內部財務(wù)管理制度大全15篇
在現實(shí)社會(huì )中，制度的使用頻率逐漸增多，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編收集整理的內部財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
內部財務(wù)管理制度1
會(huì )計管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在規范企業(yè)財務(wù)活動(dòng)，確保會(huì )計信息的.準確性和可靠性，促進(jìn)企業(yè)的健康穩定運營(yíng)。它涵蓋了會(huì )計核算、財務(wù)管理、審計監督、內部控制等多個(gè)方面。
內容概述：
1、會(huì )計核算制度：規定會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理流程、會(huì )計報表編制等，確保會(huì )計信息的合規性和一致性。
2、財務(wù)管理制度：涵蓋預算編制、資金管理、成本控制、投資決策等內容，以實(shí)現企業(yè)財務(wù)的有效管理。
3、審計監督制度：設立內部審計部門(mén)，定期進(jìn)行財務(wù)審計，檢查會(huì )計記錄的真實(shí)性和準確性。
4、內部控制制度：建立預防和糾正錯誤、防止欺詐的機制，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全。
5、會(huì )計信息系統管理：規范會(huì )計軟件的使用，保證數據安全，提高會(huì )計工作效率。
內部財務(wù)管理制度2
會(huì )計電算化管理制度是企業(yè)內部管理的重要組成部分，旨在規范會(huì )計信息系統的`操作流程，確保財務(wù)數據的安全、準確和有效利用。其主要內容包括電算化系統的選擇與維護、用戶(hù)權限管理、數據處理與存儲、系統審計及故障應對策略。
內容概述：
1、系統選擇與維護：包括電算化軟件的選型標準、系統安裝、升級與維護的規定。
2、用戶(hù)權限管理：規定不同層級員工的系統訪(fǎng)問(wèn)權限，防止未經(jīng)授權的數據訪(fǎng)問(wèn)或修改。
3、數據處理與存儲：設定數據錄入、審核、備份和銷(xiāo)毀的標準流程，確保數據的完整性和保密性。
4、系統審計：定期進(jìn)行系統性能評估和安全檢查，查找潛在風(fēng)險并采取預防措施。
5、故障應對策略：制定應急預案，確保在系統故障時(shí)能快速恢復業(yè)務(wù)運行。
內部財務(wù)管理制度3
內部會(huì )計管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它旨在規范企業(yè)內部的.會(huì )計活動(dòng)，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準確和及時(shí)。該制度涵蓋了會(huì )計核算、財務(wù)管理、審計監督、內部控制等多個(gè)方面，旨在提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險防控能力。
內容概述：
1、會(huì )計核算制度：規定會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理流程、會(huì )計憑證管理等，保證會(huì )計信息的合規性和準確性。
2、財務(wù)管理制度：涵蓋預算編制、資金調度、成本控制、投資決策等內容，強化財務(wù)管理的科學(xué)性和有效性。
3、審計監督制度：設立內部審計部門(mén)，定期進(jìn)行財務(wù)審計，確保會(huì )計信息的透明度和真實(shí)性。
4、內部控制制度：通過(guò)設立審批權限、風(fēng)險評估、內部審計等機制，防止財務(wù)舞弊，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。
內部財務(wù)管理制度4
醫院財務(wù)管理是醫院經(jīng)濟工作的核心，它既是醫院經(jīng)營(yíng)管理工作一個(gè)獨立的方面，又是一項綜合性很強的管理工作。它對醫院有關(guān)資金的籌集、運用和分配等資金運動(dòng)進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、控制、指揮和考核，調整與財務(wù)活動(dòng)并存的相關(guān)利益方的沖突，約束和激勵各方的行為，保證醫院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行都具有重要意義。
一、搭建管理平臺，營(yíng)造良好內部會(huì )計控制環(huán)境
1.更新理財觀(guān)念，提高財務(wù)人員素質(zhì)。醫院的財務(wù)機構和財務(wù)人員一直以來(lái)歸屬于“大財務(wù)”，醫院的財務(wù)管理受管理的影響，徘徊于和衛生行業(yè)財務(wù)管理之間。隨著(zhù)醫院改制，面對日益激烈的醫療市場(chǎng)化，向衛生行業(yè)標準化管理靠攏已時(shí)不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟，醫院信息化管理程度不斷加強，常用的his、lis等系統如何與財務(wù)管理系統實(shí)現有效對接等問(wèn)題，是擺在我們醫院財務(wù)人員面前的現實(shí)問(wèn)題，醫院財務(wù)人員只有及時(shí)更新觀(guān)念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學(xué)習國際先進(jìn)的財務(wù)管理思想和方法，不斷提高財務(wù)管理和應用水平，才能適應信息時(shí)代的財務(wù)管理工作的需求。
2.強化風(fēng)險意識，提升醫院抗風(fēng)險能力。投資決策是醫院重大的經(jīng)濟活動(dòng)。為使醫院的利益不受損害，醫院在更新改造等重大投資項目上始終要堅持實(shí)行預測—論證一決策—執行過(guò)程控制制度，組織由財務(wù)、審計、紀檢等職能部門(mén)和有關(guān)專(zhuān)家、中介機構進(jìn)行風(fēng)險性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導集體決策，按規定程序逐級上報批準，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設備采購、藥品采購上嚴格執行醫院招標制度，最大程度降低工程造價(jià)，節約資金，創(chuàng )造最佳效益。
