財務(wù)管理細則
財務(wù)管理細則1
一、收支管理制度
1、設兼職會(huì )計、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開(kāi)具幼兒園收據。
2、報銷(xiāo)手續必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱(chēng)、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額，大小寫(xiě)必須相符，開(kāi)票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的，需附件說(shuō)明。報銷(xiāo)單據必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會(huì )計審核，園長(cháng)簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會(huì )計保管。
2、各種票據使用前必須實(shí)行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。
3、票據開(kāi)票人開(kāi)票收費時(shí)，相關(guān)項目?jì)热荼仨毺顚?xiě)完整，字跡清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會(huì )計繳銷(xiāo)，票據使用完畢后，存根聯(lián)繳交會(huì )計，并領(lǐng)取新的票據。
4、建立財務(wù)會(huì )計檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊，專(zhuān)人保管。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時(shí)、賬目清楚、賬實(shí)相符。園內各種財產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專(zhuān)人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷(xiāo)，對人為的不合理?yè)p壞物品應追究責任，并按制度賠償;
2、隨時(shí)反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結存情況，財產(chǎn)物資收發(fā)手續齊全，購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點(diǎn)制度，對財產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續盤(pán)存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習用品，在節約的基礎上保證各項供應工作;
4、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長(cháng)同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價(jià)賠償。
4、對財產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放，便于清查、保管。
四、財務(wù)相關(guān)人員職責
1、會(huì )計員職責
(1)、貫徹執行會(huì )計法和財務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。
(2)、工作認真細致，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時(shí)完善報帳手續。
(3)、認真履行監督職能，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算，合理安排經(jīng)費，計劃開(kāi)支。
2. 出納員職責
(1)、認真做好往來(lái)帳目登記，做好現金收支工作。
(2)、嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。
(3)、每月及時(shí)統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時(shí)收結幼兒各項費用，
(4)、堅持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導簽名方能報銷(xiāo)。
3、保管員職責
(1)、對全園的`財產(chǎn)全面管理，做到隨時(shí)收驗、入庫、分類(lèi)保管，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數，每半年清點(diǎn)一次，帳物相符。
(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛生、整潔，杜絕霉爛變質(zhì)，做到手勤、腳勤。
(4)、做好開(kāi)學(xué)前的物品準備工作，對各班財產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計劃供應、學(xué)期末對財產(chǎn)進(jìn)行一次核對，生活用品做到日清月結。
(5)、及時(shí)供應所需物品，對園里的物品，做到有數有帳，發(fā)現丟失和損壞及時(shí)追查。
4. 采購員職責
(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時(shí)采購好所需物品，做到價(jià)廉物美。
(2)、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢(qián)、多辦事，節約開(kāi)支，減少浪費，執行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。
(3)、配合制訂好食譜。
(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。
財務(wù)管理細則2
一、管理原則
1、鄉政府預算內、外資金實(shí)行“統一開(kāi)戶(hù)、統一管理、統一審批、收支兩條線(xiàn)管理”的原則。
2、一切開(kāi)支本著(zhù)節約的原則，反對鋪張浪費。
3、財務(wù)管理鄉長(cháng)一支筆，大額支出集體研究決定。
二、管理機構
鄉財務(wù)統一交由縣鄉鎮財政管理中心做帳，由鄉報帳員處理收入和開(kāi)支，統一報管理中心做帳。
報帳員的主要職能：熟悉把握各種財務(wù)制度和開(kāi)支標準，仔細審核收付時(shí)的每一張原始憑證，無(wú)審批人、驗收人、經(jīng)手人三人簽字的憑證不報銷(xiāo);憑證內容不全、用途不明，不予報銷(xiāo);按制度、標準做好每一筆帳目的收付工作。認真招待管理制度，每天的現金收入及時(shí)存入銀行，不得隨身過(guò)夜。
三、管理辦法
(一)、收入管理
1、收款必須使用蓋有吳坑鄉政府財務(wù)專(zhuān)用章的正式發(fā)票，統一編號登記。否則，按違反財務(wù)紀律處理，繳款人有權拒付。發(fā)票實(shí)行領(lǐng)用登記，結算后由報帳員到縣財政局核銷(xiāo)。
2、各類(lèi)發(fā)票必須在當月25日前及時(shí)與財務(wù)辦結報。收入20xx元以上的及時(shí)存入縣鄉鎮財政管理中心帳戶(hù)，現金繳款悉數上交鄉財務(wù)辦。嚴禁坐支或公款私存，票據及時(shí)結交，違者按財經(jīng)紀律處理。
凡上級主管部門(mén)代收代繳費用一律通過(guò)鄉財政往來(lái)，否則，按挪用公款處理。
(二)、支出管理
1、嚴格堅持鄉長(cháng)“一支筆”審簽報銷(xiāo)，所有支出必須先批后支。支出票據要符合稅務(wù)部門(mén)要求，發(fā)票報銷(xiāo)先由經(jīng)辦人簽名，分管領(lǐng)導審核，經(jīng)鄉長(cháng)審批簽字后由報帳員支付。對不符合規定的收付憑證或者手續不齊全憑證，財務(wù)人員應拒絕受理。凡在5000元以上的大額支出，實(shí)行預算撥款制度。
2、報銷(xiāo)制度
�、殴ぷ魅藛T出差、開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、培訓須向領(lǐng)導請示，經(jīng)領(lǐng)導同意，方可外出。未經(jīng)批準外出的'一切費用自理。其它各項支出也應在事后的一個(gè)星期內辦理。報銷(xiāo)人要在符合財務(wù)制度和合法的原始憑證上注明經(jīng)辦人、日期、事宜、人數等。無(wú)法取得合法原始憑證的，白紙條只作附件，必須到財務(wù)辦填制完整的憑證或到稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具正式發(fā)票后方可報銷(xiāo)。
�、茍箐N(xiāo)要及時(shí)。各種報銷(xiāo)票證經(jīng)財務(wù)審核，鄉長(cháng)審批后，做到月結月報，逾期由經(jīng)辦人提交黨政班子重新審批。如財政一時(shí)難以?xún)冬F報銷(xiāo)金額的，可先結報到鄉報帳員處，出據有關(guān)手續，待鄉財政好轉時(shí)兌現報銷(xiāo)金額。
�、歉刹颗鷾蕝⒓訉W(xué)歷教育的，畢業(yè)后憑審批表、畢業(yè)證和交費票據，由鄉支付獎學(xué)金。其它車(chē)旅費、住宿費和用餐費用自理。參加自學(xué)考試的費用，參照文件規定予以報銷(xiāo)。
�、葘Ω黜棿笮突窘ㄔO和專(zhuān)項基建工程要先預算，經(jīng)鄉黨政主要領(lǐng)導審批后方可實(shí)施，并報縣財政局安排預算經(jīng)費，由鄉財政辦同主管領(lǐng)導監督執行，工程費用由鄉財政根據工程進(jìn)度和預算合同約定撥付。各項工程的預決算情況要在黨政班子會(huì )議上通報。
�、杉影嘌a貼標準
雙休日、節假日補貼標準：在記好考勤的基礎上，雙休日為30元/人.天，節假日為50元/人.天。
3、差旅費及用車(chē)制度
平時(shí)干部下村或出差，原則上不得包車(chē)。差旅費報銷(xiāo)按文件執行。
4、接待制度
招待來(lái)客安排到鄉食堂就餐，因特殊情況到飯店就餐或公務(wù)開(kāi)支的，事先經(jīng)書(shū)記或鄉長(cháng)同意，方可接待。
5、審批制度
�、耪写M、郵電費、公務(wù)費等支出由分管領(lǐng)導審核，報鄉長(cháng)審批。
�、普案鬓k公室所需辦公用品一律由黨政辦統一購置。一次性添置500元以上的物品必須經(jīng)主要領(lǐng)導同意，批準后由政府統一采購。
�、欠惨淮涡灾С龀^(guò)5000元以上，由黨政班子集體討論或鄉長(cháng)辦公會(huì )審批研究決定。
6、其它規定
�、艂�(gè)人原則上不得借用公款，如有特殊情況確需借款，應由本人出具借據，注明借款原因、還款日期等事項，按經(jīng)費審批權限經(jīng)鄉長(cháng)簽字后方可借款。借據當月入帳，不得留抵庫款;借款時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)三個(gè)月。
�、迫l性召開(kāi)的村級干部會(huì )議，每人每天補貼50元，由會(huì )議組織者造冊，財務(wù)辦發(fā)放補貼。
四、財務(wù)監督
�、鸥黜椯M用的支出必須嚴格執行國家財務(wù)制度，財務(wù)辦要做好審核把關(guān)工作。
�、平⒇攧�(wù)報表制度，財務(wù)辦按月向鄉長(cháng)報告經(jīng)費收支情況，每季度財務(wù)公開(kāi)一次。
財務(wù)管理細則3
**縣醫療保險基金管理中心事務(wù)所財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為規范事務(wù)所醫療保險基金的財務(wù)行為，加強醫療保險基金管理，維護保險對象的合法權益，根據有關(guān)法律、法規及《會(huì )計法》、《社會(huì )保險基金財務(wù)制度》，結合本縣實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于本縣城鎮居民基本醫療保險基金
第三條 本制度所稱(chēng)醫療保險基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金”），是指為了保障參保險對象的社會(huì )保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規及本縣有關(guān)規定，由個(gè)人分別按繳費類(lèi)別繳納以及通過(guò)其他合法方式籌集的專(zhuān)項資金。
第四條 基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監督和檢查，確�；鸢踩�。
第五條 基金納入單獨的基金財政專(zhuān)戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財政專(zhuān)戶(hù)”），實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，任何部門(mén)、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。
第六條 基金根據國家要求實(shí)行統一管理，建賬、分賬核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，自求平衡，不得相互擠占和調劑。
第二章 基金預算
第七條 基金預算是指醫保事務(wù)所根據社會(huì )保險制度的實(shí)施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規定程序審批的年度基金財務(wù)收支計劃。
第八條 每年度終了前，由醫保事務(wù)所按縣財政部門(mén)和縣社會(huì )保障部 1
門(mén)規定的表式、時(shí)間和編制要求，根據本年度預算執行情況和下年度基金收支預測，編制下年度基金預算草案。
第九條 醫保事務(wù)所編制的年度基金預算，由醫保事務(wù)所審核匯總后送縣財政部門(mén)審核，縣財政部門(mén)同意并報縣政府批準后，由縣財政部門(mén)及時(shí)通知縣社會(huì )保障部門(mén)執行，并報財政局、勞動(dòng)和社會(huì )保障局備案。 縣社會(huì )保障部門(mén)要及時(shí)將批準的年度基金預算書(shū)面通知醫保事務(wù)所。
第十條 事務(wù)所要嚴格按批準的年度基金預算執行，并認真分析基金收支情況，定期向縣財政部門(mén)和縣社會(huì )保障部門(mén)報告預算執行情況。 縣財政部門(mén)和縣社會(huì )保障部門(mén)要加強對基金運作的監控，發(fā)現問(wèn)題迅速糾正。
第十一條 遇特殊情況需要調整年度基金預算時(shí)，醫保事務(wù)所要編制調整方案，由縣社會(huì )保障部門(mén)審核并送縣財政部門(mén)審核，縣財政部門(mén)同意并報縣政府批準后，由縣財政部門(mén)及時(shí)通知縣社會(huì )保障部門(mén)執行，并按照要求報財政局、勞動(dòng)和社會(huì )保障局備案。
縣社會(huì )保障部門(mén)要及時(shí)將批準的調整方案書(shū)面通知醫保事務(wù)所。
第三章 基金籌集
第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規定按時(shí)、足額地籌集，任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留和減免。
第十三條 基金收入包括社會(huì )保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入。
�。ㄒ唬┥鐣�(huì )保險費收入是指繳費個(gè)人繳納的基本醫療保險費收入。
�。ǘ├⑹杖胧侵赣蒙鐣�(huì )保險基金購買(mǎi)國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。
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�。ㄈ┴斦a貼收入是指財政給予基金的補貼收入。
�。ㄋ模┢渌杖胧侵笢{金及其他經(jīng)縣財政部門(mén)核準的收入。 上述基金收入項目按規定形成基本醫療保險基金收入。
第十四條 基本醫療保險基金收入按規定分別計入基本醫療保險統籌基金。
基本醫療保險統籌基金收入包括個(gè)人繳納的基本醫療保險費收入、統籌賬戶(hù)基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。
第十五條 醫保事務(wù)所要定期將征收的基金及時(shí)繳存縣財政專(zhuān)戶(hù)�？h財政部門(mén)和醫保事務(wù)所憑該憑證記賬。
第四章 基金支付
第十六條 基金要根據社會(huì )保險的統籌范圍，按照國家和本縣規定的項目和標準支出，任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得以任何借口增加支出項目和提高開(kāi)支標準。
第十七條 基金支出包括社會(huì )保險待遇支出、轉移支出、上解上級支出、其他支出。
�。ㄒ唬┥鐣�(huì )保險待遇支出是指按規定支付給社會(huì )保險對象的基本醫療保險待遇支出。
�。ǘ┥辖馍霞壷С鍪侵赶录壗�(jīng)辦機構上解上級經(jīng)辦機構的基金支出。
�。ㄈ┢渌С鍪侵附�(jīng)縣財政部門(mén)核準開(kāi)支的其他非社會(huì )保險待遇性質(zhì)的支出。
上述基金支出項目按規定構成基本醫療保險基金支出。
第十八條基本醫療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統籌賬戶(hù)中列支。
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第十九條基本醫療保險待遇支出項目按規定形成社會(huì )統籌醫療保險待遇支出。
社會(huì )統籌醫療保險待遇支出是指按本縣醫療保險辦法規定，在基本醫療保險統籌基金支付范圍以?xún)戎Ц兜尼t療費用。
第二十條 醫保事務(wù)所應根據工作需要，在縣財政部門(mén)和縣社會(huì )保障部門(mén)共同認定的國有或國有控股銀行分別設立社會(huì )保險基金支出戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“支出戶(hù)”）。
支出戶(hù)的主要用途是：接受縣財政專(zhuān)戶(hù)撥入的基金，暫存社會(huì )保險支付費用及該賬戶(hù)的利息收入，支付各類(lèi)社會(huì )保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶(hù)資金利息收入到財政專(zhuān)戶(hù)，上解上級經(jīng)辦機構基金。支出戶(hù)除接收財政專(zhuān)戶(hù)撥付的基金及該賬戶(hù)的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。 第二十一條 醫保事務(wù)所應根據批準的基金年度預算，按月填寫(xiě)縣財政部門(mén)統一的用款申請書(shū)，并注明支出項目，加蓋本單位用款專(zhuān)用章，在規定的時(shí)間內報送縣財政部門(mén)。對不符合規定的憑證和用款手續，縣財政部門(mén)有權責成醫保事務(wù)所予以糾正�？h財政部門(mén)對用款申請審核無(wú)誤后，在規定的時(shí)間內將資金撥入醫保事務(wù)所支出戶(hù)。
第五章 基金結余
第二十二條 基金結余是指基金收支相抵后的期末余額。
第二十三條 基金結余除根據經(jīng)縣財政部門(mén)和縣社會(huì )保障部門(mén)商定、最高不超過(guò)規定預留的支付費用外，任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。
第二十四條 基金當年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：
�。ㄒ唬﹦�(dòng)用歷年滾存結余中的存款；
�。ǘ┐婵畈蛔阋员ＷC支付需求的，可轉讓或提前變現用基金購買(mǎi)的國家債券，具體按財政局規定辦理；
�。ㄈ┺D讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時(shí)，由縣財政部門(mén)給予適當支持；
�。ㄋ模┰谪斦o予支持的同時(shí)，根據需要按國務(wù)院有關(guān)規定報批后調整繳費比例。對國家未規定統一繳費比例的，可由縣社會(huì )保障部門(mén)提出，經(jīng)縣財政部門(mén)審核并報縣政府批準后，在國家規定的范圍內，調整相應的繳費比例。
第六章 財政專(zhuān)戶(hù)
第二十五條 本制度所指的財政專(zhuān)戶(hù)，是縣財政部門(mén)按國務(wù)院有關(guān)規定設立的社會(huì )保險基金專(zhuān)用計息賬戶(hù)，在經(jīng)縣招投標委員會(huì )認定、招投標確定的國有或國有控股銀行開(kāi)設。
縣財政專(zhuān)戶(hù)、支出戶(hù)只在國有或國有控股銀行開(kāi)設。
