會(huì )計檔案管理制度(通用15篇)
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展,各種制度頻頻出現,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動(dòng)的準則和依據。到底應如何擬定制度呢?下面是小編整理的會(huì )計檔案管理制度,希望對大家有所幫助。
會(huì )計檔案管理制度1
1、目的
為加強財務(wù)管理水平,規范財務(wù)檔案管理工作,提高財務(wù)部工作效率,配合公司整體經(jīng)營(yíng)運作,特制定本制度。
2、適用范圍
本制度適用于公司總部。
3、術(shù)語(yǔ)和定義
3、1財務(wù)檔案:財務(wù)檔案是專(zhuān)業(yè)檔案的一種,它是經(jīng)濟活動(dòng)的歷史記錄和經(jīng)濟效果的綜合反映,也是開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)、進(jìn)行經(jīng)濟分析研究的重要依據和參考資料。
3、2原始憑證:原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。
3、3記賬憑證:記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi),確定會(huì )計分錄,并據以登記會(huì )計賬薄的憑證。
3、4會(huì )計賬簿:是指以會(huì )計憑證為依據,全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對大量分散的數據或資料進(jìn)行歸類(lèi)整理,逐步加工成有用會(huì )計信息的簿籍。
3、5財務(wù)報告:指用來(lái)反映會(huì )計實(shí)體的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。
4、職責:無(wú)
5、工作要求
5、1財務(wù)檔案的分類(lèi):分為會(huì )計核算檔案、財務(wù)管理檔案及其他檔案資料。
5、1、1會(huì )計核算檔案
會(huì )計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì )計憑證。
會(huì )計帳簿:包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。
財務(wù)報告:包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等,會(huì )計報表包括月、季、年度會(huì )計報表及附注。
會(huì )計電算化資料:包括歷年財務(wù)帳簿的刻錄光盤(pán)和磁帶等。
5、1、2財務(wù)管理檔案
預算資料:包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行情況表以及公司各職能部門(mén)年度費用預算表。
財務(wù)分析報告:包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析報告。
投資分析報告:是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導審核認可的項目投資分析報告。
財務(wù)制度文本:包括由公司財務(wù)部制訂并經(jīng)由公司董事會(huì )或行政辦公會(huì )議通過(guò)的各類(lèi)財務(wù)制度文本以及由下屬公司根據公司財務(wù)部指導要求制訂并經(jīng)由下屬公司董事會(huì )通過(guò)的各類(lèi)財務(wù)制度文本。
會(huì )議紀要:包括經(jīng)由相關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字認定的財務(wù)例會(huì )會(huì )議紀要、稅收籌劃小組會(huì )議紀要以及其他各類(lèi)專(zhuān)題會(huì )議紀要。
5、1、3其他檔案資料
合同文件:包括銀行貸款合同及相關(guān)董事會(huì )決議、財產(chǎn)保險合同及其他與財務(wù)相關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟合同。
下屬公司上報的報告:包括資金申請報告、調整預算報告等各類(lèi)相關(guān)報告。
其他:包括查帳報告、驗資報告、利潤分配方案、董事會(huì )決議、章程、公司基礎資料、財務(wù)部發(fā)文等與公司財務(wù)活動(dòng)有關(guān)的各類(lèi)檔案資料。
5、2檔案管理工作
5、2、1檔案的收集、歸檔
財務(wù)檔案要分類(lèi)進(jìn)行收集、歸檔,并對歸檔檔案進(jìn)行編號,填制“財務(wù)檔案保管清冊”,由財務(wù)檔案經(jīng)管人負責登記。
會(huì )計核算檔案嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》所規定的定期收集、整理歸檔,做到資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序。
部門(mén)及各下屬公司編制和上報的預算資料、財務(wù)分析報告以及各下屬公司提交財務(wù)部的各類(lèi)請示報告應在確認加蓋相關(guān)公司公章及相關(guān)領(lǐng)導簽字后進(jìn)行歸檔。
投資分析報告、會(huì )議紀要等由財務(wù)人員編制的文件須在相關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字后進(jìn)行歸檔。
銀行借款合同、財產(chǎn)保險合同等與財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的`經(jīng)濟合同須確認合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章,并貼加足額印花稅后進(jìn)行歸檔,須董事會(huì )通過(guò)的重大合同還需附加相關(guān)董事會(huì )決議。
財務(wù)制度文本、公司章程文本以及財務(wù)部下發(fā)各類(lèi)文件應該在加蓋公司公章或財務(wù)部門(mén)印章后歸檔,并附加相關(guān)文件流轉單及領(lǐng)導審批意見(jiàn)和相關(guān)董事會(huì )決議。
其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》,達到歸檔條件后歸檔。應移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復印件歸檔后移交檔案室。
5、2、2財務(wù)檔案的保管
加強對財務(wù)檔案的保管,建立財務(wù)(會(huì )計)檔案柜,檔案柜必須經(jīng)久耐用,牢固安全。
財務(wù)檔案應設立專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管,并按其種類(lèi)、歸檔時(shí)間、編號等要素分柜存放。
對財務(wù)檔案的保管實(shí)施統一管理,財務(wù)部設置兼職檔案管理員崗位,負責已立卷登記的財務(wù)檔案的保管工作。
檔案存放地點(diǎn)應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。
會(huì )計核算檔案嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》所規定的期限保存,其他財務(wù)檔案都為永久性保存檔案。
會(huì )計檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿(mǎn)應處理的檔案,發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
5、2、3財務(wù)檔案的調閱
財務(wù)人員因工作需要調閱財務(wù)檔案時(shí),必須按順序及時(shí)歸還原處。本公司其他人員調閱財務(wù)檔案,要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意;外單位人員調閱財務(wù)檔案要有加蓋單位公章的申請書(shū),經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核后報公司總裁批準。
會(huì )計檔案原件原則上不得外借,若有特殊情況需要外借,則外借最長(cháng)期限不得超過(guò)三天。
調閱財務(wù)檔案須填寫(xiě)“財務(wù)檔案調閱登記簿”,需要復印的要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意并進(jìn)行登記,查閱過(guò)程中檔案管理人員不得離開(kāi)現場(chǎng)。
調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調閱無(wú)關(guān)的內容。
5、2、4財務(wù)檔案的銷(xiāo)毀
