財務(wù)管理制度范例【15篇】
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
財務(wù)管理制度1
一、酒店按照《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》和《旅游企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)規定，結合酒店實(shí)際，制定酒店的會(huì )計政策和辦理會(huì )計業(yè)務(wù)。
二、酒店的'會(huì )計憑證、帳簿、報表等會(huì )計記錄，均須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續齊備、摘要簡(jiǎn)明、內容真實(shí)、數字準確，及時(shí)全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
三、會(huì )計政策：
1、存貨采用加權平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法；
3、應收帳款采用直接轉銷(xiāo)法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在受益年限內平均攤銷(xiāo)；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
1、經(jīng)批準和手續完備的收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續，按日登記現金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會(huì )計辦理移交手續并填寫(xiě)《單證交接表》(見(jiàn)附件一)；
2、主管會(huì )計根據出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務(wù)部會(huì )計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]
3、主管會(huì )計根據明細帳和總帳，編制會(huì )計報表送會(huì )計經(jīng)理審核簽認后呈交財務(wù)總監；
4、酒店財務(wù)總監對會(huì )計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務(wù)部會(huì )計人員須按時(shí)記帳、結帳和對帳，按時(shí)編制月、季、年度會(huì )計報表及其它相關(guān)明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時(shí)，會(huì )計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。
第三條公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
第二章財務(wù)部門(mén)職責
第五條嚴格執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》及其它財務(wù)規章制度，認真、負責貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細則。
第六條根據會(huì )計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(cháng)期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條及時(shí)，完整，準確，真實(shí)編制月報和年報報表。
第八條及時(shí)編制公司各門(mén)店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據。
建筑財務(wù)管理制度9
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則。
第二條
本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的.最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
財務(wù)管理制度3
一、負責財政所全面工作。
二、自覺(jué)接受縣財政局和鄉黨委、政府的領(lǐng)導。
三、負責組織全所人員學(xué)習貫徹落實(shí)黨和國家的方針、政策，認真執行財務(wù)會(huì )計法規和規章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進(jìn)行。
四、負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務(wù)意識；關(guān)心本所干部職工生活，調動(dòng)工作積極性。
五、負責鎮財政收支監督管理，組織年度預決算編報及情況分析工作。
六、負責實(shí)施各項涉農補貼資金的發(fā)放工作，落實(shí)好農村公共財政的各項政策。
七、負責落實(shí)“鄉財縣管”、“部門(mén)會(huì )計集中核算”、“村財鄉管村用”等管理規定，嚴格按照上級財政部門(mén)規定的工作程序開(kāi)展工作。
八、負責財政所規章制度的制定和執行，對工作人員崗位責任進(jìn)行考核。
九、不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，注重調查研究，解決工作中出現的'苗頭性、傾向性的問(wèn)題，為上級領(lǐng)導決策提供真實(shí)的材料。
十、增強防范意識，加強業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，并實(shí)行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。
十一、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)管理制度4
一、收入管理制度
第一條村級收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強和規范票據管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇省統一監制的《江蘇省農村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專(zhuān)用票據》，其他票據一律無(wú)效。嚴謹收款不開(kāi)票或打白條，如違規定，由此造成損失的，由違紀者個(gè)人承擔，并視情節輕重追究責任。專(zhuān)用票據統一由村會(huì )計句鎮農服中心申領(lǐng)、保管、交銷(xiāo);對保管不善或遺失的視為村會(huì )計的失職行為，應承擔其后果責任。
第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實(shí)行“村資鎮管”，由鎮農服中心統一設立“村級”代管資金專(zhuān)戶(hù)，集中統一管理。
第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個(gè)工作日內解繳到鎮村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，超過(guò)2萬(wàn)元的額資金及時(shí)解繳。
第五條任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違規定，鎮農服中心收回票據、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮紀查處，情節嚴重的，移送上級紀檢部門(mén)或者司法機關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書(shū)記審核，并加蓋理財小組審核專(zhuān)用章方為有效。支出發(fā)票必須正規合法，內容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規票據的，應說(shuō)明原因，完善相關(guān)手續。
第八條審批權限。村級開(kāi)支一次在1500元以?xún)?含1500元)，由村簽報;開(kāi)支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導審核同意后入賬;開(kāi)支一次在5000元以上需經(jīng)鎮紀和定村領(lǐng)導審核，由鎮紀同意報鎮長(cháng)審定，否則不予入賬。對支出資金的真實(shí)用途，鎮紀將定期進(jìn)行核查，發(fā)現冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規定嚴肅處理。
第九條涉及數額較的單位工程項目款、土地款、往來(lái)款必須以轉賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現金支付。
第十條村鎮管干部工資按鎮黨、政府規定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩會(huì )根據本村實(shí)際情況經(jīng)集體研究報定村領(lǐng)導審核后發(fā)放，并報鎮農服中心備案。
第十一條通訊費用報銷(xiāo)，，實(shí)行定額包干補助，定額補助標準為：村書(shū)記960元/年，村主任840元/年，村副書(shū)記、村副主任、會(huì )計720元/年。以上補助年終由村會(huì )計制單，年終一次性報支，平時(shí)不得報銷(xiāo)個(gè)人的通訊費用。
第十二條非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行限額管理，各村按政府規定的年度非生產(chǎn)性開(kāi)支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開(kāi)支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農戶(hù)部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開(kāi)支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開(kāi)支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車(chē)費用，費用發(fā)生后必須在一個(gè)月內及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報鎮長(cháng)審批，審批后一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數需有農服中心簽審確認)的15%結算。
非生產(chǎn)性開(kāi)支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標的，按規定獎勵;實(shí)際支出于限額指標的，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標的不獎不罰;實(shí)際支出于限額指標，經(jīng)核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開(kāi)支控制在限額指標范圍內，其節約部分按節約總額的10%獎勵村主要干部，村書(shū)記、主任、會(huì )計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過(guò)規定限額的，其超額部分由村書(shū)記、主任、會(huì )計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對主要責任人和相關(guān)當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條各類(lèi)支出票據必須用正規的稅額票據，發(fā)現不符合的票據一律退回。各村當期發(fā)生的票據必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時(shí)發(fā)現隔年票據一律退回�！罢l(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔”。村級發(fā)生的支出票據必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據轉入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。
第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開(kāi)展的前提下，確需外出考察參觀(guān)學(xué)習的，必須事先就人員、路線(xiàn)、費用等向鎮黨、政府書(shū)面申請，經(jīng)批準，報鎮紀備案后執行。并報農服中心做入賬依據。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮定村領(lǐng)導審核批準后方可實(shí)施。對不按規定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過(guò)10%。借據上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì )計制單結算入賬。
第十七條1萬(wàn)元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準，5萬(wàn)元以上的工程項目建設，必須公開(kāi)招投標。工程結束后，將預決算書(shū)、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮農服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮紀將嚴肅查處，追究相關(guān)責任人的責任。
三、村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠(chǎng)房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在3年以上的批同類(lèi)物資等各類(lèi)固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會(huì )計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)“資產(chǎn)資源盤(pán)盈盤(pán)虧毀損報告表”，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤(pán)存情況，并報鎮農服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤(pán)虧、核銷(xiāo)需經(jīng)村兩會(huì )討論，并由農服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責任人的經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當等人為原因致使固定資產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。