第二十六條 縣財政專(zhuān)戶(hù)的主要用途是：接收醫保事務(wù)所征繳醫療保險費收入，該賬戶(hù)資金形成的利息收入以及支出戶(hù)轉入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等。
第二十七條 縣財政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的利息收入，直接計入縣財政專(zhuān)戶(hù)。醫保事務(wù)所支出戶(hù)產(chǎn)生的利息收入，及時(shí)劃繳縣財政專(zhuān)戶(hù)。
縣財政部門(mén)憑銀行出具的原始憑證記賬。同時(shí)，出具財政專(zhuān)戶(hù)繳拔憑證，并附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復印件，交醫保事務(wù)所記賬和備查。 第二十八條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專(zhuān)戶(hù)。
縣財政部門(mén)憑國庫出具的撥款單記賬，同時(shí)，縣財政部門(mén)要出具財政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證，并附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復印件，交醫保事務(wù)所記賬
和備查。
第七章 資產(chǎn)與負債
第二十九條 資產(chǎn)包括基金運行過(guò)程中形成的現金、銀行存款（含財政專(zhuān)戶(hù)存款、支出戶(hù)存款）、債券投資、暫付款項等。
醫保事務(wù)所負責現金的管理，建立健全內部控制制度�，F金的`收付和管理，要嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》。
醫保事務(wù)所要及時(shí)辦理基金存儲手續，按月與開(kāi)戶(hù)銀行對賬。醫保事務(wù)所和縣財政部門(mén)要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。
第三十條 負債是指基金運行過(guò)程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時(shí)償付。因債權人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的，由醫保事務(wù)所查明原因提出申請，經(jīng)縣財政部門(mén)批準后，轉入相關(guān)基金的其他收入。
第八章 基金決算
第三十一條 每年度終了后，醫保事務(wù)所應根據縣財政部門(mén)規定的表式、時(shí)間和要求，編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說(shuō)明的事項。醫保事務(wù)所可根據工作需要，增加基金當年結余率、社會(huì )保險費實(shí)際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標。
編制年度基金財務(wù)報告必須做到數字真實(shí)、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時(shí)。
第三十二條醫保事務(wù)所編制的年度基金財務(wù)報告在規定期限內經(jīng)
縣社會(huì )保障部門(mén)審核匯總后，送縣財政部門(mén)審核，經(jīng)縣財政部門(mén)同意后報縣政府批準。批準后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。
第九章 監督與檢查
第三十三條醫保事務(wù)所要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會(huì )公告基金收支和結余情況，并接受社會(huì )對基金管理的監督。
第三十四條縣社會(huì )保障、財政和審計部門(mén)等要定期或不定期地對支出戶(hù)和財政專(zhuān)戶(hù)內的基金收支和結余情況進(jìn)行監督檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，并向縣政府和縣社會(huì )保障基金監督委員會(huì )報告。
第三十五條下列行為屬于違紀或違法行為：
�。ㄒ唬┙亓�、擠占、挪用、貪污基金；
�。ǘ┥米栽鎏�、減免社會(huì )保險費；
�。ㄈ┪窗磿r(shí)、未按規定標準支付社會(huì )保險待遇的有關(guān)款項；
�。ㄋ模┪窗磿r(shí)將基金收入存入財政專(zhuān)戶(hù)；
�。ㄎ澹┪窗磿r(shí)、足額將財政專(zhuān)戶(hù)基金撥付到支出戶(hù)；
�。┢渌`反國家法律、法規規定的行為。
第三十六條有第三十五條所列行為的，應區別情況、限期糾正，并作財務(wù)處理：
�。ㄒ唬┘磿r(shí)追回基金；
�。ǘ┘磿r(shí)退還多提、補足減免的基金；
�。ㄈ┘磿r(shí)足額補發(fā)或追回社會(huì )保險待遇的有關(guān)款項；
�。ㄋ模┘磿r(shí)繳存財政專(zhuān)戶(hù)；
�。ㄎ澹┘磿r(shí)足額將財政專(zhuān)戶(hù)基金撥付到支出戶(hù)；
�。﹪曳�、法規及財政部規定的其他處理辦法。
第三十七條 對有第三十六條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員的直接責任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會(huì )保險費征繳暫行條例》等執行。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。
對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款，應及時(shí)上繳國庫。
第十章 附則
第三十八條本制度僅對其內容體系的核心要點(diǎn)進(jìn)行了原則性的概括，涉及財務(wù)會(huì )計的具體管理辦法或操作規范，在不違背國家財務(wù)會(huì )計法律、行政法規、規章、規定的前提下，依據本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任批準后執行。
第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執行。
財務(wù)管理細則4
為提高資金使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展,根據《會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》(20xx)和《中華人民共和國預算法》（20xx）等國家有關(guān)法規，結合幼兒園自身特點(diǎn)，特制定本管理細則。
財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內經(jīng)費預算，加強核算，捉高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度：對幼兒園經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，制定財務(wù)發(fā)展規劃，如實(shí)反映幼兒園財務(wù)狀況。
一、關(guān)于財務(wù)管理體制
1、法人要對本單位的財務(wù)工作全面負責。
2、幼兒園財務(wù)管理的基本原則：實(shí)行"統一領(lǐng)導，統一管理"的體制。幼兒園財務(wù)活動(dòng)在園長(cháng)的領(lǐng)導下，由上級財務(wù)部門(mén)統一管理。在園長(cháng)領(lǐng)旨下，管理園內財務(wù)活動(dòng)，核算、監督園內所有賬務(wù)，并接受上級財政主管部門(mén)的領(lǐng)導和監督。
3、幼兒園財務(wù)人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同有關(guān)財務(wù)活動(dòng)，有權監督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預算管理
幼兒園應本著(zhù)“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費預算。
1、編制方法：
收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。
2、預算編制的審批：
每年年末幼兒園財務(wù)領(lǐng)導小組成員商討通過(guò)將下學(xué)年的經(jīng)費預算情況作詳細安排。（人員支出、日常辦公經(jīng)費和項目支出），報上級財務(wù)主管部門(mén)審核批復并備案。重大事件需調整預算經(jīng)通過(guò)財務(wù)領(lǐng)導小組討論并報上級批復。
三、預算外收入管理
1、收入包括保教收入，伙食費收入和其他收入。
2、幼園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入賬戶(hù)，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、嚴格執行審批報銷(xiāo)手續，實(shí)行“法人”審批負責制度，每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，要經(jīng)辦人、會(huì )計、副園長(cháng)、園長(cháng)審批簽字，報銷(xiāo)內容包括：工資、社保支出、職工福利費、辦公費、培訓費、修繕費、業(yè)務(wù)費、水電費、暖氣費、設備折舊費、固定資產(chǎn)投資、其他費用等。???
2、幼兒園支出嚴格執行國家財務(wù)規章制度及上級主管部門(mén)支出范圍及開(kāi)支標準，沒(méi)有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并上報主管部門(mén)備案。
3、按預算正常執行，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支。
對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)財務(wù)小組協(xié)商簽字，報上級主管部門(mén)審批備案方可支出執行。
幼兒園應加強工程項目預算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結束后，報請審計部門(mén)審定，工程款項與施工單位核算。
4、代管款管理
�、�、保教費：幼兒園應嚴格按有關(guān)教育局規定收取保教費金額，嚴禁列支無(wú)關(guān)的費用，所有收入應開(kāi)具票據，款項繳入指定的.銀行帳戶(hù)，做到日清月結。
�、�、伙食費：幼兒園按物價(jià)局規定收取幼兒伙食費，每學(xué)期實(shí)行按月收取的辦法。幼兒伙食的費用支出一切用于幼兒，堅決杜絕擠占、挪用幼兒伙食現象。 對于食堂物品進(jìn)庫、出庫情況，食堂保管員都作詳細記載。每日公布購菜明細，每月底向家長(cháng)公布伙食費使用情況明細，接受家長(cháng)監督。
5、對于支出項目預算在20萬(wàn)以上（含）的，需填制《政府采購項目實(shí)施申請審批表》，層報管委會(huì )分管財政領(lǐng)導審批后，方可支出；
對于支出項目預算金額在5萬(wàn)元（含）-20萬(wàn)元的，需填制《政府采購項目實(shí)施申請審批表》，由財政局領(lǐng)導審批后，方可支出；
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。
1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。
�、賹ω泿刨Y金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，相關(guān)機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。
�、趯徟藨鶕泿刨Y金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批。
�、蹎挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集中決策和審批，并報上級主管部審批。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。
�、輰τ诖箢~的支出應使用轉賬，不得以現金直接支付。
�、蕃F金收入應當及時(shí)存入銀行，不得用于支付單位自身的支出。
�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。
�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入賬。
2、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在1000元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在20xx元以上或者使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應根據；房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)結合本園具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一些全面的清查盤(pán)點(diǎn)，一般的報廢、轉讓經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導小組批準后核銷(xiāo)，大型、貴重的設備應經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)批準后核銷(xiāo)。
六、財務(wù)清查
發(fā)生劃轉、撤并或園長(cháng)、主管會(huì )計離任、外調時(shí)，應進(jìn)行財務(wù)清算。在上級主管部門(mén)監督指導下，對園內的財務(wù)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，做好移交、接收的交接工作，并妥善處理各遺留問(wèn)題。
七、財務(wù)報告
1、各幼兒園應根據每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務(wù)報表，報送領(lǐng)導審查，對于一些財務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應附說(shuō)明，對于存在的問(wèn)題應提出改進(jìn)措施。
2、學(xué)期末應對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財務(wù)分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及維修、設備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預算作對應比較。
八、財務(wù)監督
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及幼兒園財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，各幼兒園必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的財務(wù)監督，并建立嚴密的內部監督制度。
2、幼兒園的財務(wù)監督包括事前監督，事中監督，事后監督三種形式，各園可根據實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟活動(dòng)不同的監督方式。
3、幼兒園的財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)反映。
4、財政局定期對所轄幼兒園進(jìn)行財務(wù)指導監督，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)要求整改，并向上級主管部門(mén)匯報。
九、未盡事宜報請上級主管部門(mén)作出審批后方可執行，嚴禁違反財務(wù)制度。
財務(wù)管理細則5
第一章總則
第一條為加快重大科技成果向現實(shí)生產(chǎn)力轉化，培育壯大具有自主知識產(chǎn)權的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，增強我省經(jīng)濟整體素質(zhì)和綜合競爭力，省政府設立省科技成果轉化專(zhuān)項資金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“成果轉化資金”)。為加強成果轉化資金管理，提高資金使用效益，特制定本辦法。
第二條成果轉化資金每年由省財政撥款，省財政廳、科技廳共同管理。
第三條本辦法所稱(chēng)科技成果轉化項目，是指已取得科技成果、經(jīng)中試并進(jìn)入產(chǎn)業(yè)化開(kāi)發(fā)或直接進(jìn)入產(chǎn)業(yè)化開(kāi)發(fā)、能較快形成較大產(chǎn)業(yè)規模、顯著(zhù)提升相關(guān)產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平和核心競爭力的重大科技成果轉化項目。
第四條成果轉化資金的使用和管理嚴格執行國家和我省有關(guān)法律、法規，按照突出重點(diǎn)、集成聯(lián)動(dòng)、科學(xué)管理、專(zhuān)款專(zhuān)用、注重效益的原則，鼓勵和引導各級政府、金融機構、民間和外資等多方面資金支持重大科技成果的轉化。
第二章工作機構及職能
第五條設立省科技成果轉化專(zhuān)項資金管理協(xié)調小組。其主要職責是：
(一)審議成果轉化資金管理辦法;
(二)審議成果轉化資金年度工作計劃;
(三)審議成果轉化資金的年度經(jīng)費預算及決算;
(四)審議成果轉化資金支持的重大項目;
(五)協(xié)調解決成果轉化資金運作中的重大問(wèn)題。
第六條省科技成果轉化專(zhuān)項資金管理協(xié)調小組由省政府分管科技工作的副省長(cháng)任組長(cháng)，省政府分管副秘書(shū)長(cháng)、省科技廳和財政廳主要負責同志任副組長(cháng)，成員由省政府辦公廳、省發(fā)展改革委、經(jīng)貿委、教育廳、科技廳、財政廳、信息產(chǎn)業(yè)廳、農林廳、環(huán)保廳、藥品食品監管局、中科院南京分院等部門(mén)和單位分管負責同志組成。
第七條省科技廳具體負責成果轉化資金管理的日常工作。其主要職責是：
(一)會(huì )同省財政廳擬定成果轉化資金管理辦法及相關(guān)實(shí)施細則，研究提出成果轉化資金項目的評審論證標準;
(二)研究提出成果轉化資金年度支持重點(diǎn)和項目指南，統一受理成果轉化資金項目申請并進(jìn)行形式審查;
(三)組織專(zhuān)家開(kāi)展成果轉化資金項目的評審、論證工作;
(四)會(huì )同省財政廳編制成果轉化資金工作計劃，提出成果轉化資金年度支持項目及經(jīng)費安排建議;
(五)負責成果轉化資金項目實(shí)施過(guò)程的跟蹤管理，包括成果轉化資金項目的合同簽訂、項目監理、驗收、統計等，并向省科技成果轉化專(zhuān)項資金管理協(xié)調小組匯報重大項目的進(jìn)展情況;
(六)辦理省科技成果轉化專(zhuān)項資金管理協(xié)調小組交辦的其他事項。
第八條省財政廳是成果轉化資金的監管部門(mén)，與省科技廳共同擬定成果轉化資金管理辦法、相關(guān)實(shí)施細則及工作指南，研究提出成果轉化資金項目的評審論證標準，編制成果轉化資金年度工作計劃及項目安排建議;根據成果轉化資金年度工作計劃，安排成果轉化資金年度經(jīng)費，并依據項目合同及實(shí)施進(jìn)度撥付項目經(jīng)費;負責成果轉化資金使用情況的監督、檢查。
第三章資金支持范圍與對象
第九條成果轉化資金主要支持電子信息、生物技術(shù)與新藥、現代裝備制造、新材料、新能源、環(huán)境保護技術(shù)及高科技農業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域的重大科技成果轉化項目。
第十條成果轉化資金支持的項目應具備以下條件：
(一)符合國家產(chǎn)業(yè)、技術(shù)政策，具有自主知識產(chǎn)權，技術(shù)含量高、創(chuàng )新性強、成熟度高、處于國內領(lǐng)先或國際先進(jìn);
(二)產(chǎn)品的附加值高、市場(chǎng)容量大、產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)性強、經(jīng)濟效益和社會(huì )效益顯著(zhù)、有望形成具有較大規模和較強競爭能力的新興產(chǎn)業(yè)或高新技術(shù)產(chǎn)品群;
(三)市、縣財政安排相應的配套資金，對經(jīng)濟薄弱地區符合條件的項目可適當降低財政配套資金要求。
優(yōu)先支持獲國家資助的重大科技項目進(jìn)行成果轉化。
第十一條成果轉化資金項目的實(shí)施以企業(yè)為主體。實(shí)施項目的企業(yè)應具備以下條件：
(一)在江蘇境內注冊，具有獨立企業(yè)法人資格;
