財務(wù)管理制度【優(yōu)選15篇】
在日新月異的現代社會(huì )中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編收集整理的財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)管理制度1
醫院基建項目財務(wù)管理制度
一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設會(huì )計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程�；〞�(huì )計應對每項工程合同、預算和決算嚴格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務(wù)收支，監督資金使用情況。
二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會(huì )計賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結。
三、按規定編制醫院基建財務(wù)月、季、年度決算報表，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚，并及時(shí)上報領(lǐng)導和上級有關(guān)部門(mén)。
四、對本部門(mén)的各種憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，按時(shí)裝訂成冊，分類(lèi)妥善保管。
五、嚴格執行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的`實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當好科室參謀。
六、經(jīng)常下施工現場(chǎng)，做到心中有數，協(xié)助搞好工程決算。
七、根據審計結果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項工程的審計資料。
八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受內部審計，并出具審計結果。
財務(wù)管理制度2
為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范醫院財務(wù)行為，加強醫院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。
一、預算管理
納雍縣鄉鎮衛生院在縣衛生局二級會(huì )計核算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核算中心”）的指導下，根據相關(guān)規定，遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計劃，報縣衛生局會(huì )同縣財政局核定。鄉鎮衛生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
�。ǘ┼l鎮衛生院各項收入必須統一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
�。ㄈ┼l鎮衛生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專(zhuān)人保管，嚴格執行票據登記、繳銷(xiāo)制度，不得轉借；嚴禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴禁收費不開(kāi)票據，一經(jīng)發(fā)現以上行為，按有關(guān)法律、法規嚴肅處理。
�。ㄋ模┼l鎮衛生院各項收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶(hù)銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規定。
�。ǘ┼l鎮衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷(xiāo)，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實(shí)合法、數字準確、手續完備。
�。ㄈ┼l鎮衛生院要足額提取職工社會(huì )養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規定足額繳納。
四、貨幣資金管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全“現金”、“銀行存款”的`內部管理制度，要設置“現金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。
�。ǘ┼l鎮衛生院現金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現金不得超過(guò)三天的零星開(kāi)支，確�，F金的安全。經(jīng)常進(jìn)行現金余額清查盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現賬款不符，應及時(shí)查明原因�，F金不得以白條抵庫。
�。ㄈ┼l鎮衛生院銀行存款每月要與開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開(kāi)設銀行基本賬戶(hù)，不得出借、轉讓銀行賬戶(hù)，不得公款私存。
�。ㄋ模﹪澜l鎮衛生院為任何經(jīng)濟組織和個(gè)人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規定處理。
五、藥品及材料、物資管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責；實(shí)物負責人不得由會(huì )計、出納及藥品會(huì )計兼任。
�。ǘ┼l鎮衛生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲備額，防止積壓。內部管理科室要分類(lèi)建好明細臺賬及消耗帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類(lèi)物資和材料，防止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。
�。ㄈ┒�、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專(zhuān)人、專(zhuān)柜、專(zhuān)鎖。
六、固定資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要建立固定資產(chǎn)內部管理機制，明確內部管理科室和使用科室的責任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續（具備政府采購標準的）入賬，上級配備的醫療設備和器械也要及時(shí)入賬。
�。ǘ┼l鎮衛生院固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類(lèi)帳、二級明細分類(lèi)帳、固定資產(chǎn)卡片。
�。ㄈ┼l鎮衛生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定，嚴格報批程序。
�。ㄋ模┼l鎮衛生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
七、債權債務(wù)管理
�。ㄒ唬┌凑铡多l鎮衛生院管理辦法》規定，鄉鎮衛生院不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。
�。ǘ┼l鎮衛生院應對不同性質(zhì)的債權債務(wù)分別管理，及時(shí)清理，并按照規定辦理結算；所有債權債務(wù)必須進(jìn)行明細分類(lèi)核算，不得將同類(lèi)進(jìn)行合并處理。
�。ㄈ┼l鎮衛生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實(shí)行擔保人負責制，做到誰(shuí)擔保誰(shuí)負責；對已產(chǎn)生的“應收醫療款”、“其他應收款”及時(shí)催收，經(jīng)常核對余額。
八、會(huì )計機構和財務(wù)人員的管理
�。ㄒ唬╄b于業(yè)務(wù)工作需要，鄉鎮衛生院保留原有會(huì )計核算機構和人員，配合核算中心做好內部醫療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛生服務(wù)、績(jì)效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好往來(lái)手續辦理、會(huì )計資料收集整理、衛生統計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。
�。ǘ┼l鎮衛生院會(huì )計核算人員必須依法進(jìn)行會(huì )計核算，不得提供虛假的會(huì )計信息，保證會(huì )計信息的真實(shí)性。
九、會(huì )計檔案的管理
鄉鎮衛生院要妥善保管會(huì )計檔案。不得任意損毀會(huì )計檔案；借閱會(huì )計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷(xiāo)毀已到保管期限的會(huì )計檔案，應由本單位提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并編制銷(xiāo)毀清冊，列明會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內容，報縣衛生局、縣財政局進(jìn)行監銷(xiāo)。
財務(wù)管理制度3
為保證商會(huì )工作的正常進(jìn)行，合理使用商會(huì )的資金，提高商會(huì )資金的使用效率和透明度，根據《龍巖市新羅區上海商會(huì )章程》，依據取之于會(huì )員，用之于會(huì )員的原則，結合本商會(huì )的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、商會(huì )收入和會(huì )費標準
1、商會(huì )收入（經(jīng)費）主要來(lái)自會(huì )員交納的會(huì )費、銀行利息收入、政府資助、贊助費、經(jīng)商會(huì )常務(wù)理事會(huì )批準的低風(fēng)險投資收入等。
2、會(huì )費標準：會(huì )長(cháng)：30000元/年；副會(huì )長(cháng)（常務(wù)）：20000元/年；副會(huì )長(cháng)：10000元/年；理事：3000元/年；會(huì )員：500元/年；會(huì )費標準的修改須經(jīng)商會(huì )常務(wù)理事會(huì )討論并經(jīng)到會(huì )常務(wù)理事三分之二以上表決通過(guò)。
二、會(huì )費收入管理（暫行）
1、以秘書(shū)處成員的名字在銀行建立一個(gè)個(gè)人賬戶(hù)，作為商會(huì )收支的專(zhuān)用賬戶(hù)。個(gè)人賬戶(hù)卡片交由商會(huì )專(zhuān)職秘書(shū)保管，實(shí)行卡片和密碼分人分開(kāi)管理。網(wǎng)上銀行實(shí)行USB移動(dòng)證書(shū)或登陸密碼和付款密碼分人分開(kāi)管理。
2、商會(huì )會(huì )員交納會(huì )費，可以以電匯的方式匯入商會(huì )的專(zhuān)用賬戶(hù)，會(huì )員匯款后將電匯憑證交到商會(huì )秘書(shū)處，財務(wù)人員在核實(shí)會(huì )費到帳后，給交款人開(kāi)具財務(wù)收據，電匯憑證留商會(huì )財務(wù)做帳；
3、現款或網(wǎng)上銀行轉帳交納會(huì )費的，財務(wù)人員在確認收到會(huì )員的會(huì )費后，開(kāi)具財務(wù)收據，一聯(lián)給交款人，一聯(lián)留存做帳。收到會(huì )員交納的現款后，財務(wù)人員必須在二天內將現金存入商會(huì )專(zhuān)用賬戶(hù)內，否則視為挪用商會(huì )資金。
三、商會(huì )資金使用原則
1、商會(huì )經(jīng)費主要用于商會(huì )活動(dòng)和商會(huì )日常辦公費用，以及按照本會(huì )章程開(kāi)展的各項活動(dòng)等支出。嚴禁個(gè)人和企業(yè)將商會(huì )會(huì )費以任何形式占有（借貸、炒股、轉讓?zhuān)┗蚺灿�，不得向任何單位出借本�?huì )資金。經(jīng)費可用來(lái)進(jìn)行低風(fēng)險的投資，投資金額和投資方向由常務(wù)理事會(huì )決定。