對保管期滿(mǎn)的財務(wù)檔案,應由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)會(huì )同檔案管理部門(mén)共同鑒定,嚴格審查,對按規定可以銷(xiāo)毀的檔案,應編造“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導審查批準后銷(xiāo)毀,檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由財會(huì )部門(mén)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo),監銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀檔案之前應認真進(jìn)行清點(diǎn)核對,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,銷(xiāo)毀清冊一式二份,分別由檔案、財會(huì )部門(mén)保留。
5、3附則
5、3、1下屬公司可根據本制度和其他有關(guān)規定,結合各自具體情況,制定相應財務(wù)檔案管理制度;
5、3、2本制度由財務(wù)部制定并負責解釋?zhuān)?/p>
5、3、3本制度經(jīng)行政辦公會(huì )審議通過(guò)后實(shí)施。
6、支持性文件
6、1《會(huì )計檔案管理辦法》
7、相關(guān)記錄及表格無(wú)
會(huì )計檔案管理制度2
一、對未歸檔會(huì )計資料進(jìn)行日常管理。
。ㄒ唬┮髮Ω鲘徫挥泿{證的編號、整理、裝訂等,提出規范化要求。
。ǘ┟吭陆K了,要整理各個(gè)崗位的'會(huì )計憑證和資料,集中保管。
。ㄈ┠杲K辦完決算后,應按《會(huì )計檔案管理辦法》的要求,將全年的會(huì )計資料收集齊全,并做好整理、裝訂、編號登記、分類(lèi)及歸檔等工作。
二、進(jìn)行會(huì )計檔案的管理。
。ㄒ唬┱{閱會(huì )計檔案,要嚴格辦理借閱手續。凡屬本單位人員調閱會(huì )計檔案,要經(jīng)會(huì )計主管人員同意;外單位有關(guān)人員需調閱會(huì )計檔案,要有正式介紹信,經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導同意,并登記調閱檔案名稱(chēng)、日期、調檔人單位和姓名、調檔的事由及歸還日期等。
。ǘ┴撠熞员4嫫跐M(mǎn)的會(huì )計檔案進(jìn)行銷(xiāo)毀工作。對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,要按《會(huì )計檔案管理辦法》規定,由財會(huì )部門(mén)會(huì )同檔案管理部門(mén)或管理人員共同鑒定,報經(jīng)上級主管部門(mén)批準后,進(jìn)行處理。對需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案,要填寫(xiě)'會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊'。銷(xiāo)毀時(shí),由單位領(lǐng)導指定檔案管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同派員監督,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名或蓋章。'會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊'要長(cháng)期保存,以便備查。
。ㄈ⿻(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,對本單位認為重要的會(huì )計資料,應復印留存。
會(huì )計檔案管理制度3
為了加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理,統一會(huì )計檔案管理制度,更好地為發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟服務(wù),根據《會(huì )計法》和《檔案法》的規定,特制定本制度。
一、會(huì )計檔案的歸檔制度
1.會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括:
、艜(huì )計憑證類(lèi):原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會(huì )計憑證。
、茣(huì )計賬簿類(lèi):總賬,明細賬,日記賬,輔助賬簿等其他會(huì )計賬薄。
、秦攧(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財務(wù)報告。
、绕渌(lèi):銀行存款余額調節表,銀行對賬單,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
2.會(huì )計檔案是本院檔案的重要組成部分,是記錄和反映本院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,會(huì )計檔案各項工作,由財務(wù)科和檔案室共同負責進(jìn)行指導、監督和檢查。
3.會(huì )計檔案組卷工作,按照財政部、國家檔案關(guān)于《會(huì )計檔案管理辦法》規定辦理。會(huì )計檔案的整理、歸檔組卷工作由財務(wù)科負責。
二、會(huì )計檔案的外借、查閱制度
1.會(huì )計檔案原則上不得外借,如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員,嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
2.本院有關(guān)部門(mén)人員查閱、復制、摘抄會(huì )計檔案,須有該部門(mén)負責人批條,財務(wù)科長(cháng)簽署意見(jiàn),檔案室主任批準后方可查閱。
3.外單位查閱會(huì )計檔案,需持有單位介紹信,經(jīng)財務(wù)科長(cháng)簽署意見(jiàn),檔案室主任批準,在財務(wù)人員的陪同下進(jìn)行查閱。
4.外單位查閱會(huì )計檔案需復印、摘抄,應征得財務(wù)科長(cháng)同意,必要時(shí)需經(jīng)分管院長(cháng)批準,同時(shí)須在檔案人員的監督下進(jìn)行,經(jīng)審核無(wú)誤,并蓋上檔案室公章方才有效。
5.上級有關(guān)部門(mén)需查詢(xún)、檢查時(shí),應經(jīng)分管院長(cháng)同意,并在指定地點(diǎn)進(jìn)行。
五、會(huì )計檔案的鑒定、銷(xiāo)毀制度
1.會(huì )計檔案的`保管期限分為永久和定期二類(lèi),定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了的第一天算起。
2.會(huì )計檔案保管期限滿(mǎn),擬銷(xiāo)毀時(shí),由財務(wù)科會(huì )同檔案室提出建議鑒定報告,編制擬銷(xiāo)毀檔案清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。經(jīng)檔案鑒定小組審查鑒定,認為確無(wú)保存價(jià)值后,報請院領(lǐng)導批準,并上報衛生局審批同意和備案后,方能按要求進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí),應當由檔案機構和會(huì )計機構共同派員監銷(xiāo)。監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容,清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告本單位負責人。
3.保管期限滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案中,如有未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,以及其它有關(guān)部門(mén)規定需要抽出的憑證、資料,不得銷(xiāo)毀,單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案,應在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
4.會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊,應由財務(wù)科、檔案室保存,保存期限為二十五年。
5.會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,對本單位認為重要的會(huì )計資料,應復印留存。
單位必須加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導,建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密。本制度如與上級文件有抵觸處,以上級文件規定為準。
會(huì )計檔案管理制度4
一、會(huì )計檔案范圍
按國家《會(huì )計檔案管理辦法》規定的范圍執行。
二、會(huì )計檔案整理
公司形成的會(huì )計檔案,由會(huì )計部門(mén)按照檔案管理的要求,整理、裝訂成冊并由裝訂人員登記保管清冊。
