跟蹤審計年終個(gè)人總結

跟蹤審計年終個(gè)人總結

　　總結是對某一特定時(shí)間段內的學(xué)習和工作生活等表現情況加以回顧和分析的一種書(shū)面材料，它能夠使頭腦更加清醒，目標更加明確，不如立即行動(dòng)起來(lái)寫(xiě)一份總結吧。那么總結應該包括什么內容呢？下面是小編為大家整理的跟蹤審計年終個(gè)人總結，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　1、公路建設項目跟蹤審計的必要性

　　1.1跟蹤審計是公路建設項目管理的需要

　　我國的公路建設項目總體來(lái)說(shuō)比較復雜和特殊，比如說(shuō)開(kāi)工的項目多，工程投資大，項目建設周期較長(cháng)，專(zhuān)業(yè)性要求高，社會(huì )關(guān)注度高等，尤其是在目前公路建設超常規和跨越式發(fā)展的階段，從設計開(kāi)始到項目施工、監理和審計等環(huán)節都出現了管理力量薄弱的情況，從而使公路建設項目在政策法規、資金、工程質(zhì)量、投資控制等方面出現各種問(wèn)題。針對公路建設項目目前面臨的問(wèn)題，需要有關(guān)職能部門(mén)衡量和評價(jià)不同問(wèn)題的境況，采取有效的措施減少各種問(wèn)題的發(fā)生。為了滿(mǎn)足公路建設項目管理的需求，這就要求我們必須重視公路建設項目跟蹤審計工作。

　　1.2跟蹤審計是內部審計部門(mén)發(fā)展的需要

　　最近幾年，通過(guò)對我國公路建設單位的公路基本建設的審計，發(fā)現各單位存在財務(wù)人員和工程管理人員在工作上出現相互脫節的問(wèn)題。首先財務(wù)人員會(huì )依據工程管理人員提供的工程量清單從而支付工程款，但是財務(wù)人員并沒(méi)有對項目的概算或是合同進(jìn)行詳細了解�；蛘呤秦攧�(wù)人員只是根據第一次的合同和工程項目概算來(lái)支付工程款項，并沒(méi)有掌握增做和增加的工程合同和項目概算，因而就會(huì )出現交竣工驗收時(shí)財務(wù)和工程資金不符合的情況。

　　由于我國目前的內部審計工作人員對公路建設工程項目缺少專(zhuān)業(yè)的知識和相關(guān)工作經(jīng)驗，工作重心往往放在財務(wù)審計上。而目前對于建設單位來(lái)說(shuō)內部審計主要是以財務(wù)收支和經(jīng)濟責任等傳統審計為主，審計意見(jiàn)和建議往往只是紙上談兵，不能充分發(fā)揮內部審計監督評價(jià)和咨詢(xún)服務(wù)的職能。從而結合內部審計工作多年來(lái)的實(shí)踐經(jīng)驗來(lái)說(shuō)，公路基本建設項目的跟蹤審計工作是具有十分重要的意義的。實(shí)施公路建設項目跟蹤審計能夠及時(shí)的發(fā)現項目進(jìn)行過(guò)程中各個(gè)階段存在的問(wèn)題，可以提醒建設單位、業(yè)主單位及時(shí)處理問(wèn)題、解決問(wèn)題，從而可以避免竣工結算時(shí)面臨的一系列問(wèn)題。

　　2、公路建設項目跟蹤審計工作的重點(diǎn)

　　2.1開(kāi)工前審計重點(diǎn)

　　公路建設項目在開(kāi)工前，內部審計審計機關(guān)的工作核心是，第一審查公路建設項目的審批文件，審查建設程序是否符合相關(guān)規范要求；第二是審查招投標程序是否合法，選擇的設計、施工、監理單位是否符合要求；第三審查簽訂的合同是否合法規范；第四審查建設資金的概算編制定額的套用是否規范以及資金來(lái)源是否落實(shí)到位；尤其是使用國債的建設項目，要嚴格規定其操作程序和使用范圍；第五審查征地或拆遷費是否符合有關(guān)規定。公路建設項目準備階段的審計工作對保障公路建設項目的如期開(kāi)展和順利進(jìn)行具有重要的意義。

　　2.2建設期間審計重點(diǎn)

　　首先，對施工組織進(jìn)行審查，審查的核心是公路建設項目的施工機械是否通過(guò)招標采購，審查施工企業(yè)是否有分包和轉包的行為；再者要審查內控制度的建立和執行情況；審查公路建設工程的變更，施工現場(chǎng)的簽證手續；審查建設工程的成本核算和賬務(wù)的處理是不是符合國家和企業(yè)的規定；審查工程資金的到位情況；最后進(jìn)行公路建設工程計量與費用支付的審查工作，重點(diǎn)審查建設工程的變更理由是否合情合理，在執行的過(guò)程中是否存在越權行為，工程的計量是否準確等等。審查建設資金是不是專(zhuān)款專(zhuān)用，是不是按公路建設工程進(jìn)度付款，對往來(lái)資金數額較大且長(cháng)時(shí)間不結轉的結余工程款等要查明原因，杜絕拖欠工程款現象的發(fā)生。

　　2.3竣工決算審計重點(diǎn)