第二十條購置1萬(wàn)元以上的.固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準批準方可購置。
第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關(guān)法律規定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開(kāi)競標，由農服中心、審計所提出復核意見(jiàn)，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時(shí)足額上繳到鎮農服中心村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，否則追究相關(guān)責任人經(jīng)濟責任。
第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書(shū)面合同，并認真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規范村(組)級集體資產(chǎn)處置實(shí)行公開(kāi)招標的實(shí)施意見(jiàn)》執行。
四、及時(shí)結賬、記賬制度
第二十三條村級財務(wù)必須做到日清月結，收入過(guò)期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時(shí)的，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數額控制在5000元以?xún)�。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數額，但總額控制在10000元以?xún)�。各村從村級資金專(zhuān)戶(hù)中支付資金必須憑審核批準后的支出票據支付。
五、理財及財務(wù)公開(kāi)制度
第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開(kāi)監督小組和理財小組，理財組織由村民代表會(huì )議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條村會(huì )應實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。財務(wù)收支每季度公開(kāi);年度賬務(wù)預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開(kāi);理財結果待問(wèn)題處理后公開(kāi);重建設項目完工后公開(kāi);年度財務(wù)決算年終公開(kāi);對多數村民要求公開(kāi)的內容，及時(shí)公開(kāi);重要事項事前、事中、事后全過(guò)程分段公開(kāi)。
第二十七條各村的財務(wù)每季度審計一次，對無(wú)視規定，肆揮霍浪費的責任人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書(shū)面報告，發(fā)現問(wèn)題的，及時(shí)提出處理意見(jiàn)。
第二十九條“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強和規范“組級”財務(wù)管理工作意見(jiàn)》執行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
財務(wù)管理制度5
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況，完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
1、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款。
2、各種捐贈款項收入。
在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
三、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的`借款，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
四、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
3、財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
4、財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
5、財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
五、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為了加強公司的財務(wù)管理工作，規范公司的財務(wù)行為，根據國家相關(guān)法律法規及公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。
第二條除特別說(shuō)明外，本制度所稱(chēng)“公司”的僅指某某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司。
第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內統一執行。公司財務(wù)部應根據本制度及國家相關(guān)法規、準則的規定及公司的實(shí)際情況建立和完善各項基礎財務(wù)工作制度。
第四條公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規，并接受有關(guān)主管部門(mén)以及審計部門(mén)的檢查和監督。
第二章財務(wù)管理準則
第五條公司的財務(wù)管理工作實(shí)行統一管理、分級負責原則，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務(wù)管理職責，承擔相應的責任。
第六條公司的法定代表人是公司財務(wù)管理工作的最終負責人，對公司的財務(wù)會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責，按照相關(guān)法律法規的規定對公司財務(wù)管理工作承擔最終責任。對外報送的財務(wù)會(huì )計報表、財務(wù)預算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應由法定代表人簽署。
第七條公司的以下重大財務(wù)事項需經(jīng)由公司董事會(huì )按規定程序審議通過(guò)：
�。ㄒ唬Q定公司的投資計劃。
�。ǘ┡鷾使镜哪甓蓉攧�(wù)預算方案、決算方案。
�。ㄈ┡鷾使镜奶潛p彌補方案。
�。ㄋ模┕竞喜�、分立、解散、清算或者變更公司形式。
�。ㄎ澹┢赣没蚪馄笗�(huì )計師事務(wù)所。
�。┬鑸蠖聲�(huì )審議的重大資產(chǎn)購買(mǎi)和出售。
�。ㄆ撸┬鑸蠖聲�(huì )審議的公司擔保行為。
�。ò耍┳兏技Y金用途。
�。ň牛┓煞ㄒ幖肮菊鲁桃幎ㄐ杞�(jīng)由公司決策層審核，上報董事會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。
第八條公司的以下重大財務(wù)事項需由董事長(cháng)召集財務(wù)總監及相關(guān)負責人員審議通過(guò)：
�。ㄒ唬┲朴喒镜慕�(jīng)營(yíng)計劃和投資方案。
�。ǘ┲朴喒镜哪甓蓉攧�(wù)預算方案、決算方案。
�。ㄈ┲朴喒镜奶潛p彌補方案。
�。ㄋ模┕驹黾踊蛘邷p少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券。
�。ㄎ澹⿺M訂公司重大收購或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。
�。┬栌筛笨偨�(jīng)理、財務(wù)總監及相關(guān)負責人員參與審議的房地產(chǎn)項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風(fēng)險投資。
�。ㄆ撸┢刚埢蚪馄笧楣緦徲嫷臅�(huì )計師事務(wù)所。
�。ò耍┲贫ɑ蛐抻啽矩攧�(wù)管理制度和公司的主要會(huì )計政策，審議和批準公司對外披露的財務(wù)報告。
�。ň牛┓煞ㄒ幖肮菊鲁�、本財務(wù)管理制度規定需召集財務(wù)總監及相關(guān)負責人員審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。
第九條財務(wù)總監關(guān)于財務(wù)管理的職責權限由章程規定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規以及公司相關(guān)制度的規定。
第十條公司設財務(wù)總監崗位，按照公司的人力資源管理制度規定進(jìn)行任免。財務(wù)總監為公司的財務(wù)負責人，具體負責公司的日常財務(wù)管理工作，向董事長(cháng)直接負責并匯報工作。
第十一條財務(wù)總監對公司的日常財務(wù)管理工作全面負責，向董事長(cháng)報告財務(wù)工作和提交年度財務(wù)預決算等重要財務(wù)事項預案，組織落實(shí)公司相關(guān)財務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。
第十二條公司財務(wù)總監的主要職責和權限包括：
�。ㄒ唬┌凑諊邑斀�(jīng)法規和公司制度的規定監督和審批公司的財務(wù)收支行
為，對違反國家財經(jīng)法規和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權提請公司按規定處理。
�。ǘ┴撠熃M織公司的會(huì )計核算，按照財經(jīng)法規和公司的統一要求報送財務(wù)會(huì )計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范性，會(huì )計信息和會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性負直接管理責任，對不符合會(huì )計制度和公司相關(guān)制度規定的會(huì )計事項有責任予以糾正。
�。ㄈ┙M織編制財務(wù)預算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實(shí)和監督執行公司制定的相關(guān)財務(wù)預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規定進(jìn)行處理。定期完成公司財務(wù)預測和財務(wù)分析工作。
�。ㄋ模┴撠煿举Y金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開(kāi)發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。
�。ㄎ澹┴撠煿镜馁Y產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按規定進(jìn)行處理。
�。﹨⑴c公司的經(jīng)營(yíng)計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據和專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。
�。ㄆ撸┴撠煿镜亩悇�(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規的規定及時(shí)足額申報繳納各項稅費；做好各開(kāi)發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。
�。ò耍┚唧w負責建立和完善各項財務(wù)基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執行，提高財務(wù)工作的規范化水平。
�。ň牛┴撠煂矩攧�(wù)部和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，根據實(shí)際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責。
�。ㄊ┕芾砗捅O督公司的財務(wù)管理工作，接受和配合公司的內部審計以及有關(guān)主管部門(mén)的檢查和監督。
�。ㄊ唬└鶕局贫纫幎男信c財務(wù)管理相關(guān)的其他職責。
第十三條公司設立財管理部，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。在財務(wù)總監的領(lǐng)導下開(kāi)展工作，具體負責落實(shí)財務(wù)會(huì )計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)總監完成財
務(wù)工作職責。
第十四條財務(wù)人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱(chēng)的專(zhuān)業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。
第十五條財務(wù)部應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格遵守不相容、職務(wù)相分離原則。
第十六條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。
第十七條財務(wù)人員應按財政部門(mén)的規定接受后續教育。財務(wù)管理、人力資源部門(mén)應定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，不斷提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平。
第十八條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動(dòng)、離職等手續。
第三章財務(wù)會(huì )計管理
第十九條公司統一執行國家制定的會(huì )計法律法規、會(huì )計準則及公司制定的會(huì )計政策和會(huì )計估計，按照統一口徑進(jìn)行會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計政策、會(huì )計估計和具體會(huì )計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會(huì )計法律法規、會(huì )計準則的規定。
