[必備]財務(wù)管理制度
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天,接觸到制度的地方越來(lái)越多,好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,以下是小編為大家收集的財務(wù)管理制度,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。
財務(wù)管理制度1
一、財務(wù)管理要求總則
●費用報銷(xiāo)必須遵循費用報銷(xiāo)審核制度。
●各樓盤(pán)負擔的費用必須明確劃分,并在報銷(xiāo)單上寫(xiě)明所屬項目及營(yíng)銷(xiāo)總監的詳細資料。
●人員的變動(dòng)必須及時(shí)報告人力資源部,以便財務(wù)部月底進(jìn)行工資、資金核算。
●開(kāi)發(fā)票時(shí),須附與發(fā)展商核對后的結算明細表。
●營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理或營(yíng)銷(xiāo)總監將新提項目經(jīng)理做業(yè)務(wù)員與做項目經(jīng)理時(shí)的收入劃分并核對,然后報財務(wù)部。
二、票據管理
●售樓處使用的票據包括收款收據和尾數紙。該票據均印有統一編號。收款收據和尾數紙由項目經(jīng)理或定專(zhuān)人從公司財務(wù)部領(lǐng)取。
●所有售樓處現場(chǎng)必須有設置保險柜?瞻资論、尾數紙必須妥善保存于保險柜內。
●客戶(hù)交付臨時(shí)定金時(shí)一律與客戶(hù)簽定尾數紙,空格處須按項目經(jīng)理規定填寫(xiě)一式兩份,經(jīng)客戶(hù)確認簽方可收取。
●客戶(hù)交付足額定金時(shí),由項目經(jīng)理或項目指定專(zhuān)人開(kāi)具正式收款收據。如客戶(hù)已交付臨時(shí)定金,則須時(shí)收回尾數紙。如尾數紙丟失,須當場(chǎng)要求客戶(hù)出具遺失證明,作為丟失尾數紙的補充憑證。
●各售樓處領(lǐng)取的票據要及時(shí)與財務(wù)交清,無(wú)論票據使用與否,從領(lǐng)用日期開(kāi)始算起一個(gè)月內必須交回待財務(wù)部核查無(wú)誤后,然后重新領(lǐng)用。如有違規罰款一百元。
●因未能妥善保管而丟失收款收據及尾數紙,應立即通知財務(wù)部并施以適當的補救措施(如登報)。每丟失張收據,經(jīng)辦人將被罰款人民幣三百元,并承擔由此產(chǎn)生的.費用和后果。
三、代理費的結算及轉款
●代理費的結算日為每月25日。節假日、周末不順延。
●各樓盤(pán)代理費結算需提前一天將有關(guān)結算的資料傳真或交回給財務(wù),以便財務(wù)對結算金額進(jìn)行核對和集資金。
●轉款收據必須于轉款后第二天交回財務(wù)部。
●如預結代理費,并退回所收定金的樓盤(pán),必須提前一天通知財務(wù)部,同時(shí)附發(fā)展商出具的轉款通知。
●上述轉款必須經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監和總經(jīng)理簽字批準。
●對不提前通知,當天就要求轉款的,一律不予受理。
四、現金管理制度(適用于定金與臨時(shí)定金)
1、開(kāi)盤(pán)
●新項目開(kāi)盤(pán),營(yíng)銷(xiāo)總監必須提前與財務(wù)部協(xié)調收款方式及交款銀行。
●各售樓處開(kāi)盤(pán)簽項目經(jīng)理先向財務(wù)部填寫(xiě)代理業(yè)務(wù)通知單,然后憑此表領(lǐng)取尾數紙或正式收據。
2、收款
●售樓處收取的定金及臨時(shí)定金(現金或支票),必須由項目項目經(jīng)理指定專(zhuān)人收取。
●定金由發(fā)展商收取的,各售樓處不得向財務(wù)部領(lǐng)取財務(wù)票據。
●各售樓處在收取款項時(shí),必須要開(kāi)具與款項相對應的蓋有公司財務(wù)章的有效票據,不得為客戶(hù)開(kāi)具白條。
●當天收取的定金及臨時(shí)定金必須下午7點(diǎn)前存入財務(wù)指定銀行。因未能及時(shí)將定金存入銀行而造成款遺失、被搶、被盜等,后果由經(jīng)手人承擔。(如有特殊情況,最遲不得超過(guò)次日上午存入指定銀行。如到款時(shí)間與收款收據的日期相差超過(guò)兩天,有關(guān)人員必須給出合理解釋?zhuān)⒈惶幰粤P款(每日每筆罰50元)
●每次存款后立即將收取金額、票據金額、房號、業(yè)主姓名、存入銀行、存入日期等有關(guān)數據指定專(zhuān)人記錄有財務(wù)對帳上,以便月底與公司財務(wù)核銷(xiāo)票據。
●無(wú)折存款回單必須注明樓盤(pán)名稱(chēng)、房號及業(yè)主姓名,以便與收款收據核對。
●臨時(shí)定金結算(撻定)須報財務(wù)作為應付帳款處理,半年后轉為營(yíng)業(yè)收入,不上報者視為走私單,一經(jīng)查實(shí),立即處理。
3、退款
●銷(xiāo)售人員負責向客戶(hù)解釋退款的有關(guān)程序,以減少產(chǎn)生矛盾的機會(huì )。
●如發(fā)生客戶(hù)退款,由銷(xiāo)售人員寫(xiě)一份退款說(shuō)明,并由項目經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監簽名,然后通知客戶(hù)到公司總部退款,不得自行在售樓處退款。
4、以上規定同樣用于收取的其他現金(如首期款)。
財務(wù)管理制度2
公司財務(wù)管理制度的制定是為了規范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)工作進(jìn)行有效地監督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,充分發(fā)揮其職能作用;維護公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權益。下面是財務(wù)管理制度條例,歡迎參閱。
小公司財務(wù)管理制度
1一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規,確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算,參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理,進(jìn)行內部培訓,提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款: 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的"借款單",詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價(jià)20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。
4、備用金借款:對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定,報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo):
1、公司員工在日常費用支出時(shí),需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系,先行借款或報銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法,監督執行會(huì )議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作,合理協(xié)調各崗位工作,并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì),不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會(huì )計監交工作。
財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責
1、清楚工程整體概況,包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳,核對上月計劃執行情況。
5、及時(shí)、準確核算各種原始票據,并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。
8、工程完工后,準確核算出工程成本,編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定,并正確執行
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會(huì )計憑證,登記總帳
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)
5、每月編制會(huì )計報表,確保報表數字真實(shí),計算正確,鉤稽關(guān)系清楚
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
小公司財務(wù)管理制度
2一、公司財務(wù)管理制度:
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度,敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事,嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí),樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規,確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算,參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓,提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準;
1、出差借款;出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取"借款單",詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總理簽批;持已批"借款單"到財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者,不得再借款。
2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取"借款單",詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批"借款單"到財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款;各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款;如業(yè)務(wù)費、招待費用、周轉金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內按規定到財務(wù)部報賬,報賬后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊欠款項的,財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)
1、公司員工在日常費用支出時(shí),需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原載始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外,由應由審批人簽署批定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系,先行借款或報銷(xiāo),待審批人回公司后再補簽。
財務(wù)部崗位職責:
辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有產(chǎn)現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;
1、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記賬,保證數字清楚、內容確準,做到日清月結,要及時(shí)核對存現金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