(二)具有較強的科技創(chuàng )新能力或與國內外高校、科研機構有穩定的合作關(guān)系;
(三)企業(yè)資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)狀況良好，具有較高的資信等級和相應的資金籌措能力。
第四章資金使用方式
第十二條根據項目和企業(yè)的不同特點(diǎn)確定成果轉化資金支持方式。主要有：
撥款資助。主要用于對重大科技成果轉化項目中試或產(chǎn)業(yè)化過(guò)程中的研究開(kāi)發(fā)工作給予補助，補助額度原則上不超過(guò)項目研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費的50%。
有償資助。主要用于能較快產(chǎn)生經(jīng)濟效益、在合同確定的項目實(shí)施周期結束后的'一定期限內能償還資助資金的產(chǎn)業(yè)化開(kāi)發(fā)項目�；厥召Y金繼續用于重大科技成果轉化。
貸款貼息。主要用于為形成較大產(chǎn)業(yè)化規模效益而向銀行大額借貸的重大科技成果轉化項目。根據項目技術(shù)水平、貸款規模等采用全貼、半貼方式，確定相應的貼息額度。
上述方式可以單項使用，也可以混合使用。
第五章項目申報
第十三條由省科技廳發(fā)布成果轉化資金項目申報工作指南。
第十四條項目申報實(shí)行屬地化管理。符合成果轉化資金支持條件的項目，由企業(yè)或者企業(yè)與技術(shù)依托方聯(lián)合按要求向所在地省轄市科技局申報。南京地區的省直和中央部屬單位也可直接向省科技廳申報。
第十五條省轄市科技局、財政局應對申報單位的申報資格、申報材料的真實(shí)性和完整性等進(jìn)行審查。對符合申報條件和要求的項目，出具推薦意見(jiàn)。
第十六條申報單位應提交以下材料：
(一)成果轉化專(zhuān)項資金項目建議書(shū);
(二)成果轉化專(zhuān)項資金項目可行性研究報告;
(三)企業(yè)與技術(shù)依托方的合作協(xié)議;
(四)經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的企業(yè)上兩年度的會(huì )計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表以及報表附注等，并提供最近一個(gè)月的各類(lèi)會(huì )計報表(復印件)。
(五)項目技術(shù)情況的證明文件(包括科技成果鑒定證書(shū)、查新報告、檢測報告、專(zhuān)利證書(shū)或其他技術(shù)權益證明等)。
第六章項目審批
第十七條由省科技廳從專(zhuān)家庫中選聘相關(guān)專(zhuān)家組成專(zhuān)家組，對申報項目進(jìn)行評審、論證。專(zhuān)家組由省內外科技、產(chǎn)業(yè)、管理等方面的知名專(zhuān)家組成。專(zhuān)家組對申報項目的技術(shù)創(chuàng )新性和可行性、市場(chǎng)前景、風(fēng)險性、投資概算及資金來(lái)源等進(jìn)行評審、論證，并提出明確的咨詢(xún)意見(jiàn)。
第十八條省科技廳、財政廳依據專(zhuān)家組的咨詢(xún)意見(jiàn)，并聽(tīng)取有關(guān)方面意見(jiàn)，提出項目安排建議，報省成果轉化資金管理協(xié)調小組審定。經(jīng)審定的項目，采取適當形式予以公示。經(jīng)公示無(wú)異議的項目，由省科技廳、財政廳行文立項，并與有關(guān)責任方簽訂科技成果轉化資金項目合同。
第七章項目管理
第十九條項目承擔單位應根據可行性論證報告和項目合同書(shū)的要求，落實(shí)自籌資金等實(shí)施條件，保障項目順利實(shí)施，并定期報送項目進(jìn)展及經(jīng)費使用情況。
第二十條省轄市財政局、科技局負責落實(shí)地方財政配套經(jīng)費，了解項目進(jìn)展情況，協(xié)調解決項目實(shí)施中遇到的有關(guān)問(wèn)題，監督檢查經(jīng)費使用和財務(wù)管理情況，并及時(shí)報告項目實(shí)施中的重大事項。
第二十一條省科技廳、財政廳負責項目的實(shí)施管理和監督檢查。省科技廳組織對項目的驗收。
第二十二條建立成果轉化資金使用效果的績(jì)效考評和獎懲機制�？荚u的重點(diǎn)是使用成果轉化資金的項目是否較快形成較大產(chǎn)業(yè)規模，是否顯著(zhù)提升相關(guān)產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平和核心競爭力并取得預期的經(jīng)濟效益。
第八章資金管理
第二十三條成果轉化資金由省財政廳實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。對批準立項的項目，其經(jīng)費由省財政廳按項目合同和實(shí)施進(jìn)度及資金合理流向予以撥付。
第二十四條項目承擔單位要嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)政策和財務(wù)制度，科學(xué)、合理、有效地安排和使用經(jīng)費，加強經(jīng)費管理和核算。成果轉化資金、配套資金與自籌資金等實(shí)行統一預算管理和核算。
第二十五條對違反財經(jīng)紀律，弄虛作假、挪用或擠占成果轉化資金的，由省財政廳、科技廳采取通報批評、停止并追回撥款、終止項目、取消申報資格等處罰措施;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第九章附則
第二十六條省科技廳、財政廳依據本辦法制定項目管理、財務(wù)管理等實(shí)施細則。
第二十七條本辦法由省科技廳、財政廳負責解釋。
第二十八條本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。
江蘇省科技成果轉化風(fēng)險補償專(zhuān)項資金暫行管理辦法
日前，江蘇省設立并啟動(dòng)了省科技成果轉化風(fēng)險補償專(zhuān)項資金，《江蘇省科技成果轉化風(fēng)險補償專(zhuān)項資金暫行管理辦法》也已專(zhuān)門(mén)制發(fā)。這一專(zhuān)項資金旨在緩解科技型小企業(yè)融資難問(wèn)題，促進(jìn)科技成果轉化，推動(dòng)江蘇省新興產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。
江蘇省科技廳有關(guān)負責人介紹，為保證這一專(zhuān)項資金的準確投放，《江蘇省科技成果轉化風(fēng)險補償專(zhuān)項資金暫行管理辦法》對項目的申請條件進(jìn)行了嚴格規定。申請企業(yè)必須是在江蘇省內登記注冊并具備獨立法人資格。同時(shí)，企業(yè)年銷(xiāo)售收入在3000萬(wàn)元以下，資產(chǎn)不超過(guò)1000萬(wàn)元，職工人數原則上不超過(guò)300人，具有大專(zhuān)以上學(xué)歷的科技人員占職工總數的比例不能低于30%。為強調申請項目的技術(shù)創(chuàng )新性與領(lǐng)先性，必須擁有自主知識產(chǎn)權，并已完成研究開(kāi)發(fā)，具備產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)的基本條件。
據了解，該專(zhuān)項資金將協(xié)作銀行的授信貸款用于扶持江蘇省高技術(shù)新興產(chǎn)業(yè)的小企業(yè)成果轉化項目。在“政府引導、市場(chǎng)運作、利益共享、風(fēng)險共擔”的原則下，專(zhuān)項資金的風(fēng)險責任由省、市縣、項目單位及貸款銀行共同承擔。其中，省對所貸項目承擔70%左右的貸款損失風(fēng)險，市、縣承擔30%左右的貸款損失風(fēng)險。首批項目將選擇部分省轄市及縣級市開(kāi)展試點(diǎn)工作，共安排省風(fēng)險補償資金5000萬(wàn)元，組織銀行貸款項目2.14億元，每個(gè)企業(yè)最多可獲項目貸款200萬(wàn)元。
財務(wù)管理細則6
第一章總則
第一條：為加強、規范外埠項目財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在項目部經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據新《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和xx公司《財務(wù)管理制度細則》的規定，結合外埠項目實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理辦法。
第二章
會(huì )計人員資格和職業(yè)道德
第一條：財務(wù)部所有會(huì )計人員必須持有《會(huì )計從業(yè)資格證》。
第二條：會(huì )計人員必須遵守會(huì )計職業(yè)道德：愛(ài)崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀(guān)公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務(wù)。
第三條：會(huì )計人員必須嚴格執行財務(wù)規章制度，認真履行各自的工作職責，不斷提高自身的工作質(zhì)量。
第四條：會(huì )計人員要以熱情友好的態(tài)度對待前來(lái)辦理業(yè)務(wù)的本公司員工和外單位工作人員。
第三章
項目財務(wù)部責權
第一條：項目財務(wù)部門(mén)的職責：依法組織與實(shí)施項目部日常會(huì )計核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì )計數據與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制、事中監督和事后總結。
第二條：項目財務(wù)部門(mén)的權利：審核各原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權拒絕報銷(xiāo)，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。
第四章
會(huì )計和出納的職責
會(huì )計的職責：
第一條：按照國家會(huì )計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規定，依法進(jìn)行會(huì )計日常的審核、復核、記賬等計量記錄和核算工作，做到手續完備，賬目清楚。按期報賬，登記會(huì )計賬簿，編制相關(guān)報表，及時(shí)上報總公司。
第二條：收集、整理和分析相關(guān)會(huì )計數據與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監督。
第三條：緊密聯(lián)系配合工程、成本控制等部門(mén)，編制項目年度全面預算和月度撥款計劃表，準確核算各施工單位每月應撥付的工程款項和應分攤的各項費用。
第四條：定期與不定期進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，每月月度終了與銀行對賬，并編制現金盤(pán)點(diǎn)表和銀行存款余額調節表，確保項目資金安全。妥善保管項目部各會(huì )計資料。
第五條：與當地稅務(wù)部門(mén)保持密切聯(lián)系，及時(shí)準確地繳納各項稅費。
第六條：每月編制項目成本費用表，供項目經(jīng)理決策參考。
第七條：遵守職業(yè)道德規范，不得泄露公司機密。
第八條：完成項目部領(lǐng)導和總公司領(lǐng)導交給的其他任務(wù)。
出納的職責：
第一條：認真執行現金管理制度，根據財務(wù)會(huì )計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì )計。
第二條：建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
第三條：嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。
第四條：積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
第五條：積極配合會(huì )計做好稅務(wù)申報與繳納工作。
第六條：遵守職業(yè)道德規范，不得泄露公司機密
第七條：完成領(lǐng)導交給的其他任務(wù)
第五章
外埠項目財務(wù)日常工作辦法
第一條：項目部財務(wù)設會(huì )計主管一名，出納一名。會(huì )計主管負責項目日常會(huì )計核算和銀行、稅務(wù)等外部機構的聯(lián)系溝通；出納負責項目部的各款項收付和配合會(huì )計主管的相關(guān)工作。
第二條：項目部出納保管現金和支票（含現金支票和轉賬支票），庫存現金不應過(guò)大，為項目部3-5日零星開(kāi)支。出納人員應做好現金收支和支票領(lǐng)用的記錄工作，會(huì )計主管定期或不定期對其進(jìn)行檢查。
第三條：每月終了，出納人員對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制現金盤(pán)點(diǎn)表，經(jīng)會(huì )計主管復核后簽字，由出納人員存檔保管，杜絕白條抵庫和借條長(cháng)期不清現象。
第四條：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)需要借款，須填制借款單，注明借款事由、借款金額和預計歸還日期，經(jīng)會(huì )計主管和項目經(jīng)理簽字后方可借款。未在借條約定日期歸還借款或前來(lái)沖賬者，從其工資中扣回借款。
第五條：每月終了，出納人員及時(shí)前往銀行取回銀行對賬單，交由會(huì )計人員對賬，并由會(huì )計人員查明未達賬項，編制銀行存款余額調節表，由會(huì )計人員存檔保管。
第六條：項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，項目部設印鑒章兩枚：一枚為項目公章，另一枚為會(huì )計主管私章。項目公章由項目辦公室保管，私章由會(huì )計主管保管，其中一人外出時(shí)，交由項目經(jīng)理監管。
第七條：項目部費用報銷(xiāo)的程序是：項目經(jīng)理確認業(yè)務(wù)真實(shí)性簽字→會(huì )計主管查驗發(fā)票真假、復核報銷(xiāo)金額并簽字→會(huì )計人員填制記賬憑證→報銷(xiāo)人員核對記賬憑證金額并在報銷(xiāo)欄簽字→出納根據記賬憑證辦理付款并加蓋付訖戳記。
第八條：財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權拒絕報銷(xiāo)，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。
第九條：對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應開(kāi)具對口行業(yè)的正規發(fā)票,不能取得正規發(fā)票的，應由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，開(kāi)具的發(fā)票必須注明日期、金額、收款單位、付款單位等信息，并加蓋收款單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章。
第十條：費用報銷(xiāo)必須統一采用深圳市財政局統一規格的費用報銷(xiāo)單填報，按要求填寫(xiě)，不得涂改。業(yè)務(wù)辦理人員在填制原始報銷(xiāo)單據時(shí)，要填寫(xiě)報賬日期、業(yè)務(wù)內容、付款金額（填寫(xiě)清楚大、小寫(xiě)，大、小寫(xiě)必須相符），在報銷(xiāo)人欄簽署辦理人員姓名。
第十一條：對于單筆報銷(xiāo)金額超過(guò)3000元的，須由公司總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。對于外埠項目，可先口頭匯報公司總經(jīng)理，同意后先在項目部報銷(xiāo)入賬，定期將報銷(xiāo)單據帶回公司由公司總經(jīng)理補簽。
第十二條：由于集團已經(jīng)實(shí)行車(chē)改，項目部員工外出辦事車(chē)費由個(gè)人承擔，項目部不予報銷(xiāo)。
第十三條：大額購買(mǎi)勞保用品、辦公用品、零星材料等，須填寫(xiě)《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買(mǎi)。
第十四條：分包單位入場(chǎng)，應及時(shí)與項目財務(wù)部溝通，到項目所在稅務(wù)部門(mén)辦理稅務(wù)備案登記，為后期工程款項支付開(kāi)具建安發(fā)票做好準備。
第十五條：分包工程款項支付流程：經(jīng)xx公司領(lǐng)導審批的撥款計劃表→項目部財務(wù)確定各分包商應開(kāi)票金額→分包單位開(kāi)具建安發(fā)票→項目部財務(wù)付款。支付分包款項時(shí)，應注意扣回代墊分包單位的水電費和各項分攤費用等。
第十六條：項目部每一份合同均應送項目財務(wù)部一份，項目財務(wù)部應按照合同約定和經(jīng)審批的撥款計劃表支付各工程款項。
第十七條：對各施工隊的獎罰，須由總包單位相關(guān)獎罰部門(mén)制定書(shū)面獎罰單，由總包單位和施工隊相關(guān)負責人簽字確認后交項目財務(wù)處理，項目財務(wù)部依據獎罰單收取罰款或支付獎勵。
第六章
項目部工程款項收、付業(yè)務(wù)流程
第一條：項目部收款流程：項目成本控制部按工程進(jìn)度制定月度請款單→提交給開(kāi)發(fā)公司審批→項目財務(wù)部根據已審批金額開(kāi)具建安發(fā)票→開(kāi)發(fā)公司付款。
第二條：項目部專(zhuān)業(yè)分包款、勞務(wù)分包款和材料款的支付須有以下憑據：項目部根據專(zhuān)業(yè)分包合同、材料采購合同、完成工程量及材料采購量制定《xx公司撥付進(jìn)度款呈批表》，該表由項目預算部、工程部、項目經(jīng)理、簽字并經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導審批簽字后生效。項目財務(wù)部根據以上憑據和分包單位開(kāi)具的建安發(fā)票支付相關(guān)款項。
第七章
項目材料采購、支付流程
第一條：采購人員要嚴格按合同條款執行采購計劃，報銷(xiāo)單內除合同單位新版發(fā)票外須附項目部現場(chǎng)驗收單據、項目部經(jīng)理簽字確認。
第二條：各材料采購工作完成后必須在30天內辦理報銷(xiāo)手續，報銷(xiāo)單經(jīng)項目經(jīng)理、公司總經(jīng)理及財務(wù)部經(jīng)理簽字后送會(huì )計進(jìn)行掛賬處理。
第三條：所有電腦打印的.國稅發(fā)票，財務(wù)部會(huì )計在進(jìn)行賬務(wù)處理前均要上網(wǎng)查詢(xún)其真假，假的發(fā)票一律在未付款前退回。
第四條：發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時(shí)，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票的代替收據。
第五條：
項目材料款的支付
按照項目制定的《xx公司撥付進(jìn)度款呈批表》所確定的金額，由會(huì )計制作支付憑證后，出納按會(huì )計憑證上的金額支付到出據發(fā)票單位。
第二條
財務(wù)人員和財務(wù)室的安全
第二條
財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證和違反國家及本公司財務(wù)管理規定的財務(wù)收支，有權拒絕辦理，任何人不得對依法履行職責、抵制違法行為的會(huì )計人員進(jìn)行打擊報復。
第二條
財務(wù)人員應做好財務(wù)室的安全保衛工作。
財務(wù)管理細則7
一、總則
第一條根據《會(huì )計法》、《地質(zhì)勘查單位會(huì )計制度》及湖北局有關(guān)規定，結合地勘院特點(diǎn)，制定本辦法。
第二條財務(wù)管理的原則是：健全體制，理順關(guān)系，集中管理，統分結合（預算內地質(zhì)項目統一核算與考核，社會(huì )地勘工作分灶吃飯，單獨考核）；明確職責，規范工作，嚴格監督，促進(jìn)發(fā)展。
第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：貫徹執行國家財經(jīng)政策、法令，遵守財經(jīng)紀律；有效地籌集和使用資金，統一管理各項資產(chǎn)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展；明確崗位職責，處理好國家、單位與職工之間的關(guān)系；規范會(huì )計基礎工作，嚴格會(huì )計核算和財務(wù)監管，不斷降低成本，提高經(jīng)濟效益。
第四條財務(wù)管理的目標是：建立集中統一的財務(wù)管理體系，規范管理體制，理順地勘院與各隊基地之間、地勘院機關(guān)與分院之間經(jīng)濟往來(lái)關(guān)系，促進(jìn)地勘院的長(cháng)遠發(fā)展。
二、財務(wù)管理體制
