財務(wù)管理制度常用（15篇）
在學(xué)習、工作、生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理制度1
第一章、總則
第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。
第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。
第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責：在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情景，批準下學(xué)年度的預算。
第二章、財務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情景進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。
4、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
第三章、財務(wù)主任的崗位職責
在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第四章、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的`財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún)；
4、了解學(xué)校預算編制與執行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；
6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。
第五章、財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。
4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
財務(wù)管理制度2
學(xué)校報賬員要按照中心校統一要求，健全各種登記簿。
收支明細登記簿使用現金日記賬序時(shí)登記。借方根據一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時(shí)取得的.備用金補充數登記，貸方根據各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記（當支出原始憑證在報賬時(shí)因不合規被退回時(shí)，應在貸方用紅字沖銷(xiāo)）。債權債務(wù)登記簿使用三欄式明細賬分往來(lái)單位進(jìn)行登記。根據本學(xué)校發(fā)生債權、債務(wù)的合規憑證登記債權、債務(wù)增減變動(dòng)情況。
固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產(chǎn)具體名稱(chēng)進(jìn)行登記。根據縣會(huì )計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時(shí)進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫(xiě)出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學(xué)校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。
財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為了規范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,結合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本規定。除本規定另有規定外,物業(yè)管理企業(yè)執行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。
第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規定。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專(zhuān)項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門(mén)廳、樓內存車(chē)庫等。共用設施設備維修基金是指專(zhuān)項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線(xiàn)、供電干線(xiàn)、共用照明、暖氣干線(xiàn)、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等。
第四條代管基金作為企業(yè)長(cháng)期負債管理。代管基金應當專(zhuān)戶(hù)存儲,專(zhuān)款專(zhuān)用,并定期接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監督。代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。
第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的'各項支出,按照國家規定計入成本、費用。
第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出,計入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè),可不設間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費用等。
第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設施設備,支付的有償使用費,計入營(yíng)業(yè)成本。
第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。
第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內,分期攤入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。
第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳,沖減管理費用。
第四章?tīng)I業(yè)收入及利潤
第十三條營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。
第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收人和特約服務(wù)收人。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施收人。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收人。
第十五條企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后,確認為營(yíng)業(yè)收人的實(shí)現。企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應當根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
第十六條企業(yè)利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營(yíng)業(yè)利潤包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加,再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,包括房屋中介代銷(xiāo)手續費收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收人。
第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內,分期攤入其他業(yè)務(wù)支出。
第五章附則
第二十一條本規定自xx年1月1日起施行。
第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。
財務(wù)管理制度4
1、保持電腦室清潔、整齊，入室前檢查雙手是否干凈，以免污染設備，進(jìn)室不得攜帶任何食物飲料，室內不得吸煙。
2、活動(dòng)時(shí)保持安靜、有序，不大聲喧嘩。
3、愛(ài)護電腦設備，不故意損壞物品，不得擅自將電腦室物品帶出。
4、離開(kāi)電腦室時(shí)按要求關(guān)機，把設備整理好，關(guān)鎖好門(mén)窗。
5、如要使用外來(lái)存儲媒介，必須先殺毒，才能在電腦上使用。
6、不任意安裝與教學(xué)無(wú)關(guān)的軟件。
7、上網(wǎng)瀏覽的內容應健康、向上，嚴禁訪(fǎng)問(wèn)***、不健康網(wǎng)站。
8、為使電教設備更好地服務(wù)于教學(xué)，教師不得在電腦活動(dòng)室上網(wǎng)聊天，玩電腦游戲。
9、非本校工作人員不得擅自進(jìn)入電腦活動(dòng)室。
10、未經(jīng)幼兒園同意，不擅自把幼兒園網(wǎng)中的信息資源拷貝
11、對任何易燃、易爆、腐蝕性、強電磁、輻射性、流體物質(zhì)等對設備正常運行構成威脅的物品的禁止要求。
12、對運行設備及各種配置等等進(jìn)行更改、增減的權限規定。
13、不在聊天室、論壇中發(fā)布不文明的'帖子。
14、不擅自抄襲、使用網(wǎng)上下載文章。
15、不下載與教學(xué)無(wú)關(guān)的影片、歌曲等。
16、積極為學(xué)校網(wǎng)站、教學(xué)資源庫提供資料。
財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)的財務(wù)管理制度篇第一章總則
第一條xx縣xx綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )獼猴桃的種植、推廣；農業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務(wù)，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )管理。
第二條為規范公司內部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的`財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規，結合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。
第六條公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規定上報公司董事會(huì )審核，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )審批。
第八條服從政府委派本公司監事會(huì )成員的監督和指導，積極配合監事會(huì )成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。
第十一條本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì )計人員復核。
第十四條嚴格執行《貴州省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續，結算借款金額。對無(wú)故延期不報者，財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝�(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董事長(cháng)批準。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。
第十八條審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(cháng)簽審后支付。
第十九條會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應由出納和會(huì )計分別保管。
第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度
第二十五條財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。
第二十六條會(huì )計報表編制要求：數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會(huì )計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第二十八條財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章，以明確責任。年度會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )批準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
財務(wù)管理制度6
物業(yè)財務(wù)管理專(zhuān)項制度之預算管理制度
1、各管理處必須按照管理年度編制管理預算。
2、各管理處必須按照公司總部財務(wù)部編制的《財務(wù)預算格式》編制年度預算。
3、各管理處管理預算的編制周期應與實(shí)質(zhì)管理周期同步。
4、各管理處的管理預算需提前兩個(gè)月編制,以便公司總部審核、修改后審批。
5、各管理處應嚴格按照經(jīng)審批后的預算執行,凡預算范圍內開(kāi)支,均應按照付款審批流程經(jīng)審批后付款;凡預算外開(kāi)支,一律不予審批。
6、每月編制各管理處的'損益表中均必須有當月收支數字與當月預算數字的比較,實(shí)際與預算數字差額比例超過(guò)5%的項目應專(zhuān)門(mén)分析差異原因。
財務(wù)管理制度7
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步加強學(xué)校的財務(wù)管理和監督，規范財務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障各項工作順利完成，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第68號）《中小學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕489號）等國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，結合我區實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章：財務(wù)管理體制
第四條：學(xué)校一切財務(wù)收支必須納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。單位財務(wù)部門(mén)應按國家規定申請開(kāi)立銀行賬戶(hù)，未經(jīng)批準不得開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
第五條：財務(wù)部門(mén)要嚴格按照崗位不相容原則進(jìn)行分工，做到錢(qián)賬分離、責任清晰。預留印鑒、支票等應分人保管，相互制約。
第六條：財務(wù)部門(mén)嚴格按照國家和省有關(guān)財政財務(wù)管理規定開(kāi)展會(huì )計核算與財務(wù)管理工作。
第七條：學(xué)校各處室嚴格按照法律法規和財政財務(wù)管理規定經(jīng)辦具體事務(wù)，履行相關(guān)財務(wù)手續。
第三章：預算管理
第八條：學(xué)校預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。
第九條：學(xué)校預算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預算。
第十條：學(xué)校預算由學(xué)校根據年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)。學(xué)校根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算，由主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。
第十一條：學(xué)校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。
第十二條：預算執行中，財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較調整，對預算執行影響較，確需調整的，學(xué)校應當報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十三條：學(xué)校應當按照規定編制年度決算，由主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)審批。學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確，規范決算管理工作。