1、會(huì )計憑證每月進(jìn)行整理裝訂,封面所列項目要填寫(xiě)齊全。
2、年終打印輸出全年各類(lèi)帳簿,整理裝訂成冊,編寫(xiě)頁(yè)碼,填寫(xiě)目錄,封皮所列項目要注明單位名稱(chēng)、年度、帳目名稱(chēng)、單位負責人、會(huì )計負責人、裝訂人等。
3、會(huì )計報表年終按月排序裝訂成冊,封面所列項目要填寫(xiě)齊全。
4、其它會(huì )計核算資料應分類(lèi)整理,加封面裝訂成冊。
5、按年度編制會(huì )計檔案清單。內容包括:會(huì )計檔案名稱(chēng)、數量、號碼和會(huì )計檔案移交人、保管人。
三、會(huì )計檔案保管
1、實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表由會(huì )計部指定專(zhuān)人負責保管,電子帳套備份由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。
2、財務(wù)檔案開(kāi)放部分為上年和本年,超過(guò)兩年的財務(wù)檔案全部封存。
3、電腦財務(wù)帳套開(kāi)放部分為上年和本年,超過(guò)兩年的財務(wù)帳套加密封存。密碼由財務(wù)部經(jīng)理保存。
4、會(huì )計檔案專(zhuān)管人員必須嚴格執行保密制度,保證會(huì )計檔案的安全,嚴防毀損、散失和泄密。
5、更換會(huì )計檔案專(zhuān)管人員時(shí)應按規定辦理會(huì )計檔案管理工作交接手續。
6、嚴禁將會(huì )計檔案帶出公司,對于須將會(huì )計檔案帶出公司查閱的',必須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。
四、會(huì )計檔案查閱
1、嚴格會(huì )計信息、會(huì )計檔案的保密制度,除經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準外,任何部門(mén)和個(gè)人不得向其他單位或個(gè)人提供公司財務(wù)會(huì )計信息,或借閱會(huì )計檔案。有違反者按公司保密制度管理辦法處理,嚴重者追究法律責任。
2、除國家規定的外,會(huì )計檔案不對外借閱,如遇特殊情況,外部單位需查閱會(huì )計檔案,或需要復制、翻錄、抄錄等,必須經(jīng)主管財務(wù)副總經(jīng)理批準,并做好詳細的登記。
3、兩年以上的財務(wù)檔案查閱須經(jīng)主管財務(wù)的副總批準,并做好詳細的登記。
4、會(huì )計檔案在查閱過(guò)程中,不許在會(huì )計檔案上做任何記錄、勾、劃和涂改,拆散原卷冊,更不能抽撤單據。
五、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀
1、會(huì )計檔案按國家《會(huì )計檔案管理辦法》規定的保管期限進(jìn)行保存,任何人不得隨意銷(xiāo)毀。
2、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需銷(xiāo)毀時(shí),由財務(wù)部經(jīng)理提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同總經(jīng)辦共同鑒定,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,由公司總經(jīng)理批準后銷(xiāo)毀。
3、對于未了結債權債務(wù)的會(huì )計檔案,應另行立卷建檔,由會(huì )計檔案保管人員保管到結清為止。
會(huì )計檔案管理制度5
第一章總則
為了加強會(huì )計檔案管理,保證會(huì )計檔案的安全、完整、及時(shí),根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會(huì )計檔案管理辦法》的規定,結合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二章會(huì )計檔案管理部門(mén)
1.公司檔案主管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。會(huì )計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門(mén)負責,由財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2.財務(wù)部門(mén)及公司內部有關(guān)的分公司、子公司,必須建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第三章會(huì )計檔案歸檔的范圍
1.會(huì )計憑證。包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。
2.會(huì )計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3.財務(wù)報告。包括《會(huì )計制度》規定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報的主要財務(wù)指標快報,月、季、年度會(huì )計報表,報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級主管部門(mén)對報告的批復及社會(huì )審計的審計報告。
4.其它會(huì )計核算資料。凡與會(huì )計核算緊密相關(guān)的,由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有參考價(jià)值的數據資料。
5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章會(huì )計檔案的整理
會(huì )計年度終了后,應將裝訂成冊的會(huì )計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì )計檔案應按會(huì )計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷,將各卷按順序編號。
1.會(huì )計憑證。
(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統一登記案卷目錄,每月立卷一份。
(2)分散裝訂:根據憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀(guān)。
(3)裝訂封面的所有內容要填寫(xiě)齊全,包括:?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2.會(huì )計賬簿。
各種會(huì )計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。
(1)會(huì )計賬簿在辦理完年度結賬后,只在下一行的'摘要欄填寫(xiě)“結轉下年”字樣,不填其它內容。
(2)會(huì )計賬簿在裝訂前,應按賬簿啟用表的使用頁(yè)數,核對各個(gè)賬戶(hù)賬面是否齊全,是否按順序排列。
(3)活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后,將本賬面數項填寫(xiě)齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。不同規格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。
(4)會(huì )計賬簿的裝訂順序:
會(huì )計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶(hù)目錄→按本賬簿頁(yè)數順序裝訂賬頁(yè)→會(huì )計賬簿裝訂封底。
(5)裝訂后的會(huì )計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁(yè)現象。
(6)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章。
(7)裝訂后,會(huì )計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號。
(8)會(huì )計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細賬、輔助賬。
3.會(huì )計報表。
會(huì )計報表編制完成并按時(shí)報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統一歸檔保管。
第五章 會(huì )計檔案的歸檔保管
1 財務(wù)檔案包括:原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務(wù)報表、納稅申報表及稅務(wù)相關(guān)資料、各種票據領(lǐng)購使用登記薄、財務(wù)人員移交清單及交接登記薄、財務(wù)軟件計算機拷貝磁盤(pán)或光盤(pán)、各種經(jīng)濟合同、項目成本資料、資產(chǎn)評估報告、借款合同及抵...