　　竣工決算期間審計工作的重點(diǎn)是：是否按照驗收的程序辦理竣工驗收報告、工程圖紙是否齊全，是否及時(shí)辦理了交接工作，竣工財務(wù)決算是否符合規定，建設工程節超情況以及剩余資產(chǎn)是否妥善處理；審查是否有批準后的驗收申請，設計、建設、施工監理等單位的資料是否齊全，驗收中出現的問(wèn)題是否按規定進(jìn)行了處理。

　　3、公路建設項目跟蹤審計面臨的問(wèn)題

　　3.1審計環(huán)境有待提高

　　跟蹤審計項目經(jīng)驗不夠成熟，相關(guān)的法律法規制度不夠完善，再加上項目跟蹤歸屬于內部審計，存在一定的獨立性，一旦相關(guān)部門(mén)不配合工作，建設企業(yè)也不積極充當協(xié)調者的角色，那么項目跟蹤審計工作就很難順利進(jìn)行。

　　3.2審計風(fēng)險和壓力增大

　　全過(guò)程的跟蹤審計就是要對整個(gè)公路的建設進(jìn)行全程跟蹤，但是公路建設項目繁雜且建設周期長(cháng)，相關(guān)的審計人員不僅要從中協(xié)調各方的關(guān)系，還需要嚴格把控審計質(zhì)量。他們長(cháng)期高負荷工作，在心理和生理上都承受著(zhù)較大的壓力。一旦他們出現問(wèn)題，審計工作就有可能會(huì )受到影響。因此審計單位也承擔著(zhù)一定的風(fēng)險和壓力。

　　3.3審計人員素質(zhì)和技術(shù)水平有待提升

　　公路建設項目跟蹤審計是一項具有挑戰性的工作，因為其工作具有一定的復雜性，且專(zhuān)業(yè)要求比較高，又貫穿于整個(gè)公路建設的全過(guò)程，在整個(gè)公路建設中有著(zhù)舉足輕重的地位。因為其工作的特殊性，這就要求審計人員具備極強的專(zhuān)業(yè)知識和崇高的職業(yè)道德，掌握好公路全過(guò)程審計的技能，做好公路建設項目的跟蹤審計工作。

　　4、公路建設項目跟蹤審計重點(diǎn)注意事項

　　4.1要明確跟蹤審計的目標

　　總體目標的確定對跟蹤審計具有重要的意義。確定了總體目的，不但可以促進(jìn)建設項目的順利進(jìn)行，還可以監督資金的規范管理。提高經(jīng)濟效益，從而實(shí)現預期的效果和政策目標。依據風(fēng)險評估情況確定建設項目跟蹤審計的工作重點(diǎn)和具體的目標，利用比較少的審計資源，最終實(shí)現公路建設項目跟蹤審計的總體目標。

　　4.2要突出重點(diǎn)，量力而行

　　審計人員要明確工作的核心內容，在確定跟蹤審計項目的時(shí)候，按照有關(guān)規定和要求，對關(guān)系國計民生的重大工程項目和重點(diǎn)財政資金兩大類(lèi)項目實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計。要根據項目的不同情況，明確審計目標，把握好重要環(huán)節，關(guān)鍵時(shí)，分清重點(diǎn)開(kāi)展審計工作。另外在跟蹤審計工作開(kāi)展的過(guò)程中，必須要根據審計人員的實(shí)際業(yè)務(wù)水平和工作能力，把握好尺度，有重點(diǎn)有條理的開(kāi)展審計工作。

　　4.3要注意防范風(fēng)險

　　公路建設項目在跟蹤審計的過(guò)程中，有兩大風(fēng)險是必須面對的。一是審計責任方面的風(fēng)險。審計人員開(kāi)展審計工作，要清楚自身的工作職責，明確自身定位，努力做到不錯位、不缺位。始終保持審計獨立監督者的地位，不參與到?jīng)Q策和管理中去，在法律規定的權限內進(jìn)行相關(guān)工作，不可越權操作，更不可違規違法操作。二是審計質(zhì)量方面的風(fēng)險。審計人員要不斷學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，提高自身業(yè)務(wù)水平，增強審計工作責任心，如若有需要也可外部專(zhuān)家參加審計組，統一組織審計，同時(shí)要嚴格控制審計質(zhì)量，降低審計質(zhì)量方面存在的風(fēng)險。

　　5、結語(yǔ)

　　當前我國公路建設項目跟蹤審計還不是很成熟，缺乏可以參考的案例和實(shí)際經(jīng)驗，公路建設項目的相關(guān)工作人員對此種工作機制還需要經(jīng)過(guò)一個(gè)重新認識和接收的過(guò)程。內審機構要不斷創(chuàng )新改進(jìn)工作方法，提高專(zhuān)業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量，從而為公路建設企業(yè)提供更加完善的服務(wù)。當然，對于所有參加項目建設的各方也需要轉變觀(guān)念，積極配合各方工作，做好公路建設跟蹤審計，確保公路建設全程得到有效合理的控制。要想保證公路建設項目的工程質(zhì)量，建設資金有效益的景象，就要讓公路建設項目跟蹤審計更加程序化、制度化和規范化。

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