2、保管好庫存現金,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失;
3、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章;
4、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續,按規定簽發(fā)支票;
5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類(lèi)賬、日記賬、總賬;
6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定,并正確執行;
7、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會(huì )計憑證,登記總賬;
8、對其他應收、應收賬款及時(shí)催收清理;按公司規定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn);做到賬存與實(shí)存數相符
9、每月編制會(huì )計報表,確保報表數字真實(shí)、計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
10、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
11、清楚工程整體概況,包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款;
13、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
14、每月末及時(shí)督促各項目部報賬;
15、及時(shí)、準確核算各種原始票據,并制單入賬;
16、準確把握各項材料采購、分包勞動(dòng)合同,按合同執行付款;
17、工程付款依據合同、財務(wù)賬、工程預算進(jìn)行審核;
18、編制和執行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
19、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益;
20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執行會(huì )計制和財務(wù)管理方法,監督執行會(huì )議;
22、完成領(lǐng)導布置的其他工作;
財務(wù)基礎工作規范:
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分,它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi);
(1)外部取得的原始發(fā)票
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3)公司自制的支出證明。
2、票據的報銷(xiāo)要求
(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰,包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用,后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況,填寫(xiě)此單據,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo),票據非常多的情況,使支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄:
現金支出范圍;
l)職工工資、津貼。
2)個(gè)人勞務(wù)報酬。
3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
5)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7)結算起點(diǎn)以下的零星支出。
8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
前款結算起點(diǎn)為1000元以下,1000元以上的不得使用現金,要通過(guò)銀行轉賬,特殊情 況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
小公司財務(wù)管理制度
3一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權益,制定本制度;
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)、會(huì )計職責
1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規,按照會(huì )計制度,進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬,及時(shí)記賬、結賬、對賬,報賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核,各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。
3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料,對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況,作出系統的、歷史的.及階段性統計分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬,進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢,并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款,保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫存現金,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據和空白支票,認真辦理領(lǐng)用手續,按規定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責。
6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實(shí)相符。
3、不坐支現金、不準用"白條"入帳
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷(xiāo)。
四、銀行存款管理制度
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》
等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:現金支票、轉帳支票,除上述結算方式外,其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結算憑證,要及時(shí)入帳。
6 公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因,對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正,對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致, 應盡快解決。
8 空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì )計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)供應商對帳,保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收:定期清查核對其他往來(lái)款項
六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
(一)借款標準及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的,須填寫(xiě)借款單,注明金額事由,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證,經(jīng)簽批后,沖抵借款單,做到多退少補。
2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款,如確有特殊情況,由借款人出具書(shū)面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后,且借款額不應超過(guò)當月(未發(fā)放月)應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽,造成借款人的借款無(wú)法收回的,由直接責任人承擔該損失。
3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工,應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定,報總裁批準后執行,由財務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
(二)費用開(kāi)支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時(shí),需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票,原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚,不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況,收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。
3、當事人在填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"時(shí),應遵照"實(shí)事求是、準確無(wú)誤"的原則,將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全,票據粘貼要整齊規范,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo) 。
4、出納人員應對"費用報銷(xiāo)單"進(jìn)行審核,重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續是否齊備,在審核無(wú)誤后方能支付。
5、費用報銷(xiāo)應及時(shí),當月費用當月報銷(xiāo),當天費用當天報銷(xiāo),盡量不跨月報銷(xiāo) 。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)
1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;并且必須有財務(wù)人員參加 。
2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
4、凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
20xx年5月16日
財務(wù)管理制度3
摘要:目的探討新醫保制度下對醫院醫保財務(wù)管理的影響。方法分析目前新醫保制度下醫院財務(wù)管理存在的問(wèn)題。結果醫保財務(wù)作為醫院財務(wù)管理的重要組織部分,不僅推動(dòng)了醫療衛生體制改革的深化,也為醫院帶來(lái)巨大收益。醫保財務(wù)管理的有效與否直接影響到醫院的正常運行和利益,為醫院醫保工作的順利實(shí)施提供重要保障。結論提高對醫保的認識,不斷加強醫保財務(wù)人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,完善和加強醫保財務(wù)預算和控制管理,使醫保財務(wù)管理更科學(xué)性和合理性,為醫院加強醫保管理提供準確的、科學(xué)的統計資料,促進(jìn)醫院醫保工作順利開(kāi)展。
關(guān)鍵詞:新醫保制度醫保財務(wù)管理合理實(shí)行預算和控制沖擊影響