2、商會(huì )經(jīng)費的使用一定要精打細算，厲行節約，合理規范。與企業(yè)相關(guān)的接待溝通，原則上由相關(guān)企業(yè)承擔接待費。
3、商會(huì )資產(chǎn)為會(huì )員共有財產(chǎn)，依照國家和社團主管機關(guān)有關(guān)規定及本會(huì )章程進(jìn)行管理，任何個(gè)人和單位不得侵占、私分和挪用。
4、嚴格遵守財經(jīng)紀律，接受商會(huì )常務(wù)理事會(huì )的日常檢查、監督、審計。
四、經(jīng)費使用范圍
1、日常辦公費，包括辦公用品費、文印費、書(shū)報費、郵電費、電話(huà)費、出版會(huì )刊及印刷費、各種咨詢(xún)費、律師費、服務(wù)費、廣告費、房租費、水電費等開(kāi)支；
2、會(huì )務(wù)費及商會(huì )活動(dòng)費，包括會(huì )員大會(huì )、（常務(wù)）理事會(huì )、商會(huì )舉辦各種會(huì )議以及講座、經(jīng)驗交流會(huì )等活動(dòng)所發(fā)生的費用；
3、商會(huì )秘書(shū)的工資、保險、補貼、福利費及個(gè)人通訊費等（具體金額的確定和調整由秘書(shū)長(cháng)提出建議方案，報常務(wù)理事會(huì )審定后執行）。
4、差旅費；
5、社會(huì )捐獻、贊助等慈善事業(yè)活動(dòng)所發(fā)生的費用；
6、接待費包括領(lǐng)導和來(lái)賓的“迎來(lái)送往”的接待、禮品等支出；
7、商會(huì )為會(huì )員服務(wù)的各項活動(dòng)和各項工作的支出，與商會(huì )有關(guān)的其他正常開(kāi)支。
五、費用預算
1、正常辦公費用：每年做出一次預算。包括日常辦公費、商會(huì )秘書(shū)的工資福利費用、接待費等。
2、活動(dòng)專(zhuān)項費用：每年做出一次計劃并分別做出專(zhuān)項預算。包括各種會(huì )議、講座、經(jīng)驗交流會(huì )等的會(huì )務(wù)費、接待費及其它各種活動(dòng)費用等。
3、重大開(kāi)支（1萬(wàn)元以上）費用：須事先編制預算。包括固定資產(chǎn)購置的耐用品、非計劃性的大型活動(dòng)（組團業(yè)務(wù)考察等）、社會(huì )捐資和贊助等較大支出。
4、以上預算須提交常務(wù)理事會(huì )審定。
六、費用報銷(xiāo)審批流程
�。ㄒ唬├虚_(kāi)支及單項開(kāi)支金額在500元以下（含500元）的審批程序：商會(huì )秘書(shū)制作“報銷(xiāo)憑證”→副秘書(shū)長(cháng)審核→秘書(shū)長(cháng)批準→財務(wù)付款并記帳。
�。ǘ├虚_(kāi)支及單項開(kāi)支金額在500元以上、1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的審批程序：商會(huì )秘書(shū)制作“報銷(xiāo)憑證”→秘書(shū)長(cháng)審核→會(huì )長(cháng)（或常務(wù)副會(huì )長(cháng)）批準→財務(wù)付款并記帳。
�。ㄈ├虚_(kāi)支及單項開(kāi)支金額在1萬(wàn)元以上的審批程序：秘書(shū)處編制預算→常務(wù)理事會(huì )批準預算→商會(huì )秘書(shū)制作“報銷(xiāo)憑證”→秘書(shū)長(cháng)審核→會(huì )長(cháng)（或常務(wù)副會(huì )長(cháng)）批準→財務(wù)付款并記帳。
七、費用報銷(xiāo)管理規定
1、原則上當月費用當月報銷(xiāo)，不得跨月份報銷(xiāo)。
2、對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)人員必須就其真實(shí)性、合理性及必要性進(jìn)行審核。
3、各項費用支出須有合法原始憑證，并在正式票據上注明用途。必須憑合法的票據入帳，凡與本會(huì )成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應索取合法票據。
4、嚴格資金使用審批手續。財會(huì )人員對一切審批手續不全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
5、開(kāi)支后的.每一筆報銷(xiāo)單據，其經(jīng)辦人、審核人、批準人均應在報銷(xiāo)單據上簽字，不符合規定的會(huì )計應拒絕做帳，出納應拒絕付款。
八、財務(wù)人員的職責
1、盡職盡責，秉公辦事，廉潔自律，忠于職守。認真細致，及時(shí)準確，帳目要做到一筆一結，一月一報，年終做出財務(wù)報表。
2、監督檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單據。建立財務(wù)檔案，妥善保管各種財務(wù)資料，不得遺失。
3、會(huì )計應確保帳目的真實(shí)性。發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符，請求查明原因，作出處理。對記載欠準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
4、商會(huì )配備會(huì )計和出納人員各一名，分工負責。會(huì )計人員負責會(huì )計核算、編制會(huì )計報表；出納人員負責登記會(huì )費等各種收入和其他款項的收繳，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據，報告財務(wù)收支情況。
5、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管。為確�，F金的安全，備用金不超過(guò)1000元。
九、財務(wù)公開(kāi)和監督
1、財務(wù)管理實(shí)行公開(kāi)、透明、規范的原則。
2、每季度須進(jìn)行財務(wù)審計一次，由常務(wù)理事會(huì )委派一名常務(wù)理事和指定一名外部監督員（非會(huì )員）進(jìn)行聯(lián)合審計。一年四次，第四季度和年終審計合在一起。
3、經(jīng)審計后的每季財務(wù)狀況，在的網(wǎng)站上公布，接受會(huì )員監督；召開(kāi)常務(wù)理事會(huì )時(shí)，由秘書(shū)長(cháng)匯報最新的財務(wù)收支情況，接受常務(wù)理事會(huì )的監督。
4、每年度商會(huì )的年終財務(wù)報告應報會(huì )員大會(huì )審議通過(guò)并張榜公布，接受廣大會(huì )員的監督審查。
十、其它
1、本制度自商會(huì )成立大會(huì )之日起生效。
2、本制度的解釋權屬于本商會(huì )秘書(shū)處。
財務(wù)管理制度4
為了認真執行新《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》，進(jìn)一步加強農村財務(wù)管理，推進(jìn)財務(wù)管理的制度化、規范化，促進(jìn)農村的經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定，適應村級財務(wù)指導中心執行“村帳鎮代理”工作的有關(guān)精神和村財務(wù)管理的需要，結合本村村民委員會(huì )章程和村實(shí)際情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：
一、財務(wù)預決算制度
1、村級財務(wù)做到年初有預算，年終有決算。預、決算年度與會(huì )計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。
2、預決算的主要內容包括年度各項收入和各項支出的'綜合預算和專(zhuān)項預算，重要的項目和工程實(shí)施必須實(shí)行專(zhuān)項預算，專(zhuān)項決算；年度終了，必須編制綜合決算。
3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設臨時(shí)組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟組織統一核算。
4、預算必須堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮農經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會(huì )議議論通過(guò)，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮農經(jīng)站備案（附年度收支預算方案）。
5、要做好財產(chǎn)清查及債權債務(wù)的清理工作，由“中心”根據村年度實(shí)際收支情況會(huì )同村雙委詳細編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說(shuō)明，同時(shí)在村務(wù)公開(kāi)欄張榜公布，接受群從監督。
6、實(shí)行離任審計制度。村委會(huì )屆滿(mǎn)時(shí)，應及時(shí)結報財務(wù)賬目，按時(shí)辦理移交手續，并送交審計單位進(jìn)行離任審計。
二、貨幣資金管理制度
1、開(kāi)設一個(gè)基本賬戶(hù)，杜絕多頭開(kāi)戶(hù)，嚴禁開(kāi)設存折戶(hù)。
2、除1000元以下日常小額開(kāi)支和差旅費、支付給個(gè)人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個(gè)人購農副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實(shí)行支票轉賬結算；嚴格按照賬、款、印鑒分開(kāi)保管原則，具體操作如下：
�。�1）支票和村財務(wù)負責人印鑒由村報賬員保管，財務(wù)專(zhuān)用章由“中心”會(huì )計保管；
�。�2）資金轉賬、支取現金業(yè)務(wù)，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經(jīng)村財務(wù)負責人簽字，再由報賬員開(kāi)具支票加蓋村財務(wù)負責人、報賬員印鑒，附手續齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會(huì )計審核并加蓋村財務(wù)專(zhuān)用章和會(huì )計印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續。
3、現金收入由村報賬員按規定負責管理，并及時(shí)將現金存入天銀信用社。
財務(wù)管理制度5
為進(jìn)一步提高財政資金使用效益，構建服務(wù)節約型機關(guān),根據《中共中央八項規定》、《中央八項規定實(shí)施細則》、《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》以及十八大以來(lái)廉政新規定等文件精神和省、市相關(guān)財經(jīng)紀律，結合中心實(shí)際，特制定6 本制度。
一、基本原則
1.嚴格執行行政事業(yè)單位資金管理、國庫集中支付統一核算和規范津貼補貼發(fā)放等有關(guān)規定。
2.厲行節約，反對浪費，勤儉辦事，建設節約型機關(guān)。
3.加強經(jīng)費支出預算管理，堅持先預算、后支出，支出有標準，量財而行、量力而為、精打細算。保證公務(wù)需要，既有利于提高工作效率，又有利于降低行政成本。
4.強化財務(wù)內控機制建設，建立健全經(jīng)費支出審批制度，先審批、后支出、再報銷(xiāo)。
5.堅持民主理財，實(shí)行分級負責、集體討論和財務(wù)公開(kāi)。
二、全面推進(jìn)預算績(jì)效管理
加強預算績(jì)效管理，是提高行政效能和“用財”水平的重要舉措。建立績(jì)效目標管理機制，在編制年度預算時(shí)制定預算目標，并編制清晰、量化、便于考核的績(jì)效指標。完善預算支出責任制度，提高預算支出執行的及時(shí)性、均衡性和有效性。預算執行結束后，認真做好收支結轉、決算、立卷歸檔工作，及時(shí)組織對財政專(zhuān)項資金的使用情況進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
三、經(jīng)費支出審批規定
財務(wù)工作由分管財務(wù)的領(lǐng)導根據財務(wù)管理制度具體負責。各項經(jīng)費，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費等的收支，采取統一管理、統一審批的辦法。經(jīng)財務(wù)人員核對后，3萬(wàn)元以下業(yè)務(wù)經(jīng)費支出前經(jīng)辦人需按流程進(jìn)行審批（具體流程見(jiàn)附表1）。3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上的大額開(kāi)支（資產(chǎn)處置）須經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論同意后方可支出。任何個(gè)人不得擅自決定大額資金（資產(chǎn)）的開(kāi)支使用及處置。支出應嚴格控制在年度預算之內，在預算下達的指標內列支，超出部分不予報銷(xiāo)。