公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計的制訂和變更需經(jīng)董事長(cháng)審議通過(guò)。
第二十條公司獨立設賬，獨立核算盈虧。
第二十一條公司財務(wù)管理應根據國家相關(guān)法律法規、準則的規定和公司的實(shí)際情況建立和健全基礎財務(wù)會(huì )計工作管理制度，加強財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范化管理，全面提高財務(wù)會(huì )計工作效率與質(zhì)量。具體會(huì )計核算方法和日常財務(wù)會(huì )計工作管理要求由公司財務(wù)部制訂的內部財務(wù)會(huì )計工作管理制度進(jìn)行規范。
第二十二條公司應建立完善的財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案管理制度，保證財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規定的期限妥善保管財務(wù)會(huì )計檔案。
第二十三條公司應按照國家有關(guān)主管部門(mén)規定的時(shí)間和格式要求編制和
報送財務(wù)會(huì )計報告。公司的`財務(wù)會(huì )計報告應當根據真實(shí)的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，財務(wù)總監、財務(wù)部經(jīng)理和主管會(huì )計需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會(huì )計報告會(huì )計信息的合法、真實(shí)和完整性在各自職責范圍負責。
除國家法律、行政法規、公司規章規定以及公司招投標、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財務(wù)會(huì )計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規定要求提供的，公司有權拒絕。
第二十四條公司正式對外披露的財務(wù)會(huì )計報告需經(jīng)董事長(cháng)審核通過(guò)。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對外進(jìn)行解釋。
第二十五條公司的財務(wù)會(huì )計報告按規定需經(jīng)審計的，由公司聘請的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結果報董事長(cháng)。
第四章投資管理
第二十六條公司實(shí)行統一的投資管理制度，房地產(chǎn)項目投資、股權投資、委托理財、風(fēng)險投資等統一由董事長(cháng)權限審批。
第二十七條公司的投資應符合國家法律法規的規定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰略要求和現有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。
第二十八條為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，公司的相關(guān)部門(mén)應對擬投資項目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報告報公司決策層立項、審查和決策，重大投資項目應組織有關(guān)專(zhuān)家、專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行評審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規定。
第二十九條經(jīng)批準的投資項目，公司及時(shí)組織實(shí)施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實(shí)施方案以及公司決策層審批意見(jiàn)落實(shí)項目投資節點(diǎn)計劃，加強項目開(kāi)發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經(jīng)濟效益的實(shí)現。
第三十條項目投資結束后，公司應組織相關(guān)部門(mén)對項目的經(jīng)濟效益進(jìn)行后評估。
第三十一條公司通過(guò)并購、注資等方式進(jìn)行股權投資或取得其他公司的控
制權時(shí)，應對目標企業(yè)進(jìn)行盡職調查，并聘請中介機構進(jìn)行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據。
第三十二條按國家國有關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)規定需辦理國有產(chǎn)權登記的，應按規定及時(shí)向國有資產(chǎn)管理部門(mén)提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權登記。
投資期滿(mǎn)相關(guān)股權轉讓的，也應進(jìn)行審計評估和按規定辦理相關(guān)登記手續。
第五章資產(chǎn)管理
第三十三條公司資產(chǎn)按以下原則確定主要歸口管理部門(mén)：貨幣資金、應收及預付款項、長(cháng)期股權投資、無(wú)形資產(chǎn)由財務(wù)系統負責管理，非工程類(lèi)固定資產(chǎn)由行政綜合部負責管理，在建項目及工程用設備物料由工程管理部負責管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部協(xié)助物業(yè)管理公司負責管理。
各項資產(chǎn)統一由公司財務(wù)部核算，財務(wù)部應對資產(chǎn)的管理履行會(huì )計監督職責。在資產(chǎn)的日常管理過(guò)程中涉及其他部門(mén)職責的，相關(guān)部門(mén)應予以配合。
第三十四條公司應建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。
第一節資金管理
第三十五條公司可以通過(guò)銀行貸款、合作開(kāi)發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金及接受其他單位提供資金、票據貼現、銷(xiāo)售回籠等方式籌資項目開(kāi)發(fā)、拓展和經(jīng)營(yíng)所需的資金，并分別由財務(wù)總監、總經(jīng)理、董事長(cháng)及相關(guān)責任部門(mén)履行審批和備案手續。資金的籌集應根據項目開(kāi)發(fā)、拓展和經(jīng)營(yíng)的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。
第三十六條公司的資金實(shí)行統一管理制度，各部門(mén)按照公司整體發(fā)展規劃和年度經(jīng)營(yíng)計劃做好年度、月度部門(mén)整體的資金計劃，財務(wù)部匯總、調整總體資金計劃后報財務(wù)總監、董事長(cháng)審核、審批后執行。
第三十七條資金計劃經(jīng)批準后，各部門(mén)應嚴格執行，認真落實(shí)，做好資金的籌集和使用的計劃安排。
第三十八條公司的所有資金必須納入法定會(huì )計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)。各部門(mén)應建立和執行嚴格的資金管理制度，保證資金安全和正常
周轉，確保應收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率。
第三十九條公司的會(huì )計和出納不能由同一人擔任，開(kāi)具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內容填列不全的支票上蓋章。
第四十條公司各項資金的支付必須嚴格按規定付款權限和程序審批。對于未經(jīng)規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。
第四十一條所有的資金的支付必須依據有效合同、合法憑據和齊全的手續，并取得合法有效的票據，杜絕白條或不規范憑證、票據支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其他不利影響的，應追究責任人的責任。
第四十二條除公司按照規定統一調撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人，如確需，必須經(jīng)財務(wù)總監審核、董事長(cháng)審批。資金的外借使用應遵循等價(jià)有償原則，并確保安全回收。
第四十三條員工因辦理業(yè)務(wù)需要預先借支資金的，必須按照規定辦理借支手續，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報銷(xiāo)銷(xiāo)賬或退還所借支的資金。
第四十四條未經(jīng)董事長(cháng)批準，公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動(dòng)。
第四十五條公司財務(wù)部應加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。財務(wù)部應建立現金定額制度，對于超出定額的現金應及時(shí)存入銀行。
第四十六條公司的所有銀行賬戶(hù)必須由公司的財務(wù)部統一管理，其他部門(mén)不得以任何名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
銀行賬戶(hù)必須以公司的名義開(kāi)立，不得違反規定以其他單位或個(gè)人的名義開(kāi)立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶(hù)。
公司財務(wù)部應定期對銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對于長(cháng)期不使用、不需要的銀行賬戶(hù)應提請領(lǐng)導審批后，及時(shí)予以注銷(xiāo)。
第四十七條資金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結。公司財務(wù)部的會(huì )計人
員應按月編制銀行存款余額調節表和盤(pán)點(diǎn)現金，保證賬實(shí)相符，出現賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責任。
第二節應收及預付款管理
第四十八條公司應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應收及預付款的安全回收。
第四十九條財務(wù)部對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責任人等，定期清理，按時(shí)催收欠款。臺賬中記錄的應收賬款，除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉收入，在賬上暫時(shí)未體現為應收賬款，但根據合同約定應收的銷(xiāo)售房款及其他收入。
對于逾期時(shí)間較長(cháng)的應收款項，應作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、銷(xiāo)售、客服、招商等相關(guān)部門(mén)共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權，致使應收款項無(wú)法收回。對于期限較長(cháng)的預付賬款也應及時(shí)清理。
第五十條公司定期召開(kāi)應收賬款專(zhuān)題會(huì )議，由財務(wù)、銷(xiāo)售、客服、招商等相關(guān)部門(mén)參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。
第五十一條由于客觀(guān)原因確實(shí)無(wú)法收回，符合公司壞賬確認條件的應收款項，財務(wù)部應在取得核銷(xiāo)證據后及時(shí)按規定程序報董事長(cháng)審批核銷(xiāo)壞賬。
第五十二條公司員工因工作調動(dòng)、辭退、辭職等原因離開(kāi)公司的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續的不得辦理調動(dòng)或離職手續。
第三節固定資產(chǎn)管理
第五十三條公司應建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實(shí)行規范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。
第五十四條公司在編制年度財務(wù)預算時(shí)確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預算實(shí)施固定資產(chǎn)購置，超出預算范圍內的固定資產(chǎn)購置，應按規定權限審批。
第五十五條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須
全部納入法定會(huì )計賬內管理和核算。
第五十六條公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，并與會(huì )計賬上記錄核對，確保賬實(shí)相符，不相符的應及時(shí)查明原因，分清責任。對于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應及時(shí)按照權限報請審批清理。
第四節其他資產(chǎn)管理
第五十七條股權投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節及公司的相關(guān)制度規定管理。
第五十八條公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據公司的實(shí)際情況另行制定。
第五節負債及擔保管理
第五十九條公司財務(wù)部應適度控制負債規模，嚴格控制財務(wù)風(fēng)險。
第六十條公司發(fā)行銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)財務(wù)總監審核，董事長(cháng)審批通過(guò)。
第六十一條公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)財務(wù)總監審核，董事長(cháng)審批通過(guò)：
�。ㄒ唬┕緦ν鈸？傤~，達到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔保；