第四章：收入管理
第十四條：學(xué)校收入包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。
第十五條：學(xué)校應當將各項收入全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十六條：學(xué)校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。切實(shí)規范收費行為，嚴格執行收費公示制度，對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，中小學(xué)校應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條：財務(wù)部門(mén)負責學(xué)校票據管理工作，按規定進(jìn)行票據領(lǐng)用、開(kāi)具、繳銷(xiāo)、歸檔等。
第五章：支出管理
第十八條：學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。
第十九條：學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。在年度部門(mén)預算批復的范圍內，學(xué)校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個(gè)項目支出按照“先預算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執行
第二十條：學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
第二十一條：學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第二十二條：公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉義務(wù)教育補助經(jīng)費管理辦法》（財教〔20xx〕480號）文件規定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，教師培訓費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開(kāi)支。
第二十三條：學(xué)校應本著(zhù)厲行節約的原則安排各項經(jīng)費支出，嚴格按照審批程序和審批權限報銷(xiāo)各項開(kāi)支。凡預算單項支出數額達到20xx元以上的，由項目學(xué)校理財小組審核，形成會(huì )議記錄，報中心學(xué)校審批；預算單項支出數額達到5000元8000元以上的，需報區教育局審批后方可實(shí)施（區直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元，其他學(xué)校5000元）。印刷費、維修費、物業(yè)管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內或達到政府采購限額標準的，嚴格執行政府采購程序。未在政府采購范圍內且未達到政府采購限額標準的，由單位根據實(shí)際情況，按照金額小，確定通過(guò)招投標或者采用詢(xún)價(jià)方式確定服務(wù)供應商和價(jià)格。采用詢(xún)價(jià)方式，要實(shí)行貨比三家，無(wú)特殊原因，應采用合理低價(jià)法確定中標供應商。每個(gè)項目，每次購物或每個(gè)支出事項詢(xún)價(jià)不少于三家。20xx元以上的支出項目，報賬發(fā)票后要附“潁東區學(xué)校項目詢(xún)價(jià)記錄表”。
以下情況的支出，可直接審簽報銷(xiāo)：屬于多次發(fā)生、定期結算的.日常運轉支出，如郵電費、水電費等；有相關(guān)政策依據明確支出標準的按規定執行，如工資、國家、省市規定的津貼補貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。
第二十四條：支出經(jīng)辦人應為學(xué)校在職在編人員、離退休人員，履行正規手續的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時(shí)人員不得辦理報銷(xiāo)手續。此外，差旅費以實(shí)際出差人作為報銷(xiāo)人。
第二十五條：經(jīng)辦人應出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，嚴禁使用虛假票據。票據必須具有財政、稅務(wù)部門(mén)票據統一監制章，并按規定全聯(lián)次、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。因購買(mǎi)商品較多，詳細情況無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上完整體現的，在取得發(fā)票的同時(shí)，須附加蓋賣(mài)方印章的購物小票或商器細清單。
財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)支出的復核終審。審核內容包括審核原始單據及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違財政財務(wù)管理規定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無(wú)依據、超標準、超范圍的支出，財務(wù)部門(mén)不予受理。
第二十六條：學(xué)校必須嚴格執行財政等部門(mén)有關(guān)支出管理辦法規定的范圍和標準，厲行節約，嚴格控制會(huì )議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務(wù)支出。
�。ㄒ唬┺k公費支出
1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書(shū)資料購置、獎牌證書(shū)制作等）需附明細清單并經(jīng)驗收人或證明人簽字方可報銷(xiāo)。
2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統一采購、驗收、保管和領(lǐng)用管理。
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1、差旅費按照《潁東區機關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行〔20xx〕22號）《關(guān)于調整潁東區機關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費標準等有關(guān)問(wèn)題的通知》（財行〔20xx〕46號）執行，凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。
2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫(xiě)《xx學(xué)校公務(wù)出差審批單》，從嚴控制出差人數和天數。
一般人員公務(wù)出差，憑有關(guān)通知，填寫(xiě)公務(wù)出差審批單、處室負責人簽字、分管校長(cháng)同意、校長(cháng)批準。
3、外出學(xué)習、培訓等所需經(jīng)費報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，按規定程序審批。因其他公務(wù)外出所需經(jīng)費報銷(xiāo)須附通知文件（如無(wú)文件須注明原因），按規定程序報銷(xiāo)。
�。ㄈ┕珓�(wù)接待費
公務(wù)接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關(guān)于進(jìn)一步規范全區公務(wù)接待工作的通知》規定及學(xué)校公務(wù)接待規定執行，厲行勤儉節約，從嚴從緊控制招待費支出。
�。ㄋ模⿻�(huì )議費
1、召開(kāi)（參加）各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則，嚴格控制參會(huì )人數、會(huì )議數量、會(huì )期、規模，注重會(huì )議質(zhì)量，提高會(huì )議效率。
2、報銷(xiāo)會(huì )議費應附會(huì )議通知文件、參加會(huì )議人員簽到單、會(huì )議預算審批表、會(huì )議費結算清單和會(huì )議費發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。
3、會(huì )議費必須使用公務(wù)卡或轉賬結算，不得以現金方式支付。
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培訓費按照區財政局、區組織部、區人社局《潁東區培訓費管理辦法》（財行〔20xx〕133號）執行。
第二十七條：學(xué)校原則上使用轉賬和公務(wù)卡支付結算方式，嚴格控制現金支出。
第二十八條：經(jīng)辦人應在財務(wù)支出事項終了后應盡快辦理報銷(xiāo)手續，公務(wù)卡消費最遲應在還款日前三個(gè)工作日報銷(xiāo)。無(wú)特殊情況不得跨年度報銷(xiāo)。
第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內的貨物、工程和服務(wù)支出均應實(shí)行政府采購。
第六章：往來(lái)款項管理
第三十條：學(xué)校往來(lái)款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。
財務(wù)部門(mén)對學(xué)校往來(lái)款項實(shí)行統一管理，定期清查。年末結賬前，對往來(lái)款項余額進(jìn)行全面清理，及時(shí)結算，避免長(cháng)期掛賬。對應繳款項，應按照規定及時(shí)、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。
第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個(gè)月內必須歸還，出納人員應加強對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。
第七章：資產(chǎn)管理
第三十二條：學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。
第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；專(zhuān)用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝備及動(dòng)植物。
第三十四條：固定資產(chǎn)由學(xué)�？倓�(wù)處統一管理，實(shí)物使用和保管具體落實(shí)到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細賬，將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號，并定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準私人侵占、贈送或轉讓。職工調離本單位或退休時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。
第三十六條：資產(chǎn)處置嚴格按照國家有關(guān)規定，履行申報審批程序。未經(jīng)批準，不得擅自處置國有資產(chǎn)。
第八章：財務(wù)監督
第三十七條：建立學(xué)校經(jīng)費收支公示制度，財務(wù)部門(mén)按月公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支明細，接受師生員工監督。
第三十八條：會(huì )計憑證、會(huì )計檔案要嚴格按照國家相關(guān)制度和規范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統一歸檔，并由專(zhuān)人保管。
第三十九條：學(xué)校要主動(dòng)接受財政、審計、價(jià)格等部門(mén)的監督和檢查，對于監督、檢查中發(fā)現的問(wèn)題，要采取有效措施，認真進(jìn)行整改。
第九章：附則
第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執行。
財務(wù)管理制度8
總則
根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財務(wù)通則》、《會(huì )計準則》、《國務(wù)院現金管理暫行條例》、《中國人民銀行結算管理制度》等有關(guān)法律、法規和制度，結合中國友好和平發(fā)展基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì ))實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。
第一條基金會(huì )是對國內外捐贈資金進(jìn)行管理的民間非營(yíng)利性組織，是獨立的社會(huì )團體法人單位。
第二條執行理事會(huì )領(lǐng)導下的理事長(cháng)負責制。
第三條財務(wù)制度原則上執行財政部制定的民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度，會(huì )計科目按照民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度規定設置，按民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度規定編制會(huì )計報表。
第四條基金會(huì )建立獨立的會(huì )計核算制度，在交通銀行分別開(kāi)立人民幣賬戶(hù)和美元賬戶(hù)，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監督。
第五條根據基金會(huì )管理和發(fā)展情況，今后陸續出臺的新的財務(wù)管理制度、辦法，屬于本財務(wù)管理制度的延續。如遇國家政策調整，涉及到本管理制度內容的，按新政策規定調整本制度。
第六條本財務(wù)管理制度自批準之日起執行。
第七條附財務(wù)管理制度。
(一)現金管理制度。
(二)銀行存款管理制度。
(三)票據使用管理辦法。
(四)支票管理制度。
(五)會(huì )計檔案管理制度。
(六)會(huì )計內部牽制及崗位責任制度。
(七)財務(wù)開(kāi)支審批權限制度。
(八)財務(wù)預算管理制度。
(九)關(guān)聯(lián)交易管理制度。
第一章現金管理制度
第八條出納員為本基金會(huì )現金管理人員，負責貫徹執行現金管理暫行條例，并負責對現金收、付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、檢查與監督。
第九條現金的使用范圍。
(一)支付給工作人員的個(gè)人工資、津貼、福利、補助、醫藥費等款項;
(二)支付給不能轉賬的部門(mén)、集體單位或個(gè)人用于購買(mǎi)物資和勞動(dòng)報酬;
(三)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(五)結算起點(diǎn)以下的零星支出;
(六)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第十條為了加強現金管理減少閑置的現金，根據本基金會(huì )日�，F金開(kāi)支情況，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定，確定本基金會(huì )庫存現金最高限額為50000元。
根據核定庫存限額，出納員每日結存的現金不得超過(guò)核定的庫存限額，超過(guò)部分應于當日及時(shí)送存銀行。
第十一條現金的收支管理
(一)現金的收入和支出，必須由出納員負責。出納員請假時(shí)，由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)臨時(shí)指定專(zhuān)人擔任出納工作。
(二)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的一切現金收入，必須交由財務(wù)入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”.出納員對收入的現金必須于當日存入銀行，不得坐支。
(三)向銀行送存現金時(shí)必須注明款項來(lái)源，到銀行支取現金時(shí)應在支票上注明款項的用途。
(四)取送大額款項時(shí)，必須安排專(zhuān)車(chē)，派人護送。
(五)出納員收、付現金必須取得原始憑證，并認真審核是否合法，各項手續簽章是否齊全。對違反國家規定的收、付業(yè)務(wù)應拒絕辦理;對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應及時(shí)報告基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)處理。對符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。