四、財務(wù)報銷(xiāo)規定、報銷(xiāo)程序和要求
1.報銷(xiāo)規定：財務(wù)報銷(xiāo)工作由分管財務(wù)的領(lǐng)導根據財務(wù)管理制度具體負責。所有經(jīng)費報銷(xiāo)需綜合處負責人審核后再由分管財務(wù)的領(lǐng)導審批。
2.報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字→財務(wù)人員審查原始票據→綜合處負責人審核簽字
7
→分管財務(wù)領(lǐng)導審批→報銷(xiāo)。
3.相關(guān)要求：經(jīng)手人準備報銷(xiāo)相關(guān)憑證，認真如實(shí)填寫(xiě)相應報銷(xiāo)單，在經(jīng)費開(kāi)支后1個(gè)月內完成報銷(xiāo)。各項支出應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規定執行，以銀行轉賬或公務(wù)卡方式結算，禁止以現金方式結算。
五、各項經(jīng)費支出
�。ㄒ唬⿻�(huì )議費
會(huì )議應當在會(huì )議定點(diǎn)場(chǎng)所舉行，按協(xié)議價(jià)格結算，實(shí)行“一會(huì )一結”。會(huì )議費標準中住宿費、伙食費實(shí)際發(fā)生數不得超過(guò)按照單項定額計算的經(jīng)費預算總數；
伙食費中、晚餐單餐不得超過(guò)75元/人；
半天會(huì )議伙食費參照標準減半執行，原則上一類(lèi)會(huì )議不超過(guò)一天，二、三類(lèi)會(huì )議不超過(guò)半天。
1.會(huì )議標準：
一類(lèi)會(huì )議是指由市委、市政府召開(kāi)，各縣（市、區）黨委、政府和市直部門(mén)主要負責人或分管負責人等參加的會(huì )議。
二類(lèi)會(huì )議是指以市委、市政府名義召開(kāi)，由市直部門(mén)主辦，各縣（市、區）黨委、政府和市直有關(guān)部門(mén)分管負責人等參加的會(huì )議。
三類(lèi)會(huì )議是指由市直部門(mén)及所屬單位召開(kāi)，各縣（市、區）對口部門(mén)負責人或本系統有關(guān)人員參加的會(huì )議。
2.會(huì )議規模：
會(huì )議與會(huì )人員：一類(lèi)會(huì )議控制在150人以?xún)龋?/p>
二類(lèi)會(huì )議控制在100人以?xún)龋?/p>
三類(lèi)會(huì )議控制在80人以?xún)取?/p>
會(huì )議工作人員：一類(lèi)會(huì )議根據會(huì )議性質(zhì)和規模嚴格限定工作人員數量。二、三類(lèi)會(huì )議的工作人員數量原則上控制在總人數的15%以?xún)取?/p>
會(huì )議費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據、會(huì )議審批依據、會(huì )議通知、金華市級機關(guān)會(huì )議（培訓）費支出匯總表及實(shí)際參加人員簽到表、定點(diǎn)場(chǎng)所等會(huì )議服務(wù)單位提供的費用原始明細等單據。
�。ǘ┡嘤栙M
1.培訓地點(diǎn)應該優(yōu)先選擇黨校、行政學(xué)院、社會(huì )主義學(xué)院、部門(mén)行業(yè)所屬培8 訓基地、高校等場(chǎng)所。確需在以上場(chǎng)所之外開(kāi)展培訓的，應安排在政府采購的定點(diǎn)場(chǎng)所，或經(jīng)財政部門(mén)備案同意后，安排在收費低于定點(diǎn)場(chǎng)所的單位內部會(huì )場(chǎng)、招待所、培訓中心。
2.培訓費實(shí)行分類(lèi)綜合定額標準，分項核定、總額控制，各項費用之間可以按規定調劑使用。住宿費、伙食費實(shí)際發(fā)生數不得超過(guò)按照單項定額計算的經(jīng)費預算總數；
伙食費中、晚餐單餐不得超過(guò)75元/人；
半天培訓伙食費參照標準減半執行。
5天以?xún)龋ê?天）的培訓按照綜合定額標準控制；
5天以上的培訓，所有天數按照綜合定額標準的80%（即一類(lèi)培訓每人每天計360元、二類(lèi)培訓每人每天計320元）控制。上述天數含報到和離開(kāi)時(shí)間，報到和離開(kāi)時(shí)間合計不得超過(guò)1天。
培訓費嚴格按經(jīng)批準的預算執行，綜合定額標準如下：
一類(lèi)培訓是指參訓人員主要為廳級人員及各市、縣（市、區）黨政主要負責人的培訓項目。
二類(lèi)培訓是指參訓人員主要為處級及以下人員的培訓項目。以其他人員為主的培訓項目參照上述標準執行。
3.組織培訓的工作人員控制在參訓人員數量的5%以?xún)�，最多不超過(guò)10人。
4.嚴禁借培訓名義安排公款旅游；
嚴禁借培訓名義組織會(huì )餐或安排宴請；
嚴禁組織高消費娛樂(lè )、健身活動(dòng)；
嚴禁使用培訓費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開(kāi)支與培訓無(wú)關(guān)的其他費用；
嚴禁在培訓費中列支公務(wù)接待費、會(huì )議費等與培訓無(wú)關(guān)的任何費用。
培訓費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據，培訓通知、金華市級機關(guān)會(huì )議（培訓）費支出匯總表、實(shí)際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓場(chǎng)所出具的原始明細等單據。
�。ㄈ﹦趧�(wù)費
勞務(wù)費，是指市本級部門(mén)(單位)向勞務(wù)提供者支付的勞動(dòng)報酬，包括講課費、9 稿費、監考（考務(wù)）費、評審費及其他一次性服務(wù)費等。
1.講課費
請外部門(mén)(單位)人員為本單位培訓或以其他形式講課的，每學(xué)時(shí)講課費標準:中級職稱(chēng)(鄉科級)及以下人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)300元;副高級(縣處級)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)500元;正高級(廳局級)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)1000元;院士或全國知名專(zhuān)家(省部級）原則上每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)1500元。講課費根據實(shí)際發(fā)生的學(xué)時(shí)計算,每半天最多按4學(xué)時(shí)計算。
2.稿費
�。�1）經(jīng)市委、市政府同意或經(jīng)新聞出版主管等有關(guān)部門(mén)批準，由本單位舉辦的內部刊物、網(wǎng)站、微信公眾號，對錄用稿件、信息支付的稿費統一按每千字不超過(guò)90元，圖片信息每張不超過(guò)90元計算，稿費不得向本單位人員發(fā)放。
�。�2）單位內部簡(jiǎn)訊等刊物和工作性質(zhì)的調研課題，平時(shí)不得支付任何形式的稿費。
�。�3）為鼓勵本單位人員提供高質(zhì)量的.稿件或調研文章，經(jīng)年終評比，簡(jiǎn)訊類(lèi)按人員數在20%以?xún)瓤山o予不超過(guò)500元/人的稿費,調研課題按課題數在20%以?xún)瓤山o予不超過(guò)800元/篇的稿費。
�。�4）市委市政府統一組織開(kāi)展的稿件信息、調研成果采集征集，稿費稿酬支付從其規定。
3.評審費
本單位統一組織各類(lèi)工作人員錄用、人才招聘和職稱(chēng)（職業(yè)資格）評定的評委費，公務(wù)員、事業(yè)人員錄用和職稱(chēng)（職業(yè)資格）評定的評委按每人每半天不超過(guò)500元，主評委每人每半天不超過(guò)550元，其他人員錄用及工作人員按每人每半天不超過(guò)400元的標準支付。
各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)項目的評審費按聘請人員職稱(chēng)確定評審費標準，高級不超過(guò)1500元/人天，其他人員不超過(guò)1000元/人天，半天減半執行，院士、全國知名專(zhuān)家可按照高級人員標準上浮50%。因項目或評審需要聘請市外專(zhuān)家的，可根據路途遠近再給予500-1000元勞務(wù)費，領(lǐng)取路途額外勞務(wù)費的不得再報銷(xiāo)差旅費。
咨詢(xún)費參照評審費相關(guān)規定執行。
4.其他項目
除上述項目外的其他一次性服務(wù)項目需支付的勞務(wù)費，原則上按每人每天或每項不超過(guò)500元標準支付。
5.支出要求
�。�1）勞務(wù)費支付應附發(fā)放清單，內容包括姓名、工作單位、職稱(chēng)（職務(wù)）、身份證號、數量（場(chǎng)次）、標準、發(fā)放金額、簽字等，并提供相關(guān)依據材料。勞務(wù)費原則上應通過(guò)轉賬支付，不得以現金發(fā)放。
�。�2）個(gè)人參加勞務(wù)活動(dòng)須事先經(jīng)過(guò)單位審批同意，原則上每人每季參加領(lǐng)取勞務(wù)費活動(dòng)的時(shí)間不超過(guò)12個(gè)工作日，個(gè)人領(lǐng)取的勞務(wù)費收入應如實(shí)報告。
�。�3）不得超范圍、超標準發(fā)放勞務(wù)費，不得以勞務(wù)費等名義變相發(fā)放錢(qián)物，不得虛假造冊冒領(lǐng)勞務(wù)費。工作日時(shí)間參加本單位組織的各類(lèi)考試考務(wù)、評審工作，一律不得對單位人員發(fā)放任何形式的勞務(wù)費。本單位工作人員在非工作日時(shí)間參加本單位組織的各類(lèi)勞務(wù)事項，已領(lǐng)取加班（夜餐）費的不得再重復領(lǐng)取勞務(wù)費。
�。ㄋ模┙哟M
接待對象應當按規定標準自行用餐，確因工作需要，每批接待對象可以安排一次工作餐，并嚴格控制用餐人員和工作餐標準。確因工作需要安排多餐的，應向接待對象收取伙食費，并出具收款收據，收取標準與出差人員交納伙食費標準相同。由接待處室填報公務(wù)接待審批單，經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導和辦公室審核后執行。接待對象在10人以?xún)鹊�，陪餐人員不得超過(guò)3人；
超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對象人數的三分之一。用餐標準：金華各縣、市人員60元/人；
其余人員100元/人；
副廳級及以上150元/人（以上標準均不含飲料費）。飲料費用按不超過(guò)餐標30%控制。
工作餐形式為自助餐或桌餐。接待對象超過(guò)10人且具備自助餐條件的安排自助餐，接待對象在10人以?xún)燃安痪邆渥灾蜅l件的可安排桌餐，提倡到機關(guān)食堂、普通農家樂(lè )用餐。
接待費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據、派出單位公函、公務(wù)接待審批單、來(lái)賓接待清單、消費清單。
�。ㄎ澹┎盥觅M
外出參加會(huì )議或外出考察，須經(jīng)單位分管領(lǐng)導批準同意。
1.城市間交通費。
乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據報銷(xiāo)，乘坐飛機、火車(chē)、輪船、客車(chē)等交通工具的，不得單獨報銷(xiāo)保險費。
2.伙食補助費。出差人員應當自行用餐�；锸逞a助費按出差自然（日歷）天數計算，西藏、青海、新疆每人每天120元，其他地區每人每天100元，包干使用。
確因工作需要由接待單位按規定安排的一次性工作餐外，用餐費用自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應當提前告知控制標準，并向伙食提供方交納伙食費。在單位內部食堂用餐，有對外收費標準的，出差人員按對外收費標準交納；
沒(méi)有對外收費標準的，早餐按照日伙食補助費標準的20%交納；
午餐、晚餐各按日伙食補助費標準的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位用餐的，按照餐飲服務(wù)單位收費標準交納相關(guān)費用。
3.公雜費。公雜費按出差自然（日歷）天數計算，每人每天80元包干使用。由單位（含牽頭單位，下同）安排車(chē)輛出差的，相應派車(chē)天數（自然日）公雜費減半。
接待單位協(xié)助提供交通工具并有收費標準的，出差人員按標準交納，每人每天最高不超過(guò)80元；