3.加強財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )化建設。財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )化建設是財務(wù)管理創(chuàng )新的重要舉措。通過(guò)網(wǎng)絡(luò )技術(shù)處理各種信息可以實(shí)現資源共享，同時(shí)也為財務(wù)管理提供了先進(jìn)的技術(shù)支持，提高了財務(wù)信息的準確性和使用價(jià)值。因此，醫院要大力推廣發(fā)展會(huì )計電算化，實(shí)現財務(wù)管理手段現代化、科學(xué)化和系統化，以推動(dòng)財務(wù)管理水平的全面提高。同時(shí)也應注意到，計算機網(wǎng)絡(luò )化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規則制度、穩定的工作秩序、嚴密的內部控制制度的基礎上實(shí)施。因此要努力做到財務(wù)管理工作程序化、管理業(yè)務(wù)標準化、報表文件統一化、數據資料完整化，真正使計算機網(wǎng)絡(luò )化在醫院財務(wù)管理中發(fā)揮作用。
4.更新財務(wù)管理觀(guān)念。就國內的大多數醫院而言，長(cháng)期形成的傳統財務(wù)管理理念嚴重束縛了醫院的健康發(fā)展。決策層應該首先轉變觀(guān)念，加強對醫院財務(wù)管理的重視，明確醫院領(lǐng)導在醫院財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的責任。作為醫院財務(wù)管理的核心單位和主要部門(mén)，醫院的財務(wù)部門(mén)應該積極學(xué)習先進(jìn)的醫院理財理念，深入分析傳統財務(wù)管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實(shí)施改進(jìn)和糾正。
二、完善醫院財務(wù)管理制度，提升內部控制治理機制
1.建立健全醫療核算制度，強化醫療應收款管理責任。在競爭激烈的醫療服務(wù)市場(chǎng)中，高質(zhì)量、低消耗的醫療行為是醫院贏(yíng)得市場(chǎng)的必然規律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫院成本核算，強化醫療應收款管理責任，采取措施降低經(jīng)營(yíng)成本，提高服務(wù)質(zhì)量，有利于形成良性的競爭機制，提高醫院的核心競爭力。由于醫療應收款是指在醫療服務(wù)過(guò)程中由醫院為病人墊付的各項開(kāi)支，在結算時(shí)應收回的款項。對醫院而言，這部分的應收款是否能如期收回，關(guān)系著(zhù)醫院流動(dòng)資產(chǎn)的含金量及流動(dòng)性。醫院的“醫療應收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現問(wèn)題。因此，應注重對醫療應收款的管理。同時(shí)，加強醫療應收款的管理應做到強化醫療應收款的管理責任，建立健全醫療應收款核算的賬簿記錄，做到及時(shí)清理和催收。因此，在醫療活動(dòng)過(guò)程中，面對各種矛盾時(shí)，當以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費。此時(shí)，醫院的收費管理人員應主動(dòng)與醫務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財務(wù)人員應設置病人欠費明細賬，并與收費管理處核對門(mén)急診、住院病人欠費是否一致。如不相符要及時(shí)查明原因。
2.實(shí)行全面預算管理制度。醫院全面預算，既是決策的具體化，又是控制醫院運營(yíng)活動(dòng)的依據。但現在國有醫院的預算管理大多流于形式，預算制定和執行主觀(guān)隨意性很大，資金運營(yíng)效率較低，財務(wù)預算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預算管理的作用就要全方位地加強預算管理工作，加強預算對醫院經(jīng)濟運行的約束力。首先，管理層要樹(shù)立運用全面預算管理對醫院進(jìn)行目標管理的觀(guān)念，確定醫院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標，這是實(shí)行成功預算管理的前提。二是要靈活運用各種預算編制方法，經(jīng)過(guò)規劃、分析并通過(guò)量化數字編制預算，使預算具有較強的操作性和可控性。三是要經(jīng)過(guò)全員參與預算編制，使部門(mén)之間、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)之間相互協(xié)調，以達成共識，減少預算執行的障礙。四是要保持預算的.嚴肅性。在預算執行過(guò)程中，不能任意的、人為地背離預算安排，必須追加的預算要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導小組研究后按規定的程序追加。最后，保持嚴肅性的同時(shí)又要具有一定的靈活性。當預算制定的依據發(fā)生重大變化時(shí)，預算也要相應的調整。
3.健全內控體系。醫院財務(wù)內控制度是醫院經(jīng)營(yíng)管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫院內部控制體系是確保其財務(wù)方案順利實(shí)施的有效途徑。首先，要塑造良好的內控環(huán)境。領(lǐng)導層要高度重視醫院財務(wù)內部控制，建立適合醫院內控制度需要的職能機構和相應的規章制度、程序，加強行政主管部門(mén)和內控機構的監管，提高全院職工的內控意識。其次，健全醫院內部財務(wù)控制體系。加強收入控制、支出控制、流動(dòng)資產(chǎn)控制、醫療設備管理控制、預算控制等。再次，加強專(zhuān)業(yè)隊伍建設。抓好財務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時(shí)加強業(yè)務(wù)培訓，使財務(wù)工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實(shí)的工作作風(fēng)和較高的專(zhuān)業(yè)技能。
