幼兒園財務(wù)管理細則（優(yōu)）
幼兒園財務(wù)管理細則1
要按照《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定建立賬務(wù)處理程序。
1.會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統一的.會(huì )計制度設置會(huì )計科目和會(huì )計賬簿。
2.會(huì )計人員應當根據審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。
3.賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁(yè)，往來(lái)款項科目不得使用綜合賬戶(hù)，需要結轉的科目一定要`按規定進(jìn)行明細結轉。
4.記賬憑證應當及時(shí)，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。
5.銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額，同時(shí)應每月編制銀行余額調節表，對未達賬，應查明原因，一般不得超過(guò)一個(gè)月。
6.會(huì )計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時(shí)地編制好各類(lèi)報表以及各類(lèi)附表。
7.會(huì )計電算化應用的會(huì )計軟件操作規程必須經(jīng)有關(guān)財政部門(mén)驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。
幼兒園財務(wù)管理細則2
一、收支管理制度
1、設兼職會(huì )計、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開(kāi)具幼兒園收據。
2、報銷(xiāo)手續必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱(chēng)、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額，大小寫(xiě)必須相符，開(kāi)票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的，需附件說(shuō)明。報銷(xiāo)單據必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會(huì )計審核，園長(cháng)簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會(huì )計保管。
2、各種票據使用前必須實(shí)行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。
3、票據開(kāi)票人開(kāi)票收費時(shí)，相關(guān)項目?jì)热荼仨毺顚?xiě)完整，字跡清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會(huì )計繳銷(xiāo)，票據使用完畢后，存根聯(lián)繳交會(huì )計，并領(lǐng)取新的票據。
4、建立財務(wù)會(huì )計檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊，專(zhuān)人保管。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時(shí)、賬目清楚、賬實(shí)相符。園內各種財產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專(zhuān)人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷(xiāo)，對人為的不合理?yè)p壞物品應追究責任，并按制度賠償;
2、隨時(shí)反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結存情況，財產(chǎn)物資收發(fā)手續齊全，購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點(diǎn)制度，對財產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續盤(pán)存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習用品，在節約的基礎上保證各項供應工作;
4、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長(cháng)同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價(jià)賠償。
4、對財產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放，便于清查、保管。
四、財務(wù)相關(guān)人員職責
1、會(huì )計員職責
(1)、貫徹執行會(huì )計法和財務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。
(2)、工作認真細致，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時(shí)完善報帳手續。
(3)、認真履行監督職能，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映，堅持勤儉辦園的.方針，精打細算，協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算，合理安排經(jīng)費，計劃開(kāi)支。
2. 出納員職責
(1)、認真做好往來(lái)帳目登記，做好現金收支工作。
(2)、嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。
(3)、每月及時(shí)統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時(shí)收結幼兒各項費用，
(4)、堅持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導簽名方能報銷(xiāo)。
3、保管員職責
(1)、對全園的財產(chǎn)全面管理，做到隨時(shí)收驗、入庫、分類(lèi)保管，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數，每半年清點(diǎn)一次，帳物相符。
(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛生、整潔，杜絕霉爛變質(zhì)，做到手勤、腳勤。
(4)、做好開(kāi)學(xué)前的物品準備工作，對各班財產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計劃供應、學(xué)期末對財產(chǎn)進(jìn)行一次核對，生活用品做到日清月結。
(5)、及時(shí)供應所需物品，對園里的物品，做到有數有帳，發(fā)現丟失和損壞及時(shí)追查。
4. 采購員職責
(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時(shí)采購好所需物品，做到價(jià)廉物美。