�。ǘ橘Y產(chǎn)負債率超過(guò)70%的擔保對象提供的擔保；
�。ㄈ﹩喂P擔保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保。
第六章費用管理
第六十二條費用管理目的
加強公司財務(wù)管理，明確費用開(kāi)支管理的流程以及各環(huán)節的職責與權限，嚴格控制費用支出。
第六十三條費用管理原則
公司費用實(shí)行預算管理、標準控制、集中反映、有效監督、節獎超罰的管理原則。
第六十四條費用管理實(shí)施
一、所有費用均按公司年初下達的費用指標編制年度預算并分解到月到部門(mén)按月實(shí)施。
二、公司各部門(mén)須在每月25日前根據下月工作計劃制定本部門(mén)費用同資金計劃一并發(fā)送至財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監審核，董事長(cháng)審批通過(guò)后，由財務(wù)部執行。
第六十五條計劃外費用審批
計劃外費用開(kāi)支，根據實(shí)際情況一律報董事長(cháng)審批后由財務(wù)部進(jìn)行調整下達。
第六十六條費用管理職能中心
公司財務(wù)部是公司費用管理的職能部門(mén)，各職能部門(mén)是公司費用的責任中心。即各級審批領(lǐng)導對各項開(kāi)支的合理性、真實(shí)性負責，財務(wù)人員對開(kāi)支的票據合法性、金額準確性、審批手續的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。
第六十七條費用支出的內容
本制度所稱(chēng)費用支出包括：工資、福利費、社保費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車(chē)費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及銷(xiāo)售費用。
第六十八條公司費用開(kāi)支實(shí)行授權審批制度，所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監審核，董事長(cháng)批準后，由財務(wù)部統籌安排支付。
第六十九條公司費用開(kāi)支審批權限和程序
公司費用開(kāi)支審批程序為：費用當事人申請部門(mén)經(jīng)理確認財務(wù)部審核主管領(lǐng)導審批財務(wù)總監審批董事長(cháng)審批。
第七十條各部門(mén)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原則上應取得稅務(wù)中心認可的合法票據，即應取得正規發(fā)票或非經(jīng)營(yíng)性統一收據，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷(xiāo)聯(lián)，用復寫(xiě)紙復寫(xiě)或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷(xiāo)憑證。
第七十一條發(fā)票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數量、金額要清楚，大、小寫(xiě)要一致，涂改無(wú)效。
第七十二條印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專(zhuān)用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據，要有財務(wù)專(zhuān)用章。事業(yè)單位的收據，須是稅務(wù)中心統一印刷的收據。
第七十三條從外單位取得的原始單據（車(chē)、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷(xiāo)。但有相關(guān)證明和提供有效證據，經(jīng)董事長(cháng)批準的除外。
第七十四條各類(lèi)費用原始單據應由經(jīng)手人(或當事人)分類(lèi)整理后，整齊地粘貼(一律統一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權要求重新粘貼在費用報銷(xiāo)單或差旅費報銷(xiāo)單后，并注明單據張數和各類(lèi)費用金額，準確填列在報銷(xiāo)單上，由主管領(lǐng)導審查簽字后交財務(wù)部審核開(kāi)支是否有預算、票據是否合法、金額是否正確，審核無(wú)誤后由財務(wù)總監核準、董事長(cháng)簽字后方可支付。
第七十五條如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開(kāi)具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時(shí)提供有銷(xiāo)售方蓋章的銷(xiāo)售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷(xiāo)。郵資報銷(xiāo)應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。（詳見(jiàn)日常費用報銷(xiāo)管理辦法）
第七章成本支出管理
第七十六條為了有效地控制工程成本支出，規范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開(kāi)發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定成本支出的管理規定。
第七十七條成本支出是指為開(kāi)發(fā)項目所發(fā)生的開(kāi)發(fā)成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等以及開(kāi)發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備。
第七十八條成本支出支付依據所簽合同，按計劃內付款審批流程進(jìn)行審批付款。（詳見(jiàn)工程付款管理辦法）。
第七十九條成本支出原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現金方式支付的，應書(shū)面說(shuō)明情況并經(jīng)董事長(cháng)批準后方可采用現金支付方式。
第八十條在工程款支付時(shí)，存在以下情況之一的，財務(wù)部有權拒絕付款：
1、無(wú)工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導簽署同意付款意見(jiàn)的；
2、無(wú)工程進(jìn)度表或工程預決算書(shū)的；
3、工程進(jìn)度和工程預決算金額明顯不符的；
4、未提供工程發(fā)票的；
5、不符合合同規定付款條件的；
6、其他不符合制度規定的；
第八十一條財務(wù)部每月28日應會(huì )同預算部和工程管理部核實(shí)每一個(gè)工程項目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計付款超過(guò)本月工程進(jìn)度，應在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。
第八十二條工程款日常管理事項
一、財務(wù)部在支付工程款時(shí)原則上應根據施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部有權拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，財務(wù)應扣除相關(guān)稅金后才可支付。
二、財務(wù)部應根據合同金額、工程進(jìn)度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內容分單位建立電子臺賬。
三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務(wù)部根據合同約定將預付的款項逐步在進(jìn)度款中扣回。
四、財務(wù)部一律憑預算部和工程管理部、監理公司、副總經(jīng)理、董事長(cháng)簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據
五、具備結算條件的項目，由工程管理部和預算部負責實(shí)施。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結算手續。對不符合結算手續的，財務(wù)有權拒付工程款。
六、財務(wù)部根據工程管理部提供的工程扣款數額在每次支付工程款時(shí)，負責扣回應扣款項。
七、財務(wù)部門(mén)在支付工程尾款時(shí)，應會(huì )同工程管理部和預算部確定無(wú)質(zhì)保金、無(wú)維修費、無(wú)代扣款，無(wú)工程扣款和發(fā)票到齊等后才可支付。
第八十三條建設過(guò)程中水、電等雜費管理
一、財務(wù)部根據工程管理部編制的施工單位用水電清單，復核其水電數量、金額，并分單位設明細進(jìn)行核算。
二、在支付工程進(jìn)度款時(shí)，財務(wù)部應扣除施工單位應承擔的水電費。財務(wù)部每月根據公司工程管理部提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進(jìn)行扣款。
三、財務(wù)部每月5日前與工程管理部、預算部核對上月施工單位用水、用電
情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導。
四、每一個(gè)施工單位進(jìn)場(chǎng)3個(gè)工作日內，由預算部根據合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)部一份。
第八章銷(xiāo)售收款的管理
第八十四條銷(xiāo)售收款的內容：以各種形式（現金、支票、銀行轉賬、信用卡支付等）繳納的定金、預付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。
第八十五條銷(xiāo)售收款的解繳：所有銷(xiāo)售收款均由財務(wù)部的財務(wù)人員負責辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。
一、現金：財務(wù)人員依據當日的現金收款情況逐筆登記《銷(xiāo)售及收款日報表》，并于每日17點(diǎn)前以“現金解款”的形式全額存入公司指定銷(xiāo)售專(zhuān)戶(hù)。不得存放在保險柜里或存入個(gè)人存折。
二、銀行轉賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財務(wù)人員在辦理相關(guān)手續時(shí)，應提供公司銷(xiāo)售專(zhuān)戶(hù)的賬號資料，不得將款項轉入公司其他結算賬戶(hù)�？蛻�(hù)轉賬后，須將轉賬單復印件交給或傳真至公司財務(wù)部簽收查詢(xún)，查詢(xún)到賬后方可開(kāi)具收據/發(fā)票。財務(wù)人員依據當日銀行收款情況逐筆登記《銷(xiāo)售及收款日報表》。
第八十六條銷(xiāo)售收款的統計：財務(wù)人員將每日收款情況統計后交由銷(xiāo)售管理部確認，并于次日上午9：30報財務(wù)部出納和會(huì )計。銷(xiāo)售管理部據此登記銷(xiāo)售臺賬。
第八十七條銷(xiāo)售報表的報送：財務(wù)部會(huì )計、出納按日對收款情況進(jìn)行核對，并據此填寫(xiě)《銷(xiāo)售回籠明細表》，送至財務(wù)部經(jīng)理、報公司相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導。
第八十八條銷(xiāo)售情況的核對與再確認：銷(xiāo)售管理部銷(xiāo)售助理每周五對本周銷(xiāo)售及應收款情況進(jìn)行統計和匯總，并及時(shí)與財務(wù)部主管會(huì )計進(jìn)行核對。
第八十九條應收銷(xiāo)售款的范圍：以各種銷(xiāo)售形式形成的應收而未收的款項。
第九十條應收銷(xiāo)售款的催收職責：財務(wù)部負責編制《銷(xiāo)售回籠明細表》和《月度催款計劃》，并負責催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時(shí)到位；客服
部負責逾期房款的催款工作，并負責協(xié)助銷(xiāo)售人員催促購房客戶(hù)及時(shí)提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。
第九十一條回款情況的反饋：財務(wù)部負責回籠房款并及時(shí)登賬，并按周編制《回籠明細表》報銷(xiāo)售管理部。主管會(huì )計對當月客戶(hù)房款的到位情況及應收款情況進(jìn)行核對落實(shí)后，應按欠款時(shí)間的長(cháng)短分類(lèi)匯總統計金額，填寫(xiě)“應收銷(xiāo)售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計劃，由銷(xiāo)售管理部負責核對，并報相關(guān)負責領(lǐng)導。
第九十二條應收銷(xiāo)售款的催收：財務(wù)部應配合銷(xiāo)售部根據客戶(hù)付款方式的不同制訂相應的催收方案：
一、客戶(hù)選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應在購房合同簽訂的30天內和60天內到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務(wù)部應分清情況，采取對應的措施，并報公司領(lǐng)導，送銷(xiāo)售部。
�。ㄒ唬┮蚩蛻�(hù)資料不全（按銀行要求補辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時(shí)到位的，客服部負責協(xié)助銷(xiāo)售人員2個(gè)工作日內通知客戶(hù)補全資料，以便銀行或公積金中心及時(shí)放款。
�。ǘ┰诟黜椯Y料、手續齊全，銀行或公積金中心未能及時(shí)放款的，由客服部負責向責任銀行、公積金中心催款。
二、客戶(hù)選擇分期付款方式的，需由董事長(cháng)特別批準后方可實(shí)行。財務(wù)部應及時(shí)清理客戶(hù)銷(xiāo)售款，并將客戶(hù)欠款與銷(xiāo)售管理部每周五下班前核對一致。當逾期款發(fā)生時(shí)，財務(wù)部應檢查營(yíng)銷(xiāo)人員是否及時(shí)催收客戶(hù)欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。
第九章會(huì )計檔案管理
第九十三條會(huì )計檔案的組成
一、會(huì )計檔案由以下四部分組成：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì )計憑證；
�。ǘ⿻�(huì )計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；