沒(méi)有收費標準的，每人每半天按照40元標準交納。
4.住宿費。
�。�1）出差人員到省外出差，執行財政部公布的分地區、分級別住宿費限額標準，實(shí)際住宿費超過(guò)規定限額標準的部分，個(gè)人自負。
�。�2）參加住宿費自理的培訓班，住宿費在上述限額標準內憑據報銷(xiāo)。
�。�3）出差人員無(wú)住宿費憑據的，不予報銷(xiāo)住宿費。
�。�4）確需午休的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，住宿費在限額標準的50%以?xún)葢{據報銷(xiāo)。
5.定額報銷(xiāo)區域補貼標準。
出差人員赴定額補貼區域出差，可按定額補貼標準領(lǐng)取補貼，標準見(jiàn)下表。
在金華市域范圍內出差的，可以按差旅費規定據實(shí)報銷(xiāo)城市間交通費，公雜費包干使用；
也可以在定額補貼標準范圍內包干城市間交通費，公雜費減半。統一安排車(chē)輛出行的，不得領(lǐng)取交通費定額包干。
前往婺城區塔石鄉、莘畈鄉、箬陽(yáng)鄉、沙畈鄉執行公務(wù)的，伙食補助費按每人每天50元包干使用。
6.其他相關(guān)規定
�。�1）工作人員離開(kāi)常駐地到外地實(shí)（見(jiàn)）習、掛職鍛煉、支援工作等，在外地工作期間每天的伙食補助費，省外按40元、省內按25元補助，不報銷(xiāo)公雜費。市財政局另有規定的從其規定，不得重復領(lǐng)取。
上述人員利用國家法定休息日和節假日往返在外工作地與原工作地的城市間交通費，省外地區在規定等級內憑票據實(shí)報銷(xiāo)，公雜費每次80元包干使用；
省內地區可以按定額補貼標準包干城市間交通費，減半報銷(xiāo)公雜費。省內每月不超過(guò)2次，跨省的每月不超過(guò)1次，一往一返計1次。
�。�2）出差人員在途期間，連續乘坐火車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可憑車(chē)票每滿(mǎn)12小時(shí)，加發(fā)50元伙食補助費。
出差人員乘坐全列軟席列車(chē)時(shí)，原則上應乘坐軟座，但在晚8時(shí)至次日晨7時(shí)期間乘坐時(shí)間6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可以乘坐軟臥，按照軟臥車(chē)票報銷(xiāo)。
�。�3）接待單位協(xié)助安排用餐、提供交通工具的，出差人員應當索取相應的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據或稅務(wù)發(fā)票等憑證，可由個(gè)人保管，不作為報銷(xiāo)依據。
�。�4）出差人員執行有工作紀律要求需要統一安排食宿的專(zhuān)項任務(wù)，可由組織單位（牽頭單位）在規定食宿限額標準內憑食宿票據統一列支，并按規定標準及出差人員清單統一報銷(xiāo)公雜費。任務(wù)期間出差人員不再報銷(xiāo)及繳納伙食費。往返途中的城市交通費、伙食補助費、公雜費按差旅費規定回原單位報銷(xiāo)。
�。�5）長(cháng)期派駐外地工作人員離開(kāi)派駐地出差的執行本規定，在派駐地工作期間不得報銷(xiāo)出差伙食補助費和公雜費。
7.下列情況的人員不能享受出差伙食補助：
�。�1）已享受會(huì )議、培訓伙食者；
�。�2）調干待分配工作者；
�。�3）在常駐地參加各種臨時(shí)辦公室、指揮部、領(lǐng)導小組等機構工作者；
�。�4）已享受講課補貼、野外津貼、下海津貼和其他作業(yè)津貼者。
差旅費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據，出差、會(huì )議、培訓審批單，相關(guān)通知等。
�。┮共唾M
僅限于工作人員確因工作需要，經(jīng)批準在正常工作時(shí)間外連續加班工作4小時(shí)及以上的，不包括以下情況：
�。�1）參加會(huì )議、培訓、出差、出國等公務(wù)活動(dòng)；
�。�2）不需到辦公室坐班，只需開(kāi)通電話(huà)、有事進(jìn)行安排處理的值班帶班；
�。�3）加班后給予調休的；
�。�4）按規定領(lǐng)取加班補貼的；
�。�5）參加公務(wù)活動(dòng)已享受伙食或補助的。
晚上連續加班4小時(shí)及以上的，每人每次可開(kāi)支夜餐費補助40元；
休息日（含國家法定節假日）加班的，連續加班滿(mǎn)4小時(shí)不到8小時(shí)的，可參照夜餐費補助標準開(kāi)支1次伙食補助；
連續加班滿(mǎn)8小時(shí)及以上的，可參照夜餐費補助標準開(kāi)支2次伙食補助。
夜餐費補助每季度申報一次，由加班人填寫(xiě)后，報分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導審批，交綜合處匯總。綜合處統籌安排的假期及活動(dòng)值班由綜合處統一填寫(xiě)報分管財務(wù)領(lǐng)導審批。
夜餐費報銷(xiāo)憑證：市本級機關(guān)工作人員加班審批單。
六、國有資產(chǎn)管理
加強國有資產(chǎn)管理，實(shí)現資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理的有機結合，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。綜合處負責中心機關(guān)固定資產(chǎn)的綜合管理，各處（室）分別負責所在處（室）固定資產(chǎn)管理，辦事大廳固定資產(chǎn)由督查處負責管理。各處（室）辦公用品、家具固定在處（室），處（室）人員內部調整和調出，都不得帶走，按規定辦理移交手續。各處（室）間需調整的，報分管后勤領(lǐng)導批準后，由綜合處統一調配。
加強清產(chǎn)核資工作，實(shí)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)登記和條形碼管理制度。定期對中心的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，理清財務(wù)、查清資產(chǎn)、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，統一粘貼條形碼，做到財務(wù)賬、資產(chǎn)賬與實(shí)物之間帳帳相符、賬實(shí)相符，完善資產(chǎn)管理信息系統，及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片。進(jìn)行資產(chǎn)劃轉、報廢、報損等資產(chǎn)處置，應按規定向財政部門(mén)報批。
七、調出人員財務(wù)交接
由綜合處將調出人員的工資關(guān)系、社保、公積金等按規定及時(shí)轉出。因工作需要由個(gè)人使用的辦公用品，在辦理調離手續時(shí)歸還并列出移交清單。
財務(wù)人員工作調動(dòng)或長(cháng)期離開(kāi)工作崗位，必須辦理交接手續，沒(méi)有辦理交接手續的不得辦理調離崗位事宜。
八、財務(wù)監督
財務(wù)人員要認真做好支付、核算等工作，原則上每年在中心黨組會(huì )議上通報財務(wù)收支情況，重大經(jīng)費開(kāi)支專(zhuān)題匯報，定期組織財務(wù)審計，自覺(jué)接受監督。以公開(kāi)促規范，每月及時(shí)統計上月止的公務(wù)接待費、會(huì )議費、培訓費、差旅費等經(jīng)費明細支出表，經(jīng)民主理財監督小組成員簽字后在單位公開(kāi)欄公開(kāi)。扎實(shí)做好預算決算信息公開(kāi)的統計、分析工作，在預決算批準（批復）后20個(gè)工作日內通過(guò)市政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站公開(kāi)預算決算和“三公”經(jīng)費等財務(wù)信息，自覺(jué)接受社會(huì )監督。
九、福利、獎勵、津貼
1.有關(guān)福利、獎勵、津貼由中心研究，統一發(fā)放。
2.特殊崗位補貼，按上級規定執行。
本規定自公布之日起執行，原規定自行終止。
財務(wù)管理制度6
一、報銷(xiāo)程序
經(jīng)辦人填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”或“貨款結算憑據”——部門(mén)負責人簽字——財務(wù)會(huì )計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復核報銷(xiāo)。
二、借款制度
為了加速酒樓流動(dòng)資金周轉，保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支，規范借款程序，特制定本制度。
1、采購員和吧臺收銀員實(shí)行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧臺收銀員備用金定額為元。
2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時(shí)，應正確填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時(shí)，應填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，財務(wù)會(huì )計審核，總經(jīng)理簽字批準。
5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自己的.賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷(xiāo)，否則財務(wù)室有權在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。
6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時(shí)間，且部門(mén)負責人負連帶責任；員工私人借款應在日內歸還。
7、借款程序；填寫(xiě)借款單——財務(wù)會(huì )計審核——總經(jīng)理批準——出納處領(lǐng)款。
三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度
�。ㄒ唬�、支票管理
1、酒樓必須在當地信譽(yù)較好的銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務(wù)。
2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開(kāi)立幾個(gè)賬戶(hù)，同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶(hù)之間不得轉賬結算。
3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人使用。
4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時(shí)須填寫(xiě)“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫(xiě)收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。
5、對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。
6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
�。ǘ�、發(fā)票管理
1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。
2、出納員應隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。
�。ㄈ�、印鑒管理
1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規定用途使用。
2、財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)會(huì )計保管。
3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。
4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問(wèn)題由保管人員負連帶責任。
5、印章交接必須辦理書(shū)面手續；印章移交給非規定人員，須經(jīng)董事長(cháng)審批。
四、現金管理制度
1、使用現金結算范圍。
2、員工工資、津貼。
3、各種勞保、福利費以及國家規定的個(gè)人的其他支出。
4、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點(diǎn)（元）以下的零星支出。