(六)現金報賬時(shí)，經(jīng)手人必須填寫(xiě)“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導核批，報基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續。
(七)因公出差借支差旅費時(shí)，必須填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導核批后，報基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批。大額借款應提前一天通知財務(wù)人員準備現金，否則由出納員開(kāi)出現金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內必須及時(shí)辦理報賬手續。
如遇特殊情況不能及時(shí)報賬時(shí)，要向基金會(huì )說(shuō)明情況，必要時(shí)應寫(xiě)出書(shū)面情況送財務(wù)人員備案。
(八)出納員必須模范遵守結算紀律，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現金，不準單位之間借用現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個(gè)人名義儲蓄。
(九)在核算工作過(guò)程中發(fā)現長(cháng)款或短款情況，應及時(shí)查找原因并報秘書(shū)長(cháng)，不得擅自處理。
第十二條現金的登記和保護。
(一)現金賬要及時(shí)登記，逐筆記載現金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結。每日必須進(jìn)行核對，保證賬款相符。
(二)每月結存現金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進(jìn)保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。
(三)對現金管理進(jìn)行抽查，并接受銀行的監督和管理。
第二章銀行存款管理制度
第十三條出納員應根據國家有關(guān)政策規定及財務(wù)制度和結算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監督工作。
第十四條使用范圍和方法。
(一)基金會(huì )除按規定留存的現金定額以備日常開(kāi)支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結算戶(hù)內。
(二)基金會(huì )發(fā)生的各項結算款項，除允許使用現金結算方式以外，其余事項必須通過(guò)銀行進(jìn)行劃撥轉賬。
(三)基金會(huì )與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì )計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書(shū)面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據以編制會(huì )計憑證作為核算依據。
(四)出納員每日收到的支票，必須于當日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬，并定期到開(kāi)戶(hù)銀行索取“銀行存款余額對賬單”進(jìn)行核對。
(五)嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉讓本基金會(huì )銀行存款賬戶(hù)。
第十五條銀行存款的登記與清理。
(一)出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結余情況，經(jīng)常和銀行對賬單進(jìn)行核對。當存款不足時(shí)，要及時(shí)向秘書(shū)長(cháng)匯報。賬面余額為150萬(wàn)元時(shí)，應告知秘書(shū)長(cháng)，當余額為80萬(wàn)元時(shí)，不再向外支付。
(二)根據記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結出余額并做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。
(三)出納員要認真執行國家資金管理辦法和結算制度，做好銀行存款的核算工作，及時(shí)登賬、對賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時(shí)督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。
(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行調整核對。如發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)查清原因，并報請秘書(shū)長(cháng)批準處理。
第三章票據使用管理辦法
第十六條本辦法所稱(chēng)的票據，是指接受捐贈或者接受服務(wù)時(shí)，開(kāi)具、收取的收款憑證。票據的種類(lèi)、聯(lián)次、內容及使用范圍由國家財政部規定。
第十七條財務(wù)部負責依法辦理稅務(wù)登記證、票據購領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據購領(lǐng)證后，向財政部主管財政票據監管中心申請領(lǐng)購票據。
第十八條開(kāi)具發(fā)票的種類(lèi)及使用范圍
(一)接收的各類(lèi)用于公益事業(yè)的社會(huì )捐贈，收款方：中國友好和平發(fā)展基金會(huì )應當向付款方開(kāi)具發(fā)票。
(二)中國友好和平發(fā)展基金會(huì )可以使用的發(fā)票種類(lèi)為：
1.由中華人民共和國財政部監制的公益事業(yè)捐贈統一票據;
2.由中華人民共和國財政部監制的資金往來(lái)發(fā)票;
(三)各類(lèi)發(fā)票的使用范圍
1.以下情況使用由財政部監制的公益事業(yè)捐贈統一票據：
(1)基金會(huì )接受捐贈，應當與捐贈人明確權利義務(wù),并根據捐贈人的要求與其訂立書(shū)面捐贈協(xié)議�；饡�(huì )接受捐贈應當確保公益性。附加對捐贈人構成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應確認為公益捐贈，不得開(kāi)具捐贈票據。
(2)基金會(huì )應當在實(shí)際收到捐贈后據實(shí)開(kāi)具捐贈票據。捐贈人不需要捐贈票據的，或者匿名捐贈的，也應當開(kāi)具捐贈票據，由基金會(huì )留存備查�；饡�(huì )接受非現金捐贈，應當在實(shí)際收到后確認收入并開(kāi)具捐贈票據。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì )驗收確認，由捐贈人直接轉移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì )的捐贈收入，不得開(kāi)具捐贈票據。
2.以下情況使用資金往來(lái)發(fā)票。
內部往來(lái)。
第十九條發(fā)票的開(kāi)具和保管
(一)開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋基金會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章。
(二)開(kāi)具的發(fā)票應與付款單位和個(gè)人建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向財政部門(mén)報告發(fā)票使用情況。
(三)財務(wù)部負責辦理發(fā)票及發(fā)票購領(lǐng)證的領(lǐng)購、年檢等工作。
(四)應當按照財政部規定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)財政部查驗后銷(xiāo)毀。
第四章支票管理制度
支票是基金會(huì )對外結算的一種主要方式，是由基金會(huì )簽發(fā)通知銀行付款的一種書(shū)面證明。必須加強支票管理，保證支票使用的安全和合法。
第二十條支票分為現金支票和轉賬支票兩種。
(一)現金支票只適用于支付給未在銀行開(kāi)戶(hù)的單位或個(gè)人的小額款項以及基金會(huì )提取的工資、備用金和補足現金庫存限額。使用現金支票，必須遵守現金管理規定，按現金的使用范圍簽發(fā)�，F金支票使用的管理，按現金管理制度執行。
(二)轉賬支票只能通過(guò)銀行轉賬，不能提取現金。
第二十一條轉賬支票的管理。
(一)財務(wù)部門(mén)要設專(zhuān)人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類(lèi)、起止號碼、妥善保管空白支票及預留印鑒。
(二)財務(wù)部門(mén)要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
(三)支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫(xiě)“支票使用單”，報部門(mén)領(lǐng)導簽字，基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部門(mén)登記簽章。
(四)凡基金會(huì )簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結算賬戶(hù)必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部門(mén)在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時(shí)，由財務(wù)部門(mén)負完全責任。
(五)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫(xiě)明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫(xiě)金額，不得簽發(fā)空白支票。由財務(wù)部門(mén)對支票結算單金額的大小寫(xiě)進(jìn)行核對�；饡�(huì )秘書(shū)長(cháng)要對報銷(xiāo)事由進(jìn)行核準把關(guān)。
如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時(shí)，須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準，并在財務(wù)部門(mén)備案。財務(wù)部門(mén)簽發(fā)的空白支票，只限于轉賬支票，并必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱(chēng)尚不能確定時(shí)，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫(xiě)，領(lǐng)用支票的部門(mén)負責人和經(jīng)手人員必須按照規定用途，在限額以?xún)仁褂�，對支票用途和金額的真實(shí)性、準確性負責。支票領(lǐng)用人要對空白支票負責，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負全責。
財務(wù)部門(mén)要加強對空白支票的監督和管理，對簽發(fā)的空白支票要進(jìn)行登記，并及時(shí)督促支票領(lǐng)用人員按規定期限報賬。
(六)支票領(lǐng)用的報賬期限。
一般情況從支票領(lǐng)用當日算起十日內必須報賬，報賬時(shí)需填寫(xiě)“支票結算單”，由經(jīng)手人在“支票結算單”上簽字，部門(mén)領(lǐng)導簽字，基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批后到財務(wù)部門(mén)報賬。
如遇特殊情況需延長(cháng)時(shí)間，必須寫(xiě)出書(shū)面原因，報秘書(shū)長(cháng)批準后送財務(wù)備案，基金會(huì )執行前賬不清后賬不借的原則。
(七)支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結清賬戶(hù)的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。
(八)基金會(huì )收到的轉賬支票，只能送銀行轉賬，不能轉讓和流通。
第二十二條支票的簽發(fā)。
(一)支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內容填寫(xiě)齊全，并加蓋銀行預留印鑒。
(二)支票簽發(fā)“六不準”：
1.不準簽發(fā)空白支票;
2.不準簽發(fā)遠期支票;
3.不準出租、出借和轉讓給其他單位和個(gè)人;
4.不準將支票作抵押;
5.不準簽發(fā)印鑒不全、不符的`支票;
6.不準簽發(fā)假用途的支票。
第二十三條支票丟失時(shí)，要立即向財務(wù)部門(mén)聲明，并及時(shí)向銀行辦理掛失手續。責任人要提出書(shū)面檢查，交秘書(shū)長(cháng)核批。對造成經(jīng)濟損失的，應根據情節嚴重，報請理事會(huì )批準給予責任人適當處分。
第二十四條支票到期未用，應及時(shí)退回財務(wù)部門(mén)，并辦理有關(guān)退回手續。
第二十五條支票發(fā)生作廢時(shí)，應及時(shí)退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續。對退回的支票，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)辦理注銷(xiāo)。
第二十六條財務(wù)部門(mén)要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)和銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷(xiāo)手續，及時(shí)清理未達賬項。
第五章會(huì )計檔案管理制度
會(huì )計檔案是會(huì )計核算活動(dòng)中直接形成的作為歷史記錄保存起來(lái)的會(huì )計核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。必須加強會(huì )計檔案的規范管理，確保會(huì )計檔案的齊全完整和安全可靠。
第二十七條會(huì )計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據，必須加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導，按年度分類(lèi)設立檔案，并設有專(zhuān)人或兼職人員管理，建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì )計檔案管好。
第二十八條會(huì )計檔案內容。
會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料等。
第二十九條會(huì )計檔案的立卷和歸檔。
會(huì )計資料檔案要有專(zhuān)人或兼職人員負責，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。
(一)會(huì )計憑證：月度結賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。
(二)會(huì )計賬簿：按年度立卷，立卷時(shí)要按賬簿的種類(lèi)、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數卷。賬簿應保持原來(lái)面目，活頁(yè)賬簿要撤出空白頁(yè)，編寫(xiě)頁(yè)號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。
(三)會(huì )計報表等資料：按年度立卷，立卷時(shí)要區分不同的保管期限、種類(lèi)裝訂成卷，編有頁(yè)號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后30日內存入到檔案室。
(四)對其他會(huì )計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價(jià)值的文件，財務(wù)報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。
(五)為了加強檔案管理，使檔案條理化，應編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內及時(shí)填好檔案清冊目錄。
(六)每年形成的會(huì )計檔案，都應由財務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。
第三十條會(huì )計檔案的保管。
(一)會(huì )計檔案的存放，按照會(huì )計憑證，會(huì )計賬簿，會(huì )計報表，會(huì )計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。