�。ㄈ⿻�(huì )計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注
和會(huì )計情況說(shuō)明書(shū)；
�。ㄋ模⿻�(huì )計預算執行表、成本控制表、銷(xiāo)售明細表；
�。ㄎ澹⿻�(huì )計事務(wù)所出具的審計報告、對銀行會(huì )計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料；
�。┢渌鼤�(huì )計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習會(huì )議資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
第九十四條會(huì )計檔案的管理
公司財務(wù)部負責公司的會(huì )計檔案工作，財務(wù)部應安排專(zhuān)人負責會(huì )計資料收集、整理、裝訂和管理，并設置專(zhuān)門(mén)的會(huì )計檔案室，指定專(zhuān)人保管。
第九十五條會(huì )計檔案的整理
會(huì )計檔案由會(huì )計檔案管理人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會(huì )計檔案先按會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料四大類(lèi)別進(jìn)行歸類(lèi)，對每一類(lèi)中的會(huì )計檔案再根據不同保管年限和檔案形成時(shí)間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊。
一、會(huì )計憑證的整理
�。ㄒ唬┟吭轮醒皯獙⑸显碌母鞣N會(huì )計憑證分類(lèi)按編號順序分本進(jìn)行裝訂成冊，每本厚度不超過(guò)2CM 。
�。ǘ┟勘緫{證要求折疊整齊，憑證編號連續，附件齊全，并統一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。
�。ㄈ┟勘緫{證應加制封面、封底，憑證封面和每?jì)詰{證背脊對各欄內容必須填寫(xiě)齊全，蓋章清晰，結繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。
�。ㄋ模┭b訂好的憑證應套上憑證盒，并填寫(xiě)好憑證盒上各欄內容。
二、會(huì )計賬簿的整理
�。ㄒ唬┰跁�(huì )計年度結束后的次年2個(gè)月內，應對各種賬冊進(jìn)行整理、裝訂。整理賬簿時(shí)應檢查所有賬頁(yè)是否已并入相應賬戶(hù)內，各種賬頁(yè)是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁(yè)，賬頁(yè)與賬頁(yè)之間的余額是否銜接，每張賬頁(yè)是否填有科目代號和科目名稱(chēng)，更改對是否劃紅線(xiàn)蓋名章，空頁(yè)、空格是否按規定寫(xiě)明“空頁(yè)”字樣，年終封賬是否劃上紅線(xiàn)，年末余額是
否按規定結轉下年并在摘要欄注明“結轉下年度”字樣，賬頁(yè)流水編號是否連續不斷。
�。ǘ┵~簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁(yè)多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁(yè)少的科目可與其他科目賬頁(yè)合并裝訂，多科目賬頁(yè)合并裝訂時(shí)，同一科目的賬頁(yè)應集中在一本賬冊?xún)�，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。
�。ㄈ╇娔X賬應在每個(gè)會(huì )計年度結束2個(gè)月后分類(lèi)打印裝訂成冊，并加蓋名章。
三、會(huì )計報表的整理、裝訂
�。ㄒ唬┰谵k完年終決算的第二個(gè)月應對各種報表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數有否短缺，名章是否蓋全。
�。ǘ└鞣N月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。
�。ㄈ┓謨灾谱鲌蟊砟夸�，加制封面封底，封面上填明單位名稱(chēng)，會(huì )計年度，所屬月份，報表名稱(chēng)，封底結繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。
四、其他會(huì )計資料的整理
平時(shí)應做好其他會(huì )計資料的收集、積累和保管工作，根據其他會(huì )計資料的不同類(lèi)型，分別按照上述會(huì )計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時(shí)歸檔。
第九十六條會(huì )計檔案保存要求
一、防止檔案的損壞，延長(cháng)檔案使用壽命，維護檔案安全。
二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲(chóng)蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。
第九十七條會(huì )計檔案的保管年限
會(huì )計檔案的保管年限
第九十八條會(huì )計檔案的查閱由于工作需要調閱會(huì )計檔案，須遵守下列規定：
一、公司內部人員需調閱會(huì )計檔案，必須填寫(xiě)“會(huì )計檔案查閱申請單”，先
由本部門(mén)負責人簽字后，再由會(huì )計檔案管理部門(mén)負責人簽章同意后，方可調閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)財務(wù)總監及董事長(cháng)簽字同意后，方可調閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。
二、審計、財稅部門(mén)因審計和查賬事項需調閱會(huì )計檔案時(shí)，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門(mén)填寫(xiě)“會(huì )計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司財務(wù)總監簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調閱，須經(jīng)財務(wù)總監及董事長(cháng)批準。
三、公安、檢察、法院、工商等部門(mén)因相關(guān)案件需調閱會(huì )計檔案時(shí)，應出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)人員審核認可后填寫(xiě)“會(huì )計檔案查閱申請單”，經(jīng)財務(wù)總監簽章同意后，方可查閱。查閱取證時(shí)可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。
四、查閱檔案時(shí)，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內注明日期和原因。
五、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢查其完整性。
六、財務(wù)部應建立“查閱檔案登記薄”，對內部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。
第九十九條會(huì )計檔案的鑒定和銷(xiāo)毀
一、會(huì )計檔案的鑒定。
每年年初應由財務(wù)部和檔案管理部門(mén)對上年度會(huì )計檔案共同進(jìn)行一次綜合鑒定。對債權債務(wù)未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務(wù)了結后再作銷(xiāo)毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會(huì )計檔案應在上述兩部門(mén)的見(jiàn)證下將要銷(xiāo)毀的憑證抽出后重新裝訂。
二、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。
經(jīng)鑒定后需要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案應由會(huì )計檔案管理員提交銷(xiāo)毀申請報告，并造具“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”，經(jīng)財務(wù)部和檔案管理部門(mén)審核后按法定程序銷(xiāo)毀。
三、撤消、合并時(shí)，會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。
四、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)，財務(wù)部和檔案管理部門(mén)應派專(zhuān)人到現場(chǎng)監督整個(gè)銷(xiāo)毀過(guò)程。
第一百條書(shū)面會(huì )計檔案管理
一、會(huì )計檔案存檔手續：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會(huì )計主管的簽章才能存檔保管。
二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書(shū)面形式的會(huì )計檔案按《會(huì )計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。
三、機器打印輸出的會(huì )計檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章，主管會(huì )計簽字蓋章認可。
四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書(shū)面檔案。
第一百零一條會(huì )計電算化具體要求
一、現金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。
現金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清�，F金記賬憑證一律由專(zhuān)職會(huì )計人員手工做記賬憑證，審核無(wú)誤后當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁(yè)，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁(yè)上蓋章，按月編頁(yè)碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。
二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。
銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會(huì )計人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后，出納和主管會(huì )計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管�，F金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。
三、轉賬憑證的輸入、輸出與保管
轉賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關(guān)會(huì )計人員應及時(shí)將審核無(wú)誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。
四、科目匯總表、賬簿打印時(shí)間。
�。ㄒ唬┈F金、銀行日記賬每月打印一次。
�。ǘ┿y行余額調整表每月打印一次。
�。ㄈ┛偡诸�(lèi)賬和各種明細分類(lèi)賬每年打印一次。
�。ㄋ模┈F金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。
�。ㄎ澹⿻�(huì )計報表、計算表、分析表，按要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會(huì )人員審核無(wú)誤后簽字生效。
五、其他
由機器打印輸出的會(huì )計檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章，主管會(huì )計簽字蓋章認可。
第一百零二條電算化數據備份管理
一、必須經(jīng)常進(jìn)行會(huì )計核算數據的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數據丟失；發(fā)生會(huì )計數據丟失時(shí)，必須及時(shí)用備份數據進(jìn)行恢復。
二、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務(wù)器備份、單機硬盤(pán)備份、光盤(pán)刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。
三、需要做備份的文件包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。
四、機內憑證及總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、報表等需要備份的數據視同會(huì )計資料按月做兩套外設磁盤(pán)（光盤(pán)或U盤(pán)）備份，交會(huì )計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。
五、備份軟盤(pán)必須貼上寫(xiě)保護標簽，裝入盤(pán)套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。
六、隨計算機配置而來(lái)的操作系統、各類(lèi)應用程序軟件和購買(mǎi)的商品化會(huì )計核算系統軟件，以及上述軟件的備份光盤(pán)，必須作為會(huì )計檔案保管。
七、對各類(lèi)備份光盤(pán)，必須定期檢查，發(fā)現錯誤要及時(shí)向會(huì )計主管報告，并復制復件；對備份光盤(pán)的操作可能危及該備份光盤(pán)的完整性，必須制作該備份光盤(pán)的復制件，使用復制件進(jìn)行操作。
八、必須加強會(huì )計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤(pán)等。
第十章附則
第一百零三條公司章程及相關(guān)管理制度對財務(wù)總監權限的規定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規定執行。