五、不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進(jìn)行結算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會(huì )計批準后另行處理。
庫存現金限額規定。酒樓庫存現金不得超過(guò)元，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行，低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。
財務(wù)管理制度7
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的.會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的財務(wù)收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
財務(wù)管理制度8
為了貫徹執行“安全第一，預防為主”的方針，認真實(shí)施勞動(dòng)保護法律、法規和操作規程，維護職工勞動(dòng)保護的合法權益，必須加強對安全生產(chǎn)的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動(dòng)保護工作，特制訂安全生產(chǎn)檢查制度：
一、堅持安技人員每天上崗檢查制度，認真做好巡查記錄，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，發(fā)現事故隱患及時(shí)匯報處理，解決。
二、堅持企業(yè)領(lǐng)導月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。
三、堅持安全生產(chǎn)領(lǐng)導全體成員每季度對安全工作進(jìn)行綜合檢查。加強監督，對查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡(jiǎn)評工作的記錄。
四、對起重機械設備進(jìn)行經(jīng)常性的檢查。對易損件做到隨時(shí)更換，對傳動(dòng)部位及剎車(chē)部件進(jìn)行常觀(guān)察、勤檢查，使機械設備保持良好的完好率。
五、對企業(yè)職工進(jìn)行法律、法規、操作規程等知識的'檢查輔導，堅持每年考核一次。年終對安全工作搞得好的，重視的安全無(wú)事故的職工進(jìn)行獎勵。做到治理隱患，保障安全，提高經(jīng)濟效益，使職工人身安全和集體財產(chǎn)得到保障。
財務(wù)管理制度9
1 .確保公司資金安全，特制定此制度。
2．適用范圍：
3．管理內容：
3.1公司給校園店、體驗店各1000元備用金，咖啡廳1000元備用金；以備店面找零周轉。此筆款一直放在店里作為長(cháng)期找零的周轉資金。各店長(cháng)負責備用金的保管，部門(mén)負責人監督檢查備用金的使用。 3.2店鋪收銀人員在下班之前結清當日貨款，并整理好單據和款項，于次工作日上午11點(diǎn)前將前日銷(xiāo)售款上交財務(wù)。校園店將《銷(xiāo)售日報表》發(fā)公司財務(wù)后將銷(xiāo)售款存入公司指定的銀行賬戶(hù)，體驗店和咖啡廳的營(yíng)業(yè)款和單據直接交財務(wù)出納處。
3.3體驗店和咖啡廳必須將銷(xiāo)售款項和單據核對一致，并將單據和款項全額上
交財務(wù)；校園店可根據營(yíng)業(yè)額取整存入公司指定銀行賬戶(hù)，校園店當日累計未上交的前日營(yíng)業(yè)款最多不超過(guò)500元。
3.4店鋪收銀人員要做到營(yíng)業(yè)款和銷(xiāo)售憑證或銷(xiāo)售小票上的金額一致，如人為
原因造成現金短款，其責任由收銀員自己承擔。
3.5所有銷(xiāo)售憑證和銷(xiāo)售小票上的售價(jià)必須與公司的相關(guān)銷(xiāo)售價(jià)格文件相一
致；折扣、特價(jià)等必須有經(jīng)審批的相關(guān)的文件支持。
3.6當天現金銷(xiāo)售款達到5000元時(shí)（含伍仟元），需當日存入指定銀行或上
交出納，其余款項第二日上午11點(diǎn)前存入指定銀行或上交出納。
4.7周末或節假日等出納崗位非正常上班時(shí)間內，小額營(yíng)業(yè)款可先由店長(cháng)保
管；當累計未上交營(yíng)業(yè)款達到3000元時(shí)，需存入公司指定銀行賬戶(hù)。 1．目的：為了加強對公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運轉。
4.8店鋪內累計不超過(guò)200元的'零星開(kāi)支由店長(cháng)統一用備用金進(jìn)行支付，月未到公司報銷(xiāo)；累計未報銷(xiāo)金額超過(guò)200元（含兩佰元）時(shí)及時(shí)向公司財務(wù)報銷(xiāo)。
4.9銷(xiāo)售憑證和銷(xiāo)售小票是公司收入的標志，銷(xiāo)售憑證要求聯(lián)號。店鋪管理人
員要嚴格對票據進(jìn)行管理，不得隨意撕毀。銷(xiāo)售憑證或者銷(xiāo)售小票需要作廢的，要將此號碼的全部票據聯(lián)寫(xiě)上作廢兩個(gè)字，并有店長(cháng)簽名注明作廢原因后交財務(wù)部。 4.10當商品入店鋪時(shí)，店鋪導購根椐公司倉庫配貨出庫單進(jìn)行數量型號等清
點(diǎn)驗收，并確認無(wú)誤后簽收。
4.11各門(mén)店每月月未進(jìn)行庫存盤(pán)點(diǎn)，對滯銷(xiāo)貨、丟失、破損的貨品進(jìn)行清理，將盤(pán)點(diǎn)結果經(jīng)部門(mén)負責人審核后上交公司財；如有差異，需查明其原因，確定處理方案，并經(jīng)公司領(lǐng)導同意后，交財務(wù)進(jìn)行調帳處理，做到帳實(shí)相符。
4.12各門(mén)店于每月月初3號（節假日順延）前將確定好的上月銷(xiāo)
售報表和庫存月報表經(jīng)部門(mén)負責人審核后傳遞公司財務(wù)，以便公司財務(wù)進(jìn)行管理和核算。
4.13店鋪內所有財產(chǎn)物資，由店長(cháng)進(jìn)行清理并出具一份清單，落實(shí)到相關(guān)責
任人，店面財產(chǎn)物資清單由店面保管一份，公司財務(wù)一份。
4.14此規定一經(jīng)發(fā)布，希望各門(mén)店遵守執行。
財務(wù)管理制度10
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理，規范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。
2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責、會(huì )計處理程序、會(huì )計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務(wù)組織設以崗位：
1、總出納；
2、收銀；
3、庫管；
4、財產(chǎn)庫管；
5、財務(wù)負責人；
6、會(huì )計核算組。
(二)會(huì )計核算組分為：
1、采購應付賬款組；
2、收入、應收賬款組；
3、固定資產(chǎn)核算組；
4、成本核算組；
5、工資核算組；
6、材料核算；
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責
1、財務(wù)負責人
(1)領(lǐng)導分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策；
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設；
(3)監督財務(wù)制度執行；
(4)執行財務(wù)稽核、綜合分析職責；
(5)審核對外報表并簽字；
(6)組織會(huì )計培訓、會(huì )計考核；
(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等)；
(8)對處理財會(huì )不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；
(9)對基地、門(mén)店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責；
(10)對不及時(shí)清理現金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負責；
(11)對各種會(huì )計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；
(12)對未做好財務(wù)分析工作負責；
(13)財務(wù)負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂；
(14)財務(wù)負責人應參與投資項目的核算與控制；
(15)對各部門(mén)的成本、費用有檢查權、監督權；
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權制止并呈報總裁；
(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見(jiàn)，如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見(jiàn)不一致，應先執行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū)；
(18)對基地、門(mén)店、分公司各環(huán)節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見(jiàn)；
(19)對各部不合理現象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財務(wù)會(huì )；
(20)有權要求各部門(mén)提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門(mén)提供必要資料；
(22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現金、財、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤(pán)點(diǎn)；
(23)負責組織實(shí)施會(huì )計電算化方案；
(24)負責擬定會(huì )計崗位職責，對會(huì )計人員進(jìn)行合理分工。
2、會(huì )計職責
(1)采購、應付賬款核算；
�、賹彶椴少徴{查報告；
�、趯彶樯曩徲媱�；
�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致；
�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無(wú)誤；
�、輰彶椴少徑Y算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；
�、薏少彸杀静町惡怂�；
�、叩怯洃顿~款賬，材料成本差異明細賬；
�、鄬徍藘炔拷灰捉Y算單據。
(2)銷(xiāo)售、應收組；
�、賹彶闋I(yíng)業(yè)日報各項目；
�、趯徍耸浙y記錄本；
�、蹖徍苏勖鈫螕�；
�、軐徍藘炔拷灰捉Y算單據；
�、菡_計算銷(xiāo)售成本；
�、薜怯浭杖�，應收相關(guān)成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；
�、谡叟f核算；
�、矍謇砗怂�；
�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據；
�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細賬；
�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
�、賹徍烁黜椯M用單據；
�、跁�(huì )同各部門(mén)制定費用標準及管理辦法；
�、鄢杀举M用的歸集與分配；
�、艿怯浻嘘P(guān)明細賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表；
�、诜峙溆嬎�；
�、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；
�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存；
�、鄣怯浻嘘P(guān)明細賬；
�、芨黜椀秃钠返馁忂M(jìn)、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)核算；
�、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證；
�、趨R總記賬憑證；
�、鄣怯浛偡诸�(lèi)賬；
�、茉陆K財務(wù)分析；