第五條院財務(wù)部是財務(wù)集中統一管理的中心，財務(wù)統一管理的范圍是：地勘院機關(guān)和各預算內地質(zhì)項目所有財務(wù)會(huì )計活動(dòng)，具體包括：
1、地勘查機關(guān)的財務(wù)管理，包括院機關(guān)管理部門(mén)及在機關(guān)核算預算內地質(zhì)項目的會(huì )計業(yè)務(wù)及財務(wù)管理；
2、地勘院所屬的實(shí)行報表制的各分院的社會(huì )地勘工作的會(huì )計業(yè)務(wù)及財務(wù)管理；
3、項目組核算員的統一管理與委派。
第六條地勘院實(shí)行統一管理、分級核算的財務(wù)管理體系。院財務(wù)部統一領(lǐng)導各分院的財務(wù)機構，各分院的財務(wù)機構分級核算社會(huì )地勘的會(huì )計業(yè)務(wù)并對院財務(wù)部負責；社會(huì )地勘工作實(shí)行“內部獨立核算、自主經(jīng)營(yíng)、定額上繳”。
第七條執行統一的會(huì )計政策，具體包括：應收賬款壞賬核算政策、存貨成本核算政策（管材攤銷(xiāo)政策）、固定資產(chǎn)折舊政策、待攤費用和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策、工資分配政策、利潤分配政策等。
第八條制定統一的財務(wù)管理制度，具體包括：參照湖北局有關(guān)規定，制定項目成本核算、考核制度；制定有關(guān)費用的開(kāi)支標準；制定探礦權和投資管理辦法等。
三、財務(wù)管理的具體內容及實(shí)施
第九條進(jìn)行統一的資金管理：
1、資金管理的原則為：定額管理、分別核算、專(zhuān)款專(zhuān)用、按時(shí)歸還、嚴格審查。即定額借予各分院流動(dòng)資金；分別核算、借支預算內地質(zhì)項目組的預算內項目資金，做到各類(lèi)資金專(zhuān)款專(zhuān)用；各分院按時(shí)歸還借院資金；各地質(zhì)項目組定期到院財務(wù)部核銷(xiāo)項目經(jīng)費支出；由院長(cháng)或院長(cháng)授權人審查費用支出情況。
2、資金管理內部控制辦法：
為保證資金合理安排，各分院根據各自的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標以及資金使用情況，編制本院的“資金使用預算表”（格式見(jiàn)下表），經(jīng)分院負責人簽字后報財務(wù)部，財務(wù)部根據各分院上報的“資金使用預算表”匯總各項收支后報院長(cháng)，以統籌安排院內資金的使用。各地質(zhì)項目組編制的“資金使用預算表”必須切合實(shí)際，嚴格按項目實(shí)際工作量計算，否則院不安排其資金預算。
資金使用預算表
單位（項目組）年月日
項目預算內項目外營(yíng)項目合計備注
一）上期資金余額：
二）本期收入
1、
…
三）本期支出
1、
2、
3、
……
四）期末預算結存
單位（項目組）負責人：制表人：
備注：表中“三、本期支出”下列項目的各種工作量和具體費用明細。
項目組按資金使用預算向院長(cháng)申請定額備用金，作為項目組的流動(dòng)資金，由項目組負責人安排使用。項目組資金不足時(shí)須提出資金使用計劃，具體填列項目進(jìn)展情況及實(shí)物工作量計劃、資金使用數額和范圍，社會(huì )地質(zhì)項目和多營(yíng)項目借款還需注明還款日期，向院長(cháng)申請撥款或借款，各分院借院款項必須按時(shí)歸還。
職工因公借款，先填制借款單，借款單應明確注明事由及借款金額，出差借款還須注明出差天數，經(jīng)部門(mén)負責人、院長(cháng)簽字后到財務(wù)部門(mén)辦理借款。欠款職工在完成承擔的事項后10個(gè)工作日內到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)并結清借款，項目核算員在項目完工后的20個(gè)工作日內報銷(xiāo)完畢項目成本并結清借款。前一次借款未結清的，原則上不給予繼續辦理借款。因特殊需要實(shí)行定額備用金制度的人員，其定額數由所屬部門(mén)（項目組）同財務(wù)部共同核定。借款數超過(guò)1000元的，須提前一天通知會(huì )計人員。財務(wù)部門(mén)應定期清理各種借款，對于不按規定及時(shí)清賬的個(gè)人，由財務(wù)部負責從其工資中扣回，逾期一天加收欠款額萬(wàn)分之五的罰息。
第十條應收、應付款項的管理
1、應收賬款：應收賬款掛賬必須符合掛賬規定并附發(fā)票記賬聯(lián)或其他有效憑據；各分院對應收賬款設管理臺賬，登記各種工程應收款（含暫沒(méi)入帳的應收工程款），明確當事人責任，并積極回收，期末考核。年終按湖北局的規定計提壞賬準備。
2、其他內部債權債務(wù)：各分院之間、分院與局各二級單位之間、各分院與院機關(guān)之間及其他債權債務(wù)，必須定期核對，及時(shí)清理。
第十一條固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)標準：使用年限在一年以上（包括一年），單位價(jià)值在1500元以上（包括1500元），并且能夠獨立使用的各種資產(chǎn)，均應作為固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)購置或大修的審批權限：
�、賹�(shí)行報表制的核算部分：購置單位價(jià)值在10000元以下（含10000元）的固定資產(chǎn)或大修支出金額在5000元以下的，由分院負責人、分管院長(cháng)審批；購置單位價(jià)值在10000元以上的固定資產(chǎn)或大修支出金額在5000元以上的，須報院設備管理部門(mén)。購置發(fā)票經(jīng)經(jīng)辦人、分院負責人、分管院長(cháng)、設備管理員簽字后到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)入帳。
�、趯�(shí)行報賬制的地質(zhì)項目組及院機關(guān)管理部門(mén)購置或大修固定資產(chǎn)均須經(jīng)院長(cháng)審批。購置發(fā)票經(jīng)經(jīng)辦人、項目組或部門(mén)負責人、分管副院長(cháng)、設備管理員簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)入帳。
購置單位價(jià)值在50000元以上（含50000元）的固定資產(chǎn)或大修支出金額在50000以上（含50000元）的，按照湖北局的規定，須經(jīng)地勘院分管局長(cháng)批準后，由院設備管理部門(mén)以文件形式上報湖北局審批。
3、日常管理：財務(wù)部門(mén)應根據湖北局《設備固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊表》建立固定資產(chǎn)卡片、目錄，并計提折舊；除已經(jīng)提完折舊、不需用的設備不再計提折舊外，所有設備均應計提折舊，設備綜合折舊率必須達到湖北局規定的
12％以上。固定資產(chǎn)的報廢按購置審批權限辦理。
第十二條低值易耗品的管理
1、低值易耗品標準：?jiǎn)挝粌r(jià)值在50元以上（含50元），使用期限在6個(gè)月以上，能夠獨立使用的各項物品均應作為低值易耗品管理。
2、低值易耗品購置、報銷(xiāo)的審批權限：
�、賹�(shí)行報表制的核算部分購置正常生產(chǎn)、管理用低值易耗品由分院負責人審批。購置發(fā)票按審批權限簽字，并經(jīng)低值易耗品管理員登記臺賬后，到項目部財務(wù)報銷(xiāo)。
�、趯�(shí)行報賬制的項目組及院機關(guān)管理部門(mén)購置正常生產(chǎn)、管理用低值易耗品由項目組或部門(mén)負責人審批；非生產(chǎn)用和單位金額在1000元以上（含1000元）的低值易耗品須經(jīng)院長(cháng)審批。購置發(fā)票按審批權限簽字，并經(jīng)低值易耗品管理員登記臺賬后，到財務(wù)部報銷(xiāo)。
3、日常管理：按照地勘院“低值易耗品管理規定”對低值易耗品進(jìn)行分類(lèi)管理，由低值易耗品管理部門(mén)建立管理臺賬，進(jìn)行分類(lèi)登記，責任到人；因工作變動(dòng)或離退休等原因不需再繼續使用的低值易耗品，在辦理離崗手續前由經(jīng)管部門(mén)負責收回；報廢、損壞的低值易耗品應及時(shí)交經(jīng)管部門(mén)辦理銷(xiāo)賬手續，因管理不善或使用不當造成損壞或丟失的，經(jīng)管部門(mén)應責成責任人進(jìn)行部分或全部賠償。
第十三條庫存材料和機臺周轉材料的管理
1、材料的購置、報銷(xiāo)的審批權限：
�、賹�(shí)行報表制的核算部分購置生產(chǎn)用材料，支出金額在10000元以下的由分院負責人審批，購置發(fā)票經(jīng)分院負責人簽字后報銷(xiāo)；支出金額10000元以上（含10000元）的材料購置須報院長(cháng)審批備案，購置發(fā)票經(jīng)分院負責人和分管院長(cháng)簽字后報銷(xiāo)。分院財務(wù)科憑入庫單和簽字后發(fā)票入帳。
�、趯�(shí)行報賬制的項目組購置生產(chǎn)用材料，支出金額在5000元以下的經(jīng)項目組負責人批準后購置，支出金額在5000元以上（含5000元）的材料購置須報院長(cháng)審批。購置發(fā)票經(jīng)項目組負責人、院長(cháng)簽字后報銷(xiāo)。財務(wù)部憑入庫單和簽字后的發(fā)票入帳。
2、日常管理：材料管理人員負責辦理材料的入庫、出庫、退庫手續，并負責對材料的日常維護、保管工作；所有購置、領(lǐng)用、退庫的材料必須及時(shí)辦理入庫和出庫手續；財務(wù)人員應定期到倉庫同材料管理員一起做好實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作，做好材料的收、發(fā)、存核算工作，并定期采用適當的攤銷(xiāo)方式對各種機臺周轉材料的進(jìn)行分類(lèi)攤銷(xiāo)。
第十四條對外投資的管理
各分院無(wú)對外投資的權利，由地勘院根據湖北局《關(guān)于進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)管理若干規定的實(shí)施細則》的要求，統一辦理礦權對外投資及其他對外投資。
地勘院對投資實(shí)行投資評價(jià)原則，即：由院長(cháng)辦公會(huì )議集體討論，以實(shí)現最大限度的投資增值作為分析投資方案最重要的尺度；充分考慮投資風(fēng)險性，對政治風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、決策風(fēng)險進(jìn)行充分認證；充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的控制能力，做出全面、科學(xué)、準確的投資預算與可行性報告；同時(shí)要兼顧單位的發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)規劃。
第十五條無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理
財務(wù)部門(mén)必須按財務(wù)會(huì )計制度要求，對單位的無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行記賬和攤銷(xiāo)，按受益方確定其攤銷(xiāo)歸屬。
第十六條各項費用報銷(xiāo)的審批管理
1、差旅費的使用
各部門(mén)應嚴格按照院交通差旅費開(kāi)支標準的.規定執行，財務(wù)部門(mén)嚴格審查，按規定報銷(xiāo)。地勘院機關(guān)的管理人員出差旅費由部門(mén)負責人審查簽字后報銷(xiāo)，部門(mén)負責人由院長(cháng)審查簽字；實(shí)行報表制的分院出差旅費由分院負責人審查簽字后報銷(xiāo)，分院負責人由分院綜合辦主任證明審簽。對于超過(guò)開(kāi)支標準的費用支出、出差業(yè)務(wù)招待費支出，在院機關(guān)核算的部門(mén)（項目組）一律由院長(cháng)審查簽字后報銷(xiāo)。
2、業(yè)務(wù)活動(dòng)費的使用
本著(zhù)勤儉、熱情、適當的原則，按院“業(yè)務(wù)招待費管理辦法”安排和使用業(yè)務(wù)招待費。在地勘院機關(guān)核算的部門(mén)（項目組）發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)費均由經(jīng)辦人、部門(mén)（項目組）負責人、分管院長(cháng)簽批后方可到財務(wù)部報銷(xiāo)。實(shí)行報表制的分院發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)費應由經(jīng)辦人、分院負責人簽字后在分院財務(wù)科報銷(xiāo)。
3、工資及獎勵支出
�、僭谠簷C關(guān)核算的管理部門(mén)的工資及獎勵由院勞資職能管理部門(mén)（綜合辦）按政策及考核情況統一做工資表，經(jīng)分管院長(cháng)簽字后交財務(wù)部發(fā)放；在地勘院機關(guān)核算的項目組，在項目實(shí)施期間，其工資及獎勵由項目組按政策做工資表，經(jīng)項目組負責人簽字后用項目組資金發(fā)放，工資表必須在院綜合辦審簽備案后方可到財務(wù)部報賬。
�、趯�(shí)行報表制的分院工資及獎勵的發(fā)放，由各分院綜合辦根據考勤和既定的工資政策做工資表，經(jīng)分院負責人審核后由分院財務(wù)科發(fā)放。
4、其他成本、費用支出
�、僭谠簷C關(guān)核算的項目組，因項目施工發(fā)生的項目制圖費、化驗分析費、雇工費等項目成本及日常通訊費等其他費用，應嚴格按照各類(lèi)項目經(jīng)費支出暫行規定，用項目資金支付，經(jīng)項目組負責人簽字后到財務(wù)部報賬。
�、趯�(shí)行報表制的分院發(fā)生的社會(huì )地質(zhì)項目和多營(yíng)項目成本及費用均需經(jīng)分院負責人審批，用各自項目資金支付，原始憑證經(jīng)分院負責人簽字后列入各自的項目成本。
5、在院機關(guān)核算的項目組人員在實(shí)施項目期間所發(fā)生的各項管理費及其他代墊費用由各分院財務(wù)科按規定列帳通知院財務(wù)部，實(shí)行報表制的核算部分應付院機關(guān)的各項管理費用應根據規定按季及時(shí)上繳。
第十七條社會(huì )地勘收入和收益管理
各分院實(shí)現的社會(huì )地勘收入和成本實(shí)行分項目核算。實(shí)現的收入必須及時(shí)交分院財務(wù)部門(mén)入帳，不得坐支或截留、挪用，不得私設“小金庫”；收入的掛賬必須符合掛賬規定，不得虛掛收入；其成本支出必須及時(shí)報銷(xiāo)，對于應由本期負擔的成本費用，必須列入當期決算，以正確計算當期收益。
對于地勘院承攬的大型項目，須由幾個(gè)分院共同施工項目的收入和成本由各分院根據施工量簽訂內部協(xié)議，財務(wù)部門(mén)根據其協(xié)議合理確定各分院收入及費用的分攤；收入與費用的確認原則為：誰(shuí)施工，誰(shuí)確認收入，以避免重復計算收入。
第十八條項目預算和決算的管理
財務(wù)部根據湖北局下達的年度預算，結合實(shí)際編制預算內地質(zhì)項目預算和社會(huì )地勘收入計劃；各分院的項目組承擔的預算內地質(zhì)項目及產(chǎn)值在5萬(wàn)元以上的外營(yíng)地質(zhì)項目均應根據費用定額等編制項目預算，經(jīng)項目組負責人簽字后，報院長(cháng)審查，院長(cháng)簽批后交財務(wù)部。項目決算書(shū)應在項目完工后15個(gè)工作日內編制完畢，由項目組會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同編制后，經(jīng)項目負責人簽字報院長(cháng)。
第十九條對外經(jīng)營(yíng)合同管理
各分院承擔對外社會(huì )地勘工作及其他外營(yíng)工作應以地勘院名稱(chēng)與委托方簽訂施工合同或協(xié)議，經(jīng)院長(cháng)審查、簽字，并加蓋地勘院公章，遇特殊情況須事先報院長(cháng)同意。合同的簽訂應嚴格按照合同法的規定條款簽訂，一般應具備如下內容：
1、當事人的名稱(chēng)或姓名和住所；
2、標的（工程項目）；
3、數量和質(zhì)量；
4、價(jià)款和酬金；
5、履行期限、地點(diǎn)和方式；
6、違約責任；
7、解決爭議的方法；
8、當事人協(xié)商同意的有關(guān)修改合同的文書(shū)、電報和圖表。對外經(jīng)營(yíng)合同經(jīng)院長(cháng)審查后蓋地勘院公章后生效；對外經(jīng)營(yíng)合同一般不得少于3份；簽訂的合同或協(xié)議應送交財務(wù)部門(mén)一份；各分院必須按規定做好合同的保管與存檔工作。
第二十條會(huì )計、統計報表的管理
1、會(huì )計、統計報表分月報、季報和年報，實(shí)行報表制的核算部分必須按照院財務(wù)部的具體要求及局的統一格式編制，及時(shí)、準確、完整的上報各種報表。
2、報表編制按照《財務(wù)會(huì )計報告條例》和《統計法》的規定執行。月報表要附編制說(shuō)明，季報表需附編表說(shuō)明和財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，年報要按局規定報送會(huì )計報表附注和經(jīng)濟活動(dòng)分析。報表封面必須經(jīng)分院負責人和分院主管會(huì )計簽字，并填制上報日期等。
第二十一條票據的管理
由院財務(wù)部統一管理發(fā)票、收據等各項票據登記和領(lǐng)取，各分院在取得項目預收款時(shí)均應向對方如實(shí)開(kāi)具地勘院統一收據，一般由財務(wù)部會(huì )計人員開(kāi)列，對方領(lǐng)取收據時(shí)應在記賬聯(lián)簽字并注明取得時(shí)間，對填寫(xiě)錯誤或退回的收據應書(shū)寫(xiě)或加蓋“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)以備查。
第二十二條會(huì )計檔案的管理
1、會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、帳薄、會(huì )計報表、統計報表及相關(guān)磁盤(pán)等會(huì )計核算資料。
2、財務(wù)部門(mén)對每年形成的會(huì )計檔案，應按歸檔要求整理立卷，裝訂成冊。當年會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后編造清冊移交檔案管理部門(mén)。
3、會(huì )計資料應有專(zhuān)人妥善保管，存放有序，查找方便。嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放。
4、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計資料（包括查閱已歸檔的會(huì )計檔案），須經(jīng)財務(wù)負責人批準。
四、附則
第二十三條本辦法自發(fā)布之日起執行，原財務(wù)會(huì )計管理制度同時(shí)廢止。
第二十四條本辦法如有與上級規定相抵觸的，按上級規定執行。
第二十五條本辦法由勘查院財務(wù)部負責解釋。
財務(wù)管理細則8
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規范鎮屬單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高財政資金使用效益，從源頭上防止不正之風(fēng)和腐敗現象的滋生，參照《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》以及有關(guān)法律、法規，結合本鎮實(shí)際，制定本制度。
第二條本制度適用于鎮機關(guān)各部門(mén)、鎮屬事業(yè)單位、屬鎮供養的市直機關(guān)基層分局(所)及除中山市三鄉鎮集體資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)管理有限公司、中山市三鄉鎮固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉水務(wù)有限公司和中山市三鄉對外加工裝配服務(wù)公司外的鎮屬一般企業(yè)。
第二章財會(huì )人員管理
第三條財務(wù)上實(shí)行獨立核算的部門(mén)都應按鎮政府的統一規定配備財會(huì )人員作為出納或報帳員，統一委托鎮財政結算中心集中進(jìn)行會(huì )計核算。
第四條財會(huì )人員必須堅持原則，廉潔奉公，熟悉國家財經(jīng)法律、法規、規章和有關(guān)政策，掌握會(huì )計、電算化專(zhuān)業(yè)技術(shù)及相關(guān)知識，并持有有效的會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。財會(huì )人員必須根據《關(guān)于加強財務(wù)管理工作有關(guān)事項的通知》要求，加強對現金、支票、印鑒的管理，并控制部門(mén)現金余額，嚴格執行定期對帳制度。
