公開(kāi)財務(wù)信息。

　　第六十八條學(xué)校依法接受主管部門(mén)和財***、審計部門(mén)的監督。

　　第十四章附則

　　第六十九條學(xué)�；�本建設財務(wù)管理，應當執行本制度。國家另有規定的，從其規定。

　　第七十條學(xué)校應當根據本制度，結合學(xué)校實(shí)際情況，制定相應財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報主管部門(mén)和同級***門(mén)備案。

　　第七十一條本制度自公布起施行。

財務(wù)管理制度9

　　第一章 總則

　　第一條 為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關(guān)法規制度，結合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第四條 學(xué)校財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。

　　第五條 學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制，分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導協(xié)助校長(cháng)管理學(xué)校財務(wù)工作、承擔相應的領(lǐng)導和管理責任。

　　校長(cháng)對財務(wù)工作的領(lǐng)導職責：領(lǐng)導本校的會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員執行《會(huì )計法》，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確和完整，保障會(huì )計人員的職權不受侵犯。

　　第六條 學(xué)校單獨設立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學(xué)校唯一的一級財務(wù)機構，在校長(cháng)和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導的領(lǐng)導下，履行學(xué)校財務(wù)管理職責。

　　計劃財務(wù)處的工作職責：合理編制學(xué)校預算，如實(shí)反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

　　計劃財務(wù)處與其他職能部門(mén)的關(guān)系：計劃財務(wù)處是學(xué)校管理職能部門(mén)之一，財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門(mén)有著(zhù)密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門(mén)所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過(guò)會(huì )計核算來(lái)反映和監督，會(huì )計核算上的部份原始資料要通過(guò)各個(gè)職能部門(mén)提供，而且計劃財務(wù)處和各個(gè)職能部門(mén)均肩負著(zhù)互相及時(shí)反饋信息的職責，因此計劃財務(wù)處與學(xué)校其他職能部門(mén)之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。

　　會(huì )計核算的組織形式：學(xué)校的會(huì )計工作集中在計劃財務(wù)處。學(xué)校內部各部門(mén)對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財會(huì )部門(mén)，由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，并據以編制記帳憑證，然后根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會(huì )計報表。

　　第七條 學(xué)校計劃財務(wù)處應當配備會(huì )計機構負責人和專(zhuān)職財會(huì )人員并在專(zhuān)職會(huì )計人員中指定會(huì )計主管人員。

　　會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)法律的規定。財會(huì )人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會(huì )人員的調入、調出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換，應當由學(xué)校計劃財務(wù)處會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理。

　　第八條 學(xué)校直屬二級獨立核算單位必須執行《中華人民共和國會(huì )計法》和所屬行業(yè)的會(huì )計制度、規則準則，參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規定和相應辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實(shí)施細則和有關(guān)規章制度。

　　學(xué)校其他非獨立法人單位或部門(mén)不得設置二級財務(wù)機構。財務(wù)確需開(kāi)展單獨核算的，由計劃財務(wù)處委派會(huì )計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統一管理，委派人員的工資、績(jì)效和福利由學(xué)校承擔，委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現。

　　第三章 預算管理

　　第九條 學(xué)校預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校年度內所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據。

　　學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。

　　第十條 學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

　　第十一條 學(xué)校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩妥，支出預算編制堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。

　　第十二條 學(xué)校計劃財務(wù)處提出預算建議方案，經(jīng)學(xué)校審議通過(guò)后報財政部門(mén)，根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算方案再報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。

　　第十三條 學(xué)校應當嚴格執行經(jīng)批準的'預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)核撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時(shí)，高等學(xué)校應當報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)核撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。收入預算調整后，應相應調整支出預算。

　　第十四條 決算是指學(xué)校根據預算執行結果編制的年度報告。

　　第十五條 學(xué)校應當按照規定準確、及時(shí)地編制年度決算，報財政部門(mén)審批。

　　第十六條 學(xué)校應當規范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確。

　　第四章 收入管理

　　第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：

　　(一)財政補助收入，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。包括：

　　1.財政教育撥款，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政教育撥款。

　　2.財政科研撥款，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政科研撥款。

　　3.財政其他撥款，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

　　(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：

　　1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向學(xué)生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。

　　按照國家有關(guān)規定應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的資金，計入教育事業(yè)收入。

　　2.科研事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉化科技成果、進(jìn)行科技咨詢(xún)等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門(mén)預算隸屬關(guān)系從同級財政部門(mén)取得的財政撥款。

　　(三)上級補助收入，即學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。

　　(四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。

　　(五)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

　　(六)其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十八條 學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。

　　第十九條 學(xué)校對按照規定上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的資金，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章 支出管理

　　第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：

　　(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出�；�本支出是指學(xué)校為了保障其正常運轉、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　學(xué)校在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。各項經(jīng)營(yíng)支出應當與其經(jīng)營(yíng)收入相配比。