醫療保險是我國一項保障人民群眾基本醫療需求,維護公民健康和社會(huì )和平的重要社會(huì )保障制度。隨著(zhù)我國政府和社會(huì )對醫保的重視,其逐漸緩解了人們“看病難、看病貴”的問(wèn)題。國家也指出:到20xx年,覆蓋城鄉居民的基本醫療衛生制度將基本建立,屆時(shí)人人享有基本醫療衛生服務(wù)[1]。但隨著(zhù)新醫改政策的落實(shí)和實(shí)施,對醫保住院及門(mén)診患者治療的定額醫療、單病種項目增加和報銷(xiāo)比例等都提出了新的核算標準,也對醫院的醫保財務(wù)工作提出了新的考驗。醫保財務(wù)作為醫院財務(wù)管理的重要組織部分,如何完善醫保財務(wù)預算,控制財務(wù)支出,保障基本醫療對醫院發(fā)展起著(zhù)重要作用。本文就新醫改形勢下對醫院財務(wù)管理存在的問(wèn)題和措施進(jìn)行分析,使醫保財務(wù)發(fā)揮更廣更大的作用。
1新醫保對財務(wù)管理的影響
新醫保政策實(shí)施以來(lái),新農合、城鎮居民醫保、城鎮職工醫保等成為醫院就診的主要人群,不僅推動(dòng)了醫療衛生體制改革的深化,也為醫院帶來(lái)巨大收益。但同時(shí)也為醫保財務(wù)帶來(lái)很大的工作量[2]。醫院醫保財務(wù)人員要對參;颊哌M(jìn)行住院明細,檢查用藥收費,病種及項目是否為醫保范疇進(jìn)行審核,從患者的醫?ㄌ、姓名、診斷、入出院時(shí)間到整個(gè)治療、用藥、檢查過(guò)程進(jìn)行分析、檢查、核算,做成報表交與社保,完成與社保結算后,還要對撥款內容和報表進(jìn)行對照,并對當月病種再次進(jìn)行統計,與醫院支付的報銷(xiāo)費用進(jìn)行對照,從而反映出醫院在醫保運行中的盈利和虧損情況,為醫院加強醫保管理和社保調整決策提供準確的、科學(xué)的統計資料[3]。醫保財務(wù)管理的.有效與否直接影響到醫院的正常運行和利益,為醫院醫保工作的順利實(shí)施提供重要保障。
2新醫保制度下影響財務(wù)管理的因素
2.1財務(wù)人員觀(guān)念陳舊,對醫保政策掌握不足
目前,我國大部分實(shí)行醫保的醫院多為公立醫院,以體現福利為主,投入不計成本,產(chǎn)出不計效益[4]。醫院財務(wù)管理觀(guān)念陳舊,再加上醫生道德觀(guān)、價(jià)值觀(guān)的改變,只盲目追求經(jīng)濟效益最大化。而財務(wù)人員對醫保政策掌握不足,只每天忙于算賬、記賬,而忽略了對醫;疬\行過(guò)程的分析、管理、預算和控制,將自己陳舊的財務(wù)理論運用到醫保財務(wù)管理工作中,影響醫保制度的運行和開(kāi)展。
2.2醫保制度不健全,對財務(wù)人員在醫保預算審核不全面
醫保財務(wù)人員對醫保政策了解少之又少,對醫保預算管理不重視,認為醫保管理有醫保部門(mén)進(jìn)行核算,而忽略了作為醫保財務(wù)人員的職能。對醫保預算審核不嚴格,造成其預算嚴重偏離事實(shí),使每年的醫保預算超過(guò)總控預算,無(wú)法為醫院提供完整的財務(wù)指標,造成大量資金流失。
2.3財務(wù)人員對財務(wù)控制能力差
醫院財務(wù)人員總習慣于遵照事業(yè)單位標準進(jìn)行預算,把大量的工作用于記賬、報賬,只通過(guò)財務(wù)處理反映出醫院醫保的收支情況,而很少通過(guò)財務(wù)預算和控制對醫院的醫;顒(dòng)進(jìn)行細致分析,使醫院醫保財務(wù)管理不能發(fā)揮保障基本醫療的作用,使醫院一直處于非正常運營(yíng),導致醫院財務(wù)不必要的浪費和流失,也阻礙了醫院管理者決策的科學(xué)性和及時(shí)性[5],影響醫療保險制度良性發(fā)展。
2.4醫;鸬挠邢扌耘c醫院結算方式不對等
社保和醫院結算方式不對等。醫院對參保人基本實(shí)現了及時(shí)完成結算的醫保政策,兩者之間的結算過(guò)程是成功的。但在與社保結算時(shí)在其將不同繳費基數、參保人群分配償付比例、單病種、疑難病及衛材撥付款等使結算方式更加細化、完善,卻為醫院財務(wù)的具體核算和操作帶來(lái)繁瑣。
3提高對醫保政策的認識,完善醫保財務(wù)預算和控制
3.1更新財務(wù)人員對醫保的認識,強化醫保財務(wù)內部控制
提高醫保財務(wù)人員對醫保的認識,更新新醫保政策和內容,定期組織財務(wù)人員進(jìn)行培訓,使醫保財務(wù)人員對醫保政策進(jìn)行了解和鉆研,提高財務(wù)人員全面業(yè)務(wù)管理素質(zhì),在完善醫院的業(yè)務(wù)流程及控制目標同時(shí),對醫院醫保資金使用進(jìn)行分析、審核,并結合資金的成本、收益、投入和產(chǎn)出,對醫保財務(wù)做出準確的核算及預算[6],保證醫院醫療活動(dòng)的正確實(shí)施。
3.2提高財務(wù)人員綜合素質(zhì),加強醫保財務(wù)預算審核
作為醫保定點(diǎn)醫院的財務(wù)部門(mén),要認真評價(jià)醫保為醫院帶來(lái)的長(cháng)遠效益。醫院的醫保財務(wù)人員要根據醫保政策的變化不斷加強自身學(xué)習,加強上報醫保發(fā)生費用的預算和管理能力,及時(shí)規范核對醫;乜钋闆r,分析醫療活動(dòng)中合理治療產(chǎn)生的費用,對醫院醫保財務(wù)信息和管理進(jìn)行相關(guān)分析研究,對醫保的預算、審核、執行、控制等方面加強合理應用,調整不合理的支出結構[7]。并對醫保墊付基金和社;乜罨鸨壤闆r進(jìn)行分析,對醫院就醫患者實(shí)行醫保醫療,為醫院正常運行提供保證。
3.3明確醫保財務(wù)核算內容,合理實(shí)行預算和控制
明確醫保財務(wù)核算內容,細化會(huì )計核算明細科目,對醫院醫保各個(gè)賬款交往業(yè)務(wù)都通過(guò)賬戶(hù)記錄顯示,并在每月未對在門(mén)診、住院產(chǎn)生的醫保費用進(jìn)行核算、報表統計,核算時(shí)應利用本錢(qián)核算對各個(gè)環(huán)節進(jìn)行評估和控制,經(jīng)醫保財務(wù)指標對其預算進(jìn)行量化[8],將月發(fā)生的申報額與醫院和社保部門(mén)進(jìn)行核實(shí)核對,記入明細賬和總賬中,并將審批下來(lái)的費用明細和扣款明細進(jìn)行清算、確認,合理平衡內外部結余和預算控制,使醫院醫保財務(wù)工作更具有科學(xué)性、監督性,促進(jìn)醫院醫保工作的順利開(kāi)展。
財務(wù)管理制度4
為了加強財務(wù)工作管理,提高工作效益,確保資金運用,結合本單位實(shí)際情況,特制訂以下制度:
一、購買(mǎi)教育材料,必須由教師制訂計劃、由年級組長(cháng)填好購物清單交園辦。凡購買(mǎi)辦公用品和日常用品及低值易耗品等,先報總務(wù),由總務(wù)統一填寫(xiě)購貨清單,經(jīng)園領(lǐng)導批準后方可購買(mǎi),必須由專(zhuān)人驗收,統一保管并建帳,辦理領(lǐng)用手續。
二、各種原始憑證的`報銷(xiāo),必須由經(jīng)辦人簽字,然后由園長(cháng)、財務(wù)審核或驗證人簽字后,方可報銷(xiāo)。
三、對于報銷(xiāo)的原始憑證,財務(wù)人員必須認真審核,發(fā)票是否合法,內容是否真實(shí),大寫(xiě)與小寫(xiě)金額是否一致。
四、100元以下使用現金,超過(guò)100元必須使用轉帳支票,使用前由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請單,寫(xiě)明對方單位全稱(chēng),購物名稱(chēng),金額數,經(jīng)園長(cháng)同意后才可領(lǐng)取轉帳支票或匯票。
五、教職工因公出差的差旅費,按有關(guān)規定限額。出差人員填制好報銷(xiāo)單憑證,由財務(wù)人員審核,經(jīng)園長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)。
六、經(jīng)常核對現金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄,根據業(yè)務(wù)發(fā)生需要,不定期地進(jìn)行核對,發(fā)現差錯,查明原因及時(shí)糾正。
七、印簽章分人保管,下班前認真仔細檢查箱門(mén)是否關(guān)好,必須上鎖加密碼。
八、現金收入必須及時(shí)送存銀行,做到不坐支,不得設立“小金庫”。
九、專(zhuān)控物品,上報主管部門(mén),經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后方可采購。
財務(wù)管理制度5
1、收入:
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入,將收入掛在往來(lái)科目中,此時(shí)也不會(huì )開(kāi)增值稅發(fā)票,錢(qián)貨早已經(jīng)交易。
2、成本:
、、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫存商品成本結轉不及時(shí),貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本,而與收入不配比。
、、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多,材料入庫、出庫記錄不及時(shí)、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確,甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計的方法來(lái)核算成本。
、、平時(shí)不對庫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節,財務(wù)記錄不準確。
3、資金:
、、一般缺少資金,向銀行借款較多,一般與其他企業(yè)互相擔保;向個(gè)人借款用于暫時(shí)的'資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),利息高于銀行貸款;有的還會(huì )存在職工集資問(wèn)題。
、、現金、銀行存款:賬面現金較多,實(shí)際現金一般遠少于賬面,存在較多白條;現金使用不合規。
、、往往有較多的業(yè)務(wù)費(給客戶(hù)采購人員的回扣),在白條中列支,到最后沒(méi)有相應的發(fā)票或是費用單。
、、出資、增資不實(shí),往往是先出資再抽逃,以后通過(guò)費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題:
、、往往繳納不足,與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn):
、、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致,導致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異,也使損益表差異,甚至影響不同年度的盈虧情況。
、、賬面記錄與實(shí)際往往有差異;攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報廢或減值,但仍?huà)熨~。
、、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大,應與當地同等情況比較分析,可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條,更多問(wèn)題大家共同討論分享。
財務(wù)管理制度6
保管有關(guān)印章空白支票;妥善保管現金及轉賬支票,并按銀行規定正確填寫(xiě)支票,不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時(shí)應填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財務(wù)會(huì )計月終對空白支票的盤(pán)點(diǎn)檢查。
。ǎ┩咨票9馨l(fā)票,設置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數,由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。
。ǎ┰陆K對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并接受財務(wù)會(huì )計對發(fā)票盤(pán)點(diǎn)檢查。
。ǎ⿲τ谑浙y員計算錯誤發(fā)票使用不規范和虛報發(fā)票使用數等違紀行為,應及時(shí)向財務(wù)會(huì )計報告。
。ǎ┍仨毻咨票9茔y行印鑒,嚴格按照規定用途使用。
接受財務(wù)會(huì )計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢(xún)檢查考評等。