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會(huì )計檔案管理制度6
一、目的:
為了加強公司財務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立、健全財務(wù)檔案的管理制度,完善財務(wù)檔案管理工作,使其規范化、系統化,特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于集團公司、子公司及實(shí)際控制企業(yè)。三、檔案管理職責
財務(wù)部負責檔案的整理、編號、歸檔、借閱等,對財務(wù)會(huì )計檔案的安全、完整、保密負責,對于應當入庫保管的資料應及時(shí)入庫納入管理。
四、財務(wù)檔案定義
財務(wù)檔案是專(zhuān)業(yè)檔案的一種,它是經(jīng)濟活動(dòng)的歷史記錄和經(jīng)營(yíng)效果的綜合反映,也是開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)、進(jìn)行經(jīng)濟分析研究的重要依據和參考資料。
五、財務(wù)檔案的分類(lèi)
財務(wù)檔案分為內部留存財務(wù)資料檔案、對外報送財務(wù)資料檔案與外部專(zhuān)業(yè)機構提供的專(zhuān)業(yè)報告檔案。
。ㄒ唬﹥炔苛舸尕攧(wù)資料
內部留存財務(wù)資料分為會(huì )計核算檔案、財務(wù)管理檔案、客戶(hù)資料檔案以及其他財務(wù)檔案四類(lèi)。
1、會(huì )計核算檔案范圍
會(huì )計核算檔案包含會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料。
、贂(huì )計憑證
會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。它包括記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、資金盤(pán)點(diǎn)表等。
、跁(huì )計賬簿
財務(wù)檔案管理制度
會(huì )計賬簿是一定花式、相互聯(lián)結的賬頁(yè)構成,以會(huì )計憑證為依據,全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包孕按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬等。
、蹠(huì )計報表
財務(wù)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。按時(shí)間可以分為月度會(huì )計報表、季度會(huì )計報表、中期會(huì )計報表以及年度會(huì )計報表,包括四表一注(資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表以及財務(wù)報表附注)以及其他內部報表等。
、芷渌麜(huì )計核算資料
包孕企業(yè)所得稅匯算清繳底稿、審計調整數據底稿、對外開(kāi)具的各類(lèi)、收條存根、會(huì )計檔案移交清冊、保管清冊、銷(xiāo)毀清冊、財務(wù)情況說(shuō)明等。
2、財務(wù)管理檔案
、兕A算資料:包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行情況表以及公司各職能部門(mén)年度費用預算表。
、谪攧(wù)分析敷陳:包孕公司總部及下屬公司體例和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析敷陳。
、鄱愂栈I劃報告:是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導審核認可的稅收籌劃報告。
、芡顿Y分析敷陳:是指由公司財務(wù)部體例并顛末相關(guān)領(lǐng)導審核認可的工程投資分析敷陳。
、萑谫Y分析報告:是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導審核認可的融資計劃分析報告。
3、客戶(hù)檔案(是否由財務(wù)部管理待商榷)包孕本公司與客戶(hù)簽訂的'業(yè)務(wù)合同、客戶(hù)根本材料、與該客戶(hù)有關(guān)的文書(shū)等。
4、其他財務(wù)檔案
主要指銀行流水、業(yè)務(wù)合同、財務(wù)制度文本、會(huì )議紀要、銀行開(kāi)/銷(xiāo)戶(hù)審批及資料、稅務(wù)事項通知書(shū)、關(guān)聯(lián)公司上報資料、公司內部培訓資料等。
。ǘ⿲ν鈭笏拓攧(wù)材料
1、對金融機構:主要指對銀行等金融機構報送的融資類(lèi)、按揭準入類(lèi)資料
財務(wù)檔案管理制度
以及后續報送材料。
2、對稅務(wù)局:首要指對稅務(wù)局報送的征稅申報表、財務(wù)報表、重點(diǎn)稅源報表、減免稅申請、手續費返還申請、財務(wù)情況說(shuō)明、征稅說(shuō)明等。
3、對統計局:主要指對統計局報送的企業(yè)基本信息表及財務(wù)數據。
4、對社會(huì )公眾(若有):首要指公司上市后對社會(huì )公眾披露的財務(wù)報表敷陳以及發(fā)布的各類(lèi)通知文書(shū)。
對外部單位報送的資料需全部存檔,特別是加蓋了公司印章的資料,以備查閱。
。ㄈ┩獠繉(zhuān)業(yè)機構提供的專(zhuān)業(yè)報告
首要指公司聘請的內部專(zhuān)業(yè)機構供給的專(zhuān)業(yè)性敷陳,如年度審計敷陳、專(zhuān)項審計敷陳、財務(wù)盡職調查敷陳、資產(chǎn)評估敷陳、企業(yè)所得稅匯算清繳敷陳、XXX測繪敷陳等,專(zhuān)業(yè)敷XXX可能是對外的,也可能是對內的。
六、財務(wù)檔案的管理要求
。ㄒ唬┓诸(lèi)管理。財務(wù)材料歸檔前應先分類(lèi),再按照類(lèi)別有序地放進(jìn)檔案盒、檔案柜中。歸檔前應仔細檢查材料,降低歸類(lèi)毛病的可能性。
。ǘ┘皶r(shí)歸檔。財務(wù)資料形成后應及時(shí)歸檔,避免資料混雜、遺漏,特別是對外報送資料,報送完畢后應立即歸檔。
。ㄈ┰诼氊、權限范圍內歸檔。因各財務(wù)人員職責不一、權限不一、部分財務(wù)資料開(kāi)放程度不一,故每人只需且必須對自己經(jīng)手的財務(wù)檔案歸檔并進(jìn)行保管。
七、財務(wù)檔案的裝訂、歸檔和保管
除了曾經(jīng)裝訂成冊的文本外(如內部機構供給的專(zhuān)業(yè)敷陳、合同、收條存根聯(lián)等),其他財務(wù)材料必須裝訂成冊。各財務(wù)材料裝訂時(shí)間不一,會(huì )計憑證每月裝訂一次,次月10日前完成上月憑證裝訂,裝訂好的憑證按年分月妥帖保管;除了會(huì )計憑證外,其他財務(wù)檔案平常需做好歸檔工作,每年度最少裝訂一次,次年2月前完成上年度材料的裝訂。
。ㄒ唬⿻(huì )計憑證的裝訂
財務(wù)檔案管理制度
1、會(huì )計憑證裝訂前的準備工作:
、僬頇z查每個(gè)憑證要件是否齊全,要件是否按序排列。付款憑證要件排列順序為:記賬憑證、審批單、、合同及其他附件、銀行回單;收款憑證要件排列順序為:記賬憑證、其他附件、銀行回單;計提類(lèi)憑證及調整類(lèi)憑證的附件為:記賬憑證、附件;本月記賬憑證明細表應安排于第一筆憑證前面;銀行對賬單、現金盤(pán)點(diǎn)表、銀行存款余額調節表應置于末了一張會(huì )計憑證后面隨憑證一起裝訂。裝訂前要件需齊全,若有極個(gè)別要件不齊卻必須裝訂的,需在響應位置安排空白粘貼單,做好記錄,并在要件到達后立即粘貼上去。
、跈z查憑證是否按序排列,如有顛倒要重新放置,發(fā)現缺號要查明原因。
、壅龖{證內的金屬物(如訂書(shū)釘、大頭針、回形針),對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,盡量避開(kāi)裝訂線(xiàn),以便翻閱保持數字完整;
2、會(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求
、傺b訂應盡可能縮小所占面積,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的表現面,以便于過(guò)后查閱。A5版憑證應沿憑證包角裝訂線(xiàn)內側打兩孔進(jìn)行裝訂,A4版憑證應于憑證左側1.5厘米處勻稱(chēng)打三孔進(jìn)行裝訂。
、谘b訂憑證厚度一般為2-3厘米,需裝訂牢固,美觀(guān)大方,A5版憑證裝訂時(shí)可采用硬紙板墊角。
、蹜{證外面要加牛皮紙封面,封面規格應略大于記賬憑證。 3、會(huì )計憑證裝訂后的注意事項
、倜勘緫{證封面上填寫(xiě)好公司名稱(chēng)或項目名稱(chēng)、憑證期間、憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數等信息,包角上填寫(xiě)期間與起止憑證號信息。
、趯⑷繒(huì )計憑證按年編號,于包角顯眼處寫(xiě)上本憑證編號,按編號順序入柜,以便調閱與檢查憑證是否遺失。
。ǘ⿻(huì )計賬簿的裝訂
1、現金日記賬、銀行存款日記賬的裝訂:現金日記賬與銀行存款日記賬若是采用紙質(zhì)賬簿進(jìn)行登記,則無(wú)需裝訂,會(huì )計年度終了將賬簿歸檔保管;現金日記賬與銀行存款日記賬若是采用電子賬簿進(jìn)行登記,需年度終了后打印出來(lái)裝訂成冊。
2、總賬與明細分類(lèi)賬的裝訂:會(huì )計年度終了兩個(gè)月內,會(huì )計需將上年度總
財務(wù)檔案管理制度
賬、各明細分類(lèi)賬、重要客商往來(lái)明細賬、關(guān)聯(lián)方往來(lái)明細表打印出來(lái),裝訂成冊。
3、裝訂要求
、倜骷毞诸(lèi)賬應按科目順序、時(shí)間順序排列,總賬在前,明細賬在后,客商與關(guān)聯(lián)方往來(lái)單獨裝訂,裝訂前加上前后牛皮紙封面,于賬簿左側1.5厘米處勻稱(chēng)打三孔進(jìn)行裝訂,每?jì)院穸燃s為2-3厘米。