三、結束語(yǔ)
總之，醫院財務(wù)管理工作是一種綜合性的管理，是醫院管理中最重要的組成部分之一。因此，完善醫院財務(wù)管理是能提升內部控制治理機制，并能促進(jìn)醫院整體實(shí)力的提升，使醫院在適應市場(chǎng)經(jīng)濟，在激烈的競爭環(huán)境中處于不敗之地的必要手段。
內部財務(wù)管理制度5
會(huì )計電算管理制度是對企業(yè)會(huì )計工作中電子計算機應用的全面管理規定，旨在確保會(huì )計信息的準確性和完整性，提高會(huì )計工作的`效率。
內容概述：
1、系統設計與實(shí)施：規定會(huì )計軟件的選擇標準，系統安裝、配置和升級的流程。
2、數據管理：涵蓋數據輸入、處理、存儲和輸出的控制措施。
3、安全保障：包括用戶(hù)權限管理、數據備份、防病毒策略等。
4、操作規程：定義員工在電算化會(huì )計系統中的操作流程和責任。
5、培訓與教育：規定員工的電算化會(huì )計知識和技能培訓。
6、監控與審計：設立內部審計機制，定期檢查電算化會(huì )計系統的運行情況。
內部財務(wù)管理制度6
會(huì )計師管理制度說(shuō)明旨在規范會(huì )計師的工作流程，提升財務(wù)部門(mén)的效率，并確保會(huì )計信息的`準確性和合規性。它涵蓋了會(huì )計人員的角色分配、職責定義、工作流程、內部審計、質(zhì)量控制、職業(yè)道德等多個(gè)方面。
內容概述：
1、角色與職責：明確每個(gè)會(huì )計師在組織中的角色，包括會(huì )計主管、審計員、記賬員等，定義其具體職責和權限。
2、工作流程：設定會(huì )計處理、報表編制、稅務(wù)申報等關(guān)鍵任務(wù)的步驟和時(shí)間表，確保流程標準化。
3、內部審計：設立定期的內部審計機制，以檢查會(huì )計記錄的準確性，防止錯誤和欺詐。
4、質(zhì)量控制：制定一套嚴格的審核制度，確保會(huì )計信息的質(zhì)量和完整性。
5、培訓與發(fā)展：提供持續的專(zhuān)業(yè)發(fā)展機會(huì )，以保持會(huì )計人員的知識更新和技能提升。
6、職業(yè)道德：強調遵守職業(yè)道德準則，如保密性、公正性和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
內部財務(wù)管理制度7
會(huì )計賬簿管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心部分，它涵蓋了記錄、審核、保管和利用會(huì )計信息的一系列規則和程序。主要包括以下幾個(gè)方面：
1、賬簿設置：明確各類(lèi)賬簿的'種類(lèi)、格式和啟用時(shí)間。
2、記賬規則：規定會(huì )計科目使用、記賬方法（如借貸記賬法）和憑證管理。
3、數據錄入與核對：確保原始憑證的完整性和準確性，以及賬簿與憑證的一致性。
4、審核與調整：定期進(jìn)行賬目核對，處理錯賬和異常情況。
5、保管與查閱：規定賬簿的保存期限、查閱權限和方式。
6、報表編制：依據賬簿信息編制財務(wù)報表，保證其真實(shí)性和合規性。
內容概述：
1、制度設計：明確會(huì )計賬簿管理的總體目標和原則，以及各部門(mén)的責任分工。
2、賬簿體系：構建完整的會(huì )計科目體系，包括總賬、明細賬和日記賬等。
3、憑證管理：規范原始憑證的收集、審核、整理和歸檔流程。
4、內部控制：建立內控機制，防止欺詐和錯誤，確保會(huì )計信息的真實(shí)可靠。
5、法規遵從：確保制度符合國家會(huì )計法規和行業(yè)標準。
6、信息化應用：考慮引入會(huì )計信息系統，提升賬簿管理效率和數據安全性。
內部財務(wù)管理制度8
會(huì )計人員管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，它旨在規范會(huì )計人員的行為，確保財務(wù)信息的準確性和完整性，提高財務(wù)管理效率。主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 職責分工：明確會(huì )計人員的`崗位職責，確保各司其職。
2. 工作流程：設定會(huì )計工作的具體步驟和時(shí)間表，保證工作有序進(jìn)行。
3. 專(zhuān)業(yè)標準：規定會(huì )計人員應遵守的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)準則。
4. 培訓與發(fā)展：規劃會(huì )計人員的技能提升和職業(yè)發(fā)展路徑。
5. 監督與考核：建立監督機制，定期對會(huì )計人員的工作進(jìn)行評估和反饋。
內容概述：
1. 職務(wù)權限：詳細闡述會(huì )計人員在日常工作中應執行的任務(wù)和可行使的權力。
2. 內部控制：設立內部控制制度，防止錯誤和欺詐行為的發(fā)生。
3. 信息報告：規定會(huì )計信息的收集、處理、存儲和報告流程。
4. 法規遵守：強調遵守相關(guān)會(huì )計法規和企業(yè)內部規章制度的重要性。
5. 保密協(xié)議：明確會(huì )計人員對財務(wù)信息的保密責任。
6. 糾正措施：設定處理違規行為的程序和處罰機制。
內部財務(wù)管理制度9
酒店會(huì )計管理制度是確保酒店財務(wù)管理規范化、有效化的重要文件，它涵蓋了財務(wù)核算、成本控制、預算編制、審計監督等多個(gè)方面，旨在保障酒店的經(jīng)濟活動(dòng)合規、高效，并為決策提供準確的數據支持。
內容概述：
1、財務(wù)政策與流程：明確會(huì )計核算的基本原則、會(huì )計科目設置、會(huì )計政策選擇，以及財務(wù)報告的編制和審核流程。
2、成本與費用管理：規定成本計算方法，設定費用審批權限，強調成本控制的重要性，以及定期進(jìn)行成本分析。
3、預算管理：制定年度預算編制程序，明確預算調整規則，以及預算執行的監控機制。
4、收支管理：規定資金收付的.操作規程，強調現金管理，防止資金流失，確保資金安全。
5、內部審計與控制：設立內部審計部門(mén)，規定審計頻率和內容，強化內部控制，防止財務(wù)風(fēng)險。