第五條部門(mén)領(lǐng)導的直系親屬不得擔任本部門(mén)的財會(huì )人員。
第六條財會(huì )人員必須相對穩定，財會(huì )人員的聘用、辭職及其他工作調動(dòng)須經(jīng)鎮組織(人事)辦研究決定，交接時(shí)須辦清移交手續。
第三章財政預算決算
第七條部門(mén)預算編制的責任主體是各預算單位。預算單位必須對本部門(mén)的資金使用情況進(jìn)行自我績(jì)效檢查評價(jià)，并對預算的真實(shí)性和預算執行中資金是否按批復用途使用負責，年度審計對此反映的問(wèn)題由各預算單位承擔相應責任。鎮財政部門(mén)的職責是組織編制預算、審核匯總批復預算、監督檢查和績(jì)效評價(jià)。每年的第四季度，各部門(mén)要編制下年度本部門(mén)預算報財政部門(mén);財政部門(mén)按照“兩上兩下”的程序經(jīng)鎮人大批準后在30日內批復到各部門(mén);每年的年終，各部門(mén)要將本部門(mén)財務(wù)決算情況報財政部門(mén)，由財政部門(mén)編制本年度全鎮財政決算報鎮人大審議。
第八條財政支出預算的編制實(shí)行“零基預算”(不含鎮屬企業(yè))，并堅持“以收定支、量入為出、確保重點(diǎn)、兼顧一般、略有結余”的原則。年終結余資金(除上級部門(mén)撥入專(zhuān)項資金、省市鎮配套專(zhuān)項資金結余外)全部上繳鎮財政。
第四章收入管理
第九條各部門(mén)所有收款項目必須使用財政票據或稅務(wù)發(fā)票，不得自行印制或購買(mǎi)收據。
第十條有收入上繳任務(wù)的部門(mén)，必須按年初財政收入預算積極組織收入。
第十一條嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”的管理規定，行政事業(yè)性收費由各業(yè)務(wù)部門(mén)負責執收，款項直繳鎮財政專(zhuān)戶(hù);服務(wù)性收費及其他收入由部門(mén)執收后按季匯繳鎮財政專(zhuān)戶(hù)。各業(yè)務(wù)部門(mén)要堅持日清月結及時(shí)將收費款項繳存銀行，不得截留收入或私設小金庫，也不得用收入直接辦理支出。
第十二條各部門(mén)收到財政撥入款項，要嚴格按財政批復內容進(jìn)行管理，以保證資金使用與申請撥款用途一致。
第五章支出內容規定
第十三條部門(mén)預算支出由基本支出和項目支出構成�；局С霭üべY福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出;項目支出包括設備采購支出、基建支出、專(zhuān)項支出。
第十四條工資福利支出包括各部門(mén)在職人員工資獎金及由單位負擔的社會(huì )保障繳費。
第十五條商品和服務(wù)支出包括辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、接待費、專(zhuān)用材料費、勞務(wù)費、其他商品服務(wù)支出(其中，差旅費是指部門(mén)中無(wú)交通費補貼人員的出差車(chē)船費;其他商品服務(wù)支出是指商品服務(wù)支出細分項目中未包括的日常公用支出)。
第六章審批權限
第十六條鎮級財政性資金撥付按《三鄉鎮財政性資金審批及撥付制度》規定的程序執行。
財政撥入各部門(mén)的經(jīng)費實(shí)行限額審批制度。1、人員經(jīng)費支出(含工資、獎金、津補貼、社會(huì )保障費及住房公積金)嚴格按鎮組織人事部門(mén)核定的標準發(fā)放或繳存，由部門(mén)負責人審批。對未納入工資統發(fā)的鎮屬單位部門(mén)(含企業(yè))，于每月工資發(fā)放后將相關(guān)發(fā)放資料報鎮組織人事部門(mén)備案。2、日常公用經(jīng)費支出(包括辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、專(zhuān)用材料費、勞務(wù)費和其他商品服務(wù)支出)由經(jīng)辦人簽名，部門(mén)負責人審批。3、接待費及專(zhuān)項經(jīng)費支出3000元(含3000元)以下，由經(jīng)辦人簽名，部門(mén)負責人審批;3000元以上由經(jīng)辦人簽名，部門(mén)負責人加具意見(jiàn)，鎮分管領(lǐng)導審批。
第十七條由于鎮屬企業(yè)運營(yíng)情況及資產(chǎn)規模差別較大，將鎮屬企業(yè)分為一般企業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)。鎮屬一般企業(yè)執行上述第十六條相關(guān)規定。鎮屬重點(diǎn)企業(yè)(含中山市三鄉鎮集體資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)管理有限公司、中山市三鄉鎮固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉水務(wù)有限公司和中山市三鄉對外加工裝配服務(wù)公司)自行編制財務(wù)審批制度報鎮黨委會(huì )研究決定，經(jīng)批準后報鎮財政部門(mén)及財政結算中心備案。
第十八條單位內部因公借款(如暫借差旅費、暫借因公受傷醫藥費)，2萬(wàn)元以下由單位負責人審批，2萬(wàn)元以上(含2萬(wàn)元)5萬(wàn)元以下由單位負責人加具意見(jiàn)后報鎮分管領(lǐng)導審批;5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)由單位負責人及分管領(lǐng)導加具意見(jiàn)后報鎮長(cháng)審批。單位內部因公借款應于借款相關(guān)業(yè)務(wù)結束后3個(gè)工作日內憑支出憑據進(jìn)行核銷(xiāo)。除此以外，原則上不得以個(gè)人名義申請借款，如確需借款的須經(jīng)黨委會(huì )討論同意并附會(huì )議紀要作為依據。各部門(mén)、單位、企業(yè)、村級借款，須經(jīng)鎮黨委書(shū)記或鎮長(cháng)審批后方能借出。
第七章支付標準
第十九條各部門(mén)的支出必須按鎮財政部門(mén)批復的預算方案執行，在預算之內據實(shí)列支。
第二十條各部門(mén)干部職工的工資、補貼、獎金、節日慰問(wèn)等個(gè)人待遇，要嚴格按組織(人事)辦核定的項目和標準執行。
第二十一條各部門(mén)不得用公款為干部職工個(gè)人配置移動(dòng)電話(huà)、住宅電話(huà)。移動(dòng)電話(huà)、住宅電話(huà)費用不得報銷(xiāo)，只準每月按鎮政府規定的通訊費標準發(fā)放通訊費補貼;單位公用電話(huà)的安裝必須報經(jīng)鎮分管領(lǐng)導批準，話(huà)費必須按單機列明在單位支出預算之內，據實(shí)報銷(xiāo);嚴格控制設置和租用信息專(zhuān)線(xiàn)、連接因特網(wǎng)等收費線(xiàn)路，對確需設置的，由相關(guān)部門(mén)提出申請，報經(jīng)鎮主要領(lǐng)導批準后設置。經(jīng)批準同意的使用部門(mén)應將詳細資料報鎮財政部門(mén)備案。
第二十二條各部門(mén)今后原則上不準購買(mǎi)小汽車(chē)及摩托車(chē)，因特殊情況需購買(mǎi)的須報鎮黨委會(huì )研究。由鎮財政負擔的公務(wù)車(chē)車(chē)輛費用實(shí)行定額標準，包干下?lián)艿杰?chē)輛使用部門(mén)開(kāi)支。其中，小汽車(chē)每輛每年30000元、摩托車(chē)每輛每年5000元。
第二十三條干部職工個(gè)人購買(mǎi)用于公私兩用的車(chē)輛，費用不準報銷(xiāo)，只準每月按鎮政府規定的標準發(fā)放交通費補貼。
第二十四條各部門(mén)會(huì )議費開(kāi)支必須按《關(guān)于會(huì )議餐費發(fā)放標準的通知》(中三黨辦〔20xx〕45號, )要求執行。
第二十五條差旅費按國家規定標準實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。差旅費包括食宿費、車(chē)船飛機費、差旅補助費三項(食宿合開(kāi)一張單據的，按住宿費統計)。
第八章支付手續
第二十六條基建工程結算必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結算審核書(shū)、驗收、招投標證明(工程款在50萬(wàn)元以下的除外)等資料，填寫(xiě)《三鄉鎮財政撥款申請表》，按《三鄉鎮財政性資金審批及撥付制度》規定的審批流程，由鎮財政部門(mén)撥付給施工單位。
第二十七條列入政府集中采購的.項目由鎮政府采購中心實(shí)施采購，由鎮政府采購中心依據已審批的《政府采購申請表》和所簽訂的《 》，填寫(xiě)《三鄉鎮財政撥款申請表》，按《三鄉鎮財政性資金審批及撥付制度》規定的審批流程，由鎮財政部門(mén)撥付給鎮政府采購中心后，再撥給供應商。購買(mǎi)其他商品應具備正式發(fā)票并有經(jīng)手人、領(lǐng)導簽名手續才能支付;大宗商品還要附有數量和單價(jià)明細。
第二十八條部門(mén)所有支出的報銷(xiāo)都必須執行以下程序：先由經(jīng)手人、審批人完成簽名審批手續，并經(jīng)鎮結算中心審核后才能報銷(xiāo)。
第二十九條其他接待費用開(kāi)支要憑發(fā)票報銷(xiāo)，但屬娛樂(lè )項目的發(fā)票不予報銷(xiāo)。
第三十條財政核撥經(jīng)費和專(zhuān)項資金在同一賬戶(hù)并行使用的部門(mén)，要嚴格執行專(zhuān)款專(zhuān)用，鎮結算中心每月填報收支明細表，及時(shí)提交給各單位負責人、鎮分管領(lǐng)導及鎮分管財經(jīng)領(lǐng)導。超過(guò)預算進(jìn)度或額度的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒付。
第九章固定資產(chǎn)管理
第三十一條固定資產(chǎn)是指使用期在一年以上，單位價(jià)值500元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備、工具、器具、管理用具等。除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。
第三十二條固定資產(chǎn)購置原則上由鎮政府采購中心統一采購。各單位是固定資產(chǎn)管理部門(mén)，應設專(zhuān)人負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項，設置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳及卡片。鎮結算中心是固定資產(chǎn)的核算部門(mén)，應設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類(lèi)帳，對固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，并協(xié)助各部門(mén)每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。
第三十三條固定資產(chǎn)的調撥、出售、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧，必須報鎮財政結算中心審核，經(jīng)部門(mén)負責人確認后上報，單項30000元(含30000元)以下的固定資產(chǎn)的調撥、出售、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧由鎮分管領(lǐng)導審批;單項30000元以上的固定資產(chǎn)的調撥、出售、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧必須報鎮財政資金審查委員會(huì )核實(shí)表決后報鎮長(cháng)審批，并將審批結果報鎮人民政府辦公室備案。
第十章審計監督
第三十四條健全審計監督制度，對各部門(mén)的收支情況、資產(chǎn)負債情況實(shí)行定期審計。各部門(mén)每月須向鎮財政所及有關(guān)領(lǐng)導報送財務(wù)報表。鎮財政收支、各部門(mén)的財務(wù)狀況及鎮黨委的開(kāi)支要定期在一定范圍內公開(kāi)。
各部門(mén)的法人(負責人)因調任、轉任、離退休、離崗退養、辭職等原因離任的，離任前要實(shí)行離任審計。
對審計發(fā)現的財務(wù)管理問(wèn)題，相應部門(mén)要在三個(gè)月內提出整改方案及時(shí)整改。
第十一章附則
第三十五條各部門(mén)的干部職工必須嚴格要求自己，自覺(jué)遵守本制度。財會(huì )人員須按本制度嚴格把關(guān)，對不符合規定的單據一律拒付。各級領(lǐng)導要自律，不得干預財會(huì )人員行使正當的監督權，自覺(jué)肩負起本部門(mén)財務(wù)工作的管理責任。
對違反本制度的干部職工，鎮財政部門(mén)將視其情節輕重，提請鎮黨委、鎮政府分別給予清退資金、扣發(fā)獎金、調整職務(wù)、降職、免職等處分;情節嚴重的，移交有關(guān)部門(mén)處理。
財務(wù)管理細則9
第一章總則
第一條為了規范農民專(zhuān)業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合作社）的財務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據<中華人民共和國會(huì )計法>和有關(guān)法規及合作社章程，制定本制度。
第二條合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì )計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營(yíng)效益，增加社員收入。
第三條合作社填制會(huì )計憑證、登計會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等要求，按照<中華人民共和國會(huì )計法>、<會(huì )計基礎工作規范>和<會(huì )計檔案管理辦法>的規定執行。
第四條合作社會(huì )計核算辦法參照<企業(yè)會(huì )計制度>、<小企業(yè)會(huì )計制度>的規定執行。
第五條合作社是股份合作的經(jīng)濟組織，依法獨立享有經(jīng)濟、社會(huì )活動(dòng)的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個(gè)人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產(chǎn)。
第六條合作社的財務(wù)工作要接受主管部門(mén)的業(yè)務(wù)指導和監督，定期向主管部門(mén)報送財務(wù)和會(huì )計報表。
第二章資產(chǎn)管理
第七條合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或耗用的資產(chǎn)，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。
第九條合作社在銀行開(kāi)設現金結算戶(hù)應嚴格執行國家<現金管理暫行條例>，用于日常零星支付和備用的庫存現金不準超過(guò)規定限額。
第十條合作社建立現金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時(shí)反映現金的收付、提存和結余情況，做到賬款相符。
第十一條固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。
第十二條合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。
第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動(dòng)情況及時(shí)、準確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。
第十四條合作社接受捐贈、補助的資產(chǎn)列入資本公積金。
第十五條合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1萬(wàn)元以下由理事會(huì )決定，1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上由社員大會(huì )審議決定。
第十六條合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔保。
第三章財會(huì )人員
第十七條合作社按照帳、錢(qián)、物相互獨立分管原則，配置專(zhuān)職會(huì )計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條合作社會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法。會(huì )計年度自公歷1月1日至12月31日止。
第十九條財務(wù)負責人具體領(lǐng)導合作社的財務(wù)工作，負責制訂各項內部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃和財務(wù)支出的.限額審批。
第二十條會(huì )計員負責按規定設置賬簿，開(kāi)設賬戶(hù)，實(shí)行總分類(lèi)和明細核算。正確運用會(huì )計科目，真實(shí)編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，按期編制會(huì )計報表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì )計監督。
第二十一條出納員要嚴格按照國家有關(guān)規定辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，設置現金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記，日清月結；不得“白條”抵庫現金，不得挪用和坐支現金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條財產(chǎn)物資保管員負責合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據會(huì )計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，做到賬、卡、物相符。
第二十三條合作社財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續，編制交接清單，移交人、接交人、監交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續以前，財會(huì )人員不得離職。
第四章財務(wù)收支
第二十四條合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依法取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，要手續完備，使用統一的收款憑證和必要的內部憑證，并及時(shí)入帳。
第二十五條合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要支付費用時(shí)，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條合作社財務(wù)支出執行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級審核，限額授權，由合作社財務(wù)負責人審批。
第二十七條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。金額在20xx元以下（不含的，由合作社財務(wù)負責人審批；金額在20xx元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事會(huì )集體研究決定后，由合作社財務(wù)負責人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會(huì )議表決通過(guò)后，由合作社財務(wù)負責人審批。
第二十八條非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。凡金額在1000元以下（不含1000元）的，由合作社財務(wù)負責人審批；金額在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事會(huì )集體研究決定后，由合作社財務(wù)負責人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會(huì )議表決通過(guò)后，由合作社財務(wù)負責人審批。
第二十九條合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：
1、經(jīng)辦人出具合法的開(kāi)支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會(huì )計員審核原始憑證的真實(shí)性、規范性和合法性。