財務(wù)管理制度7
為加強醫院醫療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財務(wù)收支管理工作制度如下：
一、財務(wù)收入得管理
1、醫院日常的住院、門(mén)診收入由核算員按照規定的核對程序核對；住院、門(mén)診發(fā)票金額與住院、門(mén)診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應將業(yè)務(wù)收入及時(shí)，足額繳入銀行。
2、對日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入，應開(kāi)據財政部門(mén)規定的統一收款收據，及時(shí)做好現金收繳和帳務(wù)處理工作，對房租等應收帳款，按合同規定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財務(wù)支出管理
1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續，講究資金使用效果。
2、嚴格執行國家的財政、財務(wù)制度和開(kāi)支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設備和大型修繕，各科室應預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會(huì )討論，由辦公室會(huì )議集體決定，由院長(cháng)審批后實(shí)施，專(zhuān)項資金做到專(zhuān)用，根據年度計劃，安排開(kāi)支。
3、醫院的各項經(jīng)費支出按照院長(cháng)和分管院長(cháng)的授權批準控制。
4、各物質(zhì)采購，需填寫(xiě)支票申請書(shū)，由科室負責人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名，購買(mǎi)后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關(guān)人員的姓名，每月終了，財務(wù)科應與各倉庫部門(mén)進(jìn)行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費，由總務(wù)科根據修繕項目，報出預算，經(jīng)院長(cháng)審批后，財務(wù)科按照預算開(kāi)支。
6、對于公出、進(jìn)修、探親等報銷(xiāo)均按照財務(wù)制度執行，報銷(xiāo)單據由有關(guān)職能科室負責人及財務(wù)會(huì )計審核后簽字，再由分管院長(cháng)在授權批準范圍內審批后方可報銷(xiāo)。
7、總務(wù)、行政、后勤線(xiàn)的日常開(kāi)支，在授權批準范圍由田付院長(cháng)負責審批并承擔責任。
8、醫療一線(xiàn)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權范圍內由張建榮書(shū)記負責審批并承擔責任。
9、護理一線(xiàn)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權批準范圍內由史水紅付院長(cháng)負責審批并承擔責任。
醫院財務(wù)管理制度4
1、為了規范醫院的會(huì )計核算，保證會(huì )計信息的真實(shí)、完整，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、事業(yè)單位會(huì )計準則及國家有關(guān)法律法規的規定，制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院），包括綜合醫院、中醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務(wù)中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì )團體及其他社會(huì )組織舉辦的非營(yíng)利性醫院可參照本制度執行。
3、醫院會(huì )計采用權責發(fā)生制基礎。醫院會(huì )計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用。
4、醫院應當按照下列規定運用會(huì )計科目：
�。�1）醫院應當按照本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計處理和編報會(huì )計報表的前提下，可以自行設置本制度規定外的明細科目。
�。�2）本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì )計信息化管理。醫院不得隨意打亂重編。
�。�3）醫院在編制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿時(shí)，應當填列會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不得只填列科目號、不填列科目名稱(chēng)。
5、醫院財務(wù)報告是反映醫院某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間的收入費用、現金流量等的書(shū)面文件。醫院財務(wù)報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。
6、醫院財務(wù)報告分為中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。以短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的期間（如季度、月度）編制的財務(wù)報告稱(chēng)為中期財務(wù)報告。年度財務(wù)報告則是以整個(gè)會(huì )計年度為基礎編制的財務(wù)報告。醫院對外提供的年度財務(wù)報告應按有關(guān)規定經(jīng)過(guò)注冊會(huì )計師審計。
7、醫院對外提供的財務(wù)報告的'內容、會(huì )計報表的種類(lèi)和格式、會(huì )計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規定。醫院內部管理需要的會(huì )計報表由醫院自行規定。
8、醫院財務(wù)報告中的會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表。醫院應當根據本制度有關(guān)會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的要求，對外提供真實(shí)、完整的會(huì )計報表。醫院不得違規定，隨意改變會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的會(huì )計報表有關(guān)數據的會(huì )計口徑。醫院會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
9、醫院會(huì )計報表附注是為便于會(huì )計報表使用者理解會(huì )計報表的內容而對會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫院會(huì )計報表附注至少應當包括下列內容：
�。�1）遵循《醫院會(huì )計制度》的聲明。
�。�2）重要會(huì )計政策、會(huì )計估計及其變更情況的說(shuō)明。
�。�3）重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況的說(shuō)明。
�。�4）重大投資、借款活動(dòng)的說(shuō)明。
�。�5）會(huì )計報表重要項目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明。
�。�6）以前年度結余調整情況的說(shuō)明。
�。�7）有助于理解和分析會(huì )計報表需要說(shuō)明的其他事項。
10、醫院財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應當對醫院的下列情況做出說(shuō)明：
�。�1）業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。
�。�2）年度預算執行情況。
�。�3）資產(chǎn)利用、負債管理情況。
�。�4）成本核算及控制情況。
�。�5）績(jì)效考評情況。
�。�6）需要說(shuō)明的其他事項。
11、醫院對外提供的財務(wù)報告應當由單位負責人和主管會(huì )計工作的負責人、會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）簽名并蓋章。設置總會(huì )計師的單位，還應當由總會(huì )計師簽名并蓋章。
12、醫院會(huì )計機構設置、會(huì )計人員配備、會(huì )計檔案管理、內部會(huì )計監督與控制以及相關(guān)會(huì )計基礎工作等，按照《中華人民共和國會(huì )計法》、會(huì )計基礎工作規范、會(huì )計檔案管理辦法等規定執行。
13、醫院對基本建設投資的會(huì )計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關(guān)規定單獨建賬、單獨核算。
14、本制度由財政部負責解釋。
15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫院改革國家聯(lián)系試點(diǎn)城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國施行。
財務(wù)管理制度8
為了更好地規范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續，維護財經(jīng)紀律，強化財務(wù)的監督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結合學(xué)校實(shí)際情況，現將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規的具體表現。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排，正確制定預算內、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期，財會(huì )人員應及時(shí)向校長(cháng)報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長(cháng)做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專(zhuān)款專(zhuān)用。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存。
4、嚴格財經(jīng)審批手續，所有報銷(xiāo)發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長(cháng)審批方可報銷(xiāo)。
5、部門(mén)或個(gè)人向財務(wù)辦理借款手續時(shí)，借款人應填寫(xiě)借條，并說(shuō)明借款使用原因，校長(cháng)審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等，報銷(xiāo)票據都必須具有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱(chēng)、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專(zhuān)用章），大小寫(xiě)必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記表。
7、差旅費報銷(xiāo)，當事人應如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)。車(chē)票應貼在報銷(xiāo)單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導審批，出納審核后才能辦理報銷(xiāo)手續。
9、學(xué)校的收據和發(fā)票，是會(huì )計核算的原始憑證和法定依據，學(xué)生票據和事業(yè)性發(fā)票均由出納購買(mǎi)，用完要及時(shí)上繳財政。如果開(kāi)錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報廢處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結，每學(xué)期結束，學(xué)校要成立結帳小組，清理賬目做到民主理財。
11、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
12、財會(huì )人員必須嚴格執法，自覺(jué)執行財經(jīng)紀律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的`收費標準由上級有關(guān)部門(mén)規定，學(xué)校嚴格執行上級的統一收費政策和收費標準。
2、認真使用省財政統一監制的事業(yè)性收費的專(zhuān)用票據。
3、收取其他費用（如學(xué)前班學(xué)雜費、保育費）及時(shí)納入預算外資金管理，并按規定繳存財政專(zhuān)戶(hù)。
4、各年級和個(gè)人不得擅自提高收費標準或搭車(chē)收費，否則追究法律責任。
5、代辦費實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，多退少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財務(wù)統一管理。
三、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過(guò)程中，嚴格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴格按照國家規定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。
四、加強各項制度的監督落實(shí)
1、大宗采購時(shí)操作人員認真抓四個(gè)環(huán)節：
�、俸侠磉x擇供貨單位；
�、诖_定采購方式；
�、鄞_定采購價(jià)格；
�、芎炗啿少徍贤⒓訌姾贤墓芾�。
2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗收，領(lǐng)導審批，會(huì )計審核后方可辦理轉帳結算手續。
3、通過(guò)財務(wù)制度的實(shí)施，做到職責分明，手續嚴密，有憑有據，有章可循，財務(wù)人員相互監督與管理，確保管理制度規范與完善，使管理不流于形式。