(二)會(huì )計檔案管理。
1.放置檔案消防器材。
2.室內要有明顯的禁止吸煙標志。
3.要配有通風(fēng)照明設備。
4.檔案柜內要放置防潮劑、樟腦精等。
5.室內地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲(chóng)劑等。
(三)對會(huì )計檔案應本著(zhù)查找方便的原則進(jìn)行編號。
第三十一條會(huì )計檔案的調閱。
(一)會(huì )計檔案必須建立查閱調閱清冊，要嚴格辦理調閱手續，并經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準方可辦理。一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，未經(jīng)批準不得復制。需要查賬時(shí)，應由檔案保管員查找，并登記時(shí)間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時(shí)，須出具借條，并經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。
(二)會(huì )計檔案是重要資料，借閱者必須愛(ài)護使用，不得涂改損失、丟失、轉借、更不準帶回家或公共場(chǎng)所。
第三十二條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。
(一)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)后需銷(xiāo)毀時(shí)，由保管員登記造冊，經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后方可銷(xiāo)毀，并注明要銷(xiāo)毀清冊的時(shí)間、經(jīng)手人和批準人，檔案銷(xiāo)毀時(shí)應有財務(wù)人員監銷(xiāo)。
(二)各種憑證、賬簿、報表等保管年限規定。
1.年度會(huì )計報表(決算)永久保存;
2.各種會(huì )計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長(cháng)期保存;
3.月度、季度會(huì )計報表保存五年;
4.現金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調節表保存三年;
5.會(huì )計檔案保管清冊，銷(xiāo)毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;
6.對保管五年以上的檔案，財務(wù)應辦理移交檔案管理手續，建立清冊。移交時(shí)要一式兩份，經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準，并有移交人，接交人和監交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。
第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時(shí)候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續和秘書(shū)長(cháng)批準不得擅自轉移、分散和銷(xiāo)毀檔案。
第六章會(huì )計內部牽制及崗位責任制度
第三十四條本基金會(huì )財務(wù)部門(mén)必須至少設置會(huì )計和出納員兩人。會(huì )計負責登記總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬;出納員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬及現金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。
第三十五條凡涉及貨幣資金和現金的收付，結算及其登記的任何一項業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負責。負責收付現金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬;負責記賬的會(huì )計不得做現金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。
第三十六條出納員“三不”原則。
(一)出納員不得兼管會(huì )計稽核工作。
(二)出納員不得兼管會(huì )計檔案的保管工作。
(三)出納員不得登記本單位的收入、費用、債權債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。
第三十七條出納員和會(huì )計的具體分工與職責。
(一)出納員負責現金、現金支票、轉帳支票、結算財務(wù)專(zhuān)用章的保管，負責現金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負責與銀行間的結算及票據傳遞，做到日清月結、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯及時(shí)查找并報告秘書(shū)長(cháng)。
(二)會(huì )計負責法人代表人名章、會(huì )計檔案的保管，負責記帳憑證、會(huì )計報表的編制，負責月末帳務(wù)的結轉，負責固定資產(chǎn)
的登記，負責收入、費用、債權債務(wù)的登記與查詢(xún)，做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯及時(shí)查找并報告秘書(shū)長(cháng)。
第三十八條本基金會(huì )內部會(huì )計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監督，防止差錯、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。
第七章財務(wù)開(kāi)支審批權限制度
為了加強基金會(huì )的財務(wù)管理，結合基金會(huì )財務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，特制定基金會(huì )《財務(wù)開(kāi)支審批權限制度》。
第三十九條經(jīng)費申請報銷(xiāo)審批權限
(一)秘書(shū)長(cháng)審批權限：
行政辦公經(jīng)費1萬(wàn)元(含)以下;
項目經(jīng)費10萬(wàn)元(含)以下。
(二)理事長(cháng)審批權限：
行政辦公經(jīng)費10萬(wàn)元(含)以下;
項目經(jīng)費100萬(wàn)元(含)以下。
(三)理事會(huì )審批權限：
行政辦公經(jīng)費10萬(wàn)元以上;
項目經(jīng)費100萬(wàn)元以上;。
并向上級業(yè)務(wù)主管單位全國對外友協(xié)報備。
第四十條報銷(xiāo)辦法。
財務(wù)人員必須依據經(jīng)費申請批件和有關(guān)領(lǐng)導簽批的有效單據辦理報銷(xiāo)手續(具體程序另文規定)。
第八章財務(wù)預算管理制度
第四十一條為推動(dòng)基金會(huì )加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和基金會(huì )實(shí)施全面預算管理的要求，結合基金會(huì )實(shí)際情況，制定本制度。
第四十二條本辦法適用于中國友好和平發(fā)展基金會(huì )。
財務(wù)預算基本內容
第四十三條預算管理是利用預算對基金會(huì )內部各部門(mén)有效地組織和協(xié)調基金會(huì )的各項目活動(dòng)完成既定的項目工作目標。
第四十四條基金會(huì )財務(wù)預算是基金會(huì )全面預算的重要組成部分，基金會(huì )財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞基金會(huì )戰略目標，對一定時(shí)期內基金會(huì )資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會(huì )項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。
第四十五條基金會(huì )財務(wù)預算應當圍繞基金會(huì )的戰略要求和發(fā)展規劃，以項目預算、資本預算為基礎，以募資收入為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第四十六條基金會(huì )財務(wù)預算一般按年度編制，項目業(yè)務(wù)活動(dòng)成本按月預算、資本預算、籌資預算分季度落實(shí)。
預算組織分工
第四十七條基金會(huì )法定代表人或授權委托負責人對基金會(huì )財務(wù)預算的管理工作負責，基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對基金會(huì )法定代表人負責。
第四十八條財務(wù)預算主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促基金會(huì )完成財務(wù)預算目標。
第四十九條基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。
第五十條基金會(huì )內部各部門(mén)各項目部具體負責本部門(mén)項目業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算做好基金會(huì )總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責人參與基金會(huì )財務(wù)預算管理的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
對基金會(huì )實(shí)施財務(wù)預算管理的各部門(mén)各項目部財務(wù)預算方案必須上報財務(wù)部經(jīng)理事會(huì )審核批準。
財務(wù)預算的編制
第五十一條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在基金會(huì )全面預算管理制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第五十二條基金會(huì )編制財務(wù)預算要按照內部業(yè)務(wù)活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;
(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三)堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞項目戰略實(shí)施。
第五十三條項目預算是反映預算期內基金會(huì )可能形成現金收付的公益活動(dòng)的預算，一般包括募資預算、公益項目支出預算、工作經(jīng)費預算等，各部門(mén)可根據實(shí)際情況并參照基金會(huì )具體要求編制。
第五十四條資本預算是基金會(huì )在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第五十五條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各部門(mén)要依照基金會(huì )全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。
財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第五十六條基金會(huì )財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行部門(mén)必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。
第五十七條基金會(huì )應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項項目活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第五十八條基金會(huì )應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第五十九條各部門(mén)應當嚴格執行公益項目預算，努力完成募資任務(wù)，實(shí)現工作經(jīng)費預算指標。一般情況下，沒(méi)有預算的，要堅決控制其發(fā)生。
第六十條在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，財務(wù)預算部門(mén)負責監督，并借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)直接控制。
第六十一條基金會(huì )必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)部門(mén)應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)項目管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一)本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;
(二)對差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第六十二條基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、秘書(shū)長(cháng)或理事長(cháng)提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對基金會(huì )財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)基金會(huì )完成財務(wù)預算目標。
財務(wù)預算的調整
第六十三條下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行部門(mén)在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、項目執行條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。一般情況下每季度調整一次。
第六十四條確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)向基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。
基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行部門(mén)的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制基金會(huì )年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)管理部門(mén)審報秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)確認后方可下達執行。
財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵
第六十五條預算年度終了，財務(wù)管理部門(mén)應當向秘書(shū)長(cháng)或者理事長(cháng)報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第六十六條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)基金會(huì )財務(wù)預算管理進(jìn)行考核評價(jià)，即對項目業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，
第六十七條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合基金會(huì )考評要求，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);
(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;
(三)時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;
(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外事項等，考評時(shí)應作為特殊情況處理;
第六十八條為調動(dòng)預算執行者的積極性，基金會(huì )可以制定激勵政策，設立優(yōu)秀執行者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第六十九條本制度自批準之日起執行
第九章關(guān)聯(lián)交易管理制度