、跁(huì )計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁(yè)、掉頁(yè)的現象;
、鄯饷鎽R全、平整,注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)。(三)會(huì )計報表的裝訂
會(huì )計報表應按月份排列,每月報表的放置順序為資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表(若有)、財務(wù)報表附注或者財務(wù)說(shuō)明、公司內部報表,裝訂要求參見(jiàn)會(huì )計賬簿的裝訂要求。
。ㄋ模┢渌攧(wù)檔案的裝訂
原則上其他財務(wù)檔案平常做好分類(lèi)保管工作,一年一裝訂,若是財務(wù)材料是針對某專(zhuān)項的,如為銀行某一筆貸款供給的材料,需事項結束后實(shí)古裝訂;裝訂前應仔細檢查待裝訂材料,確保一切材料正確地放入所屬類(lèi)別、按照先后順序排列、無(wú)遺漏征象。具體裝訂請求參見(jiàn)會(huì )計賬簿的裝訂請求(厚度較薄的可直接用訂書(shū)釘裝訂)
。ㄎ澹┴攧(wù)檔案的歸檔
財務(wù)材料裝訂好后應分門(mén)別類(lèi),編號后裝入檔案盒,編號應和明細清單一致。若材料較少,統一檔案盒可裝入不同類(lèi)此外材料,檔案盒側面應貼上標簽,注明盒內材料的名稱(chēng),標簽名稱(chēng)應采用打印方式,檔案盒內安排本檔案盒保管材料的明細清單。檔案分年度歸檔。每個(gè)檔案盒都應編號,編號及其裝配內容應錄入電子表格形成完整的索引目次,以便后期查找。
。┨厥夂贤墓芾
1、特殊合同的規模
特殊合同指在法律上存在一定風(fēng)險的合同,具體如陰陽(yáng)合同、掛靠協(xié)議類(lèi)敏感合同。
2、特殊合同的管理
財務(wù)檔案管理制度
、訇庩(yáng)合同:陰陽(yáng)合同指合同當事人就同一事項訂立兩份以上的內容不相同的合同,一份對內,一份對外,其中對外的一份并不是雙方真實(shí)意思表示,對內的一份則是雙方真實(shí)意思表示。資料管理人應在收到陰陽(yáng)合同后向合同簽訂人確認合同的內外屬性,并在合同右上角用鉛筆標注特定字符。資料管理人應當建立陰陽(yáng)合同臺賬,明確內外合同的差異,以及通過(guò)臺賬對陰陽(yáng)合同做統一管理。登記臺站后,對外合同應當放置到財務(wù)經(jīng)理指定的、專(zhuān)門(mén)的檔案盒進(jìn)行保管,對內合同則放入普通合同進(jìn)行保管。合同歸檔前,內外合同應交由財務(wù)經(jīng)理審閱。若陰陽(yáng)合同涉及工程結算,結算書(shū)也應有陰陽(yáng)兩份,對外結算書(shū)應與對外合同一同保管。
、趻炜繀f(xié)議:掛靠行為指一個(gè)施工企業(yè)允許他人在一定期間內使用自己企業(yè)名義對外承接工程的行為,一般而言?huà)炜繀f(xié)議約定了承接工程的具體內容、掛靠期間與掛靠管理費等,為特殊合同。資料管理人應當建立掛靠協(xié)議臺賬,收到掛靠協(xié)議后應立即登記臺賬,并告知財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理,將協(xié)議放進(jìn)財務(wù)經(jīng)理指定的檔案盒進(jìn)行保管。
。ㄆ撸┒悇(wù)事項通知書(shū)的管理
財務(wù)人員收到稅務(wù)事項通知書(shū)后,應該實(shí)時(shí)告知財務(wù)主管,回執聯(lián)應填寫(xiě)回執日期后蓋印再返還稅務(wù)局。稅務(wù)事項通知書(shū)應當單獨存檔。
。ò耍┴攧(wù)檔案的備份制度
除了會(huì )計憑證外,其他的財務(wù)檔案需同時(shí)保留電子檔與紙質(zhì)檔,電子檔應每月或每季度拷貝至挪動(dòng)硬盤(pán)進(jìn)行保存。
。ň牛┴攧(wù)檔案的保管請求。
1、檔案室應選擇在干燥防水的地方,并遠離易燃品堆放地,周?chē)鷳獋溆蟹阑鹌鞑摹?/p>
2、檔案應放在公用的鐵皮檔案柜里,按順序碼放整齊,以便查找。
3、檔案室內應常常保持清潔衛生,以防蟲(chóng)蛀鼠咬。 4、檔案室保持通風(fēng)透光,并有適當的空間、通道和查閱的地方,以利查閱,并防止潮濕;
5、設置歸檔登記簿、檔案借閱簿,嚴防損壞損失、散失和泄密;
6、會(huì )計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。財務(wù)檔案管理制度
。ㄊn案保管期限
1、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年2、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年
3、日記賬15年。其中:現金和銀行存款日記賬25年4、明細賬、總賬、輔助賬15年
5、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年6、主要財務(wù)指標報表(包括文字分析)3年7、月、季度會(huì )計報表(包孕文字分析)5年8、年度會(huì )計報表(包括文字分析)永久9、會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久10、主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久八、財務(wù)檔案的借閱
(一)財務(wù)檔案為本單位所使用,原則上不得借出,有特殊需求須經(jīng)單位領(lǐng)導、財務(wù)負責人批準。
。ǘ﹥炔拷栝啎(huì )計檔案時(shí),應持有單位正式介紹信,經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后,方可辦理借閱手續。借閱人應填寫(xiě)檔案借閱登記簿,將借閱人姓名、日期、內容等情況登記分明。
。ㄈ┍締挝黄渌糠秩藛T需求檔案材料,在報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。
。ㄋ模┙栝啎(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記、拆散原卷冊,也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件(如有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復制原件)。
9、財務(wù)檔案的銷(xiāo)毀
。ㄒ唬⿻(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案保管人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定、編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,經(jīng)公司領(lǐng)導審查批準后方可予以銷(xiāo)毀。
。ǘ⿻(huì )計檔案保管期滿(mǎn),但其中未了結的債權債權的原始憑證,應單獨抽
財務(wù)檔案管理制度
出,由檔案部門(mén)保管到結清債權債務(wù)時(shí)為止。
。ㄈ╀N(xiāo)毀檔案前,應按會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列的項目逐一清查核對;銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)應由檔案保管人員和財會(huì )部門(mén)共同派員監銷(xiāo),會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊”上簽章,注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期,以示負責,同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報告檔案備查。
本制度說(shuō)明權與訂正權歸財務(wù)部一切。
會(huì )計檔案管理制度7
第一條財務(wù)報告是財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性文件,包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。每年年終公司按期將年度財務(wù)報表及年審查賬報告一起報董事會(huì )。
第二條按公司的規定,公司應上報的年度報表有下列幾種:資產(chǎn)負債表、管理費用表、財務(wù)狀況變動(dòng)表、損益表、營(yíng)業(yè)費用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、營(yíng)業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應交稅金明細表、存貨結存表、財務(wù)狀況比率分析表等,各報表上報前財務(wù)部應認真逐級復核,減少差錯,確保各類(lèi)報表的正確性。
第三條綜合反映評價(jià)本企業(yè)財務(wù)狀況的'指標體系包括:“流動(dòng)比率”、“速動(dòng)比率”、“應收賬款周轉率”、“存貨周轉率”、“資產(chǎn)負債率”、“費用率”、“銷(xiāo)售利潤率”、“資本金利潤表”、“營(yíng)業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數”等。
第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn),將所有的會(huì )計檔案按其重要性分為三類(lèi),分別存檔、保管。
1.會(huì )計報表、財務(wù)程序軟件、會(huì )計賬簿、“物料、材料收發(fā)結存明細賬”、“會(huì )計人員交接單”、財務(wù)計劃、“會(huì )計師事務(wù)所年審、驗資報告”、“賬戶(hù)余額表”等為第一類(lèi);