按時(shí)完成財務(wù)會(huì )計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責
在總經(jīng)理財務(wù)會(huì )計領(lǐng)導下負責酒樓物資的'驗收入庫發(fā)放保管盤(pán)點(diǎn),做到手續清楚數字準確保管得當,開(kāi)單迅速不出差錯。
認真登記商品(材料)數量金額明細表,每月結帳應與盤(pán)點(diǎn)數相核對,發(fā)現差異,應查找原因,及時(shí)處理。
嚴格按《庫管制度》進(jìn)行庫房管理工作。
。ǎ﹫猿帧八膫(gè)禁止”:禁止無(wú)關(guān)人員入庫;禁止為個(gè)人存放物品;禁止在庫房飲酒吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。
。ǎ┳龊梅阑鸱辣I防腐防潮防毒防蟲(chóng)等“六防”工作。
。ǎ┛茖W(xué)儲存保管控制庫存業(yè)務(wù);合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時(shí)掌握庫存狀況,及時(shí)提供庫房物資進(jìn)銷(xiāo)存的數據,充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
。ǎ┌磿r(shí)向財務(wù)室上報《存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細表》。
不得以權謀私,不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂(lè )等
財務(wù)會(huì )計的業(yè)務(wù)指導質(zhì)詢(xún)調查審計等。
做好出入庫物資管理工作,開(kāi)源節流,完善財務(wù)手續。
完成財務(wù)會(huì )計臨時(shí)交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導,行政上屬于前廳領(lǐng)導。
按照前廳人員填寫(xiě)的點(diǎn)菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱(chēng)數量準確輸入電腦,及時(shí)核對。
對結賬單記載的金額準確及時(shí)快速收款,打印發(fā)票,并加蓋印章。
每日根據匯總金額填寫(xiě)交款單,與點(diǎn)菜單結賬單一起于次日交財務(wù)室審核。
無(wú)權私自改單,交款單結帳必須連續編號,報廢結算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核;無(wú)權單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單,只能雙聯(lián)簽字改單。
對營(yíng)業(yè)額的準確性安全性負責。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款,拒收假幣,否則發(fā)生短缺責任自負。
保守經(jīng)營(yíng)秘密,不得隨意透露酒樓經(jīng)營(yíng)秘密,不得隨意給顧客多開(kāi)發(fā)票。
遵守前廳相關(guān)制度,及時(shí)發(fā)現收集反饋客人意見(jiàn)。
保持吧臺及工作區域衛生干凈整潔,與前廳要求一致。
及時(shí)完成領(lǐng)導安排的其它臨時(shí)任務(wù)。
記單員崗位職責
根據記單操作程序填制結算單,菜品數量金額應真實(shí)準確,金額大小寫(xiě)一致,若有差錯責任自負。
結算單必須整聯(lián)復寫(xiě),不得單聯(lián)填制。
每日將結算單點(diǎn)菜單于次日上午匯總后一起上交財務(wù)室。
免單需由經(jīng)辦人簽署原因,由總經(jīng)理簽字(免單不得打折);打折需由有關(guān)領(lǐng)導按權限范圍簽字,具體參照酒店有關(guān)管理制度執行;記單員應按規定見(jiàn)既定領(lǐng)導簽字后再進(jìn)行免單或打折處理。
財務(wù)管理制度7
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化,規范化,財務(wù)工作有據可查,有章可循,依據相關(guān)的法律法規和上級有關(guān)財務(wù)管理制度,結合我校實(shí)際,特制訂本財務(wù)管理制度。
。ㄒ唬┕芾碓瓌t
學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行集中管理原則,全學(xué)區的財務(wù)收支,在校長(cháng)領(lǐng)導下,根據財務(wù)制度,由中心校財務(wù)室統一收支,各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內安排制度由中心校統一下?lián),村組負責人管理使用,同時(shí)要向中心校財務(wù)室報帳,接受其管理和監督。
。ǘ┴攧(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線(xiàn)”,一個(gè)口子進(jìn),一個(gè)口子出,做到增收節支,勤儉辦學(xué),嚴禁輔張鋪張,將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制,堅持做到收支有依有據,嚴禁收入不出據,收入不入帳,多收少記和“小金庫”,嚴禁支出無(wú)憑據,使用無(wú)效票據和多支多報。
3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準,杜絕老師私自亂收費現象發(fā)生。
4、嚴格執行上級規定的.報銷(xiāo)制度,堅持報銷(xiāo)標準,掌握出差人次數,出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差,否則不予報銷(xiāo)費用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應有方案,避開(kāi)盲目支出,保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí),保證學(xué)校的正常運轉,保證有方案的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步進(jìn)展。
6、實(shí)行帳款分別,會(huì )計管帳不經(jīng)手現金,出納經(jīng)手現金不管帳。
。ㄈ┈F金管理
1、學(xué),F金實(shí)行銀行開(kāi)戶(hù)管理,任何收入必需堅持先入行后支出,杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現金原則上不得超過(guò)1000元,否則若因現金被盜,后果自負。
3、學(xué)校出納必需按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費并準時(shí)入庫,按學(xué)校規定時(shí)間完清一切經(jīng)費,嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款,若因特別狀況借款300元以下可由出納視其狀況借支,但必需保證按期照實(shí)收回,否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長(cháng)簽字同意后方可借出,如經(jīng)辦人不按規定辦理借款屬個(gè)人行為,后果自負。
。ㄋ模┲С銎睋氖褂煤凸芾
教職工福利,津補貼發(fā)放,使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條,節假日加班補貼和有關(guān)活動(dòng)補助,由經(jīng)辦人開(kāi)條,校長(cháng)審核,會(huì )計制單后,校長(cháng)簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車(chē)、住宿、款待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必需使用國家規定的有效票據,務(wù)工開(kāi)支必需使用稅務(wù)票據。堅持報銷(xiāo)票據要素齊全,全部支出票據須有經(jīng)辦人簽字,校長(cháng)審核后方能報銷(xiāo)。
。ㄎ澹┵徫锕芾
大宗物品嚴格根據教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置,嚴禁任何人私自訂購教儀,桌凳,校服,教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向同學(xué)推銷(xiāo)教輔資料,同學(xué)用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設備,教學(xué)設備設施,金額500元以下,由分管人員支配,經(jīng)請示校長(cháng)同意后執行,500元以上1000元以下,由行政辦公會(huì )討論打算后執行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì )討論報教育局領(lǐng)導審批后執行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票,須注明經(jīng)辦人和驗收人,校長(cháng)審核簽字后方能報銷(xiāo)。
。┴攧(wù)監督
自覺(jué)接受上級各部門(mén)的檢查監督,保障財務(wù)人員的財務(wù)監督,財務(wù)人員根據《會(huì )計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出看法,督促學(xué)校訂正。加強民主管理和民主監督,財務(wù)人員按月注好帳,交校長(cháng)批閱后,定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布,期初財務(wù)收支方案,期末財務(wù)決算,提交全體老師會(huì )或教代會(huì )審議。
。ㄆ撸⿲W(xué)校建設和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建(含職工集資房)30萬(wàn)元以上工程,嚴格按國家規定程序辦理。小型修理和排危工程,在保證質(zhì)量的前提下,要盡量從節省動(dòng)身,精打細算,用較少的錢(qián)辦較多較好的事。全部學(xué)校建設工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計和監督。學(xué)校資產(chǎn)必需按《國有資產(chǎn)管理方法》管好用好,做到分類(lèi)造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目,杜絕資產(chǎn)流失。
財務(wù)管理制度8
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理,加強民主理財,使有限的資金發(fā)揮更大的效益,特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財,嚴格經(jīng)費管理,堅持民主理財,做到校內財務(wù)公開(kāi)。
第二條、預算編制的原則:統籌安排,量力而行,保證重點(diǎn),略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要,注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的安排,嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序:總務(wù)主任每年10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算,對下年度收支情況認真匡算,制定綜合財務(wù)預算計劃草案,提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn),提交校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論,校長(cháng)批準。其預算執行情況,由總務(wù)主任定期向校長(cháng)匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出,指標分解,分片使用,統一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費),由校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定,由總務(wù)主任實(shí)行統一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費,根據年度計劃由學(xué)校統籌管理,并加強督促,嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人,要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口,力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事,產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序