第七十條為規范基金會(huì )的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會(huì )關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護基金會(huì )的合法權益，保證基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開(kāi)的原則，根據有關(guān)規定，制訂本制度。
第七十一條關(guān)聯(lián)交易應遵循以下基本原則：
(一)誠實(shí)信用原則;
(二)不損害基金會(huì )及非關(guān)聯(lián)股東合法權益的原則;
(三)關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;
(四)公開(kāi)、公平、公正的原則。
關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系
第七十二條關(guān)聯(lián)交易是指基金會(huì )或者與基金會(huì )關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于以下交易：
(一)購買(mǎi)或者出售資產(chǎn);
(二)對外投資(含委托理財、委托貸款，對子基金會(huì )、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);
(三)提供財務(wù)資助;
(四)提供擔保;
(五)租入或者租出資產(chǎn);
(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等);
(七)贈與或者受贈資產(chǎn);
(八)債權、債務(wù)重組;
(九)簽訂許可使用協(xié)議;
(十)轉讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項目;
(十一)購買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力;
(十二)銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品;
(十三)提供或者接受勞務(wù);
(十四)委托或者受托銷(xiāo)售;
(十五)與關(guān)聯(lián)人共同投資;
(十六)其他通過(guò)約定可能引致資源或者義務(wù)轉移的事項。
關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中有能力對基金會(huì )直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會(huì )之間存在的股權關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對關(guān)聯(lián)關(guān)系應當從關(guān)聯(lián)人對基金會(huì )進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷。
第七十三條關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。
第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)法人：
(一)直接或者間接控制基金會(huì )的法人;
(二)由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會(huì )以外的法人或其他組織;
(三)由本制度第六條所列基金會(huì )的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔任董事、高級管理人員的除基金會(huì )以外的法人或其他組織;基金會(huì )與本條第(二)項所列法人受同一機構控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(cháng)、總經(jīng)理或者半數以上的董事兼任基金會(huì )理事、監事或者高級管理人員的除外。
第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)自然人：
(一)基金會(huì )理事、監事和高級管理人員;
(二)第七十五條第(一)項所列法人的董事、監事和高級管理人員;
(三)本條第(一)項所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿(mǎn)18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)人：
根據與基金會(huì )或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內，將具有本制度第五條或者第七十五條規定的情形之一;
過(guò)去十二個(gè)月內，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規定的情形之一。
關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)
第七十七條定價(jià)原則：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則上不能偏離市場(chǎng)獨立第三方的價(jià)格或收費的標準，對于難以比較市場(chǎng)價(jià)格或定價(jià)受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)合同明確有關(guān)成本和利潤的標準。
第七十八條定價(jià)方法：
(一)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應當遵循如下順序：國家定價(jià)、市場(chǎng)價(jià)格、協(xié)商定價(jià);如果沒(méi)有國家定價(jià)或者市場(chǎng)價(jià)格低于國家定價(jià)且該市場(chǎng)價(jià)格系合法存在，則適用市場(chǎng)價(jià)格;如果沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，按照成本加成定價(jià);如果既沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成價(jià)的，按照協(xié)議價(jià)定價(jià);
(二)交易雙方根據關(guān)聯(lián)交易事項的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。
上述“市場(chǎng)價(jià)”是指以市場(chǎng)價(jià)為準確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價(jià)格及費率;上述“成本加成價(jià)”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎上加合理利潤確定交易價(jià)格及費率;上述“協(xié)議價(jià)”是指由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格及費率。
關(guān)聯(lián)交易的決策權限
第七十九條關(guān)聯(lián)交易的決策權限：
(一)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在10萬(wàn)元以上，由基金會(huì )理事會(huì )批準。
(二)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在100萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會(huì )理事會(huì )批準。
(三)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在1000萬(wàn)元以上，且占基金會(huì )最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應當聘請相關(guān)中介機構，對交易標的進(jìn)行評估或者審計，并經(jīng)股東大會(huì )批準后方可實(shí)施。
(四)不屬于理事會(huì )批準范圍內的關(guān)聯(lián)交易事項由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)上報理事長(cháng)批準，有利害關(guān)系的人士在秘書(shū)長(cháng)辦公會(huì )議上應當回避表決。
第八十條基金會(huì )在連續十二個(gè)月內發(fā)生交易標的相關(guān)的同類(lèi)關(guān)聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則適用第七十九條規定。已按照第七十九條規定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計計算范圍。
第八十一條基金會(huì )為關(guān)聯(lián)人提供擔保的，不論數額大小，均應當在理事會(huì )審議。
第八十二條理事會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時(shí)，至少需審核下列文件：
(一)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說(shuō)明;
(二)關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營(yíng)業(yè)執照或自然人身份證明);
(三)與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書(shū)面安排;
(四)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的依據性文件、材料;
(五)關(guān)聯(lián)交易對基金會(huì )和非關(guān)聯(lián)股東合法權益的影響說(shuō)明;
(六)中介機構報告;
(七)理事會(huì )要求的其他材料。
第八十三條股東大會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時(shí)，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：
(一)獨立董事就該等交易發(fā)表的意見(jiàn);
(二)基金會(huì )監事會(huì )就該等交易所作決議
第八十四條股東大會(huì )、理事會(huì )、總經(jīng)理辦公會(huì )議依據《基金會(huì )章程》和議事規則的規定，在各自權限范圍內對基金會(huì )的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規定。
第八十五條關(guān)聯(lián)交易未按《基金會(huì )章程》和本制度規定的程序獲得批準或確認的，不得執行;已經(jīng)執行但未獲批準或確認的關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì )有權終止。
第八十六條監事會(huì )對需理事會(huì )批準的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會(huì )和非關(guān)聯(lián)股東合法權益的情形明確發(fā)表意見(jiàn)。
第八十七條日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標的，可以不進(jìn)行第七十九條第(三)項所規定的審計或者評估。
第八十八條以下業(yè)務(wù)為基金會(huì )的日常關(guān)聯(lián)交易：
(一)購買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力;
(二)銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品;
(三)提供或者接受勞務(wù);
(四)委托或者受托銷(xiāo)售。
第八十九條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行日常關(guān)聯(lián)交易時(shí)，按照下述規定履行相應的審批程序：
(一)已經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)且正在執行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執行過(guò)程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿(mǎn)需要續簽的，基金會(huì )應當將新修訂或者續簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據協(xié)議涉及的總交易金額及依據本制度規定提交者理事會(huì )審議。
(二)首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì )應當與關(guān)聯(lián)人訂立書(shū)面協(xié)議，根據協(xié)議涉及的總交易金額及依據本制度規定的審批權限理事會(huì )審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過(guò)后，根據其進(jìn)行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項規定辦理。
(三)每年新發(fā)生的各類(lèi)日常關(guān)聯(lián)交易數量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項規定將每份協(xié)議提交股東大會(huì )或者理事會(huì )審議的，可以按類(lèi)別對基金會(huì )當年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預計，根據預計結果及依據本制度規定的審批權限提交理事會(huì )審議�；饡�(huì )實(shí)際執行中超出預計總金額的，應當根據超出量重新提請理事會(huì )審議。
第九十條常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內容應當至少包括定價(jià)原則和依據、交易價(jià)格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時(shí)間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價(jià)格而僅說(shuō)明參考市場(chǎng)價(jià)格的，基金會(huì )在按照前條規定履行披露義務(wù)時(shí)，應當同時(shí)披露實(shí)際交易價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格及其確定方法、兩種價(jià)格存在差異的原因。
第九十一條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過(guò)三年的，應當每三年根據本制度的規定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。
關(guān)聯(lián)交易審議程序
第九十二條基金會(huì )理事會(huì )審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。該理事會(huì )會(huì )議由過(guò)半數的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會(huì )會(huì )議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過(guò)半數通過(guò)。前款所稱(chēng)關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
(一)為交易對方;
(二)為交易對方的直接或者間接控制人;
(三)在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;
(四)為交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十五條第(四)項的規定);
(五)為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監事或高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十六條第(四)項的規定);
第九十三條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議：
(一)一方以現金方式認購另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì )債券或企業(yè)債券、可轉換基金會(huì )債券或其他衍生品種;
(二)一方作為承銷(xiāo)團成員承銷(xiāo)另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì )債券或企業(yè)債券、可轉換基金會(huì )債券或者其他衍生品種;
(三)任何一方參與公開(kāi)招標、公開(kāi)拍賣(mài)等行為所導致的關(guān)聯(lián)交易;
(四)經(jīng)有權機構認定的其他交易。