6、法規遵從性：確保所有財務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規，遵守稅法，定期進(jìn)行稅務(wù)申報和審計。
7、信息系統管理：規范會(huì )計軟件的使用，確保數據安全，提高財務(wù)信息處理效率。
內部財務(wù)管理制度10
會(huì )計崗位管理制度是企業(yè)內部管理的重要組成部分，旨在確保會(huì )計工作的合規性、準確性與效率，以維護財務(wù)信息的可靠性。它涵蓋了人員配置、職責劃分、工作流程、內部控制、考核評估等多個(gè)方面。
內容概述：
1、人員配置：明確會(huì )計崗位的編制，規定會(huì )計人員的任職資格，確保具備相應的專(zhuān)業(yè)知識和技能。
2、職責劃分：詳細定義每個(gè)會(huì )計崗位的職責范圍，避免職責重疊或遺漏，確保責任明確。
3、工作流程：制定標準化的會(huì )計操作流程，從原始憑證的`審核到財務(wù)報表的編制，每個(gè)環(huán)節都應有清晰的步驟。
4、內部控制：設立有效的內控機制，如復核制度、權限控制，防止財務(wù)舞弊和錯誤。
5、考核評估：建立績(jì)效評價(jià)體系，定期對會(huì )計人員的工作進(jìn)行考核，激勵其提高工作效率和質(zhì)量。
6、培訓與發(fā)展：提供持續的專(zhuān)業(yè)培訓，提升會(huì )計人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。
7、法規遵從：確保會(huì )計工作符合國家財經(jīng)法規和企業(yè)內部政策，及時(shí)更新知識以應對法規變化。
內部財務(wù)管理制度11
按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》的要求，對會(huì )計資料進(jìn)行再次審核、防止和減少會(huì )計工作差錯的出現，確保會(huì )計信息的真實(shí)、準確，制訂內部稽核制度。
一、稽核工作的組織形式
1、在會(huì )計機構內部，必須指定一位業(yè)務(wù)精通、責任心強、熟悉各種法規、素質(zhì)具備的人擔當稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、原始憑證、記帳憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料進(jìn)行審查，防止會(huì )計差錯，保證會(huì )計信息的真實(shí)、準確和內容完整。
2、稽核人員不得由出納兼任，應對發(fā)現的問(wèn)題、差錯，及時(shí)向會(huì )計主管匯報，并反饋給相關(guān)會(huì )計人員，及時(shí)處理整改�；巳藛T對經(jīng)稽核的會(huì )計資料負責。
3、中心的稽核人員由財務(wù)主任兼任。
二、內部稽核工作的主要內容
1、審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標準報銷(xiāo)、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現象。
2、審查結算紀律是否存在超額現金支付、違反現金管理條例、資金是否全部納入規定的金融機構管理等。
3、審查物資的核算與管理。是否執行總公司歸口供應、統一采購和“零儲備”政策；是執行先用貨、后付款制度；是否執行有權領(lǐng)料人制度；是否存在一次性出帳，形成帳外料等現象。
4、審查會(huì )計科目運用的準確性。是否區分了成本費用與資本性支出、在建工程的限定范圍；是否有誤列、擠列成本現象。
5、審查債權債務(wù)是否及時(shí)清理，按季進(jìn)行確認和相互簽認，有無(wú)呆帳的存在。
6、審查經(jīng)濟合同、協(xié)議的真實(shí)性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在授權范圍內正確使用權限。
7、審核財務(wù)收支等計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關(guān)計算是否準確以及各項指標是否銜接等。
8、審核會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報表和其它會(huì )計資料的內容是否真實(shí)、完整，計算是否準確，手續是否齊全，是否符合有關(guān)規定。
9、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實(shí)是否相符，有無(wú)呆滯現象。
10、審核工程結算與預算的差異，確定工程結算是否合法、合理，是否符合合同的內容。
11、審查單位的有價(jià)證券、票據，是否建立臺帳，收發(fā)存是否全部記錄在案、準確。
12、審核收款單位名稱(chēng)是否與發(fā)票專(zhuān)用章上的單位名稱(chēng)一致，不一致時(shí)，應暫停付款，及時(shí)查明原因。
三、稽核工作的職責、權限
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1、確保本單位的.會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料的真實(shí)、準確。
2、確保上級和本單位有關(guān)經(jīng)營(yíng)文件及內控制度，在會(huì )計工作中的落實(shí)和執行。
3、盡量減少日常會(huì )計工作差錯，提高本單位會(huì )計基礎工作水平，確保會(huì )計信息的真實(shí)完整。
4、加強會(huì )計監督力度，杜絕違反財經(jīng)紀律的現象，提高本單位的財務(wù)管理水平。
5、完善內控制度，保證本單位各項資產(chǎn)、實(shí)物的完全。
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1、對發(fā)現的會(huì )計核算問(wèn)題，要求會(huì )計人員改正，并向會(huì )計主管報告。
2、對發(fā)現內部控制的缺陷，向有關(guān)部門(mén)報告，提出建議，要求處理。
3、對發(fā)現的不合法、不真實(shí)的原始憑證，要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。
4、參與單位內部財產(chǎn)清查、材料盤(pán)存、有價(jià)證券清理等專(zhuān)項工作，有權調查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。