1、在區教育局下達年度預算經(jīng)費指標之前,學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。
2、每年11月底,由總務(wù)主任提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》,經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論,校長(cháng)批準?倓(wù)主任要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區財政局、區教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費,必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度,在規定的范圍內,本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違反制度者,總務(wù)主任有權拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支,由會(huì )計(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告,報校長(cháng)特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預付款由校長(cháng)審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí),必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn),報校長(cháng)審簽后,由總務(wù)主任執行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后,由校長(cháng)簽字認定才能支付,并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審),然后由校長(cháng)審核,最后報校長(cháng)審簽。
為加強學(xué)校財務(wù)管理,本著(zhù)量入為出,事前控制的原則,有計劃的調配使用教育資金,合理配置辦學(xué)資源,安排好費用支出,保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作,結合學(xué)校實(shí)際,特制定本制度。
1.學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導,分級管理,權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出,收支平衡”的總原則,根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全?赡芙M織的收入情況,統籌合理安排支出項目,不搞赤字預算。
2.財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的.發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金,是學(xué);I集、分配、運用、控制資金的依據。
3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況,通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比,摸索收支規律,為本年度的"預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況,以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn),兼顧一般。
4.學(xué);A信息是做好財務(wù)預算的根本保障,各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責范圍內的數據資料,并對所提供的基礎信息負責,對于重大數據差錯,要追究其責任。
5.預算的編制要堅持穩健的原則,盡可能排除收入的不確定因素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算:在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列;在編制預算外資金收入(事業(yè)收入)時(shí),應根據具體的收費項目確定,凡明確有收費標準的項目,要根據有關(guān)基數和收費標準計算編列;在編制其他收入時(shí),應根據實(shí)際情況和結合上年情況編列。
6.預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則,各教師應根據自己的年度工作計劃,參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支,考慮可能出現的變化因素,先自行作出本人費用預算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
7.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分,支出預算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時(shí),應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)兩部分:人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列;公用支出有支出定額的,要按定額計算編列,無(wú)支出定額的,要根據實(shí)際情況測算編列。
9.項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合,其安排要做到“量力而行”,對于不能短期完成的項目要制定項目規劃,分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí),應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”,在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上,按照輕重緩急進(jìn)行排序,并及時(shí)上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實(shí)行項目管理,要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績(jì)效考評制度。
10.學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施,必須確保預算的嚴肅性和權威性。
各教師應嚴格按預算進(jìn)度執行,嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況,非經(jīng)規定程序,不得隨意更改和突破。
11.凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目,所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告,經(jīng)學(xué)校校長(cháng)批準后方可執行。
財務(wù)管理制度9
一、總則
。ㄒ唬榱思訌姽緝炔抗芾,規范公司財務(wù)行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。
。ǘ┍局贫雀鶕嚓P(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況,將財務(wù)報銷(xiāo)分為日常辦公費用、相關(guān)費用支出及專(zhuān)項支出等,以下分別說(shuō)明報銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。
。ㄈ┤w財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度,敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí),樹(shù)立為各部門(mén)服務(wù)意識。
。ㄋ模﹪栏駡绦小稌(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督,保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
。ㄎ澹┍局贫冗m用公司全體員工。
二、財務(wù)部各工作崗位職責
。ㄒ唬┴攧(wù)經(jīng)理職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作,對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定,做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查,推行會(huì )計電算化管理方式等。
2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式,指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核,加強財務(wù)管理。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,會(huì )計檔案的保存和管理工作。
5、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
6、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
7、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
。ǘ┏黾{職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時(shí)核對庫存現金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表。
3、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對出納保管的庫存現金,由會(huì )計每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
4、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對,每月末對未達帳項應由出納編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
5、支付款項時(shí)必須復核票據數額的準確性和手續是否完備,對不符合要求的票據拒絕辦理。
6、保管好庫存現金,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失。
7、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章。
8、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票及有價(jià)票據,負責票據的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo),按規定簽發(fā)支票。
9、完成領(lǐng)導交辦的臨時(shí)工作。
三、財務(wù)基礎工作規范
。ㄒ唬┈F金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí),須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《收據》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)借支管理規定及借支流程)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)部門(mén)負責人審批、財務(wù)負責人審核及總經(jīng)理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷(xiāo)。