2.借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟合同分析資料,工資資料、成本報表、材料價(jià)目表以及下發(fā)文件,年度、月度財務(wù)數據備份等為第二類(lèi);
3.產(chǎn)品還原表、日報表、驗收單、領(lǐng)用單、各類(lèi)賬單、轉撥單、工作底稿等為第三類(lèi)。
第五條企業(yè)財務(wù)部設兩個(gè)兼職檔案員分管本部門(mén)各類(lèi)檔案。各業(yè)務(wù)部門(mén)應歸檔的資料平時(shí)自行管理備查,到年終列出清單,統一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應分類(lèi)裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應嚴格執行安全保密制度。
會(huì )計檔案管理制度8
一、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。
二、財務(wù)科的全部會(huì )計檔案,由財務(wù)科長(cháng)指定專(zhuān)人負責整理,裝訂成冊,第二年六月底前移交院檔案室保管。
三、會(huì )計檔案的`存放要做到有專(zhuān)櫥,科學(xué)管理查找方便。
四、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會(huì )計年度終了后的第一年算起。
五、會(huì )計檔案的保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經(jīng)財務(wù)科負責人批準,并限期歸還。
六、嚴格執行會(huì )計檔案保管期限規定,對不超過(guò)保管期限的一定要妥善保管,對超過(guò)保管期限的也一定要按規定報批后,方可銷(xiāo)毀。
會(huì )計檔案管理制度9
會(huì )計檔案包括:會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。會(huì )計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證明,也是國家檔案的組成部分,更是單位重要檔案之一。為加強會(huì )計檔案管理工作,明確責任,使會(huì )計檔案管理有章可循,特制定如下管理制度。
一、會(huì )計檔案的立卷、歸卷制度
公司所屬會(huì )計人員必須對本單位的各種會(huì )計憑證、帳簿、報表、計劃、預算合同等會(huì )計資料定期收集,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,并指定專(zhuān)人保管,防止丟失、損壞。
二、會(huì )計檔案的調閱制度
調閱會(huì )計檔案,要嚴格辦理手續,本單位人員調閱會(huì )計檔案,要經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員同意。外單位人員調閱要有正式介紹信,經(jīng)會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導批準,并詳細登記調閱檔案名稱(chēng)、日期、調閱人姓名、工作單位、調閱理由和歸還日期。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出,需要復制應征得單位同意。
三、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀制度
會(huì )計檔案的'保管期一般為,對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,按照檔案法的規定由財會(huì )部門(mén)和檔案部門(mén)共同鑒定,報經(jīng)批準后進(jìn)行處理。對需要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案,要填寫(xiě)“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”,銷(xiāo)毀時(shí)由單位領(lǐng)導指定檔案部門(mén)和財會(huì )部門(mén)共同派員監銷(xiāo),并在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”要長(cháng)期保存。
四、會(huì )計檔案的交接制度
1、會(huì )計人員工作調動(dòng)或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦理交接手續的,不得離職。離職前,必須將本人經(jīng)管的會(huì )計工作在規定期限內全部交接清楚,接替人員應認真接管移交工作,并繼續辦理移交未了事項。移交后,如發(fā)現原經(jīng)管的會(huì )計業(yè)務(wù)有違反財務(wù)制度和法律規定等問(wèn)題,由原移交人負責。
2、合并、撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案,應根據不同情況分別移交給并入單位,由上級主管部門(mén)或主管部門(mén)指定的其他單位接收代管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
會(huì )計檔案管理制度10
一、目的
為了加強檔案管理,統一會(huì )計檔案管理制度,根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定,結合本企業(yè)實(shí)際及內部管理需要,特制定本制度。
二、定義
會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括以下四類(lèi):
1.會(huì )計憑證類(lèi),包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì )計憑證;
2.會(huì )計賬簿類(lèi),包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì )計賬簿;
3.財務(wù)報告類(lèi),包括月度、季度、年度財務(wù)報告,會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財務(wù)報告;
4.其他類(lèi);包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊和會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
三、工作規定
3.1企業(yè)每年形成的會(huì )計檔案應由財務(wù)部按歸檔的要求負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)保管,任何人不得自行封包保存。
3.2財務(wù)部指定專(zhuān)人對會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管,存放要有序,查找要方便,同時(shí)要嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
3.3單位撤消、合并時(shí),會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案移交至指定單位,并按規定辦理交接手續。
3.4保存的會(huì )計檔案應為本單位的財會(huì )人員提供查閱服務(wù),非財會(huì )人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí),須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監簽字批準,且會(huì )計檔案原則上不得借出。
3.5經(jīng)企業(yè)負責人批準,查閱或者復制會(huì )計檔案時(shí),需如實(shí)填寫(xiě)《會(huì )計檔案調閱登記表》。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員不得將會(huì )計檔案攜帶外出與借出,嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
3.6會(huì )計檔案的'保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類(lèi)。
3.7會(huì )計檔案的保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
3.8對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,要由檔案部門(mén)和會(huì )計部門(mén)共同鑒定,嚴格審查,報經(jīng)批準后,進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。具體銷(xiāo)毀程序按如下順序執行:
a.由本企業(yè)檔案部門(mén)會(huì )同會(huì )計部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
b.企業(yè)總經(jīng)理在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。
c.由檔案部門(mén)、會(huì )計部門(mén)和審計部門(mén)共同派員監督銷(xiāo)毀會(huì )計檔案。
d.監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前,應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案。銷(xiāo)毀后,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告企業(yè)總經(jīng)理。