　　(三)對附屬單位補助支出，即學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　　(四)上繳上級支出，即學(xué)校按照財政部門(mén)和主管部門(mén)的規定上繳上級單位的支出。

　　(五)其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十一條 學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二條 學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合實(shí)際情況規定、報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。

　　第二十三條 學(xué)校從財政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定向財政部門(mén)或者主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況；項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受財政部門(mén)或者主管部門(mén)的檢查、驗收。

　　第二十四條 學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。

　　第二十五條 學(xué)校應當加強支出的績(jì)效管理，提高資金使用的有效性。

　　第二十六條 學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據。

　　第六章 結轉和結余管理

　　第二十七條 結轉和結余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。

　　結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。學(xué)校收支結轉和結余應當單獨反映。

　　第二十八條 學(xué)校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門(mén)的規定執行。

　　第二十九條 學(xué)校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學(xué)校以后年度收支差額；國家另有規定的，從其規定。

　　第三十條 學(xué)校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超出基金規模。

　　第七章 專(zhuān)用基金管理

　　第三十一條 專(zhuān)用基金是指學(xué)校按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。專(zhuān)用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規模。

　　第三十二條 專(zhuān)用基金包括：

　　(一)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于學(xué)校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　　(二)學(xué)生獎助基金，即按照國家有關(guān)規定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)生學(xué)費減免、勤工助學(xué)、校內無(wú)息借款、校內獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。

　　(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規定提取或者設置的其他專(zhuān)用資金。

　　第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校主管部門(mén)會(huì )同同級財政部門(mén)確定。

　　第八章 資產(chǎn)管理

　　第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及預付款項、存貨等。

　　前款所稱(chēng)存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬；對無(wú)法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)處理。

　　第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；專(zhuān)用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

　　第三十八條 學(xué)校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續使用的,應當繼續使用，規范管理。

　　文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、動(dòng)植物等，不計提折舊。

　　固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)校支出。

　　第三十九條 學(xué)校應當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按照規定處理。

　　學(xué)校應當根據國家有關(guān)規定,結合本校實(shí)際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

　　在建工程達到交付使用狀態(tài)時(shí)，應當按照有關(guān)規定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。

　　第四十一條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權利。

　　學(xué)校通過(guò)外購、自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)應當合理計價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規定處理。學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

　　第四十二條 學(xué)校應當對無(wú)形資產(chǎn)在其使用期限內采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。對于使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)辦法執行國家有關(guān)規定。

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)不計入學(xué)校支出。

　　第四十三條 對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。

　　學(xué)校應當嚴格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規定可以對外投資的，應當履行有關(guān)審批程序。

　　學(xué)校不得使用財政撥款及其結余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規定的除外。

　　學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應當遵循公開(kāi)、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。

　　學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關(guān)規定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報同級財政部門(mén)審批。

　　第四十五條 學(xué)校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應當納入學(xué)校預算，統一核算、統一管理。

　　學(xué)校資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關(guān)規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。

　　第四十六條 學(xué)校應當按照國家有關(guān)規定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。

　　第九章 負債管理

　　第四十七條 負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第四十八條 學(xué)校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

　　借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機構借入的各類(lèi)款項。

　　應付及預收款項包括學(xué)校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。

　　應繳款項包括學(xué)校收取的應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。

　　代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項。

　　第四十九條 學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第五十條 學(xué)校應當建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務(wù)和提供擔保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門(mén)會(huì )同同級財政部門(mén)制定。

　　第十章 成本費用管理

　　第五十一條 學(xué)校應當根據事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內部成本費用管理。

　　第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費用進(jìn)行歸集、分配和計算。

　　第五十三條 費用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失。

　　第五十四條 學(xué)校應當在支出管理基礎上，將效益與本會(huì )計年度相關(guān)的支出計入當期費用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì )計年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規定，以固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等形式分期計入費用。

　　第五十五條 費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

　　教育費用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項費用。

　　科研費用是指學(xué)校為完成所承擔的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。

　　管理費用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括：校級行政管理部門(mén)發(fā)生的各項費用，學(xué)校統一負擔的工會(huì )經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅等。

　　離退休費用是指學(xué)校負擔的離退休人員社會(huì )保障和福利待遇方面的各項費用。

　　其他費用是指學(xué)校無(wú)法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。

　　第五十六條 學(xué)校應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。

　　第五十七條 學(xué)校應當根據實(shí)際需要，逐步細化成本核算，開(kāi)展學(xué)校、院系和專(zhuān)業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作�？蒲谢顒�(dòng)成本的核算應當細化到科研項目。

　　學(xué)校實(shí)行內部成本費用管理后，應當建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。

　　第十一章 財務(wù)清算

　　第五十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，學(xué)校發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第五十九條 學(xué)校財務(wù)清算，應當在主管部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。