3、合作社財務(wù)負責人根據審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見(jiàn)后，由合作社理。事會(huì )集體研究決定或社員代表會(huì )議通過(guò)。
4、對不規范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補稅手續，方可審批、支付。
第五章民主理財
第三十條合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務(wù)的知情權、決策權和監督權。
第三十一條合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項必須通過(guò)社員會(huì )議的形式，征得社員同意并記錄在案。
第三十二條合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權利：
�。ㄒ唬┯袡鄬λ嫉呢攧�(wù)帳目提出質(zhì)疑；
�。ǘ┯袡辔斜O事會(huì )查閱審核有關(guān)財務(wù)帳目；
�。ㄈ┯袡嘁笥嘘P(guān)當事人對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋或解答；
�。ㄋ模┯袡嘀鸺壏从池攧�(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議。
第三十三條監事會(huì )行使下列監督權：
�。ㄒ唬┯袡鄬ω攧�(wù)收支情況檢查和監督；
�。ǘ┯袡啻砩鐔T查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財務(wù)問(wèn)題；
�。ㄈ┯袡鄬ω攧�(wù)管理中發(fā)現的問(wèn)題提出處理建議；
�。ㄋ模┯袡嘞蛏弦患壊块T(mén)反映有關(guān)財務(wù)管理中的問(wèn)題。
財務(wù)管理細則10
為貫徹執行國家財經(jīng)法律法規,落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)、均衡教育管理體制,促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)持續、健康、快速發(fā)展,依據縣教育局、區督導辦對學(xué)校財務(wù)管理的要求及規定,結合學(xué)校財務(wù)管理實(shí)際,特擬定本財務(wù)管理實(shí)施細則。
一、管理原則
嚴格執行各項財務(wù)規章制度,貫徹厲行節約、勤儉辦學(xué)方針,堅持公平、公開(kāi)、透明原則,加強經(jīng)費核算,強化服務(wù)意識,努力提高學(xué)校財務(wù)管理水平。
二、管理體制
1、學(xué)校財務(wù)工作應由校長(cháng)直接領(lǐng)導并接受教育局、財政局、物價(jià)局的業(yè)務(wù)指導和監督檢查。學(xué)校財務(wù)由校長(cháng)室主管,總務(wù)處集中核算,采用報賬制。校長(cháng)為學(xué)校財務(wù)行為責任主體,對學(xué)校會(huì )計工作和會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性、完整性負責。
2、學(xué)校成立由黨支部、行政、工會(huì )、教職工代表、總務(wù)、財會(huì )等人參加的學(xué)校財務(wù)管理工作小組,并同時(shí)成立相應的財務(wù)內審工作小組。每學(xué)期結束后一周內對學(xué)校財務(wù)制度、學(xué)校預算的執行等財務(wù)工作情況進(jìn)行審查,并形成書(shū)面報告向學(xué)校教職工代表大會(huì )報告,同時(shí)將經(jīng)費收支情況實(shí)行校務(wù)公開(kāi)。
3、學(xué)校財務(wù)管理工作小組設會(huì )計、出納等崗位。財務(wù)人員按《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《中小學(xué)校會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》的規定開(kāi)展工作。
4、學(xué)校各賬務(wù)均應納入學(xué)校財務(wù)管理工作小組統一核算,不得另設“帳外帳”、“小金庫”等。
5、學(xué)校財務(wù)管理工作小組主要工作職責:科學(xué)編制預算;加強會(huì )計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
6、學(xué)校經(jīng)費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)人員及分管后勤副校長(cháng)審核,再報校長(cháng)審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實(shí)施。
7、學(xué)�？稍O立由工會(huì )、教職工代表等參加的學(xué)校采購小組,學(xué)校購置(除按規定實(shí)施集中招標、采購除外)材料、固定資產(chǎn)均應由學(xué)校采購小組人員代表參與并證明。
三、管理辦法
A、預算管理
1、在校長(cháng)的領(lǐng)導下,每年初(兩周內)學(xué)校財務(wù)管理工作小組,根據“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩定,支出合理、有據,將學(xué)校維持基本運轉的日常經(jīng)費和保證事業(yè)發(fā)展的項目經(jīng)費全部納入預算。
2、學(xué)校財務(wù)管理工作小組依據學(xué)校預算編制的要求,對學(xué)校年度預算進(jìn)行審核,并決定是否修改。
3、預算一經(jīng)確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調整,確保每項經(jīng)費支出都按預算規定的用途使用。
B、收入管理
1、經(jīng)費收入的原則:嚴格執行財經(jīng)紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學(xué)校經(jīng)費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入等。
2、食堂、小賣(mài)部等的承包,應實(shí)行公開(kāi)和公平競爭的市場(chǎng)化運作,提倡公開(kāi)招標、競標。資產(chǎn)報廢,應列出清單報總務(wù)處,經(jīng)主管領(lǐng)導審批后,在學(xué)校財務(wù)管理工作小組監督下,由總務(wù)處統一變賣(mài),變賣(mài)收入及清單同時(shí)繳至財務(wù)室。
3、學(xué)生的各種繳費,由教務(wù)處、總務(wù)處提供應繳學(xué)生名單,出納會(huì )計按班級對收費情況進(jìn)行統計并填列清單,對所收費用要在收費結束后一周內及時(shí)與班主任核對,由班主任、出納、會(huì )計共同簽字后反饋給校長(cháng),由分管校長(cháng)檢查督促。
4、學(xué)校收費必須由會(huì )計扎口管理,自覺(jué)接受教育主管部門(mén)、財政部門(mén)和物價(jià)部門(mén)監督,不可擅自設立收費項目,提高收費標準。
5、加強對票據的管理。嚴格執行票據的領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續。所有收費必須按不同經(jīng)濟內容和規定分別使用相應的結算憑證、收費憑證等合法票據,不得開(kāi)具自制、外購的非法票據或打白條,更不得只收費不開(kāi)據。
C、支出管理
1、根據“重點(diǎn)突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項支出;樹(shù)立勤儉辦學(xué)的觀(guān)念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規范使用,合理支出。
2、實(shí)行大宗支出研究審批制度。對學(xué)校大宗物品的采購、集中的人員經(jīng)費支出,達一定限額的,必須先由學(xué)校行政會(huì )議研究,經(jīng)校長(cháng)書(shū)面批準后方可組織實(shí)施。
3、學(xué)校財務(wù)管理工作小組安排專(zhuān)人負責住房公積金、醫療保險金、養老金等社保經(jīng)費收繳工作。
4、加強對學(xué)校日常公用經(jīng)費的管理。電話(huà)費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷(xiāo),要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導審核,再報校長(cháng)審批。
具體要求是:
(1)一切報銷(xiāo)憑證必須形式完整(有日期、內容、單價(jià)、數量、金額、大小寫(xiě)、印章、收款人等)、內容真實(shí)合法。原始憑證應有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗收人(復核人)、證明人、審批人簽字。
(2)實(shí)行辦公用品集中采購。凡學(xué)校教育教學(xué)及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材等,均于學(xué)期前根據學(xué)期使用量,集中填報訂單,由學(xué)校集中征訂。學(xué)校對辦公用品等低值易耗品實(shí)行領(lǐng)用審批、出入庫登記制度。
(3)積極執行上級有關(guān)部門(mén)的規定,嚴格控制招待費,并在招待費用報銷(xiāo)時(shí)要一并附菜單。
(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會(huì )議、學(xué)習、短期培訓等一律要經(jīng)校長(cháng)批準,報銷(xiāo)時(shí)要附會(huì )議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學(xué)習等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。出差補貼應有明細的標準。
(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學(xué)確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務(wù)處在預算中提出征訂計劃,再由校長(cháng)簽批,由會(huì )計室會(huì )同教務(wù)處一起實(shí)施。
D、往來(lái)管理
1、對歷年形成的.債務(wù)應進(jìn)行臺帳登記,全面真實(shí)反映債務(wù)的形成原因、本金、利率、償還過(guò)程,對每一筆債務(wù)都應進(jìn)行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。
2、學(xué)校因事業(yè)發(fā)展在很多時(shí)候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)學(xué)校財務(wù)管理工作小組論證通過(guò)的基礎上,才能向上履行新增債務(wù)審批手續。
3、對應收暫付款項要及時(shí)清理結算,不得長(cháng)期掛帳;學(xué)校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學(xué)校人員和無(wú)業(yè)務(wù)關(guān)系的單位所借款項應查明原因,限期歸還,造成損失的由誰(shuí)負責誰(shuí)償還。
4、因出差或購物等需要借款的,應在一月內歸還。學(xué)校工作人員調離,實(shí)行財產(chǎn)清查,學(xué)校內審工作小組每年十二月份對債權進(jìn)行一次清核,對確定無(wú)法收回的應收暫付款,要查明原因、分清責任,同時(shí)提出處理意見(jiàn)。
E、資產(chǎn)管理
1、學(xué)�？倓�(wù)處制訂固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內部管理制度,加強固定資產(chǎn)的保管、保養工作,明確崗位責
任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。
2、基建維修項目必須經(jīng)校長(cháng)同意并附有學(xué)�；ňS修項目審計核定單或社會(huì )中介機構出具的審計報告方可報銷(xiāo);報銷(xiāo)外購固定資產(chǎn)發(fā)票時(shí),須附由總務(wù)處驗收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。
3、學(xué)校每年定期組織內審工作小組和總務(wù)處人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),對盤(pán)盈、盤(pán)虧、贈送、報廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細說(shuō)明原因,提出處理意見(jiàn)報校長(cháng)審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。
F、資金安全
1、學(xué)校財務(wù)管理工作小組應實(shí)行錢(qián)、帳、印章分管制度。建立健全現金和銀行存款的內部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。
2、嚴格遵守《會(huì )計基礎工作規范》及《支付結算辦法》的規定,辦理現金收付業(yè)務(wù),加強資金的管理監督。
(1)財務(wù)室要妥善保管好備用金,備用金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用,不得私自外借和挪用;
(2)財務(wù)室收取的現金必須及時(shí)繳存到學(xué)校帳戶(hù),不得坐支;
(3)必須嚴格按規定的現金使用標準與范圍開(kāi)支現金,確需存、取大額現金的,財務(wù)人員應向有關(guān)領(lǐng)導請示落實(shí)安全保障措施;
(4)必須及時(shí)登記現金日記帳,實(shí)行日清月結,保證帳、款相符,出現現金長(cháng)款或現金短款,必須查明原因,報校長(cháng)室批準后才可予以相應處理;
(5)學(xué)校財務(wù)管理工作小組應不定期地組織人員對財務(wù)室的帳卡、備用金等進(jìn)行檢查。
財務(wù)管理細則11
為了進(jìn)一步嚴肅財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理行為，嚴控非生產(chǎn)性支出，充分發(fā)揮有限資金的使用效率。根據上級有關(guān)文件精神和有關(guān)財紀法規，結合本鎮的實(shí)際情況，特制定本制度。
一、資金管理制度：鎮機關(guān)各部門(mén)的`財政收支，統一歸口鎮財政所管理，任何部門(mén)都不得私設小錢(qián)柜，收入統一使用財政部門(mén)規定的收款收據收款，并嚴格實(shí)行“收支”兩條線(xiàn)管理，收入及時(shí)解繳財政部門(mén)規定的賬戶(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人都不得挫支，挫支按違規處罰，堅決執行“開(kāi)戶(hù)一個(gè)行，管理一本帳”的原則。
二、經(jīng)費審批制度：鎮機關(guān)、計生站、企業(yè)辦經(jīng)費支出實(shí)行一支筆審批。所有發(fā)票由鎮長(cháng)審核，主管領(lǐng)導審批，1000至5000元的開(kāi)支，由鎮長(cháng)黨委書(shū)記商量同意后，方可列支;5000元以上的開(kāi)支，聯(lián)席會(huì )議討論同意后，方可列支，否則，不予報銷(xiāo)。每個(gè)月的15號和30號為發(fā)票集中審核審批時(shí)間，遇節假日，順延至第一個(gè)工作日。
三、個(gè)人借款制度：任何部門(mén)和個(gè)人原則上都不得借支公款，如確有特殊情況需要借支公款且金額在本人月工資額內，須經(jīng)鎮長(cháng)批準后方可借支，但必須在其本人下一個(gè)月工資中全部收回，否則借款由出納負責。
四、辦公費、差旅費報銷(xiāo)制度：辦公費、縣內差旅費實(shí)行包干制度，其包干額度在月補助工資表中發(fā)放，計生站因工作需要，經(jīng)主要領(lǐng)導批準后確實(shí)需外出抓生育對象，其補助標準長(cháng)途車(chē)按車(chē)票報銷(xiāo)，住宿每人每天補助50元，伙食每人每天補助25元，市內交通每人每天補助6元。
五、購物管理制度：鎮機關(guān)、計生站、企業(yè)辦等有關(guān)部門(mén)因工作需要確實(shí)要添置辦公用品，必須先報計劃主管領(lǐng)導審批后報主要領(lǐng)導批準，由財政所統一負責采購，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自購買(mǎi)或簽單，否則一律不予報帳。
六、電話(huà)管理制度：行政辦公室電話(huà)、傳真機實(shí)行包干負責制，原則上只接不打，鎮干部與各村工作聯(lián)系一律使用個(gè)人手機，行政辦公室電話(huà)只負責會(huì )議通知和上傳下達任務(wù)。行政辦公室電話(huà)每月120元，傳真機每月50元，節約不獎，超過(guò)部分從行政辦公室責任人下月工資中扣除，如有特殊情況超支電話(huà)費，憑主要領(lǐng)導批準后，方可追加。
七、招待來(lái)客管理制度：上級來(lái)客，本著(zhù)熱忱、廉政、節儉從簡(jiǎn)的原則，嚴格按照嚴控支出規定，一律在政府食堂就餐，每餐標準每桌90110元，不發(fā)整包煙，不上瓶裝酒。村主干開(kāi)會(huì )，按工作餐每桌90元標準招待。村干部個(gè)別來(lái)鎮辦事，憑政府招待券用餐，因特殊情況需在外就餐招待的，必經(jīng)鎮黨政主要領(lǐng)導批準后方可外出就餐，一律不準簽單，否則不予報帳。
八、車(chē)輛管理制度：政府車(chē)輛由主要領(lǐng)導統一調度，小車(chē)修理由司機和財政所所長(cháng)共同負責簽字審批，車(chē)輛加油由出納到石油公司購油，憑卡加油。原則上任何部門(mén)不準租車(chē)，除處理突發(fā)事件外，確實(shí)需要租車(chē)由主要領(lǐng)導批準，到財政所開(kāi)出租車(chē)單方可租車(chē)，否則，一切費用自理。
九、打、復印管理制度：打印、復印統一在指定地點(diǎn)簽單，實(shí)行10000萬(wàn)元包干，在非指定地點(diǎn)打印、復印的，不予報銷(xiāo)。
財務(wù)管理細則12
醫院財務(wù)管理細則全文內容
第一章總則
第一條醫院財務(wù)管理是醫院管理的重要組成部分。為了適應衛生工作改革的需要，切實(shí)加強醫院的財務(wù)管理，建立醫院財務(wù)管理的正常工作秩序，促進(jìn)醫院經(jīng)濟管理的深入開(kāi)展，保障醫療衛生事業(yè)的建設和發(fā)展，根據國家的有關(guān)方針、政策和規定，結合醫院特點(diǎn)，制定本辦法。
第二條醫院是醫治和預防疾病、保護人民健康的社會(huì )主義福利事業(yè)單位，同時(shí)又是獨立的經(jīng)濟核算單位。因此，醫院的財務(wù)管理必須堅持社會(huì )主義辦院方向，必須按照客觀(guān)經(jīng)濟規律，在國家計劃的指導下，積極合理地組織經(jīng)濟活動(dòng)。
第三條醫院財務(wù)管理的任務(wù)是，按照勤儉辦事業(yè)的方針，以貨幣形態(tài)對醫院的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行綜合性管理。合理組織收入，努力節約開(kāi)支，正確安排和使用各項資金;嚴格貫徹執行國家有關(guān)方針、政策、法令，遵守財經(jīng)紀律，保護醫院財產(chǎn)物資的安全;認真編制和執行財務(wù)預決算;加強經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任制，推行目標管理，認真做好財務(wù)監督、檢查和經(jīng)濟活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策;做好醫療收費的管理工作;以社會(huì )效益為最高準則，不斷提高社會(huì )效益和經(jīng)濟效益，保證醫療、科研、教學(xué)、預防等各項任務(wù)的完成。
第四條醫院財務(wù)管理的范圍包括：預算管理，收入管理、支出管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理等，以及財務(wù)分析和監督檢查。
第五條醫院財務(wù)管理實(shí)行"統一領(lǐng)導、分級負責、歸口管理"的原則，并實(shí)行總會(huì )計師責任制。要正確處理好集中管理與分工負責、專(zhuān)業(yè)管理與群眾管理相結合的關(guān)系，以及國家、醫院、職工個(gè)人3者之間的經(jīng)濟利益關(guān)系。
第六條醫院財務(wù)管理必須接受主管部門(mén)的領(lǐng)導和監督。并接受財政、審計等有關(guān)部門(mén)的指導和監督。