四、稽核工作的方式、方法
1、一般性復核，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容真實(shí)、數字計算的準確以及表現形式的合法性、完整性和會(huì )計科目運用進(jìn)行復查。
2、實(shí)質(zhì)性復核，通過(guò)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)表面現象進(jìn)行相關(guān)調查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復其本來(lái)、真正的面貌。
3、實(shí)地調查，對有疑問(wèn)或不清楚的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以深入現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調查，取得其基本數據以核實(shí)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。
4、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員以分辨真偽。
5、查詢(xún)相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對應邏輯關(guān)系，復核有關(guān)原始憑證、記帳憑證、帳簿報表及其它會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性。
五、稽核工作的處理方式
1、對審查發(fā)現的問(wèn)題，應當保守秘密，與相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)后，按逐級負責制原則向相關(guān)部門(mén)反饋相關(guān)信息。
2、對審查發(fā)現的問(wèn)題，應積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。
3、建立稽核工作臺帳，對發(fā)現重大問(wèn)題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。
內部財務(wù)管理制度12
學(xué)校會(huì )計管理制度是規范學(xué)校財務(wù)行為，確保資金安全，提高財務(wù)管理效率的重要制度。它涵蓋了會(huì )計核算、預算管理、資金使用、審計監督、財務(wù)報告等多個(gè)方面。
內容概述：
1、會(huì )計核算：規定會(huì )計科目設置、記賬規則、憑證管理，確保會(huì )計信息準確無(wú)誤。
2、預算管理：制定預算編制、審批、執行和調整流程，確保資金合理分配和使用。
3、資金使用：明確資金支出范圍、審批權限、支付程序，防止資金濫用。
4、審計監督：設定內部審計機制，定期進(jìn)行財務(wù)檢查，確保合規性。
5、財務(wù)報告：規定財務(wù)報表的編制、審核和公開(kāi)，增強財務(wù)透明度。
6、內部控制：建立內控制度，防止財務(wù)風(fēng)險，保障資產(chǎn)安全。
7、財務(wù)管理培訓：定期對財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，提升其業(yè)務(wù)能力。
內部財務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規，規范企業(yè)財務(wù)行為，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，根據《會(huì )計法》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規，結合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統稱(chēng)企業(yè)）。
第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。
第四條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第五條企業(yè)內部財務(wù)管理辦法的形式可根據企業(yè)的規模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內容制定各單項的內部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內部財務(wù)管理辦法。
第六條企業(yè)的其他職能部門(mén)要配合財務(wù)部門(mén)制定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì )（領(lǐng)導辦公會(huì )）審議通過(guò)，同時(shí)報集團公司財務(wù)部審查后執行。
第七條企業(yè)制定的內部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財政部門(mén)、社會(huì )中介機構和集團公司財務(wù)、審計部門(mén)的監督檢查。
第二章內部財務(wù)管理的基礎工作
第八條企業(yè)應按照國家財政部有關(guān)規定，建立內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，健全約束機制，保證財務(wù)會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。
第九條企業(yè)應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計部門(mén)，配備持有主管財政部門(mén)頒發(fā)的會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的會(huì )計人員。不具備單獨設置會(huì )計部門(mén)條件的，應當在有關(guān)部門(mén)中配備會(huì )計主管人員。
第十條企業(yè)會(huì )計部門(mén)負責人（會(huì )計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門(mén)審批。