　　第六十條 學(xué)校清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　(一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉的，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。

　　(二)學(xué)校撤銷(xiāo)的，全部資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。

　　(三)學(xué)校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。

　　(四)學(xué)校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規定移交分立后的學(xué)校，并相應劃轉經(jīng)費指標。

　　第十二章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第六十一條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結性書(shū)面文件。學(xué)校應當定期向各有關(guān)主管部門(mén)和財政部門(mén)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第六十二條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

　　第六十三條 財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jì)效評價(jià)的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。

　　第六十四條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應當按照主管部門(mén)的規定，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，科學(xué)設置財務(wù)分析指標，開(kāi)展財務(wù)分析工作。

　　財務(wù)分析指標主要包括反映學(xué)校預算管理、財務(wù)風(fēng)險管理、支出結構、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(財務(wù)分析指標見(jiàn)附表)。

　　第十三章 財務(wù)監督

　　第六十五條 學(xué)校財務(wù)監督的主要內容包括：

　　(一)預算編制、財務(wù)報告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；

　　(二)各項收入和支出的合法性、合規性；

　　(三)結轉和結余的管理情況；

　　(四)資產(chǎn)管理的規范性、有效性；

　　(五)負債的合規性和風(fēng)險程度；

　　(六)對違反財務(wù)規章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。

　　第六十六條 學(xué)校財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項檢查相結合。

　　第六十七條 學(xué)校應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監督制度，依法公開(kāi)財務(wù)信息。

　　第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門(mén)和財政、審計部門(mén)的監督。

　　第十四章 附則

　　第六十九條 學(xué)�；�本建設財務(wù)管理，應當執行本制度。國家另有規定的，從其規定。

　　第七十條 學(xué)校應當根據本制度，結合學(xué)校實(shí)際情況，制定相應財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報主管部門(mén)和同級財政部門(mén)備案。

　　第七十一條 本制度自公布起施行。

財務(wù)管理制度10

　　隨著(zhù)政府職能不斷發(fā)生轉變，市場(chǎng)經(jīng)濟體制不斷健全和完善，社會(huì )團體擁有更好的發(fā)展環(huán)境和更為廣闊的發(fā)展空間[1]。社會(huì )團體在國家政治、經(jīng)濟、文化發(fā)展過(guò)程中也發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用。社會(huì )團體財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，對社會(huì )團體作用的發(fā)揮具有阻礙作用，因此，必須要正確認識財務(wù)管理中存在的相關(guān)問(wèn)題，并及時(shí)采取具有針對性的處理措施，促進(jìn)社會(huì )團體財務(wù)管理得到有效提高。

　　一、社會(huì )團體財務(wù)管理存在問(wèn)題分析

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理工作人員管理水平較低

　　大部分社區團體的相關(guān)辦事機構均存在經(jīng)費不足的現象，無(wú)法有效進(jìn)行工作人員隊伍建設，因此職業(yè)工作人員均較為匱乏，進(jìn)而降低財務(wù)管理工作人員的整體工作水平。在社會(huì )團體中，財務(wù)管理工作人員分管范圍和崗位職責均缺乏明晰性，工作質(zhì)量及工作效率無(wú)法得到提高。工作人員的專(zhuān)業(yè)知識及能力、工作責任意識、服務(wù)意識、法律意識等均存在較低水平。

　�。ǘ�）財務(wù)管理制度體系不完善

　　隨著(zhù)社會(huì )團體的不斷發(fā)展和壯大，財務(wù)管理制度的建立和健全出現越來(lái)越明顯的滯后性。社會(huì )團體財務(wù)管理工作地實(shí)施缺乏健全的規章和制度作為依據。部分已經(jīng)存在的制度也普遍存在嚴謹性較差的缺陷。這些問(wèn)題的存在導致內部控制制度的作用無(wú)法得到有效發(fā)揮。制度體系的不完善會(huì )大大限制內部控制制度作用的發(fā)揮，進(jìn)而影響到社會(huì )團體財務(wù)管理的整體效果。

　�。ㄈ�）財務(wù)管理中的核算程序缺乏規范性

　　部分社會(huì )團體在進(jìn)行財務(wù)管理時(shí)未能?chē)栏癜凑障嚓P(guān)制度和規定實(shí)施會(huì )計核算相關(guān)程序。管理人員的理財觀(guān)念較為滯后，無(wú)法適應市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展需求。缺乏規范性的管理和核算工作會(huì )導致相關(guān)會(huì )計數據和信息失去真實(shí)，導致財務(wù)管理賬目含糊不清，嚴重降低財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)監督缺乏實(shí)效性