附則
第九十四條基金會(huì )控股子基金會(huì )發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會(huì )行為。
第九十五條本制度所稱(chēng)“以上”、“以?xún)取�、“以下”都含本�?“超過(guò)”、“少于”、“低于”不含本數。
第九十六條本制度規定的事項如與國家有關(guān)法律、行政法規及基金會(huì )章程的規定相抵觸，以國家有關(guān)法律、行政法規及《基金會(huì )章程》的規定為準。并隨國家法律、法規相關(guān)規則的變化而進(jìn)行修改。
第九十七條本制度由基金會(huì )理事會(huì )負責解釋。
第九十八條本制度自理事會(huì )批準之日起執行
財務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條為了規范工會(huì )活動(dòng)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會(huì )經(jīng)費的使用效益，使工會(huì )在學(xué)校改革、發(fā)展、穩定的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職責。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國工會(huì )法》、《工會(huì )會(huì )計制度》以及中華全國總工會(huì )、江蘇省總工會(huì )等部門(mén)頒布的相關(guān)條例，結合學(xué)校工會(huì )實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席的直接領(lǐng)導下，依據國家的法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項活動(dòng)的正常開(kāi)展。
第三條工會(huì )財務(wù)管理原則：堅持經(jīng)費獨立原則，堅持民主管理原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線(xiàn)原則。
第四條工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據經(jīng)費收入編制工會(huì )年度預算，依法組織收入；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用績(jì)效；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì )主席“一支筆”審批制。工會(huì )重大經(jīng)濟事項須報請主管校領(lǐng)導和經(jīng)費審查委員會(huì )同意后方可執行。
第六條學(xué)校工會(huì )財務(wù)由學(xué)校財務(wù)部代管，設置獨立會(huì )計賬戶(hù)，實(shí)行獨立核算。配備專(zhuān)職財會(huì )人員，財會(huì )人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。會(huì )計、出納、審核不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。財務(wù)管理接受學(xué)校審計部、財務(wù)部監督。
第二章預決算管理
第七條工會(huì )編制預算是在分析以前年度預決算執行情況的基礎上，根據本年度的工作規劃、任務(wù)編制工會(huì )年度財務(wù)收支計劃。工會(huì )預決算應報工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審核批準，報校長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后執行。
第八條工會(huì )預算編制必須堅持“量入為出，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護教職工權益。收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧和厲行節約的原則。
第九條嚴格執行預算管理，維護預算的嚴肅性。各項支出應在年初納入工會(huì )工作計劃中，在預算執行過(guò)程中，調整年度預算須經(jīng)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審核批準。預留機動(dòng)經(jīng)費下?lián)茼毠?huì )主席、工會(huì )分管校領(lǐng)導、財務(wù)分管校領(lǐng)導審批后辦理。
第十條預算按照項目管理，以各分工會(huì )（各部門(mén)）設立活動(dòng)經(jīng)費項目，學(xué)校按支出類(lèi)別設置經(jīng)費項目，按照年度預算管理要求執行，年末項目預算指標收回。年終要及時(shí)、實(shí)事求是的編報財務(wù)決算。
第三章收入管理
第十一條收入是指工會(huì )依法開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)所取得的非償還性資金。
第十二條工會(huì )收入包括：會(huì )費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會(huì )補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。
第十三條工會(huì )各項收入應全額納入工會(huì )預算，統一核算、統一管理，接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )、上級工會(huì )以及相關(guān)部門(mén)的審查、監督。
第四章支出管理
第十四條支出是指工會(huì )為開(kāi)展業(yè)務(wù)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項資金損耗和損失。
第十五條支出按照功能分為：職工活動(dòng)支出、維權支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。
第十六條工會(huì )經(jīng)費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執行，沒(méi)有預算的不得開(kāi)支，嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的開(kāi)支范圍和標準。
第十七條工會(huì )經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會(huì )活動(dòng)開(kāi)支；不得支付社會(huì )攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第十八條工會(huì )經(jīng)費嚴格執行審批制，單筆報銷(xiāo)票據金額低于5萬(wàn)元，項目負責人、分工會(huì )主席、工會(huì )主席審簽后辦理結算；單筆報銷(xiāo)票據金額超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上，須經(jīng)分管校領(lǐng)導審批，屬于南京審計大學(xué)大額資金使用辦法規定的履行大額資金審批程序。
報銷(xiāo)經(jīng)辦人、審批人為同一人時(shí)，須分管校領(lǐng)導審批。
第十九條工會(huì )經(jīng)費的報銷(xiāo)應做到原始票據真實(shí)有效，手續齊全，報銷(xiāo)票據堅持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度，原始票據不符合規定的不能報銷(xiāo)。
第二十條根據學(xué)校銀行結算業(yè)務(wù)需要，原則上通過(guò)公務(wù)卡或對公轉賬方式辦理業(yè)務(wù)，報銷(xiāo)時(shí)通過(guò)銀行轉賬方式結算，一般不使用現金支付結算，特殊情況提前聯(lián)系財務(wù)部辦理現金取款業(yè)務(wù)。
第五章資產(chǎn)管理
第二十一條資產(chǎn)是指工會(huì )擁有和控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、有價(jià)證券、應收款項、借出款、庫存物品、投資等。
第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設備單價(jià)在500元以上、專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)、編號、登記和管理：
1、房屋及構筑物；
2、專(zhuān)用設備；
3、通用設備；
4、文物和陳列品；
5、圖書(shū)、檔案；
6、家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
第二十四條嚴格貨幣資金管理，不準公款私存，不準挪用現金，不準以借據或白條抵庫，保留賬外賬；不準利用賬戶(hù)為他人套取現金；不準編報假用途，套取單位現金。
第二十五條定期進(jìn)行銀行對賬，嚴禁簽發(fā)空白支票，執行現金庫存管理，按照現金管理有關(guān)規定支出，各項支出均應通過(guò)銀行進(jìn)行結算，無(wú)特殊理由，原則上不予以使用現金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。
第二十六條應收及暫付款的管理所有暫存、應付款應及時(shí)清理，所有暫付款，必須辦理借款手續，會(huì )計人員依據用途進(jìn)行支付，經(jīng)辦人員應在活動(dòng)結束后及時(shí)辦完結算手續。
第二十七條固定資產(chǎn)的管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理、使用單位負責”的管理體制，資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學(xué)采購和資產(chǎn)管理固定執行，納入學(xué)校資產(chǎn)統一管理。
第六章會(huì )計檔案管理
第二十八條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì )計核算的`各種憑證，賬簿和報表均屬會(huì )計檔案范圍。
第二十九條會(huì )計人員按照國家和上級關(guān)于會(huì )計檔案管理辦法的規定要求，對本單位的各種會(huì )計憑證，會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)計劃等會(huì )計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。
第三十條調閱會(huì )計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會(huì )計檔案要經(jīng)工會(huì )主席和財務(wù)部負責人同意，批準后要詳細登記調閱檔案的名稱(chēng)、調閱日期、調閱人員的姓名、單位，調閱的理由、歸還的日期，調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出。
第三十一條會(huì )計人員辦理移交手續，必須及時(shí)做好以下工作：
1、整理移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬冊、會(huì )計報表等各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面資料；
2、編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內容；
3、會(huì )計人員辦理移交手續，必須有監交人負責監交；
4、會(huì )計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問(wèn)題作出書(shū)面說(shuō)明；接替人員繼續使用移交的會(huì )計賬簿，不另立新賬，以保持會(huì )計記錄的連續性。
第七章財務(wù)監督
第三十二條工會(huì )應嚴格執行以下“八不準”：
1、不準使用工會(huì )經(jīng)費請客送禮；
2、不準違反工會(huì )經(jīng)費使用規定，濫發(fā)獎金、津貼、補貼；
3、不準使用工會(huì )經(jīng)費從事高消費娛樂(lè )和健身活動(dòng)；
4、不準單位行政利用工會(huì )賬戶(hù)，違規設立小金庫；
5、不準將工會(huì )賬戶(hù)并入單位行政賬戶(hù)，使工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支失去控制；
6、不準截留、挪用工會(huì )經(jīng)費；
7、不準用工會(huì )經(jīng)費參與非法集資活動(dòng)，或者為非法集資活動(dòng)提供經(jīng)濟擔保；
8、不準用工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)與工會(huì )活動(dòng)無(wú)關(guān)的費用。
第三十三條工會(huì )財務(wù)管理應嚴格執行相關(guān)法律法規及財務(wù)制度，自覺(jué)接受上級工會(huì )和同級工會(huì )經(jīng)審委員會(huì )的監督審查，自覺(jué)維護財經(jīng)紀律，保障工會(huì )經(jīng)費正常使用。
第三十四條財務(wù)人員有權且應當按照《會(huì )計法》及其他財務(wù)規章制度行使財務(wù)監督權。
第八章附則
第三十五條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
第三十六條本制度由南京審計學(xué)院工會(huì )委員會(huì )和財務(wù)部負責解釋。
財務(wù)管理制度10
第一條 為了加強慈善總會(huì )的財務(wù)管理，保障慈善資金的籌集、安全和效益，促進(jìn)慈善事業(yè)的健康發(fā)展，根據國家法律、法規和《廣東省社會(huì )團體財務(wù)管理規定》、《博羅縣慈善總會(huì )章程》，制定本辦法。
第二條 慈善資金屬于社會(huì )資金，是國家發(fā)展社會(huì )福利事業(yè)、公益事業(yè)資金的補充，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。
第三條 慈善總會(huì )配備專(zhuān)職的會(huì )計、出納人員，設立單獨的銀行賬戶(hù)，對慈善資金進(jìn)行統一管理，專(zhuān)賬核算。
第四條 慈善資金來(lái)源包括社會(huì )捐贈、政府部門(mén)的資助、舉辦慈善事業(yè)的收入、會(huì )員交納的會(huì )費、利息及其他合法收入。
第五條 慈善資金專(zhuān)款用于按本會(huì )章程規定的各項慈善活動(dòng)和事業(yè)支出，主要包括興辦或資助各類(lèi)慈善事業(yè)和公益事業(yè)，開(kāi)展社會(huì )救助、幫助社會(huì )上困難的家庭和個(gè)人，開(kāi)展國內外慈善交流活動(dòng)的費用。
第六條 本會(huì )業(yè)務(wù)管理費來(lái)源主要是慈善資金存款利息收入以及主管部門(mén)的支持和單位、個(gè)人的專(zhuān)項贊助。為保障慈善會(huì )工作的正常運轉，本會(huì )業(yè)務(wù)管理費按年初慈善創(chuàng )始基金總額2%計提，從存款利息收入和對業(yè)務(wù)管理工作的專(zhuān)項捐贈中列支，當年日常開(kāi)支的節余部分可結轉下一年使用。本會(huì )工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過(guò)當年慈善資金總支出的10%。
第七條 本會(huì )業(yè)務(wù)管理費主要用于日常的辦公支出、工作人員工資、福利、固定資產(chǎn)購置、會(huì )議費、通訊費、宣傳費、差旅費以及為慈善活動(dòng)所支付的必要費用。專(zhuān)職工作人員工資、福利參照事業(yè)單位相應標準執行; 臨時(shí)聘用人員參照主管部門(mén)相應標準執行; 本會(huì )兼職人員不得在本會(huì )領(lǐng)取工資和享受勞保福利，可給予適當勞務(wù)報酬。
第八條 嚴格財務(wù)管理，各項開(kāi)支需按審批程序的規定辦理，凡領(lǐng)用現款或支票應先由領(lǐng)款人填寫(xiě)“借款單”，由秘書(shū)長(cháng)或會(huì )長(cháng)審批后，才予以領(lǐng)用。報銷(xiāo)時(shí)，應有經(jīng)辦人、證明人簽名，秘書(shū)長(cháng)或會(huì )長(cháng)審批后，才準予報銷(xiāo)。1000元以上的開(kāi)支須用支票支付。不同項目支出需按財務(wù)審批權限逐級辦理審批手續。
第九條 慈善總會(huì )業(yè)務(wù)經(jīng)費、慈善資金的使用按下列權限審批：
(一) 業(yè)務(wù)管理費使用審批權限：正常的行政業(yè)務(wù)開(kāi)支，3000元(含本數) 以下由秘書(shū)長(cháng)審批;3000—5000元(含本數) 由會(huì )長(cháng)審批;5000元以上由會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究審批。