e.會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊交至檔案部門(mén)長(cháng)期保存。
3.9企業(yè)之間交接會(huì )計檔案時(shí),應當按照《會(huì )計檔案移交清冊》所列內容逐項交接,并由交接雙方的負責人負責監交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、附則
本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
會(huì )計檔案管理制度11
為了科學(xué)、規范地開(kāi)展會(huì )計電算化工作,不斷提高財務(wù)管理水平,根據有關(guān)會(huì )計電算化規定和辦法,特制定本辦法:
1.認真執行上級部門(mén)制定的電算化管理制度,自覺(jué)接受上級部門(mén)的`檢查和監督。
2.根據電算化軟件的使用要求,正確執行會(huì )計電算化的操作程序。
3.電算化設備由財務(wù)部門(mén)統一管理,做到專(zhuān)機專(zhuān)人使用,其他部門(mén)和人員不得擅自使用。
4.定期對計算機進(jìn)行病毒檢測,切實(shí)做好防毒工作,未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤(pán)不得上機運行,發(fā)現機內病毒,應立即采取有力措施,消除病毒。
5.財務(wù)軟件操作人員要設置密碼口令,并注意保密,半年或一年應變動(dòng)一次密碼口令。
6.每次上機完畢,必須做好備份,然后按正確方式退出,不得在使用過(guò)程中非正常關(guān)機。如上機需臨時(shí)離開(kāi),也應退出操作系統。
7.在操作過(guò)程中如遇斷電、設備故障,軟件運行不正常等情況,應立即中止操作,并迅速備份,然后通知有關(guān)人員及時(shí)處理。
8.在用的計算機,如需要修改和升級財務(wù)軟件,要報上級主管部門(mén)批準同意。
會(huì )計檔案管理制度12
會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料是單位經(jīng)濟活動(dòng)的歷史記錄,是總結經(jīng)驗教訓、進(jìn)行決策所需的主要資料,也是檢查各種責任事故的重要依據。根據《會(huì )計法》的規定,特制定本規定。
一、普通教育事業(yè)單位會(huì )計檔案包括會(huì )計帳薄、會(huì )計憑證、會(huì )計報表和會(huì )計移交清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。另如與會(huì )計工作有關(guān)的會(huì )計法令、會(huì )計制度、會(huì )計檢查報告和工作總結等,不包括在會(huì )計檔案范圍之內,可按文書(shū)檔案管理辦法保管。
二、屬于會(huì )計檔案范圍的一切檔案,都要妥善保管,不得毀損和散失。查閱會(huì )計檔案,再辦理監批登記手續,非經(jīng)批準,不能持出檔案室。已經(jīng)裝訂成冊的會(huì )計檔案,要編號、加封皮不通用隨意拆分,以防錯亂丟失。
三、為了業(yè)務(wù)工作的需要和查閱的方便,當年的會(huì )計檔案一律由單位的財會(huì )部門(mén)指定專(zhuān)人負責保管。年度決算終了,由財務(wù)部門(mén)編造清冊,移交本單位檔案部門(mén)負責保管,或者仍由財會(huì )部門(mén)按照會(huì )計檔案管理要求,指定專(zhuān)人負責保管。要采取防蟲(chóng)蛀鼠咬措施,裝箱入柜,按照規定保管期間,分別保管。
四、會(huì )計檔案保管期限,從會(huì )計檔案所屬年度終了后的第二年一月一日起,按照國家會(huì )計制度規定的`保管年限計算。
五、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),就可報請上級主管部門(mén)批準銷(xiāo)毀。報批前,應先由財務(wù)部門(mén)會(huì )同檔案管理部門(mén)進(jìn)行鑒定,嚴格審查,提出銷(xiāo)毀或延長(cháng)保管時(shí)間的處理意見(jiàn)。然后編造“銷(xiāo)毀會(huì )計檔案清冊”,報請本單位領(lǐng)導審查批準后,轉報上級主管部門(mén)審批。
六、經(jīng)上級主管部門(mén)批準銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案,應由本單位領(lǐng)導指定專(zhuān)人,會(huì )同檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)指派的人員按批準文件清點(diǎn)核對,參加監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后,經(jīng)辦人和監交人應在“銷(xiāo)毀會(huì )計檔案清冊”上簽名蓋章,以明確責任,同時(shí)應將監銷(xiāo)情況向單位領(lǐng)導匯報!颁N(xiāo)毀會(huì )計檔案清冊”及其批準文件,作為會(huì )計檔案,保存二十五年。
會(huì )計檔案管理制度13
1.目的:會(huì )計檔案是檔案的重要組成部分,是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。為了加強會(huì )計檔案管理,統一會(huì )計檔案管理制度,現根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定,制定本辦法。
2.適用范圍:本規定適用于公司及分子公司。
3.會(huì )計檔案管理體系
3.1公司檔案室、財務(wù)部及各獨立核算單位檔案室應當依照本辦法管理會(huì )計檔案。
3.2公司總經(jīng)辦、財務(wù)部共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。
3.3各單位必須加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導,建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密。
4.會(huì )計檔案范圍
4.1會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。
4.2會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會(huì )計憑證。
4.3會(huì )計帳薄類(lèi):總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄,其他會(huì )計帳薄。
4.4財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財務(wù)報告。
4.5財會(huì )電算化檔案:主要是存儲會(huì )計數據和程序的磁盤(pán)或光盤(pán)及其它存儲介質(zhì),系統開(kāi)發(fā)運行中編制的各種文檔以及其它會(huì )計資料。
4.6其他類(lèi):銀行存款余額調節表,銀行對帳單,物資盤(pán)存表,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。
5.各單位每年形成的會(huì )計檔案,應當由會(huì )計機構按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會(huì )計檔案保管清冊。
5.1當年形成的會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由會(huì )計機構保管一年,期滿(mǎn)之后,應當由會(huì )計機構編制移交清冊,移交本單位檔案機構統一保管;未設立檔案機構的,應當在會(huì )計機構內部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
5.2移交本單位檔案機構保管的會(huì )計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案機構應當同會(huì )計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責任。
6.會(huì )計檔案不得自行借出。
6.1如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準,可以提供會(huì )計資料的查閱或復制,并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員,嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。涉及司法案件需查閱、復印財會(huì )資料時(shí),應事前由公司總經(jīng)辦批準。
6.2各單位應當建立健全會(huì )計檔案查閱、復制登記制度。
7.會(huì )計檔案的保管期
7.1分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、20xx年、20xx年、25年5類(lèi)(會(huì )計檔案保管期限表附后)。
7.2會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
7.3本辦法規定的會(huì )計檔案保管期限為最低保管期限,各類(lèi)會(huì )計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。
7.4各單位會(huì )計檔案的具體名稱(chēng)如有同本辦法附表所列檔案名稱(chēng)不相符的,可以比照類(lèi)似的保管期限辦理。