�、萏钪聘黝�(lèi)報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度，參見(jiàn)《集團公司現金管理制度》；
(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行；
(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；
(5)認真審核各種報銷(xiāo)憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續；
(6)各種支票嚴加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會(huì )計做好，對賬、報賬工作；
(8)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理；
(9)現金收支應立即加蓋印記并登記；
(10)配合會(huì )計做好現金盤(pán)點(diǎn)工作。
4、收銀職責參見(jiàn)《收銀制度》
5、庫管職責參見(jiàn)《庫房管理制度》
(五)會(huì )計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任；
2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；
3、會(huì )計核算組由兩名會(huì )計共同承擔。
三、會(huì )計核算辦法
(一)分公司實(shí)行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、內部調撥：
(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)；
(2)無(wú)價(jià)的以估計價(jià)加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬，可移動(dòng)財產(chǎn)單獨計價(jià)管理。
4、原材料購進(jìn)通過(guò)“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價(jià)格(原材料的管理參見(jiàn)《存貨管理》)其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價(jià)，其差異通過(guò)“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、內部交易采用“計劃成本”制，通過(guò)“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據稅法規定執行(績(jì)效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷(xiāo)采用“五.五”攤銷(xiāo)，小額(100元以下)一次攤銷(xiāo)。
9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷(xiāo)費用于開(kāi)業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷(xiāo)。
11、金額較小(100以?xún)?的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、各類(lèi)物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理?yè)p耗計入當期費用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過(guò)“應付賬款”核算，其余的通過(guò)“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門(mén)店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門(mén)店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產(chǎn)車(chē)間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷(xiāo)耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門(mén)店消耗的.一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會(huì )計制度執行。
四、會(huì )計處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據：經(jīng)出納、交款人簽字；
(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營(yíng)業(yè)日報、折免記錄、特殊現金支付，營(yíng)業(yè)日報須收銀部門(mén)負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長(cháng)款記錄須收銀部門(mén)負責人簽字，特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續；
(3)銀行進(jìn)賬單；
(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據的合法附件；
(2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據合法附件；
(3)費用報銷(xiāo)單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；
(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì )計審核方可付款；
(6)付款憑證審批程序見(jiàn)《費、領(lǐng)申》制度；
(7)付款完畢后應在發(fā)票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內部結算單據：所有內部結算單據經(jīng)合法的審批程序后會(huì )計可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經(jīng)會(huì )計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會(huì )計處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2、不合會(huì )計規定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應具備原始憑證，但無(wú)法取得原始憑證的，應由經(jīng)辦人填寫(xiě)“無(wú)單據證明”，經(jīng)會(huì )計簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時(shí)，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應以真實(shí)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據。
6、下列憑證為不合法記賬憑證：
(1)原始憑證不合格；
(2)金額與原始憑證不符；
(3)記賬內容與原始憑證內容不符；
(4)原始憑證簽字不全的；
(5)收付憑證未蓋出納印簽的；
(6)填制人員未蓋章的；
(7)修改處未蓋章的；
(8)科目運用錯誤的。
7、填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復核：
(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；
(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問(wèn)題即應查明，由經(jīng)辦人補齊；
(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應查明是否有委托書(shū)等或是否經(jīng)過(guò)對方同意；
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；
(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫(xiě)實(shí)付金額；
(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復核并匯總。
2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類(lèi)賬、明細賬。
3、賬薄規定
(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；
(2)其他各類(lèi)賬薄均應順序編號，分類(lèi)賬應先按科目的賬頁(yè)順序編號，年終時(shí)編列賬冊總號；
(3)各冊賬薄前一頁(yè)應有科目名稱(chēng)、起止頁(yè)數。
4、賬薄更正，過(guò)賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。
5、結賬
(1)日記賬應每日結一次；
(2)分類(lèi)賬、總賬每月結一次；
(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；
(4)結轉時(shí)應清理的事項：
�、兕A收、預付賬產(chǎn)；
�、趹諔顿~產(chǎn)；
�、鄞龜傎M用；
�、茴A損費用；
�、菡叟f賬產(chǎn)；
�、拶~實(shí)、賬證不相符的調整事項；
�、吒黜棑p益類(lèi)賬產(chǎn)清理。
6、現金、存款各類(lèi)三級賬年度結賬時(shí)可不啟用新賬薄，其余分類(lèi)賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據各類(lèi)帳薄據實(shí)編制各式報表。
2、內部交易科目應于合并后填寫(xiě)，如有差異應查明原因并及時(shí)調整。
3、結賬后報表前不得記賬及過(guò)賬(電腦)，以免賬表不符。
4、報表根據要求和時(shí)限呈送。
5、報表均應由負責人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫(xiě)、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫(xiě)備份。
(五)其他
1、任何財務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應辦理交接手續。
2、交接、記錄應有以下事項：
(1)賬冊數及名稱(chēng)；
(2)各科目余額；
3、移交過(guò)程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務(wù)負責人一份、財務(wù)留檔一份。
4、各項會(huì )計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷(xiāo)采用“五.五”攤銷(xiāo)，小額(100元以下)一次攤銷(xiāo)。
9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷(xiāo)費用于開(kāi)業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷(xiāo)。
11、金額較小(100以?xún)?的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、各類(lèi)物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理?yè)p耗計入當期費用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過(guò)“應付賬款”核算，其余的通過(guò)“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門(mén)店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門(mén)店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產(chǎn)車(chē)間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷(xiāo)耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門(mén)店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會(huì )計制度執行。