第十一條企業(yè)要制定會(huì )計人員的管理制度，包括各類(lèi)會(huì )計人員的崗位設置、業(yè)績(jì)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。
第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。
第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時(shí)定額、設備利用率和各項成本開(kāi)支標準；以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。
第十四條企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉移、銷(xiāo)售等各環(huán)節的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價(jià)；以及計量驗收的責任等方面的內容。
第十五條企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤(pán)點(diǎn)制度，包括財產(chǎn)物資轉移、調入、調出、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的手續和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時(shí)設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤(pán)點(diǎn)等方面的內容。
第十六條企業(yè)要制定內部結算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設備、勞務(wù)等的內部結算價(jià)格；內部結算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內容。
第十七條企業(yè)要制定財務(wù)預算管理制度，包括財務(wù)預算的種類(lèi)、作用、編制方法和程序；預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業(yè)要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。
第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結算條件、手續、時(shí)間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責任等方面的內容。
第二十條企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調用手續、銷(xiāo)毀期限；財務(wù)信息分類(lèi)原則以及方法等方面的內容。
第二十一條實(shí)行會(huì )計電算化的.企業(yè)，要制定會(huì )計電算化內部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業(yè)資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開(kāi)發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。
第二十三條企業(yè)應按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開(kāi)支等分類(lèi)按月、季度、年度編制資金使用計劃。
第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部會(huì )計控制規范，確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規定，分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險和虧損。
第二十六條企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價(jià)值的差額、國家撥入的專(zhuān)款等，按規定轉入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉增資本金時(shí)，要報集團公司審批。
第二十七條企業(yè)按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開(kāi)支、轉增資本金時(shí)，要報集團公司審批。
第二十八條企業(yè)短期借款的應計利息支出，計入財務(wù)費用；長(cháng)期借款的應計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計入財務(wù)費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過(guò)合同規定的付款期仍未支付的，不得繼續預提，并將預提或多提數在年終進(jìn)行調整。
第二十九條企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進(jìn)行分類(lèi)、登記、清理和還債責任等方面的內容。
第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)、股票和期貨等風(fēng)險性投資。
第四章資產(chǎn)管理
第三十一條企業(yè)要制定債權的管理制度，包括對債權進(jìn)行分類(lèi)、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。
第三十二條企業(yè)要制定周轉材料、低值易耗品、臨時(shí)設施等的攤銷(xiāo)管理制度，包括攤銷(xiāo)范圍、類(lèi)別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內容。
第三十三條企業(yè)應定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調節企業(yè)盈虧。
第三十四條企業(yè)要按集團公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類(lèi)方法、每類(lèi)或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據。