　　在社會(huì )團體財務(wù)管理的內部監督上存在的問(wèn)題主要表現如下：事前對相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)及業(yè)務(wù)進(jìn)行監督基本未能有效實(shí)施，事中對具體經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的監督和處理也普遍缺乏原則性，事后的監督無(wú)實(shí)質(zhì)性。在外部監督上，在目前應用中的社會(huì )團體管理體制中，社區團體主要由其登記管理的相關(guān)機關(guān)部門(mén)及業(yè)務(wù)主管單位共同進(jìn)行管理，其監督形式主要表現為由其相關(guān)登記機關(guān)以年檢的形式來(lái)實(shí)現。通常情況下，除相關(guān)登記機關(guān)和部門(mén)外，其它監管部門(mén)較少干涉社會(huì )團體財務(wù)管理工作的監督，登記機關(guān)的年檢缺乏相應的監督和責任追究機制，因此財務(wù)監督普遍存在缺乏實(shí)效性的問(wèn)題。

　　二、提升社會(huì )團體財務(wù)管理水平的創(chuàng )新措施分析

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)化財務(wù)管理理念

　　高度重視財務(wù)管理人員的意識，通過(guò)組織學(xué)習、培訓等方式促進(jìn)財務(wù)管理人員在工作過(guò)程中樹(shù)立起科學(xué)管理意識，充分應用現代管理理念和管理模式，以科學(xué)精神對財務(wù)管理的發(fā)展及管理規律進(jìn)行深入探索。充分應用財務(wù)管理過(guò)程中所應用到的相關(guān)方法及技術(shù)，對存在于社會(huì )、單位等的相關(guān)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，促進(jìn)各種資源的價(jià)值得到充分利用。以市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展規律作為根本依據開(kāi)展各項財務(wù)管理工作，提高工作效率和工作質(zhì)量[2]。同時(shí)，在財務(wù)管理過(guò)程中高度重視風(fēng)險防范，強化財務(wù)風(fēng)險防范意識，提高風(fēng)險防范能力，增強社會(huì )團體應對外部環(huán)境變化的能力。此外，會(huì )團體財務(wù)管理工作人員還需高度重視服務(wù)意識，不斷提高服務(wù)意識，促進(jìn)社會(huì )組織對經(jīng)濟、政治、文化發(fā)展的服務(wù)作用得到充分發(fā)揮。

　�。ǘ�）法制化財務(wù)管理監督

　　在財務(wù)管理工作實(shí)施過(guò)程中，樹(shù)立依法進(jìn)行理財工作的意識，不斷提高法制觀(guān)念。財務(wù)管理工作中的監督職能要得到充分發(fā)揮必須依靠相關(guān)法律法規。有法可依，才能實(shí)現依法進(jìn)行監督。因此，必須要加強對社區財務(wù)管理制度及體系進(jìn)行建立，并不斷完善。社會(huì )團體需要建立起具有規范化、且合法、有效的內部控制和監督制度，并開(kāi)展具體的日常及專(zhuān)項監督工作。各項監督工作的實(shí)施須積極貫徹國家相關(guān)方針政策及法律法規，促進(jìn)法制化管理得以實(shí)現，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì )團體向健康方向發(fā)展。此外，國建還需積極建立健全與社會(huì )團體發(fā)展需求相適應的財務(wù)管理體制、核算制度、財務(wù)審批制度、財務(wù)管理人員崗位責任制度等，形成具有個(gè)性化的社區團體財務(wù)管理體系。社區團體需以國家相關(guān)法律法規和制度作為依據，同時(shí)充分結合本社區的實(shí)際情況，制定具有針對性和個(gè)性化的內部控制制度，保證各種制度具有相互監督、相互制約的作用[3]。同時(shí)，財務(wù)管理監督法制化可對財務(wù)管理過(guò)程中涉及的`權力、責任等進(jìn)行明確，防止有權無(wú)責或有責無(wú)權的現象發(fā)生，提高各項財務(wù)活動(dòng)的規范化，保證社區財產(chǎn)安全，促進(jìn)社區財務(wù)管理工作可順利、高效進(jìn)行。

　�。ㄈ�）規范化財務(wù)管理核算

　　核算的規范化對財務(wù)管理水平的提高具有重要意義。在財務(wù)管理過(guò)程中，規范核算工作實(shí)施的相關(guān)流程，嚴格按照相關(guān)財務(wù)制度、會(huì )計法等進(jìn)行會(huì )計崗位設置，并明確各崗位工作人員的相應工作責任。根據財務(wù)管理中所涉及的相關(guān)組織結構所存在的聯(lián)系規范各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體運行，同時(shí)嚴格執行內部控制制度。將全責發(fā)生制作為基礎，不斷完善財務(wù)管理相關(guān)運行程序，提高相關(guān)財務(wù)信息和數據的真實(shí)性和準確性，使得社會(huì )團體日常收入、開(kāi)支等得到及時(shí)、準確的反映，促進(jìn)其資金可得到科學(xué)管理和控制，提高資金的使用效率。此外，在財務(wù)管理中還應積極引進(jìn)預算績(jì)效考核機制，促進(jìn)財務(wù)管理的核算職能作用得到更好發(fā)揮。