五、加強財務(wù)人員的法規教育
學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強的特點(diǎn)，財務(wù)管理工作必須認真執行財務(wù)法規制度，堅持依法辦事。因此，學(xué)校堅持加強對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓學(xué)習，增強法制觀(guān)念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。
財務(wù)管理制度9
為加強鄉政府財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制不合理開(kāi)支，規范財務(wù)管理制度，保證鄉財政良性正常運行，根據上級財務(wù)制度的有關(guān)規定，結合本鄉實(shí)際，制定如下財務(wù)管理制度。
一、票據管理制度
1、鄉機關(guān)各部門(mén)、站、所的收入票據，必須是向財政局領(lǐng)用的統一票據，財政所票據管理員建立專(zhuān)用的票據領(lǐng)用、結報手冊，在使用票據時(shí)，必須加蓋鄉人民政府財務(wù)專(zhuān)用章
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開(kāi)票員，負責開(kāi)具本單位執收款項的票據。
3、嚴禁向社會(huì )上購買(mǎi)、外借（或出借）票據。
二、現金管理制度
1、現金由出納一人收支結報，建立現金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現金收付的發(fā)生額，出納要自覺(jué)執行現金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現金。
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執收款項時(shí)，先開(kāi)具有主管和分管領(lǐng)導簽字的繳款通知書(shū)，由鄉財務(wù)室出納收款，并即時(shí)解繳銀行對應帳戶(hù)，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時(shí)收據收取現金，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)。出納收款后在繳款通知書(shū)回執聯(lián)上簽字交由開(kāi)票員開(kāi)具統一票據，鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執聯(lián)和票據存根聯(lián)結算收入。
3、出納支付現金時(shí)，必須依據有財務(wù)分管和主管領(lǐng)導簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現金實(shí)行不定期的抽查制度。
4、當日實(shí)有現金余額一般不得超過(guò)xx元。將多余現金存入銀行對應帳戶(hù)，嚴禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書(shū)面形式向鄉主要領(lǐng)導匯報上月的財務(wù)收支情況。
三、財務(wù)人員分工、職責
財務(wù)人員內務(wù)分工、職責明確，做到相互監督制約。
1、報賬員：負責對應帳戶(hù)的帳目處理，做好鄉長(cháng)資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，建立和完善會(huì )計檔案的保管和會(huì )計工作的交接，實(shí)行會(huì )計人員的崗位責任制，嚴格會(huì )計憑證，會(huì )計帳簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉主要領(lǐng)導上月的有關(guān)財務(wù)報表，匯報資金使用情況。各類(lèi)支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及專(zhuān)款是否到位進(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱(chēng)、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導簽核），再報經(jīng)財務(wù)主管和分管領(lǐng)導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專(zhuān)職保管使用。
2、出納：負責一切現金的收支，逐筆登記訂本式的.現金日記帳，同時(shí)專(zhuān)職保管使用銀行憑證（包括現金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現金保管，平時(shí)存放保險箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時(shí)做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。
四、審核審批制度
1、鄉政府任何支付憑證都必須嚴格執行常務(wù)副鄉長(cháng)一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導、審核領(lǐng)導同意，方可執行。
3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導同意，鄉長(cháng)審核），經(jīng)常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)，嚴禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。
4、鄉政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉黨政主要領(lǐng)導商議決定；
xx元以上由書(shū)記辦公會(huì )議研究方案，提交黨政聯(lián)席會(huì )議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會(huì )議記錄、紀要，報賬員按照會(huì )議記錄、紀要內容，經(jīng)鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可支付。
5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場(chǎng)、綜合治理等）、階段性的工作（即落實(shí)項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補貼支出。
6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個(gè)人提出，xx元以下的請示書(shū)記同意，由鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過(guò)時(shí)限按相應財經(jīng)法規執行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務(wù)主管領(lǐng)導向鄉主要領(lǐng)導匯報同意后，在鄉報賬員開(kāi)具的電子票據（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見(jiàn)，交出納到財政所辦理資金拔付手續。同時(shí)出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉主要領(lǐng)導留存備查。
8、專(zhuān)項資金（民政、救災、扶貧、其他專(zhuān)項資金等）必須專(zhuān)款專(zhuān)用，并納入鄉財政統一管理，資金使用由分管領(lǐng)導提出方案報鄉政府審批，由主要領(lǐng)導簽字審批后列支。
9、全鄉范圍內的政府性投資項目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開(kāi)招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開(kāi)工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項目分管領(lǐng)導簽字，報主要領(lǐng)導審批，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。各類(lèi)工程暫支款，必須由鄉黨政主要領(lǐng)導、各口主管（分管）領(lǐng)導、財口領(lǐng)導商量后簽出暫支（借）手續，經(jīng)主要領(lǐng)導審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據交由財務(wù)主管再次進(jìn)行復審，簽署意見(jiàn)報財政所結算員入賬。
2、鄉報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長(cháng)簽字蓋章交鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。
3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產(chǎn)負債表打印后由所長(cháng)簽字加蓋公章報鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。
六、其他
1、鄉政府（含各辦、所、站）各種專(zhuān)項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經(jīng)鄉財務(wù)主管領(lǐng)導同意，由財辦人員牽頭統一辦理手續。
2、財務(wù)人員必須愛(ài)崗敬業(yè)，嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計準則》和《財務(wù)通則》，認真審核每一張原始單據，堅持一支筆簽字原則，財會(huì )人員必須按照國家會(huì )計制度如實(shí)反映情況，保管好會(huì )計資料，并認真細致做好財務(wù)臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執行。
財務(wù)管理制度10
一、學(xué)校食堂必須設立專(zhuān)賬，配備兼職或專(zhuān)職會(huì )計和兼職出納，對學(xué)校食堂財務(wù)進(jìn)行核算和管理。
二、學(xué)校學(xué)生食堂設立專(zhuān)門(mén)的銀行存款賬戶(hù)，學(xué)生食堂的所有收入必須按時(shí)繳入學(xué)生食堂賬戶(hù)，超過(guò)1000元現金必須開(kāi)具發(fā)票。
三、一切開(kāi)支必須有票據，憑票核算。購物100元以上必須報學(xué)校校長(cháng)批準，兩個(gè)人同時(shí)購買(mǎi)。發(fā)票必須由賣(mài)方或單位簽字，經(jīng)辦人員和委托人簽字后才能入帳。
四、實(shí)事求是核實(shí)食品成本，嚴格實(shí)行零利潤原則，確保國家財政補助資金100%用于學(xué)生營(yíng)養午餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專(zhuān)項資金，確保食堂正常運轉，千方百計為學(xué)生服好務(wù)。
五、規范食堂供應渠道，實(shí)行政府采購，配送的糧油、蔬菜、調料、肉類(lèi)等自行采購，大宗商品采購由學(xué)校管委會(huì )提出，提交校委會(huì )或教工會(huì )議討論通過(guò)后方可采購。
六、學(xué)校不得將雜費、招待費等在學(xué)生食堂報銷(xiāo)，嚴禁侵占學(xué)生利益。
七、學(xué)校食堂財務(wù)做到日清月結，每月按時(shí)公示相關(guān)內容，接受師生和群眾的`監督。
八、學(xué)生食堂會(huì )計憑證不得隨意銷(xiāo)毀。
九、各學(xué)校每月應及時(shí)向中心提交賬目，中心也應滿(mǎn)足縣局按時(shí)提交賬目的要求。
財務(wù)管理制度11
1、發(fā)出存貨實(shí)行“推陳出新、先進(jìn)先出、按規定供應、節約用料”的發(fā)料原則，隨時(shí)對存貨進(jìn)行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經(jīng)濟責任。
2、庫管員根據正確無(wú)誤的`入、出庫單，隨時(shí)登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱(chēng)規格齊全、及時(shí)結出余額。
3、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價(jià)、金額、規格、結存數、本月合計數、本累計數、接前、過(guò)次等）賬實(shí)相符、賬表相符。
4、對滯銷(xiāo)或質(zhì)量不佳、過(guò)期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應開(kāi)具“紅字入庫單”。
5、每天按時(shí)向財務(wù)室上報前一日存貨進(jìn)銷(xiāo)存情況，每月末應對存貨進(jìn)行現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧，應隨即查明原因，經(jīng)批準后作出相應調整。
6、所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書(shū)等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。
7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時(shí)打申購單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
財務(wù)管理制度12
李子溪砂石經(jīng)營(yíng)部財務(wù)管理制度條款
依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；為規范砂石廠(chǎng)日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在砂石廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于砂石廠(chǎng)各部門(mén)及員工對砂石廠(chǎng)財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善沙石場(chǎng)財務(wù)管理制度，維護沙石場(chǎng)及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)砂石廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高砂石廠(chǎng)經(jīng)濟效益，根據我國有關(guān)財務(wù)管理法規制度和砂石廠(chǎng)章程有關(guān)規定，結合砂石廠(chǎng)實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