第三十五條固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷(xiāo)，并報集團公司備案。
第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤(pán)虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門(mén)負責人審核、財務(wù)部門(mén)審查、法定代表人簽署意見(jiàn)后，報集團公司和主管財政部門(mén)審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時(shí)，應提交詳細資料，說(shuō)明損失原因。
第五章對外投資管理
第三十七條企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類(lèi)經(jīng)濟實(shí)體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì )審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門(mén)備案（審批）后，才能實(shí)施。
第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。
第三十九條企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉移的，應當按規定進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行報批手續。
第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時(shí)做好對外投資項目的效益測算和分析評價(jià)工作，定期向領(lǐng)導匯報投資收益情況。
第四十一條企業(yè)對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。
第六章成本和費用管理
第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售產(chǎn)品等過(guò)程中發(fā)生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。
第四十三條施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。
第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費用、管理費用、財務(wù)費用，根據有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計入當期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。
第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計提職工福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
第四十六條企業(yè)應按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業(yè)壞賬準備金的提取比例一律不得超過(guò)年末應收賬款余額的0。5%。發(fā)生非購銷(xiāo)活動(dòng)的應收債權以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷(xiāo)壞賬時(shí)，應提供司法、公安、法院、工商等部門(mén)的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款不得確認為壞賬。
第四十八條企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用，不得低于該固定資產(chǎn)應當計算提取的折舊費用。
第四十九條企業(yè)工資增長(cháng)幅度應當低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(cháng)幅度應當低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)幅度。
第七章收入、利潤及其分配管理
第五十條企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
第五十一條企業(yè)應根據收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業(yè)應當根據完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。
第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現的利潤總額，按國家稅法規定作相應的調整后，依法計繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權經(jīng)營(yíng)公司和授權經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準彌補以前年度虧損數，扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門(mén)，余下80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。
第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。
第八章財務(wù)會(huì )計報告和財務(wù)評價(jià)
第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定編制和對外提供財務(wù)會(huì )計報告。
第五十七條根據經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會(huì )計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會(huì )計報表。
第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì )計報表給集團公司；年度財務(wù)會(huì )計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。