　�。ㄋ模┞殬I(yè)化財務(wù)管理人員

　　工作人員的整體素質(zhì)對財務(wù)管理實(shí)施的質(zhì)量及效率產(chǎn)生嚴重影響，因此必須高度重視加強進(jìn)行財務(wù)管理人員隊伍建設，培養出專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)高的財務(wù)管理人員。社團組織應積極引進(jìn)高素質(zhì)、高能力的財務(wù)管理人才，嚴格執行國家人事管理相關(guān)規定和政策，對相關(guān)工作人員進(jìn)行科學(xué)管理，使社會(huì )組織工作能夠吸引人才并留著(zhù)人才。在財務(wù)管理工作中重視加強對工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識學(xué)習和培訓，增強其專(zhuān)業(yè)知識和技能，同時(shí)鼓勵和支持財務(wù)管理人員參加相關(guān)教育培訓，完善其知識結構，提升其管理理念，強化其職業(yè)道德，增強財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，為其創(chuàng )新思維的開(kāi)拓奠定良好基礎。在社會(huì )團體中通常存在多個(gè)組織機構，跨區域、跨部門(mén)進(jìn)行工作較為普遍，其服務(wù)對象層次及利用主體也存在較大差異性。因此，在財務(wù)管理工作中，工作人員需具備扎實(shí)的財會(huì )專(zhuān)業(yè)知識和財會(huì )事務(wù)處理能力，同時(shí)還需熟悉并掌握與財務(wù)工作有關(guān)的相關(guān)政策和法規。在開(kāi)展財務(wù)管理工作過(guò)程中，注重開(kāi)拓思維，提高自身創(chuàng )新能力。只有擁有這樣的工作人員，社會(huì )團體的財務(wù)管理工作才能真正實(shí)現不斷創(chuàng )新，促進(jìn)財務(wù)管理水平不斷得到提升。

財務(wù)管理制度11

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范省郵政工會(huì )及全省各級郵政工會(huì )活動(dòng)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會(huì )經(jīng)費的使用效益，確保工會(huì )資金安全、合規，更好地發(fā)揮服務(wù)大局、服務(wù)基層、服務(wù)職工的作用，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《會(huì )計法》、《工會(huì )財務(wù)制度》、《中華全國總工會(huì )辦公廳關(guān)于加強基層工會(huì )經(jīng)費收支管理的通知》以及全總、省總以及郵政集團工會(huì )的有關(guān)規定，結合甘肅郵政工會(huì )實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條 省郵政工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席直接領(lǐng)導下，依據國家法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項活動(dòng)的正常開(kāi)展。

　　第三條 工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制工會(huì )預算，對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

　　第四條 工會(huì )財務(wù)管理原則：堅持遵紀守法原則，堅持依法獲取原則，堅持經(jīng)費獨立原則，堅持預算管理原則，堅持服務(wù)職工原則，堅持勤儉節約原則，堅持民主管理原則。

　　第二章 管理機構及職責

　　第五條 工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行嚴格的管理審批制度。

　　第六條 工會(huì )必須設立獨立會(huì )計帳戶(hù)，會(huì )計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，必須認真履行工會(huì )財務(wù)管理職責。

　　第三章 工會(huì )預算管理

　　第七條 工會(huì )預算應由企業(yè)工會(huì )委員會(huì )集體討論后共同審定。

　　第八條 工會(huì )必須在分析上一年預決算執行情況的基礎上，根據工會(huì )本年度的工作規劃、任務(wù)及重大活動(dòng)項目，合理、全面編制工會(huì )財務(wù)年度預算。

　　第九條 預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。

　　第十條 如遇特殊情況急需追加預算時(shí)，經(jīng)工會(huì )委員會(huì )集體討論，經(jīng)工會(huì )主席批準，同時(shí)上報上級工會(huì )后方可追加。

　　第四章 工會(huì )經(jīng)費收入管理

　　第十一條 會(huì )費收入，是核算工會(huì )會(huì )員每月按本人工資向企業(yè)工會(huì )交納會(huì )員費。

　　第十二條 撥交經(jīng)費收入、上級補助收入、行政補助收入，其他收入應全部納入工會(huì )預算，統一核算，統一管理。

　　第五章 工會(huì )經(jīng)費支出管理

　　第十三條 職工活動(dòng)支出，是核算工會(huì )為會(huì )員及其他職工開(kāi)展教育，文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出�；鶎庸�會(huì )應當將會(huì )員繳納的會(huì )費全部用于會(huì )員活動(dòng)支出�；鶎庸�會(huì )要嚴格按照省總轉發(fā)文件《中華全國總工會(huì )辦公廳關(guān)于加強基層工會(huì )經(jīng)費收支管理的通知》，和省總《關(guān)于加強基層工會(huì )經(jīng)費收支管理的實(shí)施意見(jiàn)》，嚴格管理職工活動(dòng)支出。