(2)、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢(qián)、多辦事，節約開(kāi)支，減少浪費，執行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。
(3)、配合制訂好食譜。
(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。
幼兒園財務(wù)管理細則3
為提高資金使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展,根據《會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》(20xx)和《中華人民共和國預算法》（20xx）等國家有關(guān)法規，結合幼兒園自身特點(diǎn)，特制定本管理細則。
財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內經(jīng)費預算，加強核算，捉高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度：對幼兒園經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，制定財務(wù)發(fā)展規劃，如實(shí)反映幼兒園財務(wù)狀況。
一、關(guān)于財務(wù)管理體制
1、法人要對本單位的財務(wù)工作全面負責。
2、幼兒園財務(wù)管理的基本原則：實(shí)行"統一領(lǐng)導，統一管理"的體制。幼兒園財務(wù)活動(dòng)在園長(cháng)的領(lǐng)導下，由上級財務(wù)部門(mén)統一管理。在園長(cháng)領(lǐng)旨下，管理園內財務(wù)活動(dòng)，核算、監督園內所有賬務(wù)，并接受上級財政主管部門(mén)的領(lǐng)導和監督。
3、幼兒園財務(wù)人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同有關(guān)財務(wù)活動(dòng)，有權監督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預算管理
幼兒園應本著(zhù)“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費預算。
1、編制方法：
收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。
2、預算編制的審批：
每年年末幼兒園財務(wù)領(lǐng)導小組成員商討通過(guò)將下學(xué)年的經(jīng)費預算情況作詳細安排。（人員支出、日常辦公經(jīng)費和項目支出），報上級財務(wù)主管部門(mén)審核批復并備案。重大事件需調整預算經(jīng)通過(guò)財務(wù)領(lǐng)導小組討論并報上級批復。
三、預算外收入管理
1、收入包括保教收入，伙食費收入和其他收入。
2、幼園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入賬戶(hù)，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、嚴格執行審批報銷(xiāo)手續，實(shí)行“法人”審批負責制度，每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，要經(jīng)辦人、會(huì )計、副園長(cháng)、園長(cháng)審批簽字，報銷(xiāo)內容包括：工資、社保支出、職工福利費、辦公費、培訓費、修繕費、業(yè)務(wù)費、水電費、暖氣費、設備折舊費、固定資產(chǎn)投資、其他費用等。???
2、幼兒園支出嚴格執行國家財務(wù)規章制度及上級主管部門(mén)支出范圍及開(kāi)支標準，沒(méi)有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并上報主管部門(mén)備案。
3、按預算正常執行，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支。
對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)財務(wù)小組協(xié)商簽字，報上級主管部門(mén)審批備案方可支出執行。
幼兒園應加強工程項目預算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結束后，報請審計部門(mén)審定，工程款項與施工單位核算。
4、代管款管理
�、�、保教費：幼兒園應嚴格按有關(guān)教育局規定收取保教費金額，嚴禁列支無(wú)關(guān)的費用，所有收入應開(kāi)具票據，款項繳入指定的'銀行帳戶(hù)，做到日清月結。
�、�、伙食費：幼兒園按物價(jià)局規定收取幼兒伙食費，每學(xué)期實(shí)行按月收取的辦法。幼兒伙食的費用支出一切用于幼兒，堅決杜絕擠占、挪用幼兒伙食現象。 對于食堂物品進(jìn)庫、出庫情況，食堂保管員都作詳細記載。每日公布購菜明細，每月底向家長(cháng)公布伙食費使用情況明細，接受家長(cháng)監督。
5、對于支出項目預算在20萬(wàn)以上（含）的，需填制《政府采購項目實(shí)施申請審批表》，層報管委會(huì )分管財政領(lǐng)導審批后，方可支出；
對于支出項目預算金額在5萬(wàn)元（含）-20萬(wàn)元的，需填制《政府采購項目實(shí)施申請審批表》，由財政局領(lǐng)導審批后，方可支出；
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。
1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。
�、賹ω泿刨Y金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，相關(guān)機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。
�、趯徟藨鶕泿刨Y金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批。
�、蹎挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集中決策和審批，并報上級主管部審批。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。
�、輰τ诖箢~的支出應使用轉賬，不得以現金直接支付。
�、蕃F金收入應當及時(shí)存入銀行，不得用于支付單位自身的支出。
�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。
�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入賬。
2、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在1000元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在20xx元以上或者使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應根據；房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)結合本園具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一些全面的清查盤(pán)點(diǎn)，一般的報廢、轉讓經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導小組批準后核銷(xiāo)，大型、貴重的設備應經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)批準后核銷(xiāo)。