第五十九條企業(yè)效績(jì)評價(jià)指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉率（次）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率（次）、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(cháng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產(chǎn)比率、現金流動(dòng)負債比率、速動(dòng)比率等。
第九章附則
第六十條企業(yè)應根據國家的有關(guān)規定和本辦法的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內部財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范。
第六十一條本辦法如與國家法規相抵觸，應以國家法規為準。
內部財務(wù)管理制度14
單位會(huì )計管理制度是規范財務(wù)運作、保障資金安全、提高財務(wù)管理效率的重要制度體系，它涵蓋了會(huì )計核算、財務(wù)報告、預算管理、成本控制、內部審計等多個(gè)方面。
內容概述：
1、會(huì )計核算：明確會(huì )計科目設置、記賬規則、憑證管理、賬簿記錄等流程，確保會(huì )計信息的真實(shí)性和準確性。
2、財務(wù)報告：規定財務(wù)報表的編制、審核、披露和分析，以便管理層和利益相關(guān)者了解單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3、預算管理：設立預算編制、審批、執行和調整的程序，以實(shí)現資源的`有效配置和控制支出。
4、成本控制：制定成本計算方法，實(shí)施成本預算，監控成本變動(dòng)，促進(jìn)成本降低和效益提升。
5、內部審計：建立內部審計機制，定期進(jìn)行財務(wù)審計，評估財務(wù)活動(dòng)的合規性和有效性。
6、決策支持：提供財務(wù)數據分析，支持單位的戰略決策和業(yè)務(wù)發(fā)展。
7、法規遵從：確保會(huì )計活動(dòng)符合國家財經(jīng)法規，防止違規行為。
內部財務(wù)管理制度15
第一節 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強巨集觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司的一切財務(wù)工作，都必須執行本制度。
第二節 財務(wù)機構與會(huì )計人員
第五條 公司設定獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第六條 公司的財務(wù)機構。
公司設財務(wù)部。財務(wù)部設財務(wù)主管、會(huì )計、出納各一名。
第七條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財務(wù)會(huì )計工作，對全公司的財務(wù)會(huì )計工作負責。財務(wù)主管主要職責如下：
1.執行公司章程和股東會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展專(zhuān)案及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)；
3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。
4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
5.對財務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行；
6主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；
7.執行公司有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，稽核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告；
8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
9.定期或不定期地進(jìn)行財務(wù)檢查，監督財經(jīng)紀律和規章制度的執行情況；
第八條 會(huì )計人員的主要職責是：
1.負責完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作；
2.搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供資料、資料和財務(wù)分析報告；
3.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)；
4.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
5.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
6.會(huì )計人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
7.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第九條 財務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的.登記工作。
第十條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第十一條 財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。
第十二條 公司支援財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第十三條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
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