　　第十四條 維權支出，是核算工會(huì )直接用于維護職工權益的支出。包括工會(huì )協(xié)調勞動(dòng)關(guān)系和調解勞動(dòng)爭議、開(kāi)展職工勞動(dòng)保護、向職工群眾提供法律咨詢(xún)等法律服務(wù)、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權支出。

　　第十五條 業(yè)務(wù)支出，是核算工會(huì )培訓干部、加強自身建設及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。包括開(kāi)展工會(huì )干部和積極分子的`學(xué)習和培訓所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優(yōu)秀工會(huì )干部和積極分子的獎勵；組織勞動(dòng)競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動(dòng)；召開(kāi)工會(huì )代表大會(huì )、委員會(huì )、經(jīng)審會(huì )以及工會(huì )專(zhuān)業(yè)工作會(huì )議；開(kāi)展外事活動(dòng)、工會(huì )組織建設、建家活動(dòng)、大型專(zhuān)題調研；經(jīng)審經(jīng)費、基層工會(huì )辦公、差旅等其他專(zhuān)項業(yè)務(wù)的支出。

　　第十六條 行政支出，是核算工會(huì )為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項支出。包括工會(huì )購買(mǎi)商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）如：辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、手續費、郵電費、差旅費等。

　　第十七條 資本性支出，是核算工會(huì )從事建設工程、設備工具

　　購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )構建而發(fā)生的實(shí)際支出。包括房屋建筑物構建、辦公設備購置、專(zhuān)用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò )購建等資本性支出。

　　第十八條 補助下級支出，是核算工會(huì )為解決下級工會(huì )經(jīng)費不足或根據有關(guān)規定給予下級工會(huì )的各類(lèi)補助款項。

　　第十九條 其他支出，是核算由工會(huì )組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會(huì )組織逢年過(guò)節向全體會(huì )員發(fā)放少量的節日慰問(wèn)品，會(huì )員個(gè)人和家庭發(fā)生困難情況的補助，以及會(huì )員本人過(guò)生日的慰問(wèn)等；及以上支出項目以外的必要開(kāi)支。

　　第六章 工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)管理

　　第二十條 工會(huì )經(jīng)費的報銷(xiāo)時(shí)間，必須在費用發(fā)生一周內報賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過(guò)一個(gè)月，過(guò)月者拒絕報銷(xiāo)。原始憑證上必須有開(kāi)票單位的“發(fā)票專(zhuān)用章”，或“財務(wù)專(zhuān)用章”，業(yè)務(wù)內容必須填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，不得有涂改、刮擦、挖補等現象。

　　第二十一條 經(jīng)辦人所報銷(xiāo)費用的票據，必須按發(fā)生的時(shí)間順序分類(lèi)整理、粘貼，并按要求填寫(xiě)報銷(xiāo)憑證，報銷(xiāo)憑證上注明具體用途、經(jīng)辦人員，并由經(jīng)辦人、相關(guān)負責人簽字后報批。省會(huì )和省公司機關(guān)工會(huì )報銷(xiāo)金額在1000元以?xún)扔墒∴]政工會(huì )副主席審批、1000元以上由省郵政工會(huì )主席審批，省公司直屬單位工會(huì )報銷(xiāo)，由本單位工會(huì )主席簽字,其他審批手續同上。

　　第七章 現金與支票管理

　　第二十二條 嚴格遵守《現金管理條例》。執行銀行核定的現金庫存限額，月末賬面余額與銀行賬戶(hù)對賬單進(jìn)行核對，使賬面余額與銀行余額相符。對于未到達的帳項要及時(shí)查詢(xún)，并及時(shí)處理。

　　第二十三條 控制不合理的現金支出。超過(guò)1000元以上的支出必須使用支票，無(wú)特殊理由，原則上不使用現金。工會(huì )組織活動(dòng)，如確需備用現金時(shí)，必須由工會(huì )主席批準后，辦理借款手續，在活動(dòng)結束一周內辦完結算手續。

　　第二十四條 領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì )主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。

　　第二十五條 財務(wù)人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據蓋有單位財務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致，否則拒付該款。

　　第八章 財務(wù)稽核管理

　　第二十六條 根據會(huì )計基礎工作規范化要求，企業(yè)工會(huì )財務(wù)應設立會(huì )計、出納崗位，并明確崗位職責。

　　會(huì )計職責：

　�。�1）制定本單位的各項會(huì )計制度，并監督貫徹執行。做好財務(wù)收、支計劃，分清資金渠道，合理使用資金。

　�。�2）定期分析預算情況，收、管、用好工會(huì )經(jīng)費，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