。ǘ┲惫芾
1、支票的'購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《收據》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
3、支票的使用必須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。
4、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
5、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
。ㄈ┌l(fā)票的管理
1、發(fā)票由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo);會(huì )計設登記簿進(jìn)行登記;
2、發(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放;
3、發(fā)票的開(kāi)據原則上應在結賬同時(shí)開(kāi)據并由經(jīng)辦人簽字。公司業(yè)務(wù)人員外出結款需提供發(fā)票的,由部門(mén)負責人審批同意后,方可辦理開(kāi)票手續,并于15日內完成款項結算工作
4、由申請人在《開(kāi)票申請單》中詳細填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請日期、合同號(右上角填寫(xiě))、企業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì )計審核后開(kāi)具。
5、若《開(kāi)票申請單》中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認可),財務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。
6、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。
7、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票:任何人無(wú)權把企業(yè)名稱(chēng)縮減至2-3個(gè)字。
8、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。
9、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負,在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí),需有書(shū)面申請并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字,財務(wù)人員對于借出發(fā)票應進(jìn)行登記,并及時(shí)取回。
10、發(fā)票復印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總經(jīng)理批準,財務(wù)人員應進(jìn)行登記并由當事人簽字。
11、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,財務(wù)人員均應取得公司領(lǐng)導的批準后,才能開(kāi)具發(fā)票。
12、當天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項的,當天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的,當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統一保管;客戶(hù)因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的,所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶(hù)簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶(hù)簽收并加蓋客戶(hù)公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項,每次扣款200元直至開(kāi)除。
財務(wù)管理制度10
第一條為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為,加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理,保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展,根據協(xié)會(huì )《章程》,特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度基本原則是:執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度以及本協(xié)會(huì )章程,遵循"來(lái)自會(huì )員,服務(wù)會(huì )員,勤儉節約,合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會(huì )為非贏(yíng)利性組織,協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源主要為:
1、會(huì )員交納的會(huì )費;
2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈;
3、政府和有關(guān)單位的資助;
4、協(xié)會(huì )資金的銀行利息;
5、協(xié)會(huì )開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會(huì )經(jīng)費的使用范圍為:
1、為開(kāi)展本會(huì )工作所需的辦公費和其它必須的開(kāi)支;
2、本會(huì )工作人員的報酬或補貼;
3、刊物、資料、書(shū)報費用支出;
4、專(zhuān)家、學(xué)者講學(xué)、咨詢(xún)的報酬;
5、與國內、國際有關(guān)社會(huì )團體、組織來(lái)往活動(dòng)的費用;
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會(huì )團體或個(gè)人的獎勵。
第五條本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理工作遵守國家的法律、法規和財務(wù)管理制度,切實(shí)履行財務(wù)職責,如實(shí)反映財務(wù)狀況,接受上級主管部門(mén)和財務(wù)審計部門(mén)的檢查、監督。
第六條本協(xié)會(huì )要認真做好財務(wù)收支計劃,按需合理籌集資金,有效利用各種資產(chǎn)。嚴格遵守成本開(kāi)支范圍,劃清各項費用界限。
第七條實(shí)行民主理財,財務(wù)公開(kāi),協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)向辦公會(huì )議和會(huì )員代表大會(huì )報告財務(wù)收支狀況,如實(shí)反映協(xié)會(huì )收支情況。
第八條協(xié)會(huì )配備的.財務(wù)人員具備基本的業(yè)務(wù)素質(zhì),并保持穩定性,在財務(wù)人員變動(dòng)時(shí),應事先辦理好審計和財務(wù)交接手續。
第九條會(huì )計賬戶(hù)必須在本協(xié)會(huì )所在地營(yíng)業(yè)所開(kāi)戶(hù),結算方式應為轉帳和現金票據,堅決取消存折存款。
第十條協(xié)會(huì )的現金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外,還必須有財務(wù)負責人(協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng))簽字。嚴格控制開(kāi)支,緊縮管理費支出。秘書(shū)長(cháng)應及時(shí)在會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議上通報協(xié)會(huì )的各項經(jīng)費收支情況,并接受審議。
第十一條本協(xié)會(huì )建立嚴格的財務(wù)管理制度,保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí),必須與接管人員辦清交接手續。
第十二條協(xié)會(huì )換屆或更換法定代表人之前,必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關(guān)和廣東省教育廳組織的財務(wù)審計。
第十三條本協(xié)會(huì )的支出必須用于協(xié)會(huì )章程規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展,不得在會(huì )員中分配
第十四條本制度由會(huì )員大會(huì )討論通過(guò)后生效,理事會(huì )負責解釋。
財務(wù)管理制度11
。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
。ǘ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
。ㄈ﹨栃泄澕s,合理使用資金。
。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
。┌凑諊視(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。
。ㄆ撸┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向董事長(cháng)提出合理化建議,當好公司參謀。
。ò耍┩咨票9軙(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
出納的主要工作職責是:
。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)董事長(cháng)批準。
。ㄈ⿷斀⒔∪F金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫,編制支票使用手續,使用支票須經(jīng)執行董事簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
。┡浜蠒(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ。
支票管理:
。ㄒ唬┯晒境黾{或執行董事指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執行董事批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
。ǘ┲备犊詈髴{支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、執行董事審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。
現金管理:
。ㄒ唬┕矩攧(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須執行董事簽字。執行董事外出應由財務(wù)人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
。ǘ┴攧(wù)人員從銀行提取現金,應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由執行董事批準后提取。
。ㄈ┴攧(wù)人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付
。ㄋ模┤粘A阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
。ㄎ澹⿲τ趫箐N(xiāo)時(shí)短缺的金額,財務(wù)人員要及時(shí)催辦。
報銷(xiāo)制度及流程:
。ㄒ唬┏霾罱杩
1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致,不得涂改)、
2、審批流程:財務(wù)主管審核簽字→會(huì )計復核→經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續。
4、還借款:出差人員應在返回5個(gè)工作日內按實(shí)際辦理報銷(xiāo)還款手續。
5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
。ǘ┤粘YM用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等。
1、報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據(相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫(xiě),注明附件張數;金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費用內容或事由。
3、報銷(xiāo)流程:報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單(附原始票據)→會(huì )計復核→經(jīng)理審批→出納支付現金→審批后的報銷(xiāo)單及原始單據(包括結賬小票)交財務(wù)部,按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。
會(huì )計的'檔案管理:
1、本公司的會(huì )計檔案包括:會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料,財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會(huì )計資料。
2、會(huì )計檔案的保存。
財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。
會(huì )計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。
會(huì )計檔案應當有執行董事指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),經(jīng)財務(wù)負責人審查,執行董事批準,并報上級有關(guān)部門(mén)批準后執行。由會(huì )計檔案管理人員編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,銷(xiāo)毀時(shí)應有公司有關(guān)人員共同參加,并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。
3、會(huì )計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí),必須按規定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),應持有單位介紹信,經(jīng)執行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì )計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時(shí),必須經(jīng)執行董事批準,并限期歸還。
4、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等,會(huì )計檔案需要轉交時(shí),須辦理交接手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會(huì )計檔案保管期限
會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
會(huì )計憑證類(lèi):
。1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年
。2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單:5年
會(huì )計帳簿類(lèi):
。1)日記帳:15年
其中:現金和銀行存款日記帳:25年
。2)明細帳、總帳、輔助帳:15年
。3)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年
會(huì )計報表類(lèi):
。1)主要財務(wù)指標報表(包括文字分析):3年
。2)月、季度會(huì )計報表(包括文字分析):5年
。3)年度會(huì )計報表(包括文字分析):永久
其他類(lèi):
。1)會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊:永久
。2)財務(wù)成本計劃:3年
。3)主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議:永久
會(huì )計交接工作管理:
。ㄒ唬┴攧(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續,確定準確無(wú)誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監交人,三方簽字清單。
。ǘ┴攧(wù)工作人員辦理交接手續,由公司負責人進(jìn)行監交。
財務(wù)人員應予解聘
。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;
。ㄈ﹤卧、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;
。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
。ㄎ澹┡撟骷、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
。ò耍、未經(jīng)領(lǐng)導批準挪用公司的錢(qián)財,或不能及時(shí)將公司的現金放入保險柜。
。ň牛、以其他手段侵占公司財務(wù)(如:偽造報銷(xiāo)清單和收據)
。ㄊ、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率
。ㄊ唬、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內容,工作拖來(lái)或玩忽職守,違反保險柜安全規定,
財務(wù)管理制度12
摘要:財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分,而財務(wù)管理制度則是財務(wù)管理的有力保障。針對企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問(wèn)題,提出增強企業(yè)財務(wù)管理的若干對策。
關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)管理制度;問(wèn)題;對策
企業(yè)財務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財務(wù)管理制度出現了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素,總結探索我國企業(yè)財務(wù)管理的相應措施,優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理水平。
一、我國企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問(wèn)題
1.財務(wù)管理機構不完善
隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立,很多企業(yè),尤其是集團企業(yè)的財務(wù)管理機構混亂,重復建設,權限重疊,責任不清,沒(méi)有形成上下協(xié)調統一的財務(wù)管理體系,嚴重制約著(zhù)財務(wù)管理功能的正常發(fā)揮;財務(wù)內部控制差:對于我國中小企業(yè)來(lái)講,由于其某些特殊性,使得其管理人員的管理理念落后,尚未形成一套比較規范的具有可操作性的財務(wù)控制方法;在財務(wù)崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓與考核制度對應的財會(huì )部門(mén)職責權限、財會(huì )人員崗位責任制、賬務(wù)處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無(wú)序。
2.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高
首先,財務(wù)管理人員主觀(guān)認識不夠。我國中小企業(yè)規模小,大多屬于家族企業(yè),企業(yè)的.所有者往往集所有權和經(jīng)營(yíng)權于一身,在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時(shí),很容易憑個(gè)人意愿而使得企業(yè)財務(wù)決策具有明顯的隨意性?xún)A向。其次,財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來(lái)看,對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外,由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式,因此特別是對于涉及到財務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔任,而他們大多也很少具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)技能和專(zhuān)業(yè)知識。
3.企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識
有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中,缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因,沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用;
、谪熑温鋵(shí)不明確:在企業(yè)中,關(guān)于財務(wù)管理制度的責任落實(shí)并不是很明確,企業(yè)并沒(méi)有具體規定誰(shuí)去負責管理,造成了企業(yè)部門(mén)內工作人員相互推脫的現象,在企業(yè)財務(wù)管理制度出現問(wèn)題時(shí)沒(méi)有人負責。在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理制度工作時(shí),不能建立良好的財務(wù)管理制度機制。
引起這一問(wèn)題的原因在于企業(yè)管理人員對財務(wù)管理制度的重視程度不夠,在很多企業(yè)中,并沒(méi)有對自身財務(wù)管理制度進(jìn)行專(zhuān)職人員、專(zhuān)門(mén)機構以及專(zhuān)門(mén)部門(mén)的設置,行政單位對財務(wù)管理制度工作不夠重視。
二、優(yōu)化我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策
1.健全企業(yè)財務(wù)管理和監督的制度
借鑒國際國內先進(jìn)經(jīng)驗,結合自身成功的管理經(jīng)驗,將財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節以制度的形式固定下來(lái),為企業(yè)財務(wù)管理工作提供制度化的保障。
、僦行∑髽I(yè)深化制度改革,健全制度體系必須構建完善的財務(wù)會(huì )計制。結合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況,可以從以下幾個(gè)方面入: 第一是報銷(xiāo)制度,規定哪些項目可以報銷(xiāo)、哪些項目不能報銷(xiāo),規定報銷(xiāo)的審批程序; 第二是建立財產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)控制和營(yíng)運管理,對日常用品規定領(lǐng)用登記辦法,對固定資產(chǎn)規定登記保管辦法; 第三是現金和銀行存款的管理,主要是規定現金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。