財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為了規范工會(huì )活動(dòng)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會(huì )經(jīng)費的使用效益，使工會(huì )在學(xué)校改革、發(fā)展、穩定的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職責。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國工會(huì )法》、《工會(huì )會(huì )計制度》以及中華全國總工會(huì )、江蘇省總工會(huì )等部門(mén)頒布的相關(guān)條例，結合學(xué)校工會(huì )實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席的直接領(lǐng)導下，依據國家的法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項活動(dòng)的正常開(kāi)展。
第三條工會(huì )財務(wù)管理原則：堅持經(jīng)費獨立原則，堅持民主管理原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線(xiàn)原則。
第四條工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據經(jīng)費收入編制工會(huì )年度預算，依法組織收入；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用績(jì)效；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì )主席“一支筆”審批制。工會(huì )重大經(jīng)濟事項須報請主管校領(lǐng)導和經(jīng)費審查委員會(huì )同意后方可執行。
第六條學(xué)校工會(huì )財務(wù)由學(xué)校財務(wù)部代管，設置獨立會(huì )計賬戶(hù)，實(shí)行獨立核算。配備專(zhuān)職財會(huì )人員，財會(huì )人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。會(huì )計、出納、審核不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。財務(wù)管理接受學(xué)校審計部、財務(wù)部監督。
第二章預決算管理
第七條工會(huì )編制預算是在分析以前年度預決算執行情況的基礎上，根據本年度的'工作規劃、任務(wù)編制工會(huì )年度財務(wù)收支計劃。工會(huì )預決算應報工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審核批準，報校長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后執行。
第八條工會(huì )預算編制必須堅持“量入為出，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護教職工權益。收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧和厲行節約的原則。
第九條嚴格執行預算管理，維護預算的嚴肅性。各項支出應在年初納入工會(huì )工作計劃中，在預算執行過(guò)程中，調整年度預算須經(jīng)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審核批準。預留機動(dòng)經(jīng)費下?lián)茼毠?huì )主席、工會(huì )分管校領(lǐng)導、財務(wù)分管校領(lǐng)導審批后辦理。
第十條預算按照項目管理，以各分工會(huì )（各部門(mén)）設立活動(dòng)經(jīng)費項目，學(xué)校按支出類(lèi)別設置經(jīng)費項目，按照年度預算管理要求執行，年末項目預算指標收回。年終要及時(shí)、實(shí)事求是的編報財務(wù)決算。
第三章收入管理
第十一條收入是指工會(huì )依法開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)所取得的非償還性資金。
第十二條工會(huì )收入包括：會(huì )費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會(huì )補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。
第十三條工會(huì )各項收入應全額納入工會(huì )預算，統一核算、統一管理，接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )、上級工會(huì )以及相關(guān)部門(mén)的審查、監督。
第四章支出管理
第十四條支出是指工會(huì )為開(kāi)展業(yè)務(wù)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項資金損耗和損失。
第十五條支出按照功能分為：職工活動(dòng)支出、維權支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。
第十六條工會(huì )經(jīng)費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執行，沒(méi)有預算的不得開(kāi)支，嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的開(kāi)支范圍和標準。
第十七條工會(huì )經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會(huì )活動(dòng)開(kāi)支；不得支付社會(huì )攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第十八條工會(huì )經(jīng)費嚴格執行審批制，單筆報銷(xiāo)票據金額低于5萬(wàn)元，項目負責人、分工會(huì )主席、工會(huì )主席審簽后辦理結算；單筆報銷(xiāo)票據金額超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上，須經(jīng)分管校領(lǐng)導審批，屬于南京審計大學(xué)大額資金使用辦法規定的履行大額資金審批程序。
報銷(xiāo)經(jīng)辦人、審批人為同一人時(shí)，須分管校領(lǐng)導審批。
第十九條工會(huì )經(jīng)費的報銷(xiāo)應做到原始票據真實(shí)有效，手續齊全，報銷(xiāo)票據堅持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度，原始票據不符合規定的不能報銷(xiāo)。
第二十條根據學(xué)校銀行結算業(yè)務(wù)需要，原則上通過(guò)公務(wù)卡或對公轉賬方式辦理業(yè)務(wù)，報銷(xiāo)時(shí)通過(guò)銀行轉賬方式結算，一般不使用現金支付結算，特殊情況提前聯(lián)系財務(wù)部辦理現金取款業(yè)務(wù)。
第五章資產(chǎn)管理
第二十一條資產(chǎn)是指工會(huì )擁有和控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、有價(jià)證券、應收款項、借出款、庫存物品、投資等。
第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設備單價(jià)在500元以上、專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)、編號、登記和管理：
1、房屋及構筑物；
2、專(zhuān)用設備；
3、通用設備；
4、文物和陳列品；
5、圖書(shū)、檔案；
6、家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
第二十四條嚴格貨幣資金管理，不準公款私存，不準挪用現金，不準以借據或白條抵庫，保留賬外賬；不準利用賬戶(hù)為他人套取現金；不準編報假用途，套取單位現金。
第二十五條定期進(jìn)行銀行對賬，嚴禁簽發(fā)空白支票，執行現金庫存管理，按照現金管理有關(guān)規定支出，各項支出均應通過(guò)銀行進(jìn)行結算，無(wú)特殊理由，原則上不予以使用現金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。
第二十六條應收及暫付款的管理所有暫存、應付款應及時(shí)清理，所有暫付款，必須辦理借款手續，會(huì )計人員依據用途進(jìn)行支付，經(jīng)辦人員應在活動(dòng)結束后及時(shí)辦完結算手續。
第二十七條固定資產(chǎn)的管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理、使用單位負責”的管理體制，資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學(xué)采購和資產(chǎn)管理固定執行，納入學(xué)校資產(chǎn)統一管理。
第六章會(huì )計檔案管理
第二十八條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì )計核算的各種憑證，賬簿和報表均屬會(huì )計檔案范圍。
第二十九條會(huì )計人員按照國家和上級關(guān)于會(huì )計檔案管理辦法的規定要求，對本單位的各種會(huì )計憑證，會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)計劃等會(huì )計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。
第三十條調閱會(huì )計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會(huì )計檔案要經(jīng)工會(huì )主席和財務(wù)部負責人同意，批準后要詳細登記調閱檔案的名稱(chēng)、調閱日期、調閱人員的姓名、單位，調閱的理由、歸還的日期，調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出。
第三十一條會(huì )計人員辦理移交手續，必須及時(shí)做好以下工作：
1、整理移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬冊、會(huì )計報表等各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面資料；
2、編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內容；
3、會(huì )計人員辦理移交手續，必須有監交人負責監交；
4、會(huì )計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問(wèn)題作出書(shū)面說(shuō)明；接替人員繼續使用移交的會(huì )計賬簿，不另立新賬，以保持會(huì )計記錄的連續性。
第七章財務(wù)監督
第三十二條工會(huì )應嚴格執行以下“八不準”：
1、不準使用工會(huì )經(jīng)費請客送禮；
2、不準違反工會(huì )經(jīng)費使用規定，濫發(fā)獎金、津貼、補貼；
3、不準使用工會(huì )經(jīng)費從事高消費娛樂(lè )和健身活動(dòng)；
4、不準單位行政利用工會(huì )賬戶(hù)，違規設立小金庫；
5、不準將工會(huì )賬戶(hù)并入單位行政賬戶(hù)，使工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支失去控制；
6、不準截留、挪用工會(huì )經(jīng)費；
7、不準用工會(huì )經(jīng)費參與非法集資活動(dòng)，或者為非法集資活動(dòng)提供經(jīng)濟擔保；
8、不準用工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)與工會(huì )活動(dòng)無(wú)關(guān)的費用。
第三十三條工會(huì )財務(wù)管理應嚴格執行相關(guān)法律法規及財務(wù)制度，自覺(jué)接受上級工會(huì )和同級工會(huì )經(jīng)審委員會(huì )的監督審查，自覺(jué)維護財經(jīng)紀律，保障工會(huì )經(jīng)費正常使用。
第三十四條財務(wù)人員有權且應當按照《會(huì )計法》及其他財務(wù)規章制度行使財務(wù)監督權。
第八章附則