　�。�3）會(huì )計要認真做好記帳憑證并進(jìn)行審核，做好總帳、明細賬，做到每季度對庫存現金進(jìn)行抽查，每月對銀行存款余額進(jìn)行帳單核對。

　�。�4）審查和參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃，負責向上級工會(huì )、工會(huì )代表大會(huì )或全委（擴大）會(huì )議報告工會(huì )財務(wù)收支情況。

　　出納員職責：

　�。�1）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，收付憑證經(jīng)工會(huì )主席審批后進(jìn)行復核，辦理款項收付。

　�。�2）庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。

　�。�3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷(xiāo)，支票遺失要及時(shí)向銀行辦理掛失手續，支票的使用要做好登記。

　�。�4）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交于他人。

　�。�5）保管好有關(guān)印章，嚴格按規定使用，所有印章不得一人保管。

　�。�6）做好現金日記帳和銀行日記帳，每年一本。

　�。�7）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)帳簿的登記工作。

　　第九章 財務(wù)檔案管理

　　第二十七條 根據《會(huì )計檔案管理辦法》，開(kāi)展財務(wù)會(huì )計檔案管理工作。

　　第二十八條 做好會(huì )計記賬憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表和有關(guān)財務(wù)部門(mén)文件，合同等的裝訂、存檔和保管。

　　第十章 財務(wù)監督

　　第二十九條 工會(huì )財務(wù)管理應嚴格執行企業(yè)工會(huì )制定的制度，自覺(jué)接受企業(yè)工會(huì )經(jīng)審的定期審查，自覺(jué)維護財經(jīng)紀律，保障工會(huì )經(jīng)費正常使用。

　　第三十條 工會(huì )主席離任必須接受審計。

　　第十一章 附則

　　第三十一條 各市州郵政分公司工會(huì )、省公司直屬各單位工會(huì )都要依照本制度，制定本級工會(huì )財務(wù)管理制度，并嚴格執行。

　　第三十二條 本制度自發(fā)布之日起執行。

財務(wù)管理制度12

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

　　第二條

　　公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

　　第五條

　　加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條

　　公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條

　　會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條

　　建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條

　　會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入帳。

　　第十三條

　　經(jīng)公司總經(jīng)理批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條

　　公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。

　　第十六條

　　加強應付帳款和其他應付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批后,由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)部據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第十八條

　　現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理:加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條

　　應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條

　　長(cháng)期投資的管理,長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的,長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條

　　固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提,分類(lèi)折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;

　　3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具,為4年;

　　5.電子設備,為3年。

　　第二十九條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

　　第三十條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀,應及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用,包括開(kāi)辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第三十三條

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條

　　營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條

　　成本費用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的'資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　(四)攤銷(xiāo)費:指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用,分攤期不短于5年。

　　(五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條

　　職工福利費按工資總額14%計提,工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

　　第三十八條

　　加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權,財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的,不予報銷(xiāo),對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條

　　公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實(shí)行預算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條

　　公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-，營(yíng)業(yè)稅金及附加，-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-，營(yíng)業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條

　　公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

　　(一)被沒(méi)收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤,根據股東會(huì )決議,向投資者分配利潤。

財務(wù)管理制度13

　　一、目的

　　為了規范直營(yíng)門(mén)店的財務(wù)管理，統一銷(xiāo)售收入的.核算流程，特制定本規定。

　　二、貨品收發(fā)

　　直營(yíng)子公司收到總部來(lái)貨，在ERP中開(kāi)具發(fā)貨單，將總部發(fā)來(lái)貨品發(fā)往專(zhuān)賣(mài)店，專(zhuān)賣(mài)店店員清點(diǎn)完簽署“發(fā)貨單”，“發(fā)貨單”由店長(cháng)和直營(yíng)公司財務(wù)各自保管。

　　三、銷(xiāo)售小票

　　“銷(xiāo)售小票”由直營(yíng)公司統一下發(fā)，由店長(cháng)簽收，上面蓋有公司印章，并進(jìn)行銷(xiāo)售小票登記備查。

　　“銷(xiāo)售小票”一式三聯(lián)（即：存根聯(lián)，財務(wù)聯(lián)，客戶(hù)聯(lián)）。在銷(xiāo)售商品時(shí)，店員開(kāi)具銷(xiāo)售小票，顧客拿“財務(wù)聯(lián)”和“客戶(hù)聯(lián)”交款給收銀員，收銀員收到“銷(xiāo)售小票”確認單價(jià)無(wú)誤后，收取顧客相應貨款。收款后，收銀員在“銷(xiāo)售小票（財務(wù)聯(lián)）”上簽字確認�！柏攧�(wù)聯(lián)”由顧客交給店員據以提貨。根據實(shí)際情況，經(jīng)報請公司備案，也可由收銀員開(kāi)具“銷(xiāo)售小票”，自留“存根聯(lián)”，“財務(wù)聯(lián)”由顧客交店員據以提貨。