第七條醫院各項會(huì )計事務(wù)應按照國家統一規定的醫院會(huì )計制度辦理。
第二章財會(huì )機構和財會(huì )人員
第八條為了對醫院的財務(wù)管理和會(huì )計核算進(jìn)行統一領(lǐng)導，要根據醫院規模，設置相應獨立的一級財會(huì )機構。
第九條按照《會(huì )計法》規定精神，300張床以上(含三百床)的大、中型醫院應建立總會(huì )計師負責制�？倳�(huì )計師或具有會(huì )計師(含會(huì )計師)以上技術(shù)職務(wù)的人員擔任，并按照總會(huì )計師條例行使職權。
第十條財會(huì )工作崗位一般可分為：財務(wù)主管、會(huì )計主管、出納、財產(chǎn)物資核算、收入核算、費用核算、往來(lái)結算、藥品衛生材料核算、住院結算、門(mén)診收費、物價(jià)管理、總帳報表、成本核算、科室核算、稽核等。這些崗位的設置，應根據單位大小、業(yè)務(wù)量繁簡(jiǎn)情況，本著(zhù)分工明確、密切協(xié)作的原則來(lái)確定�？梢�1崗1人，1崗多人或1人多崗。但出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)管理、帳簿登記以及稽核工作和會(huì )計檔案管理工作。
第十一條醫院的財會(huì )人員編制，參照下列原則配備：
財務(wù)科(處、室)人員配備：100張病床(不含100床)的醫院設4至5人;100至199張病床設6至7人;200至299張病床設8至9人;300至399張病床設10至11人;400至499張病床設12至13人;500張病床以上，每增加100張病床，增加1人。
門(mén)診收費處人員配備：日門(mén)診量500人次以下設4至5人，每增加150人次增加1人。
住院結算人員配備：100張病床設4人，每增加50張病床增加1人。
醫院其他部門(mén)的財務(wù)人員(藥品會(huì )計、財產(chǎn)會(huì )計、基建會(huì )計、伙食會(huì )計等)，納入相應科室的人員編制，行政上歸各部門(mén)領(lǐng)導，業(yè)務(wù)上受財會(huì )部門(mén)的指導。
醫院工作量超出規定定額時(shí)，應相應增加財會(huì )人員。
第十二條財會(huì )崗位應根據崗位工作需要和責任輕重合理配備高、中、初級財會(huì )專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。
第十三條財會(huì )人員的任免應按《會(huì )計法》規定辦理。財會(huì )部門(mén)負責人及財務(wù)主管、會(huì )計主管的任免應經(jīng)過(guò)上級財會(huì )主管部門(mén)同意。上級財會(huì )主管部門(mén)有權責成醫院對受到錯誤處理的財會(huì )人員予以糾正，對不宜擔任財會(huì )工作的人員予以撤換。
第十四條財會(huì )人員在工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續。一般財會(huì )人員在辦理交接手續時(shí)，應由財會(huì )負責人、財會(huì )主管人員監交;財會(huì )負責人、財會(huì )主管人員辦理交接手續時(shí)，由院長(cháng)監交，必要時(shí)應由上級主管部門(mén)派人監交。
第十五條財會(huì )機構的任務(wù)
1.負責醫院財務(wù)預、決算編制和執行工作。
2.負責醫院財務(wù)管理工作，嚴格執行財經(jīng)紀律，認真貫徹增收節支、勤儉辦事業(yè)的原則，反對鋪張浪費。
3.做好會(huì )計核算工作，為經(jīng)濟管理和經(jīng)濟決策提供準確的會(huì )計資料和經(jīng)濟信息。
4.進(jìn)行財務(wù)分析，對經(jīng)濟前景和經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)預測，并參與經(jīng)濟決策。
5.醫院報送各類(lèi)會(huì )計報表、簽訂承包合同和經(jīng)濟合同，要由財會(huì )部門(mén)負責人審核、簽字。并由院長(cháng)、總會(huì )計師審批和簽字。
6.負責對醫院有關(guān)部門(mén)財會(huì )人員的業(yè)務(wù)指導和監督、檢查。
7.負責對財會(huì )人員的培訓和業(yè)務(wù)考核，并協(xié)同有關(guān)部門(mén)組織會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評審工作。
第三章預算管理
第十六條醫院是差額預算管理單位。國家對醫院實(shí)行"全額管理，差額(定額、定項)補助，超支不補，結余留用"的預算管理辦法。醫院的各項收支均納入預算內管理。
第十七條醫院預算編制的原則
1.醫院預算是國家預算的組成部分。醫院根據國家的有關(guān)方針、政策，按照主管部門(mén)下達的事業(yè)計劃指標、任務(wù)，本著(zhù)收支平衡的原則，編制醫院預算。
2.醫院在編制預算時(shí)，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量入為出，要正確處理好需要與可能的關(guān)系，分別輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方。
3.要堅持勤儉辦事業(yè)的原則，開(kāi)源節流，增收節支，挖掘內部潛力，努力提高資金使用效果。
第十八條醫院預算的編制程序
1.醫院預算的編制，要采取領(lǐng)導、財會(huì )部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)相結合的辦法。一般先由財會(huì )部門(mén)根據年度事業(yè)計劃、工作任務(wù)，提出預算指標建議，再由主管部門(mén)下達預算指標，醫院根據上級有關(guān)編制預算的要求，擬定醫院年度預算，由主管院長(cháng)或總會(huì )計師審查并經(jīng)院務(wù)會(huì )審議通過(guò)，報主管部門(mén)審批后由財會(huì )部門(mén)統一掌握執行。
2.醫院預算在執行過(guò)程中，由于客觀(guān)因素影響，預算變化較大時(shí)，由財會(huì )部門(mén)在認真核算的基礎上，及時(shí)提出調整預算和財務(wù)收支計劃的意見(jiàn)，由主管院長(cháng)或總會(huì )計師審查后，經(jīng)院務(wù)會(huì )審議通過(guò)，報主管部門(mén)審批。
3.醫院預算編制科目，按醫院會(huì )計制度規定的收、支科目執行。對于大型修繕和購置科目，應附列明細項目表，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
第十九條醫院收入預算的編制
醫院收入預算的編制，應參考上年度實(shí)際收入水平，結合預算年度醫院事業(yè)發(fā)展和工作任務(wù)計劃，以及醫療收費標準等因素確定，主要包括以下內容：
1.醫療收入
(1)門(mén)診收入。以全年計劃門(mén)診人次數為基礎，按每一門(mén)診人次計劃收費水平(不含藥費)計算。
(2)住院收入。以全年計劃病床占用日數為基礎，按病床日計劃收費水平(不含藥費)計算。
(3)其他醫療服務(wù)收入。
2.藥品收入。以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費的實(shí)際收入水平為基礎，結合預算年度工作量計劃變動(dòng)因素計算。
3.制劑收入。應根據醫院預算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。
4.其他收入。包括救護車(chē)收入、進(jìn)修培訓收入、廢品變價(jià)收入、賠償收入以及其他項目收入。預算編制應參照上年度實(shí)際情況，并根據預算年度有關(guān)因素計算。
5.差額預算補助。根據主管部門(mén)核定的預算補助指標編制。
6.專(zhuān)項補助。包括大修、大購及清理欠費基金和其他專(zhuān)項補助。按照上級和有關(guān)部門(mén)下達的預算指標編制。
第二十條醫院支出預算的編制
醫院的支出預算應本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，又要合理節約的精神，根據預算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開(kāi)支定額標準和物資供應計劃及價(jià)格變化因素等情況計算編制。內容包括：
1.工資。包括國家和集體人員的工資。根據預算年度平均職工人數和上年末平均工資水平，并根據國家規定的調整工資因素計算。
2.補助工資。根據預算年度醫院職工人數和上年度平均開(kāi)支水平和有關(guān)定額標準計算。
3.職工福利費。根據預算年度醫院職工人數，按國家規定的開(kāi)支標準和提取額度及有關(guān)因素計算。
4.離退休人員費用。根據預算年度醫院離退休人員數及國家有關(guān)開(kāi)支標準計算。
5.公務(wù)費。根據預算年度醫院平均職工人數和上年度人均實(shí)際支出水平和預算年度業(yè)務(wù)發(fā)展情況，按照一定的定額標準計算。
6.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的藥品加成率，參考上年度實(shí)際的藥品加成率或藥品差價(jià)率合理計算。
7.制劑原材料。根據預算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。
8.衛生材料費。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數的基礎上，根據預算年度的工作量計劃及有關(guān)因素計算。
9.其他材料。根據上年度執行情況及預算年度計劃計算。
10.低值易耗品。根據上年度執行情況及預算年度業(yè)務(wù)工作量計劃和有關(guān)定額標準計算。
11.業(yè)務(wù)費。在上年度實(shí)際支出數的基礎上，根據預算年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算。
12.一般修繕購置費。按業(yè)務(wù)收入比例提取，提取比例由各地自定。
13.大型設備更新維護費。按固定資產(chǎn)原值的一定比例，從該部分收入中計提(指按不含工資的成本收費項目使用的設備)，提取比例由各地自定。
14.租賃費。參照上年度執行情況和預算年度實(shí)際需要計算。
15.其他費用。參考上年實(shí)際支出及預算年度有關(guān)因素編制。
16.差額預算補助。參考上年實(shí)際支出及預算年度有關(guān)因素編制。
17.專(zhuān)項補助支出。包括大修、大購、清理欠費及其他專(zhuān)項補助。按上級下達的預算指標編制。
第二十一條專(zhuān)用基金收支預算的編制
醫院的專(zhuān)用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長(cháng)基金等。應根據有關(guān)規定，按提取的比例、額度及專(zhuān)項用途編制預算。
第二十二條物資供應計劃。根據醫療業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的需要，本著(zhù)勤儉節約的原則，由醫院各職能科室按照預算控制指標，合理安排采購計劃，編制分期資金使用計劃，交由財會(huì )部門(mén)審核安排支出預算。
第二十三條醫院年度決算的編制
醫院應按下列要求，認真、及時(shí)、準確地編報年度決算。
1.要認真總結醫院預算安排及執行情況，財務(wù)管理及資金使用效果等方面的經(jīng)驗教訓，并系統的整理、分析財會(huì )基礎資料。
2.醫院在編報財務(wù)決算時(shí)，必須做好以下各項基礎工作：
(1)醫院在年度終了時(shí)，應做好同開(kāi)戶(hù)銀行的對賬工作，并主動(dòng)同主管部門(mén)核對各項撥款數額，做到不重不漏。
(2)認真做好財產(chǎn)物資清查工作。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存藥品、衛生材料、其他材料以及專(zhuān)項物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符;及時(shí)清理各種往來(lái)款項;按權責發(fā)生制的原則，做好決算前有關(guān)賬務(wù)核算、調整工作;對庫存現金要進(jìn)行清查、核對，確保賬款相符。
(3)編報的年度決算，必須分清資金渠道，做到報表齊全，內容完整、準確，賬表相符，表表相符，并附有詳細的決算說(shuō)明。
(4)年度決算由院長(cháng)、總會(huì )計師和財會(huì )負責人簽章后及時(shí)報主管部門(mén)。
第二十四條年終結余計算及分配
醫院年終結余包括業(yè)務(wù)收支結余和專(zhuān)項收支結余。
醫院業(yè)務(wù)收支結余，是指業(yè)務(wù)收入加差額預算補助減業(yè)務(wù)支出并扣除當年病人欠費后的余額，其分配應按醫院會(huì )計制度有關(guān)規定轉入專(zhuān)用基金，包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長(cháng)基金。具體分配比例，由各地衛生部門(mén)與財政部門(mén)研究確定。
醫院的專(zhuān)項收支結余，要結轉下年度繼續專(zhuān)項使用。
第四章收入管理
第二十五條醫院收入管理的原則
醫院是向病人提供醫療服務(wù)的.衛生事業(yè)單位，必須按照收費標準收取醫療服務(wù)費用，用以補償醫療服務(wù)消耗。
1.要認真執行國家物價(jià)政策，嚴格執行醫療收費標準，做到應收則收，應收不漏。
2.醫院要本著(zhù)救死扶傷的精神，正確處理好治病和收費的關(guān)系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下，及時(shí)收取醫療費用。要及時(shí)結算住院病人的醫療費用。
3.要堅持因病施治，合理用藥、檢查、治療的原則，不斷改善服務(wù)態(tài)度，提高醫療質(zhì)量。
4.要充分挖掘和利用現有人力、設備和技術(shù)條件的潛力，擴大醫療服務(wù)項目，增加業(yè)務(wù)收入。
5.醫院新開(kāi)展的各項檢查、治療服務(wù)項目，根據國家有關(guān)部門(mén)規定，實(shí)行按成本(不含工資)收費。
第二十六條為了切實(shí)加強門(mén)診、住院的收費管理工作，醫院要健全各項收費管理制度，積極合理地組織收入。
第二十七條要切實(shí)加強涉外醫療收費的管理工作。
第二十八條建立健全收入憑證的管理制度。醫院要加強對收入憑證的管理，特別要加強定額、有價(jià)憑證的管理工作。嚴格憑證的印刷、保管、編號、領(lǐng)發(fā)、登記、銷(xiāo)號等制度。防止錯收錯發(fā)，以堵塞漏洞，提高收費工作的質(zhì)量。
第二十九條醫院為保障資金周轉的需要，應建立住院病人預交金制度。收取預交金時(shí)，應根據病人病情和治療的需要確定收取額度。
第三十條醫院對門(mén)診、住院病人發(fā)生的醫藥費，原則上應當日發(fā)生當日入帳，并定期結算。
第三十一條凡醫院從醫藥部門(mén)購入的藥品，其零售價(jià)格應按國家規定的加成率計算。
醫院自制藥品，凡規格、含量與醫藥部門(mén)銷(xiāo)售藥品相同的，應按上述零售價(jià)格計算;凡醫藥部門(mén)無(wú)售價(jià)的自制藥品，由各地制訂計價(jià)辦法。
第三十二條醫院開(kāi)展的家庭病床、各種形式的承包責任制、業(yè)余醫療服務(wù)、橫向醫療聯(lián)合、咨詢(xún)服務(wù)等所得收入，均納入預算內管理，由醫院統一核算，具體管理辦法，由各地根據國家有關(guān)規定研究制訂。
第三十三條經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，醫院附設的其他服務(wù)和生產(chǎn)單位要"獨立核算，自負盈虧"。
第三十四條要加強病人醫療欠費管理和催收工作，經(jīng)核實(shí)確實(shí)無(wú)法收回的自費病人醫療欠費，在核定的醫療欠費基金中核銷(xiāo)。
第五章支出管理
第三十五條醫院的支出，是醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常開(kāi)展所必需的物質(zhì)保證。支出的管理要根據國家的有關(guān)方針、政策和財政規章制度，按照主管部門(mén)核定的預算，本著(zhù)少花錢(qián)、多辦事、把事辦好的原則，合理安排使用。
第三十六條醫院支出的管理原則
1.必須嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立健全必要的支出管理制度和手續，講求資金使用效果。
2.嚴格執行國家規定的財政、財務(wù)制度和開(kāi)支標準及開(kāi)支范圍。
3.各項資金的使用要劃清資金渠道，分別列支。
4.醫院購置大型、貴重儀器設備和大型修繕，要事先進(jìn)行可行性論證和專(zhuān)家評議，并提出兩個(gè)以上方案，報衛生主管部門(mén)審批后，專(zhuān)項安排支出預算。一般性購置和修繕，要經(jīng)常進(jìn)行，以保證醫療工作需要。
5.醫院要積極開(kāi)展科室核算和醫療成本測算工作，有條件的應進(jìn)行成本核算。
第三十七條支出管理
1.統一領(lǐng)導。醫院的各項支出要在院長(cháng)統一領(lǐng)導下，由財會(huì )部門(mén)統一安排、掌握使用。
2.分級歸口管理。醫院根據批準的預算，分級歸口由有關(guān)職能部門(mén)負責，按有關(guān)制度規定及定額標準，實(shí)行指標控制。各項支出報銷(xiāo)憑證要由有關(guān)部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)，以資證明。
3.醫院各職能科室預算內的開(kāi)支，要事先提出使用計劃交由財會(huì )部門(mén)審核后執行。涉及開(kāi)支計劃調整，在預算范圍內的由財會(huì )部門(mén)審批;超預算或計劃外開(kāi)支，要由有關(guān)科室提出書(shū)面報告，交財會(huì )部門(mén)審核后，由院長(cháng)批準執行。
4.支出管理的要求
(1)人員經(jīng)費(工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用)，應嚴格按照批準的勞動(dòng)工資計劃和國家規定的標準執行。
(2)公務(wù)費，應嚴格按照核定的預算，采用定額管理的辦法控制支出。
(3)業(yè)務(wù)費，應在保證業(yè)務(wù)需要的基礎上，采用確定消耗定額和消耗比例以及"以收定支"等辦法進(jìn)行管理。
(4)專(zhuān)項資金(專(zhuān)項補助、專(zhuān)用基金、專(zhuān)項借款、其他專(zhuān)項資金等)要專(zhuān)款專(zhuān)用，計劃安排。
第三十八條專(zhuān)項資金支出管理
醫院的專(zhuān)項資金要根據先提后用、量入為出、專(zhuān)戶(hù)存儲、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，按照規定的用途和開(kāi)支范圍以及標準辦理支出。包括以下各專(zhuān)項資金管理：
1.一般修購基金。按照批準的預算數和年初計劃安排使用。
2.大型設備更新維護基金。專(zhuān)門(mén)用于按成本收費設備的更新維護。
3.事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長(cháng)基金。從當年"業(yè)務(wù)收支結余"中，按照有關(guān)規定的提取比例提取，并按有關(guān)開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準專(zhuān)項列支。
4.專(zhuān)項補助。按指定的用途專(zhuān)項列支。
5.其他專(zhuān)項資金。應按照指定的用途專(zhuān)項列支。
6.醫院的外匯支出，要嚴格按照國家外匯管理條例合理使用。
第六章財產(chǎn)物資管理
第三十九條醫院財產(chǎn)物資管理應實(shí)行"統一領(lǐng)導、計劃供應定額配備、歸口負責"的原則。
醫院財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理、藥品管理、衛生材料管理、其他材料管理和專(zhuān)項物資管理。
第四十條固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)標準是：通用設備單價(jià)在50元以上，醫用設備單價(jià)在200元以上，耐用時(shí)間在一年以上;單價(jià)在20元以上，耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資。
2.固定資產(chǎn)應歸類(lèi)管理，一般可分為：(1)房屋及建筑物類(lèi);(2)貴重儀器設備類(lèi);(3)一般專(zhuān)用設備類(lèi);(4)家具類(lèi);(5)被服裝具類(lèi);(6)交通工具類(lèi);(7)圖書(shū)類(lèi);(8)其他設備類(lèi)。
3.醫院固定資產(chǎn)管理要做好以下工作：
(1)設置專(zhuān)門(mén)管理機構，配備相應管理人員，建立健全各項管理制度。