砂石廠(chǎng)會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高砂石廠(chǎng)經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督砂石廠(chǎng)財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是砂石廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面。砂石廠(chǎng)財務(wù)管理負責人對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守沙石場(chǎng)秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是砂石廠(chǎng)發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
砂石廠(chǎng)應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、
所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員（財務(wù)負責人）簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的.規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是砂石廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。沙石場(chǎng)籌集的資本金必須由合伙人親自驗資，根據驗資意見(jiàn)確認書(shū)開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條
經(jīng)砂石廠(chǎng)股東會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
砂石廠(chǎng)股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條
砂石廠(chǎng)以負債（借款）形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報合伙負責人批準后處理。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十七條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本砂石廠(chǎng)實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十八條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理負責人對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。砂石廠(chǎng)的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第十九條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十一條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。第二十二條
其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→合伙負責人。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十三條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十四條
長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。砂石廠(chǎng)進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。砂石廠(chǎng)對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十五條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十六條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十七條
固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
1．房屋、建筑物，為20年；
2．機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；
3．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
4．其他的運輸工具，為4年；
5．電子設備，為3年。
第二十八條
已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第二十九條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)合伙負責人批準后進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十條
無(wú)形資產(chǎn)指被砂石廠(chǎng)長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內或有效期內按不10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十一條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章收入管理
第三十二條
砂石廠(chǎng)的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證砂石廠(chǎng)損益的真實(shí)性。
第三十三條
營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十四條
砂石廠(chǎng)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理砂石廠(chǎng)經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高砂石廠(chǎng)經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十五條
成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、、運輸費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指砂石廠(chǎng)根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、全勤獎勵費等其他費用。
財務(wù)管理制度13
一、提高警惕，監守工作崗位，善于觀(guān)察出入人員動(dòng)態(tài)，外來(lái)人員不得無(wú)故進(jìn)校，如聯(lián)系工作必須出示證件，填寫(xiě)出入登記。
二、嚴格執行門(mén)衛安全檢查制度。凡出入本校人員攜帶的物品，均應進(jìn)行檢查，攜出物品，必須要有總務(wù)處開(kāi)出的出門(mén)證，并且物證相符，否則門(mén)衛人員不予放行。
三、進(jìn)校的.各種機動(dòng)車(chē)輛和自行車(chē)，均應進(jìn)行檢查，要指揮車(chē)輛順道路行使，并且指揮車(chē)輛整齊的排列在指定的位置。
四、門(mén)衛室鐘表，每天要與北京標準時(shí)間校對。要嚴格按作息時(shí)間，打上下課的鈴，不得任意提前或推遲。作好每- 2 -天遲到、早退教工的記錄，每月把記錄交學(xué)校辦公室。
五、負責報紙、雜志、文件、函件的收發(fā)保管工作，要做到：發(fā)送及時(shí)、準時(shí)、不丟失、無(wú)差錯，還要做好保密工作。
六、負責門(mén)衛周?chē)拇驋吖ぷ�，大門(mén)、傳達室內外要經(jīng)常保持整潔，干凈。
七、加強學(xué)生上課期間對校園的巡視工作，要細心觀(guān)察校內和大門(mén)周?chē)惓?dòng)態(tài)和不安全因素，隨時(shí)記載，及時(shí)反映。
八、假日期間和每天晚上，學(xué)生不得隨便進(jìn)校，如有要事，須經(jīng)門(mén)衛人員同意，憑學(xué)生證方可進(jìn)校。
九、學(xué)校每天早上七點(diǎn)開(kāi)門(mén)，晚上二十點(diǎn)關(guān)門(mén)。
財務(wù)管理制度14
基金財務(wù)管理制度的重要性不容忽視：
1. 合規性保障：遵守國家法規和行業(yè)準則，防止違法行為，維護基金行業(yè)的.公信力。
2. 資產(chǎn)安全：通過(guò)嚴格的財務(wù)管理和風(fēng)險控制，保護基金資產(chǎn)不受損失。
3. 投資效率：優(yōu)化資金運用，提高投資回報，滿(mǎn)足投資者的期望。
4. 透明度提升：公開(kāi)透明的信息披露增強投資者信心，促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展。
財務(wù)管理制度15
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、團體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算；合理配置學(xué)校資源，努力節儉開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督；按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情景進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的`原則。收入預算堅持進(jìn)取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節儉的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情景制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不一樣的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計（包括行政、工會(huì )、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)供給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
為了更好地規范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續，維護財經(jīng)紀律，強化財務(wù)的監督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結合學(xué)校實(shí)際情況，現將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規的具體表現。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期，財會(huì )人員應及時(shí)向分管財務(wù)的校長(cháng)、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長(cháng)做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專(zhuān)款專(zhuān)用。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開(kāi)立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經(jīng)審批手續，所有報銷(xiāo)發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長(cháng)審批方可報銷(xiāo)。
5、部門(mén)或個(gè)人向財務(wù)辦理借款手續時(shí)，借款人應填寫(xiě)借條，并說(shuō)明借款使用原因，分管財務(wù)校長(cháng)審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等，報銷(xiāo)票據都必須具有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱(chēng)、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專(zhuān)用章），大小寫(xiě)必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領(lǐng)用手續。
8、差旅費報銷(xiāo)，當事人應如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)。車(chē)票應貼在報銷(xiāo)單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導審批，會(huì )計審核后才能辦理報銷(xiāo)手續。
9、學(xué)校的收據和發(fā)票，是會(huì )計核算的原始憑證和法定依據，學(xué)生票據和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買(mǎi)，會(huì )計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時(shí)上繳財政。如果開(kāi)錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結，每學(xué)期結束，學(xué)校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。
11、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
12、財會(huì )人員必須嚴格執法，自覺(jué)執行財經(jīng)紀律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
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