　　四、日清管理

　　每日閉店前店長(cháng)根據銷(xiāo)售小票“財務(wù)聯(lián)”和收銀員核對當日銷(xiāo)售額和收款，做好“日結清單”，雙人簽字確認。

　　每天銷(xiāo)售金額由由公司委派公司出納于下班前集中店面收款，統一繳存銀行。店長(cháng)存入公司出納指定的公司賬戶(hù)；根據實(shí)際情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，也可由公司委派公司出納于下班前集中店面收款，統一繳存銀行。出納到店面收款時(shí)，出納和店長(cháng)核對當日銷(xiāo)售清單確認收款無(wú)誤開(kāi)具當日收款收據，收款收據一式四聯(lián)，由出納和店長(cháng)確認簽字，留客戶(hù)聯(lián)給店長(cháng)（此聯(lián)由店長(cháng)保管），其他由出納帶回公司保管。

　　“銷(xiāo)售小票（財務(wù)聯(lián)）”和“日結清單”由業(yè)務(wù)員或公司出納本人每天到店里收取，拿到公司，公司出納根據每天的銷(xiāo)售小票金額和每筆銀行卡存款核對，而且還要核對是否根據公司規定的零售價(jià)銷(xiāo)售。

　　五、銷(xiāo)售確認

　　第二天“銷(xiāo)售小票（財務(wù)聯(lián)）”交公司財務(wù)做帳，財務(wù)按日銷(xiāo)售清單錄入ERP上報銷(xiāo)售。確保ERP和實(shí)際銷(xiāo)售一致。

　　到月底要求每個(gè)直營(yíng)店店長(cháng)做一份進(jìn)、銷(xiāo)、存、月報表和銷(xiāo)售金額匯總數，由公司財務(wù)經(jīng)理根據公司出納每天匯總的銷(xiāo)售款和店長(cháng)做的銷(xiāo)售金額核對，做到了核對無(wú)誤。

　　直營(yíng)店當月銷(xiāo)售金額及時(shí)開(kāi)票確認收入，每月發(fā)貨、出庫單由業(yè)務(wù)員跟蹤，讓店長(cháng)收貨后簽字，然后返回公司，由財務(wù)助理做好每月直營(yíng)店進(jìn)、銷(xiāo)、存明細臺賬，核對發(fā)貨款號明細和發(fā)貨數量明細。

　　六、月末盤(pán)點(diǎn)

　　每月店長(cháng)安排員工根據帳目對貨品及時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)，發(fā)現缺失，串貨后分清責任并及時(shí)向公司書(shū)面說(shuō)明進(jìn)行備案；公司不定期安排人員抽盤(pán)，確保貨品安全。

財務(wù)管理制度14

　　根據《會(huì )計法》、《工會(huì )會(huì )計制度》，結合實(shí)際制定本制度。

　　1、嚴格執行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責任追究制度。

　　2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　3、財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　4、現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：

　�。�1）超出規定范圍或限額使用現金；

　�。�2）未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準坐支現金；

　�。�3）超出開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存限額留存現金；

　�。�4）用不符合財會(huì )制度規定的.憑證抵頂庫存現金；

　�。�5）以現金形式保留賬外公款；

　�。�6）編造用途或用轉賬憑證套用現金；

　�。�7）利用賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現金；

　�。�8）其他違反現金管理規定的行為。

　　5、銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和央行關(guān)于規范人民幣銀行結算賬戶(hù)管理的有關(guān)規定。不得有下列違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為：

　�。�1）擅自多頭開(kāi)設銀行結算賬戶(hù)；

　�。�2）偽造、變造證明文件開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)；

　�。�3）擅自改變銀行結算賬戶(hù)用途；

　�。�4）將單位款項以個(gè)人名義在金融機構存儲；

　�。�5）出租、出借銀行結算賬戶(hù)；

　�。�6）不及時(shí)撤銷(xiāo)應當撤銷(xiāo)的銀行結算賬戶(hù)；

　�。�7）其他違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為。

　　6、支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：

　�。�1）簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票；

　�。�2）簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據；

　�。�3）無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；

　�。�4）其他違反《支付結算辦法》規定的行為。

財務(wù)管理制度15

　　1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,按《會(huì )計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金動(dòng)作的'情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負責組織各部門(mén)編制收支預算草案,根據總經(jīng)理的指令,結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案,定期對執行情況進(jìn)行分析,并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門(mén)編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執行庫存現金限額制度,負責全公司資金動(dòng)作的組織和調動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準確編報會(huì )計報表。

　　6、每月按時(shí)向各租戶(hù)收取管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支,對違反規定,未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。

　　9、擬定財務(wù)計劃,參與公司各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),搞好增收節支,提高經(jīng)濟效益。

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