(2)建立健全管理帳卡，實(shí)行三級賬卡制度，即財會(huì )部門(mén)負責總賬;財產(chǎn)管理部門(mén)負責明細賬;使用部門(mén)負責建卡(臺賬)。
(3)實(shí)行責任制管理。醫院的貴重儀器、設備要指定專(zhuān)人管理，制訂操作規程，建立技術(shù)檔案和維護、保養、交接以及使用情況報告制度。
(4)財產(chǎn)物資管理部門(mén)與財會(huì )部門(mén)要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
(5)固定資產(chǎn)的購置和修繕要充分考慮工作需要和財力可能，根據醫療任務(wù)、技術(shù)條件和配套設施確定。特別是對萬(wàn)元以上大型醫療儀器設備的購置要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目性。
(6)新建房屋要按照基本建設程序報主管部門(mén)審批。新增加的固定資產(chǎn)要及時(shí)組織驗收入賬并及時(shí)投入使用。
(7)固定資產(chǎn)的拆遷、調出、報廢必須報主管部門(mén)審批。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應轉入專(zhuān)用基金，用于固定資產(chǎn)的更新。
(8)對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，均應查明原因，按規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第四十一條低值易耗品管理
1.低值易耗品是指能多次使用而不改變其實(shí)物形態(tài)，但單位價(jià)格低于固定資產(chǎn)價(jià)值起點(diǎn)或價(jià)格雖較高，但易于損壞，需要經(jīng)常補充和更新的物品。其管理原則是"定額管理、定期核銷(xiāo)、科室核算"，醫院應根據業(yè)務(wù)活動(dòng)需要編制"低值易耗品供應計劃"，在保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的前提下，努力降低庫存占用，加強在用低值易耗品的管理。
2.低值易耗品的分類(lèi)管理
(1)一般用品可采用"以舊換新"的管理辦法。
(2)消耗性低值易耗品應按定額進(jìn)行管理，實(shí)行科室核算，根據各科室的實(shí)際消耗情況，核定消耗定額，按定額領(lǐng)用。
3.財產(chǎn)物資管理部門(mén)要建立低值易耗品情況記錄表，注明低值易耗品分布、使用以及消耗情況。
第四十二條藥品管理
1.藥品管理要遵循"定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應"的原則。
2.藥品應根據醫療活動(dòng)需要，實(shí)行計劃采購、計劃供應的辦法。
3.藥品購入和領(lǐng)用，必須健全出入庫手續，藥品應定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。對盤(pán)盈、盤(pán)虧的藥品要查明原因，按規定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4.醫院的藥品管理要按以下要求進(jìn)行：
(1)按照核定的藥品周轉金定額組織藥品儲備。合理劃分藥庫和藥房?jì)浣痤~。
(2)嚴格執行國家《藥品管理法》和公費醫療管理的有關(guān)制度規定。
(3)醫院自制藥品一律按批發(fā)價(jià)辦理入庫手續，然后再出庫使用。
第四十三條醫院的藥品必須按規定實(shí)行"金額管理、重點(diǎn)統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)"的管理辦法。
1."金額管理"是按購進(jìn)價(jià)或零售價(jià)進(jìn)行金額核算，控制藥品在醫院流通的全過(guò)程。"重點(diǎn)統計"是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領(lǐng)退、銷(xiāo)售、消耗、結存都必須按數量進(jìn)行統計。"實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)"是指藥房必須根據實(shí)際銷(xiāo)售、消耗的藥品按金額列報支出。
2.醫院會(huì )計應設置"藥庫藥品"、"藥房藥品"、"藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)"三個(gè)總賬科目，藥庫藥品按批發(fā)價(jià)或實(shí)際購進(jìn)價(jià)計價(jià)，藥房藥品按零售價(jià)計價(jià)，藥品管理部門(mén)設藥品會(huì )計，對藥品的增減情況進(jìn)行核算和監督。正確計算每日處方銷(xiāo)售額并與收款核對。
3.醫院會(huì )計必須正確地核算藥房藥品的銷(xiāo)售情況，并按月計算藥品綜合加成率或差價(jià)率，核算藥品費用并結轉支出，同時(shí)結轉已實(shí)現的藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。
第四十四條衛生材料和其他材料要按照"計劃采購、定量定額供應"的辦法進(jìn)行。防止盲目購進(jìn)，造成積壓、浪費。
第四十五條醫院要建立必要的獎懲制度，對玩忽職守，違反財產(chǎn)物資管理制度和規定造成的經(jīng)濟損失，要追究有關(guān)人員的責任。
第七章貨幣資金管理
醫院的貨幣資金管理包括：銀行(專(zhuān)項)存款管理、現金管理、周轉金管理、往來(lái)款管理、專(zhuān)項資金管理。
第四十六條銀行(專(zhuān)項)存款管理
1.醫院銀行(專(zhuān)項)存款要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監督。
2.醫院的銀行(專(zhuān)項)存款管理要做好如下工作：
(1)銀行(專(zhuān)項)存款的收支要在取得憑證后立即入賬，并每日結出余額。
(2)財會(huì )人員要及時(shí)進(jìn)行銀行(專(zhuān)項)存款對賬工作，定期編制銀行(專(zhuān)項)存款調節表，并及時(shí)清理未達賬項。
(3)嚴格加強支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢的支票要妥善保管和處理。
(4)不許向外單位、個(gè)人轉借賬戶(hù)，或代存、代領(lǐng)現金。
第四十七條現金管理
1.醫院收入現金要當日存入銀行，不許坐支。庫存現金不得超過(guò)規定限額，不得以白條抵現金。
2.現金必須按規定的使用范圍使用。凡超出現金支出限額的支出，必須通過(guò)銀行劃撥。
第四十八條往來(lái)款的管理
1.往來(lái)款項是待結算資金，醫院要加強對往來(lái)款項的管理，及時(shí)處理債權、債務(wù)。
2.對應收款項要及時(shí)收回，對長(cháng)期呆賬確認無(wú)法收回的，要經(jīng)過(guò)清查，分清責任，報經(jīng)衛生主管部門(mén)核準后核銷(xiāo)。個(gè)人不得挪借公款。
第四十九條周轉金管理
1.周轉金是醫院為維持正常業(yè)務(wù)活動(dòng)而設置的具有專(zhuān)門(mén)用途，可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結算周轉金等。
2.醫院的各項周轉金由衛生、財政部門(mén)根據醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展的正常要予以核定。除新建擴建醫院由財政部門(mén)核撥外，醫院周轉金不足的，首先由事業(yè)發(fā)展基金中補充;確有困難的，由財政、衛生主管部門(mén)逐年撥給。
3.藥品、材料周轉金的核定方法：一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實(shí)際消耗金額為計算基礎，求出每日消耗量，再乘以規定的儲備天數計算。
儲備天數的確定應根據前后兩次供應間隔期，再加上一定的保險儲備期計算。
4.結算周轉金的核定辦法：一般根據上年的各類(lèi)應收款和暫付款的每月平均余額，減各類(lèi)預收款和暫存款的每月平均余額乘規定的周轉期確定。
第五十條專(zhuān)項資金管理
1.專(zhuān)項資金是指由國家撥入的專(zhuān)項補助款、由醫院內部形成的專(zhuān)用基金、以及由其他方式取得的具有專(zhuān)門(mén)用途的資金。專(zhuān)項資金的管理應遵循"專(zhuān)戶(hù)儲存、專(zhuān)款專(zhuān)用"的原則。
2.以下各種專(zhuān)項資金的管理辦法是：
(1)專(zhuān)項補助應按照主管部門(mén)規定的用途使用。
(2)專(zhuān)用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長(cháng)基金等，上述各項基金應專(zhuān)項提取，專(zhuān)款專(zhuān)用。
(3)事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長(cháng)基金由醫院業(yè)務(wù)收支結余中按規定的比例提取，具體提取比例由各地衛生、財政部門(mén)研究確定。
(4)一般修購基金可根據近幾年業(yè)務(wù)支出中一般修購費占業(yè)務(wù)收入的比重確定提取比例，主要用于醫院的中小型修購資金的開(kāi)支。具體提取比例由各地衛生、財政部門(mén)研究確定。
(5)大型設備更新維護基金，是從已按不含工資的成本收費的大型檢查、治療項目使用的設備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設備的維護和更新，具體提取比例由各地衛生、財政部門(mén)研究確定。
(6)院長(cháng)基金主要用于對外業(yè)務(wù)往來(lái)的必要開(kāi)支。
3.專(zhuān)項撥入的醫院教學(xué)、科研資金，要按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則使用，以保證這些工作的正常開(kāi)展。
4.為了促進(jìn)醫療衛生事業(yè)的發(fā)展，醫院應當積極吸收各種社會(huì )醫療保健投資，并專(zhuān)項合理使用，充分發(fā)揮資金使用的社會(huì )效益。
第八章財務(wù)分析與監督檢查
第五十一條醫院的財務(wù)分析與監督檢查是財務(wù)管理的重要組成部分。為了促進(jìn)醫院更好地完成各項工作任務(wù)，財會(huì )機構應統一負責，積極組織各有關(guān)部門(mén)對經(jīng)濟活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。分析結果應及時(shí)反饋給院領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)。
第五十二條財務(wù)分析的主要內容包括：預算執行情況分析，收入、支出及資金運用情況分析等。通過(guò)財務(wù)分析反映醫院業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的效果。
第五十三條財務(wù)分析指標一般包括：職工平均工作量指標;公務(wù)費占業(yè)務(wù)支出的比重;周轉金周轉次數;藥品加成率;病床與人員之比;病床與門(mén)診人次的比例;病床周轉次數及使用率;病人平均經(jīng)濟負擔水平;病床占用固定資產(chǎn)數;按床位計算的差額預算補助水平;大型儀器設備使用率等。
第五十四條醫院的財務(wù)分析一般采取用指標對比法、因素分析法，并注意采用現代科學(xué)分析方法。
第五十五條財務(wù)監督、檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財政制度、財經(jīng)紀律以及主管部門(mén)的有關(guān)規定為依據，實(shí)事求是，嚴肅認真地對單位財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、各種專(zhuān)項資金的使用，以及醫療收費制度執行情況進(jìn)行監督、檢查。
第九章考核和獎懲
第五十六條衛生主管部門(mén)對醫院財務(wù)工作要實(shí)行考核和獎懲制度，以保證黨和國家有關(guān)方針、政策的貫徹執行，保證各項工作任務(wù)的完成。
第五十七條考核醫院財務(wù)工作應按照本辦法規定的各項管理要求及有關(guān)分析指標進(jìn)行。具體辦法由各地衛生和財政部門(mén)制訂。
第五十八條醫院對財會(huì )人員的考核，主要根據崗位責任制的內容和要求進(jìn)行。具體考核標準和辦法，由各地衛生主管部門(mén)研究制訂。
第五十九條醫院的獎勵制度，要兼顧國家、醫院、職工三者利益，堅持精神鼓勵與物質(zhì)獎勵相結合和按勞分配的原則。具體辦法，由各地有關(guān)部門(mén)根據國家有關(guān)規定研究制訂。
第六十條醫院對玩忽職守、違反規章制度、損壞公共財物等責任事故，使國家財產(chǎn)或工作遭受損失的人員，應扣發(fā)、不發(fā)獎金，情節嚴重的，要給予必要的紀律處分和經(jīng)濟處罰，違反財政法規的按《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》執行。具體辦法由各地有關(guān)部門(mén)研究制訂。
第十章附則
第六十一條本辦法適用于各級、各類(lèi)全民所有制醫院。集體所有制醫院可參照執行。
第六十二條各地衛生部門(mén)和財政部門(mén)依照本辦法精神，結合本地實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細則。
第六十三條本辦法自頒發(fā)之日起執行，過(guò)去與本辦法相抵觸的有關(guān)規定，同時(shí)廢止。
第六十四條本辦法由衛生部、財政部負責解釋。
財務(wù)管理工作重點(diǎn)
一是加強統籌協(xié)調和配合，明確國有資本經(jīng)營(yíng)預算的支持方向和重點(diǎn)。國有資本經(jīng)營(yíng)預算的收入規模需要不斷擴大，支出方向和重點(diǎn)需要進(jìn)一步明確，國有資本存量需要逐步盤(pán)活，努力使國有資本經(jīng)營(yíng)預算集中解決國民經(jīng)濟重點(diǎn)行業(yè)重要資源短缺，加大研發(fā)投入和自主創(chuàng )新的支持力度，改造傳統產(chǎn)業(yè)和發(fā)展戰略性新興產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現轉型升級和發(fā)展方式轉變。
二是進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革。在確保國有控股的前提下，進(jìn)一步完善產(chǎn)權交易市場(chǎng)，通過(guò)整體改制上市、引入非公經(jīng)濟等戰略投資者等多種方式，盤(pán)活龐大的國有資本存量，促進(jìn)國有企業(yè)投資主體多元化，形成產(chǎn)權明晰、機制靈活、管理科學(xué)的國有企業(yè)內部約束機制，建立和完善現代企業(yè)制度。
三是借鑒國際經(jīng)驗，實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理與國際對接，建立首席財務(wù)官制度，完善企業(yè)治理結構。同時(shí)，研究建立企業(yè)財務(wù)總監委派制度，明確財務(wù)總監的地位作用、職責權限和工作要求等，促進(jìn)財務(wù)總監代表出資人參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策。
四是構建企業(yè)財務(wù)管理能力認證體系，提升企業(yè)財務(wù)管理能力，推動(dòng)企業(yè)強化內部約束和財務(wù)管控，實(shí)現管理創(chuàng )新。
財務(wù)管理細則13
一、總則
為了加強財務(wù)管理，規范財務(wù)收支審批程序和站內財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，形成有效的監督約束機制，完善財務(wù)管理制度，勤儉節約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，使財務(wù)工作有據可查，有章可循，更好地為造價(jià)管理工作服務(wù)，根據有關(guān)財經(jīng)法律、法規精神和上級要求，結合我站實(shí)際情況，經(jīng)站黨支部研究決定，特制定本制度。
二、財務(wù)管理
財務(wù)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”的體制。
財務(wù)工作站長(cháng)全面負責，分管領(lǐng)導具體負責，由財務(wù)科統一管理。財務(wù)科負責編制全年預算內、外計劃，年終決算，撰寫(xiě)財務(wù)分析報告；按照國家有關(guān)財務(wù)規定統一設立帳戶(hù)、統一核算，實(shí)行“一支筆”財務(wù)審批制度。
財務(wù)科要當好參謀，做到年初有全年預算，當月有當月預算，年清月結，財物相符，帳證相符，手續齊全，年終有分析，全年有總結。
經(jīng)費開(kāi)支要本著(zhù)勤儉辦事的原則，嚴格按年初預算執行，特殊原因，適當可作相應調整，費用開(kāi)支標準一律按現
行財務(wù)制度執行。
三、財務(wù)監督
財務(wù)工作實(shí)行“兩公開(kāi)一監督”管理辦法。即公開(kāi)財務(wù)管理制度，公開(kāi)財務(wù)執行結果，接受群眾監督。
加強財務(wù)事前監督，實(shí)行財務(wù)稽核制度，一切開(kāi)支（含借款）必須履行先審核后批報手續。
1、實(shí)行民主理財。成立站民主理財小組，負責對財務(wù)情況進(jìn)行監督，對重大收支項目提出意見(jiàn)和建議，對財務(wù)公開(kāi)的有關(guān)內容進(jìn)行審核、分析、評價(jià)，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，提出改進(jìn)措施。
2、重大收支項目由支部會(huì )議研究決定。
凡重大收支項目，財務(wù)科應提交詳細分析報告，由支部會(huì )議充分醞釀?dòng)懻�，研究決定。
3、財務(wù)科每月應向站長(cháng)辦公會(huì )議提交站里預算內外資金收支情況，便于站領(lǐng)導及時(shí)掌握全站財務(wù)狀況，做出相應決策。站財務(wù)情況每年應公開(kāi)接受市審計、監察、財政、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查監督。
四、財務(wù)運行
1、人經(jīng)費：國家和地方統一規定的人員工資、津貼按人事局核批的標準執行，津補貼按有關(guān)文件執行，養老保險
為上年工資總額的28%（個(gè)人8%）、醫療保險為9%（個(gè)人2%）、失業(yè)保險為3%（個(gè)人1%）、住房公積金不超過(guò)12%，人員經(jīng)費由分管財務(wù)副站長(cháng)審批。
2、公用經(jīng)費：
以下費用在500元以?xún)�，由分管財�?wù)副站長(cháng)審批，500元以上須報請站長(cháng)同意方可簽字。
�、呸k公費、會(huì )議費、印刷費、電腦維護費：由辦公室做好會(huì )議預算，報請站長(cháng)批準后，由分管財務(wù)副站長(cháng)審批；
�、撇盥觅M、車(chē)輛各項費用、交通費、招待費、福利費、培訓費、勞務(wù)費、郵電費、委托業(yè)務(wù)費及其他支出：由經(jīng)辦人做好預算，報請站長(cháng)批準后，由分管財務(wù)副站長(cháng)審批；
�、撬娰M、物業(yè)管理費、工會(huì )經(jīng)費：由分管財務(wù)副站長(cháng)審批；
�、裙潭ㄙY產(chǎn)購置：一般資產(chǎn)由科室提出申請，站分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，報站長(cháng)同意后方可購置，重要資產(chǎn)由支部審定；
�、伤袌笈M用必須有合法有效的憑證單據，并列明事由，由經(jīng)辦人、批準人簽字后，財務(wù)科方可辦理報銷(xiāo)款結付。
五、財產(chǎn)管理
1、財務(wù)科應建立健全固定資產(chǎn)總帳。負責各類(lèi)資產(chǎn)的登記、驗收工作。辦公室負責資產(chǎn)的`保管、領(lǐng)發(fā)等工作。做到件件有著(zhù)落，樣樣都在冊。
2、財產(chǎn)物資的調撥、報廢、捐贈等均應按照相關(guān)權限進(jìn)行審批，由財務(wù)科統一辦理。
六、檔案管理
1、財務(wù)科必須嚴格按照《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，規范會(huì )計工作和財務(wù)行為，確保報銷(xiāo)的原始憑證數字真實(shí)可靠，票據完整清晰，大小寫(xiě)金額相符。
2、建立健全會(huì )計檔案與檔案管理制度。財務(wù)科要按有關(guān)規定建立會(huì )計檔案，檔案的借閱、交接、存放、銷(xiāo)毀等，應嚴格按照國家有關(guān)規定執行。
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