8.會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
8.1保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,除本辦法規定不得銷(xiāo)毀的情形外,可以按照以下程序銷(xiāo)毀:
8.1.1由本單位檔案機構會(huì )同會(huì )計機構提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容;
8.1.2單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn);
8.1.3銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),應當由檔案機構和會(huì )計機構共同派員監銷(xiāo);
8.1.4監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前,應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告本單位負責人。
8.2保管期滿(mǎn)但未結清的債權原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結為止。單獨抽出立卷的.會(huì )計檔案,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
8.3正在項目建設期間的建設單位,其保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案不得銷(xiāo)毀。
9.會(huì )計檔案的管理
9.1采用電子計算機進(jìn)行核算的單位,應當保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案。
9.2單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續之前形成的會(huì )計檔案,應當由終止單位的業(yè)務(wù)主管公司或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案代管。法律、行政法規規定的,從其規定。
9.3單位分立后原單位存續的,其會(huì )計檔案應當由分立后的存續方統一保管,其他方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。單位分立后原機構代管,各方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案。單位分立中未結清的會(huì )計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規定辦理交接手續。
9.4單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì )計檔案,應當由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì )計檔案,對其中未結清的會(huì )計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,并按規定辦理交接手續。
9.5單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的,原各單位的會(huì )計檔案應當由合并后的單位統一保管;單位合并后原各單位仍存續的,其會(huì )計檔案仍應由原各單位保管。
9.6在建設項目建設期間形成的會(huì )計檔案,應當在辦理竣工決算后移交建設項目的接受單位,并按規定辦理交接手續。
9.7單位之間交接會(huì )計檔案的,交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。
9.7.1移交會(huì )計檔案的單位,應當編制會(huì )計檔案移交清冊,列明應當移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容;
9.7.2交接會(huì )計檔案時(shí),交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的單位負責人監交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
9.8預算、計劃、制度等文件材料,應當執行文書(shū)檔案管理規定,不適用本辦法。
10.附則:
10.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
10.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
10.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。
會(huì )計檔案管理制度14
一、總則
為加強公司會(huì )計檔案的科學(xué)管理,特制定本辦法。
二、會(huì )計檔案的界定和主管
會(huì )計檔案是指公司會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算材料。
財務(wù)部為會(huì )計檔案主管部門(mén)。
財務(wù)部建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度。
公司接受上級財政機關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)指導、監督與檢查。
三、會(huì )計檔案管理
財務(wù)部對每年形成的'會(huì )計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部保管1年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊移交公司檔案部門(mén)。
檔案部門(mén)接受保管的會(huì )計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。
會(huì )計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
公司內查閱會(huì )計檔案要按規定辦理手續。上級機關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導批準,且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。
下屬單位(分、子公司)撤并,會(huì )計檔案應隨同轉移到上級控股公司或指定部門(mén),并辦理好交接手續。
各種會(huì )計杰案的保管期限,可分人永久、定期二類(lèi),詳見(jiàn)會(huì )計檔案保管期限表。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天起算。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀的,由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管批準后銷(xiāo)毀。對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。
由財務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,監銷(xiāo)人應認真清點(diǎn)核對:銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名,并將監銷(xiāo)情況上報有關(guān)領(lǐng)導。
四、附則
本辦法由財務(wù)部會(huì )同檔案部門(mén)解釋、執行,經(jīng)總經(jīng)理批準頒行。
會(huì )計檔案管理制度15
一、使用語(yǔ)音室上課的教師必須經(jīng)過(guò)技術(shù)擦作培訓,嚴格按操作程序進(jìn)行操作。
二、每學(xué)期每班第一次使用語(yǔ)音室時(shí),必須對學(xué)生進(jìn)行培訓教育。
三、語(yǔ)音課一般按學(xué)校排定的'時(shí)間進(jìn)行,臨時(shí)變動(dòng),應及時(shí)與分管責任教師聯(lián)系,以便合理安排。
四、分管責任教師應協(xié)助上課教師做好課前準備和課后檢查工作,保證教學(xué)順利進(jìn)行。
五、教師在上語(yǔ)音課之前或之后都應檢查有關(guān)設備是否完好,用后填寫(xiě)使用情況登記表,如有損壞,及時(shí)與分管責任教師聯(lián)系,酌情處理;若隱情不報,事后加倍處罰。
六、學(xué)生進(jìn)入語(yǔ)音室后,須接受老師的指導,按座位表就坐,不準隨便調換座位。
七、使用者(學(xué)生)應嚴格遵守使用規則,聽(tīng)音時(shí)仔細檢查耳機性能。先把音量調到最小,方可開(kāi)機。聽(tīng)音設備不得作收音、娛樂(lè )及其它用。不準拆接電器線(xiàn)路。耳機、話(huà)筒應該輕拿輕放,不準敲打。如發(fā)現機子故障或損壞,應立即與教師聯(lián)系,以便妥善處理。如屬不按要求使用而造成損壞則要追究個(gè)人責任。
八、遵守紀律,愛(ài)護公物,注意衛生,保持室內整潔;責任教師每天必須檢查室內衛生情況,每星期徹底打掃室內衛生。
九、人離語(yǔ)音室,要切斷電源,關(guān)好門(mén)窗,并上鎖,以保安全;責任教師應每天檢查以上內容,以策萬(wàn)全。
十、無(wú)關(guān)人員,未經(jīng)許可,不準進(jìn)入語(yǔ)音室。
十一、造成損失有相關(guān)人員負責賠償,教師操作不當由教師自行負責;語(yǔ)音室責任教師負責設備安全、日常維護以及衛生等,玩忽職守者除負責賠償損失外,還應扣除“教師發(fā)展評價(jià)”考核分10分。
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