(二) 慈善資金使用審批權限：用于社會(huì )臨時(shí)緊急救濟資金，3萬(wàn)元以下由秘書(shū)長(cháng)審批;3萬(wàn)元以上(含本數)5萬(wàn)元以下由會(huì )長(cháng)審批;5萬(wàn)元以上(含本數)10萬(wàn)元以下，由會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究審批;10萬(wàn)元以上(含本數)30萬(wàn)元以下由常務(wù)理事會(huì )集體研究審批;30萬(wàn)元以上(含本數) 報縣慈善資金管理領(lǐng)導小組同意后，由常務(wù)理事會(huì )立項通過(guò)。根據博委辦發(fā)〔20xx〕101號關(guān)于“慈善捐款五年內主要用于泥磚房改造工程”精神。為規范用款審批手續，由縣泥磚辦根據
實(shí)際建設情況，每期所需款項向慈善總會(huì )提出申請，慈善總會(huì )根據申請報縣慈善資金領(lǐng)導小組審核后，由慈善總會(huì )常務(wù)理事會(huì )立項通過(guò)后，撥入縣財政專(zhuān)帳，由財政專(zhuān)款撥付。
第十條 每年用于從事本會(huì )章程規定的公益事業(yè)支出不得低于上一年收入的70%，專(zhuān)項捐贈資金可按5%，計提落實(shí)專(zhuān)項捐贈項目的管理費。
第十一條 為保證創(chuàng )始基金的增值，本會(huì )可根據持有資金情況，按照低風(fēng)險、高回報的原則，辦理銀行定期存款或購買(mǎi)國家發(fā)行的各種債券。
第十二條 所有的捐贈、贊助等收入必須納入財務(wù)統一管理，并使用合法的'捐贈票據，凡不按規定使用票據收取的款項，均不納入本會(huì )慈善資金范疇，依法移交有關(guān)部門(mén)處理; 實(shí)物捐贈做好賬冊登記，辦理捐贈手續。
第十三條 慈善總會(huì )財務(wù)人員每季度應向秘書(shū)長(cháng)報告財務(wù)收支情況，每半年向會(huì )長(cháng)報告財務(wù)收支情況，年終要向理事會(huì )報告財務(wù)收支情況，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計、監督，每年向社會(huì )公布資金的使用情況。
第十四條 慈善總會(huì )工作人員應嚴格遵守國家財經(jīng)紀律，會(huì )計人員對違反紀律的會(huì )計事項，有權拒絕辦理或按照職權予以糾正。 第十五條 本辦法由理事會(huì )全體會(huì )議通過(guò)后實(shí)行。
第十六條 本辦法解釋權歸博羅縣慈善總會(huì )常務(wù)理事會(huì )。 公益組織財務(wù)管理制度篇2
第一章 財務(wù)管理目的
第一條維護中南大學(xué)青年志愿者協(xié)會(huì )的利益，按合理的要求對協(xié)會(huì )的資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到協(xié)會(huì )資產(chǎn)合理利用、透明支出的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行財務(wù)管理制度，報理事會(huì )批準，并監督其執行情況。
第三條每學(xué)期末總結會(huì )內財務(wù)情況，報理事會(huì )。
第四條對協(xié)會(huì )的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范協(xié)會(huì )財務(wù)行為。
第六條財務(wù)人員應參與協(xié)會(huì )重大活動(dòng)，對未經(jīng)審核的巨額支出情況，財務(wù)人員有責任提異議，并上報理事會(huì )。
第七條執行協(xié)會(huì )會(huì )議制度，定期參加例會(huì )，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰協(xié)會(huì )總體財務(wù)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條負責流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理：協(xié)會(huì )如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)會(huì )長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
第四章報表的管理
第十一條報表種類(lèi)
1. 月報(由財務(wù)部制定) 。
2. 季度報表(由財務(wù)部制定) 。
第十二條上報時(shí)間
1. 月報：每月例會(huì )報告月財務(wù)收支情況。
2. 季度報表：每季度末上報。
第十三條報表要求
1. 報表內容應真實(shí)、完整。
2. 上報時(shí)間應準時(shí)。
3. 在月報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。 公益組織財務(wù)管理制度篇3
第一章 總則
第一條 為加強通化市同心志愿者協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì )”)財務(wù)管理，依照國務(wù)院糾風(fēng)辦《關(guān)于規范社會(huì )團體收費行為有關(guān)問(wèn)題的通知》(民發(fā)〔20xx〕167號) 、《民間非營(yíng)業(yè)組織會(huì )計制度》文件精神，結合《通化市同心志愿者協(xié)會(huì )章程》等管理辦法，制定本制度。
第二章 財務(wù)工作職責與管理
第二條 協(xié)會(huì )綜合部是財務(wù)的管理部門(mén)，主要職責是草擬協(xié)會(huì )有關(guān)財務(wù)管理的制度，進(jìn)行協(xié)會(huì )年度收支總結。向協(xié)會(huì )理事會(huì )負責。
第三條 嚴格執行《關(guān)于規范社會(huì )團體收費行為有關(guān)問(wèn)題的通知》(民發(fā)〔20xx〕167號) 等有關(guān)法律法規及政策，負責應收款、應付款和現金存款的管理以及日常經(jīng)費報銷(xiāo)工作。
第四條 保證收支憑證內容真實(shí)準確，取得的發(fā)票應合格、有效，對不真實(shí)、不合法的憑證有權不接受，對記載不準確、不完整的憑證予以退回，并要求按統一的專(zhuān)用票據更正、補充。
第五條 根據協(xié)會(huì )的收支情況，編制財務(wù)報表。每季度向理事會(huì )報告一次財務(wù)收支情況，遇有特殊情況隨時(shí)向理事會(huì )進(jìn)行匯報。并接受登記管理機關(guān)對財務(wù)工作的檢查、監督和財務(wù)審計工作。
第六條 負責保管財務(wù)檔案以及資產(chǎn)安全，協(xié)會(huì )的銀行帳號、帳戶(hù)不得出租、出借或轉讓其他單位或個(gè)人使用，未經(jīng)理事會(huì )批準，不得將協(xié)會(huì )資金外借，不得以協(xié)會(huì )名義向其它組織和個(gè)人借入資金。
第七條 如協(xié)會(huì )解散、撤銷(xiāo)或合并，應在主管部門(mén)的監督下清理資產(chǎn)和債權、債務(wù)，按協(xié)會(huì )章程相關(guān)規定處理剩余資產(chǎn)。
第三章 經(jīng)費管理
第八條 協(xié)會(huì )經(jīng)費收入的主要來(lái)源：
(一) 會(huì )費收入;
(二) 國內外有關(guān)團體、單位、個(gè)人的自愿捐贈和資助;
(三) 在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)取得的收入;
(四) 銀行存款利息;
(五) 其他合法收入。
第九條 協(xié)會(huì )的經(jīng)費收入憑據，按規定使用省財政廳印制的公益救濟性捐贈專(zhuān)用票據。
第十條 協(xié)會(huì )的經(jīng)費支出
財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務(wù)管理工作。根據中華人民共和國《會(huì )計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度》等有關(guān)法律法規和黨在農村的有關(guān)方針、政策規定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì ))和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章會(huì )計委派代理
第三條村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經(jīng)站(會(huì )計服務(wù)中心)統一委派代理，每位委派會(huì )計可兼職2～5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任，農經(jīng)站會(huì )計人員不足的，可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農工部培訓，經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì )換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實(shí)行“村帳鄉鎮記”、“村錢(qián)鄉鎮代管”辦法。
第六條實(shí)行村級統一報帳、集中會(huì )審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條財會(huì )人員的工作職責：
1、總帳會(huì )計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時(shí)記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等；(2)按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊；(4)正確使用和管理各類(lèi)票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財，負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計后辦理交接手續，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會(huì )計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類(lèi)管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉鎮農經(jīng)站入厙，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執行報帳進(jìn)帳、單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當時(shí)籌款當即使用的款項，應當由農戶(hù)代表簽字證明，凡預籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農經(jīng)站統一專(zhuān)戶(hù)存儲，然后依據項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；(3)農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業(yè)稅的10％，統一實(shí)行村級“三項資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設立在鄉鎮農經(jīng)站，專(zhuān)項用于規定范圍的村級運轉開(kāi)支。
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務(wù)管理工作。根據中華人民共和國《會(huì )計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度》等有關(guān)法律法規和黨在農村的有關(guān)方針、政策規定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì ))和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章會(huì )計委派代理
第三條村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經(jīng)站(會(huì )計服務(wù)中心)統一委派代理，每位委派會(huì )計可兼職2～5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。村級財務(wù)委派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任，農經(jīng)站會(huì )計人員不足的，可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農工部培訓，經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì )換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實(shí)行“村帳鄉鎮記”、“村錢(qián)鄉鎮代管”辦法。
第六條實(shí)行村級統一報帳、集中會(huì )審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條財會(huì )人員的工作職責：
1、總帳會(huì )計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時(shí)記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等；(2)按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊；(4)正確使用和管理各類(lèi)票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財，負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計后辦理交接手續，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會(huì )計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類(lèi)管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉鎮農經(jīng)站入厙，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執行報帳進(jìn)帳、單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當時(shí)籌款當即使用的款項，應當由農戶(hù)代表簽字證明，凡預籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農經(jīng)站統一專(zhuān)戶(hù)存儲，然后依據項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；(3)農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業(yè)稅的10％，統一實(shí)行村級“三項資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設立在鄉鎮農經(jīng)站，專(zhuān)項用于規定范圍的.村級運轉開(kāi)支。
賣(mài)方：
買(mǎi)方：
第一條賣(mài)方依法出賣(mài)具備以下條件的舊機動(dòng)車(chē)：
車(chē)主名稱(chēng)：
號牌號碼：
廠(chǎng)牌型號：
初次登記日期：
發(fā)動(dòng)機號：
車(chē)架號：
養路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。
最近一次年檢時(shí)間：XXXX年X月。
行駛公里數：XX萬(wàn)公里。
車(chē)輛使用性質(zhì)：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營(yíng)運、（/）其它。
第二條車(chē)款及交驗車(chē)
車(chē)款為（不含稅費）123萬(wàn)元；大寫(xiě)壹佰貳拾叁萬(wàn)元整。
買(mǎi)方應于XXXX年X月X日在買(mǎi)方住所地同賣(mài)方當面驗收車(chē)輛及審驗相關(guān)文件，并以現金的方式自驗收、審驗無(wú)誤之日起當天內向買(mǎi)方支付全部車(chē)款。
賣(mài)方應在收到車(chē)款后當天內交付車(chē)輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買(mǎi)方在允許辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)時(shí)30日內辦理完車(chē)輛過(guò)戶(hù)、轉籍手續。車(chē)輛過(guò)戶(hù)、轉籍過(guò)程中發(fā)生的稅、費負擔方式為：全部由買(mǎi)方負擔。