六、財務(wù)清查
發(fā)生劃轉、撤并或園長(cháng)、主管會(huì )計離任、外調時(shí)，應進(jìn)行財務(wù)清算。在上級主管部門(mén)監督指導下，對園內的財務(wù)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，做好移交、接收的交接工作，并妥善處理各遺留問(wèn)題。
七、財務(wù)報告
1、各幼兒園應根據每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務(wù)報表，報送領(lǐng)導審查，對于一些財務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應附說(shuō)明，對于存在的問(wèn)題應提出改進(jìn)措施。
2、學(xué)期末應對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財務(wù)分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及維修、設備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預算作對應比較。
八、財務(wù)監督
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及幼兒園財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，各幼兒園必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的財務(wù)監督，并建立嚴密的內部監督制度。
2、幼兒園的財務(wù)監督包括事前監督，事中監督，事后監督三種形式，各園可根據實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟活動(dòng)不同的監督方式。
3、幼兒園的財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)反映。
4、財政局定期對所轄幼兒園進(jìn)行財務(wù)指導監督，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)要求整改，并向上級主管部門(mén)匯報。
九、未盡事宜報請上級主管部門(mén)作出審批后方可執行，嚴禁違反財務(wù)制度。
幼兒園財務(wù)管理細則4
為了加強我院國有資產(chǎn)管理，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，保障和促進(jìn)衛生事業(yè)的發(fā)展，根據《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，結合我院實(shí)際情況，制定本制度。
一、我院國有資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，分級負責，責任到人的管理制度。具體分工：財務(wù)科負責流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)的總分類(lèi)明細賬;總務(wù)科管理各類(lèi)辦公家具，病床及后勤物資;設備科負責醫療器械;信息科管理電腦，打印機等;基建辦負責新建工程立項報批、竣工驗收、辦理資產(chǎn)登記手續;辦公室負責房屋建筑物及交通工具的管理;藥劑科負責藥品管理;材料科管理衛生材料。
二、嚴格遵守國家有關(guān)規定建立健全貨幣資金管理制度;對應收和預付款項要加強管理，定期分析、及時(shí)清理;藥品采用“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應、金額管理、數量統計、實(shí)報實(shí)銷(xiāo)”的管理辦法;其它存貨要按照“計劃采購，定額定量供應”;大型醫療設備，要確定專(zhuān)人保管，制定操作規程，維修保管制度，實(shí)行專(zhuān)管專(zhuān)用，以提高使用效益，并定期報告設備狀況及使用情況。
三、各科室需要購置國有資產(chǎn)必須提前向主管負責人提出申請，報經(jīng)院長(cháng)審批，由相關(guān)科室負責購置。要健全采購管理制度，做好資產(chǎn)驗收工作，加強資產(chǎn)入庫管理，根據審核無(wú)誤的驗收入庫手續、批準計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，每月與歸口管理部門(mén)核對賬目，保證賬賬相符。
四、各科室對占有、控制和使用的國有資產(chǎn)安全、完整負責，資產(chǎn)管理部門(mén)要定期核對實(shí)物，要求賬實(shí)相符，防止物資擠壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導協(xié)助有關(guān)人員管好、用好國有資產(chǎn)，實(shí)現國有資產(chǎn)的保質(zhì)、增值。
五、科室之間不準自行對國有資產(chǎn)轉移、私自動(dòng)用和任意拆卸�？剖也挥没蚴褂眯什桓叩膰匈Y產(chǎn)應向資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請，由資產(chǎn)管理部門(mén)統一進(jìn)行院內調劑使用，以充分發(fā)揮國有資產(chǎn)的`整體效益。
六、科室分科或負責人變動(dòng)時(shí)，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同有關(guān)科室對國有資產(chǎn)進(jìn)行分割和監交，并由資產(chǎn)管理部門(mén)和財務(wù)科對國有資產(chǎn)做分戶(hù)賬調整。
七、國有資產(chǎn)處置即國有資產(chǎn)無(wú)償調撥、有償轉讓、對外捐贈、置換、報廢、報損等事宜。由使用科室提出申請，院領(lǐng)導審批，報上級主管部門(mén)批準，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的相關(guān)規定，報財政局批準，并進(jìn)行相應的賬務(wù)處理。
八、資產(chǎn)管理部門(mén)至少每年對國有資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查核對工作，發(fā)現余缺及時(shí)作出記錄、查明原因，提出相應處理意見(jiàn)，按報批手續報院領(lǐng)導批準后進(jìn)行賬面調整，按有關(guān)規定，追究相關(guān)責任。
九、歸口管理部門(mén)和科室在計劃、購置、保管、使用、維修、報廢、報損、出租、轉讓、出售等環(huán)節都必須認真、嚴格履行各自的義務(wù)和職責。醫院定期對管理和使用國有資產(chǎn)工作中做出突出成績(jì)的科室和個(gè)人進(jìn)行表彰，同時(shí)對違反國有資產(chǎn)管理制度的行為和現象，要嚴格追究責任，視情況輕重給予處罰，將國有資產(chǎn)管理作為其科室綜合考評的重要依據之一。
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