第三十五條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
第三十六條本制度由南京審計學(xué)院工會(huì )委員會(huì )和財務(wù)部負責解釋。
財務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條
長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；
擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；
�、诓粚儆诮�(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備3年
�。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章收入管理
第三十三條
公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的.固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條
加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批權限，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出
利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程序經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ⿵浹a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條
財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；
資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；
以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條
財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條
總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；
�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會(huì )計電算化
第四十六條
會(huì )計電算化硬件設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬件設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條
財務(wù)軟件是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)數據和功能模塊的正確性。
第四十八條
每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計數據進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過(guò)系統菜單選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程序進(jìn)行。
第四十九條
公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條
企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
財務(wù)管理制度13
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b）上級撥入的預算外資金。
c）學(xué)生學(xué)雜費收入。
d）各種捐贈款項收入。
e）其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a）學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b）學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c）在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a）學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
b）學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c）財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦
人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d）財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳雹財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的`經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e）財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有責任幫助和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。
財務(wù)管理制度第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
財務(wù)管理制度14
1、負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結出余額，并與實(shí)際庫存現金核對相符。
3、定期和會(huì )計核對賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
5、認真執行《現金管理暫行條例》各項規定。
6、不坐支現金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規定的庫存現金限額留存現金。
財務(wù)管理制度15
公司內部財務(wù)管理制度為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定，以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。
一、公司各項財務(wù)收支管理原則
公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人確認，財務(wù)部門(mén)審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。
四、設施設備采購的規定
1、各部門(mén)應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理
五、各項資產(chǎn)管理
(一)、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門(mén)統一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序：
(1)、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。
(2)、交由總經(jīng)理審定手續。
(3)、辦妥有關(guān)的審批手續后，交由部門(mén)集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的原則。
(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進(jìn)行登記造冊后，進(jìn)行監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷(xiāo)，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。
3、報銷(xiāo)時(shí)，各項手續必須齊全，各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。
(二)、報銷(xiāo)審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。
3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核，主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務(wù)主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關(guān)規定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
2.工程部門(mén)應根據審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預算，填制《工程款支付會(huì )簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度，按施工規范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;
八、其它規定
(一)、辦公用品等消耗品的`管理。
1、辦公用品，安排專(zhuān)人進(jìn)行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。
2、購買(mǎi)辦公用品，由各部門(mén)提出申請，辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。
3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。
(三)、車(chē)輛費用的管理規定
1、車(chē)輛管理、維修和保養，費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
2、各種車(chē)輛日常用油應確定一個(gè)合理的范圍，并加強管理，油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。(提供填寫(xiě)報銷(xiāo)單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經(jīng)司機，財務(wù)會(huì )計復制人，總經(jīng)理簽字，財務(wù)記錄管理費用)
(四)、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時(shí)，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實(shí)際天數在規定的標準內憑據報銷(xiāo);車(chē)船費、交通費憑原始單據報銷(xiāo);伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷(xiāo)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3、出差人員回公司后，填寫(xiě)“差旅費審批報銷(xiāo)單”，后附所有本次出差原始報銷(xiāo)憑證，在規定的限額內，經(jīng)領(lǐng)導審核方可報銷(xiāo)。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi)，
1、按照公司規定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。
2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí)，應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時(shí)存檔，同時(shí)一份(復印件)交財務(wù)部門(mén)，以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規定，由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補充和完善。
以上規定，自頒布之日起執行。
【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
財務(wù)管理制度 財務(wù)管理制度優(yōu)秀08-22
財務(wù)的管理制度12-02
財務(wù)中心管理制度04-11
財務(wù)借款管理制度04-04
財務(wù)審計管理制度03-27
財務(wù)食堂管理制度02-16
財務(wù)票據管理制度10-17
財務(wù)報銷(xiāo)管理制度07-02
財務(wù)管理制度[精選]06-12
項目財務(wù)的管理制度06-13