相關(guān)文件包括：機動(dòng)車(chē)行駛證、機動(dòng)車(chē)登記證書(shū)、稅訖證明、車(chē)輛年檢證明、養路費繳費憑證、道路運輸許可證、營(yíng)業(yè)執照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務(wù)登記證、車(chē)船使用證、社會(huì )集團體會(huì )員證、保險單各一份。
第三條雙方權利義務(wù)
1.賣(mài)方應保證對出賣(mài)車(chē)輛享有所有權或處置權，且該車(chē)符合國家有關(guān)規定，能夠依法辦理過(guò)戶(hù)、轉籍手續。
2.賣(mài)方保證向買(mǎi)方提供的相關(guān)文件真實(shí)有效及其對車(chē)輛的陳述完整、真實(shí)，不存在隱瞞或虛假成分。
3.買(mǎi)方應按照約定時(shí)間、地點(diǎn)與賣(mài)方當面驗收車(chē)輛及審驗相關(guān)文件，并按照約定支付車(chē)款。
4.賣(mài)方收取車(chē)款后，應開(kāi)具合法、有效的收款憑證。
5.買(mǎi)方應持有效證件與賣(mài)方共同辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)、轉籍手續。
6.車(chē)輛交付后，因車(chē)輛使用發(fā)生的問(wèn)題由使用者負責（其中因交通事故發(fā)生的費用、養路費和相關(guān)罰款等全部費用）。
第四條違約責任
1．第三人對車(chē)輛主張權力并有確實(shí)證據的，賣(mài)方應承擔由此給買(mǎi)方造成的一切損失。
2．賣(mài)方未按照約定交付車(chē)輛或相關(guān)文件的，應每日按車(chē)款2%的標準支付違約金。
3．因賣(mài)方原因致使車(chē)輛在允許辦理期限30日內不能辦理過(guò)戶(hù)、轉籍手續的，買(mǎi)方有權要求賣(mài)方返還車(chē)款并承擔一切損失；因買(mǎi)方原因致使車(chē)輛在允許辦理期限30日內不能辦理過(guò)戶(hù)、轉籍手續的，賣(mài)方有權要求買(mǎi)方返還車(chē)輛并承擔一切損失。
第五條合同爭議的解決辦法
此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向對方所在地人民法院尋求保護。
第六條買(mǎi)賣(mài)雙方其他約定事項
車(chē)輛自交付之日起，車(chē)輛的全部產(chǎn)權歸買(mǎi)方所有。
此協(xié)議一式兩份，買(mǎi)賣(mài)雙方各執一份，蓋章、簽字后即生效。
賣(mài)方（章）買(mǎi)方（章）：
地址：地址：
財務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)食堂財務(wù)管理，規范中小學(xué)食堂會(huì )計核算，根據《中小學(xué)校會(huì )計制度》、教育部《關(guān)于加強食堂財務(wù)管理工作的通知》，結合我校食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂原則上由學(xué)校自主經(jīng)營(yíng)管理，堅持以服務(wù)師生為宗旨，按照保本經(jīng)營(yíng)的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏(yíng)利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條學(xué)校食堂經(jīng)費納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理，實(shí)行專(zhuān)賬核算，確保資金使用安全、規范和有效。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責任人。
第二章收入管理
第四條食堂收入指為學(xué)校師生提供伙食服務(wù)取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學(xué)生伙食費收入、教職工伙食費收入）、補貼收入和其他收入。
凡屬非稅收入及學(xué)校其他代辦服務(wù)性項目收入均不得計入食堂收入，如房租收入、學(xué)校小賣(mài)部（商店）承包收入等。不得擅自挪用、轉移食堂收入，不得私設“小金庫”。
第五條學(xué)生伙食費按成本確定收取標準。實(shí)行包伙的學(xué)校，伙食費標準要根據當地學(xué)生家長(cháng)的承受能力和市場(chǎng)物價(jià)水平，經(jīng)學(xué)�；锸彻芾硇〗M（或伙管會(huì )）集體研究制定�；锸硺藴室鶕程玫挠澢闆r和市場(chǎng)物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調整�；锸迟M標準需提高時(shí)，應在一定范圍內舉行有學(xué)生、家長(cháng)代表參加的聽(tīng)證會(huì )，廣泛征求各方面的意見(jiàn)。
第六條學(xué)生伙食費統一由學(xué)校財務(wù)部門(mén)收取，并開(kāi)具財政部門(mén)統一印制的票據，不得使用“白條收據”。開(kāi)具票據時(shí)，必須填明項目和標準。
學(xué)生伙食費按月（或周）收取，不得按學(xué)期預收取。收費后應填寫(xiě)收費情況統計表，按班級匯總造冊，以便核查。
第八條收取學(xué)生伙食費通過(guò)網(wǎng)上銀行。
第三章支出管理
第九條學(xué)校食堂支出成本堅持以食堂日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)所必需的各項直接支出為核算依據，伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。
“伙食支出”指米、面、油、葷菜類(lèi)、素菜類(lèi)、電費、水費、燃料、調味品類(lèi)等支出。
“其他支出”指食堂工作人員人工成本支出、餐具及設施的添置、食堂的小型修繕等支出。
食堂工作人員人工成本支出指食堂工作人員的工資及福利支出、按規定繳納的各項社會(huì )保險等支出。
與食堂無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)�；锸迟~中列支。
食堂聘用工作人員的人數配備上限為：用餐在200人以?xún)鹊�，食堂工作人員為3人。
第十條支出票據必須由經(jīng)辦人、相關(guān)證明人、食堂責任人、分管領(lǐng)導、學(xué)校負責人簽字后方可報銷(xiāo)。
第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過(guò)3000元。
第四章食堂結余管理
第十二條學(xué)生伙食費按實(shí)結算。實(shí)行包餐制供應的食堂，每學(xué)期以學(xué)生實(shí)際就餐天（次）數和本學(xué)期計劃就餐天（次）數的.差額為依據，向學(xué)生結算伙食費。
第十三條加強對食堂收支情況的監控，如收支差距較大，應及時(shí)調整伙食價(jià)格或伙食品種，力求收支平衡。
第十四條食堂結余款（含歷年的結余款）應專(zhuān)項用于改善學(xué)生伙食和減免家庭經(jīng)濟困難學(xué)生伙食費。不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工獎金福利，不得用于學(xué)校招待費支出或以其他方式轉由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出
第五章物資采購及管理
第十五條建立完善覆蓋食材采購、進(jìn)庫、倉儲和出庫全環(huán)節的原材料管理制度，明確人員責任，強化食堂物資管理。
第十六條學(xué)校食堂大宗食品（米、肉、油、面）的采購，由區教育局組織招標，集中采購，統一配送。副食品和輔料應從大型廠(chǎng)家或批發(fā)市場(chǎng)定點(diǎn)采購。其他物資采購應定人、定責、定崗，必須實(shí)行雙人以上、定期輪流制度。
第十七條健全食堂物資采購索票索證、驗收制度。對采購的主要食品要索取三證（營(yíng)業(yè)執照、衛生許可證、生產(chǎn)許可證）復印件和質(zhì)量檢驗報告。對采購的原材料和物資由專(zhuān)人負責驗收，并實(shí)行雙人驗收制度，輪流上崗，定期更換。建立食品質(zhì)量檔案，嚴禁采購“三無(wú)”食品和質(zhì)量不合格、超過(guò)保質(zhì)期等食品。
第十八條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。定期對庫存物資組織盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。及時(shí)登記倉儲損耗情況，并查明詳細原因，自然損耗的，損失費用應在學(xué)校公用經(jīng)費中列支；人為損耗的，損失費用應由相關(guān)責任人全額承擔。
第六章檢查監督
第十九條建立食堂財務(wù)公開(kāi)制度。每學(xué)期末學(xué)校應將食堂財務(wù)收支、物資采購、帶量食譜、飯菜價(jià)格等情況向學(xué)校師生和家長(cháng)公開(kāi)，自覺(jué)接受學(xué)生、家長(cháng)和社會(huì )的監督。學(xué)校應設立校長(cháng)信箱，建立信息反饋渠道，接受就餐師生、食堂工作人員對食堂管理等有關(guān)問(wèn)題的投訴或舉報，并定期公布處理情況。
第二十一條本制度從20xx年9月1日起執行。
財務(wù)管理制度13
為收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費，把有限的工會(huì )經(jīng)費用于為職工服務(wù)和開(kāi)展工會(huì )活動(dòng)上，特制定本制度。
1、按月督促行政按全部職工工資總額的'2%撥交工會(huì )經(jīng)費；
2、根據《工會(huì )法》規定，按時(shí)、足額上解經(jīng)費；
3、及時(shí)收繳會(huì )員會(huì )費；
4、在銀行獨立開(kāi)戶(hù)，實(shí)行工會(huì )經(jīng)費獨立核算，嚴格執行結算制度和銀行賬戶(hù)管理規定；
5、認真編制預算，按預算使用經(jīng)費；
6、報銷(xiāo)時(shí)必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)主席審批后方可報銷(xiāo)，附件要齊全；
7、嚴格執行現金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律；
8、工會(huì )會(huì )計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產(chǎn)負債表，做好年度預算、決算的編報工作；
9、按規定做好固定資產(chǎn)的購置、保管、核銷(xiāo)工作；
10、每年1-2次向職代會(huì )（或會(huì )員代表）大會(huì )報告財務(wù)工作；
11、做好會(huì )計檔案的保管、交接工作；
12、積極參加市總工會(huì )組織的財務(wù)檢查等工作。
財務(wù)管理制度14
一、實(shí)行經(jīng)濟核算及公開(kāi)監督
1、會(huì )計核算（包括科目設立）按潮陽(yáng)區會(huì )計制度執行，同時(shí)要做好當年收支預算計劃，加強財務(wù)管理，如實(shí)、準確、及時(shí)地反映經(jīng)濟活動(dòng)情況。
2、村委會(huì )的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過(guò)“兩委”會(huì )議討論通過(guò)，并張榜公布。
3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟損失的，要追究責任人的責任。
二、現金管理及審批權限
1、財務(wù)開(kāi)支堅持開(kāi)源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過(guò)限額的由班子會(huì )議審定。重大項目開(kāi)支，由村“兩委”干部會(huì )議集體討論通過(guò)，向支部大會(huì )或村民代表會(huì )議公布。所有開(kāi)支憑證都要注明開(kāi)支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的'，財務(wù)人員有權拒付款限。
2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經(jīng)審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進(jìn)行可行性分析，有計劃預算，按工程進(jìn)度比例付款，付款時(shí)須履行審批手續。
3、本村委會(huì )的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物，
要分別設立專(zhuān)門(mén)和科目賬，按有關(guān)規定和專(zhuān)項需要列支，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)物專(zhuān)用。
4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關(guān)文件確定的人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。
5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過(guò)5000元，余下當天存入銀行。
三、村集體財務(wù)收支審批程序
財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長(cháng)簽字（蓋章），報經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì )主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會(huì )計或文書(shū)記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項，有關(guān)支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。
四、財產(chǎn)管理
集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專(zhuān)人管理，定期清理，及時(shí)保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。
財務(wù)管理制度15
第一條：駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢(xún)有限公司財務(wù)會(huì )計制度，是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度，結合公司實(shí)際情況制定。
第二條：本制定是為了規范公司財務(wù)管理和會(huì )計核算活動(dòng)，促進(jìn)公司建立科學(xué)、合理的財務(wù)會(huì )計管理辦法，適應現代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會(huì )計管理辦法和操作規范的依據，是財務(wù)會(huì )計制度體系有效實(shí)施的保證。
第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營(yíng)管理工作。
第四條：財務(wù)部為職能機構，具體負責公司財務(wù)管理和會(huì )計核算。會(huì )計核算工作應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時(shí)限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實(shí)、完整，手續齊備，數字準確。會(huì )計報表應當清晰明了，便于理解和應用。
第五條：公司應當設置日記賬、明細分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時(shí)，內容完整，數字準確，摘要清楚。
第六條：公司的會(huì )計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì )計報告中將變更的'情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響予以充分說(shuō)明。
第七條：公司的財務(wù)報告應當全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第八條：公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結的、有機的會(huì )計核算整體。
第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、照章納稅，公司財務(wù)管理部作為公司財會(huì )工作的職能部門(mén)統管所屬范圍內的財務(wù)管理及會(huì )計核算工作。
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