、诮栏竦谋O督懲罰制度。在企業(yè)內部建立相互監督評價(jià)以及企業(yè)上下級、部門(mén)與部門(mén)之間相互信息溝通制度以及責任追究制度, 把責任分配下去,企業(yè)財務(wù)管理監督制度的每一個(gè)環(huán)節都要嚴密控制,防止不必要問(wèn)題的出現。如果出現了問(wèn)題,就應該落實(shí)責任問(wèn)責制度,哪一個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題就找這一個(gè)環(huán)節的負責人,這樣在解決問(wèn)題時(shí)也能節約大量的時(shí)間。保證其職權客觀(guān)、獨立、公正,負責對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為、業(yè)績(jì)監督考核,對企業(yè)投資者負責。
2.加強隊伍素質(zhì)建設
加強企業(yè)財務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的自覺(jué)性,并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導者的重視程度。首先,企業(yè)領(lǐng)導要注意加強全員素質(zhì)教育,不斷提高全員法律意識,增強法制觀(guān)念,還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才,幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平,更要建立一套客觀(guān)公正、科學(xué)合理的考核指標和獎懲制度,激勵每一位員工為實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理的目標而努力奮斗;其次,財會(huì )人員應樹(shù)立的現代理財觀(guān)念,包括競爭觀(guān)念、風(fēng)險觀(guān)念、負債經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、盈利觀(guān)念、效率觀(guān)念、資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)念、注重無(wú)形資產(chǎn)觀(guān)念和法制觀(guān)念。另外,除了財務(wù)會(huì )計人員自身素質(zhì)的提升外,企業(yè)的董事長(cháng)、總經(jīng)理在企業(yè)機構設置時(shí),需做到財務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門(mén)等關(guān)鍵部門(mén)的對等性,對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險。
3.改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理方法
當今時(shí)代是網(wǎng)絡(luò )信息時(shí)代,為順應時(shí)代發(fā)展的要求,可以在企業(yè)財務(wù)管理中引入計算機、多媒體技術(shù)和信息技術(shù),開(kāi)發(fā)和使用財務(wù)管理軟件,通過(guò)模擬實(shí)踐,動(dòng)態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務(wù)管理的方法,充分利用新技術(shù)提高財務(wù)管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制,使管理者分享企業(yè)增加的財富,比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權,讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時(shí)為管理者、員工不斷提供學(xué)習機會(huì ),讓他們接受相應的教育培訓,不斷更新知識,增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實(shí)行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結合,按貢獻大小進(jìn)行分配。同時(shí)注意鼓勵的及時(shí)性、有效性。
三、結語(yǔ)
綜上所述,建立以財務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度,對于企業(yè)財務(wù)管理有著(zhù)極其重要的意義。
參考文獻:
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財務(wù)管理制度13
一、預算制度
1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開(kāi)支預算,每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué),再視其情況,具體修訂預算表。
2、除經(jīng)常性開(kāi)支外的大額支出,應向中心學(xué)校校長(cháng)寫(xiě)出書(shū)面報告,經(jīng)中心學(xué)校校長(cháng)研究同意后,方可列入預算支出。
3、年度支出,不得超過(guò)當年收入。
4.未經(jīng)允許不要花錢(qián)。未經(jīng)校長(cháng)中心校批準,計劃外費用不予報銷(xiāo)。
二、統一審批制度
1、審批權限
。1)、開(kāi)支200元以?xún),由校長(cháng)審批;
。2)、開(kāi)支200元以上,原則上需經(jīng)教代會(huì )表決通過(guò),由校長(cháng)負責審批。
2、審批程序
。1)所有項目資金開(kāi)支,先由經(jīng)辦人簽字,再由證明人簽字,最后由校長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
。2)對不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支,報賬員不得付款,報賬員不能入帳,并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導反映。教職工不得無(wú)理糾纏報賬員。
三、各類(lèi)費用報銷(xiāo)制度
1、會(huì )議費、活動(dòng)費及招待費的管理
(1)學(xué)校確需舉辦大型活動(dòng),需由分管領(lǐng)導擬定報告。經(jīng)過(guò)教代會(huì )研究決定,校長(cháng)可以批準開(kāi)支。
。2)對外活動(dòng)的`接待費,必須由校長(cháng)同意,并定出接待標準(視其接待規格而定)、參陪人員、就餐地點(diǎn)后,方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結帳,并簽字(寫(xiě)明事由、就餐人數)。費用由報賬員每月支付一次,并帶回附件,發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者,一律不予以報銷(xiāo),由經(jīng)辦人負責。
(3)報銷(xiāo)上級各種收費發(fā)票時(shí),應出具上級收費文件或通知。
2、差旅費的管理
教職工因公出差(含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)),由學(xué)校研究確定對象和人數(去城內辦事應提前報告學(xué)校以便統籌安排)后,方可出差,否則不予以報銷(xiāo)差旅費。差旅費、住宿費、車(chē)船費按以下標準報銷(xiāo):
1、出差六安車(chē)費報
20元∕來(lái)回1趟。每天生活費20元。
2、培訓、學(xué)習、考察、參觀(guān)需集體生活、住宿、坐車(chē)、培訓費按發(fā)票報銷(xiāo)。
四、財務(wù)原則:
1、賬目日清月結,期末整理公布。
2.控制開(kāi)支,民主理財。
財務(wù)管理制度14
1、社區學(xué)校開(kāi)辦資金有各成員單位和狀元街道政府承擔,開(kāi)辦資金不撤資、不挪作它用。
2、鑒于社區教育的公益性,社區教育的收費要經(jīng)過(guò)物價(jià)部門(mén)的審批。
3、社區學(xué)校的經(jīng)費使用實(shí)行校長(cháng)一支筆審批,重大支出由校委會(huì )討論通過(guò)。
4、社區學(xué)校所租賃的場(chǎng)地及財物損壞及其它支出按市價(jià)支付。
5、社區學(xué)校財務(wù)事項一律歸財務(wù)處管理,必須建立統一帳目,各部門(mén)不得私設外帳,各種教育培訓活動(dòng)的.收費一律按規定標準執行,所受費用一律上帳。
6、在每個(gè)會(huì )計年度結束時(shí),學(xué)校在扣除辦學(xué)成本,按照國家規定提取其他的必需費用后,各成員單位在辦學(xué)結余中按照有關(guān)法律、法規規定取得回報。
7、用于社區教育的資產(chǎn)及其設備,不得出賣(mài)、轉讓或提供擔保。
8、在成員單位進(jìn)行變更時(shí),須進(jìn)行財務(wù)清算。
財務(wù)管理制度15
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。初級經(jīng)濟師考試:工商管理專(zhuān)業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的.第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議,股東會(huì )批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度》。
2、為規范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權益,制定本制度。
財務(wù)管理細則
一、財務(wù)工作崗位職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的'監督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監督,會(huì )計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結,及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。
二、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實(shí)相符。
3、出納收取現金時(shí),須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《現金收入證明單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷(xiāo)。
三、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的銀行單據,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額。
3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》,由經(jīng)辦人、主管會(huì )計、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、出納依據支票領(lǐng)取單,序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上,加強支票管理。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、印章包括企業(yè)公章、合同專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人私章。
3、財務(wù)專(zhuān)用章和法人私章分別由會(huì )計和出納負責保管。
4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。
五、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現金,由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
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